autora: directora
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
Modalidad de Estudios a Distancia
Carrera de Contabilidad y Auditoria
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL
COMERCIAL ARÉVALO DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO AGOSTO – SEPTIEMBRE DE 2014.”
TESIS, PREVIO A OPTAR EL TÍTULO
DE INGENIERA EN CONTABILIDAD
Y AUDITORIA, CPA.
AUTORA:
Cindy Mishel Cabrera Delgado
DIRECTORA:
Mgs. María del Rocío Delgado Guerrero
Loja - Ecuador
2015
ii
iii
iv
v
DEDICATORIA
Mi trabajo de tesis lo dedico con todo mi amor y cariño a mi Familia que
siempre me ha estado apoyando en cada paso que doy, en especial a mi
Esposo que siempre ha estado junto a mí en todo momento, por creer en
mi capacidad y esfuerzo, aunque hemos pasado por muchas
adversidades y dificultades siempre ha estado dándome su amor, cariño y
apoyo.
A mis dos hijos Rominita y Ramirito que son la fuente de motivación que
necesito para emprender, cada día y luchar.
A mi Madre y hermanas quienes con sus palabras de aliento me motivan
para no decaer y continuar siempre perseverante en mis metas
propuestas.
Cindy Mishel
vi
AGRADECIMIENTO
A las autoridades de la Universidad Nacional de Loja, a la Modalidad de
Estudios a Distancia, a la carrera de Contabilidad y Auditoría de la
Modalidad Estudios a Distancia, a sus directivos y al personal docente,
quienes impartieron valiosos conocimientos durante el proceso
académico.
Una especial gratitud a la Mg. María del Roció Delgado Directora de
tesis, por su apoyo y orientación académica, lo que hizo posible la
elaboración y culminación de este trabajo de investigación.
Al propietario del Local comercial donde realice mi trabajo, quien con su
participación e interés facilitó la presente investigación.
Cindy Mishel
a) TÍTULO
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL
ARÉVALO, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO AGOSTO –
SEPTIEMBRE DEL 2014”
2
b) RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS
El presente trabajo de investigación se titula: “IMPLANTACIÓN DE LA
CONTABILIDAD EN EL COMERCIAL ARÉVALO, DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERIODO AGOSTO – SEPTIEMBRE DEL 2014”, está orientada a
dar solución a la falta de un control contable que no ha permitido conocer
su real situación económica financiera en la empresa objeto de estudio y
con ello tomar las mejores decisiones para un desarrollo empresarial en
base a sus objetivos propuestos.
Dando cumplimiento a los objetivos propuestos en el trabajo de
investigación se procedió a realizar el inventario inicial mediante la
constatación física de los valores, bienes y obligaciones que tenía la
empresa al inicio del periodo, para el registro de la cuenta mercaderías se
aplicó el sistema de cuenta permanente o inventario perpetuo.
Se realizó el estado situación inicial seguido de todo el proceso contable
desde el registro en el libro diario de todas las transacciones económicas,
libro mayor, balance de comprobación, hoja de trabajo hasta obtener los
estados financieros: Estado de Situación Financiera, Estado de
Resultados y Estado de Flujo del Efectivo, al 30 de septiembre del 2014.
Así mismo se elaboro auxiliares de compra y venta de mercaderías para
un correcto registro diario.
Al finalizar este trabajo de investigación se implantó la contabilidad para el
Comercial Arévalo, permitiendo obtener resultados reales que ayudarán a
su propietario a tomar decisiones encaminadas a su crecimiento.
Recomendando continuar con la contabilidad por el sistema de cuenta
permanente que será una herramienta eficaz para organizar la empresa
contablemente y así mismo con los resultados obtenidos evaluar el
potencial económico de la empresa.
3
SUMMARY
This research paper is entitled: "IMPLEMENTATION OF ACCOUNTING
IN THE COMMERCIAL AREVALO OF THE CITY OF LOJA, PERIOD
AUGUST - SEPTEMBER 2014", is aimed at solving the lack of an
accounting control has not allowed to know your real economic financial
situation in the company under study and thus make the best decisions for
business development based on their goals.
Giving effect to the objectives in the research proceeded to perform the
initial inventory through physical realization of values, assets and liabilities
the company had at the beginning of the period for the registration of the
account goods system was applied permanent or perpetual inventory
account.
State baseline followed by the entire accounting process was carried from
the registry in the journal of all economic transactions, ledger, trial
balance, worksheet until the financial statements: Statement of Financial
Position, Income Statement and Cash Flow Statement as at 30 September
2014. Also was drawn assistants buying and selling goods for proper
journal.
At the end of this research accounting for Commercial Arevalo it was
implemented, allowing real results that will help its owner to take decisions
aimed at growth. Continue recommending accounting permanent system
that will be an effective tool for organizing an enterprise accounts and also
with the results obtained to evaluate the economic potential of the
company.
4
c) INTRODUCCIÓN
Comercial Arévalo, es una empresa dedicada a la venta al por mayor y
menor de alimentos en tienda de Abarrotes; de propiedad del señor José
Luis Arévalo Hernández; el RUC asignado es el Nº 1104684087001, como
persona no obligada a llevar contabilidad, inicia sus actividades
comerciales el 4 de julio del 2011; se encuentra ubicada en la ciudad de
Loja, calle Punzara 6-153, referencia frente a las canchas deportivas. Su
actividad comercial se centra en la compra y venta de artículos tales
como: harina, arroz, azúcar, fideos, leche, aceite, manteca; en fin todos
los productos de consumo masivo. El local comercial es administrado
personalmente por su propietario.
El presente trabajo investigativo es importante porque constituye una
herramienta contable para su propietario, ya que esta facilitará el registro
cronológico de las operaciones que se presentan diariamente, en forma
ágil y confiable, para así conocer la real situación financiera mediante la
presentación de los Estados Financieros, los cuales le permitirán la toma
de decisiones oportunas que beneficien el constante desarrollo de la
empresa.
La finalidad de esta propuesta se basa en aportar no solo al propietario
del local comercial sino a todo el sector económico de la ciudad y país,
con conocimientos teóricos-prácticos, en donde consta el proceso a seguir
para la implantación del sistema contable propuesto, el cual está diseñado
con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
El trabajo investigativo está estructurado de acuerdo al reglamento interno
de la Universidad Nacional de Loja, con las siguientes partes: Título es el
tema propuesto e investigado, Resumen en castellano y traducido al
inglés consta de una justificación en el cumplimiento de los objetivos,
5
Introducción en la cual explica la importancia del tema, el aporte a la
entidad objeto de estudio y una breve síntesis del contenido, Revisión de
literatura comprende la fundamentación teórica sobre la contabilidad
comercial, conceptos básicos de la contabilidad, principios de la
contabilidad generalmente aceptados; aspectos generales de tributación,
Materiales y métodos en los que se describe los materiales, métodos y
técnicas que fueron utilizados para su desarrollo del trabajo investigativo,
Resultados los mismos que contienen, plan y manual de cuentas,
memorándum de operaciones realizadas durante el tiempo investigado las
mismas que están respaldadas con la documentación fuente que da inicio
al Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor,
Balance de Comprobación y Hoja de Trabajo que servirán para la
elaboración de los respectivos Estados Financieros que expresan el
resultado del ejercicio económico, Discusión se da una visión general de
como estuvo y como queda la empresa; Conclusiones las cuales se
reflejan en forma clara los resultados obtenidos en base a los objetivos
propuestos a fin que sean considerados por la propietaria para mejorar en
aspectos económicos; Recomendaciones nacidas de las conclusiones;
Bibliografía que detalla las fuentes de consulta que fueron utilizadas para
la fundamentación teórica; Anexos diarios de ventas y compras, cuadros
de depreciación de los activos fijos, facturas, retenciones que sirven para
presentar la información de forma detallada del proceso contable; y,
proyecto de tesis aprobado.
6
d) REVISIÓN DE LITERATURA
LA CONTABILIDAD
“La contabilidad, en su aplicación práctica, constituye un conjunto de
trabajos materiales e intelectuales que se reflejan a través de
instrumentos idóneos, sistemática y armónicamente estructurados y
organizados para servir, conocer, iluminar, demostrar, prever y censurar
una gestión económico-administrativa”1
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
Importancia
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
1 GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Ediciones Océano. Barcelona – España, Pág. 761.
7
La Contabilidad también sirve para los cálculos y estados numéricos que
se llevan en una organización para registrar y controlar los valores
patrimoniales de la organización además para proporcionar una imagen
numérica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional.
Objetivos
Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento económico y financiero dela empresa.
Establecer en términos monetarios, la información histórica o
predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que
dispone la empresa.
Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos
y egresos.
Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación
financiera del negocio.
Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo
económico.
Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos
aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener
fuerza probatoria conforme a Ley.
Proporcionar oportunamente información en términos de unidades
monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido
movimiento hasta la fecha de emisión.
8
Suministrar información requerida para las operaciones de
planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos de la
institución y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la
empresa.
Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y
operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la
organización.
Clasificación
“Contabilidad comercial.-Es aquella que se dedica a la compra y venta
de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones
mercantiles.
Contabilidad de costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los
productos terminados.
Contabilidad bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación
de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas
corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
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Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad hotelera.-Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.
Contabilidad de servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio
como transporte, salud, educación, profesionales, etc.”2
Contabilidad Agropecuaria-“Esta registra las actividades de las
empresas del sector agrícola y ganadero. Por ejemplo, registra en
cantidades monetarias la compra de las semillas o las crías y cada paso
del proceso productivo en el que van sumándose de forma organizada los
gastos,”3
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
“Los principios de contabilidad son conceptos y normas básicas que
establece en la delimitación e identificación del ente económico, forma de
cuantificación y técnicas de presentación de informes financieros.”4
Considerando las características y particularidades de las PYMES, los
principios generales para la preparación y presentación de estados
financieros deberían basarse fundamentalmente en los siguientes
principios:
Equidad.- “Es el principio fundamental en toda organización. En toda
entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los
2 http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas.Citado el 3 de agosto del 2014
3 MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja Integral Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo, Bogotá-Colombia, Pág.250.
4 MOLINA Antonio, (2009). Contabilidad básica, Teoría y Ejercicios, Quito Ecuador, Pág. 10
10
Estados Financieros. Al crear estos, deben ser equitativos con respecto a
los intereses de distintas partes. Por ello no se saben reflejar datos que
afecten intereses de unos, prevaleciendo los de otros.
Ente.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una misma persona
puede producir estados financieros de varios “entes” de su propiedad.
Bienes Económicos: Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que posean
valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos
monetarios.
Unidad de Medida (moneda).- Para reflejar el patrimonio de una
empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio de cada
unidad. Generalmente, se utiliza como un denominador a la moneda que
tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.
Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los
estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha”,
considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se
refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena
vigencia y proyección futura.
Valuación al Costo.- Este principio establece que los activos de una
empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción, como
concepto básico de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda
común denominador, no deben incidir en alteraciones al principio
expresado, sino que se harán los ajustes necesarios a la expresión
11
monetaria de los respectivos costos. Por ejemplo ante un fenómeno
inflacionario.
Periodo (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de
su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,
legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta
medición se le llama periodo, el cual comprende doce meses y recibe el
nombre de ejercicio.
Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para
establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin
entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente
y expresar esa medida en moneda de cuenta.
Realización. Los resultados económicos deben computarse cuando sean
realizados o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la operación
mercantil, no antes. El concepto realizado o también llamado percibido,
está relacionado con el de devengado, se debe considerar una compra o
una venta como efectuada una vez realizada la operación económica con
otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados
económicos solo se deben computar cuando se han realizado o sea
cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto
de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables; y, se hayan
ponderado legítimamente todos los riesgos inherentes a tal operación. Se
debe establecer con carácter general que el concepto "realizado" participa
del concepto de "devengado".
12
Prudencia (Conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir
entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se debe optar
por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que
la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede
expresar también diciendo: "contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado.
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un
determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a
otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los
estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación
de los principios generales y de las normas particulares.
Materialidad.- (Significancia Relativa). Al ponderar la correcta aplicación
de los principios generales y de las normas particulares debe
necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se
presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que sin
embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no
distorsiona el cuadro general. Desde luego no existe una línea
demarcadora que fije los límites de lo que es o no es significativo y debe
aplicarse el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso,
de acuerdo con las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales
como el efecto relativo en los activos y pasivos, en el patrimonio o en el
resultado de las operaciones.
Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información
y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada
interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos
del ente a que se refieren.”5
5 BRAVO Valdivieso Mercedes, (2011). Contabilidad General, 10ma Edición, Quito-Ecuador,
Escobar impresores, Pág. 11
13
La partida doble. – “Constituye el concepto de contabilidad
generalmente aceptado más práctico, útil y conveniente para procesar las
transacciones y producir los estados financieros. Consisten en que cada
hecho u operación que se realice afectará por lo menos, a dos partidas o
cuentas contables; por tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla:
no habrá deudor sin acreedor y viceversa.
Su enunciado básico dice:
1. No hay deudor sin acreedor, y viceversa. (No hay partida sin
contrapartida).
2. A una o más cuentas deudoras corresponden siempre una o más
cuentas acreedoras por el mismo importe.
3. En todo momento las sumas del debe deben ser igual a las del haber.
4. Las pérdidas se debitan y las ganancias se acreditan.
5. El patrimonio del ente es distinto al de su/s propietario/s.
6. El principio de los recursos de un ente es igual al valor de las
participaciones que recaen sobre él.
7. Los componentes patrimoniales y las causas de sus resultados se
representan por medio de cuentas en las que se registran notas o
asientan las variaciones al concepto que representan.
8. El saldo de una cuenta es el valor monetario de la misma en un
momento dado. Este saldo se modifica cada vez que una operación
tiene efecto sobre los componentes que ella representa.
9. Las cuentas de activo y gasto son deudoras, y las de pasivo, ganancia
y patrimonio neto son acreedoras.
14
10. En toda anotación (asiento), cualquiera sea el número de débitos y
créditos, la suma de los saldos debe ser igual.
11. Para dar de baja un importe previamente registrado, la cuenta a
registrar debe ser la que lo representa y el importe debe ser el mismo
previamente registrado. Toda cuenta posee 2 secciones: DEBE Y
HABER”6
NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD ( NIC )
NIC 1. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Constituye el marco general para la presentación de Estados Financieros
con fines generales; incluyendo directrices para su estructura y el
contenido mínimo. Presenta los principios fundamentales que subyacen la
preparación de estados financieros, incluyendo la hipótesis de empresa
en funcionamiento, la uniformidad de la presentación y clasificación.
NIC 2. EXISTENCIAS
Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la
determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto.
Las existencias deben ser valoradas al costo o al valor neto, según sea
menor.
Los costos comprenderán el precio de adquisición, el costo de
transformación (materiales, mano de obro y gastos generales) y otros
costos, en los que se hayan incurrido para dar a las existencias su
condición actual, pero no las diferencias de cambio.
6“Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados”; disponible en:
http://es.wikipedia.org/wiki/Principios_de_Contabilidad_Generalmente_Aceptados, Citado el 30 de septiembre del 2014.
15
NIC 7. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para los
usuarios de los estados financieros porque provee de una base para
evaluar la capacidad de la empresa para generar efectivo y equivalentes
de efectivo, así como para evaluar las necesidades de la empresa de
utilizar esos flujos de efectivo. Debe ser presentado conjuntamente con el
balance y estado de resultados, para cada período requerido. Los
conceptos utilizados en la preparación de un flujo de efectivo son los
siguientes:
Efectivo: comprende dinero en efectivo y depósitos a la vista.
Equivalentes de efectivo: son inversiones de corto plazo altamente
líquidas, que son fácilmente convertibles en cantidades conocidas de
efectivo y que no están sujetas a riesgos significativos de cambios en su
valor.
Actividades de operación: son las principales actividades productoras de
ingresos para la empresa y otras actividades que no son de inversión o
financiamiento.
Actividades de inversión: son las adquisiciones y enajenaciones de
activos de largo plazo y otras inversiones no incluidas entre los
equivalentes de efectivo.
Actividades de financiamiento: son las actividades que producen cambios
en el tamaño y composición del patrimonio y del endeudamiento de la
empresa. También para presentar los flujos de efectivo por actividades de
operación tiene método directo e indirecto.
16
NIC 12. GANANCIAS
Prepara previsión para reflejar importe a pagar por utilidades obtenidas en
el periodo. Por las diferencias de las reglas contables con las tributarias,
que requiere de cientos ajustes para reflejar el efecto en los estados de la
entidad. (Cálculo de la utilidad)
NIC 16. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, plantas y equipos son activos de empresa, para usarlos
en producción de bienes y servicios, arrendados a terceros o para uso y
de los cuales se espera una duración de más de un periodo.
Un activo debe ser reconocido como parte del rubro cuando es probable
que éste provea a la empresa beneficios económicos futuros y cuando su
costo pueda ser cuantificado confiablemente. Estos deben ser registrados
y mantenidos a costo de adquisición o construcción, incluidos los
derechos de importación e impuestos no recuperables respecto de la
compra, y deben presentarse rebajados de su correspondiente
depreciación acumulada.
Las mejoras en propiedad, planta y equipos se suman a su valor en libro
cuando es probable que se generen beneficios económicos futuros en
exceso de los ya obtenido.
NIC 18. INGRESOS ORDINARIOS
Entrada recursos a empresa fuente distinta de los propietarios, generan
por actividades ordinarias en el periodo. No se consideran ingresos
aquellas transacciones relacionadas con intercambio bienes y servicio
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(como datos o permutas). Ingresos en cta. Bienes: riesgos y beneficios
son transferidos comprador, empresa no tiene control sobre bien.
Prestación servicio: ingreso se determina junto al monto, la etapa puede
ser determinada a fecha estado financieros y costos incurridos pueden ser
cuantificados con seguridad.
Empresa debe revelar Estado Financiero, políticas contables, ingresos,
etapas prestación servicio, cantidad ingresos reconocidos por tipo
transacción (venta, servicios).
NIC 19. BENEFICIOS A EMPLEADOS
Planes beneficios por retiro son: convenios formales en la que la empresa
proporciona beneficios a empleado al momento de dejar empresa o
posterior. Pueden ser por ley o partes. Costo beneficios más trabajador
presta servicios y la empresa Reconoce como gasto periodo servicios son
prestados. Debe pagar por ajustes de planes servicios prestados o ajustes
por otros motivos se deben reconocer gasto o ingresos en periodo vida
remanente de trabajo que esperan trabajadores.
NIC 37. PROVISIONES, ACTIVOS CONTINGENTES Y PASIVOS
CONTINGENTES
El objetivo de esta norma es asegurar que se utilicen las bases
apropiadas para el reconocimiento y la medición de las provisiones,
activos y pasivos de carácter contingente.
NIC 38. ACTIVOS INTANGIBLES
Describe el tratamiento de los activos intangibles, definiendo al activo
intangible como el activo identificable, de carácter no monetario y sin
18
apariencia física, para ser utilizado en la producción o suministro de
bienes y servicios.
NIC 39. INSTRUMENTOS FINANCIEROS: RECONOCIMIENTO Y
VALORACIÓN
Los derivados son activos o pasivos por que suponen derecho u
obligaciones que pueden ser liquidados con dinero por lo que estos deben
ser reconocidos en los Estados Financiero.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“La Contabilidad Comercial hace relación a la actividad del comercio es
decir a la compra y venta de mercancías, y se encarga de registrar todas
las operaciones mercantiles".7
La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus
resultados. Mediante la Contabilidad Comercial los gerentes o directores
podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
CUENTA MERCADERÍAS
“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías.
7 BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009), Contabilidad Comercial, 5ta. Edición, Pág. 13
19
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la
cantidad de artículos en el nivel deseado tal que ni el costo ni la
probabilidad de faltante sea de una magnitud significativa.
La contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede
utilizar los siguientes sistemas conocidos.
a. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
b. Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refieren cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos que se
obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que
existe en la empresa en un periodo determinado.”8
Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del período contable se realiza la Regulación o Ajuste
correspondiente, estas cuentas son: mercaderías, compras, devolución en
8 BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial ESCOBAR, Quito –
Ecuador, Pág. 107
20
compras, descuento en Compras, ventas, devolución en ventas,
descuento en Ventas, costo en ventas, utilidad bruta en ventas o pérdida
en ventas. .
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Este es el Sistema apropiado a las necesidades de control e información,
que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales,
industriales y de servicios. Sus características son:
Utiliza tres cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de
Ventas.
Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo
(Kardex). Por tanto, el inventario se puede determinar en cualquier
momento. Solo por control se debe efectuar constataciones físicas
periódicas sobre bases de rotación (muestreo).
Por cada asiento de venta o devolución, es necesario realizar otro que
registre dicho movimiento al precio de costo. Debido a la dificultad
inicial, su aplicación obliga a contar con personal contable idóneo,
capacitado y entrenado adecuadamente.
El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un
minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega;
el citado movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada
grupo de ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe ser
valorado al costo.
Inventario de mercaderías.- Registra los valores del Inventario Inicial, las
Compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo.
21
Ventas.- Registra las ventas de mercaderías, sean estas al contado o a
crédito y las devoluciones en ventas a precio de ventas.
Costo de ventas.- En esta cuenta se registra las ventas de mercaderías
y las devoluciones en ventas al costo.
Regulación de Mercaderías en Sistema de Cuenta Permanente
Al finalizar el período contable se requiere de un solo asiento de
Regulación para determinar la utilidad bruta en ventas o la pérdida en
ventas.
FECHA DETALLE DEBE HABER
Fecha
……………x………………..
VENTAS
COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
XXX
XXX
XXX
P/r la utilidad bruta en ventas
Fecha …………..x………………….
VENTAS XXX
XXX
XXX
PÉRDIDA EN VENTAS
COSTO DE VENTAS
P/r la pérdida en ventas
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el método
Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO), y el método de Promedio
Ponderado (P.P).
22
Han sido escogidos estos dos, porque marcan un costo de ventas menor,
debido que al registrar las salidas toma los precios más antiguos que
generalmente deberían ser más bajos, y en compensación deja los
inventarios no vendidos marcados a precios recientes y desde la óptica
tributaria resultan más favorables ya que generan menor costo la base de
cálculo para el impuesto a la renta.
Método Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO)
Este método significa primeras entradas primeras salidas según el método
PEPS, las ventas de mercaderías egresarán en su orden de ingreso, es
decir las que ingresaron primero, serán las primeras en egresar,
quedando en el inventario las mercaderías que ingresan al final.
Método Promedio Ponderado (P.P)
En este método se determina el valor promedio de las mercaderías que
ingresaron a la empresa, es de fácil aplicación y permite tener una
valoración adecuada del inventario.
“Para obtener el costo promedio de los artículos se divide el costo total
acumulado de las existencias para el número de las unidades, este costo
promedio permite el registro de la salida de los artículos.”9
TARJETAS KARDEX
“El kárdex o fichero de mercancías está formado por tarjetas que permiten
controlar las cantidades y los costos de las entradas y salidas de un
artículo determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier
9 ESPEJO, Lupe (2009); “Contabilidad General”. Loja-Ecuador, Editorial U.T.P.L. Primera Edición.
Pág. 181-182
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momento sin necesidad de realizar un inventario físico. Cada tarjeta de
kárdex constituye un auxiliar de la cuenta mercancías no fabricadas por la
empresa, en la que la suma de los saldos de las tarjetas representa el
total de las mercancías en existencia, a precio de costo.”10
COMERCIAL AREVALO
TARJETA KARDEX
Artículo: Código:
Unidad de medida: Cantidad máxima:
Método de valoración: Cantidad mínima:
Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldos
Cant. v.unit v.total Cantidad v.unit v.total Cant. v.unit v.total
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar
a la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia
trascendente para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado
control. Se diseña en función de las necesidades de información y el
control que desea la gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los
conceptos de contabilidad generalmente aceptados y las normas de
contabilidad.”11
10
Disponible en: http://www.contabilidadvisual.com/glosario/k.htm. Citado el 10 de agosto del 2014 11
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá. Pág. 27
24
Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.
MANUAL DE CUENTAS
“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente.”12
El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por
lo tanto debe ser lo más claro y completo posible. Son las explicaciones
de cómo han de ser manejadas cada una de las cuentas de un negocio.
Deben indicar, con precisión, los conceptos que se han de debitar y los
que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el significado del saldo
respectivo.
PROCESO CONTABLE
Es el conjunto, de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada
período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia, con el registro
de las transacciones, continúa con la labor de pase de las cantidades
registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de
comprobación, la hoja de trabajo, los estados financieros, la
contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a
las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobación
posterior al cierre.
12
http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html.
25
FLUJOGRAMA DE PROCESO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTE
“Es la base de las transacciones comerciales, frecuentemente estos
documentos son básicos, de apoyo e informativos, constituye en la fuente
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
Libros Auxiliares
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
LIBRO DIARIO
INVENTARIO INICIAL
LIBRO MAYOR
ESTADOS FINANCIEROS
AJUSTES
Documentos
Fuente
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
26
de datos para el proceso contable, es decir respaldan todas y cada una
de las transacciones que se realizan en la empresa.”13
Facturas
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante sirve para
acreditar la venta de mercaderías u otros efectos; con ella queda
concluida la operación.
Cheque
“El cheque es un instrumento de pago que según el Art.3o. de la Ley de
Cheques se gira contra una Institución Bancaria autorizada para recibir
depósitos monetarios que tengan fondos del girador. Esta operación por
13
www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DOCUMENTO_FUENTE.htm.
27
tanto es propia de los Bancos, ya que el Cheque debe servir, como
reconoce la doctrina para la circulación organizada del dinero” 14
Rol de pago
Es un documento que respaldo el pago al personal que labora en la
empresa, en este formato se encuentran registrados los ingresos a pagar
y las deducciones del empleado (Aporte personal, préstamos, etc.)
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGOS
Mes de: Elaborado por:
NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
S.B.U TOTAL APORTE INDIVIDUAL
ANTICIPOS TOTAL
TOTAL
Loja,………
GERENTE CONTADORA
14
www.derechoecuador.com
28
INVENTARIO INICIAL
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”15
Para que una empresa pueda determinar si ha perdido o ganado en su
actividad económica precisa conocer su capital inicial que se lo puede
encontrar únicamente al efectuar el Inventario Inicial.
COMERCIAL AREVALO INVENTARIO INICIAL Al………………………
Expresado en Dólares USD $
CODIGO CANT. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Es un estado financiero básico que tiene como fin indicar la posición
financiera de un ente económico en una fecha determinada. Comprende
los activos, el pasivo y el patrimonio de la empresa en la fecha
señalada.”16
15
GRECO, O. Diccionario Contable. 2010, 9na. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires– Argentina, Pág. 227.
16 Carvalho, J. A. (2010). Estados Financieros. Bogotá-Colombia: Editorial Kimpres Ltda, Pág. 24
29
Este estado se lo elabora cuando se inician las operaciones de una
empresa, para a través de este conocer cuáles son los valores del Activo,
Pasivo y Patrimonio con los que la empresa inicia sus actividades. Con la
información que se obtenga se procede a la apertura de los libros. Su
formato se puede presentar en forma horizontal o vertical.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Expresado en dólares USD $
Al ………………..
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA XXXX
1.1.02 BANCOS XXXX
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXX
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXX
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA XXXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
XXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXX
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXX
TOTAL ACTIVOS
XXX
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXX
2.1.02 IESS POR PAGAR XXXX
2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXX
TOTAL PASIVO
XXX
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
Lugar y fecha……………….
GERENTE CONTADOR
30
Libro Diario
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. “En el diario
se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo todas las
operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la
negociación a la que se refiere”17.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
FOLIO Nº
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Loja, …de…..
f Gerente f. Contadora
Libro Mayor
“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
Libro Diario en orden cronológico, Para cada cuenta se abrirá un libro
mayor”18
El detalle se agrupa de acuerdo con un plan de cuentas general que
permite obtener información para la elaboración de un balance de
17
VASCONEZ, José Vicente, (2010). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito. Pág. 58
18 ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil – Ecuador, Pág. 70.
31
comprobación, con el cual se puede estructurar los estados financieros
básicos.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
CUENTA: COD:
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que
todas las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo
contable, estén correctamente registradas, que no haya errores
aritméticos, y en resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la
partida doble.
COMERCIAL AREVALO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Fecha……………..
GERENTE CONTADORA
32
Ajustes Contables
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren
a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,
Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.
Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,
muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste
disminuyendo su servicio.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-XXX-
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
DEPRECIACION EDIFICIO
P/R. Depreciación Acumulada por el mes
de….
XXXXXX
XXXXXX
Para calcular el valor de la depreciación es necesario saber la vida útil del
bien, el porcentaje que corresponde y el valor por el cuál se adquirió.
ACTIVOS FIJOS VIDA ÚTIL PORCENTAJE
Equipo de Computación 3 años 33%
Equipo de Oficina / Otros Equipos 10 años 10%
Muebles de Oficina 10 años 10%
33
Ajustes de Consumo (Suministros).- La cuenta Útiles de oficina,
Materiales de Oficina o Suministros es un activo que representa el stock
adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los
únicos que pasaran como gastos.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-XXX-
CONSUMO SUMINISTROS Y MATERIALES
SUMINISTROS Y MATERIALES
P/R. Consumo correspondiente al mes de…..
XXXXXX
XXXXXX
Ajuste de Provisiones.- Comprende el porcentaje que se deja por
concepto de las mercaderías dadas a crédito, algunos de estos créditos
pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen Tributario
Interno establece el cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos
comerciales pendientes de cobro o que se encuentran por vario tiempo lo
cual perjudica al activo corriente de la empresa.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-XXX-
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS INCOBRABLES
P/R. Provisión correspondiente al mes de……
XXXXXX
XXXXXX
34
HOJA DE TRABAJO
Es un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para
cerrar un ejercicio económico, el que generalmente concluye el 31 de
diciembre de cada año; para realizar la hoja de trabajo se toma los saldos
del balance de comprobación tanto del saldo deudor como del acreedor
de las diferentes cuentas.
COMERCIAL EREVALO
HOJA DE TRABAJO
Del ---- al -----------
Expresado en dólares USD
# CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIÓN AJUSTE
BALANCE
AJUSTADO
ESTADO
RESULTADOS
ESTADO
FINANCIERO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
ESTADOS FINANCIEROS
Se elabora al finalizar un periodo contable, con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la institución,
esta información permite a los directivos examinar y evaluar
oportunamente los resultados obtenidos para la toma de decisiones.
“Los estados financieros también muestran los resultados de la gestión
realizada por los administradores con los recursos que se les han
confiado. Para cumplir este objetivo, los estados financieros suministrarán
35
información acerca de los siguientes elementos de la entidad”19.
ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados se considera como herramienta financiera más
útil para evaluar la gestión económica realizada por la empresa “Informe
contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos
y Gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación de una
empresa, por un período de tiempo dado.
Su estructura está considerada con los siguientes aspectos:
Ingresos
Ingresos.- Es el dinero que recibe la empresa por la actividad que realiza.
Gastos
Gastos Operacionales.- Son todos los gastos que se relacionan con la
actividad de ventas con el objeto de alcanzar la distribución del producto.
Gastos No Operacionales.- Son valores adicionales que la empresa
egresa por actividades diferentes a su giro normal.
Gastos Financieros.- Se relaciona con los desembolsos que realiza la
empresa por los intereses que paga a los bancos por préstamos
concedidos para su financiamiento.
19
Espejo Jaramillo, Lupe Beatriz , (2011). Contabilidad General (2da. ed.), Loja-Ecuador, Editorial Universidad Técnica Particular de Loja, pág112
36
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL …………AL……….
EXPRESADO EN DOLARES USD $
INGRESOS
4.1.1 VENTAS BRUTAS
6.1.01 COSTO DE VENTAS XXX
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX XXX
5
GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
XXX
5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS XXX
5.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% XXX
5.1.03 PROVISIONES SOCIALES XXX
5.1.04 SERVICIOS BASICOS XXX
5.1.05 CUENTAS INCOBRABLES XXX
5.1.06 DEPRECIACION MUBLES Y ENSERES XXX
5.1.07 DEPRECIACION EDIFICIOS XXX
5.1.08 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION XXX
5.1.09 DEPRECIACION VEHICULOS XXX
GASTOS FINANCIEROS
XXX
5.2.01 INTERESES PAGADOS XXX
5.2.02 INTERESES DE MORA XXX
TOTAL GASTOS
XXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXX
Lugar y fecha…………………
GERENTE CONTADOR
37
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
“Es un informe contable que presenta ordenada y sistemáticamente las
cuentas de activo, pasivo y patrimonio y determina la posición de la
empresa en un momento determinado.”20
Este documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma.
Es un estado estático, muestra la situación financiera de la empresa a una
fecha determinada, es decir, presenta de manera clara el valor de los
Activos, Pasivos y Patrimonio. En este estado solo se presentan las
cuentas reales o de balance.
Se encuentra estructurado de los siguientes elementos:
a) Activo: Activo es un recurso controlado por la EMPRESA, como
resultado de sucesos pasados, del que la misma espera obtener en el
futuro, beneficios económicos.
b) Pasivo: Pasivo es una obligación actual de la empresa, como
resultado de sucesos pasados, al vencimiento de la cual y para
cancelarla, la empresa espera obtener en el futuro, beneficios
económicos.
c) Patrimonio: Es la diferencia Aritmética entre los valores del activo y
las obligaciones que constituyen el pasivo.
20 ZAPATA. Sánchez Pedro. (2.011). Contabilidad General. Séptima Edición. Bogotá. Colombia. Pág. 63
38
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………Al……
Expresado en dólares USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxxx
Bancos xxxxx
Documentos por cobrar xxxxx
Provisión Cuentas Incobrables xxxxx xxxxx
Inventario de Mercaderias
Suministro de Oficina
xxxxx
xxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxxx
Dep. Acum.de Muebles y Enseres xxxxx xxxxx
TOTAL ACTIVO NO CTES. xxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar xxxxx
Provisiones Patronales por Pagar xxxxx
IVA por Pagar xxxxx
Retención en la Fuente IR por pagar xxxxx
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios por Pagar xxxxx
TOTAL PASIVOS xxxxx
PATRIMONIO
Capital xxxxx
RESULTADO
UTILIDAD NETA DEL EJERC xxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxx
TOTAL PASIVOS Y PAT. xxxxx
Lugar y fecha
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la
39
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL……. AL……
Expresado en dólares USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingreso en efectivo de los clientes XXXXXX
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXXX)
Efectivo Generado por las Operaciones XXXXXX
Intereses Pagados (XXXXX)
Impuestos a la Renta (XXXXX)
Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria XXXXXX
Ingresos por Liquidación de Seguro (XXXXX)
Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisiciones de propiedades planta y equipo (XXXXX)
Procedente de Venta de Equipo XXXXXX
Intereses Recibidos XXXXXX
Dividendos Recibidos XXXXXX
Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo XXXXXX
Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXXXX
Dividendos Pagados (XXXXX)
Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXXXX
Fecha…………………..
GERENTE CONTADORA
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el
Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
40
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley.
“Comercial Arévalo”, tiene las siguientes obligaciones tributarias:
Declaración mensual del IVA
Declaración del Impuesto a la Renta
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El impuesto al valor agregado IVA, es un impuesto que se aplica a la
venta de bienes muebles y/o la prestación de servicios. “Se establece el
impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la transferencia de
dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta ley (Art. 52
LORTI)”21
La tasa del impuesto que debe aplicarse en nuestro país como tarifa del
IVA es del 12% del precio total de la venta.
El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente
paga el Impuesto.
Sujeto Activo.-“El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
21
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del 2014
41
Sujeto Pasivo.-Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa,
ya sea por cuenta propia o ajena.
Agentes de Percepción.-Las personas naturales y las sociedades que
habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa.
Agente de Retención
Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del
Impuesto a la Renta (IR) retendrán el impuesto en los porcentajes que,
mediante resolución, establezca el Servicio de Rentas Internas. Los
citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente
y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente
comprobante de retención del impuesto.
Facturación del Impuesto.-“Los sujetos pasivos del IVA tienen la
obligación de emitir y entregar al adquiriente del bien o al beneficiario del
servicio de facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las
operaciones que efectúa, en conformidad con el reglamento. Está
obligación regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se
encuentre gravada o tengan tarifa cero. En las facturas, notas o boletas
de venta deberá hacerse constar por separado el valor de las mercaderías
transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa del impuesto;
y el IVA cobrado. El no otorgamiento de facturas, boletas, notas o
comprobantes de venta constituirá un caso especial de defraudación que
será sancionado de conformidad con el código tributario”22
Retenciones del IVA
Los agentes de retención declararán y pagarán el impuesto retenido
mensualmente y entregarán el correspondiente comprobante de retención
22
Ley de Régimen Tributario Interno, Art. 63
42
del impuesto, hasta los cinco primeros días de haber emitido el
comprobante de venta.
Retención del 30% IVA
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren
bienes grabados con tarifa 12, retendrán el 30% del IVA causado en la
adquisición.
Retención del 70% IVA
Los agentes de retención retendrán el 70% del IVA causado en la
prestación de servicios gravados con tarifa 12%.
Retención del 100% IVA
Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior, cuando arrienden inmuebles
de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y cuando al
adquirir bienes o servicios emitan una liquidación compra de bienes y
prestación de servicios, los agentes de retención en este caso retendrán
el 100% del IVA causado.
Declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a
los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda.
43
Liquidación del IVA
Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto en base a la tarifa 12% y 0%
sobre el total de las operaciones gravadas (ventas) del impuesto
resultante, se reducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar
(compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado.
EMITE FACTURA
O NOTA DE
VENTA
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES O
ADQUISICIÓN DE SERVICIOS
(INCLUYE PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIEN
TO DE BIENES
INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA
A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O
EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA
LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL
BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%------------------
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el
pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS
PÚBLICAS
CONTRIBUYENTE
S
ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
44
Al término de cada mes se debe sumar las compras y ventas gravadas
con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con la finalidad de liquidar el
impuesto cada fin de mes o período.
PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA
IMPUESTO A LA RENTA
Es un tributo a los ingresos de los sujetos pasivos. Es de carácter Directo
y Ordinario que grava a los ingresos de los sujetos pasivos en el cual, a
medida que una persona natural jurídica percibe más, su carga impositiva
será mayor
RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR)
Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por
agentes de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en
virtud al volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:
45
1% compra de bienes muebles excepto combustibles
2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el
intelecto
8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio; y
10 % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio.
Declaración Mensual de la Retenciones en la Fuente.- Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente
realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención
emitidos y de las respectivas declaraciones.
Plazos para pagar el impuesto a la renta.-Los plazos para la
presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la
cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”23
23
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
Noveno
Digito
Personas
NaturalesSociedades
1 10 de Marzo 10 de Abril
2 12 de Marzo 12 de Abril
3 14 de Marzo 14 de Abril
4 16 de Marzo 16 de Abril
5 18 de Marzo 18 de Abril
6 20 de Marzo 20 de Abril
7 22 de Marzo 22 de Abril
8 24 de Marzo 24 de Abril
9 26 de Marzo 26 de Abril
0 28 de Marzo 28 de Abril
46
e) MATERIALES Y METODOS
MATERIALES
Los materiales utilizados en esta investigación fueron:
Bibliografía, Libros, documentos contables, Leyes y Reglamentos.
Suministros de Oficina: Lápices, papel bond, borradores, y otros
Equipo Informático: Computadora e Impresora
MÉTODOS
Científico: La aplicación de este método hizo posible el proceso del
sistema contable, que permitió la ejecución práctica tomando en
consideración los fundamentos científicos-técnicos que se requieran para
fundamentar el tema propuesto..
Deductivo: Con la aplicación de este método permitió clasificar la
información recopilada en las diversas categorías conceptuales de la
empresa, documentos fuente, de la contabilidad con lo cual se llegó a
aspectos particulares de elementos vinculados a la contabilidad comercial
los cuales fueron necesarios para la estructuración del marco teórico
conceptual y su posterior aplicación práctica.
Inductivo: Este método sirvió al momento de realizar el estudio del
conjunto de casos específicos que facilitaron el flujo del proceso contable
que fue desde el inventario inicial hasta la elaboración de los estados
financieros lo que facilitó estructurar un Flujo de operaciones de tres
meses.
47
Analítico.- Este método permitió examinar a profundidad las
características internas del objeto de estudio. Para lograr este propósito,
se necesitó realizar el diseño de los registros diarios para desarrollar el
proceso contable.
Sintético.- Método que condujo a la definición del informe financiero, a
formar un criterio más consolidado de las conceptualizaciones contables y
financieras, para aplicarlas a la parte práctica y finalmente en la
formulación del resumen, introducción, diagnóstico, conclusiones y
recomendaciones como resultado final del trabajo investigativo.
TÉCNICAS
Observación: Mediante la visita a la entidad se pudo evidenciar los
procesos de registros, archivos, administración, gestión, control interno y
estructura empresarial; así como también se constató y verificó sus activos,
pasivos para el levantamiento del inventario inicial.
Entrevista: Permitió obtener información acerca de los aspectos
puntuales del problema de estudio mediante un sistema de preguntas a
través de la interrelación verbal y obtener información relevante que sirvió
de contexto para el desarrollo y alternativas de solución.
Recolección Bibliográfica
Se recurrió a la recolección bibliográfica de información a través de libros,
internet, folletos que contienen temas en relación al sistema contable y su
proceso, además fascículos que ayudaran a elaborar el marco teórico.
48
f) RESULTADOS
CODIGO CUENTA
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja
1.1.02 Bancos
1.1.02.01 Banco de Loja
1.1.03 Cuentas por Cobrar
1.1.04 (-)Provision de Cuentas Incobrables
1.1.05 Documentos por Cobrar
1.1.06 Credito Tributario
1.1.07 Suministros de oficina
1.1.08 Materiales de Aseo y Limpieza
1.1.09 Iva en Compras
1.1.10 Inventario de Mercaderias
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y Enseres
1.2.02 (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres
1.2.03 Equipo de Oficina
1.2.04 (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina
1.2.05 Equipo de Computación
1.2.06 (-) Deprec. Acum. Eq. Computación
1.2.07 Edificios - Instalaciones
1.2.08 (-) Deprec. Acum. Edificios - Instalaciones
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01 Sueldos y Salarios por pagar
2.1.02 Cuentas por pagar proveedores
2.1.03 Documentos por pagar proveedores
2.1.04 IESS por pagar
2.1.4.01 Aporte personal
2.1.4.02 Aporte patronal
2.1.05 IVA en Ventas
2.1.06 IVA por Pagar
2.1.07 Provisiones sociales por pagar
2.1.7.01 Decimo tercer por Pagar
2.1.7.02 Decimo Cuarto por Pagar
2.1.7.03 Fondos de Reserva
COMERCIAL AREVALO
PLAN GENERAL DE CUENTAS
49
CODIGO CUENTA
3. PATRIMONIO
3.1 Capital
3.2. Resultados
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio
3.2.03 Perdida del ejercicio
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas Iva 12%
4.1.02 Ventas Iva 0%
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01 Intereses Ganados
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Combutibles y lubricantes
5.1.02 Mantenimiento de Computadora
5.1.03 Costo de ventas
5.1.04 Sueldos y Salarios
5.1.05 Servicios Basicos
5.1.05.01 Luz
5.1.05.02 Agua
5.1.05.03 Telefono
5.1.05.04 Internet
5.1.06 Aporte patronal 12.15%
5.1.07 Depreciacion Muebles y Enseres
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina
5.1.09 Depreciacion de Equipo de Computacón
5.1.10 Depreciacion de Edificio - Instalaciones
5.1.11 Provisiones sociales
5.1.11.01 Decimo Tercer sueldo
5.1.11.02 Decimo Cuarto sueldo
5.1.11.03 Fondos de Reserva
5.1.12 Consumo de suministros de oficina
5.1.13 Consumo de materiales de aseo y limpieza
5.1.14 Gastos varios
6. CUENTAS TRANSITORIAS
6.1 Perdidas y Ganancias
COMERCIAL AREVALO
PLAN GENERAL DE CUENTAS
50
COMERCIAL AREVALO
MANUAL DE CUENTAS
1 ACTIVO.- Representa todos los valores y derechos de propiedad
de la empresa los mismos que pueden ser cuantificados objetivamente .
1.1 ACTIVO CORRIENTE.- Son todas las cuentas del activo que
constituyen los bienes, que por su naturaleza habrán de liquidarse por un
valor igual al nominal
1.1.01 Caja.- Registra la existencia del dinero efectivo (monedas y
billetes) y cheques a la vista que dispone la empresa.
Debita.- por los valores en efectivo que entran al local, ya sea por ventas
al contado, cobro de cuentas, etc.
Acredita.- por los valores en efectivo que egresan de la empresa,
generalmente por pago de servicios básicos.
Saldo.- Deudor.
1.1.02 Bancos.- Controla el movimiento de los fondos que la empresa
dispone en cuentas de ahorro y corrientes, en las Instituciones del
Sistema Financiero.
Debita.- Por el saldo inicial, por los depósitos y por las notas de crédito.
Acredita.- Por los retiros, pago de cheque y notas de débito.
Saldo.- Deudor
1.1.03 Cuentas por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos
personales o simples concedidos por la empresa por venta de las
mercaderías. Estos créditos no tienen respaldo de un documento.
51
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor.
1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables.- Se registra el porcentaje que
corresponde al mes por concepto del margen de pérdida a causa de los
créditos concedidos y no pagados por los clientes.
Debita.- Al momento que se registra el porcentaje correspondiente al
periodo contable.
Acredita.- Cuando se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor.
1.1.05 Documentos por Cobrar.- Controla el movimiento de los créditos
personales o simples concedidos por la empresa por venta de las
mercaderías. Estos créditos tienen respaldo de documento.
Debita.- Por el valor de los créditos concedidos.
Acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo.- Deudor.
1.1.06 Crédito Tributario.- Registra los valores pagados por concepto
del impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones, representan
un valor a favor dela empresa.
Debita.- Al momento de realizar las declaraciones del IVA compras es
mayor al saldo IVA ventas.
Acredita.- En las declaraciones mensuales para compensar el saldo del
IVA ventas e IVA Compras.
Saldo.- Deudor.
52
1.1.07 Suministros de Oficina.- Son los bienes de uso exclusivo del
negocio, destinados para las oficinas ejemplo, lápices, borradores,
correctores, clips, etc.
Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.
Acredita.- Por el consumo o desgaste.
Saldo.- Deudor.
1.1.08 Materiales de Aseo y Limpieza.- Son los bienes de uso exclusivo
del negocio, destinados para el aseo del local de la empresa por ejemplo,
detergente, jabón, limpiadores y otros.
Debita.- Por la compra de los suministros y materiales.
Acredita.- Por el consumo o desgaste.
Saldo.- Deudor.
1.1.09 IVA en Compras.- Controla el porcentaje que grava a los bienes
y servicios que se adquieren.
Debita.- Por pago del IVA en la adquisición de bienes o servicios
Acredita.- Por la liquidación del IVA.
Saldo.- Deudor.
1.1.10 Inventario de Mercaderías.- Registran los productos adquiridos
para destinarlos a la venta, los mismos que son vendidos a corto plazo.
Debita.- Cuando se compra las mercaderías.
Acredita.- Cuando registramos el Costo de las Mercaderías vendidas.
Saldo.- Deudor.
53
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE.- Agrupa los bienes de propiedad de la
empresa, que están destinados para su uso y que tienen una vida útil
mayor a un año.
1.2.01 Muebles y Enseres.- Corresponde a los muebles de propiedad del
negocio (escritorios, sillas, etc.). Los mismos que están destinados a
prestar servicios como elementos de trabajo.
Debita.- Por el valor del inventario inicial o por el valor de la compra del
mobiliario.
Acredita.- Por las ventas que se puedan hacer, por las bajas causadas
de deterioro mediante el método de depreciación establecido y exigido por
la ley.
Saldo.- Deudor.
1.2.02 (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres.- Esta
cuenta se deprecia al final del ejercicio, pero sin alterar en los libros de su
valor de compras.
Debita.- por la depreciación acumulada del bien.
Acredita.- por la depreciación acumulada mediante el método
establecido.
Saldo.- Acreedor.
1.2.03 Equipo de Oficina.- Comprende los equipos electrónicos y
mecánicos (calculadora, máquina registradora), de propiedad de la
empresa y son utilizados diariamente.
Debita.-Por la adquisición o valor inicial del inventario.
Acredita.-Por pérdida, cuando se da de baja a un equipo.
Saldo.- Deudor.
54
1.2.04 Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina.- Registra el
valor de disminución del equipo de oficina por consecuencia del uso o
consumo.
Debita.- Por la depreciación acumulada del bien.
Acredita.- Por la depreciación acumulada mediante el método establecido
Saldo.- Acreedor.
1.2.05 Equipo de Computación.- Registra los equipos informáticos de
propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de sus
operaciones.
Debita.- Cuando se realiza la compra de los equipos y los programas
contables.
Acredita.- Cuando se realiza la venta de los equipos.
Saldo.- Deudor.
1.2.06 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación.-
Representa el valor por disminución del 33,3% anual que sufren los
equipos de Computación como: computadoras, impresoras, sistemas
informáticos, entre otros.
Debita.- Cuando la empresa compense este activo fijo.
Acredita.- Cuando la empresa realiza la depreciación de los activo.
Saldo.- Acreedor.
1.2.07 Edificios-Instalaciones.- Registra los bienes inmuebles adquiridos
sus adhesiones o mejoras significativas, que se encuentran al servicio de
la empresa.
Debita.- Por el saldo inicial, costo de adquisición.
55
Acredita.- Por su costo al momento de la venta, donación o baja.
Saldo.- Deudor
1.2.08 (-) Depreciación Acumulada de Edificios-Instalaciones.-
Registra los valores que por efecto del desgaste y utilización sufren los
edificios y que se van acumulando durante toda su vida útil.
Debita.- Por el valor que se van acumulando del edificio que se venden,
donan o dan de baja.
Acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los
métodos conocidos.
Saldo.- Acreedor
2. PASIVO.- Integran las obligaciones o deudas de la empresa con
terceras personas o los derechos de terceras personas sobre propiedad o
activo de la empresa.
2.1 PASIVO CORRIENTE.- Representa las obligaciones o cuentas
pendientes de pago a corto o mediano plazo o menores a un año de
acuerdo a la fecha de vencimiento en que la empresa debe pagar las
deudas.
2.1.01 Sueldos y Salarios por Pagar.- Es el valor generado y no
pagado al trabajador que desempeña su labor en la atención en el
negocio.
Debita.- Por el valor generado y no cancelado.
Acredita.- Al momento de realizado el pago.
Saldo.- Acreedor.
56
2.1.02 Cuentas por Pagar Proveedores.- Son los créditos concedidos
por los proveedores, que venden los bienes para la venta y esto lo hacen
sin respaldo de documento.
Debita.- Cuando se paga la deuda.
Acredita.- Cuando se adquiere la deuda.
Saldo.- Deudor.
2.1.03 Documentos por Pagar Proveedores.- Son los créditos
concedidos por los proveedores, que venden los bienes para la venta y
esto lo hacen con respaldo de documento.
Debita.- Cuando se paga la deuda.
Acredita.- Cuando se adquiere la deuda.
Saldo.- Deudor.
2.1.04 IESS por Pagar.- Controla las obligaciones que la empresa tiene
que cancelar a los empleados de acuerdo al porcentaje que por ley le
corresponde.
Debita.- En el momento que se cancela.
Acredita.- Por los valores retenidos a los empleados.
Saldo.- Acreedor.
2.1.05 IVA en Ventas.- Representa los valores del impuesto al valor
agregado que se recauda el momento de la venta de los bienes y/o
servicios gravados con IVA.
Debita.- Por el valor cobrado al realizar una venta.
Acredita.- Por cierre de la cuenta al término de cada mes por liquidación
del IVA.
57
Saldo.- Acreedor.
2.1.06 IVA por Pagar- Representa los valores a cancelar al Servicio de
Rentas Internas debido a que el IVA en vetas fue mayor que el IVA en
compras.
Debita.- Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente
efectuadas.
Se Acredita.- Cuando se realizan las retenciones del impuesto en la renta
por concepto de bienes y/ o servicios.
Saldo Acreedor
2.1.07 Provisiones Sociales por Pagar.- El empleador está obligado a
cancelar a sus trabajadores beneficios como es el caso del décimo tercer
sueldo, décimo cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, en fechas
establecidas en el Código de Trabajo, por cuanto es necesario provisionar
mensualmente esas obligaciones.
Debita.- Al momento que se cancela los valores.
Acredita.- Por las provisiones mensuales que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.07.01 Décimo Tercer Sueldo por Pagar.- Es una remuneración
adicional que debe ser cancelada al trabajador una vez al año.
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.07.02 Décimo Cuarto Sueldo por Pagar.- Al igual que el décimo
tercer sueldo es una remuneración adicional del cual goza el trabajador
de acuerdo a la Ley.
58
Debita.- Por el valor cancelado.
Acredita.- Por la provisión mensual que se realiza.
Saldo.- Acreedor.
2.1.07.03 Fondos de Reserva.- Es un derecho que tiene que cancelar el
patrono a los trabajadores de manera mensual. Comprende el valor de
una remuneración dividida para doce.
Debita.- Por el pago de este rubro.
Acredita.- Por el valor causado y no cancelado al trabajador.
Saldo.- Acreedor.
3. PATRIMONIO.- Está constituido tanto por las cuentas que
representan recursos propios, así como por los resultados
(superávit/déficit) acumulados y los resultados (superávit/déficit)del
periodo.
3.1.01 Aporte de Capital.- Representa el conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que tiene el propietario de la empresa al momento de iniciar
su actividad económica.
Debita.- Cuando se incrementa los bienes o dinero a la empresa.
Acredita.- Cuando existe pérdida del ejercicio.
Saldo.- Deudor.
3.2 Resultados.- Representa los resultados obtenidos durante un
ejercicio económico de la empresa, sea ganancia o pérdida.
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas.- Es la diferencia entre el precio de venta
y el costo de venta.
Debita.- Para cerrar la cuenta de ingresos.
59
Acredita.- La diferencia favorable entre el costo de ventas y valor de
ventas de la mercadería.
Saldo Acreedor
3.2.02 Utilidad Neta del Ejercicio.- Es el resultado neto que obtiene la
empresa durante el ejercicio económico.
Debita.- Por la distribución y capitalización de la utilidad.
Acredita.- Por el incremento de las utilidades del ejercicio.
Saldo: Acreedor.
3.2.03 Pérdida del Ejercicio: Refleja el resultado negativo que ha tenido
la empresa en el actual ejercicio económico.
Debita.- Por el valor de la pérdida obtenida en el ejercicio económico.
Acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas.
Saldo: Deudor
4. INGRESOS.- Valores recibidos en un periodo determinado, los cuales
son producto del giro normal de las actividades de la empresa; por lo tanto
son altamente recurrentes y sus cifras son significativas.
4.1 INGRESOS OPERACIONALES.- Es una cuenta que registra la venta
de bienes propios de la actividad comercial.
4.1.01 Ventas IVA 12%.- Registra los ingresos por venta de mercaderías
estas pueden ser al contado o crédito y su respaldo es la factura.
Debita.- Se debita al final del ejercicio por la regulación.
Acredita.- Se acredita cuando se realiza la venta de mercaderías.
Saldo.- Acreedor.
60
4.1.2 Ventas IVA 0%.- Registra las ventas de los productos alimenticios
tarifa 0% de acuerdo a lo que estipula la Ley.
Debita.- Por la compra de los productos.
Acredita.- Por la venta de las mismas.
Saldo.- Acreedor.
4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES. Son valores adicionales que la
empresa recibe, por actividades diferentes al giro de la normal del
negocio.
4.2.01 Intereses Ganados.- Se registran los valores correspondientes a
la generación de intereses que produce los depósitos y saldos de las
cuentas bancarias.
Debita.- Registra por el valor de asientos de regulación.
Acredita.-Por el valor del interés generado.
Saldo.- Acreedor.
5 GASTOS.- Los gastos representan los desembolsos que realiza la
empresa en el giro normal de sus actividades en un determinado ejercicio
económico.
5.1 GASTOS OPERACIONALES.- Son los ocasionados en el desarrollo
de la actividad económica de la empresa.
5.1.01 Combustibles y Lubricantes.- Registra el valor por el pago,
concepto de compra de combustible y lubricantes para el buen
funcionamiento de los vehículos de la empresa conforme al valor de la
factura emitida.
61
Debita. Al momento de la adquisición o al generarse el gasto.
Acredita.- Por el ajuste y cierre al final del periodo.
Saldo.- Deudor.
5.1.02. Mantenimiento de Computadora.- El gasto que se realiza por el
servicio de mantenimiento del sistema de cómputo para su trabajo
adecuado.
Debita.- Por los valores que han sido cancelados
Acredita.- Por ajustes y cierre al final del período contable
Saldo.- Deudor
5.1.03 Costo de Ventas.- Representa el costo de los productos vendidos
al precio de adquisición o precio de costo.
Debita.- Por la salida de los productos a precio de costo.
Acredita.- Por el retorno de los productos por parte de los clientes, al
precio de costo.
Saldo.- Deudor.
5.1.04 Sueldos y Salarios: Registra los gastos ocasionados por concepto
de sueldos del personal de la empresa, de conformidad con las
disposiciones legales.
Debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del
personal de la empresa.
Acredita.- Por ajustes realizados. Al final del ejercicio económico por el
cierre de las cuentas de gasto.
Saldo: Deudor
5.1.05 Servicios Básicos.- Los servicios básicos son todos aquellos
62
gastos que están relacionados directamente con la empresa o negocio y
que son necesarios para el funcionamiento del mismo y tenemos: luz
eléctrica, agua potable y servicio telefónico.
Debita.- Cuando se realiza el consumo de los servicios básicos.
Acredita.- Cuando se cancela o se realiza el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.06 Aporte Patronal IESS.- Registra los valores que deben pagarse a
los trabajadores de acuerdo a las normas legales y normas vigentes, tales
como el Aporte Patronal.
Debita.- Se debita cuando se realiza el cálculo del pago a los empleados.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.07 Depreciación Muebles y Enseres.- Son los valores que se
calculan para depreciar los muebles y enseres por su uso, desgaste,
envejecimiento.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.08 Depreciación Equipo de Oficina.- Son valores que se calculan
para depreciar el equipo de oficina por su uso, desgaste, envejecimiento.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones
Acredita.- Por el asiento de cierre del periodo contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.09 Depreciación Equipo de Computación.- Son valores que se
calculan para depreciar los equipos de computación, por uso desgaste, o
63
envejecimiento, su depreciación es del 33% anual y su vida útil es de 3
años.
Debita.- Cuando se realizan las depreciaciones.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.10 Depreciación de Edificio-Instalaciones.- Registra los valores de
la depreciación de edificio calculado por la empresa de acuerdo al método
de depreciación seleccionado.
Debita.- Por el valor de la depreciación efectuada.
Acredita.- Por ajustes realizados. Por el cierre de las cuentas de gasto.
Saldo.- Deudor
5.1.11 Provisiones Sociales.- Los beneficios sociales son: Décimo
tercera remuneración, Décimo cuarta Remuneración, Fondos de Reserva
y Vacaciones.
Debita.- Por el pago a los trabajadores.
Acredita.- Por el asiento de cierre.
Saldo.- Deudor.
5.1.11.01 Décimo Tercero Sueldo.- Consiste en una suma equivalente a
la doceava pare de lo recibido por el trabajador en los meses
comprendidos entre el 1 de diciembre del año anterior y el 30 de
noviembre del año en curso, el mismo que debe pagarse hasta el 24 de
diciembre de cada año.
Debita.- Se debita por el valor pagado al trabajador.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
64
Saldo.- Deudor.
5.1.11.02 Décimo Cuarto Sueldo.- Cuenta del gasto, esta remuneración
es equivalente a una remuneración básica unificada que le corresponde al
trabajador, debe ser pagada hasta el 15 de septiembre de cada año.
Debita.- Se debita por el gasto o por el pago al trabajador.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.11.03 Fondo de Reserva.- Es el valor que el empleador cancela o
deposita en el IESS o le entrega al empleado, por aporte mensual al
trabajador que está a su cargo por más de un año.
Debita.- Se debita al momento de cancelarle al empleado o aportarle al
IESS.
Acredita.- Se acredita por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.12 Consumo de Suministros de Oficina.- Son valores que se
consumen, por suministros de oficina que se utiliza en la empresa.
Debita.- Cuando se realiza el consumo.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
Saldo.- Deudor.
5.1.13 Consumo de Materiales de Aseo y Limpieza.- Son valores que
se consumen, por suministros de aseo que se utiliza en la empresa.
Debita.- Cuando se realiza el consumo.
Acredita.- Por el asiento de cierre período contable.
65
Saldo.- Deudor.
5.1.14 Gastos Varios.- Registra el valor de gastos que se producen
extraordinariamente y que sirven para el desarrollo de las actividades de
la empresa.
