análisis de recaudación dgiiinforme mensual de recaudación, dgii julio 2014 3 para el año 2013...

Departamento de Estudios Económicos y Tributarios

Análisis de Recaudación DGII Informe Mensual

Julio 2014

Los ingresos recaudados por La Dirección

General de Impuestos Internos (DGII) en

julio 2014 totalizaron RD$26,943.21

millones y para los primeros siete meses del

2014 alcanzó los RD$191,245.25 millones.

En el mes de julio, respecto a la meta

estimada en el presupuesto del Estado, se

logró un nivel de cumplimiento de 100.1% y

en el periodo enero-julio se cumple en

99.8%.

Informe Mensual De Recaudación, DGII Julio 2014

1

Tabla de contenido

1. Resumen Ejecutivo ........................................................................................................................................ 2

2. Impuestos sobre los Ingresos ........................................................................................................................ 7

2.1. Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas ........................................................................................... 9

2.2. Impuestos Sobre la Renta de las Empresas o Personas Jurídicas ............................................................. 11

2.3. Otros Impuestos Sobre los Ingresos ......................................................................................................... 14

3. Impuestos Sobre la Propiedad ..................................................................................................................... 15

3.1. Impuestos Sobre la Tenencia del Patrimonio ........................................................................................... 16

3.1.1. Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI) .................................................................................. 16

3.1.2. Impuestos sobre Constitución de Compañías. ............................................................................ 17

3.1.3. Impuesto a las Emisiones CO2 ..................................................................................................... 20

3.1.4. Impuesto sobre los Activos a las empresas (557-05) ................................................................... 20

3.1.5. Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos (Primera Placa) ................................................ 21

3.2. Impuestos Sobre las Transferencias Patrimoniales .................................................................................. 24

3.2.1. Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias............................................................................ 24

3.2.2. Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones.............................................................................. 28

3.2.3. Impuesto Sobre Traspaso Vehículos de Motor ............................................................................ 29

4. Impuestos sobre Mercancías y Servicios ...................................................................................................... 31

4.1. Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) .................................. 31

4.2. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) de Alcoholes y Tabaco ................................................................... 40

4.2.1. ISC sobre la Cerveza .................................................................................................................... 40

4.2.2. ISC Sobre el Ron y otros Productos derivados del Alcohol .......................................................... 44

4.2.3. ISC sobre productos de Tabaco ................................................................................................... 48

4.3. Impuesto Selectivo sobre hidrocarburos ................................................................................................... 52

4.4. Impuesto sobre cheques y transferencias bancarias ................................................................................ 55

4.5. Impuesto Selectivo sobre Servicios de Telecomunicaciones..................................................................... 57

4.6. Impuesto Selectivo sobre Seguros ............................................................................................................. 60

5. Impuestos sobre juegos de azar .................................................................................................................. 64

6. Impuestos pagados en dólares (Tarjetas de Turismo y Salida de Pasajeros) ................................................ 66

ANEXOS ............................................................................................................................................................... 70


2

1. Resumen Ejecutivo

En julio del 2014, los ingresos recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) alcanzan los

RD$26,943.2 millones, para un aumento de RD$5,643.1 millones equivalente a un crecimiento de 26.5% en

relación al mismo periodo del año anterior, lo que permitió alcanzar un nivel de cumplimiento de 100.1%

respecto a lo presupuestado para julio del 2014.

Si se analiza el periodo acumulado enero-julio 2014, los ingresos ascienden a RD$191,245.3 millones, para un

incremento de RD$27,888.0 millones más que lo recaudado en enero-julio del 2013, equivalente a una tasa

de crecimiento de 17.1%. Respecto al monto presupuestado el nivel de cumplimiento logrado fue de 99.8%.

(Ver gráfica 1.1)

Gráfica 1.1 Estimación vs. Recaudación

Enero-julio; en millones de RD$

No obstante, para realizar un análisis efectivo de la recaudación es preciso excluir los ingresos no recurrentes

en ambos períodos. En este sentido, en el periodo enero-julio del año corriente, dichos ingresos alcanzaron

los RD$22,207.1 millones. En detalle, estos ingresos fueron: RD$11,181.9 millones por Ganancia de Capital

producto de la venta de empresas del sector telecomunicación, RD$2,572.3 millones por el efecto marginal

de la reforma (Ley 253-12)1; RD$489.8 millones por acuerdos de pago de la Amnistía (Ley 309-12);

RD$7,644.5 por Ganancia de Capital e Impuesto Mínimo Anual de Barrick, RD$3.9 millones por concepto de

activos financieros y finalmente RD$314.7 millones por reliquidaciones del Impuesto (Ad-Valorem) a los

Hidrocarburos producto de fiscalizaciones realizadas en este impuesto.

1 Solo se incluye los cambios de la Ley con respecto el año 2013 como son: aumento de la tasa del ITBIS de 8% a 11%; cambio de la tasa del ISR de 29% a 28%; cambios en los impuestos selectivos a los alcoholes y tabaco; y la no indexación de los tramos del ISR de las personas físicas.

163,357.2

191,577.1 191,245.3

Efectivo 2013 Estimado 2014 Efectivo 2014


3

Para el año 2013 los ingresos no recurrentes alcanzaron los RD$10,344.4 millones, de los cuales RD$5,325.3

millones corresponde al Impuesto sobre los Activos Financieros2, RD$4,356.9 millones por concepto de

Amnistía Tributaria (Ley 309-12) y RD$662.1 millones producto de auditorías de Precio de Transferencia.3

Realizando estos ajustes para que ambos periodos sean comparables, se obtiene que la recaudación presenta

un crecimiento interanual de 10.5%. Esta cifra supera el crecimiento nominal de la economía medido a través

del PIB proyectado por las autoridades4, lo cual pone en clara evidencia la eficiencia de la Administración

Tributaria. (Ver gráfica 1.2)

Gráfica 1.2 Comparativo recaudación DGII Enero-julio; en millones de RD$

Por otro lado, las ventas gravadas (acumuladas) con ITBIS presentaron un crecimiento de 8.5% y de 3.5%

para las operaciones totales (acumuladas). (Ver gráfica 1.3)

2 Parte de este acuerdo establece que el Gobierno Dominicano someterá al Congreso Nacional la derogación del artículo 40 de la Ley 253-12 que extendió la vigencia del Impuesto a los Activos Financieros Productivos Netos por 6 meses hasta el 31 de diciembre de 2013. Una vez efectuado el pago, las Entidades de Intermediación Financiera tendrán derecho a deducir en cada una de sus declaraciones anuales del ISR por un periodo de 15 años, iniciando en el ejercicio fiscal 2014, un monto equivalente a 6.67% del anticipo adicional pagado a la DGII por concepto de crédito fiscal generado. 3 Los impuestos de la Reforma Tributaria (Ley 253-12) que se mantienen igual tanto para el año 2013 y 2014 ya no se consideran como extraordinarios, por lo tanto, ambos periodos son comparables. No obstante, si se contempla como extraordinario las modificaciones que hace la Ley para el 2014 y que son diferentes con respecto al 2013 (ver nota al pie 1). 4 El Marco Macroeconómico 2014-2018 del Ministerio de Economía proyecta un crecimiento de 9.2% del PIB nominal para 2014. Disponible en formato digital en: http://economia.gob.do/mepyd/wp-content/uploads/archivos/uaaes/marco-macroeconomico/marco-macroeconomico-2013-2018-marzo-2014.pdf

163,357.2

191,245.3

Efectiva 2013 Efectiva 2014

169,038.2 153,012.9

10,344.

22,207.1 Amnistía Tributaria,

Precio de Transferencia y Adelanto de Activos

Financieros

Efecto Marginal de la Reforma Fiscal, Amnistía Tributaria,

Barrick, Reliquidaciones HID y

Ganancia de capital por venta de Tricom y Orange.

http://economia.gob.do/mepyd/wp-content/uploads/archivos/uaaes/marco-macroeconomico/marco-macroeconomico-2013-2018-marzo-2014.pdf

http://economia.gob.do/mepyd/wp-content/uploads/archivos/uaaes/marco-macroeconomico/marco-macroeconomico-2013-2018-marzo-2014.pdf


4

Gráfica 1.3 Operaciones totales y gravadas de ITBIS Crecimiento Acumulado, en porcentajes

Nota: Las operaciones totales y gravadas hacen referencia al periodo de operación. Es decir las operaciones de junio declaradas en julio.

Al analizar los ingresos fiscales del Estado por oficina recaudadora se pudo verificar que la DGII aportó el 76%

del total de los Ingresos Fiscales. Por su parte, la DGA aportó el 18% de la recaudación y Tesorería Nacional el

6% restante. (Ver gráfica 1.4)

Gráfica 1.4 Comparativo recaudación por oficinas recaudadoras

Enero-julio 2014; como porcentaje de la recaudación total

Fuente: Ministerio de Hacienda datos al 31 de julio de 2014, para DGII 01 de agosto 2014.

En cuanto a la composición de los impuestos recaudados por la DGII durante enero-julio de 2014 el 52%

pertenece a los Impuestos Indirectos (Consumo) presentando una tasa de cumplimiento de 95% respecto al

0.0% -0.5% -0.7%

1.8% 2.7% 3.6% 3.9% 4.4%

5.2% 5.6% 5.2%

4.1%

2.2%

4.2%

6.3%

5.4% 4.2%

3.5%

7.0%

4.1%

3.3%

5.8% 6.4% 6.8%

7.3% 8.0% 8.6%

9.6% 9.7% 9.0%

8.4% 8.8%

11.2% 10.1%

9.1% 8.5%

-2.0%

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun

2013/2012 2014/2013

Operaciones Totales Acumuladas Operaciones Gravadas Acumuladas

18%

76%

6%

DGA DGII Tesorería


5

monto estimado5, mientras que los Impuestos Directos (Renta y Patrimonio) representan el 48% restante con

un nivel de cumplimiento del 105.7%. (Ver gráfica 1.5)

Gráfica 1.5 Comparativo recaudación DGII Impuestos Directos e Indirectos


Durante el mes de julio, la recaudación percibida por el efecto marginal de la Reforma Fiscal (Ley 253-12)

alcanzó los RD$275.0 millones (Ver cuadro 1.1).

Cuadro 1.1 Recaudación Efecto Marginal6de la Ley 253-12 en DGII

Enero-julio, en millones de RD$

***Tasa diferenciada del ITBIS del 8% al 11%. **Indexación de los montos específicos de alcoholes y tabacos. * Tasa diferenciada de ISR del 29% al 28% Nota: Cifras preliminares sujetas a rectificación. Actualizado al 01 de agosto del 2014. La recaudación de la Ley 253-12 excluye lo recaudo por la DGA, para fines comparativos con el año anterior se debe excluir este recaudo.

5 Es importante resaltar, que para el caso de la recaudación del Impuesto sobre Renta de las Empresas su desempeño depende de la actividad económica del año anterior ya que los contribuyentes están declarando el año fiscal 2013. Sin embargo, para el caso de los impuestos al consume la recaudación es reflejo de la actividad económica actual. 6 Efecto Marginal es el resultado obtenido en la recaudación por el cambio de las tasas y figuras impositivas definidas en la Ley 253-12 para los periodos posteriores a la implementación de la misma.

74,724.4 88,632.7

163,357.2

86,455.0

105,122.1

191,577.1

91,409.5 99,835.7

191,245.3

-

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

Directos (Renta y Patrimonio) Indirectos (Consumo) Total


Impuesto Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Total

ITBIS*** 890.9 73.2 75.9 78.6 82.1 112.2 78.0 1,390.90

Selectivo Alcoholes y Tabaco** 91.6 104.9 125.3 168.6 171.4 96.1 147.2 905.09

IVSS 8.5 - - - - - - 8.50

Retenciones de Retribuciones Complementarias* - (3.6) (2.7) (2.9) (4.1) (3.0) (3.2) (19.48)

Retenciones de Remesas al Exterior* - (22.6) (18.1) (20.5) (22.3) (21.6) (1.3) (106.48)

Impuesto Sucesiones Indivisas* (0.6) (0.7) (1.1) (0.7) (0.7) (1.0) (4.88)

No indexación de la tabla de retención de ISR

asalariados61.1 53.5 52.6 57.7 63.8 54.5 55.4 398.62

Recaudación Total 1052.1 204.8 232.4 280.4 290.2 237.5 275.0 2,572.28


6

En el mes de julio del 2014 se recaudaron RD$42.1 millones de acuerdos de pagos por concepto de Amnistía

Tributaria que promulga la Ley 309-12; lográndose un recaudo acumulado, desde noviembre 2012 hasta la

fecha, de RD$5,449.6 millones.

En la gráfica 6, se observa el crecimiento tanto interanual como acumulado de la recaudación de la DGII. Los

ingresos recaudados al 31 de julio del año en curso muestra un comportamiento positivo, básicamente por el

recaudo extraordinario resultado de la venta de empresas de telecomunicación y la Ganancia de capital de

Barrick Pueblo Viejo; en este periodo la recaudación presenta un crecimiento acumulado de 17.1%. En el

mismo orden, el crecimiento interanual del mes de julio 2014 fue de 26.5% para una diferencia de

RD$5,643.1 millones más que lo recaudado en julio del 2013.

Gráfica 6 Evolución crecimiento de la recaudación

Periodo/ año actual vs. Periodo/año anterior; en porcentaje

1/ Incluye el adelanto realizado del impuesto sobre los Activos Financieros como resultado del Acuerdo con las Entidades de

Intermediación Financiera por RD$2,500 millones.

2/ Incluye los RD$10,662.3 millones por concepto de Ganancia de Capital de CND en mayo 2012.

3/Incluye la recaudación por concepto de Ganancia de Capital de Chevron por un monto de RD$1,571 millones en noviembre 2012. 4/ El decrecimiento interanual de 1.4% en la recaudación se debe a la recaudación extraordinaria de Amnistía Tributaria y del adelanto de los bancos de febrero 2013. 5/Incluye la recaudación por concepto de Ganancia de Capital de Orange por RD$9,205 millones y la recaudación de Barrick por RD$3,971.1.

26.5%

17.1%

E F/1 M A M/2 J J A S O N/3 D E F/4 M A/5 M J J

2013/2012 2014/2013

Crecimiento Interanual Crecimiento Acumulado


7

2. Impuestos sobre los Ingresos7

La recaudación obtenida por concepto de impuestos sobre los ingresos en julio del 2014 es de RD$11,601.1

millones, para un crecimiento de un 54.4% respecto al mismo periodo del año anterior, equivalente a

RD$4,086.4 millones por encima de lo recaudado en julio del 2013. Este comportamiento se debe a algunos

factores extraordinarios en el recaudo 2014: la recaudación por el remanente de la Ganancia de Capital de

Orange de RD$1,029.5 millones, un monto adicional a lo estimado de RD$1,630.1 del Impuesto sobre la

Utilidad Neta (PUN) pagado por Pueblo Viejo Dominicana Corporation y finalmente el pago de dividendos por

un total de RD$458 millones. Para el mismo periodo del 2013 eliminamos del recaudo RD$98.8 millones de

Amnistía Tributaria8 (Ley 309-12). La recaudación por concepto de Impuestos sobre los Ingresos presenta un

cumplimiento con respecto a la meta de 118.1% para una diferencia de RD$1,778.6 millones por encima de

lo presupuestado. Eliminando los ingresos extraordinarios en ambos periodos, la recaudación crecería 14.3%

(ver gráfica 2).

Gráfica 2 Estimación vs. Recaudación de los Impuestos sobre los Ingresos

Julio; en millones de RD$

En 2014 la recaudación por concepto de impuestos sobre los ingresos para enero-julio muestra un

crecimiento interanual de 36.6%, o su equivalente en términos absolutos RD$21,709.8 millones. Este periodo

cumple en 107.5% el estimado, lo cual resulta en una diferencia de RD$5,661.9 millones con respecto a lo

7 Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por Personas Físicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas,

en un período fiscal determinado. Base Legal: Título II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones. 8 Solo Incluye la Amnistía concedida a ISR.

7,514.7

9,822.5

11,601.1

Efectiva 2013 Estimada 2014 Efectiva 2014

98.8

3,122.1

8,478.9

7,415.9

Amnistía Tributaria Ley 309-12

Ganancia de Capital (Orange),

PUN (Barrick),

Amnistía Tributaria Ley 309-12 y

Dividendos.


8

presupuestado. El crecimiento acumulado de este concepto ha sido relativamente estable al compararlo con

el mismo periodo del año anterior y muestra una tendencia positiva usualmente lenta con excepción de los

meses con recaudo extraordinario (ver gráfica 2.1).

Gráfica 2.1 Crecimiento de la recaudación por concepto de Impuesto sobre los Ingresos

Periodo/año actual vs. Periodo/año anterior; en porcentaje

1/ Incluye RD$150.5 millones, por concepto de pago de amnistía. 2/ Incluye RD$680.4 millones, por concepto de pago de amnistía. 3/ Incluye RD$637.6 millones, por concepto de pago de amnistía y RD$81.7 millones, por concepto de ganancia de capital. 4/ Incluye el pago de RD$8,583.7 millones de mayo 2012, por concepto de ganancia de capital. 5/ Incluye RD$185.5 millones, por concepto de pago de amnistía y RD$102.7 millones, por concepto de ganancia de capital. 6/ Incluye RD$63.9 millones, por concepto de amnistía y RD$152.7 millones por concepto de ganancia de capital. 7/ Incluye RD$3,522.9 millones, por pagos realizados por la Empresa Minera Barrick Pueblo Viejo. 8/ Incluye RD$2,147 millones, por pagos realizados por la Empresa Minera Barrick Pueblo Viejo. 9/ Incluye RD$3,603.8 millones, por pagos realizados por la Empresa Minera Barrick Pueblo Viejo. 10/ Incluye RD$10,152millones, por concepto de ganancia de capital por la venta de Orange y Tricom. 11/Incluye RD$3,122.1 millones, por concepto de ganancia de capital por la venta de Orange, PUN (Barrick y Dividendos de Claro).

5%

33% 46% 42%

-58%

14%

-2%

16% 18%

92%

34%

93%

17% 18% 22%

96%

-1% -4%

54.4%

5% 16%

25% 31%

-5% -3% -2% -1% 1% 9% 11% 17% 17% 17% 19%

49% 40%

34% 36.6%

Ene/1 Feb/2 Mar/3 Abr May/4 Jun/5 Jul/6 Ago Sep Oct/7 Nov/8 Dic/9 Ene Feb Mar Abr/10 May Jun Jul/11

2013 vs 2012 2014 vs 2013

Crec. Interanual Crec. Acumulado


9

2.1. Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas9

En el mes de julio la DGII recaudó RD$1,934.5 millones por concepto de los Impuestos sobre los Ingresos de

las Personas, lo que representa RD$129.4 millones más que lo recaudado en julio del año anterior, para un

crecimiento de 7.2% (ver gráfica 2.1.1). Este comportamiento se explica por el crecimiento interanual del

Impuesto sobre la Renta de los Salarios (Ley 11-92), esto es consistente con los resultados macroeconómicos

del país que apuntan una disminución en la tasa de desempleo abierta10 de un 7% a 6.8%. De igual forma,

influye en este comportamiento el aumento en RD$48.5 millones que presentan las Retenciones hechas a las

Personas Físicas (ver gráfica 2.1.2).

