analiza echilibrului economico-financiar

8/3/2019 Analiza Echilibrului Economico-Financiar

1/30

ANALIZA ECHILIBRULUI ECONOMICO-FINANCIAR

STRUCTURA TEMEI

(CUPRINS)

CAPITOLUL I PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII

1.1. DENUMIREA SOCIETATII COMERCIALE

1.2. LOCALIZAREA SOCIETATII COMERCIALE

1.3. FORMA DE PROPRIETATE A SOCIETATII COMERCIALE

1.4. OBIECTUL DE ACTIVITATE AL SOCIETATII COMERCIALE

1.5. ORGANIGRAMA SOCIETATII COMERCIALE1.6. PROCESUL TEHNOLOGIC (TEHNIC) AL SOCIETATII COMERCIALE

1.7. STATUTUL SOCIETATII COMERCIALE

CAPITOLUL II ANALIZA EVOLUTIEI GENERALE A ACTIVITATII

ECONOMICE A SOCIETATII COMERCIALE

2.1. ANALIZA EVOLUTIEI PRINCIPALILOR INDICATORI

2.1.1. CIFRA DE AFACERI

2.1.2. VENITURILE : VENITURILE DIN EXPLOATARE

VENITURILE FINANCIARE

VENITURILE EXCEPTIONALE

VENITURILE TOTALE

2.1.3. CHELTUIELILE TOTALE

2.1.4. VALOAREA ADAUGATA

2.1.5. PROFITURILE

2.1.6. NUMARUL DE SALARIATI

2.1.7. PRODUCTIVITATEA MUNCII ( CALCULUL IN MARIMI ABSOLUTE SI

RELATIVE SI EVOLUTIA SA)

2.2. ANALIZA PE BAZA RAPORTULUI STATIC SI DINAMIC

CAPITOLUL III ANALIZA PIETEI

3.1. CLIENTI

3.2. PRODUSE ( SERVICII)

3.3. PRETURI

2


2/30


3.4. CONCURENTA

3.5. COTA DE PIATA

3.6. FURNIZORI

CAPITOLUL IV ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PE BAZA MODELELOR

DE RENTABILITATE

CAPITOLUL V ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PE BAZA STRUCTURII

PATRIMONIALE

5.1. ANALIZA ACTIVELOR

5.2. ANALIZA SURSELOR DE FINANTARE ( PASIVELOR)

5.3. ANALIZA CAPITALURILOR FIRMEI

CAPITOLUL VI ANALIZA ECHILIBRULUI FINANCIAR PE BAZA CAPACITATII

DE PLATA ( A SOLVABILITATII)

6.1. ANALIZA LICHIDITATII

6.2. ANALIZA SOLVABILITATII

CAPITOLUL VII DETERMINAREA ECHILIBRULUI FINANCIAR PE BAZA

RATELOR DE GESTIUNE (VITEZELOR DE ROTATIE)

CAPITOLUL VIII DETERMINAREA RISCULUI DE FALIMENT

MASURI DE RESTRUCTURARE A ACTIVITATII

3


3/30


DEZBATEREA TEMEI

TEMA : ANALIZA ECHILIBRULUI ECONOMICO-FINANCIAR

Analiza echilibrului economico-financiar se va face pe trei ani,

1998,1999 si 2000.

4


4/30


CAPITOLUL 1

PREZENTAREA GENERALA A SOCIETATII COMERCIALE

SOCIETEA COMERCIALA COMPETROL S.A., SOCIETATE NATIONALA DE

PETROL, SUCURSALA COMPETROL

1.1. DENUMIREA SOCIETATII

FABRICA DE ULEIURI GRIVITA

1.2. LOCALIZARE

Strada Carpati, Numarul 5-11, Sector 1, Bucuresti

1.3. FORMA DE PROPRIETATE

Fabrica de Uleiuri Grivita, ca forma de proprietate, este o societate comerciala

cu capital de stat.

1.4. OBIECTUL DE ACTIVITATE

Principalul obiect de activitate al Fabricii de Uleiuri Grivita il constituie

fabricarea si comercializarea uleiurilor minerale.

Principalele atributii specifice acestei unitati constau in aprovizionarea cu

uleiuri minerale, aditive, precum si fabricarea diverselor sortimente de uleiuri,

imbidonarea acestora si livrarea in vrac sau imbidonate.

Aprovizionarea cu uleiuri se efectueaza pe calea ferata, in vagoane cisterna

sau cu cisterne auto.

Primirea acestora in cadrul fabricii comporta operatiunile de pregatire pentru

descarcare, receptie calitativa si cantitativa si descarcarea propriu-zisa, cu

respectarea masurilor impuse de prevederile legale in vigoare.

Depozitarea uleiurilor minerale se face in rezervoarele destinate acestui

scop, amplasate in parcuri sau pe platforme, cu luarea tuturor masurilor pentru

prevenirea pierderilor cantitative si pentru pastrarea calitatii produselor,

respectandu-se obligatoriu reglementarile de protectie a muncii si PSI.

In activitatea de gestionare a produselor in cadrul fabricii, se determina

diferentele cantitative din transport, depozitare si manipulare, stabilindu-se cauzele

care produc aceste diferente si luandu-se masuri ca pe viitor sa se elimine

fenomenele nedorite.

