GUATEMALA, DICIEMBRE DE 20181!

AUDITORIAAuditoria Fiananciera

DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018

FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA

CUA No.: 78886

INDICE

ANTECEDENTES1

OBJETIVOS2

GENERALES2

ALCANCE2

INFORMACION EXAMINADA2

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA3

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOSjY RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAgENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIA10

AUDITORIA - CUA 78886

ANTECEDENTES

El Fondo de Desarrollo Social -FODES- fue creado con el Acuerdo Gubernativo

129-2013, en el articulo 1 dice "Se crea el Fondo Social denominado, "Fondo de

Desarrollo Social" adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, con el objeto deadministrar los bienes derechos y obligaciones que le sean trasladados por elFONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidad ejecutora deproyectos en liquidacion y el cumplimiento de sus fines. Asimismo, la ejecucion deprogramas y proyectos relacionados con el Desarrollo Social".

Para su ejecucion financiera cuenta con un Fideicomiso el cual fue constituidomediante el Acuerdo Gubernativo 129-2013 que en su articulo 2 indica"CONSTITUCION DEL FIDEICOMISO". Como instrumento financiero de ejecuciondel Fondo Social denominado "Fondo de Desarrollo Social", se constituira el

Fideicomiso denominado "Fideicomiso de Desarrollo Social" en un banco delsistema nacional,... En el mismo se definira como fideicomitente al Estado de

Guatemala, a traves del Ministerio de Desarrollo Social -MIDES- y como

Fideicomisario al Estado de Guatemala."

"La Subdireccion Financiera" de conformidad con el Acuerdo Ministerial48-2015 del Ministerio de Desarrollo Social es la administradora del presupuesto,se encarga conjuntamente con la Unidad de Planificacion de formular elPresupuesto del Fondo, de gestionar en coordinacion con el MIDES los recursosfinancieros en el Ministerio de Finanzas Publicas; dirige las operaciones y registrosde Presupuesto, Contabilidad y Tesoreria en los sistemas informaticosestablecidos por el Ministerio de Finanzas Publicas, aplica los controlescorrespondientes, en la ejecucion y uso de los recursos financieros.

El Acuerdo Ministerial DS-48-2015, indica que la " Seccion de Tesoreria", entre

sus funciones le corresponde las siguientes: Llevar el control financiero y

documental de los fondos que maneja el FODES; administrar, registrar ycontrolar los Fondos Rotativos, privativos y de emergencia; llevar el registro ycontrol de desembolsos por donaciones internas y externas; elaborar cortes de

caja periodicamente; elaborar los consolidados de Fondos Rotativos y tramitar suliquidacion; elaboracion de cheques para el cumplimiento de los compromisosfinancieros del Fondo de Desarrollo Social; elaboracion mensual de cajas fiscales,revision del manejo de fondos de Caja Chica.

AUDITORIA - CUA 78881

OBJETIVOS

GENERALES

GENERALES

Evaluar el adecuado cumplimiento de las politicas, normas, leyes y reglamentos,asi como los procedimientos de control interno establecidos, registro y control de

las operaciones realizadas por la Seccion de Tesorerfa.

ESPECIFICOS

Evaluar la estructura de control interno establecido en la entidad.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros

aspectos legales aplicables.

Evaluar que las operaciones y registros, tengan sus documentos de respaldocorrespondientes.

ALCANCE

La Auditoria de la Subdireccion Financiera del Fondo de Desarrollo Social,comprendera el periodo: del 01 de enero al 31 de agosto de 2018. Con la finalidadde evaluar el ambiente y estructura del control interno, verificar la informacion

financiera establecida en la Seccion de Tesoreria. Esta auditoria se llevara acabo del 31 de octubre al 07 de diciembre de 2018.

INFORMACION EXAMINADA

Se revisaron los estados de cuenta bancarios del Fondo Rotativo Internocorrespondientes a meses de enero-agosto de 2018.

Se reviso el libra de bancos correspondientes a los meses de enero a agosto de2018.

Se revisaron las conciliaciones bancarias correspondientes a los meses de

enero-agosto de2018.

Se revisaron los cheques pagados durante los meses de enero-agosto de 2018

de conformidad con la muestra seleccionada.

AUDITORIA - CUA 78886Piig. 3

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

SECClCN DE TESORERlA

De conformidad con la auditoria practicada en la Subdireccion Financieraespecificamente en la Section de Tesoreria, por el periodo comprendido del 01de enero al 31 de agosto de 2018, el resultado se puede observar a continuation:

NOTA NUMERO 1

RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO

En el proceso de la revision de las rendiciones del Fondo Rotativo Internorealizadas ante el Ministerio de Desarrollo Social -MIDES-, se observo losiguiente.

Se revision y verifica^^on las formas 200-A-3 de caja fiscal presentadas a laContraloria General de Cuentas, correspondiente a los meses de enero- agosto de

2018.

Se efectuo cortes de formas utilizadas, anuladas y en bianco autorizadas por la

contraloria General de Cuentas.

