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AQUATERRA EMPRESA DE
SERVICIOS PÚBLICOS
Estados Financieros y notas 31 de diciembre de 2016
ACTIVONota Diciembre
2016
Diciembre
2015
Variación
porcentual
Variación
absoluta
PASIVO Nota Diciembre
2016
Diciembre
2015
Variación
porcentual
Variación
absoluta
CORRIENTE 1.643.601 1.422.021 15.58% 221.580 CORRIENTE 602.772 1.061.775 -43% -459.003
Efectivo y equivalentes al efectivo (1) 378.918 428.782 -12% -49.864 Cuentas por pagar (8) 481.025 957.853 -50% -476.828
Depósitos en Instituciones Financieras 378.918 428.782 -12% -49.864 Adquisición de bienes y servicios 19.333 40.046 -52% -20.713
0 Recursos a favor de terceros 29.098 11.981 143% 17.117
Cuentas por cobrar (2) 1.179.012 932.681 26% 246.331
Prestación de Servicios Públicos 716.638 373.160 92% 343.478 Descuentos de nómina 26.952 27.271 -1% -319
Avances y anticipos entregados 50.000 50.000 0% 0 Servicios y honorarios 0 0 0% 0
Antic. o sald a fav. x. imp. o con. 177.870 160.469 11% 17.401 Rte fte e impuesto de timbre 18.909 9.570 98% 9.339
Recursos entregados en administracion 149.957 140.300 7% 9.657 Impto contrib. y tasas por pagar 146.394 263.477 -44% -117.083
Depositos entregados en garantÍa 84.180 208.752 -60% -124.572 Recursos recibidos en administ 192.485 592.508 -68% -400.023
Otras cuentas por cobrar 367 0 0% 367 Créditos Judiciales 14.379 13.000 100% 1379
Servicios Públicos 832 0 0% 832
Inventarios (3) 47.630 39.736 20% 7.894 Otras cuentas por pagar 32.643 0 0% 32643
Mercancías en existencia 7.861 3.158 149% 4.703Materiales para la prestación de los 39.769 36.578 9% 3.191 Beneficios a los empleados (9) 121.747 103.922 17% 17.825
Beneficios a los empleados a corto plazo 121.747 103.922 17% 17.825
Otros activos (4) 38.041 20.822 83% 17.219
Bienes y servicios pagados por anticipado 36.473 20.822 75% 15.651
Activos por impuesto diferido 1.568 0 0% 1.568
NO CORRIENTE 5.069.542 5.125.605 -1% -56.063 NO CORRIENTE 126.906 272.102 -53% -145.196
Cuentas por cobrar (5) 0 0 0% 0 Préstamos por pagar (10) 126.906 272.102 -53% -145.196
Cuentas por cobrar de difícil recaudo 121.919 109.855 11% 12.064 Financiamiento interno de largo plazo 126.906 272.102 -53% -145.196
Deterioro acumulado de cuentas por cobrar -121.919 -109.855 11% -12.064
Propiedad planta y equipo (6) 5.055.947 5.099.341 -1% -43.394
Terrenos 240.621 243.887 -1% -3.266 TOTAL PASIVO 729.678 1.333.877 -45% -604.199
Edificaciones 312.244 312.244 0% 0
Plantas, ductos y túneles 884.797 1.125.243 -21% -240.446
Redes, lineas y cables 4.697.492 4.268.578 10% 428.914
Maquinaria y equipo 173.499 146.888 18% 26.611 TOTAL PATRIMONIO 5.983.465 5.213.749 15% 769.716
Muebles y enseres y equipo de oficina 56.570 54.934 3% 1.636
Equipo de comunicación y cómputo 28.760 19.790 45% 8.970
Equipo de transp. tracc. eleva 762.646 762.646 0% 0 Patrimonio de las empresas (11) 5.983.465 5.213.749 15% 769.716
Depreciación acumulada -2.100.682 -1.834.869 14% -265.813 Capital fiscal 2.108.587 1.859.139 13% 249.448
Result. ejerc. anteriores 3.474.025 3.106.109 12% 367.916
Otros activos (7) 13.595 26.264 -48% -12.669 Resultado del ejercicio 400.853 248.501 61% 152.352
Intangibles 80.581 80.581 0.00% 0
Amortización acumulada de intangibles -66.986 -54.317 23% -12.669
AQUATERRA EMPRESA DE SERVICIOS PUBLICOS
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
COMPARATIVO A DICIEMBRE 31 DE 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
TOTAL ACTIVO 6.713.143 6.547.626 3% 165.517
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 6.713.143 6.547.626 3% 165.517
Cuentas de orden deudoras 0 0 0% 0
Activos contingentes 0 12.965 -100% -12.965 Cuentas de orden acreedoras 0 0 0% 0
Deudoras de control 20.041 19.725 2% 316 Pasivos contingentes -214.175 108.000 100% -322.175
Deudoras por contra (CR) -20.041 -32.690 -39% 12.649 Acreedoras de control 471.658 471.658 0% 0
Acreedoras por contra (DB) -257.483 -579.658 -56% 322.175
MARIA ELENA ARIAS ARANGO
GERENTE ANGELA MARIA CARMONA YEPES
CONTADORA PÚBLICA
TP 207144-T
AQUATERRA EMPRESA DE SERVICIOS PÚBLICOS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
A 31 DE DICIEMBRE DE 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. NATURALEZA JURÍDICA Y FUNCIONES DE COMETIDO ESTATAL
1.1. Estructura orgánica
AQUATERRA Empresa de Servicios Públicos, en adelante AQUATERRA E.S.P Guarne,
es una Empresa Industrial y Comercial del Estado, con categoría especial de la entidad
pública descentralizada del orden municipal, dotada de patrimonio propio y autonomía
administrativa, jurídica, técnica y financiera. Creada mediante acuerdo 05 de 1998 por
parte del honorable Concejo Municipal, en cumplimiento de la ley 142 de 1994. Los
estatutos vigentes de AQUATERRA E.S.P Guarne se adoptaron por Acuerdo de Junta
No. 003 del 9 de marzo de 1998.
1.2. Régimen jurídico
Como Empresa Industrial y Comercial del Estado, AQUATERRA E.S.P Guarne, se rige
por la Ley 142 del 11 de julio de 1994 que regula los servicios públicos domiciliarios en
Colombia. Esta ley establece una nueva estructura de competencia en el régimen
económico, tarifario y de subsidios para la prestación de servicios públicos domiciliarios.