5


5/30


In acest scop, fabrica asigura si raspunde de :

- primirea, receptia, depozitarea, manipularea si livrarea de uleiuri finite ;

- primirea si receptia de uleiuri de baza si aditivi ;

- amestecul fractiilor de baza - prin aditivare - in vederea obtinerii unor

sortimente superioare de uleiuri minerale in productie de mic tonaj ;

- depozitarea produselor in rezervoarele de stoc, ambalarea lor si livrarea

la beneficiar ;

- incadrarea stricta in parametrii de calitate prevazuti in standardele si

normele in vigoare ;

- intretinerea, revizia si repararea instalatiilor, rezevoarelor si sistemelor de

pompare din dotare, in scopul mentinerii lor in stare corespunzatoare de

functionare, asigurandu-se prin aceasta exploatarea lor la parametrii

proiectati si in conditii de deplina securitate.

Organizarea si funcionarea fabricii are la baza necesitatea de a asigura

conditiile optime de protectie si securitate a integritatii produselor, de a asigura un

serviciu civilizat, competent si operativ si de a asigura conditii de securitate si

protectie a muncii specifice manipularii, vehicularii si imbidonarii uleiurilor

minerale.

Pe linie ierarhica, Fabrica de Uleiuri Grivita, ca unitate componenta, fara

personalitate juridica, este in subordinea directa a S.C. Competrol S.A., fiind

indrumata si controlata de catre compartimentele functionale de specialitate ale

societatii in conformitate cu structura organizatorica a S.C. Competrol S.A.,

aprobata de Adunarea Generala a Actionarilor.

1.5. ORGANIGRAMAStructura organizatorica a Fabricii de Uleiuri Grivita se prezinta astfel:

1. Director ,care are in subordine directa

1.1. Contabil-Sef

1.2. Birou Personal-Administrativ,cu urmatoarele compartimente de lucru:

1.2.1. Evidenta personal,administrativ

1.2.2. Paza obiectiv

1.3. Sef Productie-Gestiune,cu urmatoarele compartimente de munca:

1.3.1. Productie

1.3.2. Gestiune

6


6/30


1.4. Birou Tehnic,cu urmatoarele compartimente de munca:

1.4.1. Intretinere,utilitati

1.4.2. Transport

1.4.3. Formatia civila de pompieri

1.5. Birou Aprovizionare-Desfacere, cu urmatoarele compartimente de munca:

1.5.1. Magazie diverse

1.5.2. Aprovizionare

1.5.3. Facturare

1.5.4. Gestiune bunuri valorice

1.6. Laborator C.T.C.

2. Contabil-sef, care are in subordine directa:

2.1. Biroul financiar-contabil, cu urmatoarele compartimente de munca:

2.1.1. Evidenta finanaciar-contabila

2.1.2. Sinteza lucrari calculator

Organizarea Fabricii de Uleiuri Grivita este aprobata conform reglementarilor in

vigoare.

Structura organizatorica a Fabricii de Uleiuri Grivita organigrama se prezinta

schematic conform schitei urmatoare:

7


7/30


ORGANIGRAMA SUCURSALEI FABRICA DE ULEIURI GRIVITA

Director 1

Personaladministrativ

Sef birou

Inspector personal

Dactilograf3

Sectie Productie-Gestiune

Sef sectie

1

Birou tehnic

Sef birouInginer(tehnic)

3

BirouAprovizionare -

Desfacere

Sef birou

Merceolog

3

Laborator

Inginer tehnicLaboranti

4

Birou financiar-contabil

Sef birou

Contabil

Programator3

Contabil sef

Evidenta

personal

Lucratorcomercial

TelefonistPrimitor-

distribuitor(curier)

Muncitornecalificat

4

Paza

obiectiv

Controlpoarta

Paznic

6

Productie

InginerOperatorchimist

LucratorpompaMuncitor

necalificat

6

Gestiune

GestionarPrimitor-distribuitor

(predator)Ambalatormanual

LucratorpompaMuncitornecalificat

Motostivuitor

14

Magazie diverse

Gestionar 1

Facturare

Lucrator comercial 2

Aprovizionare

Lucrator comercial 1

Gestiune bunuri valorice

Gestionar 1

Formatie

civila de

pompieri

Mecanicmotopompa

5

Transport

LM.I.R.U.Conducatorauto

5

Intretinre

utilitati

L.M.I.R.U.Electrician

FochistStrungar

Sudor

10

Evidenta

financiar

contabila

LucratorcomercialLucratorcomercial-

atributii decazier

3

Sinteza

lucrari

Operatorprelucrari

date

6

8


8/30


Total personal : 80

Din care:

- personal executie si conducere 17- muncitori 63

L.M.I.R.U.= lacatus mecanic intretinere si reparatii utilaje

1.5. PROCESUL TEHNOLOGIC (TEHNIC)

Procesul tehnologic se refera la fabricatia de uleiuri minerale auto prin folosirea ca

materii prime a uleiurilor de baza si aditivilor.

Modul de lucru se poate explica astfel:

- uleiul de baza este introdus intr-un vas de amestec si supus incalzirii pana la atingerea

temperaturii de 60-65C, agitarii si circularii continue pentru omogenizare.

Dupa atingerea temperaturii mentionate, se introduc succesiv in urmatoarea ordine

aditivii pachet cu proprietati: antioxidante, dispersante, antispumante, neutralizante, si

amelioratorul indicelui de vascozitate, in cantitatile indicate in reteta de fabricatie.

In timpul adaugarii aditivilor in ulei, se mentine temperatura indicata si se continua

agitatarea si recircularea acestora timp de doua ore.

