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AAUUDDIITTOORRIIAA IINNTTEERRNNAA

PPLLAANNEEJJAAMMEENNTTOO AANNUUAALL DDEE AATTIIVVIIDDAADDEESS

PPAAAA –– 22001177

2

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO .................................................................................................................... 3

2. OBJETIVOS ........................................................................................................................ 3

3. METODOLOGIA .................................................................................................................. 3

4. MATRIZ DE RISCO ............................................................................................................. 5

5. HOMENS x HORA PROGRAMA ........................................................................................ 5

5.1 - Dias úteis. ....................................................................................................................... 5

5.2 - Horas úteis. .................................................................................................................... 6

5.3 - Número de Auditores. ................................................................................................... 6

5.4 - Total de Homem x Hora. ................................................................................................ 6

6. DISTRIBUIÇÃO DE HOMEM x HORAS ............................................................................. 7

7. PROGRAMAÇÃO DOS TRABALHOS – 2017 ................................................................... 8

7.1 - Holding ........................................................................................................................... 8

7.1.1 - Resumo dos trabalhos planejados ........................................................................... 8

7.1.2 - Projetos e programas ................................................................................................. 9

7.1.3 - Organogramas .......................................................................................................... 10

7.2 - Celesc Distribuição S.A. ............................................................................................ 11

7.2.2 - Projetos e programas ............................................................................................... 12

7.2.3 - Organogramas .......................................................................................................... 16

7.2.4 - Programas de trabalho ............................................................................................. 20

7.3 - Celesc Geração S.A. ................................................................................................... 40

7.3.1 - Resumo dos trabalhos planejados ......................................................................... 40

7.3.2 - Projetos e programas ............................................................................................... 41

7.3.3 - Organogramas .......................................................................................................... 43

7.3.4 - Programas de trabalho ............................................................................................. 46

8. CONCLUSÃO .................................................................................................................... 60

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS ................................................................................. 60

3

1. INTRODUÇÃO

A Auditoria Interna é uma atividade de caráter permanente, de avaliação

independente e de assessoramento direto à alta Administração da Empresa.

Está direcionada ao exame e avaliação da adequação, eficiência e eficácia dos

sistemas de controle, bem como da qualidade do desempenho das áreas em

relação às atribuições, planos, metas, objetivos e políticas preestabelecidos

para as mesmas.

O planejamento anual das atividades da Auditoria Interna para o ano

2017 foi elaborado visando a efetiva avaliação dos procedimentos

administrativos e operacionais dos mais significativos sistemas e processos de

trabalho realizados pelas Centrais Elétricas de Santa Catarina S.A. (Holding),

Celesc Distribuição S.A e a Celesc Geração S.A.

2. OBJETIVOS

Os objetivos do Planejamento Anual de atividades da Auditoria Interna são:

Estabelecer previamente um plano ordenado de trabalho em espaço de

tempo razoável, com os recursos disponíveis, considerando-se as

prioridades preestabelecidas;

Identificar a metodologia a ser adotada;

Assegurar a uniformidade nos levantamentos, exames e avaliações a

serem realizados pelos Auditores.

3. METODOLOGIA

A metodologia utilizada tem seu enfoque em projetos e programas

elaborados pela Auditoria Interna, prevendo o seu trabalho sobre as áreas

preestabelecidas da Empresa, em todos os níveis, extensões, funções e

dimensionamentos.

Para cada área, em função de suas rotinas, foram criados projetos de

auditoria, com seus respectivos programas.

4

Adotamos a codificação numérica para os projetos e programas; visando

a eficiência e praticidade quanto ao controle das atividades a serem

desenvolvidas, como segue:

02 dígitos – Diretoria

03 dígitos – Área

04 dígitos – Projeto

05 dígitos – Programa

Cada programa possui uma lista de verificação, com a finalidade de

propiciar ao Auditor, condições de determinar a natureza e a extensão das

análises, com o propósito de avaliar o que está realmente acontecendo com a

área auditada, podendo intervir com outros procedimentos de auditoria julgados

oportunos às circunstâncias.

A aplicação dos programas, não dispensa as anotações do papel de

trabalho, pelo contrário, estas fornecerão consistência às respostas

registradas, quando dos questionamentos.

Com a finalidade de estabelecer a sequencia de prioridade para a

atuação da auditoria, foi elaborada uma matriz de risco, que determinou o grau

de importância e a distribuição percentual de Homem/Hora de cada projeto.

Os projetos deverão ser desenvolvidos em todas as Agências Regionais

e na Administração Central, conforme a disponibilidade de Homem/Hora

atribuído a cada um em função do grau de prioridade da Matriz de Risco. A

escolha da época e o local de realização dos trabalhos são considerados como

discricionariedade da gerência da Auditoria Interna.

D iretoria

Área

Projeto

Program a

xx xxxx xxxxxxxx

5

Os pontos que necessitam ser esclarecidos ou que apresentam

irregularidades são apresentados em relatórios específicos de auditorias, e

encaminhados às áreas auditadas para providências necessárias.

4. MATRIZ DE RISCO

Com o propósito de orientar o ordenamento na execução dos Projetos de

Auditoria, foi elaborada a matriz de risco, onde estabelecemos variáveis e

pesos de cada atividade, ponderando os riscos e indicando seu grau de

prioridade, definindo assim, a sequência de execução de cada projeto

preestabelecido.

5. HOMENS x HORA PROGRAMA

5.1 - Dias úteis.

De acordo com o calendário do ano de 2017, constatamos a

disponibilidade de 252 dias úteis para a realização das atividades da Auditoria

6

Interna. Foram subtraídos os sábados, domingos, feriados. (fonte: http://www.dias-

uteis.com/dias-uteis_feriados_2017.htm#showtext)

5.2 - Horas úteis.

O total de horas disponíveis é de 2.016, resultante do produto dos 254

dias úteis por 8:00 horas diárias de trabalho.

5.3 - Número de Auditores.

Para o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria, à Área dispõe

atualmente de 6 Auditores Internos em efetiva atividade.

5.4 - Total de Homem x Hora.

O total de homem/hora programa é o produto do total de horas úteis do

ano pelo numero de Auditores menos as deduções conforme demonstrativo

abaixo:

Total de Homem x horas bruto = 12.096

Deduções:

- Cursos/Treinamentos/Seminários 5%: 605 Homem x horas.

- Atendimento ao Tribunal de Contas 5%: 605 Homem x horas

- Serviços especiais (25%): 3.024 Homem x horas. Nos serviços

especiais estão inclusos os trabalhos feitos para a Holding e para

a Geração.

Subtraindo-se as deduções do total de homem/hora, a Auditoria Interna

contará com um total de 7.862 Homens x hora para o desenvolvimento das

auditorias ordinárias previstas nos projetos de Auditoria estabelecidos neste

planejamento para o exercício de 2017.

7

6. DISTRIBUIÇÃO DE HOMEM x HORAS

Projetos % Homem/Hora Total de Homem/Hora

3022 – Manutenção 6,3 495

2021 – Suprimentos 6,0 471

2015 – Orçamentária 5,8 456

2022 – Licitações 5,6 441

4011 – Faturamento 5,1 401

4012 – Arrecadação 5,1 401

2011 – Hora Extra e Sobreaviso 5,0 393

3023 – Segurança no Trabalho 4,6 362

1021 – Transportes 4,6 362

2031 – Ambiente CPD 4,4 346

4013 – Cobrança 4,2 330

1022 – Patrimônio 4,2 330

1023 – Gestão Administrativa 4,2 330

2011 – Fundo Fixo de Caixa 4,2 330

2012 – Bancos 4,2 330

1013 – Adiant. Prest. Contas Viagem 4,2 330

3021 – Construção 4,0 315

1012 – Recursos Humanos 4,0 315

2013 - Contábil 3,7 291

2014 – Obrigações Financeiras 3,7 291

3024 – Indenização e Ressarc. Danos 3,5 275

2031 - Informática 3,4 267

Total 100 7.862

8

7. PROGRAMAÇÃO DOS TRABALHOS – 2017

7.1 - Holding

7.1.1 - Resumo dos trabalhos planejados

N° OBJETIVOS AÇÃO

1

Acompanhar internamente as recomendações feitas pela Auditoria independente.

Encaminhar para as Diretorias, as recomendações feitas pela Auditoria Independente e acompanhar trimestralmente as providências tomadas.

2

Intermediar o envio de dados da Celesc H , G e D para o Tribunal de Contas - TCE, através do Sistema de Fiscalização Integrada de Gestão - e-SFINGE.

Acompanhar e obter os dados gerados pelas áreas envolvidas e providenciar o encaminhamento para o TCE.

3

Auditoria Baseada em Riscos - Celesc S.A.

Auditar o plano de ação, relacionados a atividades de risco, elaborado pela Diretoria de Planejamento.

TRABALHOS M E S E S

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Acompanhar internamente as recomendações feitas pela Auditoria independente.

x x x x x x x x x x

Intermediar o envio de dados da Celesc H , G e D para o Tribunal de Contas - TCE, através do Sistema de Fiscalização Integrada de Gestão - e-SFINGE.

x x x x x x

Auditoria Baseada em Riscos - Celesc S.A.

x x x x x x x x x x

9

7.1.2 - Projetos e programas

DIRETORIA – 10

ÁREA: Sistemas e Controles das empresas do Grupo– 101

PROJETO: Acompanhamento Auditoria Independente - 1011

PROGRAMA: Recomendações área Contábil – 10111

PROGRAMA: Recomendações área Financeira – 10112

PROGRAMA: Recomendações área Comercial – 10113

PROGRAMA: Recomendações área Recursos Humanos – 10114

PROGRAMA: Recomendações área TI – 10115

PROGRAMA: Recomendações área Administrativa– 10116

PROJETO: Auditoria Baseada em Riscos – 1012

PROGRAMA: Riscos área Administrativa – 10121

PROGRAMA: Riscos área Contábil – 10122

PROGRAMA: Riscos área Financeira – 10123

PROGRAMA: Riscos área Comercial – 10124

PROGRAMA: Riscos área Técnica – 10125

10

7.1.3 - Organogramas

10 DIRETORIAS

1011 ACOMPANHAME-

NTO AUDITORIA INDEPENDENTE

10111

ÁREA CONTÁBIL

10112 ÁREA

FINANCEIRA

10113 ÁREA

COMERCIAL

10114 ÁREA RH

10115 ÁREA TI

10121 ÁREA ADMINIST.

