anexo no 1 · 1645.- plantas, ductos y tuneles 1650.- redes, lineas y cables 1665.- muebles,...

VERSIÓN 1 FECHA: 15/12/2018

CONSORCIO NORTE DE SANTANDER -CONNORTE 2018

ANEXOS

LÍNEA 3 IMPLEMENTACIÓN Y SEGUIMIENTO A LAS ACTIVIDADES DEL

PLAN DE ACCIÓN EMPRESARIAL

ANEXO No 11

ADELANTAR ACCIONES DE ASEGURAMIENTO DE LOS SERVICIOS DE ACUEDUCTO, ALCANTARILLADO Y ASEO EN

EL ÁREA URBANA Y RURAL DE LOS MUNICIPIOSVINCULADOS AL PAP-PDA DE NORTE DE SANTANDER

Capacitación en Aspectos Financieros y

Comerciales para la Prestación de los

Servicios de AAA

Octubre 2018

ORDEN DEL DÍA

Instalación: 8:00 am – 8:30 amCapacitación en Aspectos Financieros: 8:30 am – 10:30 amCapacitación en Aspectos Presupuestales: 10:30 am – 12:30 am

Almuerzo 12:30 am – 2:00 pm

Capacitación en Recuperación de Cartera: 2:00 pm – 4:00 pmCapacitación en atención de PQR´s: 4:00 pm – 5:00 pmFinalización de la Jornada: 5:00 pm

GESTIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN LA PRESTACIÓN DE LOS SERVICIOS PÚBLICOS

CONTENIDO:

1. Generalidades de la Gestión Financiera

2. Estados Financieros

3. Nivel de Riesgo Financiero de los Prestadores de Servicios Públicos Resolución 315 del 2005

4. Presupuesto

5. Ejercicio práctico vigencia 2019

¿Que es Gestión Financiera?

Es la administración efectiva de los recursos que posee laorganización

El Prestador deberá gestionar sus gastos e ingresos de laforma que asegure que sean suficientes para cubrir loscostos de la Prestación de los Servicios

Planificar y organizar la estrategia financiera del Prestadorasí como controlar las operaciones financieras que sellevan a cabo

La mayoría de la información es proporcionada por laGestión Contable

1. GENERALIDADES DE LA GESTIÓN FINANCIERA

2. ESTADOS FINANCIEROS

Estados Financieros Principales:

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Flujos de Efectivo

¿Que son los Estados Financieros?:

Son los documentos de gran importancia querecopilan información sobre la salud económica delPrestador, cuyo objetivo es dar una visión general dela misma


Su objeto es conocer el estado real de las finanzas en una fecha determinada y dedisponer de información organizada y actualizada sobre las transacciones ymovimientos económicos de la entidad. Las organizaciones autorizadas y los municipios menores están obligados a presentar a la

SSPD el Balance General y el Estado de Resultados

Grupos 1, 2 y 3 del PUC

RESULTADOS

ESTADO DE

Grupos 4,5, 6 y 7 del PUC

- Ingresos operacionales (1)- Costos y Gastos Operacionales (2)- Utilidad operacional (3) = 1-2- Ingresos no operacionales (4)- Gastos no operacionales (5)- Utilidad Neta (6)= 3+4-5

BALANCE GENERAL

Da a conocer la situación financiera sobre:

- Activos

- Pasivos o Deudas

- Patrimonio


BalanceACTIVO1.

24.- CUENTAS POR PAGAR2401.- ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS NACIONALES2425.- ACREEDORES2430.- SUBSIDIOS ASIGNADOS2440.- IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES, TASAS25.- OBLIGACIONES LABORALES Y DE SEGURIDAD SOCIALINTEGRAL2505.- SALARIOS Y PRESTAC. SOCIALES27.- PASIVOS ESTIMADOS2715.- PROVISION PARA PRESTAC. SOCIALES29.- OTROS PASIVOS2910.- INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO

11.- EFECTIVO1105.- CAJA1110.- BANCOS Y CORPORACIONES14.- DEUDORES1408.- SERVICIOS PUBLICOS1470.- OTROS DEUDORES147024.-FONDO DE SOLIDARIDAD Y REDISTRIBUCION

DE INGRESOS1475.. DEUDAS DE DIFICIL COBRO1480.- PROVISION PARA DEUDORES (CR)15.- INVENTARIOS1510.- MERCANCIAS EN EXISTENCIA1518.- MATERIALES PARA LA PRESTACION DE SERV.16.- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS1615.- CONSTRUCCIONES EN CURSO1645.- PLANTAS, DUCTOS Y TUNELES1650.- REDES, LINEAS Y CABLES1665.- MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA1670.- EQUIPO DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION1685.- DEPRECIACION ACUMULADA (CR)18.- RECURSOS NATURALES Y DEL AMBIENTEAJUSTES POR INFLACION