Din uleiul astfel preparat se preleveaza o proba care va fi analizata in laboratorul

C.T.C. din punct de vedere al caracteristicilor fizico-chimice specificate in caietul lui de

sarcini.

Daca rezultatele analitice nu se inscriu in limitele admisibile ale documentului de

calitate stabilit, se vor face corecturile necesare conform indicatiilor date de laborator.

Uleiul finit este supus testarii pentru evaluarea verificarii proprietatilor lui de

performanta pe diferite standuri de motoare, in functie de destinatie.

9


9/30


1.6. STATUTUL SOCIETATII COMERCIALE COMPETROL,

FABRICA ULEIURI GRIVITA

CAPITOLUL I

Denumire, forma juridica, sediu, durata

Articolul 1. Denumirea societatii

Denumirea societatii este Societatea Nationala de Petrol, Sucursala Competrol,

Fabrica de Uleiuri Grivita.

In toate actele, facturile, anunturile, publicatiile si alte acte emanand de la societate,

denumirea acesteia este trecuta in intregime cu specificatii privind numarul de inregistrare

si codul fiscal.

Articolul 2. Forma juridica a societatii

Societatea Nationala de Petrol, Sucursala Competrol, Fabrica de Uleiuri Grivita este

persoana juridica, avand forma juridica de societate pe actiuni. Aceasta isi desfasoara

activitatea in conformitate cu legile romane si cu prezentul statut.

Articolul 3. Sediul societatii

Sediul societatii este in Romania, localitatea Bucuresti, strada Carpati, nr.5-11,

sector 1.

Sediul societatii poate fi schimbat in alta localitate din Romania pe baza hotararii

Adunarii Generale a Actionarilor, potrivit legii.

Societatea are sucursale, filiale si reprezentante in late localitati din tara.

Articolul 4. Durata societatii

Durata societatii este nelimitata, cu incepere de la data inregistrarii la Camera deComert si Industrie.

CAPITOLUL II

Scopul si obiectul de activitate al societatii

Articolul 5. Scopul societatii

10


10/30


Scopul societatii este comercializarea produselor petroliere si fabricarea uleiurilor

minerale.

Articolul 6. Obiectul de activitate al societatii

Obiectul de activitate al societatii este alcatuit din :

- efectuarea de operatiuni de comercializare, de vanzare-cumparare a

produselor petroliere;

- depozitarea rezervellor strategice de produse petroliere;

- productie si fabricatie a produselor petroliere;

- prestari servicii:

- analiza produselor petroliere pentru terti;

- transportul produselor petroliere cu autoicisterna;

- incarcare cu motostivuitorul.

- reconditionarea produselor degradate;

- operartiuni financiar-bancare.

CAPITOLUL III

Capitalul social, actiuni

Articolul 7. Capitalul social la nivelul societatii comerciale Competrol S.A.

Capitalul social initial este fixat la suma de 375 miliarde lei impartit 15.000.000

actiuni nominative in valoare de 25.000 lei fiecare, in intregime subscrise de actionari.

Capitalul social initial este detinut integral de statul roman, ca actionar unic, pana la

transmiterea actiunilor din proprietatea statului catre terte persoane fizice sau juridice

romane sau straine in conditiile legii.

Articolul 8. Actiuni

Actiunile nominative ale societatii vor cuprinde toate elementele prevatute de lege.

Societatea va tine evidenta actiunilor intru-un registru numerotat, sigilat si parafat

de Presedintele Consililului de Administratie, si care se pastreaza la sediul societatii.

Articolul 9. Reducerea sau majorarea capitalului social

Capitalul social poate fi redus sau majorat pe baza hotararii Adunarii Generale

Extraordinare a Actionarilor, in conditiile si cu respectarea procedurii prevazute de lege.

Articolul 10. Drepturile si obligatiile decurgand din actiuni.

11


11/30


Fiecare actiune subscrisa si varsata de actinari confera acestora dreptul la un vot in

Adunarea Generala a Actionarilor, dreptul de a alege si a fi ales in organele de conducere,

dreptul de a participa la distribuirea beneficiilor conform prevederilor prezentului statut si a

dispozitiilor legale, precum si alte drepturi prevazute in statut.

Obligatiile societatii sunt garantate cu capitalul social al acesteia, iar actionarii

raspund in limita valorii actiunilor pe care le detin.

Patrimoniul societatii nu poate fi grevat de datorii sau alte obligatii personale ale

actionarilor.

Articolul 11. Gestiunea actiunilor

Actiunile sunt indivizibile cu privire la societate, care nu recunoaste decat un

proprietar pebtru fiecare actiune.

Cesiunea partiala sau totala a actiunilor intre actionari sau terti se face in conditiile

prevazute de lege.

Articolul 12. Pierderea actiunilor

In cazul pierderii unor actiuni, proprietarul va trebui sa anunte Consiliul de

Administratie si sa faca public faptul prin presa, in cel putin doua ziare de circulatie. Dupa

sase luni, va putea obtine un duplicat al actiunii.

