b europos centrinio banko reglamentas (es) 2015/534 … · 2019-04-25 · 02015r0534 — lt —...

Šis tekstas yra skirtas tik informacijai ir teisinės galios neturi. Europos Sąjungos institucijos nėra teisiškai atsakingos už jo turinį. Autentiškos atitinkamų teisės aktų, įskaitant jų preambules, versijos skelbiamos Europos Sąjungos oficialiajame

leidinyje ir pateikiamos svetainėje „EUR-Lex“. Oficialūs tekstai tiesiogiai prieinami naudojantis šiame dokumente pateikiamomis nuorodomis

►B EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2015/534

2015 m. kovo 17 d.

dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)

(OL L 86, 2015 3 31, p. 13)

iš dalies keičiamas:

Oficialusis leidinys

Nr. puslapis data

►M1 2017 m. rugpjūčio 25 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) 2017/1538

L 240 1 2017 9 19

pataisytas:

►C1 Klaidų ištaisymas, OL L 65, 2018 3 8, p. 48 (2017/1538)

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 1

http://data.europa.eu/eli/reg/2015/534/oj/lit











http://data.europa.eu/eli/reg/2017/1538/corrigendum/2018-03-08/oj/lit



02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 2

EUROPOS CENTRINIO BANKO REGLAMENTAS (ES) 2015/534

2015 m. kovo 17 d.

dėl priežiūros finansinės informacijos teikimo (ECB/2015/13)

I ANTRAŠTINĖ DALIS

DALYKAS IR APIBRĖŽTYS

▼M1

1 straipsnis

Dalykas ir bendrieji principai

1. Šiame reglamente nustatomi reikalavimai, taikomi priežiūros finansinei informacijai, kurią NKI-joms privalo teikti:

a) svarbios kredito įstaigos, kurios konsoliduotai teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002;

b) svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas a punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos;

c) individualios svarbios kredito įstaigos ir svarbūs filialai;

d) svarbios kredito įstaigos – dėl patronuojamųjų įmonių, įsteigtų nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje;

e) mažiau svarbios kredito įstaigos, kurios konsoliduotai teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taiko tarptautinius apskaitos standartus pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002;

f) mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas e punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos;

g) individualios mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai.

2. 7 ir 14 straipsniams taikoma išimtis – kredito įstaigos, kurios buvo individualiai atleistos nuo prudencinių reikalavimų taikymo pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 7–10 straipsnius, neprivalo individualiai teikti priežiūros finansinės informacijos pagal šį reglamentą. Kai kredito įstaigos individualiai neteikia priežiūros finansinės informacijos pagal šią dalį, NKI pateikia ECB visas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III arba IV priede nurodytas formas, kurias jos surenka apie šias kredito įstaigas.

3. Jei kompetentingos institucijos, įskaitant ECB, reikalauja, kad įstaigos vykdytų įsipareigojimus, nustatytus Reglamento (ES) Nr. 575/2013 antroje–ketvirtoje ir šeštoje–aštuntoje dalyse ir Direktyvos

▼B

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 3

2013/36/ES VII antraštinėje dalyje iš dalies konsoliduojant pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 11 straipsnio 5 dalį, tos įstaigos iš dalies konsoliduotai taip pat privalo vykdyti šiame reglamente nustatytus reikalavimus konsoliduotu lygmeniu.

3a. Kai patronuojančios įstaigos taiko individualų konsolidavimo metodą pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 9 straipsnio 1 dalį, šios įstaigos laikosi šiame reglamente nustatytų reikalavimų dėl individualaus teikimo tik tada, kai taiko individualų konsolidavimo metodą.

4. NKI ir (arba) nacionaliniai centriniai bankai gali naudoti pagal šį reglamentą surinktus duomenis bet kuriems kitiems uždaviniams.

5. Šis reglamentas nedaro įtakos apskaitos standartams, kuriuos prižiūrimi subjektai taiko savo konsoliduotose ataskaitose ar metinėse ataskaitose, ir nekeičia apskaitos standartų, taikomų priežiūros informacijos teikimui. Kadangi prižiūrimi subjektai taiko skirtingus apskaitos standartus, turi būti teikiama tik informacija, susijusi su vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių vertinimo metodus, numatytus atitinkamuose apskaitos standartuose ir kuriuos taiko atitinkami prižiūrimi subjektai individualiai ar konsoliduotai. Tuo tikslu prižiūrimiems subjektams, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, pateikiamos specialios informacijos teikimo formos. Tų formų duomenų vienetų, kurie atitinkamiems prižiūrimiems subjektams netaikomi, teikti neprivaloma.

6. Svarbūs ir mažiau svarbūs filialai gali teikti pagal šį reglamentą reikalaujamą informaciją atitinkamai NKI per juos įsteigusią kredito įstaigą.

▼B

2 straipsnis

Apibrėžtys

Šiame reglamente taikomos Reglamente (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) nurodytos terminų apibrėžtys, išskyrus atvejus, kai numatyta kitaip, kartu su šiomis apibrėžtimis:

(1) TAS ir TFAS – „tarptautiniai apskaitos standartai“ ir „tarptautiniai finansų apskaitos standartai“, kaip nurodyta Reglamento (EB) Nr. 1606/2002 2 straipsnyje;

(2) patronuojamoji įmonė – patronuojamoji įmonė, kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 16 punkte, kuri yra kredito įstaiga pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 1 punktą;

▼M1 __________

▼B (4) konsoliduojant – kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4

straipsnio 1 dalies 48 punkte;

(5) konsoliduojant pogrupio lygmeniu – kaip apibrėžta Reglamento (ES) Nr. 575/2013 4 straipsnio 1 dalies 49 punkte;

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 4

(6) svarbi kredito įstaiga – kredito įstaiga, kuri turi svarbaus prižiūrimo subjekto statusą;

(7) mažiau svarbi kredito įstaiga – kredito įstaiga, kuri neturi svarbaus prižiūrimo subjekto statuso;

(8) svarbus filialas – filialas, kuris turi svarbaus prižiūrimo subjekto statusą, nepriklauso prižiūrimai grupei ir kurį dalyvaujančioje valstybėje narėje įsteigė kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujančioje valstybėje narėje;

(9) mažiau svarbus filialas – filialas, kuris neturi svarbaus prižiūrimo subjekto statuso, nepriklauso prižiūrimai grupei ir kurį dalyvaujan čioje valstybėje narėje įsteigė kredito įstaiga, įsteigta nedalyvaujan čioje valstybėje narėje.

3 straipsnis

Prižiūrimo subjekto statuso pasikeitimas

1. Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas priskiriamas svarbiems praėjus 12 mėnesių nuo pranešimo jam apie Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 45 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Jis teikia informaciją pagal šio reglamento II antraštinę dalį kaip svarbus prižiūrimas subjektas nuo pirmos informacijos teikimo ataskaitinės datos, einančios nuo jo priskyrimo svarbiems.

2. Taikant šį reglamentą, prižiūrimas subjektas priskiriamas mažiau svarbiems nuo pranešimo jam apie Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 46 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą. Po to jis pradeda teikti informaciją pagal šio reglamento III antraštinę dalį.

II ANTRAŠTINĖ DALIS

SVARBIŲ KREDITO ĮSTAIGŲ KONSOLIDUOTAS IR INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS IR SVARBIŲ FILIALŲ INDIVIDUALUS

INFORMACIJOS TEIKIMAS

I SKYRIUS

Konsoliduotas informacijos teikimas

4 straipsnis

Svarbių prižiūrimų kredito įstaigų, kurios taiko TFAS konsoliduotai teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas, informacijos teikimo ataskaitinės datos ir

pateikimo datos

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 3 dalį, svarbios kredito įstaigos, kurios, teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 10 straipsniuose.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 5

5 straipsnis

Svarbių kredito įstaigų, kurios taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas, informacijos teikimo

ataskaitinės datos ir pateikimo datos

Pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 99 straipsnio 6 dalį, svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 4 straipsnyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją, kaip nustatyta Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 2, 3 ir 11 straipsniuose.

II SKYRIUS

Individualus informacijos teikimas

6 straipsnis

Kredito įstaigų, nepriklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, ir svarbių filialų individualaus informacijos teikimo forma ir

dažnumas

1. Svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir nepriklausančios svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir svarbiems filialams.

2. 1 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodyta informacija, įskaitant informaciją, nurodytą to reglamento III priedo 40.1 formoje; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.

3. Svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurios nepriklauso svarbiai prižiūrimai grupei ir kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir svarbiems filialams.

4. 3 dalyje nurodytai priežiūros finansinei informacijai priskiriama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodyta informacija, įskaitant to reglamento IV priedo 40.1 formoje nurodytą informaciją; ji teikiama tame straipsnyje nurodytu dažnumu.

5. 2 ir 4 dalyse nurodytai informacijai priskiriama tik informacija, susijusi su:

a) prižiūrimo subjekto pagal taikomus apskaitos standartus pripažįstamu turtu, įsipareigojimais, nuosavybe, pajamomis ir išlaidomis;

b) nebalansinėmis pozicijomis ir veikla, kurią vykdo prižiūrimas subjektas;

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 6

c) sandoriais, išskyrus nurodytus a ir b punktuose, kuriuos atlieka prižiūrimas subjektas;

d) vertinimo taisyklėmis, įskaitant kredito rizikos nuostolių įvertinimo metodus, kurios galioja pagal taikomus apskaitos standartus ir kurias taiko prižiūrimas subjektas.

6. NKI gali rinkti 2 ir 4 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą prie žiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.

7. 2 ir 4 dalims taikoma išimtis – svarbios kredito įstaigos, kurios nepriklauso svarbiai prižiūrimai grupei, teikia informaciją, nurodytą Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III ir IV priedų 17.1, 17.2 ir 17.3 formose ir III ir IV priedų 40.2 formoje tik tuo atveju, jeigu jos rengia konsoliduotą finansinę ataskaitą.

8. 2 ir 4 dalims taikoma išimtis – svarbūs filialai neprivalo teikti informacijos, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III ir IV priedų 17.1, 17.2 ir 17.3 formose ir III ir IV priedų 40.1 ir 40.2 formose.

7 straipsnis

Kredito įstaigų, priklausančių svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas

1. Svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausančios svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokios kredito įstaigos teikia priežiūros finansinę informaciją Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.

▼B 2. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.

▼M1 3. Svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurios priklauso svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.

▼B 4. 3 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priede nurodyta bendra būtinoji informacija.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 7

5. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.

6. 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.

7. NKI gali rinkti 1, 2, 4 ir 5 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą prie žiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.

▼M1

8 straipsnis

Informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos svarbioms kredito įstaigoms ir svarbiems filialams

1. 6 ir 7 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su svarbiomis kredito įstaigomis ir svarbiais filialais, informacijos teikimo ataskaitinės datos:

a) ketvirčio ataskaitos: kovo 31 d., birželio 30 d., rugsėjo 30 d. ir gruodžio 31 d.;

b) pusmečio ataskaitos: birželio 30 d. ir gruodžio 31 d.;

c) metinės ataskaitos: gruodžio 31 d.

2. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos kalendorinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.

3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei svarbioms kredito įstaigoms leidžiama rengti savo metines ataskaitas atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti informacijos teikimo ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos informacijos teikimo ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki ataskaitinės datos.

4. NKI pateikia ECB 6 ir 7 straipsniuose nurodytą informaciją, susijusią su svarbiomis kredito įstaigomis ir svarbiais filialais, iki darbo dienos pabaigos šiomis informacijos teikimo pateikimo datomis:

a) susijusią su svarbiomis kredito įstaigomis, nepriklausančiomis svarbiai prižiūrimai grupei, ir svarbiais filialais – 10-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje;

b) susijusią su svarbiomis kredito įstaigomis, priklausančiomis svarbiai prižiūrimai grupei – 25-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje.

▼B

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 8

5. NKI sprendžia, kada svarbios kredito įstaigos ir svarbūs filialai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.

III SKYRIUS

Svarbių kredito įstaigų teikiama informacija apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje arba trečiojoje

šalyje

9 straipsnis

Svarbių kredito įstaigų informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje,

teikimo forma ir dažnumas

1. Priežiūros finansinė informacija apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, teikiama tokia tvarka:

a) svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS konsoliduotai pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, įskaitant tokias, kurios TFAS taiko teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, užtikrina, kad II priedo 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija pateikiama individualiai atitinkamai NKI apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje. Priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu;

b) svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas a punkte, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos, užtikrina, kad II priedo 2 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija pateikiama individualiai atitinkamai NKI apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje. Priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu.

