1. Patricia Vsquez V.

2. AUDITORIA GUBERNAMENTAL:CONCEPTO La Auditora Gubernamental en el Per :PORQUE?De las operacionesIndependienteSistemticofinancierasy/oadministrativasefectuadocon Constructivo y Objetivo selectivo deposterioridad a la evidencias ejecucino Examenprofesionalgestin derecursos pblicos. 3. OBJETIVOS: GeneralesBuscar el mximo rendimiento de los recursos , evaluando la correctautilizacin de los recursos en las actividades y operaciones Revisando la efectividad, eficiencia y economaFundamentarse en el marco legal Sistema Nacional de Control , las atribuciones y competencia de la Contralora General de la Repblica, para la realizacin de auditoras y exmenes especiales de las entidades del Sector Publico.Construir una base de informacin que puede servir para los procesosadministrativos como impacto positivo La Auditoria es una herramienta necesaria para el logro de objetivos de cada entidad Siendo el rgano Rector la Contralora General de la Repblica, rganos desconcentrados.Promover mejoras o reformas constructivas 4. OBJETIVOS: EspecficosDeterminar la razonabilidad de la informacin financiera y presupuestal para elinforme de auditora de la Cuenta General de la RepblicaOpinar sobre los estados Financieros de las entidades pblicas presentanrazonablemente la situacin financiera, y los resultados de sus operaciones y flujode efectivo ( que son movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas entres categoras: actividades operativas, de inversin y de financiamiento)Establecer si la informacin financiera y general elaborada por la entidad escorrecta, confiable y oportunagrado de alcance de los objetivos, metas y los resultadoseficiencia, economa y transparencia en cumplimiento de la normativa legal 5. MBITO DE COMPETENCIA El Gobierno Central, sus entidades y rganos que formen partedel Poder Ejecutivo, incluyendo FFAA y PNP. Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresaspertenecientes a los mismos Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del PoderJudicial y del Ministerio Publico. Los organismos Autnomos e instituciones y personas dederecho pblico. Los organismos reguladores de los servicios pblicos y lasentidades a cargo de la supervisar. Las empresas del Estado. Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y lasentidades internacionales, exclusivamente por los recursos ybienes del Estado que perciban o administren. 6. CARACTERSTICAS Es sistemtica y El auditor debeprofesional Contiene los resultadosmantener una actituddel examen realizado,mental independiente, Proceso debidamenteincluyendorespecto de lasplaneado y porque es observaciones,actividades a examinar desarrollada por conclusiones yen la entidad. Contadores Pblicos yrecomendaciones. otros profesionales idneos y expertos. La conclusin aEs objetivatravs de la emisin del informe escrito 7. EJECUCIN DE LA AUDITORAGUBERNAMENTALEvaluacin de la Estructura del Control Interno.Evaluacin del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias.Supervisin del trabajo de auditora.Evidencia suficiente, competente y relevante.Papeles de trabajoComunicacin de las observacionesCarta de representacin. 8. TIPOS DE AUDITORIAa) Segn el sujeto que la realiza 9. AUDITORIA FINANCIERAEs la realizada alos : 10. Procedimiento a ejecutar por elauditor financiero :PLANEAMIENTO EJECUCIN INFORME 11. PLANEAMIENTO 12. EJECUCINVerificacin deEstadosEvaluacin de los FinancierosResultados Criterioscuantitativos o Pruebas de cualitativos ControlesConfiar en losControles 13. INFORME razonableOPININ - Estadoscontenido Financieros confiable Dicho Informe contendr todos los documentos o papeles que expresan y demuestran el alcance y naturaleza de su examen, los estados financieros motivo de investigacin y el dictamen en el cual manifiesta su opinin personal. 14. INFORME Clases de informes: a) el informe corto b) el informe largo. Todo informe debe contener: 1) Dictamen sobre los estados financieros 2) Informe sobre la informacin financiera para la cuentageneral de la Repblica. 3) Informe sobre la estructura del control interno de laentidad 4) Conclusiones, observaciones y recomendaciones delcontrol interno financiero resultantes de la auditora. 15. AUDITORIA DE GESTIN Es un examen:OBJETIVOSISTEMTICOPROFESIONALDel Desempeo (rendimiento) 16. El Propsitos de la auditora de gestin Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera econmica y eficiente. Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados, suficientes o pertinentes Determinar el grado en que se producen los resultados deseados. Establecer las causas de ineficiencias o prcticas antieconmicas. 17. CONTROL INTERNO CONCEPTO: El control interno es un proceso continuo establecido por los funcionarios y dems personal de la entidad de acuerdo a sus atribuciones y competencias funcionales, permitiendo la correcta administracin y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades, y poder lograr los objetivos de la entidad. Esun Proceso integral efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para enfrentar los riesgos y para asegurar que se alcancen sus objetivos gerenciales. 18. Objetivos Gerenciales Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en lasoperaciones de la entidad, as como en la calidad de los serviciospblicos que presta. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquierforma de prdida, deterioro, uso indebido de los mismos y actosilegales, as como contra todo hecho irregular o situacin que pudieraafectarlos. Cumplir con la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la informacin. Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales. Promover que los funcionarios o servidores pblicos cumplan conrendir cuentas sobre la misin u objetivo que les haya sido encargado,as como sobre los fondos y bienes pblicos que les hayan sidoasignados. 19. ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO Ambiente decontrol. Actividad de Evaluacin del prevencin yRiesgo.monitoreo. Sistema de informacin y Actividad de comunicacin. ControlActividad deGerencial. monitoreo. 20. Tipos de Control Interno 21. ENTIDADES OBLIGADA A APLICAR LASNORMAS DEL CONTROL INTERNO El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquierdenominacin, formen parte del Poder Ejecutivo, incluyendo Fuerzas Armadasy Polica Nacional, y sus respectivas instituciones. Los Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas pertenecientes alos mismos, por los recursos y bienes materia de su participacin accesoria. Las unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y delMinisterio Publico. Los organismos Autnomos creados por la Constitucin Poltica del Estado ypor ley, e instituciones y personas de derecho pblico. Los organismos reguladores de los servicios pblicos y las entidades a cargo dela supervisar el cumplimiento de los compromisos de inversin provenientes decontratos de privatizacin. Las empresas del Estado, as como aquellas empresas en las que ste participeen accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por losrecursos y bienes materia de dicha participacin. Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las entidadesinternacionales, exclusivamente por los recursos y bienes del Estado queperciban o administren. 22. OFICINAS REGIONALES DE CONTROL Su accionar est orientado al cumplimiento de los objetivos del proceso de descentralizacin del pas, que comprenden el control y supervisin permanente de los organismos del Estado ms cercanos a la poblacin. 23. Evaluar el grado de economa, eficienci a y eficacia De los recursos Objetivo: pblicos, Desempeo de los servidores y funcionarios del EstadoControl Previo Control Simultaneo Control PosteriorSe Realiza antes de que se Se da durante la ejecucin del ejecuten los procesos y proceso u operacin, a manera de Despus de ejecutadaoperacionesprevenir. Ejercido por el Funcionario oA cargo por autoridad superior delCGR establece los mecanismos Servidor Pblico.ente, OCI. 24. Determinar si la entidadEvaluar si los objetivos de un adquiere, protege y emplea sus programa son apropiados,recursos de manera econmica ysuficientes o pertinenteseficiente.Propsitos de laauditora degestinDeterminar el grado en que seEstablecer las causas de producen los resultados ineficiencias o prcticas deseados. antieconmicas. 25. LOSRESULTADOS DE SUSESTADOS OPERACIONESFINANCIEROSFLUJOS DEEFECTIVO De acuerdo con principios decontabilidadgeneralmente aceptados 26. PLANEAMIENTO EJECUCIN INFORME 27. Comprensinde las operacionesde la entidad Aplicacin deprocedimientosde revisin analtica. Ambiente de control. Comprensin Sistema de contabilidad.del sistema Procedimientos de control.de control Auditora Interna interno. Controles del ambiente SIC (Sistema de informacin computarizada).Evaluacin delriesgo inherente yriesgo de control. Memorndumde planeamiento de auditora. 28. Ambiente decontrol.Actividad deEvaluacinprevencin ydel Riesgo. monitoreo.Sistema deinformacin yActividad decomunicacin.Control Actividad de Gerencial.monitoreo.