audit fungsi pembelian
TRANSCRIPT
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
1/22
AUDIT FUNGSIPEMBELIANOleh :
Laras Melati
Ria Ristyana
Madinah Munnawaroh
Pandu Kurniawan
Natasha Astria
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
2/22
Tujuan Audit Fungsi
Pembelian
Untuk menentukan efisiensidan efektivitas perusahaandalam membelanjakan sumberdaya keuangan mereka.
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
3/22
Hal-Hal Utama dalam
Fungsi PembelianPembelian untuk fasilitas pribadi denganmenggunakan fasilitas perusahaan
Sentralisasi dandesentralisasi keg.Pembelian
Kewenanganpembelian
pembelian
Kemampuan analisis dalampembelian
OrganisasiGodaanrekanan
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
4/22
Lingkup Audit Fungsi
Pembelian7 Sasaran Strategik fungsi pemelian :• !er"aminnya kesinamungan pasokan ahan mentah# ahan aku# dan
ahan penolong lainnya yang diperlukan dalam proses produksi$
• Mengupayakan ter"aminnya persediaan ahan mentah dan suku %adangagar erada pada tingkat yang aman
• !ersedianya peralatan dan ahan pendukung produksi lainnya yangdiperlukan agar standar mutu dan ketepatan penggunaan dapat ter%apai
• Pengadaan ahan mentah# ahan aku# suku %adang# ahan lainnya# dananeka "asa yang diperlukan harus dilaksanakan dengan iaya yangserendah mungkin
•
Pelaksanaan sistem pengawasan yang digunakan untuk memastikan ahwanilai dan iaya pengadaan telah sesuai# dengan terus&menerus melakukanpengurangan iaya pemelian$
• Komunikasi yang aik dengan pihak mana"emen pun%ak dalam entukinformasi yang paling akurat mengenai ahan dan aneka "asa yangdiutuhkan perusahaan$
• !erwu"udnya ker"a sama dari unit ker"a atau unit fungsional lain dalamperusahaan untuk men"alankan fungsi pemelian dengan aik$
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
5/22
Siklus normal fungsi
pembelian'$ Penentuan keutuhan# melalui Skedul ProduksiManufaktur# Penentuan Penggantian Persediaan()n*entory Replenishment Re+uirement,#Penentuan Pemelian se%ara Khusus (Spe%iali-edPur%hase Re+uirements,# dan KeutuhanOperasional Sehari&hari
.$ Otorisasi pemelian# yang dimulai denganpeneritan Permintaan /arang (Pur%hase
Re+uisition, atau Perintah Ker"a (0ork Order,sampai peneritan Pesanan Pemelian (Pur%haseOrder,$
1$ Prosedur tindak lan"ut pemesanan$
2$ Penyelesaian proses pengiriman$3$ Pen elesaian keuan an$
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
6/22
Pentingnya audit fungsipembelian
Fungsi pembelian sering diangap fungsi yang paling penting danberpengaruh pada unit-unit operasi yang ada di perusahaan.Pada banyak perusahaan, fungsi pembelian merupakan awaldari sebuah proses bisnis. Dengan tujuan memenuhi permintaanpelanggan, perusahaan harus membeli barang-barangkebutuhan dan bahan baku yang diminta, untuk mengumpulkanatau memproduksi produk-produk perusahaan. Ini adalahproses dalam mendapatkan barang-barang, bahan baku,
komponen dan layanan yang merupakan tugas utama dantanggung jawab departemen pembelian. Dalam sebuahperusahaan dimana terdapat sistem pembelian yang efektif,pembelian material dapat menghemat biaya bagi perusahaan.
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
7/22
Tahap Audit Fungsi Pembelian• Tahapan pembelian :
1. Penentuankebutuhan
• Jadwal produksi•Sistem persediaan
minimum/maks•Sistem JIT•Proyek-proyekperusahaan
•Rencana kebutuhanoperasional lainnya
•Tanggung jawabpenentu kebutuhan
•Prosedur penentuankebutuhan
2. Otorisasi pembelian
•Apakah barangyang dibutuhkan
sudah tersedia?•Apakah barangyang dibutuhkandibuat sendiri atau
beli?•Apa pembelian bisadilakukan ?
•Apa anggarannya
mengizinkan?•Apa konsekuensi-konsekuensikeuangannya?
3. Pelaksanaanpembelian
•Luasnya usahapencarian rekanan
•Luasnya kontaklangganan denganrekanan
•Kendala masing-masing rekanan
•Kesesuaian dengankebijaksanaanperusahaan atau
pemerintah
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
8/22
4.Tindak Lanjut
5. PenyelesaianPengiriman
6. PenyelesaianKeuangan
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
9/22
Program Pemeriksaan Kegiatan Pembelian
Adapun program Pemeriksaan KegiatanPemelian terdiri dari :
'$ Pemeriksaan Pengelolaan Resiko
.$ Pemeriksaan Pengendalian
4iantaranya 5o.Penentuan Keutuhan
o.Otorisasi Pemelian
o.Pelaksanaan Pemeliano. !indak Lan"ut Proses Pemelian
o.Penerimaan /arang
o.Penyelesaian Pemayaran
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
10/22
Untuk menilai kelengkapan dan keandalan rencanakebutuhan barang/ jasa.
