b k b f h ] h z m ^ b l h j z ^ d z [ j y alfa-bank... · 2019. 8. 7. · k h [ u l b y i h k e _ h...

ЗАО «Альфа-Банк»

Финансовая отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и Заключение независимого аудитора

31 декабря 2018

ЗАО «Альфа-Банк»

СОДЕРЖАНИЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ НЕЗАВИСИМОГО АУДИТОРА ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Отчет о финансовом положении .................................................................................................................. ..1 Отчет о совокупном доходе .......................................................................................................................... ..2 Отчет об изменениях в собственном капитале ........................................................................................... ..3 Отчет о движении денежных средств .......................................................................................................... ..4 ПРИМЕЧАНИЯ К ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 1 Введение....... ..................................................................................................................................... ..5 2 Краткое изложение принципов учетной политики ........................................................................... ..7 3 Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политики ................................. 19 4 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения ............................................. 22 5 Новые учетные положения ............................................................................................................... 26 6 Денежные средства и эквиваленты денежных средств .................................................................. 28 7 Средства в других банках ................................................................................................................. 29 8 Кредиты и авансы клиентам ............................................................................................................. 31 9 Инвестиции в долговые ценные бумаги ........................................................................................... 44 10 Основные средства и нематериальные активы .............................................................................. 47 11 Прочие финансовые активы ............................................................................................................. 48 12 Прочие активы.................................................................................................................................... 53 13 Средства других банков .................................................................................................................... 53 14 Средства клиентов ............................................................................................................................ 54 15 Выпущенные долговые ценные бумаги ........................................................................................... 55 16 Прочие финансовые обязательства ................................................................................................. 55 17 Прочие обязательства ....................................................................................................................... 58 18 Уставный капитал и нераспределенная прибыль ........................................................................... 58 19 Прочий совокупный доход в составе капитала ................................................................................ 59 20 Процентные доходы и расходы ........................................................................................................ 60 21 Комиссионные доходы и расходы .................................................................................................... 60 22 Прочие операционные доходы ......................................................................................................... 61 23 Административные и прочие операционные расходы .................................................................... 61 24 Налог на прибыль .............................................................................................................................. 61 25 Дивиденды.......................................................................................................................................... 63 26 Сверка чистого долга......................................................................................................................... 63 27 Сегментный анализ ........................................................................................................................... 64 28 Управление финансовыми рисками ................................................................................................. 67 29 Управление капиталом ...................................................................................................................... 82 30 Условные обязательства................................................................................................................... 83 31 Производные финансовые инструменты ......................................................................................... 87 32 Справедливая стоимость финансовых инструментов .................................................................... 88 33 Представление финансовых инструментов по категориям оценки ............................................... 94 34 Операции со связанными сторонами ............................................................................................... 96 35 Объединения бизнеса ....................................................................................................................... 98 36 События после окончания отчетного периода ................................................................................ 98

Унитарное предприятие по оказанию услуг «ПрайсвотерхаусКуперс Эшуранс» Республика Беларусь, 220005 город Минск, ул. Гикало, 3, этаж 3, офис 3, Телефон: +375 (17) 335 4000, Факс:+375 (17) 335 4111, www.pwc.by

Унитарное предприятие по оказанию услуг «ПрайсвотерхаусКуперс Эшуранс» является частным юридическим лицом, зарегистрированным в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Республики Беларусь, регистрационный номер – 191315745, расположено по адресу: 220005 г. Минск, ул.Гикало, 3, этаж 3, офис 3. Унитарное предприятие по оказанию услуг «ПрайсвотерхаусКуперс Эшуранс» входит в глобальную сеть фирм ПрайсвотерхаусКуперс Лимитид Интернэшнл, каждая из которых является отдельным, независимым юридическим лицом и не выступает в качестве агента ПрайсвотерхаусКуперс Лимитид Интернэшнл или любой другой фирмы сети.

Аудиторское заключение независимого аудитора

Акционерам, Наблюдательному совету, Правлению Закрытого Акционерного Общества «Альфа-банк»

Заключение по результатам аудита финансовой отчетности

Наше мнение

По нашему мнению, прилагаемая финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение Закрытого акционерного общества «Альфа-Банк» (далее «Банк») (место нахождения - г. Минск, улица Сурганова, 43-47, 220013, Республика Беларусь; зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 28 января 1999 года в Едином государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 58; Лицензия на осуществление банковской деятельности № 22, выданная Национальным банком Республики Беларусь 22 июля 2014 года; Лицензия на право осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1156 сроком действия до 23 июня 2024 года) по состоянию на 31 декабря 2018 года, а также его финансовые результаты и движение денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Предмет аудита

Мы провели аудит финансовой отчетности Банка, которая включает:

отчет о финансовом положении Банка по состоянию на 31 декабря 2018 года; отчет о прибыли и убытках за год, закончившийся на указанную дату; отчет о совокупном доходе за год, закончившийся на указанную дату; отчет об изменениях в капитале за год, закончившийся на указанную дату; отчет о движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату; примечания к финансовой отчетности, включая основные положения учетной политики и

прочую пояснительную информацию.

Основание для выражения мнения

Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Наша ответственность в соответствии с этими стандартами описана далее в разделе «Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности» нашего заключения.

Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения.

2

Независимость

Мы независимы по отношению к Банку в соответствии с Кодексом этики профессиональных бухгалтеров Совета по международным стандартам этики для бухгалтеров (Кодекс СМСЭБ) и этическими требованиями, применимыми к нашему аудиту финансовой отчетности в Республике Беларусь, и нами выполнены прочие этические обязанности в соответствии с этими требованиями и Кодексом СМСЭБ.

Наша методология аудита

Краткий обзор

Существенность на уровне финансовой отчетности Банка в целом: 4 500 тысяч белорусских рублей.

Создание оценочного резерва под кредитные убытки.

При планировании аудита мы определили существенность и провели оценку рисков существенного искажения финансовой отчетности. В частности, мы проанализировали, в каких областях руководство выносило субъективные суждения, например, в отношении значимых бухгалтерских оценок, что включало применение допущений и рассмотрение будущих событий, с которыми в силу их характера связана неопределенность. Как и во всех наших аудитах, мы также рассмотрели риск обхода системы внутреннего контроля руководством, включая, помимо прочего, оценку наличия признаков необъективности руководства, которая создает риск существенного искажения вследствие недобросовестных действий.

Существенность

На определение объема нашего аудита оказало влияние применение нами существенности. Аудит предназначен для получения разумной уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений. Искажения могут возникать в результате недобросовестных действий или ошибок. Они считаются существенными, если разумно ожидать, что по отдельности или в совокупности они повлияют на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой финансовой отчетности.

Основываясь на своем профессиональном суждении, мы установили определенные количественные пороговые значения для существенности, в том числе для существенности на уровне финансовой отчетности Банка в целом, как указано в таблице ниже. С помощью этих значений и с учетом качественных факторов, мы определили объем нашего аудита, а также характер, сроки проведения и объем наших аудиторских процедур и оценили влияние искажений (взятых по отдельности и в совокупности), при наличии таковых, на финансовую отчетность в целом.

Существенность на уровне финансовой отчетности Банка в целом

4 500 тысяч белорусских рублей

Мате-риальность

Ключевые вопросы аудита

3

Как мы ее определили 5 % от прибыли до налогообложения за год, закончившийся 31 декабря 2018 года

Обоснование примененного базового показателя для определения уровня существенности

Мы решили использовать в качестве базового показателя для определения уровня существенности сумму прибыли до налогообложения, так как, по нашему мнению, этот показатель наиболее часто рассматривают пользователи и акционеры для оценки результатов деятельности Банка, и он является общепризнанным базовым показателем.

Мы установили существенность на уровне 5 %, что попадает в диапазон приемлемых количественных пороговых значений существенности.

Ключевые вопросы аудита

Ключевые вопросы аудита - это вопросы, которые, согласно нашему профессиональному суждению, являлись наиболее значимыми для проводимого аудита финансовой отчетности за текущий период. Эти вопросы были рассмотрены в контексте аудита финансовой отчетности в целом и при формировании нашего аудиторского мнения об этой финансовой отчетности, и мы не выражаем отдельного мнения об этих вопросах.

Ключевой вопрос аудита Какие аудиторские процедуры были выполнены в отношении ключевого вопроса аудита

Создание оценочного резерва под кредитные убытки

В связи со значимостью кредитов, предоставленных клиентам, и важностью суждений и оценок, используемых для расчета соответствующего оценочного резерва под кредитные убытки, расчет резерва считается одним из ключевых вопросов аудита.

Величина оценочного резерва под кредитные убытки представляет собой наилучшую оценку руководством ожидаемых кредитных убытков по кредитам, предоставленным клиентам, по состоянию на отчетную дату.

В зависимости от степени ухудшения кредитного качества с момента первоначального признания, кредиты, выданные клиентам, резервируются на основании трех стадий.

Оценочный резерв под кредитные убытки рассчитывается на индивидуальной основе для существенной задолженности клиента, в случае если по данному клиенту выявлены факторы значительного увеличения кредитного риска и/или контрагент признан дефолтным.

Мы оценили основные методики для расчета оценочного резерва под кредитные убытки для кредитов и авансов, выданных физическим и юридическим лицам, на предмет их соответствия требованиям Международных стандартов финансовой отчетности.

Мы оценили и проверили (на выборочной основе) организацию и операционную эффективность работы средств внутреннего контроля в отношении данных, используемых в ходе расчета оценочного резерва под кредитные убытки для кредитов и авансов, выданных клиентам, а именно: порядок авторизации кредитного договора и выдачи денежных средств; процедура переноса данных из кредитных договоров и финансовой информации заемщиков в программные комплексы Банка; своевременный перенос просроченного долга на счета по учету просроченной задолженности; определение рейтингов клиентов. Целью наших процедур являлось подтверждение работы средств внутренних контролей для дальнейшего их использования в ходе аудита.

Для индивидуально значимых клиентов – юридических лиц, общая сумма кредитной задолженности которых является существенной (не менее 2% от собственного капитала Банка согласно отчетности МСФО), а также рейтингом ниже «А-», Банк рассчитывает оценочный резерв на индивидуальной основе. Модель представляет собой оценку возмещаемой стоимости кредитной задолженности, основанной на методе дисконтирования ожидаемых будущих денежных потоков.

4

Для расчета такого оценочного резерва Банк применяет профессиональное суждение, чтобы оценить ожидаемые денежные потоки по кредитам, а также риск и вероятность возникновения кредитных потерь.

Формирование оценочного резерва под кредитные убытки на коллективной основе осуществляется по кредитному портфелю, разделенному на сегменты или субпортфели, объединенные по общим характеристикам кредитного риска. Ключевые параметры модели: вероятность дефолта (PD) и ожидаемый уровень потерь в случае наступления дефолта (LGD).

Примечание 3 «Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политики» и примечание 8 «Кредиты и авансы клиентам», включенные в финансовую отчетность, содержат подробную информацию об оценочном резерве под кредитные убытки для кредитов и авансов клиентов.

Возмещаемая стоимость кредитной задолженности определяется Банком исходя из актуальных данных о платежеспособности клиентов, признаках их финансовой неустойчивости, негативной информации, фактах нарушений графика платежей, ликвидности залогового обеспечения и другой релевантной информации.

Мы протестировали расчет оценочного резерва под кредитные убытки для кредитов заемщиков – юридических лиц, оцениваемых Банком на индивидуальной основе. Мы проверили на полноту список индивидуально значимых заемщиков, полученный от Банка. Мы проанализировали кредитные досье индивидуально значимых заемщиков, их последнюю финансовую отчетность, информацию о признаках финансовой неустойчивости, порядок обслуживания задолженности, факты нарушений графика платежей. Оценили ликвидность залогового обеспечения для тех кредитных договоров, где это было релевантно.

Мы протестировали оценочный резерв под кредитные убытки для кредитов юридическим лицам, рассчитанный на коллективной основе. Мы проверили (на выборочной основе) эффективность функционирования средств внутренних контролей в отношении определения просроченной задолженности по кредитам, предоставленным юридическим лицам. Мы проверили, что заемщики были корректно классифицированы по стадиям. Мы проанализировали используемые Банком PD и LGD. Мы пересчитали итоговый оценочный резерв под кредитные убытки для кредитов, предоставленных юридическим лицам, оцениваемый на коллективной основе.

Оценочный резерв под кредитные убытки для кредитов, предоставленных физическим лицам, рассчитывается на коллективной основе. Мы пересчитали (на выборочной основе) PD и LGD, основанные на продисконтированных кривых потерь и возврата. Мы проверили (на выборочной основе) эффективность функционирования средств внутренних контролей в отношении определения просроченной задолженности по кредитам, предоставленным физическим лицам. Мы пересчитали итоговый оценочный резерв под кредитные убытки для кредитов, предоставленных физическим лицам, оцениваемый на коллективной основе.

Мы провели аналитические процедуры в отношении общей суммы оценочного резерва под кредитные убытки для кредитов, предоставленных клиентам: проанализировали корреляции между изменениями объемов кредитного портфеля и созданного оценочного резерва под кредитные убытки для кредитов юридических и физических лиц.

Ответственность руководства и лиц, отвечающих за корпоративное управление, за финансовую отчетность

Руководство Банка несет ответственность за подготовку и достоверное представление данной финансовой отчетности в соответствии с МСФО и за систему внутреннего контроля, которую руководство считает необходимой для подготовки финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.

5

При подготовке финансовой отчетности руководство Банка несет ответственность за оценку способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность, за раскрытие в соответствующих случаях сведений, относящихся к непрерывности деятельности, и за составление отчетности на основе допущения о непрерывности деятельности, за исключением случаев, когда руководство намеревается ликвидировать Банк, прекратить его деятельность или когда у него отсутствует какая-либо иная реальная альтернатива, кроме ликвидации или прекращения деятельности.

Лица, наделенные руководящими полномочиями, несут ответственность за осуществление надзора за процессом подготовки финансовой отчетности Банка.

Ответственность аудитора за аудит финансовой отчетности

Наша цель состоит в получении разумной уверенности в том, что финансовая отчетность Банка не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок, и в составлении аудиторского заключения, содержащего наше мнение. Разумная уверенность представляет собой высокую степень уверенности, но не является гарантией того, что аудит, проведенный в соответствии с МСА, всегда выявляет существенные искажения при их наличии. Искажения могут быть результатом недобросовестных действий или ошибок и считаются существенными, если можно обоснованно предположить, что в отдельности или в совокупности они могут повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе этой финансовой отчетности.

В рамках аудита, проводимого в соответствии с МСА, мы применяем профессиональное суждение и сохраняем профессиональный скептицизм на протяжении всего аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:

выявляем и оцениваем риски существенного искажения финансовой отчетности вследствие недобросовестных действий или ошибок; разрабатываем и проводим аудиторские процедуры в ответ на эти риски; получаем аудиторские доказательства, являющиеся достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нашего мнения. Риск необнаружения существенного искажения в результате недобросовестных действий выше, чем риск необнаружения существенного искажения в результате ошибки, так как недобросовестные действия могут включать сговор, подлог, умышленный пропуск, искаженное представление информации или действия в обход системы внутреннего контроля;

получаем понимание системы внутреннего контроля, имеющей значение для аудита, с целью разработки аудиторских процедур, соответствующих обстоятельствам, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля Банка;

оцениваем надлежащий характер применяемой учетной политики и обоснованность бухгалтерских оценок и соответствующего раскрытия информации, подготовленного руководством;

делаем вывод о правомерности применения руководством допущения о непрерывности деятельности, а на основании полученных аудиторских доказательств – вывод о том, имеется ли существенная неопределенность в связи с событиями или условиями, в результате которых могут возникнуть значительные сомнения в способности Банка продолжать непрерывно свою деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии существенной неопределенности, мы должны привлечь внимание в нашем аудиторском заключении к соответствующему раскрытию информации в финансовой отчетности или, если такое раскрытие информации является ненадлежащим, модифицировать наше мнение. Наши выводы основаны на аудиторских доказательствах, полученных до даты нашего аудиторского заключения. Однако будущие события или условия могут привести к тому, что Банк утратит способность продолжать непрерывно свою деятельность;

6

проводим оценку представления финансовой отчетности в целом, ее структуры и содержания, включая раскрытие информации, а также того, представляет ли финансовая отчетность лежащие в ее основе операции и события так, чтобы было обеспечено их достоверное представление.

Мы осуществляем информационное взаимодействие с лицами, отвечающими за корпоративное управление, доводя до их сведения, помимо прочего, информацию о запланированном объеме и сроках аудита, а также о существенных замечаниях по результатам аудита, в том числе о значительных недостатках системы внутреннего контроля, которые мы выявляем в процессе аудита.

Мы также предоставляем лицам, отвечающим за корпоративное управление, заявление о том, что мы соблюдали все соответствующие этические и прочие требования в отношении независимости и информировали этих лиц обо всех взаимоотношениях и прочих вопросах, которые можно обоснованно считать оказывающими влияние на независимость аудитора, и в необходимых случаях – о соответствующих мерах предосторожности.

Из тех вопросов, которые мы довели до сведения лиц, отвечающих за корпоративное управление, мы определяем вопросы, которые были наиболее значимыми для аудита финансовой отчетности за текущий период и, следовательно, являются ключевыми вопросами аудита. Мы описываем эти вопросы в нашем аудиторском заключении, кроме случаев, когда публичное раскрытие информации об этих вопросах запрещено законом или нормативным актом, или когда в крайне редких случаях мы приходим к выводу о том, что информация о каком-либо вопросе не должна быть сообщена в нашем заключении, так как можно обоснованно предположить, что отрицательные последствия сообщения такой информации превысят общественно значимую пользу от ее сообщения.

ЗАО «Альфа-Банк» Отчет о финансовом положении

Примечания на страницах с 5 по 98 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 1

Утверждено и подписано от имени Правления 29 марта 2019 года.

В тысячах белорусских рублей Прим. 31 декабря

2018 года 31 декабря

2017 года АКТИВЫ Денежные средства и эквиваленты денежных средств 6 658,237 441,833 Обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь 19,024 12,208

Средства в других банках 7 2,115 11,749 Кредиты и авансы клиентам 8 1,638,129 1,195,465 Инвестиции в долговые ценные бумаги 9 88,597 131,041 Производные финансовые активы 31 4,007 1,153 Прочие финансовые активы 11 29,743 14,638 Прочие активы 12 22,731 8,043 Основные средства и нематериальные активы 10 68,094 64,225 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи - 318 ИТОГО АКТИВЫ 2,530,677 1,880,673 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков 13 257,515 253,220 Средства клиентов 14 1,637,103 1,169,998 Выпущенные долговые ценные бумаги 15 168,255 96,522 Производные финансовые обязательства 31 1,666 1,518 Текущее обязательство по налогу на прибыль 7,385 5,281 Прочие финансовые обязательства 16 36,648 19,252 Отложенное налоговое обязательство 24 26,883 21,179 Прочие обязательства 17 26,772 21,529 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 2,162,227 1,588,499 КАПИТАЛ Уставный капитал 18 151,061 136,582 Фонд переоценки основных средств 19 13,450 10,071 Нераспределенная прибыль 203,939 145,521 ИТОГО КАПИТАЛ 368,450 292,174 ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И КАПИТАЛ 2,530,677 1,880,673

ЗАО «Альфа-Банк» Отчет о совокупном доходе


В тысячах белорусских рублей Прим. 2018 2017 Процентные доходы 20 163,614 144,951 Процентные расходы 20 (57,840) (53,672) Чистые процентные доходы 105,774 91,279 Оценочный резерв под кредитные убытки 8 (7,295) (5,789) Чистые процентные доходы после создания резерва под

кредитные убытки 98,479 85,490 Комиссионные доходы 21 64,293 46,652 Комиссионные расходы 21 (22,747) (10,742) Доходы за вычетом расходов от операций с производными

финансовыми инструментами 13,349 (688) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной

валютой 43,215 35,632 Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной

валюты 17,613 7,206 Доходы за вычетом расходов от реализации инвестиций в

долговые ценные бумаги 19 (29) (20) Восстановление резервов 11,30 4 889 Прочие операционные доходы 22 2,169 1,279 Административные и прочие операционные расходы 23 (118,607) (106,029) Прибыль до налогообложения 97,739 59,669 Расходы по налогу на прибыль 24 (23,390) (14,481) ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД 74,349 45,188 Прочий совокупный доход: Инвестиции в долговые ценные бумаги: - Доходы за вычетом расходов за год 19 29 20 - Доходы за вычетом расходов, перенесенные в прибыль или

убыток в результате выбытия 19 (29) (20) Переоценка основных средств 19 5,965 668 Налог на прибыль, отраженный непосредственно в составе

прочего совокупного дохода 19 (1,491) (167) Прочий совокупный доход за год 4,474 501 ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД 78,823 45,689

ЗАО «Альфа-Банк» Отчет об изменениях в собственном капитале


В тысячах белорусских рублей

Прим.

Уставный капитал

Фонд переоценки основных средств

Нераспреде-ленная

прибыль

Итого капитал

Остаток на 1 января 2017 года 106,341 9,570 110,303 226,214 Эмиссия акций 30,241 - - 30,241 Прибыль за год - - 45,188 45,188 Прочий совокупный доход 19 - 501 - 501 Итого совокупный доход за 2017 год - 501 45,188 45,689 Дивиденды объявленные и

выплаченные 25 - - (9,970) (9,970) Остаток на 31 декабря 2017 года 136,582 10,071 145,521 292,174 Переход на МСФО (IFRS) 9 - - (9,215) (9,215) Объединения бизнеса 35 14,479 - 2,616 17,095 Перевод прироста стоимости от

переоценки зданий в нераспределенную прибыль - (1,095) 1,095 -

Прибыль за год - - 74,349 74,349 Прочий совокупный доход 19 - 4,474 - 4,474 Итого совокупный доход за 2018 год - 4,474 74,349 78,823 Дивиденды объявленные и

выплаченные 25 - - (10,427) (10,427) Остаток на 31 декабря 2018 года 151,061 13,450 203,939 368,450

ЗАО «Альфа-Банк» Отчет о движении денежных средств


В тысячах белорусских рублей Прим. 2018 2017

Денежные потоки от операционной деятельности

Проценты полученные 163,955 146,644 Проценты уплаченные (57,840) (53,630) Комиссии полученные 63,225 45,435 Комиссии уплаченные (22,649) (10,986) Доходы, полученные по операциям с производными финансовыми инструментами 10,643 (1,274)

Доходы, полученные по операциям с иностранной валютой 43,215 35,632 Прочие полученные операционные доходы 8,213 6,341 Уплаченные расходы на содержание персонала (67,568) (42,175) Уплаченные административные и прочие операционные расходы (36,970) (55,529)

Уплаченный налог на прибыль (12,856) (12,365)

Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах 91,368 58,093

Чистый (прирост)/снижение по: - обязательным резервам в Национальном банке (6,816) (7,117) - средствам в других банках 16,962 (3,484) - кредитам и авансам клиентам (415,284) (180,758) - прочим финансовым активам (266) 19 - прочим активам (17,767) (16,612) Чистый прирост/(снижение) по: - средствам других банков (3,402) (23,841) - средствам клиентов 415,477 285,382 - выпущенным долговым ценным бумагам 66,986 43,920 - прочим финансовым обязательствам 16,827 7,393 - прочим обязательствам (1,537) 4,186

Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности

162,548 167,181

Денежные средства от инвестиционной деятельности

Приобретение инвестиционных долговых ценных бумаг (2,346,563) (2,511,698) Выручка от реализации (погашения) инвестиционных долговых ценных бумаг 2,397,464 2,441,069

Приобретение основных средств и нематериальных активов (12,812) (36,203) Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов 5,172 4

Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности 43,261 (106,828)

Денежные средства от финансовой деятельности

Погашение субординированного займа - (30,241) Эмиссия обыкновенных акций - 30,241 Приобретение дочерней организации 35 18,098 - Дивиденды уплаченные 25 (10,427) (9,970)

Чистые денежные средства, использованные в финансовой деятельности 7,671 (9,970)

Влияние изменений обменного курса на денежные средства и эквиваленты денежных средств 2,924 16,848

Чистый прирост денежных средств и эквивалентов денежных средств

216,404 67,231

Денежные средства и эквиваленты денежных средств на начало года 441,833 374,602

Денежные средства и эквиваленты денежных средств на конец года 6 658,237 441,833

ЗАО «Альфа-Банк» Примечания к Финансовой отчетности – 31 декабря 2018 г.

5

1 Введение

Данная финансовая отчетность Закрытого акционерного общества «Альфа-Банк» (далее – «Банк») подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности за год, закончившийся 31 декабря 2018 года.

Закрытое акционерное общество «Альфа-Банк» (прежнее наименование ЗАО «Банк международной торговли и инвестиций») зарегистрировано Национальным банком Республики Беларусь (далее «Национальный банк») 28 января 1999 года в форме закрытого акционерного общества с иностранными инвестициями. В июле 2008 года Банк был приобретен консорциумом «Альфа-Групп», в результате чего Банк зарегистрировал новое наименование – Закрытое акционерное общество «Альфа-Банк».

18 декабря 2012 года материнская компания Банка (ABH Belarus Limited) приобрела долю равную 99.999985% в акционерном капитале ЗАО «Альфа-Банк Финанс» (прежнее наименование ЗАО «Белросбанк», который 9 января 2013 года по решению акционеров был переименован в ЗАО «Альфа-Банк Финанс»). 10 апреля 2013 года акционеры обоих банков приняли решение о юридическом слиянии ЗАО «Альфа-Банк» и ЗАО «Альфа-Банк Финанс» с образованием отдельного юридического лица ЗАО «Альфа-Банк». Слияние было зарегистрировано Национальным банком 14 июня 2013 года. В сентябре 2014 года субординированные займы от ОАО «Альфа-Банк» (Российская Федерация) были конвертированы в уставный капитал Банка, что повлекло за собой увеличение долевого участия ОАО «Альфа-Банк» (Российская Федерация). В декабре 2017 года субординированные займы от ABH Belarus Limited (Республика Кипр) были конвертированы в уставный капитал Банка, что повлекло увеличение долевого участия ABH Belarus Limited (Республика Кипр). 19 июня 2018 материнская компания Банка (ABH Belarus Limited) приобрела 100% в акционерном капитале ОАО «Небанковская кредитно-финансовая организация «Хоум Кредит» (НКФО Хоум Кредит). Юридическое слияние ЗАО «Альфа-Банк» и ОАО «НКФО Хоум Кредит» под общим наименованием ЗАО «Альфа-Банк» было зарегистрировано Национальным банком Республики Беларусь 14 cентября 2018 года (Постановление № 414). Постановление вступило в силу с 28 сентября 2018 года.

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. структура акционеров Банка была следующей:

2018 2017 ABH Belarus Limited, Республика Кипр 69.2 64.0 АО «Альфа-Банк», Российская Федерация 30.8 35.9 ОАО «Белорусский металлургический завод - управляющая компания

холдинга «Белорусская металлургическая компания», Республика Беларусь 0.0 0.1

Итого 100.0 100.0

Конечными контролирующими лицами Банка по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. являются владельцы консорциума «Альфа-Групп»: Фридман Михаил Маратович – 32.8632%, Хан Герман Борисович - 20.9659% и Кузьмичев Алексей Викторович – 16.3239%.

Основная деятельность. Основным видом деятельности Банка является оказание банковских услуг для корпоративного и розничного бизнеса на территории Республики Беларусь. Банк осуществляет деятельность на основании лицензии на осуществление банковских операций № 22, выданной Национальным банком Республики Беларусь 22 июля 2014 года. Банк также имеет лицензию Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь на осуществление брокерской, дилерской и консультационной деятельности на рынке ценных бумаг Республики Беларусь.

Основными направлениями деятельности Банка являются расчетно-кассовое обслуживание клиентов, кредитование, валютно-обменные операции и осуществление межбанковских расчетов. Лицензия позволяет Банку осуществлять расчетно-кассовое обслуживание и привлечение вкладов физических и юридических лиц. Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц гарантирует 100% выплату по депозитам физических лиц в случае


6

аннулирования банковской лицензии либо в случае наложения государством моратория на выплату банковских вкладов.

По состоянию на 31 декабря 2018 года у Банка было открыто 38 отделений в Республике Беларусь (2017: 38).

Среднесписочная численность сотрудников Банка в 2018 и 2017 гг. составляла 1,860 и 1,806 человек, соответственно.

