análisis de riesgos y evaluación del control interno 1.2 fundamentos - ¿qué es la...
TRANSCRIPT
![Page 1: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/1.jpg)
ICADEFIS
Análisis de riesgos y Evaluación del Control
Interno
C.P. Genaro Segura Silva, CIA, CCSA, CGAP
![Page 2: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/2.jpg)
ICADEFIS
TEMA I
ANÁLISIS DE RIESGOS
2
![Page 3: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/3.jpg)
ICADEFIS 3
Objetivo
Con base en el estudio de la normativainternacional en materia de riesgos, elservidor público de la ASF podrá identificarlos riesgos para interpretar el impacto quetienen en la entidad.
![Page 4: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/4.jpg)
ICADEFIS 4
Contenido
Fundamentos y Marco Conceptual de la Administración (Gestión) de riesgos• Definición de Eventos, Riesgos y Oportunidades• ¿Qué es la administración de riesgos?• Consecución de Objetivos y Componentes• Responsabilidades en la administración de riesgos
Evaluación e impacto de riesgos• Identificación de eventos• Evaluación y Priorización de los riesgos
Respuesta a los riesgos
• Tipos de respuesta a los riesgos• Aceptación de los riesgos por parte de la administración
Evaluación de los riesgos, para la fiscalización
Normas y Criterios internacionales de fiscalización y el análisis de riesgosImportancia del análisis de riesgos en la fiscalización
![Page 5: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/5.jpg)
ICADEFIS
1.1 Fundamentos - Definiciones
Eventos
Riesgos
Oportunidades
5
![Page 6: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/6.jpg)
ICADEFIS
1.1 Fundamentos - Definiciones
Ejercicio – Comprensión de Teoría
6
![Page 7: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/7.jpg)
ICADEFIS
1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos?
La administración de riesgos corporativos es unproceso efectuado por el consejo de administración deuna entidad, su dirección y restante personal, aplicadoen la definición de la estrategia en toda la entidad,diseñado para identificar eventos potenciales quepuedan afectar a la organización y administrar losriesgos dentro del riesgo aceptado, proporcionando unaseguridad razonable sobre la consecución de losobjetivos de la entidad.
7
![Page 8: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/8.jpg)
ICADEFIS
1.3 Fundamentos – Consecución de objetivos y componentesLos objetivos a que nos referimos en éste contexto se pueden clasificar en cuatro categorías: Estratégicos Operativos Reporte Cumplimiento
Considerando las directrices de INTOSAI:
Salvaguarda de activos
8
![Page 9: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/9.jpg)
ICADEFIS
1.3 Fundamentos – Consecución de objetivos y componentes
• Ambiente Interno
• Establecimiento de objetivos• Identificación de eventos• Evaluación de Riesgos• Respuesta a los riesgos
• Actividades de control
• Información y comunicación
• Monitoreo
9
![Page 10: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/10.jpg)
ICADEFIS
1.4 Fundamentos – Responsabilidades en la administración de riesgos
Personal de la entidad
Consejo de Administración Dirección General Administrador de riesgos Auditores Internos Otro personal de la entidad
Terceros Auditores Externos Legisladores y reguladores Terceros en interacción con la
entidad Proveedores de servicios
tercerizados (Outsourcing) Analistas Financieros,
Agencias Calificadores y medios de comunicación
10
![Page 11: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/11.jpg)
ICADEFIS
2.1 Evaluación – Identificación de eventos
11
Riesgos
Factores Externos
Factores Internos
Objetivos
![Page 12: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/12.jpg)
ICADEFIS
2.1 Evaluación – Identificación de eventos
Factores externos Factores Internos
Económicos - Disponibilidad del capital, No pago deemisión de deuda, concentración, liquidez, mercadosfinancieros, desempleo, competencia, etc.