Penentuan kebutuhan
1.TUJUAN PEMERIKSAAN
A.
Untuk memastikan apakah rencana kebutuhan sesuaidengan tujuan menunjang kegiatan- kegiatan perusahaan
secara menyeluruh..
B.
Untuk menilai kelengkapan dan keandalan rencana
kebutuhan barang/ jasa.
C.
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
11/22
2. Langkah – Langkah Kerja
Peroleh pedoman penyusunan kebutuhan barang & jasa
Minta rencana kebutuhan barang yang ingin dibeli
Meneliti kebutuhan yang akan dibeli sesuai kebutuhan atautidak
Minta rencana jangka pendek, menengah dan jangka panjangperusahaan
Pastikan bahwa timbulnya kebutuhan telah sesuai dengan
metode dan prosedur yang berlaku
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
12/22
Otorisasi Pembelian1.Tujuan pemeriksaan yaitu :
Untuk menilai
kelayakan prosedurotorisasi pembelian
Menguji tingkatketaatan terhadapprosedur yang telah ditetapkan
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
13/22
2. Langkah – Langkah Kerja
• Siapa yang mengajukanpermintaan pembelian
• Persetujuan•
Formulir apa yg digunakan
Reviewprosedurotorisasi
pembelian
•
Tingkat ketaatan terhadapprosedur yang ditetapkan• Apakah prosedur yang berlakucukup memadai
Periksa danlakukanpenilaian
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
14/22
Pelaksanaan Pembelian1. Tujuan pemeriksaan meliputi :
o Untuk memastikan ditaatinya kebijaksanaan danprosedur pelaksanaan pembelian yang ditetapkan
baik internal perusahaan maupun peraturan padaumumnya
o Untuk memastikan adanya perlindungan terhadapkepentingan perusahaan
o Untuk menilai apakah telah dilakukan usaha untukmeningkatkan efisiensi kegiatan pembelian
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
15/22
2. Langkah – Langkah Kerja
a.Meminta dokumen – dokumen yang berhubungandengan tanggal penerimaan serta spesifikasi barang- barang yang dipesan
b.Melakukan penilaian terhadap cara- cara petugas
pembelian memantau pesanan pembelianc.Meneliti apakah dilakukan langkah – langkah untukmemastikan dipenuhinya pesanan sepertimengunjungi dan mengamati pengerjaan barang-
barang yang dipesan serta mengadakan kontakreguler dengan para penjual
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
16/22
Penerimaan Barang1.Tujuan Pemeriksaan
Untuk memastikan apakahpetugas atau bagian yangmenerima barang secara
organisatoris bebas dari petugasatau bagian pembelian
b. Untuk memastikan apakahpetugas yang bertanggung jawabtelah melaksanakan kewajibannyadengan memeriksa barang-
barang yang diterima sesuaiprosedur yang ditentukan.A
B
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
17/22
2. Langkah – Langkah Kerja
a. Meneliti apakah administrasi dan prosedurbagian penerimaan barang mendukungterlaksananya pemeriksaan yang memadai terhadappenerimaan barang
b. Melakukan pengujian terhadap sebagian barang- barang tersebut telah di periksa dan apakah hasilpemeriksaannya terbukti efektif atau tidak
c. Memperhatikan apakah terdapat klaim dan bila adatelusuri bagaimana klaim itu ditetapkan
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
18/22
Penyelesaian Keuangan1.Tujuan Pemeriksaan meliputi :
Untuk mengetahuiapakah telahdilakukanlangkah-langkahpengendalianyang perlusebelumpembayaran
Untuk mengetahuiapakah terjalinkerjasama yang
baik antara bagianpembelian dengankeuangan
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
19/22
2. Langkah – Langkah Kerja
Apakah perlu dilakukan pencocokan antara bukti pesananpembelian yang asli dengan data penerimaan barang
Meneliti mengenai potongan-potongan yang diberikanapakah telah memenuhi prosedur yang ditetapkan dan jumlahnya sesuai atau tidak
Melakukan pengamatan apakah selama negosiasi harga,pihak bagian keuangan diikut sertakan atau tidak
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
20/22
PEMERIKSAAN
SUBSTANSIProgram ini merupakan lanjutan dari program
pemeriksaan pembelian atas kegiatan
pembelian dan kegiatan lainnya yang berkaitan, yang dilakukan dalam periodepemeriksaan dengan memperhatikan hasil
identifikasi resiko dari pengujianpengendalian diatas.
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
21/22
• Melalui audit mana"emen fungsi pemelian#tanggung "awa fungsi pemelian dapat
diwu"udkan dengan aik# efektif# dan e6sien$ !anggung "awa itu setidaknya meliputi . halseagai erikut$
o Penanganan informasi oleh fungsi pemelian
telah dilakukan dengan enar$o Proses pengadaan arang dan "asa telah
dilakukan dengan aik# seperti melaluipengawasan terhadap permintaan arang"asa#
diupayakan leih dari satu penawaran yangditerima oleh perusahaan# analisis seluruhpenawaran yang masuk sampai dengan prosespeneritan PO# penerimaan arang# danpenyelesaian pemayaran faktur
-
8/16/2019 Audit Fungsi Pembelian
22/22
TERIMA KASIH