aspectos tributarios generales y normativos de … · que definen el conjunto de tributos y las...
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ASPECTOS TRIBUTARIOS GENERALES Y NORMATIVOS DE LAS ENTIDADES DE LA IGLESIA
CATÓLICA
SANTA CRUZ-BOLIVA
CONVENIOS Y TRATADOS
INTERNACIONALES
CPE
DECRETOSSUPREMOS
RESOLUCIONESMINISTERIALES
CÓDIGOS
LEYES
RESOLUCIONESSUPREMAS
RESOLUCIONESADMINISTRATIVAS-RESOLUCIONESNORMATIVASDEDIRECTORIO
LEY2492
RA05-39–99RA05-40–99RND10-0037-07RND10-0025-14RND10-0026-16
DS21530DS21531DS21532DS24051
LEY843
SISTEMA TRIBUTARIO BOLIVIANO
POLÍTICATRIBUTARIA.-DEFINELAESTRATEGIAYLOSLINEAMIENTOSQUEDEFINENLOSOBJETIVOSDELSISTEMATRIBUTARIO(LOORIENTAYLODIRIGE)PARALAOBTENCIÓNDERECURSOSPARAELESTADOATRAVÉSDETRIBUTOS
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA.- CONSTITUYE LOS PRINCIPIOS GENERALESQUE DEFINEN EL CONJUNTO DE TRIBUTOS Y LAS RELACIONES DEINTERDEPENDENCIA DE ÉSTOS CON LOS DEMÁS COMPONENTES DELSISTEMA TRIBUTARIO. INSTRUMENTA LA POLÍTICA TRIBUTARIA ATRAVÉSDELEYESYDECRETOS
ADMINISTRACIÓNTRIBUTARIA.-APLICALALEGISLACIÓNTRIBUTARIA,FACILITANDO AL CONTRIBUYENTE EL PAGO DE SUS IMPUESTOS,VELANDOPORLA CORRECTAAPLICACIÓNDE LAS NORMAS YSANCIONANDOALOSINFRACTORES(SIN.AN,GAM)
COMPONENTES DEL SISTEMA TRIBUTARIO
ART.300.I.22CPE.COMPETENCIASEXCLUSIVASDE
LOSGOBIERNOSDEPARTAMENTALESAUTÓNOMOS:-CREACIÓNYADMINISTRACIÓNIMPUESTOSDEPARTAMENTALES.
ART.302.I.19.CPE.COMPETENCIASEXCLUSIVASDELOS
GOBIERNOSMUNICIPALESAUTÓNOMOS,ENSUJURISDICCIÓN:
CREACIÓNYADMINISTRACIÓNDEIMPUESTOS
MUNICIPAL. ART.323.IIICPE.
LAASAMBLEALEGISLATIVAMEDIANTELEY,CLASIFICARÁYDEFINIRÁLOS
IMPUESTOSQUEPERTENECEN:NIVELNACIONAL,DEPARTAMENTALY
MUNICIPAL.
SISTEMATRIBUTARIOBOLIVIANO
CPE:ART.298.I.19.COMPETENCIASPRIVATIVASDELNIVEL
CENTRALDELESTADO:-CREACIÓNIMPUESTOSNACIONALES,TASASYCONTRIBUCIONESESPECIALES.
NORMATIVA: CPE
• ES EL APORTE CUYA OBLIGACIÓN NACECUANDO SE DA UNA SITUACIÓN ESTABLECIDAPORLEY.
IMPUESTOS
• SEPAGAPORLAPRESTACIÓNDESERVICIOOLAREALIZACIÓN DE ACTIVIDADES ECONÓMICASCONCRETAS.
IMPUESTOS
TASAS
• DEBEN PAGARSE POR EL USO DE BIENES DEDOMINIO PUBLICO, ASÍ COMO POR LAREALIZACIÓNDEACTIVIDADESECONÓMICAS.