Gráfica 2.1.1 Estimación vs. Recaudación de los

Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas Julio; en millones de RD$

9 Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o beneficio, obtenido por Personas Físicas, Sociedades y Sucesiones Indivisas,

en un período fiscal determinado. Base Legal: Título II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones. 10 Desocupación Abierta: Se refiere a la proporción de la Población Económicamente Activa que en el periodo de referencia (últimas cuatro semanas anteriores al levantamiento de la encuesta) hizo diligencias para conseguir un trabajo (desocupados abiertos). Periodo analizado Abril 2013 vs Abril 2014. http://www.bancentral.gov.do/estadisticas_economicas/mercado_trabajo/

1,805.2

2,237.8

1,934.5


http://www.bancentral.gov.do/estadisticas_economicas/mercado_trabajo/


10

Gráfica 2.1.2 Recaudación de Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas,

Por componentes Julio; en millones de RD$

* Según lo estipulado en la Ley 11-92. ** Incluye: Retenciones por prestaciones de servicios generales, sobre premios, sobre alquileres y arrendamientos y sobre retribuciones complementarias.

Para el periodo enero-julio la DGII recaudó RD$17,333.8 millones, en términos absolutos RD$1,896.7 millones

por encima de lo recaudado el mismo periodo el año anterior. Durante los primeros siete meses del 2014

este concepto mostró un crecimiento interanual de 12.3%. Respecto al monto estimado, la recaudación por

este concepto mostró un nivel de cumplimiento de 86.4%, equivalente a RD$303.3 millones menos que lo

presupuestado. Este comportamiento se debe al cambio de fecha límite para el pago del 1er Anticipo de

Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas. Por otro lado, el acumulado logró un cumplimiento de 96.2%.


Impuestos Sobre la Renta de Personas Físicas Enero-julio; en millones de RD$

196.6 77.1

1,251.6

1452.0

357.0 405.4

0.0

200.0

400.0

600.0

800.0

1000.0

1200.0

1400.0

1600.0

2013 2014

Profesionales liberales ISR de los Salarios * Retenciones a Personas Físicas **

15,437.1 18,023.9 17,333.8



11

2.2. Impuestos Sobre la Renta de las Empresas o Personas Jurídicas11

Durante el mes de julio, por este concepto, ingresaron a la DGII RD$7,673.2 millones, lo que representa

RD$3,693.4 millones por encima de lo recaudado en julio 2013, en términos relativos este Impuesto crece

92.8% con respecto al año anterior. Este crecimiento se debe al recaudo extraordinario por el restante de la

Ganancia de Capital por la venta de Orange de RD$1,029.5 millones, a un monto adicional de RD$1,630.1 del

Impuesto sobre la Utilidad Neta (PUN) pagado por Barrick (PVDC) y a un excedente de Amnistía12 Tributaria

de RD$4.6 millones (Ley 309-12) (ver gráfica 2.1.1).


Impuestos Sobre la Renta de Personas Jurídicas Julio; en millones de RD$

Se puede observar que los anticipos para julio 2014 crecen en 8% con respecto al mismo periodo del año

anterior (ver cuadro 2.1.2). En el caso de los pagos normales correspondientes al mes de julio, se observa un

decrecimiento interanual de 34%, esto se debe a una rectificativa hecha por una empresa perteneciente al

sector comunicaciones en su declaración del periodo fiscal 2012, la cual pagaron en julio 2013 (ver cuadro

2.1.1). Respecto al monto estimado, la recaudación por este concepto mostró un nivel de cumplimiento de

136.2%, equivalente a RD$2,040.7 millones más que lo presupuestado.

11 El Impuestos sobre la Renta (ISR) es un impuesto anual aplicable sobre toda renta, ingreso, utilidad o beneficio obtenido por Personas Físicas o Jurídicas, en un período fiscal determinado. 12 Todo lo recaudado por concepto de la Ley 309-12 durante el 2014 es considerado ingreso extraordinario.

3,979.8

5,632.5

7,673.2



12

Cuadro 2.1.1 Recaudación de Pagos Normales13 de ISR por año, según actividad económica

Julio 2014 vs. Julio 2013; en millones de RD$

*Cifras preliminares

13 Pago anual realizado por las personas físicas y jurídicas posterior al cierre de su periodo fiscal. Se realiza luego de presentada la declaración jurada correspondiente y se determina como la diferencia entre el impuesto liquidado y los anticipos pagados para dicho periodo. .

Actividad Económica 2013 2014Var.

Absoluta

Var.

Relativa

Agropecuaria 14.8 22.3 7.4 50%

Industrias 168.9 116.6 (52.3) -31%

Construcción 43.6 18.0 (25.6) -59%

Explotación de Minas y Canteras 4.3 0.0 (4.3) -99%

Manufactura 121.0 98.5 (22.5) -19%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 0.40 2.30 1.9 476%

Edición, Grabación, Impresión 3.84 3.32 (0.5) -14%

Elaboración de Bebidas 0.0 0.6 0.6 4336%

Elaboración de Plástico 0.19 0.19 0.0 2%

Elaboración de Productos de Molinería 31.78 26.49 (5.3) -17%

Elaboración de Productos de Panadería 0.73 1.66 0.9 127%

Elaboración de Productos de Tabaco 0.09 0.02 (0.1) -74%

Elaboración de Productos Lácteos 0.11 0.06 (0.1) -47%

Fabricación de Jabones y Detergentes 0.87 1.36 0.5 57%

Fabricación de Muebles y Colchones 0.59 5.48 4.9 828%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 2.25 0.09 (2.2) -96%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Cartón 0.22 0.75 0.5 234%

Fabricación de Productos de Vidrio 0.09 0.00 -0.1 -96%

Fabricación de Productos Farmacéuticos 70.25 39.10 (31.1) -44%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 0.46 0.24 (0.2) -47%

Fabricación de Sustancias Químicas 0.21 1.48 1.3 619%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 0.10 0.02 (0.1) -83%

Otras Industrias Manufactureras 8.82 15.31 6.5 74%

Servicios 507.3 313.9 (193.3) -38%

Alquiler de Viviendas 24.8 27.2 2.5 10%

Comercio 87.4 115.4 28.1 32%

Comercio otros 59.6 102.1 42.5 71%

Comercio-Combustible 4.2 3.9 (0.2) -6%

Comercio-Vehículos 23.6 9.4 (14.2) -60%

Comunicaciones 206.5 12.6 (193.9) -94%

Electricidad, Gas y Agua 15.4 33.7 18.3 118%

Hoteles, Bares y Restaurantes 14.5 1.8 (12.7) -88%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 14.0 67.1 53.1 379%

Otros Servicios 121.3 34.9 (86.4) -71%

Servicios de Salud 1.0 1.2 0.2 18%

Servicios de Enseñanza 6.7 4.5 (2.2) -33%

Transporte y Almacenamiento 15.6 15.4 (0.2) -1%

Total 691.0 452.8 -238.2 -34%


13

Cuadro 2.1.2 Recaudación de Anticipos14 de ISR por año, según actividad económica

Julio 2014 vs. Julio 2013; en millones de RD$

*Cifras preliminares.

14

Pagos a cuenta del Impuesto Sobre la Renta (ISR), a efectuarse de forma obligatoria y por adelantado, compensable del impuesto

anual al momento de la presentación de la declaración jurada.


14

2.3. Otros Impuestos Sobre los Ingresos 15

En cuanto a la recaudación de Otros Impuestos sobre los Ingresos, alcanzó un total de RD$1,993.3 millones,

representando un aumento de RD$263.6 millones, respecto a julio 2013. Este concepto tuvo un crecimiento

interanual de 15.2% y esto se debe al recaudo extraordinario por concepto de dividendos equivalente a

RD$458 millones. En relación a la meta, este concepto mostró un cumplimiento de 102.1%.

En cuanto a la recaudación acumulada a julio 2014, este concepto creció interanualmente 2.1%, equivalente

a RD$268.6 millones más que enero-julio 2013. Cabe señalar que el comportamiento de este recaudo

acumulado se debe tanto al comportamiento de los dividendos (crecimiento interanual de 11.3%) como al de

las retenciones hechas a personas físicas (crecimiento interanual de 11%) y a las ganancias de capital

(crecimiento interanual de 30.5%) por las ventas de empresas hechas durante 2014 en total. A nivel

acumulado se logró un cumplimiento de 82% debido al decrecimiento de los demás impuestos que

componen este concepto.


Otros Impuestos Sobre los Ingresos Julio; en millones de RD$

15 Otros Impuestos sobre los Ingresos incluye las retenciones del Impuesto sobre la Distribución de Dividendos (10%), por Intereses Pagados (10%), Pagos al Exterior (28%), Provisión de Bienes y Servicios al Estado (5%), Retención de los Intereses a Personas Físicas (10%), entre otros.

1,729.7 1,952.1 1,993.3



15

3. Impuestos Sobre la Propiedad

En el mes de julio 2014 se recaudó un total de RD$1,440.4 millones por concepto de Impuestos sobre la

Propiedad, RD$178.8 millones por debajo de lo recaudado este mismo mes el año anterior; equivalente a una

disminución 11%. Esta diferencia se debe a los ingresos no recurrentes recaudados por la Ley 309-12 de

Amnistía concedida en julio 2013 por un monto de RD$77.3 millones a los conceptos de Transferencias

Inmobiliarias y a las Correcciones Patrimoniales, de igual forma a los RD$320.7 millones que se percibieron

por el Impuesto a los Activos Financieros (IAF)16 estipulado en la Ley 109-13. Eliminando los ingresos

extraordinarios de ambos periodos, el Impuesto sobre la Propiedad hubiese presentado un crecimiento de

14.9% (ver gráfica 3.1).

En relación al monto estimado, los Impuestos sobre la Propiedad alcanzaron un nivel de cumplimiento de

98%, equivalente a una diferencia de RD$29 millones por debajo de lo estimado.

Gráfica 3.1 Recaudación Impuesto sobre la Propiedad


Para el periodo enero-julio en 2014 se recaudó un total de RD$10,387.2 millones por concepto de Impuestos

sobre la Propiedad, RD$5,024.7 millones por debajo de lo recaudado este mismo periodo el año anterior;

equivalente a una disminución 32.6%. Esta diferencia se explica básicamente por los ingresos no recurrentes

16 Impuesto anual establecido en la Ley 139-11 en su Artículo 12, a los Activos Financieros Productivos Netos de las Instituciones clasificadas como Bancos Múltiples, Asociaciones de Ahorros y Préstamos, Bancos de Ahorros y Créditos y Corporaciones de Crédito, se establece una tasa anual de 1% para este impuesto. Las instituciones del sector financiero realizaron un adelanto en febrero de RD$2,500 millones, siendo julio el último mes para el recaudo de este impuesto concluyendo por lo que resta del año 2013, derogado por la Ley 109-13.

1,619.3 1,469.4 1,440.4


398.0 37.3

1,221.3 1,403.1

Amnistía Tributaria (Ley 309-12) y

Activos Financieros (Ley 109-13) Amnistía Tributaria (Ley 309-12)


16

de 2013; RD$5,321.3 millones percibidos por el Impuesto a los Activos Financieros (IAF)17 y por RD$925.6

millones18 recaudados por concepto de la Ley 309-12 de Amnistía.

En relación al monto estimado acumulado, los Impuestos sobre la Propiedad alcanzaron un nivel de

cumplimiento de 93.6%, equivalente a una diferencia de RD$707.4 millones por debajo de lo estimado. Si se

eliminan los montos extraordinarios de la recaudación, el Impuesto presenta un crecimiento acumulado de

9.7% (ver gráfica 3.2).

Gráfica 3.2 Recaudación Impuesto sobre la Propiedad


3.1. Impuestos Sobre la Tenencia del Patrimonio

3.1.1. Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI)19

En el mes de julio 2014 se recaudó un total de RD$57.8 millones por concepto de Impuestos sobre la

Propiedad Inmobiliaria20, RD$3.4 millones más que lo recaudado en julio 2013; equivalente a un crecimiento

17 Impuesto anual establecido en la Ley 139-11 en su Artículo 12, a los Activos Financieros Productivos Netos de las Instituciones clasificadas como Bancos Múltiples, Asociaciones de Ahorros y Préstamos, Bancos de Ahorros y Créditos y Corporaciones de Crédito, se establece una tasa anual de 1% para este impuesto. Las instituciones del sector financiero realizaron un adelanto hecho en febrero de RD$2,500 millones siendo julio el último mes para el recaudo de este impuesto concluyendo por lo que resta del año 2013, derogado por la Ley 109-13. 18 Este monto corresponde solo a los conceptos de Transferencias Inmobiliarias y las Correcciones Patrimoniales. 19 Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del patrimonio inmobiliario de las Personas Físicas, se aplica el uno por ciento (1%) sobre el excedente de la suma total de los bienes cuyo valor sea mayor de seis millones setecientos cincuenta y dos mil doscientos pesos (RD$6, 752,200.00). Este impuesto es liquidado en dos cuotas al año: marzo y septiembre.

15,411.9

11,094.6 10,387.2


6,250.9

339.6

9,161.0 10,047.6


Activos Financieros (Ley 109-13)


Activos Financieros (Ley 109-13)


17

de 6.2%. En relación al monto estimado, el IPI alcanzó un nivel de cumplimiento de 97.2%, equivalente a una

diferencia de RD$1.7 millones.

Por otro lado, la recaudación acumulada en el período enero-julio del 2014 ascendió a RD$887.1 millones;

este monto superó en RD$13.2 millones lo recaudado en el mismo período de 2013, presentando un

crecimiento de 1.5%. Entre otras razones, este comportamiento se debe al reemplazo del Impuesto sobre la

Vivienda Suntuaria (IVSS), el cual gravaba las propiedades de forma individual por el Impuesto sobre la

Propiedad Inmobiliaria de 1% sobre el valor total de las propiedades de una persona, tal como establece la

Reforma Tributaria en la Ley 253-12. Con relación al monto estimado, alcanzó un nivel de cumplimiento de

92.6% equivalente a RD$70.6 millones por debajo de lo estimado.

Gráfica 3.1.1

Recaudación Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria

Enero-julio, en millones de RD$

3.1.2. Impuestos sobre Constitución de Compañías.21

En el mes de julio 2014 se recaudó un total de RD$24.5 millones por concepto de Impuestos sobre

Constitución de Compañías, RD$4.8 millones por encima de lo recaudado en julio 2013; equivalente a un

crecimiento de 24.5%. Esta diferencia en el recaudo se explica por el aumento de capital de contribuyentes

durante el mes de julio del año 2013. En relación al monto estimado, el Impuesto sobre Constitución de

Compañías alcanzó un nivel de cumplimiento de 114%.

20 Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del patrimonio inmobiliario de las Personas Físicas, se aplica el uno por ciento (1%) sobre el excedente de la suma total de los bienes cuyo valor sea mayor de seis millones setecientos cincuenta y dos mil doscientos pesos (RD$6, 752,200.00). Este impuesto es liquidado en dos cuotas al año: marzo y septiembre. 21

Impuesto del uno por ciento (1%) del capital social autorizado, el monto mínimo a pagar del impuesto es mil pesos dominicanos (RD$1,000.00). Ley 1041-35, modificada por las leyes 3567-53, 288-04, 173-07 y 31-11.

873.9

957.7 887.1



18

Gráfica 3.1.2.1 Estimación vs. Recaudación de los Impuestos sobre Constitución de Compañías


Para el periodo enero-julio la recaudación por concepto de este Impuesto ha tenido un excelente

comportamiento, tanto con respecto al año anterior como al estimado. Esto se debe al aumento de capital de

diferentes empresas. Los Impuestos sobre Constitución de Compañías presentaron RD$88.9 millones por

encima de lo recaudado en el mismo periodo del 2013; equivalente a un crecimiento de 40%. En relación al

monto estimado, alcanzó un nivel de cumplimiento de 154.4%, excediendo el estimado en RD$109.5

millones. (Ver gráfica 3.1.2.2)

Gráfica 3.1.2.2 Estimación vs. Recaudación de los Impuestos sobre Constitución de Compañías


19.7 21.5

24.5


222.09 201.45

310.95



19

El total de contribuyentes constituidos22 durante el mes de julio aumentó 1.2%, el total de estos que paga

este impuesto disminuyó en 10.3% con respecto al mes de julio para el año 2013, con una variación absoluta

de 114 tal como lo indica el cuadro 3.1.2.2. Los contribuyentes que se encuentran exentos del pago de este

impuesto aumentan en 2.3%. Por lo que se concluye que para el mes de julio lo que aumenta el recaudo por

este concepto es el aumento de capital de grandes empresas.

Cuadro 3.1.2.1 Cantidad de Compañías Constituidas, por pago de impuesto

Julio 2014 Vs. 2013

Tipo de Sociedades Cantidades Variación 2013 2014 Abs %

Pagan Impuesto a la Constitución de Compañías 1,112 998 (114) -10.3% De Hecho y Participación 7 4 (3) - Sociedad Anónima 3 1 (2) - S. A Privada 5 6 1 20.0% SRL 1,097 987 (110) -10.0%

No Pagan Impuesto a la Constitución de Compañías 10,796 11,047 251 2.3% Empresa Individual de Responsabilidad Limitada

(EIRL) 71 64 (7) -9.9% Empresa Extranjera 102 69 (33) -32.4% Empresa Único Dueño 3 1 (2) -66.7% No Lucrativa Católica 4 5 1 25.0% No Lucrativa Estatal 1 76 75 7500.0% No Lucrativa Privada 142 144 2 1.4% Personas Naturales 10,447 10,665 218 2.1% Sucesiones 2 - (2) - No Lucrativa Condominio 22 17 (5) -22.7% No Lucrativa Cooperativa 2 6 4 200.0%

Total Personas Jurídicas 1,458 1,379 (79) -5.4% Total Personas Físicas 10,450 10,666 216 2.1%

Total 11,908 12,045 137 1.2%

22

Para verificar el total de compañías constituidas se utiliza la fecha de Cadastro, es decir fecha en que se le asigna el RNC al contribuyente no

la fecha en que se paga el Impuesto.