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. у Банка не было инвестиций в дочерние и ассоциированные организации.

Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован по следующему адресу: Республика Беларусь, г. Минск, ул. Сурганова, 43-47.

Валюта представления отчетности. Данная финансовая отчетность представлена в тысячах белорусских рублей (далее «тыс. руб.»), если не указано иное.

Республика Беларусь. Экономика Республики Беларусь проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам. Правовая, налоговая и нормативная система продолжают развиваться и подвержены часто вносимым изменениям, а также допускают возможность разных толкований. В течение 2018 года в стране продолжалась реализация денежно-кредитной политики, направленной на стабилизацию финансового рынка. За 2018 год ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь снизилась на 1 процентный пункт и на конец года составила 10%. В августе 2018 года была отменена обязательная продажа выручки субъектов хозяйствования – резидентов в иностранной валюте (на начало года размер обязательной продажи выручки в иностранной валюте составлял 10%). В результате принятых мер в 2018 году наблюдалась умеренная девальвация национальной валюты в размере 5,5% и 9,9% в отношении доллара США и евро соответственно, а в отношении российского рубля курс национальной валюты укрепился на 2,2%. Прирост объемов ВВП за 2018 год составил 3,0% в сравнении с 2,5% за 2017 год. Инфляционные процессы в экономике замедлились, индекс потребительских цен составил 104,9% по итогам 2018 года (106,0% в 2017 году). В июле 2017 года рейтинговое агентство «Фитч Рейтингз Лтд.» подтвердило долгосрочный и краткосрочный суверенные кредитные рейтинги Республики Беларусь на уровне «B-/В», изменив прогноз со «стабильного» на «позитивный». В октябре 2017 года рейтинговое агентство S&P Global Ratings («Стэндард энд Пурс») повысило долгосрочный суверенный кредитный рейтинг Республики Беларусь по обязательствам в иностранной валюте до уровня «B» (ранее, с 2011 – «В-»), прогноз «стабильный». 26 января 2018 г. Fitch Ratings повысило долгосрочные рейтинги дефолта эмитента Беларуси в иностранной и национальной валюте с уровня «B-» до «В». Прогноз по долгосрочным РДЭ – «Стабильный». Вместе с тем, продолжающаяся нестабильность и волатильность мировых финансовых рынков, в частности рынков России и Европы, которые являются основным экспортным рынком для Беларуси, а также иные риски могут оказывать существенное негативное влияние на белорусский финансовый и корпоративный сектор. Будущее экономическое развитие Республики Беларусь зависит от внешних факторов и мер внутреннего характера, предпринимаемых правительством для поддержания экономического роста и совершенствования налогового и иного законодательства. Руководство полагает, что предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и развития деятельности Банка в текущих условиях, сложившихся во внешней среде.


7

2 Краткое изложение принципов учетной политики

Основы представления отчетности. Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на первоначальное признание финансовых инструментов по справедливой стоимости и переоценку зданий, имеющихся в наличии для продажи финансовых активов, финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и финансовых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход. Принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в финансовой отчетности.

Финансовые инструменты – основные подходы к оценке. Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости, первоначальной стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.

Справедливая стоимость - это цена, которая может быть получена при продаже актива или уплачена при передаче обязательства при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая цена на активном рынке. Активный рынок - это рынок, на котором операции с активом или обязательством проводятся с достаточной частотой и в достаточном объеме, позволяющем получать информацию об оценках на постоянной основе.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, обращающихся на активном рынке, оценивается как сумма, полученная при умножении котируемой цены на отдельный актив или обязательство на их количество, удерживаемое Банком. Так обстоит дело даже в том случае, если обычный суточный торговый оборот рынка недостаточен для поглощения того количества активов и обязательств, которое имеется у Банка, а размещение заказов на продажу позиций в отдельной операции может повлиять на котируемую цену.

Портфель производных финансовых инструментов или других финансовых активов и обязательств, не обращающихся на активном рынке, оценивается по справедливой стоимости группы финансовых активов и финансовых обязательств на основе цены, которая была бы получена при продаже чистой длинной позиции (то есть актива) за принятие конкретного риска или при передаче чистой короткой позиции (то есть обязательства) за принятие конкретного риска при проведении операции на добровольной основе между участниками рынка на дату оценки в текущих рыночных условиях. Это применимо для активов, отражаемых по справедливой стоимости на многократной основе, если Банк (а) управляет группой финансовых активов и финансовых обязательств на основе чистой подверженности Банка конкретному рыночному риску (или рискам) или кредитному риску конкретного контрагента в соответствии с официальной стратегией Банка по управлению рисками или его инвестиционной стратегией; (б) на данной основе предоставляет информацию о группе финансовых активов и финансовых обязательств ключевому управленческому персоналу Банка; и (в) рыночные риски, включая длительность подверженности Банка конкретному рыночному риску (или рискам), возникающему в связи с финансовыми активами и финансовыми обязательствами, по существу являются равнозначными.

Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых недоступна рыночная информация о цене сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными. Раскрытия в данной финансовой отчетности приводятся в том случае, если изменения данных суждений приведут к существенным изменениям прибыли, доходов, общей суммы активов или обязательств.

Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым


8

обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.

Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом выплат основного долга, но включая начисленные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Начисленные проценты включают амортизацию отложенных при первоначальном признании затрат по сделке, а также любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Начисленные процентные доходы и начисленные процентные расходы, включая начисленный купонный доход и амортизированный дисконт или премию (включая отложенную при предоставлении комиссию, при наличии таковой), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих статей отчета о финансовом положении.

Метод эффективной ставки процента – это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью обеспечения постоянной процентной ставки в каждом периоде (эффективной ставки процента) на балансовую стоимость инструмента.

Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные, выплаченные или полученные сторонами контракта, составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки.

Первоначальное признание финансовых инструментов. Производные финансовые инструменты первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости, включая затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том случае, если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые на рынке текущие сделки с тем же инструментом или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.

Покупка и продажа финансовых активов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению признаются, когда компания становится стороной договора в отношении данного финансового инструмента.

Для определения справедливой стоимости валютных свопов, валютных форвардов, не обращающихся на активном рынке, Банк использует методы оценки дисконтирования денежных потоков. Существует вероятность возникновения различий между справедливой стоимостью при первоначальном признании, которая принимается равной цене сделки, и суммой, определенной при первичном признании при помощи метода оценки. Такие различия равномерно амортизируются в течение срока действия валютных свопов и валютных форвардов.

Классификация и последующая оценка финансовых активов: категории оценки. Банк классифицирует финансовые активы, используя следующие категории оценки: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и оцениваемые по амортизированной стоимости. Классификация и последующая оценка долговых финансовых активов зависит от: (i) бизнес-модели Банка для управления соответствующим портфелем активов и (ii) характеристик денежных потоков по активу.

Классификация и последующая оценка финансовых активов: бизнес-модель. Бизнес-модель отражает способ, используемый Банком для управления активами в целях получения денежных потоков: является ли целью Банка (i) только получение предусмотренных договором


9

денежных потоков от активов («удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков»), или (ii) получение и предусмотренных договором денежных потоков, и денежных потоков, возникающих в результате продажи активов («удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков»), или, если не применим ни пункт (i), ни пункт (ii), финансовые активы относятся к категории «прочих» бизнес-моделей и оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Бизнес-модель определяется для группы активов (на уровне портфеля) на основе всех соответствующих доказательств деятельности, которую Банк намерен осуществить для достижения цели, установленной для портфеля, имеющегося на дату проведения оценки. Факторы, учитываемые Банком при определении бизнес-модели, включают цель и состав портфеля, прошлый опыт получения денежных потоков по соответствующих активам, подходы к оценке и управлению рисками, методы оценки доходности активов и схему выплат руководителям. В Примечании 3 приводятся важнейшие суждения, использованные Банком при определении бизнес-моделей для своих финансовых активов.

Классификация и последующая оценка финансовых активов: характеристики денежных потоков. Если бизнес-модель предусматривает удержание активов для получения предусмотренных договором денежных потоков или для получения предусмотренных договором денежных потоков и продажи, Банк оценивает, представляют ли собой денежные потоки исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов («тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов» или «SPPI-тест»). Финансовые активы со встроенными производными инструментами рассматриваются в совокупности, чтобы определить, являются ли денежные потоки по ним платежами исключительно в счет основной суммы долга и процентов. При проведении этой оценки Банк рассматривает, соответствуют ли предусмотренные договором денежные потоки условиям базового кредитного договора, т.е. проценты включают только возмещение в отношении кредитного риска, временной стоимости денег, других рисков базового кредитного договора и маржу прибыли.

Если условия договора предусматривают подверженность риску или волатильности, которые не соответствуют условиям базового кредитного договора, соответствующий финансовый актив классифицируется и оценивается по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Тест на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов проводится при первоначальном признании актива, и последующая переоценка не проводится. В Примечании 3 приводятся важнейшие суждения, использованные Банком при проведении теста на платежи исключительно в счет основной суммы долга и процентов в отношении своих финансовых активов.

Реклассификация финансовых активов. Финансовые инструменты реклассифицируются только в случае, когда изменяется бизнес-модель управления этим портфелем в целом. Реклассификация производится перспективно с начала первого отчетного периода после изменения бизнес-модели. Банк не менял свою бизнес-модель в течение текущего или сравнительного периода и не производил реклассификаций.

Обесценение финансовых активов: оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки. На основании прогнозов Банк оценивает ожидаемые кредитные убытки, связанные с долговыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости и по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, и с рисками, возникающими в связи с обязательствами по предоставлению кредитов и договорами финансовой гарантии. Банк оценивает ожидаемые кредитные убытки и признает оценочный резерв под кредитные убытки на каждую отчетную дату. Оценка ожидаемых кредитных убытков отражает: (i) непредвзятую и взвешенную с учетом вероятности сумму, определенную путем оценки диапазона возможных результатов, (ii) временную стоимость денег и (iii) всю обоснованную и подтверждаемую информацию о прошлых событиях, текущих условиях и прогнозируемых будущих экономических условиях, доступную на отчетную дату без чрезмерных затрат и усилий.

Долговые инструменты, оцениваемые по амортизированной стоимости, представляются в отчете о финансовом положении за вычетом оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки. В отношении кредитных обязательств и финансовых гарантий признается отдельный резерв под ожидаемые кредитные убытки в составе обязательств в консолидированном отчете о финансовом положении. Изменения в амортизированной стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, без учета оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, отражаются в составе прибыли или убытка. Другие изменения в балансовой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода на статье «доходы за


10

вычетом расходов от долговых инструментов, оцениваемых через прочий совокупный доход».

Банк применяет модель учета обесценения, включающую три стадии на основании изменений кредитного качества с момента первоначального признания. Финансовый инструмент, который не является обесцененным при первоначальном признании, классифицируется как относящийся к Стадии 1. Для финансовых активов Стадии 1 ожидаемые кредитные убытки оцениваются в сумме, равной части ожидаемых кредитных убытков за весь срок, которые возникают в результате дефолтов, которые могут произойти в течение следующих 12 месяцев или до даты погашения согласно договору, если она наступает до истечения 12 месяцев («12-месячные ожидаемые кредитные убытки»). Если Банк идентифицирует значительное увеличение кредитного риска с момента первоначального признания, то актив переводится в Стадию 2, а ожидаемые кредитные убытки по этому активу оцениваются на основе ожидаемых кредитных убытков за весь срок, то есть до даты погашения согласно договору, но с учетом ожидаемой предоплаты, если она предусмотрена («ожидаемые кредитные убытки за весь срок»). Описание порядка определения Банком значительного увеличения кредитного риска приводится в Примечании 28. Если Банк определяет, что финансовый актив является обесцененным, актив переводится в Стадию 3 и ожидаемые по нему кредитные убытки оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок. Пояснения в отношении определения Банком обесцененных активов и дефолта представлены в Примечании 28. Для приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов ожидаемые кредитные убытки всегда оцениваются как ожидаемые кредитные убытки за весь срок. В Примечании 28 приводится информация об исходных данных, допущениях и методах расчета, используемых при оценке ожидаемых кредитных убытков, включая объяснение способа включения Банком прогнозной информации в модели ожидаемых кредитных убытков.

В качестве исключения по определенным финансовым инструментам, таким как кредитные карты, которые могут включать как кредит, так и неиспользованное обязательство, Банк оценивает ожидаемые кредитные убытки за период, в течение которого Банк подвержен кредитному риску, то есть до тех пор, пока ожидаемые кредитные убытки не уменьшатся за счет мер по управлению кредитным риском, даже если такой период выходит за рамки максимального периода кредитного договора. Это связано с тем, что подверженность кредитным убыткам в связи с возможностью потребовать погашения задолженности и аннулировать неиспользованное обязательство не ограничивается сроком подачи уведомления, установленным в договоре.

Списание финансовых активов. Финансовые активы списываются целиком или частично, когда Банк исчерпал все практические возможности по их взысканию и пришел к заключению о необоснованности ожиданий относительно возмещения таких активов. Списание представляет собой прекращение признания. Банк может списать финансовые активы, в отношении которых еще предпринимаются меры по принудительному взысканию, когда Банк пытается взыскать суммы задолженности по договору, хотя у него нет обоснованных ожиданий относительно их взыскания.

Прекращение признания финансовых активов. Банк прекращает признавать финансовые активы, (а) когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли иным образом, или (б) Банк передал права на денежные потоки от финансовых активов или заключил соглашение о передаче, и при этом (i) также передал, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или (ii) не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но утратил право контроля в отношении данных активов. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности полностью продать актив несвязанной третьей стороне без введения ограничений на продажу.

Категории оценки финансовых обязательств. Финансовые обязательства классифицируются как впоследствии оцениваемые по амортизированной стоимости, кроме: (i) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток: эта классификация применяется к производным финансовым инструментам, финансовым обязательствам, предназначенным для торговли (например, короткие позиции по ценным бумагам), условному возмещению, признаваемому приобретателем при объединении бизнеса, и другим финансовым обязательствам, определенным как таковые при первоначальном признании; и (ii) договоров финансовой гарантии и обязательств по предоставлению кредитов.

Прекращение признания финансовых обязательств. Признание финансовых обязательств прекращается в случае их погашения (т.е. когда выполняется или прекращается обязательство, указанное в договоре, или истекает срок его исполнения).


11

Денежные средства и эквиваленты денежных средств. Денежные средства и эквиваленты денежных средств являются статьями, которые легко конвертируются в определенную сумму денежной наличности в течение одного дня и подвержены незначительному изменению стоимости. Суммы краткосрочных размещений в других банках, кроме депозитов овернайт, включаются в состав статьи «Средства в других банках». Средства, в отношении которых имеются ограничения по использованию, исключаются из состава денежных средств и эквивалентов денежных средств. Денежные средства и эквиваленты денежных средств отражаются по амортизированной стоимости, так как (i) они удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков и эти денежные потоки представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов и (ii) они не отнесены к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь. Обязательные резервы на счетах в Национальном банке Республики Беларусь представляют собой обязательные резервы, подлежащие размещению в Национальном банке Республики Беларусь и не предназначенные для финансирования ежедневных операций Банка. Таким образом, они не рассматриваются в качестве денежных средств и эквивалентов денежных средств, используемых при составлении отчета о движении денежных средств. Обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь отражаются по амортизированной стоимости.

Средства в других банках. Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства банкам-контрагентам, при этом у Банка отсутствует намерение осуществить торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами, не имеющей котировок и подлежащей погашению на установленную или определяемую дату. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости, если (i) они удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков и эти денежные потоки представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов и (ii) они не отнесены к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Кредиты и авансы клиентам. Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк предоставляет клиентам денежные средства с целью приобретения или создания дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок, подлежащей погашению на установленную или определяемую дату, и при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с этой дебиторской задолженностью. На основании бизнес-модели и характеристик денежных потоков Банк относит кредиты и авансы клиентам к одной из следующих категорий оценки: (i) по амортизированной стоимости: кредиты, удерживаемые для получения предусмотренных договором денежных потоков, которые представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов, и кредиты, которые не отнесены к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на добровольной основе, и (ii) по справедливой стоимости через прибыль или убыток: кредиты, которые не соответствуют критериям SPPI-теста или другим критериям для оценки по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Оценочные резервы под обесценение определяются на основе прогнозных моделей ожидаемых кредитных убытков. В Примечании 28 приводится информация об исходных данных, допущениях и методах расчета, используемых при оценке ожидаемых кредитных убытков, включая объяснение способа включения Банком прогнозной информации в модели ожидаемых кредитных убытков.

Обеспечение, на которое обращено взыскание за неплатежи. Обеспечение, полученное в собственность за неплатежи, представляет собой нефинансовые активы, полученные Банком при урегулировании просроченных кредитов. Эти активы первоначально признаются по справедливой стоимости при получении и включаются в основные средства или запасы в составе прочих активов в зависимости от их характера, а также намерений Банка в отношении реализации этих активов, а впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой для этих категорий активов.

Обязательства кредитного характера. Банк выпускает финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов. Финансовые гарантии представляют собой безотзывные обязательства осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих обязательств перед третьими сторонами и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов первоначально отражаются по справедливой


12

стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства, за исключением обязательства по предоставлению кредита, в случае если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления; такие комиссионные доходы учитываются как доходы будущих периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при первоначальном признании. В конце каждого отчетного периода обязательства оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на конец отчетного периода.

В случаях, когда комиссионные доходы начисляются периодически в отношении нереализованного обязательства, они признаются в составе выручки на протяжении срока соответствующего обязательства.

Инвестиции в долговые ценные бумаги. На основании бизнес-модели и характеристик денежных потоков Банк относит инвестиции в долговые ценные бумаги к категории оценки по амортизированной стоимости, по справедливой стоимости через прочий совокупный доход или по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости, если они удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков, эти денежные потоки представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов и не определены как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток на добровольной основе, чтобы значительно уменьшить учетное несоответствие.

Долговые ценные бумаги отражаются по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, если они удерживаются для получения предусмотренных договором денежных потоков и для продажи, представляют собой исключительно платежи в счет основной суммы долга и процентов и они не определены как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентный доход по данным активам рассчитывается на основе метода эффективной процентной ставки и признается в составе прибыли или убытка. Оценочный резерв под обесценение, определенный на основе модели ожидаемых кредитных убытков, отражается в составе прибыли или убытка за год. Все прочие изменения балансовой стоимости отражаются в составе прочего совокупного дохода. При прекращении признания долговой ценной бумаги совокупная прибыль или убыток, ранее признанные в составе прочего совокупного дохода, реклассифицируются из прочего совокупного дохода в состав прибыли или убытка.

Если инвестиции в долговые ценные бумаги не соответствуют критериям для отражения по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, они отражаются по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Банк также может безоговорочно отнести инвестиции в долговые ценные бумаги к категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток при первоначальном признании, если использование этой возможности значительно уменьшает учетное несоответствие между финансовыми активами и обязательствами, признаваемыми или оцениваемыми с использованием разных методов учета.

Сделки по договорам продажи и обратного выкупа. Сделки по договорам продажи и обратного выкупа (договоры «репо»), которые фактически обеспечивают контрагенту доходность кредитора, рассматриваются как операции привлечения средств под обеспечение ценных бумаг. Признание ценных бумаг, проданных по договорам продажи и обратного выкупа, не прекращается. Реклассификация ценных бумаг в другую статью отчета о финансовом положении не производится, кроме случаев, когда приобретающее лицо имеет право по контракту или в соответствии со сложившейся практикой продать или перезаложить ценные бумаги. В таких случаях они классифицируются как «Дебиторская задолженность по сделкам репо». Соответствующие обязательства отражаются по строке «Средства других банков» или «Прочие заемные средства».

Ценные бумаги, приобретенные по сделкам по договорам с обязательством обратной продажи («обратное репо»), которые фактически обеспечивают Банку доходность кредитора, отражаются как «Средства в других банках» или «Кредиты и авансы клиентам» в зависимости от контрагента. Разница между ценой продажи и ценой обратного выкупа признается как процентный доход и начисляется на протяжении всего срока действия договора репо по методу эффективной процентной ставки.


13

Основные средства. С 2013 года Банк начал использовать модель переоценки для зданий. Здания учитываются по переоцененной стоимости, как описано ниже, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения (там, где это необходимо).

Переоценка зданий должна производиться с достаточной регулярностью, не допускающей существенного отличия балансовой стоимости от той, которая была бы определена с использованием справедливой стоимости на конец отчетного периода. Увеличение балансовой стоимости в результате переоценки отражается в составе прочего совокупного дохода и в капитале как «прирост стоимости от переоценки». Уменьшение балансовой стоимости, зачитывающееся против предыдущих увеличений балансовой стоимости того же актива, отражается в составе прочего совокупного дохода и снижает ранее отраженный в составе капитала «прирост стоимости от переоценки»; все остальные случаи уменьшения стоимости отражаются в прибыли или убытке за год. Резерв переоценки основных средств, включенный в капитал, переносится непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации прироста стоимости от переоценки в момент списания или выбытия актива.

Расходы по незначительному ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их возникновения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.

В конце каждого отчетного периода руководство определяет наличие признаков обесценения основных средств. При наличии признаков обесценения руководство производит оценку возмещаемой стоимости, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на продажу и стоимости, получаемой в результате его использования. Балансовая стоимость уменьшается до возмещаемой стоимости, а убыток от обесценения относится в прибыль или убыток за год. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.

Прибыль или убытки от выбытия, определяемые путем сравнения суммы выручки с балансовой стоимостью, отражаются (в составе прочих операционных доходов или расходов) в прибыли или убытке за год.

Амортизация. Незавершенное строительство не подлежит амортизации. Амортизация по прочим основным средствам рассчитывается с использованием линейного метода, то есть равномерным снижением их первоначальной стоимости до остаточной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования активов:

Срок полезного использования (количество лет)

Здания 1 - 125 Офисное и компьютерное оборудование 4 - 50

Остаточная стоимость актива представляет собой оценочную сумму, которую Банк получил бы в настоящий момент в случае продажи этого актива, за вычетом оценочных затрат по выбытию, если бы состояние и возраст данного актива соответствовали возрасту и состоянию, которые данный актив будет иметь в конце срока полезного использования. Остаточная стоимость активов и срок их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце каждого отчетного периода.

Нематериальные активы. Нематериальные активы Банка имеют определенный срок полезного использования и, в основном, включают капитализированное программное обеспечение.

Приобретенные лицензии на программное обеспечение капитализируются на основе затрат, понесенных на приобретение и внедрение конкретного программного обеспечения. Все прочие затраты, связанные с программным обеспечением (например, его обслуживанием), учитываются по мере их понесения. Капитализированное программное обеспечение амортизируется линейным методом в течение ожидаемого срока полезного использования, который составляет от 2 до 10 лет.


14

Операционная аренда. Когда Банк выступает в роли арендатора и риски, и доходы от владения объектами аренды не передаются арендодателем Банку, общая сумма платежей по договорам операционной аренды отражается в прибыли или убытке за год (как расходы по аренде) с использованием метода равномерного списания в течение срока аренды.

Дебиторская задолженность по финансовой аренде. Когда Банк выступает в роли арендодателя и риски, и доходы от владения объектами аренды передаются арендополучателю, передаваемые в аренду активы отражаются как дебиторская задолженность по финансовой аренде и учитываются по дисконтированной стоимости будущих арендных платежей. Дебиторская задолженность по финансовой аренде первоначально признается на дату возникновения арендных отношений с использованием ставки дисконтирования, определенной на дату арендной сделки (датой арендной сделки считается наиболее ранняя из дат заключения договора или подтверждения участниками арендных отношений основных положений аренды).

Разница между суммой дебиторской задолженности и дисконтированной стоимостью будущих арендных платежей представляет собой неполученные финансовые доходы. Данные доходы признаются в течение срока аренды с использованием метода чистых инвестиций (до налогообложения), который предполагает постоянную норму доходности в течение всего срока действия договора аренды. Дополнительные затраты, непосредственно связанные с организацией арендных отношений, включаются в первоначальную сумму дебиторской задолженности по финансовой аренде и уменьшают сумму дохода, признаваемого в арендный период. Финансовые доходы по аренде отражаются в составе процентных доходов в прибыли или убытке за год.

Убытки от обесценения признаются в соответствии с общей моделью оценки ожидаемых кредитных убытков. Ожидаемые кредитные убытки определяются так же, как и по кредитам и авансам клиентам, оцениваемым по амортизированной стоимости, и признаются путем создания резерва в размере разницы между чистой балансовой стоимостью дебиторской задолженности и текущей стоимостью ожидаемых денежных потоков, дисконтированных с применением встроенной в арендный договор нормы доходности. Расчетные будущие денежные потоки отражают денежные потоки, которые могут возникнуть в результате получения и продажи актива по договору аренды.

Внеоборотные активы, предназначенные для продажи. Внеоборотные активы, которые могут включать внеоборотные и оборотные активы, отражаются в отчете о финансовом положении как «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи», если их балансовая стоимость будет возмещена, главным образом, посредством продажи (включая потерю контроля над дочерней организацией, удерживающей эти активы) в течение 12 месяцев после окончания отчетного периода. Реклассификация активов требует соблюдения всех следующих условий: (а) активы готовы к немедленной продаже в их текущем состоянии; (б) руководство Банка утвердило действующую программу по поиску покупателя и приступило к ее реализации; (в) проводится активный маркетинг для продажи активов по обоснованной цене; (г) ожидается, что продажа будет осуществлена в течение одного года, и (д) не ожидается существенного изменения плана продаж или его отмена. Внеоборотные активы, классифицированные в отчете о финансовом положении за текущий отчетный период как предназначенные для продажи, не реклассифицируются и не меняют форму представления в сравнительном отчете о финансовом положении для приведения в соответствие с классификацией на конец текущего отчетного периода.

Средства других банков. Средства других банков отражаются, начиная с момента предоставления Банку денежных средств или прочих активов банками-контрагентами. Непроизводные финансовые обязательства отражаются по амортизированной стоимости.

Средства клиентов. Средства клиентов представляют собой непроизводные финансовые обязательства перед физическими лицами, государственными или корпоративными клиентами и отражаются по амортизированной стоимости.

Выпущенные долговые ценные бумаги. Выпущенные долговые ценные бумаги включают облигации, выпущенные Банком. Долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из отчета о финансовом положении, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав доходов от досрочного урегулирования задолженности.


15

Субординированные займы. Субординированные займы подлежат погашению после удовлетворения требований всех остальных кредиторов в случае ликвидации. Субординированные займы отражаются по амортизированной стоимости.

Производные финансовые инструменты. Производные финансовые инструменты, включая валютно-обменные контракты, валютные и процентные свопы, отражаются по справедливой стоимости.

Все производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов включаются в прибыль или убыток за год (доходы за вычетом расходов по производным финансовым инструментам). Банк не применяет учет хеджирования.

Налог на прибыль. В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного периода. Расходы по налогу на прибыль включают текущие налоговые платежи и отложенное налогообложение и отражаются в прибыли или убытке за год, если они не должны быть отражены в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в составе капитала в связи с тем, что относятся к операциям, которые также отражены в этом или другом периоде в составе прочего совокупного дохода или непосредственно в составе капитала.

Текущее налогообложение рассчитывается на основе сумм, ожидаемых к уплате налоговым органам или возмещению налоговыми органами в отношении налогооблагаемой прибыли или убытков за текущий и предшествующие периоды. Налогооблагаемые прибыли или убытки базируются на оценочных показателях, если финансовая отчетность утверждается до подачи соответствующих налоговых деклараций. Прочие расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе административных и прочих операционных расходов.

Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении отложенных налоговых убытков и временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. В соответствии с исключением в части первоначального признания, отложенный налог не учитывается в отношении временных разниц, возникающих при первоначальном признании актива или обязательства, если эта сделка при первоначальном признании не влияет ни на бухгалтерскую, ни на налогооблагаемую прибыль, кроме случаев первоначального признания, возникающего в результате объединения бизнеса. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые действуют или по существу вступили в силу на конец отчетного периода и которые, как ожидается, будут применяться в период, когда временные разницы будут реализованы.

Отложенные налоговые активы по временным разницам, уменьшающим налогооблагаемую базу, отражаются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы.