10122 ÁREA CONTÁBIL

10123 ÁREA

FINANCEIRA

10124 ÁREA

COMERCIAL

10125

ÁREA TÉCNICA.

101 SISTEMAS E

CONTROLES DAS EMPRESAS

1012

AUDITORIA BASEADA EM

RISCOS

10116

ÁREA TI

11

7.2 - Celesc Distribuição S.A.


AUDITORIAS ORDINÁRIAS – DVTC

MÊS SEMANA LOCAL

FEV 08-12 RIO DO SUL

MAR 14-18 SÃO MIGUEL DO OESTE

ABR 18-22 JARAGUÁ DO SUL

MAI 16-20 ITAJAÍ

JUN 06-10 LAGES

JUL 11-15 JOINVILLE

AGO 15-19 JOAÇABA

SET 12-16 CRICIÚMA

OUT 17-21 CHAPECÓ

NOV 21-25 CONCÓRDIA

AUDITORIAS ORDINÁRIAS – DVAF

MÊS SEMANA LOCAL

FEV 08-12 ITAJAI

MAR 14-18 MAFRA

ABR 18-22 VIDEIRA

MAI 16-20 CONCÓRDIA

JUN 06-10 FLORIANÓPOLIS

JUL 11-15 JARAGUÁ DO SUL

AGO 15-19 CRICIÚMA

SET 12-16 JOINVILLE

OUT 17-21 TUBARÃO

NOV 21-25 RIO DO SUL

DEZ 12-16 ADM. CENTRAL

12

AUDITORIAS ORDINÁRIAS – DVCD

MÊS SEMANA LOCAL

FEV 22-26 SÃO MIGUEL DO OESTE

MAR 07-11 BLUMENAU

MAR 28-01 CHAPECÓ

ABR 04-08 RIO DO SUL

ABR 25-29 JOAÇABA

JUN 06-10 VIDEIRA

JUN 20-24 ITAJAÍ

JUL 11-15 CRICIÚMA

AGO 08-12 FLORIANÓPOLIS

SET 12-16 JOINVILLE

OUT 03-07 COCÓRDIA

NOV 07-11 LAGES

AUDITORIAS ORDINÁRIAS M E S E S

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ TOTAL

Área Adm-Financeira 01 02 02 02 01 01 01 03 02 01 16

Área Comercial 01 02 02 01 02 01 01 01 01 01 11

Área Técnica 02 01 01 02 01 01 01 02 01 01 01 14

Observação: O cumprimento das auditorias ordinárias depende do número de sindicâncias. Para efeito de resultado do exercício, cada sindicância corresponderá a uma Auditoria Ordinária.


DIRETORIA DE GESTÃO CORPORATIVA – 10

ÁREA: RECURSOS HUMANOS – 101

PROJETO: Hora extra e Sobraviso - 1011

13

PROGRAMA: Horas-Extras – 10111

PROGRAMA: Banco de Horas – 10112

PROGRAMA: Jornada de Trabalho – 10113

PROGRAMA: Periculosidade e Sobreaviso – 10114

PROJETO: Recursos Humanos – 1012

PROGRAMA: Admissões e Demissões – 10121

PROGRAMA: Ocorrências Funcionais – 10122

PROGRAMA: Exame Periódico – 10123

PROGRAMA: Benefício Social – 10124

PROGRAMA: Férias e Licença Prêmio – 10125

PROGRAMA: Folha de Pagamento e Adiantamento Salarial – 10126

PROJETO: Adiantamento e Prestação de Contas de Viagens – 1013

PROGRAMA: Adiantamento e Prestação de Contas de Viagem – 10131

ÁREA: ADMINISTRATIVA – 102

PROJETO: Transportes – 1021

PROGRAMA: Gestão da Frota – 10211

PROJETO: Patrimônio – 1022

PROGRAMA: Bem Patrimonial – 10221

PROGRAMA: Bens Imóveis - 10222

PROJETO: Gestão Administrativa – 1023

PROGRAMA: Gestão Administrativa - 10231

DIRETORIA ECONÔMICO-FINANCEIRA - 20

ÁREA: FINANCEIRA - 2011

PROJETO: Auditoria em Fundo Fixo de Caixa - 2011

PROGRAMA: Gestão de Fundo Fixo – 20111

PROJETO: Auditoria em Bancos – 2012

PROGRAMA: Conciliação Bancária – 20121

PROGRAMA: Conta Movimento – 20122

PROGRAMA: Aplicação Financeira – 20123

PROJETO: Auditoria Contábil – 2013

14

PROGRAMA: Conciliação de contas – 20131

PROJETO: Auditoria em Obrigações Financeiras – 2014

PROGRAMA: Pagamentos – 20141

PROJETO: Auditoria Orçamentária – 2015

PROGRAMA: Orçamento Operacional – 20151

ÁREA: SUPRIMENTOS - 202

PROJETO: Auditoria em Suprimento - 2021

PROGRAMA: Gerência de Estoques – 20211

PROGRAMA: Movimentação de Materiais - 20212

PROGRAMA: Inventário Físico de Materiais – 20213

PROGRAMA: Equipamentos de Segurança - 20214

PROJETO: Auditoria em Licitações – 2022

PROGRAMA: Procedimentos Licitatórios - 20221

ÁREA: INFORMÁTICA - 203

PROJETO: Auditoria em Ambiente de P.D. - 2031

PROGRAMA: Segurança Física – 20311

PROJETO: Auditoria em Informática - 2032

PROGRAMA: Gestão de Informática – 20321

DIRETORIA TÉCNICA – 30

ÁREA: DISTRIBUIÇÃO - 302

PROJETO: Auditoria em Construção – 3021

PROGRAMA: Verificar o controle das medições dos serviços executados nos projetos de construção – 30211

PROGRAMA: Verificar a realização e controle das devoluções de sobras de materiais em obras – 30212

PROGRAMA: Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas – 30213

PROGRAMA: Verificar o encerramento de obras no prazo estabelecido pelo Poder Concedente - 30214

15

PROJETO: Auditoria em Manutenção – 3022

PROGRAMA: Verificar o controle das medições em obras e serviços de manutenção – 30221

PROGRAMA: Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções - 30222

PROJETO: Auditoria em Segurança – 3023

PROGRAMA: Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc – 30231

PROGRAMA: Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas - 30232

PROJETO: Auditoria em Indenização e Ressarcimento de Danos – 3024

PROGRAMA: Verificação dos procedimentos para a indenização de danos elétricos á terceiros – 30241

PROGRAMA: Verificação dos procedimentos para o ressarcimento de danos causados por terceiros - 30242

DIRETORIA COMERCIAL – 40

ÁREA: COMERCIAL – 401

PROJETO: Auditoria no Faturamento – 4011

PROGRAMA: Políticas, critérios e procedimentos da área de faturamento – 40111

PROGRAMA: Verificar o procedimento de emissão de extra-faturado – 40112

PROGRAMA: Verificar o padrão de qualidade no atendimento ao consumidor – 40113

PROJETO: Auditoria na Arrecadação – 4012

PROGRAMA: Avaliar os critérios, políticas e procedimentos do Sistema de Arrecadação – 40121

PROGRAMA: Poderes Públicos – 40122

PROGRAMA: Verificar o procedimento para devolução de faturamento – 40123

PROJETO: Auditoria em Cobrança – 4013

PROGRAMA: Verificar se o procedimento de corte é feito de acordo com as normas vigentes – 40131

PROGRAMA: Avaliar o procedimento de parcelamento de débito – 40132

16


Diretoria

Área

Projeto

Programa

10 DIRETORIA DE GESTÃO

COPORATIVA

101 RECURSOS HUMANOS

1011 HORA EXTRA E SOBRAVISO


1013 ADIANTAMENTO E

PRETAÇÃO DE

CONTAS DE VIAGEM

102 GESTÃO

ADMINISTRATIVA

1021 TRANSPORTES

1022 PATRIMÔNIO

10111 HORAS-EXTRAS

10112 BANCO DE

HORAS

10113 JORNADA DE TRABALHO

10114 PERICULOSID

ADE E SOBREAVISO

10121 ADMISSÕES E DEMISSÕES

10122 OCORRENCIA

S FUNCIONAIS

10123 EXAME

PERIÓDICO

10124 BENEFICIO

SOCIAL

10125

FÉRIAS E LICENÇA-PRÊMIO

10126 FOLHA DE

PAGAMENTO

10131 ADIANTAMENTO E

PRESTAÇÃO DE CONTAS DE VIAGEM

1023 GESTÃO

ADMINISTRATI

VA

10211 GESTÃO DA

FROTA

10221 BEM

PATRIMONIAL

10222 BENS

IMÓVEIS

10231 GESTÃO

ADMINISTRATIVA

17

20 DIRETORIA ECONÔMICO-

FINANCEIRA

201 FINANCEIRA

2011 FUNDO FIXO DE

CAIXA

2012 BANCOS

2013 CONTÁBIL

2014 OBRIGAÇÕES

FINANCEIRAS

2015 ORÇAMENTÁRI

A

202 SUPRIMENTOS

2021 SUPRIMENTOS 2022

LICITAÇÕES

203 INFORMÁTICA

2031 AMBIENTE DE

CPD 2032

INFORMÁTICA

20111

GESTÃO DO

FUNDO FIXO

20121

CONCILIAÇÃO

BANCÁRIA

20122 BANCO CONTA

MOVIMENTO

20123 APLICAÇÃO FINANCEIRA

20131

CONTÁBIL

20141 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS

20151

ORÇAMENTÁRI

A 20211

GERÊNCIA DE ESTOQUES

20212 MOVIMENTAÇÃ

O DE MATERIAIS

20213 INVENTÁRIO

FISICO DE

MATERIAIS

20214 EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA

20221

PROCESSO

LICITATÓRIO

20311

SEGURANÇA

FÍSICA

20321 GESTÃO DE

INFORMÁTIC

A

18

30 DIRETORIA TÉCNICA

302 DISTRUIÇÃO

3021

CONSTRUÇÃO

3022

MANUTENÇÃO

3023

SEGURANÇA

30211 CONTROLE DAS

MEDIÇÕES DOS SERVIÇOS

EXECUTADOS NOS 7

CONSTRUÇÃO

30212 REALIZAÇÃO E O

CONTROLE DAS DEVOLUÇÕES DE

SOBRAS DE MATERIAIS EM OBRAS

30213 REGULARIDADE

CONTRATUAL E FISCAL DAS EMPRESAS CONTRATADAS

30221

CONTROLE DAS MEDIÇÕES EM

SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO

30222

REALIZAÇÃO E O CONTROLE DA

DEVOLUÇÃO DE MATERIAIS EM MANUTENÇÃO

30231

CUMPRIMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE SEGURANÇA PELOS EMPREGADOS DA