CAPITOLUL IV

Adunarea Generala a Actionarilor

Articolul 13. Atributii

Adunarea Generala a Actionarilor este organul de conducere al societatii, care

decide asupra activitatii acesteia si asigura politica sa economica si comerciala.Adunarile Generale ale Actionarilor sunt ordinare si extraordinare si au urmatoarele

atributii principale :

a) aproba structura organizatorica a societatii si numarul de posturi precum si

normativul de constituire a compartimentelor functionale si de productie ;

b) alege membrii Consiliului de Administratie si ai Comisiei de cenzori, inclusiv

cenzorii supleanti, le stabileste remunerarea, ii descarca de activitate si ii

revoca ;c) alege Directorul General, il descarca de activitate si il revoca ;

Directorul General este si presedintele Consiliului de Administratie ;

12


12/30


d) stabileste salarizarea personalului angajat, in functie de studii si munca efectiv

prestata, cu respectarea limitei minime de salarizare prevazuta de lege ;

e) stabileste nivelul de salarizare al membrilor Consiliului de Administratie,

Directorului General, al membrilor Comitetului de Directori si ai Comisiei de

cenzori, in conformitate cu prevederile legii ;

f) stabileste bugetul de venituri si cheltuieli si, dupa caz, programul de activitate

pe exercitiul urmator ;

g) examineaza, aproba sau modifica bilantul si contul de profit si pierdere dupa

analizarea rapoartelor Consiliului de Administratie si ale Comisiei de cenzori;

aproba repartizarea beneficiului ;

h) hotaraste cu privire la contractarea de imprumuturi bancare pe termen lung,

inclusiv a celor externe, stabileste competentele si nivelul de contractare al

imprumuturilor bancare curente, a creditelor comerciale si a garantiilor ; aproba

orice fel de credit comercial acordat de societate ;

i) hotaraste cu privire la reducerea sau majorarea capitalului social, la modificarea

numarului de actiuni sau a valorii curente a acestora, precum si la cesiunea

actiunilor ;

j) hotaraste cu privire la infiintarea si desfiintarea de sucursale, filiale si agentii ;

k) hotaraste cu privire la adoptarea sau modificarea statutului, precum si la

transformarea formei juridice a societatii ;

l) hotaraste cu privire la comasarea, divizarea, dizolvarea si lichidarea societatii ;

m) analizeaza rapoartele Consiliului de Administratie privind stadiul si

perspectivele societatii cu referire la profit si dividende, pozitia pe piata interna

si internationala, nivelul tehnic, calitatea, forta de munca, protectia mediului inrelatiile cu clientii ;

n) hotaraste cu privire la actionarea in Justitie a membrilor Consiliului de

Administratie, Directorului General sau a cenzorilor pentru paguba pricinuita

societatii ;

o) hotaraste in orice problema privind societatea.

Atributiile Adunarilor Generale ale Actionarilor se diferentiaza potrivit legii.

Articolul 14. Convocarea Adunarii Generale a Actionarilor

Adunarea Generala a Actionarilor se convoaca de presedintele Consiliului de

Administratie sau de unul dintre vicepresedinti pe baza imputernicirii data de presedinte.

13


13/30


Adunarile generale ordinare au loc cel putin o data pe an, la doua luni de la

inchiderea exercitiului economico-financiar, pentru examinarea bilantului si a contului de

profit si pierdere pe anul precedent si pentru stabilirea programului de activitate si a

bugetului pe anul in curs.

Adunarile generale extraordinare se convoaca la cererea actionarilor care

reprezinta cel putin o treime din capitalul social, la cererea Comisiei de cenzori, precum si

in cazul in care capitalul social s-a diminuat cu mai mult de 10% timp de doi ani

consecutiv.

Adunarea generala va fi convocata de administratori de cate ori va fi nevoie, in

conformitate cu dispozitiile din statut, cu cel putin 15 zile inainte de data stabilita.

Adunarea Generala a Actionarilor se intruneste la sediul societatii sau in alt loc din

aceeasi localitate.

Articolul 15. Organizarea Adunarii Generale a Actionarilor

Adunarea Generala a Actionarilor este consituita valabil si poate lua hotarari daca la

prima convocare actionarii prezenti sau reprezentantii detin cel putin doua treimi din

capitalul social, iar la a doua convocare, daca detin jumatate din capitalul social.

Adunarea Generala a Actionarilor este prezidata de presedintele Consiliului de

Administratie, iar in lipsa acestuia de catre unul dintre vicepresedinti desemnati de

presedinte.

Presedintele Consiliului de Administratie desemneaza, dintre membrii Adunarii

Generale, un sectretar care sa verifice lista de prezenta a actionarilor si sa intocmeasca

procesul verbal al adunarii, care se va scrie intr-un registru sigilat, parafat si semnat de

persoana care a prezidat sedinta si de secretarul care l-a intocmit.

La sedintele ordinare si extraordinare ale Adunarii Generale a Actionarilor pot fi

invitati si reprezentanti ai salariatilor, atunci cand se dezbat probleme privitoare laraporturile de munca cu personalul societatii.

Articolul 16. Exercitarea dreptului de vot in Adunarea Generala a Actionarilor

Hotararile actionarilor se iau prin vot deschis. La propunerea persoanei care

prezideaza sau a unui grup de actionari sau reprezentanti ce detin cel putin o treime din

capitalul social se va decide ca votul sa fie secret.

Votul secret este obligatoriu pentru alegerea membrilor Consiliului de Administratie

si a cenzorilor, pentru revocarea si pentru luarea hotararilor referitoare la raspunderea

administratorilor.

14


14/30


Hoatrarile Adunarii Generale a Actionarilor sunt obligatorii chiar si pentru actionarii

absenti sau nereprezentati.

Articolul 17.

In perioada in care statul este actionar unic, atributiile Adunarii Generale a

Actionarilor vor fi exercitate de Consiliul Imputernicitilor Statului, potrivit legii.

Consiliul Imputernicitilor Statului isi desfasoara activitatea in conformitate cu propriul

sau regulament de organizares si funcionare aprobat de organul care a infiintat societatea.