Неопределенные налоговые позиции. Неопределенные налоговые позиции Банка оцениваются руководством в конце каждого отчетного периода. Обязательства отражаются в отношении таких позиций по налогам на прибыль, которые, по мнению руководства, вероятнее всего не приведут к возникновению дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция Банка будет оспорена налоговыми органами. Такая оценка выполняется на основании толкования налогового законодательства, действовавшего или по существу вступившего в силу на конец отчетного периода, и любого известного постановления суда или иного решения по подобным вопросам. Обязательства по штрафам, процентам и налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются на основе наилучшей оценки руководством расходов, необходимых для урегулирования обязательств на конец отчетного периода.

Резервы под обязательства и отчисления. Резервы под обязательства и отчисления представляют собой обязательства нефинансового характера с неопределенным сроком или суммой. Резервы отражаются в финансовой отчетности при наличии у Банка обязательств (правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики), возникших до отчетной даты. При этом существует вероятность того, что для исполнения этих обязательств Банку потребуется отток


16

экономических ресурсов и сумма обязательств может быть оценена с достаточной степенью точности.

Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность признается при выполнении контрагентом своих обязательств и отражается по амортизированной стоимости.

Уставный капитал. Обыкновенные акции отражаются как капитал. Дополнительные затраты, непосредственно относящиеся к эмиссии новых акций, отражаются в составе капитала как уменьшение выручки (без учета налога). Сумма, на которую справедливая стоимость полученных средств превышает номинальную стоимость выпущенных акций, отражается в составе капитала как эмиссионный доход.

Дивиденды. Дивиденды отражаются в капитале в том периоде, в котором они были объявлены. Информация обо всех дивидендах, объявленных после окончания отчетного периода, но до того, как финансовая отчетность была утверждена к выпуску, отражается в примечании «События после окончания отчетного периода». Распределение прибыли и ее прочие расходования осуществляются на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. В соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь распределение прибыли осуществляется на основе чистой прибыли текущего года по бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь.

Отражение доходов и расходов. Процентные доходы и расходы по всем долговым инструментам отражаются по методу начисления с использованием метода эффективной процентной ставки. Такой расчет включает в процентные доходы и расходы все комиссии и сборы, уплаченные и полученные сторонами договора и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки, затраты по сделке, а также все прочие премии или дисконты.

Комиссии, относящиеся к эффективной процентной ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи с формированием или приобретением финансового актива или выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за оценку кредитоспособности, оценку и учет гарантий или обеспечения, за урегулирование условий предоставления инструмента и за обработку документов по сделке). Комиссии, полученные Банком за принятие на себя обязательства по выдаче кредита по рыночным ставкам, являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, если существует вероятность того, что Банк заключит конкретное кредитное соглашение и не будет планировать реализацию кредита в течение короткого периода после его предоставления. Банк не классифицирует обязательство по предоставлению кредита как финансовое обязательство, оцениваемое по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

В случае если возникает сомнение в своевременном погашении выданных кредитов и прочих долговых инструментов, они списываются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе эффективной процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью определения суммы обесценения.

Все прочие комиссионные доходы, прочие доходы и прочие расходы, как правило, отражаются по методу начисления в зависимости от степени завершенности конкретной сделки, определяемой как доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг, которые должны быть предоставлены. Комиссия за синдицированные кредиты отражается как доход, когда операция синдицирования завершена и Банк не оставляет себе часть кредитного пакета или, когда Банк оставляет себе часть пакета по той же эффективной процентной ставке, что и другие участники сделки.

Комиссионные доходы по организации сделок для третьих сторон, например, приобретение кредитов, акций и других ценных бумаг или покупка, или продажа компаний, полученные при совершении указанных операций, отражаются по завершении сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании услуг, как правило, пропорционально затраченному времени. Комиссионные доходы по управлению активами инвестиционных фондов отражаются пропорционально объему оказанных услуг в течение периода оказания данной услуги. Этот же принцип применяется в отношении услуг, связанных с


17

управлением имуществом, финансовым планированием, и в отношении депозитарных услуг, которые оказываются на постоянной основе в течение длительного периода времени.

Переоценка иностранной валюты. Функциональной валютой Банка является валюта основной экономической среды, в которой Банк осуществляет свою деятельность. Функциональной валютой Банка и валютой представления отчетности Банка является национальная валюта Республики Беларусь, белорусский рубль.

Денежные активы и обязательства пересчитываются в функциональную валюту Банка по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на конец соответствующего отчетного периода. Положительные и отрицательные курсовые разницы от расчетов по операциям в иностранной валюте и от пересчета денежных активов и обязательств в функциональную валюту Банка по официальному обменному курсу Национального банка Республики Беларусь на конец года отражаются в прибыли и убытке за год (как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты). Пересчет по обменному курсу на конец года не применяется к неденежным статьям, оцениваемым по первоначальной стоимости. Неденежные статьи, оцениваемые по справедливой стоимости в иностранной валюте, включая долевые инструменты, пересчитываются с использованием обменных курсов, которые действовали на момент определения справедливой стоимости.

Торговый результат от операций с иностранной валютой в 2018 году составил 43,215 тыс. руб. (2017: 35,632 тыс. руб.), при этом доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты в 2018 году составили 17,613 тыс. руб. (2017: 7,206 тыс. руб.)

На 31 декабря 2018 года официальный обменный курс, использованный для переоценки по счетам в иностранной валюте, составлял: 1 доллар США = 2.1598 бел. руб. (2017: 1 доллар США = 1.9727 бел. руб.). Средний обменный курс в 2018 году при пересчете доходов и расходов составлял: 1 доллар США = 2.0366 бел. руб. (2017: 1 доллар США = 1.9318 бел. руб.).

Активы, находящиеся на хранении. Активы, удерживаемые Банком от своего имени, но по поручению и за счет третьих лиц, не учитываются в отчете о финансовом положении. Комиссии, получаемые по таким операциям, представлены в составе комиссионных доходов.

Взаимозачет. Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в отчете о финансовом положении отражается сальдированная величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство.

Расходы на содержание персонала и связанные с ними отчисления. Расходы на заработную плату, взносы на государственное социальное страхование и в пенсионный фонд, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере оказания соответствующих услуг сотрудниками Банка. Банк не имеет каких-либо правовых или вытекающих из сложившейся деловой практики обязательств по выплате пенсий или аналогичных выплат, помимо платежей согласно государственному пенсионному страхованию.

Отчетность по сегментам. Отчетность по сегментам составляется в соответствии с внутренней отчетностью, представляемой лицу или органу Банка, ответственному за принятие операционных решений. Сегмент подлежит отдельному раскрытию, если его доходы, финансовый результат или активы составляют не менее десяти процентов от общих доходов, общего финансового результата или суммарной величины активов по всем сегментам.


18

Презентация финансовой отчетности в отношении ликвидности. Деловой цикл Банка не является строго идентифицируемым, вследствие чего Банк в финансовой отчетности не классифицирует активы и обязательства на оборотные и внеоборотные статьи. Вместо этого Банк анализирует активы и обязательства по срокам ликвидности. Анализ финансовых инструментов по ожидаемым срокам погашения приведен в Примечании 28. В таблице ниже представлена информация по каждой статье отчета о финансовом положении в разрезе сумм, которые должны быть возмещены или погашены до либо после истечения 12 месяцев после отчетной даты.

31 декабря 2018 года 31 декабря 2017 года

Ожидаемые суммы к

возмещению/погашению Ожидаемые суммы к

возмещению/погашению


В течение 12 месяцев с отчетной

даты

По истечении 12 месяцев с отчетной

даты

Итого В течение 12 месяцев с отчетной

даты

По истечении

12 месяцев с отчетной

даты

Итого

АКТИВЫ Денежные средства и эквиваленты денежных средств 658,237 - 658,237

441,833 - 441,833 Обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь - 19,024 19,024

- 12,208 12,208 Средства в других банках - 2,115 2,115 - 11,749 11,749 Кредиты и авансы клиентам 1,082,623 555,506 1,638,129 800,853 394,612 1,195,465 Инвестиции в долговые ценные бумаги 48,001 40,596 88,597

93,969 37,072 131,041

Производные финансовые активы 4,007 - 4,007

1,153 - 1,153

Прочие финансовые активы 29,743 - 29,743 14,625 13 14,638 Прочие активы 21,194 1,537 22,731 7,229 814 8,043 Основные средства и

нематериальные активы - 68,094 68,094

- 64,225 64,225 Внеоборотные активы,

предназначенные для продажи - - -

- 318 318

ИТОГО АКТИВЫ 1,843,805 686,872 2,530,677 1,359,662 521,011 1,880,673

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков 196,704 60,811 257,515 203,778 49,442 253,220 Средства клиентов 1,496,171 140,932 1,637,103 1,034,908 135,090 1,169,998 Выпущенные долговые ценные бумаги 27,651 140,604 168,255

39,119 57,403 96,522

Производные финансовые обязательства 1,666 - 1,666

1,518 - 1,518

Текущие обязательства по налогу на прибыль 7,385 - 7,385

5,281 - 5,281

Прочие финансовые обязательства 36,254 394 36,648

19,240 12 19,252

Отложенное налоговое обязательства - 26,883 26,883

- 21,179 21,179

Прочие обязательства 26,600 172 26,772 17,944 3,585 21,529

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 1,792,431 369,796 2,162,227 1,321,788 266,711 1,588,499

Внесение изменений в финансовую отчетность после выпуска. Акционеры и руководство Банка имеют право вносить изменения в финансовую отчетность после ее выпуска.


19

3 Важные оценочные значения и суждения в применении учетной политики

Банк производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в отчетности суммы и на балансовую стоимость активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и допущения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное влияние на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают:

Непрерывность деятельности. Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе допущения о непрерывности деятельности.

Оценка ожидаемых кредитных убытков. Оценка ожидаемых кредитных убытков – значительная оценка, для получения которой используется методология оценки, модели и исходные данные. Детали методологии оценки ожидаемых кредитных убытков раскрыты в Приложении 28. Следующие компоненты оказывают серьезное влияние на оценочный резерв под кредитные убытки: определение дефолта, значительное увеличение кредитного риска, вероятность дефолта, подверженность риску дефолта и размер убытка в случае дефолта, а также модели макроэкономических сценариев. Банк регулярно проверяет и подтверждает модели и исходные данные для моделей в целях снижения расхождений между расчетными ожидаемыми кредитным убытками и фактическими убытками по кредитам.

Банк использовал подтверждаемую прогнозную информацию для оценки ожидаемых кредитных убытков, в основном результаты своей собственной прогнозной макроэкономической модели. В следующей таблице представлены самые значительные прогнозные допущения, соответствующие уровню ожидаемых кредитных убытков, и их весовые коэффициенты по состоянию на 31 декабря 2018 г.

Переменная Сценарий Удельный

коэффициент 2019 2020 2021

Промышленное производство в текущих ценах (предыдущий год = 100) Базовый 70% 105% 105% 105% Благоприятный 20% 107% 107% 107% Негативный 10% 99% 99% 99% Инфляция Базовый 70% 6.0% 6.0% 6.0% Благоприятный 20% 4.5% 4.5% 4.5% Негативный 10% 10.0% 10.0% 10.0% Ставка процента по кредитам корпоративных клиентов Базовый 70% 11% 11% 11% Благоприятный 20% 15% 15% 15% Негативный 10% 5% 5% 5%


20

Допущения и весовые коэффициенты по состоянию на 1 января 2018 г. представлены ниже.

Переменная Сценарий Удельный

коэффициент 2018 2019 2020

Промышленное производство в текущих ценах (предыдущий год = 100) Базовый 70% 106.5% 106.5% 106.5% Благоприятный 15% 110% 110% 110% Негативный 15% 100% 100% 100% Инфляция Базовый 70% 5.6% 5.6% 5.6% Благоприятный 15% 4.5% 4.5% 4.5% Негативный 15% 10.0% 10.0% 10.0% Ставка процента по кредитам корпоративных клиентов Базовый 70% 11% 11% 11%

Благоприятный 15% 15% 15% 15% Негативный 15% 5% 5% 5%

Изменение удельного коэффициента, присвоенного базовым прогнозным макроэкономическим допущениям, на 10% в сторону ухудшения, привело бы к увеличению ожидаемых кредитных убытков на 1,367 тыс. рублей по состоянию на 31 декабря 2018 г. (1 января 2018 г.: на 871 тыс. руб.). Соответствующее изменение в сторону улучшения привело бы к уменьшению ожидаемых кредитных убытков на 1,317 тыс. руб. по состоянию на 31 декабря 2018 г. (1 января 2018 г.: 821 тыс. руб.).

Увеличение или уменьшение оценки вероятности дефолта на 10% по состоянию на 31 декабря 2018 г. привело бы к увеличению или снижению итоговой суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на 2,148 тыс. руб. Увеличение или уменьшение оценки убытка в случае дефолта на 10% по состоянию на 31 декабря 2018 г. привело бы к увеличению или снижению итоговой суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки на 1,949 тыс. руб.

Увеличение или уменьшение фактических убытков по кредитам на 10%, по которым был рассчитан оценочный резерв под убытки по состоянию на 31 декабря 2017 г., приведет к увеличению или уменьшению оценочных резервов под убытки на 84,001 тыс. руб. на эту дату.

Значительное увеличение кредитного риска. Чтобы установить факт значительного увеличения кредитного риска, Банк сравнивает риск наступления дефолта в течение срока действия финансового инструмента на отчетную дату с риском наступления дефолта на дату первоначального признания. В процессе оценки рассматривается относительное увеличение кредитного риска, а не конкретный уровень кредитного риска на отчетную дату. Банк учитывает всю обоснованную и подтверждаемую прогнозную информацию, доступную без чрезмерных затрат и усилий, включая ряд факторов, в том числе поведенческие аспекты конкретных клиентских портфелей. Банк определяет поведенческие признаки увеличения кредитного риска до момента дефолта и включение соответствующей прогнозной информации в оценку кредитного риска на уровне отдельного инструмента или портфеля. См. Примечание 28.

Оценка бизнес-модели. Финансовые активы классифицируются на основе бизнес-модели. При выполнении оценки бизнес-модели руководство применило суждение для установки уровня агрегирования и портфелей финансовых инструментов. При оценке операций продажи Банк учитывает их частоту, сроки и стоимость в прошлые периоды, причины продажи и ожидания в отношении будущих продаж. Считается, что операции продажи, направленные на минимизацию потенциальных убытков в связи с ухудшением кредитного качества, соответствуют бизнес-модели «удержание для получения». Другие продажи до срока погашения, не связанные с мерами по управлению кредитным риском, также соответствуют бизнес-модели «удержание для получения» при условии, что они осуществляются редко или незначительны по стоимости как по отдельности, так и в совокупности. Банк оценивает значительность операций продажи путем сопоставления стоимости продаж со стоимостью портфеля, в отношении которого проводится оценка бизнес-модели, в течение среднего срока действия портфеля. Кроме того, продажа финансового актива, ожидаемая только в случае стрессового сценария или в связи с отдельным событием, которое не контролируется Банком, не является повторяющимся и не могло прогнозироваться Банком, рассматривается как не связанная с целью бизнес-модели и не влияет на классификацию соответствующих финансовых активов.


21

Для бизнес-модели «удержание для получения и продажи» и тот факт, что активы удерживаются для получения денежных потоков, и продажа активов являются неотъемлемой частью достижения цели бизнес-модели, такой как управление потребностями в ликвидности, достижение определенного процентного дохода или приведение в соответствие срока финансовых активов со сроком обязательств, за счет которых финансируются данные активы.

Остаточная категория включает портфели финансовых активов, управляемые с целью реализации денежных потоков, в первую очередь через продажу, используемые для получения прибыли. Эта бизнес-модель часто связана с получением предусмотренных договором денежных потоков.

При переходе на МСФО (IFRS) 9 Банк определил свой портфель ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, как ликвидный портфель и классифицировал в категорию «удержание для получения и продажи».

Оценка денежных средств на соответствие определению исключительно платежей в счет основной суммы долга и процентов (SPPI). Для определения соответствия денежных потоков от финансового актива определению исключительно выплат основной суммы долга и процентов необходимо применение суждения.

Элемент временной стоимости денег может быть модифицирован, например, если договорная процентная ставка периодически пересматривается, но частота пересмотра не соответствует сроку действия процентной ставки по долговому инструменту, например, ставка по кредиту основана на внутрибанковской ставке за три месяца, но ставка пересматривается каждый месяц. Эффект от модификации временной стоимости денег оценивался путем сравнения денежных потоков по соответствующему инструменту с базовым долговым инструментом, денежные средства по которому соответствуют определению исключительно платежей в счет основной суммы долга и процентов за каждый период и в совокупности за весь срок действия инструмента. Оценка была выполнена для всех обоснованно возможных сценариев, включая обоснованно возможные финансовые стресс-сценарии, которые могут реализоваться на финансовых рынках. Банк применил порог 10%, чтобы определить, является ли отклонение от эталонных инструментов значительным отклонением. Если денежные потоки в сценарии значительно отличаются от эталонных, то денежные потоки по оцениваемому инструменту не соответствуют критерию исключительно платежей в счет основной суммы долга и процентов и инструмент отражается по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Банк определил и рассмотрел договорные условия, которые изменяют срок или сумму договорных потоков денежных средств. Денежные потоки соответствуют критерию исключительно платежей в счет основной суммы долга и процентов, если по условиям кредита возможно его досрочное погашение, и сумма досрочного погашения представляет сумму долга и начисленных процентов и обоснованную дополнительную компенсацию за досрочное расторжение договора. Сумма долга по активу равна справедливой стоимости при первоначальном признании за вычетом последующих платежей в счет погашения суммы долга, т.е. платежей без учета процентов, определенных с помощью метода эффективной процентной ставки. В качестве исключения из этого правила стандарт также допускает инструменты с элементами досрочного погашения, которые для соответствия критериям исключительно платежей в счет основной суммы долга и процентов должны соответствовать следующим условиям: (i) актив выдан с премией или дисконтом, (ii) сумма предоплаты представляет номинальную суммы и начисленные проценты по договору и обоснованную дополнительную компенсацию за досрочное расторжение договора, и (iii) справедливая стоимость возможности досрочного погашения была несущественна на момент первоначального признания.

Банк рассмотрел примеры, приведенные в стандарте, и пришел к выводу, что характеристики, возникающие исключительно на основе законодательства, которые не включены в текст договора (такие, как положения о конвертации долга в собственный капитал в некоторых странах), то есть в случае изменения законодательства эти характеристики более не будут применимы, не должны учитываться при оценке соответствия денежных потоков критериям исключительно платежей в счет основной суммы долга и процентов.

Кредитные договора Банка допускают корректировку процентных ставок в ответ на определенные изменения в макроэкономических или нормативных условиях. Руководство применило суждение и установило, что конкуренция в банковском секторе и способность заемщиков рефинансировать кредиты помешает ему установить процентную ставку на уровне выше рыночного, а следовательно, денежные средства считаются соответствующими критериям исключительно


22

платежей в счет основной суммы долга и процентов.

Политика списания. Финансовые активы списываются целиком или частично, когда Банк исчерпал все практические возможности по их взысканию и пришел к заключению о необоснованности ожиданий относительно взыскания таких активов. Определение денежных потоков, по которым нет обоснованных ожиданий относительно возмещения, требует применения суждений. Руководство рассмотрело следующие признаки отсутствия обоснованных ожиданий относительно взыскания таких активов: кредиты корпоративным клиентам, отнесенные согласно внутренней политике в стадию дефолта в течение более 5 лет, или при отсутствии практической возможности по их взысканию (посредством взыскания залога или погашения) в зависимости от того, какое событие произойдет раньше; кредиты физическим лицам и малому и среднему бизнесу, просроченные свыше 180 дней или необеспеченные кредиты, просроченные свыше 90 дней если нет ожиданий относительно их взыскания; процесс ликвидации, процедура банкротства, справедливая стоимость обеспечения ниже расходов на взыскание или продолжение мер по принудительному взысканию.

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов. Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, которые не котируются на активном рынке, определяется с использованием модели оценки. Оценка производных финансовых инструментов производится для форвардных контрактов в иностранной валюте и для сделок «своп». Справедливая стоимость этих инструментов определяется как разность между дисконтированной стоимостью суммы к получению и суммы к выплате. В случае использования моделей оценки для определения справедливой стоимости, данные модели периодически оцениваются независимым квалифицированным персоналом Банка. В моделях используется только имеющаяся в наличии рыночная информация, однако такие области, как кредитный риск (собственный и контрагента), волатильность и корреляция, требуют применения руководством оценочных суждений. Изменения в оценочных суждениях могут повлиять на размер раскрываемой справедливой стоимости. Любая неточность в оценке будущих денежных потоков может привести к существенной корректировке балансовой стоимости этих производных финансовых инструментов.

Первоначальное признание операций со связанными сторонами. В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со связанными сторонами. В соответствии с МСФО 9, финансовые инструменты должны первоначально отражаться по справедливой стоимости. При отсутствии активного рынка для таких операций для того, чтобы определить, осуществлялись ли операции по рыночным или нерыночным процентным ставкам, используются профессиональные суждения. Основанием для суждения является ценообразование на аналогичные виды операций с несвязанными сторонами и анализ эффективной процентной ставки. Условия в отношении операций со связанными сторонами отражены в Примечании 34.

Учет отложенного налога от переоценки зданий. Банк предполагает, что нет четко установленной взаимосвязи между учетной переоценкой и налоговой переоценкой зданий. В соответствии с данным предположением эффект от урегулирования налогооблагаемой базы по учетной переоценке был признан в прочем совокупном доходе, в то время как эффект от урегулирования налогооблагаемой базы по налоговой переоценке был признан в прибыли и убытках.

4 Переход на новые или пересмотренные стандарты и разъяснения

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты». Банк перешел на МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» с 1 января 2018 г. Банк выбрал подход без пересчета сравнительных показателей и признал корректировки балансовой стоимости финансовых активов и обязательств на 1 января 2018 г., т.е. на дату первого применения, в составе нераспределенной прибыли на начало текущего периода. Следовательно, пересмотренные требования МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации» применялись только к текущему периоду. Информация, раскрытая за сравнительный период, повторяет раскрытие информации в предыдущем году.

Основные новые положения учетной политики, применяемой в текущем периоде, изложены в Примечании 2.

В таблице ниже приводится сверка балансовой стоимости каждого вида финансовых активов по предыдущим категориям оценки в соответствии с МСФО (IAS) 39 с их новыми категориями оценки, принятыми при переходе на МСФО (IFRS) 9 на 1 января 2018 г.


23


Категория оценки Балансовая стоимость

согласно МСФО (IAS)

39 (остаток на

конец периода

31 декабря 2017 г.)

Влияние Балансовая стоимость

согласно МСФО

(IFRS) 9 (остаток на

начало периода 1 января

2018 г.)

МСФО (IAS) 39

МСФО (IFRS) 9

Переоценка Реклассифика-ция

Ожидае-мые

кредитные

убытки

Про-чее

Обяза-тельная

Добро-воль-

ная

Денежные средства и эквиваленты денежных средств

Займы и дебиторская задолжен-ность

Оценивае-мые по амортизиро-ванной стоимости

441,833 - - - - 441,833

Обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь



12,208 - - - - 12,208

Инвестиции в долговые ценные бумаги

Активы, имеющиеся в наличии для продажи

Оценивае-мые по справедли-вой стоимости через прочий совокупный доход

131,041 - - - - 131,041

Средства в других банках



11,749 - - - - 11,749

Кредиты и авансы клиентам



1,195,465 (11,876) - - - 1,183,589

Кредиты и авансы клиентам


Оценивае-мые по справедли-вой стоимости через прибыль или убыток (обязательно)

- - - - - -

Итого кредиты и авансы клиентам

1,195,465 (11,876) - - - 1,183,589

Прочие финансовые активы



14,638 (78) - - - 14,560


24

(а) Денежные средства и эквиваленты денежных средств

Все классы денежных средств и эквивалентов денежных средств, раскрытые в Примечании 6, были реклассифицированы из категории оценки «займы и дебиторская задолженность» согласно МСФО (IAS) 39 в категорию оценки по амортизированной стоимости согласно МСФО (IFRS) 9 на дату перехода. Ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам и эквивалентам денежных средств были незначительными.

(б) Средства в других банках

Все классы средств в других банках были реклассифицированы из категории оценки «займы и дебиторская задолженность» согласно МСФО (IAS) 39 в категорию оценки по амортизированной стоимости согласно МСФО (IFRS) 9. Ожидаемые кредитные убытки по средствам в других банках были незначительными.

(в) Кредиты и авансы клиентам

Кредиты и авансы клиентам, ранее оценивавшиеся по амортизированной стоимости, прошедшие SPPI-тест, были классифицированы как оцениваемые по амортизированной стоимости согласно МСФО (IFRS) 9.

Сверка резерва под обесценение на 31 декабря 2017 г. и оценочного резерва под кредитные убытки на 1 января 2018 г. В таблице ниже приводится сверка резерва под обесценение на конец предыдущего периода, оцененного с использованием модели понесенных убытков в соответствии с МСФО (IAS) 39, и нового оценочного резерва под кредитные убытки, рассчитанного с использованием модели ожидаемых убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 9, на 1 января 2018 г.


Резерв согласно МСФО (IAS) 39

или МСФО (IAS) 37 на 31 декабря

2017 г.

Влияние Оценочный резерв под кредитные

убытки согласно МСФО (IFRS) 9 на 1 января 2018 г.

Оценка по модели ожидаемых убытков

вместо модели понесенных убытков

Категория займов и дебиторской

задолженности - Средства в других банках - - - - Инвестиции в долговые ценные бумаги - - - - Кредиты и авансы клиентам 42,387 11,876 54,263 - Прочие финансовые активы 3,379 78 3,457 Аккредитивы 163 (113) 50 Финансовые гарантии 335 446 781

На 31 декабря 2017 г. все финансовые обязательства Банка, кроме производных финансовых инструментов, были отражены по амортизированной стоимости. Производные инструменты относились к категории оценки по справедливой стоимости через прибыль или убыток согласно МСФО (IAS) 39. Изменений, влияющих на классификацию и оценку финансовых обязательств, не ожидается.


25

В таблице ниже представлен анализ влияния перехода на МСФО (IFRS) 9 на резервы и нераспределенную прибыль за вычетом налогов по состоянию на 1 января 2018 г.


Акцио-нерный

капитал

Резерв по переоценке

зданий

Нераспре-деленная прибыль

Итого

собствен-ный

капитал Суммы по состоянию на 31 декабря 2017 г., до

перехода на МСФО (IFRS) 9 136,582 10,071 145,521 292,174 Признание ожидаемых кредитных убытков согласно

МСФО (IFRS) 9 в отношении долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и обязательств кредитного характера - - (9,215) (9,215)

На 1 января 2018 г. (согласно МСФО (IFRS) 9) 136,582 10,071 136,306 282,959

Поправки к МСФО (IFRS) 9 «Характеристики досрочного погашения, предполагающего отрицательную компенсацию» (выпущены 12 октября 2017 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты). Эти поправки позволяют измерить по амортизированной стоимости определенные кредиты и долговые ценные бумаги, которые могут быть погашены в сумме ниже амортизированной стоимости, например, по справедливой стоимости или по стоимости, включающей разумную компенсацию, подлежащую уплате заемщику, равную приведенной стоимости эффекта увеличения рыночной процентной ставки в течение оставшегося срока действия инструмента. Кроме того, текст, добавленный в раздел стандарта «Основание для представления вывода», вновь подтверждает действующее руководство в МСФО (IFRS) 9 о том, что модификации или обмены определенных финансовых обязательств, измеренных по амортизированной стоимости, которые не приводят к прекращению признания, приведут к появлению прибыли или убытка в отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе. Таким образом, Банк не сможет пересмотреть эффективную процентную ставку на оставшийся срок действия кредита с тем, чтобы избежать воздействия на прибыль или убыток после модификации кредита. Влияние этой классификации на балансовую стоимость финансовых обязательств Банка, отражаемых по амортизированной стоимости, не было существенным на 1 января 2018 г.

МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущен 28 мая 2014 года и вступает в силу для периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты) и и поправки к МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» (выпущены 12 апреля 2016 года и вступают в силу для периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты). Банк применяет МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с покупателями» с даты первоначального применения, 1 января 2018 г. Новый стандарт применяется с использованием модифицированного ретроспективного метода, с отражением накопленного эффекта в составе нераспределенной прибыли на 1 января 2018 г. Новый стандарт вводит ключевой принцип, в соответствии с которым выручка должна признаваться, когда товары или услуги передаются покупателю, по цене сделки. Любые отдельные партии товаров или услуг должны признаваться отдельно, а все скидки и ретроспективные скидки с договорной цены, как правило, распределяются на отдельные элементы. Если размер возмещения меняется по какой-либо причине, следует признать минимальные суммы, если они не подвержены существенному риску сторнирования. Затраты, связанные с обеспечением договоров с покупателями, должны капитализироваться и амортизироваться на срок, в течение которого происходит потребление выгод от договора. Данный стандарт не оказал существенного воздействия на Банк.