1a. Tais atvejais, kai daugiau nei viena kredito įstaiga prižiūrimoje grupėje taiko prudencinius reikalavimus konsoliduotai, 1 dalis taikoma tik kredito įstaigai, įsteigtai dalyvaujančioje valstybėje narėje ir aukš čiausiu konsolidavimo lygiu.

2. 1 daliai taikoma išimtis - finansinė informacija apie patronuojamąsias įmones, kurių bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR, neteikiama. Šiuo tikslu bendra turto vertė nustatoma remiantis rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais.

3. Informacija teikiama vadovaujantis 1 dalimi nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai patronuojamosios įmonės bendra turto vertė viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Informacija pagal 1 dalį ketvirčio ataskaitų atveju neteikiama nuo kitos

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 9

informacijos teikimo ataskaitinės datos, kai patronuojamosios įmonės bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.

10 straipsnis

Svarbių kredito įstaigų informacijos apie patronuojamąsias įmones, įsteigtas nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje,

informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos

1. 9 straipsnyje nurodyta informacija renkama tomis pačiomis informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis, kaip ir priežiūros finansinė informacija, susijusi su svarbiomis kredito įstaigomis, teikiančiomis informaciją konsoliduotai. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų, kuriais teikiama finansinė informacija, dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.

2. NKI pateikia ECB 9 straipsnyje nurodytą informaciją, susijusią su patronuojamosiomis įmonėmis, įsteigtomis nedalyvaujančioje valstybėje narėje ar trečiojoje šalyje, iki darbo dienos pabaigos 25-ą darbo dieną po atitinkamos pateikimo datos, nurodytos Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje.

3. NKI sprendžia, kada kredito įstaigos privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šio termino.

III ANTRAŠTINĖ DALIS

MAŽIAU SVARBIŲ KREDITO ĮSTAIGŲ KONSOLIDUOTAS IR INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS IR MAŽIAU SVARBIŲ FILIALŲ

INDIVIDUALUS INFORMACIJOS TEIKIMAS

I SKYRIUS

Konsoliduotas informacijos teikimas

11 straipsnis

Mažiau svarbių kredito įstaigų konsoliduoto informacijos teikimo forma ir dažnumas

1. Mažiau svarbios kredito įstaigos, konsoliduotam priežiūros informacijos teikimui pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.

2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 1 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.

3. NKI teikia ECB visas papildomas NKI renkamas formas, nurodytas Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede. NKI iš anksto praneša ECB apie visas tokias papildomas formas, kurias jos ketina perduoti.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 10

4. Mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos konsoliduotos nacionalinės apskaitos sistemos, konsoliduotai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tokia priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro I priedo 2 dalyje nurodyta bendra būtinoji informacija.


6. 4–5 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, kurių konsoliduota bendra turto vertė yra 3 mlrd. EUR ar mažiau, apima III priede nustatytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne šio straipsnio 4 dalyje nustatytą informaciją. Šiuo tikslu kredito įstaigų bendra konsoliduota turto vertė nustatoma remiantis konsoliduota rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo konsoliduota ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis konsoliduota metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais.

7. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 4 ir 5 dalimis nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė konsoliduotai viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 6 dalimi nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra konsoliduota turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.

8. 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodyta informacija teikiama kaip numatyta šio reglamento 6 straipsnio 5 dalyje.

9. NKI gali rinkti 2, 3, 4, 5 ir 6 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.

12 straipsnis

Informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos mažiau svarbioms kredito įstaigoms

1. 11 straipsnyje nurodytos informacijos, kurią konsoliduotai teikia mažiau svarbios kredito įstaigos, informacijos teikimo ataskaitinės datos:


▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 11




3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbioms kredito įstaigoms NKI leidžia teikti savo konsoliduotą priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti informacijos teikimo ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos informacijos teikimo ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio informacija pateikiama kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.

4. NKI pateikia ECB 11 straipsnyje nurodytą informaciją iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo dienomis:

a) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, įsteigtomis dalyvaujančioje valstybėje narėje ir teikiančiomis informaciją/ataskaitas aukščiausiu konsolidavimo lygiu – 25-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje;

b) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, konsoliduotai teikiančiomis informaciją, išskyrus nurodytas a punkte – 35-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 3 straipsnyje.

5. NKI sprendžia, kada kredito įstaigos privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.

▼C1 II SKYRIUS

Individualus informacijos teikimas

▼M1

13 straipsnis

Mažiau svarbių kredito įstaigų, nepriklausančių prižiūrimai grupei, ir mažiau svarbių filialų individualaus informacijos teikimo forma

ir dažnumas

1. Mažiau svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir nepriklausančios prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir mažiau svarbiems filialams.


▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 12


4. Mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurios nepriklauso prižiūrimai grupei, teikia prie žiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI. Tai taikoma ir mažiau svarbiems filialams.



7. 2, 3, 5 ir 6 dalims taikomos šios išimtys:

a) priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, kurių bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR, apima III priede nurodytą informaciją (bendra būtinoji informacija), o ne 2, 3, 5 ar 6 dalyse nurodytą informaciją;

b) mažiau svarbus filialas neteikia priežiūros finansinės informacijos, jeigu bendra jo turto vertė yra mažesnė arba lygi 3 mlrd. EUR.

8. Taikant 7 dalį mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbaus filialo bendra turto vertė nustatoma remiantis rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais. Jeigu mažiau svarbaus filialo bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis statistiniais duomenimis, pateiktais pagal Europos Centrinio Banko reglamentą (ES) Nr. 1071/2013 ( 1 ).

9. Mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai pradeda teikti informaciją vadovaujantis 2, 3, 5 ir 6 dalimis nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė konsoliduotai viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai pradeda teikti informaciją vadovaujantis 7 dalimi nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos ar mažiau svarbaus filialo bendra turto vertė yra mažesnė arba lygi 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.

▼M1

( 1 ) 2013 m. rugsėjo 24 d. Europos Centrinio Banko reglamentas (ES) Nr. 1071/2013 dėl pinigų finansų įstaigų sektoriaus balanso (ECB/2013/33) (OL L 297, 2013 11 7, p. 1).

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 13


11. NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją, ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.

14 straipsnis

Kredito įstaigų, priklausančių mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualaus informacijos teikimo forma ir dažnumas

1. Mažiau svarbios kredito įstaigos, taikančios TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002 dėl to, kad jos rengia savo metines ataskaitas pagal jame nurodytus apskaitos standartus, ar dėl to, kad jos taiko TFAS teikdamos priežiūros informaciją pagal Reglamento (ES) Nr. 575/2013 24 straipsnio 2 dalį, ir priklausančios mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, individualiai teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.

2. 1 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 9 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.


4. Mažiau svarbios kredito įstaigos, išskyrus nurodytas 1 dalyje, kurioms taikomos Direktyva 86/635/EEB pagrįstos nacionalinės apskaitos sistemos ir kurios priklauso mažiau svarbiai prižiūrimai grupei, teikia priežiūros finansinę informaciją atitinkamai NKI.

5. 4 dalyje nurodyta priežiūros finansinė informacija teikiama Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 11 straipsnyje nurodytu dažnumu; ją sudaro II priede nurodyta bendra būtinoji informacija.


7. 2, 3, 5 ir 6 dalims taikoma išimtis – priežiūros finansinė informacija, susijusi su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, kurių bendra turto vertė yra lygi arba mažesnė nei 3 mlrd. EUR, apima III priede nustatytą informaciją. Šiuo tikslu mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė nustatoma remiantis rizikos ribojimo ataskaita pagal taikytiną teisę. Jeigu mažiau svarbios įstaigos bendra turto vertė negali būti nustatyta remiantis rizikos ribojimo ataskaita, ji nustatoma remiantis naujausia auditorių patikrinta metine ataskaita, o tuo atveju, jei tokios metinės ataskaitos nėra, remiantis metine ataskaita, parengta vadovaujantis taikytinais nacionaliniais apskaitos teisės aktais.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 14

8. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 2, 3, 5 ir 6 dalimis nuo kitos informacijos teikimo ataskaitinės datos ketvirčio ataskaitų atveju, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė viršija 3 mlrd. EUR keturiomis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju. Mažiau svarbios kredito įstaigos pradeda teikti informaciją vadovaujantis 7 dalimi, kai mažiau svarbios kredito įstaigos bendra turto vertė yra mažesnė arba lygi 3 mlrd. EUR trimis iš eilės informacijos teikimo ataskaitinėmis datomis ketvirčio ataskaitų atveju.


10. NKI gali rinkti 2, 3, 5, 6 ir 7 dalyse nurodytą ECB teiktiną informaciją kaip dalį platesnės nacionalinės informacijos teikimo sistemos, kuri pagal atitinkamą Sąjungos ar nacionalinę teisę apima papildomą priežiūros finansinę informaciją, ir kuri taip pat naudojama ne tik priežiūros, bet ir kitiems, pavyzdžiui, statistikos tikslams.

15 straipsnis

Informacijos teikimo ataskaitinės datos ir pateikimo datos mažiau svarbioms kredito įstaigoms ir mažiau svarbiems filialams

1. 13 ir 14 straipsniuose nurodytos informacijos, susijusios su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis ir mažiau svarbiais filialais, informacijos teikimo ataskaitinės datos:





3. 1 ir 2 dalims taikoma išimtis – jei mažiau svarbioms kredito įstaigoms NKI leidžia teikti savo priežiūros finansinę informaciją atsižvelgiant į finansinius metus, kurie nesutampa su kalendoriniais metais, NKI gali pakoreguoti informacijos teikimo ataskaitines datas iki finansinių metų pabaigos. Pakoreguotos informacijos teikimo ataskaitinės datos – trys, šeši, devyni ir 12 mėnesių nuo finansinių metų pradžios. Laikotarpio duomenys pateikiami kumuliatyviai nuo pirmos finansinių metų dienos iki informacijos teikimo ataskaitinės datos.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 15

4. NKI pateikia ECB 13 ir 14 straipsniuose nurodytą priežiūros finansinę informaciją, susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis ir mažiau svarbiais filialais, iki darbo dienos pabaigos šiomis pateikimo datomis:

a) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, nepriklausan čiomis prižiūrimai grupei, ir mažiau svarbiais filialais – 25-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014;

b) susijusią su mažiau svarbiomis kredito įstaigomis, priklausančiomis mažiau svarbiai prižiūrimai grupei – 35-ą darbo dieną po atitinkamų pateikimo datų, nurodytų Įgyvendinimo reglamente (ES) Nr. 680/2014.

5. NKI sprendžia, kada mažiau svarbios kredito įstaigos ir mažiau svarbūs filialai privalo pateikti priežiūros finansinę informaciją, kad NKI galėtų laikytis šių terminų.

▼B

IV ANTRAŠTINĖ DALIS

DUOMENŲ KOKYBĖ IR IT KALBA

16 straipsnis

Duomenų kokybės patikrinimai

NKI prižiūri ir užtikrina ECB teikiamos informacijos kokybę ir patikimumą. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 4 ir 5 straipsniuose nurodytų reikalavimų.

▼M1

17 straipsnis

IT kalba, kuria nacionalinės kompetentingos institucijos perduoda informaciją ECB

Siekiant, kad duomenimis būtų keičiamasi vienodu techniniu formatu, NKI šiame reglamente nurodytą informaciją teikia naudodamos išplėstinės verslo ataskaitų kalbos (angl. k. eXtensible Business Reporting Language) taksonomiją. Tuo tikslu NKI laikosi Sprendimo ECB/2014/29 6 straipsnyje nurodytų reikalavimų.