Se revisaron los expedientes FR03, rendition de cuentas con su documentationde respaldo correspondiente al periodo auditado de conformidad con la muestraseleccionada.

Se revisaron las retenciones de impuestos correspondientes a los meses de

enero-agosto de 2018.

AUDITORIA - CUA 781

Conforme a la documentacion de respaldo revisada, se constato que segun la

Resolu^^on Ministerial No. DS-21-2018 del Ministerio de Desarrollo Social de fecha01 de febrero 2018. RESUELVE. En el punto "CUARTO: Autorizar que del FondoRotativo Institucional del Ministerio de Desarrollo Social, se constituya un FondoRotativo Interno para la Unidad Ejecutora denominada Fondo de DesarrolloSocial -FODES- del Ministerio de Desarrollo Social, por un monto de trescientos

mil quetzales (Q 300,000.00).

En auditoria practicada en el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de agostode 2018, se observo que se realizaron 9 rendiciones (FR03 Documento deRendition de Fondo Rotativo), que sumaron ciento setenta y seis mil doscientossesenta quetzales con sesenta y cinco centavos (Q. 176,260.65), que representan

un 58.75% ejecutado del total del Fondo Rotativo asignado al FODES, las cualesfueron reintegradas por el Ministerio de Desarrollo Social a la cuenta monetaria

numero 3-445-48300-4 a nombre del Fondo Rotativo Interno del Fondo deDesarrollo Social.

NOTA NUMERO 2

INTEGRACIONES DE CAJA FISCAL

En el proceso de la revision de los documentos que amparan las cajas fiscales

elaboradas por la Section de Tesoreria durante el periodo comprendido del 01 deenero al 31 de agosto de 2018, se realizaron pruebas sustantivas y de

cumplimiento a las formas 200-A-3 autorizadas por la Contraloria General de

Cuentas, con el objetivo de verificar que los documentos que respaldan los

Fuente: Rendiciones del Fondo Rotativo Interno de la 4 a la 12 aprobadas por el Ministerio de Desarrollo Social, en el periodo del 01 deenero al 31 de agoslo de 2018.

176,260.6524,320.7^6,999.5;

34.042.2C29.154.7C34.152.6C10,697.8C14,810.1^8,641 9C

13,441.05MONTO

TOTAL24/10/201823/07/201823/07/201811/07/201818/06/201824/05/201807/06/201815/06/201807/06/2018

FECHA DE APROBACI6N

01/08/201812/07/201805/07/201819/06/201808/06/201823/05/201826/04/201826/04/201823/04/2018

FECHA DE ELABORACION

121110987654

ENTRADA

987654321

No.

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-RENDICIONES DEL FONDO ROTATIVO INTERNO

AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018CUADRO NUMERO 1

AUDITORIA - CUA 78886

Del analisis realizado a los registros de ingresos y egresos se determino que sepresentan correctos y debldamente justificados.

NOTA NUMERO 3

CONCILIACIONES DE SALDOS DE CAJA FISCAL Y LIBRO DE BANCOS

Conforme la auditoria practicada en la Seccion de Tesoreria en el periodocomprendido del 01 de enero al 31 de agosto de 2018, se corrobora que losingresos y gastos efectuados por el Fondo Rotativo Interno fueron registrados enel libra de bancos numero 23882 y libra de conciliaciones bancarias niimero23881, autorizados por la Contraloria General de Cuentas, se observo que lasrendiciones de la caja fiscal presentadas ante la Contraloria General de Cuentasdurante el periodo auditado coinciden con los registradas en el libra de bancosautorizado, las cuales fueron realizadas de acuerdo a la normativa legal vigente. Elresultado se puede observar en el cuadro que a continuation se detalla:

cales, boletas de deposito monetario, cheques y documentos denanciera del Fondo de Desarrollo Social.

607554607551456344456342456339456338456334

0EGRESOS

607553456349456343456341456339456337456333

0INGRESOS

FORMA 200-A-3

245.679.27175,399.05234,78615228,639.01239.30640250,833.10293.318.60

300.000.000.00

CAJA FISCAL

SALDOSEGUN

30.913.2060,695.1076,939.3622,198.6913,890.1544,964.05

6,681.40

0.00

EGRESOS

Fuente: Recibos de ingresos varios Forma 63-A. formas 200-A-3 cajas fisrespaldo proporcionados por la Seccibn de Tesoreria de la Subdireccidn F

101,193.421,308,00

83,0865011,531.30

2,363.452.478.55

0.00

0.00

INGRESOS

Constitucion del Fondo RotatlvoInterno Resolucion DS-21-2018

SIN MOVIMIENTO

CONCEPTO

AGOSTOJULIOJUNIOMAYOABRILMARZOFEBRERO

FEBREROENERO

MESES

ingresos y egresos se registren oportunamente, el resultado se puede observar enel cuadro siguiente:

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-INTEGRACION DE CAJAS FISCALES FORMA 200-A-3

AUDITORlA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018CUADRO NUMERO 2

AUDITORIA - CUA 76886

NOTA NUMERO 4

CORTE DE FORMAS

Se realizo corte de formas a los formularios y libros autorizados, con el objetivo deverificar que se encuentren debidamente custodiados y presentados

oportunamente a la Contraloria General de Cuentas, el detalle se puede observaren el siguiente cuadro:

Fuente: Formas 200-A-3 Caja Fiscal , Libro de Bancos 23882 y Libro de Conciliaciones Bancarias niimero 23881 autorizados por laContraloria General de Cuentas.