CELESC

30232

PROCEDIMENTOS E AS CONDIÇÕES DE

SEGURANÇA DAS EMPRESAS

CONTRATADAS

30214 ENCERRAMENTO DE OBRAS NO PRAZO

ESTABELECIDO PELO PODER CONCEDENTE

3024

INDENIZAÇÃO E RESSARCIMENTO DE

DANOS

30241 PROCEDIMENTOS PARA

A INDENIZAÇÃO DE DANOS ELÉTRICOS À

TERCEIROS

30242 PROCEDIMENTOS PARA

O RESSARCIMENTO DE DANOS CAUSADOS POR TERCEIROS

19

40 DIRETORIA COMERCIAL

401 COMERCIAL

4011

FATURAMENTO 4012

ARRECADAÇÃO 4013

COBRANÇA

40111 POLÍTICAS, CRITÉRIOS E

PROCEDIMENTOS DA ÁREA DE FATURAMENTO

40112 PROCEDIMENTO DE EMISSÃO DO EXTRA-

FATURADO

40113 VERIFICAR O PADRÃO DE

QUALIDADE NO ATENDIMENTO AO

CONSUMIDOR

40121 AVALIAR OS CRITÉRIOS,

POLÍTICAS E PROCEDIMENTOS DO

SISTEMA DE ARRECADAÇÃO

40122 PODERES PÚBLICOS

40123 VERIFICAR O

PROCEDIMENTO PARA DEVOLUÇÃO DE

FATURAMENTO

40131 VERIFICAR SE O

PROCEDIMENTO DE CORTE É FEITO DE ACORDO COM

AS NORMAS VIGENTES

40132 AVALILAR O

PROCEDIMENTO DE

PARCELAMENTO DE DÉBITO

20

7.2.4 - Programas de trabalho

ÁREA: 101 - RECURSOS HUMANOS

PROJETO: 1011 - AUDITORIA EM HORAS-EXTRA, BANCO DE HORAS, JORNADA DE TRABALHO, PERICULOSIDADE E SOBREAVISO

PROGRAMA DE TRABALHO

- OBJETIVOS DE AUDITORIA – PROGRAMAS

10111 - HORAS-EXTRAS - Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

10112 - BANCO DE HORAS - Verificar se o procedimento do Banco de Horas-extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

10113 - JORNADA DE TRABALHO - Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.

10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO - Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10111 - HORAS-EXTRAS - Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

- Existência de excessos de horas-extras diárias (superior a 2 hs).

- Pagamento de horas-extras a empregados da área Administrativa.

- Volume de horas-extras pagas mensalmente, de acordo com as metas do contrato de gestão.

2. PROGRAMA 10112 - BANCO DE HORAS - Verificar se o procedimento do Banco de Horas-Extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

- Desconto ou compensação dos débitos de horas dos empregados.

- Pagamento ou compensação dos créditos de horas dos empregados.

- Autorização da chefia para realização de crédito de hs.

3. PROGRAMA 10113 - JORNADA DE TRABALHO - Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Inobservância do descanso mínimo de 11 horas entre jornadas de trabalho.

21

- Inobservância do descanso mínimo de 24 horas ininterruptas semanais - escala ininterrupta.

- Registro 1 hora de descanso para as refeições.

4. PROGRAMA 10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO - Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Laudos Periciais com a caracterização e classificação da Periculosidade, emitidos por Eng. de Segurança da Celesc em conjunto com a chefia imediata do empregado.

- Emissão do documento de convocação (Anexo 7.8 - I-134.0010) para trabalho em área de risco.

- Cumprimento do interregno de 3 meses, exceto com autorização da Diretoria.

- Existência de pagamentos do adicional à empregados fora das funções na área de risco.

- Participação de empregado em mais de três escalas consecutivas de sobreaviso

- Cumprimento dos limites máximos estabelecidos para finais de semana (60 h) e feriados (36 h).

- Existência de sobreaviso em Agências tipo II e III.


PROJETO: 1012 - AUDITORIA SOBRE RECURSOS HUMANOS



10121 - ADMISSÕES E DEMISSÕES - Verificar se o procedimento de Admissões e Demissões de empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.

10122 - OCORRÊNCIAS FUNCIONAIS - Verificar se as advertências e penalidades sobre empregados estão sendo devidamente encaminhadas e registradas.

10123 - EXAME PERIÓDICO - Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.

10124 - BENEFÍCIO SOCIAL - Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.

10125 - FÉRIAS E LICENÇA – PRÊMIO - Verificar se o procedimento de férias e licença prêmio está sendo processado em conformidade com a normativa e legislação vigente.

22

10126 - FOLHA DE PAGAMENTO E ADIANTAMENTO SALARIAL - Proceder a análise dos itens de folha de pagamento quanto aos proventos e descontos a fim de avaliar a confiabilidade no processo.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10121 - ADMISSÕES E DEMISSÕES - Verificar se o procedimento de Admissões e Demissões de empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Apresentação dos documentos dos empregados recém-contratados conforme consta em edital.

- Organização da pasta funcional com os respectivos registros individuais rigorosamente em dia.

- Arquivamento dos Certificados de conclusão do curso de segurança (NR10) na pasta funcional.

- Adequação do número de estagiários autorizados pela Diretoria.

- Desconto de débitos dos empregados na rescisão contratual.

2. PROGRAMA 10122 - OCORRÊNCIAS FUNCIONAIS - Verificar se as advertências e penalidades sobre empregados estão sendo devidamente encaminhadas e registradas.

- Registro das advertências e penalidades devidamente registradas no SISRH

- Realização de providências recomendadas em processos e inquéritos administrativos.

- Descontos de dias de suspensão e repouso remunerado.

- Codificação correta das fichas de freqüência ao trabalho.

3. PROGRAMA 10123 - EXAME PERIÓDICO - Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.

- Empregados com prazo de exame periódico vencido.

- Arquivamento do resultado dos exames na pasta funcional.

- Os prestadores de serviços médicos e laboratoriais estão devidamente contratados.

4. PROGRAMA 10124 - BENEFÍCIO SOCIAL - Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Apresentação da documentação para concessão do benefício (carteira profissional e guia INSS).

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- Retenção e/ou desconto de Vales alimentação de empregados na rescisão contratual.

- Cumprimento de prazos para a concessão de auxílio creche e babá.

- Colocação de carimbo nas notas fiscais ou recibos de creches.

- Existência de reembolsos em prazos superiores a 60 dias.

- Exatidão dos valores dos reembolsos pagos.

5. PROGRAMA 10125 - FÉRIAS E LICENÇA – PRÊMIO - Verificar se o procedimento de férias e licença prêmio está sendo processado em conformidade com a normativa e legislação vigente.

- Gozo de férias e da licença-prêmio programadas e/ou compulsórias.

- Assinatura do Aviso/Recibo de Férias no prazo estabelecido na I-132.0003.

- Comunicação prévia da chefia de alterações da data de gozo de férias e/ou licença-prêmio.

- Fracionamento das férias e/ou licença-prêmio.

- Computo de férias para empregados que faltaram mais de 32 dias no período aquisitivo.

6. PROGRAMA 10126 - FOLHA DE PAGAMENTO E ADIANTAMENTO SALARIAL - Proceder a análise dos itens de folha de pagamento quanto aos proventos e descontos a fim de avaliar a confiabilidade no processo.

- Ocorrência de Adiantamento de Salários.

- Efetivação dos descontos de Adiantamento de Salários.

- Existência de empregados percebendo salário ref. conta corrente (código RH 399).

- Existência do desconto ref. a multa de trânsito já acordada pelo empregado.

- Existência de itens da folha de pagto percebido pelo empregado indevidamente.


PROJETO: 1013 - AUDITORIA SOBRE ADIANTAMENTO E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE VIAGEM.



10131 - ADIANTAMENTO E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE VIAGEM - Verificar se o procedimento de adiantamento e prestação de contas de viagem está sendo processado em conformidade com a normativa.

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PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10131 - Verificar se o procedimento de adiantamento e prestação de contas de viagem está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Existência de viagens sem a prévia autorização da chefia.

- Existência de solicitações de adiantamento efetuadas após o retorno da viagem.

- Existência de prestações de contas efetuados 72 h após o retorno do empregado.

- Existência de comprovantes de despesas preenchidos em desacordo com a normativa.


PROJETO: 1021 - AUDITORIA EM TRANSPORTES



10211 – GESTÃO DA FROTA - Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10211 – GESTÃO DA FROTA - Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.

- Verificação do BUV quanto ao correto preenchimento.

- Verificação da OSV quanto ao correto preenchimento.

- Verificação da regularidade da documentação do veículo.

- Verificação da regularidade da carteira de habilitação do motorista condutor.

- Verificação do Termo de Responsabilidade quanto assinatura do motorista condutor.

- Verificação do número de frota e logotipo nos veículos.

- Verificação da OSV para autorizar o conserto de veículo da empresa.

- Existência de repetição indevida de peças e serviços da mesma natureza na manutenção dos veículos.