▼B

V ANTRAŠTINĖ DALIS

PEREINAMOJO LAIKOTARPIO IR BAIGIAMOSIOS NUOSTATOS

▼M1 __________

19 straipsnis

Pereinamosios nuostatos

1. Jeigu mažiau svarbus prižiūrimas subjektas tampa svarbiu prieš 2018 m. sausio 1 d., taikant šį reglamentą jis laikomas svarbiu prižiūrimu subjektu praėjus 18 mėnesių nuo pranešimo jam apie Reglamento (ES) Nr. 468/2014 (ECB/2014/17) 45 straipsnio 1 dalyje nurodytą sprendimą.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 16

2. Jeigu mažiau svarbaus prižiūrimo subjekto bendra individuali ar konsoliduota turto vertė viršija 3 mlrd. EUR prieš 2018 m. sausio 1 d., jis pradeda teikti informaciją remiantis atitinkamomis šio reglamento nuostatomis pirmą informacijos teikimo ataskaitinę datą, kuri prasideda praėjus nemažiau kaip 18 mėnesių nuo to, kai buvo viršyta riba.

3. Jeigu filialo, įsteigto nedalyvaujančioje valstybėje narėje arba trečiojoje šalyje, bendra turto vertė viršija 3 mlrd. EUR prieš 2018 m. sausio 1 d., informacija pradedama teikti remiantis 9 straipsnio 1 dalimi pirmą teikimo datą, kuri prasideda praėjus nemažiau kaip 18 mėnesių nuo to, kai buvo viršyta riba.

▼B

20 straipsnis

Baigiamoji nuostata

Šis reglamentas įsigalioja kitą dieną po jo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

Šis reglamentas pagal Sutartis privalomas visas ir tiesiogiai taikomas valstybėse narėse.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 17

I PRIEDAS

Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas

1. ►M1 __________ ◄ prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 1 lentelėje.

2. ►M1 __________ ◄ prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 2 lentelėje.

▼M1 2a. 2 daliai taikoma išimtis – kiekviena NKI gali nuspręsti, kad subjektai, nuro

dyti 2 dalyje ir įsteigti jos valstybėje narėje, teikia:

a) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 9.1 formoje nurodytą informaciją arba 9.1.1 formoje nurodytą informaciją;

b) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 11.1 formoje nurodytą informaciją arba 11.2 formoje nurodytą informaciją;

c) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 12.0 formoje nurodytą informaciją arba 12.1 formoje nurodytą informaciją; ir

d) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 16.3 formoje nurodytą informaciją arba 16.4 formoje nurodytą informaciją.

▼B 3. 1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo regla

mento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.

▼M1 4. 1 ir 2 lentelių 17.1, 17.2 ir 17.3 formos pateikiamos tik apie kredito įstaigas,

teikiančias informaciją konsoliduotai. 1 ir 2 lentelių 40.1 forma pateikiama apie kredito įstaigas, teikiančias informaciją konsoliduotai, ir kredito įstaigas, kurios nepriklauso grupei, teikiančias informaciją individualiai.

▼B 5. Apskaičiuojant šio priedo 1 ir 2 lentelių 2 dalyje nurodytą apribojimą,

taikomas Įgyvendinimo reglamento (ES) 680/2014 5 straipsnio a dalies 4 punktas.

▼M1 1 lentelė

Formos numeris Formos arba formų grupės pavadinimas

1 DALIS [TEIKIAMA KAS KETVIRTĮ]

Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

1.1 Balanso ataskaita. Turtas

1.2 Balanso ataskaita. Įsipareigojimai

1.3 Balanso ataskaita. Nuosavybė

▼B

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 18


2 Pelno (nuostolių) ataskaita

Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

4.1 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybai laikomas finansinis turtas

4.2.1 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

4.2.2 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

4.3.1 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

4.4.1 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

4.5 Subordinuotasis finansinis turtas

5.1 Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

6.1 Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus

Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

8.1 Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

8.2 Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti įsipareigojimai

9.1.1 Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

9.2 Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai

10 Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

Apsidraudimo apskaita

11.1 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

12.1 Atidėjinių ir atidėjinių kredito nuostoliams pokyčiai

Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos

13.1 Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai

13.2 Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]

13.3 Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma

14 Tikrosios vertės hierarchija. Finansinių priemonių vertinimas tikrąja verte

Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

16.1 Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

16.3 Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones

Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas

17.1 Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas

17.2 Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 19


17.3 Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai

18 Veiksnios ir neveiksnios pozicijos

19 Restruktūrizuotos pozicijos

2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI]

Geografinis suskirstymas

20.4 Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

20.5 Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

20.6 Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

4 DALIS [KAS METUS]

Grupės struktūra

40.1 Grupės struktūra pagal atskirus subjektus

2 lentelė















▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 20


4.6 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas

4.7 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

4.8 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

4.9 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą

4.10 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas


6.1 Paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų (išskyrus laikomus prekybai) ne finansų bendrovėms suskirstymas pagal NACE kodus





9.1 Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai


9.2 Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti gauti įsipareigojimai




11.2 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis Suskirstymas pagal rizikos rūšį


12.0 Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP


Gautos užtikrinimo priemonės ir garantijos

13.1 Užtikrinimo priemonių ir garantijų suskirstymas pagal paskolas ir kitus išankstinius mokėjimus, išskyrus laikomus prekybai

13.2 Per ataskaitinį laikotarpį perimtos užtikrinimo priemonės realizuojant nuosavybės teisę [pripažįstama ataskaitinę datą]

13.3 Užtikrinimo priemonės, perimtos realizuojant nuosavybės teisę [į materialųjį turtą], sukaupta suma

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 21



Tam tikrų pelno (nuostolių) ataskaitos straipsnių suskirstymas

16.1 Palūkanų pajamos ir išlaidos pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius

16.3 Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal priemones

16.4 Pelnas ir nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų ir prekybinio finansinio turto ir prekybinių finansinių įsipareigojimų pagal riziką

Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Balansas

17.1 Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Turtas

17.2 Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Nebalansinės pozicijos. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

17.3 Apskaitos ir KPR nustatytos konsolidavimo apimties suderinimas. Įsipareigojimai



2 DALIS [KAS KETVIRTĮ TAIKANT APRIBOJIMĄ: TEIKTI ATASKAITAS KAS KETVIRTĮ ARBA JŲ NETEIKTI]

Geografinis suskirstymas

20.4 Geografinis turto suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

20.5 Geografinis nebalansinių pozicijų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

20.6 Geografinis įsipareigojimų suskirstymas pagal sandorio šalies įsisteigimo vietą

4 DALIS [KAS METUS]

Grupės struktūra

40.1 Grupės struktūra pagal atskirus subjektus

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 22

II PRIEDAS

Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas

1. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, ir prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Ypač supaprastintas priežiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 3 lentelėje.

▼M1 3 lentelė























▼B

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 23








▼B 2. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines

apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Ypač supaprastintas prie žiūros finansinės informacijos teikimas“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamas formas, kurios išvardytos 4 lentelėje.

▼M1 4 lentelė















4.6 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Prekybinis finansinis turtas

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 24


4.7 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

4.8 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

4.9 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą

4.10 Finansinio turto suskirstymas pagal priemones ir pagal sandorio šalių sektorius. Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas






9.1 Nebalansinės pozicijos pagal nacionalinius BAP. Kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai

9.1.1 Nebalansinės pozicijos. kreditavimo įsipareigojimai, finansinės garantijos ir kiti suteikti įsipareigojimai




11.2 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis


12.0 Atidėjinių kredito nuostoliams ir nuosavybės priemonių vertės sumažėjimo pokyčiai pagal nacionalinius BAP




▼B 3. 1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento

(ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.

▼M1 ▼C1

4. 2 daliai taikoma išimtis – kiekviena NKI gali nuspręsti, kad subjektai, nurodyti 2 dalyje ir įsteigti jos valstybėje narėje, teikia:

a) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 9.1 formoje nurodytą informaciją arba 9.1.1 formoje nurodytą informaciją;

b) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 11.1 formoje nurodytą informaciją arba 11.2 formoje nurodytą informaciją;

c) Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priedo 12.0 formoje nurodytą informaciją arba 12.1 formoje nurodytą informaciją.

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 25

III PRIEDAS

Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai

1. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko TFAS pagal Reglamentą (EB) Nr. 1606/2002, taip pat prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, kurios atitinka TFAS, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 III priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti IV priede.

2. Prižiūrimų subjektų, kurie taiko Direktyva 86/635/EEB pagrįstas nacionalines apskaitos sistemas, išskyrus nurodytąsias 1 dalyje, „Priežiūros finansinės informacijos teikimo duomenų vienetai“ apima Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 IV priede pateikiamus duomenų vienetus, kurie išvardyti V priede.

3. 1 ir 2 dalyse nurodyta informacija teikiama laikantis Įgyvendinimo reglamento (ES) Nr. 680/2014 V priedo nurodymų.

▼B

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 26

IV PRIEDAS

FINREP duomenų vienetai pagal TFAS ar nacionalinius BAP, atitinkančius TFAS

FINREP formos taikant TFAS

Formos numeris Formos kodas Formos arba formų grupės pavadinimas



1.1 F 01.01 Balanso ataskaita. Turtas

1.2 F 01.02 Balanso ataskaita. Įsipareigojimai

1.3 F 01.03 Balanso ataskaita. Nuosavybė

2 F 02.00 Pelno (nuostolių) ataskaita

5.1 F 05.01 Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus


8.1 F 08.01 Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

8.2 F 08.02 Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

10 F 10.00 Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai


11.1 F 11.01 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

18 F 18.00 Veiksnios ir neveiksnios pozicijos

19 F 19.00 Restruktūrizuotos pozicijos

FORMOSE NAUDOJAMAS SPALVOS KODAS:

Teikiami duomenų vienetai

1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

1.1. Turtas

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj

e Balansinė vertė

V priedo 1 dalies 27 punktas

010

010 Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo

1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas

020 Grynieji pinigai V priedo 2 dalies 1 punktas

030 Lėšos centriniuose bankuose V priedo 2 dalies 2 punktas

040 Kiti indėliai iki pareikalavimo V priedo 2 dalies 3 punktas 5

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 27

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

050 Prekybai laikomas finansinis turtas 9-ojo TFAS A priedas

060 Išvestinės finansinės priemonės 9-ojo TFAS A priedas 10

070 Nuosavybės priemonės 32-ojo TAS 11 straipsnis 4

080 Skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 31 punktas 4

090 Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai V priedo 1 dalies 32 punktas 4

096 Neprekybinis finansinis turtas, privalomai vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

4




100 Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

4



141 Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis

7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

4




181 Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas

7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

4



240 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita

9-ojo TFAS 6.2.1 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas

11

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 28

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

250 Apdraustųjų objektų tikrosios vertės pokyčiai portfelio apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriuose

39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

260 Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones

1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

40

270 Materialusis turtas

280 Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai 16-jo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas

21, 42

290 Investicinis turtas 40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas

21, 42

300 Nematerialusis turtas 1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

310 Prestižas 3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

320 Kitas nematerialusis turtas 38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai 21, 42

330 Mokesčių turtas 1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

340 Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas 1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

350 Atidėtųjų mokesčių turtas 1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

360 Kitas turtas V priedo 2 dalies 5 punktas

370 Ilgalaikis turtas ir perleidžiamos turto grupės, priskiriami prie laikomų parduoti

1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas

380 IŠ VISO TURTO 1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 29

1.2. Įsipareigojimai

Nuorodos

Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

010 Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS BA.6 straipsnis

8

020 Išvestinės finansinės priemonės 9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

10

030 Trumposios pozicijos 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

8

040 Indėliai ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

8

050 Išleisti skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 37 punktas 8

060 Kiti finansiniai įsipareigojimai V priedo 1 dalies 38–41 punktai 8

070 Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

8


8



110 Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai

7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

8


8





11

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 30

Nuorodos

Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010


39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9-ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

170 Atidėjiniai 37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas

43

180 Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams

19-ojo TAS 63 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio d punktas; V priedo 2 dalies 9 punktas

43

190 Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams


43

200 Restruktūrizavimui 37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas

43

210 Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams

37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai

43

220 Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms

9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5 ir B2.5 straipsniai; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas

9 12 43

230 Kiti atidėjiniai 37-ojo TAS 14 straipsnis 43

240 Mokesčių įsipareigojimai 1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

250 Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai

1-ojo TAS 54 straipsnio n punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis

260 Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai 1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

