auditoria - multiple choice con solucion

7/13/2019 Auditoria - Multiple Choice Con Solucion

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AUDITORIA

1)

Si el auditor planea confiar en controles, deber:a) ampliar la comprensin del sistema contable y sus controlesb) probar la efectividad de los controles preventivos o detectivos de erroresc) probar los controles generales de la computadora si hay computacin dominanted) hacer todo lo indicado precedentemente

2) Si el auditor identific riesgos especficos, el mximo de seguridad de control se obtiene:a) probando la actividad de monitoreo y el procedimiento de control para el error cuyo riesgo identificb) probando la confiabilidad de los sistemas contables bajo un plan de rotacin plurianualc) probando anualmente los controles en los que se pretende confiard) probando todo lo indicado precedentemente

3) Si el auditor no identific riesgos especficos, un nivel bsico de seguridad de control se obtiene:a) probando la actividad de monitoreo y el procedimiento de control para el error cuyo riesgo identificb)

probando la confiabilidad de los sistemas contables bajo un plan de rotacin plurianualc) probando anualmente los controles en los que se pretende confiard) probando todo lo indicado precedentemente

4) Si el auditor no identific riesgos especficos, un nivel moderado de seguridad de control se obtiene:a) probando la actividad de monitoreo y el procedimiento de control para el error cuyo riesgo identificb) probando la confiabilidad de los sistemas contables bajo un plan de rotacin plurianualc) probando anualmente los controles en los que se pretende confiard) probando todo lo indicado precedentemente

5) Quien es responsable de establecer el control interno en la organizacin ?a) el auditor internob) el auditor externo

c)

la direccin del ented) los accionistas

6) Cul es el propsito del control interno ?a) lograr eficiencia y efectividad en las operacionesb) obtener informacin econmica confiablec) cumplir con las disposiciones legales y reglamentariasd) todo lo indicado precedentemente

7) El monitoreo es un control:a) hecho sobre una transaccin destinado a probar que no existe un error potencialb) gerencial que asegura la efectividad de controles sobre numerosos errores potencialesc) dirigido a asegurar la eficiencia de las operaciones

d)

dirigido a a), b) y c) precedentes

8) Indique cul de las siguientes caractersticas no es aplicable al cumplimiento del monitoreo:a) exigir a los responsables del control rendiciones de cuentab) usar la informacin sujeta a controlc) revisar los informes de excepcin emitidos por la computadorad) promover explicaciones entre presupuestado y real

9) Los procedimientos de control manual realizado por individuos, pueden aplicarse a:a) registros computarizados invisiblesb) registros computarizados (entradas)c) registros manualesd) registros manuales y de entradas computarizados


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10) Los procedimientos de control programados, son realizados directamente por:a) el auditor internob) el auditor externo

c)

la computadorad)

todos los indicados en a), b) y c)

11) Los procedimientos de control programados, se caracterizan por la ausencia de:a) documentos fuentesb) transacciones visibles y salida visiblec) evidencia documental que se aplic el controld) todos los indicados en a), b) y c)

12) La efectividad de los procedimientos de control programados dependen de la efectividad de:a) los controles generales de la computadorab) los controles manualesc) las actividades de monitoreod) el enfoque de arriba hacia abajo (top-down)

13) Existen diferentes tipos de controles internos en la organizacin, indique cul de los siguientes no es un control:a) conciliaciones y comparaciones de activos contra registros contablesb) resumen de las actas de directorio y asamblea para propsitos de auditorac) autorizacin y aprobacin de transaccionesd) revisin de los informes de excepcin emitidos por la computadora

14) Los llamados controles generales de la computadora incluyen controles relativos a:a) seguridad de informacinb) procedimientos de adquisicin, desarrollo y mantenimiento de los programasc) operaciones de la computadora y soporte de los sistemas de informacind) todos los indicados en a), b) y c)

15) Para identificar controles por probar, el auditor externo deber dirigirse primeramente a:a) los subsistemas operativos v.g. compras,ventas personal,etc y detectar los controles establecidos dirigidos a

cada error potencialb) las actividades de supervisin y monitoreo que realizan los jefes de cada seccinc) las actividades de monitoreo y procedimientos de control que realiza la alta gerenciad) no primeramente sino conjuntamente a todo lo sealado en a), b) y c)

16) Si el auditor se propone confiar en controles en un marco de computacin dominante deber:a) ampliar la comprensin de alto nivel de los sistemas contables y sus controlesb) profundizar la comprensin de los controles generales de la computadora y los de aplicacin, consultando a un

especialista, en su casoc) hacer lo sealado en a) y b)d) hacer lo sealado en a) y b) y, adems aplicar un muestreo de atributos

17) Al plantear una prueba de controles que mitiguen riesgos especficos identificados para determinados errorespotenciales, si se desea obtener una seguridad mxima del 90%, el auditor deber:

a) considerar los errores potenciales individualmente, evaluar si los controles estn adecuadamente diseados paraevitar o detectar errores y probar anualmente tanto la actividad de monitoreo como los procedim/ de control.

b) considerar los errores potenciales como un grupo y utilizar un plan de rotacin para confirmar la confiabilidadde los sistemas contables que procesan las transacciones relacionadas con esos errores

c) probar directamente cada ao cada uno de los controles en los que tenga la intencin de confiar para cada errorpotencial

d) hacer cualquiera de las pruebas indicadas en a), b) o c)


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18) Al plantear una prueba de controles cuando no se hubieren identificado riesgos especficos para determinados errorespotenciales, si se desea obtener una seguridad bsica del 74%, el auditor deber:

a) considerar los errores potenciales individualmente, evaluar si los controles estn adecuadamente diseados para

evitar o detectar errores y probar anualmente tanto la actividad de monitoreo como los procedim/ de control.b)

considerar los errores potenciales como un grupo y utilizar un plan de rotacin para confirmar la confiabilidadde los sistemas contables que procesan las transacciones relacionadas con esos errores

c) probar directamente cada ao cada uno de los controles en los que tenga la intencin de confiar para cada errorpotencial

d) hacer cualquiera de las pruebas indicadas en a), b) o c)

19) Cuando el auditor define aplicar un plan de rotacin quinquenal para confirmar la confiabilidad de los sistemas contablesque procesan transacciones relacionadas con errores potenciales considerados como grupo, deber:

a) incluir slo los sistemas que no han sido probados en los ltimos 5 aosb) incluir todos los sistemas que procesan transacciones significativas, excluir los sistemas no confiables o que se

probarn mediante pruebas sustantivas enfocadas o de nivel intermedio e incluir aunque no sea su turno lossistemas nuevos o con cambios significativos

c) incluir todos los sistemas que procesan transacciones significativas, excluyendo los sistemas en los que no se

pretende confiar o que se probarn por pruebas sustantivas de nivel bsicod) incluir todos los sistemas que procesan transacciones significativas

20) Durante las reuniones previas al trabajo, el cliente le solicit que probara los controles internos sobre aprobacin de loscrditos y que produjera un informe sobre la comparacin de los resultados reales del ejercicio versus lospresupuestados.Cmo categorizara Ud. La solicitud relativa al informe que compara los resultados reales contra elpresupuesto?

a) expectativa que puede cumplirse adoptando un enfoque particularb) expectativa que puede cumplirse a un costo razonable, pero que va ms alla del alcance de la auditorac) expectativa no razonable

21) Cul es el objetivo principal de la auditora operativaa) medir y evaluar la confiabilidad y eficacia de las actividades de control de los sistemas

b)

emitir una afirmacin sobre la razonabilidad de los estados contablesc) examen de la gestin de un ente para evaluar la eficiencia de sus resultados

22) El total mensual del subdiario de ventas no se asent correctamente en el mayor general; que tipo de error potencial es:a) integridad d) corteb) validez e) valuacinc) registro f) exposicin

23) Las mercaderas se despacharon, pero la venta an no se registr. Que tipo de error potencial es:a) integridad d) corted) validez e) valuacine) registro f) exposicin

24) Existen diferentes tipos de controles internos en la organizacin, indique cul de los siguientes no es un controla) conciliaciones y comparaciones de activos contra registros contablesb) resumen de las actas de directorio y asamblea para propsitos de auditorac) autorizacin y aprobacin de transaccionesd) revisin de los informes de excepcin emitidos por la computadora

25) Cuando el auditor decide efectuar una prueba por subvaluacin, cul es el punto de partidaa) los registros contablesb) una poblacin recproca o independientec) slo los comprobantes que respaldan la operacin

d) cualquiera de a), b) o c) precedentes


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26) Las pruebas directas primarias por subvaluacin estn dirigidas a probar:a) disminuciones indebidas de activos y pasivosb) disminuciones indebidas de pasivos e ingresos

c)

disminuciones indebidas de activos y gastosd)

disminuciones indebidas de ingresos y gastos

27) Al evaluar la validez de los sueldos y jornales, Ud. No identific riesgos especficos y dispuso confirmar laconfiabilidad del sistema contable relacionado. Que debe aplicar

a) pruebas sustantivas a nivel bsicob) pruebas sustantivas enfocadasc) ninguna prueba adicionald) pruebas sustantivas de nivel intermedio

28) La determinacin de la I.R.P. tiene por finalidad:a) estudiar el nivel tolerable de cifras errneas en los EE.CC.b) ayudar a fijar el alcance de la auditorac) a) y b) anteriores

29) Los procedimientos sustantivos tienen como objetivo:a) validar los saldos de las cuentasb) probar la confiabilidad de los controles internosc) identificar saldos o relaciones inesperadasd) ninguno de los anteriores

30) En el enfoque de sistemas, para la auditora externa de EE.CC. las Normas de Auditora Vigentes, sirven a:a) la caracterstica o condicin controladab) el sensorc) el grupo de controld) el grupo activante

31) El objetivo principal de la auditora operativa es:a) examinar los EE.CC del entelb) examinar la efectividad y confiabilidad de las actividades de control de los sistemas operantesc) examinar la gestin del ente para evaluar la eficiencia con que maneja sus recursos y obtiene sus resultadosd) examinar las operaciones de produccin y calidad que observan los bienes que la empresa fabrica