Infraestructura - Disponibilidad de activos, capacidad deactivos, acceso al capital, complejidad
Medio ambiente - Emisiones y residuos, Energía,catástrofes naturales, desarrollo sostenible
Personal - Capacidad del personal, Actividad Fraudulenta,Salud y seguridad
Políticos - Cambios de gobierno, legislación, regulación Procesos - Capacidad, diseño, ejecución,proveedores/subordinados
Sociales - Demografía, Comportamiento del consumidor,terrorismo, Responsabilidad Social Corporativa, privacidad
Tecnología - Integridad de datos, selección de sistemas,Disponibilidad de datos y sistemas, desarrollo, producción,mantenimiento.
Tecnológicos - Tecnología emergente, comercioelectrónico, Interrupciones, Datos externos
12
![Page 13: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/13.jpg)
ICADEFIS
2.1 Evaluación – Identificación de eventos
Ejercicio – Identificación de riesgos
13
![Page 14: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/14.jpg)
ICADEFIS
2.2 Evaluación y priorización de riesgos
14
![Page 15: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/15.jpg)
ICADEFIS
2.2 Evaluación y priorización de riesgos
Ejercicio – Evaluación, priorización y mapa de riesgos
15
![Page 16: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/16.jpg)
ICADEFIS
3.1 Respuestas – Tipos de respuesta Evitar
Reducir
Compartir
Aceptar
16
![Page 17: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/17.jpg)
ICADEFIS
3.1 Respuestas – Tipos de respuesta
Ejercicio – Respuesta a los riesgos
17
![Page 18: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/18.jpg)
ICADEFIS
3.2 Respuestas – Aceptación de riesgos por la dirección
Al no implementar las medidas necesarias paramitigar los riesgos la dirección asume un riesgomayor al tolerable o acordado con losorganismos de gobierno. De acuerdo, con lanormatividad para la práctica de auditoríainterna, a los auditores internos lescorresponde dar el seguimiento oportuno a estetipo de aspectos, a fin de que sean reportadosal órgano de gobierno apropiado.
18
![Page 19: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/19.jpg)
ICADEFIS
3.2 Respuestas – Tipos de respuesta
Ejercicio – Casos de aceptación de riesgos por la dirección.
19
![Page 20: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/20.jpg)
ICADEFIS
4.1 Fiscalización – Normas y Criterios Internacionales
Normas Intosai
Postulados Básicos Normas sobre los derechos y comportamiento
Diligencia debida Normas de procedimientos en la fiscalización
Planeación
20
![Page 21: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/21.jpg)
ICADEFIS
4.1 Fiscalización – Normas y Criterios Internacionales
Normas IFAC
300 Planeación de una auditoría de estados financieros Actividades de planeación
315 Identificación y evaluación de riesgos de irregularidades materiales a través de la comprensión de la entidad y su ambiente.
21
![Page 22: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/22.jpg)
ICADEFIS
4.1 Fiscalización – Normas y Criterios Internacionales
Ejercicio – Comentarios sobre la normativa
22
![Page 23: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/23.jpg)
ICADEFIS
4.2 Importancia del análisis de riesgos en la fiscalización
La Evaluación de Riesgos es utilizada paraidentificar, medir, y priorizar riesgos con el finde que el mayor esfuerzo sea realizado paraidentificar las áreas auditables de mayorrelevancia”.
23
![Page 24: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/24.jpg)
ICADEFIS
4.2 Importancia del análisis de riesgos en la fiscalización
Ejercicio – Impacto en el plan de auditoría
24
![Page 25: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/25.jpg)
ICADEFIS
TEMA II
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
25
![Page 26: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/26.jpg)
ICADEFIS 26
Objetivo
El servidor público de la ASF será capaz dereconocer de manera constructivaadecuaciones a las debilidades del controlinterno mediante la aplicación deprocedimientos de conformidad con lanormativa internacional referente al estudio yevaluación del control interno.