270 Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus

32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas

280 Kiti įsipareigojimai V priedo 2 dalies 13 punktas

290 Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti

1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas

300 IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ 1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 31

1.3. Nuosavybė

Nuorodos

Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010

010 Kapitalas 1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis

46

020 Apmokėtasis kapitalas 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

030 Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas


040 Akcijų priedai 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

46

050 Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones

V priedo 2 dalies 18 ir 19 punktai 46

060 Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis

32-ojo TAS 28 ir 29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas

070 Kitos išleistos nuosavybės priemonės V priedo 2 dalies 19 punktas

080 Kita nuosavybė 2-ojo TFAS 10 straipsnis; V priedo 2 dalies 20 punktas

090 Sukauptos kitos bendrosios pajamos KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

46

095 Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius

1-ojo TAS 82A straipsnio a punktas

100 Materialusis turtas 16-ojo TAS 39–41 straipsniai

110 Nematerialusis turtas 38-ojo TAS 85–87 straipsniai

120 Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų

1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas


5-ojo TFAS 38 straipsnis, ĮN 12 pavyzdys

124 Kitų pripažintų pajamų ir išlaidų, susijusių su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, dalis

1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

320 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 32

Nuorodos

Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010

330 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas

1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas

340 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]

9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas

350 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]

1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies57 punktas

360 Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės pokyčiai, sietini su jų kredito rizikos pokyčiais

1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis; V priedo 2 dalies 23 punktas

128 Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius

1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis

130 Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]

9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas

140 Užsienio valiutos keitimo skirtumai 21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai

150 Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis]

1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas

155 Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas

165 Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]

1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai V priedo 2 dalies 60 punktas

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 33

Nuorodos

Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010




1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28-ojo TAS 10 straipsnis

190 Nepaskirstytasis pelnas KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas

200 Perkainojimo rezervai 1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai V priedo 2 dalies 28 punktas

210 Kiti rezervai 1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

220 Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą

28-ojo TAS 11 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas

230 Kita V priedo 2 dalies 29 punktas

240 (–) Supirktos nuosavos akcijos 1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas

46

250 Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai

1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto ii papunktis

2

260 (–) Tarpiniai dividendai 32-ojo TAS 35 straipsnis

270 Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]

1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas

280 Sukauptos kitos bendrosios pajamos KPR 4 straipsnio 1 dalies 100 punktas

46

290 Kiti straipsniai 46

300 IŠ VISO NUOSAVYBĖS 1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN

46

310 IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ

1-ojo TAS 6-oji ĮN

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 34

2. Pelno (nuostolių) ataskaita

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj

e Einamasis laikotarpis

010

010 Palūkanų pajamos 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

16

020 Prekybai laikomas finansinis turtas 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis

030 Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripa žįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas


7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis


7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

070 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos

9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas


085 Įsipareigojimų palūkanų pajamos 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas

090 (Palūkanų išlaidos) 1-ojo TAS 97 straipsnis; V priedo 2 dalies 31 punktas

16

100 (Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai)

7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 33 ir 34 punktai

110 (Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje)


120 (Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai)

7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

130 (Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos)


▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 35

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj


010

140 (Kiti įsipareigojimai) V priedo 2 dalies 38 punktas

145 (Turto palūkanų išlaidos) 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas

150 (Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus)

TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas

160 Dividendų pajamos V priedo 2 dalies 40 punktas 31

170 Prekybai laikomas finansinis turtas 7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas

192 Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą


200 Paslaugų ir komisinių pajamos 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

22

210 (Paslaugų ir komisinių išlaidos) 7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

22

220 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

V priedo 2 dalies 45 punktas 16


9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 36

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj


010


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

270 Kita

280 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma

7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai

16

287 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma

7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 46 punktas

290 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma


16, 45

300 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma

V priedo 2 dalies 47 punktas 16

310 Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma

21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas

330 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

1-ojo TAS 34 straipsnis V priedo 2 dalies 48 punktas

45

340 Kitos veiklos pajamos V priedo 2 dalies 314–316 punktai

45

350 (Kitos veiklos išlaidos) V priedo 2 dalies 314–316 punktai

45

355 IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA

360 (Administracinės išlaidos)

370 (Personalo išlaidos) 19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN

44

380 (Kitos administracinės išlaidos)

390 (Nusidėvėjimas) 1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai

400 (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) 1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis

410 (Investicinis turtas) 1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 37

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj


010

420 (Kitas nematerialusis turtas) 1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis

425 Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas


7-ojo TFAS 35J straipsnis



430 (Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas)

37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai

9 12 43

440 (Suteikti įsipareigojimai ir garantijos) 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas

450 (Kiti atidėjiniai)

460 (Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas )

7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai

12

481 (Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis)

9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai

12

491 (Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas)

9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai

12

510 (Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

28-ojo TAS 40–43 straipsniai 16

520 (Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

16

530 (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai) 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v ir vi papunkčiai

540 (Investicinis turtas) 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis

550 (Prestižas) 3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 38

Nuorodos

Susk

irsty

mas

lent

elėj


010

560 (Kitas nematerialusis turtas) 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai

570 (Kita) 36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

580 Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje

3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis

590 Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis


600 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų

5-ojo TFAS 37 straipsnis; V priedo 2 dalies 55 punktas

610 TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ

1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis

620 (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)

1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis

630 TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS

1-ojo TAS 6-oji ĮN

640 Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius

1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis; V priedo 2 dalies 56 punktas

650 Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą

5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis

660 (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla)

5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai

670 METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI


680 Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims]

1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis

690 Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 39

5. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

5.1. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai) ir prekybinis turtas pagal produktus

Nuorodos

Bendroji balansinė

vertė

Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 punktas

Centriniai bankai

Valdžios sektoriaus

institucijos

Kredito įstaigos

Kitos finansų

bendrovės

Ne finansų bendrovės Namų ūkiai


V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto

b papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto f

papunktis

005 010 020 030 040 050 060

Pagal produktus

010 Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]


020 Kredito kortelės skola V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

030 Gautinos prekybos sumos V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

040 Finansinė nuoma V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

050 Atvirkštinio atpirkimo paskolos V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

060 Kitos terminuotosios paskolos V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

070 Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

080 PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI

V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 40

Nuorodos

Bendroji balansinė

vertė


Centriniai bankai


institucijos

Kredito įstaigos

Kitos finansų

bendrovės





b papunktis





papunktis

005 010 020 030 040 050 060

Pagal užtikrinimo priemonę

090 Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu

V priedo 2 dalies 86 punkto a papunktis ir 87 punktas

100 Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos

V priedo 2 dalies 86 punkto b papunktis ir 87 punktas

Pagal paskirtį 110 Iš jų: vartojimo kreditas V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

120 Iš jų: paskolos būstui pirkti V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

Pagal subordinaciją

130 Iš jų: projektų finansavimo paskolos

V priedo 2 dalies 89 punktas; KPR 147 straipsnio 8 dalis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 41

8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius


Sukaupti tikrosios vertės pokyčiai

dėl kredito rizikos Laikomi prekybai

Priskiriami prie vertinamų tikrąja

verte, kurios poky čiai pripažįstami pelno (nuostolių)

ataskaitoje

Amortizuota savikaina


Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionaliniai BAP

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii

papunktis; 9-ojo TFAS A priedas, 9-

ojo TFAS BA.6–BA.7 skirsniai, 9-ojo TFAS

6.7 skirsnis

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i

papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis,

9-ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

7-ojo TFAS 8 straipsnio g

punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis

7-ojo TFAS 24A straipsnio a

punktas; 9-ojo TFAS 6 skyrius

KPR 33 straipsnio 1 dalies b punktas,

33 straipsnio 1 dalies c punktas; V priedo 2 dalies 101

punktas

010 020 030 037 040

010 Išvestinės finansinės priemonės 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas


030 Nuosavybės priemonės 32-ojo TAS 11 straipsnis

040 Skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 31 punktas


060 Centriniai bankai V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis

070 Einamosios sąskaitos / vienos nakties indėliai

ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 1 papunktis

080 Sutarto termino indėliai ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 2 papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 42






ataskaitoje







6.7 skirsnis





punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis





punktas

010 020 030 037 040

090 Įspėjamojo laikotarpio indėliai ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas

100 Atpirkimo sandoriai ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 4 papunktis

110 Valdžios sektoriaus institucijos V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 43






ataskaitoje







6.7 skirsnis





punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis





punktas

010 020 030 037 040

160 Kredito įstaigos V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis






210 Kitos finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis



▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 44






ataskaitoje







6.7 skirsnis





punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis





punktas

010 020 030 037 040




260 Ne finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 45






ataskaitoje







6.7 skirsnis





punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis





punktas

010 020 030 037 040


310 Namų ūkiai V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis






360 Išleisti skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 46






ataskaitoje







6.7 skirsnis





punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis





punktas

010 020 030 037 040

370 Indėlių sertifikatai V priedo 2 dalies 98 punkto a papunktis

380 Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai

KPR 4 straipsnio 1 dalies 61 punktas

390 Padengtos obligacijos KPR 129 straipsnis

400 Mišrios sutartys V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis

410 Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai


420 Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės

32-ojo TAS 31-ioji TN

430 Nekonvertuojamosios

440 Kiti finansiniai įsipareigojimai V priedo 1 dalies 38–41 punktai

450 FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 47

8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

Nuorodos

Balansinė vertė

Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte,

kurios pokyčiai pripa žįstami pelno (nuostolių)

ataskaitoje

Vertinami amortizuota savikaina

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9- ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis

010 020


020 Išleisti skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 37 punktas

030 SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai

10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos rūšį

Balansinė vertė Tariamoji suma

Nuorodos

Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis turtas

Prekybai laikomi ir prekybiniai finansiniai įsipareigojimai

Bendra prekybos apyvarta Iš jos: parduota


9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 120 ir

131 punktai

V priedo 2 dalies 133–135 punktai


010 020 030 040

010 Palūkanų norma V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis

020 Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 48



Nuorodos






131 punktai



010 020 030 040

030 Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje


040 Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje


050 Pasirinkimo sandoriai reguliuojamoje rinkoje


060 Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje


070 Nuosavybė V priedo 2 dalies 129 punkto b papunktis











130 Užsienio valiuta ir auksas V priedo 2 dalies 129 punkto c papunktis



▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 49



Nuorodos






131 punktai



010 020 030 040









190 Kreditas V priedo 2 dalies 129 punkto d papunktis

195 Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe


201 Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai


210 Kredito įsipareigojimų neįvykdymo apsikeitimo sandoriai

220 Kredito maržos pasirinkimo sandoriai

230 Apsikeitimo grąžomis sandoriai

240 Kita

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 50



Nuorodos






131 punktai



010 020 030 040

250 Biržos prekė V priedo 2 dalies 129 punkto e papunktis



270 Kita V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis



290 IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS

9-ojo TFAS A priedas

300 Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos

V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas

310 Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės

V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis

320 Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai

V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 51

11. Apsidraudimo apskaita

11.1. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita. Suskirstymas pagal rizikos rūšis ir pagal apsidraudimo sandorių rūšis

Pagal produktus arba pagal rinkos rūšį


Turtas Įsipareigojimai Bendra apsidraudimo suma Iš jos: parduota

Nuorodos

7-ojo TFAS 24A straipsnis; V priedo 2

dalies 120 ir 131 punktai





010 020 030 040


020 Pasirinkimo sandoriai nebiržinėje rinkoje V priedo 2 dalies 136 punktas

030 Kiti sandoriai nebiržinėje rinkoje V priedo 2 dalies 136 punktas



050 Kiti sandoriai reguliuojamoje rinkoje V priedo 2 dalies 136 punktas









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 52




Nuorodos







010 020 030 040








180 Kredito maržos pasirinkimo sandoriai V priedo 2 dalies 136 punktas

190 Apsikeitimo grąžomis sandoriai V priedo 2 dalies 136 punktas




230 TIKROSIOS VERTĖS APSIDRAUDIMO SANDORIAI

7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio a punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio a punktas


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 53




Nuorodos







010 020 030 040


















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 54




Nuorodos







010 020 030 040




410 Kredito maržos pasirinkimo sandoriai V priedo 2 dalies 136 punktas

420 Apsikeitimo grąžomis sandoriai V priedo 2 dalies 136 punktas




460 PINIGŲ SRAUTŲ APSIDRAUDIMO SANDORIAI

7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio b punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio b punktas

470 GRYNŲJŲ INVESTICIJŲ Į UŽSIENYJE VEIKIANTĮ ŪKIO SUBJEKTĄ APSIDRAUDIMAS

7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 86 straipsnio c punktas; 9-ojo TFAS 6.5.2 straipsnio c punktas