32) La responsabilidad de emitir los EE.CC sujetos a auditora en una S.A. es de:a) la sindicaturab) la gerencia generalc) el directoriod) el auditor externo

33) Las compaas de seguro tienen la obligacin de presentar a la S.S.N:

a)

los EE.CC trimestrales con informe de revisin limitada y anuales con informe de auditora completab) los EE.CC trimestrales y el anual con informe de auditora completac) los EE.CC trimestrales solam/ firmados por las autoridades sociales y anuales con informe de auditora completad) slo los EE.CC de cierre de ejercicio con informe de auditora completa

34) Las N.C.P. a las que se refiere el auditor en su informe, son emitidas con fuerza de aplicacin por:a) la FACPCEb) el CECYTc) los CPCE de cada Provinciad) la Inspeccin General de Justicia


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35) Clasificar los tipos de errores que pueden afectar las distintas afirmaciones resulta necesario para seleccionar elprocedimiento de auditora que debera aplicarse para descubrirlos. La clasificacin de errores potenciales se basa en:

a) la naturaleza del saldo de la cuenta que afecta

b)

el origen de su impactoc)

el tipo de afirmacin que contienen los EE.CC.d) todo lo indicado anteriormente

36) La compaa Casco SA no emite notas de recepcin prenumeradas. Registra las compras con el remito del proveedor.Si Ud. Fuera el auditor externo, qu errores potenciales identificara?

a) valuacin y exposicinb) registro y validezc) integridad y corted) slo validez

37) Beta SA tiene controles internos fuertes en el ciclo de Bienes de Uso, excepto por lo siguiente: 1) No utiliza informacinreferida a la obsolescencia de los bienes y 2) No verifica que se hagan adecuadamente las tareas de mantenimiento yconservacin de bienes de uso. En su juicio qu tipo de error potencial puede producirse?

a)

registrob) integridadc) valuacind) validez

38) Los papeles de trabajo del auditor deben contener:a) la tarea realizadab) los datos y antecedentes recogidos durante el desarrollo de la tareac) las conclusiones sobre el examen de cada rubro y las conclusiones generalesd) todo lo indicado anteriormente

39) Los papeles de trabajo del auditor son propios y no deben exhibirse a terceros en resguardo del secreto profesional,excepto si :

a)

los solicita el propio cliente para revisar el trabajo del auditorb) los solicita un colega a quien el cliente le ha pedido un presupuesto de honorarios para sustituir al auditor actualc) los solicita un organismo pblico de control que ejerce la superintendencia de la compaa auditada (V.g.

BCRA,CNV,SSN,etc.)d) los solicita el CPCE de la jurisdiccin con propsitos de elaborar informacin estadstica sobre la actividad a la

que se dedica la empresa objeto de la auditora

40) En el enfoque de sistemas, para la auditora externa de EE.CC. las Normas Contables Profesionales, constituyen:a) la caracterstica o condicin controladab) el sensorc) el grupo de controld) el grupo activant

41) El objetivo principal de la auditora interna es:a) examinar los EE.CC del enteb) examinar la efectividad y confiabilidad de las actividades de control de los sistemas y subsistemas operantesc) examinar la gestin del ente para evaluar la eficiencia con que maneja sus recursos y obtiene sus resultadosd) examinar las operaciones de produccin y calidad que observan los bienes que la empresa fabrica

42) La responsabilidad de emitir los EE.CC sujetos a auditora en una S.R.L. es de:a) la sindicaturab) el o los socios gerentesc) el directoriod) el auditor externo


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43) Las entidades financieras (Bancos, Cpas Financieras, etc) regidas por el BCRA tienen la obligacin de presentar a eseorganismo de control :

a)

los EE.CC trimestrales con informe de revisin limitada y anuales con informe de auditora completab)

los EE.CC trimestrales y el anual con informe de auditora completac) los EE.CC trimestrales solam/ firmados por las autoridades sociales y anuales con informe de auditora completad) slo los EE.CC de cierre de ejercicio con informe de auditora completa

44) Las Normas de Auditora. a las que se refiere el auditor en su informe, son emitidas con fuerza de aplicacin por:a) la Comisin Nacional de Valoresb) el CECYTc) la FACPCE y los CPCE de cada Provinciad) la Inspeccin General de Justicia y sus equivalentes provinciales

45) La compaa Casco SA emite remitos no prenumerados y registra las ventas slo con la factura de venta al cliente. SiUd. Fuera el auditor externo, qu errores potenciales identificara?

a) valuacin y exposicin

b)

registro y validezc) integridad y corted) slo validez

46) Beta SA tiene controles internos fuertes en el ciclo Ventas y Cuentas por Cobrar, excepto por lo siguiente: 1) No utilizainformacin referida a la antigedad de los saldos de clientes y 2) No solicita informacin a los abogados respecto de laevolucin de los reclamos y juicios a clientes morosos. En su juicio qu tipo de error potencial puede producirse?

a) registrob) integridadc) valuacind) validez

47) Los papeles de trabajo del auditor se archivan:

a)

en el legajo corrienteb) en el legajo permanentec) en el legajo de informesd) en todos los indicados anteriormente

48) El auditor debe conservar los papeles de trabajo:a) durante el plazo que fijen las normas legalesb) durante el plazo de seis aosc) durante el plazo de seis aos o el que fijen las normas legales, el menor de ellosd) durante el plazo de seis aos o el que fijen las normas legales, el mayor de ellos

49) Ud ha identificado un riesgo especfico relativo al registro de las compras y no pretende probar controles que mitiguenel riesgo especfico detectado. Qu alcance deben tener sus pruebas de auditora?

a)

pruebas sustantivas a nivel bsicob) pruebas sustantivas enfocadasc) pruebas sustantivas de nivel intermediod) procedimientos analticos sustantivos

50) Indique, si lo hubiere, el factor de riesgo del trabajo (analizado en las actividades previas al trabajo) que corresponda a lasiguiente situacin: En un artculo periodstico reciente, el presidente de la compaa pronostic que nuevamente el aoentrante aumentarn las utilidades

a) integridad gerencialb) resultados contablesc) el ambiente del negociod) no es un factor de riesgo del trabajo


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51) Quin es el responsable de establecer el control interno en la organizacin?a) el auditor externo

b)

el auditor internoc)

la direccin del ented) los accionistas

52) Durante las reuniones previas al trabajo, el cliente le solicit que durante su trabajo de auditora: a) enfatizara suspruebas de los controles internos sobre aprobacin de las rdenes de compra y b) que produjera un informe sobre lacomparacin de los resultados reales del ejercicio versus los presupuestados, explicando las causas de las variaciones. comoclasificara Ud. La solicitud relativa al examen de los controles sobre las rdenes de compra?

a) expectativa que puede cumplirse adoptando un enfoque particularb) expectativa que puede cumplirse a un costo razonable, pero que va ms all del alcance de la auditoriac) expectativa no razonable

53) Ud ha sido designado auditor externo de una compaa que cotiza en bolsa, sabiendo que la utilidad ordinaria despus deimpuesto es de $530.000 cul de los siguientes importes elegira como IRP?

a)

5.300b) 106.000c) 30.000d) 70.000

54) El auditor realiza una revisin analtica preliminar durante el proceso de planeamiento de la auditora anual, cul de lossiguientes elementos proporciona una mejor base para la ejecucin del procedimiento mencionado?

a) los EE.CC de perodos intermedios que fueron revisados en forma limitadab) los EE.CC anuales sujetos a la auditora que todava no se hizoc) los saldos de las cuentas del mayor general actualizados a la ltima fecha disponibled) informacin estadstica extracontable referida a datos de las principales variables econmicas de la empresa

55) Cul de las siguientes opciones describe mejor la razn por la cul se le pide a un contador pblico independiente que

emita una opinin sobre los EE.CC?a) porque es difcil para la compaa preparar por si sola un juego de EE.CC que muestre adecuadamente su situacin

econmico financiera de acuerdo con normas contables vigentesb) porque es responsabilidad estatutaria de las compaas designar un auditor independientec) porque se requiere la opinin de una parte independiente dado que una compaa quizs no sea objetiva respecto de

los propios EE.CCd) porque es una cortesa usual que todos los accionistas de la compaa reciban un informe independiente sobre la

administracin de los recursos de la empresa

56) Para ser auditor externo de EE.CC en la Argentina se requiere:a) ser contador pblicob) ser contador pblico, acreditar experiencia profesional y tener independenciac) ser contador pblico o licenciado en administracin de empresas

d)

ser contador pblico y tener independencia

57) Al evaluar la validez de los sueldos y jornales, Ud. no identific riesgos especficos y dispuso probar controles y en sucaso depositar parte de su confianza de auditora en los resultados de esta prueba. Si el resultado de la prueba de controlesrespalda su confianza qu prueba sustantiva debera aplicar?

a) pruebas sustantivas a nivel bsicob) pruebas sustantivas enfocadasc) ninguna prueba adicionald) pruebas sustantivas de nivel intermedio


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58) Indique, si lo hubiere, el factor de riesgo del trabajo (analizado en las actividades previas al trabajo) que corresponda a lasiguiente situacin: El cliente es un mayorista textil que opera en un pas que ha producido una apertura de su economa y laindustria local de competir con prendas de vestir importadas producidas a costos comparativos ms bajos, originados en los

bajos salarios del pas productor.a)

conocimiento y experiencias anterioresb) resultados financierosc) integridad gerenciald) el ambiente de negociose) no es un factor de riesgo del trabajo

59) Los legajos de papeles de trabajo necesarios que sustentan la opinin del auditor, son:a) el legajo corriente, el legajo permanente y el legajo administrativob) el legajo administrativo, el legajo permanente y el legajo de informesc) el legajo corriente, el legajo permanente y el legajo de informes

60) Durante las reuniones previas al trabajo, el cliente le solicit que durante su trabajo de auditora: a) enfatizara sus

pruebas de los controles internos sobre aprobacin de las rdenes de compra y b) que produjera un informe sobre lacomparacin de los resultados reales del ejercicio versus los presupuestados, explicando las causas de las variaciones. comoclasificara Ud. La solicitud relativa a la explicacin de las variaciones entre resultados reales y presupuestados ?