20

3.1.3. Impuesto a las Emisiones CO223

En julio 2014, el recaudó total por concepto del impuesto a las emisiones de CO2 ascendió a RD$34.4

millones, para un crecimiento de 14.3% respecto a lo recaudado en julio del 2013. Con relación al monto

presupuestado el nivel de cumplimiento logrado fue de 104.7%, para una diferencia de RD$1.5 millones más

que lo estimado para dicho periodo.

La cantidad de vehículos gravados con una tasa de un 1% del valor CIF creció en 46.1% respecto a julio del

2013 equivalente a 749 vehículos adicionales, a su vez la cantidad de vehículos gravados con una tasa de 2%

presenta un incremento de 7.2%, este comportamiento muestra como el parque vehicular dominicano ha ido

cambiando a vehículos con una menor cantidad de emisión de CO2. (Ver Cuadro 3.1.3.1)

Cuadro 3.1.3.1

Cantidad de Vehículos Según Emisión de CO2

Julio 2014, en unidades de vehículo

Emisión CO224

Cantidad de Vehículos Variación

2013 2014 Abs. %

Inferiores a 120g CO2 / km 9,801 9,721 (80.0) -0.8%

Mayores a 120 y hasta 220g CO2/km 1,626 2,375 749.0 46.1%

Mayores de 220 y hasta 380g CO2/ km 1,090 1,168 78.0 7.2%

Superiores a 380g CO2/ km 114 90 (24.0) -21.1%

Total de Vehículos 12,631 13,354 723.0 31.4%

3.1.4. Impuesto sobre los Activos a las empresas (557-05)25

En el mes de julio 2014 se recaudó un total de RD$189.76 millones por concepto de Impuesto sobre los

Activos a las empresas, RD$9.78 millones más que lo recaudado en julio 2013; equivalente a un crecimiento

de 5.4%. Con respecto al monto estimado, para julio 2014 el cumplimiento es de 85.7%.

Para el periodo enero -julio se recaudó un total de RD$1,943.7 millones por concepto de Impuesto sobre los

Activos a las empresas. Se debe destacar que RD$81.9 millones26 fueron recaudados en este periodo por el

23 Impuesto pagado en adición al impuesto del 17% para el registro o inscripción de los vehículos de motor, según estuvieran gravados, conforme a las emisiones de CO2. 24 Los gramos de CO2 emitidos por kilómetro se determinan tomando como referencia la Tabla de Valores de Emisión de CO2. La DGII tiene a disposición del contribuyente en su página de internet dicha Tabla de Valores de Emisión de CO2 de los vehículos por marca, modelo y fuerza motriz (HP/cc). 25 Impuesto anual establecido por la Ley 557-05, aplicable sobre los bienes en poder del contribuyente, tanto personas jurídicas como naturales con negocio de único dueño, el cual grava con una tasa de un 1% anual el monto total de los activos imponibles y que acepta como crédito el pago del Impuesto sobre la Renta. El pago se efectúa en dos cuotas, venciendo la primera en la misma fecha límite fijada para el pago del ISR y la segunda en el plazo de seis después de la primera.


21

concepto de Amnistía Tributaria (Ley 309-12). Si se excluye el recaudo extraordinario, este impuesto crece

5%. En cuanto al monto estimado, este impuesto obtuvo un cumplimiento de 86%. Ver gráfica 3.1.5.1

Gráfica 3.1.5.1

Recaudación Impuesto sobre los Activos a las empresas Enero-julio, en millones de RD$

3.1.5. Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos (Primera Placa)27

En el mes de julio de 2014 la recaudación por concepto del Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos

ascendió a RD$479.5 millones, RD$63.7 millones más que la recaudación efectiva del mismo mes del año

anterior, equivalente a un crecimiento de 15.3%. Respecto a la meta de recaudación, este impuesto muestra

un nivel de cumplimiento de 105.5%, equivalente a RD$25.2 millones más que la recaudación estimada. (Ver

Gráfica 3.1.5.1)

26 Solo incluye Amnistía por Impuesto sobre el Patrimonio de las Empresas (Ley 557-05). 27

El impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos grava el 17% sobre el valor CIF (Costo, Seguro y Flete).

1,935.2

2,259.3

1,943.6


81.81.

1,853.3

Amnistía Tributaria

Ley 309-12 81.9


22

Gráfica 3.1.5.1

Recaudación del Impuesto sobre el Primer Registro de Vehículos


En julio 2014, se registraron un total de 7,309 unidades de vehículos. De estas unidades registradas, 7,147

están gravadas con el impuesto, de las cuales 3 están pendientes de realizar el pago correspondiente. Es

decir, el 99.9% de las unidades que les corresponde pagar, pagaron, en comparación con el mismo mes del

año anterior. En consonancia con los datos presentados, se observa una menor cantidad de vehículos

exonerados comparado con el mismo período del año anterior. (Ver Cuadro 3.1.5.1).

Cuadro 3.1.5.1 Cantidad de Vehículos Registrados

Julio; en unidades

*Exonerados según Leyes 195-11 y 4027.

Del total de vehículos que se registraron en julio 2014, al 97.8% le corresponde pagar el impuesto total,

mientras los que gozan de exoneraciones del 100% apenas representan el 1.2% del total de los registrados.

(Ver Cuadro 3.1.5.2).

415.9 454.3 479.5


Absoluta Relativa

Unidades pagaron 10,818 7,144 (3,674) -34.0%

Pendientes de pago 4,260 3 (4,257) -99.9%

Exonerados* 171 162 (9) -5.3%

Total 15,249 7,309 (7,940) -52.1%

Cantidad 2013 2014Diferencia


23

Cuadro 3.1.5.2 Cantidad de Vehículos Registrados, según tipo de exoneración

Julio, en unidades

*Exoneradas según leyes 195-11 y 4027.

En lo que se refiere a la evolución de la recaudación de este impuesto, como se puede observar en la Gráfica

3.1.5.2, el crecimiento interanual no presenta una tendencia definida mostrando altas y bajas durante todo el

2013. En enero 2014 presenta un crecimiento extraordinario, explicado por un incremento en las unidades

registradas, respecto a enero del año anterior, el cual presentó crecimiento negativo; ya en julio, la

recaudación acumulada por este impuesto presenta valores positivos.

Gráfica 3.1.5.2

Crecimiento de la recaudación del Impuesto sobre Primer Registro del Vehículo

Período/año actual vs. Período/año anterior; en porcentaje

1/ Esta caída en la recaudación se debe a la incertidumbre de los consumidores por el efecto de la ley 253-12 que contempla un aumento en el pago del impuesto de derecho de circulación. 2/ Se nota un aumento significativo dado que enero de 2013 la cantidad de registro de nuevo ingreso había disminuido drásticamente.

Absoluta Relativa

Exonerados 100% 135 88 (47) -34.8%

Exonerados Parcial 36 74 38 105.6%

No Exonerados 15,078 7,147 (7,931) -52.6%

Total 15,249 7,309 (7,940) -52.1%

Cantidad 2013 2014Diferencia

-56.1%

45.9%

10.7% 9.1% 5.6%

1.6%

8.3%

-9.8% -5.0%

7.6%

-3.1%

5.6%

221.8%

-6.1% 8.4%

11.2%

-13.7% 15.0%

15.3%

-6.1% 0.1% 2.1% 2.9%

2.7%

3.5%

1.8% 1.1%

-1.8%

1.3%

1.8%

48.2%

32.4% 27.4% 17.7% 17.2% 16.9%

-100.0%

-50.0%

0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

Ene1/

Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene2/

Feb Mar Abr May Jun Jul

2013/2012 2014/2013



24

3.2. Impuestos Sobre las Transferencias Patrimoniales

3.2.1. Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias28

La recaudación por concepto de Operaciones Inmobiliarias para julio 2014 es de RD$486.5 millones, este

monto indica un aumento de RD$34 millones respecto al mismo mes del año anterior. Para este mes se

perciben ingresos por acuerdos de pago de RD$36.5 millones procedentes de la Ley 309-12 de Amnistía29. Sin

estos ingresos extraordinarios, la tasa de crecimiento del impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias es de

13.8%. En cuanto a la recaudación estimada, se observa un nivel de cumplimiento de 99%, que representa

RD$7.7 millones por debajo de lo estimado. (Ver Gráfica 3.2.1.1)

Gráfica 3.2.1.1

Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias Julio; en millones de RD$

Al analizar la recaudación de las Operaciones Inmobiliarias en sus dos componentes: Transferencias

Inmobiliarias e Hipotecas, se observa que las Transferencias Inmobiliarias crecieron 19.1% respecto a julio

2013, mientras que las Hipotecas decrecieron un 27.5% debido a la disminución en la cantidad de

operaciones por este concepto en julio 2014. (Ver Gráfica 3.2.1.2 y Gráfica 3.2.1.3)

28 Este impuesto grava con un 3% las Transferencias Inmobiliarias. Adicionalmente, si la transferencia del inmueble es producto de un préstamo otorgado por una entidad de intermediación financiera paga un 2% por Concepto de Hipoteca. No obstante, están exentas del Impuesto a Hipoteca siempre que el valor sea inferior a RD$1,377, 890. 29

Ley 309 -12 concede Amnistía Tributaria en favor de los contribuyentes en los términos y alcances establecidos. Para el 2014, aún se

perciben ingresos por acuerdos de pago que totalizan RD$223.0 millones.

452.50 494.2 486.5


395.5 450.0

Recaudación por Amnistía (Ley 309-12)

Recaudación por acuerdos de pago, Ley

309-12 de Amnistía

57.0

36.5


25

Gráfica 3.2.1.2

Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias, por conceptos. Julio; en millones de RD$

Para julio 2014, la cantidad de Transferencias Inmobiliarias realizadas decreció 11.2% y la cantidad total de

Hipotecas decreció 28.2% respecto a julio 2013. Del total de Operaciones Inmobiliarias, las Transferencias

Inmobiliarias representaran el 80.1%, y las Hipotecas representaran el 19.9% para julio 2014. (Ver Gráfica

3.2.1.3 y Cuadro 3.2.1.1

Gráfica 3.2.1.3 Composición de las Operaciones Inmobiliarias, según cantidad

Julio 2014 Vs. 2013; en porcentaje

340.2

112.3

405.1

81.4

Transferencias Inmobiliarias Hipotecas2013 2014

283.2 368.6

76.5% 80.1%

23.5% 19.9%

2013 2014Transferencias Inmobiliarias Hipotecas

Recaudación por Amnistía (Ley

309-12)

Recaudación por acuerdos de pago,

Ley 309-12 de Amnistía

36.5

57.0


26

Cuadro 3.2.1.1

Cantidad de Operaciones Inmobiliarias, por año, según tipo de operación Julio 2014 Vs. 2013

Gráfica 3.2.1.4 Crecimiento de la recaudación por concepto de Hipotecas Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje, 2014

*Incluye pago extraordinario de RD$115.1 millones.

El recaudo acumulado de las Operaciones Inmobiliarias para el período enero-julio 2014 es de

RD$2,799.7 millones, lo que representa RD$364.5 millones menos a lo recaudado por este concepto en

el año 2013. Analizando este impuesto en sus dos componentes: Transferencias Inmobiliarias e

Hipotecas, observamos un decrecimiento de 11.3% del recaudo por Transferencias Inmobiliarias con

respecto al 2013. Esta disminución se explica principalmente por los ingresos extraordinarios de la Ley de

Amnistía 309-12 en el año 2013; sin estos ingresos, la recaudación por Transferencias Inmobiliarias crece

12.6% respecto al 2013. En la recaudación del impuesto a las Hipotecas en el año 2014 se observa una

37.2%

219.4%

-8.3%

34.3%

30.7%

61.3%

11.4%

51.4%

77.3%

24.2%

20.9%

41.4%

-24.9%

-38.5%

42.1%

11.3%

48.2%

-26.9%

-27.5%

-100.0%

-50.0%

0.0%

50.0%

100.0%

150.0%

200.0%

250.0%

Ene Feb* Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abril Mayo Junio Julio

2013/2012 2014/2013

Operación 2013 2014 Abs %

Hipotecas 1,445 1,038 (407) -28.2%

Transferencias Inmobiliarias 4,714 4,186 (528) -11.2%

Total 6,159 5,224 (935) -15.2%


27

caída de 10.7% con relación al periodo enero-julio 2013, lo que representa RD$72.9 millones menos

respecto al enero-julio 2013. (Ver Gráfica 3.2.1.5)

Gráfica 3.2.1.5 Recaudación Impuesto sobre las Operaciones Inmobiliarias, por conceptos


Por otro lado, las exenciones, comparadas con julio 2013, presentaron un aumento en la cantidad de

transferencias, con una variación absoluta de 77 exenciones, para un aumento de RD$14.5 millones. (Ver

Cuadro 3.2.1.2)

Cuadro 3.2.1.2

Cantidad y Monto de Transferencias Inmobiliarias Exentas de pago Julio 2014 Vs. 2013

Transferencias Exentas 2013 201

4 Var.

Absoluta Var.

Relativa

Cantidad de Transferencias Exentas 132 209 77 58%

Monto de la Exención (en millones de RD$)*

31.9 46.5 14.5 46%

Durante el 2013, el crecimiento interanual de la recaudación del Impuesto sobre las Operaciones

Inmobiliarias mostró una tendencia positiva, durante todo el año. Para julio 2014, se observa un

crecimiento interanual de 7.5%.

2,481.5

682.2

2,199.9

609.3

Transferencias Inmobiliarias Hipotecas2013 2014

1,756.0 1,976.8

725.5

223.1

Recaudación por Amnistía (Ley

309-12)

Recaudación por Acuerdos de pagos

Ley 309-12 de Amnistía

*Monto de las exenciones estimado en base al valor que registran los inmuebles en la DGII. Se refiere al total de impuesto dejado de percibir por la exención.


28

Gráfica 3.2.1.6 Crecimiento de la recaudación por concepto de Operaciones Inmobiliarias

Mes/año actual vs. Mes/año anterior; en porcentaje

3.2.2. Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones30

En el mes de julio 2014 se recaudó un total de RD$28.4 millones por concepto de Impuesto sobre las

Sucesiones y Donaciones, RD$1.7 millones por debajo de lo recaudado en julio 2013; para un decrecimiento

de 5.7%. Este comportamiento se debe a que en julio 2014 se realizaron 19 transmisiones de bienes menos

que en julio 2013; equivalentes a RD$1.8 millones. En cuanto a la recaudación estimada, este Impuesto

alcanzó un nivel de cumplimiento de 86.3%, mostrando una diferencia de RD$4.5 millones.

La recaudación acumulada por este concepto, fue de RD$194.7 millones; es decir RD$21.7 millones por

encima de lo recaudado para enero-julio 2013, lo que equivalente a un crecimiento de 12.6%. La recaudación

estimada acumulada, alcanzó un nivel de cumplimiento de 103.1%, lo que representa RD$5.8 millones más

que enero-julio 2013. (Ver gráfica 3.2.2.1)

30

Es el impuesto que grava toda transmisión de bienes muebles o inmuebles por causa de muerte o donación. En el caso de las Sucesiones, la tasa a pagar es de un 3% sobre la masa sucesoral (Herencia), luego de realizadas las deducciones correspondientes. Para las Donaciones, queda sujeta al pago de un impuesto equivalente a la tasa del impuesto sobre la renta de personas jurídicas que se encuentre vigente al momento de la donación. Para el período 2013 un veintinueve por ciento 29% y para el 2014 un veinte y ocho por ciento 28%.

97.0%

74.0% 71.2%

62.1% 55.2%

47.7% 44.1% 39.9% 36.3% 35.5%

-33.0% -27.2% -23.5% -18.5%

-14.8% -11.6%

76.3%

115.0%

37.4%

62.1%

30.0% 23.6%

14.3%

22.0%

44.4% 9.0%

2.6%

27.7%

-30.9% -34.5%

-13.9% -10.4%

4.6% 8.0% 7.5%

-60.0%

-40.0%

-20.0%

0.0%

20.0%

40.0%

60.0%

80.0%

100.0%

120.0%

140.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

2013/2012 2014/2013

Crecimiento Acumulado Crecimiento Interanual


29

Gráfica 3.2.2.1 Recaudación Impuesto sobre las Sucesiones y Donaciones, por periodo

en millones de RD$

3.2.3. Impuesto Sobre Traspaso Vehículos de Motor31

En el mes de julio 2014 se recaudó un total de RD$75.8 millones por concepto de Impuesto Sobre Traspaso

Vehículos de Motor, RD$9.8 millones por encima de lo recaudado en julio 2013; equivalente a un crecimiento

de 14.9%. El comportamiento de este Impuesto se explica por el aumento en la cantidad de traspasos para

julio 2014, superando en 15.6% la cantidad realizada en el mismo mes del 2013. (Ver gráfica 3.2.3.2)

En relación al monto estimado, este Impuesto alcanzó un nivel de cumplimiento de 104.7%, mostrando un

aumento de RD$3.4 millones respecto a lo proyectado. (Ver Gráfica 3.2.3.1)

Gráfica 3.2.3.1 Recaudación Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Muebles


31

Este Impuesto grava las transferencias con una tasa 2% del valor del vehículo.

30.2

173.0

33.0

188.9

28.4

194.7

Efectivo 2013 Estimado 2014 Efectivo 2014Julio Enero-julio

66.0

72.4

75.8



30

Gráfico 3.2.3.2 Total de Traspasos Vehículos de Motor

Julio; en unidades

La recaudación acumulada para el periodo enero-julio 2014 ascendió a RD$515.2 millones, superando en

RD$63.4 millones lo recaudado en el mismo periodo de 2013, lo que significó a un crecimiento de 14%. Con

relación al monto estimado, se alcanzó un nivel de cumplimiento de 115.9%; RD$70.5 millones por encima de

lo estimado. El incremento en el monto recaudado podría explicarse por un aumento de 21.1% en la cantidad

de transferencias vehiculares en los primeros siete meses del 2014 en comparación al mismo período del

2013.

Gráfica 3.2.3.3

Recaudación Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Muebles Enero-julio; en millones de RD$

10,205

11,792

2013 2014

451.9 444.7

515.2



31

4. Impuestos sobre Mercancías y Servicios

4.1. Impuesto sobre las Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) 32

La recaudación efectiva por concepto de ITBIS en julio del 2014 fue de RD$5,863.3 millones, para un aumento

de RD$667.2 millones en relación a julio del 2013, lo que representa una tasa de crecimiento de 12.8%.

Respecto al monto estimado para este mes, se logró un nivel de cumplimiento de 86%, quedando por debajo

por una diferencia de RD$953.7 millones menos que lo presupuestado.