- Verificação quanto a utilização do sistema de informações para avaliar o desempenho da frota.

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- As multas de trânsito estão sendo cobradas dos responsáveis.

- Existem controles de multas de trânsito por condutores infratores.

- Verificação quanto ao comunicado da responsabilidade dos pontos da multa ao órgão de trânsito.

- Verificação dos processos de acidente de trânsito elaborados de acordo com a Normativa I-123.0002.


PROJETO: 1022 - AUDITORIA EM PATRIMÔNIO



10221 – BEM PATRIMONIAL - Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.

10222 – BENS IMÓVEIS - Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 10221 – BEM PATRIMONIAL - Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.

- Verificação quanto ao sistema de controle patrimonial.

- Verificação da plaqueta com número cadastral nos bens patrimoniais.

- Verificação do relatório de bens patrimoniais quanto a situação física em cada área.

- Verificação das condições de uso dos bens patrimoniais.

- Existência de agente responsável.

2. PROGRAMA - 10222 – BENS IMÓVEIS - Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.

- Verificação do relatório dos bens imóveis quanto aos dados referente ao nº do cadastro, endereço, metragem e outras informações.

- Existência de controle do IPTU e dos Alvarás de funcionamentos relativos aos bens próprios e os arrendados.

- Existência de débitos de IPTU e alvarás de funcionamento.

- Verificação quanto a localização visível dos alvarás de funcionamento.

- Verificação dos contratos de alugueres elaborados de acordo com a normativa.

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PROJETO: 1023 - AUDITORIA SOBRE GESTÃO ADMINISTRATIVA



10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA - Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA - Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Os empregados, contratados e estagiários estão usando identificação visual dentro das dependências da Regional.

- As áreas da Regional estão em boas condições de conservação, pintura, limpeza e higiene.

- O formulário de reprodução e/ou encadernação de material está de acordo com a Normativa I-122.0004.

ÁREA: 201 - FINANCEIRA

PROJETO: 2011 - AUDITORIA EM FUNDO FIXO DE CAIXA



20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO - Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO - Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.

- Verificação do numerário disponível no Fundo Fixo corroborado com documentação comprobatória.

- Existência do Termo de Responsabilidade pela gestão dos numerários.

- Verificação da guarda em local apropriado dos numerários.

- Verificação dos desembolsos realizados pelo Fundo Fixo com observância aos objetivos da empresa.

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- Verificação quanto a conferência saldo do Fundo Fixo com o saldo contábil.


PROJETO: 2012 - AUDITORIA EM BANCOS



20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA - Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.

20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO - Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.

20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA - Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA - Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.

- Verificação da periodicidade das conciliações bancárias.

- Existência de pendências antigas nas conciliações bancárias.

- Verificação do saldo do extrato bancário se confere com o Fluxo de Caixa.

2. PROGRAMA - 20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO - Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.

- Verificação quanto ao sistema de preenchimento dos cheques (via eletrônico ou manual).

- Verificação quanto ao controle dos cheques, acondicionamento dos talões de cheques e assinatura em branco.

- Verificação quanto aos procedimentos adotados dos cheques devolvidos de clientes.

3. PROGRAMA - 20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA - Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.

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- Existem saldos significativos que não foram aplicados.

- O saldo aplicado está devidamente registrado na Contabilidade.

- O saldo do extrato bancário confere com o Fluxo de Caixa.


PROJETO: 2013 - AUDITORIA CONTÁBIL



20131 – AUDITORIA CONTÁBIL - Verificar pendências contábeis.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20131 – AUDITORIA CONTÁBIL - Verificar pendências contábeis.

- Existência de contas sem movimentação por um período superior a 12 meses e/ou com saldo pendente.

- Conferência dos saldos do Balancete Contábil da conta Fornecedores com o Relatório Analítico dos Fornecedores a pagar (sistema PG).

- Existência de saldos credores em contas devedoras e vice-versa, em desacordo com o Manual do Plano de Contas do Serviço Público de Energia Elétrica.


PROJETO: 2014 - AUDITORIA EM OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS.



20141 – OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS - Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20141 – OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS - Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.

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- Verificação dos procedimentos para processamento do Contas a Pagar, conforme a Instrução nº I-212.0001.

- Verificação do carimbo de exatidão de legalidade da nota fiscal quanto a assinatura dos responsáveis (área solicitante e DVAF).

- Verificação das notas fiscais emitidas pelos fornecedores de materiais e/ou serviços quanto ao preenchimento de informação obrigatórias, nº do contrato e o nº de parcelas, inclusive, destacando o valor do ICMS, conforme Instrução nº I-223.0002.

- Verificação do modelo de notas fiscais de mercadorias recebidas (Mod. 1 ou 1 A), conforme determinação em normativa nº I-223.0001.

- Verificação quanto a retenção de impostos nos pagamentos de prestação de serviços efetuados.

- Existência de documentos autorizativos (OSV, BEA, AF, SS, OS, autorização de abastecimento e outros) apensadas à Nota Fiscal.

- Verificação se os pagamentos de despesas condizem com os objetivos da CELESC.


PROJETO: 2015 - AUDITORIA ORÇAMENTÁRIA



20151 – AUDITORIA ORÇAMENTÁRIA - Verificar se os gastos efetuados estão previstos no orçamento global.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20151 – AUDITORIA ORÇAMENTÁRIA - Verificar se os gastos efetuados estão previstos no orçamento global.

- Verificar se há déficit orçamentário.

ÁREA: 202 - SUPRIMENTOS

PROJETO: 2021 - AUDITORIA EM SUPRIMENTOS



20211 – GERENCIA DE ESTOQUES - Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.

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20212 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS - Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.

20213 - INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS - Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.

20214 - EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA - Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20211 – GERENCIA DE ESTOQUES - Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.

- Verificações do planejamento e do gerenciamento do estoque são efetuadas de forma adequada, bem como as condições de armazenamento.

- Verificações dos materiais considerados inservíveis se são leiloados ou transferidos para o Almoxarifado Central.

- Verificação quanto a codificação e de fácil visualização dos materiais estocados.

- Existência de restrição de acesso ao depósito onde se encontram os materiais estocados.

- Ocorrência de roubos ou desvios de materiais ou sucatas estocados.

- Existência de monitoramento de vídeo ou alarme sonoro no depósito.

2. PROGRAMA - 20212 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS - Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.

- Verificação se as notas fiscais de mercadorias são informadas no Sistema Somas.

- Verificação dos Boletins de Entrada por Aquisição (BEA) e de Retirada de Material (BRM) são preenchidos e processados corretamente.

3. PROGRAMA - 20213 – INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS - Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.

- Conferência no inventário físico/contábil quanto as diferenças na contagem do material relacionado.

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4. PROGRAMA - 20214 – EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA - Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.

- Verificação dos equipamentos se encontra em boas condições de utilização.

- Verificação dos estoques de equipamentos de segurança se são adequados.


PROJETO: 2022 - AUDITORIA EM LICITAÇÕES



20221 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO - Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20221 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO - Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.

- Existência de indicação da origem dos recursos orçamentários.

- Verificação das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.

- Verificação quanto ausência do documento de convocação da comissão de licitação.

- Verificação quanto ao envio de Carta Convite para o mínimo de 3 (três) interessados.

- Existência da participação de menos de 3 (três) licitantes sem a devida justificativa no processo.

- Verificações das propostas entreguem no dia e hora pré-fixados e vistadas.

- Verificação dos critérios de julgamento das propostas foi plenamente observado na declaração do vencedor.

- Verificação do cumprimento do prazo recursal.

- Verificação do documento comprovando a publicação do resultado da Licitação.

- Verificação da Autorização de Fornecimento – AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo.

- Existência de designação do gestor do contrato.

- Verificação do comprovante de publicação do extrato do contrato ou Termo Aditivo.

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- A dispensa de licitação foi devidamente caracterizada no art. 24 da Lei 8.666/93.

- O PCDL foi elaborado de acordo com o Ofício Circular DPSU 008/2007, na qual exige a emissão da Solicitação de Suprimento - SS, lista de compra, encaminhamento de correspondência junto aos fornecedores para coletas e envio das propostas, justificativa para escolha da melhor proposta vencedora, documentos de habilitação e demais documentos gerados referente a dispensa.

- Os processos com enquadramento no PCDL (até R$16 mil), foram elaborados em pasta amarela e receberam numeração de controle.

- Verificações das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.

- Existência fracionamento licitatório (compras do mesmo material inferior a 120 dias).

- Verificação de no mínimo 3 (três) orçamentos apensos ao processo PCDL.

- Existência de quadro comparativo de preços.

- Verificação da Autorização de Fornecimento - AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo PCDL.

ÁREA: 302 - DISTRIBUIÇÃO

PROJETO: 3021 - AUDITORIA EM CONSTRUÇÃO



30211 - Verificar o controle das medições dos serviços executados nos projetos de construção.

30212 - Verificar a realização e o controle das devoluções de sobras de materiais em obras.

30213 - Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.

30214 - Verificar o encerramento de obras no prazo estabelecido pelo Poder Concedente.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 30211 - Verificar o controle das medições dos serviços executados nos projetos de construção.

- Existência de projeto aprovado.

- Prazo de execução de acordo com o estabelecido no projeto.

- Ordens de Serviço devidamente preenchidas e autorizadas dentro do regime de competência.

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- Medições realizadas obedecendo a periodicidade contratual.

- Medições acompanhadas por fiscais da CELESC.

- Fiscalização atestando a execução dos serviços e aprovando as medições.

- Se os serviços executados são os realmente contratados.

- Se os materiais requisitados correspondem ao projeto e foram efetivamente aplicados na obra.

2. PROGRAMA - 30212 - Verificar a realização e o controle das devoluções de sobras de materiais em obras.

- Devoluções de sobras de obra devidamente comprovadas pela documentação.

- Documentação de devoluções corretamente preenchidas e aprovadas.

- Controles efetivos que assegurem a devolução da totalidade das sobras de materiais ao almoxarifado.

- Critérios que assegurem que os materiais devolvidos estejam nas mesmas condições quando da entrega.

- Se os materiais que sobram são imediatamente repostos ao estoque.