a) expectativa que puede cumplirse adoptando un enfoque particularb) expectativa que puede cumplirse a un costo razonable, pero que va ms all del alcance de la auditoriac) expectativa no razonable

61) Ud ha sido designado auditor externo de una compaa que no hace oferta pblica de sus ttulos valores y ha decididoque el componente crtico para determinar la IRP es su patrimonio neto, sabiendo que este alcanza a $15.000.000 cul de lossiguientes importes elegira como IRP?

a) 150.000b) 400.000c) 300.000

d)

1.500.000

62) El auditor realiza una revisin analtica preliminar durante el proceso de planeamiento, cul de las siguientesafirmaciones representa mejor su propsito?

a) las realiza para establecer las variaciones entre los perodos comparadosb) las realiza para establecer las variaciones entre los perodos comparados y determinar sus causasc) las realiza para identificar condiciones que pueden indicarle riesgos especficos de cifras errneas significativasd) las realiza para obtener elementos vlidos y suficientes que sustenten su opinin en el informe breve

63) Seala cual de las siguientes afirmaciones se relaciona ms apropiadamente con los propsitos de una auditoraindependiente:

a) Una rama de la contabilidadb) Una disciplina que certifica los resultados de la contabilidad, otras operaciones funcionales y datos econmicos

c)

Una actividad profesional que mide y comunica datos financieros y de la empresad) Una funcin regulatoria que procura evitar la emisin de informacin contable inadecuada dirigida a terceros

64) Un auditor emite una opinin adversa sobre los EE.CC tomados en su conjunto:a) No pudo aplicar a una parte muy importante de los EE.CC los procedimientos de auditorab) Obtuvo suficientes elementos de juicio para determinar que los EE.CC no reflejan razonablemente la informacinc) No hubiera podido observar los inventarios fsicos y confirmar los saldos de los clientes ms importantes de la

organizacind) Por razones de mercado, la compaa ve seriamente amenazada su continuidad como empresa en marcha


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65) Completar con a) top-down; b)basado en el riesgo; c)dominante; d) significativoa) Obtener un conocimiento acerca del proceso por el cual la gerencia controla el negocio es el punto de partida para el

empleo por parte del auditor del criterio................. ............para identificar controles.b)

Si el auditor clasifica el uso de las computadoras como....................debera utilizar un especialista en seguridad desistemas para la adecuada comprensin del proceso contable.

66) La comprensin por parte del auditor del proceso contable contribuye a lograr cul de las siguientes opciones:a) la posible identificacin de riesgos asociados con sistemas de aplicacin significativosb) la posible identificacin de clases de transacciones no sistemticas que se procesanc) la decisin de adoptar o no una estrategia de confianza en los controles como plan de auditora apropiadod) a) y c)e) todo lo indicado anteriormente

67) Completar con a) solamente cuando; b)sin considerar; c)los ciclos de negocios significativos; d)los ciclos de negociosa) La comprensin del proceso contable debera ser obtenida.............el auditor planea probar y confiar en controlesb) En la preparacin de la observacin del alto nivel del proceso contable, el auditor considera y concluye sobre la

importancia y aparente confiabilidad de..................

68) La magnitud de una cifra errnea u omitida en forma particular o unida a otros errores u omisiones, que probablementeinfluya en el juicio de una persona razonable que analiza los ee.cc, es la:

a) PMb) IRPc) Magnitud de los honorarios de la auditora computados a su valor actuald) Ninguno de los mencionados

69) Completar con a) Menor,b) Ms grande,c)Antes de impuesto,d)Despus de impuesto, e)Demasiado alta f)Demasiado bajaa) La PM est basada en la IRP, pero es normalmente.......................que aquella.b) Si el auditor fija una PM....................hay un alto riesgo de que las pruebas planeadas fallen en cuanto a alcanzar sus

objetivos

c)

Si el auditor fija una PM........... .......ejecutar pruebas ms extensas que lo necesario, lo cual revela ineficienciad) La PM se fija tpicamente entre el.........% y el ...........% de la IRP

70) Cules de los siguientes errores potenciales no se relacionan directamente con los saldos contenidos en los EE.CC?a) presentacinb) registroc) valuacind) a) y c)e) b) y c)

71) El auditor comparte la conduccin del trabajo con otro socio, integra el equipo de trabajo con gente experimentada,restringe su confianza en el control interno y rehusa la aceptacin de fechas lmites para sus informes cuando evala el riesgodel trabajo como.....mayor que normal...y ,sin embargo....decide...aceptar el trabajo.

72) Elija cual de los siguientes factores de riesgo representa a la predisposicin de la gerencia a tomar decisiones quesignifiquen riesgos desproporcionados:

a) resultados de los EE.CCb) naturaleza de la organizacinc) integridad de la gerenciad) naturaleza del negocioe) ambiente del negociof) relaciones de negocio


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73) El auditor debe reunirse con la Gerencia o el Directorio para convenir los trminos del trabajo de auditora. En esasreuniones es importante identificar cuales son las:

a)

Expectativas del cliente an aquellas que son incompatibles con una auditorab)

Expectativas del cliente que son compatibles con la auditorac) Expectativas del cliente que pueden cumplirse adoptando un enfoque particular o haciendo un trabajo adicional y

aquellas que son irrazonables

74) El auditor debe asegurarse que la Gerencia o el Directorio entiendan claramente que son responsables de:a) la preparacin de los EE.CCb) el mantenimiento de sistemas efectivos de ..............c) la prevencin y deteccin de.....................

75) Indicar los errores potencialesa) Pasivos expuestos en el balance como no corrientes, que vencern dentro del ao..............b) Las ventas que estn expuestos en el estado de resultado representan las mercaderas vendidas al contado................. .c) Los terrenos estn registrados a su costo ms los gastos de adquisicin y tal costo, de acuerdo con ciertas bases de

distribucin temporal, se imputa anualmente a resultados............. .....d) Los productos terminados que requieren un esfuezo de venta se exponen en el balance a su VNR.......................e) La previsin para incobrables mostrada en el balance es demasiado optimista respecto de las efectivas posibilidades

de cobro de los saldos de clientes...................f) Existen pasivos registrados que pertenecen a los propietarios del negocio.................. ..

76) Si el auditor espera un saldo de cuenta equivocado como resultado de su experiencia anterior(historia de errores),debera identificar un riesgo especfico VERDADERO - FALSO

77) Un ejemplo de transacciones generadas no sistemticamente sera:a) Facturas de ventab) Depsitos bancariosc) Quebrantos de incobrables

d)

Descuentos por pronto pagoe) Todo lo anterior

78) Para lograr una seguridad total de auditora del 95%, el total de los factores R determinados para cada una de las tresfuentes de seguridad debera ser 3 VERDADERO FALSO

79) Los papeles de trabajo que respaldan la auditora pertenecen a ................... y no deben exhibirse a terceros sinautorizacin del cliente, excepto que.........................

80) El auditor debe conservar los papeles de trabajo durante........aos o el plazo que fijen las normas...........,el mayor de ellos

81) Las respuestas a las confirmaciones de saldos recibidas de los bancos se archivan en el legajo..............de los papeles detrabajo

82) La copia del estatuto social se archivan en el legajo.............. ........de los papeles de trabajo

83) Cuales de los siguientes elementos no forman parte de los papeles de trabajo:a) copia del contrato de auditorab) hola gua de un rubroc) respuesta del abogado sobre estado de los litigios en los que interviene la compaad) factura de honorarios al clientee) documentacin de la observacin del inventario fsicof) resumen de la declaracin jurada de impuesto a las ganancias


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84) El auditor que agrega a sus funciones la de Sndico de la sociedad en los trminos de la LSCa) se convierte en representante de los accionistas

b)

toma a su cargo controlar la gestin de los directores y el mrito de las decisiones que ellos tomenc)

debe aadir a su trabajo una serie de controles legales y contables sobre la sociedadd) debe fiscalizar cada tres meses la eficiencia de la gestin de los administradores generales

85) La sindicatura de sociedades es obligatoria para aquellas S.Aa) del artculo 299 de la LSC o S.R.L con capital igual o mayor al previsto en ese artculo, que no tengan cosejo de

vigilanciab) que hacen oferta pblica de sus ttulos-valoresc) que exploten servicios pblicos o estn reguladas por organismos de controld) que se dediquen al negocio bancario o de seguros

86) Slo pueden se sndicos societariosa) los contadores pblicosb) los contadores pblicos que no tengan las inhabilitaciones que la Ley prescribe para ser directores

c)

los contadores pblicos y abogados que no tengan las inhabilitaciones que la Ley prescribe para ser directoresd) los abogados, procuradores y escribanos

87) Indique cul de las siguientes situaciones no impide a una persona ser sndico societario segn la LSC y la RT15a) ser director, gerente o empleado de la misma sociedad o de una controlada o controlanteb) tener intereses significativos en la sociedad o en entes vinculados en el ejercicio al que se refiere la sindicaturac) tener una remuneracin fijada por la asamblea de accionistas an cuando la sociedad arroje prdidas en sus balancesd) ser sndico de una sociedad cuyo presidente es el hermano de la esposa del sndico

88) La doctrina jurdica en generala) admite que el auditor externo sea a su vez sndico societariob) recomienda que el auditor externo no sea a la vez sndico societarioc) recomienda que el auditor externo sea a la vez sndico societario

d)

no se expresa sobre la compatibilidad entre las funciones de la sindicatura y la auditora

89) Segn las disposiciones de la Ley 19550, los sndicos son:a) ilimitada y solidariamente responsables por las obligaciones que les imponen la ley, el estatuto y el reglamentob) ilimitada pero no solidariamente responsables por las obligaciones que les imponen la ley, el estatuto y el reglamentoc) solidaria e ilimitadamente responsables por las obligaciones que surgen slo de la leyd) son individual e ilimitadamente responsables por las obligaciones que les impone la ley, el estatuto y el reglamento

90) Las normas de la RT15a) obligan al sndico a obtener una carta de indemnidad provista preferentemente por los directoresb) recomiendan al sndico a obtener una carta de indemnidad provista preferentemente por los directoresc) recomiendan al sndico a obtener una carta de indemnidad provista preferentemente por los accionistas o aprobada por

la asamblea

d)

no expresan quienes tienen que otorgar la carta de indemnidad al sndico y si es o no obligatoria