480 PORTFELIO TIKROSIOS VERTĖS APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI

39-ojo TAS 71, 81A, 89A straipsniai, 114–132 TN

490 PORTFELIO PINIGŲ SRAUTŲ APDRAUDIMO NUO PALŪKANŲ NORMOS RIZIKOS SANDORIAI

39-ojo TAS 71 straipsnis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 55




Nuorodos







010 020 030 040

500 IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA

7-ojo TFAS 24A straipsnis; 39-ojo TAS 9 straipsnis; 9-ojo TFAS 6.1 skirsnis

510 Iš jų: nebiržinės – kredito įstaigos V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis, 44 punkto e papunktis, 2 dalies 141 punkto a papunktis ir 142 punktas

520 Iš jų: nebiržinės – kitos finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis, 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto b papunktis

530 Iš jų: nebiržinės – likusieji subjektai V priedo 1 dalies 44 punkto e papunktis ir 2 dalies 141 punkto c papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 56

18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas

Nuorodos

Bendroji balansinė vertė / Nominalioji suma

Veiksnios

Nepradelsta arba pradelsta <= 30 dienų

Pradelsta > 30 dienų <= 90 dienų

010 020 030 055

V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118 ir 221 punktai

V priedo 2 dalies 213–216, 223–239 punktai



010 Skolos vertybiniai popieriai

V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis

020 Centriniai bankai V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis

030 Valdžios sektoriaus institucijos

V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis

040 Kredito įstaigos V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis

050 Kitos finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis

060 Ne finansų bendrovės V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis

070 Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 57

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055











130 Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės

MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas

140 Iš jų: paskolos, užtikrintos komercinės paskirties nekilnojamuoju turtu


150 Namų ūkiai V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 58

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055





160 Iš jų: paskolos, užtikrintos gyvenamosios paskirties nekilnojamuoju turtu


170 Iš jų: vartojimo kreditas V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

180 SAVIKAINA ARBA AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 59

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 60

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055








201 SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI KITOMIS BENDROSIOMIS PAJAMOMIS ARBA NUOSAVYBE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS SKAIČIUOJAMAS




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 61

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 62

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 63

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055





231 SKOLOS PRIEMONĖS, VERTINAMOS TAIKANT GRIEŽTĄJĮ LOCOM ARBA TIKRĄJA VERTE, KURIOS POKYČIAI PRIPAŽĮSTAMI PELNO (NUOSTOLIŲ) ATASKAITOJE ARBA NUOSAVYBĖJE, KURIŲ NUVERTĖJIMAS NESKAIČIUOJAMAS

V priedo 2 dalies 233 punkto c papunktis ir 234 punktas

330 SKOLOS PRIEMONĖS, IŠSKYRUS LAIKOMAS PREKYBAI AR PREKYBINES


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 64

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055





335 PARDUOTI LAIKOMOS SKOLOS PRIEMONĖS


340 Suteikti kreditavimo įsipareigojimai

KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 102–105, 113, 116 ir 224 punktai





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 65

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055








410 Suteiktos finansinės garantijos

4-ojo TFAS A priedas; KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 102–105, 114, 116 ir 225 punktai




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 66

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055









480 Kiti suteikti įsipareigojimai


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 67

Nuorodos


Veiksnios



010 020 030 055












550 NEBALANSINĖS POZICIJOS


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 68

Nuorodos


Neveiksnios

Tikėtina, kad nebus

padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos

<= 90 dienų

Pradelsta > 90 dienų <= 180

dienų

Pradelsta > 180 dienų <= 1 metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

Iš jų: pozicijos esant įsipareigo

jimų neįvykdy-

mui

Iš jų: sumažėjusios vertės

060 070 080 090 100 105 110 120

V priedo 2 dalies 213–216,

223–239 punktai

V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236 punktai


V priedo 2 dalies 222, 235 ir 236

punktai


punktai


punktai

KPR 178 straips

nis; V priedo 2

dalies 238 punkto b papunktis

9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-ojo TFAS A

priedas; V priedo 2 dalies 238 punkto a

papunktis











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 69

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai

KPR 178straipsnis; V priedo 2 dalies 238

punkto b papunktis



papunktis












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 70

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 71

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 72

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 73

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 74

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 75

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 76

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 77

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 78

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 79

Nuorodos


Neveiksnios



<= 90 dienų


dienų


Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdy-

mui


060 070 080 090 100 105 110 120


223–239 punktai




punktai


punktai


punktai


punkto b papunktis



papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 80

Nuorodos

Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai

Veiksnios pozicijos.

Sukauptas vertės sumažė

jimas ir atidėjiniai

Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai


padengtos, tačiau nepradelstos arba

pradelstos <= 90 dienų


dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195

V priedo 2 dalies 238

punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 81

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 82

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 83

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 84

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 85

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 86

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 87

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 88

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 89

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 90

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 91

Nuorodos










dienų


metai

Pradelsta > 1 metai

<= 5 metai

Pradelsta > 5 metai

130 140 150 160 170 180 190 195


punktas


punktas


punktas





ir 238 punktai


ir 238 punktai










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 92

Nuorodos

Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti V priedo 2 dalies 119 punktas

Gautos užtikrinimo priemonės ir gautos finansinės garantijos

Užtikrinimo priemonės, gautos už neveiksnias pozicijas Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias pozicijas

200 210

V priedo 2 dalies 239 punktas V priedo 2 dalies 239 punktas











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 93

Nuorodos




200 210













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 94

Nuorodos




200 210












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 95

Nuorodos




200 210











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 96

Nuorodos




200 210









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 97

Nuorodos




200 210










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 98

Nuorodos




200 210









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 99

Nuorodos




200 210






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 100

Nuorodos




200 210










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 101

Nuorodos




200 210










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 102

Nuorodos




200 210








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 103

Nuorodos




200 210











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 104

19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas

Nuorodos

Pozicijų, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės, bendroji balansinė vertė / nominalioji suma

Veiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės

Pozicijos, kurių sutarčių sąlygos

pakeistos Refinansavimas

Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios restruktūrizuotos pozi

cijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis

010 020 030 040 050

V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies 118,

240–245, 251–258 punktai

V priedo 2 dalies 256, 259–262 punktai

V priedo 2 dalies 241 punkto a papunktis ir

266 punktas

V priedo 2 dalies 241 punkto b papunktis, 265

ir 266 punktai








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 105

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 106

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 107

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 108

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 109

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 110

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 111

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 112

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 113

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 114

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 115

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 116

Nuorodos







010 020 030 040 050


240–245, 251–258 punktai



266 punktas


ir 266 punktai






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 117

Nuorodos


Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės




jimų neįvykdymui


Iš jų: prieš restruktūrizavimą

neveiksnių pozicijų restruktūrizavimas

060 070 080 090 100 110



266 punktas

V priedo 2 dalies 241 punkto b

papunktis, 265 ir 266 punktai

KPR 178 straipsnis; V

priedo 2 dalies 264 punkto b papunktis

9-ojo TFAS 5.5.1 straipsnis; 9-

ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 264 punkto a

papunktis

V priedo 2 dalies 231, 263 punktai ir

252 punkto a papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 118

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas



KPR 178 straipsnis; V priedo 2 dalies

264 punkto b papunktis



papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 119

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 120

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 121

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 122

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 123

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 124

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 125

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 126

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 127

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 128

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 129

Nuorodos






jimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110



266 punktas







papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 130

Nuorodos


Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsiž

velgti V priedo 2 dalies 119 punktas

Veiksnios pozicijos, kurioms

taikytos restruktūrizavimo prie

monės. Sukauptas

vertės sumažėjimas ir

atidėjiniai

Neveiksnios pozicijos, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės. Sukauptas vertės

sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir atidėjiniai




Užtikrinimo priemonės, gautos už pozicijas, kurioms

taikytos restruktūrizavimo priemonės

Finansinės garantijos, gautos už

pozicijas, kurioms taikytos restruktūrizavimo priemonės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas

V priedo 2 dalies 241 punkto a

papunktis ir 267 punktas











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 131

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 132

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 133

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 134

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 135

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 136

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 137

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 138

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 139

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 140

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 141

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 142

Nuorodos






monės. Sukauptas


atidėjiniai










120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas











▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 143

V PRIEDAS

FINREP duomenų vienetai pagal nacionalines apskaitos sistemas

FINREP formos taikant BAP

Formos numeris Formos kodas Formos arba formų grupės pavadinimas



1.1 F 01.01 Balanso ataskaita. Turtas

1.2 F 01.02 Balanso ataskaita. Įsipareigojimai

1.3 F 01.03 Balanso ataskaita. Nuosavybė

2 F 02.00 Pelno (nuostolių) ataskaita

5.1 F 05.01 Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus


8.1 F 08.01 Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius

8.2 F 08.02 Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

10 F 10.00 Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai


11.2 F 11.02 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis

18 F 18.00 Veiksnios ir neveiksnios pozicijos

19 F 19.00 Restruktūrizuotos pozicijos

FORMOSE NAUDOJAMI SPALVŲ KODAI:

Dalys, taikomos įstaigoms, teikiančioms ataskaitas pagal nacionalinius BAP

Langeliai, kurių ataskaitas teikiančios įstaigos, kurioms taikoma atitinkama apskaitos sistema, nepildo

Teikiami duomenų vienetai

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 144

1. Balanso ataskaita [Finansinės būklės ataskaita]

1.1. Turtas

Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai BAP


Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

010 Grynieji pinigai ir lėšos centriniuose bankuose ir kiti indėliai iki pareikalavimo

BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 1 punktas

1-ojo TAS 54 straipsnio i punktas

020 Grynieji pinigai V priedo 2 dalies 1 punktas


030 Lėšos centriniuose bankuose

BAD 13 straipsnio 2 dalis; V priedo 2 dalies 2 punktas


040 Kiti indėliai iki pareikalavimo



5

050 Prekybai laikomas finansinis turtas

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 5 dalis; 39- ojo TAS 9 straipsnis


060 Išvestinės finansinės priemonės

KPR II priedas 9-ojo TFAS A priedas 10

070 Nuosavybės priemonės ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai

32-ojo TAS 11 straipsnis 4




4




4

091 Prekybinis finansinis turtas

BAD 32–33 straipsniai; V priedo 1 dalies 17 punktas


KPR II priedas; V priedo 1 dalies 17 ir 27 punktai

10


4



4



4

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 145



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010


7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto ii papunktis; 9- ojo TFAS 4.1.4 straipsnis

4




4



4

100 Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis

7-ojo TFAS 8 straipsnio a punkto i papunktis; 9- ojo TFAS 4.1.5 straipsnis

4

110 Nuosavybės priemonės 32-ojo TAS 11 straipsnis; ECB/ 2013/33 2 priedo 2 dalies 4 ir 5 punktai

4




4




4


7-ojo TFAS 8 straipsnio h punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis

4




4



4

171 Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

BAD 36 straipsnio 2 dalis

4


4



4

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 146



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas

4

175 Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami nuosavybėje

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalis;

4


4



4


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 4 dalies b punktas; V priedo 1 dalies 32 punktas

4


7-ojo TFAS 8 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis

4



4



4

231 Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas taikant savikainos metodą

BAD 35 straipsnis; Apskaitos direktyvos 6 straipsnio 1 dalies i punktas ir 8 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 18 ir 19 punktai

4


4



4

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 147



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010



4

234 Kitas neprekybinis neišvestinis finansinis turtas

BAD 37 straipsnis; Apskaitos direktyvos 12 straipsnio 7 dalis; V priedo 1 dalies 20 punktas

4


4



4



4


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6, 8 dalys; 39- ojo TAS 9 straipsnis; V priedo 1 dalies 22 punktas


11


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; 39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas

39-ojo TAS 89A straipsnio a punktas; 9- ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

260 Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones

BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 7–8 punktai; Apskaitos direktyvos 2 straipsnio 2 dalis; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

1-ojo TAS 54 straipsnio e punktas; V priedo 1 dalies 21 punktas, 2 dalies 4 punktas

40

270 Materialusis turtas BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 10 punktas

280 Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai

16-ojo TAS 6 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio a punktas

21, 42

290 Investicinis turtas 40-ojo TAS 5 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio b punktas

21, 42

300 Nematerialusis turtas BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

1-ojo TAS 54 straipsnio c punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 115 punktas

