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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CAJAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Las funciones del responsable del manejo de caja son independientes de los de preparacin y manejo de libros?

2Existe un manual de procedimientos que controle el rea de caja?

3Los manuales de procedimientos son evaluados y actualizados peridicamente?

4Los fondos de caja se encuentran bajo la custodia del cajero?

5Se realizan cierres de caja al trmino del da?

6Los fondos de caja son depositados oportunamente?

7Se realizan arqueos de caja sorpresivos?

8Se encuentran las funciones del cajero debidamente definidas y segregadas?

9Existe un adecuado control sobre las entradas y salidas diarias de dinero?

10El encargado del manejo de caja es independiente del cajero general u otro empleado que manejo otra clase de dinero?

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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: BANCOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Se realizan conciliaciones bancarias en forma peridica?

2La apertura de las cuentas bancarias es aprobada por el rgano superior?

3Las firmas de las personas que giran cheques son debidamente autorizadas?

4Las cuentas bancarias se encuentran registradas en cuentas de control?

5Existe un mnimo de cuentas bancarias?

6Existe una persona encargada del manejo de las cuentas bancarias?

7Existe una empresa encargada del transporte de valores?

8Los ingresos son depositados diariamente en su totalidad y tal y como fueron recibidos?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: CUENTAS POR COBRARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Existe un manual de procedimientos para el control de las cuentas por cobrar?

2Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por antigedad de saldos?

3Se realizan catlogos de clientes con sus respectivos datos generales?

4Se realizan archivos de los documentos por cobrar?

5El personal que maneja las cobranzas mantiene un afianzamiento?

6Existe un plazo determinado para los crditos otorgados?

7Se lleva un registro contable por cliente?

8Se lleva un registro contable de la provisin de cuentas incobrables?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: INVENTARIOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Existe un adecuado control de inventarios?

2Existe una sola persona encargada del control de inventarios?

3Se realizan constataciones fsicas de la mercadera existente?

4Se verifica la entrada y salida de mercadera?

5Los inventarios son controlados mediante tarjetas krdex?

6Existen polticas definidas acerca de las adquisiciones de mercadera?

7Existe un control permanente de inventarios?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: ACTIVOS FIJOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Existe una adecuada custodia de los activos fijos?

2Existe una segregacin adecuada de las funciones de adquisicin y registro de los activos fijos?

3Se realiza el registro de las depreciaciones del activo fijo total?

4La adquisicin de los activos fijos es autorizada por el gerente?

5Existe un encargado para el control de los activos fijos?

6Se establecen mtodos para la depreciacin de los activos fijos?

7El activo fijo se encuentra asegurado?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: GTOS. DE CONSTITUCINAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Los gastos de constitucin estn debidamente analizados y autorizados?

2Se autorizan todas las erogaciones por concepto de los gastos de constitucin?

3Existe un encargado para el control de los gastos de constitucin?

4Existe un manual de procedimientos que controle esta rea?

5Se evalan y actualizan peridicamente los manuales de procedimientos?

6Existe una adecuada salvaguarda de los documentos que soportan estos gastos?

7Se lleva un registro contable de las operaciones generadas por los gastos de constitucin?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PROVEEDORESAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Se lleva un expediente de los proveedores?

2Se revisan las facturas contra las rdenes de compra?

3Existe una persona encargada del manejo de proveedores?

4Existe una adecuada vigilancia de las cuentas por pagar?

5Se lleva un registro contable de las operaciones efectuadas?

6Se lleva un archivo de los documentos por pagar?

7Los pagos son previamente aprobados por personas autorizadas?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: OBLIGACIONES BANCARIAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Existe autorizacin previa de las obligaciones bancarias?

2Existen controles adecuados sobre la contratacin de obligaciones bancarias?

3Se realiza un anlisis del financiamiento para determinar posibles riesgos?

4Se lleva un adecuado registro de las obligaciones bancarias?

5Los prstamos son debidamente supervisados y analizados por el gerente?

6Existe una evaluacin peridica de las obligaciones bancarias?

7Se verifican los montos de crditos solicitados a instituciones bancarias?

8Se lleva un control de las obligaciones bancarias de acuerdo a tablas de amortizacin?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1La dependencia del capital es un rea restringida?

2Existe una persona encargada del manejo del capital?

3Se lleva un registro adecuado de los socios o accionistas?

4Se preparan estados financieros mensuales?

5Existen registros de la emisin de ttulos?

6Se tiene autorizacin y procedimientos adecuados para el pago de dividendos?

7Los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: VENTASAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Las ventas se registran oportunamente?

2Existe una persona encargada de la custodia de los ingresos?

3Las facturas son debidamente selladas y autorizadas?

4La persona que realiza el registro de ventas es independiente de la que realiza las ventas?

5Las notas de crdito son autorizadas por el gerente?

6Se realizan ventas al por mayor y menor?

7Se emiten comprobantes de venta?


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO: GASTOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011NPREGUNTASRESPUESTASOBSERVACIONES

SINON/A

1Existe una persona encargada del control de los egresos?

2Se elaboran presupuestos y comparan con los gastos reales?

3Se lleva un registro contable de los gastos?

4Existe un catalogo de cuentas para reclasificar adecuadamente los gastos?

5Existen gastos extraordinarios?

6Existe un control adecuado de los gastos operacionales y no operacionales?

7Se aplica el principio de causacin para esta cuenta?


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PROGRAMAS DE CONTROL INTERNOEs una relacin detallada, de lo que el auditor debe efectuar al realizar una auditora, precisndose la naturaleza, extensin, alcance y oportunidad de la aplicacin de los procedimientos de Auditora.