91) Las atribuciones y deberes del sndico, conforme a la LSC son:a) de fiscalizacinb) de fiscalizacin y bajo determinadas circunstancias de gestinc) de gestin aunque a veces se combinan con funciones de controld) primordialmente de fiscalizacin y de emisin de informes, aunque en forma limitada realiza tareas de gestin

92) Las obligaciones del sndico suplente referidas a su actuacin como sndico, nacen a partir del momento en que,a) habindose producido la vacancia del titular, acepta formalmente a reemplazarlob) es designado como suplente por la asamblea de accionistasc) acepta el cargo slo en el caso de renuncia definitiva del sndico titulard) lo designa en tal carcter la asamblea y acepta formalmente esa designacin


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93) La RT 15 incluye un programa de trabajo para la sindicatura. Indique cul de los siguientes procedimientos no est allincluido y no resultara necesario

a)

Lectura de actas de directorio y verificacin de su transcripcin en el libro pertinenteb)

Practicar trimestralmente un arqueo sorpresivo de fondos y valoresc) Verificar si la documentacin que ha sido utilizada para la comisin de desfalcos o irregularidades es apcrifa o

falsificada aunque no sea visible esa condicind) Verificar el contenido de la memoria de los directores y su concordancia con las disposiciones del art. 66 de la LSC

94) El sndico.......prestar atencin a la........de situaciones que encuadren en el rgimen de la Ley Penal Tributaria mediante...a) deber / existencia / el examen de las actas labradas por la AFIP sobre los hechos detectadosb) si lo cree conveniente deber / eventual existencia / el examen de las actas labradas por la AFIP sobre los hechos

detectadosc) deber / eventual existencia / el examen de las DD.JJ de impuestos y previsionales y del cumplimiento de las

obligaciones relacionadasd) deber / existencia / el examen de las DD.JJ de impuestos

95) Cul de los siguientes textos describe mejor el procedimiento de revisin de la memoria del directorioa) Controlar sus cifras y su coherencia con las de los EE.CC auditadosb) Controlar sus cifras y su coherencia con las de los EE.CC auditados y las que surgen de informacin adicional

apropiadac) Controlar la coherencia de sus cifras con las de los EE.CC auditados y otra informacin apropiada recopilada y el

cumplimiento del art. 66 de la LSCd) Controlar que su texto respete debidamente lo prescripto en el estatuto social

96) El sndico debe controlar.......depositados por........en garanta de........y que su cantidad y valuacin permanezcanintactas, segn lo dispone..........

a) los ttulos o acciones de la sociedad / directores / su gestin / la Leyb) los valores / los directores / su irrevocabilidad / el estatuto socialc) los ttulos o acciones de la sociedad / gerencia / su gestin / la Ley

d)

los valores / los directores / su gestin / el estatuto social

97) En el caso que la sociedad decida distribuir dividendos anticipados (art.224 LSC) el sndico debe efectuar determinadosprocedimientos. Indique cul de los siguientes no es necesario:

a) Verificar que la sociedad sea del art. 299 de la LSCb) Solicitar la informacin sobre la situacin financiera y resultados posteriores a los EE.CC intermedios utilizados para

fijar la distribucinc) Verificar la previa autorizacin del organismo de control pertinented) Comprobar la posterior aprobacin de la asamblea de accionistas

98) Cuando el sndico es un contador pblico que no es a la vez auditor, de acuerdo con la RT 15,debe realizar su trabajo:a) aplicando la RT 7 y las disposiciones de la RT15b) aplicando la RT 7 y las disposiciones de la RT15 y las disposiciones de la LSC que resulten aplicables

c)

aplicando solamente las regulaciones de la LSCd) aplicando solamente las regulaciones de la RT 7

99) Cuando el sndico no es el auditor de la empresa, de acuerdo con la RT 15, en su informe al redactar el prrafo dealcance:

a) debe indicar que ha revisado el trabajo del auditor externo, que este aplic las normas de auditora, la fecha delrespectivo informe y el nombre de tal auditor externo

b) debe indicar que ha revisado el trabajo del auditor externo y la fecha del informe del auditor externoc) no es necesario que indique si ha revisado o no el trabajo del auditor externod) es conveniente que indique que ha revisado el trabajo del auditor externo


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100) Lo ms conveniente es que la fecha del informe del Sindico

a)

sea anterior a la fecha del informe de auditorab)

sea coincidente con la fecha del informe de auditora y del acta de directorio que aprob los EE.CC y la memoriarespectiva

c) sea posterior a la fecha del informe de auditora y a la del acta de directorio que aprob los EE.CC y la memoriarespectiva

d) sea coincidente con la fecha del informe de auditora sin importar la fecha del acta de directorio que aprob losEE.CC y la memoria respectiva

101) La carta de indemnidad.......al sndico sobre los daos patrimoniales que pudiera sufrir como consecuencia de.........a) cubre / la negligencia en el ejercicio de sus funcionesb) cubre / la negligencia en el ejercicio de sus funciones o actos dolosos que hubiera cometido en perjuicio de la

sociedadc) no cubre / la negligencia en el ejercicio de sus funciones o actos dolosos que hubiera cometido en perjuicio de la

sociedad

d)

no cubre / hechos o circunstancias cuya consideracin exceda el alcance de sus funciones

102) El sindico como parte de los elementos de juicio recopilados en sus tareasa) tiene que requerir una confirmacin escrita de la direccin de la sociedad respecto del contenido de los EE.CC y de la

eficacia del control interno del ente, tanto para los EE.CC anuales como perodos intermediosb) tiene que requerir una confirmacin escrita de la direccin de la sociedad respecto del contenido de los EE.CC y de la

eficacia del control interno del ente, slo para los EE.CC anualesc) tiene que requerir una confirmacin escrita de la direccin de la sociedad respecto del contenido de los EE.CC , tanto

para los EE.CC anuales como perodos intermediosd) no tiene la obligacin de requerir una carta de la direccin del tipo de la que requiere el auditor externo

103) Como parte de sus tareas el sindico tiene que investigar las denuncias que formulen.........los.......querepresenten.........mencionarlas verbalmente en la..............y expresar sus consideraciones y proposiciones al respecto

a)

verbalmente / los directores / a los accionistas minoritarios / reunin de directoriob) verbalmente / los accionistas / no menos del 2% del capital / reunin de directorioc) por escrito / los accionistas / no menos del 2% del capital / reunin de directoriod) por escrito / los accionistas / no menos del 2% del capital / asamblea de accionistas

104) Como parte de los trabajos finales Ud. Est revisando hechos posteriores. Al leer un acta de directorio posterior al cierrese informa que despues de esa fecha, la Ca. ha sido demandada por daos ambientales. El reclamo es de $150000 cmotratara esta situacin?

a) propondra un asiento de ajuste previsionando el montob) revelara la situacin en una notac) no considerara necesario proponer ni un ajuste ni una notad) lo incluira exclusivamente en la carta de representacin de la gerencia

105) La carta de representacin de la gerencia debe ser fechadaa) en la misma fecha del dictamen de auditorab) en la misma fecha de la reunin de directorio que aprob los EE.CC examinadosc) en la fecha en la cual el auditor se retira de las oficinas del cliented) las tres fechas anteriores deberan coincidir y esa fecha sera la que tiene que tener la carta de representacin.

106) El procedimiento de auditora conocido como revisin de los EE.CC finales incluyea) revisin analtica finalb) lectura de las notas y control de sumas y referencias cruzadas de las cifras de los EE.CCc) anlisis de la memoria del directorio y su coherencia con los datos de los EE.CCd) todo lo anterior


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107) La carta de recomendaciones a la gerencia o informe sobre controles que surge como consecuencia de un trabajo normalde auditora, debe incluir solo:a)una advertencia que puede haber otras fallas de control que las detectadas, la exposicin de las debilidades halladas

b)

una advertencia que puede haber otras fallas de control que las detectadas, la exposicin de las debilidadeshalladas y los efectos de esas debilidadesc)una advertencia que puede haber otras fallas de control que las detectadas, la exposicin de las debilidades halladas , losefectos de esas debilidades, la recomendacin de mejoras y en su caso la opinin del sector involucradoe)las debilidades detectadas, sus efectos, la opinin del sector involucrado y la implementacin de las soluciones propuestas

108) El informe extenso incluye:a) solo el informe ms el resultado del examen de la informacin adicionalb) el informe breve, el resultado del examen de la informacin adicional, la mencin que la auditora fue orientada alexamen de los EE.CC bsicos y que la informacin adicional no es necesaria para entender los estados bsicosc) el informe breve, el resultado del examen de la informacin adicional, y la mencin de que esta ltima no es necesariapara entender los estados bsicosd) solo informacin sobre: composicin de rubros, anlisis de EE.CC, aspectos relevantes de control y reflexiones delauditor sobre estas cuestiones

109) La revisin limitada es aplicable, segn las normas de auditora a:a) EE.CC anuales a los que se les aplica, en su conjunto, solo algunos procedimientos de revisinb) EE.CC anuales y de perodos intermedios a los que se aplica, en su conjunto, solo algunos procedimientos de revisinc) EE.CC de perodos intermedios a los que se aplica, en su conjunto, solo algunos procedimientos de revisind) EE.CC anuales y de perodos intermedios a los que se aplican procedimientos de auditora, pero slo a una porcin detales EE.CC

110) Ud. Es llamado a presentar un informe referido al porcentaje de capital de accionistas presentes en la ltima asambleaordinaria respecto del capital total. qu tipo de informe emitiria?a) Un informe especialb) Una certificacinc) Un informe sobre procedimientos acordados con el cliente

d)

Un informe breve

111) Al revisar cuentas por cobrar el auditor Juan Perez aplic M.M.A. y dado la existencia de riesgos especficos de corte nomitigados por controles internos, decidi aplicar un R=3 y pruebas al 100% para las transacciones cercanas al cierre delejercicio. Luego de aplicar estos procedimientos no encontr ningn tipo de errores. Al ao siguiente, nuevos auditores alrevisar los saldos iniciales (que fueron los finales para J.P.) encontraron una sobrevaluacin significativa en las cuentas porcobrar. Los acconistas inician una demanda contra J.Perez. En su opinin, esta demanda podra:a) originar una condena en el fuero penalb) originar una condena en el fuero civil y profesionalc) originar una condena en el fuero penal y civild) no debera acarrearle al auditor condena en ningn fuero