3. PROGRAMA - 30213 - Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.

- Contratos e ou termos aditivos dentro da validade.

- Regularidade Fiscal (INSS, SEF e FGTS).

- Ordens de Serviços – Existência de Saldos em execução para contratos encerrados.

4. PROGRAMA - 30214 - Verificar o encerramento de obras no prazo estabelecido pelo Poder Concedente.

- Se existem obras sem movimentação a mais de dois meses.

- Comunicação ao DPCO de justificativa(s) de paralisação de obras.

- Atraso no fechamento da obra devido à ausência de documentos no dossiê (pasta da obra).

- Discriminação somente das UC/UAR movimentadas no RCOC.

- Materiais especificados no RCOC constam do projeto – retirados / devolvidos ao almoxarifado.

- Se todos os BRM e BDM envolvendo UC/UAR estão especificados no RCOC.

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PROJETO: 3022 - AUDITORIA EM MANUTENÇÃO



30221 - Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.

30222 - Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 30221 - Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.


- Se os serviços realizados são aqueles realmente previstos no contrato.

- Se existem croquis das obras ou serviços executados.


- Notas fiscais atestadas por detentor de direito e responsabilidade.

- Ordens de Serviço da Administração Central, recebidas e executadas pela Agência auditada.

- Quantidade de materiais anotados realmente aplicados na obra.

2. PROGRAMA - 30222 - Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.

- Comprovar a devolução efetiva de materiais provenientes de desmontes.

- Se existe triagem para separar materiais reutilizáveis de sucata.

- Devoluções devidamente amparadas pela documentação.

- Controles efetivos que assegurem a devolução da totalidade das sobras de materiais.


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PROJETO: 3023 - AUDITORIA EM SEGURANÇA



30231 - Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.

30232 - Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.

PROCEDIMENTOS

1.PROGRAMA - 30231 - Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.

- Segurança no transporte de pessoal.

- Segurança com o meio ambiente.

- Sinalização do local de trabalho.

- Transporte e movimentação de equipamentos, ferramentas e materiais.

- Equip. de Proteção Individual – EPI´s.

- Equip. de Proteção Coletiva – EPC´s, detector de tensão, aterramentos, varas de manobra.

- Caixa de primeiros socorros, e demais aparelhos necessários para a realização dos serviços.

2. PROGRAMA - 30232 - Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.



- Alimentação do pessoal.






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PROJETO: 3024 - AUDITORIA EM INDENIZAÇÃO E RESSARCIMENTO DE DANOS



30241 - Verificação dos procedimentos para a indenização de danos elétricos à terceiros.

30242 - Verificação dos procedimentos para o ressarcimento de danos causados por terceiros.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 30241 - Verificação dos procedimentos para a indenização de danos elétricos à terceiros.

- Montagem do processo.

- Análise da solicitação de indenização.

- Critérios para deferimento/indeferimento.

- Análise técnica da ocorrência.

- Existência de comissão permanente.

- Parecer técnico-jurídico.

- Nexo causal entre causa e defeito.

- Recibo assinado pelo consumidor.

- Arquivamento do processo.

2. PROGRAMA - 30242 - Verificação dos procedimentos para o ressarcimento de danos causados por terceiros.

- NR de atendimento da ocorrência.

- Boletim de Ocorrência (BO) ou Laudo Policial.

- Obtenção de testemunhas.

- Relatório Técnico de Danos – RTD.

- Processo de cobrança administrativa e/ou judicial.

- Encerramento do processo – parecer final.

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ÁREA: 401 - COMERCIAL

PROJETO: 4011 - AUDITORIA EM FATURAMENTO



40111 - Avaliar políticas, critérios e procedimentos da área de faturamento.

40112 - Verificar o procedimento de emissão do extra-faturado.

40113 - Verificar o padrão de qualidade no atendimento ao consumidor.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 40111 – Políticas, critérios e procedimentos da área de faturamento

- Prazo de leitura e apresentação das notas fiscais/contas de energia elétrica.

- Análise sobre as variações anormais de demanda e de consumo.

- Fiscalização da leitura efetuada por empresa contratada .

- Leituras do grupo A efetuada exclusivamente por funcionários da Empresa.

- Utilização de energia elétrica pelas unidades consumidoras conforme o seu cadastro.

- Aplicação da multa de ultrapassagem da demanda, para os consumidores atendidos na estrutura tarifária horo-sazonal, conforme determina a Resolução nº 456 de 29/11/2000, da ANEEL.

- Adequação do contrato de fornecimento de energia elétrica para consumidores, no qual a Celesc tenha participação financeira em obras, conforme I.S. nº 003/98 do DPSC/DVUE.

2. PROGRAMA - 40112 – Procedimento de emissão do extra-faturado.

- Consistência no procedimento das faturas substituídas..

- Atualização da leitura no sistema após substituição de fatura por erro de leitura.

- Consistência no procedimento de faturas canceladas.

- Em caso de grande fraude, verificar a emissão de extra-faturado, para cobrança de faturamento complementar, e se o faturamento da diferença está de acordo com o art. 72 da Resolução nº 456 de 29/11/2000 da ANEEL.

3. PROGRAMA - 40113 – Verificar o padrão de qualidade no atendimento ao consumidor.

- Qualidade do atendimento aos consumidores, das instalações e tempo de espera.

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- Preenchimento completo dos pedidos de ligações.

- Atendimento dos prazos para a execução dos serviços, conforme Resolução 456, da ANEEL.

- Disponibilização da legislação pertinente às condições gerais de fornecimento de energia elétrica aos consumidores, em locais acessíveis, nos escritórios de atendimento ao público.

- Realização de prévio aviso para a suspensão ou interrupção programada do fornecimento nos casos previstos na legislação (Resolução 456, art. 91, da ANEEL).

- Manutenção de registro atualizado das reclamações e solicitações dos consumidores, com anotação da data e do motivo, bem como, é informado ao interessado, no prazo definido nas normas pertinentes e no contrato, as providências adotadas.


PROJETO: 4012 - AUDITORIA NA ARRECADAÇÃO



40121 - Avaliar os critérios, políticas e procedimentos do Sistema de Arrecadação.

40122 - Poderes Públicos.

40123 - Verificar o procedimento para devolução de faturamento.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 40121 - Avaliar os critérios, políticas e procedimentos do Sistema de Arrecadação.

- Controle e ações efetivas sobre a inadimplência.

- Conformidade no processamento dos convênios com unidades arrecadadoras como lotéricas e farmácias.

- Analise mensal de variações significativas da arrecadação.

2. PROGRAMA - 40122 - Poderes Públicos.

- Utilização da energia fornecida exclusivamente para serviços públicos.

- Ocorrência de faturas de órgão público lançadas em incobráveis.

- Inadimplência de Órgãos Públicos.

- Providências para cobrança dos débitos de serviços públicos.

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3. PROGRAMA - 40123 - Verificar o procedimento para devolução de faturamento.

- Autorização no formulário para devolução de faturamento pela chefia (DVCL).

- Consistência na devolução conforme norma vigente.

- Atendimento do prazo para restituição ao consumidor dos valores recebidos indevidamente, conforme estabelecido na legislação e no contrato. (Resolução 456, art. 88, da ANEEL).


PROJETO: 4013 - AUDITORIA EM COBRANÇA



40131 - Verificar se o procedimento de corte é feito de acordo com as normas vigentes.

40132 - Avaliar o procedimento de parcelamento de débito.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 40131 - Verificar se o procedimento de corte é feito de acordo com as normas vigentes.

- Execução do corte conforme vencimento das contas

- Confirmar situação das UC's cortadas.

- Verificar se existe consumidores religados com débitos pendentes

- Verificar da existência de consumidor ligado com débito pendente em outra unidade em seu nome.

- Verificar da existência de consumidores ligados que constam na relação de incobráveis.

- Verificar se está sendo obedecido o prazo para a religação de urgência.

- Verificar se A cobrança da religação normal e de urgência está sendo efetuada conforme prevê as determinações da ANEEL.

2. PROGRAMA - 40132 - Avaliar o procedimento de parcelamento de débito.

- Se existe autorização competente para os parcelamentos.

- Se existe requerimento solicitando o parcelamento.

- Se foram cobrados os tributos incidentes sobre energia elétrica na 1º parcela.

- Se as parcelas estão sendo lançadas na fatura do consumidor.

- Se o pagamento do parcelamento é feito regularmente.

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- Se o valor constante do Termo de Reconhecimento de débito é igual ao valor total do parcelamento.

7.3 - Celesc Geração S.A.


Diretoria de Gestão Corporativa – DGC

MÊS SEMANA LOCAL

Maio 23 a 27 Administração Central

Diretoria de Finanças e Relações com Investidores – DEF

MÊS SEMANA LOCAL

Junho 20 a 24 Administração Central

Diretoria de Geração e Transmissão e Novos Negócios – DGT

MÊS SEMANA LOCAL

Agosto 22 a 26 Administração Central

AUDITORIAS ORDINÁRIAS M E S E S

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

DGC X

DEF X

DGT X

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DIRETORIA DE GESTÃO CORPORATIVA – 10