Gráfica 4.1.1

Estimación vs. Recaudo efectivo del ITBIS Julio; en millones de RD$

Por su parte, la recaudación acumulada de ITBIS en el período enero-julio ascendió a RD$44,779.4 millones,

para un crecimiento de 15.4%, equivalente a RD$5,985.4 millones adicionales respecto al mismo periodo del

año anterior, lo cual se explica por la eficiencia de la administración tributaria, el crecimiento de la economía

y el aumento de la tasa diferenciada de ITBIS de 8% a 11%. En comparación con el estimado, el nivel de

cumplimiento fue de un 94.7%, quedando por debajo de la meta estimada por un monto de RD$2,519

millones.

32 Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e importación de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios; Este impuesto se aplicará sobre las transferencias gravadas y/o servicios prestados con una tasa general de 18% y diferenciada de 11% para ciertos bienes.

5,196.1

6,817.0

5,863.3



32

Gráfica 4.1.2 Estimación vs. Recaudación acumulada del ITBIS

Enero-julio en millones de RD$

Las operaciones totales33 (ventas totales) reportadas en julio del 2014 crecieron en 0.7% interanualmente, lo

que representa RD$1,495 millones más que lo reportado en el mismo período del año anterior. A su vez, las

operaciones gravadas34 (ventas gravadas) aumentaron en RD$5,484.2 millones con relación a julio del 2013,

para un crecimiento equivalente a un 6.7%. (Ver Gráfica 4.1.3)

Gráfica 4.1.3

Crecimiento Interanual operaciones gravadas y recaudación efectiva Período/año actual vs. Período/año anterior

Notas: Las operaciones corresponden al periodo de recaudación, datos actualizados al 7 de agosto del 2014. Dada la dinámica de fiscalización y rectificaciones de las declaraciones de los contribuyentes estas cifras son preliminares

33 Las operaciones totales o ventas totales reportadas para fines de ITBIS por los contribuyentes incluyen la demanda tanto interna como externa de la economía. 34 Las operaciones gravadas o ventas gravadas con ITBIS son las ventas sujetas a dicho impuesto. La diferencia entre las ventas totales y gravadas son las ventas exentas de ITBIS.

38,794.0 47,298.3 44,779.4


9.5% 7.2%

1.9% 1.8%

15.0%

9.9%

8.7% 10.0%

12.3%

12.0%

17.8%

7.8%

3.4%

8.6%

7.6%

14.6%

7.6% 6.9%

6.7%

14.1%

25.1%

19.1%

26.4%

32.9%

27.4%

21.6%

25.3%

31.4%

25.0%

29.9%

21.1% 22.1%

18.0% 15.6%

15.3% 12.7%

9.4%

12.8%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%


2013/2012 2014/2013

Operaciones Gravadas Recaudación


33

Las operaciones gravadas acumuladas al mes de julio aumentaron en 7.7% con respecto al acumulado del

año 2013, lo que representa en términos absolutos RD$45,995.8 millones más que en el período enero-julio

del año anterior. (Ver Gráfica 4.1.4)

Gráfica 4.1.4 Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. Período/año anterior

Notas: Las operaciones corresponden al periodo de recaudación, datos actualizados al 7 de agosto del 2014.

El recaudo efectivo de ITBIS pagado en julio del 2014 por concepto de importaciones en aduanas presenta un

aumento de RD$749 millones más que los recaudado en el mismo período del año anterior. En términos

relativos el ITBIS pagado en aduanas creció un 18.9% (ver Gráfica 4.1.5). Por su parte, el ITBIS total, la suma

del ITBIS recaudado en DGII y en DGA, creció 15.5% en el mes de julio del 2014 respecto a julio 2013.

9.5% 8.6%

6.5% 5.4%

7.1% 7.6% 7.7% 8.3% 8.7% 9.0% 9.8% 9.6%

3.4% 5.5% 6.1%

8.2% 8.0% 7.8% 7.7%

16.0%

26.2%

23.9% 24.5% 26.0% 26.3% 25.6% 25.7% 26.3% 26.2% 26.5% 26.0%

22.1% 20.2%

18.8% 17.9% 16.9%

15.7% 15.3%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

Ene Ene-Mar Ene-May Ene-Jul Ene-Sep Ene-Nov Ene Ene-Mar Ene-May Ene-Jul

2013/2012 2014/2013

Operaciones Gravadas Recaudación


34

Gráfica 4.1.5 Crecimiento ITBIS pagado en importaciones Período/año actual Vs. período/año anterior

Nota: Información tomada de los informes diarios de recaudación del Ministerio de Hacienda al 31 de julio del 2014.

24.1%

11.7% 12.4%

25.9%

9.1%

25.4%

13.7% 13.8% 15.7%

17.9%

17.2% 13.5%

8.9%

4.8%

13.3%

32.5%

21.2%

16.9% 18.9%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%


2013/2012 2014/2013


35

Cuadro 4.1.1

ITBIS interno efectivo según actividad económica Declaración de julio 2014 vs. 2013; en millones de RD$

Notas: - El ITBIS recaudado corresponde a las operaciones de junio declaradas en julio. Cifras preliminares sujetas a rectificación. Generadas el 7 de agosto del 2014.

2013 2014 Abs. %

Agropecuaria 18.3 27.2 8.9 48.5%

Cultivo de Cereales 3.1 4.2 1.0 33%

Cultivos Tradicionales 3.0 10.1 7.1 236%

Ganadería, Silvicultura y Pesca 6.8 6.5 -0.3 -4%

Servicios Agropecuarios 5.3 6.3 1.0 19%

Industrias 1,887.5 2,096.7 209.2 11.1%

Construcción 147.5 162.5 15.0 10.2%

Explotación de Minas y Canteras 27.0 18.9 -8.2 -30.2%

Manufactura 1,712.9 1,915.3 202.3 11.8%

Edición, Grabación, Impresión 79.7 73.9 -5.8 -7.3%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 3.9 4.8 1.0 24.7%

Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 70.3 65.4 -4.9 -7.0%

Elaboración de Azúcar 38.4 61.2 22.9 59.6%

Elaboración de Bebidas 507.8 486.0 -21.7 -4.3%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 4.8 6.3 1.5 30.0%

Elaboración de Plástico 100.5 127.7 27.2 27.1%

Elaboración de Productos de Molinería 4.7 6.4 1.7 36.7%

Elaboración de Productos de Panadería 12.5 16.4 3.9 31.3%

Elaboración de Productos de Tabaco 88.1 93.3 5.2 5.9%

Elaboración de Productos Lácteos 15.1 36.8 21.7 144.3%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 155.8 113.4 -42.4 -27.2%

Fabricación de Jabones y Detergentes 92.8 103.4 10.5 11.4%

Fabricación de Muebles y Colchones 13.2 11.4 -1.8 -13.8%

Fabricación de Productos de Cerámicas 3.6 5.4 1.8 50.1%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 2.4 4.9 2.4 99.3%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Carton 41.6 54.3 12.7 30.4%

Fabricación de Productos de Vidrio 0.8 0.5 -0.4 -43.7%

Fabricación de Productos Farmaceuticos 13.4 13.9 0.5 3.7%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 20.9 19.4 -1.5 -7.3%

Fabricación de Sustancias Químicas 60.9 62.3 1.5 2.4%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 174.1 239.1 65.0 37.4%

Otras Industrias Manufactureras 207.6 309.0 101.4 48.8%

Servicios 3,265.08 3,710.45 445.4 13.6%

Administración Pública 17.9 18.2 0.4 2.0%

Alquiler de Viviendas 125.7 144.6 18.8 15.0%

Comercio 945.7 1,023.1 77.4 8.2%

Comercio-Combustible 37.5 30.9 -6.6 -17.6%

Comercio-Vehículos 142.8 157.8 15.0 10.5%

Comercio otros 765.4 834.4 69.0 9.0%

Comunicaciones 560.0 674.8 114.8 20.5%

Electricidad, Gas y Agua 74.3 50.5 -23.8 -32.0%

Hoteles, Bares y Restaurantes 619.9 780.7 160.8 25.9%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 143.5 175.4 31.9 22.2%

Servicios de Enseñanza 7.0 8.2 1.2 16.7%

Servicios de Salud 10.9 11.8 1.0 9.0%

Transporte y Almacenamiento 373.9 385.8 12.0 3.2%

Otros Servicios 386.3 437.2 50.9 13.2%

Total 5,170.9 5,834.3 663.4 12.8%

Actividad EconómicaRecaudo Variación


36

Cuadro 4.1.2

Ventas gravadas con ITBIS según actividad económica Declaración Abril 2014 vs. 2013; en millones de RD$

Notas: Cifras preliminares sujetas a rectificación. Generadas el 7 de agosto del 2014

2013 2014 Abs. %

Agropecuaria 360.4 321.8 -38.6 -10.7%

Cultivo de Cereales 26.7 29.4 2.8 10.3%

Cultivos Tradicionales 167.0 145.2 -21.8 -13.1%

Ganadería, Silvicultura y Pesca 79.3 85.1 5.7 7.2%

Servicios Agropecuarios 87.4 62.1 -25.2 -28.9%

Industrias 22,413.9 24,099.8 1,686.0 7.5%

Construcción 1,969.8 1,921.8 -48.1 -2.4%

Explotación de Minas y Canteras 157.4 270.8 113.5 72.1%

Manufactura 20,286.6 21,907.2 1,620.6 8.0%

Edición, Grabación, Impresión 758.3 726.4 -31.9 -4.2%

Conservación, Producción y Procesamiento de Carne 189.9 283.0 93.1 49.0%

Elaboración de Aceites y Grasas de Origen Vegetal y Animal 1,299.0 1,379.9 80.9 6.2%

Elaboración de Azúcar 1,126.2 1,037.0 -89.2 -7.9%

Elaboración de Bebidas 4,622.8 4,949.2 326.4 7.1%

Elaboración de Cacao, Chocolate y Confitería 170.2 155.4 -14.8 -8.7%

Elaboración de Plástico 1,146.6 1,251.6 105.0 9.2%

Elaboración de Productos de Molinería 53.6 76.4 22.8 42.7%

Elaboración de Productos de Panadería 215.8 240.5 24.7 11.5%

Elaboración de Productos de Tabaco 589.3 594.2 5.0 0.8%

Elaboración de Productos Lácteos 392.5 484.0 91.5 23.3%

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 1,262.5 1,349.9 87.4 6.9%

Fabricación de Jabones y Detergentes 1,036.4 1,047.5 11.1 1.1%

Fabricación de Muebles y Colchones 284.4 309.2 24.9 8.7%

Fabricación de Productos de Cerámicas 75.8 89.8 14.0 18.5%

Fabricación de Productos de la Refinación del Petróleo 34.9 35.9 1.0 3.0%

Fabricación de Productos de Madera, Papel y Cartón 461.5 485.1 23.6 5.1%

Fabricación de Productos de Vidrio 21.1 17.0 -4.1 -19.5%

Fabricación de Productos Farmacéuticos 226.2 213.3 -12.9 -5.7%

Fabricación de Productos Textiles y Prendas de Vestir 396.4 354.8 -41.5 -10.5%

Fabricación de Sustancias Químicas 716.6 804.5 87.9 12.3%

Industrias Básicas de Hierro Y Acero 1,227.0 1,466.5 239.5 19.5%

Otras Industrias Manufactureras 3,979.9 4,555.9 576.0 14.5%

Servicios 59,625.6 63,462.4 3,836.8 6.4%

Administración Pública 4.0 4.7 0.6 15.8%

Alquiler de Viviendas 1,392.1 1,446.7 54.6 3.9%

Comercio 36,027.0 37,292.8 1,265.8 3.5%

Comercio-Combustible 557.2 542.9 -14.4 -2.6%

Comercio-Vehículos 7,025.1 7,242.5 217.3 3.1%

Comercio otros 28,444.7 29,507.5 1,062.8 3.7%

Comunicaciones 5,890.4 6,300.6 410.2 7.0%

Electricidad, Gas y Agua 193.8 250.5 56.7 29.2%

Hoteles, Bares y Restaurantes 5,873.4 6,989.6 1,116.2 19.0%

Intermediación Financiera, Seguros y Otras 1,106.6 1,726.1 619.5 56.0%

Servicios de Enseñanza 33.1 24.3 -8.8 -26.6%

Servicios de Salud 83.4 58.9 -24.5 -29.3%

Transporte y Almacenamiento 3,294.3 3,514.8 220.5 6.7%

Otros Servicios 5,727.4 5,853.4 125.9 2.2%

Total 82,399.9 87,884.1 5,484.2 6.7%

Operaciones Gravadas VariaciónActividad Económica


37

Para julio del 2014, el sector Agropecuario muestra una disminución de 10.7% en sus operaciones gravadas,

en comparación al mismo periodo del 2013; a su vez, el sector Industrias presenta un crecimiento de 7.5% lo

que representa RD$1,686.0 millones más que en julio del 2013. El sector Servicios presentó un crecimiento

de 6.4% lo que representa RD$3,836.8 millones más en comparación al mismo periodo del año anterior,

siendo el sector que más creció en términos absolutos.

La disminución en el pago de ITBIS presentado por algunos subsectores se explica, en algunos casos, por la

reducción de las ventas gravadas, por los ajustes que pueden realizar los contribuyentes al presentar su

declaración, entre los que se encuentran los créditos obtenidos por el pago de ITBIS en compras locales, en

importaciones, por servicios prestados, así como las compensaciones de saldo a favor anteriores, entre otros.

En el Cuadro 4.1.3 se muestran las actividades que registraron mayor disminución en la recaudación del ITBIS

de la DGII.

Cuadro 4.1.3 Operaciones Gravadas e ITBIS pagado principales actividades con desempeño negativo

Declaración julio 2014 vs 2013; en millones de RD$

Al analizar el nivel de precios de los bienes y servicios se pudo evidenciar un incremento de 3 puntos

porcentuales en el índice de precio al consumidor de los bienes gravados con ITBIS, pasando de 111.1 en julio

2013 a 114.1 en julio 2014, a su vez la variación del nivel de precio de los bienes gravado para julio del 2014

paso de 0.23% en 2013 a 0.26% en 2014, la inflación acumulada a julio 2014 es 1.87 puntos porcentuales

menos que la inflación acumulada a julio del 2013.

Abs % Abs %

Fabricación de Cemento, Cal y Yeso 1,262.5 1,349.9 87.4 6.9% 155.8 113.4 (42.4) -27.2%

Electricidad, Gas y Agua 193.8 250.5 56.7 29.2% 74.3 50.5 (23.8) -32.0%

Elaboración de Bebidas 4,622.8 4,949.2 326.4 7.1% 507.8 486.0 (21.7) -4.3%

Explotación de Minas y Canteras 157.4 270.8 113.5 72.1% 27.0 18.9 (8.2) -30.2%

Comercio-Combustible 557.2 542.9 (14.4) -2.6% 37.5 30.9 (6.6) -17.6%

Edición, Grabación, Impres ión 758.3 726.4 (31.9) -4.2% 79.7 73.9 (5.8) -7.3%

Total 7,552.0 8,089.8 537.8 7.1% 882.0 773.6 -108.5 -12.3%

Actividad

Operaciones Gravadas Recaudo

2013 2014

Variación

2013 2014

Variación


38

Gráfica 4.1.6 Tasa de Inflación Mensual de Bienes y Servicios Gravados con ITBIS

En porcentajes

Fuente: Elaboración propia con datos del BCRD.

Gráfica 4.1.7 Inflación Anualizada

Julio 2013 vs Julio 2014, en porcentajes

En otro orden, la actividad Comercio en el mes de julio 2014 presenta un incremento significativo de 8.2% en

el monto pagado de ITBIS, equivalente a RD$77.4 millones más que en julio del 2013. Por otro lado, las

operaciones gravadas de este sector presentaron un aumento de 3.5%, es decir, RD$1,265.8 millones más

que lo recaudado en julio del 2013. (Ver Gráfica 4.1.8)

1.79

0.58 0.34

-0.05

0.06 0.33 0.23 0.19 0.21

-0.02

0.35 0.46

0.16 0.41

0.34 0.21

-0.12

0.19 0.26

-0.50

0.00

0.50

1.00

1.50

2.00


2013 2014

Inflación Mensual Bienes y Servicios Gravados con ITBIS

3.33

1.46

0.00

0.50

1.00

1.50

2.00

2.50

3.00

3.50

2013 Jul 2014 Jul


39

Gráfica 4.1.8

Sector Comercio: crecimiento operaciones gravadas y recaudación efectiva Período/año actual vs. Período/año anterior; en porcentajes

Nota: Las operaciones corresponden al mes de anterior de declaración o recaudo.

5.2

-6.7

-11.8 -12.3

4.1

-4.2 -1.8 -0.1

4.7 5.8 11.2

0.7

-5

7.6 10.5

17.8

6 7.2

3.5

32.3

25.6

14.0

20.2

26.8

19.8 17.4

32.4

37.9

25.7

42.3

29.2 27.3

13.2

31.3

18.6

3.6 5.7

8.2

-20

-10

0

10

20

30

40

50


2013/2012 2014/2013

Operaciones gravadas Recaudo


40

4.2. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) de Alcoholes y Tabaco

4.2.1. ISC sobre la Cerveza35

En julio del 2014, la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo a las Cervezas asciende a

RD$848.8 millones, RD$99.5 millones más que los recaudado en el mismo periodo del año anterior, para una

tasa de crecimiento de 13.3%, este incremento se explica por el comportamiento positivo y significativos de

las operaciones gravadas del sector la cuales presenta una tasa de crecimiento de 17%, a la vez se observa un

incremento en 6.5% en la cantidad de litros de alcohol absoluto36 comercializados equivalente a 77,356.2

litros adicionales a los de julio 2013. Al comparar la recaudación efectiva de julio 2014 con el estimado del

mismo periodo se evidencia un nivel de cumplimiento de 103.7% para una diferencia de RD$30.5 millones

por encima de lo estimado.

Gráfica 4.2.1.1 Estimación vs. Recaudación de ISC a las Cervezas


35

En la actualidad la tasa del impuesto Ad-valorem para las cervezas es de 10% del precio a la venta al por menor, mientras que el impuesto específico grava con un monto de RD$489.6 cada litro de alcohol absoluto (modificados por la Ley 253-12); Estos montos específicos son indexados anualmente de acuerdo a la inflación publicada por el Banco Central de la República Dominicana. 36 Son los litros puros de alcohol vendidos; es decir, libres de mezclas u otras sustancias tales como el agua.

