audit des transactions monétiques
TRANSCRIPT
Audit des transactions monétiques
Pape Alpha Sy
SALLA Samuel BALEKITA Stanila
MABANZA Fatimatou SINIMBOU Dourotimi TCHOUMKEU Roland
SOW Issa
La monétique
Généralités
L’agence bancaire
Introduction à la monétique
Environnement L’importance de la monétique
Actualité de la monétique
L’audit des transactions monétique
Les risques de la monétique
Les points essentiels de la mission L’évaluation du contrôle
interne
Le contrôle des comptes
Les outils utilisés
Généralités
Facteur de performance
L’agence bancaire au cœur de la performance financière internationale
L’agence bancaire au cœur de l’activité des banques
La rentabilité bancaire
Le PNB provient de clients qui n’ont pas tous la même rentabilité.
La satisfaction se fait par des services
La banque :
commerçant d’argent (collecte et redistribue) mais aussi de services (rend des services).
Les services bancaires • Les commissions bancaires
sont sur les services : D’épargne financière (frais de
gestion…) De crédit (frais de dossier…) De conventions de
compte(package) D’opérations de change D’Assurance De voyages, alarmes
(commercialisés au sein de la banque)
De monétique
Définition Désigne l’ensemble des traitements
électroniques, informatiques (traitement automatique) et télématiques (télécommunication informatique) nécessaires à la gestion de cartes bancaires (moyens de paiement) ainsi que des transactions associées.
Conditions d’insertion de la monétique: PC
Internet
Imprimante
Ligne Téléphonique
Carte de Paiement
Types de carte
Cartes de retrait (Retirer de l’argent)
Cartes de paiement (Effectuer des achats)
Les Normes
Les normes de gestions prudentielles
(Ratio de liquidité et de solvabilité)
Les ratios prudentiels
Les règles prudentiels
Les exigences de Bâle 2
Le ration de Mac Donough (Compare les fonds propres en fonction de leurs risques)
Les Institutions
Le Groupe Interbancaire Monétique
(GIM-UEMOA)
Assure les fonctions de gouvernance de la monétique
Le centre de Traitement Monétique
(CTM)
Assure les fonctions de traitement
Traitement local dans sa banque
Traitement local dans une autre banque
Traitement banque étrangère sur banque locale
Traitement local dans banque étrangère
L’environnement
• Réduction des coûts de transactions
• Stimuler la demande et promouvoir l’économie
• Faciliter un meilleur contrôle de l’activité
• Facilite l’intermédiation et l’auto- financement
• L’évolution du Secteur Financier
• Anticiper les crises financières
• Favoriser la propagation de la micro-finance
Coût de transaction ½ fois moins chère que toutes les autres
Transaction 50 fois plus rapide
Accroissement du tourisme (« 6% des exportations>35%payés par carte »)
L’augmentation des impayés de cartes de crédit comme signe de crise
25% des profits bancaires générés par les cartes
L’audit des transactions monétiques
Pluralité de métiers dans les processus des cartes bancaires
Processus très bien définies
Evaluation par les processus
Type de risque Risques Causes Conséquences
Informatique Priorisation des modélisations de système par rapport aux obligations de traçabilité
Les objectifs de la banque sont plus importants que ceux des contrôleurs
Complexification des missions Allongement de la durée des missions
Fraudes et détournement
Les détournements internes Les détournements externes
Instabilité du secteur Volonté des hackers
Difficiles à auditer car plus difficiles à détecter Facile à détecter lors des contrôles spécifiques
Contrepartie Subir une malversation dans une opération
Lourdeur administrative Complexité opérationnelle
Clôturer des opérations qui ont déjà subi des détournements
L’évaluation du contrôle interne
La sécurité et l’efficience des systèmes d’information
(par rapport à la cartographie des risques)
La pertinence des procédures opérationnelles et leurs applications
La pertinence des niveaux de contrôles
(surtout comptables)
Le contrôle des comptes
Les comptes de confrères
(Nostri) [Ouvert par une banque dans les autres]
Les comptes de correspondants
(Lori) [Ouvert par une banque dans les autres]
Les questionnaires
Quelle est la procédure de délivrance des cartes
bancaires ? fait-elle l’objet de contestation ?
Quelle est la procédure de distribution des
codes secrets ? Comment sont-ils
distribués aux clients ?
Quelles sont les conditions de
conservation des cartes qui sont déjà établies ?
Comment sont calculées et perçues les commissions ?
Quel est la procédure de traitement des
cartes perdues volées ou
détériorées signalées ?
Comment se traitent les plaintes sur les cartes
bancaires ?
Les tests
Sondages permettant de s’assurer du respect des procédures :
• Autorisations préalables
• Traitement des codes de cartes
• Envoi des avis de disponibilité
• Stockage et conservation adéquats des cartes
• Respect de la procédure de remise des cartes
• Traitement efficace des plaintes et des litiges
Luc BERNET-ROLLANDE; Principe de techniques bancaires
Allessandro Tedoldi; L’importance de la Monétique dans le développement économique
BCEAO; Présentation de la monétique interbancaire
Dov Ogien; Comptabilité et audit bancaires
Jean-Marc Béguin &al. ; L’essentiel des techniques bancaires