ÁREA: RECURSOS HUMANOS – 101

PROJETO: Hora extra e Sobreaviso - 1011

PROGRAMA: Horas-Extras – 10111

PROGRAMA: Banco de Horas – 10112

PROGRAMA: Jornada de Trabalho – 10113

PROGRAMA: Periculosidade e Sobreaviso – 10114

PROJETO: Recursos Humanos – 1012

PROGRAMA: Atos de à disposição – 10121

PROGRAMA: Exame Periódico – 10122

PROGRAMA: Benefício Social – 10123

ÁREA: ADMINISTRATIVA – 102

PROJETO: Transportes – 1021

PROGRAMA: Gestão da Frota – 10211

PROJETO: Patrimônio – 1022

PROGRAMA: Bem Patrimonial – 10221

PROGRAMA: Bens Imóveis - 10222

PROJETO: Gestão Administrativa – 1023

PROGRAMA: Gestão Administrativa - 10231

ÁREA: SUPRIMENTOS - 103

PROJETO: Auditoria em Suprimento - 1031

PROGRAMA: Gerência de Estoques – 10311

PROGRAMA: Movimentação de Materiais - 10312

PROGRAMA: Inventário Físico de Materiais – 10313

PROGRAMA: Equipamentos de Segurança - 10314

PROJETO: Auditoria em Licitações – 1032

42

PROGRAMA: Procedimentos Licitatórios e Contratos - 10321

DIRETORIA ECONÔMICO-FINANCEIRA - 20

ÁREA: FINANCEIRA - 201

PROJETO: Auditoria em Fundo Fixo de Caixa - 2011

PROGRAMA: Gestão de Fundo Fixo – 20111

PROJETO: Auditoria em Bancos – 2012

PROGRAMA: Conciliação Bancária – 20121

PROGRAMA: Conta Movimento – 20122

PROGRAMA: Aplicação Financeira – 20123

PROJETO: Auditoria em Obrigações Financeiras – 2013

PROGRAMA: Pagamentos – 20131

DIRETORIA DE GERAÇÃO E TRANSMISSÃO – 30

ÁREA: GERAÇÃO - 302

PROJETO: Auditoria em Geração – 3021

PROGRAMA: Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas – 30213

PROJETO: Auditoria em Manutenção – 3022

PROGRAMA: Verificar o controle das medições em obras e serviços de manutenção – 30221

PROGRAMA: Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções - 30222

PROJETO: Auditoria em Segurança – 3023

PROGRAMA: Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc – 30231

PROGRAMA: Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas - 30232

43


Diretoria

Área

Projeto

Programa

10 DIRETORIA DE

GESTÃO CORPORATIVA

101 RECURSOS

HUMANOS

102 GESTÃO

ADMINISTRA

TIVA

1011

HORA EXTRA E SOBRAVISO

10111

HORA EXTRA E SOBRAVISO

10112

BANCO DE HORAS

10113 JORNADA DE TRABALHO

10114

PERICULOSIDADE E SOBRAVISO


10121 ATOS DE À

DISPOSIÇÃO

10122 EXAME

PERIÓDICO

10123

BENEFICIO SOCIAL

1021

TRANSPORTES

10211

GESTÃO DA FROTA

1022

PATRIMÔNIO

10221

BEM PATRIMONIAL

10222 BENS MÓVEIS

1023

GESTÃO ADMINISTRATIV

A

10231

GESTÃO ADMINISTRATIV

A

103 SUPRIMENTO

S

1031

SUPRIMENTOS

10311

GERÊNCIA DE ESTOQUES

10312 MOVIMENTAÇÃO

DE MATERIAIS

10313 INVENTÁRIO

FÍSICO

10314 EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA

1032

LICITAÇÕES

10321

PROCESSO LICITATÓRIO

44

20 DIRETORIA

ECONOMICO-FINANCEIRA

201

FINANCEIRA

2011

FUNDO FIXO DE CAIXA

20111

HORA EXTRA E SOBREAVISO

2012

BANCOS

2014 OBRIGAÇÕES

FINANCEIRAS

2015 ORÇAMENTARIA

20121 CONCILIAÇÃO

BANCÁRIA

20122

BANCO CONTA MOVIMENTO

20123 APLICAÇÃO

FINANCEIRA

2013 CONTABIL

20131

CONTABIL

20141

OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS

20151

ORÇAMENTÁRIA

45

30

DIRETORIA GERAÇÃO E

TRANSMISSÃO

302

GERAÇÃO

3021

GERAÇÃO

3022

MANUTENÇÃO

3023

SEGURANÇA

30213 REGULARIDADE

CONTRATUAL E FISCAL DAS EMPRESAS CONTRATADAS

30221 CONTROLE DAS MEDIÇÕES EM SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO

30222 REALIZAÇÃO E O

CONTROLE DA DEVOLUÇÃO DE MATERIAIS EM MANUTENÇÃO

30231 CUMPRIMENTO DOS PROCEDIMENTOS DE SEGURANÇA PELOS EMPREGADOS DA

CELESC

30232 PROCEDIMENTOS E AS

CONDIÇÕES DE SEGURANÇA DAS

EMPRESAS CONTRATADAS

46

7.3.4 - Programas de trabalho


PROJETO: 1011 - AUDITORIA EM HORAS-EXTRA, BANCO DE HORAS, JORNADA DE TRABALHO, PERICULOSIDADE E SOBREAVISO



10111 - HORAS-EXTRAS

- Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

10112 - BANCO DE HORAS

- Verificar se o procedimento do Banco de Horas-extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

10113 - JORNADA DE TRABALHO

- Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.

10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO

- Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10111 - HORAS-EXTRAS

- Verificar se o procedimento de hora-extra está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

- Existência de excessos de horas-extras diárias (superior a 2 hs).

- Pagamento de horas-extras a empregados da área Administrativa.

- Volume de horas-extras pagas mensalmente, de acordo com as metas do contrato de gestão.

47

2. PROGRAMA 10112 - BANCO DE HORAS

- Verificar se o procedimento do Banco de Horas-Extras está sendo processado em conformidade com a normativa vigente.

- Desconto ou compensação dos débitos de horas dos empregados.

- Pagamento ou compensação dos créditos de horas dos empregados.

- Autorização da chefia para realização de crédito de hs.

3. PROGRAMA 10113 - JORNADA DE TRABALHO

- Verificar se o procedimento da Jornada de Trabalho está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Inobservância do descanso mínimo de 11 horas entre jornadas de trabalho.

- Inobservância do descanso mínimo de 24 horas ininterruptas semanais - escala ininterrupta.

- Registro 1 hora de descanso para as refeições.

4. PROGRAMA 10114 - PERICULOSIDADE E SOBREAVISO

- Verificar se o procedimento de Periculosidade e Sobreaviso está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Laudos Periciais com a caracterização e classificação da Periculosidade, emitidos por Eng. de Segurança da Celesc em conjunto com a chefia imediata do empregado.

- Emissão do documento de convocação (Anexo 7.8 - I-134.0010) para trabalho em área de risco.

- Cumprimento do interregno de 3 meses, exceto com autorização da Diretoria.

- Existência de pagamentos do adicional à empregados fora das funções na área de risco.

- Participação de empregado em mais de três escalas consecutivas de sobreaviso

- Cumprimento dos limites máximos estabelecidos para finais de semana (60 h) e feriados (36 h).

- Existência de sobreaviso em Agências tipo II e III.

48


PROJETO: 1012 - AUDITORIA SOBRE RECURSOS HUMANOS



10121 – ATOS DE À DISPOSIÇÃO

- Verificar se o procedimento de à disposição de empregados está sendo processado em conformidade com as normas internas.

10122 - EXAME PERIÓDICO

- Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.

10123 - BENEFÍCIO SOCIAL

- Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10121 – ATOS DE À DISPOSIÇÃO

- Verificar se o procedimento de à disposição de empregados está sendo processado em conformidade com as normas internas.

- Verificação dos documentos dos empregados colocados à disposição conforme normas internas.

- Organização da pasta funcional com os respectivos registros individuais rigorosamente em dia.

2. PROGRAMA 10122 - EXAME PERIÓDICO

- Proceder a análise dos exames médicos periódicos a fim de atender a legislação vigente.

- Empregados com prazo de exame periódico vencido.

- Arquivamento do resultado dos exames na pasta funcional.

- Os prestadores de serviços médicos e laboratoriais estão devidamente contratados.

3. PROGRAMA 10123 - BENEFÍCIO SOCIAL

- Verificar se o procedimento de concessão de benefício social aos empregados está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Apresentação da documentação para concessão do benefício (carteira profissional e guia INSS).

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- Retenção e/ou desconto de Vales alimentação de empregados na rescisão contratual.

- Cumprimento de prazos para a concessão de auxílio creche e babá.

- Colocação de carimbo nas notas fiscais ou recibos de creches.

- Existência de reembolsos em prazos superiores a 60 dias.

- Exatidão dos valores dos reembolsos pagos.

ÁREA: 102 - ADMISTRATIVA

PROJETO: 1021 - AUDITORIA EM TRANSPORTES



10211 – GESTÃO DA FROTA

- Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA 10211 – GESTÃO DA FROTA

- Verificar se o procedimento da gestão de frota está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como avaliar a o desempenho da frota.

- Verificação do BUV quanto ao correto preenchimento.

- Verificação da OSV quanto ao correto preenchimento.

- Verificação da regularidade da documentação do veículo.

- Verificação da regularidade da carteira de habilitação do motorista condutor.

- Verificação do Termo de Responsabilidade quanto assinatura do motorista condutor.

- Verificação do número de frota e logotipo nos veículos.

- Verificação da OSV para autorizar o conserto de veículo da empresa.

- Existência de repetição indevida de peças e serviços da mesma natureza na manutenção dos veículos.

- Verificação quanto a utilização do sistema de informações para avaliar o desempenho da frota.

- As multas de trânsito estão sendo cobradas dos responsáveis.

- Existem controles de multas de trânsito por condutores infratores.

- Verificação quanto ao comunicado da responsabilidade dos pontos da multa ao órgão de trânsito.

50

- Verificação dos processos de acidente de trânsito elaborados de acordo com a Normativa I-123.0002.

ÁREA: 102 - ADMINISTRATIVA

PROJETO: 1022 - AUDITORIA EM PATRIMÔNIO



10221 – BEM PATRIMONIAL

- Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.

10222 – BENS IMÓVEIS

- Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 10221 – BEM PATRIMONIAL

- Controlar os bens patrimoniais relativos aos móveis, utensílios, máquinas e equipamentos de escritório.

- Verificação quanto ao sistema de controle patrimonial.

- Verificação da plaqueta com número cadastral nos bens patrimoniais.

- Verificação do relatório de bens patrimoniais quanto a situação física em cada área.

- Verificação das condições de uso dos bens patrimoniais.

- Existência de agente responsável.

2. PROGRAMA - 10222 – BENS IMÓVEIS

- Controlar os bens imóveis próprios ou arrendados, bem como os tributos inerentes.

- Verificação do relatório dos bens imóveis quanto aos dados referente ao nº do cadastro, endereço, metragem e outras informações.