112) Las normas legales vigentes

a)

impiden que el auditor externo sea sndicob) permiten que el auditor externo sea sndicoc) recomiendan que el auditor externo y el sndico sean diferentes personasd) obligan a que el auditor externo sea el sndico

113) Segn las disposiciones de la Ley 19550, los sndicos son:a) ilimitada y solidariamente responsables por las obligaciones que les imponen la ley, el estatuto y el reglamentob) ilimitada pero no solidariamente responsables por las obligaciones que les imponen la ley, el estatuto y el reglamentoc) solidaria e ilimitadamente responsables por las obligaciones que surgen slo de la leyd) son individualmente e ilimitadamente responsables por las obligaciones que les impone la ley, el estatuto y el reglamento


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114) Como parte de los trabajos finales Ud. Est revisando hechos posteriores. Al leer un acta de directorio posterior al cierrese informa que uno de sus principales clientes se present en quiebra. El monto previsionado al cierre era del 50% del saldo.Ahora se considera conveniente elevarlo al 75%. cmo tratara esta situacin?

a)

propondra un asiento de ajuste previsionando el monto restanteb)

revelara la situacin en una notac) no considerara necesario proponer ni un ajuste ni una notad) lo incluira exclusivamente en la carta de representacin de la gerencia

115)La negativa del cliente a proporcionarle al auditor la denominada carta de representacin de la gerencia, origina unaa) limitacin al alcance del trabajo y una salvedad determinadab) limitacin al alcance del trabajo y una salvedad indeterminadac) no se considera una limitacin al alcance del trabajo pero debe mencionarse en la opinind) no se considera una limitacin al alcance del trabajo ni debe mencionarse en la opinin

116) El memorandum de resumen de la auditoria, se hace paraa) ayudar a la administracin de futuros trabajos de auditorab) enfocar la revisin de los papeles de trabajo hacia reas significativas

c)

mencionar las conclusiones que ayudan a preparar el dictamen de auditorad) resumir otros aspectos destacables del trabajo adems de lo indicado anteriormente

117) La carta de recomendaciones a la gerencia o informe sobre controles, esa) obligatoria segn lo exige la RT7 y slo debe emitirse al final del trabajob) conveniente emitirla solo al final del trabajoc) conveniente emitirla solo al final del trabajo pero pueden emitirse cartas parciales durante el aod) obligatoria de acuerdo a la RT7 y se emite al final del trabajo aunque tambin pueden hacerse entregas parciales duranteel ao

118) En el informe extenso:a) se incluye el informe breve debiendo separarse las manifestaciones de la empresa de las opiniones del auditorb) no deben incluirse manifestaciones de la empresa slo deben contener las opiniones del auditor

c)

se incluye solamente el informe breve y la informacin complementaria proporcionada por la empresad) no es necesario incluir el informe breve, pero s la manifestacin que la informacin adicional no es necesaria paracomprender la estados bsicos

119) El informe de revisin limitada incluyea) la opinin del auditor sobre la razonabilidad de los EE.CC aunque conste la limitacin al alcance del trabajob) la limitacin al alcance del trabajo y una manifestacin del auditor que sobre la base del trabajo realizado tiene o noobservaciones que formularc) la limitacin al alcance del trabajo , una abstencin del auditor sobre los EE.CC tomados en su conjunto y unamanifestacin sobre si tiene o no observaciones que formulard) cualquiera de las anteriores

120) Ud. Es llamado a emitir un informe referido a la valuacin de las cuentas a cobrar. qu tipo de informe emitira?

a)

Un informe especialb) Una certificacinc) Un informe sobre procedimientos acordados con el cliented) Un informe breve

121) Al revisar Bienes de cambio el auditor Juan Perez aplic M.M.A. y dado la existencia de riesgos especficos de corteno mitigados por controles internos, decidi aplicar un R=0.7. Sin embargo no realiz otros procedimientos referidos al corte.Luego de aplicar estos procedimientos no encontr ningn tipo de errores. Al ao siguiente, nuevos auditores al revisar lossaldos iniciales (que fueron los finales para J.P.) encontraron una sobrevaluacin significativa en los bienes de cambio. Envirtud de ello, los acconistas inician una demanda contra J.Perez. En su opinin, esta demanda podra:a) originar una condena en el fuero penalb) originar una condena en el fuero civil y profesionalc) originar una condena en el fuero penal y civil


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d) no debera acarrearle al auditor condena en ningn fuero

122) Cuando el auditor es a su vez sndico de la sociedad, para cumplir con las obligaciones que le impone el art.294 de la

ley 19550a)

basta con aplicar procedimientos de auditora fijados en la RT7 slo que con mayor extensinb) debe aplicar procedimientos de auditora similares a los la RT7 , adems de otras actividades adicionalesc) deba hacer todo lo indicado en b) pero ciertos procedimientos debe hacerlos trimestralmented) no debe atenerse a procedimientos preestablecidos sino que debe obrar de acuerdo con su criterio profesional

123) Las situaciones de incompatibilidad que la Ley 19550 les fija a los contadores pblicos o abogados para ser sndicossona) iguales a las fijadas por la RT7 para ser auditorb) mayores a las fijadas por la RT7 para ser auditorc) menores a las fijadas por la RT7 para ser auditord) totalmente diferentes a las fijadas por la RT7 para ser auditor

124) Al revisar sus notas en los papeles de trabajo encuentra una que dice la compaa no lleva registro permanentes de

bienes de cambio. Esta circunstancia afecta la debida proteccin de esos activos e impide la emisin de EE.CC de perodosintermedios, excepto que se efecte un inventario al efecto cmo auditor externo, cul sera su actitud al respecto?a) Propondra un asiento de ajusteb) Incluira esa descripcin en el informe extensoc) Colocara una salvedad en el informe breved) Incluira esa descripcin en un informe de controles o carta de recomendaciones

125) La revisin analtica sustantiva permite probar:a) errores de sobrevaluacinb) errores de subvaluacinc) errores de sobre y subvaluacin a la vezd) errores de exposicin

126)

El auditor puede aplicar procedimientos sustantivos antes del cierre del ejercicio siempre que:a) se trate de cuentas patrimoniales sin grandes fluctuaciones y surjan de un sistema contable confiableb) se trate de cuentas de resultado sin grandes fluctuaciones y surjan de un sistema contable confiablec) se trate de cuentas patrimoniales o de resultado a las que se les aplique revisin analticad) se trate de cuentas patrimoniales o de resultado que se prueben detalladamente

127) Las estimaciones contables hechas por la gerencia se verifican por medio de:a) pruebas de nivel bsicob) pruebas de nivel intermedioc) pruebas enfocadasd) cualquiera de las anterioresun sector de la empresa y fueron conformados por otro sector de la misma empresa128) Cuando ud. Detecta un error surgido de una prueba analtica sustantiva, luego de haber identificado sus causas, cul

de las siguientes opciones tomara como la ms adecuadaa) propone el asiento de ajuste y si el cliente no lo hace, lo incluye en la matriz de errores como un error conocidob) propone el asiento de ajuste y si el cliente no lo hace, lo incluye en la matriz de errores como un error probablec) lo considera un error probable y lo registra en la matriz de erroresd) propone el asiento de ajuste y si el cliente no lo registra emite una opinin con salvedades determinadas

129) Se llama lmite en una prueba analtica al:a) monto de la diferencia entre la expectativa del auditor y la cantidad registradab) monto de la diferencia entre la cantidad registrada y la IRPc) monto de la diferencia que es aceptada sin explicacin adicional entre una expectativa y una cantidad registradad) monto de la diferencia entre la IRP y la PM


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130) Para lograr una muestra representativa en una prueba sustantiva, el auditor de seleccionar partidas particulares de:a) Una poblacin de inters de auditora a las que se aplica una tcnica estadsticab) Una poblacin recproca de auditora a las que se aplica una tcnica estadstica

c)

Una poblacin de inters de auditora o una poblacin recproca o independiente, a las que se les aplica una tcnica demuestreo apropiada que puede ser estadstica o no estadsticad) Una poblacin recproca a las que se le aplica un muestreo de criterio

131) Indique en cul de los siguientes casos el auditor obtiene evidencia ms persuasiva respecto de los elementosexaminados, cuando ellos provienen de:a) un sector de la empresa y fueron conformados por otro sector de la misma empresab) un sector de la empresa y fueron conformados por un terceroc) partes externasd) un sector de la empresa sin otra intervencin que la del emisor

132) Es adecuado efectuar pruebas sustantivas de nivel intermedio cuandoa) Ha identificado un riesgo especfico y probado satisfactoriamente los controles que lo mitiganb) No ha identificado un riesgo especfico y ha confirmado la confiabilidad de los sistemas contables correspondientes

c)

Ha identificado un riesgo especfico y confirmado la confiabilidad del sistema contable correspondiented) No ha identificado un riesgo especfico y ha decidido no confiar en controles

133) La revisin analtica sustantiva (RAS) es efectiva y eficiente para probara) cuentas por cobrarb) bienes de usoc) cuentas de resultadod) notas a los EE.CC

134) cul es el propsito del control interno?a) lograr eficiencia y efectividad en los controles

b)

obtener informacin econmica confiablec) cumplir con disposiciones legales y reglamentariasd) todo lo anterior

135) Si el auditor decide aplicar procedimientos sustantivos dirigidos a ms de un error potencial, cul es el nivel deseguridad a elegira) la suma de los niveles de seguridad de cada error potencial por probarb) el ms bajo nivel de seguridad tomando cada error individualmentec) el ms alto nivel de seguridad tomando cada error individualmented) el promedio aritmtico de b) ms c)

136) Si el auditor anticip procedimientos sustantivos, cul es el medio ms frecuente para actualizar sus conclusiones alcierre del ejercicio?

a)

pruebas de detalleb) pruebas analticasc) indagaciones orales a la gerenciad) revisin de los hechos posteriores al cierre