32.- PATRIMONIO INSTITUCIONAL3208.-CAPITAL FISCAL3225.- RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES3230.- RESULTADOS DEL EJERCICIO3245.- REVALORIZACION DEL PATRIMONIO3250.- AJUSTES POR INFLACION3255.- PATRIMONIO INSTITUCIONAL INCORPORADOTOTAL PASIVO + PATRIMONIO


ESTADO4.-INGRESOS

DE RESULTADOS

51.- ADMINISTRACION5101.- SUELDOS Y SALARIOS5102.- CONTRIBUCIONES IMPUTADAS5103.- CONTRIBUCIONES EFECTIVAS5104.- APORTES SOBRE LA NOMINA5111.- GENERALES

42.- VENTA DE BIENES4210.- BIENES COMERCIALIZADOS43.- VENTA DE SERVICIOS4321.- SERVICIO DE ACUEDUCTO4322.- SERVICIO DE ALCANTARILLADO4323.- SERVICIO DE ASEO48.- OTROS INGRESOS4805.- FINANCIEROS480513.- Recargo por mora4810.- EXTRAORDINARIOS481090.- Otros ingresos extraordinarios48109001.- Multas y Sanciones

63.- COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS6320.- SERVICIO DE ACUEDUCTO6325.- SERVICIO DE ALCANTARILLADO6330.- SERVICIO DE ASEO7.-COSTOS DE PRODUCCION75.- SERVICIOS PUBLICOS7505.-SERVICIOS PERSONALES7506.- MATERIALES7510.- GENERALES


FLUJO DE CAJAEl Flujo de Caja es un informe financiero que presenta un detalle de los

flujos de ingresos y egresos de dinero que tiene una empresa en un

período dado.

INDICADORES FINANCIEROS

i) de liquidez: solvencia y capital de trabajo,ii) de actividad: periodo promedio de cuentas por cobrar, coeficiente deoperación,iii) Rentabilidad: margen bruto de utilidad, margen operacional, margenneto, rendimiento del patrimonio, EBITDA,iv) Endeudamiento: nivel de endeudamiento y endeudamientofinanciero.

3. NIVEL DE RIESGO FINANCIERO DE LOS PRESTADORES DE SERVICIOS PÚBLICOS RESOLUCIÓN 315 DEL 2005

Cual es su propósito:

Clasificar las personas de acueducto, alcantarillado y aseo deacuerdo con un nivel de riesgo

Segmentación:

Grupo 1: Con más de 2.500 suscriptores en cualquiera de los tresservicios

Categoría 1: Prestadores con más de 8.000 suscriptores encualquiera de los tres servicios.

Categoría 2: Prestadores con más de 2.500 suscriptores y hasta8.000 suscriptores.

Grupo 2: Con menos de 2.500 suscriptores en cualquiera de lostres servicios


Los indicadores financieros, operativos y de calidad con los cuales sedeterminará el nivel de riesgo, son:

a) Indicadores financieros:i. Liquidez (L).ii. Eficiencia en el recaudo (ER).iii. Coeficiente de cubrimiento de costos (CC);b) Indicadores Operativos y de Calidad para el servicio de acueducto:i. Cumplimiento de Cobertura (CAc).ii. Calidad de agua (CA).iii. Continuidad (C);c) Indicadores operativos y de calidad para el servicio de alcantarillado:i. Cumplimiento de Cobertura (CALc);d) Indicadores Operativos y de Calidad para el servicio de aseo:i. Cumplimiento en frecuencia de recolección (CFR).ii. vida útil sitio de disposición final (VUi).


Los indicadores para los servicios de acueducto, alcantarillado y aseose clasifican de acuerdo con su desempeño en los siguientes rangos:

Rango I: Cuando el indicador correspondiente se encuentra en elnivel superior de desempeño.

Rango II: Cuando el indicador correspondiente se encuentra en unnivel intermedio de desempeño.

Rango III: Cuando el indicador correspondiente se encuentra en unnivel inferior de desempeño.