Debita.- Cuando se produce el gasto.
Acredita.- Al momento de realizar el pago y asiento de cierre.
Saldo.- Acreedor.
6 CUENTAS TRANSITORIAS.- Las cuentas transitorias son de uso
temporal, sirven únicamente al final del ejercicio para el cierre de las
cuentas de ingresos y gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio
económico.
6.1 Pérdidas y Ganancias.- Sirve para cerrar las cuentas de ingresos,
gastos y la utilidad o pérdida del ejercicio económico.
Se Debita.- Por el cierre de las cuentas de gastos. Por el registro de la
utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos).
Se Acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso. Por el registro de la
pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los ingresos).
Saldo: Cero
66
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
1 ACTIVO 99.441,84
1.1 ACTIVO CORRIENTE 66.226,84
1.1.01 Caja 1.396,00
6 Billetes 50,00 300,00
34 Billetes 20,00 680,00
16 Billetes 10,00 160,00
43 Billetes 5,00 215,00
18 Billetes 1,00 18,00
23 Monedas 1,00 23,00
1.1.02 Bancos 23.640,00
Cuenta Corriete Banco de Loja 23.640,00 23.640,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.000,00
Astudillo Franklin 450,00 450,00
Fernandes Henrry 850,00 850,00
Guaman David 1.700,00 1.700,00
1.1.05 Documentos por cobrar 613,00
Maza Alexandra 70,00
Ogoño Fausto 168,00
Saritama Marlon 200,00
Tituana Veronica 175,00
1.1.06 Credito Tributario 128,50 128,50 128,50
1.1.07 Suministros de Oficina 33,35
12 Esferos varios colores 0,30 3,60
4 Resma Hojas papel Bond 4,80 19,20
10 Libreta de apuntes 0,80 8,00
3 Graphas Nª3 0,85 2,55
1.1.08 Materiales de aseo y limpieza 41,76
2 Escoba 6,50 13,00
2 Trapeados 8,50 17,00
6 Desinfectantes 1,56 9,36
2 Limpia Vidrios 1,20 2,40
1.1.10 Inventario de Mercaderias 37.374,23
22 Aceite Cocinero 1 l. 2,00 44,00
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
67
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
12 Aceite Palma de Oro 90 ml 24,05 288,60
15 Acetona Grande 2,60 39,00
17 Acetona Pequeña 2,00 34,00
45 Achoite Favorita 13,65 614,25
24 Ajo Sobre 1,80 43,20
24 Alesol 900 ml 40,80 979,20
6 Alesol en Funda 1 l. 15,30 91,80
11 Aliños Sobre 1,60 17,60
30 Alka Seltzer Boost 4,45 133,50
6 Aniz Estrellellado 4,37 26,22
16 Atun Campus 1,35 21,60
18 Avena Molida 13,20 237,60
12 Avena Quaquer 10,44 125,28
20 Axe 21,25 425,00
8 Bebibles A. 1,40 11,20
12 Bebibles M 0,80 9,60
5 Bianchi 1,67 8,35
6 Blendas 5,42 32,52
3 Cabello de Angel 1/2 Lb 0,35 1,05
13 Cabello de Angel 11 B 1,50 19,50
9 Cafè Buen Dia 50 G 2,50 22,50
63 Canela 1,90 119,70
13 Caramelo Leche y Miel 14,40 187,20
13 Caramelo Surtido La Original 19,80 257,40
12 Caramelo Toffy Ego 15,75 189,00
9 Cataboon Cajas 18,00 162,00
12 Cayambe 1 Kilo 4,80 57,60
18 Cayambe 1 Lb 4,00 72,00
6 Cayetano Alto 1,70 10,20
18 Celada 1,20 21,60
20 Celada sin Sabor 5,25 105,00
37 Cepillos Colgate Adulto 11,28 417,36
13 Cepillos Oral B 7,80 101,40
19 Cerelac 17,70 336,30
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
68
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
13 Cherry 19,25 250,25
16 Citet Bic 12,75 204,00
3 Clavo de Olor 24,00 72,00
18 Cocoa 1 lb 32,20 579,60
25 Colcafe 25 G 1,25 31,25
19 Colcafe 85 G. 3,50 66,50
20 Colcafe Descafe 50 G 3,15 63,00
15 Colgate 22ml 5,50 82,50
15 Colgate Cepillo Niño 3,00 45,00
32 Colgate Triple 150ml 2,69 86,08
13 Colonbina Bom Bom Bu 16,00 208,00
23 Cremas de Helado 4,45 102,35
36 Cris-Sal 1/2 kg 7,80 280,80
35 Cris-Sal 2kg 17,50 612,50
5 Cuatro Titanian x 4 HJ 4,50 22,50
6 Display de Cinta 10,83 64,98
12 Display de Sh Ego 4,80 57,60
8 Display Encendedor Bic 9,00 72,00
14 Display Fosforo 6,25 87,50
12 Display Nicolo 5,40 64,80
18 Display si Café 35,20 633,60
4 Display Tapiorica 8,40 33,60
6 Display y Colgate de 63ml 7,80 46,80
16 Display y Colgate de 75ml Triple 10,60 169,60
5 Don Victorio 1lb 8,40 42,00
99 Doña Petrona 1 Lb 1,00 99,00
100 Doña Petrona 1/2 lb 0,50 50,00
15 Dove Mini 4,00 60,00
12 Ducales 7,00 84,00
5 Duracel AA 2 1,50 7,50
7 Energizer AA 2 19,25 134,75
6 Energizer AAA 2 8,75 52,50
15 Esce Flavor Grande 2,10 31,50
7 Esce Flavor Pequeño 4,75 33,25
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
69
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
14 Esce Superior Grande 11,00 154,00
3 Esce Superior Pequeño 7,00 21,00
24 Escobas Estrella 21,31 511,44
8 Every Gold 1,80 14,40
9 Favorita 2 L. 10,00 90,00
3 Favorita Light 2,90 8,70
3 Festival Aceite 900 ml 3,60 10,80
16 Fideos Tornillo Color 5,00 80,00
10 Fortident 6,80 68,00
26 Frescosolo x 10 12,00 312,00
15 Fresklin 1 l. 2,50 37,50
65 Fresklin 200 ml. Shachet 0,35 22,75
5 Galleta Animalitos L a Original 1,20 6,00
22 Galleta Festival 4,40 96,80
10 Galleta Maria 3,75 37,50
15 Galleta Nestle 3,50 52,50
9 Gel Ego 2,80 25,20
35 Gelatina Capri 1 lb 4,99 174,65
50 Gelatina Capri 1/2 lb 1,50 75,00
2 Girasol 1/2 17,00 34,00
11 Guitet Rojo 9,90 108,90
15 J.Duet 0,95 14,25
10 Jabon Johnson x 3 3,00 30,00
12 Jabon Lux 9,82 117,84
10 Jabon Perla Bebe 0,50 5,00
20 Jabon Proactive 0,67 13,40
10 Jabon Rexona 1,48 14,80
32 Jabon Safeguard 0,60 19,20
60 Jugos Ya 50,00 3.000,00
19 L.Manteca Pesada 1,00 19,00
34 L.Mantequilla 6,40 217,60
46 Lava 1kg 2,43 111,78
10 Lb 1/2 de Pimienta 62,50 625,00
18 Lb Azucar Impalpabe 15,60 280,80
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
COMERCIAL AREVALO
70
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
22 Lb Chocolate 22,50 495,00
15 lb de Ajino Moto 17,50 262,50
25 Lb de Alpiste 37,50 937,50
16 Lb de Comino 42,50 680,00
33 Lb Linaza 24,00 792,00
19 Lb linaza Molida 14,00 266,00
25 Lb Oregano 38,50 962,50
50 Lb Pasas 10,50 525,00
15 Leche Tony 4,20 63,00
9 Levapan x 25 3,21 28,89
12 Listerine Citrus 4,84 58,08
16 Listerine Coo Mint 14,54 232,64
19 Listerine Original 14,54 276,26
12 Maicena 1 lb 8,23 98,76
36 Maicena 1/2 4,50 162,00
14 Maiz Zabrosa 1 lb 1,85 25,90
24 Maiz Zabrosa 1/2 lb 1,90 45,60
15 Manjares El Kiosko 5,00 75,00
6 Manjares Toni 0,90 5,40
11 Margarina Regia 1,70 18,70
20 Mentas Polar 24,75 495,00
6 Mermelada Facundo 3,00 18,00
6 Mermelada Gustadina 1,25 7,50
5 Milo 4,20 21,00
14 Natura Jugo 10,00 140,00
11 Nescafè Doypac 7,00 77,00
5 Nesquit 1/2 200gr 1,65 8,25
9 Panela Molida 8,00 72,00
8 Paños Humedos Pañalin 1,85 14,80
3 Paños Humedos Pequeñin Original x 100 6,22 18,66
22 Paños Humedos Pequeñin Original x 50 1,77 38,94
15 Pares de Everredy 9,75 146,25
8 Pares Durcel AAA 2 3,60 28,80
9 Pastas Oral B 3,50 31,50
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
71
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
50 Peinillas 4,35 217,50
10 Pequeñin H x 120 3,18 31,80
30 Pequeñin Ricien Nacido 7,00 210,00
12 Pequeñin x 60 Paños Humedos 1,81 21,72
6 Pequñin x 50 83,86 503,16
15 PH Primaveral x 6 12,60 189,00
9 Pila Energizer C2 6,50 58,50
15 Pimienta Dulce 7,50 112,50
22 Plancha Comino 1,20 26,40
45 Plancha Pimienta 1,20 54,00
5 Plancha Saboro 1,20 6,00
8 Proctectores Kptex 1,00 8,00
45 Protectores Nosotras 1,00 45,00
42 Quina Avena 1,43 60,06
6 Quipitos 14,40 86,40
22 Rasquete Don Brillo 3,50 77,00
12 Rexona en Barra H. 8,95 107,40
6 Rexona Mini 2,00 12,00
5 Rexona Teens Rollon 1,76 8,80
30 Ricoca 1/2 lb 30,80 924,00
15 Salfin Noel 15,75 236,25
13 Salsas Chinas 1,90 24,70
10 Sapolios 3,50 35,00
5 SH Clear 5,00 25,00
14 SH Head Shouders de 200 ml 6,40 89,60
5 SH Head Shouders de 400 ml 28,10 140,50
12 SH Johnson de 400 ml 4,50 54,00
6 SH Johnson de 200 ml 6,50 39,00
16 Sh Jolly Pequeño 3,20 51,20
20 Sh Savital 3,00 60,00
9 Sh Sedal 7,50 67,50
10 Shanpoo Teens 5,39 53,90
17 Shumir Durazno G. 14,00 238,00
14 Shumir Durazno P. 7,80 109,20
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
72
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
12 Shumir Seco Grande 18,00 216,00
19 Sumesa 1 Lb 6,00 114,00
19 Sumesa 1/2 Lb 6,00 114,00
19 Sun Tea Und. 2,40 45,60
5 Supan 2,60 13,00
7 Super Glue x 3 2,25 15,75
34 Talco Rico 150 gr 4,46 151,64
15 Talco Rico 75 gr 6,54 98,10
50 Talcos Micoz 7,73 386,50
8 Tallarin Grova 14,90 119,20
15 Te Ile 27,00 405,00
125 Te Ingles 10,00 1.250,00
2 Te Rojo x 10 6,00 12,00
100 Tinapa Van Comps 0,80 80,00
12 Tinte Magico 7,50 90,00
4 Toalla Elite 5,00 20,00
23 Toallas Nosotras Buenas Noches 45,00 1.035,00
6 Toallas Nosotras x 42 32,70 196,20
15 Toallas Starfree 9,00 135,00
45 Tollas Kotex 39,00 1.755,00
10 Tollas Maternity 5,81 58,10
33 Tollas Nosotras 23,10 762,30
16 Tome Bomba 9,00 144,00
16 Toni Mix 5,60 89,60
5 Trapeadores 3,98 19,90
69 Tun Tun Real 1,50 103,50
18 Und Crema P.Savital 2,60 46,80
13 Und Tapiorrica 1,75 22,75
9 Und. Encendedor Bic 3,00 27,00
14 Und. Tang 1,80 25,20
10 Und.Colgate de 63 ml ml 7,80 78,00
12 Und.Colgate de 75 ml Triple 9,79 117,48
11 Und.Colgate Menta de 63ml 7,15 78,65
18 Und.Rapidito 5,20 93,60
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
73
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
18 Und.Schik Exacta 2 HJ 11,20 201,60
22 Und.Schik Exacta 3HJ 25,00 550,00
14 Und.Sh Ego Sachet 1,40 19,60
15 Und.Sh en Sachet 3,25 48,75
16 Uni. Racacao 15 g 12,10 193,60
16 Uno Runite 4,80 76,80
40 Vaquita 1 Lb 17,50 700,00
15 Victorio 1/2 lb 7,00 105,00
16 Viginia Cherry 1,40 22,40
9 Vita Soya 1LB 6,96 62,64
8 Wisk Mac Gyber 20,00 160,00
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 33.215,00
1.2.01 Muebles y Enseres 1200,00
2 Escritorio individuales 280,00 560,00
2 Sillas giratorias 40,00 80,00
4 Perchas metálicas 65,00 260,00
6 Perchas de Madera 50,00 300,00
1.2.03 Equipo de Oficina 215,00
1 Telefono 85,00 85,00
2 Calculadora Casio 55,00 110,00
1 Perforadora 12,00 12,00
1 Graphadora 8,00 8,00
1.2.05 1 Equipo de computación 1.800,00
2 Sony Vaio 800,00 1.600,00
1 Impresora Lexmark 200,00 200,00
1.2.07 Edificios-Instalaciones 30.000,00
1 Local Comercial 30.000,00 30.000,00
2 PASIVO 6.300,00
2.1 PASIVO CORRIENTE 6.300,00
2.1.02 Cuentas por Pagar Proveedores 2.670,00
Distribuidora Balcazar 520,00
Direxloja S.A. 650,00
Armijos Romero CIA.LTDA. 1.500,00
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
74
CODIGO CANTIDAD DETALLEVALOR
PARCIAL
VALOR
TOTALTOTAL
2.1.03 Documentos por Pagar Proveedores 2.200,00
Vicosa CIA.LTDA. 2.200,00
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 1.430,00
2.1.07.01 Decimo tercero por Pagar 750,00
2.1.07.02 Decimo Cuarto por Pagar 680,00
PATRIMONIO
CAPITAL 93.141,84 93.141,84 93.141,84
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 99.441,84
F). Gerente F). Contador
Loja, 01 de agosto de 2014.
COMERCIAL AREVALO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
75
COMERCIAL AREVALO
MEMORANDO DE OPERACIONES
01-08-2014
Se registra el Estado de Situación Inicial a la presente fecha.
03-08-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-424 por el valor de $1000,00.
06-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 01 por el valor de $32,31 más IVA.
Cancelan en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 017-001-267194 por el
valor de $6,63 más IVA, se cancela en efectivo.
07-08-2014
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-267119 por el
valor de $278,97 más IVA, se cancela con cheque.
08-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 02 por el valor de $27,10 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-2839 por el
valor de $13,73 más IVA, se cancela en efectivo.
09-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 03 por el valor de $130,12 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
76
11-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 04 por el valor de $70,40 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 01 por el valor de
$310,46 más IVA, se cancela con cheque.
13-08-2014
Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 02 por el valor de
$240,49 más IVA, se cancela con cheque.
14-08-2014
Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 02 por el valor de
$107,67 más IVA, se cancela en efectivo.
15-08-2014
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-284393 por el
valor de $10,70 más IVA, se cancela en efectivo.
16-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 05 por el valor de $18,10. Cancela
en efectivo.
17-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 06 por el valor de $65,25. Cancela
en efectivo.
18-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 07 por el valor de $77,00 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
77
Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 03 por el valor de
$252,98 más IVA, se cancela en cheque.
19-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 08 por el valor de $45,19 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
20-08-2014
Se realiza compra de mercadería s/auxiliar Nº 04 por el valor de
$1.071,70 más IVA, además se procede a cancelar el décimo
cuarto sueldo de acuerdo a la ley. Para lo cual se emite cheque por
el valor de $1765,26.
21-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 09 por el valor de $42,59 más IVA.
Cancela en efectivo.
22-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 10 por el valor de $30,15. Cancela
en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-114207 por el
valor de $206,19 más IVA, se cancela en cheque.
23-08-2014
Se registra venta s/auxiliar Nº 11 por el valor de $80,16 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/factura Nº 001-001-196720 por
el valor de $66,84, se cancela en cheque.
78
24-08-2014
Se realiza la liquidación del IVA.
25-08-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-453 por el valor de $3,60.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/factura Nº 001-003-27729 por
el valor de $50,00. Se cancela en efectivo.
26-08-2014
Se registra venta s/aux. Nº 12 por el valor de $19,50 más IVA.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 005 por el valor de
$40,27 más Iva. Se cancela en efectivo.
27-08-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 006 por el valor de
$254,27 más IVA. Se cancela con cheque.
28-08-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-459 por el valor de $16,40.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 007 por el valor de
$405,19 más IVA. Se cancela con cheque.
29-08-2014
Se registra venta s/aux. Nº 13 por el valor de $123,63 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
79
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 008 por el valor de
$52,92 más IVA. Se cancela en efectivo.
30-08-2014
Se registra venta s/aux. Nº 14 por el valor de $217,88 más Iva
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza depósito de efectivo en efectivo por el valor de $3.000,00
Se realiza pago de servicios básicos por el valor de $62,00. Se
cancela en efectivo.
Se realiza pago de sueldos y salarios para lo cual se emite cheque
por el valor de $830,62.
Se realiza pago de aporte al IESS por el valor de $181,44.
Se realiza la depreciación de activos fijos.
El consumo de suministros de oficina es de $8,50.
El consumo de suministros de aseo es de $11,00.
01-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº 15 por el valor de $21,62 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-003-27945 por el
valor de $69,00. Se cancela con cheque.
02-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 017-001-276885 por el
valor de $4,99 más IVA. Se cancela en efectivo.
80
03-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº 16 por el valor de $621,03 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 009 por el valor de
$180,41 más IVA. Se cancela con cheque.
04-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº 17 por el valor de $230,46 más IVA
respectivamente. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 010 por el valor de
$276,53 más IVA. Se cancela con cheque.
05-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-483 por el valor de $14,65.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 011 por el valor de
$69,69 más IVA. Se cancela en efectivo.
06-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº 18 por el valor de $17,05. Cancela en
efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 012 por el valor de
$330,54 más IVA. Se cancela con cheque.
08-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-486 por el valor de $6,50.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-618 por el
valor de $462,85 más IVA. Se cancela con cheque.
81
09-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-487 por el valor de $15,30.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 013 por el valor de
$592,85 más IVA. Se cancela con cheque.
10-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 014 por el valor de
$44,38 más IVA. Se cancela con cheque.
11-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 015 por el valor de
$280,73 más IVA. Se cancela con cheque.
12-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 016 por el valor de
$78,23 más IVA. Se cancela con cheque.
13-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº 19 por el valor de $300,40. Cancela en
efectivo.
14-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-492 por el valor de $87,00.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 001-001-33923 por el
valor de $249,47 más IVA. Se cancela con cheque.
82
15-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-495 por el valor de $4,30.
Cancela en efectivo.
16-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 017 por el valor de
$112,50 más IVA. Se cancela con cheque.
17-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 018 por el valor de
$538,35 más IVA. Se cancela con cheque.
18-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº 20 por el valor de $60,40 más IVA.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 019 por el valor de
$146,68. Se cancela con cheque.
19-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-500 por el valor de $28,65.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 020 por el valor de
$132,48 más IVA. Se cancela con cheque.
20-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-501 por el valor de $10,08
más IVA. Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/fact. Nº 016-003-5596 por el
valor de $13,03 más IVA. Se cancela en efectivo.
83
21-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº021 por el valor de $70,87 más IVA.
Cancela en efectivo.
22-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 021 por el valor de
$269,69 más IVA. Se cancela con cheque.
23-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 022 por el valor de
$974,32 más IVA. Se cancela con cheque.
24-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/fact Nº 001-001-0968688 por el
valor de $21,75. Se cancela en efectivo.
Se registra la liquidación del IVA.
25-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/aux Nº 023 por el valor de
$111,00 más IVA. Se cancela con cheque.
26-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-504 por el valor de $50,00.
Cancela en efectivo.
Se realiza compra de mercadería s/aux. Nº 024 por el valor de
$258,24 más IVA. Cancela con cheque.
27-09-2014
Se registra venta s/aux. Nº022 por el valor de $20,00 más IVA.
Cancela en efectivo.
84
Se realiza compra de mercadería s/fact Nº 001-003-28522 por el
valor de $36,50. Se cancela en efectivo.
29-09-2014
Se registra venta s/fact. Nº 004-001-507 por el valor de $57,74
más IVA. Cancela en efectivo.
30-09-2014
Se realiza compra de mercadería s/fact Nº 001-001-33653 por el
valor de $133,49 más IVA. Se cancela con cheque.
Se realiza el pago de servicios básicos por el valor de $65,00. Se
cancela en efectivo.
Se compra combustible por el valor de $17,86 más Iva. Se cancela
en efectivo.
El consumo de suministros de oficina es de $8,50.
El consumo de suministros de aseo es de $7,50.
Se realiza la depreciación de activos fijos.
Se compra combustible por el valor de $17,86 más IVA. Se cancela
en efectivo.
Se cancela por mantenimiento de computadora el valor de $40,00.
Se realiza pago de sueldos y salarios para lo cual se emite cheque
por el valor de $830,62.
Se realiza pago de aporte al IESS por el valor de $181,44.
Se realiza el cálculo de utilidad bruta en ventas.
Se realiza el cierre de la cuenta Utilidad Bruta en Ventas.
Se registran cuentas que generan gastos.
85
1 ACTIVO 99.441,84
1.1 ACTIVO CORRIENTE 66.226,84
1.1.01 Caja 1.396,00
1.1.02 Bancos 23.640,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.000,00
1.1.05 Documentos por cobrar 613,00
1.1.06 Credito Tributario 128,50
1.1.07 Suministros de Oficina 33,35
1.1.08 Materiales de aseo y limpieza 41,76
1.1.10 Inventario de Mercaderias 37.374,23
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 33.215,00
1.2.01 Muebles y Enseres 1.200,00
1.2.03 Equipo de Oficina 215,00
1.2.05 Equipo de computación 1.800,00
1.2.07 Edificios-Instalaciones 30.000,00
2 PASIVO 6.300,00
2.1 PASIVO CORRIENTE 6.300,00
2.1.02 Cuentas por Pagar Proveedores 2.670,00
2.1.03 Documentos por Pagar Proveedores 2.200,00
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 1.430,00
3. PATRIMONIO 93.141,84
3.1 Capital 93.141,84 93.141,84
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO 99.441,84
F). Gerente
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN DÓLARES USD $
F). Contador
Loja, 01 de agosto de 2014.
86
Fecha Código Parcial Debe Haber
1-Ago-2014
1.1.01 Caja 1.396,00
1.1.02 Bancos 23.640,00
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.000,00
1.1.05 Documentos por Cobrar 613,00
1.1.06 Credito Tributario 128,50
1.1.07 Suministros de oficina 33,35
1.1.08 Materiales de aseo y limpeza 41,76
1.1.10 Inventario de mercaderias 37.374,23
1.2.01 Muebles y enseres 1.200,00
1.2.03 Equipo de oficina 215,00
1.2.05 Equipo de Computacion 1.800,00
1.2.07 Edificios- Instalaciones 30.000,00
2.1.02 Cuentas por pagar proveedores 2.670,00
2.1.03 Documentos por pagar proveedor 2.200,00
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 1.430,00
3.1 Capital 93.141,84
P/R.- Estado de Situacion Inicial.
3-Ago-2014
1.1.01 Caja 1.000,00
4.1.02 Ventas Iva 0% 1.000,00
P/R.- Venta s/fact Nª004-001-424.
3-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 80,00
1.1.10 Inventario de mercaderias 80,00
P/R.- Costo de ventas.
6-Ago-2014
1.1.01 Caja 36,19
4.1.01 Ventas Iva 12% 32,31
2.1.05 IVA en Ventas 3,88
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº.01.
6-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 25,85
1.1.10 Inventario de mercaderias 25,85
P/R.- Costo de ventas.
6-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 6,63
1.1.09 Iva en compras 0,80
1.1.01 Caja 7,43
P/R.- Compra s/fact. Nº017-001-267194.
Suman y pasan: 100.591,31 100.591,31
1
2
3
4
5
6
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°01
Descripción
87
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 100.591,31 100.591,31
7-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 278,97
1.1.09 Iva en compras 23,82
1.1.02 Bancos 302,79
P/R.- Compra s/fact. Nº001-001-267119.
8-Ago-2014
1.1.01 Caja 29,27
4.1.01 Ventas Iva 12% 18,10
4.1.02 Ventas Iva 0% 9,00
2.1.05 IVA en Ventas 2,17
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 02.
8-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 21,68
1.1.10 Inventario de mercaderias 21,68
P/R.- Costo de ventas.
8-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 13,73
1.1.09 Iva en compras 1,65
1.1.01 Caja 15,38
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 001-001-2839
9-Ago-2014
1.1.01 Caja 137,32
4.1.01 Ventas Iva 12% 66,27
4.1.02 Ventas Iva 0% 63,85
2.1.05 IVA en Ventas 7,20
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 003.
9-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 104,10
1.1.10 Inventario de mercaderias 104,10
P/R.- Costo de ventas.
11-Ago-2014
1.1.01 Caja 75,80
4.1.01 Ventas Iva 12% 45,00
4.1.02 Ventas Iva 0% 25,40
2.1.05 IVA en Ventas 5,40
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 04.
Suman y pasan: 101.277,65 101.277,65
13
7
8
9
10
11
12
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°02
Descripción
88
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 101.277,65 101.277,65
11-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 56,32
1.1.10 Inventario de mercaderias 56,32
P/R.- Costo de ventas.
11-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 310,46
1.1.09 Iva en compras 37,26
1.1.02 Bancos 347,72
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 01.
13-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 240,49
1.1.09 Iva en compras 15,18
1.1.02 Bancos 255,67
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 02
14-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 107,67
1.1.09 Iva en compras 12,92
1.1.01 Caja 120,59
P/R.- Compra s/fact. Nº001-001-1114784989.
15-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 10,70
1.1.09 Iva en compras 1,28
1.1.01 Caja 11,98
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-001-284393.
16-Ago-2014
4.1.02 Ventas Iva 0% 18,10
1.1.01 Caja 18,10
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 05.
16-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 14,48
1.1.10 Inventario de mercaderias 14,48
P/R.- Costo de ventas.
17-Ago-2014
1.1.01 Caja 65,25
4.1.02 Ventas Iva 0% 65,25
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 006.
Suman y pasan: 102.167,76 102.167,76
19
20
21
Descripción
14
15
16
17
18
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°03
89
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 102.167,76 102.167,76
17-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 52,20
1.1.10 Inventario de mercaderias 52,20
P/R.- Costo de ventas.
18-Ago-2014
1.1.01 Caja 80,24
4.1.01 Ventas Iva 12% 27,00
4.1.02 Ventas Iva 0% 50,00
2.1.05 IVA en Ventas 3,24
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 007.
18-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 61,60
1.1.10 Inventario de mercaderias 61,60
P/R.- Costo de ventas.
18-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 252,98
1.1.09 Iva en compras 25,56
1.1.02 Bancos 278,54
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 003.
19-Ago-2014
1.1.01 Caja 50,19
4.1.01 Ventas Iva 12% 41,64
4.1.02 Ventas Iva 0% 3,55
2.1.05 IVA en Ventas 5,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 008.
19-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 36,15
1.1.10 Inventario de mercaderias 36,15
P/R.- Costo de ventas.
20-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 1.071,70
1.1.09 Iva en compras 13,56
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 680,00
1.1.02 Bancos 1.765,26
P/R.- Compra s/aux Nº 04. y pago provis. sociales.
21-Ago-2014
1.1.01 Caja 47,70
4.1.01 Ventas Iva 12% 42,59
2.1.05 IVA en Ventas 5,11
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 009.
Suman y pasan: 104.539,64 104.539,64
25
26
27
28
29
Expresado en dólares USD
Folio N°04
Descripción
22
23
24
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
90
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 104.539,64 104.539,64
21-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 34,07
1.1.10 Inventario de mercaderias 34,07
P/R.- Costo de ventas.
22-Ago-2014
1.1.01 Caja 30,15
4.1.02 Ventas Iva 0% 30,15
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 10.
22-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 24,12
1.1.10 Inventario de mercaderias 24,12
P/R.- Costo de ventas.
22-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 206,19
1.1.09 Iva en compras 24,74
1.1.02 Bancos 230,93
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-001-114207.
23-Ago-2014
1.1.01 Caja 85,12
4.1.01 Ventas Iva 12% 41,36
4.1.02 Ventas Iva 0% 38,80
2.1.05 IVA en Ventas 4,96
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 11.
23-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 64,13
1.1.10 Inventario de mercaderias 64,13
P/R.- Costo de ventas.
23-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 66,84
1.1.02 Bancos 66,84
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-001-196720.
24-Ago-2014
2.1.05 IVA en Ventas 36,96
1.1.06 Credito Tributario 119,81
1.1.09 Iva en compras 156,77
P/R.- La liquidacion del IVA.
Suman y pasan: 105.231,77 105.231,77
37
31
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LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°05
Descripción
30
COMERCIAL AREVALO
91
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 105.231,77 105.231,77
25-Ago-2014
1.1.01 Caja 3,60
4.1.02 Ventas Iva 0% 3,60
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-453.
25-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 2,88
1.1.10 Inventario de mercaderias 2,88
P/R.- Costo de ventas.
25-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 50,00
1.1.01 Caja 50,00
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-003-27729.
26-Ago-2014
1.1.01 Caja 21,84
4.1.01 Ventas Iva 12% 19,50
2.1.05 IVA en Ventas 2,34
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 12.
26-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 15,60
1.1.10 Inventario de mercaderias 15,60
P/R.- Costo de ventas.
26-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 40,27
1.1.09 Iva en compras 4,83
1.1.01 Caja 45,10
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 005.
27-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 254,27
1.1.09 Iva en compras 27,23
1.1.02 Bancos 281,50
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 006.
28-Ago-2014
1.1.01 Caja 16,40
4.1.02 Ventas Iva 0% 16,40
PP/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-459.
Suman y pasan: 105.668,69 105.668,69
43
44
45
Descripción
38
39
40
41
42
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°06
92
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 105.668,69 105.668,69
28-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 13,12
1.1.10 Inventario de mercaderias 13,12
P/R.- Costo de ventas.