749.4 818.3

848.8

Efectivo 2013 Estimada 2014 Efectiva 2014


41

En cuanto a los montos recaudados por tipo de impuesto, el Ad-Valorem creció 17% y el Específico en 11.8%

respectivamente en el mes de julio 2014, en comparación con el mismo periodo del año anterior.37 (Ver

Cuadro 4.2.1.3)

Cuadro 4.2.1.3

Sector Cervezas Impuesto Ad-Valorem y Específico

Declaración de julio; en millones de RD$

Al efectuar el análisis del consumo de cerveza se evidenció que el consumo de cervezas light38 ocupó el 88.2%

de la demanda local de julio del 2014, mientras que el 11.8% restante del consumo corresponde a la cerveza

regular. Es importante aclarar que el ISC Específico se liquida en base a los litros absolutos de alcohol

declarados, por lo que un incremento en las ventas de cervezas de menor grado de alcohol con relación a las

demás, implica un efecto negativo en la recaudación del Impuesto Específico. (Ver Gráfica 4.2.1.2)

Gráfica 4.2.1.2

Volumen de Cerveza vendida, por tipo Declaración de Julio; en porcentaje

37 Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a posibles saldos a favor, insumos de importación y compras locales, así como pagos computables a cuenta. 38 Para fines de este estudio, se define cerveza light las que tienen un grado de alcohol menor que 5%.

2013 2014 Var. Abs. %

Ad-Valorem 162.3 189.9 27.6 17.0%

Específico 584.3 653.3 69.0 11.8%

Total 746.6 843.2 96.6 12.9%

Impuesto LiquidadoPeriodo Variación

12.2% 11.8%

87.8% 88.2%

2013 2014Ceveza Regular Ceveza Light


42

El precio promedio del litro de alcohol absoluto de cerveza vendido a consumidor final en julio del 2014

presenta un crecimiento de 8.7% respecto al precio promedio del julio 2013 (Ver Gráfica 4.2.1.3), una de las

posibles razones que explican el aumento de los precios es el incremento del monto especifico y ad-valorem

a los alcoholes estipulados en la Ley 253-12, a la vez se evidencia una disminución de 0.7 puntos porcentuales

en la tasa efectiva de tributación del sector, pasado de 49.5% en julio del 2013 a 48.8% en julio 2014 (Ver

Gráfica 4.2.1.4)

Gráfica 4.2.1.3 Sector Cervezas

Precio* Promedio por litro de alcohol absoluto, en RD$

*Precio = Operaciones Gravadas del ISC /Cantidad de litros de alcohol absoluto. Nota: Datos generados el 11 de agosto del 2014 por fecha recaudo, el precio consumidor final incluye los impuestos Ad-Valorem, monto especifico, ITBIS y margen de ajuste.

Gráfica 4.2.1.4 Sector Cerveza, Tasa Efectiva de Tributación*

En porcentaje

*TET = Total de Impuestos pagados /Precio promedio de litro de alcohol absoluto a consumidor final.

1,255

1,128

1,141

1,163 1,158 1,160

1,133 1,113

1,106

1,148

1,182

1,217 1,233

1,179

1,229

1,246

1,215

1,217

1,245

2,532

2,335 2,355

2,390 2,381

2,385

2,343

2,312

2,301

2,365 2,418 2,473 2,527

2,443 2,521

2,547

2,499

2,502 2,546

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000


2013 2014

Precio sin Impuestos Precio a consumidor Final

47.8%

49.6% 49.4%

49.1% 49.1% 49.1%

49.5% 49.8% 49.9%

49.3% 48.8%

48.3%

48.9%

49.7% 49.0% 48.7%

49.2% 49.1%

48.8%

45.0%

50.0%

55.0%


2013 2014


43

En la Gráfica 4.2.1.4 se presenta el crecimiento interanual de 17% en las operaciones gravadas por este

impuesto y 6.5 en la cantidad de litros de alcohol absoluto declarados por los contribuyentes.

Gráfica 4.2.1.4 Sector Cervezas

Crecimiento litros de alcohol absoluto y operaciones gravadas Período/año actual vs. Período/año anterior39

Nota: Datos generados el 11 de agosto del 2014 por fecha recaudo.

En la Gráfica 4.2.1.5 se puede observar una recuperación del sector cervecero respecto al año anterior

afirmado por la tendencia positiva que muestran las operaciones gravadas y la recaudación efectiva para

todo el 2014. Logrando alcanzar una tasa de crecimiento de 16% en las operaciones gravadas en el periodo

enero -julio 2014 y 16.9% en la recaudación por concepto de Impuesto Selectivo a las Cervezas.

39 Se refiere al período en que se presentó la recaudación ante la DGII.

5.4%

-6.5%

-13.6%

6.5% 1.3%

-3.2%

-9.8%

-1.3%

11.2%

-2.2%

14.1% 13.9%

14.0%

26.8%

10.4%

6.8%

31.7%

7.7%

17.0%

-23.6%

-24.9%

-34.5%

-21.2%

-23.7% -23.5%

-18.8%

-9.2%

3.7%

-10.6%

0.9% 2.6%

16.0% 21.4%

2.5%

-0.3%

25.5%

2.7%

6.5%

-50.0%

-40.0%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Apr May Jun Jul

2013/2013 2014/2013

Operaciones Gravadas Litros Alcohol Absoluto


44

Gráfica 4.2.1.5

Sector Cervezas Crecimiento acumulado anual operaciones gravadas y recaudación efectiva

Período/año actual vs. Período/año anterior


4.2.2. ISC Sobre el Ron y otros Productos derivados del Alcohol40

En julio del 2014, la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre el Consumo de Ron y

otros Productos derivados del Alcohol fue de RD$332.4 millones, para una disminución de RD$33.6 millones

menos que lo recaudado en julio del 2013 lo cual se explica por la disminución de 6% en la cantidad de litros

de alcohol absoluto comercializados equivalente a 47,821 litros menos en relación a julio del 2013. Respecto

al monto estimado para julio 2014 se logró una tasa de cumplimiento de 83.2%, para una diferencia de

RD$67.3 millones por debajo de lo estimado. (Ver Gráfica 4.2.2.1)

40

El monto especifico a cobrar varia por tipo de alcohol, ver Aviso Impuesto Selectivo al Consumo 2014 en la página de la DGII.

7.2%

-6.5% -10.2%

-4.1% -2.8%

-2.9%

-4.2% -3.7%

-1.8% -1.8% -0.2% 1.2% 2.8%

26.8%

18.6%

13.8% 18.2%

15.8% 16.0%

-12.9%

-12.0%

-16.4%

-14.4% -14.3% -14.0%

-13.2% -11.7% -8.6% -7.9%

-6.3% -4.7%

28.2%

25.5% 21.4%

16.7% 19.7%

17.5% 16.9%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%


2013 2014



45

Gráfica 4.2.2.1

ISC sobre el Ron y otros Productos Derivados del Alcohol

Julio; en millones RD$

Es preciso aclarar que el ISC grava el litro de alcohol absoluto, por lo que una caída en la cantidad de litros de

alcohol absoluto se traduce en una disminución en la recaudación por este concepto, al efectuar un análisis

por tipo de impuesto, se observa un crecimiento en el Impuesto Ad-Valorem de 8.5%, y una disminución de

2.6% en el monto específico41 de los alcoholes. (Ver Cuadro 4.2.2.2)

Cuadro 4.2.2.2

Sector Ron y demás Aguardientes de Caña Impuesto liquidado Ad-Valorem y Específico


Nota: Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a los adelantos en materia

prima, insumos de importación y compras locales, así como los saldos a favor y los pagos computables a cuenta.

Al efectuar un análisis de las operaciones gravadas de los demás productos derivados del alcohol reportados

por los contribuyentes en julio 2014 para un aumento de 30.1%. RD$19.7 millones por encima de lo

reportado en julio 2013, a la vez la cantidad de litros de alcohol absoluto declarados en julio del 2014

disminuyó en 10% en comparación a julio del 2013.

41

El monto especifico a cobrar varia por tipo de alcohol, ver Aviso Impuesto Selectivo al Consumo 2014 en la página de la DGII.

366.0 399.7

332.4


2013 2014 Var. Abs. %

Ad-Valorem 41.7 45.3 3.6 8.5%

Específico 324.1 315.8 -8.3 -2.6%

Total 365.9 361.1 -4.8 -1.3%

Impuesto LiquidadoPeríodo Variación


46

El buen desempeño de las operaciones de este sector implicó un crecimiento en el Impuesto Ad-Valorem en

28.4%, así como en el Impuesto Específico que presenta un crecimiento de 14.7%. (Ver Cuadro 4.2.2.5)

Cuadro 4.2.2.5 Sector otros Productos Derivados del Alcohol Impuesto liquidado Ad-Valorem y Específico


Nota: Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva debido a los adelantos en materia

prima, insumos de importación y compras locales, así como los saldos a favor y los pagos computables a

cuenta.

El precio promedio del litro de alcohol absoluto de ron presenta un incremento de 17% para julio del 2014

respecto al precio promedio de julio 2013 (Ver Gráfica 4.2.2.2), una de las posibles razones que explican el

aumento de los precios es el incremento del monto especifico42 a los alcoholes estipulados en la Ley 253-12,

la tasa efectiva de tributación de sector para julio 2014 exhibe una disminución de 2 puntos porcentuales

respecto a la tasa efectiva del julio 2013 (Ver Gráfica 4.2.2.3).

Gráfica 4.2.2.2

Sector Ron, Precio* Promedio por litro de alcohol absoluto En RD$

Nota: El precio consumidor final incluye los impuestos ad-valorem, monto especifico, ITBIS y margen de ajuste *Precio = Operaciones Gravadas del ISC /Cantidad de litros de alcohol absoluto.

42 Ver Aviso Impuesto Selectivo al Consumo 2014 publicado en el portal de la DGII.

2013 2014 Var. Abs. %

Ad-Valorem 8.5 10.9 2.4 28.4%

Específico 0.0 0.0 0.0 14.7%

Total 8.5 10.9 2.4 28.4%

Impuesto LiquidadoPeríodo Variación

352.9

437.9 420.7

315.9 415.4

429.4

414.1

406.8

419.7

432.9 443.4

451.7

454.7

396.6 410

444 487 481 505

1,089 1,232

1,203

1,026

1,194 1,218

1,192

1,180

1,201 1,224 1,241

1,255 1,307

1,209

1,231 1,289

1,362 1,351

1,391

-

400.0

800.0

1,200.0

1,600.0


2013 2014

Precio antes de Impuestos Precio consumidor Final


47

Gráfica 4.2.2.3 Sector Ron, Tasa Efectiva de Tributación*

En porcentaje

*TET = Total de Impuestos pagados /Precio promedio de litro de alcohol absoluto a consumidor final.

En la Gráfica 4.2.2.4, para julio 2014, se observa una caída de 10.9% en la cantidad de litro de alcohol

absoluto comercializados equivalente a una disminución de 84,843 litros en relación a lo alcanzado en julio

2013, a la vez las operaciones gravadas presenta un aumento de 8.5% en relación a las reportadas en julio del

2013.

Gráfica 4.2.2.4 Sector Ron y demás Aguardientes de Caña

Crecimiento cantidad de litros de alcohol absoluto vendidos y operaciones gravadas Período/año Actual Vs. Período/año Anterior43

Nota: Datos generados el 11 de agosto del 2014; incluye sólo la cantidad de litros y operaciones gravadas de ron por fecha recaudo.

43Se refiere al período en que se presentó la recaudación ante la DGII.

57.9%

53.8% 54.5%

60.0%

54.8%

54.2%

54.8%

55.2%

54.6%

54.0%

53.6%

53.2%

54.8%

57.3%

56.7%

55.2%

53.5%

53.7%

52.8%

40.0%

45.0%

50.0%

55.0%

60.0%

65.0%

70.0%


2013 2014

18.9%

-14.8%

34.2%

6.6% 7.1%

4.2%

12.4%

36.2%

14.8% 22.5%

-6.3%

27.0% 30.7%

14.2%

-62.3%

-17.3%

15.5% 5.2%

8.5%

11.7%

-38.1%

15.8%

-1.9% -7.7%

-14.3%

-2.9%

19.1%

-0.1%

2.8%

-21.3%

3.9% 1.5%

26.1%

-61.3%

-26.1%

-1.5% -6.0%

-10.9%

-70.0%

-50.0%

-30.0%

-10.0%

10.0%

30.0%

50.0%


2013/2012 2014/2013

Op. Gravadas Alcohol Absoluto


48

Gráfica 4.2.2.5 Sector Ron y demás Aguardientes de Caña

Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva Período/año actual Vs. Período/año anterior


4.2.3. ISC sobre productos de Tabaco44

La recaudación efectiva por concepto del ISC de los Productos de Tabaco para julio 2014 fue de RD$329.7

millones, para un aumento de RD$4.6 millones más que lo recaudado en julio del 2013. A su vez, la

recaudación efectiva respecto al estimado muestra un nivel de cumplimiento de 93%, para una diferencia de

RD$24.8 millones menos que lo presupuestado.

Gráfica 4.2.3.1 Recaudación de ISC sobre el Tabaco


44 La tasa del impuesto específico varía dependiendo de la cantidad de unidades de cigarrillos; en adición, al impuesto de (20%) ad-valorem sobre el precio de venta al por menor de dichos productos.

18.9%

7.3%

12.8%

11.2%

10.5% 9.5% 9.9%

12.9% 13.1% 14.0%

11.5% 13.6%

30.7%

26.2%

4.9%

-0.6%

1.9% 2.4% 3.2%

29.7%

5.6%

10.5%

11.4%

6.8% 4.4%

6.1%

8.0%

7.2%

7.2%

2.5% 1.2% 0.6%

11.9%

0.4%

-4.6%

-5.6%

-6.7% -7.0% -10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

Ene Ene-Feb

Ene-Mar

Ene-Abr

Ene-May

Ene-Jun

Ene-Jul

Ene-Ago

Ene-Sep

Ene-Oct

Ene-Nov

Ene-Dic

Ene Ene-Feb

Ene-Mar

Ene-Abr

Ene-May

Ene-Jun

Ene-Jul

2013/2012 2014/2013


325.1 354.5

329.7



49

Las operaciones gravadas del sector, disminuyeron en 2% respecto a julio 2013, equivalente a RD$4.8

millones menos que lo reportado en el mismo periodo del año anterior. (Ver Gráfica 4.2.3.2)

Gráfica 4.2.3.2

Operaciones Gravadas ISC sobre el Tabaco y Cigarrillos Declaración de julio; en millones de RD$

Al descomponer el Impuesto Liquidado en Ad-Valorem y Específico45, y compararlo con el mes de julio de

2013, se aprecia una disminución de 2% en el Ad-Valorem y un crecimiento de 1.9% en el especifico. (Ver

Cuadro 4.2.3.1)

Cuadro 4.2.3.1 Impuesto Específico y Ad-Valorem

Declaración julio; en millones de RD$

La cantidad declarada de cigarrillos comercializados por el sector presentó una caída de 8% con relación al

mismo mes del año pasado; esto equivale a una disminución de 10.8 millones de unidades de cigarrillos

menos que los comercializados en el mismo periodo del año anterior (Ver Cuadro 4.2.3.2).

45

Los montos de impuesto liquidado difieren de la recaudación efectiva por adelantos o pagos computables a cuenta.

244.2 239.4

2013 2014

2013 2014 Var. Abs. %

Ad-Valorem 53.7 52.7 -1.1 -2.0%

Específico 270.9 276.0 5.1 1.9%

Total 324.6 328.7 4.1 1.3%

Impuesto LiquidadoPeriodo Variación


50

Gráfica 4.2.3.3 Tasa de Crecimiento de la Cantidad de Cigarrillos Comercializados

2005-2013

Fuente: Elaboración propia con datos de las declaraciones juradas de los contribuyentes. * Hace referencia al periodo enero-julio 2014.

En la Gráfica 4.2.3.4 se presenta la evolución interanual de los precios promedio por cada unidad de cigarrillo,

la tasa efectiva de tributación promedio del sector es 77.4%, sin embargo para julio del 2014 se denota una

tasa efectiva del 76.5%, 0.9 puntos porcentuales por debajo de la tasa efectiva de julio del 2013 (ver Gráfica

4.2.3.4).

Gráfica 4.2.3.4 Precio* Promedio por Unidad de Cigarrillo, en RD$

Nota: Datos generados el 11 de agosto del 2014 por fecha recaudo, el precio consumidor final incluye los impuestos Ad-Valorem, monto especifico, ITBIS y margen de ajuste.

*Precio = Operaciones Gravadas ISC sobre el Tabaco y Cigarrillos/Cantidad de cigarrillos comercializados.

25%

-38%

19%

-13%

4%

-7%

-4%

-17%

-53% -60%

-50%

-40%

-30%

-20%

-10%

0%

10%

20%

30%

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014*

Tasa de Crecimiento Anual

1.71

1.82 1.82 1.82

1.81

1.80 1.80

1.79 1.79

1.79

1.78 1.79

1.80

1.76

1.84

1.93

1.96

1.87

1.92

5.62

5.78 5.79

5.78

5.77 5.76

5.76

5.73

5.74

5.74

5.73

5.74

5.75

5.70

5.82 5.96

6.00

5.87

5.87

-

1.00

2.00

3.00

4.00

5.00

6.00

7.00


2013 2014

Precio sin Impuestos Precio consumidor Final


51

Gráfica 4.2.3.5 Sector Tabaco, Tasa Efectiva de Tributación*

En porcentaje

*TET = Total de Impuesto pagado /Precio promedio de litro de alcohol absoluto a consumidor final.

En la Gráfica 4.2.3.5 se muestra el aumento de las operaciones gravadas y la cantidad de cigarrillos

declarados en relación al mismo periodo del año anterior.

Gráfica 4.2.3.6

Crecimiento cantidad de cigarrillos vendidos y las operaciones gravadas Período/año Actual vs. Período /año Anterior

Nota: Datos generados el 11 de agosto de 2014; por fecha recaudo

78.4%

77.2%

77.2% 77.2%

77.2%

77.3% 77.4%

77.6%

77.5%

77.5%

77.6%

77.5%

77.4% 77.8%

76.9%

75.9% 75.7%

76.5% 76.5%

74%

76%

78%

80%


2013 2014

8.5%

-58.3%

-23.8%

-32.5%

-12.0% -20.5%

-8.3% -5.5%

-19.1%

2.1% -8.8%

-10.8% -6.9%

76.0%

-1.1%

-18.9% -14.6% -13.3%

-8.0%

19.2%

-51.4%

-21.5% -29.9%

-7.8% -17.3%

-4.0% -1.7%

-16.3%

6.4%

-5.7% -6.9%

-2.4%

70.9%

0.2%

-13.7% -7.8%

-9.9% -2.0%

-80%

-60%

-40%

-20%

0%

20%

40%

60%

80%


2012/2013 2013/2014

Cant. Cigarrillos Op. Gravadas


52

Gráfica 4.2.3.5 ISC sobre el Tabaco

Crecimiento acumulado operaciones gravadas y recaudación efectiva Período/año actual Vs. Período/año anterior

Nota: Datos generados el 11 de agosto del 2014; por fecha recaudo

4.3. Impuesto Selectivo sobre hidrocarburos46

En el mes de julio de 2014, la recaudación por concepto del Impuesto Selectivo al Consumo de Hidrocarburos

tanto Específico como Ad-valorem, ascendió a RD$4,223.6 millones, para un aumento de RD$816.8 millones

respecto al mismo mes de 2013, llegando así a un crecimiento de 24%, debido a una mayor cantidad de

semanas calendario47. Con respecto al recaudo estimado para dicho mes, la recaudación efectiva presenta un

cumplimiento de 87.6%.