Las tarifas de acueducto y alcantarillado las regula la Comisión de Regulación de Agua
Potable y Saneamiento Básico (CRA), organismo técnico adscrito al Ministerio de
Ambiente y Desarrollo Sostenible. El Objeto de la entidad es la prestación de los servicios
públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo. Las actividades comprendidas
en el sistema de acueducto son, entre otras: conducción, potabilización, almacenamiento,
distribución, con el fin de garantizar el suministro de agua potable a la población urbana
del Municipio de Guarne. Las actividades comprendidas en el sistema de alcantarillado
son, entre otras: recolección y transporte de aguas residuales, tratamiento de aguas
residuales. Las actividades comprendidas en el servicio de aseo, incluyen entre otras:
recolección y transporte de residuos sólidos generados en el área urbana y parte del área
rural del Municipio.
Actualmente la entidad se clasifica dentro del grupo de las empresas que no cotizan en el
mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, según lo
estipulado por la Contaduría General de la Nación en la resolución 414 de 2014, para
efectos de la implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera.
2. POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES
2.1. Aplicación del marco conceptual
Para el proceso de identificación, clasificación, registro, preparación y revelación de los
hechos económicos, en sus estados financieros a nivel de documentos fuente, la entidad
se encuentra aplicando el marco conceptual para empresas que no cotizan en el mercado
de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, así como las normas para el
reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos, para el
mismo tipo de empresas, los cuales forman parte integral del régimen de contabilidad
pública, ambos expedidos por la Contaduría General de la Nación.
2.2. Aplicación del catálogo general de cuentas
En AQUATERRA E.S.P Guarne se encuentra adoptado el catálogo general de cuentas, el
cual fue incorporado mediante la Resolución No. 139 de 2015 por la Contaduría General
de la Nación. Este catálogo, el cual aplica para las empresas que no cotizan en el
mercado de valores, y que no captan ni administran ahorro del público, está dividido en
dos partes, la estructura de las cuentas y las descripciones y dinámicas. El catálogo
general de cuentas es utilizado para efectos de registro y reporte de la información
financiera.
2.3. Aplicación de normas y procedimientos
AQUATERRA E.S.P Guarne, en el proceso de identificación, registro, preparación y
revelación de los hechos financieros, económicos y sociales observados en los estados
contables, utiliza los criterios de las normas para el reconocimiento, medición, revelación y
presentación de los hechos económicos para las empresas que no cotizan en el mercado
de valores, y que no captan ni administran ahorro del público. Esta normativa es aplicable
para las operaciones de activos: inversiones de administración de liquidez, cuentas por
cobrar, préstamos por cobrar, instrumentos derivados, inversiones en controladas,
inversiones en asociadas, acuerdos conjuntos, inversiones en entidades en liquidación,
inventarios, propiedades planta y equipo, propiedades de inversión, activos intangibles,
arrendamientos, activos biológicos, costos de financiación, deterioro del valor de los
activos. Operaciones de pasivos: emisión de títulos de deuda, cuentas por pagar,
préstamos por pagar, beneficios a los empleados, provisiones. Operaciones de ingresos:
ingresos de actividades ordinarias, subvenciones, contratos de construcción. Operaciones
de activos y pasivos contingentes, así como el tratamiento para el impuesto a las
ganancias, presentación de estados financieros y revelaciones, políticas contables,
cambios en las estimaciones contables y corrección de errores, hechos ocurridos después
del período contable, entre otros.
2.4. Registro oficial de libros de contabilidad y documentos soporte
Actualmente, la entidad cumple con las normas y procedimientos establecidos por la
Contaduría General de la Nación en materia de registro oficial de los libros, utilización y
custodia de los mismos y de los documentos soporte. Toda vez que los libros principales
de contabilidad: libro mayor y libro diario se encuentran debidamente registrados e
impresos a septiembre 30 de 2016; se encuentran a cargo de la dirección financiera como
custodia y reposan en la oficina de contabilidad, la cual está bajo supervisión de la
dirección financiera.
3. INFORMACIÓN REFERIDA AL PROCESO DE AGREGACIÓN Y/O
CONSOLIDACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE PÚBLICA
AQUATERRA E.S.P Guarne no consolida información de otras entidades. La empresa es
una entidad pública descentralizada del orden municipal, dotada de patrimonio propio y
autonomía administrativa, jurídica, técnica y financiera.
4. GENERALIDADES DE TIPO OPERATIVO O ADMINISTRATIVO QUE INCIDEN EN
PROCESO CONTABLE
4.1. Manejo de documentos y soportes contables
La Empresa cuenta con un sistema integrado de información desarrollado por la firma
SAIMYR (Sistema de Administración de Información Municipal y Rentas); los soportes
físicos de la información se encuentran en cada área que los elabora y digitalizados en el
archivo general; los libros de contabilidad y demás documentos contables los conserva la
asistente contable y de presupuesto, quien está bajo la supervisión directa de la dirección
financiera.
4.2. Estructura del área financiera
El área financiera se encuentra concentrada en la dirección financiera y comercial, ya que
involucra la sección de recaudo, tesorería, presupuesto, facturación, asistente contable,
asistente de compras. El cargo de contador está a nivel externo, mediante contrato de
prestación de servicios profesionales para la asesoría y manejo del sistema contable de la
Entidad.
NOTAS DE CARÁCTER ESPECÍFICO
1. ACTIVOS
En los activos se incluyen los grupos que representan los recursos controlados por la
empresa como producto de sucesos pasados y de los cuales se espera obtener
beneficios económicos futuros.
1.1. Activo Corriente
5.000.000
5.200.000
5.400.000
5.600.000
5.800.000
6.000.000
6.200.000
6.400.000
6.600.000
6.800.000
2016 2015 2014 2013
6.713.143 6.547.626
5.822.521 5.656.707
TOTAL ACTIVO
0500.000
1.000.0001.500.0002.000.000
2016 2015 2014 2013
Otros activos 38.041 20.822 21.780 15.513
Inventarios 47.630 39.736 48.672 40.429
Cuentas por cobrar 1.179.012 932.681 926.913 534.619
Inversiones 0 0 1.217 1.217
Efectivo 378.918 428.782 331.667 624.137
Activo Corriente
Gráfico 2: Comparativo evolución del activo corriente a diciembre 31.
Gráfico 1: Comparativo evolución activos a diciembre 31
Nota 1: Efectivo y equivalentes al efectivo
Forman parte del efectivo y equivalentes al efectivo las cuentas que representan los
recursos de liquidez inmediata en caja, cuentas corrientes, cuentas de ahorro y fondos
que están disponibles para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se incluyen
también dentro de este rubro, las inversiones a corto plazo de alta liquidez que son
fácilmente convertibles en efectivo, que se mantienen para cumplir con los compromisos
de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión y que están sujetas a un
riesgo poco significativo de cambios en su valor; así como los fondos en efectivo y
equivalentes al efectivo que no están disponibles para su uso inmediato por parte de la
empresa.