- Existência de controle do IPTU e dos Alvarás de funcionamentos relativos aos bens próprios e os arrendados.

- Existência de débitos de IPTU e alvarás de funcionamento.

- Verificação quanto a localização visível dos alvarás de funcionamento.

- Verificação dos contratos de alugueres elaborados de acordo com a I-124.0002.

51

ÁREA: 102 - ADMINISTRATIVA

PROJETO: 1023 - AUDITORIA SOBRE GESTÃO ADMINISTRATIVA



10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA

- Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 10231 – GESTÃO ADMINISTRATIVA

- Verificar se o procedimento de gestão administrativa está sendo processado em conformidade com a normativa.

- Os empregados, contratados e estagiários estão usando identificação visual dentro das dependências da Regional.

- As áreas da Regional estão em boas condições de conservação, pintura, limpeza e higiene.

- O formulário de reprodução e/ou encadernação de material está de acordo com a Normativa I-122.0004.


PROJETO: 1031 - AUDITORIA EM SUPRIMENTOS



10311 – GERENCIA DE ESTOQUES

- Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.

10312 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS

- Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.

10313 - INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS

- Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.

52

10314 - EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA

- Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 10311 – GERENCIA DE ESTOQUES

- Avaliar se os procedimentos de gestão de estoques são adequados e atendem as necessidades da Empresa.

- Verificações do planejamento e do gerenciamento do estoque são efetuadas de forma adequada, bem como as condições de armazenamento.

- Verificações dos materiais considerados inservíveis se são leiloados ou transferidos para o Almoxarifado Central.

- Verificação quanto a codificação e de fácil visualização dos materiais estocados.

- Existência de restrição de acesso ao depósito onde se encontram os materiais estocados.

- Ocorrência de roubos ou desvios de materiais ou sucatas estocados.

- Existência de monitoramento de vídeo ou alarme sonoro no depósito.

2. PROGRAMA - 10312 – MOVIMENTAÇÃO DE MATERIAIS

- Verificar se o procedimento da movimentação de materiais está sendo processado no sistema de suprimentos, com documentos idôneos e em conformidade com a normativa.

- Verificação se as notas fiscais de mercadorias são informadas no Sistema Somas.

- Verificação dos Boletins de Entrada por Aquisição (BEA) e de Retirada de Material (BRM) são preenchidos e processados corretamente.

3. PROGRAMA - 10313 – INVENTÁRIO FÍSICO DE MATERIAIS

- Proceder levantamento e análise dos materiais constantes nos almoxarifados, assegurando que os registros contábeis destes materiais reflitam a posição física no estoque.

- Conferência no inventário físico/contábil quanto as diferenças na contagem do material relacionado.

53

4. PROGRAMA - 10314 – EQUIPAMENTOS DE SEGURANÇA

- Proceder ao levantamento e avaliação dos equipamentos de segurança estocados nos depósitos.

- Verificação dos equipamentos se encontra em boas condições de utilização.

- Verificação dos estoques de equipamentos de segurança se são adequados.


PROJETO: 1032 - AUDITORIA EM LICITAÇÕES



10321 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO

- Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 10321 – PROCEDIMENTO LICITATÓRIO E CONTRATOS

- Avaliar se foram observados nas licitações as condições de lisura, economia, eficiência, eficácia e os aspectos legais.

- Existência de indicação da origem dos recursos orçamentários.

- Verificação das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.

- Verificação quanto ausência do documento de convocação da comissão de licitação.

- Verificação quanto ao envio de Carta Convite para o mínimo de 3 (três) interessados.

- Existência da participação de menos de 3 (três) licitantes sem a devida justificativa no processo.

- Verificações das propostas entreguem no dia e hora pré-fixados e vistadas.

- Verificação dos critérios de julgamento das propostas foi plenamente observado na declaração do vencedor.

- Verificação do cumprimento do prazo recursal.

- Verificação do documento comprovando a publicação do resultado da Licitação.

- Verificação da Autorização de Fornecimento – AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo.

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- Existência de designação do gestor do contrato.

- Verificação do comprovante de publicação do extrato do contrato ou Termo Aditivo.

- A dispensa de licitação foi devidamente caracterizada no art. 24 da Lei 8.666/93.

- O PCDL foi elaborado de acordo com o Ofício Circular DPSU 008/2007, na qual exige a emissão da Solicitação de Suprimento - SS, lista de compra, encaminhamento de correspondência junto aos fornecedores para coletas e envio das propostas, justificativa para escolha da melhor proposta vencedora, documentos de habilitação e demais documentos gerados referente a dispensa.

- Os processos com enquadramento no PCDL (até R$16 mil), foram elaborados em pasta amarela e receberam numeração de controle.

- Verificações das folhas do processo se estão devidamente numeradas e em ordem crescente.

- Existência fracionamento licitatório (compras do mesmo material inferior a 120 dias).

- Verificação de no mínimo 3 (três) orçamentos apensos ao processo PCDL.

- Existência de quadro comparativo de preços.

- Verificação da Autorização de Fornecimento - AF, Boletim de Entrada por Aquisição - BEA e da nota fiscal apensos ao processo PCDL.

- Existência de extintor de incêndio instalado próximo a sala do micro servidor.

- Existência de caixa anti-chamas para maior segurança dos equipamentos e dos backup.

- Existência de termômetro para manter a temperatura ambiente na sala dos computadores, conforme recomendada pelo fabricante.

- Existência de restrição de acesso de pessoas estranhas na sala do servidor.


PROJETO: 2011 - AUDITORIA EM FUNDO FIXO DE CAIXA



20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO

- Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.

55

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20111 – GESTÃO DO FUNDO FIXO

- Avaliar a aplicação dos recursos disponível no fundo fixo de caixa.

- Verificação do numerário disponível no Fundo Fixo corroborado com documentação comprobatória.

- Existência do Termo de Responsabilidade pela gestão dos numerários.

- Verificação da guarda em local apropriado dos numerários.

- Verificação dos desembolsos realizados pelo Fundo Fixo com observância aos objetivos da empresa.

- Verificação quanto a conferência saldo do Fundo Fixo com o saldo contábil.


PROJETO: 2012 - AUDITORIA EM BANCOS



20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

- Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.

20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO - Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.

20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA - Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20121 – CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

- Proceder análise contábil do extrato bancário com o balancete a fim de verificar divergências de lançamentos com o registrado na Contabilidade da Celesc.

- Verificação da periodicidade das conciliações bancárias.

- Existência de pendências antigas nas conciliações bancárias.

- Verificação do saldo do extrato bancário se confere com o Fluxo de Caixa.

56

2. PROGRAMA - 20122 - BANCO CONTA MOVIMENTO

- Verificar as movimentações bancárias, lançamentos de taxas, compensações cheques e saldos na conta movimento, bem como avaliar o relacionamento com as instituições bancárias.

- Verificação quanto ao sistema de preenchimento dos cheques (via eletrônico ou manual).

- Verificação quanto ao controle dos cheques, acondicionamento dos talões de cheques e assinatura em branco.

- Verificação quanto aos procedimentos adotados dos cheques devolvidos de clientes.

3. PROGRAMA - 20123 - APLICAÇÃO FINANCEIRA

- Verificar o procedimento efetuado nas operações financeiras entre CELESC e Bancos, analisando os riscos, rentabilidade e resgate das aplicações.

- Existem saldos significativos que não foram aplicados.

- O saldo aplicado está devidamente registrado na Contabilidade.

- O saldo do extrato bancário confere com o Fluxo de Caixa.


PROJETO: 2013 - AUDITORIA EM OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS.



20131 – PAGAMENTOS

- Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA - 20131 – PAGAMENTOS

- Verificar se o procedimento do Contas a Pagar está sendo processado em conformidade com a normativa, bem como quanto aos pagamentos efetuados condizem com os objetivos da empresa.

- Verificação dos procedimentos para processamento do Contas a Pagar, conforme a Instrução nº I-212.0002.

- Verificação das notas fiscais emitidas pelos fornecedores de materiais e/ou serviços quanto ao preenchimento de informação obrigatórias, nº do contrato e

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o nº de parcelas, inclusive, destacando o valor do ICMS, conforme Instrução nº I-223.0002.

- Verificação quanto a retenção de impostos nos pagamentos de prestação de serviços efetuados.

- Verificar as certidões negativas de débitos e boletins de medições das prestadoras de serviços e demais fornecedores de matériais e serviços.

ÁREA: 302 - GERAÇÃO

PROJETO: 3021 - REGULARIDADE CONTRATUAL



30211- Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.

PROCEDIMENTOS

3. PROGRAMA – 30211 - Regularidade Contratual

- Verificar a regularidade contratual e fiscal das empresas contratadas.

- Contratos e ou termos aditivos dentro da validade.

- Regularidade Fiscal (CND FEDERAL, ESTADUAL E MUNICIPAL, INSS E FGTS).

- Verificação da documentação exigida em contrato.

- Ordens de Serviços – Existência de Saldos em execução para contratos encerrados.


PROJETO: 3022 - AUDITORIA EM MANUTENÇÃO



30221 - Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.

30222 - Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.

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PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA – 30221 – Auditoria em Manutenção

- Verificar o controle das medições em serviços de manutenção.


- Se os serviços realizados são aqueles realmente previstos no contrato.

- Se existem croquis das obras ou serviços executados.


- Notas fiscais atestadas por detentor de direito e responsabilidade.

- Ordens de Serviço da Administração Central, recebidas e executadas pela Agência auditada.

- Quantidade de materiais anotados realmente aplicados na obra.

2. PROGRAMA – 30222 – Movimentação de Material

- Verificar a realização e o controle da devolução de materiais em manutenções.

- Comprovar a devolução efetiva de materiais provenientes de desmontes.

- Se existe triagem para separar materiais reutilizáveis de sucata.

- Devoluções devidamente amparadas pela documentação.

- Controles efetivos que assegurem a devolução da totalidade das sobras de materiais.



PROJETO: 3023 - AUDITORIA EM SEGURANÇA



30231 - Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.

30232 - Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.