PATENTES
• SURGEN POR ALGÚN BENEFICIO RECIBIDO, OPARALAREALIZACIÓNDEDETERMINADAOBRAOACTIVIDADESTATAL.
CONTRIBUCIONESESPECIALES
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS
RECOSINDIRECTOS
IVA
IT
ICE
RC-IVA
ITGB–ISAE–IJ-IPJ–otros
REGÍMENESESPECIALES
IUEIEHDITF
IVME
NIVELCENTRALDELESTADO:- CREACIÓNDEIMPUESTOSNACIONALES,TASASYCONTRIBUCIONESESPECIALES
- (Núm.19Par.I.Art.298CPE)
IUE
GOBIERNOS AUTÓNOMOS MUNICIPALES
COMPETENCIAS EXCLUSIVAS (Art. 302 C.P.E.)
-PROPIEDADDE BIENESURBANOS Y RURALES
INMUEBLES(EXCLUYE
PROPIEDADAGRARIAYPROPIEDADCOMUNITARIAOCOLECTIVA) -PROPIEDAD DEVEHÍCULOSAUTOMOTORES
- TRANSFERENCIAINMUEBLES YPERSONASQUE
ONEROSA D EVEHÍCULOS PORNOTENGANPOR
GIRODENEGOCIOESTAACTIVIDAD -CONSUMOESPECÍFICOSOBRELACHICHADEMAÍZ.
-AFECTACIÓNDELMEDIOAMBIENTEPORVEHÍCULOS
CREACIÓNYADM.IMPUESTOS
CREACIÓNYADM.DEPATENTES
CREACIÓNYADM.DETASASPORSERVICIOS
GOBIERNOS AUTÓNOMOS DEPARTAMENTALES
COMPETENCIAS EXCLUSIVAS (Núm. 22, 23 Par. 1 Art. 300 CPE)
- LA SUCES IÓN HERED I TAR IA YDONACIÓN DE BIENES INMUEBLES YMUEBLESSUJETOSAREGISTRO.
-LAPROPIEDADDEVEHÍCULOSAMOTORP A RA N AV EGA C I ÓN A É R E A YACUÁTICA.
-LAAFECTACIÓNDELMEDIOAMBIENTEEXCEPTO LAS CAUSADAS PORVEHÍCULOS, ACTIVIDADESHIDROCARBURÍFERAS,MINERASYDEELECTRICIDAD.
CREACIÓNYADM.DEIMPUESTOS
CREACIONYADM.CONTRIBUCIONES
CREACIÓNYADM.DETASAS
LEY843
CONTRIBUCIONESESPECIALESHGGG
L A PREGUNTA
¿ESTAMOS LISTOS….?
1.- PARA CUMPLIR LOS REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN, 2.- OBLIGACIONES 3.- GENERAR DOCUMENTACION CONTABLE 4.- EVITAR MULTAS, Y OTROS…..
CONTRIBUCIONESESPECIALESHGGG
SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES
LEY 843(TITULO II Y III)
-RND 10-0009-11
-RND 10-0012-15
-RND-10-0012-16
--Documento Protocolizado que acredita la Personalidad Jurídica Canónica y Pertenencia de una Entidad de la Iglesia Católica en Bolivia.
--Documento Protocolizado de los Estatutos y
-- Poder del Representante Legal
--Documento de Identidad vigente del Representante Legal
--Factura o aviso de cobranza de consumo de energía eléctrica del Domicilio Fiscal y del Representante Legal
--Croquis del Domicilio Fiscal y del Representante Legal
REQUISITOS DE INSCRIPCIÓN AL SIN PARA UNA ISFL
PRINCIPALES OBLIGACIONES TRIBUTARIAS- ISFL
--
MENSUAL
--Régimen Complementario del IVA (RC-IVA) AR (Agente de Retención) presenta el Formulario 608 si existe impuesto retenido. --Registro y envío del Libro de Compras y Ventas IVA (RND-10-0021-16 art.72-cap, VI
ANUAL
--Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) Formulario 520(con Exención del IUE) y 605 V. 2 --Elaboración de Memoria Anual
LEY 843(TITULO II Y
III)
-RND 10-0009-11
-RND 10-0012-15
-RND-10-0012-16
--Inscribirse en los registros habilitados por la Administración Tributaria (Recabar el NIT), aportando los datos necesarios y oportunamente, comunicar sus modificaciones.