Actualmente se tienen establecidos convenios de recaudo por concepto de servicios
públicos en entidades financieras, por lo tanto, el efectivo ingresa directamente a las
cuentas bancarias registradas a nombre de AQUATERRA E.S.P Guarne.
Base de medición utilizada: Valor nominal.
Nota 2: Cuentas por cobrar
En el rubro de cuentas por cobrar de AQUATERRA E.S.P Guarne se registran diversos
conceptos, tales como:
- Cuentas por cobrar en la prestación de servicios públicos: Cuenta que representa el
valor de los derechos a favor de la empresa que se originan en la facturación por la
prestación de los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo.
Para el servicio de acueducto, actualmente se registran por concepto de cuentas por
cobrar $175.286, valor que corresponde en su gran mayoría al saldo de cartera corriente,
el cual se encuentra medianamente conciliado con el sistema de información de
facturación y recaudo de la empresa. En AQUATERRA E.S.P Guarne se factura el
servicio del mes corriente al finalizar el período, es decir, no se factura mes vencido, por
lo tanto en los valores por cobrar se tiene registrado el mes de diciembre, que se
recaudará en enero de 2017. Esta situación aplica también para la facturación de los
servicio de alcantarillado y aseo.
El estado actual de la cartera correspondiente al servicio de acueducto, incluyendo los
medidores que son vendidos a los usuarios, es el siguiente:
CARTERA NO VENCIDA CARTERA VENCIDA % CARTERA
VENCIDA DEL VALOR TOTAL
$105.517 $69.769 40%
A su vez, para el servicio de alcantarillado se registran por concepto de cuentas por
cobrar $74.641, valor que corresponde al saldo de cartera corriente, el cual se encuentra
medianamente conciliado con el sistema de información de facturación y recaudo de la
empresa.
El estado actual de la cartera correspondiente al servicio de alcantarillado es el siguiente:
CARTERA NO VENCIDA CARTERA VENCIDA % CARTERA
VENCIDA DEL VALOR TOTAL
$61.517 $25.821 30%
Finalmente, para el servicio de aseo, en la actualidad se registran por concepto de
cuentas por cobrar $210.655. Para el proceso de facturación de este servicio, la empresa
tiene un convenio con EPM, entidad que incluye en la facturación del servicio de energía,
el servicio de aseo que presta AQUATERRA E.S.P Guarne. Este convenio posibilita una
forma efectiva de recaudar los valores facturados.
No obstante, AQUATERRA E.S.P Guarne tiene una fracción de usuarios a los cuales les
factura directamente el servicio de aseo. Estos usuarios son poco representativos, ya que
cubren únicamente el 0.17% del universo de usuarios del servicio de aseo, los cuales
obedecen en su gran mayoría a cobros realizados a empresas del sector, a los cuales se
les factura este servicio por pesaje y no por cargo fijo.
El estado actual de la cartera correspondiente al servicio de aseo es el siguiente:
CARTERA NO VENCIDA CARTERA VENCIDA % CARTERA
VENCIDA DEL VALOR TOTAL
$170.329 $40.326 19%
Asimismo, en el valor registrado como cuentas por cobrar en la prestación de servicios
públicos, se encuentran a diciembre 31 de 2016 los saldos pendientes por cobrar al
Municipio de Guarne, correspondiente a los subsidios. Este valor debe ser cruzado con
las contribuciones facturadas a los usuarios para determinar el déficit, el cual será
compensado a la empresa con recursos del Sistema General de Participaciones. Para el
servicio de acueducto se encuentra un déficit por cobrar de $29.721, para el servicio de
alcantarillado $74.490 y para el servicio de aseo $ 139.143. Estos valores fueron
efectivamente consignados a la empresa en el mes de enero de 2017.
- Anticipos o saldos a favor por impuestos: representan el valor anticipado para el
impuesto de renta del 2016 (pago en 2017), el cual asciende a $67.056 y el valor
resultante de saldo a favor en impuesto CREE (incluidas las autorretenciones mensuales
causadas hasta la fecha) por $110.814. El rubro presenta una variación del 45% respecto
al período anterior, ya que en éste se encuentra registrado el saldo a favor generado en el
impuesto CREE en la vigencia 2015, el cual fue declarado en el año 2016. El valor del
saldo a favor es de $50.845, el cual no ha sido solicitado en devolución, ni compensado a
la fecha.
- Como recursos entregados en administración se encuentran los dineros de la empresa
administrados por diferentes fiduciarias. En la actualidad AQUATERRA E.S.P Guarne
posee recursos en: fiduciaria Bancolombia por valor de $79.605 y fiduciaria Banco de
Bogotá por valor de $13.688. Asimismo, en esta cuenta se registra el valor del CDT
Leasing, administrado por Bancolombia por valor de $56.219.
- Los depósitos entregados en garantía representan un encargo fiduciario que se
encuentra a nombre de AQUATERRA E.S.P Guarne, aperturado con recursos del
Municipio de Guarne, la Gobernación de Antioquia y AQUATERRA E.S.P Guarne, en
ocasión a la ejecución del convenio interadministrativo 2015-AS-37-0008 cuyo objeto fue
la optimización de la planta de tratamiento de agua potable en el Municipio de Guarne. El
saldo registrado en este rubro se encuentra a diciembre 31 de 2016, pendiente de
devolver por parte de la Gobernación de Antioquia, proporcionalmente a las entidades
aportantes del convenio, debido a que el convenio fue finalizado y los recursos no fueron
ejecutados en su totalidad. El valor pendiente de devolución, actualmente administrado
por el IDEA, es de $84.179, no obstante, estos dineros fueron efectivamente consignados
a las entidades aportantes, en el mes de enero de 2017. A continuación se presenta un
resumen de la ejecución financiera de este convenio, incluidos los rendimientos
financieros generados hasta la fecha:
APORTANTES VALOR
APORTES VALOR
EJECUTADO
VALOR NO EJECUTADO
PENDIENTE DE DEVOLUCIÓN
Gobernación de Antioquia
256.676 214.977 40.851
Municipio de Guarne
100.000 85.095 15.926
E.S.P Guarne 172.000 147.796 27.403
TOTALES 521.299 447.868 84.179
La disminución del 60% de este rubro impactó en la variación de las cuentas por cobrar
totales, el cual, respecto al período anterior decrecieron 26%.
Base de medición utilizada: Costo
Nota 3: Inventarios
En este rubro, se incluyen las cuentas que representan los activos adquiridos que se
tienen con la intención de comercializarse en el curso normal de operación o de
transformarse o consumirse por actividades de prestación de servicios.
La cuenta de inventarios corresponde a las existencias en bodega de suministros
necesarios para el funcionamiento normal de la empresa, como lo son: medidores de
agua y elementos de acueducto y alcantarillado.