Rango L CC ER

I >=100% >=100% >=85%

II 100%>L<=48% 100%>cc>=52% 85%>ER>=56%

III 0<L<48% 0<CC<52% 0<ER<56%

Indicadores financieros:

Liquidez (L). = Activo Corriente/Pasivo Corriente

Eficiencia en el recaudo (ER). = Total Recaudo/Total Facturado x 100%

Coeficiente de cubrimiento de costos (CC) = Ingresos/Costos y Gastos x 100%


L CC ER IFA

III III III III

III III II III

III III I III

III II III III

III I III III

II III III III

II III II III

II III I III

I III III III

I III II III

I III I III

FINANCIERO AGREGADO

L CC ER IFA

III I I II

III I II II

III II I II

III II II II

II II II II

II II III II

II II I II

II I II II

II I III II

I II II II

I I III II

I II III II

I II I I

I I I I

I I I I

I I II I

FINANCIERO AGREGADOIndicador Financiero Agregado (IFA)


Resolución CRA 781 del 2016:

Por la cual se determinan los indicadores de eficiencia y criterios cuyoincumplimiento dará lugar a que la Comisión de Regulación de Agua Potable ySaneamiento Básico – CRA ordene a los municipios la entrega de laprestación del servicio a un tercero, en el marco de lo establecido en elnumeral 15 del artículo 73 de la Ley 142 de 1994

Ámbito de aplicación. Es aplicable a las empresas de servicios públicosoficiales, a las Empresas Industriales y Comerciales del Estado y a losmunicipios que prestan directamente los servicios públicos de acueducto,alcantarillado y/o aseo.


Objeto:

Determinar los indicadores de eficiencia y criterios cuyo incumplimiento darálugar a que la CRA ordene a los municipios la entrega de la prestación delservicio a un tercero, según la Clasificación del Nivel de Riesgo publicada porla SSPD, en cumplimiento de lo previsto en la Resolución CRA 315 de 2005 oaquella que la modifique, derogue o sustituya y señalar las condiciones parasu materialización

La primera verificación de los niveles de riesgo por parte de la CRA serealizará con los resultados de la clasificación de los niveles de riesgopublicada por la Superintendencia de Servicios Públicos Domiciliarios – SSPDdel año 2016.


La CRA señalará mediante acto administrativo que será publicado en el DiarioOficial, los prestadores con más de 2.500 suscriptores que se encuentran en nivelde riesgo alto y los prestadores hasta con 2.500 suscriptores que se encuentranen nivel de riesgo III y otorgará el término de dos (2) años continuos para quemodifiquen su nivel de riesgo a medio o bajo o a II o I, respectivamente.

El término señalado empezará a contarse a partir de su publicación. Dicho actoadministrativo será igualmente comunicado a cada uno de los prestadores porparte de CRA.

Una vez vencido el término de dos (2) años continuos, la CRA dará inicio a unaactuación administrativa en los términos de la Ley 142 de 1994 y del Código deProcedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo tendiente aordenar al municipio, emitir el acto de apertura de la Licitación Pública, con el finde entregar la prestación del servicio a un tercero.


El municipio deberá emitir el acto de apertura del proceso licitatorio dentro delos seis (6) meses siguientes a la ejecutoria del respectivo acto que así lo ordena,e incluirá en los estudios previos las razones por las cuales la Comisión deRegulación de Agua Potable y Saneamiento Básico –CRA ordenó iniciar elproceso, y establecerá los criterios tendientes a seleccionar al tercero que no seencuentre en nivel de riesgo alto, al que le entregará la prestación del servicio,para lo cual tendrá en cuenta como mínimo, los estándares e indicadores deeficiencia y calidad del servicio en la regulación.

Dentro de la documentación que debe hacer parte de los estudios previos, debeincluirse como mínimo el estudio de costos vigente del prestador.

4. PRESUPUESTO

¿Qué es un Presupuesto?

Conjunto de los gastos e ingresos previstos para undeterminado período de tiempo.

Lograr una efectiva y oportuna distribución y asignación de losrecursos financieros de los que está en posibilidad de disponerla empresa, de acuerdo con sus necesidades defuncionamiento y de inversión

Elaboración:

1. Presupuesto de Ingresos2. Presupuesto de Gastos Administrativos3. Presupuesto de Costos Operativos

4. PRESUPUESTO

Etapas del presupuesto

PREPARACION PROGRAMACION EJECUCION

• Acto Administrativo de aprobación

• Acto Administrativo de adopción.

•ADICIONES

•REDUCCIONES

TRASLADO

CDP - REGISTROS

•PAGOS

5. EJERCICIO PRÁCTICO VIGENCIA 2019

Preparación del presupuesto vigencia 2019

Se puede elaborar con información base de años anteriores

Se puede elaborar con estimaciones y proyecciones

anexo no 1 · 1645.- plantas, ductos y tuneles 1650.- redes, lineas y cables 1665.- muebles,...

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