0.000.000.000.000.000.000.000.00

Diferertcia

245.679.27175.399.05234.786.15228.639.40239.306.40250.833.10293.318.60

0.00

Saldo Segun Libro deBancos

245,679.27175,399.05234,786.15228,639.01239,306.40250,833.10293,318.60

0.00

Saido segun Caja Fiscal

31/08/201831/07/201830/06/201831/05/201830/04/201831/03/201828/02/201831/01/2018

Fecha

87654321

Meses

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-CEDULA COMPARATIVA DE SALDOSCAJA FISCAL Y LIBRO DE BANCOS

AUDITORIA DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2018CUADRO NUMERO 3

AUDITORIA - CUA 78886

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

En Auditoria realizada en el periodo comprendido del 01 de mayo al 31 de agostode 2017, se le dio seguimiento a la auditoria practicada por el Ministerio deDesarrollo Social -MIDES-, segun CUA-60774 y se observo el hallazgo "FALTADE PERSONAL PARA CUBRIR FUNCIONES EN CASOS DE AUSENCIAS".

Conforme auditoria realizada en el periodo enero agosto de 2018, segun

CUA-78886, se observo que no se ha atendido la recomendacion planteada por el

Conforme a la informacion indicada en el cuadro anterior, se establecio que las

formas utilizadas y existencias al 31 de agosto de 2018, son reales y veridicas,por haberse observado fisicamente en el proceso de la auditoria practicada.

CONCLUSION: Se revisaron las formas autorzadas por laContraloria General de Cuentas que la Seccidn de Tesoreriautilize, Anulo y las existencias al 19 de noviembre de 2018, seconstate que las formas utilizadas y en existencia son las quese Indican en el presente cuadro.

1049

169

60

60

60

130

318

395

39839767380

EXISTENCIA

2900

200

200

200

200

200

400

1500

15001500

125800607600

0AL

1852

32

40

40

40

71

83

1106

11031104

125734607563

0DEL

EXISTENCIAS

2

5

6

6

70

82

142

144140101220

CANTIDAD DEHOJAS

UTILIZADAS

1851

31

39

39

39

70

82

1105

11021103

125733607562456350

AL

FUENTE: Formas 200-A-3, Lormutario 63-A-2, libra de bancos yconciliaciones bancarlas, llbros de conocimiento de entrega deVIAticos Anticlpo, Constancia y Liquidacion, libra deconocimiento de entrega de la forma 200-A-3 caja fiscalautorizados por la Contraloria General de Cuentas y cheques,

fueran proporcionados por la Seccion de Tesoreria del Fondode Desarrollo Social.

1646

30

35

34

34

1

1

964

959964

125724607551456331

DEL

FORMASUTILIZADAS

Cheques de la Cuenta 3-445-48300-4

Libra de conocimiento de entrega de ia Forma 200-A-3Caja Fiscal.

Libra de conocimiento de entrega del Formulario VL Reg.No. 057699

Libra de conocimiento de entrega del Formulario VC Reg.No. 057698

Libra de conocimiento de entrega del Formulario VA Reg.No.057697

LIBRO DE CONCILIACIONES BANCARIAS No. 23881Cta. 3-445-48300-4

LIBRO DE BANCO No. 23882 CUENTA NO. (Cuenla3-445-48300-4).

FORMULARIO VlATICO LIQUIDAClON (VL) NUMERO57699

FORMULARIO VlATICO CONSTANCIA (VC) NLlMERO57698

FORMULARIO VlATICO ANTICIPO (VA).FORMA 63-A-2 (Recibo de ingresos varios).FORMA 200-A-3 (Caja Fiscal).FORMA 200-A-3 (Caja Fiscal).

NOMBRE DEL FORMULARIO

FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-SECCION DE TESORERIA

CORTE DE FORMASAL 19 DE NOVIEMBRE DE 2018

P48.8AUDITORIA - CUA 78886

Ministerio de Desarrollo Social.

AUDITORIA - CUA 78886P8g. 9

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

No.NombreCargoDelAl

1EUDELIA DE LA LUZ LOPEZ TOBARJEFA DEL DEPARTAMENTO DE23/01/2018 21/08/2018CONTABILIDAD

2VIANCA MARIA DE LOS ANGELESSUBDIRECTORA FINANCIERA02/04/2018 21/09/2018VASQUEZ CATALAN

3LIGIA PRINCESA PORRAS GARRIDOJEFA DEL DEPARTAMENTO DE01/03/2018 11/09/2018TESORERIA

Pig. 10AUDITORIA - CUA 78886

LSubditectorAuditorianern.^.

Fondo de Desarrollo Social-FODES-

COMISION DE AUDITORIA