Si se analiza cada impuesto de manera individual, la recaudación del Impuesto Ad-valorem en julio 2014

aumentó en RD$346.1 millones más que lo recaudado en julio del 2013. Respecto al estimado, el nivel de

cumplimiento logrado es de un 85.1%.

El consumo global de combustibles grabado con impuestos Específicos y/o Ad-valorem creció un 6.6% gracias

principalmente a un aumento en el dispendio de Avtur de un 12.2%, GLP con un 8.4%, y Gasoil para

Generación No Interconectado en orden de un 149.4%. Diferente se comportó el consumo no grabado que

decreció un 15.7%, motivado principalmente por un descenso en la consumición de Fuel Oil de precio

46 Grava con selectivo Ad-valorem de 16% y Específico (Ley 112-00) el consumo de combustibles fósiles y derivados del petróleo. La recaudación del ISC hidrocarburos incluye el ISC Ad-valorem (Ley 495-06) y un Impuesto Específico (Ley 112-00 y la Ley 557-05). A partir del 1 de enero de 2010, la recaudación del Impuesto Específico fue traspasada de la Tesorería Nacional a la DGII, en virtud de lo establecido en el Decreto No. 924-09 del 30 de diciembre de 2009. 47 La fecha límite de pago por concepto de hidrocarburos es el día jueves de cada semana según lo establece la norma general No. 01-2010; para el año 2014 el mes de julio tenía cinco (5) semanas vs. Cuatro (4) semanas en julio de 2013.

19.2%

-11.9% -17.9% -16.2% -14.8% -13.6% -11.4% -10.9%

-2.4%

15.4% 12.2% 6.9%

4.1% 1.6% 1.1%

17.0%

-10.9% -15.1%

-12.0% -10.1% -8.0% -5.7% -5.0%

3.5%

20.5% 18.2%

12.4% 9.3% 6.5% 5.7%

-65.0%

-45.0%

-25.0%

-5.0%

15.0%

35.0%

55.0%

75.0%


2013/2012 2014/2013

Op. Gravadas Acumulada Recaudación Acumulada


53

especial y el Gasoil Regular Compensado para Transportistas de 17.4% y 24.8%, respectivamente. (Ver gráfica

4.3.1).

Gráfica 4.3.1 Consumo Total de Combustible por meses

Julio; en millones de galones

Nota: No incluye gas natural.

Fuente: Elaboración propia con datos del MIC.

La recaudación del Impuesto Específico creció un 23.8% con relación al mismo mes del año anterior,

presentando un incremento de RD$470.7 millones. Respecto a la recaudación estimada, el Impuesto

Específico presenta un cumplimiento de 89.6%. (Ver Gráfica 4.3.2)

Gráfica 4.3.2 Estimación vs. Recaudación del ISC hidrocarburos


83.1 88.6

19.5 16.5

2013 2014Consumo Gravado Consumo No Gravado

1,425.2

1,981.6 2,081.4

2,737.5

1,771.3

2,452.3


Ad-Valorem Específico


54

Cuadro 4.3.1 Impuestos Ad-valorem y Específico promedio por tipo de combustible

Julio 2013 vs. 2014; en RD$

Fuente: Elaborado por el Depto. de Estudios Económicos y Tributarios, DGII. Datos del Ministerio de Industria y Comercio.

Para el período enero-julio 2014, la recaudación por concepto del ISC sobre hidrocarburos es de RD$27,531.7

millones, siendo RD$2,621.6 millones más que en el mismo periodo del 2013, esto es equivalente a un

crecimiento de 10.5%. Respecto al monto estimado, la recaudación efectiva mostró un cumplimiento de

92.1% (Ver Gráfica 4.3.3). Resulta importante señalar que los precios de los combustibles fueron indexados

en la semana del 29 de marzo al 4 de abril, afectando positivamente la recaudación.48

Gráfica 4.3.3 Estimación Vs. recaudación ISC de Hidrocarburos

Enero-julio 2014; en millones de RD$

48 El Ministerio de Industria y Comercio es el encargado de realizar la indexación. Según la Ley 112-00.

Abs % Abs %Gasolina Premium 21.06 22.33 1.27 6.0% 66.35 69.35 3.00 4.5%

Gasolina Regular 19.88 21.56 1.67 8.4% 58.93 61.60 2.67 4.5%

Gasoil Regular 20.77 21.79 1.02 4.9% 25.92 27.09 1.17 4.5%

Gasoil Regular EGP-C (No Interconectado) 20.77 21.80 1.03 4.9% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Gasoil Regular EGP-T (No Interconectado) 20.77 21.80 1.03 4.9% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Gasoil Premium 0.3% 20.76 21.79 1.03 5.0% 31.89 33.33 1.44 4.5%

Gasoil Premium EGP-C 20.77 21.80 1.03 4.9% 31.89 33.33 1.44 4.5%

Gasoil Premium EGP-T 20.77 21.80 1.03 4.9% 31.89 33.33 1.44 4.5%

Avtur 8.30 8.74 0.44 5.3% 5.81 6.08 0.27 4.6%

Kerosene 20.32 21.26 0.94 4.6% 16.61 17.36 0.75 4.5%

Fuel Oil 15.97 16.91 0.94 5.9% 16.61 17.36 0.75 4.5%

Fuel Oil EGP-C (No Interconectado) 15.84 16.75 0.91 5.8% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Fuel Oil EGP-T (No Interconectado) 15.84 16.75 0.91 5.8% 0.00 0.00 0.00 0.0%

Tipo de combustibleAd Valorem Específico (Ley 112-00)

2013 2014Variación

2013 2014Variación

24,910.1

29,896.3 27,531.7



55

En la Gráfica 4.3.4 se puede observar el comportamiento de la recaudación por este concepto mes a mes. En

el mes de julio 2014, el Impuesto Selectivo sobre Hidrocarburos presentó un crecimiento interanual de 24%.

Gráfica 4.3.4

Evolución crecimiento de las recaudaciones ISC Hidrocarburos

Periodo/año actual vs. Período/año anterior; en porcentaje

4.4. Impuesto sobre cheques y transferencias bancarias49

La recaudación por concepto del Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias en el mes de julio de

2014 fue de RD$427.9 millones, registrando un crecimiento de 8.2% respecto al mismo mes del año anterior,

equivalente a RD$32.4 millones más. Con relación al estimado, la recaudación efectiva presenta un nivel de

cumplimiento de 95.8%, lo que representa una diferencia de RD$19.0 millones respecto a lo estimado. (Ver

gráfica 4.4.1)

49 Este impuesto grava con un RD$0.0015 por cada RD$1 que se realice por transferencias bancarias y cheques y se liquida cada viernes.

-0.9% -3.6%

8.3%

1.3%

32.4%

11.5%

19.7%

7.1%

24.0%

17.8%

-2.6% -2.1% -0.6% -0.1% 1.1%

7.0%

7.1%

6.4% 8.6%

10.5%

-30.0%

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%


2013/2012 2014/2013



56

Gráfica 4.4.1 Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias


La recaudación acumulada enero-julio fue de RD$3,164.1 millones, para un incremento de 9.4% con relación

al mismo periodo de 2013 y un cumplimiento de 97.5% respecto a las estimaciones, equivalente a RD$80.4

millones menos de lo estimado. (Ver gráfica 4.4.2)

Gráfica 4.4.2 Recaudación acumulada Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias


En la Gráfica 4.4.3 se puede observar el comportamiento de la recaudación por este concepto mes a mes, a

pesar de haber sufrido ciertas variaciones, se mantiene mayormente en terreno positivo. Para el mes de

análisis dicho impuesto muestra un crecimiento 8.2%, respecto al mismo mes del año anterior.

395.4

446.8 427.9


2,891.6 3,244.5 3,164.1

Efectiva 2013 Estimada 2014


57

Gráfica 4.4.3 Crecimiento de la recaudación Impuesto sobre Cheques y Transferencias Bancarias


4.5. Impuesto Selectivo sobre Servicios de Telecomunicaciones50

La recaudación por concepto del Impuesto Selectivo sobre Servicios de Telecomunicaciones (IST) descendió

en el mes de Julio a RD$498.3 millones, para un decrecimiento interanual de 6.8%, equivalente a una

disminución en la recaudación de RD$36.5 millones, en relación al mismo periodo del año anterior. Respecto

al estimado, la recaudación efectiva presenta un cumplimiento de 85.3%, equivalente a un déficit de RD$86.0

millones respecto a lo estimado.

50 Es un impuesto que grava los servicios de telecomunicaciones incluyen, la transmisión de voz, imágenes, materiales escritos e impresos, símbolos o sonidos por medios telefónicos, telegráficos, cablegráficos, radiofónicos, inalámbricos, vía satélite, cable submarino, televisión por cable o por cualquier otro medio que no sea transporte vehicular, aéreo o terrestre. La tasa a pagar es de 10% (modificado por la Ley 253-12).

3.9%

9.8%

-19.3%

28.6%

20.5%

-12.1%

5.6%

2.7%

12.4% 11.6%

15.2% 12.7%

41.2%

0.7%

19.1%

-15.5%

16.5%

3.5% 8.2%

3.9% 6.9%

-3.6%

4.2% 7.6% 3.8%

4.0% 3.9%

4.7% 5.3% 6.3% 6.9%

19.9% 19.6%

9.1% 10.8%

9.6% 9.4%


2013/2012 2014/2013

Cre. Mensual Cre. Acumulado


58

Gráfica 4.5.1 Estimación vs. Recaudación de ISC sobre Telecomunicaciones

Julio, en millones de RD$

En lo que se refiere a las operaciones gravadas por este impuesto, en el mes de julio éstas crecieron 5.4%

comparado con el mismo periodo del año anterior, mostrando una variación absoluta de RD$259.4 millones.

La participación de las operaciones gravadas de julio en el total de operaciones se incrementó en 0.10 puntos

porcentuales con respecto al mismo mes en el 2013, mostrando una participación de 71.4% en el total de las

operaciones de las empresas de telecomunicaciones.

En relación al acumulado, para el periodo enero-julio 2013 la recaudación total de este impuesto presenta un

crecimiento de 3.6% respecto al mismo periodo del año anterior. La recaudación efectiva acumulada a julio

no superó el estimado, equivalente a un déficit de RD$287.3 millones, con un nivel de cumplimiento de

92.5%. (Ver Gráfica 4.5.3)

Gráfica 4.5.3

Estimación vs. Recaudación de ISC sobre telecomunicaciones

Enero-julio; en millones RD$

En lo que respecta al mes de julio de 2014, podemos observar un decrecimiento en la recaudación de 6.9%,

mientras las operaciones gravadas crecieron en 5.4%, esta disparidad se debe a que la recaudación del

534.8 584.0

498.3


3,441.3 3,853.8

3,566.8



59

Impuesto Selectivo a las Telecomunicaciones en el mes de julio del 2013 están abultadas por un ingreso

extraordinario de RD$53.7 millones, lo que provoca que al comparar con julio de 2014 la tasa de crecimiento

resulte negativa. Si extraemos el monto extraordinario de la recaudación de julio 2013, el crecimiento de la

recaudación del mes en estudio es de 3.5%. (Ver Gráficas 4.5.4 y 4.5.5)

Gráfica 4.5.4

Evolución mensual del crecimiento de la recaudación vs. Operaciones gravadas


Nota: Las operaciones gravadas corresponden al mes anterior al que se hace efectiva la recaudación. *Pago único de RD$53.7 millones tras un acuerdo transaccional con una de las empresas del sector, correspondiente al año 2008.

Las operaciones gravadas representan el 69.7% respecto a las operaciones totales declaradas en julio 2014,

correspondientes al mes de junio de 2014. Durante el 2013 este porcentaje se mantuvo en un rango de

variación de 62% a 72%. (Ver Gráfica 4.5.6)

16.9% 14.2%

11.9%

9.7% 12.9%

16.0%

25.0% 18.2%

6.4%

16.5%

23.2%

10.8%

-0.1%

14.6%

2.4% 4.1% 8.2% 5.4%

-6.9%

16.8%

13.7%

11.6%

9.7%

13.6% 16.0% 11.6%

18.2%

6.3%

20.2%

19.2% 14.5%

0.1% 14.2% 4.8%

6.2% 6.0% 4.2%

5.4%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul* Ago Sep Oct Nov Dic Ene Feb. Mar Abr May Jun Jul

2013/2012 2014/2013

Crec. Interanual Recaudaciones Crec. Interanual Op. Gravadas


60

Gráfica 4.5.5 Evolución de la participación de las operaciones gravadas respecto a las operaciones totales

Junio 2013-junio 2014, en porcentaje

Nota: Corresponden al periodo de operaciones.

4.6. Impuesto Selectivo sobre Seguros51

En el mes de julio de 2014 la recaudación efectiva por concepto del Impuesto Selectivo sobre Seguros fue de

RD$384.9 millones, presentando un crecimiento RD$57.0 millones respecto al mismo mes del año anterior,

equivalente a 17.4% de crecimiento interanual. Respecto al estimado, la recaudación efectiva presenta un

nivel de cumplimiento de 107.5%.

51 Es un impuesto que grava los servicios de seguros en general. La base de este impuesto será la prima pagada por todo tipo o modalidad de seguro privado, incluyendo: incendio u otros seguros contra desastres naturales, seguros de automóviles, seguros de vida, seguro de salud y accidentes, seguros marítimos, seguros de responsabilidad y en general cualquier otra variedad de seguro de vida o de bienes de cualquier naturaleza que se ofrezcan en el presente o el futuro. La tasa a pagar es de 16%.

66.6%

69.5% 69.7% 67.7%

64.9%

61.8%

68.3%

61.9%

71.2%

69.8%

72.4%

65.5%

71.0%

71.1%

71.6% 70.3%

69.7%

71.4%

54.0%

60.0%

66.0%

72.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Ene. Feb. Mar Abr May Jun

2013 2014


61

Gráfica 4.6.1 Estimación vs. Recaudación de IS sobre los Seguros


Las operaciones gravadas declaradas en el mes de julio crecieron en un 18.3% con relación a las declaradas el

mismo período del año 2013. En ese mismo orden, las operaciones totales de este sector crecieron en un

7.5%. (Ver Gráfica 4.6.2 y Cuadro 4.6.1)

Gráfica 4.6.2 Operaciones totales y gravadas IS sobre los Seguros

Reportadas en julio; en millones de RD$

Las operaciones de pólizas contra Incendios y Vehículos de Motor representaron el 69.9% del total de las

operaciones de IS sobre Seguros en julio 2014, mostraron crecimiento de 9.4% y 7.8%, respectivamente. Las

operaciones por pólizas de Accidentes Personal y Salud creció en un 18.8%, sin embargo, su aporte al total de

operaciones fue de apena un 4.5%. (Ver cuadro 4.6.1).

327.9 358.0

384.9


2,753.6

2,058.2

2,959.2

2,434.4

Operaciones Totales Operaciones Gravadas

2013 2014


62

Gráfica 4.6.1 Operaciones totales de IS sobre Seguros, según tipo de pólizas por año,

Reportadas en julio; en millones de RD$

Tipo de póliza 2013 2014 Variación

Absoluta %

Incendios y Aliados 1,216.9 1,331.4 114.48 9.4%

Vehiculos de Motor 683.9 737.2 53.24 7.8%

Vida Colectivo 346.7 336.6 -10.16 -2.9%

Accidentes Personal y Salud 112.9 134.1 21.23 18.8%

Salud 96.9 83.1 -13.78 -14.2%

Otros Seguros 296.3 336.9 40.59 13.7%

Total 2,753.6 2,959.3 205.6 7.5%

Como se aprecia en la Gráfica 4.6.3, en la composición de las operaciones totales declaradas por las empresas

de este sector se percibe un incremento en las operaciones gravadas como porcentaje de las operaciones

totales de 7.6 puntos porcentuales respecto al mismo mes del año anterior. En julio 2013, el 74.7% de las

operaciones estaban gravadas por el ISC de Seguros, mientras que en 2014 éstas representaron 82.3% del

total de las operaciones.

Gráfica 4.6.3 Composición de las operaciones de las empresas de seguros

Operaciones reportadas en julio; en porcentajes

Por otro lado, la recaudación acumulada del período enero-julio de 2014 presenta un crecimiento de 9.3%

respecto al mismo mes del año anterior, lo cual equivale a un aumento de RD$203.0 millones. Respecto al

monto estimado, logró un nivel de cumplimiento de 99.1%. (Ver Gráfica 4.6.4)

74.7% 82.3%

25.3% 17.7%

2013 2014Operaciones Gravadas Operaciones Exentas


63

Gráfica 4.6.4 Estimación vs. Recaudación de IS sobre los Seguros


Como puede observarse en la Gráfica 4.6.5, tanto el crecimiento interanual de las operaciones gravadas

como el de la recaudación presentan una misma tendencia, sin embargo el comportamiento de ambas no

sigue una tendencia definida, sino que, tanto sube como baja. En el mes de julio 2014 muestran un

crecimiento de 18.3% y 17.4%, respectivamente.

Gráfica 4.6.5 Evolución de la Recaudación de las compañías de seguros


Nota: Las operaciones gravadas corresponden al mes anterior al que se hace efectiva la recaudación.