28-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 405,19
1.1.09 Iva en compras 39,80
1.1.02 Bancos 444,99
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 007.
29-Ago-2014
1.1.01 Caja 125,84
4.1.01 Ventas Iva 12% 18,38
4.1.02 Ventas Iva 0% 105,25
2.1.05 IVA en Ventas 2,21
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 13.
29-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 98,90
1.1.10 Inventario de mercaderias 98,90
P/R.- Costo de ventas.
29-Ago-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 52,92
1.1.09 Iva en compras 6,35
1.1.01 Caja 59,27
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 008.
30-Ago-2014
1.1.01 Caja 227,70
4.1.01 Ventas Iva 12% 81,82
4.1.02 Ventas Iva 0% 136,06
2.1.05 IVA en Ventas 9,82
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 14.
30-Ago-2014
5.1.03 Costo de ventas 174,30
1.1.10 Inventario de mercaderias 174,30
P/R.- Costo de ventas.
30-Ago-2014
1.1.02 Bancos 3.000,00
1.1.01 Caja 3.000,00
P/R.- Deposito de efectivo.
Suman y pasan: 109.812,81 109.812,81
49
50
51
52
53
Expresado en dólares USD
Folio N°07
Descripción
46
47
48
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
93
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 109.812,81 109.812,81
30-Ago-2014
5.1.05 Servicios basicos 62,00
5.1.05.01 Luz 20,00
5.1.05.02 Agua 10,00
5.1.05.03 Telefono 12,00
5.1.05.04 Internet 20,00
1.1.09 Iva en compras 1,44
1.1.01 Caja 63,44
P/R.- Pago de servicios basicos.
30-Ago-2014
5.1.04 Sueldos y salarios 840,00
5.1.06 Aporte patronal 12.15% 102,06
5.1.11 Provisiones sociales 196,66
5.1.11.01 Decimo tercer sueldo 70,00
5.1.11.02 Decimo cuarto sueldo 56,66
5.1.11.03 Fondos de reserva 70,00
1.1.02 Bancos 830,62
2.1.04 IESS por pagar 181,44
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 126,66
2.1.07.01 Decimo tercero por pagar 70,00
2.1.07.02 Decimo cuarto por pagar 56,66
P/R.- Pago de sueldos y salarios.
30-Ago-2014
2.1.04 IESS por pagar 181,44
2.1.04.01 Aporte personal 79,38
2.1.04.02 Aporte patronal 12.15% 102,06
1.1.02 Bancos 181,44
P/R.- Pago de aportes al IEES.
30-Ago-2014
5.1.07 Depreciacion de Muebles y Enseres 1,00
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina 0,18
5.1.09 Depreciacion de Equipo de computacion 9,90
5.1.10 Depreciacion de Edificio-Instalaciones 25,00
1.2.02 (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres 1,00
1.2.04 (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina 0,18
1.2.06 (-) Deprec. Acum. Equipo de computacion 9,90
1.2.08 (-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones 25,00
P/R.- La depreciacion de activos fijos.
30-Ago-2014
5.1.12 Consumo de suministros de oficina 8,50
1.1.07 Suministros de oficina 8,50
P/R.- Consumo de suministros de oficina.
Suman y pasan: 111.240,99 111.240,99
57
54
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°08
Descripción
55
56
58
94
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 111.240,99 111.240,99
30-Ago-2014
5.1.13 Consumo de materiales de aseo 11,00
1.1.08 Materiales de aseo y limpeza 11,00
P/R.- Consumo de materiales de aseo.
1-Sep-2014
1.1.01 Caja 23,58
4.1.01 Ventas Iva 12% 16,32
4.1.02 Ventas Iva 0% 5,30
2.1.05 IVA en Ventas 1,96
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 15.
1-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 17,30
1.1.10 Inventario de mercaderias 17,30
P/R.- Costo de ventas.
1-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 69,00
1.1.02 Bancos 69,00
P/R.- Compra s/fact. NºN. 001-003-27945.
2-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 4,99
1.1.09 Iva en compras 0,60
1.1.01 Caja 5,59
P/R.- Compra s/fact. NºN. 017-001-276885.
3-Sep-2014
1.1.01 Caja 643,71
4.1.01 Ventas Iva 12% 189,03
4.1.02 Ventas Iva 0% 432,00
2.1.05 IVA en Ventas 22,68
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 16.
3-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 496,82
1.1.10 Inventario de mercaderias 496,82
P/R.- Costo de ventas.
3-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 180,41
1.1.09 Iva en compras 11,08
1.1.02 Bancos 191,49
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 09.
Suman y pasan: 112.699,48 112.699,48
59
60
Folio N°09
Descripción
61
62
63
64
65
66
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
95
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 112.699,48 112.699,48
4-Sep-2014
1.1.01 Caja 234,33
4.1.01 Ventas Iva 12% 32,26
4.1.02 Ventas Iva 0% 198,20
2.1.05 IVA en Ventas 3,87
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 17.
4-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 184,37
1.1.10 Inventario de mercaderias 184,37
P/R.- Costo de ventas.
4-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 276,53
1.1.09 Iva en compras 14,06
1.1.02 Bancos 290,59
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 10.
5-Sep-2014
1.1.01 Caja 14,65
4.1.02 Ventas Iva 0% 14,65
P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-483.
5-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 11,72
1.1.10 Inventario de mercaderias 11,72
P/R.- Costo de ventas.
5-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 69,69
1.1.09 Iva en compras 5,45
1.1.01 Caja 75,14
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 11.
6-Sep-2014
1.1.01 Caja 17,05
4.1.02 Ventas Iva 0% 17,05
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 18.
6-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 13,64
1.1.10 Inventario de mercaderias 13,64
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan: 113.540,97 113.540,97
67
68
69
70
71
72
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°10
Descripción
73
74
96
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 113.540,97 113.540,97
6-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 330,54
1.1.09 Iva en compras 39,49
1.1.02 Bancos 370,03
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 12.
8-Sep-2014
1.1.01 Caja 6,50
4.1.02 Ventas Iva 0% 6,50
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-486.
8-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 5,20
1.1.10 Inventario de mercaderias 5,20
P/R.- Costo de ventas.
8-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 462,85
1.1.02 Bancos 462,85
P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-618.
9-Sep-2014
1.1.01 Caja 15,30
4.1.02 Ventas Iva 0% 15,30
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-487.
9-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 12,24
1.1.10 Inventario de mercaderias 12,24
P/R.- Costo de ventas.
9-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 592,85
1.1.09 Iva en compras 51,59
1.1.02 Bancos 644,44
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 13.
10-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 44,38
1.1.09 Iva en compras 4,95
1.1.02 Bancos 49,33
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 14.
Suman y pasan: 115.106,86 115.106,86
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
79
80
81
82
75
76
77
78
Folio N°11
Descripción
97
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 115.106,86 115.106,86
11-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 280,73
1.1.09 Iva en compras 23,17
1.1.02 Bancos 303,90
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 15.
12-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 78,23
1.1.09 Iva en compras 3,46
1.1.02 Bancos 81,69
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 16.
13-Sep-2014
1.1.01 Caja 300,40
4.1.02 Ventas Iva 0% 300,40
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 19.
13-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 240,32
1.1.10 Inventario de mercaderias 240,32
P/R.- Costo de ventas.
14-Sep-2014
1.1.01 Caja 87,00
4.1.02 Ventas Iva 0% 87,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº N. 004-001-492.
14-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 69,60
1.1.10 Inventario de mercaderias 69,60
P/R.- Costo de ventas.
14-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 249,47
1.1.09 Iva en compras 29,94
1.1.02 Bancos 279,41
P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923.
15-Sep-2014
1.1.01 Caja 4,30
4.1.02 Ventas Iva 0% 4,30
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-495.
15-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 3,44
1.1.10 Inventario de mercaderias 3,44
P/R.- Costo de ventas.
Suman y pasan: 116.476,92 116.476,92
85
86
87
88
83
84
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Folio N°12
Descripción
89
90
91
Expresado en dólares USD
98
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 116.476,92 116.476,92
16-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 112,50
1.1.09 Iva en compras 7,14
1.1.02 Bancos 119,64
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 17.
17-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 538,35
1.1.09 Iva en compras 60,04
1.1.02 Bancos 598,39
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 18.
18-Sep-2014
1.1.01 Caja 64,01
4.1.01 Ventas Iva 12% 30,05
4.1.02 Ventas Iva 0% 30,35
2.1.05 IVA en Ventas 3,61
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 20.
18-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 48,32
1.1.10 Inventario de mercaderias 48,32
P/R.- Costo de ventas.
18-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 146,68
1.1.02 Bancos 146,68
P/R.- Compra s/auxiliar Nº .19.
19-Sep-2014
1.1.01 Caja 28,65
4.1.02 Ventas Iva 0% 28,65
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-500.
19-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 22,92
1.1.10 Inventario de mercaderias 22,92
P/R.- Costo de ventas.
19-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 132,48
1.1.09 Iva en compras 15,90
1.1.02 Bancos 148,38
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 20.
Suman y pasan: 117.653,91 117.653,91
92
93
94
Folio N°13
Descripción
95
96
97
98
99
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
99
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 117.653,91 117.653,91
20-Sep-2014
1.1.01 Caja 11,29
4.1.01 Ventas Iva 12% 10,08
2.1.05 IVA en Ventas 1,21
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-501.
20-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 8,06
1.1.10 Inventario de mercaderias 8,06
P/R.- Costo de ventas.
20-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 13,03
1.1.09 Iva en compras 1,56
1.1.01 Caja 14,59
P/R.- Compra s/fact. NºN.016-003-5596.
21-Sep-2014
1.1.01 Caja 71,69
4.1.01 Ventas Iva 12% 6,82
4.1.02 Ventas Iva 0% 64,05
2.1.05 IVA en Ventas 0,82
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 21.
21-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 56,70
1.1.10 Inventario de mercaderias 56,70
P/R.- Costo de ventas.
22-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 269,69
1.1.09 Iva en compras 2,26
1.1.02 Bancos 271,95
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 21.
23-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 974,32
1.1.09 Iva en compras 60,94
1.1.02 Bancos 1.035,26
P/R.- Compra s/auxiliar Nº N.22.
24-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 21,75
1.1.01 Caja 21,75
P/R.- Compra s/fact. Nº
Suman y pasan: 119.145,20 119.145,20
100
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
101
102
103
104
105
106
Folio N°14
Descripción
107
100
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 119.145,20 119.145,20
24-Sep-2014
2.1.05 IVA en Ventas 20,01
1.1.06 Credito Tributario 389,83
1.1.09 Iva en compras 409,84
P/R. Liquidacion del Iva.
25-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 111,00
1.1.09 Iva en compras 13,32
1.1.02 Bancos 124,32
P/R.- Compra s/auxiliar Nº .23.
26-Sep-2014
1.1.01 Caja 50,00
4.1.02 Ventas Iva 0% 50,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 004-001-504.
26-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 40,60
1.1.10 Inventario de mercaderias 40,60
P/R.- Costo de ventas.
26-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 258,24
1.1.09 Iva en compras 23,58
1.1.02 Bancos 281,82
P/R.- Compra s/auxiliar Nº 24.
27-Sep-2014
1.1.01 Caja 20,00
4.1.02 Ventas Iva 0% 20,00
P/R.- Venta s/Auxiliar Nº 22.
27-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 16,00
1.1.10 Inventario de mercaderias 16,00
P/R.- Costo de ventas.
27-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 36,50
1.1.01 Caja 36,50
P/R.- Compra s/fact. Nº. 001-003-28522.
Suman y pasan: 120.124,28 120.124,28
109
110
111
112
Folio N°15
Descripción
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
113
114
115
108
101
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 120.124,28 120.124,28
29-Sep-2014
1.1.01 Caja 64,67
4.1.01 Ventas Iva 12% 57,74
2.1.05 IVA en Ventas 6,93
P/R.- Venta s/fact Nª004-001-507.
29-Sep-2014
5.1.03 Costo de ventas 46,19
1.1.10 Inventario de mercaderias 46,19
P/R.- Costo de ventas.
30-Sep-2014
1.1.10 Inventario de mercaderias 133,49
1.1.09 Iva en compras 16,02
1.1.02 Bancos 149,51
P/R.- Compra s/fact. Nº 001-001-33653.
30-Sep-2014
5.1.05 Servicios basicos 65,00
5.1.05.01 Luz 20,00
5.1.05.02 Agua 10,00
5.1.05.03 Telefono 12,00
5.1.05.04 Internet 20,00
1..109 Iva en compras 1,44
1.1.01 Caja 66,44
P/R.- Pago de servicios basicos.
30-Sep-2014
5.1.01 Combustibles y lubricantes 17,86
1.1.09 Iva en compras 2,14
1.1.01 Caja 20,00
P/R.- Compra de combustible.
30-Sep-2014
5.1.12 Consumo de suministros de oficina 8,50
1.1.07 Suministros de oficina 8,50
P/R.- Consumo de suministros de oficinaINA.
30-Sep-2014
5.1.13 Consumo de materiales de aseo 7,50
1.1.08 Materiales de aseo y limpeza 7,50
P/R.- Consumo de materiales de aseo.
Suman y pasan: 120.487,09 120.487,09
119
120
121
122
Folio N°16
Descripción
116
117
118
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
102
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 120.487,09 120.487,09
30-Sep-2014
5.1.07 Depreciacion de Muebles y Enseres 1,00
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina 0,18
5.1.09 Depreciacion de Equipo de computacion 9,90
5.1.10 Depreciacion de Edificio-Instalaciones 25,00
1.2.02 (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres 1,00
1.2.04 (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina 0,18
1.2.06 (-) Deprec. Acum. Equipo de computacion 9,90
1.2.08 (-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones 25,00
P/R.- Depreciacion de activos fijos.
30-Sep-2014
5.1.01 Combustibles y lubricantes 17,86
1.1.09 Iva en compras 2,14
1.1.01 Caja 20,00
P/R.- Compra de combustible.
30-Sep-2014
5.1.02 Mantenimiento de computadora 40,00
1.1.01 Caja 40,00
P/R.- Mantenimiento de computadora.
30-Sep-2014
5.1.04 Sueldos y salarios 840,00
5.1.06 Aporte patronal 12.15% 102,06
5.1.11 Provisiones sociales 196,66
5.1.11.01 Decimo tercer sueldo 70,00
5.1.11.02 Decimo cuarto sueldo 56,66
5.1.11.03 Fondos de reserva 70,00
1.1.02 Bancos 830,62
2.1.04 IESS por pagar 181,44
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 126,66
2.1.07.01 Decimo tercero por pagar 70,00
2.1.07.02 Decimo cuarto por pagar 56,66
P/R.- Pago de sueldos y salarios.
30-Sep-2014
2.1.04 IESS por pagar 181,44
Aporte personal 79,38
Aporte patronal 102,06
1.1.02 Bancos 181,44
P/R.- Pago de aportes al IEES.
Subtotal: 121.903,33 121.903,33
4.1.01 Ventas Iva 12% 776,27
4.1.02 Ventas Iva 0% 2.802,96
5.1.03 Costo de ventas 2.172,34
3.2.01 Utilidad bruta en Ventas 1.406,89
P/R.- La utilidad bruta en evntas.
Suman y pasan: 125.482,56 125.482,56
125
123
124
Folio N°17
Descripción
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
126
127
128
103
Fecha Código Parcial Debe Haber
Vienen: 125.482,56 125.482,56
3.2.01 Utilidad Bruta en Ventas 1.406,89
6.1 Pérdidas y Ganancias 1.406,89
P/R.- Cierre de la Utilidad Bruta en Ventas.
6.1 Pérdidas y Ganancias 1.406,89
5.1.01 Combustibles y lubricantes 35,72
5.1.02 Mantenimiento de computadora 40,00
5.1.04 Sueldos y salarios 1.680,00
5.1.05 Servicios basicos 127,00
5.1.06 Aporte patronal 12.15% 204,72
5.1.07 Depreciacion de Muebles y Enseres 2,00
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina 0,36
5.1.09 Depreciacion de Equipo de computacion 19,80
5.1.10 Depreciacion de Edificio-Instalaciones 50,00
5.1.11 Provisiones sociales 393,32
5.1.12 Consumo de suministros de oficina 17,00
5.1.13 Consumo de materiales de aseo 18,50
3.2.03 Perdida del ejercicio 1.181,53
Suman iguales: 129.477,87 129.477,87
GERENTE CONTADORA
Descripción
Loja, 30 de septiembre de 2014.
129
130
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Folio N°18
104
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 1.396,00 0,00 1.396,00
3-Ago-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-424. 2 1.000,00 0,00 2.396,00
6-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIARN.01. 4 36,19 0,00 2.432,19
6-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 017-001-267194. 6 0,00 7,43 2.424,76
8-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02. 8 29,27 0,00 2.454,03
8-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 001-001-2839 10 0,00 15,38 2.438,65
9-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003. 11 137,32 0,00 2.575,97
11-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04. 13 75,80 0,00 2.651,77
14-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-1114784989. 17 0,00 120,59 2.531,18
15-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-284393. 18 0,00 11,98 2.519,20
16-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.05. 19 0,00 18,10 2.501,10
17-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.006. 21 65,25 0,00 2.566,35
18-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007. 23 80,24 0,00 2.646,59
19-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008. 26 50,19 0,00 2.696,78
21-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.009. 29 47,70 0,00 2.744,48
22-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.10. 31 30,15 0,00 2.774,63
23-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11. 34 85,12 0,00 2.859,75
25-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-453. 38 3,60 0,00 2.863,35
25-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27729. 40 0,00 50,00 2.813,35
26-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.12. 41 21,84 0,00 2.835,19
26-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.005. 43 0,00 45,10 2.790,09
28-Ago-2014 PP/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-459. 45 16,40 0,00 2.806,49
29-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13. 48 125,84 0,00 2.932,33
29-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.008. 50 0,00 59,27 2.873,06
30-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14. 51 227,70 0,00 3.100,76
30-Ago-2014 P/R.- DEPOSITO DE EFECTIVO. 53 0,00 3.000,00 100,76
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 54 0,00 62,00 38,76
1-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15. 60 23,58 0,00 62,34
2-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 017-001-276885. 63 0,00 5,59 56,75
3-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16. 64 643,71 0,00 700,46
4-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17. 67 234,33 0,00 934,79
5-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-483. 70 14,65 0,00 949,44
5-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.11. 72 0,00 75,14 874,30
6-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.18. 73 17,05 0,00 891,35
8-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-486. 76 6,50 0,00 897,85
9-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-487. 79 15,30 0,00 913,15
13-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.19. 85 300,40 0,00 1.213,55
14-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-492. 87 87,00 0,00 1.300,55
Suman y pasan: 4.771,13 3.470,58 1.300,55
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
105
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 4.771,13 3.470,58 1.300,55
15-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-495. 90 4,30 0,00 1.304,85
18-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20. 94 64,01 0,00 1.368,86
19-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-500. 97 28,65 0,00 1.397,51
20-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-501. 100 11,29 0,00 1.408,80
20-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N.016-003-5596. 102 0,00 14,59 1.394,21
21-Sep-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21. 103 71,69 0,00 1.465,90
24-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N. 001-001-117076. 107 0,00 21,75 1.444,15
26-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-504. 110 50,00 0,00 1.494,15
27-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.22. 113 20,00 0,00 1.514,15
27-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-28522. 115 0,00 36,50 1.477,65
29-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-507. 116 64,67 0,00 1.542,32
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 119 0,00 65,00 1.477,32
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE. 120 20,00 1.457,32
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE. 124 0,00 20,00 1.437,32
30-Sep-2014 P/R.- MANTENIMIENTO DE COMPUTADORA. 125 0,00 40,00 1.397,32
Suman iguales: 5.085,74 3.688,42 1.397,32
Cuenta: Bancos 1.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 23.640,00 0,00 23.640,00
7-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-267119. 7 0,00 302,79 23.337,21
11-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.01. 15 0,00 347,72 22.989,49
13-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.02. 16 0,00 255,67 22.733,82
18-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.003. 25 0,00 278,54 22.455,28
20-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.004. 28 0,00 1.765,26 20.690,02
22-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-114207. 33 0,00 230,93 20.459,09
23-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-196720. 36 0,00 66,84 20.392,25
27-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 006. 44 0,00 281,50 20.110,75
28-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.007. 47 0,00 444,99 19.665,76
30-Ago-2014 P/R.- DEPOSITO DE EFECTIVO. 53 3.000,00 0,00 22.665,76
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 0,00 830,62 21.835,14
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IESS. 56 0,00 181,44 21.653,70
1-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27945. 62 0,00 69,00 21.584,70
Suman y pasan: 26.640,00 5.055,30 21.584,70
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
COMERCIAL AREVALO
106
Cuenta: Caja 1.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 26.640,00 5.055,30 21.584,70
3-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.09. 66 0,00 191,49 21.393,21
4-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.10. 69 0,00 290,59 21.102,62
6-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.12. 75 0,00 370,03 20.732,59
8-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-618. 78 0,00 462,85 20.269,74
9-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.13. 81 0,00 644,44 19.625,30
10-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.14. 82 0,00 49,33 19.575,97
11-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.15. 83 0,00 303,90 19.272,07
12-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.16. 84 0,00 81,69 19.190,38
14-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923. 89 0,00 279,41 18.910,97
16-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.17. 92 0,00 119,64 18.791,33
17-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.18. 93 0,00 598,39 18.192,94
18-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.19. 96 0,00 146,68 18.046,26
19-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.20. 99 0,00 148,38 17.897,88
22-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.21. 105 0,00 271,95 17.625,93
23-Sep-2014 P/R.- COMPRAS SEGUN AUXILIAR N.22. 106 0,00 1.035,26 16.590,67
25-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.23. 109 0,00 124,32 16.466,35
26-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.24. 112 0,00 281,82 16.184,53
30-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N.001-001-33653. 118 0,00 149,51 16.035,02
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IEES. 120 0,00 181,44 15.853,58
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 126 0,00 830,62 15.022,96
30-Sep-2014 P/R,. PAGO DE APORTES AL IESS 127 0,00 181,44 14.841,52
Suman iguales: 26.640,00 11.798,48 14.841,52
Cuenta: Cuentas por Cobrar 1.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 3.000,00 0,00 3.000,00
Suman iguales: 3.000,00 0,00 3.000,00
Cuenta: Documentos por Cobrar 1.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 613,00 0,00 613,00
Suman iguales: 613,00 0,00 613,00
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
107
Cuenta: Credito Tributario 1.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 128,50 0,00 128,50
24-Ago-2014 P/R.- LA LIQUIDACION DEL IVA. 37 119,81 0,00 248,31
24-Sep-2014 P/R.- LIQUIDACION DEL IVA. 108 389,83 0,00 638,14
Suman iguales: 638,14 0,00 638,14
Cuenta: Suministros de oficina 1.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 33,35 0,00 33,35
30-Ago-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA.58 0,00 8,50 24,85
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA.121 0,00 8,50 16,35
Suman iguales: 33,35 17,00 16,35
Cuenta: Materiales de aseo y limpeza 1.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 41,76 0,00 41,76
30-Ago-2014 P/R.- CONSUMO DE MATERILES DE ASEO. 59 0,00 11,00 30,76
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO. 122 0,00 7,50 23,26
Suman iguales: 41,76 18,50 23,26
Cuenta: Iva en compras 1.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
6-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 017-001-267194. 6 0,80 0,00 0,80
7-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-267119. 7 23,82 0,00 24,62
8-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 001-001-2839 10 1,65 0,00 26,27
11-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.01. 15 37,26 0,00 63,53
Suman iguales: 63,53 0,00 63,53
Expresado en dólares USD
Código:
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
108
Cuenta: Iva en compras 1.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 63,53 0,00 63,53
13-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.02. 16 15,18 0,00 78,71
14-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-1114784989. 17 12,92 0,00 91,63
15-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-284393. 18 1,28 0,00 92,91
18-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.003. 25 25,56 0,00 118,47
20-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.004. 28 13,56 0,00 132,03
22-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-114207. 33 24,74 0,00 156,77
24-Ago-2014 P/R.- LA LIQUIDACION DEL IVA. 37 0,00 156,77 0,00
26-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.005. 43 4,83 0,00 4,83
27-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 006. 44 27,23 0,00 32,06
28-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.007. 47 39,80 0,00 71,86
29-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.008. 50 6,35 0,00 78,21
2-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 017-001-276885. 63 0,60 0,00 78,81
3-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.09. 66 11,08 0,00 89,89
4-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.10. 69 14,06 0,00 103,95
5-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.11. 72 5,45 0,00 109,40
6-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.12. 75 39,49 0,00 148,89
9-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.13. 81 51,59 0,00 200,48
10-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.14. 82 4,95 0,00 205,43
11-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.15. 83 23,17 0,00 228,60
12-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.16. 84 3,46 0,00 232,06
14-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923. 89 29,94 0,00 262,00
16-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.17. 92 7,14 0,00 269,14
17-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.18. 93 60,04 0,00 329,18
19-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.20. 99 15,90 0,00 345,08
20-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N.016-003-5596. 102 1,56 0,00 346,64
22-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.21. 105 2,26 0,00 348,90
23-Sep-2014 P/R.- COMPRAS SEGUN AUXILIAR N.22. 106 60,94 0,00 409,84
24-Sep-2014 P/R.- LIQUIDACION DEL IVA. 108 0,00 409,84 0,00
25-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.23. 109 13,32 0,00 13,32
26-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.24. 112 23,58 0,00 36,90
30-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N.001-001-33653. 118 16,02 0,00 52,92
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE. 120 2,14 0,00 55,06
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE. 124 2,14 0,00 57,20
Suman iguales: 623,81 566,61 57,20
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
109
Cuenta: Inventario de mercaderias 1.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 37.374,23 0,00 37.374,23
3-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 3 0,00 80,00 37.294,23
6-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 5 0,00 25,85 37.268,38
6-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 017-001-267194. 6 6,63 0,00 37.275,01
7-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-267119. 7 278,97 0,00 37.553,98
8-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 9 0,00 21,68 37.532,30
8-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 001-001-2839 10 13,73 0,00 37.546,03
9-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 12 0,00 104,10 37.441,93
11-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 14 0,00 56,32 37.385,61
11-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.01. 15 310,46 0,00 37.696,07
13-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.02. 16 240,49 0,00 37.936,56
14-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. 001-001-1114784989. 17 107,67 0,00 38.044,23
15-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-284393. 18 10,70 0,00 38.054,93
16-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 20 0,00 14,48 38.040,45
17-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 22 0,00 52,20 37.988,25
18-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 24 0,00 61,60 37.926,65
18-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.003. 25 252,98 0,00 38.179,63
19-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 27 0,00 36,15 38.143,48
20-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.004. 28 1.071,70 0,00 39.215,18
21-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 30 0,00 34,07 39.181,11
22-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 32 0,00 24,12 39.156,99
22-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-114207. 33 206,19 0,00 39.363,18
23-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 35 0,00 64,13 39.299,05
23-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-001-196720. 36 66,84 0,00 39.365,89
25-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 39 0,00 2,88 39.363,01
25-Ago-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27729. 40 50,00 0,00 39.413,01
26-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 42 0,00 15,60 39.397,41
26-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.005. 43 40,27 0,00 39.437,68
27-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N. 006. 44 254,27 0,00 39.691,95
28-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 46 0,00 13,12 39.678,83
28-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.007. 47 405,19 0,00 40.084,02
29-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 49 0,00 98,90 39.985,12
29-Ago-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.008. 50 52,92 0,00 40.038,04
30-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 52 0,00 174,30 39.863,74
1-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 61 0,00 17,30 39.846,44
1-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-27945. 62 69,00 0,00 39.915,44
2-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 017-001-276885. 63 4,99 0,00 39.920,43
3-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 65 0,00 496,82 39.423,61
Suman y pasan: 40.817,23 1.393,62 39.423,61
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
110
Cuenta: Inventario de mercaderias 1.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 40.817,23 1.393,62 39.423,61
3-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.09. 66 180,41 0,00 39.604,02
4-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 68 0,00 184,37 39.419,65
4-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.10. 69 276,53 0,00 39.696,18
5-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 71 0,00 11,72 39.684,46
5-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.11. 72 69,69 0,00 39.754,15
6-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 74 0,00 13,64 39.740,51
6-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.12. 75 330,54 0,00 40.071,05
8-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 77 0,00 5,20 40.065,85
8-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-618. 78 462,85 0,00 40.528,70
9-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 80 0,00 12,24 40.516,46
9-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.13. 81 592,85 0,00 41.109,31
10-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.14. 82 44,38 0,00 41.153,69
11-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.15. 83 280,73 0,00 41.434,42
12-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.16. 84 78,23 0,00 41.512,65
13-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 86 0,00 240,32 41.272,33
14-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 88 0,00 69,60 41.202,73
14-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. 001-001-33923. 89 249,47 0,00 41.452,20
15-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 91 0,00 3,44 41.448,76
16-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.17. 92 112,50 0,00 41.561,26
17-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.18. 93 538,35 0,00 42.099,61
18-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 95 0,00 48,32 42.051,29