CAPITOLUL V

Consiliul de Administratie

Articolul18. Organizare

Societatea este administrata de catre Consiliul de Administratie format din 15

administratori alesi ed Adunarea Generala a Actionarilor pe o perioada de patru ani, cu

posibilitatea de a fi alesi pe noi perioade de patru ani si care pot avea calitatea de

actionari.

Numarul de administratori este stabilit in raport cu volumul si specificul societatii

comerciale.

Alegerea administratorilor se face dintre persoanele desemnate de actionari.

Cand se creeaza un loc vacant in Consiliul de Administratie, Adunarea Generala a

Actionarilor alege un nou administrator pentru completarea locului vacant, acesta fiind o

persoana indicata de acelasi actionar care l-a desemnat pe predecesorul sau.

Consiliul de Administratie este condus de un presedinte.La prima sedinta, Consiliul de Administratie alege dintre membrii sai 1-3

vicepresedinti.

Consiliul de Administratie se intruneste la sediul societatii ori de cate ori este

necesar, la convocarea presedintelui sau a unei treimi din numarul membrilor sai. El este

prezidat de presedinte sau, in lipsa acestuia, de unul dintre vicepresedintii desemnati de

presedinte.

Presedintele numeste un secretar dintre membrii consiliului sau din afara acestuia.

15


15/30


Pentru valabilitatea deciziilor este necesara prezenta a cel putin o jumatate din

numarul membrilor Consiliului de Administratie si luarea deciziilor cu majoritatea absoluta

a membrilor prezenti.

Dezbaterile Consiliului de Administratie au loc conform ordinii de zi stabilite pe baza

proiectului comunicat de presedinte cu cel putin 10 zile inainte. Acestea se consemneaza

in procesul verbal al sedintei, care se inscrie intr-un registru sigilat si parafat de

presedintele Consiliului de Administratie. Procesul verbal se semneaza de persoana care

a prezidat sedinta si de secretar.

Consiliul de Administratie poate delega unuia sau mai multor membrii ai sai unele

imputerniciri pe probleme limitate si poate recurge la experti pentru studierea acestor

probleme.

In relatiile cu tertii, societatea este reprezentata de catre presedintele Consiliului de

Administratie pe baza si in limitele imputernicirilor date de Adunarea Generala a

Actionarilor sau, in lipsa lui, de catre unul dintre vicepresedinti desemnati de Consiliu.

Presedintele Consiliului de Administratie este obligat sa puna la dispozitia

actionarilor si a Comisiei de cenzori toate documentele societatii la cererea acestora.

Presedintele, vicepresedintii, membrii Consiliului de Administratie, Directorul

General si adjunctii acestuia raspund individual sau solidar fata de societate pentru

prejudiciile rezultate din infractiuni sau abateri de la dispozitiile legale, pentru abateri de la

statut sau pentru greseli in administrarea societatii.

In astfel de situatii, ei vor putea fi revocati prin hotararea Adunarii Generale a

Actionarilor.

Articolul 19. Atributiile Consiliului de Administratie

Atributii :

a) angajeaza, concediaza personalul si stabileste drepturile si obligatiile acestuia ;b) stabileste indatoririle si responsabilitatile personalului compartimentelor ;

c) aproba operatiunile de incasari si plati potrivit competentelor acordate ;

d) aproba operatiunile de vanzare si cumparare de bunuri potrivit competentelor

acordate ;

e) aproba incheierea de contracte de inchiriere ;

f) stabileste tactica si strategia de marketing ;

g) aproba incheierea sau rezilierea contractelor potrivit competentelor acordate ;

h) supune annual Adunarii Generale a Actionarilor, in termen de 60 de zile de la

incheierea exercitiului economico-financiar, raportul cu privire la activitatea

16


16/30


societatii, bilantul si contul de profit si pierdere pe anul precedent, precum si

proiectul de program de activitate si proiectul de buget pe anul in curs ;

i) rezlova orice problema stabilita de Adunarea Generala a Actionarilor.

CAPITOLUL VI

Articolul 20. Comitetul de Directie

Consiliul de Administratie poate delega o parte din atributiile sale unui Comitet de

Directie compus din membrii alesi din Consiliul de Administratie, fixandu-le in acelasi timp

si salariile potrivit legii.

La societatile care au regimul celor cu capital integral de stat, atributia prevazuta la

alineatul precedent se indeplineste cu acordul Ministerului de Resort.

Presedentele Consiliului de Administratie indeplineste si functia de Director

General, sau de Director, in care calitate conduce si Comitetul de Directie, asigura

administrarea curenta a societatii si conduce la indeplinire deciziile Consiliului de

Administratie in limitele activitatii societatii.Deciziile Comitetului de Directie se iau cu majoritate absoluta a voturilor membrilor

sai. Comitetul de Directie este obligat sa prezinte, la fiecare sedinta a Consiliului de

Administratie, registrul sau de deliberari.

CAPITOLUL VII

Gestiunea societatii

Articolul 21. Comisia de cenzori

Gestiunea societatii este controlata de actionari si de Comisia de cenzori formata

din 8 membrii care trebuie sa fie asociati, cu exceptia cenzorilor contabili.

In perioada in care statul este actionar, cenzorii sunt reprezentanti ai Ministerului de

Finante.

Adunarea Generala alege acelasi numar de cenzori supleanti care ii vor inlocui, in

limitele legii, pe cenzorii titulari.