Перечисленные ниже пересмотренные стандарты стали обязательными для Банка с 1 января 2018 года, но не оказали существенного воздействия на Банк:

Поправки к МСФО (IFRS) 2 «Платеж, основанный на акциях» (выпущены 20 июня 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).

Поправки к МСФО (IFRS) 4 «Применение МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» и МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхования» (выпущены 12 сентября 2016 года и вступают в силу, в


26

зависимости от подхода, для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты, для организаций, выбирающих вариант временного освобождения, или при первом применении организацией МСФО (IFRS) 9 – для организаций, применяющих подход наложения).

Ежегодные улучшения Международных стандартов финансовой отчетности, 2014-2016 гг. ‒ Поправки к МСФО (IFRS) 1 и МСФО (IAS) 28 (выпущены 8 декабря 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).

Разъяснение КРМФО (IFRIC) 22 «Операции в иностранной валюте и предварительная оплата» (выпущены 8 декабря 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).

Поправки к МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость» (выпущены 8 декабря 2016 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2018 года или после этой даты).

5 Новые учетные положения

Опубликован ряд новых стандартов и разъяснений, которые являются обязательными для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты, и которые Банк еще не принял досрочно.

МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (выпущен 13 января 2016 года и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты). Новый стандарт устанавливает принципы признания, оценки, представления и раскрытия информации об аренде. Все договоры аренды приводят к получению арендатором права использования актива с момента начала действия договора аренды, а также к получению финансирования, если арендные платежи осуществляются в течение периода времени. В соответствии с этим, МСФО (IFRS) 16 отменяет классификацию аренды в качестве операционной или финансовой, как это предусматривается МСФО (IAS) 17, и вместо этого вводит единую модель учета операций аренды для арендаторов. Арендаторы должны будут признавать: (а) активы и обязательства в отношении всех договоров аренды со сроком действия более 12 месяцев, за исключением случаев, когда стоимость объекта аренды является незначительной, и (б) амортизацию объектов аренды отдельно от процентов по арендным обязательствам в отчете о прибылях и убытках. В отношении учета аренды у арендодателя МСФО (IFRS) 16, по сути, сохраняет требования к учету, предусмотренные МСФО (IAS) 17. Таким образом, арендодатель продолжает классифицировать договоры аренды в качестве операционной или финансовой аренды и, соответственно, по-разному отражать их в отчетности. Банк решил применить данный стандарт, используя модифицированный ретроспективный метод, без пересчета сравнительных показателей. Банк признал право на использование актива в размере 9,401 тыс. руб. в отношении соответствующего обязательства по договору аренды на 1 января 2019 г. Ниже представлена сверка договорных обязательств по операционной аренде с данным обязательством по договору аренды.

В тысячах белорусских рублей 31 декабря 2018 г. /

1 января 2019 г. Итого будущие минимальные арендные платежи по договорам операционной аренды

без права досрочного прекращения - Будущие арендные платежи, причитающиеся в течение периодов, на которые

распространяется опцион продления договора аренды, в отношении реализации которого существует обоснованная уверенность. 9,869

- Эффект дисконтирования приведенной стоимости (468) Итого арендных обязательств 9,401


27

Разъяснение КРМФО (IFRIC) 23 «Неопределенность при отражении налога на прибыль» (выпущено 7 июня 2017 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты). МСФО (IAS) 12 содержит руководство по учету текущего и отложенного налога, но не содержит рекомендаций о том, как отражать влияние неопределенности. В разъяснении уточняется, как применять требования признания и оценки в МСФО (IAS) 12 при наличии неопределенности в отражении налога на прибыль. Организация должна решить, рассматривать ли каждый случай неопределенности налогового учета отдельно или вместе с одним или несколькими другими случаями неопределенности, в зависимости от того, какой подход позволяет наилучшим образом прогнозировать разрешение неопределенности. Организация должна исходить из предположения о том, что налоговые органы будут проводить проверку сумм, которые они имеют право проверять, и при проведении проверки будут располагать всей полнотой знаний в отношении соответствующей информации. Если организация приходит к выводу о маловероятности принятия налоговыми органами решения по конкретному вопросу, в отношении которого существует неопределенность при отражении налога, последствия неопределенности будут отражаться в определении соответствующей налогооблагаемой прибыли или убытка, налоговых баз, неиспользованных налоговых убытков, неиспользованных налоговых льгот или налоговых ставок посредством использования либо наиболее вероятного значения, либо ожидаемого значения, в зависимости от того, какой метод организация считает наиболее подходящим для прогнозирования разрешения неопределенности. Организация отразит эффект изменения фактов и обстоятельств или появления новой информации, влияющей на суждения или оценочные значения, использование которых требуется согласно разъяснению, как изменение оценочных значений. Примеры изменений фактов и обстоятельств или новой информации, которая может привести к пересмотру суждения или оценки, включают, в том числе, но не ограничиваясь этим, проверки или действия налоговых органов, изменения правил, установленных налоговыми органами, или истечение срока действия права налоговых органов на проверку или повторную проверку конкретного вопроса по отражению налога на прибыль. Отсутствие согласия или несогласие налоговых органов с отдельным решением по конкретному вопросу по отражению налога, при отсутствии других фактов, скорее всего, не будет представлять собой изменение фактов и обстоятельств или новую информацию, влияющую на суждения и оценочные значения согласно разъяснению. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный новый стандарт повлияет на финансовую отчетность.

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен 18 мая 2017 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты). МСФО (IFRS) 17 заменяет МСФО (IFRS) 4, который разрешал компаниям применять существующую практику учета договоров страхования. Следовательно, инвесторам было сложно сравнивать и сопоставлять финансовые результаты в иных отношениях аналогичных страховых компаний. МСФО (IFRS) 17 является единым, основанным на принципах стандартом учета всех видов договоров страхования, включая договоры перестрахования, имеющиеся у страховщика. Согласно данному стандарту, признание и оценка групп договоров страхования должны производиться по (i) приведенной стоимости будущих денежных потоков (денежные потоки по выполнению договоров), скорректированной с учетом риска, в которой учтена вся имеющаяся информация о денежных потоках по выполнению договоров, соответствующая наблюдаемой рыночной информации, к которой прибавляется (если стоимость является обязательством) или из которой вычитается (если стоимость является активом) (ii) сумма нераспределенной прибыли по группе договоров (сервисная маржа по договорам). Страховщики будут отражать прибыль от группы договоров страхования за период, в течение которого они предоставляют страховое покрытие, и по мере освобождения от риска. Если группа договоров является или становится убыточной, организация будет сразу же отражать убыток. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный новый стандарт повлияет на финансовую отчетность.

Поправки к МСФО (IAS) 28 «Долгосрочные доли участия в ассоциированных организациях и совместных предприятиях» (выпущены 12 октября 2017 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты). Эти поправки разъясняют, что отчитывающиеся организации должны применять МСФО (IFRS) 9 к долгосрочным займам, привилегированным акциям и аналогичным инструментам, входящим в состав чистой инвестиции в объект инвестиции, учитываемой по методу долевого участия, до того, как они смогут снизить ее балансовую стоимость на долю убытка объекта инвестиции, превышающую участие инвестора в обыкновенных акциях. Банк полагает, что данные поправки не окажут существенного влияния на его финансовую отчетность.


28

Ежегодные улучшения МСФО, 2015‐2017 гг. ‒ Поправки к МСФО (IFRS) 3, МСФО (IFRS) 11, МСФО (IAS) 12 и МСФО (IAS) 23 (выпущены 12 декабря 2017 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты). Эти узкоспециальные поправки касаются четырех стандартов. В отношении МСФО (IFRS) 3 они уточняют, что приобретатель должен выполнить переоценку принадлежавшей ему ранее доли участия в совместных операциях, когда он получает контроль над бизнесом. В отношении МСФО (IFRS) 11 поправки уточняют, что инвестор не должен выполнять переоценку принадлежавшей ему ранее доли участия, когда он получает совместный контроль над совместными операциями, по аналогии с существующими требованиями, которые применяются, когда ассоциированная организация становится совместным предприятием или наоборот. Поправки, внесенные в МСФО (IAS) 12, уточняют, что организация признает все последствия объявления или выплаты дивидендов для налога на прибыль, когда она признала операции или события, которые сгенерировали соответствующую распределяемую прибыль, например, в составе прибыли или убытка или в составе прочего совокупного дохода. Теперь четко установлено, что это требование применяется во всех обстоятельствах, когда платежи по финансовым инструментам, которые классифицируются как собственный капитал, представляют собой распределение прибыли, а не только в тех случаях, когда налоговые последствия являются результатом изменения налоговых ставок на распределенную или нераспределенную прибыль. Поправки, внесенные в МСФО (IAS) 23, включают четкое указание, что кредиты и займы, полученные специально для финансирования конкретного актива, исключаются из пула общих затрат по заимствованиям, разрешенных для капитализации, только до завершения конкретного объекта в существенной степени. В настоящее время Банк оценивает, какое влияние окажут поправки на его финансовую отчетность.

Поправки к МСФО (IAS) 19 «Изменение, сокращение и урегулирование пенсионного плана» (выпущены 7 февраля 2018 г. и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2019 г. или после этой даты). Эти поправки указывают, как определять пенсионные расходы в случае изменений в пенсионном плане с установленными выплатами. Когда происходит корректировка плана (изменение, сокращение или урегулирование), в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 19 необходимо произвести переоценку чистого обязательства или актива по установленным выплатам. Эти поправки требуют применения обновленных допущений по данной переоценке для того, чтобы определить стоимость услуг текущего периода и чистые проценты по оставшейся части отчетного периода после изменения программы. До внесения поправок МСФО (IAS) 19 не включал указаний о том, как определять эти расходы за период после изменения плана. Ожидается, что требование использовать обновленные допущения обеспечит полезную информацию для пользователей финансовой отчетности. В настоящее время Банк оценивает, какое влияние окажут поправки на его финансовую отчетность.

Поправки к Концептуальным основам финансовой отчетности (выпущены 29 марта 2018 года и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты). Концептуальные основы финансовой отчетности в новой редакции содержат новую главу об оценке, рекомендации по отражению в отчетности финансовых результатов, усовершенствованные определения и рекомендации (в частности, определение обязательств) и пояснения по важным вопросам, таким как роль управления, осмотрительности и неопределенности оценки в подготовке финансовой отчетности.

Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и разъяснения не окажут значительного влияния на финансовую отчетность Банка.

6 Денежные средства и эквиваленты денежных средств

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Наличные денежные средства 48,975 28,783 Остатки по счетам в Национальном банке (кроме обязательных резервов) 567,515 347,624

Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» в других банках 41,747 65,426 Итого денежные средства и эквиваленты денежных средств 658,237 441,833


29

В таблице ниже представлен анализ денежных средств и эквивалентов денежных средств по кредитному качеству на основании рейтингов международных рейтинговых агентств по состоянию на 31 декабря 2018 года:


Остатки по счетам в Национальном

банке

Корреспондентские счета и депозиты

«овернайт» в других банках

Итого

Непросроченные и необесцененные - Национальный банк 567,515 - 567,515 - с рейтингом от A- до A+ - 3,360 3,360 - с рейтингом BBB - 7,849 7,849 - с рейтингом <BBB - 27,281 27,281 - не имеющие рейтинга - 3,257 3,257 Итого денежные средства и эквиваленты денежных средств, исключая наличные денежные средства 567,515 41,747 609,262

В таблице ниже представлен анализ денежных средств и эквивалентов денежных средств по кредитному качеству на основании рейтингов международных рейтинговых агентств на 31 декабря 2017 года:


Остатки по счетам в Национальном

банке

Корреспондентские счета и депозиты

«овернайт» в других банках

Итого

Непросроченные и необесцененные - Национальный банк 347,624 - 347,624 - с рейтингом от A- до A+ - 481 481 - с рейтингом BBB - 28,980 28,980 - с рейтингом <BBB - 35,134 35,134 - не имеющие рейтинга - 831 831

Итого денежные средства и эквиваленты денежных средств, исключая наличные денежные средства 347,624 65,426 413,050

Кредитный рейтинг основан на рейтинге агентства Standard & Poor’s (в случае наличия этого рейтинга) или рейтинге агентств Moody’s и Fitch Ratings, который конвертируется до ближайшего эквивалентного значения по рейтинговой шкале Standard & Poor’s.

Обеспечение по денежным средствам и эквивалентам денежных средств отсутствует.

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. денежные средства и эквиваленты денежных средств включали остатки в размере 567,515 тыс. руб. (93%) и 347,624 тыс. руб. (84%), размещенные в 1 банке, соответственно, что представляет собой значительную концентрацию.

Анализ процентных ставок денежных средств и эквивалентов денежных средств представлен в Примечании 28. Справедливая стоимость денежных средств и эквивалентов денежных средств представлена в Примечании 32. Информация по остаткам по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 34.

7 Средства в других банках

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Депозиты в других банках в качестве обеспечения исполнения обязательства 2,115 11,749

Итого средства в других банках 2,115 11,749


30

В таблице ниже представлен анализ кредитного качества остатков средств в других банках по состоянию на 31 декабря 2018 г. на основании уровней кредитного риска, а также их раскрытие по трем этапам для целей оценки ожидаемых кредитных убытков:


Стадия 1 (ОКУ за 12 мес.)

Стадия 2 (ОКУ за весь

срок от значительного

увеличения кредитного

риска)


срок по обесцененным

активам)

Итого

Депозиты в других банках - Превосходный уровень 1,799 - - 1,799 - Хороший уровень - - - - - Удовлетворительный уровень 216 - - 216 - Требует специального мониторинга - - - - - Дефолт - - - - - Без рейтинга 100 - - 100

Валовая балансовая стоимость 2,115 - - 2,115

Оценочный резерв под кредитные убытки - - - -

Балансовая стоимость 2,115 - - 2,115

Средства в других банках не имеют обеспечения. Ниже приводится анализ средств в других банках по кредитному качеству по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг.:

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Непросроченные и необесцененные - Белорусские банки 316 10,477 - Другие банки СНГ 1,799 1,272 Итого средства в других банках 2,115 11,749

Основным фактором, который Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении средств в других банках, выступает их просроченный статус. По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. у Банка отсутствовала просроченная задолженность по средствам в других банках. В 2018 и 2017 гг. Банк не создавал резерв под обесценение средств в других банках.

По состоянию на 31 декабря 2018 года средства в других банках были размещены в 4 банках-контрагентах (2017: 3 банках).

Справедливая стоимость каждой категории средств в других банках представлена в Примечании 32. Информация о процентных ставках по средствам в других банках представлена в Примечании 28. Информация об остатках по операциям со связанными сторонам представлена в Примечании 34.


31

8 Кредиты и авансы клиентам

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода:

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Валовая балансовая стоимость кредитов и авансов клиентам,

оцениваемых по амортизированной стоимости 1,699,930 1,237,852 За вычетом оценочного резерва под кредитные убытки (61,801) (42,387) Итого кредиты и авансы клиентам 1,638,129 1,195,465

В таблице ниже раскрыта валовая балансовая стоимость и сумма оценочного резерва под кредитные убытки для кредитов и авансов клиентам, оцениваемых по амортизированной стоимости, по классам на 31 декабря 2018 г. и 31 декабря 2017 г.:

31 декабря 2018 г. 31 декабря 2017 г.


Валовая балансовая

стоимость

Оценочный резерв под кредитные

убытки

Балансовая стоимость

Валовая балансовая

стоимость

Оценочный резерв под кредитные

убытки

Балансо-вая сто-имость

Кредиты корпоративным

клиентам Кредиты корпоративному бизнесу 1,099,512 (44,398) 1,055,114 816,574 (29,005) 787,569

Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) 238,610 (6,516) 232,094 218,017 (8,918) 209,099

Финансовый лизинг 33,868 (451) 33,417 18,485 (396) 18,089 Корпоративные облигации, классифицированные как кредиты 40,429 (455) 39,974 26,081 (206) 25,875

Кредиты физическим лицам Потребительские кредиты 271,183 (9,737) 261,446 141,005 (3,188) 137,817 Ипотечные кредиты 16,328 (244) 16,084 17,690 (674) 17,016 Итого кредиты и авансы

клиентам, оцениваемые по амортизированной стоимости 1,699,930 (61,801) 1,638,129 1,237,852 (42,387) 1,195,465

В таблице ниже раскрываются изменения в оценочном резерве под кредитные убытки и валовой балансовой стоимости кредитов и авансов клиентам, оцениваемых по амортизированной стоимости, произошедшие в интервале между началом и концом отчетного периода.


32

Оценочный резерв под кредитные убытки

Валовая балансовая стоимость

В тысячах

белорусских рублей

Стадия 1

(ОКУ за 12 мес.)

Стадия 2

(ОКУ за весь

срок при значи-

тельном увели-чении

кредит-ного

риска)

Стадия 3


срок по обесце-ненным

активам)

Итого Стадия 1 (ОКУ за 12

мес.)

Стадия 2

(ОКУ за весь срок

при значи-



риска)

Стадия 3



активам)

Итого

Кредиты корпоративному бизнесу

На 1 января 2018 года 5,312 7,949 26,686 39,947 561,424 215,678 39,472 816,574

Изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период:

Перевод: - в ожидаемые

кредитные убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) (16) 16 - - (17,351) 17,351 - -

- в обесцененные активы (из Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) - (1,789) 6,787 4,998 - (25,615) 25,615 -

- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 2,307 (4,031) - (1,724) 127,755 (127,755) - -

Вновь созданные или приобретенные 8,424 1 619 9,044 672,361 5,111 1,053 678,525

Прекращение признания в течение периода (2,490) (296) (2,210) (4,996) (353,962) (88,971) (8,402) (451,335)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков (2,589) (2,053) 178 (4,464) - - - -

Амортизация дисконта (77) (1) - (78) - - - - Изменение категории 3 143 - 146 2,641 21,063 - 23,704

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период 5,562 (8,010) 5,374 2,926 431,444 (198,816) 18,266 250,894

Изменения, не влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период:

Курсовые разницы и прочие изменения 292 65 1,168 1,525 29,249 1,040 1,755 32,044

На 31 декабря 2018 г. 11,166 4 33,228 44,398 1,022,117 17,902 59,493 1,099,512


33

Оценочный резерв под

кредитные убытки Валовая балансовая стоимость

В тысячах


Стадия 1


Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)

Итого Стадия 1


Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)

Итого

Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ)

На 1 января 2018 года 2,377 914 4,659 7,950 154,659 58,585 4,773 218,017



кредитные убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) (51) 64 - 13 (2,656) 2,656 - -

- в обесцененные активы (из Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) (68) (129) 1,309 1,112 (2,798) (241) 3,039 -

- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 288 (313) - (25) 15,215 (15,215) - -

Вновь созданные или приобретенные 2,011 30 43 2,084 129,347 2,505 143 131,995

Прекращение признания в течение периода (989) (516) (1,680) (3,185) (70,685) (16,213) (1,995) (88,893)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков 82 468 1,625 2,175 - - - -

Амортизация дисконта (134) (14) - (148) - - - - Изменение категории (3) (143) - (146) (2,641) (21,063) - (23,704)

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период 1,136 (553) 1,297 1,880 65,782 (47,571) 1,187 19,398


Списания (1) - (3,489) (3,490) (1) - (3,489) (3,490) Курсовые разницы и

прочие изменения 68 8 100 176 4,261 322 102 4,685

На 31 декабря 2018 г. 3,580 369 2,567 6,516 224,701 11,336 2,573 238,610


34



В тысячах


Стадия 1


Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)



Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)

Итого

Финансовый лизинг На 1 января 2018 года 233 83 115 431 15,788 2,582 115 18,485



кредитные убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) (31) 38 - 7 (2,227) 2,227 - -

- в обесцененные активы (из Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) - - - - - - - -

- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 51 (60) - (9) 1,690 (1,690) - -

Вновь созданные или приобретенные 214 - - 214 25,786 - - 25,786

Прекращение признания в течение периода (156) (71) (1) (228) (9,312) (1,683) (1) (10,996)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков 8 88 - 96 - - - -

Амортизация дисконта (21) (43) - (64) - - - -

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период 65 (48) (1) 16 15,937 (1,146) (1) 14,790

Изменения, не

влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период:

Курсовые разницы и прочие изменения 4 - - 4 587 6 - 593

На 31 декабря 2018 г. 302 35 114 451 32,312 1,442 114 33,868


35



В тысячах


Стадия 1


Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)



Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)

Итого

Корпоративные облигации, классифицированные как кредиты

На 1 января 2018 года - 379 - 379 - 26,081 - 26,081



кредитные убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) - - - - - - - -


- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) - - - - - - - -

Вновь созданные или приобретенные 126 1 - 127 12,695 - - 12,695

Прекращение признания в течение периода - - - - - (145) - (145)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков - (36) - (36) - - - -

Амортизация дисконта - (30) - (30) - - - -

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период 126 (65) - 61 12,695 (145) - 12,550


Курсовые разницы и прочие изменения 2 13 - 15 506 1,292 - 1,798

На 31 декабря 2018 г. 128 327 - 455 13,201 27,228 - 40,429


36



В тысячах


Стадия 1


Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)



Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)

Итого

Потребительские кредиты

На 1 января 2018 года 1,494 978 2,319 4,791 132,473 3,794 4,738 141,005



кредитные убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) (30) 653 (8) 615 (2,684) 2,699 (15) -

- в обесцененные активы (из Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) (38) (429) 1,403 936 (3,228) (1,664) 4,892 -

- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 49 (312) (783) (1,046) 2,789 (1,193) (1,596) -

Вновь созданные или приобретенные 3,042 1,514 1,552 6,108 199,953 3,992 2,241 206,186

Прекращение признания в течение периода (822) (293) (577) (1,692) (69,311) (1,015) (569) (70,895)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков 370 252 4,384 5,006 - - - -

Амортизация дисконта 42 92 - 134 - - - -

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период 2,613 1,477 5,971 10,061 127,519 2,819 4,953 135,291


Списания - - (5,115) (5,115) - - (5,115) (5,115) Курсовые разницы и

прочие изменения - - - - 2 - - 2

На 31 декабря 2018 г. 4,107 2,455 3,175 9,737 259,994 6,613 4,576 271,183


37



В тысячах белорусских

рублей

Стадия 1


Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)



Стадия 2





риска)

Стадия 3



активам)

Итого

Ипотечные кредиты

На 1 января 2018 года 184 5 576 765 9,677 156 7,857 17,690



кредитные убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) (1) 2 - 1 (66) 66 - -

- в обесцененные активы (из Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) - (2) 4 2 - (69) 69 -

- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 131 (2) (524) (395) 7,002 (73) (6,929) -

Вновь созданные или приобретенные - - - - - - - -

Прекращение признания в течение периода (23) (2) (32) (57) (2,234) (18) (403) (2,655)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков (264) 7 501 244 - - - -

Амортизация дисконта - - - - - - - -

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период (157) 3 (51) (205) 4,702 (94) (7,263) (2,655)


Списания - - (349) (349) - - (349) (349) Курсовые разницы и

прочие изменения 11 2 20 33 1,539 8 95 1,642

На 31 декабря 2018 г. 38 10 196 244 15,918 70 340 16,328

*Отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки в течение 2018 года отличаются от суммы, представленной в прибыли или убытках за год, в связи с поступлением по кредитам, ранее списанным как безнадежные, в размере 7,444 тыс. руб. Указанная сумма была отражена непосредственно в уменьшение статьи «Оценочный резерв под кредитные убытки» в прибыли или убытках за год.


38

На оценочный резерв под кредитные убытки от кредитов и авансов клиентам, признанный в течение периода, оказывают влияние разные факторы. В таблице ниже представлены основные изменения:

перевод между Стадиями 1 и 2 и Стадией 3 по причине того, что в течение периода по остаткам произошло значительное увеличение (или уменьшение) кредитного риска или обесценение, с последующим повышением (или понижением) уровня расчета ожидаемых кредитных убытков за 12 месяцев или за весь срок;

начисление дополнительных оценочных резервов по новым финансовым инструментам, признанным в течение периода, а также уменьшение резерва в результате прекращения признания финансовых инструментов в течение периода;

влияние на оценку ожидаемых кредитных убытков по причине изменения допущений в модели, включая изменения вероятности дефолта, задолженности на момент дефолта и убытка в случае дефолта в течение периода, возникающие в результате регулярного обновления исходных данных моделей ожидаемых кредитных убытков;

амортизация дисконта в ожидаемых кредитных убытках по прошествии времени, так как ожидаемые кредитные убытки оцениваются на основе приведенной стоимости;

пересчет валют для активов, деноминированных в иностранных валютах, и другие изменения; и

списание оценочных резервов, относящихся к активам, которые были списаны в течение периода.

Таблица движения резерва под обесценение кредитного портфеля в 2017 году:


Кредиты корпора-тивному бизнесу


Финан-совый лизинг

Корпоратив-ные

облигации, классифици-

рованные как кредиты

Кредиты физичес-

ким лицам

Итого

Резерв под обесценение кредитного портфеля на 1 января 2017 года 28,809 7,628 403 4,024 5,507 46,371

Отчисления в резерв под обесценение в течение года* 2,094 3,798 (31) 1,315 2,235 9,411

Средства, списанные в течение года как безнадежные (2,826) (3,063) - (5,349) (3,892) (15,130)

Переход между категориями (12) 12 - - - - Курсовые разницы 940 543 24 216 12 1,735 Резерв под обесценение кредитного портфеля на 31 декабря 2017 года 29,005 8,918 396 206 3,862 42,387

* Резерв под обесценение в течение 2017 года отличается от суммы, представленной в прибыли или убытках за год, в связи с поступлением по кредитам, ранее списанным как безнадежные, в размере 3,622 тыс. руб. Указанная сумма была отражена непосредственно в уменьшение статьи отчислений в резервы в прибыли или убытках за год.


39

Ниже представлена концентрация кредитного портфеля по отраслям экономики:

В тысячах белорусских рублей 31 декабря 2018 31 декабря 2017

Сумма % Сумма % Торговля и коммерция 579,245 34% 467,093 37% Физические лица 287,511 17% 158,695 13% Строительство и недвижимость 130,633 8% 65,605 5% Машиностроение и металлургия 123,818 7% 123,382 10% Химическая и нефтехимическая промышленность 121,877 7% 107,189 9% Пищевая отрасль 105,302 6% 73,860 6% Энергетическая промышленность 46,236 3% 46,469 4% Финансовая и инвестиционная деятельность 31,174 2% 22,775 2% Прочее 274,134 16% 172,784 14% Итого кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля) 1,699,930 100% 1,237,852 100%

По состоянию на 31 декабря 2018 года кредиты и авансы клиентам включали кредиты, выданные 4 клиентам в суммах 57,295 тыс. руб., 42,282 тыс. руб., 31,070 тыс. руб. и 29,780 тыс. руб., соответственно, что составило 4%, 3%, 2% и 2% кредитного портфеля юридических лиц Банка.

По состоянию на 31 декабря 2017 года кредиты и авансы клиентам включали кредиты, выданные 4 клиентам в суммах 38,255 тыс. руб., 32,032 тыс. руб., 26,081 тыс. руб. и 24,372 тыс. руб., соответственно, что составило 4%, 3%, 2% и 2% кредитного портфеля юридических лиц Банка.

По состоянию на 31 декабря 2018 года кредитный портфель Банка включал 2 заемщиков (2017: 2 заемщиков) с общей суммой выданных кредитов 99,577 тыс. руб. (2017: 70,287 тыс. руб.), которые индивидуально превышали порог в 10% от капитала Банка.