18-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.19. 96 146,68 0,00 42.197,97
19-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 98 0,00 22,92 42.175,05
19-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.20. 99 132,48 0,00 42.307,53
20-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 101 0,00 8,06 42.299,47
20-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N.016-003-5596. 102 13,03 0,00 42.312,50
21-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 104 0,00 56,70 42.255,80
22-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.21. 105 269,69 0,00 42.525,49
23-Sep-2014 P/R.- COMPRAS SEGUN AUXILIAR N.22. 106 974,32 0,00 43.499,81
24-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N. 001-001-117076. 107 21,75 0,00 43.521,56
25-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/AUXILIAR N.23. 109 111,00 0,00 43.632,56
26-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 111 0,00 40,00 43.592,56
26-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/AUXILIAR N.24. 112 258,24 0,00 43.850,80
27-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 114 0,00 16,00 43.834,80
27-Sep-2014 P/R.- COMPRA S/FACT. N. 001-003-28522. 115 36,50 0,00 43.871,30
29-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 117 0,00 46,19 43.825,11
30-Sep-2014 P/R.- COMPRAS S/FACT. N.001-001-33653. 118 133,49 0,00 43.958,60
Suman iguales: 46.130,94 2.172,34 43.958,60
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
111
Cuenta: Muebles y enseres 1.2.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 1.200,00 0,00 1.200,00
Suman iguales: 1.200,00 0,00 1.200,00
Cuenta: (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres 1.2.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 0,00 1,00 -1,00
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 0,00 1,00 -2,00
Suman iguales: 0,00 2,00 -2,00
Cuenta: Equipo de oficina 1.2.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 215,00 0,00 215,00
Suman iguales: 215,00 0,00 215,00
Cuenta: (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina 1.2.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 0,00 0,18 -0,18
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 0,00 0,18 -0,36
Suman iguales: 0,00 0,36 -0,36
Código:
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
COMERCIAL AREVALO
112
Cuenta: Equipo de Computacion 1.2.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 1.800,00 0,00 1.800,00
Suman iguales: 1.800,00 0,00 1.800,00
Cuenta: (-) Deprec. Acum. Equipo de computacion 1.2.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 0,00 9,90 -9,90
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 0,00 9,90 -19,80
Suman iguales: 0,00 19,80 -19,80
Cuenta: Edificios- Instalaciones 1.2.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 30.000,00 0,00 30.000,00
Suman iguales: 30.000,00 0,00 30.000,00
Cuenta: (-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones 1.2.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 0,00 25,00 -25,00
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 0,00 25,00 -50,00
Suman iguales: 0,00 50,00 -50,00
Cuenta: Cuentas por pagar proveedores 2.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 0,00 2.670,00 -2.670,00
Suman iguales: 0,00 2.670,00 -2.670,00
Expresado en dólares USD
Código:
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
113
Cuenta: Documentos por pagar proveedor 2.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 0,00 2.200,00 -2.200,00
Suman iguales: 0,00 2.200,00 -2.200,00
Cuenta: IESS por pagar 2.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 0,00 181,44 -181,44
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IESS. 56 181,44 0,00 0,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUeLDOS Y SALARIOS. 126 181,44 -181,44
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE APORTES AL IEES. 127 181,44 0,00 0,00
Suman iguales: 362,88 362,88 0,00
Cuenta: IVA en Ventas 2.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
6-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIARN.01. 4 0,00 3,88 3,88
8-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02. 8 0,00 2,17 6,05
9-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003. 11 0,00 7,20 13,25
11-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04. 13 0,00 5,40 18,65
18-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007. 23 0,00 3,24 21,89
19-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008. 26 0,00 5,00 26,89
21-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.009. 29 0,00 5,11 32,00
23-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11. 34 0,00 4,96 36,96
24-Ago-2014 P/R.- LA LIQUIDACION DEL IVA. 37 36,96 0,00 0,00
26-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.12. 41 0,00 2,34 2,34
29-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13. 48 0,00 2,21 4,55
30-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14. 51 0,00 9,82 14,37
1-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15. 60 0,00 1,96 16,33
3-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16. 64 0,00 22,68 39,01
4-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17. 67 0,00 3,87 42,88
18-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20. 94 0,00 3,61 46,49
20-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-501. 100 0,00 1,21 47,70
21-Sep-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21. 103 0,00 0,82 48,52
24-Sep-2014 P/R.- LIQUIDACION DEL IVA. 108 20,01 0,00 28,51
29-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-507. 116 0,00 6,93 35,44
Suman iguales: 56,97 92,41 35,44
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
114
Cuenta: Provisiones sociales por pagar 2.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 0,00 1.430,00 -1.430,00
20-Ago-2014 P/R.- PAGO DE PROVISIONES SOCIALES. 28 680,00 0,00 -750,00
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 0,00 126,66 -876,66
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS. 126 0,00 181,44 -1.058,10
Suman iguales: 680,00 1.738,10 -1.058,10
Cuenta: Decimo tercero por pagar 2.1.07.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 0,00 750,00 -750,00
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 0,00 70,00 -820,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS. 126 0,00 70,00 -890,00
Suman iguales: 0,00 890,00 -890,00
Cuenta: Decimo cuarto por pagar 2.1.07.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 0,00 680,00 -680,00
20-Ago-2014 P/R.- PAGO DE PROVISIONES SOCIALES. 28 680,00 0,00 0,00
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 0,00 56,66 -56,66
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SUELDOS Y SALARIOS. 126 0,00 56,66 -113,32
Suman iguales: 680,00 793,32 -113,32
Cuenta: Capital 3.1
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
1-Ago-2014 P/R.- ESTADO DE SITUACION INICIAL. 1 0,00 93.141,84 -93.141,84
Suman iguales: 0,00 93.141,84 -93.141,84
Código:
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
115
Cuenta: Ventas Iva 12% 4.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
6-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIARN.01. 4 0,00 32,31 -32,31
8-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02. 8 0,00 18,10 -50,41
9-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003. 11 0,00 66,27 -116,68
11-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04. 13 0,00 45,00 -161,68
18-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007. 23 0,00 27,00 -188,68
19-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008. 26 0,00 41,64 -230,32
21-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.009. 29 0,00 42,59 -272,91
23-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11. 34 0,00 41,36 -314,27
26-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.12. 41 0,00 19,50 -333,77
29-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13. 48 0,00 18,38 -352,15
30-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14. 51 0,00 81,82 -433,97
1-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15. 60 0,00 16,32 -450,29
3-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16. 64 0,00 189,03 -639,32
4-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17. 67 0,00 32,26 -671,58
18-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20. 94 0,00 30,05 -701,63
20-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-501. 100 0,00 10,08 -711,71
21-Sep-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21. 103 0,00 6,82 -718,53
29-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-507. 116 0,00 57,74 -776,27
30.-Sep-2015 P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 128 776,27 0,00
Suman iguales: 0,00 776,27 -776,27
Cuenta: Ventas Iva 0% 4.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
3-Ago-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-424. 2 0,00 1.000,00 -1.000,00
8-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.02. 8 0,00 9,00 -1.009,00
9-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.003. 11 0,00 63,85 -1.072,85
11-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.04. 13 0,00 25,40 -1.098,25
16-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.05. 19 0,00 18,10 -1.116,35
17-Ago-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.006. 21 0,00 65,25 -1.181,60
18-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.007. 23 0,00 50,00 -1.231,60
19-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.008. 26 0,00 3,55 -1.235,15
22-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.10. 31 0,00 30,15 -1.265,30
23-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.11. 34 0,00 38,80 -1.304,10
25-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-453. 38 0,00 3,60 -1.307,70
28-Ago-2014 PP/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-459. 45 0,00 16,40 -1.324,10
29-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.13. 48 0,00 105,25 -1.429,35
30-Ago-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.14. 51 0,00 136,06 -1.565,41
1-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.15. 60 0,00 5,30 -1.570,71
3-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.16. 64 0,00 432,00 -2.002,71
4-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.17. 67 0,00 198,20 -2.200,91
5-Sep-2014 P/R.- VENTA S/FACT. 004-001-483. 70 0,00 14,65 -2.215,56
6-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.18. 73 0,00 17,05 -2.232,61
8-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-486. 76 0,00 6,50 -2.239,11
9-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-487. 79 0,00 15,30 -2.254,41
13-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.19. 85 0,00 300,40 -2.554,81
14-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. N. 004-001-492. 87 0,00 87,00 -2.641,81
15-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-495. 90 0,00 4,30 -2.646,11
18-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.20. 94 0,00 30,35 -2.676,46
19-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-500. 97 0,00 28,65 -2.705,11
21-Sep-2014 P/R.- VENTA S/AUXILIAR N.21. 103 0,00 64,05 -2.769,16
26-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/FACT. 004-001-504. 110 0,00 50,00 -2.819,16
27-Sep-2014 P/R.- VENTAS S/AUXILIAR N.22. 113 0,00 20,00 -2.839,16
30.-Sep-2015 P/R.- UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 128 2.839,16 0,00 0,00
Suman iguales: 2.839,16 2.839,16 0,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
116
Cuenta: Combustibles y lubricantes 5.1.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE. 120 17,86 0,00 17,86
30-Sep-2014 P/R.- COMPRA DE COMBUSTIBLE. 124 17,86 0,00 35,72
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 35,72 0,00
Suman iguales: 35,72 35,72 0,00
Cuenta: Mantenimiento de computadora 5.1.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Sep-2014 P/R.- MANTENIMIENTO DE COMPUTADORA. 125 40,00 0,00 40,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 40,00 0,00
Suman iguales: 40,00 40,00 0,00
Cuenta: Costo de ventas 5.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
3-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 3 80,00 0,00 80,00
6-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 5 25,85 0,00 105,85
8-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 9 21,68 0,00 127,53
9-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 12 104,10 0,00 231,63
11-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 14 56,32 0,00 287,95
16-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 20 14,48 0,00 302,43
17-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 22 52,20 0,00 354,63
18-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 24 61,60 0,00 416,23
19-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 27 36,15 0,00 452,38
21-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 30 34,07 0,00 486,45
22-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 32 24,12 0,00 510,57
23-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 35 64,13 0,00 574,70
25-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 39 2,88 0,00 577,58
26-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 42 15,60 0,00 593,18
28-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 46 13,12 0,00 606,30
29-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 49 98,90 0,00 705,20
30-Ago-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 52 174,30 0,00 879,50
1-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 61 17,30 0,00 896,80
3-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 65 496,82 0,00 1.393,62
4-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 68 184,37 0,00 1.577,99
5-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 71 11,72 0,00 1.589,71
6-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 74 13,64 0,00 1.603,35
8-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 77 5,20 0,00 1.608,55
9-Sep-2014 P/R.-COSTO DE VENTAS. 80 12,24 0,00 1.620,79
13-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 86 240,32 0,00 1.861,11
14-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 88 69,60 0,00 1.930,71
15-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 91 3,44 0,00 1.934,15
18-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 95 48,32 0,00 1.982,47
Suman iguales: 1.982,47 0,00 1.982,47
Expresado en dólares USD
Código:
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
COMERCIAL AREVALO
117
Cuenta: Costo de ventas 5.1.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
Vienen: 1.982,47 0,00 1.982,47
19-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 98 22,92 0,00 2.005,39
20-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 101 8,06 0,00 2.013,45
21-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 104 56,70 0,00 2.070,15
26-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 111 40,00 0,00 2.110,15
27-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 114 16,00 0,00 2.126,15
29-Sep-2014 P/R.- COSTO DE VENTAS. 117 46,19 0,00 2.172,34
30.-Sep-2015 P/R.- DETERMIN UTILIDAD BRUTA EN VENTAS. 128 0,00 2.172,34 0,00
Suman iguales: 2.172,34 2.172,34 0,00
Cuenta: Sueldos y salarios 5.1.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 840,00 0,00 840,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 126 840,00 0,00 1.680,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 1.680,00 0,00
Suman iguales: 1.680,00 1.680,00 0,00
Cuenta: Servicios basicos 5.1.05
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 54 62,00 0,00 62,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 119 65,00 0,00 127,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 127,00 0,00
Suman iguales: 127,00 127,00 0,00
Cuenta: Luz 5.1.05.01
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 54 20,00 0,00 20,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 119 20,00 0,00 40,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 40,00 0,00
Suman iguales: 40,00 40,00 0,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
118
Cuenta: Agua 5.1.05.02
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 54 10,00 0,00 10,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 119 10,00 0,00 20,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 20,00 0,00
Suman iguales: 20,00 20,00 0,00
Cuenta: Telefono 5.1.05.03
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 54 12,00 0,00 12,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 119 12,00 0,00 24,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 24,00 0,00
Suman iguales: 24,00 24,00 0,00
Cuenta: Internet 5.1.05.04
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 54 20,00 0,00 20,00
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SERVICIOS BASICOS. 119 20,00 0,00 40,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 40,00 0,00
Suman iguales: 40,00 40,00 0,00
Cuenta: Aporte patronal 12.15% 5.1.06
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 102,06 0,00 102,06
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 126 102,06 0,00 204,12
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 204,12 0,00
Suman iguales: 204,12 204,12 0,00
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
COMERCIAL AREVALO
119
Cuenta: Depreciacion de Muebles y Enseres 5.1.07
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 1,00 0,00 1,00
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 1,00 0,00 2,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 2,00 0,00
Suman iguales: 2,00 2,00 0,00
Cuenta: Depreciacion Equipos de oficina 5.1.08
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 0,18 0,00 0,18
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 0,18 0,00 0,36
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 0,36 0,00
Suman iguales: 0,36 0,36 0,00
Cuenta: Depreciacion de Equipo de computacion 5.1.09
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 9,90 0,00 9,90
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 9,90 0,00 19,80
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 19,80 0,00
Suman iguales: 19,80 19,80 0,00
Cuenta: Depreciacion de Edificio-Instalaciones 5.1.10
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- LAS DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 57 25,00 0,00 25,00
30-Sep-2014 P/R.- DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS. 123 25,00 0,00 50,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 50,00 0,00
Suman iguales: 50,00 50,00 0,00
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
120
Cuenta: Provisiones sociales 5.1.11
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 55 196,66 0,00 196,66
30-Sep-2014 P/R.- PAGO DE SULEDOS Y SALARIOS. 126 196,66 0,00 393,32
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 393,32 0,00
Suman iguales: 393,32 393,32 0,00
Cuenta: Consumo de suministros de oficina 5.1.12
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 58 8,50 0,00 8,50
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA. 121 8,50 0,00 17,00
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 17,00 0,00
Suman iguales: 17,00 17,00 0,00
Cuenta: Consumo de materiales de aseo 5.1.13
Fecha Detalle Ref. A/F Debe Haber Saldo
30-Ago-2014 P/R.- CONSUMO DE MATERILES DE ASEO. 59 11,00 0,00 11,00
30-Sep-2014 P/R.- CONSUMO DE MATERIALES DE ASEO. 122 7,50 0,00 18,50
30-Sep-2014 P/R.- CUENTAS QUE OCASIONAN GASTOS 130 0,00 18,50 0,00
Suman iguales: 18,50 18,50 0,00
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
Código:
COMERCIAL AREVALO
121
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1.1.01 Caja 5.085,74 3.688,42 1.397,32
1.1.02 Bancos 26.640,00 11.617,04 15.022,96
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.000,00 3.000,00
1.1.05 Documentos por Cobrar 613,00 613,00
1.1.06 Credito Tributario 638,14 638,14
1.1.07 Suministros de oficina 33,35 17,00 16,35
1.1.08 Materiales de aseo y limpeza 41,76 18,50 23,26
1.1.09 Iva en compras 623,81 566,61 57,20
1.1.10 Inventario de mercaderias 46.130,94 2.172,34 43.958,60
1.2.01 Muebles y enseres 1.200,00 1.200,00
1.2.02 (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres 2,00 2,00
1.2.03 Equipo de oficina 215,00 215,00
1.2.04 (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina 0,36 0,36
1.2.05 Equipo de Computacion 1.800,00 1.800,00
1.2.06 (-) Deprec. Acum. Equipo de computacion 19,80 19,80
1.2.07 Edificios- Instalaciones 30.000,00 30.000,00
1.2.08 (-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones 50,00 50,00
2.1.02 Cuentas por pagar proveedores 2.670,00 2.670,00
2.1.03 Documentos por pagar proveedor 2.200,00 2.200,00
2.1.04 IESS por pagar 362,88 362,88
2.1.05 IVA en Ventas 56,97 92,41 35,44
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 680,00 1.683,92 1.003,92
3.1 Capital 93.141,84 93.141,84
4.1.01 Ventas Iva 12% 776,27 776,27
4.1.02 Ventas Iva 0% 18,10 2.821,06 2.802,96
5.1.01 Combustibles y lubricantes 35,72 35,72
5.1.02 Mantenimiento de computadora 40,00 40,00
5.1.03 Costo de ventas 2.172,34 2.172,34
5.1.04 Sueldos y salarios 1.680,00 1.680,00
5.1.05 Servicios basicos 127,00 127,00
5.1.06 Aporte patronal 12.15% 204,72 204,72
5.1.07 Depreciacion de Muebles y Enseres 2,00 2,00
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina 0,36 0,36
5.1.09 Depreciacion de Equipo de computacion 19,80 19,80
5.1.10 Depreciacion de Edificio-Instalaciones 50,00 50,00
5.1.11 Provisiones sociales 393,32 393,32
5.1.12 Consumo de suministros de oficina 17,00 17,00
5.1.13 Consumo de materiales de aseo 18,50 18,50
Suman iguales: 121.900,45 121.900,45 102.702,59 102.702,59
F). Gerente F). Contador
Loja, 030 de septiembre de 2014.
COMERCIAL AREVALO
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD
CODIGO CUENTAMOVIMIENTO SALDO
122
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
1 1.1.01 Caja 1.397,32 1.397,32 1.397,32
2 1.1.02 Bancos 15.022,96 15.022,96 15.022,96
3 1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.000,00 3.000,00 3.000,00
4 1.1.05 Documentos por Cobrar 613,00 613,00 613,00
5 1.1.06 Credito Tributario 638,14 638,14 638,14
6 1.1.07 Suministros de oficina 16,35 16,35 16,35
7 1.1.08 Materiales de aseo y limpeza 23,26 23,26 23,26
8 1.1.09 Iva en compras 57,20 57,20 57,20
9 1.1.10 Inventario de mercaderias 43.958,60 43.958,60 43.958,60
10 1.2.01 Muebles y enseres 1.200,00 1.200,00 1.200,00
11 1.2.02 (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres 2,00 0,00 2,00 0,00 2,00
12 1.2.03 Equipo de oficina 215,00 0,00 215,00 0,00 215,00 0,00
13 1.2.04 (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina 0,36 0,00 0,36 0,00 0,36
14 1.2.05 Equipo de Computacion 1.800,00 0,00 1.800,00 0,00 1.800,00 0,00
15 1.2.06 (-) Deprec. Acum. Equipo de computacion 19,80 0,00 19,80 0,00 19,80
16 1.2.07 Edificios- Instalaciones 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00 30.000,00 0,00
17 1.2.08 (-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones 50,00 50,00 50,00
18 2.1.02 Cuentas por pagar proveedores 2.670,00 2.670,00 2.670,00
19 2.1.03 Documentos por pagar proveedor 2.200,00 2.200,00 2.200,00
20 2.1.04 IESS por pagar 0,00 0,00 0,00
21 2.1.05 IVA en Ventas 35,44 35,44 35,44
22 2.1.07 Provisiones sociales por pagar 1.003,92 1.003,92 1.003,92
23 3.1 Capital 93.141,84 93.141,84 93.141,84
24 3.2.01 Utilidad bruta en Ventas 1.406,89 1.406,89 1.406,89
25 4.1.01 Ventas Iva 12% 776,27 776,27
26 4.1.02 Ventas Iva 0% 2.802,96 2.802,96
SUMAN Y PASAN: 97.941,83 102.702,59 3.579,23 1.406,89 97.941,83 100.530,25 0,00 1.406,89 97.941,83 99.123,36
Est. de Resultados Est. Situacion Final
COMERCIAL AREVALO
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado
123
Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Gastos Ingresos Deudor Acreedor
VIENEN: 97.941,83 102.702,59 3.579,23 1.406,89 97.941,83 100.530,25 0,00 1.406,89 97.941,83 99.123,36
27 5.1.01 Combustibles y lubricantes 35,72 35,72 35,72
28 5.1.02 Mantenimiento de computadora 40,00 40,00 40,00
29 5.1.03 Costo de ventas 2.172,34 2.172,34
30 5.1.04 Sueldos y salarios 1.680,00 1.680,00 1.680,00
31 5.1.05 Servicios basicos 127,00 127,00 127,00
32 5.1.06 Aporte patronal 12.15% 204,72 204,72 204,72
33 5.1.07 Depreciacion de Muebles y Enseres 2,00 2,00 2,00
34 5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina 0,36 0,36 0,36
35 5.1.09 Depreciacion de Equipo de computacion 19,80 19,80 19,80
36 5.1.10 Depreciacion de Edificio-Instalaciones 50,00 50,00 50,00
37 5.1.11 Provisiones sociales 393,32 393,32 393,32
38 5.1.12 Consumo de suministros de oficina 17,00 17,00 17,00
39 5.1.13 Consumo de materiales de aseo 18,50 18,50 18,50
Subtotal: 102.702,59 102.702,59 3.579,23 3.579,23 100.530,25 100.530,25 2.588,42 1.406,89 97.941,83 99.123,36
40 3.2.03 Perdida del ejercicio 1.181,53 1.181,53 1.181,53
Total: 102.702,59 102.702,59 3.579,23 3.579,23 100.530,25 313.093,89 2588,42 2.588,42 99.123,36 99.123,36
Est. de Resultados Est. Situacion Final
Loja, 30 de septiembre del 2014
CONTADORAGERENTE
N° CODIGO CUENTASALDO Ajustes Balance Ajustado
COMERCIAL AREVALO
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
124
4. INGRESOS
4.1 INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01 Ventas grabadas Iva12% 776,27
4.1.02 Ventas grabadas Iva0% 2.802,96
5.1.3 Costo de ventas 2.172,34
TOTAL INGRESOS 1.406,89
5. GASTOS
5.1 GASTOS OPERACIONALES
5.1.01 Combustibles y lubricantes 35,72
5.1.02 Mantenimiento de computadora 40,00
5.1.03 Costo de ventas
5.1.04 Sueldos y salarios 1.680,00
5.1.05 Servicios basicos 127,00
5.1.06 Aporte patronal 12.15% 204,72
5.1.07 Depreciacion de Muebles y Enseres 2,00
5.1.08 Depreciacion Equipos de oficina 0,36
5.1.09 Depreciacion de Equipo de computacion 19,80
5.1.10 Depreciacion de Edificio-Instalaciones 50,00
5.1.11 Provisiones sociales 393,32
5.1.12 Consumo de suministros de oficina 17,00
5.1.13 Consumo de materiales de aseo 18,50
TOTAL EGRESOS: 2.588,42
3.2.03 PERDIDA DEL EJERCICIO: 1.181,53
GERENTE CONTADORA
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre 2014.
125
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 Caja 1.397,32
1.1.02 Bancos 15.022,96
1.1.03 Cuentas por Cobrar 3.000,00
1.1.05 Documentos por Cobrar 613,00
1.1.06 Credito Tributario 638,14
1.1.07 Suministros de oficina 16,35
1.1.08 Materiales de aseo y limpeza 23,26
1.1.09 Iva en compras 57,20
1.1.10 Inventario de mercaderias 43.958,60
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 64.726,83
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 Muebles y enseres 1.200,00
1.2.02 (-) Deprec. Acum. Muebles y Enseres -2,00
1.2.03 Equipo de oficina 215,00
1.2.04 (-) Deprec. Acum. Equipo de oficina -0,36
1.2.05 Equipo de Computacion 1.800,00
1.2.06 (-) Deprec. Acum. Equipo de computacion -19,80
1.2.07 Edificios- Instalaciones 30.000,00
1.2.08 (-) Deprec. Acum. Edificios-Instalaciones -50,00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 33.142,84
TOTAL ACTIVOS 97.869,67
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.02 Cuentas por pagar proveedores 2.670,00
2.1.03 Documentos por pagar proveedor 2.200,00
2.1.05 IVA en Ventas 35,44
2.1.07 Provisiones sociales por pagar 1.003,92
TOTAL PASIVOS 5.909,36
3.1.01 Aporte Capital 93.141,84
Utilidad o Pérdida Ejercicio 1.181,53
TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 97.869,67
GERENTE CONTADORA
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACION FINAL
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre 2014.
126
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
RECIBIDO POR CLIENTES
Ventas 3.579,23
NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS 3.579,23
EFECTIVO PAGADO PROVEEDORES 9.714,19
Compra de mercaderia 9.714,19
Por cuentas por pagar -
EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 2.480,76
Combustibles y lubricantes 35,72
Mantenimiento de computadora 40,00
Sueldos y salarios 1.680,00
Servicios basicos 127,00
Aporte patronal 12.15% 204,72
Provisiones sociales 393,32
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 8.615,72 -
NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
NETO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -
C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Interés Pagado
NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
D. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES 8.615,72 -
(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO 25.036,00
FLUJO DE EFECTIVO Y SU EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERIODO 16.420,28
GERENTE CONTADORA
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
DEL 01 DE AGOSTO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2014
Expresado en dólares USD $
Loja, 30 de Septiembre del 2014.
127
g) DISCUSIÓN
Comercial Arévalo, es una empresa ubicada en la ciudad de Loja,
dedicada a la venta al por mayor y menor de alimentos en tienda de
abarrotes. Por sus decisiones administrativas a la fecha de ejecución del
presente trabajo académico se desconocía su estructura, comportamiento
y manejo financiero-económico oportuno por la ausencia de un sistema
contable que le permita validar y corregir ciertas inconsistencias
económicas en su operatividad comercial; complementariamente a ello,
las declaraciones fiscales no se apoyaban en resultados contables en
términos monetarios consistentes. En lo relacionado al control interno
implementado por la empresa, este evidenciaba limitantes en las entradas
y salidas del efectivo ocasionada por la falta de independencia entre la
parte empresarial y personal; los valores pendientes de cobro y pago no
brindaba una información detallada y clasificada para prever situaciones y
obligaciones financieras; en el control de mercaderías carecía de ciertas
medidas de organización y actualización (stock, costo, precio de venta,
políticas de mantenimiento).
Consideraciones que direccionaron la propuesta de la Implantación de un
Sistema Contable en el Comercial Arévalo; orientada a generar
información confiable en apego a los principios contables y normativa
legal vigente que permitan la adopción de decisiones oportunas, como
resultado de la aplicación de un proceso contable adaptado a los
requerimientos empresariales, a través de un plan y manual de cuentas,
considerando las necesidades del comercial, seguido del Inventario Inicial
de mercaderías mediante el Sistema de Inventario Permanente. Del
mismo modo se realizó los anexos de compras, ventas, gastos, rol de
pagos, etc. Posterior a ello se procedió al registro en el Libro Diario, de
todas las operaciones. Con las transacciones registradas en el libro
diario, se procede a la mayorización con el Balance de Comprobación y
los Estados Financieros.
128
h) CONCLUSIONES
Se llegó a las siguientes conclusiones:
1. Con la información fuente proporcionada por el propietario se elaboró
el inventario inicial y con ello el Estado de Situación Inicial.
2. Se estructuró el Plan y Manual de Cuentas como instrumentos
necesarios para clasificar, ordenar, reconocer y evaluar la información
financiera-económica de la Empresa objeto de estudio, en atención a
la operatividad y alcance propio del giro comercial; utilizando
principios de funcionalidad y uniformidad para la aplicación del
registro contable.
3. El registro del inventario de mercadería se lo realizó por el sistema de
sistema de cuenta permanente permitiendo conocer la información del
inventario en cualquier momento específico por la utilización de las
tarjetas kardex.
4. Se diseñó contablemente los libros auxiliares que corresponden a los
requerimientos y necesidades de la empresa, detalle y control de
valores pendiente de cobro y pago, auxiliares de compra y venta, rol
de pagos y provisiones sociales; y hojas de ajustes contables; que
constituyen organización y acceso del movimiento de cuentas
específicas.
5. Se presentaron los Estados Financieros como resultado de la
Implantación del Sistema Contable en el Comercial Arévalo, de
conformidad a los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados, reportes financieros como el de Resultados, de Situación
Financiera y de Flujo de Efectivo.
129
i) RECOMENDACIONES
1. Actualizar oportunamente el inventario, sea esta mediante la
constatación física o verificación documental.
2. Seguir utilizando el Plan y Manual de Cuentas previsto que permitirá
procesos de flexibilidad hacia la incorporación de nuevas cuentas
contables y apreciación técnica uniforme, necesaria para el registro.
3. La utilización de las tarjetas kardex es fundamental en la
determinación del costo de venta y conocer de las existencias o no del
producto que se comercializa.
4. Se deberá considerar la utilización, registro y administración de los
Libros Auxiliares diseñados; como medios de verificación y
seguimiento de cuentas específicas (bancos, clientes, proveedores,
compras, ventas); tendientes a mejorar e incorporar flujos de
información con orientaciones en la aplicación de políticas
comerciales y financieras.
5. Utilizar los procedimientos del Sistema Contable propuesto como
parte del modelo de gestión financiero-económico requerido, para
suministrar información actualizada, confiable y oportuna mediante la
generación de los estados financieros para una correcta toma de
decisiones.
130
j) BIBLIOGRAFIA
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009). Contabilidad Comercial, 5ta. Edición.
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial
ESCOBAR, Quito – Ecuador.
GRECO, O. Diccionario Contable. (2010), 9na. Edición. Ediciones Valleta.
Buenos Aires– Argentina.
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica
Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos.
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja
Integral Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo,
Bogotá-Colombia.
MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. (2009), Principios Básicos de
Contabilidad y Administración, Tomo I. 8ava Edición. Editorial Arte
Litográfico y Publicidad. Guayaquil – Ecuador.
VASCONEZ, José Vicente, (2011). Introducción a la Contabilidad.
Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito.
ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil
– Ecuador.
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá.
131
Direcciones electrónicas:
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del
2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, Citado el 3 de
septiembre del 2014.