17


17/30


Pentru a putea exercita dreptul de control, actionarilor li se pot prezenta la cerere

date cu privire la activitatea societatii, situatia patrimoniului, a beneficiilor si a pierderilor.

Atributii :

a) in timpul exercitiului financiar verifica gospodarirea fondurilor fixe si a

mijloacelor circulante, a portofoliului de efecte si registrele de evidente

contabile si informeaza Consiliul de Administratie asupra neregulilor ;

b) la incheierea exercitiului financiar controleaza exactiatatea inventarului, a

documentelor si informatiilor prezentate de Consiliul de Administratie asupra

conturilor societatii, a bilantului si a contului de profit si pierdere, prezentand

Adunarii Generale a Actionarilor un raport scris ;

c) la lichidarea societatii controleaza operatiile de lichidare ;

d) prezinta Adunarii Generale a Actionarilor punctul sau de vedere la

propunerile de reducere a capitalului social sau de modificare a statutului si

obiectul proiectului.

Comisia de cenzori se intruneste la sediul unitatii si ia decizii in unanimitate. Daca

nu se realizeaza unanimitatea, raportul cu divergente se inainteaza Adunarii Generale.

Comisia de cenzori poate convoca Adunarea Generala Extraordinara a Actionarilor,

daca aceasta nu a fost convocata de Consiliul de Administratie, in cazul in care capitalul

social s-a diminuat cu mai mult de 10% timp de doi ani consecutivsau ori de cate ori

considera necesar pentru alte situatii privind incalcarea dispozitiilor legale si statutare.

Atributiile si modul de functionare a Comisiei de cenzori precum si drepturile si

obligatiile cenzorilor se completeaza cu dispozitiile legale in aceste domenii.Sunt incompatibile cu calitatea de cenzori persoanele care intra sub incidenta

Art.18, Alin. 4, precum si cei care sunt rude care primesc salarii sau alte remuneratii, sub

orice forma, de la administratori sau de la societate pentru alte functii decat cea de cenzor.

CAPITOLUL VIII

Activitatea societatii

18


18/30


Articolul 22. Exercitiul economico-financiar

Exercitiul economico-financiar incepe la 1 ianuarie si se incheie la 31 decembrie al

fiecarui an. Primul exercitiu incepe la data constituirii societatii.

Articolul 23. Personalul societatii

Personalul de conducere al societatii si cenzorii sunt alesi de Adunarea Generala a

Actionarilor. In perioada in care statul este actionar unic, personalul de conducere si

cenzorii vor fi numiti de Consiliul Imputernicitilor Statului cu acordul Ministerului de Resort.

Restul personalului este angajat de catre Consiliul de Categorii si Functii, se stabileste si

poate fi modificat de Adunarea Generala a Actionarilor in functie de studii si de munca

efectiv prestata, cu respectarea limiei minime de salarizare prevazuta de lege.

Plata salariilor, impozitelor pe salarii si a cotei de asigurari sociale se va face potrivit

legii. Drepturile si obligatiile personalului societatii sunt stabilite de catre Consiliul de

Administratie sau de catre Directorul General a societatii comerciale.

Articolul 24. Amortizarea fondurilor

Consiliul de Administratie stabileste, in conditiile legii, modul de amortizare a

fondurilor fixe.

Articolul 25. Evidenta contabila si bilantul contabil

Societatea va tine evidenta contabila in lei si va intocmii bilantul contabil si contul de

profit si pierdere avand in vedere normele metodologice elaborate de Ministerul Fiantelor.

Articolul 26. Calculul si repartizarea rezultatului

Beneficiul societatii se stabileste pe baza bilantului aprobat de Adunarea Generala

a Actionarilor. Beneficiul impozabil se stabileste in conditiile legii.

Din beneficiul societatii se pot consitui fondurile destinate modernizarii, cercetarii sidezvoltarii de produse noi, investitiilor, reparatiilor, precum si pentru alte destinatii stabilite

de Adunarea Generala a Actionarilor.

Din beneficiul annual se stabileste fondul de rezerva care va fi de cel putin 5% din

totalui beneficiului prevazut in bilantul contabil precum si alte cote prevazute de

reglementarile in vigoare.

Din beneficiul prevazut in bilant se scade impozitul legal, rezultand beneficiul

cuvenit actionarilor, care se repartizeaza acestora proportional cu aportul la capitalul

social, precum si pentru alte nevoi ale societatii.

19


19/30


Plata beneficiului cuvenit actionarilor se face de catre societate in conditiile legii, in

cel putin doua luni de la aprobarea bilantului de catre Adunarea Generala a Actionarilor.

In cazul inregistrarii de piederi, Adunarea Generala a Actionarilor va analiza

cauzele si va hotari in consecinta. Suportarea pierderilor de catre actionari se va face

proportional cu aportul la capitalul social si in limita capitalului subscris.

CAPITOLUL IX

Modificarea formei juridice, diviziunea, lichidarea, litigii

Articolul 27.Modificarea formei juridice

Societatea va putea fi transformata intr-o alta forma de societate comerciala prin

hotararea Adunarii Generale a Actionarilor.

In perioada in care statul este actionar unic,transformarea formei juridice a societatii

se va putea face numai cu aprobarea organului care a infiintat-o.

Noua societate va indeplini formalitatile legale de inregistrare si publicitate cerute

la infiintarea societatilor.