Ниже приводится анализ кредитного качества кредитов корпоративным клиентам, оцениваемых по амортизированной стоимости, по состоянию на 31 декабря 2018 года:




срок при значительном

увеличении кредитного

риска)

Стадия 3 (ОКУ за весь срок по

обесцененным активам)

Итого

Кредиты корпоративному

бизнесу - Рейтинг A 248,031 - - 248,031 - Рейтинг A - 65,683 - - 65,683 - Рейтинг B 131,797 - - 131,797 - Рейтинг B - 129,865 - 14,491 144,356 - Рейтинг C 160,688 17,397 - 178,085 - Рейтинг C - 104,499 503 - 105,002 - Рейтинг D 134,404 2 - 134,406 - Рейтинг E 47,073 - 31,271 78,344 - Без рейтинга 77 - - 77 - Дефолт - - 13,731 13,731

Валовая балансовая стоимость 1,022,117 17,902 59,493 1,099,512


(11,166) (4) (33,228) (44,398)

Балансовая стоимость 1,010,951 17,898 26,265 1,055,114


40






риска)

Стадия 3 (ОКУ за весь срок по

обесцененным активам)

Итого

Кредиты малому и среднему

бизнесу (МСБ)

- Рейтинг A 16,784 - - 16,784 - Рейтинг A - 42,705 68 - 42,773 - Рейтинг B 29,869 1,349 506 31,724 - Рейтинг B - 35,062 2 - 35,064 - Рейтинг C 44,348 - 356 44,704 - Рейтинг C - 11,376 - - 11,376 - Рейтинг D 14,045 9,484 - 23,529 - Рейтинг E 5,902 - - 5,902 - Без рейтинга 24,611 432 - 25,043 - Дефолт - - 1,711 1,711

Валовая балансовая стоимость 224,702 11,335 2,573 238,610


(3,582) (369) (2,565) (6,516)

Балансовая стоимость 221,120 10,966 8 232,094

Финансовый лизинг

- Рейтинг A 4,420 - - 4,420 - Рейтинг A - 16,004 - - 16,004 - Рейтинг B 2,236 - - 2,236 - Рейтинг B - 5,422 - - 5,422 - Рейтинг C 1,546 314 - 1,860 - Рейтинг C - 1,401 - - 1,401 - Рейтинг D - 1,128 - 1,128 - Рейтинг E 990 - - 990 - Без рейтинга 293 - - 293 - Дефолт - - 114 114

Валовая балансовая стоимость 32,312 1,442 114 33,868

Оценочный резерв под кредитные убытки (303) (34) (114) (451)

Балансовая стоимость 32,009 1,408 - 33,417

Корпоративные облигации,

классифицированные как кредиты

- Рейтинг A - - - - - Рейтинг A - 13,202 - - 13,202 - Рейтинг B - - - - - Рейтинг B - - 27,227 - 27,227 - Рейтинг C - - - - - Рейтинг C - - - - - - Рейтинг D - - - - - Рейтинг E - - - - - Без рейтинга - - - - - Дефолт - - - -

Валовая балансовая стоимость 13,202 27,227 - 40,429


(128) (327) - (455)

Балансовая стоимость 13,074 26,900 - 39,974


41

Ниже приводится анализ кредитного качества кредитов физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, по состоянию на 31 декабря 2018 года:


Стадия 1 (ОКУ за 12

мес.)




риска)



активам)

Итого

Потребительские кредиты - Без рейтинга 259,994 6,613 - 266,607 - Дефолт - - 4,576 4,576 Валовая балансовая стоимость 259,994 6,613 4,576 271,183 Оценочный резерв под кредитные убытки (4,107) (2,455) (3,175) (9,737) Балансовая стоимость 255,887 4,158 1,401 261,446 Ипотечные кредиты - Без рейтинга 15,918 70 - 15,988 - Дефолт - - 340 340 Валовая балансовая стоимость 15,918 70 340 16,328 Оценочный резерв под кредитные убытки (38) (10) (196) (244) Балансовая стоимость 15,880 60 144 16,084


42

Анализ кредитного качества кредитного портфеля по состоянию на 31 декабря 2017 года представлен в следующей таблице:


Кредиты корпора-тивному бизнесу


Финан-совый лизинг

Корпоратив-ные

облигации, классифици-рованные

как кредиты

Кредиты физичес-

ким лицам

Итого

Непросроченные и не обесцененные на индивидуальной основе

- Рейтинг A 83,096 8,615 4,321 - - 96,032 - Рейтинг A - 161,610 30,706 377 - - 192,693 - Рейтинг B 132,369 13,391 6,172 - - 151,932 - Рейтинг B - 70,809 34,322 1,133 26,081 - 132,345 - Рейтинг C 189,598 47,774 3,138 - - 240,510 - Рейтинг C - 99,616 21,026 1,536 - - 122,178 - Рейтинг D 27,862 30,547 1,234 - - 59,643 - Рейтинг E - 2,616 - - - 2,616 - без рейтинга 45 21,469 459 - 149,987 171,960

Итого непросроченные и не обесцененные на индивидуальной основе кредиты 765,005 210,466 18,370 26,081 149,987 1,169,909

Просроченные, но не обесцененные на индивидуальной основе

- с просрочкой менее 30 дней - 2,715 - - 3,990 6,705 - с просрочкой от 30 до 90 дней - 556 - - 2,134 2,690 - с просрочкой от 91 до 180 дней - - 1 - 1,579 1,580 - с просрочкой от 181 до 360 дней - - - - 719 719

- с просрочкой более 360 дней - 2 - - 286 288

Итого просроченные, но не обесцененные на индивидуальной основе кредиты - 3,273 1 - 8,708 11,982

Обесцененные на индивидуальной основе

- непросроченные 36,291 1,271 - - - 37,562 - с просрочкой менее 30 дней - 282 - - - 282 - с просрочкой от 30 до 90 дней - 155 - - - 155 - с просрочкой от 91 до 180 дней - 1,224 - - - 1,224 - с просрочкой от 181 до 360 дней 279 20 - - - 299 - с просрочкой более 360 дней 14,999 1,326 114 - - 16,439

Итого кредиты, обесцененные на индивидуальной основе 51,569 4,278 114 - - 55,961

За вычетом резерва под обесценение (29,005) (8,918) (396) (206) (3,862) (42,387)

Итого кредиты и авансы клиентам 787,569 209,099 18,089 25,875 154,833 1,195,465


43

В таблице ниже представлена информация о балансовой стоимости индивидуально значимых кредитов (задолженность клиента индивидуально превышает 2% от капитала Банка и его рейтинг не выше “A-“), в отношении которых Банк не признал оценочный резерв по ожидаемым кредитным убыткам в связи со значительным превышением стоимости обеспечения над валовой балансовой стоимостью таких кредитов.

В тысячах белорусских рублей 31 декабря

2018

Кредиты корпоративным клиентам

Кредиты корпоративному бизнесу 110,721 Финансовый лизинг 254

Итого кредиты и авансы клиентам, оцениваемые по амортизированной стоимости, со значительным избыточным обеспечением

110,975

Степень снижения кредитного риска, связанного с обесцененными индивидуально значимыми кредитами (задолженность клиента индивидуально превышает 2% от капитала Банка и его рейтинг не выше “A-“), оцениваемыми по амортизированной стоимости, предоставляемая обеспечением и другими механизмами повышения качества кредита, представлена путем отдельного раскрытия стоимости обеспечения для (i) активов, залоговое обеспечение которых и прочие механизмы повышения качества кредита равны балансовой стоимости актива или превышают ее («активы с избыточным обеспечением») и (ii) активов, залоговое обеспечение которых и прочие механизмы повышения качества кредита меньше балансовой стоимости актива («активы с недостаточным обеспечением»). В таблице ниже отражено влияние обеспечения на обесцененные активы по состоянию на 31 декабря 2018 года.

Активы с избыточным

обеспечением

Активы с недостаточным обеспечением



активов

Стоимость обеспечения


активов


Кредиты корпоративным клиентам,

оцениваемые по амортизированной стоимости

Кредиты корпоративному бизнесу 2,890 4,197 42,871 30,512

В таблице ниже представлено влияние обеспечения по всем индивидуально значимым кредитам (задолженность клиента индивидуально превышает 2% от капитала Банка и его рейтинг не выше “A-“), независимо от их обесценения, по состоянию на 31 декабря 2017 года.

Активы с избыточным

обеспечением

Активы с недостаточным обеспечением



активов



активов


Кредиты корпоративным клиентам,

оцениваемые по амортизированной стоимости

Кредиты корпоративному бизнесу 37,046 48,965 416,398 219,034 Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) 356 426 48,698 23,337 Финансовый лизинг 598 817 633 357 Корпоративные облигации, классифицированные как кредиты - - 26,081 21,511

В данном Примечании представлена стоимость обеспечения после дисконтирования оценки стоимости для отражения уровня ликвидности и качества переданных в залог активов.


44

В таблице ниже представлены непогашенные суммы кредитов и авансов клиентам, предусмотренных договорами и впоследствии списанных, но еще подлежащих взысканию, по состоянию на 31 декабря 2018 г.

В тысячах белорусских рублей 31 декабря

2018

Кредиты корпоративным клиентам, оцениваемые по амортизированной стоимости

Кредиты корпоративному бизнесу 26,192 Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) 10,093 Финансовый лизинг 155 Корпоративные облигации, классифицированные как кредиты 2,565 Кредиты физическим лицам Потребительские кредиты 36,853 Ипотечные кредиты 1,951

Итого 77,809

Справедливая стоимость кредитов и авансов клиентам представлена в Примечании 32. Информация о процентных ставках по кредитам и авансам клиентам представлена в Примечании 28. Информация об остатках по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 34.

9 Инвестиции в долговые ценные бумаги

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017

Государственные облигации 88,597 131,041

Итого долговые ценные бумаги 88,597 131,041

По состоянию на 31 декабря 2018 года и на 31 декабря 2017 года государственные облигации в сумме 88,597 тыс. руб. и 131,041 тыс. руб., соответственно, не являются ни просроченными, ни обесцененными.

Облигации не имеют обеспечения.

В таблице ниже раскрыты инвестиции в долговые ценные бумаги на 31 декабря 2018 г. по категориям и классам оценки:


Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход

Итого

Государственные облигации 88,597 88,597 Итого инвестиции в долговые ценные бумаги

на 31 декабря 2018 г. (валовая балансовая стоимость) 88,597 88,597

Оценочный резерв под кредитные убытки - - Итого инвестиции в долговые ценные бумаги

на 31 декабря 2018 г. (балансовая стоимость) 88,597 88,597


45

Инвестиции в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

В таблице ниже представлен анализ кредитного риска по долговым ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на 31 декабря 2018 г., для которых оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки признается на основе уровней кредитного риска. Описание системы классификации кредитного риска по уровням, используемой Банком, и подхода к оценке ожидаемых кредитных убытков, включая определение дефолта и значительного увеличения кредитного риска применительно к долговым ценным бумагам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, приводится в Примечании 28:



Стадия 2 (ОКУ за весь срок

при значительном


риска)

Стадия 3 (ОКУ за весь срок

по обесцененным

активам)

Итого

Государственные облигации

- Удовлетворительный уровень 88,597 - - 88,597

Итого валовая балансовая стоимость активов, оцениваемых по амортизированной стоимости 88,597 - - 88,597

За вычетом оценочного резерва под кредитные убытки - - - -

За вычетом корректировки справедливой стоимости с оценки по амортизированной стоимости на оценку справедливой стоимости - - - -

Балансовая стоимость (справедливая стоимость) 88,597 - - 88,597

Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не имеют обеспечения.


46

В таблице ниже представлены изменения оценочного резерва под кредитные убытки и валовой амортизированной стоимости государственных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.



В тысячах белорусских

рублей

Стадия 1


Стадия 2

(ОКУ за весь срок при

значи-тельном

увели- чении


риска)

Стадия 3



активам)

Итого Стадия 1 (ОКУ за 12

мес.)

Стадия 2

(ОКУ за весь срок при

значи-тельном

увели-чении


риска)

Стадия 3


срок по обесце

ненным активам)

Итого

Государственные облигации

На 1 января 2018 года - - - - 131,041 - - 131,041


Перевод: - в ожидаемые кредитные

убытки за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) - - - - - - - -


- в 12-месячные ожидаемые кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) - - - - - - - -

Вновь созданные или приобретенные - - - - 2,355,435 - - 2,355,435

Прекращение признания в течение периода - - - (2,406,126) - - (2,406,126)

Изменения в допущениях модели оценки ожидаемых кредитных убытков - - - - - - - -

Амортизация дисконта - - - - - - - -

Итого изменения, влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период - - - - (50,691) - - (50,691)

Изменения, не влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период

Курсовые разницы и прочие

изменения - - - - 8,247 - - 8,247

На 31 декабря 2018 года - - - - 88,597 - - 88,597


47

10 Основные средства и нематериальные активы


Прим. Здания Офисное и компью-

терное оборудо-

вание

Итого основ-

ные сред-ства

Нематериаль-

ные активы

Неза-вершен-

ное строи-

тельство

Итого

Стоимость на 1 января 2017 года 36,334 20,260 56,594 14,716 2,614 73,924 Накопленная амортизация - (11,999) (11,999) (6,250) - (18,249) Балансовая стоимость на 1 января 2017 года

36,334 8,261 44,595 8,466 2,614 55,675

Поступления 784 - 784 155 13,317 14,256 Перевод 142 5,003 5,145 7,894 (13,039) - Выбытия - (52) (52) - (1) (53) Амортизационные отчисления 23 (693) (2,284) (2,977) (3,343) - (6,320) Положительная переоценка 667 - 667 - - 667 Балансовая стоимость на 31 декабря 2017 года

37,234 10,928 48,162 13,172 2,891 64,225

Стоимость на 31 декабря 2017 года 37,234 24,615 61,849 22,764 2,891 87,504 Накопленная амортизация - (13,687) (13,687) (9,592) - (23,279) Балансовая стоимость на 31 декабря 2017 года

37,234 10,928 48,162 13,172 2,891 64,225

Поступления 722 - 722 534 11,556 12,812 Объединения бизнеса - 22 22 - - 22 Перевод 376 4,693 5,069 8,931 (14,000) - Выбытия (5,093) (143) (5,236) - (203) (5,439) Амортизационные отчисления 23 (766) (3,198) (3,964) (5,527) - (9,491) Положительная переоценка 5,965 - 5,965 - - 5,965 Балансовая стоимость на 31 декабря 2018 года

38,438 12,302

50,740 17,110 244 68,094

Стоимость на 31 декабря 2018 года 38,438 28,092 66,530 32,189 244 98,963 Накопленная амортизация - (15,790) (15,790) (15,079) - (30,869) Балансовая стоимость на 31 декабря 2018 года

38,438 12,302 50,740 17,110 244 68,094

Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и реконструкцию помещений и оборудования отделений Банка. По завершении работ данные активы переводятся в категорию основных средств.

Здания отражены по справедливой стоимости на 31 декабря 2018 и 31 декабря 2017 года. Оценка была произведена независимой организацией оценщиков, обладающих соответствующей профессиональной квалификацией. Оценка была основана на рыночной стоимости, сравнительном методе и методе дисконтированных денежных потоков.

По состоянию на 31 декабря 2018 года балансовая стоимость зданий была бы 24,683 тыс. руб. (2017: 26,951 тыс. руб.), если бы активы отражались по стоимости приобретения за вычетом амортизации.


48

11 Прочие финансовые активы

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода:

В тысячах белорусских рублей Прим. 2018 2017 Прочие финансовые активы, оцениваемые по

амортизированной стоимости Прочая финансовая дебиторская задолженность 1,476 783 Начисленные комиссионные и прочие доходы 7,239 5,436 Расчеты по конверсионным и другим банковским операциям 24,545 11,798 За вычетом оценочного резерва под кредитные убытки (3,517) (3,379) Итого прочие финансовые активы, оцениваемые по

амортизированной стоимости 29,743 14,638

В таблице ниже представлен анализ кредитного риска по прочим финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости. В таблице ниже балансовая стоимость прочих финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, на 31 декабря 2018 г. также отражает максимальную подверженность Банка кредитному риску по данным активам.


ОКУ за весь

срок

ОКУ за весь срок по

обесцененным активам

Итого

Прочая финансовая дебиторская задолженность

- Без рейтинга 622 - 622 - Дефолт - 854 854

Валовая балансовая стоимость 622 854 1,476

Оценочный резерв под кредитные убытки - (854) (854)

Балансовая стоимость 622 - 622

Начисленные комиссионные и прочие доходы

- Без рейтинга 4,122 - 4,122

- Дефолт - 3,117 3,117

Валовая балансовая стоимость 4,122 3,117 7,239

Оценочный резерв под кредитные убытки (77) (2,586) (2,663)

Балансовая стоимость 4,045 531 4,576

Расчеты по конверсионным и другим банковским операциям

- Без рейтинга 24,545 - 24,545 - Дефолт - - -

Валовая балансовая стоимость 24,545 - 24,545

Оценочный резерв под кредитные убытки - - -

Балансовая стоимость 24,545 - 24,545


49

Анализ кредитного качества прочих финансовых активов на 31 декабря 2017 года:


Расчеты по конверсионным

и прочим банковским операциям

Начисленные комиссионные

и прочие доходы

Прочая финансовая дебиторская

задолженность

Итого

Непросроченные и не обесцененные на индивидуальной основе

Непросроченные и не обесцененные с кредитной историей 11,798 2,376 54 14,228

Итого непросроченные и не обесцененные 11,798 2,376 54 14,228

Просроченные, но не обесцененные на индивидуальной основе

- с просрочкой менее 30 дней - 10 - 10 - с просрочкой от 30 до 90 дней - 35 - 35 - с просрочкой от 91 до 180 дней - 13 - 13 - с просрочкой от 181 до 360 дней - 25 - 25 - с просрочкой более 360 дней - 417 729 1,146 Итого просроченные, но не обесцененные на индивидуальной основе - 500 729 1,229

Обесцененные на индивидуальной основе - с просрочкой менее 30 дней - - - - - с просрочкой от 30 до 90 дней - - - - - с просрочкой от 91 до 180 дней - - - - - с просрочкой от 181 до 360 дней - - - - - с просрочкой более 360 дней - 2,560 - 2,560 Итого обесцененные на индивидуальной основе - 2,560 - 2,560

За вычетом резерва под обесценение - (2,650) (729) (3,379) Итого прочие финансовые активы 11,798 2,786 54 14,638

Основными факторами, которые Банк принимает во внимание при рассмотрении вопроса об обесценении финансовых активов, выступают их просроченный статус и возможность реализации залогового обеспечения, при наличии такового. На основании этого Банком подготовлен представленный выше анализ по дебиторской задолженности, которая в индивидуальном порядке определена как обесцененная.


50

В таблице ниже представлены изменения оценочного резерва под кредитные убытки и валовой амортизированной стоимости по прочей финансовой дебиторской задолженности.




ОКУ за весь срок


по обесце-ненным активам

Итого ОКУ за весь срок



Итого

Прочая финансовая

дебиторская задолженность

На 1 января 2018 года - 729 729 54 729 783 Изменения, влияющие на

отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период:


убытки за весь срок - - - - - - - в обесцененные активы - - - - - - Вновь созданные или

приобретенные - 348 348 595 348 943 Прекращение признания в

течение периода - (122) (122) (27) (122) (149) Изменения в допущениях

модели оценки ожидаемых кредитных убытков - - - - - -

Итого изменения,

влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период - 226 226 568 226 794

Изменения, не влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период: Списания - (101) (101) - (101) (101) На 31 декабря 2018 г. - 854 854 622 854 1,476


51

В таблице ниже представлены изменения оценочного резерва под кредитные убытки и валовой амортизированной стоимости по начисленным комиссионным и прочим доходам.










Итого

Начисленные

комиссионные и прочие доходы

На 1 января 2018 года 54 2,674 2,728 2,376 3,060 5,436 Изменения, влияющие на



убытки за весь срок - - - - - - - в обесцененные активы (5) 38 33 (181) 181 - Вновь созданные или

приобретенные 49 74 123 3,123 209 3,332 Прекращение признания

в течение периода (17) (153) (170) (1,196) (357) (1,553) Изменения в допущениях

модели оценки ожидаемых кредитных убытков (4) (56) (60) - - -


влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период 23 (97) (74) 1,746 33 1,779

Изменения, не влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период: Списания - (107) (107) - (107) (107) Курсовые разницы и

прочие изменения - 116 116 - 131 131 На 31 декабря 2018 г. 77 2,586 2,663 4,122 3,117 7,239


52

В таблице ниже представлены изменения оценочного резерва под кредитные убытки и валовой амортизированной стоимости по расчетам по конверсионным и другим банковским операциям.










Итого

Расчеты по конверсионным и другим банковским операциям

На 1 января 2018 года - - - 11,798 - 11,798 Изменения, влияющие на



убытки за весь срок - - - - - - - в обесцененные активы - - - - - - Вновь созданные или

приобретенные - - - 24,545 - 24,545 Прекращение признания

в течение периода - - - (11,798) - (11,798) Изменения в допущениях

модели оценки ожидаемых кредитных убытков - - - - - -


влияющие на отчисления в оценочный резерв под кредитные убытки за период - - - 12,747 - 12,747

На 31 декабря 2018 г. - - - 24,545 - 24,545

Изменение резерва под обесценение прочих финансовых активов в течение 2017 года представлено в следующей таблице:

В тысячах белорусских рублей 2017 Резерв под обесценение на 1 января 3,493 Отчисления в резерв под обесценение в течение года (141) Курсовые разницы 27 Резерв под обесценение на 31 декабря 3,379

Оценочный резерв под кредитные убытки отличается от суммы, представленной в отчете о прибыли или убытках за 2018 год, на 535 тыс. руб. (2017: 10 тыс. руб.), которые представляют собой кредитные убытки, отнесенные непосредственно на убытки без создания резерва на балансе, и поступления по ранее списанным долгам.


53

Информация о справедливой стоимости каждой категории прочих финансовых активов приведена в Примечании 32. Информация об остатках по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 34.

12 Прочие активы

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Налоги уплаченные, кроме налога на прибыль 9,240 3,802 Предоплаты 12,746 3,492 Расходы будущих периодов 608 634 Прочее 137 115 Итого прочие активы 22,731 8,043

По состоянию на 31 декабря 2018 года и 31 декабря 2017 года ожидается, что все перечисленные выше активы будут погашены в течение двенадцати месяцев после отчетной даты, за исключением расходов будущих периодов в сумме 17 тыс. руб. (2017: 30 тыс. руб.).

13 Средства других банков

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Корреспондентские счета и депозиты «овернайт» других банков 3,195 5,909 Краткосрочные кредиты и депозиты других банков 194,211 198,048 Долгосрочные кредиты и депозиты других банков 60,109 49,263 Итого средства других банков 257,515 253,220

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. средства других банков включали обязательства перед пятью банками в сумме 176,531 тыс. руб. (69%) и пятью банками в сумме 152,621 тыс. руб. 60%), соответственно, что представляет собой существенную концентрацию.

Информация о справедливой стоимости каждой категории средств других банков приведена в Примечании 32. Информация о процентных ставках по средствам других банков представлена в Примечании 28. Информация об остатках по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 34.


54

14 Средства клиентов

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Юридические лица и организации - Текущие/расчетные счета 511,684 268,074 - Срочные депозиты 341,344 355,349 Физические лица - Текущие счета/счета до востребования 414,003 279,707 - Срочные вклады 370,072 266,868 Итого средства клиентов 1,637,103 1,169,998

Распределение средств клиентов по отраслям экономики представлено в следующей таблице:

В тысячах белорусских рублей 31 декабря 2018 31 декабря 2017

Сумма % Сумма % Физические лица 784,075 47.9% 546,575 46.7% Производство 192,088 11.7% 161,857 13.8% Торговля и коммерция 166,058 10.1% 97,187 8.3% Строительство и недвижимость 86,735 5.3% 73,362 6.3% Финансовые и инвестиционные компании 64,603 4.0% 27,869 2.4% Наука 44,826 2.7% 10,611 0.9% Энергия, нефть и газ 40,650 2.5% 10,477 0.9% Транспорт 35,091 2.1% 67,702 5.8% СМИ и телекоммуникация 31,832 2.0% 12,901 1.1% Государственные и общественные организации 31,707 2.0% 62,075 5.3% Пищевая промышленность 16,992 1.0% 358 0.0% Прочее 142,446 8.7% 99,024 8.5% Итого средства клиентов 1,637,103 100% 1,169,998 100%

На 31 декабря 2018 и 2017 гг. обязательства Банка по средствам клиентов составляли 121,764 тыс. руб. (7%) к 3 клиентам и 75,882 тыс. руб. (6%) к 3 клиентам, соответственно.

На 31 декабря 2018 года средства клиентов включали депозиты в сумме 17,970 тыс. руб. (2017: 31,236 тыс. руб.), являющиеся обеспечением по безотзывным обязательствам по импортным аккредитивам (Примечание 30).

Информация о справедливой стоимости средств клиентов приведена в Примечании 32. Информация о процентных ставках по средствам клиентов представлена в Примечании 28. Информация об остатках по операциям со связанными сторонами представлена в Примечании 34.


55

15 Выпущенные долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги представлены облигациями, выпущенными на внутреннем рынке. Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода:

В тысячах белорусских рублей Номинальная

% ставка 2018 Номинальная

% ставка 2017 Облигации, номинированные в белорусских рублях, с фиксированной ставкой 11.17% 69,507

12.09% 38,641 Облигации, номинированные в белорусских рублях, с плавающей ставкой 9.50% 20,263

- - Облигации, номинированные в долларах США, с фиксированной ставкой 4.05% 68,384

3.72% 50,642

Облигации, номинированные в евро, с фиксированной ставкой 2.50% 1,051

2.85% 7,239

Облигации, номинированные в российских рублях, с плавающей ставкой 6.75% 9,050

- -

Итого выпущенные долговые ценные бумаги 168,255

96,522

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. концентрация размещения выпущенных долговых ценных бумаг не была существенной.

Информация о справедливой стоимости выпущенных долговых ценных бумаг представлена в Примечании 32. Информация о процентных ставках по выпущенным долговым ценным бумагам представлена в Примечании 28. Информация по выпущенным долговым ценным бумагам, размещенным среди связанных сторон, представлена в Примечании 34.

16 Прочие финансовые обязательства

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Прочие финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости Расчеты по конверсионным и прочим банковским операциям 23,099 10,437 Прочие финансовые обязательства 12,330 8,317 Резерв по обязательствам кредитного характера 1,219 498 Итого прочие финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости 36,648 19,252

Резерв по обязательствам кредитного характера представляет собой специальный резерв, созданный на случай возникновения убытков по финансовым гарантиям и аккредитивам по заемщикам, чье финансовое положение ухудшилось. Движение резерва по обязательствам кредитного характера представлено в Примечании 30. Информация о справедливой стоимости прочих финансовых обязательств представлена в Примечании 32.


56

Ниже представлен анализ изменения резерва под финансовые гарантии:



мес.)




риска)



активам)

Итого резерв

Валовая сумма

гарантии

На 1 января 2018 года 286 414 81 781

183,566 Изменения, влияющие на

отчисления в резерв по обязательствам кредитного характера за период:

Перевод: - в ожидаемые кредитные убытки

за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) - - - -

- - в обесцененные активы (из

Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) - (37) 59 22

- - в 12-месячные ожидаемые

кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 368 (368) - -

- Выданные гарантии 742 - - 742 197,224 Прекращение признания в

течение периода (230) (9) (81) (320)

(111,217) Изменения в допущениях модели (207) - 173 (34) - Амортизация дисконта (9) - - (9) - Итого расходы, отраженные в

составе прибыли или убытка за год 664 (414) 151 401

86,007 Изменения, не влияющие на отчисления в резерв по обязательствам кредитного характера за период:


изменения 8 - - 8

2,503 Резерв под финансовые

гарантии на 31 декабря 2018 года 958 - 232 1,190

272,076


57

Ниже представлен анализ изменения резерва под аккредитивы:



мес.)




риска)



активам)

Итого резерв

Валовая сумма

аккредити-вов

На 1 января 2018 года 47 3 - 50

59,583 Изменения, влияющие на

отчисления в резерв по обязательствам кредитного характера за период:

Перевод: - в ожидаемые кредитные убытки

за весь срок (из Стадии 1 в Стадию 2) - - - -

- - в обесцененные активы (из

Стадии 1 и Стадии 2 в Стадию 3) - - - -

- - в 12-месячные ожидаемые

кредитные убытки (из Стадии 2 и Стадии 3 в Стадию 1) 1 (1) - -

- Выданные аккредитивы 21 - - 21 49,215 Прекращение признания в

течение периода (54) (2) - (56)

(56,970) Изменения в допущениях модели 17 1 - 18 - Амортизация дисконта (5) - - (5) - Итого расходы, отраженные в

составе прибыли или убытка за год (20) (2) - (22)

(7,755) Изменения, не влияющие на отчисления в резерв по обязательствам кредитного характера за период:


изменения 1 - - 1

162 Резерв под аккредитивы на

31 декабря 2018 года 28 1 - 29

51,990


58

17 Прочие обязательства

Данные в таблице ниже представлены по состоянию на отчетную дату соответствующего периода: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Налоги к уплате, за исключением налога на прибыль 4,169 3,490 Начисленные расходы по заработной плате и неиспользованным отпускам 21,327 15,150

Задолженность перед Агентством по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц 1,163 806

Прочее 113 2,083 Итого прочие обязательства 26,772 21,529

По состоянию на 31 декабря 2018 г. ожидалось, что все вышеперечисленные обязательства будут урегулированы в течение двенадцати месяцев после отчетной даты.