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 148



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

310 Prestižas BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

3-iojo TFAS B67 straipsnio d punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 113 punktas

320 Kitas nematerialusis turtas

BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 9 punktas

38-ojo TAS 8 ir 118 straipsniai

21, 42

330 Mokesčių turtas 1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

340 Ataskaitinio laikotarpio mokesčių turtas


350 Atidėtųjų mokesčių turtas

Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 106 punktas

360 Kitas turtas V priedo 2 dalies 5 ir 6 punktai



1-ojo TAS 54 straipsnio j punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 7 punktas

375 (–) Prekybinio turto, vertinamo tikrąja verte, vertės sumažinimas


380 IŠ VISO TURTO BAD 4 straipsnio dalis „Turtas“

1-ojo TAS 9 straipsnio a punktas, 6-oji ĮN

1.2. Įsipareigojimai



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

010 Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto ii papunktis; 9- ojo TFAS BA.6 straipsnis

8


9-ojo TFAS A priedas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio a punktas; 9- ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

10

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 149



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010


8


8

050 Išleisti skolos vertybiniai popieriai


8

060 Kiti finansiniai įsipareigojimai


8

061 Prekybiniai finansiniai įsipareigojimai

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 3, 6 dalys

8


KPR II priedas; V priedo 1 dalies 25 punktas

10

063 Trumposios pozicijos 8


8



8



8

070 Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis; 39- ojo TAS 9 straipsnis

7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9- ojo TFAS 4.2.2 straipsnis

8


ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punktas; V priedo 1 dalies 36 punktas

8




8

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 150



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010




8


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo TAS 47 straipsnis

7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnis

8



8




8




8

141 Neprekybiniai neišvestiniai finansiniai įsipareigojimai, vertinami taikant savikainos metodą

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3 dalis;

8


8



8



8


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 6 dalis, 8 dalies a punktas; V priedo 1 dalies 26 punktas


11


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 5, 6 dalys; V priedo 2 dalies 8 punktas; 39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas

39-ojo TAS 89A straipsnio b punktas, 9- ojo TFAS 6.5.8 straipsnis

170 Atidėjiniai BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punktas

37-ojo TAS 10 straipsnis; 1-ojo TAS 54 straipsnio l punktas

43

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 151



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

175 Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma įsipareigojimų dalyje]

BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas

180 Pensijų ir kitų nustatytų išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikui, įsipareigojimams



43

190 Kitoms ilgalaikėms išmokoms darbuotojams



43

200 Restruktūrizavimui 37-ojo TAS 71 straipsnis ir 84 straipsnio a punktas

43

210 Nebaigtoms teisinėms byloms ir mokestiniams ginčams

37-ojo TAS C priedo 6 ir 10 pavyzdžiai

43

220 Suteiktiems įsipareigojimams ir garantijoms

BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai, 27 straipsnio 11 punktas, 28 straipsnio 8 punktas, 33 straipsnis

9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, 5.5, B2.5 straipsniai; 37- asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 11 punktas

9 12 43

230 Kiti atidėjiniai BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 6 punkto c papunktis, nebalansiniai straipsniai

37-ojo TAS 14 straipsnis 43

240 Mokesčių įsipareigojimai 1-ojo TAS 54 straipsnio n–o punktai

250 Ataskaitinio laikotarpio mokesčių įsipareigojimai


260 Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai

Apskaitos direktyvos 17 straipsnio 1 dalies f punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

1-ojo TAS 54 straipsnio o punktas; 12-ojo TAS 5 straipsnis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 108 punktas

270 Akcinis kapitalas, apmokamas pareikalavus

32-ojo TAS 33 aiškinamasis pavyzdys; TFAAK 2-asis aiškinimas; V priedo 2 dalies 12 punktas

280 Kiti įsipareigojimai V priedo 2 dalies 13 punktas


▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 152



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė


010

290 Įsipareigojimai, įtraukti į perleidžiamas grupes, priskiriamas prie laikomų parduoti

1-ojo TAS 54 straipsnio p punktas; 5-ojo TFAS 38 straipsnis, V priedo 2 dalies 14 punktas

295 Prekybinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, vertės sumažinimas


300 IŠ VISO ĮSIPAREIGOJIMŲ

1-ojo TAS 9 straipsnio b punktas; 6-oji ĮN

1.3. Nuosavybė



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010

010 Kapitalas BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas, BAD 22 straipsnis

1-ojo TAS 54 straipsnio r punktas, BAD 22 straipsnis

46

020 Apmokėtasis kapitalas BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas

1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

030 Pareikalautas apmokėti, bet dar neapmokėtas kapitalas

BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 9 punktas; V priedo 2 dalies 17 punktas


040 Akcijų priedai BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 10 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 124 punktas

46

050 Išleistos nuosavybės priemonės, išskyrus kapitalo priemones



46

060 Sudėtinių finansinių priemonių nuosavybės dalis

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 6 dalis; V priedo 2 dalies 18 punktas

32-ojo TAS 28–29 straipsniai; V priedo 2 dalies 18 punktas

070 Kitos išleistos nuosavybės priemonės



080 Kita nuosavybė V priedo 2 dalies 20 punktas


090 Sukauptos kitos bendrosios pajamos



46

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 153



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010

095 Straipsniai, kurie nebus pergrupuoti į pelną arba nuostolius


100 Materialusis turtas 16-ojo TAS 39–41 straipsniai

110 Nematerialusis turtas 38-ojo TAS 85–87 straipsniai

120 Aktuarinis pelnas arba (–) nuostoliai dėl nustatytų išmokų pensijų planų

1-ojo TAS 7 straipsnis, 6-oji ĮN; 19-ojo TAS 120 straipsnio c punktas




1-ojo TAS 6-oji ĮN; 28- ojo TAS 10 straipsnis

320 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripa žįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

1-ojo TAS 7 straipsnio d punktas; 9-ojo TAS 5.7.5 ir B5.7.1 straipsniai; V priedo 2 dalies 21 punktas

330 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripa žįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės apsidraudimo neveiksmingumas

1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.5 ir 6.5.3 straipsniai; 7-ojo TFAS 24C straipsnis; V priedo 2 dalies 22 punktas

340 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apdraustasis objektas]

9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 22 punktas

350 Nuosavybės priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai [apsidraudimo priemonė]

1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 9-ojo TFAS 5.7.5 straipsnis ir 6.5.8 straipsnio a punktas;V priedo 2 dalies57 punktas

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 154



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010

360 Finansinių įsipareigojimų, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, tikrosios vertės poky čiai, sietini su kredito rizikos pokyčiais

1-ojo TAS 7 straipsnio f punktas; 9-ojo TFAS 5.7.7 straipsnis;V priedo 2 dalies 23 punktas

128 Straipsniai, kurie gali būti pergrupuoti į pelną arba nuostolius

1-ojo TAS 82A straipsnio a punkto ii papunktis

130 Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas [veiksmingoji dalis]


9-ojo TFAS 6.5.13 straipsnio a punktas; 7- ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii ir iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i ir iv papunkčiai, 24E straipsnio a punktas; V priedo 2 dalies 24 punktas

140 Užsienio valiutos keitimo skirtumai


21-ojo TAS 52 straipsnio b punktas; 21-ojo TAS 32, 38–49 straipsniai

150 Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo rezervas [veiksmingoji dalis]


1-ojo TAS 7 straipsnio e punktas; 7-ojo TFAS 24B straipsnio b punkto ii–iii papunkčiai; 7-ojo TFAS 24C straipsnio b punkto i papunktis, 24E straipsnis; 9-ojo TFAS 6.5.11 straipsnio b punktas; V priedo 2 dalies 25 punktas

155 Skolos priemonių, vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis, tikrosios vertės pokyčiai

1-ojo TAS 7 straipsnio da punktas; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 5.7.10 straipsnis; V priedo 2 dalies 26 punktas

165 Apsidraudimo priemonės [nepriskirti elementai]

1-ojo TAS 7 straipsnio g ir h punktai; 9-ojo TFAS 6.5.15 ir 6.5.16 straipsniai; 7-ojo TFAS 24E straipsnio b ir c punktai; V priedo 2 dalies 60 punktas



▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 155



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010


1-ojo TAS6-oji ĮN; 28- ojo TAS10 straipsnis

190 Nepaskirstytasis pelnas BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 13 punktas; KPR 4 straipsnio 1 dalies 123 punktas


200 Perkainojimo rezervai BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 12 punktas

1-ojo TFAS 30, D5–D8 straipsniai; V priedo 2 dalies 28 punktas

201 Materialusis turtas Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;

202 Nuosavybės priemonės Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;



204 Kita Apskaitos direktyvos 7 straipsnio 1 dalis;

205 Tikrosios vertės rezervai Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas;

206 Grynųjų investicijų į užsienyje veikiančius ūkio subjektus apsidraudimas

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas ir 8 dalies b punktas;

207 Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Pinigų srautų apsidraudimo sandoriai

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas; KPR 30 straipsnio a punktas

208 Apsidraudimo išvestinės finansinės priemonės. Kiti apsidraudimo sandoriai

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a punktas, 8 dalies a punktas;

209 Neprekybinis neišvestinis finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripa žįstami nuosavybėje


▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 156



Susk

irst

ymas

lent

elėj

e Balansinė vertė

010

210 Kiti rezervai BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 11–13 punktai

1-ojo TAS 54 straipsnis; 1-ojo TAS 78 straipsnio e punktas

215 Atidėjiniai bendrai bankinei rizikai [jeigu nurodoma nuosavybės dalyje]

BAD 38 straipsnio 1 dalis; KPR 4 straipsnio 1 dalies 112 punktas; V priedo 2 dalies 15 punktas

220 Rezervai arba sukaupti nuostoliai, susiję su investicijomis į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomomis taikant nuosavybės metodą

Apskaitos direktyvos 9 straipsnio 7 dalies a punktas; 27 straipsnis; V priedo 2 dalies 29 punktas




235 Pirmojo konsolidavimo skirtumai

Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies c punktas

240 (–) Supirktos nuosavos akcijos

Apskaitos direktyvos III priedas, III priedo dalies „Turtas“ D.III.2 straipsnis; BAD 4 straipsnio dalies „Turtas“ 12 punktas; V priedo 2 dalies 30 punktas

1-ojo TAS 79 straipsnio a punkto vi papunktis; 32-ojo TAS 33–34 straipsniai, 14-oji TN, 36-oji TN; V priedo 2 dalies 30 punktas

46

250 Patronuojančiosios įmonės savininkams priskirtinas pelnas arba nuostoliai

BAD 4 straipsnio dalies „Įsipareigojimai“ 14 punktas


2

260 (–) Tarpiniai dividendai KPR 26 straipsnio 2 dalies b punktas


270 Mažumos dalys [nekontroliuojamos dalys]


1-ojo TAS 54 straipsnio q punktas;

280 Sukauptos kitos bendrosios pajamos



46

290 Kiti straipsniai 46

300 IŠ VISO NUOSAVYBĖS 1-ojo TAS 9 straipsnio c punktas, 6-oji ĮN

46

310 IŠ VISO NUOSAVYBĖS IR ĮSIPAREIGOJIMŲ

BAD 4 straipsnio dalis „Įsipareigojimai“

1-ojo TAS 6-oji ĮN

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 157

2. Pelno (nuostolių) ataskaita



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

010 Palūkanų pajamos BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 1 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas


16




7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis

030 Finansinis turtas, priskiriamas prie vertinamo tikrąja verte, kurios poky čiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje



7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9- ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis


7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9- ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

070 Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos

9-ojo TFAS A priedas; B6.6.16 straipsnis; V priedo 2 dalies 35 punktas


085 Įsipareigojimų palūkanų pajamos


9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 37 punktas

090 (Palūkanų išlaidos) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 2 punktas; V priedo 2 dalies 31 punktas


16

100 (Prekybai laikomi finansiniai įsipareigojimai)


110 (Finansiniai įsipareigojimai, priskiriami prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje)


▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 158



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

120 (Amortizuota savikaina vertinami finansiniai įsipareigojimai)

7-ojo TFAS 20 straipsnio b punktas; 9- ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

130 (Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimas nuo palūkanų normos rizikos)


140 (Kiti įsipareigojimai) V priedo 2 dalies 38 punktas

145 (Turto palūkanų išlaidos) V priedo 2 dalies 39 punktas

9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis, V priedo 2 dalies 39 punktas