En Línea. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas. Citado el
3 de agosto del 2014
132
k) ANEXOS
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
11/09/2014 001-001-75269 Distrigranda CIA.LTDA. 191,18 22,94 214,12
11/09/2014 002-002-77250 Comercilazadora P y M CIA.LTDA. 119,28 14,31 133,59
TOTAL: 310,46 37,26 347,72
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
13/08/2014 001-001-27579 Imporloja CIA.LTDA. 114,00 126,49 15,18 255,67
13/08/2014 017-001-269589 The Tesaia Springs Company S.A 0,00 8,62 1,03 9,65
TOTAL: 114,00 126,49 15,18 255,67
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
18/08/2014 001-001-6096 La Sureñita Sociedad Anònima 40,00 0,00 0,00 40,00
18/08/2014 001-001-134969 Distribuidora Camel 0,00 212,98 25,56 238,54
TOTAL: 40,00 212,98 25,56 278,54
COMERCIAL AREVALO
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª003
AUXILIAR DE COMPRAS Nª001
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª002
EXPRESADO EN USD $
EXPRESADO EN USD $
133
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
20/08/2014 001-001-103119 Buenaño Caicedo Compañía de Negocios s.a 181,00 0,00 0,00 181,00
20/08/2014 001-001-196458 Calva Y Calva CIA.LTDA. 529,20 0,00 0,00 529,20
20/08/2014 001-001-27767 Imporloja CIA.LTDA 61,00 113,00 13,56 187,56
20/08/2014 001-001-27768 Imporloja CIA.LTDA 187,50 0,00 0,00 187,50
TOTAL: 958,70 113,00 13,56 1.085,26
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
26/08/2014 001-001-205837 Distribudora Herrera Roman CIA.LTDA. 34,64 4,16 38,80
26/08/2014 008-001-400653 Coile S.A. 5,63 0,68 6,31
TOTAL: 40,27 4,83 45,10
EXPRESADO EN USD $
AUXILIAR DE COMPRAS Nª005
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª004
EXPRESADO EN USD $
134
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
27/08/2014 001-001-70944 Multiventas Junior 0,00 226,92 27,23 254,15
27/08/2014 001-001-80156 Multiventas Junior 27,35 0,00 0,00 27,35
TOTAL: 27,35 226,92 27,23 281,50
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
28/08/2014 001-001-196997 Calva y Calva CIA.LTDA. 5,51 0,00 0,00 5,51
28/08/2014 001-003-27860 Distribuidora Balcazar 68,00 0,00 0,00 68,00
28/08/2014 001-001-363830 Armijos Romero CIA.LTDA. 0,00 170,43 20,45 190,88
28/08/2014 001-001-196089 Calva y Calva CIA.LTDA. 0,00 118,55 14,23 132,78
28/08/2014 001-001-71009 Multiventas 0,00 42,70 5,12 47,82
TOTAL: 73,51 331,68 39,80 444,99
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª006
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª007
EXPRESADO EN USD $
135
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
29/08/2014 027-003-33238 Davila Corral Claysbert & Asociados Dacorclay 31,00 3,72 34,72
29/08/2014 001-001-16785 Multiventas 3,92 0,47 4,39
29/08/2014 001-001-286093 Direxloja S.A. 18,00 2,16 20,16
TOTAL: 52,92 6,35 59,27
AUXILIAR DE COMPRAS Nª008
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
136
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
03/09/2014 001-001-270056 Vicosa CIA.LTDA. 52,00 0,00 0,00 52,00
03/09/2014 001-001-269986 Vicosa CIA.LTDA. 36,11 92,30 11,08 139,49
TOTAL: 88,11 92,30 11,08 191,49
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
04/09/2014 002-001-2162426 Alpina Productos Alimenticios s.a 15,68 0,00 0,00 15,68
04/09/2014 001-001-22903 Comercializadora Imortada Coimfagi CIA.LTDA. 0,00 117,19 14,06 131,25
04/09/2014 001-001-80337 Multiventas Junior 65,66 0,00 0,00 65,66
04/09/2014 001-001-22904 Comercializadora Imortada Coimfagi CIA.LTDA. 78,00 0,00 0,00 78,00
TOTAL: 159,34 117,19 14,06 290,59
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª009
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª010
137
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
05/09/2014 002-005-666696 ArcaArcocontinental 0,00 17,38 2,09 19,47
05/09/2014 027-003-34019 Davila Corral Claysbert & Asociados Dacorlay 0,00 28,03 3,36 31,39
05/09/2014 006-002-771210 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 24,28 0,00 0,00 24,28
TOTAL: 24,28 45,41 5,45 75,14
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
06/09/2014 001-001-115510 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA. 0,00 329,05 39,49 368,54
06/09/2014 001-001-5233 Comercializadora Importadora Coimfagi CIA.LTDA. 1,49 0,00 0,00 1,49
TOTAL: 1,49 329,05 39,49 370,03
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0011
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0012
EXPRESADO EN USD $
138
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
09/09/2014 002-001-201427 Comercializadora Darpa s.a. 151,42 257,26 30,87 439,55
09/09/2014 001-001-287144 Direxloja s.a. 0,00 129,53 15,54 145,07
09/09/2014 008-003-32166 Colie s.a. 0,00 12,43 1,49 13,92
09/09/2014 002-005-668708 Arcacontinental 0,00 5,24 0,63 5,87
09/09/2014 001-001-19864 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA. 11,52 0,00 0,00 11,52
09/09/2014 017-001-279730 The Tesalia Springs Company S.A. 0,00 4,10 0,49 4,59
09/09/2014 006-002-772869 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 0,00 21,35 2,56 23,91
TOTAL: 162,94 429,91 51,59 644,44
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
10/09/2014 011-001-62631 Oriental Industria Alimenticia O.I.A CIA.LTDA. 3,15 0,00 0,00 3,15
10/09/2014 017-001-280409 The Tesalia Springs Company S.A. 0,00 3,01 0,36 3,37
10/09/2014 001-001-208322 Comercializadora Herrera Roman 0,00 38,22 4,59 42,81
TOTAL: 3,15 41,23 4,95 49,33
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0013
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0014
EXPRESADO EN USD $
139
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
11/09/2014 002-001-79174 Comercializadora P y M CIA.LTDA. 0,00 147,04 17,64 164,68
11/09/2014 001-003-28179 Balcazar Distribuidora 72,00 0,00 0,00 72,00
11/09/2014 002-001-2166540 Alpina Productos Alimenticios AlpiEcuador s.a. 15,65 5,46 0,66 21,77
11/09/2014 002-001-36668 Comercializadora Darpa S.A. 0,00 40,58 4,87 45,45
TOTAL: 87,65 193,08 23,17 303,90
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
12/09/2014 002-005-670771Arcacontinental 0,00 6,18 0,74 6,92
12/09/2014 027-003-34738 Davila Corral Claysbert & Asociados Dacorclay cia.ltda. 0,00 22,65 2,72 25,37
12/09/2014 001-001-6161 La Sureñita Sociedad Anonima 40,00 0,00 0,00 40,00
12/09/2014 006-002-775277 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 9,40 0,00 0,00 9,40
TOTAL: 49,40 28,83 3,46 81,69
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0015
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0016
EXPRESADO EN USD $
140
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
16/09/2014 006-002-777269 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 4,04 0,00 0,00 4,04
16/09/2014 001-001-116108 I.M.C Ruilova CIA.LTDA. 49,00 0,00 0,00 49,00
16/09/2014 002-005-672772 Arcacontinental 0,00 7,18 0,86 8,04
16/09/2014 008-003-33440 Coile S.A. 0,00 5,22 0,63 5,85
16/09/2014 001-001-137881 Distribuidora Camel 0,00 38,63 4,64 43,27
16/09/2014 002-001-47110 Cordialsa 0,00 8,43 1,01 9,44
TOTAL: 53,04 59,46 7,14 119,64
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
17/09/2014 001-001-8727 Dicavi. 0,00 31,19 3,74 34,93
17/09/2014 001-001-41894 Dicavi. 0,00 179,13 21,50 200,63
17/09/2014 001-001-137967 Distribuidora Camel 0,00 10,62 1,27 11,89
17/09/2014 002-001-201761 Comercializadora Darpa S.A. 0,00 268,66 32,24 300,90
17/09/2014 001-001-209722 Comercializadora Herrera Romero 0,00 10,75 1,29 12,04
17/09/2014 001-003-28306 Distribuidora Balcazar 38,00 0,00 0,00 38,00
TOTAL: 38,00 500,35 60,04 598,39
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0017
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª0018
EXPRESADO EN USD $
141
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
18/09/2014 002-001-2170728 Alpina Productos Alimenticios Alpiecuador S.A. 15,68 0,00 0,00 15,68
18/09/2014 001-020-118349 Importadora & Distribuidora 131,00 0,00 0,00 131,00
TOTAL: 146,68 0,00 0,00 146,68
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
19/09/2014 001-001-287966 Direxloja S.A. 0,00 36,14 4,34 40,48
19/09/2014 002-005-674739 Arcacontinental 0,00 11,80 1,42 13,22
19/09/2014 027-001-105833 Davila Corral & Asociados Dacorclay CIA.LTDA. 0,00 28,20 3,38 31,58
19/09/2014 001-001-116667 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA. 0,00 39,29 4,71 44,00
19/09/2014 006-002-779485 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 0,00 17,05 2,05 19,10
TOTAL: 0,00 132,48 15,90 148,38
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª019
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª020
142
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
22/09/2014 001-020-108233 Romar Importadora & Distribuidora 174,83 18,86 2,26 195,95
22/09/2014 001-003-28379 Distribuidora Balcazar 76,00 0,00 0,00 76,00
TOTAL: 250,83 18,86 2,26 271,95
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
23/09/2014 008-003-33612 Coile S.A. 0,00 53,14 6,38 59,52
23/09/2014 001-001-116957 I.M.C. Ruilova CIA.LTDA. 0,00 74,72 8,97 83,69
23/09/2014 001-001-33520 Multiplast 0,00 84,74 10,17 94,91
23/09/2014 006-002-781594 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 2,68 0,00 0,00 2,68
23/09/2014 001-001-307986 Imelda de Jaramillo 1,94 14,38 1,73 18,05
23/09/2014 001-001-307977 Imelda de Jaramillo 10,37 0,00 0,00 10,37
23/09/2014 001-001-307985 Imelda de Jaramillo 93,91 200,10 24,01 318,02
23/09/2014 001-001-307976 Imelda de Jaramillo 357,62 80,72 9,69 448,03
TOTAL: 466,52 507,80 60,94 1.035,26
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª021
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª022
EXPRESADO EN USD $
143
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
25/09/2014 002-001-80065 Comercializador P y M CIA.LTDA. 0,00 50,08 6,01 56,09
25/09/2014 001-002-372564 Industria Licoreria Embotellada De Loja S.A. 0,00 46,45 5,57 52,02
25/09/2014 002-001-2174670 Alpina Productos Alimenticios Alpiecuador S.A. 0,00 14,47 1,74 16,21
TOTAL: 0,00 111,00 13,32 124,32
FECHA N° FACTURA PROVEEDORCOMPRAS IVA
0%
COMPRAS IVA
12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
26/09/2014 002-001-202080 Comercializadora Darpa S.A. 61,72 0,00 0,00 61,72
26/09/2014 027-001-106515 Davila Corral & Asociados Dacorclay CIA.LTDA. 0,00 60,02 7,20 67,22
26/09/2014 008-003-31831 Coile S.A. 0,00 81,92 9,83 91,75
26/09/2014 006-002-784234 Distribuidora Importadora Dipor S.A. 0,00 48,40 5,81 54,21
26/09/2014 002-005-678666 Arcacontinental 0,00 6,18 0,74 6,92
TOTAL: 61,72 196,52 23,58 281,82
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª023
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE COMPRAS Nª024
EXPRESADO EN USD $
144
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
06/08/2014 004-001-425 Maria Agusta Cabrera 10,36 1,24 11,60
06/08/2014 004-001-426 Mayra Ordoñes 21,95 2,63 24,58
TOTAL: 32,31 3,88 36,19
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
08/08/2014 004-001-427 Consumidor Final 0,00 18,10 2,17 20,27
08/08/2014 004-001-428 Carmen Mora Sanchez 9,00 0,00 0,00 9,00
TOTAL: 9,00 18,10 2,17 29,27
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
09/08/2014 004-001-429 Eduardo Medina 57,55 59,97 7,20 124,72
09/08/2014 004-001-430 German Bravo Lojan 6,30 6,30 0,00 12,60
TOTAL: 63,85 66,27 7,20 137,32
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
11/08/2014 004-001-431 Dario Torres Gonzales 0,00 6,84 0,82 7,66
11/08/2014 004-001-432 Angel Ordoñes Delgado 25,40 38,16 4,58 68,14
TOTAL: 25,40 45,00 5,40 75,80
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
16/08/2014 004-001-433 Tania Gonzalez Macas 13,00 0,00 0,00 13,00
16/08/2014 004-001-434 Tania Gonzalez Macas 5,10 0,00 0,00 5,10
TOTAL: 18,10 0,00 0,00 18,10
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª001
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª002
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª003
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª004
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª005
145
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
17/08/2014 004-001-435 Lucila Gonzalez 27,05 0,00 0,00 27,05
17/08/2014 004-001-436 Lucila Gonzalez 34,35 0,00 0,00 34,35
17/08/2014 004-001-437 America Armijos 3,85 0,00 0,00 3,85
TOTAL: 65,25 0,00 0,00 65,25
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
18/08/2014 004-001-438 Lucila Gonzalez 50,00 0,00 0,00 50,00
18/08/2014 004-001-439 Luz Gordillo 0,00 27,00 3,24 30,24
TOTAL: 50,00 27,00 3,24 80,24
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
19/08/2014 004-001-440 Guido Chuico Medina 0,00 8,80 1,06 9,86
19/08/2014 004-001-441 Victor Escudero Uchauri 3,55 0,00 0,00 3,55
19/08/2014 004-001-442 La Sureñita Sociedad Anònima 0,00 16,42 1,97 18,39
19/08/2014 004-001-443 La Sureñita Sociedad Anònima 0,00 16,42 1,97 18,39
TOTAL: 3,55 41,64 5,00 50,19
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
21/08/2014 004-001-444 Claudia Armijos Quipoga 0,00 37,84 4,54 42,38
21/08/2014 004-001-445 Alba Chamba Gonzalez 0,00 4,75 0,57 5,32
TOTAL: 0,00 42,59 5,11 47,70
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
22/08/2014 004-001-446 Jenny Caraguay 5,25 0,00 0,00 5,25
22/08/2014 004-001-447 Sarito Mexino Riofrio 7,00 0,00 0,00 7,00
22/08/2014 004-001-448 Consumidor Final 17,90 0,00 0,00 17,90
TOTAL: 30,15 0,00 0,00 30,15
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª006
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª007
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª008
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª009
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª010
EXPRESADO EN USD $
146
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
23/08/2014 004-001-450 Enma Armijos Quisaga 0,00 41,36 4,96 46,32
23/08/2014 004-001-451 Juan Pacheco 17,30 0,00 0,00 17,30
23/08/2014 004-001-452 Consumidor Final 21,50 0,00 0,00 21,50
TOTAL: 38,80 41,36 4,96 85,12
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
26/08/2014 004-001-454 La Sureñita S.A. 0,00 16,42 1,97 18,39
26/08/2014 004-001-457 Alba Chamba 0,00 3,08 0,37 3,45
TOTAL: 0,00 19,50 2,34 21,84
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
29/08/2014 004-001-460 Milton Ordoñez Riofrio 23,00 0,00 0,00 23,00
29/08/2014 004-001-461 Manuel Ordoñez Ortiz 0,00 18,38 2,21 20,59
29/08/2014 004-001-462 Piedad Pasaca 46,50 0,00 0,00 46,50
29/08/2014 004-001-463 Esperanza Ortiz Benitez 7,25 0,00 0,00 7,25
29/08/2014 004-001-464 Esperanza Ortiz Benitez 28,50 0,00 0,00 28,50
TOTAL: 105,25 18,38 2,21 125,84
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
30/08/2014 004-001-465 Avelly Luzmila Feijo 15,15 0,00 0,00 15,15
30/08/2014 004-001-466 Nely Alvarez 12,88 0,00 0,00 12,88
30/08/2014 004-001-467 Julio Torres Reyes 51,68 81,82 9,82 143,32
30/08/2014 004-001-468 Julio Torres Reyes 10,75 0,00 0,00 10,75
30/08/2014 004-001-469 Segundo Angamarca 38,10 0,00 0,00 38,10
30/08/2014 004-001-470 Rodrigo Sanchez 7,50 0,00 0,00 7,50
TOTAL: 136,06 81,82 9,82 227,70
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª011
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª012
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª014
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª013
EXPRESADO EN USD $
147
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
01/09/2014 004-001-471 Enma Armijos Quirola 0,00 16,32 1,96 18,28
01/09/2014 004-001-472 Consumidor Final 5,30 0,00 0,00 5,30
TOTAL: 5,30 16,32 1,96 23,58
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
03/09/2014 004-001-473 Maria Calero Marchan 17,50 0,00 0,00 17,50
03/09/2014 004-001-474 Felix Martinez 182,00 0,00 0,00 182,00
03/09/2014 004-001-475 Maria Cuenca 114,00 0,00 0,00 114,00
03/09/2014 004-001-476 Juan Sarmiento 0,00 15,30 1,84 17,14
03/09/2014 004-001-477 Vanesa Aguirre 118,50 173,73 20,85 313,08
TOTAL: 432,00 189,03 22,68 643,71
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
04/09/2014 004-001-478 Pedro Narvaez Alvarado 30,60 0,00 0,00 30,60
04/09/2014 004-001-479 Marcia Delgado 19,25 32,26 3,87 55,38
04/09/2014 004-001-480 Piedad Paraco 61,60 0,00 0,00 61,60
04/09/2014 004-001-481 Consumidor Final 3,35 0,00 0,00 3,35
04/09/2014 004-001-482 Consumidor Final 83,40 0,00 0,00 83,40
TOTAL: 198,20 32,26 3,87 234,33
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
05/09/2014 004-001-483 Alonso Gonsalez Pullaguari 14,65 0,00 0,00 14,65
TOTAL: 14,65 0,00 0,00 14,65
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
06/09/2014 004-001-484 Manuel Oroñez Ortiz 10,00 0,00 0,00 10,00
06/09/2014 004-001-485 Consumidor Final 7,05 0,00 0,00 7,05
TOTAL: 17,05 0,00 0,00 17,05
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª017
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª018
EXPRESADO EN USD $
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª015
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª016
148
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
08/09/2014 004-001-486 Narcisa Quesada 6,50 0,00 0,00 6,50
TOTAL: 6,50 0,00 0,00 6,50
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
09/09/2014 004-001-487 Consumidor Final 15,30 0,00 0,00 15,30
TOTAL: 15,30 0,00 0,00 15,30
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
13/09/2014 004-001-488 Yoredy Cabrera 51,00 0,00 0,00 51,00
13/09/2014 004-001-489 Consumidor Final 198,40 0,00 0,00 198,40
13/09/2014 004-001-490 Mayra Palacios 51,00 0,00 0,00 51,00
13/09/2014 004-001-491 Juan Morocho 26,50 0,00 0,00 26,50
TOTAL: 300,40 0,00 0,00 300,40
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
14/09/2014 004-001-492 Jose Gonzales 87,00 0,00 0,00 87,00
TOTAL: 87,00 0,00 0,00 87,00
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
15/09/2014 004-001-495 Consumidor Final 4,30 0,00 0,00 4,30
TOTAL: 4,30 0,00 0,00 4,30
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª019
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
149
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
18/09/2014 004-001-497 Gianella Yana Gomez 3,60 0,00 0,00 3,60
18/09/2014 004-001-498 Enma Armijos Quiroga 0,00 30,05 3,61 33,66
18/09/2014 004-001-499 Manuel Ordoñez Ortiz 26,75 0,00 0,00 26,75
TOTAL: 30,35 30,05 3,61 64,01
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
19/09/2014 004-001-500 Oswaldo Yunga 28,65 0,00 0,00 28,65
TOTAL: 28,65 0,00 0,00 28,65
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
20/09/2014 004-001-501 Fabiolo Hurtado Herrera 0,00 10,08 1,21 11,29
TOTAL: 0,00 10,08 1,21 11,29
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
21/09/2014 004-001-502 Seundo Anganel 64,05 0,00 0,00 64,05
21/09/2014 004-001-503 Consumidor Final 0,00 6,82 0,82 7,64
TOTAL: 64,05 6,82 0,82 71,69
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
26/09/2014 004-001-504 Diana Herrera Miles 50,00 0,00 0,00 50,00
TOTAL: 50,00 0,00 0,00 50,00
FECHA N° FACTURA PROVEEDORVENTAS IVA
0%
VENTAS
IVA 12%IVA 12%
TOTAL
FACTURA
27/09/2014 004-001-505 Maria Delgado Valencia 20,00 0,00 0,00 20,00
27/09/2014 004-001-506 Anulada 0,00 0,00 0,00 0,00
TOTAL: 20,00 0,00 0,00 20,00
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª022
EXPRESADO EN USD $
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª020
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
EXPRESADO EN USD $
COMERCIAL AREVALO
AUXILIAR DE VENTAS Nª021
150
ARTICULO: Aceite Cocinero 1 l. MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 22 2,00 44,00
01/07/2014 Venta 1 2,00 2,00 21 2,00 42,00
19/07/2014 Compra 5 2,00 10,00 26 2,00 52,00
25/07/2014 Venta 3 2,00 6,00 23 2,00 46,00
ARTICULO: Aceite Palma de Oro 90 ml MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 12 24,05 288,60
03/07/2014 Compra 20 24,05 481,00 32 24,05 769,60
07/07/2014 Venta 1 24,05 24,05 31 24,05 745,55
19/07/2014 Compra 5 24,05 120,25 36 24,05 865,80
29/07/2014 Venta 1 24,05 24,05 35 24,05 841,75
02/08/2014 Venta 2 24,05 48,10 33 24,05 793,65
03/09/2014 Venta 3 24,05 72,15 30 24,05 721,50
03/08/2014 Compra 6 24,05 144,30 36 24,05 865,80
02/09/2014 Compra 5 24,05 120,25 41 24,05 986,05
21/09/2014 Venta 3 24,05 72,15 38 24,05 913,90
30/09/2014 Venta 1 24,05 24,05 37 24,05 889,85
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
151
ARTICULO: Acetona Grande MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 15 2,60 39,00
07/07/2014 Venta 1 2,60 2,60 14 2,60 36,40
29/07/2014 Venta 1 2,60 2,60 13 2,60 33,80
05/08/2014 Compra 12 2,60 31,20 25 2,60 65,00
ARTICULO: Acetona Pequeña MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 17 2,00 34,00
01/07/2014 Venta 1 2,00 2,00 16 2,00 32,00
01/07/2014 Compra 4 2,00 8,00 20 2,00 40,00
03/07/2014 Compra 3 2,00 6,00 23 2,00 46,00
09/07/2014 Venta 3 2,00 6,00 20 2,00 40,00
05/08/2014 Venta 2 2,00 4,00 18 2,00 36,00
07/08/2014 Compra 12 2,00 24,00 30 2,00 60,00
03/09/2014 Venta 3 2,00 6,00 27 2,00 54,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
152
ARTICULO: Achoite Favorita MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 45 13,65 614,25
02/07/2014 Venta 1 13,65 13,65 44 13,65 600,60
30/09/2014 Venta 1 13,65 13,65 43 13,65 586,95
ARTICULO: Ajo Sobre MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 24 1,80 43,20
05/07/2014 Compra 5 1,80 9,00 29 1,80 52,20
23/07/2014 Compra 5 1,80 9,00 34 1,80 61,20
09/07/2014 Venta 3 1,80 5,40 31 1,80 55,80
02/08/2014 Venta 2 1,80 3,60 29 1,80 52,20
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
153
ARTICULO: Alesol 900 ml MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 24 40,80 979,20
07/07/2014 Compra 4 40,80 163,20 28 40,80 1.142,40
11/07/2014 Venta 5 40,80 204,00 23 40,80 938,40
03/09/2014 Venta 4 40,80 163,20 19 40,80 775,20
04/09/2014 Compra 12 40,80 489,60 31 40,80 1.264,80
28/09/2014 Venta 1 40,80 40,80 30 40,80 1.224,00
ARTICULO: Alesol en Funda 1 l. MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 6 15,30 91,80
01/07/2014 Venta 1 15,30 15,30 5 15,30 76,50
28/09/2014 Venta 3 15,30 45,90 2 15,30 30,60
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
154
ARTICULO: Aliños Sobre MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 11 1,60 17,60
09/07/2014 Compra 2 1,60 3,20 13 1,60 20,80
01/07/2014 Compra 4 1,60 6,40 17 1,60 27,20
11/07/2014 Venta 1 1,60 1,60 16 1,60 25,60
ARTICULO: Alka Seltzer Boost MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 30 4,45 133,50
05/08/2014 1 4,45 4,45 29 4,45 129,05
09/08/2014 Compra 5 4,45 22,25 34 4,45 151,30
08/09/2014 Compra 2 4,45 8,90 36 4,45 160,20
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
155
ARTICULO: Aniz Estrellellado MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 6 4,37 26,22
28/09/2014 Venta 3 0,00 0,00 3 4,37 26,22
ARTICULO: Atun Campus MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 16 1,35 21,60
04/07/2014 Venta 1 1,35 1,35 15 1,35 20,25
11/08/2014 Compra 12 1,35 16,20 27 1,35 36,45
05/09/2014 Venta 1 1,35 1,35 26 1,35 35,10
09/09/2014 Compra 2 1,35 2,70 28 1,35 37,80
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
156
ARTICULO: Avena Molida MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 18 13,20 237,60
01/07/2014 Compra 2 13,20 26,40 20 13,20 264,00
15/07/2014 Venta 2 13,20 26,40 18 13,20 237,60
ARTICULO: Avena Quaquer MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 12 10,44 125,28
11/07/2014 Compra 2 10,44 20,88 14 10,44 146,16
03/07/2014 Venta 1 10,44 10,44 13 10,44 135,72
05/09/2014 Venta 1 10,44 10,44 12 10,44 125,28
11/09/2014 Compra 2 10,44 20,88 14 10,44 146,16
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
157
ARTICULO: Axe MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 20 21,25 425,00
02/07/2014 Venta 1 21,25 21,25 19 21,25 403,75
13/08/2014 Compra 3 21,25 63,75 22 21,25 467,50
20/09/2014 Venta 2 21,25 42,50 20 21,25 425,00
ARTICULO: Bebibles A. MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 8 1,40 11,20
05/08/2014 Venta 2 1,40 2,80 6 1,40 8,40
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
158
ARTICULO: Bebibles M MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 12 0,80 9,60
13/07/2014 Compra 2 0,80 1,60 14 0,80 11,20
07/08/2014 Venta 1 0,80 0,80 13 0,80 10,40
20/09/2014 Venta 2 0,80 1,60 11 0,80 8,80
30/09/2014 Venta 1 0,80 0,80 10 0,80 8,00
15/09/2014 Compra 2 0,80 1,60 12 0,80 9,60
ARTICULO: Bianchi MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 5 1,67 8,35
02/07/2014 Compra 2 1,67 3,34 7 1,67 11,69
17/08/2014 Compra 6 0,00 0,00 13 1,67 11,69
05/09/2014 Venta 1 1,67 1,67 12 1,67 10,02
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
159
ARTICULO: Blendas MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 6 5,42 32,52
19/08/2014 Compra 1 5,42 5,42 7 5,42 37,94
26/08/2014 Venta 1 5,42 2,71 7 5,42 35,23
24/09/2014 Venta 1 5,42 5,42 6 5,42 29,81
31/07/2014 Compra 8 5,42 43,36 14 5,42 73,17
ARTICULO: Cabello de Angel 1/2 Lb MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 3 0,35 1,05
24/09/2014 Venta 2 0,35 0,70 1 0,35 0,35
16/09/2014 Compra 12 0,35 4,20 13 0,35 4,55
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
160
ARTICULO: Cabello de Angel 11 B MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 13 1,50 19,50
ARTICULO: Cafè Buen Dia 50 G MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 9 2,50 22,50
15/07/2014 Compra 2 2,50 5,00 11 2,50 27,50
20/09/2014 Venta 2 0,00 0,00 9 2,50 27,50
26/08/2014 Venta 1 2,50 2,50 8 2,50 25,00
29/07/2014 Compra 8 2,50 20,00 16 2,50 45,00
ARTICULO: Canela MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 63 1,90 119,70
24/09/2014 Venta 1 1,90 0,95 63 1,90 118,75
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
161
ARTICULO: Caramelo Leche y Miel MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 13 14,40 187,20
02/07/2014 Compra 2 14,40 28,80 15 14,40 216,00
24/08/2014 Venta 1,00 14 14,40 1 14,40 217,00
18/09/2014 Compra 12 14,40 172,80 13 14,40 389,80
ARTICULO: Caramelo Surtido La Original MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 13 19,80 257,40
22/09/2014 Venta 1 19,80 19,80 12 19,80 237,60
ARTICULO: Caramelo Toffy Ego MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 12 15,75 189,00
24/08/2014 Venta 1 15,75 15,75 -4 15,75 173,25
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
162
ARTICULO: Cataboon Cajas MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 9 18,00 162,00
18/09/2014 Venta 1 18,00 18,00 8 18,00 144,00
19/09/2014 Compra 6 18,00 108,00 14 18,00 252,00
22/09/2014 Venta 2 18,00 36,00 12 18,00 216,00
ARTICULO: Cayambe 1 Kilo MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 12 4,80 57,60
18/09/2014 Venta 1 4,80 4,80 11 4,80 52,80
ARTICULO: Cayambe 1 Lb MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 18 4,00 72,00
02/07/2014 Venta 1 4,00 4,00 17 4,00 68,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
163
ARTICULO: Cayetano Alto MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 6 1,70 10,20
17/07/2014 Compra 2 1,70 3,40 8 1,70 13,60
19/08/2014 Compra 12 1,70 20,40 20 1,70 34,00
21/08/2014 Venta 2 1,70 3,40 18 1,70 30,60
22/08/2014 Venta 6 1,70 10,20 12 1,70 20,40
25/09/2014 Compra 6 1,70 10,20 18 1,70 30,60
ARTICULO: Celada MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 18 1,20 21,60
27/07/2014 Compra 5 1,20 6,00 23 1,20 27,60
16/08/2014 Venta 5 1,20 6,00 18 1,20 21,60
17/08/2014 Venta 9 1,20 10,80 9 1,20 10,80
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
164
ARTICULO: Celada sin Sabor MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 20 5,25 105,00
ARTICULO: Cepillos Colgate Adulto MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 37 11,28 417,36
15/08/2014 Venta 5 11,28 56,40 32 11,28 360,96
ARTICULO: Cepillos Oral B MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 13 7,80 101,40
27/07/2014 Compra 5 7,80 39,00 18 7,80 140,40
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
165
ARTICULO: Cerelac MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 19 17,70 336,30
11/08/2014 Venta 7 17,70 123,90 12 17,70 212,40
ARTICULO: Cherry MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 13 19,25 250,25
19/07/2014 Venta 10 19,25 192,50 3 19,25 57,75
01/08/2014 Compra 10 19,25 192,50 13 19,25 250,25
23/08/2014 Compra 12 19,25 231,00 25 19,25 481,25
ARTICULO: Citet Bic MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 16 12,75 204,00
31/08/2014 Venta 8 12,75 102,00 8 12,75 102,00
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
166
ARTICULO: Clavo de Olor MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 3 24,00 72,00
03/07/2014 Venta 5 24,00 120,00 -2 24,00 -48,00
ARTICULO: Cocoa 1 lb MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 18 32,20 579,60
19/07/2014 Venta 4 32,20 128,80 14 32,20 450,80
03/08/2014 Compra 12 32,20 386,40 26 32,20 837,20
01/09/2014 Compra 5 32,20 161,00 31 32,20 998,20
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
167
ARTICULO: Colcafe 25 G MINIMO: 5
METODO INVENTARIO PERPETUO UNIDAD DE MEDIDA: UNIDADES MAXIMO: 10
CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL CANT. V/UNIT. V/TOTAL
01/07/2014 Inventario 25 1,25 31,25
03/07/2014 Venta 1 1,25 1,25 24 1,25 30,00
25/07/2014 Compra 5 1,25 6,25 29 1,25 36,25
21/07/2014 Venta 2 1,25 2,50 27 1,25 33,75
28/08/2014 Compra 12 1,25 15,00 39 1,25 48,75
COMERCIAL AREVALO
KARDEX DE MERCADERIA
FECHA DETALLEENTRADAS SALIDAS EXITENCIAS
168
SUELDOTOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO
DE
RESERVA
TOTAL
DE
PROVISIO
NES
1 Jose Luis Arevalo Gerente 500,00 500,00 41,67 28,33 41,67 111,66 47,25 494,42 60,75
2 Tanya Tenesaca Atencion Cliente 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 85,00 32,13 336,20 41,31
TOTALES: 840,00 840,00 70,00 56,66 70,00 196,66 79,38 830,62 102,06
……………………………………………
GERENTE
SUELDOTOTAL DE
INGRESOS
DECIMO
TERCERO
DECIMO
CUARTO
FONDO
DE
RESERVA
TOTAL
DE
PROVISIO
NES
1 Jose Luis Arevalo Gerente 500,00 500,00 41,67 28,33 41,67 111,66 47,25 494,42 60,75
2 Tanya Tenesaca Atencion Cliente 340,00 340,00 28,33 28,33 28,33 85,00 32,13 336,20 41,31
TOTALES: 840,00 840,00 70,00 56,66 70,00 196,66 79,38 830,62 102,06
……………………………………………
GERENTE
Loja, 30 de julio del 2014
Loja, 30 de septiembre del 2014
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGO
AL 30 DE JULIO DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES
APORTE
PERSONAL
9.45%
LIQUIDO A
RECIBIR
APORTE
PATRONAL
12.15%
………………………………………………
CONTADORA
COMERCIAL AREVALO
………………………………………………
CONTADORA
ROL DE PAGO
AL 30 DE AGOSTO DEL 2014
EXPRESADO EN USD $
NUM NOMINA CARGO
INGRESOS PROVISIONES
APORTE
PERSONAL
9.45%
LIQUIDO A
RECIBIR
APORTE
PATRONAL
12.15%
169
ACTIVOS VALOR % DEPREC.VALOR
DEPRECIABLE
DEPRECIACION
ANUAL
DEPRECIACION
MENSUAL
Muebles y Enseres 1.200,00 10 120 12,00 1,00
Equipo de oficina 215,00 10 22 2,15 0,18
Equipo de Computacion 1.800,00 33 594 118,80 9,90
Edificios-Instalaciones 30.000,00 5 1500 300,00 25,00
COMERCIAL AREVALO
DEPRECIACIONES MENSUALES
Expresado en dólares USD $
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLANTACIÓN DE LA CONTABILIDAD EN EL
COMERCIAL ARÉVALO, DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERIODO AGOSTO – SEPTIEMBRE DEL 2014”
ASPIRANTE:
CINDY MISHEL CABRERA DELGADO
LOJA – ECUADOR
2014
Proyecto de tesis previo a optar el título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA.