По состоянию на 31 декабря 2017 г. ожидалось, что все вышеперечисленные обязательства будут урегулированы в течение двенадцати месяцев после отчетной даты, за исключением прочих обязательств в сумме 3,585 тыс. руб.

18 Уставный капитал и нераспределенная прибыль

В тысячах белорусских рублей за исключением количества акций

Количество акций в

обращении

Обыкновен-ные акции

Корректировка на эффект

гиперинфляции

Итого уставный капитал

На 1 января 2017 года 1,132,976,619 56,649 49,692 106,341 Выпуск акций 604,824,000 30,241 - 30,241 На 31 декабря 2017 года 1,737,800,619 86,890 49,692 136,582 Выпуск акций 289,573,920 14,479 - 14,479 На 31 декабря 2018 года 2,027,374,539 101,369 49,692 151,061

Общее количество обыкновенных акций составляет 2,027,374,539 штук (2017: 1,737,800,619 штук), с номинальной стоимостью 5 белорусских копеек за одну акцию (2017: 5 белорусских копеек). Все выпущенные обыкновенные акции полностью оплачены. Все обыкновенные акции предоставляют право одного голоса по каждой акции.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь, Банк распределяет прибыль в качестве дивидендов или переводит прибыль в фонды на основании бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Республики Беларусь. По состоянию на 31 декабря 2018 года нераспределенная прибыль Банка в соответствии с белорусскими правилами бухгалтерского учета составила 139,964 тыс. руб. (2017: 109,808 тыс. руб.).

В 2018, по решению Общего собрания акционеров, был произведен дополнительный выпуск акций в количестве 289,537,920 штук с номинальной стоимостью 5 белорусских копеек за одну акцию в объеме выпуска 14,478,696 белорусских рублей.


59

19 Прочий совокупный доход в составе капитала

Ниже приведен анализ прочего совокупного дохода по статьям капитала:

В тысячах белорусских рублей Прочий совокупный доход

Год, закончившийся 31 декабря 2017 года Инвестиции в долговые ценные бумаги: - Доходы за вычетом расходов за год 20 - Доходы за вычетом расходов, перенесенные в прибыль или убытки в

результате выбытия или обесценения (20) Итого элементы, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток -

Резерв переоценки основных средств 668 Налог на прибыль отраженный непосредственно в прочем совокупном доходе (167) Итого элементы, которые не могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток 501 Итого прочий совокупный доход 501 Год, закончившийся 31 декабря 2018 года Инвестиции в долговые ценные бумаги: - Доходы за вычетом расходов за год 29 - Доходы за вычетом расходов, перенесенные в прибыль или убытки в результате выбытия или обесценения (29) Итого элементы, которые могут быть переклассифицированы в прибыль или убыток

-

Резерв переоценки основных средств 5,965 Налог на прибыль отраженный непосредственно в прочем совокупном доходе (1,491) Итого элементы, которые не могут быть переклассифицированы в состав прибыли или убытка

4,474

Итого прочий совокупный доход 4,474


60

20 Процентные доходы и расходы

Данные в таблице ниже предоставлены за соответствующий отчетный период: В тысячах белорусских рублей 2018 2017

Процентные доходы

Кредиты и авансы юридическим лицам и организациям 93,755 97,481 Кредиты и авансы физическим лицам 55,219 36,917 Инвестиции в долговые ценные бумаги 8,641 8,701 Средства в других банках 5,681 1,449 Денежные средства и эквиваленты денежных средств 318 403

Итого процентные доходы 163,614 144,951

Процентные расходы

Срочные депозиты юридических лиц 18,135 19,446 Средства других банков 9,572 10,000 Срочные депозиты физических лиц 19,483 16,684 Текущие/расчетные счета юридических лиц и организаций 834 1,801 Выпущенные долговые ценные бумаги 9,812 4,028 Текущие/расчетные счета физических лиц 4 89 Субординированные займы - 1,621 Прочее - 3

Итого процентные расходы 57,840 53,672 Чистые процентные доходы 105,774 91,279

21 Комиссионные доходы и расходы

Данные в таблице ниже предоставлены за соответствующий отчетный период: В тысячах белорусских рублей 2018 2017

Комиссионные доходы

Расчетные операции 26,200 20,125 Кассовые и валютно-обменные операции 25,640 15,296 Документарные операции 7,733 7,844 Факторинг 2,301 1,319 Организация и администрирование синдицированного кредитования 1,184 1,483 Доверительное управление 777 381 Операции с ценными бумагами 12 8 Прочее 446 196

Итого комиссионные доходы 64,293 46,652

Комиссионные расходы

Кассовые и валютно-обменные операции 8,223 4,727 Расчетные операции 6,883 3,536 Международные платежные системы 4,515 - Документарные операции 2,581 1,977 Доверительное управление 383 172 Операции с ценными бумагами 8 7 Прочее 154 323

Итого комиссионные расходы 22,747 10,742 Чистые комиссионные доходы 41,546 35,910


61

22 Прочие операционные доходы

Данные в таблице ниже предоставлены за соответствующий отчетный период: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Штрафы и пени 1,986 1,060 Прочие доходы 183 219 Итого прочие операционные доходы 2,169 1,279

23 Административные и прочие операционные расходы

Данные в таблице ниже предоставлены за соответствующий отчетный период: В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Расходы на содержание персонала 59,431 52,009 Обязательное социальное страхование 13,383 11,508 Компьютерные и телекоммуникационные расходы 14,868 15,372 Износ и амортизация 9,491 6,320 Реклама и маркетинг 4,637 6,455 Взносы в Агентство по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц

3,998 2,791

Расходы на аренду 3,875 3,371 Транспорт 1,739 1,712 Коммунальные услуги 1,333 1,163 Прочие налоги, за исключением налога на прибыль 769 695 Консультационные и профессиональные услуги 703 835 Безопасность 641 497 Ремонт и техническое обслуживание 630 1,632 Сырье и материалы 199 381 Результат от реализации активов 81 47 Прочее 2,829 1,241 Итого административные и прочие операционные расходы 118,607 106,029

24 Налог на прибыль

(а) Компоненты расходов по налогу на прибыль

Расходы по налогу на прибыль, признанные в прибыли и убытках за год, включают в себя следующие компоненты (данные в таблице ниже предоставлены за соответствующий отчетный период): В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Текущие расходы по налогу на прибыль 15,687 17,301 Отложенный налог на прибыль 7,703 (2,820) Расходы по налогу на прибыль за год 23,390 14,481


62

(б) Сверка сумм налоговых расходов и сумм прибыли или убытков, умноженных на применимую ставку налогообложения

Ставка налога на прибыль, применяемая к прибыли Банка в 2018 году, составляет 25% (2017: 25%). Ниже представлена сверка теоретических расходов по налогу на прибыль с фактическими расходами по налогу на прибыль (данные в таблице ниже предоставлены за соответствующий отчетный период):

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Прибыль до налогообложения 97,739 59,669 Теоретические расходы по налогу на прибыль по законодательно установленной ставке (2018: 25%; 2017: 25%) 24,435 14,917

Поправки на доходы или расходы, не оказывающие влияния на налогооблагаемую базу:

- Необлагаемый доход по ценным бумагам резидентов (2,792) (2,732) - Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу 3,212 2,589 Сторнирование переоценки основных средств, признанной в налоговом учете в соответствии с законодательством (1,465) (293)

Расходы по налогу на прибыль за год 23,390 14,481

(в) Анализ отложенного налогообложения по видам временных разниц

Различия между МСФО и налоговым законодательством Республики Беларусь приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Ниже представлены налоговые последствия движения этих временных разниц, которые отражаются по ставке 25%.


1 января 2018

Объеди-нения

бизнеса

Признано (восстанов-

лено) в прибыли

или убытках

Признано (восстанов-

лено) в прочем

совокупном доходе

Признано (восстановлено) непосредствен-

но в составе собственного

капитала

31 декабря

2018

Влияние временных разниц, уменьшающих/ (увеличивающих) налогооблагаемую базу:

Основные средства – вследствие сторнирования переоценки и различных сроков полезного использования 167 - 2,328 (1,491) - 1,004

Резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости (21,879) - (5,279) - 3,072 (24,086)

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов (31) - (59) - - (90)

Прочее 564 - (4,275) - - (3,711) Объединения бизнеса - 417 (417) - - - Чистый налоговый актив/(обязательство) (21,179) 417 (7,702) (1,491) 3,072 (26,883)


63


1 января 2017 Признано (восстановлено)

в прибыли или убытках

Признано (восстановлено) в

прочем совокупном доходе

31 декабря

2017

Влияние временных разниц, уменьшающих/ (увеличивающих) налогооблагаемую базу:

Основные средства – вследствие сторнирования переоценки и различных сроков полезного использования (56) 390 (167) 167

Резерв под обесценение финансовых активов (24,625) 2,746 - (21,879)

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов (67) 36 - (31)

Прочее 915 (351) - 564 Чистый налоговый актив/(обязательство) (23,833) 2,821 (167) (21,179)

Налоговые убытки не переносились на будущие периоды по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг.

25 Дивиденды

2018 2017

В тысячах белорусских рублей По обыкновенным

акциям По обыкновенным

акциям Дивиденды к выплате на 1 января - - Дивиденды, объявленные в течение года 10,427 9,970 Дивиденды, выплаченные в течение года (10,427) (9,970) Дивиденды к выплате на 31 декабря - -

Дивиденды были объявлены в белорусских рублях и выплачены либо в долларах США, либо в белорусских рублях.

26 Сверка чистого долга

В таблице ниже представлен анализ суммы задолженности и ее изменений за каждый из представленных периодов. Статьи задолженности отражены в отчете о движении денежных средств как финансирование:

Обязательства по финансовой деятельности


Прочие заемные средства

Долгосрочные заимствования

от других банков

Субординиро-ванный долг

Итого

Чистый долг на 31 декабря 2016 - - 29,551 29,551

Движение денежных средств - - - - Корректировки по курсовым

разницам - - 690 690 Погашение субординированного

долга - - (30,241) (30,241)

Чистый долг на 31 декабря 2017 - - - -


64

По состоянию на 31 декабря 2018 года у Банка не было привлеченных субординорованных займов, а также не было движений по займам в течение года.

27 Сегментный анализ

Операционные сегменты – это компоненты компании, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, позволяющую получить прибыль или предусматривающую возникновение расходов, результаты операционной деятельности которых на регулярной основе анализируются лицом, ответственным за принятие операционных решений, и в отношении которых имеется отдельная финансовая информация. Ответственным за принятие операционных решений может быть лицо или группа лиц, занимающихся распределением ресурсов и оценкой результатов деятельности Банка. Функции ответственного за принятие операционных решений выполняются Правлением Банка.

(a) Описание продуктов и услуг, являющихся источником доходов отчетных сегментов

Операции Банка организованы по трем основным бизнес-сегментам:

Розничные банковские операции – включают оказание розничных банковских услуг, оказание услуг клиентам – физическим лицам по открытию и ведению расчетных счетов, принятию вкладов, предоставлению розничных инвестиционных продуктов, услуг по ответственному хранению ценностей, обслуживанию дебетовых и кредитных карточек, потребительскому и ипотечному кредитованию.

Корпоративные банковские операции – данный сегмент включает услуги по обслуживанию расчетных и текущих счетов организаций, привлечение депозитов, овердрафты и иные виды кредитования, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

Казначейские банковские операции – включают операции с другими банками в части ведения корреспондентских счетов, депозитов, кредитов и производных инструментов.

(б) Факторы, используемые руководством для определения отчетных сегментов

Сегменты Банка представляют собой стратегические бизнес-подразделения, ориентирующиеся на различных клиентов. Управление ими производится отдельно, так как каждому бизнес-подразделению необходимы свои маркетинговые стратегии и уровень обслуживания, а также каждое подразделение основывается на разных бизнес-процессах и процессах принятия решений.

(в) Оценка прибылей или убытков, активов и обязательств операционных сегментов

Лицо, ответственное за принятие операционных решений, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности.

Лицо, ответственное за принятие операционных решений, оценивает результаты деятельности каждого сегмента на основании прибыли до налогообложения.


65

(г) Информация о прибыли или убытках, активах и обязательствах отчетных сегментов

В таблице ниже представлена информация по отчетным сегментам за год, закончившийся 31 декабря 2018 года:


Розничные банковские операции

Корпора-тивные

банковские операции

Казначейс-кие

банков-ские

операции

Нераспре-деленная

часть

Итого

Доходы от внешних контрагентов:

- процентные доходы 55,219 93,754 14,641 - 163,614 - комиссионные доходы 30,537 32,924 827 5 64,293 - прочие операционные доходы 1,853 105 - 211 2,169

Итого доходы 87,609 126,783 15,468 216 230,076

Процентные расходы (15,880) (36,814) (4,777) (369) (57,840) Резерв под обесценение клиентского кредитного портфеля, средств в других банках, инвестиционных долговых ценных бумаг, и обязательств кредитного характера

(6,716) (1,337) - 762 (7,291)

Комиссионные расходы (17,578) (2,847) (2,322) - (22,747) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки иностранной валюты

8,933 41,225 (11,055) 21,725 60,828

Доходы за вычетом расходов от операций с производными финансовыми инструментами

- - 13,349 - 13,349

Доходы за вычетом расходов от реализации инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

- - (29) - (29)

Административные и прочие операционные расходы

(53,889) (53,364) (7,892) (3,462) (118,607)

Расходы по налогу на прибыль - - - (23,390) (23,390)

Результат сегмента 2,479 73,646 2,742 (4,518) 74,349

Активы сегмента 275,077 1,359,388 745,173 151,039 2,530,677

Обязательства сегмента 784,675 1,015,944 288,238 73,370 2,162,227


66

В таблице ниже представлена информация по отчетным сегментам за год, закончившийся 31 декабря 2017 года:


Розничные банковские операции

Корпора-тивные

банковские операции

Казначейс-кие

банков-ские

операции

Нераспре-деленная

часть

Итого

Доходы от внешних контрагентов:

- процентные доходы 37,440 96,958 10,553 - 144,951 - комиссионные доходы 18,625 27,492 535 - 46,652 - прочие операционные доходы 984 245 12 38 1,279

Итого доходы 57,049 124,695 11,100 38 192,882

Процентные расходы (6,215) (44,594) (1,343) (1,520) (53,672) Резерв под обесценение клиентского кредитного портфеля, средств в других банках, инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, и обязательств кредитного характера 777 (6,561) - 884 (4,900)

Комиссионные расходы (7,305) (2,062) (1,375) - (10,742) Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки иностранной валюты 3,602 31,257 2,601 5,378 42,838

Доходы за вычетом расходов от операций с производными финансовыми инструментами - - (688) - (688)

Доходы за вычетом расходов от реализации инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи - - (20) - (20)

Административные и прочие операционные расходы (53,588) (46,713) (5,728) - (106,029)

Расходы по налогу на прибыль - - - (14,481) (14,481)

Результат сегмента (5,680) 56,022 4,547 (9,701) 45,188

Активы сегмента 152,406 1,039,542 580,998 107,727 1,880,673 Обязательства сегмента 542,954 714,005 278,156 53,384 1,588,499

(д) Анализ доходов по продуктам и услугам

Анализ доходов Банка по продуктам и услугам представлен в Примечании 20 (Процентные доходы), Примечании 21 (Комиссионные доходы) и Примечании 22 (Прочие операционные доходы).

(е) Географическая информация

В 2018 и 2017 гг. доходы были получены преимущественно из источников в Республике Беларусь (более 90% от общей суммы доходов), прочие существенные доходы были получены из источников в Российской Федерации. Доходы включают в себя процентный доход, комиссионный доход и прочие операционные доходы.

(ж) Основные клиенты

В 2018 году доходы свыше 10% от общей суммы доходов были получены от десяти клиентов. В 2017 году доходы свыше 10% от общей суммы доходов были получены от пяти клиентов.


67

28 Управление финансовыми рисками

Управление рисками в Банке осуществляется в отношении финансовых, операционных и юридических рисков. Финансовые риски включают рыночный риск (валютный риск, процентный риск и прочий ценовой риск), кредитный риск и риск ликвидности. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Управление операционными и юридическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации операционных и юридических рисков.

Кредитный риск. Банк подвержен кредитному риску, который является риском того, что одна из сторон операции с финансовым инструментом послужит причиной понесения финансовых убытков другой стороной вследствие невыполнения обязательства по договору. Кредитный риск возникает в результате кредитных и прочих операций Банка с контрагентами, в результате которых возникают финансовые активы.

Максимальный уровень кредитного риска Банка отражается в балансовой стоимости финансовых активов в отчете о финансовом положении. Для условных обязательств кредитного характера максимальный уровень кредитного риска равен сумме обязательства (Примечание 30).

Основными задачами по управлению кредитным риском выступают обеспечение безопасного роста кредитного портфеля, минимизация проблемной и просроченной задолженности, диверсификация кредитного портфеля.

Главными инструментами управления кредитным риском являются установление лимитов кредитного риска, установление лимитов по кредитным продуктам, присвоение внутренних кредитных рейтингов заемщикам, учет кредитного риска при формировании стоимости кредитных продуктов, а также применение понижающих коэффициентов при оценке обеспечения.

Банк устанавливает уровень кредитного риска посредством установления лимитов по рискам на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков, а также по отраслевым сегментам. Крупные риски утверждаются Кредитным комитетом. Мониторинг таких рисков осуществляется регулярно и на цикличной основе. Банк создал ряд кредитных комитетов, которые отвечают за утверждение лимитов кредитного риска на заемщика.

Главный кредитный комитет отвечает за:

- Рассмотрение и принятие решений по выдаче кредитов корпоративным клиентам в размере, не превышающем 14,000 тысяч долларов США, и проводит заседания еженедельно или дважды в неделю.

- Представление на рассмотрение Правлению Банка решений о предполагаемых кредитных сделках, превышающих 14,000 тысяч и до 20,000 тысяч долларов США.

- Представление Правлению Банка на рассмотрение предложений по установлению лимитов по странам.

- Принятие решений по нестандартным юридическим рискам и нестандартным условиям кредитования.

Малый кредитный комитет отвечает за:

- Рассмотрение и принятие решения по выдаче кредитов предприятиям среднего бизнеса в размере, не превышающем 3,000 тысяч долларов США. Заседания комитета проходят дважды в неделю.

Кредитные заявки от менеджеров по работе с клиентами передаются в соответствующий Кредитный комитет для утверждения лимита кредитного риска. Управление кредитным риском также осуществляется путем получения залога и поручительств организаций и физических лиц. В целях мониторинга кредитного риска сотрудники блока «Риски» составляют регулярные отчеты на основе структурированного анализа бизнеса и финансовых показателей клиентов. Вся информация о существенных рисках в отношении клиентов с ухудшающейся кредитоспособностью доводится до сведения Кредитного комитета и анализируется.

Банк также использует систему внутренних кредитных рейтингов и анализ просроченной задолженности для мониторинга кредитного риска. Рейтинг кредитополучателя определяется исходя из взвешенной оценки двух групп факторов: расчетных показателей финансового состояния и показателей бизнеса. Анализ расчетных показателей финансового состояния представляет собой анализ бухгалтерской отчетности клиентов с целью установления его


68

кредитоспособности (платежеспособности и финансовой устойчивости), способности выполнения своих обязательств. Оценка расчетных показателей финансового состояния производится по следующим направлениям: ликвидность, имущественное положение, финансовая устойчивость, состояние кредиторской задолженности, состояние дебиторской задолженности, прибыльность. Оценка показателей бизнеса производится в целях выяснения перспектив кредитополучателя на рынке, его взаимоотношений с контрагентами и банками, эффективности использования оборотного капитала. Анализ показателей бизнеса дополняет анализ финансового состояния клиента, предоставляет возможность кредиторам иметь более полную информацию о контрагенте для принятия решений о его инвестиционной привлекательности. Оценка показателей бизнеса клиента производится по следующим направлениям: деловая активность, рентабельность, выручка, обороты по счетам в банках, кредитная история, качество управления и деловой репутации, положение на рынке, контрагенты.

Сотрудники блока «Риски» осуществляют анализ кредитов по срокам погашения и последующий контроль просроченной задолженности.

Оценка ожидаемых кредитных убытков (ОКУ). Ожидаемые кредитные убытки – это оценка приведенной стоимости будущих недополученных денежных средств, взвешенная с учетом вероятности (т.е. средневзвешенная величина кредитных убытков с использованием соответствующих рисков наступления дефолта в определенный период времени в качестве весов). Оценка ожидаемых кредитных убытков является объективной и определяется посредством расчета диапазона возможных исходов. Оценка ожидаемых кредитных убытков выполняется на основе четырех компонентов, используемых Банком: вероятность дефолта, величина кредитного требования, подверженная риску дефолта, убыток в случае дефолта и ставка дисконтирования.

Задолженность на момент дефолта – оценка риска на будущую дату дефолта с учетом ожидаемых изменений в сумме риска после завершения отчетного периода, включая погашение основной суммы долга и процентов, и ожидаемое использование средств по кредитным обязательствам. Задолженность на момент дефолта по обязательствам кредитного характера оценивается с помощью коэффициента кредитной конверсии (CCF). Коэффициент кредитной конверсии – это коэффициент, отражающий вероятность конверсии сумм обязательства по договору в балансовое обязательство в течение определенного периода времени. Вероятность дефолта (PD) – оценка вероятности наступления дефолта в течение определенного периода времени. Убыток в случае дефолта (LGD) – оценка убытка, возникающего при дефолте. Она основывается на разнице между предусмотренными договором денежными потоками к выплате и теми потоками, которые кредитор ожидает получить, в том числе от реализации обеспечения. Обычно этот показатель выражается в процентах от задолженности на момент дефолта (EAD). Ожидаемые убытки дисконтируются до приведенной стоимости на конец отчетного периода. Ставка дисконтирования представляет собой эффективную процентную ставку (ЭПС) по финансовому инструменту или ее приблизительную величину.

Ожидаемые кредитные убытки моделируются за весь срок действия инструмента. Весь срок действия инструмента равен оставшемуся сроку действия договора до срока погашения долговых инструментов с учетом возможного досрочного погашения, если оно ожидается. Для обязательств по предоставлению кредитов и договоров финансовой гарантии это установленный договором период, в течение которого у организации имеется текущая предусмотренная договором обязанность предоставить кредит.

В модели управления «Ожидаемые кредитные убытки за весь срок» оцениваются убытки, которые возникают в результате наступления всех возможных событий дефолта в течение оставшегося срока действия финансового инструмента. Модель «12-месячные ожидаемые кредитные убытки» представляет часть ожидаемых кредитных убытков за весь срок, которая возникает в результате наступления событий дефолта по финансовому инструменту, возможных в течение 12 месяцев с конца отчетного периода или в течение оставшегося срока действия финансового инструмента, если он меньше года.

Оценка руководством ожидаемых кредитных убытков для подготовки финансовой отчетности основана на оценках на определенный момент времени, а не на оценках за весь цикл, которые, как правило, используются в целях регулирования. В оценках используется прогнозная информация. Таким образом, ОКУ отражают изменения основных макроэкономических показателей, взвешенные с учетом вероятности, которые влияют на кредитный риск.


69

Моделирование ОКУ для созданных или приобретенных обесцененных финансовых активов выполняется таким же образом, за исключением того, что (а) валовая балансовая стоимость и ставка дисконтирования определяются на основе денежных потоков, которые могли быть получены на момент первоначального признания актива, а не на основе предусмотренных договором денежных потоков, и (б) ОКУ всегда равны ОКУ за весь срок. Созданные или приобретенные обесцененные активы – это финансовые активы, которые были обесцененными на момент первоначального признания, такие как обесцененные кредиты, приобретенные в результате объединения бизнеса в прошлом.

Для оценки вероятности дефолта Банк определяет дефолт как ситуацию, в которой подверженность риску соответствует одному или нескольким из перечисленных ниже критериев:

просрочка заемщиком предусмотренных договором платежей превышает 90 дней;

международные рейтинговые агентства включают заемщика в класс рейтингов дефолта;

заемщик соответствует критериям вероятной неплатежеспособности, указанным ниже:

- банку пришлось реструктурировать задолженность;

- заемщик умер;

- заемщик неплатежеспособен;

- заемщик нарушил финансовое условие (условия);

- повышается вероятность того, что заемщик начнет процедуру банкротства.

Для раскрытия информации Банк привел определение дефолта в соответствие определению обесцененных активов. Вышеуказанное определение дефолта применяется ко всем видам финансовых активов Банка.

Инструмент более не считается дефолтным (т.е. просрочка платежей ликвидирована), если он более не удовлетворяет какому-либо из критериев дефолта в течение одного года подряд. Этот период один год был определен на основании анализа, учитывающего вероятность возвращения статуса дефолта финансовому инструменту после ликвидации просрочки платежа с использованием разных возможных определений ликвидации просрочки.

Оценка наличия или отсутствия значительного увеличения кредитного риска с момента первоначального признания выполняется как на индивидуальной, так и на портфельной основе. Для корпоративных кредитов, межбанковских кредитов и долговых ценных бумаг, учитываемых по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, значительное увеличение кредитного риска оценивается на индивидуальной основе посредством мониторинга указанных ниже критериев. В отношении кредитов, выданных физическим лицам, и прочих финансовых активов значительное увеличение кредитного риска оценивается на портфельной или индивидуальной основе в зависимости от наличия скоринговых моделей. Отдел управления рисками Банка осуществляет периодический мониторинг и проверку критериев, используемых для определения факта значительного увеличения кредитного риска, с точки зрения их надлежащего характера.

Банк считает, что по финансовому инструменту произошло значительное увеличение кредитного риска, когда выполняется один или несколько следующих количественных, качественных или ограничительных критериев.

Для межбанковских операций и облигаций, выпущенных банками:

ухудшение кредитного рейтинга, присвоенного международными рейтинговыми агентствами;

наличие негативной информации, такой как судебные процессы и иски против Банка, отзыв специальных банковских лицензий на некоторые операции, нарушение специальных банковских обязательств (ковенантов), наложенных Национальным Банком и т.д.

Для кредитов, выданных юридическим лицам, и облигаций, выпущенных корпоративными клиентами:

просрочка платежа на 15 дней;


70

включение клиента в список предпроблемных согласно процессу внутреннего контроля кредитного риска;

ухудшение внутреннего кредитного рейтинга на три ступени и более.

Для кредитов физическим лицам:

просрочка платежа на 30 дней на отчетную дату;

наличие фактов просрочки на 30 дней в течение трех месяцев до отчетной даты.

Уровень ожидаемых кредитных потерь, признаваемых в настоящей финансовой отчетности, зависит от присутствия значительного увеличения кредитного риска заемщика с момента первоначального признания. Этот подход базируется на основе модели, которая включает три стадии оценки ожидаемых кредитных убытков. Стадия 1 – для финансового инструмента, который не являлся обесцененным на момент первоначального признания, и с этого момента по нему не было значительного увеличения кредитного риска, оценочный резерв под кредитные убытки создается на основе 12-месячных ожидаемых кредитных потерь. Стадия 2 – если выявлено значительное увеличение кредитного риска с момента первоначального признания, финансовый инструмент переводится в Стадию 2, однако пока еще не считается обесцененным, но оценочный резерв под кредитные потери создается на основе ожидаемых кредитных потерь за весь срок действия инструмента. Стадия 3 – если финансовый инструмент является обесцененным, он переводится в Стадию 3 и оценочный резерв под убытки создается на основе ожидаемых кредитных потерь за весь срок действия инструмента. В результате перевода актива в Стадию 3 организация перестает признавать процентный доход на основе валовой балансовой стоимости и при расчете процентного дохода применяет к балансовой стоимости эффективную процентную ставку актива за вычетом ожидаемых кредитных потерь.