Articolul 28.Dizolvarea societatii

Urmatoarele situatii duc la dizolvarea societatii:

- imposibilitatea realizarii obiectului social;

- hotararea Adunarii Generale a Actionarilor;

- faliment;

- pierderea unei jumatati din capitalul social dupa ce s-a consumat fondul de

rezerva,daca Adunarea Generala a Actionarilor nu decide completarea capitalului sau

reducerea acestuia la suma ramasa;

- numarul de actionari va fi mai mic de 5 pentru o perioada mai mare de 6 luni;

- la cererea oricarui actionar,daca imprejurarile de forta majora si consecintele lor

dureaza mai mult de 8 luni,iar Adunarea Generala a Actionarilor constata ca functionarea

societatii nu mai este posibila;

- in orice alta situatie,pe baza hotararii Adunarii Generale a Actionarilor,luata in

unanimitate.

Dizolvarea societatii trebuie sa fie inscrisa in Registrul Comertului si publicata in

Monitorul Oficial.

Articolul 29. Lichidarea societatii

20


20/30


In caz de dizolvare,societatea va fi lichidata.

Lichidarea societatii si repartizarea patrimoniului se fac in conditiile si cu

respectarea procedurilor prevazute de lege.

Articolul 30. Litigii

Litigiile societatii cu persoane fizice sau juridice romane sunt de competenta

instantelor judecatoresti din Romania.

Litigiile nascute din raporturile contractuale dintre societate si persoanele juridice

romane pot fi solutionate si prin arbitraj,potrivit legii.

CAPITOLUL X

Dispozitii finale

Articolul 31

Prevederile prezentului statut se completeaza cu dispozitiile legale referitoare la

societatile comerciale.

Articolul 32

Consiliul Imputernicitilor Statului va executa atributiile Adunarii Generale a

Actionarilor pe perioada in care societatea comerciala are capital integral de stat.

Consiliul Imputernicitilor Statului se organizeaza si functioneaza in conformitate cu

prevederile specifice.

21


21/30


CAPITOLUL II

ANALIZA EVOLUTIEI GENERALE A ACTIVITATII ECONOMICE A

SOCIETATII COMERCIALE

2.1.ANALIZA EVOLUTIEI PRINCIPALILOR INDICATORI

2.1.1.CIFRA DE AFACERI

In conditiile actuale,cand factorii pietei primeaza in sistemul de variabile care

explica rezultatele unei intreprinderi,analiza cifrei de afaceri este esentiala pentru

aprecierea locului intreprinderii in sectorul sau de activitate,a pozitiei sale pe piata,a

aptitudinilor acesteia de a lansa,respectiv de a dezvolta diferite activitati intr-o maniera

profitabila.In functie de nivelul cifrei de afaceri se poate preciza daca intreprinderea este

suficient de importanta,daca are semnificatie raportarea rezultatelor sale la cele ale

sectorului,respectiv daca partea sa de piata este neglijabila,putandu-se lua decizii

strategice in consecinta.

Analiza cifrei de afaceri trebuie sa se raporteze permanent la pozitia strategica a

firmei.O intreprindere care dispune de o pozitie strategica favorabila este,de regula,mai

dinamica si mai profitabila decat alte intreprinderi din acelasi sector;o intreprindere fara

forta strategica va avea,mai devreme sau mai tarziu,rezultate negative sau mediocre.In analiza surselor de venituri este important sa se plece de la caracterizarea

intreprinderii in functie de modul de operare,respectiv,daca opereaza pe o singura piata

sau mai multe,intrucat,fiecare piata poate avea o evolutie proprie,distincta si specifica,cu

influente asupra rezultatelor obtinute de firma.

De aceea,in evaluarea potentialului de crestere a veniturilor sunt necesare

informatii privind sursele de venituri,evolutia in ultima perioada de timp,precum si modul lor

de agregare pe diferite niveluri.

Analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri urmareste evolutia pe total si pe

elementele componente fata de perioada precedenta,precum si modificarile intervenite in

22


22/30


structura cifrei de afaceri.De asemenea,analiza dinamicii si structurii cifrei de afaceri

sesizeaza cauzele care au determinat evolutia acestui indicator si modificarile

structurale,in vederea stabilirii masuririlor corespunzatoare pentru reglarea activitatii.

Cifra de afaceri totala reprezinta volumul total al afacerilor unei firme,evaluate la

preturile pietei (incasarile totale).

Intr-o definitie data de Ordinul Expertilor Contabili din Franta se apreciaza ca cifra

de afaceri repezinta valoarea afacerilor realizate de intreprindere cu terti prin exercitarea

curenta a activitatii sale profesionale.In regulamentul privind aplicarea Legii Contabilitatii

din tara noastra se precizeaza ca cifra de afaceri se calculeaza prin insumarea veniturilor

realizate din livrarile de bunuri,executarea de lucrari si prestarea de servicii (exclusiv

remizele si alte reduceri acordate clientilor).

La nivelul Fabricii de Uleiuri Grivita ,cifra de afaceri pe anul 2000 a fost formata din:

1)Venituri din vanzarea produselor petroliere(activ. de baza)

2)Venituri din alte activitati:

-fabricatie de uleiuri minerale;

-vanzari bonuri valorice;

3)Venituri din prestari servicii:

-incarcarea cu motostivuitor;

-efectuarea de anallize de laborator la terti;

-transport produse petroliere la terti.