Debido al incremento de usuarios en los servicios de acueducto y alcantarillado, y
teniendo en cuanta la proyección de crecimiento de población para el municipio de
Guarne en el año 2017, se incrementó el stock en inventarios de los medidores de agua,
por tanto el rubro presenta un incremento del 149% respecto al período anterior.
El método de valuación de los inventarios de la empresa es el promedio ponderado.
Base de medición utilizada: Costo Estándar
Nota 4: Otros Activos
Forman parte del rubro de otros activos, los gastos pagados por anticipado, los cuales
representan en su totalidad el valor de los seguros con que cuenta actualmente la
empresa, los cuales son amortizados mensualmente (período en que se causan los
costos o gastos).
Base de medición utilizada: Costo
1.2. Activo No Corriente
Nota 5: Cuentas por cobrar
Representa el valor de la cartera de difícil recaudo de la empresa, por contar con más de
120 días de facturada. En el valor presentado se refleja una cartera cuyo saldo constituye
en su mayoría la migración de datos en el año 2012 al nuevo sistema de información de la
empresa. Esta cartera es susceptible a dar de baja previa aplicación del manual de
recaudo interno de cartera, el cual fue aprobado por la junta directiva a finales de la
vigencia 2015.
Las deudas de difícil recaudo ascienden a $121.919, valor que se encuentra totalmente
deteriorado.
Nota 6: Propiedad, planta y equipo
Dentro del rubro se encuentran representados los bienes tangibles de propiedad de la
empresa, los cuales están con la intención de emplearlos en forma permanente en las
actividades operativas para la prestación de los servicios públicos, o para usarlos como
apoyo administrativo de la entidad, que no están destinados a la venta en el curso normal
de los negocios y cuya vida útil excede un año.
Para la definición de las vidas útiles de los activos de AQUATERRA E.S.P Guarne se
tomaron como referencia los criterios establecidos por la Contaduría General de la
01.000.0002.000.0003.000.0004.000.0005.000.0006.000.000
2016 2015 2014 2013
Otros activos 13.595 26.264 51.118 0
Propiedad planta y equipo 5.055.947 5.099.341 4.441.154 4.440.792
Cuentas por cobrar 0 0 0 0
Activo No Corriente
Gráfico 3: Comparativo evolución del activo no corriente.
Nación, tomadas del libro II manual de procedimientos – título II procedimientos contables
versión 2007.13, las cuales son las siguientes para cada tipo de activo de AQUATERRA
E.S.P Guarne:
Activos depreciables Años de
vida útil
Edificaciones 50
Redes, líneas y cables 25
Plantas, ductos y túneles 15
Maquinaria y equipo 15
Muebles, enseres y equipo de oficina 10
Equipos de transporte, tracción y
elevación
10
Equipos de comunicación 10
Equipos de computación 5
Entre las clasificaciones de las propiedades planta y equipo, se encuentran:
- Terrenos: Representa el valor de los predios en los cuales están construidas las
diferentes edificaciones y los destinados a futuras ampliaciones o construcciones.
También incluye los terrenos de propiedad de terceros que cumplan con la definición de
activo. Dentro de este rubro se encuentra incluido el terreno para la protección de fuentes
hídricas, adquirido en la vereda la Charanga. El valor en libros del terreno es de $218.023.
Referente a este terreno se presenta una disminución respecto al período anterior debido
a que tras avalúo técnico, su valor fue reducido considerablemente puesto que las
condiciones técnicas supuestas en la compra no corresponden a lo existente físicamente;
esta situación fue puesta a consideración de la Contraloría General de Antioquia.
Forman parte también de los terrenos de AQUATERRA E.S.P Guarne, las obras y
mejoras en propiedades ajenas, las cuales cumplen con las condiciones para ser incluidas
dentro los activos de la empresa. Estos terrenos se encuentran representados en las
casetas de residuos sólidos ubicados en las veredas: San isidro, Guapante Arriba,
Guapante Abajo y La Enea. El valor total de estos activos es de $22.601.
- Edificaciones: Representa el valor de las construcciones, tales como edificios, bodegas,
locales, oficinas, entre otros, que se emplean para propósitos administrativos o para la
prestación de servicios. El valor en libros de este activo es de $49.102.
Actualmente no se encuentran registradas en los libros contables de la entidad las
edificaciones correspondientes a las Plantas de Tratamiento de Agua Potable (PTAP) y al
Planta de Tratamiento de Aguas Residuales (PTAR), ya que estos activos se encuentran
en calidad de comodato, los cuales se están legalizando en la actualidad para
incorporarlos contablemente en los Estados Financieros de la entidad, ya que éstos son
recursos controlados por la misma.
- Plantas, ductos y túneles: Representa el valor de las plantas, ductos y túneles
empleados para la prestación de servicios. También incluye las plantas, ductos y túneles
de propiedad de terceros que cumplan la definición de activo.
La totalidad de activos que conforman este rubro corresponden a obras y mejoras en
propiedades ajenas, como lo son: convenio realizado en la planta de tratamiento de aguas
residuales (PTAR); colectores de la Quebrada la Mosca y el convenio en la PTAR San
Ignacio, cuyo costo menos depreciación acumulada es de $884.796.
- Redes, líneas y cables: Representa el valor de las redes de distribución, recolección y
alimentación, que se emplean para la prestación de servicios. Es el activo más
representativo dentro de los bienes de la empresa, el cual constituye el 70% de la
propiedad, planta y equipo. El valor en libros de las redes, líneas y cables es de
$3.046.932.
Dentro del rubro se encuentran contabilizadas las siguientes redes de distribución de
agua:
Acueductos: Maria Auxiliadora, sector San Francisco, Carrera 53, sector La cabaña,
sector La Mulona, San Antonio, Carrera 48 entre Calle 46 y 47, Las Acacias, La
Charanga, San Vicente, Calle 55 barrio Santo Tomás, entre otras redes de distribución.
Adicionalmente se incluyen en el rubro las válvulas de sectorización.
Asimismo, se encuentran contabilizadas las siguientes redes de recolección de agua:
Alcantarillados: Maria Auxiliadora, La Ramada, barrio Santo Tomás, La Candelaria, Los
Rieles, San Francisco, Calles 46 y 47, Calle 57, Centro Plaza Carrera 47 y Calle 43, entre
otras redes de recolección. Adicionalmente se incluyen dentro del rubro los interceptores.