2,186.5 2,410.3 2,389.6


-7.2%

17.4%

0.6% 0.7%

12.9%

6.0%

0.9%

24.3%

2.8%

12.5%

3.2%

-2.8%

14.6%

0.6%

9.1% 12.4%

-0.6%

9.8%

17.4%

-7.6%

19.5%

-0.7% 0.1%

12.1%

7.1%

0.8%

25.3%

1.6%

14.6%

3.1%

-7.1%

14.8%

1.4%

10.3%

13.8%

-0.2%

9.0%

18.3%

-10%

-5%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%


2013/2012 2014/2013

Recaudación Operaciones gravadas


64

Gráfica 4.6.6 Evolución crecimiento acumulado de las operaciones gravadas de las compañías de seguros


5. Impuestos sobre juegos de azar52

La recaudación efectiva a julio 2014, por concepto de los Impuestos a los Juegos de Azar fue de RD$103.2

millones (ver Cuadro 5.1). De esta recaudación, el 45% resultó por concepto del Impuesto sobre Máquinas

Tragamonedas, seguido del Impuesto sobre Premios, con 31%. El Impuesto a Casinos de Juego e Impuesto

Bancas de Apuesta y Deportivas con 14% y 6%, respectivamente. Finalmente, para el Impuesto sobre Juegos

Telefónicos y el Impuesto sobre Ventas Bancas de Apuestas y Deportivas, cada uno con una participación de

2% en la recaudación por concepto de los Impuestos a los Juegos de Azar. (Ver Gráfica 5.1)

Cuadro 5.1 Resultados Recaudatorios por concepto de los Impuestos a los Juegos de Azar

Julio 2014; en millones de RD$

Nota: Los montos corresponden al recaudo efectivo; actualizado el 15 de agosto 2014.

*Incluye la retención sobre premios Bancas de Lotería y Deportivas.

52 Impuestos a los Juegos de Azar agrupa los siguientes conceptos: Impuesto Específico Bancas de Apuestas Ley 139-11 (Valor Específico por Banca) e Impuesto Específico Bancas Deportivas Ley 139-11 (Valor Específico por Banca y Zona); Impuesto Máquinas Tragamonedas (5% ventas brutas, 30% adicional y 10% s/ premios); Impuestos sobre Premios Ley 11-92 (25% s/ premios y retenciones); Impuesto sobre ventas Bancas de Apuestas Ley 139-11 (1%) e Impuesto sobre ventas Bancas Deportivas Ley 139-11 (1%); Impuesto Casinos (valor específico por mesa); Impuesto a la organización de Juegos Telefónicos Ley 139-11 (10% s/ ventas brutas).

-7.2%

2.9% 2.2% 1.8%

3.9% 4.2% 3.7%

6.1% 5.7% 6.3% 6.1% 5.4%

14.6%

8.0% 8.3%

9.5%

7.5% 7.9%

9.3%

-7.6%

3.5% 2.2% 1.6%

3.6% 4.1% 3.6%

6.2% 5.7% 6.4% 6.2% 5.1%

14.8%

8.5% 9.0%

10.4%

8.3% 8.4% 9.9%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%


2013/2012 2014/2013

Recaudación Acumulada Operaciones gravadas Acumulada

Imp. Específico Bcas. de Apuestas y Deportivas 96.2 101.2 109.0 109.2 105.9 100.9 6.5 629.0

Imp. Sobre Máquinas Tragamonedas 50.1 51.0 49.5 48.6 49.0 48.7 47.0 343.7

Impuesto Sobre Premios* 36.1 30.9 17.3 37.8 29.4 17.3 31.8 200.6

Imp. Sobre Vtas. Bcas. de Apuesta y Deportivas 23.5 21.0 22.6 21.6 22.4 21.0 1.6 133.6

Impuesto Casinos de Juegos 14.5 15.6 15.5 14.9 16.3 14.4 14.4 105.6

Impuesto por Juegos Telefónicos 5.8 5.1 5.3 4.6 2.7 3.0 1.9 28.4

Total 226.1 224.9 219.2 236.7 225.6 205.3 103.2 1,441.1

ConceptoTotal

RecaudoEne Feb Mar Abr May Jun Jul


65

Gráfica 5.1 Distribución de los Impuestos por concepto de Juegos de Azar

Julio; 2014

Nota: Esta es la participación dentro del total de los impuestos sobre juegos de azar.

Según lo reportado en las declaraciones juradas de los contribuyentes, en República Dominicana se juega

alrededor de RD$2,674.8 millones mensuales en el año 2014, en máquinas tragamonedas, bancas de

apuestas (lotería y deportivas) y casinos. A su vez, en el mismo año se reporta en promedio la existencia

formal de 5,829 máquinas tragamonedas, 23,919 bancas de lotería, 1,045 bancas deportivas y 35 casinos de

juegos (Ver Cuadro 5.2)

Cuadro 5.2 Cantidad y venta promedio mensual por concepto de Juegos de Azar

Julio 2014; en millones RD$

Nota: Datos actualizados el 19 de agosto 2014.

a/ Cálculos realizados en base a venta presunta.

6%

45% 31%

2% 14%

2% Imp. EspecíficoBcas. de Apuestas yDeportivasImp. SobreMáquinasTragamonedasImpuesto SobrePremios*

Imp. Sobre Vtas.Bcas. de Apuesta yDeportivas

Concepto CantidadVentas promedio mensual a/

(Millones de RD$)

Máquinas Tragamonedas 5,829 588.9

Bancas de Lotería 23,919 1,818.5

Bancas Deportivas 1,045 251.8

Casinos de juegos 35 15.6

Total 2,674.8


66

6. Impuestos pagados en dólares (Tarjetas de Turismo y Salida de Pasajeros)53

En julio 2014, la recaudación efectiva por concepto de Tarjetas de Turismo54 y Contribución de Salida de

Pasajeros fue igual a RD$580.7 millones. Esto representa un aumento de RD$78.8 millones en relación al

mismo periodo del año anterior, equivalente a un crecimiento de 15.7%. La tasa de cumplimiento respecto al

estimado fue de 109.0%, para un incremento de RD$47.9 millones respecto a lo estimado para julio 2014.

(Ver Gráfica 6.1)

Gráfica 6.1 Recaudación de Tarjetas de Turismo y Salida de Pasajeros


En lo relativo a la recaudación por concepto de Contribución de Salida, la tasa de crecimiento fue de 16.7%

en comparación con el mismo mes del año anterior, mostrando un incremento absoluto de RD$59.8 millones.

El nivel de cumplimiento según lo estimado fue de 109.5%. La recaudación por Tarjetas de Turismo aumentó

en RD$19.0 millones, siendo 13.3% más de lo recaudado el mismo periodo del año anterior, alcanzando un

cumplimiento respecto a la meta estimada de recaudación de 107.7%. (Ver Gráfica 6.2)

53 Consiste en el pago de US$20 por parte de todos los pasajeros nacionales y extranjeros que viajen al exterior por cualquier vía. 54 La tarjeta de turista es un impuesto establecido por el Estado Dominicano bajo la Ley No. 199 de fecha 9 de junio del 1966, para los viajeros extranjeros que visitan nuestro país y que mediante un acuerdo migratorio no necesitan visado, tales como Argentina, Chile, Ecuador, Perú, Uruguay, Corea del Sur, Israel, Japón. Las tarjetas de turismo podrán adquirirse al precio de US$10 o EU$10.

501.9 532.8 580.7



67

Gráfica 6.2 Estimación vs. Recaudación por conceptos

Julio 2013-2014; en millones de RD$

Al hacer la comparación de la recaudación en dólares de estos dos conceptos, se observa que la Contribución

de Salida presenta un crecimiento de un 12.5% con respecto a julio de 2013, mientras que la recaudación por

Tarjeta de Turismo refleja un crecimiento de US$0.5 millones. (Ver Gráfico 6.3)

Gráfica 6.3

Recaudación por conceptos Julio 2013-2014; en millones de US$

La tasa del dólar no ha experimentado variaciones significativas en el presente año. Con respecto a julio del

año anterior, se observa una variación de RD$1.6 pesos. La tasa del dólar utilizada en la Ley de Presupuesto

General del Estado para la estimación de estos conceptos fue de RD$44.455, siendo esta mayor a la tasa de

promedio del mes de julio de RD$43.6.

55 Esta tasa corresponde a la utilizada en la Ley de Presupuesto del Estado 2014 de la Dirección General de Presupuesto.

359.0

142.9

382.4

150.4

418.8

161.9

Contribución de Salida Tarjetas de Turismo


8.5

3.2

9.6

3.7


Efectiva 2013 Efectiva 2014


68

Gráfica 6.4 Comportamiento de la tasa promedio mensual del dólar

2013-2014

Fuente: Banco Central de la República Dominicana.

En cuanto a la recaudación acumulada por estos impuestos, a julio de 2014 fue de RD$4,061.2 millones,

mostrando un crecimiento de 15.6% con relación al mismo periodo del año anterior, equivalente a RD$547.7

millones más. Respecto al monto estimado, la recaudación efectiva mostró un cumplimiento de 104%.

Gráfica 6.5 Recaudación y estimación acumulada

Enero-julio; en millones RD$

40.68 40.84 41.09 41.14 41.18

41.56

42.00

42.44 42.72

42.52 42.53 42.69 42.93

43.17 43.23 43.20 43.28 43.48 43.56

37.20

38.20

39.20

40.20

41.20

42.20

43.20

44.20

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

2013 2014

3,513.6

3,903.4 4,061.2



69

De manera individual, la recaudación acumulada enero-julio por concepto de Tarjeta de Turismo presentó un

crecimiento de 21.7% respecto al mismo periodo de 2013, equivalente a RD$189.6 millones más. En lo que se

refiere a la recaudación estimada, ésta mostró un nivel de cumplimiento de 97.3%. En lo relativo a la

recaudación de Contribución de Salida, se aprecia un crecimiento de 13.6% respecto a enero-julio 2013,

equivalente a RD$358.1 millones adicionales. En cuanto al estimado, el mismo presenta un nivel de

cumplimiento de 106.7%, para un recaudo superior de RD$187.6 millones por encima de lo estimado a julio

2014. (Ver Gráfica 6.6)

Gráfica 6.6

Estimación vs. Recaudación por conceptos Enero-julio; en millones RD$

Gráfica 6.7 Evolución crecimiento de las recaudaciones

Período/año actual vs. Período /año anterior; en porcentaje

2,640.2

873.3

2,810.7

1,092.7

2,998.3

1,062.9



17.8%

6.2%

-0.3% 1.8%

7.5% 10.0% 11.1% 11.8%

7.2%

21.7%

-1.4%

18.3%

11.8%

24.7%

11.7%

18.3% 20.5%

16.6%

8.9%

0.2% 0.6%

2.3%

3.1% 4.4% 5.4%

5.7%

7.0% 6.3% 7.6%

3.8%

10.8%

13.3%

12.9%

13.2% 14.0% 14.2%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Aug Sep Oct Nov Dic Ene Feb Mar Abr May Jun Jul

2013/2012 2014/2013



70

ANEXOS


71

Nota: Cifras preliminares sujetas a rectificación. Cifras generadas según fecha de recaudación en la DGII.

COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA MENSUAL

Julio 2014 vs 2013

(En millones de RD$)

Conceptos 2013 2014* Absoluta Relativa

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 7,514.74 11,601.09 4,086.35 54.4%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 1,805.16 1,934.54 129.38 7.2%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 196.58 77.14 (119.44) -60.8%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 1,251.63 1,451.98 200.35 16.0%

-Retención Prestación Serv. Grales. 214.60 234.14 19.55 9.1%

-Retención sobre Premios 29.60 37.24 7.65 25.8%

-Retención Alquileres y Arrendamientos 36.08 42.07 5.99 16.6%

-Retención Retribuciones Complementarias 76.68 91.95 15.28 19.9%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 3,979.83 7,673.22 3,693.40 92.8%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 3,963.53 5,157.75 1,194.23 30.1%

-Impuesto Mínimo Anual Minero - - - 100.0%

-Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) - 2,500.79 2,500.79 100.0%

- Casinos de Juego 16.30 14.68 (1.62) -9.9%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 1,729.75 1,993.32 263.57 15.2%

- Dividendos 106.27 565.40 459.14 432.1%

- Intereses Pagados 103.72 88.95 (14.77) -14.2%

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 486.94 274.75 (212.19) -43.6%

- Retención Intereses Personas Fisicas 230.07 244.03 13.96 6.1%

- Pagos al Exterior en General 589.28 622.56 33.28 5.6%

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 23.93 21.22 (2.71) -11.3%

- Otras Retenciones 95.26 107.05 11.79 12.4%

- Otros 94.29 69.38 (24.91) -26.4%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,619.25 1,440.43 (178.83) -11.0%

- Operaciones Inmobiliarias 452.51 486.48 33.96 7.5%

- Impuestos Viviendas Suntuarias 54.39 57.76 3.37 6.2%

- Impuesto Sobre Sucesiones 30.16 28.45 (1.72) -5.7%

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 179.98 189.76 9.78 5.4%

- Impuesto Sobre los Activos Financieros(Ley139-11) 320.68 - (320.68) -100.0%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 415.86 479.53 63.67 15.3%

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 66.00 75.80 9.80 14.9%

- Constitución de Cias 19.65 24.46 4.81 24.5%

- Impuesto Emisiones CO2 30.09 34.39 4.30 14.3%

- Otros 49.92 63.81 13.88 27.8%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 11,528.57 13,129.42 1,600.86 13.9%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 5,242.95 5,902.06 659.11 12.6%

- ITBIS 5,196.14 5,863.31 667.17 12.8%

- Otros 46.81 38.75 (8.06) -17.2%

Impuestos Sobre Mercancías 4,847.37 5,739.89 892.52 18.4%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 365.98 332.36 (33.62) -9.2%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 749.39 848.83 99.45 13.3%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 325.12 329.66 4.54 1.4%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 1,425.21 1,771.32 346.11 24.3%

-Hidrocarburos Específico 1,981.58 2,452.26 470.68 23.8%

-Otros 0.10 5.46 5.36 5423.8%

Impuestos Sobre los servicios 1,259.41 1,312.32 52.91 4.2%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 395.42 427.85 32.43 8.2%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 534.75 498.27 (36.48) -6.8%

-Impuesto s/ los Seguros 327.88 384.88 57.01 17.4%

-Otros 1.36 1.32 (0.04) -3.0%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 178.83 175.15 (3.69) -2.1%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 22.86 22.14 (0.72) -3.1%

-Impuesto sobre Maq Tragamonedas 49.00 47.98 (1.02) -2.1%

-Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 104.33 101.95 (2.38) -2.3%

-Otros 2.64 3.07 0.43 16.4%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 365.29 420.81 55.52 15.2%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 359.01 418.81 59.80 16.7%

-Otros 6.28 2.00 (4.28) -68.2%

OTROS IMPUESTOS 0.01 0.09 0.09 1198.6%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 272.21 351.37 79.16 29.1%

-Tarjetas de Turismo 142.93 161.90 18.97 13.3%

-Retorno Neto de Fundición (RNF) 114.69 177.01 62.32 54.3%

-Otros 14.59 12.46 (2.13) -14.6%

TOTAL 21,300.06 26,943.21 5,643.14 26.5%

Recaudación Variación


72


COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA ACUMULADO

Enero-Julio 2014 vs 2013


Conceptos 2013 2014* Absoluta Relativa

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 59,312.51 81,022.31 21,709.80 36.6%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 15,437.08 17,333.77 1,896.69 12.3%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 1,501.81 1,054.39 (447.42) -29.8%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 11,174.97 13,334.47 2,159.50 19.3%

-Retención Prestación Serv. Grales. 1,486.46 1,683.58 197.12 13.3%

-Retención sobre Premios 277.99 206.03 (71.96) -25.9%

-Retención Alquileres y Arrendamientos 332.12 284.22 (47.91) -14.4%

-Retención Retribuciones Complementarias 663.73 771.09 107.36 16.2%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 30,811.98 50,356.46 19,544.48 63.4%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 30,698.67 45,703.25 15,004.58 48.9%

-Impuesto Mínimo Anual Minero - 873.89 873.89 100.0%

-Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) - 3,673.37 3,673.37 100.0%

- Casinos de Juego 113.31 105.95 (7.37) -6.5%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 13,063.45 13,332.08 268.63 2.1%

- Dividendos 2,639.97 2,939.35 299.38 11.3%

- Intereses Pagados 749.13 562.82 (186.31) -24.9%

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 2,286.51 2,174.16 (112.34) -4.9%

- Retención Intereses Personas Fisicas 1,378.26 1,529.83 151.57 11.0%

- Pagos al Exterior en General 4,438.46 4,489.03 50.57 1.1%

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 173.11 153.25 (19.85) -11.5%

- Otras Retenciones 685.98 895.48 209.49 30.5%

- Otros 712.03 588.16 (123.87) -17.4%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 15,411.93 10,387.21 (5,024.72) -32.6%

- Operaciones Inmobiliarias 3,164.16 2,799.68 (364.48) -11.5%

- Impuestos Viviendas Suntuarias 873.91 887.14 13.24 1.5%

- Impuesto Sobre Sucesiones 172.99 194.72 21.74 12.6%

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 1,935.20 1,943.62 8.41 0.4%

- Impuesto Sobre los Activos Financieros(Ley139-11) 5,325.27 3.94 (5,321.33) -99.9%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 2,656.25 3,106.24 449.99 16.9%

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 451.85 515.24 63.39 14.0%

- Constitución de Cias 222.09 310.95 88.86 40.0%

- Impuesto Emisiones CO2 161.64 228.38 66.74 41.3%

- Otros 448.56 397.29 (51.27) -11.4%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 84,161.17 94,479.08 10,317.91 12.3%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 39,175.41 45,136.22 5,960.82 15.2%

- ITBIS 38,794.02 44,779.40 5,985.37 15.4%

- Otros 381.38 356.83 (24.55) -6.4%

Impuestos Sobre Mercancías 35,133.94 38,557.53 3,423.59 9.7%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 2,887.67 2,684.57 (203.10) -7.0%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 5,161.77 6,033.97 872.20 16.9%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 2,158.22 2,282.00 123.78 5.7%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 10,079.80 11,843.48 1,763.67 17.5%

-Hidrocarburos Específico 14,830.30 15,688.17 857.88 5.8%

-Otros 16.18 25.33 9.16 56.6%

Impuestos Sobre los servicios 8,522.66 9,131.02 608.35 7.1%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 2,891.58 3,164.12 272.54 9.4%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 3,441.28 3,566.79 125.51 3.6%

-Impuesto s/ los Seguros 2,186.52 2,389.56 203.03 9.3%

-Otros 3.28 10.55 7.27 221.5%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 1,329.15 1,654.30 325.15 24.5%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 212.94 550.61 337.66 158.6%

-Impuesto sobre Maq Tragamonedas 351.76 344.75 (7.01) -2.0%

-Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 738.94 724.44 (14.49) -2.0%

-Otros 25.52 34.51 8.99 35.2%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 2,660.75 3,012.97 352.22 13.2%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 2,640.23 2,998.31 358.07 13.6%

-Otros 20.52 14.67 (5.85) -28.5%

OTROS IMPUESTOS 0.08 0.45 0.37 476.1%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,810.74 2,343.23 532.48 29.4%