59

PROCEDIMENTOS

1. PROGRAMA – 30231 – Segurança do Trabalho na Celesc

- Verificar o cumprimento dos procedimentos de segurança pelos empregados da Celesc.








2. PROGRAMA – 30232 – Segurança do Trabalho nas Contratadas

- Verificar os procedimentos e as condições de segurança das empresas contratadas.



- Alimentação do pessoal.






60

8. CONCLUSÃO

O Planejamento que apresentamos para o exercício de 2017 pressupõe o

ordenamento das atividades da Auditoria Interna, tendo como propósito básico

demonstrar à Administração da Empresa, a adequação, eficácia e confiabilidade

dos sistemas estabelecidos para assegurar observância das políticas, metas,

planos, procedimentos, leis, normas e regulamentos e da sua efetiva utilização.

9. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

AUDIBRA. Procedimentos de Auditoria Interna, Organização Básica.

AUDIBRA. Procedimentos de Auditoria de Informática.

COGE. SAI. Subcomitê de Auditoria Interna. Manuais de Procedimentos.

CELESC. Manual Especial de Auditoria Interna.

REALIZADO GERAÇÃO 2017

Dez/2017

OBJETIVO DO RELATÓRIO

Descrever os trabalhos realizados pela Auditoria Interna na Celesc

Geração em 2017;

Justificar possíveis discrepâncias entre o planejado e o realizado;

TRABALHOS DA AUDITORIA INTERNA NA

CELESC GERAÇÃO EM 2017

REALIZADO x PLANEJADO

D E S C R I Ç Ã O PREVISTO EM

ANDAMENTO REALIZADO

1 . AUDITORIAS ORDINÁRIAS

1.1 - Total 03 00 02

1.2 – Diretoria de Gestão Comercial 01 -- --

1.2 – Diretoria de Gestão Adm. Financeira 01 00 01

1.2.– Diretoria de Gestão Técnica 01 -- 01

2 . ANÁLISE DE PROCESSOS -- --



REALIZADO POR USINA E ADM. CENTRAL

U S I N A

GESTÃO

TÉCNICA

GESTÃOAD

M. FIN.

GESTÃO

COMERCIAL

Administração Central X

IVO SILVEIRA

RIO DO PEIXE

PERY

CAVEIRAS

GARCIA

SALTO

PALMEIRAS X

CEDROS X

BRACINHO X

PIRAI X

SÃO LOURENÇO X

CELSO RAMOS



SINDICÂNCIAS REALIZADAS NA GERAÇÃO EM 2017

MÊS LOCAL I. S. ASSUNTO

SEM OCORRÊNCIA

DETALHAMENTO SINDICÂNCIAS

ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA

RECURSOS HUMANOS

EXCESSO DE HORAS EXTRAS DIÁRIAS.

AUSÊNCIA DE EXAMES PERIÓDICOS.

FALTA REGISTRO DO PONTO REFERENTE AO INTERVALO DESCANSO UMA HORA.

PRINCIPAIS CONSTATAÇÕES E RECOMENDAÇÕES DA AUDITORIA INTERNA

ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA FINANCEIRA

NÃO CUMPRIMENTO DA INSTRUÇÃO NORMATIVA REFERENTE AOS PROCEDIMENTOS DE PROCESSO DE PAGAMENTO


ÁREA ADMINISTRATIVO-FINANCEIRA ADMINISTRATIVA

INEXISTÊNCIA DE NORMATIVAS INTERNAS QUE REGULAMENTEM OS PROCEDIMENTOS DA ÁREA DE TRANSPORTE.



SUPRIMENTOS – GESTÃO DE ESTOQUES

NENHUMA IRREGULARIDADE CONSTATADA.



SUPRIMENTOS

FALTA DE PLANEJAMENTO PARA DEFLAGRAÇÃO DOS PROCESSOS DE LICITAÇÃO, RESULTANDO EM ELEVADO NÚMERO DE COMPRAS E CONTRATAÇÕES COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.

FALTA DE COMPROVAÇÃO DA ENTREGA DO OBJETO.

FALTA DE PUBLICAÇÃO DO EXTRATO DO CONTRATO.

FALTA DE PROPOSTA ORIGINAL DA EMPRESA CONTRATADA NO PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.

AQUISIÇÕES REALIZADAS SEM PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.

INCONFORMIDADES NA CONDUÇÃO E MONTAGEM DE PROCESSOS DE LICITAÇÃO E PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.


PLANEJAMENTO CONSOLIDADO AUDITORIA INTERNA 2015

CONSIDERAÇÕES FINAIS

Áureo Luiz Fraga Malinverni

Auditoria Interna


ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA

RECURSOS HUMANOS

EXCESSO DE HORAS EXTRAS DIÁRIAS

• RISCOS: perdas financeiras através de sanções da Aneel, TCE e DRT e

aumento do passivo trabalhista, sobrecarga de trabalho (licenças médicas)

e aumento do risco de acidentes de trabalho;

• RECOMENDAÇÕES: fiscalização rigorosa, orientação para cumprimento

da legislação e da normativa interna, planejamento das manutenções

programadas prioritariamente para horários de expediente e contratação de

Auxiliares Operacionais (eletricistas) e Despachantes para completar o

quadro de lotação das Agências Regionais.

VOLTAR



RECURSOS HUMANOS

AUSÊNCIA DE EXAMES PERIÓDICOS.

• RISCOS: Risco de multa contra a Celesc por órgãos de controle externo.

• RECOMENDAÇÃO: Regularizar a situação dos exames periódicos de

todos os empregados, principalmente os que trabalham em área de risco.

VOLTAR



RECURSOS HUMANOS

FALTA REGISTRO DE PONTO REFERENTE INTERVALO DESCANSO

UMA HORA

• RISCOS: sanções DRT e Ministério Público, bem como o aumento de

ações trabalhistas, sobrecarga de trabalho e aumento do risco de acidentes

de trabalho.

• RECOMENDAÇÃO: orientação para o cumprimento da legislação e

normativa interna e contratação de Auxiliares Operacionais (eletricistas) e

Despachantes para completar o quadro de lotação das Agências Regionais.

VOLTAR



TRANSPORTES


• RISCOS: De uso indevido dos veículos da empresa e impossibilidade de

um gerenciamento sobre a frota de veículos que permita reduzir custos e

otimização do uso dos mesmos.

• RECOMENDAÇÃO: Criar normativas com critérios para o uso e

gerenciamento do uso dos veículos da empresa.

PO

VOLTAR

ÁREA ADMINISTRATIVO-FINACEIRA SUPRIMENTOS

INCONFORMIDADES NA CONDUÇÃO E MONTAGEM DE PROCESSOS

DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO

RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos ordenadores primários e secundários, revogação ou anulação do processo e gastos desnecessários.

RECOMENDAÇÕES: Aplicação do disposto na Lei 8.666/93, deliberações e normativas da empresa, conjugado com treinamento/orientação das gerências e empregados responsáveis pelo processo.


VOLTAR


FALTA DE PLANEJAMENTO PARA DEFLAGRAÇÃO DOS PROCESSOS

LICITATÓRIOS, RESULTANDO EM ELEVADO NÚMERO DE COMPRAS E CONTRATAÇÕES COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.

RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, perdas financeiras,ausência de estrutura para o desempenho normal das atividades, prejuízo às atividades e resultados da empresa, perda da oportunidade de negociar e reduzir custos.

RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação e responsabilização dos gerentes e empregados responsáveis.


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FALTA DE COMPROVAÇÃO DA ENTREGA DO OBJETO.

RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos

ordenadores primários e secundários, perdas financeiras, prejuízo às atividades e resultados da empresa, perda da oportunidade de negociar e reduzir custos.

RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação dos gerentes e empregados responsáveis, designação de empregado responsável pelo acompanhamento e execução do processo e de cada contrato, planejamento/agendamento as datas de vigência e execução dos contratos, comprovando assim a execução ou entrega do objeto contratado.


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FALTA DE PUBLICAÇÃO DO EXTRATO DO CONTRATO.

RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos

ordenadores primários e secundários, perdas financeiras, prejuízo às atividades e resultados da empresa, pela anulação do processo.

RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação dos gerentes e empregados responsáveis, designação de empregado responsável pelo acompanhamento e execução do processo, e de cada contrato, planejando as datas de vigência e execução dos contratos, determinando um prazo mínimo para início das tramitações de assinaturas dos aditivos, antes da extinção do contrato, e , em caso de vencimento do prazo de vigência, providenciar nova contratação.


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AUSÊNCIA DA PROPOSTA ORIGINAL DA EMPRESA CONTRATADA NO

PROCESSO DE COMPRA COM DISPENSA DE LICITAÇÃO.

RISCOS: Sanções do TCE e Ministério Público, responsabilização dos ordenadores primários e secundários, perdas financeiras, prejuízo às atividades e resultados da empresa.

RECOMENDAÇÕES: Treinamento, orientação dos gerentes e empregados responsáveis, designação de empregado responsável pelo acompanhamento e execução do processo e do contrato, planejando e executando todas as etapas do processo licitatório de acordo com a Lei 8666/93, deliberações e normativas da empresa.


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TRANSPORTES


• RISCOS: De uso indevido dos veículos da empresa e impossibilidade de

um gerenciamento sobre a frota de veículos que permita reduzir custos e

otimização do uso dos mesmos.

• RECOMENDAÇÃO: Criar normativas com critérios para o uso e

gerenciamento do uso dos veículos da empresa.

PO

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FINANCEIRA

NÃO CUMPRIMENTO DA INSTRUÇÃO NORMATIVA REFERENTE AOS

PROCEDIMENTOS DE PROCESSO DE PAGAMENTO

• RISCOS: sanções do TCE e Receita Federal em decorrência de

pagamentos sem a documentação fiscal obrigatória, sem as certidões

negativas de débito – CND, sem contrato, sem a autorização competente e

sem as retensões de tributos (municipal, estadual e municipal).

• RECOMENDAÇÃO: Dotar as áreas financeiras com profissional habilitado

e capacitado e providenciar treinamento para o pessoal atender a normativa

vigente.

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