In tabelul urmator sunt prezentate veniturile care au format cifra de afaceri in anii

1998, 1999 si 2000 :

23


23/30


Nr Crt VENITURI 1998 % 1999 % 2000 % DIFERENTE0 1 2 3 4 5 6 7 8=6-2 9=6-4

1 Venituri din vanzarea

marfurilor (produse

petroliere)

270337303 96,24 375499080 95,28 429713742 96,36 159376439 54214662

2 Venituri din alte

activitati

10504084 3,74 18516140 4,70 16192860 3,63 5688776 -2323280

3 Venituri din prestari

servicii

52520 0,02 105542 0,02 46959 0,01 -5561 -58583

4 TOTAL 280893907 100 394120762 100 445953561 100 165059654 51832799

24


24/30


Pe baza datelor prezentate in tabelul anterior, se poate explica evolutia fiecarei

categorii de venit, contributia acestora la cifra de afaceri, precum si

modificarile intervenite in structura acesteia.Din tabelul anterior rezulta ca cifra de afaceri a inregistrat o crestere in valoare

absoluta cu 165.059.654 mii lei in anul 2000, fata de anul 1998 si cu 51.832.799 mii lei in

anul 2000, fata de anul 1999.

In structura se observa o crestere a ponderii veniturilor din vanzarea marfurilor la

96,36% in anul 2000 concomitent cu scaderea veniturilor din alte activitati, adica a

fabricarii uleiurilor minerale la 3,63%.

Veniturile din orestari servicii au inregistrat o scadere in perioada analizata

(anul 2000) la 0,01%, aceasta ca urmare a scaderii cererii potentialilor clienti pentru astfel

de servicii.

Veniturile totale au inregistrat cresteri, ceea ce va influenta pozitiv cifra de afaceri;

evolutia cifrei de afaceri se insrie pe o linie ascendenta, intreprinderea dispunand de un

potential care ii permite sa-si consolideze pozitia pe piata.

25


25/30


Evolutia veniturilor totale care formeaza cifra

de afaceri ( evolutia cifrei de afaceri )

270337303

375499080

429713742

52520 105542 46959

10504084 1851614016192860

445953561

280893907

394120762

0

50000000

100000000

150000000

200000000

250000000

300000000

350000000

400000000

450000000

500000000

1998 1999 2000

Ani ( perioada )

Valoare

Venituri din vanzarea marfurilor (produse petroliere)

Venituri din alte activitati

Venituri din prestari servicii

Total

26


26/30


2.1.2.VENITURILE TOTALE

Principalele elemente care formeaza veniturile unitatii patrimoniale sunt sumele sau

valorile incasate sau de incasat,din:

-livrarile de bunuri,executarea de lucrari,prestarile de servicii si din avantajele

pe care unitatea a consimtit sa le primeasca;

-executarea unor obligatii legale sau contractuale din partea tertilor;

1998

96,24

3,74

0,02

Venituri din vanzarea

marfurilor (produse

petroliere)Venituri din alte

activitati

Venituri din prestari

servicii

1999

95,28

4,7

0,02


marfurilor (produse

petroliere)

Venituri din alteactivitati


servicii

2000

96,36

3,63

0,01


marfurilor (produse

petroliere)Venituri din alte

activitati


servicii

27


27/30


-venituri exceptionale, care nu sunt legate de activitatea curenta si se refera,

fie la operatii de gestiune(despagubiri si amenzi incasate, donatii, salarii neridicate

prescrise si alte venituri), fie la operatii de capital (cotele parti din subventiile pentru

investitii virate asupra rezutatului exercitiului, pretul de vanzare sau cesiune al activelor

imobilizate cedate,exclusiv TVA).

In cadrul veniturilor pentru determinarea rezultatului exercitiului se mai cuprind:

-productia stocata, reprezentand variatia in plus sau in minus intre valoarea

la cost de productie a stocurilor de produse si productiei in curs la finele perioadei (Sf) si

valoarea initiala (Si) a acestora, neluand in calcul provizioanele pentru depreciere

constituite;

-productia imobilizata, reprezentand veniturile din productia de imobilizari,

respectiv costul lucrarilor si cheltuielilor efectuate de unitatea patrimoniala pentru ea

insasi, care se inregistreaza ca active imobilizate corporale si necorporale;

-diminuarea sau anularea provizioanelor constituite care se inregistreaza,

dupa caz, la venituri din exploatare, financiare sau exceptionale, in situatia in care nu mai

este justificata mentinerea provizioanelor constituite, respectiv are loc realizarea riscului

sau cheltuiala devine exigibila (reluari asupra provizioanelor).

La nivelul Fabricii de Uleiuri Grivita, veniturile sunt formate din:

-venituri din exploatare,

-venituri financiare,

-venituri exceptionale,

rezultand veniturile totale.

Veniturile realizate de unitate in perioada 1998-2000 sunt prezentate conform

tabelului urmator:

28


28/30


Nr Crt VENITURI 1998 % 1999 % 2000 %0 1 2 3 4 5 6 7 8=6-2 9=6-4

1 Venituri din

exploatare

281343436 99,20 394410808 99,40 446202524 98,86 164859088 51791716

2 Venituri

financiare

1735498 0,61 1969932 0,50 4999656 1,11 3264158 3029724

3 Venituri

exceptionale

545035 0,19 427134 0,11 143730 0,03 -401305 -283404

4 TOTAL 283623969 100,00 396807874 100,00 451345910 100,00 167721941 54538036

29


29/30

ANALIZA ECHILIBRULUI ECONOMICO-FINANCIAR 30


30/30

ANALIZA ECHILIBRULUI ECONOMICO-FINANCIAR 31

analiza echilibrului economico-financiar

Documents