-Tarjetas de Turismo 873.34 1,062.94 189.60 21.7%

-Retorno Neto de Fundición (RNF) 794.35 1,190.13 395.77 49.8%

-Otros 143.05 90.16 (52.89) -37.0%

TOTAL 163,357.18 191,245.25 27,888.07 17.1%



73


COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADO

Julio 2014


Conceptos Estimado Efectivo* Absoluta Relativa Cumplimiento

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 9,822.45 11,601.09 1,778.63 18.1% 118.1%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 2,237.83 1,934.54 (303.29) -13.6% 86.4%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 279.99 77.14 (202.85) -72.4% 27.6%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 1,466.84 1,451.98 (14.86) -1.0% 99.0%

-Retención Prestación Serv. Grales. 274.24 234.14 (40.10) -14.6% 85.4%

-Retención sobre Premios 33.03 37.24 4.21 12.8% 112.8%

-Retención Alquileres y Arrendamientos 49.69 42.07 (7.62) -15.3% 84.7%

-Retención Retribuciones Complementarias 134.03 91.95 (42.07) -31.4% 68.6%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 5,632.51 7,673.22 2,040.71 36.2% 136.2%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 4,743.36 5,157.75 414.39 8.7% 108.7%

-Impuesto Mínimo Anual Minero - - - 100.0% -

-Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) 869.35 2,500.79 1,631.44 187.7% 287.7%

- Casinos de Juego 19.80 14.68 (5.12) -25.8% 74.2%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 1,952.12 1,993.32 41.21 2.1% 102.1%

- Dividendos 116.34 565.40 449.07 386.0% 486.0%

- Intereses Pagados 113.73 88.95 (24.77) -21.8% 78.2%

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 526.28 274.75 (251.53) -47.8% 52.2%

- Retención Intereses Personas Fisicas 252.26 244.03 (8.23) -3.3% 96.7%

- Pagos al Exterior en General 694.20 622.56 (71.65) -10.3% 89.7%

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 28.48 21.22 (7.26) -25.5% 74.5%

- Otras Retenciones 115.24 107.05 (8.20) -7.1% 92.9%

- Otros 105.59 69.38 (36.21) -34.3% 65.7%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,469.42 1,440.43 (28.99) -2.0% 98.0%

- Operaciones Inmobiliarias 494.16 486.48 (7.68) -1.6% 98.4%

- Impuestos Viviendas Suntuarias 59.42 57.76 (1.66) -2.8% 97.2%

- Impuesto Sobre Sucesiones 32.95 28.45 (4.51) -13.7% 86.3%

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 221.31 189.76 (31.56) -14.3% 85.7%

- Impuesto Sobre los Activos Financieros(Ley139-11) - - - 100.0% -

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 454.33 479.53 25.20 5.5% 105.5%

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 72.41 75.80 3.39 4.7% 104.7%

- Constitución de Cias 21.46 24.46 3.00 14.0% 114.0%

- Impuesto Emisiones CO2 32.86 34.39 1.53 4.7% 104.7%

- Otros 80.51 63.81 (16.70) -20.7% 79.3%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 14,891.90 13,129.42 (1,762.47) -11.8% 88.2%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 6,868.11 5,902.06 (966.05) -14.1% 85.9%

- ITBIS 6,816.98 5,863.31 (953.67) -14.0% 86.0%

- Otros 51.13 38.75 (12.37) -24.2% 75.8%

Impuestos Sobre Mercancías 6,392.64 5,739.89 (652.74) -10.2% 89.8%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 399.66 332.36 (67.30) -16.8% 83.2%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 818.35 848.83 30.49 3.7% 103.7%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 354.48 329.66 (24.82) -7.0% 93.0%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 2,081.36 1,771.32 (310.04) -14.9% 85.1%

-Hidrocarburos Específico 2,737.50 2,452.26 (285.23) -10.4% 89.6%

-Otros 1.29 5.46 4.17 322.3% 422.3%

Impuestos Sobre los servicios 1,390.08 1,312.32 (77.77) -5.6% 94.4%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 446.81 427.85 (18.96) -4.2% 95.8%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 583.96 498.27 (85.69) -14.7% 85.3%

-Impuesto s/ los Seguros 358.05 384.88 26.83 7.5% 107.5%

-Otros 1.26 1.32 0.05 4.3% 104.3%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 241.07 175.15 (65.92) -27.3% 72.7%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 20.13 22.14 2.01 10.0% 110.0%

-Impuesto sobre Maq Tragamonedas 53.62 47.98 (5.63) -10.5% 89.5%

-Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 113.19 101.95 (11.24) -9.9% 90.1%

-Otros 54.12 3.07 (51.05) -94.3% 5.7%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 389.26 420.81 31.55 8.1% 108.1%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 382.40 418.81 36.41 9.5% 109.5%

-Otros 6.86 2.00 (4.86) -70.9%

OTROS IMPUESTOS 0.01 0.09 0.08 1090.1%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 347.93 351.37 3.44 1.0% 101.0%

-Tarjetas de Turismo 150.38 161.90 11.51 7.7% 107.7%

-Retorno Neto de Fundición (RNF) 177.16 177.01 (0.14) -0.1% 99.9%

-Otros 20.39 12.46 (7.93) -38.9% 61.1%

TOTAL 26,920.97 26,943.21 22.24 0.1% 100.1%



74


COMPARATIVO REDAUDACION EFECTIVA VS ESTIMADO

Enero-Julio 2014


Conceptos Estimado Efectivo* Absoluta Relativa Cumplimiento

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 75,360.41 81,022.31 5,661.91 7.5% 107.5%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 18,023.93 17,333.77 (690.15) -3.8% 96.2%

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 1,902.76 1,054.39 (848.37) -44.6% 55.4%

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 12,700.44 13,334.47 634.03 5.0% 105.0%

-Retención Prestación Serv. Grales. 1,885.60 1,683.58 (202.02) -10.7% 89.3%

-Retención sobre Premios 314.45 206.03 (108.42) -34.5% 65.5%

-Retención Alquileres y Arrendamientos 339.82 284.22 (55.60) -16.4% 83.6%

-Retención Retribuciones Complementarias 880.86 771.09 (109.77) -12.5% 87.5%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 41,150.06 50,356.46 9,206.41 22.4% 122.4%

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 37,120.54 45,703.25 8,582.72 23.1% 123.1%

-Impuesto Mínimo Anual Minero - 873.89 873.89 100.0% -

-Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) 3,891.22 3,673.37 (217.85) -5.6% 94.4%

- Casinos de Juego 138.30 105.95 (32.36) -23.4% 76.6%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 16,186.42 13,332.08 (2,854.34) -17.6% 82.4%

- Dividendos 2,962.07 2,939.35 (22.71) -0.8% 99.2%

- Intereses Pagados 865.32 562.82 (302.50) -35.0% 65.0%

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 2,702.19 2,174.16 (528.03) -19.5% 80.5%

- Retención Intereses Personas Fisicas 1,508.91 1,529.83 20.91 1.4% 101.4%

- Pagos al Exterior en General 5,157.74 4,489.03 (668.71) -13.0% 87.0%

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 197.39 153.25 (44.13) -22.4% 77.6%

- Otras Retenciones 1,937.17 895.48 (1,041.69) -53.8% 46.2%

- Otros 855.63 588.16 (267.47) -31.3% 68.7%

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 11,094.56 10,387.21 (707.35) -6.4% 93.6%

- Operaciones Inmobiliarias 3,123.08 2,799.68 (323.40) -10.4% 89.6%

- Impuestos Viviendas Suntuarias 957.71 887.14 (70.57) -7.4% 92.6%

- Impuesto Sobre Sucesiones 188.94 194.72 5.78 3.1% 103.1%

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 2,259.28 1,943.62 (315.67) -14.0% 86.0%

- Impuesto Sobre los Activos Financieros(Ley139-11) - 3.94 3.94 100.0%

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 3,245.01 3,106.24 (138.77) -4.3% 95.7%

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 444.75 515.24 70.49 15.9% 115.9%

- Constitución de Cias 201.45 310.95 109.50 54.4% 154.4%

- Impuesto Emisiones CO2 150.10 228.38 78.28 52.2% 152.2%

- Otros 524.25 397.29 (126.96) -24.2% 75.8%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 99,867.82 94,479.08 (5,388.74) -5.4% 94.6%

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 47,722.55 45,136.22 (2,586.32) -5.4% 94.6%

- ITBIS 47,298.34 44,779.40 (2,518.95) -5.3% 94.7%

- Otros 424.21 356.83 (67.38) -15.9% 84.1%

Impuestos Sobre Mercancías 40,941.11 38,557.53 (2,383.57) -5.8% 94.2%

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 3,033.08 2,684.57 (348.50) -11.5% 88.5%

-Impuesto Selectivo a las cervezas 5,839.34 6,033.97 194.64 3.3% 103.3%

-Impuesto Selectivo al Tabaco 2,156.12 2,282.00 125.88 5.8% 105.8%

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 12,468.77 11,843.48 (625.29) -5.0% 95.0%

-Hidrocarburos Específico 17,427.58 15,688.17 (1,739.41) -10.0% 90.0%

-Otros 16.22 25.33 9.11 56.2% 156.2%

Impuestos Sobre los servicios 9,511.60 9,131.02 (380.58) -4.0% 96.0%

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 3,244.51 3,164.12 (80.39) -2.5% 97.5%

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 3,853.75 3,566.79 (286.97) -7.4% 92.6%

-Impuesto s/ los Seguros 2,410.32 2,389.56 (20.76) -0.9% 99.1%

-Otros 3.01 10.55 7.54 250.2% 350.2%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 1,692.57 1,654.30 (38.26) -2.3% 97.7%

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 206.33 550.61 344.27 166.9% 266.9%

-Impuesto sobre Maq Tragamonedas 356.35 344.75 (11.60) -3.3% 96.7%

-Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 744.47 724.44 (20.03) -2.7% 97.3%

-Otros 385.41 34.51 (350.90) -91.0% 9.0%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 2,833.00 3,012.97 179.97 6.4% 106.4%

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 2,810.74 2,998.31 187.56 6.7% 106.7%

-Otros 22.26 14.67 (7.59) -34.1% 65.9%

OTROS IMPUESTOS 0.04 0.45 0.41 1056.2%

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2,421.26 2,343.23 (78.03) -3.2% 96.8%

-Tarjetas de Turismo 1,092.68 1,062.94 (29.74) -2.7% 97.3%

-Retorno Neto de Fundición (RNF) 1,141.08 1,190.13 49.05 4.3% 104.3%

-Otros 187.50 90.16 (97.34) -51.9% 48.1%

TOTAL 191,577.09 191,245.25 (331.84) -0.2% 99.8%



75

Nota: Cifras preliminares sujetas a rectificación. Cifras generadas según fecha de recaudación en la DGII. Cifras del acumulado varían debido a

distintas fechas de corte para el recaudo.

RECAUDACION MENSUAL DGII

Año 2014


Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Enero-julio

IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 8,855.00 8,132.19 9,231.87 27,800.10 8,184.03 7,703.81 11,601.09 81,508.09

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 3,181.67 2,450.97 2,470.11 2,462.70 2,719.92 2,332.49 1,934.54 17,552.39

-Impuesto S/Renta de las Personas Físicas Ley 11-92 37.68 72.77 390.64 85.95 65.31 324.91 77.14 1,054.39

-Impuesto S/Renta de los Salarios Ley 11-92 2,583.51 1,995.86 1,730.51 1,950.47 2,221.14 1,616.71 1,451.98 13,550.18

-Retención Prestación Serv. Grales. 289.35 207.90 212.36 265.21 228.69 246.92 234.14 1,684.57

-Retención sobre Premios 36.14 30.82 17.24 37.80 29.36 17.31 37.24 205.91

-Retención Alquileres y Arrendamientos 39.97 38.74 38.88 37.40 47.31 41.74 42.07 286.12

-Retención Retribuciones Complementarias 195.02 104.89 80.47 85.89 128.11 84.89 91.95 771.22

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 3,383.35 4,183.28 5,033.78 23,326.58 3,182.37 3,573.30 7,673.22 50,355.87

- Impuesto S/Renta de las Empresas Ley 11-92 3,368.87 4,167.63 5,018.28 21,265.16 3,166.06 3,558.92 5,157.75 45,702.66

-Impuesto Mínimo Anual Minero - - - 873.89 - - - 873.89

-Impuesto S/Utilidades Mineras (PUN) - - - 1,172.58 - - 2,500.79 3,673.37

- Casinos de Juego 14.48 15.64 15.51 14.95 16.30 14.38 14.68 105.95

- Hipodromos - - - - - - - -

- Otros - - - - - - - -

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 2,289.99 1,497.94 1,727.98 2,010.82 2,281.75 1,798.03 1,993.32 13,599.83

- Dividendos 356.48 93.12 200.59 546.54 899.74 277.38 565.40 2,939.25

- Intereses Pagados 141.84 55.33 49.56 77.20 40.94 108.76 88.95 562.59

- Provisión de Bs. y Ss. Al Estado 474.95 301.85 319.17 333.70 322.43 401.97 274.75 2,428.82

- Retención Intereses Personas Fisicas 224.48 199.79 269.12 232.97 177.74 181.36 244.03 1,529.48

- Pagos al Exterior en General 877.63 661.87 513.34 604.57 611.32 611.54 622.56 4,502.84

- Imp S/Ventas de Bancas (Lotería y Deportivas) 23.46 21.03 22.60 21.55 22.39 21.01 21.22 153.25

- Otras Retenciones 126.73 94.41 251.37 108.21 110.53 97.17 107.05 895.46

- Otros 64.42 70.55 102.21 86.08 96.67 98.84 69.38 588.14

IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 1,219.69 1,200.88 1,795.50 2,288.54 1,218.65 1,223.41 1,440.43 10,387.09

- Operaciones Inmobiliarias 298.09 396.59 392.79 379.13 430.56 416.05 486.48 2,799.68

- Actos Traslativos - - - - - - - -

- Impuestos Viviendas Suntuarias 43.52 99.23 513.67 72.82 51.94 48.20 57.76 887.14

- Impuesto Sobre Sucesiones 32.71 16.64 39.52 31.34 25.14 20.92 28.45 194.72

- Impuesto Sobre el Patrimonio de las Empresa (Ley557-05) 120.97 53.95 82.25 1,228.22 135.32 133.15 189.76 1,943.62

- Impuesto Sobre los Activos Financieros(Ley139-11) 0.98 - - 1.67 0.40 0.89 - 3.94

- Imp. Inscripción Vehículos (Placa) 498.72 468.55 477.67 373.56 381.71 426.49 479.53 3,106.24

- Imp. Sobre Traspaso Vehículos de Motor 78.96 72.61 76.72 73.63 70.66 66.74 75.80 515.13

- Constitución de Cias 62.94 12.50 111.65 42.86 36.93 19.59 24.46 310.95

- Impuesto Emisiones CO2 37.68 34.32 33.08 28.76 27.66 32.50 34.39 228.38

- Otros 45.13 46.49 68.13 56.54 58.32 58.88 63.81 397.29

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 17,007.34 12,647.92 12,081.11 13,424.16 13,624.53 12,633.40 13,129.42 94,547.88

Impuestos Transf. de Bienes Industrializ.y Ss. 7,792.10 6,340.78 6,158.84 6,633.27 6,235.23 6,142.74 5,902.06 45,205.02

- ITBIS 7,743.32 6,293.95 6,110.55 6,583.13 6,165.87 6,088.06 5,863.31 44,848.19

- Otros 48.78 46.82 48.29 50.14 69.36 54.68 38.75 356.83

Impuestos Sobre Mercancías 7,254.76 4,905.52 4,520.90 5,294.76 5,813.86 5,027.83 5,739.89 38,557.53

-Impuestos Selectivos Prod derivados del Alcohol 898.46 375.31 177.87 355.83 251.56 293.19 332.36 2,684.57

-Impuesto Selectivo a las cervezas 1,262.58 722.65 641.32 845.78 860.07 852.74 848.83 6,033.97

-Impuesto Selectivo al Tabaco 586.97 318.75 229.31 234.32 272.70 310.31 329.66 2,282.00

-Hidrocarburos 16% Ad-Valorem 2,006.27 1,498.03 1,506.96 1,738.89 1,833.34 1,488.67 1,771.32 11,843.48

-Hidrocarburos Específico 2,494.50 1,989.35 1,962.99 2,118.58 2,591.35 2,079.14 2,452.26 15,688.17

-Otros 5.99 1.42 2.46 1.37 4.84 3.79 5.46 25.33

Impuestos Sobre los servicios 1,408.80 1,209.22 1,212.06 1,302.08 1,395.84 1,290.71 1,312.32 9,131.02

-Impuestos S/Cheques y Transf. Bancarias 500.17 396.42 449.00 407.19 562.46 421.02 427.85 3,164.12

-Impuesto S/Ss. De Telecomunicaciones 529.28 515.70 484.65 496.01 520.55 522.33 498.27 3,566.79

-Impuesto s/ los Seguros 377.72 294.19 278.22 398.53 310.05 345.96 384.88 2,389.56

-Otros 1.62 2.91 0.18 0.35 2.77 1.39 1.32 10.55

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 551.68 192.41 189.31 194.04 179.59 172.13 175.15 1,654.31

-Derecho de Circulación Vehículos de Motor 389.26 36.37 27.71 33.35 22.27 19.51 22.14 550.61

-Impuesto Sobre Tramitación de Documentos - - - - - - - -

-Licencias para portar Armas de Fuego - - - - - - - -

-Impuesto sobre Maq Tragamonedas 50.07 50.99 49.47 48.56 48.96 48.71 47.98 344.75

-Imp Específico Bancas (Lotería y Deportivas) 96.19 101.25 109.00 109.24 105.88 100.93 101.95 724.45

-Otros 16.16 3.80 3.13 2.90 2.48 2.97 3.07 34.51

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 443.87 443.88 449.25 462.64 412.57 379.95 420.81 3,012.97

-Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 443.67 438.07 449.02 461.30 407.89 379.54 418.81 2,998.31

-Derechos Consulares - - - - - - - -

-Otros 0.20 5.81 0.23 1.34 4.68 0.41 2.00 14.67

OTROS IMPUESTOS 0.02 0.02 0.11 0.03 0.06 0.12 0.09 0.45

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 262.69 316.68 391.19 380.63 292.09 348.59 351.37 2,343.23

-Tarjetas de Turismo 124.91 151.37 211.04 143.81 122.62 147.30 161.90 1,062.94

-Retorno Neto de Fundición (RNF) 127.53 155.31 165.99 223.02 153.11 188.16 177.01 1,190.13

-Otros 10.25 10.00 14.16 13.80 16.37 13.13 12.46 90.16

TOTAL 27,788.61 22,741.57 23,949.03 44,356.08 23,731.94 22,289.28 26,943.21 191,799.71

análisis de recaudación dgiiinforme mensual de recaudación, dgii julio 2014 3 para el año 2013...

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