--Comunicar el cambio de representante legal o cualquier otra situación que pueda dar lugar a la alteración de la responsabilidad tributaria.
--Declarar y cumplir correctamente las obligaciones tributaria (DDJJ) en la forma medios, plazos y lugares establecidos por la Administración Tributaria
--Realizar el tramite para la exención del IUE de acuerdo a lo establecido por el SIN (RND 10-0030-05 Y RND 10-0030-14).
OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS- ISFL
MARCO NORMATIVO TECNICO LEGAL(CONTABLE)
REALIDAD NORMATIVA TECNICA CONTABLE
¢ QueseaunaESFL.
¢ QuenorealiceacMvidaddeintermediaciónfinanciera.
¢ QuenorealiceacMvidadcomercial
¢ QuelatotalidaddelosingresosyelpatrimoniosedesMnenendefiniMvaalaacMvidadgravadayqueenningúncasosedistribuyandirectaoindirectamenteentresusasociados.
¢ QueencasodeliquidaciónelpatrimoniosedistribuyaentreenMdadesdeigualobjetoosedoneainsMtucionespublicas
REALIDAD NORMATIVA
CONSTITUCIONTRIBUTOS
NORMATIVACONTABLE
AdaptarlacontabilidadalPlanContableparaenMdadessinfines
lucraMvos
PREPARARLACONTABILIDADENBASEAPCGA
NORMASINTERNACIONALES
PREPARARLACONTABILIDADENBASE
ANAGA
REGLASDELFINANCIADORy/oDONANTE
RESPONSABILIDAD SOCIAL
REALIDAD NORMATIVA TÉCNICA ADMISTRATATIVA CONTABLE
¿ Estamos gravados por el IVA, IT, RC-IVA,?,
REALIDAD NORMATIVA TÉCNICA ADMISTRATATIVA CONTABLE
1) ¿Debemos reportar libros de compras y ventas IVA? 2) ¿Debemos deportar RC-IVA dependientes?
3) ¿Debemos realizar y reportar el libro de bancarización?
--NO CUMPLIR CON LA INFORMACION ECONÓMICA FINANCIERA ACORDE A REQUERIMIENTOS LEGALES E IMPOSITIVOS– GENERA CONTINGENCIAS
TRIBUTARIAS
--LA RND 10-0033-16, TIENE POR OBJETO ESTABLECER LAS SANCIONES PARA CADA UNA DE LAS CONDUCTAS CONTRAVENTORAS, EN CUMPLIMIENTO DEL ART. 162 DE LA LEY Nº. 2492 CTB
INCUMPLIMIENTO AL DEBER FORMAL-PERSONAS JURIDICAS
¢ RelacionadosconelRegistrodeContribuyentes300UFV
¢ RelacionadosconlaPresentacióndeDeclaracionesJuradas100UFV
¢ RelacionadosconelRegistroyEnvíodelaInformaciónObligatoriaLCV1000UFV(encasodeNoMficación)200UFV(fueradeplazo)
¢ RelacionadosconBancarización1000UFV(NoMficación)fueradeplazo300UFV¢ RelacionadosconelForm.110V.3A.R.1000UFV(No[ficación)-200UFV-100UFV
¢ EstadosFinancierosyotrosDeberesFormales1000UFV(NoMficación)fuera200UFV
“LA CLAVE DEL ÉXITO DEPENDE SOLO DE LO QUE PODEMOS HACER DE LA MEJOR
MANERA POSIBLE”