En el año 2016 se ejecutó un convenio interadministrativo entre AQUATERRA E.S.P
Guarne y el Municipio de Guarne, cuyo objeto fue “Aunar esfuerzos y recursos para
reposición de redes de acueducto y alcantarillado y obras complementarias en la carrera
50 entre calles 51 y 52, carrera 49 entre calle 51 y portada colegio y aledaños del
Municipio de Guarne”. En el contrato en referencia se estipuló la siguiente cláusula:
“DECIMA NOVENA: ACTIVOS. Finalizado el Convenio Interadministrativo de
Cofinanciación 036, el Municipio de Guarne deberá transferir el activo que surja en el
desarrollo del convenio con AQUATERRA Empresa de Servicios Públicos (…)”.
Así, una vez finalizado y liquidado el contrato, el Municipio de Guarne realizó traslado de
activo a AQUATERRA E.S.P Guarne con corte a 31 de diciembre de 2016 por valor de
$249.448, valor que fue incorporado directamente en la cuenta de Redes, líneas y cables,
contra un crédito al capital fiscal de la entidad.
Adicionalmente, en el año 2016 se realizó inversión en redes de alcantarillado para la
recolección de aguas lluvias, por un valor de $142.799.
Se encuentra pendiente la realización de avalúo de las redes del Municipio de Guarne, el
cual será ejecutado con el insumo de la consultoría contratada para el catastro de redes
que se realizó en el año 2016.
- Maquinaria y equipo: Representa, entre otros, el valor de la maquinaria industrial, el
equipo para la construcción, así como las herramientas y accesorios que se emplean en
la prestación de servicios.
Dentro de la maquinaria y equipo de la entidad se encuentran: maquinaria industrial,
herramientas y accesorios, equipo para las estaciones de bombeo, equipos de ayuda
audiovisual, equipos de aseo, cámaras de seguridad, compostadores y maduradores.
El rubro de propiedad, planta y equipo correspondiente a maquinaria industrial,
incrementó un 199% respecto al período anterior, por la compra de una bomba
sumergible para la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales, cuyo valor de adquisición
fue de $23.387.
El valor en libros de este rubro es de $143.381.
- Muebles, enseres y equipos de oficina: Representa el valor de los muebles, enseres y
equipo de oficina empleados para la prestación de servicios, así como aquellos
destinados para apoyar la gestión administrativa. El valor en libros de este rubro es de
$27.670.
- Equipos de comunicación y cómputo: Representa el valor de los equipos de
comunicación, de computación, entre otros, que se emplean para la prestación de
servicios, así como los destinados a apoyar la gestión administrativa. El valor en libros de
este rubro es de $9.802.
El rubro de propiedad, planta y equipo correspondiente a equipos de cómputo, incrementó
un 55% respecto al período anterior, por la inversión en nuevos equipos de cómputo, cuyo
valor de adquisición fue de $8.970.
- Equipos de transporte, tracción y elevación: Representa el valor de los equipos de
transporte terrestre, que se emplean para la prestación de servicios y el apoyo a la
gestión administrativa.
Los equipos de transporte de la empresa están conformados por: tres camiones
recolectores, una motocicleta y un motocarro. El valor el libros de este rubro es de
$653.644.
- Depreciación acumulada: Representa el valor acumulado de la pérdida sistemática de la
capacidad operativa de la propiedad, planta y equipo por el consumo de los beneficios
económicos futuros que incorpora el activo, la cual se estima teniendo en cuenta el costo,
el valor residual, la vida útil y las pérdidas por deterioro reconocidas.
La depreciación es calculada sobre el costo histórico bajo el método de línea recta,
teniendo en cuenta las vidas útiles descritas anteriormente.
Base de medición utilizada para la propiedad, planta y equipo: Costo menos la
depreciación acumulada menos el deterioro acumulado.
Nota 7: Activos Intangibles
Representa el valor de los recursos identificables, de carácter no monetario y sin
apariencia física, sobre los cuales la empresa tiene el control, espera obtener beneficios
económicos futuros y puede realizar mediciones fiables.
Actualmente AQUATERRA E.S.P Guarne cuenta con dos activos intangibles: las licencias
del sistema operativo Microsoft (Incluido su programa Microsoft Office) y la licencia del
Software del sistema de información de la empresa SAIMYR. La amortización de los
intangibles se reconoce de forma mensual, período en el que se espera percibir los
beneficios de los gastos incurridos. La amortización es calculada por el método de línea
recta.
El valor en libros bruto de los intangibles de la empresa es de $80.581. La amortización
acumulada es de $66.985, resultando un valor en libros neto de $13.596.
Base de medición utilizada: Costo menos la amortización acumulada menos el deterior
acumulado.
2. PASIVOS
En los pasivos se incluyen los grupos que representan las obligaciones presentes que
tiene la empresa como producto de sucesos pasados para cuya cancelación, una vez
vencidas, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.
2.1. Pasivo Corriente
0
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
2016 2015 2014 2013
729.678
1.333.877
824.826 768.725
TOTAL PASIVO
0200.000400.000600.000800.000
1.000.0001.200.000
2016 2015 2014 2013
Beneficios a losempleados
121.747 103.922 112.754 94.148
Cuentas por pagar 481.025 957.853 292.367 349.885
Títu
lo d
el e
je
Pasivo Corriente
Gráfico 4: Comparativo evolución pasivos a diciembre 31.
Gráfico 5: Comparativo evolución del pasivo corriente a diciembre 31.
Nota 8: Cuentas por pagar
Este rubro está compuesto por las siguientes cuentas por pagar, las cuales corresponden
es su totalidad a deudas de origen interno:
Cuentas por pagar en la adquisición de bienes y servicios para los centros de costo
administración, acueducto, alcantarillado y aseo. Representan el valor de las obligaciones
contraídas por la empresa con terceros por concepto de: adquisición de bienes o servicios
de proveedores nacionales, en desarrollo de sus actividades y adquisición de bienes y
servicios para proyectos de inversión específicos.
Lo componen también los recursos a favor de terceros, los cuales están representados en
las estampillas que recauda la entidad a favor del Municipio de Guarne y la Gobernación
de Antioquia y que se encuentran pendientes por pagar a dichas entidades, como lo son:
estampilla pro anciano, estampilla pro hospital y contribución especial de seguridad.
Forman parte de este rubro los descuentos de nómina por pagar, los cuales representan
el valor de las obligaciones de la empresa originadas por los descuentos que realiza en la
nómina de sus trabajadores, que son propiedad de otras entidades u organizaciones, y
que deben ser reintegrados a estas en los plazos y condiciones convenidos. Estas
entidades son: fondos pensionales, seguridad social en salud, cajas de compensación,
sindicatos, cooperativas, libranzas.
Se encuentra también la retención en la fuente recaudada en el mes de diciembre a los
diferentes terceros a quienes se les debe practicar dicha retención, la cual será pagada en
el mes de noviembre a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.
Adicionalmente, se encuentran en el rubro las cuentas por pagar por concepto de créditos
judiciales y servicios públicos.
