Draft OnlyInformation Systems Auditing

Tugas Komputer

Penggunaan ACL dan atau general audit software lainnya

Klien Saudara Andalas Credit Union sebuah lembaga keuangan, menggunakan DBMS dBase III+ dalam administrasi Modal,Tabungan dan Pembiayaan..

Andalas Credit Union adalah sebuah lembaga keuangan (Bank) mikro bekerja dengan prinsip syariah, yang memberikan pembiayaan kepada nasabahnya dengan akad jual beli. Bank membeli-dengan diwakili nasabah- barang-barang yang dibutuhkan nasabah, kemudian menjualnya kembali kepada nasabah dengan harga jual dan keuntungan yang disepakati kedua belah pihak. Neraca perusahaan per 31 Desember 2008 mencantumkan a.l.

Piutang :…………………Pembiayaan Murabahah Rp 377.032.776Kurang Margin Keuntungan belum direalisir ( Rp 59.858.688 )Kurang Penyisihan Pembiayaan tak tertagih ( 0 ) ……………………

Saudara menyadari bahwa dBase III+ sendiri memiliki fasilitas untuk query data, tetapi file data dBase III+ juga dapat dibaca dengan banyak program lain misalnya dengan spread sheet dan report writer (misalnya RR dan Cristal Report) atau ACL

Dalam Tugas ini Saudara akan menggunakan dua file utama Keadaan per 31 Desember 2008:

- Nasabah.DBF berisikan master data semua akun - Trans.DBF berisikan catatan rinci semua transaksi

File (tabel)Nasabah berisikan a.l nomor rekening (norek) nama, saldo (saldohi),ansuran (khusus untuk pembiayaan, jumlah ansuran dalam bulan), tgl (tgl pembukaan rekening) dan banyak field lain yang hanya diisi bila relevance dengan jenis rekening yang bersangkutan jika tidak relevan field tersebut dibiarkan kosong

File (tabel) Trans berisikan tgl, warkat (nomor bukti) transaksi, Debet, Kredit, (Saldo) Awal (sebelum transaksi) dan (saldo) Akhir (setelah transaksi).

Disamping dua file (tabel) diatas Saudara juga mendapat akses tabel lain serta program applikasi yang digunakan perusahaan..

Dalam Tugas ini Saudara akan melakukan pengujian keandalan sistem dengan menggunakan test data dan menentukan nilai pembiayaan yang akan dicantumkan

dalam neraca (per 31 Desember 2008). Saudara mendownload data klien pada bulan Januari 2009

Dalam pembiayaan jual beli (Bithaman bil Ajil, BBA). Pertama rekening pembiayaan yang bersangkutan pada file TRANS.DBF di debet sebesar pembiayaan yang diberikan (harga barang yang dibutuhkan pelanggan), dan didebet lagi sebesar margin keuntungan bank yang disepakati sehingga saldo sama dengan harga jual. Pada saat diterima pemabayaran (cicilan dan pelunasan) rekening yang bersangkutan di kredit sebesar penerimaan kas.

Dalam Tugas ini Saudara boleh menggunakan ACL, Ms Excel, SAS atau software lain yang Saudara kuasai (lebih sukai).

Diminta : 1) Siapkanlah test data yang akan saudara gunakan untuk menguji keandalan sistem

dan prosedur yang akan dilakukan untuk melakukan pengujian2) Lakukan pengujian terhadap sistem klien dan siapkan kertas kerja audit untuk

yang muat hasil pengujian Saudara dan kesimpulan saudara atas hasil pengujian tersebut

3) Extrak/query file Nasabah khusus untuk Pembiayaan dengan kode JENIS = ‘1202’ dan pisahkan pembiayaan yang direalisir bulan Januari 09

4) Hitung nilai buku masing-masing pembiayaan dengan Rumus : Saldo * cost/(Cost+Margin)

5) Jumlahkan Nilai buku untuk mendapatkan Nilai Buku Total.6) Taksir Penyisihan Pembiayaan Taktertagih untuk menentukan taksiran nilai yang

dapat direalisir (ditagih).7) Buat usulan ayat jurnal penyesuaian yang berhubungan dengan pembiayaan jika

diperlukan.

(Pekerjaan saudara dikumpulkan dalam bentuk hard copy dan soft Copy in CD)

Hint: Sebelum menyelesaikan tugas ini Saudara perlu mempelajari proses bisnis klien (Andalas Credit Union). Untuk itu pada dalam file tsiaudit.zip juga disertakan Buku Pedoman Kerja Andalas Credit Union dan Satu bab buku yang membahas penyaluran pembiayaan pada lembaga keuangan syariah.