171
a. Tema
“Implantación de la Contabilidad en el Comercial Arévalo, de la ciudad de
Loja, periodo Agosto – Septiembre del 2014”
b. Problemática
A lo largo de la historia el comercio ha sido la principal fuente de
mantenimiento del hombre. Primeramente con el trueque de mercancías,
y hoy en día, se hace mediante el intercambio de divisas internacionales
que sellan las tendencias mundiales. Sin embargo, todo ello marca una
mayor exigencia en los negocios traducidos en eficiencia y satisfacción
total del cliente, obligándolo también a implementar metodologías que
eficienticen internamente los procesos, para elevar la producción al
máximo, con un mínimo de recursos.
Una de las tendencias en boga son las tiendas de abarrotes. Éstas son
pequeños super-mercados dedicados a la venta de abarrotes y productos
de primera necesidad, altamente redituables. Estos negocios han
generado expectación entre la gente, puesto que son accesibles y
cómodos, aunque el precio de sus productos puede elevarse ligeramente,
en relación a los supermercados.
Actualmente estos negocios se desarrollan en un entorno de cambio
constante, en el que una de las principales preocupaciones consiste en
encontrar "la fórmula" o la idea que permita obtener utilidades, continuar
en el mercado y maximizar el valor del negocio. Entonces si se trata de
administrar su economía de manera correcta y objetiva, es necesario de
una información económica, capaz de aportar en forma oportuna, racional
y fidedigna para la correcta toma de decisiones. Es la aplicación de la
contabilidad que juega un papel decisivo dentro del sistema informativo,
172
sus objetivos deben estar orientados hacia la comunicación de
información útil a sus distintos usuarios.
Depende en gran medida del grado organizacional de los recursos con
que cuenta la empresa así como de una correcta contabilidad específica,
su diseño, que al ser implementada permitirá medir o estimar en términos
monetarios la utilidad generada.
El objeto de estudio para la presente investigación es Comercial Arévalo,
dedicado a la venta al por mayor y menor de alimentos en tienda de
Abarrotes; de propiedad del señor José Luis Arévalo Hernández; el RUC
asignado es el Nº 1104684087001, quien inicia sus actividades
comerciales el 4 de julio del 2011; se encuentra ubicada en la ciudad de
Loja, calle Punzara 6-153, referencia frente a las canchas deportivas.
Este comercial cuenta con un capital aproximado de $ 30.000,000 USD.
Su actividad se centra en la compra y venta de artículos tales como:
harina, arroz, azúcar, fideos, leche, aceite, manteca; en fin todos los
productos de consumo masivo. El local comercial es administrado
personalmente, cuenta con 2 vendedores y para realizar las declaraciones
al SRI, contrata un contador eventual quien se encarga de documentar las
compras y ventas lo que en ocasiones causa retraso al momento de
realizar los pagos generando intereses y multas por declaraciones tardías.
Sus principales clientes son instituciones del sector público y en general
personas del medio, mensualmente realiza aproximadamente 60
transacciones, ventas que varían entre los 9.000,00 a 10.000,00 dólares
y egresos de 8.000,00 dólares.
173
Para determinar la problemática de las observaciones y entrevistas
realizadas se determinó los factores que afectan el desarrollo económico
entre los cuales podemos citar:
No existe un plan y manual de cuentas acorde a las necesidades del
comercial lo que impide llevar un registro diario codificado de las
operaciones económicas que se ejecutan.
Las entradas y salidas de las mercaderías para las ventas no se utiliza el
registro en las tarjetas Kàrdex; esta situación ocasiona que su propietario
no conozca el valor real del inventario de mercaderías, además impide
conocer el costo unitario de cada producto y determinar el precio de
venta.
La falta de un proceso contable acorde a las necesidades de la empresa
limita el registro correcto de las actividades comerciales que se presentan
diariamente, además el manejo inadecuado del efectivo en actividades
diferentes al del giro del negocio ocasionan simplemente desbalance al
momento de los depósitos que algunas ocasiones no se realiza
infringiendo la norma de control interno respecto al manejo del efectivo.
No existe un sistema de control contable que proporciona información
consistente, oportuna y adecuada referente a clientes, proveedores,
compras, ventas y depreciaciones de los activos ya que carece de
instrumentos, medios o auxiliares apropiados imposibilitando la
elaboración de los estados financieros que reflejen la real situación
económica de este negocio.
Otro problema ocasionado por la tradicional forma contable de ingresos y
gastos que lleva la empresa es de no conocer la información financiera
que proporciona los estados financieros como lo son el Estado de
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Resultados, de Situación Financiera y de Flujo de Efectivo, para ello es
necesario la implementación de la contabilidad comercial que muestre con
claridad los resultados económicos deseados, que lleve un control
eficiente y reúna información que sirva de base para una correcta toma de
decisiones.
Esta serie de debilidades, falencias y amenazas son la causa para
determinar el problema objeto de estudio que se sustenta en “ La falta de
una implantación de contabilidad en el Comercial Arévalo, de la ciudad de
Loja no permite un control de las actividades económico financieras así
como determinar su utilidad o perdida durante el periodo en estudio.
c. Justificación
Desde el punto de vista académico mediante el desarrollo del proyecto de
tesis se pretende al estudiante vincular la práctica con los conocimientos
adquiridos durante los años de estudio cumpliendo así el currículo
académico y requisitos exigidos por el Reglamento de Régimen
Académico, previa a la obtención del Título de Ingeniera en Contabilidad y
Auditoría, CPA.
Al implantar el sistema contable en el Comercial Arévalo, su propietario
podrá tomar decisiones adecuadas acorde al buen funcionamiento de su
negocio, cuidando así su inversión y aplicando de esta manera un
sistema contable que le permita conocer con oportunidad los resultados
económicos en los estados financieros. Además se contribuye con un
aporte significativo al entregar una herramienta didáctica de fácil manejo
al ejecutar el proceso contable, tomando en consideración las normas y
reglamentos contable así como los tributarios. Se pretende incentivar la
importancia que resulta la aplicación de la contabilidad; aportando a un
modelo de organización para otras entidades que se dedican a esta
175
actividad comercial como son las tiendas o abarrotes. Además servirá
como fuente de consulta a los estudiantes de la carrera de Contabilidad y
Auditoría y personas interesadas en conocer el desarrollo de este trabajo
investigativo para futuras investigaciones.
d. Objetivos
Objetivo General
Implantar el sistema de contabilidad en el Comercial Arévalo de la ciudad
de Loja, durante el periodo agosto - septiembre del 2014, para conocer
su situación financiera.
Objetivos Específicos
Levantar el Inventario Inicial, en base a la documentación fuente y
constatación física de la mercadería que se encuentra y reposan en la
empresa.
Elaborar el Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a la actividad
comercial que realiza y que servirá de guía y ordenamiento de cada
transacción que se realice.
Utilizar el sistema de cuenta permanente para el control de
mercaderías.
Diseñar documentos y auxiliares contables para el control de compras
y ventas así como de clientes.
Ejecutar el proceso contable desde el inventario inicial hasta la
producción de los Estados Financieros Básicos, durante el periodo
agosto a septiembre del 2014.
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e. Marco Teórico
LA CONTABILIDAD
“La contabilidad, en su aplicación práctica, constituye un conjunto de
trabajos materiales e intelectuales que se reflejan a través de
instrumentos idóneos, sistemática y armónicamente estructurados y
organizados para servir, conocer, iluminar, demostrar, prever y censurar
una gestión económico-administrativa”24
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y
resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar
sus resultados. Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la
contabilidad podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios
mediante datos contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
Importancia
La contabilidad es de gran importancia porque todas las empresas tienen
la necesidad de llevar un control de sus negociaciones mercantiles y
financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento de su
patrimonio. Por otra parte, los servicios aportados por la contabilidad son
imprescindibles para obtener información de carácter legal.
24
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos de Contabilidad. Ediciones Océano. Barcelona – España, Pág. 761.
177
La Contabilidad también sirve para los cálculos y estados numéricos que
se llevan en una organización para registrar y controlar los valores
patrimoniales de la organización además para proporcionar una imagen
numérica de lo que sucede en la vida y en la actividad organizacional.
Objetivos
Obtener en cualquier momento información ordenada y sistemática
sobre el movimiento económico y financiero dela empresa.
Establecer en términos monetarios, la información histórica o
predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el patrimonio que
dispone la empresa.
Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones de ingresos
y egresos.
Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de la situación
financiera del negocio.
Prever con anticipación las probabilidades futuras del negocio.
Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar el ciclo
económico.
Servir como comprobante fidedigno, ante terceras personas de todos
aquellos actos de carácter jurídico en que la contabilidad puede tener
fuerza probatoria conforme a Ley.
Proporcionar oportunamente información en términos de unidades
monetarias, referidas a la situación de las cuentas que hayan tenido
movimiento hasta la fecha de emisión.
Suministrar información requerida para las operaciones de
planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos de la
institución y comunicarse con las partes interesadas y ajenas a la
empresa.
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Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y
operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la
organización.
Clasificación
“Contabilidad comercial.-Es aquella que se dedica a la compra y venta
de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones
mercantiles.
Contabilidad de costos.- Es aquella que tiene aplicación en el sector
industrial, de servicios y de extracción mineral registra de manera técnica
los procedimientos y operaciones que determinan el costo de los
productos terminados.
Contabilidad bancaria.- Es aquella que tiene relación con la prestación
de servicios monetarios y registra todas las operaciones de cuentas en
depósitos o retiros de dinero que realizan los clientes. Ya sea de cuentas
corrientes o ahorros, también registran los créditos, giros tanto al interior o
exterior, así como otros servicios bancarios.
Contabilidad de cooperativas.- Son aquellas que buscan satisfacer las
necesidades de sus asociados sin fin de lucro, en las diferentes
actividades como: Producción, Distribución, Ahorro, Crédito, Vivienda,
Transporte, Salud y la Educación.
Así se encarga de controlar cada una de estas actividades y que le
permite analizar e interpretar el comportamiento y desarrollo de las
cooperativas.
Contabilidad hotelera.-Se relaciona con el campo Turístico por lo que
registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.
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Contabilidad de servicios.- Son todas aquellas que presentan servicio
como transporte, salud, educación, profesionales, etc.”25
Contabilidad Agropecuaria-“Esta registra las actividades de las
empresas del sector agrícola y ganadero. Por ejemplo, registra en
cantidades monetarias la compra de las semillas o las crías y cada paso
del proceso productivo en el que van sumándose de forma organizada los
gastos,”26
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Las normas y conceptos contables utilizados en la preparación de los
estados financieros se denominan principios de contabilidad
generalmente aceptados. Algunos de estos principios se han establecido
por entidades oficiales dedicadas a ese propósito, mientras que otros han
ganado aceptación simplemente por el uso generalizado. Las diferentes
ideas, conceptos y métodos contables que constituyen los principios de
contabilidad generalmente aceptados, cambian continuamente y
evolucionan en respuesta a los cambios en el ambiente empresarial.
No existe una lista completa de los principios de contabilidad
generalmente aceptados, pero los contadores y usuarios de estados
financieros deben conocer cuales conceptos aceptables y cuáles no.
El desarrollo de la información contable de conformidad con los principios
de contabilidad generalmente aceptados se denomina contabilidad
financiera, debido a que esta resume la información financiera y los
resultados de la operación de una entidad comercial.
25
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas.Citado el 3 de agosto del 2014 26
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja Integral Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo, Bogotá-Colombia, Pág.250.
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Los principios de contabilidad vigentes en el Ecuador están divididos en
tres grupos.
Principios Básicos
Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la
acción de la profesión contable:
Equidad.- En toda entidad se hallan diversos intereses que deben
estar reflejados en los Estados Financieros.
Partida doble.- al realizar la contabilización se debe reflejar tanto la
parte deudora como acreedora de manera que la suma de los
deudores le corresponda una cifra exactamente igual a los acreedores.
Principios Esenciales
Tienen relación con la contabilidad financiera en general y proporcionan
las bases para la formulación de otros principios. Especifican el
tratamiento general que debe aplicarse al reconocimiento y medición de
hechos, criterios que afecten la posición financiera y los resultados de las
operaciones de las empresas. Estos principios establecen las bases para
la contabilidad acumulativa y comprenden:
“Ente.- Los estados financieros se refieren siempre a un ente donde el
elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El
concepto de "ente" es distinto del de "persona" ya que una misma
persona puede producir estados financieros de varios "entes" de su
propiedad
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Bienes Económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a
bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que
posean valor económico y por ende susceptible de ser valuados en
términos monetarios
Unidad de Medida (Moneda).- Generalmente se utiliza como moneda
de cuenta el dinero que tiene curso legal en el país dentro del cual
funciona el "ente" y en este caso el "precio" esta dado en unidades de
dinero de curso legal.
Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa en contrario se
entiende que los estados financieros pertenecen a una “empresa en
marcha”, considerándose a todo organismo económico cuya existencia
personal tiene plena vigencia y proyección futura.
Periodo.- La empresa se ve obligada a medir el resultado de su
gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,
legales, fiscales o financieras.”27
Principios Generales de Operación
Son los que determinan el registro, medición y presentación de la
información financiera.
Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión
contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos
objetivamente y expresar esa medida en moneda de cuenta.
27
Universidad Nacional de Loja, (2010). Contabilidad Financiero en la Organizaciones Comerciales. Guía de Estudio. Pág. 61.
182
Prudencia.- Este principio dice que no se deben subestimar los
hechos económicos que se van a contabilizar
Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las
normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros
de un determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un
ejercicio al otro.
Devengado.-Las variaciones patrimoniales que deben considerarse
para establecer el resultado económico son las que competen a un
ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.
Exposición.-Los estados financieros deben contener toda la
información y discriminación básica y adicional que sea necesaria
para una adecuada interpretación de la situación financiera y de los
resultados económicos.
Realización.- Los resultados económicos solo deben computarse
cuando sean realizados.
NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
NEC 1 Presentación de los Estados Financieros
Esta norma prescribe las bases de presentación de los estados
financieros de propósito general, estableciendo una orientación para su
estructura y contenido, para asegurar la comparabilidad con los estados
financieros de períodos anteriores de la misma empresa y con los estados
financieros de otras empresas.
183
NEC 2 Revelación en los Estados Financieros de Bancos y Otras
instituciones financieras similares
Esta norma nos da a conocer la importancia de que los bancos revelen
una información confiable, comparable y clara puesto que ésta los ayuda
a evaluar su situación financiera para tomar decisiones económicas y para
los usuarios de estos estados financieros de los bancos les permite
conocer su liquidez, solvencia, o riesgos.
NEC 3 Estado de Flujos de Efectivo
Esta norma trata de concienciar la necesitada del estado de flujo de
efectivo, dejándonos saber que gracias a ellos podemos evaluar la
habilidad de la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las
necesidades de la empresa en las que fueron utilizados dichos flujos de
efectivo. Para ello requiere la presentación de información acerca de los
cambios históricos en el efectivo y sus equivalentes de una empresa, por
medio de un estado de flujo de efectivo que clasifica sus actividades
operativas, de inversión y financiamiento durante el período.
NEC 4 Contingencias y Sucesos que ocurren después de la fecha del
balance
Nos da a conocer las definiciones de contingencia la cual es la situación
cuyo resultado final se confirma si acontecen sucesos entre la fecha del
balance y la fecha en que se autoriza la emisión de los estados
financieros, así mismo nos hace algunas revelaciones que debe hacer la
empresa como: el monto de los saldos importantes de efectivo y sus
equivalentes mantenidos por la empresa que no están disponibles para su
uso junto con un comentario de la administración.
184
NEC 5 Utilidad o Pérdida neta por el período, errores fundamentales
y cambios en políticas contables
Esta norma señala la clasificación, revelación y tratamiento contable de
ciertas partidas en el estado de resultado de modo que todas las
empresas lo preparen y presenten sobre una base consistente. Además
requiere la clasificación y revelación separada de las partidas
extraordinarias y la revelación de ciertas partidas de las ganancias o
pérdidas por actividades ordinarias, también especifica el tratamiento
contable para los cambios en estimaciones contables, cambios en
políticas contables y la corrección de errores fundamentales.
NEC 6 Revelaciones en partes relacionadas
Las partes relacionadas es cuando una de las partes tiene capacidad para
controlar a la otra, o para ejercer una influencia importante sobre la otra
parte en la toma de decisiones financieras operativas, así es como la
define esta norma, en este contexto esta norma se centra en las
transacciones con los administradores de la empresa, especialmente en
cuanto a sus remuneraciones y préstamos debido a la naturaleza
fiduciaria de sus relaciones con la entidad. Requiere la revelación de
transacciones e inversiones importantes ínter compañías, de saldos con
compañías del grupo, con asociados o con administradores.
NEC 7 Efectos de las variaciones en tipos de cambio de moneda
extranjera
Esta norma nos dice que para incluir las transacciones en moneda
extranjera en los estados financieros de una empresa, las transacciones
deben ser expresadas en la moneda en que informa la empresa y los
185
estados financieros de las operaciones extranjeras deben ser traducidos a
la moneda en que informa la empresa.
NEC 8 Reportando información financiera por segmentos
Se establecen principios para el reporte de la información financiera por
segmentos acerca de los diferentes tipos de productos y servicios que una
empresa produce y de las diferentes áreas geográficas en las que opera
para ayudar a los usuarios de los estados financieros, nos da a conocer
cuan relevante es esto para evaluar los riesgos y resultados de una
empresa diversificada y multinacional, que no puede determinar los datos
a ser agregados.
NEC 9 Ingresos
Ingreso es la utilidad que se origina en el curso de las actividades
ordinarias de una empresa, por ello esta norma prescribe o señala el
tratamiento contable del ingreso que se origina de ciertos tipos de
transacciones y eventos, se centra en determinar cuándo reconocer el
ingreso, especificándonos que éste existe cuando es probable que habrá
flujo de beneficios económicos futuros hacia la empresa los cuales
pueden ser cuantificados confiablemente. Además esta norma identifica
las circunstancias en las que estos criterios se cumplirán y por lo tanto se
reconocerá el ingreso. También proporciona guías prácticas para la
aplicación de estos criterios.
NEC 10 Costo de Financiamiento
Esta norma señala el tratamiento contable para los costos de
financiamiento. Por eso requiere la consideración inmediata como gastos
de los costos de financiamiento. Sin embargo la capitalización de los
costos de financiamiento incurridos durante la adquisición, construcción o
186
producción de un activo calificable se permite como un tratamiento
alternativo permitido.
NEC 11 Inventarios
Esta norma señala el tratamiento contable para inventarios bajo el sistema
de costo histórico. Trata principalmente de la cantidad de costo que ha de
ser reconocida como un activo y mantenida en los registros hasta que los
ingresos relacionados sean reconocidos. También proporciona guías
prácticas sobre la determinación del costo y su subsecuente
reconocimiento como un gasto, inclusive alguna disminución a su valor
neto de realización.
NEC 12 Propiedades, planta y equipo
Señala el tratamiento contable para los activos fijos como: el momento
indicado de reconocimiento de los activos, la determinación de sus
valores en libros y los cargos por depreciación que deben ser reconocidos
en relación con ellos y la determinación y tratamiento contable de otras
disminuciones en los valores en libros. Para ello requiere una partida de
propiedades, planta y equipo registrada en libros a su costo de
adquisición menos su depreciación, o la cantidad de recuperación cuando
haya evidencia de un deterioro del valor.
NEC 13 Contabilización de la Depreciación
Esta norma nos incita a registrar la distribución del importe depreciable de
un activo durante su vida útil estimada. El monto de la depreciación
deberá ser asignado, sobre una base sistemática, a cada uno de los
períodos contables que alcance la vida útil del activo. Para ello nos da a
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conocer la forma correcta para escoger un método de depreciación
acertado.
NEC 14 Costos de Investigación
Esta norma señala el tratamiento contable para los costos de
investigación y desarrollo por eso se centra en darnos a conocer si tales
costos deben ser reconocidos como un activo o como un gasto. Además
nos defina el término INVESTIGACIÓN para que quede este tema con
mayor claridad, diciéndonos que la ésta es la investigación original y
planeada llevada a cabo con el propósito de obtener conocimientos o
entendimiento científico o tecnológico. También esta norma nos presenta
sus componentes y lo que deben revelar los estados financieros.
NEC 15 Contratos de Construcción
Esta norma señala el tratamiento contable de los ingresos y costos
asociados con los contratos de construcción. Nos dice que la fecha en
que se inicia la actividad del contrato y la fecha cuando la actividad es
completada por lo general caen en diferentes períodos contables, por lo
tanto se centra en la asignación de ingresos y los costos del contrato a los
períodos contables en los que se realiza el trabajo de construcción.
NEC 16 Corrección Monetaria Integral de Estados Financieros
Esta norma nos pide que se hagan una serie de revelaciones en los
estados financieros como: El hecho de que los estados financieros y las
cifras correspondientes a períodos anteriores hayan sido reexpresados
debido a los cambios en el poder adquisitivo general de la moneda en que
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se informa y que como resultado se expresen en términos de la unidad de
medida monetaria de poder adquisitivo a la fecha del balance general.
NEC 17 Conversión de Estados Financieros para efectos de aplicar el
esquema de la dolarización
Esta norma define como será el tratamiento contable para ajustar los
estados financieros expresados en sucres como procedimiento previa a la
conversión a dólares y define el criterio a utilizar para convertir los estados
financieros expresados en sucres a dólares. Para ello debe incluir una
descripción del método utilizado para la conversión de las partidas
monetarias y las partidas no monetarias, incluyendo un resumen de los
Índices utilizados y su fuente.
NEC 18 Contabilización de las Inversiones
Esta norma nos facilita una serie de revelaciones que nuestros estados
financieros deben contener como: un análisis por categorías de las
inversiones a largo plazo, la evaluación por los administradores del valor
justo de las inversiones no negociables, y cuando las inversiones no son
negociables determinar el método de valuación utilizado, el importe de
cualquier superávit por reevaluación proveniente de inversiones registrado
previamente.
NEC 19 Estados Financieros Consolidados y contabilización de
inversiones en subsidiarias.
Esta norma trata de la preparación y presentación de los estados
financieros consolidados para un grupo de empresas bajo el control de
una matriz, además trata de la contabilización de inversiones en
189
subsidiarias en los estados financieros individuales a la matriz. Para ello
en los estados financieros consolidados debe revelar una lista de las
subsidiarias importantes con sus datos más relevantes con su porcentaje
de participación en la subsidiaria. Y en los estados financieros
individuales de la matriz debe existir una descripción del método utilizado
para contabilizar las subsidiarias.
NEC 20 Contabilización de Inversiones en asociadas
Esta norma trata la contabilización que hace un inversionista de sus
inversiones en asociados, sus métodos de contabilidad: participación y de
costo. Para ello debe revelar un listado apropiado y una descripción de las
asociadas significativas, incluyendo la participación de la asociada y si
fuera diferente la proporción que tiene en el derecho a voto.
NEC 21 Combinación de Negocios
Se señala el tratamiento contable para las combinaciones de negocios,
tanto la adquisición de una empresa por otra. Además incluye la
determinación del monto de interés minoritario, contabilidad de
adquisiciones que ocurren durante un período de tiempo, cambios
subsecuentes en el costo de adquisición o en la identificación de activos,
pasivos y las revelaciones requeridas.
NEC 22 Operaciones Discontinuadas
Aquí se establecen los principios para reportar la información acerca de
las operaciones discontinuadas o en proceso de discontinuación, con lo
cual se refuerza la habilidad de los usuarios de los estados financieros de
hacer proyecciones de los flujos de caja de una empresa, la capacidad de
generar ganancias y la posición financiera con la segregación de
190
información acerca de operaciones discontinuadas o en proceso de
discontinuación o en operaciones continuas.
NEC 23 Utilidades por acción
Se señalan los principios para la determinación y presentación de las
utilidades por acción, para mejorar las comparaciones del rendimiento
entre diferentes empresas en el mismo período y entre diferentes
períodos contables para la misma empresa. Por ello la empresa debe
revelar los importes utilizados como numeradores al calcular las utilidades
básicas y diluidas por acción y una reconciliación de aquellos importes
con la utilidad o pérdida neta del período. Además el promedio ponderado
del número de acciones ordinarias utilizadas para calcular las utilidades
básicas y diluidas por acción.
NEC 24 Contabilización de subsidios del gobierno y revelación de
información referente a asistencia gubernamental
Esta norma precisa el tratamiento contable de la revelación de subsidios
gubernamentales, en este sentido define conceptos que ayudan a una
mejor comprensión de este pronunciamiento, tales como: subsidios
relacionados con bienes de capital, con las utilidades préstamos
susceptibles de condonación, valor justo. Incluye comentarios para
asegurar la correcta revelación de políticas contables adoptadas
incluyendo los métodos de presentación en los estados financieros.
NEC 25 Activos Intangibles
Prescribe el tratamiento contable de activos intangibles, exigiendo que las
empresas reconozcan como activo intangible sólo si éste cumple con
ciertos criterios. Especifica también cómo determinar el valor en libros de
191
los activos intangibles y exige que se efectúen ciertas revelaciones sobre
activos intangibles como: las vidas útiles o los porcentajes de
amortización utilizados, el valor en libros bruto y amortización acumulada,
el rubro del estado de resultado y una conciliación de los valores en libros
al inicio y al final del período.
NEC 26 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes
Esta norma asegura que se utilicen las bases apropiadas para el
reconocimiento y la medición de las provisiones, activos y pasivos de tipo
contingente, así como también debe revelar la información
complementaria suficiente por medio de las notas a los estaos financieros,
como parte permitir a los usuarios comprender la naturaleza, calendario
de vencimiento e importes de las anteriores partidas.
NEC 27 Deterioro del valor de los activos
Esta norma establece los procedimientos que una empresa debe aplicar
para asegurar que el valor de sus activos no supera el importe que puede
recuperar de los mismos.
Además nos pone en claro que un determinado activo estará
contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su valor en
libros exceda del importe que se puede recuperar del mismo a través de
su uso o de su venta, si es así el activo se calificará como deteriorado y
esta norma exige que la empresa reconozca contablemente esta pérdida.
También se especifica cuándo la empresa debe proceder a revertir la
pérdida de valor por deterioro y se exige que se suministre determinada
información sobre estos activos.
192
CONTABILIDAD COMERCIAL
“La Contabilidad Comercial hace relación a la actividad del comercio es
decir a la compra y venta de mercancías, y se encarga de registrar todas
las operaciones mercantiles".28
La contabilidad comercial se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de una empresa con el fin de interpretar sus
resultados. Mediante la Contabilidad Comercial los gerentes o directores
podrán orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos
contables y estadísticos.
Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la
corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos
generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
CUENTA MERCADERÍAS
“Es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en la que se registra el
movimiento de las mercaderías.
Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están
destinados para la venta y que constituyen el objeto mismo del negocio
SISTEMA DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS
Es el conjunto de actividades y técnicas utilizadas para mantener la
cantidad de artículos en el nivel deseado tal que ni el costo ni la
probabilidad de faltante sea de una magnitud significativa.
28
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009), Contabilidad Comercial, 5ta. Edición, Pág. 13
193
La contabilidad para registrar las compras y ventas de mercaderías puede
utilizar los siguientes sistemas conocidos.
a. Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
b. Sistema de Cuenta Permanente o Inventario Perpetuo
Sistema de Cuenta Múltiple o Inventario Periódico
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre nos indican a que se refieren cada una de
ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos que se
obtienen mediante la toma o constatación física de la mercadería que
existe en la empresa en un periodo determinado.”29
Cuentas que intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al
final del período contable se realiza la Regulación o Ajuste
correspondiente, estas cuentas son: mercaderías, compras, devolución en
compras, descuento en Compras, ventas, devolución en ventas,
descuento en Ventas, costo en ventas, utilidad bruta en ventas o pérdida
en ventas. .
SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO
Este es el Sistema apropiado a las necesidades de control e información,
que por sus ventajas se ha posicionado en empresas comerciales,
industriales y de servicios. Sus características son:
29
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial ESCOBAR, Quito – Ecuador, Pág. 107
194
Utiliza tres cuentas: Inventario de mercaderías, Ventas y Costo de
Ventas.
Es necesario contar con un auxiliar para cada tipo de artículo
(Kardex). Por tanto, el inventario se puede determinar en cualquier
momento. Solo por control se debe efectuar constataciones físicas
periódicas sobre bases de rotación (muestreo).
Por cada asiento de venta o devolución, es necesario realizar otro que
registre dicho movimiento al precio de costo. Debido a la dificultad
inicial, su aplicación obliga a contar con personal contable idóneo,
capacitado y entrenado adecuadamente.
El sistema de inventario perpetuo funciona adecuadamente mediante un
minucioso control contable del movimiento que se produce en la bodega;
el citado movimiento se registra en tarjetas de control abiertas por cada
grupo de ítems o artículos similares. El movimiento de cada ítem debe ser
valorado al costo.
Inventario de mercaderías.- Registra los valores del Inventario Inicial, las
Compras de mercaderías y el valor de las ventas al costo.
Ventas.- Registra las ventas de mercaderías, sean estas al contado o a
crédito y las devoluciones en ventas a precio de ventas.
Costo de ventas.- En esta cuenta se registra las ventas de mercaderías
y las devoluciones en ventas al costo.
Utilidad bruta en ventas.- En esta cuenta se registra la utilidad bruta en
ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio. Esta se
195
cierra al finalizar el periodo contable con crédito a la cuenta Pérdidas y
Ganancias o Resumen de Rentas y Gastos.
Pérdida en ventas.- En esta cuenta se registra el valor de la pérdida en
ventas, establecida en el ejercicio, cuando el costo de venta es mayor que
las ventas netas.
Asientos de Regulación
La aplicación del sistema de cuenta múltiple exige que al final del ejercicio
contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo de las
cuentas de apoyo y registrar el valor del inventario final de mercaderías y
determinar la utilidad bruta en ventas.
Para proceder con la regulación es necesario conocer el saldo de las
cuentas utilizadas, se acude al libro mayor.
Para la regulación se utiliza dos cuentas:
Costos de Venta
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO Del…….AL……
Expresado en dólares USD FOLIO:
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Costo de ventas XXX
Inv. Inicial de mercadería XXX
Compras XXX
P/r cerrar compras inv inicial y
determinar el inventario disponible
196
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO Del…….AL……
Expresado en dólares USD FOLIO:
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Inv. Inicial de mercadería XXX
Costo de ventas XXX
P/r en el libro de inv final y determinar el
costo en ventas
Utilidad Bruta en Ventas
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO Del…….AL……
Expresado en dólares USD FOLIO:
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Ventas XXX
Costo de ventas XXX
Utilidad bruta en ventas XXX
P/r la utilidad bruta en ventas
MÉTODOS DE VALORACIÓN DE INVENTARIOS
Los métodos de valoración reconocidos por las NIIF son el método
Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO), y el método de Promedio
Ponderado (P.P).
Han sido escogidos estos dos, porque marcan un costo de ventas menor,
debido que al registrar las salidas toma los precios más antiguos que
generalmente deberían ser más bajos, y en compensación deja los
inventarios no vendidos marcados a precios recientes y desde la óptica
tributaria resultan más favorables ya que generan menor costo la base de
cálculo para el impuesto a la renta.
197
Método Primeras Entradas Primeras Salidas (FIFO)
Que significan lo primero en entrar, lo primero en salir.
Sería ideal que el movimiento físico coincidiera con el de los valores; sin
embargo, resulta difícil mantener esta relación, por lo tanto, lo importante
es que se respete los movimientos de los precios en el sentido indicado.
Las mercaderías cuyos precios están incrementándose consistentemente
deben ser valoradas por el método PEPS.
Método Promedio Ponderado (P.P)
Forma de valoración utilizado por la relativa facilidad del cálculo y por
considerar que se ajusta adecuadamente a la tendencia voluble del
mercado, es decir unas veces suben y otras bajan, es conveniente que
las mercaderías que estén en este vaivén sean valoradas al P.P.
TARJETAS KARDEX
“El kárdex o fichero de mercancías está formado por tarjetas que permiten
controlar las cantidades y los costos de las entradas y salidas de un
artículo determinado, y dar a conocer las existencias en cualquier
momento sin necesidad de realizar un inventario físico. Cada tarjeta de
kárdex constituye un auxiliar de la cuenta mercancías no fabricadas por la
empresa, en la que la suma de los saldos de las tarjetas representa el
total de las mercancías en existencia, a precio de costo.”30
30
Disponible en: http://www.contabilidadvisual.com/glosario/k.htm. Citado el 10 de agosto del 2014
198
COMERCIAL AREVALO
TARJETA KARDEX
Artículo: Código:
Unidad de medida: Cantidad máxima:
Método de valoración: Cantidad mínima:
Fecha Detalle Ingresos Egresos Saldos
Cant. v.unit v.total Cantidad v.unit v.total Cant. v.unit v.total
PLAN DE CUENTAS
“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar
a la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia
trascendente para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado
control. Se diseña en función de las necesidades de información y el
control que desea la gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los
conceptos de contabilidad generalmente aceptados y las normas de
contabilidad.”31
Denominado también Catalogo de Cuentas, es la enumeración de
cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicables a un negocio concreto,
que proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas.
MANUAL DE CUENTAS
“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado
de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué
representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el
funcionamiento del sistema de información contable del ente.”32
31
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá. Pág. 27 32
http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html.
199
El manual se elabora para facilitar el manejo de un código de cuentas, por
lo tanto debe ser lo más claro y completo posible. Son las explicaciones
de cómo han de ser manejadas cada una de las cuentas de un negocio.
Deben indicar, con precisión, los conceptos que se han de debitar y los
que se han de acreditar en una cuenta, incluyendo el significado del saldo
respectivo.
PROCESO CONTABLE
Es el que permitirá la correcta aplicación de cada uno de los procesos a
ser instaurados dentro de la empresa, proporcionando legalidad,
veracidad, utilidad e independencia financiera.
ESTADO DE
RESULTADOS
ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
Libros Auxiliares
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
LIBRO DIARIO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO MAYOR
ESTADOS
FINANCIEROS
AJUSTES
Inventarios
Documentos
Fuente
ESTADO DE FLUJO DEL
EFECTIVO
HOJA DE TRABAJO
200
DOCUMENTOS FUENTE
“Es la base de las transacciones comerciales, frecuentemente estos
documentos son básicos, de apoyo e informativos, constituye en la fuente
de datos para el proceso contable, es decir respaldan todas y cada una
de las transacciones que se realizan en la empresa.”33
Facturas
Es un documento tributario de compra y venta que registra la transacción
comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante sirve para
acreditar la venta de mercaderías u otros efectos; con ella queda
concluida la operación.
Es un comprobante de venta que lo entrega el vendedor o quien presta
los servicios. En ella se identifica al comprador del bien o el usuario del
servicio con su nombre y su número de RUC, a los bienes o servicios que
se han vendido y su valor.
33
www.eco-finanzas.com/diccionario/D/DOCUMENTO_FUENTE.htm.
201
Comprobantes de Retención
Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las
retenciones de impuestos realizados por agentes de retención en
cumplimiento de lo dispuesto en la L.R.T.I. este reglamento y en las
operaciones que para el efecto dictará el Director.
La retención deberá realizarse en el momento en el que se pague o
acredite en cuenta el valor por concepto de IVA contenido en el respectivo
comprobante de venta, lo que ocurra primero, en el mismo término
previsto para la retención en la fuente de Impuesto a la Renta.
202
Cheque
“El cheque es un instrumento de pago que según el Art.3o. de la Ley de
Cheques se gira contra una Institución Bancaria autorizada para recibir
depósitos monetarios que tengan fondos del girador. Esta operación por
tanto es propia de los Bancos, ya que el Cheque debe servir, como
reconoce la doctrina para la circulación organizada del dinero” 34
34
www.derechoecuador.com
203
Rol de pago
Es un documento que respaldo el pago al personal que labora en la
empresa, en este formato se encuentran registrados los ingresos a pagar
y las deducciones del empleado (Aporte personal, préstamos, etc.)
COMERCIAL AREVALO
ROL DE PAGOS
Mes de: Elaborado por:
NOMBRES Y
APELLIDOS
CARGO INGRESOS DEDUCCIONES LIQUIDO A
PAGAR
FIRMAS
S.B.U TOTAL APORTE INDIVIDUAL
ANTICIPOS TOTAL
TOTAL
Loja,………
GERENTE CONTADORA
INVENTARIO INICIAL
“Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una persona
en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene que
cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un
Patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos
y cada uno de los objetos que posea o deba”35
COMERCIAL AREVALO INVENTARIO INICIAL Al………………………
Expresado en Dólares USD $
CODIGO CANT. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
35
GRECO, O. Diccionario Contable. 2010, 9na. Edición. Ediciones Valleta. Buenos Aires– Argentina, Pág. 227.
204
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Es la demostración contable que se presenta al iniciar las actividades
mercantiles de un ente contable, comprende los valores del activo, pasivo
y patrimonio”36
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Expresado en dólares USD $
Al ………………..
1. ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.01 CAJA XXXX
1.1.02 BANCOS XXXX
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR XXXX
1.1.05 INVENTARIO DE MERCADERÍAS XXXX
1.1.06 SUMINISTROS DE OFICINA XXXX
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES
XXX
1.2 ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01 MUEBLES Y ENSERES XXXX
1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX
1.2.05 EQUIPO DE OFICINA XXXX
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES
XXX
TOTAL ACTIVOS
XXX
2. PASIVOS
2.1 PASIVOS CORRIENTES
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR XXXX
2.1.02 IESS POR PAGAR XXXX
2.1.06 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR XXXX
TOTAL PASIVO CORRIENTE
XXX
TOTAL PASIVO
XXX
3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL XXXX
TOTAL PATRIMONIO
XXXXX
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
Lugar y fecha……………….
GERENTE CONTADOR
36
MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. (2009), Principios Básicos de Contabilidad y Administración, Tomo I. 8ava Edición. Editorial Arte Litográfico y Publicidad. Guayaquil – Ecuador, Pág. 18.
205
Libro Diario
El Diario General, como registro de entrada original sirve para registrar
todas las transacciones que realiza la empresa diariamente. “En el diario
se asentarán día a día y por el orden en que se vaya ocurriendo todas las
operaciones que haga el comerciante, designando el carácter y las
circunstancias de las mismas y el resultado que produce a su cargo o
descargo, de modo que cada partida manifieste quien es el deudor en la
negociación a la que se refiere”37
.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
FOLIO Nº
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Loja, …de…..
f Gerente f. Contadora
Libro Mayor
“Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del
Libro Diario en orden cronológico, Para cada cuenta se abrirá un libro
mayor”38
COMERCIAL AREVALO
LIBRO MAYOR
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
CUENTA: COD:
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER SALDO
37
VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad. Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito. Pág. 58
38 ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil – Ecuador, Pág. 70.
206
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Como su nombre lo indica, este estado numérico permite verificar que
todas las transacciones efectuadas por la empresa durante el periodo
contable, estén correctamente registradas, que no haya errores
aritméticos, y en resumen, que se cumpla estrictamente el principio de la
partida doble.
COMERCIAL AREVALO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Del………..al……….
Expresado en dólares USD $
CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Fecha……………..
GERENTE CONTADORA
Ajustes Contables
Se elaboran al término de un período contable o ejercicio económico. Los
ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren
a: Acumulados, Diferidos, Depreciaciones, Amortizaciones, Consumos,
Provisiones, Regulaciones, Otros Ajustes.
Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y luego se procede a la
respectiva mayorización.
207
Ajustes de Depreciación.- Los activos fijos (edificios, maquinaria,
muebles, equipos, entre otros) pierden su valor por el uso o desgaste
disminuyendo su servicio.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-XXX-
DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
DEPRECIACION EDIFICIO
P/R. Depreciación Acumulada por el mes
de….
XXXXXX
XXXXXX
Ajustes de Consumo (Suministros).- La cuenta Útiles de oficina,
Materiales de Oficina o Suministros es un activo que representa el stock
adquirido por la empresa para utilizarlo de acuerdo a sus necesidades. Al
finalizar el período se requiere del ajuste correspondiente para sacar del
saldo de esta cuenta los útiles o materiales consumidos que son los
únicos que pasaran como gastos.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-XXX-
CONSUMO SUMINISTROS Y MATERIALES
SUMINISTROS Y MATERIALES
P/R. Consumo correspondiente al mes de…..
XXXXXX
XXXXXX
Ajuste de Provisiones.- Comprende el porcentaje que se deja por
concepto de las mercaderías dadas a crédito, algunos de estos créditos
pueden ser incobrables, razón por la que la Ley de Régimen Tributario
Interno establece el cálculo del 1% anual de provisión sobre los créditos
208
comerciales pendientes de cobro o que se encuentran por vario tiempo lo
cual perjudica al activo corriente de la empresa.
COMERCIAL AREVALO
LIBRO DIARIO
FECHA COD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-XXX-
(-) PROVISION CUENTAS INCOBRABLES
CUENTAS INCOBRABLES
P/R. Provisión correspondiente al mes de……
XXXXXX
XXXXXX
HOJA DE TRABAJO
Es un esquema que presenta el conjunto de balances necesarios para
cerrar un ejercicio económico, el que generalmente concluye el 31 de
diciembre de cada año; para realizar la hoja de trabajo se toma los saldos
del balance de comprobación tanto del saldo deudor como del acreedor
de las diferentes cuentas.
COMERCIAL EREVALO
HOJA DE TRABAJO
Del ---- al -----------
Expresado en dólares USD
# CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACIÓN AJUSTE
BALANCE
AJUSTADO
ESTADO
RESULTADOS
ESTADO
FINANCIERO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVOS PASIVOS
209
ESTADOS FINANCIEROS
Se elabora al finalizar un periodo contable, con el objeto de proporcionar
información sobre la situación económica y financiera de la institución,
esta información permite a los directivos examinar y evaluar
oportunamente los resultados obtenidos para la toma de decisiones.
ESTADO DE RESULTADOS
El Estado de Resultados se considera como herramienta financiera más
útil para evaluar la gestión económica realizada por la empresa “Informe
contable que presenta en forma ordenada las cuentas de Rentas, Costos
y Gastos, preparado a fin de medir los resultados y la situación de una
empresa, por un período de tiempo dado.
Su estructura está considerada con los siguientes aspectos:
Ingresos
Ingresos.- Es el dinero que recibe la empresa por la actividad que realiza.
Gastos
Gastos Operacionales.- Son todos los gastos que se relacionan con la
actividad de ventas con el objeto de alcanzar la distribución del producto.
Gastos No Operacionales.- Son valores adicionales que la empresa
egresa por actividades diferentes a su giro normal.
Gastos Financieros.- Se relaciona con los desembolsos que realiza la
empresa por los intereses que paga a los bancos por préstamos
concedidos para su financiamiento.
210
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE RESULTADOS
DEL …………AL……….
EXPRESADO EN DOLARES USD $
INGRESOS
4.1.1 VENTAS BRUTAS
6.1.01 COSTO DE VENTAS XXX
4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXX XXX
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
XXX
5.1.01 SUELDOS Y SALARIOS XXX
5.1.02 APORTE PATRONAL 12,15% XXX
5.1.03 PROVISIONES SOCIALES XXX
5.1.04 SERVICIOS BASICOS XXX
5.1.05 CUENTAS INCOBRABLES XXX
5.1.06 DEPRECIACION MUBLES Y ENSERES XXX
5.1.07 DEPRECIACION EDIFICIOS XXX
5.1.08 DEPRECIACION EQUIPOS DE COMPUTACION XXX
5.1.09 DEPRECIACION VEHICULOS XXX
GASTOS FINANCIEROS
XXX
5.2.01 INTERESES PAGADOS XXX
5.2.02 INTERESES DE MORA XXX
TOTAL GASTOS
XXX
UTILIDAD DEL EJERCICIO
XXX
Lugar y fecha…………………
GERENTE CONTADOR
211
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Es un documento contable que refleja la situación financiera de un ente
económico, ya sea de una organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis comparativo de la misma.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Del………Al……
Expresado en dólares USD
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja xxxxx
Bancos xxxxx
Documentos por cobrar xxxxx
Provisión Cuentas Incobrables xxxxx xxxxx
Inventario de Mercaderias
Suministro de Oficina
xxxxx
xxxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
Muebles y Enseres xxxxx
Dep. Acum.de Muebles y Enseres xxxxx xxxxx
TOTAL ACTIVO NO CTES. xxxxx
TOTAL ACTIVOS xxxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por Pagar xxxxx
Provisiones Patronales por Pagar xxxxx
IVA por Pagar xxxxx
Retención en la Fuente IR por pagar xxxxx
PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos Bancarios por Pagar xxxxx
TOTAL PASIVOS xxxxx
PATRIMONIO
Capital xxxxx
RESULTADO
UTILIDAD NETA DEL EJERC xxxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxxx
TOTAL PASIVOS Y PAT. xxxxx
Lugar y fecha
GERENTE CONTADOR
212
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Es el informe contable principal que presenta en forma condensada y
clasificada los diversos conceptos de entrada y salida de recursos
monetarios, efectuados durante un período, con el propósito de medir la
habilidad gerencial en el uso racional del efectivo y proyectar la capacidad
financiera empresarial en función de su liquidez.
COMERCIAL AREVALO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL……. AL……
Expresado en dólares USD $
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
Ingreso en efectivo de los clientes XXXXXX
Efectivo Pagado a Proveedores y Empleados (XXXXX)
Efectivo Generado por las Operaciones XXXXXX
Intereses Pagados (XXXXX)
Impuestos a la Renta (XXXXX)
Flujo de efectivo antes de partida extraordinaria XXXXXX
Ingresos por Liquidación de Seguro (XXXXX)
Efectivo Neto por Actividades Operativas XXXXXX
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
Adquisiciones de propiedades planta y equipo (XXXXX)
Procedente de Venta de Equipo XXXXXX
Intereses Recibidos XXXXXX
Dividendos Recibidos XXXXXX
Efectivo Neto Usado en actividades de inversión XXXXXX
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Préstamos a Largo Plazo XXXXXX
Pago de Pasivos por Arrendamientos Financiaros XXXXXX
Dividendos Pagados (XXXXX)
Efectivo Neto usado en actividades de Financiamiento
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
Aumento neto en efectivo y sus equivalentes XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo XXXXXX
Efectivo y sus equivalentes al final del período XXXXXX
Fecha…………………..
GERENTE CONTADORA
213
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Obligación tributaria es el vínculo jurídico personal, existente entre el
Estado o las entidades acreedoras de tributos y los contribuyentes o
responsables de aquellos, en virtud del cual debe satisfacerse una
prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero, al
verificarse el hecho generador previsto por la ley.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El impuesto al valor agregado IVA, es un impuesto que se aplica a la
venta de bienes muebles y/o la prestación de servicios. “Se establece el
impuesto al valor agregado (IVA), que grava al valor de la transferencia de
dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,
de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados, en la forma y en las condiciones que prevé esta ley (Art. 52
LORTI)”39
La tasa del impuesto que debe aplicarse en nuestro país como tarifa del
IVA es del 12% del precio total de la venta.
El Impuesto al Valor Agregado IVA es un impuesto indirecto, es decir se
traslada hasta llegar al consumidor final, que es el sujeto que finalmente
paga el Impuesto.
Sujeto Activo.-“El sujeto activo de este impuesto es el Estado. Lo
administrará a través del Servicio de Rentas Internas.
39
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del 2014
214
Sujeto Pasivo.-Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa,
ya sea por cuenta propia o ajena.
Agentes de Percepción.-Las personas naturales y las sociedades que
habitualmente efectúen transferencias de bienes gravados con una tarifa.
Agente de Retención
Los agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del
Impuesto a la Renta (IR) retendrán el impuesto en los porcentajes que,
mediante resolución, establezca el Servicio de Rentas Internas. Los
citados agentes declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente
y entregarán a los establecimientos afiliados el correspondiente
comprobante de retención del impuesto.
Facturación del Impuesto.-“Los sujetos pasivos del IVA tienen la
obligación de emitir y entregar al adquiriente del bien o al beneficiario del
servicio de facturas, boletas o notas de venta, según el caso, por las
operaciones que efectúa, en conformidad con el reglamento. Está
obligación regirá aun cuando la venta o prestación de servicios no se
encuentre gravada o tengan tarifa cero. En las facturas, notas o boletas
de venta deberá hacerse constar por separado el valor de las mercaderías
transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa del impuesto;
y el IVA cobrado. El no otorgamiento de facturas, boletas, notas o
comprobantes de venta constituirá un caso especial de defraudación que
será sancionado de conformidad con el código tributario”40
Retenciones del IVA
Los agentes de retención declararán y pagarán el impuesto retenido
mensualmente y entregarán el correspondiente comprobante de retención
40
Ley de Régimen Tributario Interno, Art. 63
215
del impuesto, hasta los cinco primeros días de haber emitido el
comprobante de venta.
Retención del 30% IVA
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren
bienes grabados con tarifa 12, retendrán el 30% del IVA causado en la
adquisición.
Retención del 70% IVA
Los agentes de retención retendrán el 70% del IVA causado en la
prestación de servicios gravados con tarifa 12%.
Retención del 100% IVA
Cuando adquieran servicios profesionales prestados por personas
naturales con título de instrucción superior, cuando arrienden inmuebles
de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad y cuando al
adquirir bienes o servicios emitan una liquidación compra de bienes y
prestación de servicios, los agentes de retención en este caso retendrán
el 100% del IVA causado.
Declararán y pagarán el impuesto retenido mensualmente y entregarán a
los establecimientos afiliados el correspondiente comprobante de
retención del impuesto, el que le servirá como crédito tributario en las
declaraciones del mes que corresponda.
216
Liquidación del IVA
Los sujetos pasivos liquidarán el impuesto en base a la tarifa 12% y 0%
sobre el total de las operaciones gravadas (ventas) del impuesto
resultante, se reducirá el valor del crédito tributario a que hubiere lugar
(compras), la diferencia constituye el valor a pagar por el mes declarado.
EMITE FACTURA
O NOTA DE
VENTA
SE EMITE LIQUIDACIÓN DE
COMPRAS DE BIENES O
ADQUISICIÓN DE SERVICIOS
(INCLUYE PAGOS POR
ARRENDAMIENTO AL EXTERIOR)
PROFESIONALES
POR
ARRENDAMIEN
TO DE BIENES
INMUEBLES
PROPIOS
ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR
PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
CONTRIBUYENTES ESPECIALES
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA
A LLEVAR CONTABILIDAD
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
CONSTRUCCIÓN
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
BIENES NO RETIENE SERVICIOS
100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 30%
------------------
COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 30%
SERVICIOS 70%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS 100%
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS
100%
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O
EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA
LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL
BIEN EXPORTADO)
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES NO
RETIENE
SERVICIOS NO
RETIENE
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%
BIENES 100%
SERVICIOS 100%------------------
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
AGENTE DE
RETENCIÓN
(Comprador; el que realiza el
pago)
RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.
ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PÚBLICO Y
EMPRESAS
PÚBLICAS
CONTRIBUYENTE
S
ESPECIALES
SOCIEDADES
PERSONAS NATURALES
OBLIGADA A
LLEVAR
CONTABILIDAD
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
217
Al término de cada mes se debe sumar las compras y ventas gravadas
con el Impuesto al Valor Agregado (IVA) con la finalidad de liquidar el
impuesto cada fin de mes o período.
PLAZOS PARA DECLARAR EL IVA
IMPUESTO A LA RENTA
Es un tributo a los ingresos de los sujetos pasivos. Es de carácter Directo
y Ordinario que grava a los ingresos de los sujetos pasivos en el cual, a
medida que una persona natural jurídica percibe más, su carga impositiva
será mayor
RETENCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA (IR)
Existen retenciones al impuesto a la renta que son efectuadas por
agentes de retención designados por el Servicio de Rentas Internas en
virtud al volumen de sus operaciones; estos porcentajes de retención son:
1% compra de bienes muebles excepto combustibles
2% compra de servicios en donde prevalezca la mano de obra sobre el
intelecto
8% honorarios a personas en donde no exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio; y
218
10 % honorarios a personas en donde si exista título profesional de parte
de la persona que presta el servicio.
Declaración Mensual de la Retenciones en la Fuente.- Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente
realizadas y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe
mantener un archivo cronológico de los comprobantes de retención
emitidos y de las respectivas declaraciones.
Plazos para pagar el impuesto a la renta.-Los plazos para la
presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno dígito de la
cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente:”41
41
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
Noveno
Digito
Personas
NaturalesSociedades
1 10 de Marzo 10 de Abril
2 12 de Marzo 12 de Abril
3 14 de Marzo 14 de Abril
4 16 de Marzo 16 de Abril
5 18 de Marzo 18 de Abril
6 20 de Marzo 20 de Abril
7 22 de Marzo 22 de Abril
8 24 de Marzo 24 de Abril
9 26 de Marzo 26 de Abril
0 28 de Marzo 28 de Abril
219
f. Metodología
Métodos
Científico.- La aplicación de este método hará posible el proceso del
sistema contable, permitirá la ejecución práctica tomando en consideración
los fundamentos científicos-técnicos que se requieran para este local
comercial.
Deductivo.- Permitirá especificar la información recopilada en las diversas
categorías conceptuales del negocio, documentos fuente, contabilidad y
tributarios hasta llegar a aspectos particulares de elementos vinculados a la
implementación contable-financiera necesarios para la estructura del marco
teórico conceptual y su posterior aplicación práctica.
Inductivo.- Facilitará el estudio de casos específicos durante el proceso
contable; en donde se partirá de las operaciones diarias aplicando
técnicas de registro hasta la estructuración de los estados financieros.
Analítico.- Permitirá clasificar, sintetizar y ordenar el sistema de
contabilidad comercial que requiere actualmente la empresa para luego ir
identificando los documentos, auxiliares, registros e informes contables y
financieros.
Sintético.- Este método ayudará a realizar el informe financiero, a formar
un criterio más concreto del resultado contable y financiero, para aplicarlo
a la parte práctica y finalmente en la formulación del resumen,
introducción, conclusiones y recomendaciones como resultado final del
trabajo investigativo.
220
TÉCNICAS
Observación.- Mediante esta técnica de campo en Comercial Arévalo, se
podrá evidenciar los procesos de registros, control interno; así como
también verificar si existe un proceso contable.
Entrevista
Se aplicará al propietario de la empresa para recabar información confiable
y relevante en relación al problema de investigación, sobre el
funcionamiento del negocio; y así obtener un panorama previo del
problema, alternativas y gestiones a seguir.
Recolección Bibliográfica
Se recurrirá a la recolección bibliográfica de información a través de libros,
internet, folletos que contienen temas en relación al sistema contable y su
proceso, además fascículos que ayudaran a elaborar el marco teórico.
221
g. Cronograma
ACTIVIDADES
2014 - 2015
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO FEBRERO
semanas semanas semanas semanas semanas semanas
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1. PRESENTACIÓN, REVISIÓN Y APROBACIÓN DEL PROYECTO
2. REVISIÓN DE LITERATURA
3. EJECUCIÓN DEL TRABAJO DE CAMPO
4. REALIZACIÓN DE ASPECTOS PRELIMINARES
5. ELABORACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
6 PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL BORRADOR DE TESIS
7.TRÁMITES PREVIO A LA SUSTENTACION DE TESIS
8.SUSTENTACIÓN PÚBLICA Y GRADUACIÓN
222
h. Presupuesto y Financiamiento;
Talento Humano
Aspirante: Cindy Cabrera Delgado
Director de Tesis
Representante Comercial Arévalo
h.
Recursos Materiales:
Documentos fuente
Facturas,
Retenciones
Inventarios
Calculadora
Flas memory
Grabadora de audio
Recursos Financieros
Presupuesto:
Para el desarrollo y ejecución del presente trabajo el presupuesto será
aportado por la aspirante a Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA.
223
i. Bibliografía.
BOLAÑOS Y ÁLVAREZ, (2009), Contabilidad Comercial, 5ta. Edición.
BRAVO, Mercedes. (2011). Contabilidad General, 10ma. Edición. Editorial
ESCOBAR, Quito – Ecuador.
GRECO, O. Diccionario Contable. 2010, 9na. Edición. Ediciones Valleta.
Buenos Aires– Argentina.
GRUPO EDITORIAL OCEANO. (2009), Enciclopedia Autodidáctica
Océano, Tomo III. Contabilidad/Elementos.
MANUAL AGROPECUARIO, (2.009). Tecnologías Orgánicas de la Granja
Integral Autosuficiente, Tomo I, Primera Edición, Biblioteca del Campo,
Bogotá-Colombia.
MARTÍNEZ ESTRADA, Alejandro. (2009), Principios Básicos de
Contabilidad y Administración, Tomo I. 8ava Edición. Editorial Arte
Litográfico y Publicidad. Guayaquil – Ecuador.
VASCONEZ, José Vicente, (2007). Introducción a la Contabilidad.
Editorial Ministerio de Educación y Cultura. Quito.
ZAMBRANO, Walter.( 2009), Contabilidad Básica, 3ra. Edición, Guayaquil
– Ecuador.
ZAPATA Sánchez, Pedro. (2011). Contabilidad General. 7ª. ed. Bogotá.
224
Direcciones electrónicas:
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/31@public, Citado el 25 de agosto del
2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec, Citado el 23 de agosto del 2014
En Línea. Disponible en:
http://www.sri.gob.ec/web/guest/retencion-de-impuestos, Citado el 3 de
septiembre del 2014.
En Línea. Disponible en:
http://www.monografias.com/trabajos13/conta/conta.shtml#cklas. Citado el
3 de agosto del 2014
En Línea. Disponible en:
http://www.contabilidadvisual.com/glosario/k.htm. Citado el 10 de agosto
del 2014
225
ÍNDICE
PORTADA i
CERTIFICACIÓN ii
AUTORÍA iii
CARTA DE AUTORIZACIÓN iv
DEDICATORIA v
AGRADECIMIENTO vi
a) TÍTULO 1
b) RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO
AL INGLÉS
2
SUMMARY 3
c) INTRODUCCIÓN 4
d) REVISIÓN DE LITERATURA 5
e) MATERIALES Y METODOS 46
f) RESULTADOS 48
g) DISCUSIÓN 127
h) CONCLUSIONES 128
i) RECOMENDACIONES 129
j) BIBLIOGRAFIA 130
k) ANEXOS 132
ÍNDICE 225