En la año 2016, el rubro de la cuenta 244525 incrementó en un 100%% respecto al
período anterior debido a multa impuesta por CORNARE formalizada en 2016. La multa,
fue resulta mediante resolución 131-0202 de 2016, en la cual se sancionó a la empresa
por incumplimiento a los actos administrativos: Acta compromisoria ambiental No. 131-
1054 del 11 de mayo de 2012; Auto No. 131-0804 del 16 de mayo de 2013 y Auto No.
112-0412 del 23 de septiembre de 2013, formulados en el Auto No. 131-0574 del 16 de
julio de 2015, por encontrarse probada la responsabilidad en la infracción a la normativa
ambiental. La multa fue proferida por valor de $42.643.
Para el pago de la multa se realizó el acuerdo de pago bilateral No. 050 de 2016, en el
cual se acordó que la deuda será cancelada de la siguiente manera: una (1) cuota en el
mes de diciembre por el valor de DIEZ MILLONES DE PESOS, once (11) cuotas
mensuales iguales por valor de DOS MILLONES SETECIENTOS CINCUENTA MIL
PESOS, y una cuota, esto quiere decir, la última cuota por valor de DOS MILLONES
TRESCIENTOS NOVENTA Y TRES MIL OCHENTA Y TRES PESOS, cancelando la
primera de las doce cuotas en el mes de enero de 2017, y hasta terminar la obligación.
En diciembre de 2016 se canceló la primera cuota establecida en el acuerdo de pago,
resultando un valor pendiente por cancelar de $32.643.
Por último, dentro del rubro cuentas por pagar se encuentra el valor de los recursos
recibidos en administración, correspondiente a dineros para la ejecución de los siguientes
convenios:
- Convenio optimización PTAP 2015 – AS – 37- 0008: (Ver nota 2) El valor que se
encuentra por concepto de este convenio corresponde a los dineros pendientes de
devolución a los aportantes Municipio de Guarne y Gobernación de Antioquia, de la
siguiente manera:
Gobernación de Antioquia: $40.851
Municipio de Guarne: $15.926
Valor total pendiente de devolución: $56.777
Esto en conformidad de la ejecución financiera del convenio, de la cual se presenta a
continuación un resumen:
APORTANTES VALOR
APORTES VALOR
EJECUTADO
VALOR NO EJECUTADO
PENDIENTE DE DEVOLUCIÓN
Gobernación de Antioquia
256.676 214.977 40.851
Municipio de Guarne
100.000 85.095 15.926
E.S.P Guarne 172.000 147.796 27.403
TOTALES 521.299 447.868 84.179
- Convenio Interadministrativo CORNARE – Municipio de Guarne – Empresa de Servicios
Públicos Domiciliarios del Municipio de Guarne E.S.P número 281 de 2016: El objeto de
este convenio es la mitigación del riesgo de inundación en la zona urbana del Municipio
de Guarne, mediante la recuperación y limpieza de la quebrada La Mosca y obras
complementarias en 5 trayectos de 200 metros, comprendido en cinco puntos críticos
ubicados entre puente vinos y puente de interconexión municipio y acueducto Hondita
Hojas Anchas. A continuación se presenta un resumen de la ejecución financiera:
APORTANTES Valor aporte
efectuado a dic 31 de 2016
Total valor ejecutado a dic
31 de 2016
Total valor pendiente de ejecutar a dic 31 de
2016
CORNARE 132.007 132.007 0
MUNICIPIO 135.000 117.063 17.937
E.S.P 15.325 15.325 0
De los valores aportados presentados en la ejecución financiera, el Municipio de Guarne
consignó la totalidad de su aporte en dinero, por tanto, contablemente se refleja el valor
pendiente de ejecución dentro del rubro “Recursos recibidos en administración”, el cual es
de $17.937. Los demás aportantes realizan los pagos de acuerdo a las actas de avance
del convenio.
- Convenio 062 de 2016, suscrito entre AQUATERRA E.S.P Guarne y el Municipio de
Guarne. El objeto de este convenio es ejecutar actividades contempladas en el Plan de
Gestión Integral de Residuos Sólidos (PGIRS), con AQUATERRA E.S.P Guarne.
APORTANTES Valor aporte
efectuado a dic 31 de 2016
Total valor ejecutado a dic
31 de 2016
Total valor pendiente de ejecutar a dic 31 de
2016
MUNICIPIO 107.800 89.839 17.961
E.S.P 18.348 18.348 0
De los valores aportados presentados en la ejecución financiera, el Municipio de Guarne
consignó la totalidad de su aporte en dinero, por tanto, como se encuentran recursos
pendientes de ejecución a diciembre 31 de 2016, contablemente se refleja el valor
pendiente de ejecución dentro del rubro “Recursos recibidos en administración”, el cual es
de $17.961.
- Convenio 344 de 2016, suscrito entre AQUATERRA E.S.P Guarne, Municipio de Guarne
y CORNARE. El objeto de este convenio es la elaboración del plan maestro de acueducto
y alcantarillado en la zona urbana del Municipio de Guarne, mediante la actualización de
estudios y diseños con proyecciones a corto, mediano y largo plazo.
APORTANTES Valor aporte
efectuado a dic 31 de 2016
Total valor ejecutado a dic
31 de 2016
Total valor pendiente de ejecutar a dic 31 de
2016
CORNARE 91.500 0 91.500
MUNICIPIO 0 0 0
E.S.P 0 0 0
De los valores aportados presentados en la ejecución financiera, CORNARE efectuó un
aporte de $91.500. Como a la fecha no se han registrados pagos asociados a la ejecución
de este contrato, contablemente se refleja el valor pendiente de ejecución dentro del rubro
“Recursos recibidos en administración”, el cual es de $91.500. Los demás aportantes
realizarán los pagos de acuerdo a las actas de avance del convenio
Base de medición utilizada: Costo
Nota 9: Beneficios a los empleados
En este concepto se incluyen las cuentas que representan las obligaciones generadas por
concepto de las retribuciones que la empresa proporciona a sus trabajadores a cambio de
sus servicios. Estos beneficios abarcan tanto los suministrados directamente a los
empleados como a sus beneficiarios y/o sustitutos, según lo establecido en la
normatividad vigente, en los acuerdos contractuales o en las obligaciones implícitas que
dan origen al beneficio. Para el caso de AQUATERRA E.S.P Guarne, los beneficios a los
empleados son de corto plazo, y estos representan el valor de las obligaciones por pagar
a los empleados originadas por los servicios que estos han prestado a la empresa durante
el periodo contable y cuya obligación de pago vence dentro de los 12 meses siguientes al
cierre del mismo.