137) Ud necesita obtener una seguridad sustantiva media en su prueba del saldo de una cuenta pues, aunque no detectriesgos especficos, decide no probar controles. Tanto por la naturaleza de su saldo como por la factibilidad de generar unaexpectativa plausible del monto registrado, est pensando en aplicar una revisin analtica. En tal caso.a) combinara la prueba analtica con una prueba de detalles (dirigida/ especfica) o aplicara una prueba analtica conprecisin mayor y un lmite ms estrechob) descartara el uso de revisin analitica y aplicara slo prueba de detallesc) desarrollara exclusivamente la prueba analticad) le resultara indiferente aplicar cualquiera de las anteriores


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138) Una prueba de auditora que se hace bajo la modalidad de seleccin no representativa puede aplicarse cuandoa) no existen riesgos especficos y se decide confiar en los controles

b)

existen riesgos especficos y no se decide confiar en los controlesc)

no existen riesgos especficos y no se decide confiar en los controlesd) existen riesgos especficos y se decide confiar en los controles

139) Su cliente ha emitido obligaciones negociables. En el contrato respectivo la empresa se oblig a mantener ciertasrelaciones tcnicas (ratios) y a no distribuir dividendos en efectivo mientras no haya cancelado totalmente esas obligacionesqu le sugerira hacer al especto a la empresa al tiempo de emitir los EE.CC?a) registrar un asiento previsionando estimativamente los dividendos en efectivob) calcular los ratios que la empresa debe mantener e incluirlos en una notac) indicar en nota la situacin a la que est obligada la empresa mientras mantenga la deudad) hacer todo lo anterior

140) Para realizar un muestreo representativo no estadstico, el auditor debera, luego de calcular un tamao apropiado de lamuestra

a)

preparar una seleccin de un bloque de operaciones, Vg. Una semana de cada mes, o una quincena de cada trimestre otodos los clientes que empiecen con una letra determinada, o algo similarb) preparar una seleccin sistemticac) preparar una seleccin sistemtica o de nmeros aleatoriosd) utilizar cualquiera de los mtodos indicados anteriormente

141) En los trabajos finales el auditor examina los hechos posteriores al cierre del ejercicio. Indique cul de los siguientesprocedimientos de auditora aplicaraa) examen de las actas de asamblea, directorio, comisin fiscalizadora, etcb) visualizacin de los inventarios fsicosc) revisin de la exposicin de los EE.CCd) revisin final de los papeles de trabajo

142)

Seale cul es la fecha que deber tener la carta de representacin de la gerenciaa) la fecha de cierre del ejercicio contable sub-examenb) la fecha de informe breve y del acta del directorio que aprob los EE.CCc) cualquier fecha entre el cierre del ejercicio y la fecha del informe breved) una fecha posterior a la de emisin del informe breve

143) Uno de los informes que emite el auditor es la determinada carta de recomendaciones a la gerencia o informe sobrecontroles, al respecto seale cul de las siguientes opciones representa mejor sus caractersticasa) es obligatoria, y debe incluir debilidades detectadas y sus efectos, recomendaciones e implementacin de solucionesb) es recomendable y debe incluir debilidades detectadas y sus efectos y las recomendaciones para su solucinc) es optativa y debera incluir primordialmente una descripcin de todos los errores contables detectadosd) es todo lo que dice b) y adicionalmente incluir limitaciones al alcance y las opiniones del sector involucrado en ladebilidad

144) Indique cul de los siguientes hechos posteriores al cierre, deberan ser considerados en una nota a los EE.CC de cierredel ejercicioa) cobranza de un saldo vencido de un clienteb) importe significativo no cubierto por el seguro, resultante del incendio de una parte de la fbricac) quiebra de un deudor con saldo importante, insuficientemente previsionadod) todos los hechos anteriores

145) Seala en cul de los siguientes casos la carta de gerencia proporciona evidencia de auditora vlida aunque pueda noser suficientea) existencia y propiedad de los bienes de cambiob) corte apropiado de ventas al cierre del ejercicioc) decisin de discontinuar una parte del negocio en el prximo ejercicio


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d) validacin del clculo de intereses a provisionar por deudas que vencen en el futuro

146) Indique cul de las siguientes opciones representa adecuadamente las caractersticas del denominado informe extenso

de auditora de EE.CCa)

Incluye los mismos requisitos del informe breve e indica, adems, que los datos complementarios no son necesarios paraentender los estados bsicos y si la informacin complementaria ha sido o no ha sido sometida a procedimientos de auditorab) No incluye los requisitos del informe breve. Expresa que los datos complementarios no son necesarios para entender losestados bsicos y si la informacin complementaria ha sido o no ha sido sometida a procedimientos de auditorac) Incluye los mismos requisitos del informe breve e indica, adems, que los datos complementarios no son necesarios paraentender los estados bsicos y si la informacin complementaria ha sido o no ha sido sometida a procedimientos de auditora.Finalmente deben quedar claramente identificadas las manifestaciones del auditor separadamente de las manifestaciones delente.d) No incluye los mismos requisitos del informe breve. Expresa que los datos complementarios no son necesarios paraentender los estados bsicos y si la informacin complementaria ha sido o no ha sido sometida a procedimientos de auditora.Finalmente, deben quedar claramente identificadas las manifestaciones del auditor separadamente de las manifestaciones delente.

147) Un informe especial de un contador pblico resultante de la aplicacin de procedimientos convenidos a ciertoscomponentes de los EE.CC, deben contenera) las limitaciones al alcance y una abstencin de opinin sobre los EE.CC tomados en su conjuntob) lo anterior ms una mencin a la restriccin de la circulacin del informe slo entre las partes convenidasc) lo indicado en b) ms las observaciones detectadas por el auditor en su trabajod) las limitaciones al alcance del trabajo y las observaciones del auditor resultante de los procedimientos aplicados

148) La revisin limitada de EE.CC de perodos intermedios incluye los siguientes procedimientos de auditoraa) observacin, confirmaciones de saldos, inspecciones oculares, revisiones analticas, pruebas de detalles, indagacionesorales, lectura de actas, estatutos, etc.b) confirmaciones de saldos, revisiones analticas, indagaciones orales, lectura de actas, estatutos, etc.c) observacin, confirmaciones de saldos, inspecciones oculares, revisiones analticas, indagaciones orales, lectura de actas,estatutos, etc.

e)

revisiones analticas, indagaciones orales, lectura de actas, estatutos, etc. y todos los necesarios para despejar dudas oerrores detectados

149) Seale en cul de los siguientes casos un contador pblico no puede ser designado sndico de una S.A.a) si es a la vez auditor externob) si en el ejercicio anterior a su designacin como sndico dej su trabajo como director de la Inspeccin de PersonasJurdicasc) si hace quince aos fue condenado por estafa a pena de prisin por tres aos y tal pena ya fue cumplidad) si fue director de una sociedad que tuvo un concurso de acreedores y fue rehabilitado hace siete aos

150) La responsabilidad del sndico, dentro del marco legal de su actuacin, es:a) solidaria e ilimitada por los actos propios que causen daos a tercerosb) solidaria e ilimitada por los actos de los directores que causen daos a terceros

c)

solidaria e ilimitada por las causas indicadas en a) y b)d) solidaria e ilimitada por los actos propios y solidaria y limitada por los actos de los directores

151) Los errores conocidos detectados en un muestreo representativo requieren del auditora) que sea propuesto al cliente su ajusteb) que sea propuesto al cliente su ajuste y se proyecten los errores probables consecuentesc) que sea propuesto al cliente su ajuste y lo mismo se haga con los errores probables relacionadosd) que sea propuesto al cliente su ajuste, se proyecten los errores probables consecuentes, se investiguen las causas de losconocidos y en su caso, se vuelva a evaluar el riesgo

152) Completar usando los siguientes trminos: fiscal; IRP; PM; contable; no debe; debe; proyectados; detectados

Si la .............se determin sobre la utilidad..........antes del impuesto a las ganancias,...........considerarse el efecto de eseimpuesto sobre los errores...............y no corregidos


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153) Indicar verdadero o falsoa) Cuando el auditor prueba estimaciones contables hace un juicio independiente en relacin con el monto que deberegistrarse

b)

En sus conclusiones sobre el resultado de las pruebas efectuadas el auditor slo debe considerar los aspectoscuantitativos que resultan de ellasc) El informe de revisin limitada no puede ser aplicado, de acuerdo con la RT/, a los EE.CC anuales o de ejercicio

154) En los trabajos finales el auditor examina los hechos posteriores al cierre del ejercicio. Indique cul de los siguientesprocedimientos se incluye en tal examena) obtencin de la carta de representacin de la gerenciab) preguntas a los asesores legales de la entidad, en relacin con litigios y reclamacionesc) examen del estatuto o contrato sociald) revisin de la exposicin de los EE.CC

155) Las funciones de control que la LSC le asigna al Sndico sona) indistintamente de legalidad de la gestin de los directoresb) solamente de legalidad de la gestin de los directores

c)

de legalidad y eficiencia de los actos de los directoresd) de eficiencia de los actos de los directores

156) Los trabajos finales del auditor requieren diferentes procedimientos, indique cul de los siguientes califica como tala) revisin analtica destinada a detectar riesgos especficos de cifras errneasb) revisin analtica destinada a proporcionar seguridad sustantiva sobre los saldosc) revisin analtica destinada a confirmar el entendimiento del auditor sobre los EE.CC examinados y explicar los cambiossignificativos operados en la informacind) revisar los actos del directorio del ejercicio

157) Al leer un acta de directorio posterior al cierre del ejercicio el auditor se informa que la compaa ha sido demandadapor contaminar el agua del ro al arrojar el l desperdicios nocivos con posterioridad al cierre del ejercicio. qu hara comoauditor?

a)

proponer un asiento de ajuste por los montos probables de indemnizacin y multasb) proponer una nota explicativa de la situacinc) no resulta necesario proponer una nota ni un asiento de ajusted) pedir que se lo incluya en la carta de representacin de la gerencia