![Page 27: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/27.jpg)
ICADEFIS 27
ContenidoGeneralidades
• Marco conceptual• Responsabilidades• Beneficios del control interno
Componentes del control interno
• Ambiente de control• Evaluación de riesgos• Actividades de control• Información y comunicación• Monitoreo
Evaluación del control interno en la fiscalización
Normatividad internacional relacionada con la evaluación del control internoControl interno y la evaluación gubernamental internacionalTipos de controles
![Page 28: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/28.jpg)
ICADEFIS
1.1 Marco conceptual del control interno
Definición COSOEl Control Interno es un proceso, efectuado por el Consejo de Directores, la Dirección, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer de una seguridad razonable que los objetivos serán cumplidos con las siguientes características:
– Eficiencia y efectividad de las operaciones– Confiabilidad en el reporte financiero– Cumplimiento con leyes y regulaciones
aplicables
![Page 29: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/29.jpg)
ICADEFIS
1.1 Marco conceptual del control interno
Definición COSO – Intosai
El control interno es un proceso integral efectuado por laadministración y el personal de una entidad y es diseñadopara administrar los riesgos y proveer una seguridadrazonable de que en la consecución de la misión de laentidad, los siguientes objetivos generales se lograran: Ejecución de las operaciones de manera ordenada, ética,
económica, eficiente y efectiva. Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad
social; Cumplimiento con leyes y regulaciones; Salvaguarda de los recursos contra pérdida, uso indebido
y daño.
![Page 30: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/30.jpg)
ICADEFIS
1.1 Marco conceptual del control interno
Conceptos Clave Proceso integral Efectuado por la administración y el personal En la consecución de la misión de la entidad Para administrar los riesgos Proveer una seguridad razonable Logro de objetivos
![Page 31: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/31.jpg)
ICADEFIS
1.1 Marco conceptual del control interno
Conceptos Clave Ejecución de las operaciones de manera
ordenada, ética, económica, eficiente y efectiva.
Cumplimiento de las obligaciones de responsabilidad social
Cumplimiento con leyes y regulaciones Salvaguarda de los recursos contra pérdida,
uso indebido y daño
![Page 32: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/32.jpg)
ICADEFIS
1.2 Responsabilidades
Internos Externos
Dirección / Administración Entidades de Fiscalización Superior
Auditores Internos Auditores Externos
Staff Legisladores y Reguladores
Otros
![Page 33: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/33.jpg)
ICADEFIS
1.3 Beneficios del control interno
Beneficios• Ayudar a las empresas a
conseguir sus metas y objetivos.
• Ayuda a fortalecer la credibilidad de la información financiera.
• Ayudar a cumplir con leyes y ordenamientos
¿Qué no puede hacer?• Asegurar por sí sólo el éxito. • Convertir una administración de
naturaleza deficiente, en una buena administración.
• Garantizar el éxito de la entidad.• Evitar la toma de decisiones
erróneas.• Elusión de los controles por la
dirección.• Eliminar controles por
confabulación entre dos o más personas.
![Page 34: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/34.jpg)
ICADEFIS
COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO
34
![Page 35: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/35.jpg)
ICADEFIS
2.1 Ambiente de ControlLos elementos del ambiente de control son:(1) La integridad personal y profesional y valores éticos de la administración y el staff, incluyendo una actitud de apoyo hacia el control interno en todo tiempo a través de la organización. (2) Compromiso con la competencia;(3) El tono en lo alto (i.e. filosofía y estilo operativo de la administración);(4) Estructura organizacional;(5) Políticas y prácticas de recursos humanos.
![Page 36: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/36.jpg)
ICADEFIS
2.1 Ambiente de Control
Ejercicio – Ambiente de Control
36
![Page 37: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/37.jpg)
ICADEFIS
2.2 Evaluación de riesgos
Identificación de riesgos Evaluación de riesgos Evaluación del apetito de
riesgos de la organización Desarrollo de respuestas
![Page 38: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/38.jpg)
ICADEFIS
2.2 Evaluación de riesgos
Ejercicio – Evaluación de riesgos
38
![Page 39: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/39.jpg)
ICADEFIS
2.3 Actividades de control
En general, incluyen controles detectivos y preventivos.