Se incluyen dentro del rubro: vacaciones, prima de vacaciones, bonificación por
recreación, cesantías, intereses a las cesantías y prima de navidad.
Base de medición utilizada: Valor de la obligación
2.2. Pasivo No Corriente
0
100.000
200.000
300.000
400.000
500.000
2016 2015 2014 2013
Deuda Pública 126.906 272.102 419.705 324.692
Títu
lo d
el e
je
Pasivo No Corriente
Gráfico 6: Comparativo evolución del pasivo no corriente a diciembre 31.
Nota 10: Préstamos por pagar
En este rubro, se incluyen las cuentas que representan los recursos financieros recibidos
por la empresa para su uso y de los cuales se espera a futuro, la salida de un flujo
financiero fijo o determinable, a través de efectivo, equivalentes al efectivo u otro
instrumento.
Para el caso de AQUATERRA E.S.P Guarne este concepto representa el valor de las
obligaciones de la empresa que se originan en la contratación de empréstitos
considerados de origen interno y que tienen pactado un plazo superior a un año.
Actualmente se cuenta con dos créditos, ambos solicitados con propósitos de adquisición
de activos: crédito con la Cooperativa Financiera CONFIAR cuyo valor en libros es de
$17.916 y crédito con el IDEA cuyo valor en libros es de $108.992.
El saldo de la cuenta 220830 corresponde a crédito realizado en la Cooperativa
Financiera CONFIAR. Presenta una disminución del 80% con respecto al saldo a 2015.
Esto se debe a la amortización del crédito, el cual a la fecha queda pendiente de pago
$17.917. El crédito se ha amortizado en un 92%.
El saldo de la cuenta corresponde a crédito realizado en el IDEA. Presenta una
disminución del 40% con respecto al saldo a 2015. Esto se debe a la amortización del
crédito, el cual a la fecha queda pendiente de pago $108.989. El crédito se ha amortizado
en un 63%.
Base de medición utilizada: Costo amortizado.
Pasivos Contingentes
En la actualidad se encuentra en curso un proceso judicial en el contencioso
administrativo solicitando la reparación directa a la demandante Adriana Patricia
Velásquez Narváez, por accidente de tránsito ocurrido el día 23 de marzo de 2013 en la
carrera 50 con calle 38 del Municipio de Guarne, donde la empresa desarrollaba una obra
pública, resultando lesionados Adriana patricia Velásquez Narváez y John Alvaro
Arbelaez Pérez. La probabilidad de fallo en contra de AQUATERRA E.S.P Guarne es alta
y el monto estimado de la pretensión es de $322.175. Este valor fue revelado en cuentas
de orden acreedoras por responsabilidades contingentes.
3. PATRIMONIO
En esta denominación, se incluyen los grupos de cuentas que representan los bienes y
derechos, deducidas las obligaciones, de AQUATERRA E.S.P Guarne:
Nota 11: Patrimonio de la Empresa
En el patrimonio de AQUATERRA E.S.P Guarne, se incluyen el valor del capital fiscal que
corresponde a los recursos otorgados por el Municipio de Guarne para la creación de la
empresa, cuyo valor en libros es de $ 2.108.587; como excedentes acumulados se
registra el valor de $3.474.028 y como excedente del período informado se registran
$400.853.
En el rubro de excedentes acumulados se encuentran inmersos los impactos por la
transición al nuevo marco de regulación, que forma parte también del patrimonio de la
empresa y representan el valor neto de los cambios por la implementación de la nueva
normativa en materia contable, la cual obedece al efecto, entre otras, de las siguientes
operaciones:
- Reclasificación de la partida patrimonial cuenta de efectos del saneamiento contable en
cuentas de inventarios y cuentas por cobrar.
- Retiro de bienes: valor del terreno disminuido, cuyo detalle es informado en la Nota 6.
0
1.000.000
2.000.000
3.000.000
4.000.000
5.000.000
6.000.000
2016 2015 2014 2013
5.983.465 5.213.749 4.997.695 4.887.982
TOTAL PATRIMONIO
Gráfico 7: Comparativo evolución del patrimonio a diciembre 31.
- Reclasificación de la partida patrimonial recursos de cofinanciación por valor de
$879.326.
4. INGRESOS
Nota 12: Venta de Servicios
La ingresos facturados por la empresa corresponden es su totalidad a la prestación de los
servicios públicos domiciliarios, de los cuales, el 30% corresponde al servicio de
acueducto, el 19% al servicio de alcantarillado y el 51% al servicio de aseo.
Respecto al período anterior, es decir, a diciembre 31 de 2015, los ingresos facturados
incrementaron un 8%, lo que obedece principalmente a un aumento de los usuarios en
cada servicio.
Usuarios Servicios Públicos
Servicio Año 2016 Año 2015 Diferencia % Incremento
Acueducto 6111 5910 201 3%
Alcantarillado 5907 5715 192 3%
Aseo 13549 11822 1727 15%
3.200.000
3.300.000
3.400.000
3.500.000
3.600.000
3.700.000
3.800.000
3.900.000
4.000.000
4.100.000
4.200.000
2016 2015 2014 2013
4.122.581
3.809.510
3.625.957 3.513.115
Ingresos operacionales
Gráfico 8: Comparativo evolución de los ingresos operacionales a diciembre 31.
El comportamiento de los ingresos ha sido relativamente estable, a continuación puede
observarse la evolución de los ingresos por facturación de servicios públicos durante lo
que corrido del año 2016:
Asimismo, el incremento de los ingresos de un período a otro, se encuentra justificado en
la disminución de las devoluciones a diciembre 31 de 2016, esta disminución se debe a
que en el período anterior la empresa devolvió a los usuarios $35.404 debido al ajuste
que debía realizar por una sobreestimación en estudios tarifarios de años pasados, ya
para el 2016 no se debieron realizar más devoluciones por este concepto.
Los ingresos presentados por la empresa con corte a diciembre 31 de 2016 fueron
reconocidos debido a que el resultado de las operaciones de venta de servicios fue
estimado con fiabilidad, esto quiere decir que, el valor de los ingresos se miden con
fiabilidad puesto que se tienen correctamente parametrizados los sistemas para procesar
la información de los cargos fijos y variables en la facturación de los servicios públicos de
acueducto y alcantarillado tras la lectura de los medidores de consumo de cada
suscriptor, la cual es realizada de forma mensual; y en la facturación de aseo, con el
convenio suscrito con EPM, se facturan los ingresos de acuerdo a las toneladas de los
residuos sólidos recolectados, lo que garantiza también que al final del período contable,
el grado de prestación de los servicios puedan medirse con fiabilidad.