158) El auditor requiere la declaracin escrita denominada carta de representacin de la gerencia,con el propsito dea) reducir el alcance de los procedimientos sustantivos, al sustituir algunas evidencias con tales declaracionesb) limitar sus responsabilidades penales civiles y profesionalesc) respaldar ciertas afirmaciones que el auditor no puede probar mediante la aplicacin de otros procedimientos de auditoriad) obtener seguridad sustantiva sobre la razonabilidad de ciertos saldos de cuentas patrimoniales exclusivamente

159) La elaboracin del memorando resumen de auditoria es util paraa) enfocar la revisin de los papeles de trabajo en areas significativas

b)

planificar adecuadamente el trabajo de auditoriac) cuantificar los errores no corregidos por el cliente y relacionados con la IRPd) establecer la comparacin entre el tiempo presupuestado para la auditoria y el realmente empleado y explicar lasvariaciones

160) La mencin en una carta de recomendaciones o informe sobre controles que exprese que las observacionesmencionadas no son las nicas que pueden existir en la empresa se incluyen cuandoa) tal carta resulta de un trabajo normal de auditoria externa de EE.CCb) tal carta surge cuando se efectua un examen especifico de los controles internosc) tal carta resulta indistintamente de un trabajo normal de auditoria externa de EE.CC o de un examen especifico de loscontrolesd) tal carta resulta de un trabajo dirigido a verificar la calidad del monitoreo de la gerencia


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161) El auditor debe emitir un informe referido a las cantidades de acciones depositadas y de accionistas presentes en unaasamblea de accionistas. En tal caso ese informe es:a) un informe especial

b)

una certificacinc)

un informe de procedimientos acordados con el cliented) un informe breve

162) En un informe de revisin limitada, al aplicar los procedimientos requeridos por la RT7 el auditor detecta la existenciade riesgos especificos de error para determinada cuenta. En tal caso debea) circunscribir sus pruebas a los procedimientos de revisin limitada establecidos por la RT7b) ampliar los procedimientos aplicando los que sean necesarios para despejar sus dudas acerca de la existencia de un errorc) aplicar una prueba analtica sustantiva desarrollando una expectativa del posible errord) aplicar una seleccin no representativa de las partidas que componen el saldo de la cuenta

163) Cuando el auditor es llamado a revisar y opinar sobre un juego de EE.CC. preparados sobre bases diferentes de las NCP,en el informe debea) solamente incluir en las aclaraciones previas una explicacin de las bases contables utilizadas

b)

incluir en las aclaraciones previas una explicacin de las bases contables utilizadas y opinar si tales EE.CC estan o no deacuerdo con las normas contables profesionalesc) incluir en las aclaraciones previas una explicacin de las bases contables utilizadas y opinar si tales EE.CC estan o no deacuerdo con las bases contables explicadas en las aclaraciones previasd) solamente opinar si tales EE.CC estan o no de acuerdo con las normas contables profesionales

164) El auditor cuando emite una opinin sobre EE.CC. que se presentan resumidos debea) haber emitido una opinin sobre los EE.CC completos sealando la fecha e indicar que se deben leer en conjunto conellosb) haber emitido una opinin sobre los EE.CC completos sealando la fecha, indicar que se deben leer en conjunto conellos y utilizar el termino razonable en la opinionc) haber emitido una opinin sobre los EE.CC completos sealando la fecha, indicar que se deben leer en conjunto conellos y no utilizar el termino razonablemente en la opinion

d)

mencionar que derivan de los EE.CC completos que fueron auditados por el citando tipo de opinin y fecha; que debenleerse en conjunto con ellos; no utilizar el termino razonablemente y sealar si la informacin resumida guarda coherenciacon la completa

165) Cuando el auditor emite un informe sobre procedimientos convenidos, su redaccin debe indicar, entre otras cuestiones,a) los procedimientos especificos acordados y que son suficientes para opinar sobre la informacin auditadab) los procedimientos especificos acordados , los resultados del examen, la abstencin de opinin y la restriccin dedistribucin solo a las partes convenidasc) los procedimientos especificos acordados, los resultados del examen,y el tipo de opinin que emitira el auditord) los procedimientos especificos convenidos y que el examen acordado es una revisin limitada

166) Cuando el auditor debe opinar sobre un componente de los EE,CC...........acompaar los EE.CC en su conjunto........elcomponente referido y expresar si tal componente esta preparado, respecto............de acuerdo con las NCP o las bases de

contabilizacion identificadas. El trabajo sera, respecto del componente.....que el que se hace en conexin con una auditoriacomuna) se deben / ademas de la opinin sobre / todo lo significativo / menos extensob) no se deben / sino solo la opinin sobre / todo lo significativo / mas extensoc) se deben / ademas de la opinin sobre / todo lo significativo / mas extensod) no se deben / sino solo la opinin sobre / de su valuacin / mas extenso

167) Antes de aceptar un trabajo de auditoria de EE.CC proyectados, el auditor deberia considerar, entre otras cuestionesa) el uso que se le dara a la informacin, si se distribuira a terceros y asegurarse que el preparara personalmente lasproyecciones clave


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b) el uso que se le dara a la informacin, si se distribuira a terceros , la naturaleza de los supuestos, los elementos que seincluiran y el periodo cubierto por la informacionc) el uso que se le dara a la informacin, si se distribuira a terceros, la naturaleza de los supuestos, los elementos que se

incluiran y el periodo cubierto por la informacin y asegurarse que la opinion que emita se refiera a si los resultadosmostrados en la proyeccin seran o no logradosd) solo debera preocuparse de la integridad de la gerencia de documentar por escrito los terminos del trabajo y obtenerhonorarios satisfactorios

168) Usualmente el grado de seguridad que el auditor da cuando emite una opinin sobre EE.CC proyectados esa) positiva del tipo estos EE.CC representan.....b) negativa del tipo nada ha llamado mi atencin para.....c) positiva o negativa segn las circunstanciasd) similar a la que se expresa cuando se examinan EE.CC historicos

169) Ademas de todos los requisitos exigidos para la opinin sobre estados proyectados el auditor debe expresar en suinformea) que surgiran diferencias entre resultados reales y proyectados, mencionar la finalidad de esos estados proyectados y que

no deberan ser usados para otros fines que los indicadosb) su mejor estimacin de las diferencias que podran producirse entre resultados reales y proyectados, mencionar lafinalidad de tales estadosc) la finalidad de tales estados y que no deberan utilizarse para otros fines que los indicados, no refirindose a lasdiferencias entre las proyecciones y los resultadosd) que surgiran diferencias entre resultados reales y proyectados, mencionar la finalidad de esos estados proyectados, perono referirse a que no deberan ser usados para otros fines que los indicados

170) En la carta de representacin de lagerencia que el auditor requerira en una auditoria de estadosproyectados,..........peetinente . Incluir...........a) No es / el uso que se le piensa dar a la informacin prospectiva, la integridad de los supuestos importantes de la gerenciay la aceptacin de esta sobre su responsabilidad sobre las proyecciones formuladasb) es / solo el uso que se le piensa dar a la informacin proyectada y la responsabilidad de la gerencia sobre las

proyecciones formuladasc) es / solo la integridad de los supuestos importantes de la gerencia y la responsabilidad de la gerencia sobre lasproyecciones formuladasd) es / el uso que se le piensa dar a la informacin prospectiva, la integridad de los supuestos importantes de la gerencia y laaceptacin de esta sobre su responsabilidad sobre las proyecciones formuladas

171) La certificacin en los terminos de la RT7 puede emitirse paraa) expresar una opinin solo sobre el saldo de determinada cuentab) constatar de que una determinada partida esta asentada en un registro contablec) verificar si se ha cumplido con una norma especifica de exposicin de una partida contabled) concluir sobre la integridad de las ventas de una compaa

172) De acuerdo con la RT7 la revisin limitada de EE.CC es aplicable

a)

a EE.CC de periodos intermedios y anualesb) solo para EE.CC trimestrales de compaias que operan bajo la regulacin de un organismo de controlc) solo para EE.CC de periodos intermediosd) a EE.CC de periodos intermedios y anuales de sociedades del art. 299 de la LSC

173) En una revisin limitada de EE.CC el auditor expresaa) una opinin similar a la de una auditoria completab) una abstencin de opinin


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c) una abstencin de opinin seguida de una manifestacin de seguridad negativa del tipo nada ha llamado mi atencinpara.....d) una abstencion de opinin o una opinin de seguridad positiva, segn sea el caso

174) Una sociedad requiere al auditor un informe sobre cuales han sido las facturas de compras de bienes y serviciosaplicadas a un proyecto de inversin financiado por el estado. En tal caso que tipo de informe preparariaa) un informe de cumplimiento de condiciones contractualesb) un informe de revisin limitadac) una certificacind) un informe de procedimientos convenidos con el cliente

175) En una auditoria completa desarrollada por un equipo de trabajo de un estudio profesional, la revisin de los papeles detrabajo requiere un adecuado proceso. Indique cual de las siguientes opciones representa mejor tales exigenciasa) Los PT deben revisarse exhaustivamente al final por el socio responsable del trabajo y en su caso pedir una revisinconcurrente de otro sociob) Los PT se revisan a medida que se van ejecutando y un gerente hace una revisin exhaustiva al final. El socio a cargorevisa que se hayan cumplido todos los pasos de la auditoria y que esten debidamente documentadas las conclusiones

c)

Los PT se revisan por el encargado a medida que se van ejecutando y un gerente hace una revisin exhaustiva al final. Elsocio a cargo revisa que se hayan cumplido todos los pasos de la auditoria y que esten debidamente documentadas lasconclusiones. En todos los casos involucrara a otro socio para que haga una revisin global de los PT, de los EE:CC y delinformed) Dado que el responsable final es quien suscribe el informe, solo este es el responsable de revisar durante el trabajo y , sinexcepciones, al final que los PT respalden todas las conclusiones obtenidas

176) La matriz de pruebas sustantivas aplicadas a las transacciones, esta basada en la partida doble y procura la realizacinde un trabajo eficiente. Con base en esta matriz, Como deben ser esas pruebas sustantivas dirigidas a detectar errores en lastransacciones?a) Unidireccionales segn el tipo de cuentab) Bidireccionales para todas las cuentas (didireccionales = ambas direcciones)c) Unidireccionales para ciertos tipos de cuentas y bidireccionales para otras

d)

