ASIENTO DE PLANILLA Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el cálculo de los conceptos a pagar en su planilla del mes El 31 de enero se realiza la liquidación de la planilla de sueldos de los cinco (05) trabajadores de la empresa Teniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes. 

ConceptoRemuneració

n

Aporte Empleador Aporte trabajador

TotalAsignación Familiar

EsSALUD

ONPAdelanto

de sueldos

Vera Vera. Gerardo

1,100.00 110.00 108.90 157.30 500.00 552.70

Espino Stuar, Julio

850.00   76.50 110.50 400.00 339.50

Vera Gallo, Walter

550.00   49.50 71.50 200.00 278.50

Alonzo Pinto, Crispin

550.00 55.00 54.45 78.65 200.00 326.35

Calderón Mejía, María

550.00   49.50 71.50   478.50

Totales 3,600.00 165.00 338.85 489.451,300.0

01,975.55

  Nota: el señor Gerardo Vera Vera y  Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga familiar por lo que se les asigna "Asignación Familiar"  La planilla detalla lo siguiente:Remuneraciones                S/. 3,600.00

Asignación Familiar            S/.   165.00Adelanto de sueldos          S/. 1,300.00EsSalud 9%                        S/.    338.85ONP 13%                            S/.    489.45                                                                                DEBE                 HABER -------------------Asiento 1 ----------------------- 62 CARGAS DE PERSONAL                          4,103.85     621 Sueldos                         3,600.00     627 Seguridad               y previsión social           338.85     625 Otras remuneraciones    165.0038 CARGAS DIFERIDAS                                                            1,300.00     385 Adelanto de sueldos40 TRIBUTOS POR PAGAR                                                         828.30     401 Gobierno central           403 Instituciones publicas                     4031 EsSALUD        338.85                  4032 ONP                  489.45                      41 REMUNERACIONES      Y PARTICIPACIONES      POR PAGAR                                                                            1,975.55     411 Remuneraciones por pagar                                                         31/01 Por las compras del mes, según el Registro de Compras del folio Numero ... -------------------Asiento 2 ----------------------- 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS                        4,103.8579 CARGAS IMPUTABLES      A CUENTA DE COSTOS                                                       4,103.85 31/01 Por el destino -------------------Asiento3 ----------------------- 41 REMUNERACIONES      Y PARTICIPACIONES      POR PAGAR                                                       1,975.55     411 Remuneraciones por pagar10 CAJA Y BANCOS                                                                   1,975.55      101 Caja31/01 Por la cancelación de la planilla de sueldos _____________________________________________________________

_______________ COMENTARIO Las cargas de personal no sólo corresponden al sueldo fijado por el empleador (S/. 3,600.00) sino otros adicionales como lo son  la asignación familiar  que corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneración y EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (338.85) . ANÁLISIS En el asiento contable 1Se provisiona la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador, las retenciones que se deben de realizar al trabajador y deduciendo los adelantos de remuneraciones. En el asiento contable 2Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planilla En el asiento contable 3Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los trabajadores INCIDENCIA TRIBUTARIA Los importes consignados en la cuenta Carga de Personal van al gasto lo que van a deducir la Utilidad del ejercicioEn el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de donde corresponde EN LOS REGISTROS CONTABLES Hasta antes de la planilla electrónica se tenia que registrar en el libro de planilla sin embargo ahora ya se dejo sin la obligación de contar con este registro.   

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