De las transacciones de facturación procesadas, la empresa percibe los beneficios
económicos asociados con la transacción tras el recaudo efectivo de los ingresos
facturados. Asimismo, los costos incurridos durante la prestación de los servicios pueden
medirse también con fiabilidad.
020000400006000080000
100000120000140000160000180000200000
Acueducto
Alcantarillado
Aseo
Nota 14: Otros Ingresos
En este rubro se encuentran incluidos:
- Ingresos financieros: corresponde a los intereses sobre los depósitos que se encuentran
en las diferentes entidades financieras, tanto para las cuentas de ahorros como para las
fiducias.
- Ingresos extraordinarios: en este concepto se reportan los ingresos por recuperación de
deducciones de períodos anteriores, como los son las incapacidades de los empleados,
rubro que presentó un incremento significativo respecto al período anterior.
- Ingresos por ajustes de ejercicios anteriores: representa la recuperación de las
provisiones causadas en períodos anteriores, como por ejemplo el exceso de lo
provisionado para la declaración de renta, entre otros tributos.
0
50.000
100.000
150.000
200.000
2016 2015 2014 2013
190.712
117.576
49.662 19.063
Otros ingresos
Gráfico 9: Comparativo evolución de los otros ingresos a diciembre 31.
5. DEDUCCIONES
Nota 13: Costo de Ventas
El costo de ventas representa las erogaciones asociadas directamente con la prestación
de los servicios públicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo.
En el costo de ventas para cada servicio se encuentran registras las deducciones
cargadas a cada centro de costos (acueducto, alcantarillado, aseo) por concepto de:
materiales, estudios y proyectos, impuestos, honorarios y servicios, mantenimiento,
impresos y publicaciones, servicios públicos, seguros, costos por beneficios a los
empleados, contribuciones efectivas, depreciaciones y amortizaciones, entre otros
particulares.
Respecto al período anterior, se presenta un incremento del 10% debido a que durante el
2016 se ha estado desarrollando una consultoría cuyo objeto es realizar el catastro de
redes de los sistemas de acueducto y alcantarillado en el área urbana del Municipio de
Guarne, como principal insumo para el plan maestro de acueducto y alcantarillado.
Asimismo, la empresa contrató la consultoría que tiene por objeto realizar estudios
técnicos para la justificación y solicitud de concesión de dos fuentes superficiales ante la
autoridad ambiental CORNARE, con el fin de garantizar el abastecimiento de agua
potable para los habitantes de la zona urbana del Municipio de Guarne, a corto, mediano
y largo plazo.
0
500.000
1.000.000
1.500.000
2.000.000
2.500.000
3.000.000
3.500.000
2016 2015 2014 2013
3.074.329 2.782.521 2.730.183 2.265.900
Costos de ventas
Gráfico 10: Comparativo evolución del costo de ventas a diciembre 31.
En la prestación del servicio de aseo, los costos incrementaron 9% debido al aumento de
los sueldos y salarios y los costos generales.
Es importante destacar que en el año 2016, para el centro de costos de aseo, se
presentó un ahorro generado en el impuesto de los vehículo recolectores de la empresa,
ya que tras derecho de petición presentado a la Gobernación de Antioquia logró
demostrarse que estos vehículos se encuentran matriculados como de servicio oficial, y el
artículo 145 de la ley 488 de 1998 no estableció una tarifa para el cobro del impuesto a los
vehículos oficiales, lo que significa que este tributo no cuenta con la totalidad de
elementos esenciales que lo acrediten como tal, por lo tanto la empresa no sería sujeto
pasivo del impuesto.
Actualmente se adelantan gestiones para solicitar a la Gobernación de Antioquia la
devolución de los valores pagados hasta la fecha por concepto de impuesto de vehículos,
con el argumento de que estos valores correspondieron a un cobro de lo no debido.
Gastos de Administración:
En este rubro se incluyen las cuentas que representan los gastos asociados con
actividades de organización, planeación, dirección, control y apoyo logístico, junto con los
gastos originados en el desarrollo de la operación principal de la empresa, como lo es la
prestación de servicios públicos, siempre que no deban ser registrados como costos.
530.000
540.000
550.000
560.000
570.000
580.000
590.000
600.000
610.000
620.000
2016 2015 2014 2013
563.156
611.543
558.273
596.278
Gastos de administración
Gráfico 11: Comparativo evolución gastos operacionales a diciembre 31.
Forman parte de estas deducciones, las correspondientes al centro de costos de
Administración: gastos por beneficios a los empleados, gastos generales, impuestos,
tasas y contribuciones.
Respecto al período anterior disminuyeron 8% los gastos de administración, debido a la
reducción de los gastos generales en un 21%, representados en: honorarios, estudios y
proyectos, adicionalmente, el rubro de impuestos presentó una disminución considerable,
la cual está relacionada con el impuesto a la riqueza, ya que este impuesto fue creado en
2014 y no se dejó provisionado el gasto para 2015 por este concepto, lo que ocasionó que
en ese año (2015) se pagara el impuesto en el período correspondiente y adicionalmente
en el mismo año se dejara provisionado el impuesto para el 2016, ocasionando un doble
cargo al gasto para este rubro, el cual es justificado.
Nota 15: Otros gastos
En el rubro de otros gastos se incluyen las cuentas que representan los gastos estimados
para reflejar el valor del desgaste o pérdida de la capacidad operacional por el uso de los
bienes, su consumo o deterioro, así como los montos para cubrir posibles pérdidas que
están sujetas a condiciones de incertidumbre en su relación con cuantía o vencimiento.
Se incluyen también los intereses pagados que se generan de los préstamos por pagar
internos de largo plazo, y los gastos financieros.
Impuesto a las ganancias
Respecto al impuesto de renta y complementarios, se reporta un impuesto a las
ganancias corriente de $ 106.489, y un impuesto diferido de $1.553, ocasionado por las
diferencias temporales en las bases contable y fiscal.
Respecto al impuesto CREE, se reporta un impuesto a las ganancias corriente de $
38.336, y un impuesto diferido de $415, ocasionado por las diferencias temporales en las
bases contable y fiscal.
Nota 16: Resultado del ejercicio
El resultado del ejercicio, el cual corresponde al total de los ingresos menos los gastos y
costos. Presenta un incremento respecto al período anterior del 61%, el cual obedece a la
variación positiva de los usuarios en los servicios públicos y la disminución de las
devoluciones, lo que se traduce en un incremento de los ingresos. Adicionalmente,
impactó en el resultado del período, la austeridad en la ejecución de los gastos de
administración y el incremento de los ingresos no operacionales por la recuperación de
deducciones.
0
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
350.000
400.000
450.000
2016 2015 2014 2013
400.853
248.501
109.713
361.381
Resultado del ejercicio
Gráfico 12: Comparativo evolución utilidad antes de impuestos a diciembre 31