Todas las cuentas se prueban en la misma direccin

177) Cuando el auditor decide aplicar una prueba denominada por sobrevaluacion cual es el punto de partida que toma?a) los registros contablesb) los comprobantes de la operacinc) elementos no constitutivos de la operacin pero relacionados con ellad) cualquiera de los anteriores

178) Las pruebas directas primarias por subvaluacion estan dirigidas a probara) Disminuciones indebidas de activos y pasivosb) Disminuciones indebidas de pasivos e ingresosc) Disminuciones indebidas de activos y gastosd) Disminuciones indebidas de ingresos y gastos

179) Una prueba por sobrevaluacion se propone determinara) Que no se hayan omitido creditos, que no haya registros en defecto y que no se haya anticipado el corteb) Que no se hayan omitido creditos, que no haya registros en exceso y que no se haya diferido el cortec) Que los debitos sean validos, que no haya registros en defecto y que no se haya anticipado el corted) Que los debitos sean validos, que no haya registros en exceso y que no se haya diferido el corte

180) Las estimaciones contables hechas por la gerencia se verifican por medio dea) Pruebas de nivel basicob) Pruebas de nivel intermedio


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c) Pruebas enfocadasd) Cualquiera de las anteriores

181) Cul es el tamao de la muestra por revisar, si se aplica muestreo de M.M.A a una poblacin monetaria de $1.000.000para la que se selecciono un nivel intermedio de prueba, una IRP de $ 100.000 y una PM de $ 80.000?a) 10b) 12c) 25d) 37

182) En su opinin si la gerencia es proclive a distorsionar los datos contables,tal conducta encuentra mayor facilidad en:a) empresas que operan bajo regulaciones especificasb) empresas no reguladasc) empresas no reguladas con personal altamente capacitadod) empresas no reguladas con personal poco calificado

183) Cual de los siguientes metodos de control de la gerencia, considera la doctrina que es mas amplio, eficiente y efectivo,

aunque no sea el unico que se utilizaa) el control presupuestariob) la revisin selectiva de las transacciones y operaciones de la empresac) el monitoreo de las actividades de control de los sistemasd) la lectura de los informes de la auditoria interna

184) Al momento de seleccionar la IRP cul de los siguientes conceptos describe mejor al componente critico porseleccionar?a) Siempre se sustenta en una base estableb) Es el componente de los estados contables en el que ud. Cree que es mas probable que se fijen los usuarios de talesEE.CCc) Es siempre la utilidad antes de impuesto a las gananciasd) La IRP se basa en un componente critico al inicio de la auditoria que permanece fijo

e)

Nada de lo que antecede describe al componente critico

185) Juan Perez, al examinar las cuentas por cobrar de CSA que, segn el balance de comprobacin ascienden a $ 900.000recordo que en auditorias anteriores habia encontrado diferentes errores en el examen del rubro. En su juicio la situacin nocambio en el presente ejercicio. Si la IRP es de $ 50.000 y trabaja con una PM del 90% cual es el tamao de la muestra (cantidad de partidas seleccionadas) que obtendra si aplica MMAa) 60b) 40c) 30d) 14

186) En una prueba analtica las explicaciones que exceden el limite deben ser corroboradas por el auditor. Indique cual deestas opciones no seria aplicable para tal objetivo

a)

los elementos obtenidos en la etapa de comprensin del negociob) los conocimientos obtenidos durante el proceso de auditoriac) preguntas dirigidas a personas de fuera de la organizacin o independientes del sistema contabled) aseveraciones contenidas en la carta de representacin de la gerencia

187) cul de las siguientes afirmaciones no es correcta respecto del concepto de significatividad o IRP?a) El concepto de significatividad reconoce que algunas cuestiones son importantes para la presentacin razonable de los

EE.CC de acuerdo con las N.C.V. mientras que otras no lo son


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b) El auditor considera la significatividad para propsitos de planeamiento estimado cul sera el mayor monto acumuladode errores que podra ser de importancia relativa para cualquiera de los EE.CC

c) Los juicios de significatividad estn hechos a la luz de circunstancias que rodean a los EE.CC y que involucran tanto

juicios cuantitativos como cualitativosd)

Las consideraciones de un auditor acerca del nivel de significatividad es influenciado por la percepcin de lasnecesidades de una gestin razonable quin confiar en los EE.CC

188) Un auditor considera en el planeamiento que un monto de $10.000 de errores acumulados tendra efectos significativosrespecto del balance general, ese monto sera de $20.000. En tales circunstancias sera apropiado considerar como IRP paradisear los procedimientos de auditora la suma de:a) $10.000b) $15.000c) $20.000d) $30.000

189) Cul de los siguientes juicios preliminares un auditor usara ms probablemente para fijar la IRPa) El resultado de la evaluacin inicial del riesgo de control

b)

Los tamaos de muestras esperados para las pruebas sustantivas planeadasc) Los EE.CC de la compaa del perodo o ejercicio anteriord) Las afirmaciones que contienen los EE.CC por examinar

190) La auditoria de los EE.CC est destinada a obtener seguridad de detectar informacin equivocada debido a: Errores Informacin fraudulenta Malversacin de fondosa) SI SI SIb) SI SI NOc) SI NO SId) NO SI NO

191) Seleccionar la respuesta ms apropiada en cuanto la forma adecuada de documentar el acuerdo alcanzado con un clienteen el caso de un servicio de auditora

a)

Preferiblemente por escrito aunque podra ser oral en cuyo caso necesita ser documentado en los papeles de trabajoresumiendo los trminos del acuerdo

b) Siempre es conveniente documentar los trminos del entendimiento en una carta de contratacin formal firmada por elcliente

c) Alternativamente pueden: a) documentar los trminos del entendimiento en una carta de contratacin formal firmada porel cliente o, b) comenzar el trabajo y convenir formalmente y por separado cada uno de los pasos de la auditora hasta laconclusin

d) Nos es obligatoria la documentacin del acuerdo con el cliente sobre el trabajo de auditora

192) La filosofa y el estilo de operacin de la gerencia muy probablemente afectar el ambiente de control cuando:a) El auditor interno reporta directamente a la gerenciab) La administracin est sustancialmente dominada por un solo individuoc) Existen descripciones precisas del trabajo de la gerencia que delinean sus obligaciones especficas

d)

El comit de auditora supervisa activamente el proceso de informacin contable

193) Cul de los siguientes no es un componente del sistema de control interno de la entidad?a) Las actividades de controlb) El monitoreo de la gerenciac) El riesgo de controld) El ambiente de control

194) Cul de los siguientes procedimientos ms probablemente proveeran al auditor de una evidencia convincente acerca desi las actividades de control interno del ente estn convenientemente diseadas para prevenir o detectar equivocacionessignificativasa) Reejecucin de las actividades de control a travs de una muestra de transaccionesb) Ejecutar procedimientos analticos de revisin usando datos agregados a un alta nivel


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c) Comprobando una muestra de transacciones directamente relacionadas a las actividades de controld) Observando al personal de la entidad poniendo en prctica las actividades de control

195) La apropiada autorizacin para considerar como incobrable una cuenta por cobrar en cul de los siguientesdepartamentos debera ser aprobadaa) Contabilidadb) Crditosc) Cuentas por pagard) Tesorera

196) La compaa Alfa utiliza sus facturas de ventas para actualizar los registros de inventario permanente. Los controlesinadecuados sobre la facturacin permiten que mercaderas despachadas no sean facturadas. Ese control inadecuado puedecausar:a) Subvaluaciones de ventas, cuentas por cobrar y bienes de cambiob) Sobrevaluaciones de ventas, cuentas por cobrar y subvaluaciones de bienes de cambioc) Subvaluaciones de ventas y cuentas por cobrar y sobrevaluaciones de bienes de cambiod) Sobrevaluaciones de ventas, cuentas por cobrar y bienes de cambio

197) Cul de los siguientes tipos de elementos de juicio es el ms persuasivo? (cuando se dice cliente, se refiere al cliente delauditor)a) Ordenes de compra preenumeradas emitidas por el clienteb) Hojas de trabajo del cliente que respaldan las asignaciones de costosc) Extractos bancarios emitidos por los bancos y recibidos del cliented) Carta de representacin del cliente

198) Cul de los siguientes tipos de elementos de juicio es el menos persuasivo? (cuando se dice cliente, se refiere al clientedel auditor)a) Ordenes de compra preenumeradas emitidas por el clienteb) Extractos bancarios emitidos por los bancos y recibidos del clientec) Recuentos de inventarios fsicos practicados por el auditor

d)

Carta obtenida de los abogados del cliente

199) Cul de los siguientes no sera considerada una revisin analtica sustantiva?a) Gastos de sueldos obtenido de multiplicar el nmero de empleados por el promedio del salario horario y por las horas

trabajadasb) Proyeccin de la tasa de error a todo el universo con base en el resultado de un muestreo representativoc) Determinacin de la relacin de cuentas por cobrar dividiendo las ventas netas a crdito sobre el promedio de cuentas por

cobrar netasd) Desarrollo de una expectativa de ventas del ejercicio corriente basada en la tendencia de los pasados 5 aos

200) Cul de las siguientes representa el mejor ejemplo de una prueba sustantiva?a) Examen de una muestra de egresos de fondos para probar si ellos fueron debidamente aprobadosb) Confirmacin positiva de saldos de cuentas por cobrar

c)

Comparacin de las firmas colocadas en las rdenes de pago con la lista de firmas autorizadasd) Examen del diagrama de flujo del sistema de ingresos de fondos

201) Cul de los siguientes pares de cuentas un auditor probablemente analizara en el mismo papel de trabajo?a) Documentos a cobrar e intereses ganadosb) Intereses devengados activos e intereses devengados pasivosc) Cuentas por pagar y cuentas por cobrard) Intereses ganados e intereses perdidos202) Cul de los siguientes enunciados describe adecuadamente el concepto tomados en su conjunto que el auditor aplicapara referirse al objeto de su opinin sobre los EE.CC auditados? El concepto se refiere:a) Igualmente al conjunto completo de los EE.CC. auditados como a cada uno de ellos en particularb) Solo al conjunto completo de los EE.CC. auditadosc) Igualmente a cada rubro de cada EE.CC auditado

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