Por ejemplo:(1) Autorización y aprobación. (2) Segregación de actividades(3) Controles de acceso de registros y recursos; (4) Verificaciones (5) Conciliaciones (6) Revisión del desempeño operativo(7) Revisión de operaciones, procesos y actividades(8) Supervisión
![Page 40: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/40.jpg)
ICADEFIS
2.3 Actividades de control
Ejercicio – Actividades de control
40
![Page 41: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/41.jpg)
ICADEFIS
2.4 Información y Comunicación InformaciónDebe identificarse, capturarse y comunicarse informaciónpertinente de tal forma y en el tiempo que permita a staff desarrollar sus responsabilidades.
ComunicaciónLa comunicación efectiva debefluir a través de toda organización, de todos los componentes, la estructura completa y partesexternas.
![Page 42: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/42.jpg)
ICADEFIS
2.4 Información y Comunicación
Ejercicio – Información y comunicación
42
![Page 43: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/43.jpg)
ICADEFIS
2.5 Monitoreo
Monitoreo continuo
Evaluaciones periódicas
![Page 44: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/44.jpg)
ICADEFIS
2.5 Monitoreo
Ejercicio – Monitoreo
44
![Page 45: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/45.jpg)
ICADEFIS
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO EN LA FISCALIZACIÓN
45
![Page 46: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/46.jpg)
ICADEFIS
3.1 Normatividad en Materia de Control Interno - INTOSAI
Capítulo I Postulados Básicos de la Fiscalización Pública
Capítulo II Normas Generales de Fiscalización Pública Independencia Competencia Profesional Diligencia debida Otras normas generales aplicables a las EFS
Capitulo III Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública Planeación Supervisión y revisión Examen y evaluación del control interno Conformidad a las leyes y reglamentos vigentes Pruebas de auditoría Examen de las cuentas
Capítulo IV Normas para la Elaboración de los Informes en la Fiscalización Pública
![Page 47: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/47.jpg)
ICADEFIS
3.1 Normatividad en Materia de Control Interno - ASF Personales
De Planeación
5ª.Selección de Sujetos y Objetos de Auditoría6ª.Examen y Evaluación de los Sistemas de Control
De Desarrollo
De los Informes Institucionales
De Seguimiento
Del Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias
De Calidad
![Page 48: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/48.jpg)
ICADEFIS
3.1 Normatividad en materia de control interno - Intosai
Ejercicio – Análisis Normatividad - COSO
48
![Page 49: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/49.jpg)
ICADEFIS
3.1 Normatividad en Materia de Control Interno - INTOSAI
Normas INTOSAIAplicable a la Entidades de Fiscalización
Superior
Ejercicio: Identificar la relación con el Modelo COSO en:
el concepto, los objetivos, componentes y alcance
![Page 50: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/50.jpg)
ICADEFIS
3.2 Control interno y la evaluación gubernamental internacional
Objetivo/Componente
OperaciónOrdenada y 4
E’s
Rendición de cuentas
Salvaguarda de recursos
Cumplimiento
Ambiente de Control
Evaluación de riesgos
Actividades de Control
Información y Comunicación
Monitoreo
![Page 51: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/51.jpg)
ICADEFIS
3.2 Control interno y la evaluación gubernamental internacional –
Métodos y herramientas
Hojas de control, Cuestionarios, Técnicas de flujogramación, Técnicas cuantitativas, Relaciones de objetivos de control, Benchmarking
![Page 52: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/52.jpg)
ICADEFIS
3.2 Control interno y la evaluación gubernamental internacional
Ejercicio – Análisis Normatividad - COSO
52
![Page 53: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/53.jpg)
ICADEFIS
3.3 Tipos de controles
CorrectivosDetectivos
Preventivos
![Page 54: Análisis de riesgos y Evaluación del Control Interno 1.2 Fundamentos - ¿Qué es la administración de riesgos? La administración de riesgos corporativos es un proceso efectuado](https://reader031.vdocuments.net/reader031/viewer/2022022010/5afc69bd7f8b9a814d8c0e22/html5/thumbnails/54.jpg)
ICADEFIS
POR SU PARTICIPACIÓN
GRACIAS