150 (Išlaidos akciniam kapitalui, apmokamam pareikalavus)

TFAAK 2-ojo aiškinimo 11 punktas

160 Dividendų pajamos BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 3 punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas


31


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas; V priedo 2 dalies 40 punktas


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis, B5 straipsnio e punktas, 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 40 punktas


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto ii papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2A straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.1A straipsnis; V priedo 2 dalies 41 punktas

192 Investicijos į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomos taikant kitą nei nuosavybės metodą



200 Paslaugų ir komisinių pajamos

BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 4 punktas

7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

22

210 (Paslaugų ir komisinių išlaidos)


7-ojo TFAS 20 straipsnio c punktas

22

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 159



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

220 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, nevertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, pripažinimo nutraukimo, grynoji suma



16


9-ojo TFAS 4.12A skirsnis; 9-ojo TFAS 5.7.10–11 straipsniai


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 4.1.2 straipsnis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto v papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.2 straipsnis

270 Kita

280 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybai laikomo finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma


7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 5.7.1 straipsnis; V priedo 2 dalies 43 ir 46 punktai

16

285 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl prekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma


16

287 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto, privalomai vertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma


290 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl finansinio turto ir įsipareigojimų, priskiriamų prie vertinamų tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, grynoji suma


16, 45

295 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl neprekybinio finansinio turto ir įsipareigojimų, grynoji suma


16

300 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl apsidraudimo apskaitos, grynoji suma



16

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 160



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

310 Valiutų keitimo kursų skirtumai [pelnas arba (–) nuostoliai], grynoji suma

BAD 39 straipsnis 21-ojo TAS 28 straipsnis ir 52 straipsnio a punktas

320 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones pripažinimo nutraukimo, grynoji suma

BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 13–14 punktai; V priedo 2 dalies 56 punktas

330 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl nefinansinio turto pripažinimo nutraukimo, grynoji suma



45

340 Kitos veiklos pajamos BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 7 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai


45

350 (Kitos veiklos išlaidos) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 10 punktas; V priedo 2 dalies 314–316 punktai


45

355 IŠ VISO VEIKLOS PAJAMŲ, GRYNOJI SUMA

360 (Administracinės išlaidos)


370 (Personalo išlaidos) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto a papunktis

19-ojo TAS 7 straipsnis; 1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN

44

380 (Kitos administracinės išlaidos)

BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 8 punkto b papunktis

390 (Nusidėvėjimas) 1-ojo TAS 102 ir 104 straipsniai

400 (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)


1-ojo TAS 104 straipsnis; 16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto vii papunktis

410 (Investicinis turtas) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

1-ojo TAS 104 straipsnis; 40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto iv papunktis

415 (Prestižas) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 161



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

420 (Kitas nematerialusis turtas)


1-ojo TAS 104 straipsnis; 38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto vi papunktis

425 Pakeitimo pelnas arba (–) nuostoliai, grynoji suma

9-ojo TFAS 5.4.3 straipsnis, 9-ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 49 punktas





430 (Atidėjiniai arba (–) atidėjinių panaikinimas)

37-ojo TAS 59 ir 84 straipsniai; 1-ojo TAS 98 straipsnio b, f ir g punktai

9 12 43

440 (Suteikti įsipareigojimai ir garantijos)

BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 11–12 punktai

9-ojo TFAS 4.2.1 straipsnio c ir d punktai, B2.5 straipsnis; 37-asis TAS, 4-asis TFAS, V priedo 2 dalies 50 punktas

450 (Kiti atidėjiniai)

455 (Atidėjinių bendrai bankinei rizikai padidėjimas arba (–) sumažėjimas, grynoji suma)


460 (Finansinio turto, nevertinamo tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami pelno (nuostolių) ataskaitoje, vertės suma žėjimas arba (–) vertės atkūrimas )

BAD 35–37 straipsniai, V priedo 2 dalies 52 ir 53 punktai

7-ojo TFAS 20 straipsnio a punkto viii papunktis; 9-ojo TFAS 5.4.4 straipsnis; V priedo 2 dalies 51 ir 53 punktai

12

481 (Finansinis turtas, vertinamas tikrąja verte, kurios pokyčiai pripažįstami kitomis bendrosiomis pajamomis)

9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2 ir 5.5.8 straipsniai

12

491 (Amortizuota savikaina vertinamas finansinis turtas)

9-ojo TFAS 5.4.4, 5.5.1 ir 5.5.8 straipsniai

12

510 (Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)


28-ojo TAS 40–43 straipsniai

16

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 162



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

520 (Nefinansinio turto vertės sumažėjimas arba (–) vertės atkūrimas)

36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

16

530 (Nekilnojamasis turtas, įranga ir įrengimai)


16-ojo TAS 73 straipsnio e punkto v–vi papunkčiai

540 (Investicinis turtas) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

40-ojo TAS 79 straipsnio d punkto v papunktis

550 (Prestižas) BAD 27 straipsnio dalies „Vertikalusis išdėstymas“ 9 punktas

3-iojo TFAS priedo B67 straipsnio d punkto v papunktis; 36-ojo TAS 124 straipsnis

560 (Kitas nematerialusis turtas)


38-ojo TAS 118 straipsnio e punkto iv ir v papunkčiai

570 (Kita) 36-ojo TAS 126 straipsnio a ir b punktai

580 Neigiamas prestižas, pripažįstamas pelno (nuostolių) ataskaitoje

Apskaitos direktyvos 24 straipsnio 3 dalies f punktas

3-iojo TFAS priedo B64 straipsnio n punkto i papunktis

590 Investicijų į patronuojamąsias įmones, bendrąsias įmones ir asocijuotąsias įmones, apskaitomų taikant nuosavybės metodą, pelno arba (–) nuostolių dalis



600 Pelnas arba (–) nuostoliai dėl ilgalaikio turto ir perleidžiamų turto grupių, priskiriamų prie laikomų parduoti, neatitinkančių nutrauktos veiklos kriterijų


610 TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI PRIEŠ APMOKESTINIMĄ

1-ojo TAS 102 straipsnis, 6-oji ĮN; 5-ojo TFAS 33A straipsnis

620 (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su tęsiamos veiklos pelnu arba nuostoliais)


1-ojo TAS 82 straipsnio d punktas; 12-ojo TAS 77 straipsnis

630 TĘSIAMOS VEIKLOS PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI ATSKAIČIUS MOKESČIUS


1-ojo TAS 6-oji ĮN

▼M1

02015R0534 — LT — 09.10.2017 — 001.002 — 163



Susk

irst

ymas

lent

elėj


010

632 Pagautė arba (–) netekimai atskaičius mokesčius


633 Pagautė arba netekimai prieš apmokestinimą


634 (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su pagaute arba netekimais)


640 Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai atskaičius mokesčius

1-ojo TAS 82 straipsnio ea punktas; 5-ojo TFAS 33 straipsnio a punktas, 33A straipsnis V priedo 2 dalies 56 punktas

650 Nutrauktos veiklos pelnas arba (–) nuostoliai prieš apmokestinimą

5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto i papunktis

660 (Mokesčių išlaidos arba (–) pajamos, susijusios su nutraukta veikla)

5-ojo TFAS 33 straipsnio b punkto ii ir iv papunkčiai

670 METŲ PELNAS ARBA (–) NUOSTOLIAI



680 Priskirtini mažumos daliai [nekontroliuojamoms dalims]

1-ojo TAS 81B straipsnio b punkto i papunktis

690 Priskirtini patronuojančiosios įmonės savininkams


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 164

5. Neprekybinių paskolų ir kitų išankstinių mokėjimų suskirstymas pagal produktus

5.1. Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai (išskyrus laikomus prekybai ir prekybinį turtą) pagal produktus

Nuorodos

Bendroji balansinė

vertė

Balansinė vertė V priedo 1 dalies 27 ir 28 punktai

Centriniai bankai


institucijos

Kredito įstaigos

Kitos finansų

bendrovės





b papunktis





papunktis

005 010 020 030 040 050 060

Pagal produktus

010 Pareikalavus [reikalavimas] ir pranešus prieš trumpą laiką [einamoji sąskaita]


020 Kredito kortelės skola V priedo 2 dalies 85 punkto b papunktis

030 Gautinos prekybos sumos V priedo 2 dalies 85 punkto c papunktis

040 Finansinė nuoma V priedo 2 dalies 85 punkto d papunktis

050 Atvirkštinio atpirkimo paskolos V priedo 2 dalies 85 punkto e papunktis

060 Kitos terminuotosios paskolos V priedo 2 dalies 85 punkto f papunktis

070 Išankstiniai mokėjimai, kurie nėra paskolos

V priedo 2 dalies 85 punkto g papunktis

080 PASKOLOS IR KITI IŠANKSTINIAI MOKĖJIMAI


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 165

Nuorodos

Bendroji balansinė

vertė


Centriniai bankai


institucijos

Kredito įstaigos

Kitos finansų

bendrovės





b papunktis





papunktis

005 010 020 030 040 050 060

Pagal užtikrinimo priemonę

090 Iš jų: paskolos, užtikrintos nekilnojamuoju turtu


100 Iš jų: kitos užstatu užtikrintos paskolos


Pagal paskirtį 110 Iš jų: vartojimo kreditas V priedo 2 dalies 88 punkto a papunktis

120 Iš jų: paskolos būstui pirkti V priedo 2 dalies 88 punkto b papunktis

Pagal subordinaciją

130 Iš jų: projektų finansavimo paskolos

V priedo 2 dalies 89 papunktis; KPR 147 straipsnio 8 dalis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 166

8. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas

8.1. Finansinių įsipareigojimų suskirstymas pagal produktus ir pagal sandorio šalių sektorius


Sukaupti tikrosios vertės

pokyčiai dėl kredito rizikos Laikomi

prekybai

Priskiriami prie verti

namų tikrąja verte, kurios

pokyčiai pripažįstami

pelno (nuostolių) ataskaitoje

Amortizuota savikaina Prekyba

Vertinami taikant savi

kainos metodą



7-ojo TFAS 8 straipsnio e

punkto ii papunktis; 9- ojo TFAS A

priedas, 9-ojo TFAS

BA.6–BA.7 straipsniai, 9- ojo TFAS 6.7

skirsnis


punkto i papunktis; 9-

ojo TFAS 4.2.2 straipsnis,



punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis

7-ojo TFAS 24A straipsnio a punktas; 9- ojo TFAS 6

skyrius

KPR 33 straipsnio 1

dalies b punktas, 33 straipsnio 1

dalies c punktas; V

priedo 2 dalies 101 punktas


Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1

dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis, 14–15 TN


dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis

Apskaitos direktyvos 8

straipsnio 3, 6 dalys; 39-ojo

TAS 47 straipsnis


dalis; V priedo 1 dalies 25

punktas


dalis


dalies a punktas, 6

dalis, 8 straipsnio 1

dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040


KPR II priedas 9-ojo TFAS BA.7 straipsnio a punktas

020 Trumposios pozicijos

9-ojo TFAS BA.7 straipsnio b punktas

030 Nuosavybės priemonės

ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 4–5 punktai


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 167




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 168




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

060 Centriniai bankai V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto a papunktis ir 44 punkto c papunktis




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 169




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

080 Sutarto termino indėliai



090 Įspėjamojo laikotarpio indėliai

ECB/2013/33 2 priedo 2 dalies 9 punkto 3 papunktis; V priedo 2 dalies 97 punktas


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 170




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

100 Atpirkimo sandoriai




V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis ir 44 punkto c papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 171




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 172




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 173




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

160 Kredito įstaigos V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto c papunktis ir 44 punkto c papunktis




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 174




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 175




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040




210 Kitos finansų bendrovės

V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto d papunktis ir 44 punkto c papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 176




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 177




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 178




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

260 Ne finansų bendrovės

V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto e papunktis ir 44 punkto c papunktis