При наличии доказательства того, что критерии значительного увеличения кредитного риска более не выполняются, инструмент переводится обратно в Стадию 1. Если финансовый инструмент был переведен в Стадию 2 на основании качественного признака, Банк осуществляет мониторинг данного признака, чтобы удостовериться в его сохранении или изменении.

Для оценки ожидаемых кредитных убытков Банк применяет три подхода: (i) оценка на индивидуальной основе; (ii) оценка на портфельной основе: внутренние рейтинги оцениваются на индивидуальной основе, однако в процессе расчета ожидаемых кредитных потерь для одинаковых рейтингов кредитного риска и однородных сегментов кредитного портфеля применяются одинаковые параметры кредитного риска (например, вероятность дефолта, убыток в случае дефолта); (iii) оценка на основе внешних рейтингов. Банк проводит оценку на индивидуальной основе для следующих видов кредитов: индивидуально значимые кредиты, превышающие 2% от капитала на предыдущую отчетную дату и с рейтингом не выше “A-“. Банк проводит оценку на портфельной основе для следующих видов кредитов: кредиты физическим лицам и кредиты, выданные предприятиям малого и среднего бизнеса, при отсутствии конкретной информации о заемщике, кредиты корпоративным клиентам, которые не превышают 2% от капитала и с рейтингом “A-“ и выше. Этот подход включает агрегирование портфеля в однородные сегменты на основании конкретной информации о заемщиках.

Банк выполняет оценку на основе внешних рейтингов для межбанковских кредитов, долговых ценных бумаг, выпущенных банками и государственными органами.

Оценка ожидаемых кредитных потерь на индивидуальной основе производится на основании профессионального суждения экспертов Департамента кредитных рисков и проблемной задолженности. Экспертные суждения регулярно тестируются в целях уменьшения разницы между оценками и фактическими потерями.

Когда оценка выполняется на портфельной основе, Банк определяет стадии подверженности рискам на индивидуальной основе и рассчитывает оценочный резерв под убытки на коллективной основе. Банк анализирует свой кредитный портфель по сегментам, определенным на основе общих характеристик кредитного риска, таким образом, чтобы кредитные портфели в рамках группы имели однородные или аналогичные риски. Основные общие характеристики кредитов включают: тип продукта (для розничных кредитов), рейтинг кредитного риска (для кредитов юридическим лицам). Разные сегменты также отражают различия в параметрах кредитного риска, например, в вероятности дефолта и убытке в случае дефолта. Департамент по управлению рисками осуществляет мониторинг и проверку надлежащего характера разделения на группы на регулярной основе.


71

В целом ожидаемые кредитные потери равны произведению следующих параметров кредитного риска: задолженность на момент дефолта, вероятность дефолта и убытки в случае дефолта, которые определены выше, дисконтированному до приведенной стоимости с использованием эффективной процентной ставки инструмента. Ожидаемые кредитные убытки определяются путем прогнозирования параметров кредитного риска (задолженность на момент дефолта, вероятность дефолта и убыток в случае дефолта) для каждого будущего месяца в течение срока действия каждого отдельного кредита или совокупного сегмента. Эти три компонента перемножаются и корректируются с учетом вероятности «выживания» (т.е. был ли кредит погашен в течение предыдущего месяца или наступил дефолт). Это фактически обеспечивает расчет ожидаемых кредитных убытков для каждого будущего периода, которые затем дисконтируются обратно на отчетную дату и суммируются. Ставка дисконтирования, используемая для расчета ожидаемых кредитных убытков, представляет собой первоначальную эффективную процентную ставку или ее приблизительную величину.

Основные принципы расчета параметров кредитного риска. Задолженность на момент дефолта определяется на основе ожидаемого графика платежей, который изменяется в зависимости от типа продукта. Для амортизирующихся продуктов и кредитов с единовременным погашением задолженность на момент дефолта определяется на основе сумм к погашению заемщиком по договору за 12-месячный период или за весь срок. Это также будет корректироваться с учетом ожидаемой переплаты со стороны заемщика. В расчет также включаются допущения о досрочном погашении или рефинансировании.

Для расчета ожидаемых кредитных убытков используются два вида вероятности дефолта: вероятность дефолта в течение 12 месяцев и за весь срок. Оценка 12-месячной вероятности дефолта основывается на последних имеющихся данных о дефолтах за прошлые периоды и корректируется с учетом прогнозной информации в случае необходимости. Вероятность дефолта за весь срок представляет оценку вероятности наступления дефолта в течение оставшегося срока действия финансового инструмента и является суммой 12-месячных вероятностей дефолта за весь срок действия инструмента. Для расчета вероятности дефолта за весь срок Банк использует разные статистические методы в зависимости от сегмента и типа продукта, такие как экстраполяция 12-месячной вероятности дефолта на основе матрицы миграции, составление кривых вероятности дефолта за весь срок на основе данных о дефолтах за прошлые периоды.

Убыток в случае дефолта представляет собой ожидание Банка в отношении размера убытка по дефолтному кредиту. Убыток в случае дефолта зависит от типа контрагента, типа и приоритетности требования и наличия залога или иного кредитного обеспечения. Убытки в случае дефолта за 12 месяцев и за весь срок определяются на основе факторов, которые оказывают влияние на ожидаемое возмещение после наступления дефолта. Подход к оценке убытка в случае дефолта может быть подразделен на три возможных метода:

оценка убытка в случае дефолта на основе конкретных характеристик обеспечения;

расчет убытка в случае дефолта на портфельной основе, исходя из статистических данных о возмещении;

индивидуальное определение убытка в случае дефолта в зависимости от разных факторов и сценариев.

Банк рассчитывает убыток в случае дефолта на основе конкретных характеристик обеспечения, таких как прогнозная стоимость обеспечения, скидки на цену продажи в прошлые периоды и прочие факторы, относящиеся к кредитам, обеспеченным объектами недвижимости, денежными средствами и ликвидными ценными бумагами. Убыток в случае дефолта рассчитывается на коллективной основе с использованием последних доступных статистических данных о взыскании кредитов в отношении остатка портфеля корпоративных кредитов и розничных продуктов с обеспечением и без обеспечения.

Оценка ожидаемых кредитных убытков в отношении финансовых гарантий и обязательств по предоставлению кредитов. Оценка ожидаемых кредитных убытков по этим инструментам предусматривает те же этапы, которые были описаны выше для балансовых рисков, и отличается в части расчета задолженности на момент дефолта. Задолженность на момент дефолта является произведением коэффициента кредитной конверсии и суммы договорного обязательства по будущим операциям. Коэффициент кредитной конверсии для внебалансовых обязательств определяется на основе положений Базельского комитета, пока Банк не накопит собственную статистику. Коэффициент кредитной конверсии для овердрафтов определяется как


72

100%, так как лимиты могут быть использованы клиентами в любое время.

Принципы оценки на основе внешних рейтингов. Определенные инструменты имеют внешние рейтинги кредитных рисков, которые используются для оценки параметров кредитного риска «вероятность дефолта» и «убыток в случае дефолта» на основе статистики дефолтов и взыскания средств, опубликованной соответствующими рейтинговыми агентствами. Этот подход применяется к государственным ценным бумагам и средствам, размещенным в других банках.

Прогнозная информация, включенная в модели ожидаемых кредитных убытков. Оценка значительного увеличения кредитного риска и расчет ожидаемых кредитных убытков предполагают включение подтверждаемой прогнозной информации. Банк выявил ряд основных экономических переменных, которые коррелируют с изменением кредитного риска и ожидаемых кредитных убытков. Прогнозы в отношении этих экономических переменных («базовый экономический сценарий») предоставляются Департаментом по управлению рисками Банка и содержат наилучшую оценку ожидаемой макроэкономической ситуации на последующие три года.

В дополнение к базовому экономическому сценарию Департамент по управлению рисками Банка также предоставляет другие возможные сценарии вместе с присвоенным сценариям весом. Количество других используемых сценариев устанавливается на основе анализа каждого крупного типа продуктов, чтобы обеспечить охват нелинейности. Количество сценариев и их характеристики переоцениваются на каждую отчетную дату. Вес присваивается сценариям на основе комбинации статистического анализа и экспертных кредитных суждений с учетом диапазона возможных исходов, которые представляет каждый выбранный сценарий.

Как и в любых экономических прогнозах, предположения и вероятность их реализации неизбежно связаны с высоким уровнем неопределенности, и, следовательно, фактические результаты могут значительно отличаться от прогнозируемых. Банк рассматривает данные прогнозы как свою наилучшую оценку возможных исходов и проводит анализ нелинейности и асимметричности разных портфелей Банка для того, чтобы установить, что выбранные сценарии надлежащим образом представляют диапазон возможных сценариев.

Банк проводит регулярную проверку своей методологии и допущений для уменьшения расхождений между оценками и фактическими убытками по кредитам. Такое бэк-тестирование проводится как минимум один раз в год.

Результаты бэк-тестирования методологии оценки ожидаемых кредитных потерь доводятся до сведения руководства Банка, и после обсуждения с уполномоченными лицами определяются дальнейшие шаги по доработке моделей и допущений.

Рыночный риск. Банк подвержен рыночному риску, связанному с открытыми позициями по (а) валютным, (б) процентным и (в) долевым инструментам, которые подвержены риску общих и специфических изменений на рынке. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке.

Основной целью управления рыночным риском является минимизация колебаний валютного портфеля и портфеля ценных бумаг, признанных по справедливой стоимости, и предотвращение их негативного влияния на капитал Банка посредством установления лимитов на сумму неожидаемых убытков с установленной степенью вероятности и установления лимитов на величину открытой позиции.

Анализ специфического и общего рисков используется для инвестиций Банка в ценные бумаги. Анализ специфического риска проводится с целью оценки подверженности ценной бумаги кредитному риску и представляет собой процедуру, аналогичную кредитному анализу. Политикой по формированию и управлению портфелем ценных бумаг установлены минимальные международные кредитные рейтинги эмитентов для инвестирования в облигации, лимиты на торговый портфель ценных бумаг, лимиты на инвестиции в ценные бумаги одного эмитента.

Анализ общего риска направлен на оценку рыночных характеристик риска: расчет модифицированной дюрации, волатильности процентных ставок, чувствительности и корреляции процентных ставок с базовыми индексами рынка ценных бумаг.


73

Лимит концентрации риска по ценным бумагам на одного эмитента устанавливается на основании анализа специфического и общего риска.

Политику формирования и управления портфелем ценных бумаг определяет «стоп-убыток». Отдел операций на финансовых рынках закрывает позицию по ценной бумаге в случае достижения точки «стоп-убыток».

Анализ портфеля ценных бумаг проводится на еженедельной основе Комитетом по управлению активами и пассивами.

Валютный риск. Руководство устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска в разрезе валют и в целом по всем валютам как на конец каждого дня, так и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на ежедневной основе.

В таблице ниже представлен анализ валютного риска Банка по состоянию на конец отчетного периода:

На 31 декабря 2018 На 31 декабря 2017


Моне-тарные финан-совые активы

Моне-тарные финан-совые обяза-

тельства

Произ-водные финан-совые

инстру-менты (чистая

позиция)

Чистая позиция

Моне-тарные финан-совые активы

Моне-тарные финан-совые обяза-

тельства


инстру-менты (чистая

позиция)

Чистая позиция

Белорусские рубли 728,075 (736,273) 3,824 (4,374) 595,770 (549,052) 4,252 50,970

Доллары США 1,002,171 (828,391) 174,238 348,018 685,028 (615,331) 109,714 179,411 Евро 566,738 (434,743) (136,635) (4,640) 445,011 (328,553) (99,489) 16,969 Российские рубли 137,999 (99,162) (39,177) (340) 87,978 (72,957) (14,842) 179

Прочие валюты 862 (952) 91 1 347 (306) - 41 Итого 2,435,845 (2,099,521) 2,341 338,665 1,814,134 (1,566,199) (365) 247,570

Представленные выше производные финансовые инструменты являются монетарными финансовыми активами и монетарными финансовыми обязательствами, но представлены отдельно с целью представления валютного риска Банка.

Суммы, представленные по производным инструментам, отражают справедливую стоимость на конец отчетного периода соответствующей валюты, которую Банк согласился купить (положительная сумма) или продать (отрицательная сумма) до взаимозачета позиций и выплат по каждому контракту. В Примечании 31 суммы в разбивке по валютам представлены развернуто. Чистая общая величина представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых инструментов. Приведенный выше анализ включает только монетарные активы и обязательства. Банк считает, что инвестиции в долевые инструменты и немонетарные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска.


74

В таблице ниже представлена чувствительность прибыли или убытков и капитала к существенным возможным изменениям обменных курсов, используемых на конец отчетного периода для функциональной валюты Банка, при использовании предположения о том, что все остальные переменные характеристики останутся неизменными:

На 31 декабря 2018 года На 31 декабря 2017 года


Влияние на прибыль до налогообло-

жения

Влияние на капитал

Влияние на прибыль до налогообло-

жения

Влияние на капитал

Укрепление доллара США на 10% (2017: укрепление доллара США на 10%) 34,802 26,101 17,941 13,456 Ослабление доллара США на 5% (2017: ослабление доллара США на 5%)

(17,401) (13,051) (8,971) (6,728)

Укрепление Евро на 10% (2017: укрепление Евро на 10%)

(464) (348) 1,697 1,273

Ослабление Евро на 5% (2017: ослабление Евро на 5%)

232 174 (848) (636)

Укрепление российского рубля на 10% (2017: укрепление российского рубля на 10%)

(34) (26) 18 13

Ослабление российского рубля на 5% (2017: ослабление российского рубля на 5%) 17 13 (9) (7)

Риск был рассчитан только для монетарных статей в валютах, отличных от функциональной валюты Банка.

Процентный риск. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может снижаться или приводить к возникновению убытков. Банк использует гэп-анализ активов и обязательств для оценки риска процентной ставки.

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и обязательств Банка по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней:


До востре-бования и

менее 1 месяца

От 1 до 6 месяцев

От 6 до 12 меся-

цев

Более 1 года

С неуста-новлен-

ным сроком погаше-

ния

Итого

31 декабря 2018 года

Итого финансовые активы 943,524 713,218 222,056 542,030 19,024 2,439,852 Итого финансовые обязательства 1,457,704 357,858 114,093 171,532 - 2,101,187

Чистый гэп по процентным ставкам на 31 декабря 2018 года (514,180) 355,360 107,963 370,498 19,024 338,665

31 декабря 2017 года

Итого финансовые активы 717,406 564,868 124,168 389,437 12,208 1,808,087 Итого финансовые обязательства 998,542 351,809 50,699 139,460 - 1,540,510

Чистый гэп по процентным ставкам на 31 декабря 2017года (281,136) 213,059 73,469 249,977 12,208 267,577


75

В таблице ниже представлена чувствительность прибыли и убытков Банка к существенным возможным изменениям процентной ставки, при условии неизменности остальных показателей. Чувствительность прибыли и убытков представляет собой влияние предполагаемых изменений в процентных ставках на чистый процентный доход за год по неторговым финансовым активам и обязательствам с плавающей процентной ставкой по состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. Чувствительность прочих компонентов совокупного дохода определяется путем пересчета финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи на 31 декабря 2018 и 2017 гг. с фиксированной ставкой, с учетом возможных изменений в процентных ставках (основываясь на допущении о параллельном сдвиге кривой процентных ставок).

На 31 декабря 2018 года На 31 декабря 2017 года


Влияние на чистый

процентный доход

Влияние на прочий

совокупный доход

Влияние на чистый

процентный доход

Влияние на прочий


Повышение на 500 базовых пунктов процентной ставки в белорусских рублях (5,623) - (2,501) -

Снижение на 500 базовых пунктов процентной ставки в белорусских рублях 5,623 - 2,501 -

Повышение на 200 базовых пунктов процентной ставки в других валютах (3,185) - (2,083) -

Снижение на 200 базовых пунктов процентной ставки в других валютах 3,185 - 2,083 -

Банк осуществляет мониторинг процентных ставок по финансовым инструментам. В таблице ниже представлены средневзвешенные процентные ставки на соответствующую отчетную дату на основе отчетов, которые используются для анализа ключевым управленческим персоналом Банка.

% в год

31 декабря 2018 31 декабря 2017 Бело-

русский рубль

Доллар США

Евро Россий-ский

рубль

Бело-русский рубль

Доллар США

Евро Россий-ский

рубль

Активы Денежные средства и эквиваленты денежных средств 0% 0% 0% 3% 0% 0% 0% 1%

Средства в других банках 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Кредиты и авансы клиентам - кредиты физическим лицам 23% 11% 13% 0% 26% 11% 12% - - кредиты юридическим лицам 13% 7% 5% 11% 13% 8% 7% 13% Инвестиции в долговые ценные бумаги 0% 2% 0% 0% 7% 4% 0% 0%

Прочие финансовые активы 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% Обязательства Средства других банков 4% 5% 3% 12% 6% 3% 2% 11% Средства клиентов - текущие и расчетные счета 0% 0% 0% 1% 0% 0% 0% 1% - срочные депозиты 10% 2% 1% 5% 9% 3% 2% 6% Выпущенные долговые ценные бумаги 11% 4% 3% 7% 12% 4% 3% -

Прочие финансовые обязательства 0% 0% 0% 0% - 0% 0% 0% 0%

Знак «-» в таблице выше означает, что Банк не имеет активов или обязательств, выраженных в соответствующей валюте.

Казначейство использует валютные свопы для управления риском. Комитет по управлению активами и пассивами на регулярной основе пересматривает рекомендуемые процентные ставки для кредитов и ограничивает процентные ставки по депозитам с целью формирования оптимального соотношения стоимости активов и обязательств.


76

Прочий ценовой риск. Банк подвержен ограниченному риску изменения стоимости акций.

Банк подвержен риску досрочного погашения за счет предоставления кредитов с фиксированной или переменной процентной ставкой, включая ипотечные кредиты, которые дают заемщику право досрочного погашения кредитов. Текущий годовой доход (убыток) Банка и капитал Банка на конец текущего отчетного периода не зависели бы существенно от изменений в ставках при досрочном погашении, так как такие кредиты отражаются по амортизированной стоимости, а сумма досрочного погашения соответствует или почти соответствует амортизированной стоимости кредитов и авансов клиентам.

Концентрация географического риска. Ниже представлен анализ географической концентрации активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2018 года:

В тысячах белорусских рублей Беларусь Россия

Другие страны

СНГ Европа США Прочее Итого

Активы Денежные средства и эквиваленты денежных средств 639,148 4,765 104 12,751 1,469 - 658,237

Обязательные резервы в Национальном банке 19,024 - - - - - 19,024

Средства в других банках 316 - - - 1,799 - 2,115 Кредиты и авансы клиентам 1,638,129 - - - - - 1,638,129 Инвестиции в долговые ценные бумаги 88,597 - - - - - 88,597

Производные финансовые активы 1,301 2,706 - - - - 4,007

Основные средства и нематериальные активы 68,094 - - - - - 68,094 Прочие финансовые активы 29,743 - - - - - 29,743 Прочие активы 22,731 - - - - - 22,731

Итого активы 2,507,083 7,471 104 12,751 3,268 - 2,530,677

Обязательства Средства других банков 43,770 88,474 5,022 120,249 - - 257,515 Средства клиентов 1,417,745 28,109 7,139 67,386 1,580 115,144 1,637,103 Выпущенные долговые ценные бумаги 168,255 - - - - - 168,255

Производные финансовые обязательства 111 1,161 - 394 - - 1,666

Текущие обязательства по налогу на прибыль 7,385 - - - - - 7,385

Отложенное налоговое обязательство 26,883 - - - - - 26,883

Прочие финансовые обязательства 36,648 - - - - - 36,648

Прочие обязательства 26,772 - - - - - 26,772

Итого обязательства 1,727,569 117,744 12,161 188,029 1,580 115,144 2,162,227

Чистая позиция 779,514 (110,273) (12,057) (175,278) 1,688 (115,144) 368,450

Обязательства кредитного характера, не обеспеченные залогом денежных средств, за вычетом резерва 299,892 - - - - - 299,892

Активы, обязательства и обязательства кредитного характера, как правило, классифицированы в соответствии со страной нахождения контрагента. Наличные средства классифицированы в соответствии со страной их физического нахождения.


77

Ниже представлена географическая концентрация активов и обязательств Банка по состоянию на 31 декабря 2017 года:

В тысячах белорусских рублей Беларусь Россия

Другие страны

СНГ Европа США Прочее Итого

Активы Денежные средства и эквиваленты денежных средств 411,275 7,491 96 19,906 3,065 - 441,833

Обязательные резервы в Национальном банке 12,208 - - - - - 12,208

Средства в других банках 10,477 - - - 1,272 - 11,749 Кредиты и авансы клиентам 1,195,465 - - - - - 1,195,465 Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 131,041 - - - - - 131,041

Производные финансовые активы 1,031 107 - 15 - - 1,153

Основные средства и нематериальные активы 64,225 - - - - - 64,225

Прочие финансовые активы 14,638 - - - - - 14,638 Прочие активы 8,043 - - - - - 8,043 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи 318 - - - - - 318 Итого активы 1,848,721 7,598 96 19,921 4,337 - 1,880,673 Обязательства Средства других банков 41,883 100,345 4,193 106,799 - - 253,220 Средства клиентов 1,040,828 31,800 4,734 58,907 244 33,485 1,169,998 Выпущенные долговые ценные бумаги 96,522 - - - - - 96,522

Производные финансовые обязательства 32 1,486 - - - - 1,518

Текущие обязательства по налогу на прибыль 5,281 - - - - - 5,281

Отложенное налоговое обязательство 21,179 - - - - - 21,179

Прочие финансовые обязательства 19,252 - - - - - 19,252

Прочие обязательства 21,529 - - - - - 21,529 Итого обязательства 1,246,506 133,631 8,927 165,706 244 33,485 1,588,499 Чистая позиция 602,215 (126,033) (8,831) (145,785) 4,093 (33,485) 292,174 Обязательства кредитного характера, не обеспеченные залогом денежных средств, за вычетом резерва 211,614 - - - - - 211,614


78

Риск ликвидности. Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении финансовых обязательств. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по депозитам «овернайт», текущим счетам, погашению депозитов, выдаче кредитов, выплат по гарантиям и производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами. Банк не аккумулирует денежные средства на случай необходимости выполнения всех вышеуказанных обязательств, так как, исходя из накопленного опыта работы, можно с достаточной долей точности прогнозировать минимальный уровень необходимых денежных средств для реинвестирования средств с истекающим сроком. Риском ликвидности управляет Комитет по управлению активами и пассивами Банка.

Банк старается поддерживать устойчивую базу финансирования, состоящую преимущественно из средств других банков, депозитов юридических лиц/вкладов физических лиц и долговых ценных бумаг. Банк инвестирует средства в диверсифицированные портфели ликвидных активов. В Банке утверждается целевая структура активов и обязательств, а также определяются лимиты на привлечение средств от одного клиента в размере 15,000 тысяч долларов США для того, чтобы иметь возможность быстро и без затруднений выполнить непредвиденные требования по ликвидности.

Казначейство требует рассмотрения уровня ликвидных активов, необходимого для урегулирования обязательств при наступлении срока их погашения; обеспечения доступа к различным источникам финансирования; наличия планов на случай возникновения проблем с финансированием и осуществления контроля за соответствием нормативов ликвидности требованиям законодательства. Финансовый департамент рассчитывает нормативы ликвидности на ежедневной основе. Эти нормативы включают:

- Норматив мгновенной ликвидности, который рассчитывается как соотношение высоколиквидных активов и обязательств до востребования.

- Норматив текущей ликвидности, который рассчитывается как соотношение ликвидных активов и обязательств со сроком погашения до 30 календарных дней.

- Норматив долгосрочной ликвидности, который рассчитывается как соотношение активов со сроком погашения свыше одного года и обязательств с оставшимся сроком погашения свыше одного года.

Казначейство получает информацию о структуре ликвидности финансовых активов и обязательств. Казначейство обеспечивает наличие адекватного портфеля краткосрочных ликвидных активов, в основном состоящего из краткосрочных ликвидных торговых ценных бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности в целом по Банку.

Казначейство контролирует позицию ликвидности на ежедневной основе. Блок «Риски» регулярно проводит стресс-тестирование ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия, контролируя лимиты по управлению риском ликвидности.

Казначейство управляет портфелем ценных бумаг Банка.

Приведенная ниже таблица показывает обязательства на 31 декабря 2018 года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют контрактные недисконтированные денежные потоки, валовые обязательства кредитного характера и контрактные суммы, подлежащие обмену согласно условиям валютных свопов, рассчитанные на валовой основе. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в отчете о финансовом положении, так как суммы в отчете о финансовом положении основаны на дисконтированных денежных потоках. Производные финансовые инструменты включены в таблицу по контрактной стоимости к уплате или получению, за исключением случаев, когда Банк предполагает закрытие позиции по производным инструментам до срока погашения. В этом случае производные инструменты включены на основе ожидаемых денежных потоков.

В тех случаях, когда сумма к выплате не является фиксированной, сумма в таблице определяется исходя из условий, существующих на конец отчетного периода. Валютные выплаты пересчитываются с использованием обменного курса спот на конец отчетного периода.


79

В таблице ниже представлен анализ недисконтированных денежных потоков по финансовым обязательствам по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2018 года:





цев


цев


Итого

Обязательства Средства других банков 12,402 86,085 105,988 68,260 272,735 Средства клиентов 1,053,758 252,711 190,672 146,462 1,643,603 Выпущенные долговые ценные бумаги 17,643 15,742 5,265 170,364 209,014 Свопы и форварды, расчет по которым осуществляется на валовой основе:

- приток - - - - - - отток (1,497) 3 - - (1,494) Прочие финансовые обязательства 26,482 7,717 836 394 35,429 Выпущенные гарантии 272,076 - - - 272,076 Импортные аккредитивы, необеспеченные денежными средствами 29,035 - - - 29,035

Итого потенциальные будущие выплаты по финансовым обязательствам 1,409,899 362,258 302,761 385,480 2,460,398

Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям и гарантированным аккредитивам значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, представленных выше в анализе по срокам погашения, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы третьими сторонами.

В таблице ниже представлен анализ недисконтированных денежных потоков по финансовым обязательствам по срокам погашения по состоянию на 31 декабря 2017 года:





цев


цев


Итого

Обязательства Средства других банков 101,896 84,403 21,300 50,948 258,547 Средства клиентов 629,149 260,941 140,478 142,934 1,173,502 Выпущенные долговые ценные бумаги 13,833 22,744 7,057 67,762 111,396 Свопы и форварды, расчет по которым осуществляется на валовой основе:

- приток - - - - - - отток (669) (966) - - (1,635) Прочие финансовые обязательства 12,372 5,564 806 12 18,754 Выпущенные гарантии 183,566 - - - 183,566 Импортные аккредитивы, необеспеченные денежными средствами 28,547 - - - 28,547

Итого потенциальные будущие выплаты по финансовым обязательствам 968,694 372,686 169,641 261,656 1,772,677

Выплаты в отношении форвардных контрактов, расчет по которым осуществляется на валовой основе, будут сопровождаться соответствующими притоками денежных средств. Средства клиентов отражены в указанном анализе по срокам, оставшимся до погашения. Однако в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь физические лица имеют право снятия денежных средств со счетов до наступления срока погашения.

Банк не использует представленный выше анализ недисконтированных обязательств по срокам погашения для управления ликвидностью. Вместо этого Казначейство Банка контролирует контрактные сроки погашения и ожидаемый гэп (разрыв) ликвидности.