Para cada empresa los programas de control interno y auditora pueden variar, pero a continuacin se presenta un esquema de como se aplican estos elementos dentro de las organizaciones y la utilidad que prestan para el anlisis de gestin y para la toma de decisiones de los altos mandos y la gerencia.

Para validar la informacin, se fija el programa de auditora y control interno desarrollando los puntos que se describen a continuacin: 1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en dicha evaluacin: Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora aplicables de acuerdo a las circunstancias.Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar una accin inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de las disponibilidadesOBJETIVOS ESPECFICOS Determinar que los saldos de caja son reales Determinar que los recursos sean debidamente custodiadosNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA

1Evaluar el control interno.

2Verificar el registro de los ingresos de caja.

3Practique el arqueo de caja

4Analice la legalidad de los documentos fuente.

5Controlar fsicamente la existencia de billetes y monedas.

6Realizar un adecuado custodio a los fondos de caja.

7Elaborar la confirmacin de los fondos de caja.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de las disponibilidadesOBJETIVOS ESPECFICOS Establecer que los fondos estn debidamente registrados y custodiados Determinar que los recursos sean manejados correctamenteNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Controlar fsicamente la existencia de los comprobantes de depsito.

3Realizar conciliaciones bancarias.

4Analice la legalidad de los documentos fuente.

5Solicitar estado de cuenta.

6Analizar y descomponer el saldo de la cuenta bancos.

7Solicitar el libro mayor de bancos.

8Elaborar la confirmacin bancaria.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRARAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar el importe de las cuentas por cobra de la compaa OBJETIVOS ESPECFICOS Verificar que las cuentas por cobrar estn adecuadamente descritas y calificadas Determinar que las cuentas por cobrar estn registradas correctamenteNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Determinar la antigedad de los saldos de las cuentas por cobrar.

3Realizar un adecuado anlisis de los crditos otorgados.

4Verificar fsicamente los asientos contables.

5Elaborar catlogos de los clientes.

6Verificar la exactitud de los registros contables por cada cliente


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: INVENTARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar que la mercadera este bien resguardadaOBJETIVOS ESPECFICOS Determinar la existencia de inventarios Determinar que todas las compras de mercadera se hayan registrado correctamente NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Verificar fsicamente la existencia de mercadera.

3Revisar la valuacin de inventarios.

4Elaborar un control de inventarios mediante tarjetas krdex.

5Verificar la entrada y salida de mercadera.

6Establecer mtodos de valoracin de inventarios.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar la adecuada presentacin y revelacin de los activos fijos en los estados financierosOBJETIVOS ESPECFICOS Verificar si los movimientos en la cuenta de activos fijos se registran adecuadamente Verificar su adecuada valuacin NPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Realizar una adecuada custodia de los activos fijos.

3Comprobar fsicamente la existencia de los activos fijos.

4Verificar las tablas de vida til de los activos fijos.

5Verificar los clculos de depreciacin de acuerdo a los porcentajes correctos.

6Examinar la autorizacin para la compra y venta de activos fijos.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: PROVEEDORESAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar un expediente de los proveedores y su adecuado registroOBJETIVOS ESPECFICOS Determinar si los movimientos de las cuentas de proveedores se registran adecuadamente. Determinar que las cuentas de proveedores estn debidamente custodiadosNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Verificar si las facturas de los proveedores se registran oportunamente.

3Comprobar la legalidad de los documentos.

4Verificar los plazos de crdito que se otorgan.

5Analizar el registro de las operaciones de la cuenta proveedores.

6Elaborar un archivo de los documentos por pagar.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: PATRIMONIOAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad del capital que posee la empresaOBJETIVOS ESPECFICOS Determinar correctamente el manejo de los fondos del capital Establecer polticas de control, para un adecuado registro de la cuenta de patrimonioNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Analizar si la dependencia de capital es un rea restringida.

3Elaborar un listado de los socios o accionistas.

4Verificar si los estados financieros son aprobados por los socios o accionistas.

5Elaborar estados financieros mensuales.

6Publicar los estados financieros consolidados.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: VENTASAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar la razonabilidad de los fondos que posee la empresa por concepto de las ventasOBJETIVOS ESPECFICOS Determinar que todas las ventas se hayan registrado correctamente Determinar que el manejo de los ingresos sea custodiadoNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Controlar fsicamente la salida de mercadera.

3Verificar la legalidad de los comprobantes de venta.

4Contabilizar diariamente los registros de las ventas efectuadas

5Efectuar una lista de precios de venta, condiciones de crdito, devoluciones y descuentos.

6Verificar que los documentos sean sellados y autorizados.


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EMPRESA MEGA CONSTRUCCIONES CIA. LTDA.PROGRAMA DE AUDITORIA: GASTOSAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011OBJETIVO GENERAL Determinar con certeza la realidad de los valores de gastos OBJETIVOS ESPECFICOS Determinar que los saldos de los gastos estn adecuadamente contabilizados y registrados Revisar que exista un adecuado sistema de control de los gastosNPROCEDIMIENTOREF.P/TELABORADO PORFECHA


2Comprobar fsicamente la existencia de los gastos.

3Revisar los asientos de gastos pagados por anticipado para identificar partidas inusuales o significativas.

4Verificar la existencia de un catalogo de cuentas para la reclasificacin de los gastos.

5Revisar la existencia de valores que estn de acuerdo al saldo registrado en libros.

6Comprobar si se han registrado los gastos oportunamente.


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BIBLIOGRAFA http://www.monografias.com/trabajos37/procedimientos-auditoria/procedimientos-auditoria2.shtml http://www.mailxmail.com/curso-elemental-auditoria/anexo-7 http://www.margenneto.com/articulosgestion/comoplanificar.html

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