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 179




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 180




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040




310 Namų ūkiai V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis

V priedo 1 dalies 42 punkto f papunktis ir 44 punkto c papunktis

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 181




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 182




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 183




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040


V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas

V priedo 1 dalies 37 punktas ir 2 dalies 98 punktas

370 Indėlių sertifikatai



▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 184




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

380 Turtu užtikrinti vertybiniai popieriai



390 Padengtos obligacijos

KPR 129 straipsnis KPR 129 straipsnis

400 Mišrios sutartys V priedo 2 dalies 98 punkto d papunktis


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 185




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

410 Kiti išleisti skolos vertybiniai popieriai



420 Konvertuojamosios sudėtinės finansinės priemonės

32-ojo TAS 31-ioji TN

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 186




prekybai







kainos metodą





priedas, 9-ojo TFAS


skirsnis






punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis


skyrius

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V




dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS



dalies a punktas, 6

dalis; 39-ojo TAS

9 straipsnis



TAS 47 straipsnis



punktas


dalis


dalies a punktas, 6


dalies a punktas;

KPR 33 straipsnio 1


dalies c punktas; V


010 020 030 034 035 037 040

430 Nekonvertuojamosios




450 FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 187

8.2. Subordinuotieji finansiniai įsipareigojimai

Balansinė vertė

Priskiriami prie vertinamų tikrąja verte,

kurios pokyčiai pripa žįstami pelno (nuostolių)

ataskaitoje

Vertinami amortizuota savikaina

Vertinami taikant savikainos metodą


7-ojo TFAS 8 straipsnio e punkto i papunktis; 9-ojo TFAS 4.2.2 straipsnis, 9- ojo TFAS 4.3.5 straipsnis

7-ojo TFAS 8 straipsnio g punktas; 9-ojo TFAS

4.2.1 straipsnis

Nuorodos. Nacionaliniai BAP

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 1 dalies a

punktas, 6 dalis; 39-ojo TAS 9 straipsnis

Apskaitos direktyvos 8 straipsnio 3, 6 dalys; 39-

ojo TAS 47 straipsnis


010 020 030



020 Išleisti skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 37 punktas V priedo 1 dalies 37 punktas

030 SUBORDINUOTIEJI FINANSINIAI ĮSIPAREIGOJIMAI

V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai V priedo 2 dalies 99 ir 100 punktai

▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 188

10. Išvestinės finansinės priemonės. Prekyba ir ekonominiai apsidraudimo sandoriai

Pagal rizikos rūšis / pagal produktus arba pagal rinkos

rūšį

Balansinė vertė Tikroji vertė Tariamoji suma

Teigiama vertė

Neigiama vertė

Bendra prekybos apyvarta

Iš jos: parduota

Prekybai laikomas ir prekybinis finansinis

turtas

Iš jo: finansinis turtas, vertinamas

taikant savikainos metodą

/ LOCOM

Prekybai laikomi ir

prekybiniai finansiniai įsipareigo-

jimai

Iš jų: finansiniai įsiparei

gojimai, vertinami taikant

savikainos metodą / LOCOM

Nuorodos. TFAS atitinkantys nacionali

niai BAP


9-ojo TFAS BA.7

straipsnio a punktas; V

priedo 2 dalies 120 ir 131

punktai

V priedo 2 dalies 133–135

punktai


punktai

Nuorodos. BAD pagrįsti nacionaliniai

BAP


punktas ir 2 dalies 120

punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040






030 Pasirinkimo sandoriai nebir žinėje rinkoje



▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 189


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 190


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 191


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040







130 Užsienio valiuta ir auksas






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 192


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 193


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040



195 Iš jų: ekonominiai apsidraudimo sandoriai naudojantis vertinimo tikrąja verte pasirinkimo galimybe



201 Iš jų: kiti ekonominiai apsidraudimo sandoriai



▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 194


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040




240 Kita



▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 195


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040





V priedo 2 dalies 129 punkto f papunktis




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 196


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040

290 IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS

KPR II priedas; V priedo 1 dalies 16 punkto a papunktis





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 197


rūšį


Teigiama vertė

Neigiama vertė


Iš jos: parduota


turtas



/ LOCOM

Prekybai laikomi ir


jimai





niai BAP


9-ojo TFAS BA.7



punktai


punktai


punktai


BAP



punktas


punktas



punktas


punktas


punktas


punktas


punktai


punktai

010 011 020 016 022 025 030 040







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 198

11. Apsidraudimo apskaita

11.2. Išvestinės finansinės priemonės. Apsidraudimo apskaita pagal nacionalinius BAP. Suskirstymas pagal rizikos rūšis



BAP

Balansinė vertė Tariamoji suma Tikroji vertė

Teigiama vertė Neigiama vertė Turtas

Iš jo: amortizuota

savikaina /

LOCOM apskaitomas turtas

Įsipareigojimai

Iš jų: amortizuota savi

kaina / LOCOM

apskaitomi įsipareigoji

mai

Bendra apsidraudimo

suma

Iš jo: amortizuota savi

kaina / LOCOM

apskaitomos išvestinės finansinės priemonės

Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040

010 Palūkanų normos V priedo 2 dalies 129 punkto a papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 199



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 200



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040



110 Užsienio valiuta ir auksas








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 201



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 202



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040




230 IŠVESTINĖS FINANSINĖS PRIEMONĖS. APSIDRAUDIMO APSKAITA


231 Iš jų: tikrosios vertės apsidraudimo sandoriai


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 203



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040

232 Iš jų: pinigų srautų apsidraudimo sandoriai


233 Iš jų: savikainos ir kainų apsidraudimo sandoriai


234 Iš jų: grynųjų investicijų į užsienyje veikiantį ūkio subjektą apsidraudimas


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 204



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040

235 Iš jų: portfelio tikrosios vertės apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai


236 Iš jų: portfelio pinigų srautų apdraudimo nuo palūkanų normos rizikos sandoriai




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 205



BAP



Iš jo: amortizuota

savikaina /


Įsipareigojimai


kaina / LOCOM


mai

Bendra apsidraudimo

suma


kaina / LOCOM


Iš jo: parduota


kaina / LOCOM




punktas


punktas



punktas


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas

V priedo 2 dalies

133–135 punktai


punktas


punktas


punktas

005 006 007 008 010 011 020 021 030 040





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 206

18. Informacija apie veiksnias ir neveiksnias pozicijas


Veiksnios Neveiksnios

Nepradelsta arba pradelsta <= 30

dienų


dienų

Tikėtina, kad nebus padengtos,

tačiau nepradelstos arba


010 020 030 055 060 070


V priedo 1 dalies 34 punktas, 2



223–239 punktai

V priedo 2 dalies 222 ir 235

punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 207




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 208




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 209




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai







180 SAVIKAINA AR AMORTIZUOTA SAVIKAINA VERTINAMOS SKOLOS PRIEMONĖS






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 210




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 211




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 212




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 213




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 214




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 215




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 216




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai








KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 113 ir 224 punktai




▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 217




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 218




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai



KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto f papunktis, 2 dalies 112, 114 ir 225 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 219




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 220




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 221




dienų


dienų




010 020 030 055 060 070





223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai






223–239 punktai


punktai


punktai


223–239 punktai









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 222


Neveiksnios


dienų


metai

Pradelsta > 1 metai <= 5 metai

Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120









ojo TFAS A priedas; V priedo 2 dalies 237 punkto

a papunktis








KPR 4 straipsnio 1 dalies 95 punktas; V priedo 2 dalies














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 223


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 224


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 225


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis





















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 226


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis





















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 227


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 228


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 229


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis





















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 230


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 231


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis

















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 232


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 233


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis





















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 234


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 235


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis



















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 236


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis



















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 237


Neveiksnios


dienų


metai


Pradelsta > 5 metai


jimų neįvykdymui


080 090 100 105 110 120










a papunktis

















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 238


Veiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažė



Tikėtina, kad nebus padengtos, tačiau nepradelstos arba pradelstos

<= 90 dienų


130 140 150 160 170

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 239






<= 90 dienų


130 140 150 160 170

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 240






<= 90 dienų


130 140 150 160 170

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 241






<= 90 dienų


130 140 150 160 170
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 242






<= 90 dienų


130 140 150 160 170
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 243






<= 90 dienų


130 140 150 160 170

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 244






<= 90 dienų


130 140 150 160 170























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 245






<= 90 dienų


130 140 150 160 170
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 246






<= 90 dienų


130 140 150 160 170

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 247






<= 90 dienų


130 140 150 160 170




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 248






<= 90 dienų


130 140 150 160 170























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 249






<= 90 dienų


130 140 150 160 170
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 250






<= 90 dienų


130 140 150 160 170























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 251






<= 90 dienų


130 140 150 160 170






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 252






<= 90 dienų


130 140 150 160 170






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 253






<= 90 dienų


130 140 150 160 170




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 254


Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garantijos suma, į kurią galima atsižvelgti


Neveiksnios pozicijos. Sukauptas vertės sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir

atidėjiniai



Pradelsta > 1 metai <= 5 metai Pradelsta > 5 metai

Užtikrinimo priemonės, gautos už

neveiksnias pozicijas

Finansinės garantijos, gautos už neveiksnias

pozicijas

180 190 195 200 210

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 255





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 256





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 257





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 258





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 259





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 260





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 261





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 262





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210

























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 263





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 264





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 265





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210
























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 266





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210























▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 267





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 268





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210






















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 269





atidėjiniai







pozicijas

180 190 195 200 210




















▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 270

19. Informacija apie restruktūrizuotas pozicijas







Iš jų: iš neveiksnių pozicijų kategorijos perkeltos veiksnios

restruktūrizuotos pozicijos, kurioms taikomas bandomasis laikotarpis

010 020 030 040 050

V priedo 1 dalies 34 punktas, 2 dalies

118, 240–245, 251–258 punktai

V priedo 2 dalies 256,

259–262 punktai






papunktis, 261 punktas


118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai







010 Skolos vertybiniai popieriai V priedo 1 dalies 31 punktas ir 44 punkto b papunktis




030 Valdžios sektoriaus institucijos V priedo 1 dalies 42 punkto b papunktis


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 271









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 272









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai







070 Paskolos ir kiti išankstiniai mokėjimai V priedo 1 dalies 32 punktas ir 44 punkto a papunktis






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 273









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 274









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai







130 Iš jų: mažosios ir vidutinės įmonės MVĮ rekomendacijos 1 straipsnio 2 dalies a punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 275









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 276









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai














▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 277









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 278









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 279









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 280









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai











▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 281









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai












▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 282









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 283









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 284









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 285









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 286









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai













▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 287









010 020 030 040 050


118, 240–245, 251–258 punktai


259–262 punktai








118, 240–245, 251–255 punktai


259–262 punktai









340 Suteikti kreditavimo įsipareigojimai KPR I priedas; V priedo 1 dalies 44 punkto g papunktis, 2 dalies 112, 113 ir 246 punktai


▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 288





Pozicijos, kurių sutarčių

sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas

Iš jų: pozicijos esant įsiparei

gojimų neįvykdymui




060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;



priedas; V priedo 2 dalies 264

punkto a papunktis



V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;


KPR 4 straipsnio 1 dalies 95

punktas; V priedo 2 dalies 264

punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 289






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;



ojo TFAS A priedas; V priedo

2 dalies 264 punkto a papunktis



V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 290






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 291






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 292






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 293






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 294






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis










▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 295






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 296






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 297






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 298






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 299






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 300






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 301






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 302






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 303






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 304






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis









▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 305






sąlygos pakeistos

Refinansa- vimas






060 070 080 090 100 110

V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;







V priedo 2 dalies

259–263 punktai





KPR 178 straipsnis;




punkto a papunktis







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 306




Didžiausia užtikrinimo priemonės arba garan

tijos suma, į kurią galima atsižvelgti




monės. Sukauptas


atidėjiniai


sumažėjimas, sukaupti neigiami tikrosios vertės pokyčiai dėl kredito rizikos ir

atidėjiniai






monės

Finansinės garantijos, gautos už pozicijas, kurioms


monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 307









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 308









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 309









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 310









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 311









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 312









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas








▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 313









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 314









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 315









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 316









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas





▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 317









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas






▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 318









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 319









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 320









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 321









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 322









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas







▼M1

02015R0534 —

LT — 09.10.2017 —

001.002 — 323









monės. Sukauptas


atidėjiniai



atidėjiniai






monės



monės

120 130 140 150 160 170 180


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas


punktas


punktas


punktas






punktas


punktas





▼M1

b europos centrinio banko reglamentas (es) 2015/534 … · 2019-04-25 · 02015r0534 — lt —...

Documents