80

В таблице ниже представлен анализ активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2018 года в соответствии с контрактными сроками погашения, определенными Банком:





цев


цев

Более одного

года

С неуста-новленным

сроком погашения

Итого

Активы Денежные средства и эквиваленты денежных средств 658,237 - - - - 658,237

Обязательные резервы в Национальном банке - - - - 19,024 19,024

Средства в других банках - - - - 2,115 2,115 Кредиты и авансы клиентам 228,479 661,130 193,014 555,506 - 1,638,129 Инвестиции в долговые ценные бумаги - 6,674 41,327 40,596 - 88,597

Производные финансовые активы 1,321 2,686 - - - 4,007

Основные средства и нематериальные активы - - - - 68,094 68,094

Прочие финансовые активы 28,931 787 25 - - 29,743 Прочие активы 10,353 10,578 263 17 1,520 22,731 Итого активы 927,321 681,855 234,629 596,119 90,753 2,530,677 Обязательства Средства банков 11,824 83,039 101,841 60,811 - 257,515 Средства клиентов 1,069,401 241,613 185,157 140,932 - 1,637,103 Выпущенные долговые ценные бумаги 17,616 10,035 - 140,604 - 168,255

Производные финансовые обязательства 1,550 116 - - - 1,666

Текущие обязательства по налогу на прибыль 7,385 - - - - 7,385

Отложенное налоговое обязательство - - - - 26,883 26,883

Прочие финансовые обязательства 27,701 7,717 836 394 - 36,648

Прочие обязательства 8,041 18,556 3 - 172 26,772 Итого обязательства 1,143,518 361,076 287,837 342,741 27,055 2,162,227 Чистый гэп ликвидности (216,197) 320,779 (53,208) 253,378 63,698 368,450 Накопленный гэп ликвидности (216,197) 104,582 51,374 304,752 368,450

Существенный дисбаланс в позиции «До востребования и менее 1 месяца» по состоянию на 31 декабря 2018 года вызван тем, что значительная часть счетов клиентов классифицирована в данную категорию. Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, отнесенных в данную категорию, диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Руководство Банка считает, что Банк будет в состоянии привлечь необходимое количество средств на межбанковском рынке для потенциальных выплат депозитов клиентам. В остальных категориях у Банка имеет место положительный чистый разрыв ликвидности.


81

В таблице ниже представлен анализ активов и обязательств по состоянию на 31 декабря 2017 года в соответствии с контрактными сроками погашения, определенными Банком:





цев


цев

Более одного

года

С неуста-новленным

сроком погашения

Итого

Активы Денежные средства и эквиваленты денежных средств 441,833 - - - - 441,833

Обязательные резервы в Национальном банке - - - - 12,208 12,208

Средства в других банках - - - - 11,749 11,749 Кредиты и авансы клиентам 177,796 522,035 101,022 394,612 - 1,195,465 Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 60,056 - 33,913 37,072 - 131,041

Производные финансовые активы 1,058 95 - - - 1,153

Основные средства и нематериальные активы - - - - 64,225 64,225

Прочие финансовые активы 14,202 394 29 13 - 14,638 Прочие активы 2,909 2,724 1,596 30 784 8,043 Внеоборотные активы, предназначенные для продажи - - - - 318 318

Итого активы 697,854 525,248 136,560 431,727 89,284 1,880,673 Обязательства Средства банков 101,251 82,218 20,309 49,442 - 253,220 Средства клиентов 645,225 253,184 136,499 135,090 - 1,169,998 Выпущенные долговые ценные бумаги 13,821 20,223 5,075 57,403 - 96,522

Производные финансовые обязательства 713 805 - - - 1,518

Текущие обязательства по налогу на прибыль 5,281 - - - - 5,281

Отложенное налоговое обязательство - - - - 21,179 21,179

Прочие финансовые обязательства 12,870 5,564 806 12 - 19,252

Прочие обязательства 7,119 9,453 1,372 3,585 - 21,529 Итого обязательства 786,280 371,447 164,061 245,532 21,179 1,588,499 Чистый гэп ликвидности (88,426) 153,801 (27,501) 186,195 68,105 292,174 Накопленный гэп ликвидности (88,426) 65,375 37,874 224,069 292,174

Существенный дисбаланс в позиции до востребования и менее 1 месяца по состоянию на 31 декабря 2017 года вызван тем, что значительная часть счетов клиентов классифицирована в данную категорию. Руководство Банка считает, что, несмотря на существенную долю средств клиентов, отнесенных в эту категорию, диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный Банком, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности Банка.

Руководство Банка считает, что Банк будет в состоянии привлечь необходимое количество средств на межбанковском рынке для потенциальных выплат депозитов клиентам. В остальных категориях у Банка имеет место положительный чистый разрыв ликвидности.


82

Совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим фактором для успешного управления Банком. В банках, как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность деятельности, вместе с этим одновременно повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости по мере наступления сроков их погашения являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и обменных курсов.

Операционный риск. Банк проводит анализ операционного риска посредством разработки и мониторинга Ключевых индикаторов риска (КИР) по основным направлениям деятельности Банка. Руководители всех департаментов Банка предоставляют в Блок «Риски» информацию о реализации операционных рисков. Блок «Риски» составляет анализ случаев возникновения операционных рисков и принимает участие в разработке мер по предотвращению возникновения таких рисков. Правление Банка ежеквартально информируется о КИР и возникновении операционных рисков.

29 Управление капиталом

Управление капиталом Банка имеет следующие цели: (i) соблюдение требований к капиталу, установленных Национальным банком Республики Беларусь, (ii) обеспечение непрерывности деятельности Банка; и (iii) поддержание капитальной базы на уровне, необходимом для обеспечения коэффициента достаточности капитала в размере не менее 8% в соответствии с Базельским соглашением. Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Национальным банком Республики Беларусь, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, которые проверяются и визируются Председателем Правления Банка. Оценка выполнения прочих целей управления капиталом осуществляется на регулярной основе.

В соответствии с требованиями к капиталу, установленными Национальным банком Республики Беларусь, банки должны обеспечить соотношение капитала и активов, взвешенных с учетом уровня риска («норматив достаточности капитала»), на уровне выше минимального требуемого значения (10%; с учетом консервационного буфера – 12.5%). В таблице ниже представлен нормативный капитал на основе финансовой информации Банка, подготовленной в соответствии с требованиями белорусских правил бухгалтерского учета:

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Чистые активы в соответствии с белорусскими правилами бухгалтерского учета 300,961 237,332

За вычетом нематериальных активов (681) (771) За вычетом предоставленных займов (2) (3) За вычетом дохода, начисленного в 2018 году: просроченного либо неполученного по истечении 30 дней со дня начисления (2,634)

За вычетом дохода, начисленного в 2017 году: просроченного либо неполученного по истечении 30 дней со дня начисления (1,171)

За вычетом дохода, начисленного в предшествующие годы: просроченного либо не просроченного, но еще неполученного (19) (1)

Итого нормативный капитал Банка 297,625 235,386

Минимальный размер уставного капитала для банков, установленный Национальным банком Республики Беларусь, составляет по состоянию на 31.12.2018 года 54,350 тыс. руб. (2017: 51,710 тыс. руб.).


83

Руководство Банка отслеживает соблюдение требований к нормативу достаточности капитала, рассчитанному в соответствии с Базельским соглашением, как это определено в «Международной конвергенции измерения капитала и стандартах капитала» (с изменениями, внесенными в апреле 1998 года) и Изменениях в стандартах капитала, призванных учесть рыночный риск (с изменениями, внесенными в ноябре 2005 года), совместно именуемых «Базель I».

Состав капитала, рассчитанный в соответствии с Базельским соглашением, представлен ниже:

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Капитал первого уровня Уставный фонд 151,061 136,582 Накопленная прибыль 203,939 145,521 Итого капитал первого уровня 355,000 282,103 Капитал второго уровня Прибыль от переоценки зданий и объектов незавершенного строительства 13,450 10,071

Итого капитал второго уровня 13,450 10,071 Итого капитал в соответствии с Базель I 368,450 292,174 Достаточность капитала: Капитал первого уровня 14.0% 15.0% Общий капитал

14.5% 15.6%

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 года Банк соблюдал указанные выше внешние требования к уровню капитала.

30 Условные обязательства

Судебные разбирательства. Время от времени в ходе текущей деятельности в судебные органы поступают иски в отношении Банка. Исходя из собственной оценки, а также рекомендаций внутренних профессиональных консультантов, руководство Банка считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для Банка, и, соответственно, не формировало резерв на покрытие убытков по данным разбирательствам в финансовой отчетности.

Условные налоговые обязательства. Налоговое и другое законодательство Республики Беларусь, действующее или по существу вступившее в силу на конец отчетного периода, допускает возможность разных толкований применительно к операциям и деятельности Банка. В связи с этим трактовка налогового законодательства, используемая руководством Банка, и официальная документация, обосновывающая налоговые позиции, могут быть успешно оспорены соответствующими органами. Налоговые периоды остаются открытыми для проверки соответствующими налоговыми органами на предмет уплаты налогов в течение неопределенного периода. Руководство Банка считает, что используемые Банком подходы к учету налогов будут приняты налоговыми органами как полностью соответствующие законодательству Республики Беларусь.

Так как налоговое законодательство Республики Беларусь не содержит четкого руководства по некоторым вопросам, Банк время от времени применяет интерпретацию таких неопределенных вопросов, которая приводит к снижению общей налоговой ставки по Банку. Руководство в настоящее время считает, что существует вероятность того, что налоговые позиции и интерпретации Банка могут быть подтверждены, однако существует риск того, что потребуется отток ресурсов, в том случае если эти налоговые позиции и интерпретации законодательства будут оспорены соответствующими органами. Воздействие любых таких спорных ситуаций не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако оно может быть существенным для финансового положения и/или деятельности Банка в целом.

Обязательства капитального характера. По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. Банк не имел существенных договорных обязательств капитального характера в отношении основных средств и программного обеспечения, и прочих нематериальных активов.


84

Банк уже выделил необходимые ресурсы на покрытие этих обязательств. Банк уверен, что уровень чистых доходов в будущем, а также объем финансирования будут достаточными для покрытия этих или подобных обязательств.

Обязательства по операционной аренде. По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. Банк не имел обязательств по неотменяемой операционной аренде.

Соблюдение финансовых ограничений (ковенантов). По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017☼гг. Банк соблюдает финансовые ограничения (ковенанты) в отношении заимствований Банка.

Обязательства кредитного характера. Основной целью данных инструментов является обеспечение предоставления финансовых ресурсов клиентам по мере необходимости. Гарантии и гарантийные аккредитивы, представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, обладают таким же уровнем кредитного риска, что и кредиты. Документарные и товарные аккредитивы, являющиеся письменными обязательствами Банка по осуществлению от имени клиентов выплат в пределах оговоренной суммы при выполнении определенных условий, обеспечены соответствующими поставками товаров или денежными средствами и, соответственно, обладают меньшим уровнем риска, чем прямое кредитование.

Обязательства по предоставлению кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством, для предоставления средств в форме кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении кредитного риска по обязательствам по предоставлению кредитов Банк потенциально подвержен риску понесения убытков в сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств, если неиспользованные суммы будут использованы. Тем не менее, вероятная сумма убытков меньше общей суммы неиспользованных обязательств, так как все обязательства Банка по предоставлению кредита могут быть отозваны без факта наличия существенных негативных изменений в финансовом положении заемщика.

Ниже представлены обязательства кредитного характера:

В тысячах белорусских рублей Прим. 2018 2017

Выпущенные гарантии 16 272,076 183,565 Импортные аккредитивы, обеспеченные денежными средствами и не несущие кредитного риска 16,14 22,955 36,676

Импортные аккредитивы, не обеспеченные денежными средствами 16 29,035 28,547

Итого обязательства кредитного характера, до вычета резерва

324,066 248,788

За вычетом резерва по обязательствам кредитного характера 16 (1,219) (498)

Итого обязательства кредитного характера за вычетом резерва

322,847 248,290

Общая сумма неиспользованных аккредитивов и гарантий не обязательно представляет собой будущие денежные требования, поскольку возможны истечение срока действия или отмена данных финансовых инструментов без предоставления заемщику средств.


85

В таблице ниже представлен анализ кредитного качества обязательств кредитного характера на основе уровней кредитного риска по состоянию на 31 декабря 2018 года.






риска)



активам)

Итого

Выданные финансовые гарантии Рейтинг A 34,287 - - 34,287 Рейтинг A - 90,976 - - 90,976 Рейтинг B 14,951 - - 14,951 Рейтинг B - 10,189 - - 10,189 Рейтинг C 19,921 - - 19,921 Рейтинг C - 97,615 - - 97,615 Рейтинг D 109 749 - 858 Рейтинг E 2,209 - 463 2,672 Без рейтинга 607 - - 607 Дефолт - - - - Итого финансовые гарантии до вычета резерва 270,864 749 463 272,076 За вычетом резерва под финансовые гарантии (954) (5) (231) (1,190) Итого финансовые гарантии за вычетом резерва 269,910 744 232 270,886 Импортные аккредитивы Рейтинг A 8,388 - - 8,388 Рейтинг A - 2,540 - - 2,540 Рейтинг B 13,775 - - 13,775 Рейтинг B - 1,541 - - 1,541 Рейтинг C - - - - Рейтинг C - 18,860 - - 18,860 Рейтинг D 677 - - 677 Рейтинг E 374 - - 374 Без рейтинга 5,835 - - 5,835 Дефолт - - - - Итого импортные аккредитивы до вычета резерва 51,990 - - 51,990 За вычетом резерва под импортные аккредитивы

(29) - - (29)

Итого импортные аккредитивы за вычетом резерва 51,961 - - 51,961


86

Ниже указаны изменения в резерве по обязательствам кредитного характера:

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Резерв по обязательствам кредитного характера по состоянию на 1 января 831 1,091 (Восстановление)/отчисления в резервы по обязательствам кредитного характера в течение года 379 (758)

Курсовые разницы 9 165 Резерв по обязательствам кредитного характера по состоянию на 31 декабря 1,219 498

Обязательства кредитного характера выражены в следующих валютах:

В тысячах белорусских рублей 2018 2017 Евро 135,758 114,206 Белорусские рубли 50,172 34,430 Доллары США 24,455 9,364 Российские рубли 113,651 90,757 Прочие 30 31 Итого обязательства кредитного характера, до вычета резерва 324,066 248,788

Активы, предоставленные в обеспечение исполнения обязательств либо с ограничением в использовании. У Банка не было активов, переданных в залог в качестве обеспечения, за исключением нижеперечисленных.

На 31 декабря 2018 года остатки средств в других банках в сумме 2,115 тыс. руб. (2017: 11,749 тыс. руб.) размещены в качестве покрытия по аккредитивам и международным платежным операциям с использованием банковских карт (Примечание 7).

Кроме того, обязательные резервы в Национальном банке Республики Беларусь на сумму 19,024 тыс. руб. (2017: 12,208 тыс. руб.) представляют обязательные резервные депозиты, которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Банка.


87

31 Производные финансовые инструменты

Справедливая стоимость дебиторской или кредиторской задолженности по валютным форвардным контрактам или контрактам своп, заключенным Банком на конец отчетного периода, в разбивке по валютам представлена в таблице ниже. В таблице суммы по сделкам отражаются развернуто до взаимозачета позиций (и выплат) по каждому инструменту и включают сделки с датами расчетов после окончания соответствующего отчетного периода. Сделки имеют краткосрочный характер:

Прим.

31 декабря 2018 31 декабря 2017


Контракты с положи-тельной

справедли-вой

стоимостью

Контракты с отрица-тельной



Контракты с положи-тельной



Контракты с отрица-тельной


стоимостью Валютные форвардные контракты и контракты «своп»: справедливая стоимость на конец отчетного периода

- дебиторская задолженность в долларах США, получаемая при расчёте (+) 147,209 144,150 75,242 114,724

- кредиторская задолженность в долларах США, уплачиваемая при расчете (-) (109,808) (7,315) (80,251) -

- дебиторская задолженность в Евро, получаемая при расчете (+) 113,915 4,401 78,533 -

- кредиторская задолженность в Евро, уплачиваемая при расчете (-) (99,127) (155,822) (71,699) (106,323)

- дебиторская задолженность в российских рублях, получаемая при расчете (+) 6,805 12,812 - -

- кредиторская задолженность в российских рублях, уплачиваемая при расчете (-) (55,892) (2,902) (3,420) (11,422)

- дебиторская задолженность в белорусских рублях, получаемая при расчете (+) 758 3,066 2,748 1,503

- кредиторская задолженность в белорусских рублях, уплачиваемая при расчете (-) - - - -

- кредиторская задолженность в других валютах, уплачиваемая при расчете (-)

147

- - - - кредиторская задолженность в других валютах, уплачиваемая при расчете (-) - (56) - -

Чистая справедливая стоимость валютных форвардных контрактов и контрактов «своп» 28 4,007 (1,666) 1,153 (1,518)

Сделки с валютными производными финансовыми инструментами, с которыми Банк проводит операции, обычно заключаются на внебиржевом рынке. Производные финансовые инструменты имеют либо потенциально выгодные условия (и являются активами), либо потенциально невыгодные условия (и являются обязательствами) в результате колебания процентных ставок на рынке, обменных курсов или других переменных факторов, связанных с этими инструментами. Общая справедливая стоимость производных финансовых активов и обязательств может существенно изменяться с течением времени.


88

32 Справедливая стоимость финансовых инструментов

Результаты оценки справедливой стоимости анализируются и распределяются по уровням иерархии справедливой стоимости следующим образом: (i) к Уровню 1 относятся оценки по котируемым ценам (некорректируемым) на активных рынках для идентичных активов или обязательств, (ii) к Уровню 2 – полученные с помощью моделей оценки, в которых все используемые существенные исходные данные, прямо или косвенно являются наблюдаемыми для актива или обязательства (т. е., например, полученные на основе цен), и (iii) оценки Уровня 3, которые являются оценками, не основанными на наблюдаемых рыночных данных (т.е. основаны на ненаблюдаемых исходных данных). Для распределения финансовых инструментов по категориям иерархии справедливой стоимости руководство использует суждения. Если для оценки справедливой стоимости используются наблюдаемые исходные данные, требующие значительных корректировок, эта оценка относится к Уровню 3. Значимость используемых исходных данных оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости. (a) Справедливая стоимость финансовых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

Справедливая стоимость финансовых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в следующей таблице:



Балансо-вая

стоимость

Справед-ливая

стоимость

Балансо-вая

стоимость

Справед-ливая

стоимость ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Денежные средства и эквиваленты денежных средств 658,237 658,237 441,833 441,833

Обязательные резервы в Национальном банке 19,024 19,024 12,208 12,208 Средства в других банках 2,115 2,115 11,749 11,749 Кредиты и авансы клиентам - Кредиты корпоративному бизнесу 1,055,114 1,052,157 787,569 798,529 - Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) 232,094 233,952 209,099 212,137 - Финансовый лизинг 33,417 33,251 18,089 18,905 - Корпоративные облигации, классифицированные в кредиты 39,974 31,429 25,875 27,348

- Кредиты физическим лицам 277,530 272,524 154,833 172,161 Прочие финансовые активы 29,743 29,743 14,638 14,638 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ 2,347,248 2,332,432 1,675,893 1,709,508

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Средства других банков 257,515 257,515 253,220 253,220 Средства клиентов 1,637,103 1,635,601 1,169,998 1,170,839 Выпущенные долговые ценные бумаги 168,255 168,255 96,522 96,522 Прочие финансовые обязательства 36,648 36,648 19,252 19,252 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ СТОИМОСТИ 2,099,521 2,098,019 1,538,992 1,539,833


89

(б) Многократные оценки справедливой стоимости. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими стандартами финансовой отчетности в отчете о финансовом положении на конец каждого отчетного периода. В таблице ниже представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которому относятся многократные оценки справедливой стоимости:

31 декабря 2018 31 декабря 2017 В тысячах белорусских рублей

1 Уро-вень

2 Уро-вень

3 Уро-вень

Итого 1 Уро-вень

2 Уро-вень

3 Уро-вень

Итого

АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Инвестиционные ценные

бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - - 88,597 88,597

- - 131,041 131,041 Производные финансовые

активы - - 4,007 4,007

- - 1,153 1,153 НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ Здания - 38,438 - 38,438 - 37,234 - 37,234

ИТОГО АКТИВЫ, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ - 38,438 92,604 131,042

- 37,234 132,194 169,428

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ

ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Производные финансовые обязательства - - 1,666 1,666

- - 1,518 1,518

ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, ОЦЕНИВАЕМЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ - - 1,666 1,666

- - 1,518 1,518

Для распределения финансовых инструментов по категориям иерархии оценки справедливой стоимости руководство использует профессиональное суждение. Если для оценки справедливой стоимости используются наблюдаемые данные, требующие значительных корректировок, эта оценка относится к Уровню 3. Значимость используемых данных оценивается для всей совокупности оценки справедливой стоимости.

По состоянию на 31 декабря 2018 и 2017 гг. инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, отнесены в третий уровень иерархии справедливой стоимости, так как для определения их справедливой стоимости учитывается значительный объем исходных данных, не наблюдаемых на рынке (Уровень 3).


90

(в) Сверка данных об изменениях по инструментам, относящимся к уровню 3 иерархии оценки справедливой стоимости.

Ниже представлена информация о сверке изменений по Уровню 3 иерархии оценки справедливой стоимости по классам инструментов за год, закончившийся 31 декабря 2018 и 2017 гг.:

2018 2017 Инвести-

ционные ценные бумаги,

имею-щиеся в наличии

для продажи


активы

Произ-водные финан-совые обяза-

тельства

Инвести-ционные

ценные бумаги,




активы


тельства


Справедливая стоимость на 1 января 131,041 1,153 1,518 59,712 259 675

Доходы или расходы, отраженные в прибыли или убытках за год (29) 4,987 8,362 (20) 822 (1,510)

Приобретение 2,363,682 - - 2,513,182 - - Выбытие (2,406,097) (2,133) (8,214) (2,441,833) 72 2,353

Справедливая стоимость на 31 декабря 88,597 4,007 1,666 131,041 1,153 1,518

Накопленные доходы за вычетом расходов от переоценки, признанные в прибыли или убытках за текущий или предыдущий годы, для активов, удерживаемых на 31 декабря (29) 4,987 8,362

(20) 822 (1,510)

Чувствительность справедливой стоимости на 31 декабря к возможным изменениям допущений, использующих нерыночные данные

Влияние на справедливую стоимость 2% повышения ставки, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков от производного финансового инструмента, номинированного в долларах США 110 (224) (101) 17 38 (195)

Влияние на справедливую стоимость 2% повышения ставки, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков от производного финансового инструмента, номинированного в евро - 20 132 - (36) 128


91







активы


тельства






активы


тельства

Влияние на справедливую стоимость 2% повышения ставки, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков от производного финансового инструмента, номинированного в российских рублях - 191 (30) - 1 60

Влияние на справедливую стоимость 2% снижения ставки, использованной для дисконтирования будущих денежных потоков от производного финансового инструмента, номинированного в белорусских рублях

- (1) (3) -

5

4

Доходы и расходы по производным финансовым инструментам отображаются отдельной статьей в составе прибыли или убытков за год.

Чувствительность к допущениям, использованным при оценке, приведенная в таблице выше, показывает, насколько справедливая стоимость производных финансовых инструментов и инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, могла бы увеличиться или уменьшиться, если бы руководство использовало возможные альтернативные варианты допущений, не подкрепленные наблюдаемыми рыночными данными, в основном в отношении премии за кредитный риск, превышающей безрисковую ставку дисконтирования при использовании модели дисконтированных денежных средств для оценки, используемой Банком.


92

(г) Активы и обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, для которых представляется раскрытие справедливой стоимости

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость активов, не оцениваемых по справедливой стоимости:



1 Уро-вень

2 Уро-вень

3 Уро- вень

Балан-совая стои-мость

1 Уро-вень

2 Уро-вень

3 Уро-вень


АКТИВЫ Денежные средства и эквиваленты денежных средств - 658,237 - 658,237

- 441,833 - 441,833 Обязательные резервы в Национальном Банке - 19,024 - 19,024

- 12,208 - 12,208

Средства в банках - 2,115 - 2,115 - 11,749 - 11,749 Кредиты и авансы клиентам

- Кредиты корпоративному бизнесу - 1,052,157 - 1,055,114

- 798,529 - 787,569 - Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) - 233,952 - 232,094

- 212,137 - 209,099

- Финансовый лизинг - 33,251 - 33,417 - 18,905 - 18,089 - Корпоративные облигации, классифицированные в кредиты - 31,429 - 39,974

- 27,348 - 25,875 - Кредиты физическим лицам - 272,524 - 277,530

- 172,161 - 154,833

Прочие финансовые активы - 29,743 - 29,743

- 14,638 - 14,638

ИТОГО - 2,332,432 - 2,347,248 - 1,709,508 - 1,675,893

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости:



1 Уро-вень

2 Уро-вень

3 Уро-вень


1 Уро-вень

2 Уро-вень

3 Уро-вень


ФИНАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Средства других банков - 257,515 - 257,515 - 253,220 - 253,220 Средства клиентов - 1,635,601 - 1,637,103 - 1,170,839 - 1,169,998 Выпущенные долговые ценные бумаги - 168,255 - 168,255

- 96,522 - 96,522

Прочие финансовые обязательства - 36,648 - 36,648

- 19,252 - 19,252

ИТОГО - 2,098,019 - 2,099,521 - 1,539,833 - 1,538,992


93

(д) Методы и допущения, использовавшиеся при определении справедливой стоимости.

Оценка справедливой стоимости на Уровне 2 и Уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью модели дисконтированных денежных потоков, поскольку котировки финансовых инструментов на активном рынке отсутствуют. Справедливая стоимость производных инструментов с плавающей процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, была принята равной балансовой стоимости. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

Оценки Уровня 3 иерархии анализируются на ежемесячной основе Финансовым директором и доводятся до сведения Совета директоров на ежеквартальной основе. Финансовый директор рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг.

Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ этих ставок представлен ниже:


Средства в других банках в долларах США 0% 0% в российских рублях - - в Евро 0% 0% в белорусских рублях - -

Кредиты и авансы клиентам - Кредиты физическим лицам в долларах США 11% 11% в российских рублях - - в Евро 13% 12% в белорусских рублях 23% 26%

Кредиты и авансы клиентам - Кредиты юридическим лицам в долларах США 7% 8% в российских рублях 11% 13% в Евро 5% 7% в белорусских рублях 13% 13%

Средства других банков в долларах США 5% 3% в российских рублях 12% 11% в Евро 3% 2% в белорусских рублях 4% 6%

Средства клиентов - Текущие/расчетные счета

в долларах США 0% 0% в российских рублях 1% 1% в Евро 0% 0% в белорусских рублях 0% 0%

- Срочные вклады в долларах США 2% 3% в российских рублях 5% 6% в Евро 1% 2% в белорусских рублях 10% 9%

Выпущенные долговые ценные бумаги в долларах США 4% 4% в российских рублях 7% - в Евро 3% 3% в белорусских рублях 11% 12%


94

33 Представление финансовых инструментов по категориям оценки

С целью оценки финансовых инструментов, в соответствии с МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», Банк классифицирует свои финансовые активы по следующим категориям: (а) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток; (б) долговые инструменты, оцениваемые через прочий совокупный доход; (в) долевые инструменты, оцениваемые через прочий совокупный доход; и (г) финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости. В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2018 года:


Оцениваемые по амортизированной

стоимости

Оцениваемые по справедливой

стоимости через прочий


Оцениваемые по справедливой

стоимости через прибыль и

убыток

Итого

АКТИВЫ Денежные средства и эквиваленты денежных средств 658,237 - - 658,237 Обязательные резервы в Национальном банке 19,024 - - 19,024 Средства в других банках 2,115 - - 2,115 Кредиты и авансы клиентам Кредиты корпоративному бизнесу 1,055,114 - - 1,055,114 Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) 232,094 - - 232,094 Финансовый лизинг 33,417 - - 33,417 Корпоративные облигации, классифицированные в кредиты 39,974 - - 39,974 Кредиты физическим лицам 277,530 - - 277,530 Инвестиции в долговые ценные бумаги - 88,597 - 88,597 Производные финансовые активы - - 4,007 4,007 Прочие финансовые активы 29,743 - - 29,743 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 2,347,248 88,597 4,007 2,439,852


95

С целью оценки финансовых инструментов, в соответствии с МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», Банк классифицирует свои финансовые активы по следующим категориям: (а) кредиты и дебиторская задолженность; (б) финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи; (в) финансовые активы, удерживаемые до погашения; и (г) финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Категория «финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», имеет две подкатегории: i) активы, отнесенные к данной категории при первоначальном признании; и (ii) активы, классифицируемые как удерживаемые для торговли. Кроме того, в отдельную категорию выделена дебиторская задолженность по финансовой аренде. В таблице ниже представлена сверка финансовых активов с вышеуказанными категориями оценки на 31 декабря 2017 года:


Кредиты и дебиторская

задолжен-ность

Активы, имею-

щиеся в наличии


Активы для

торговли

Итого

АКТИВЫ Денежные средства и эквиваленты денежных средств 441,833 - - 441,833

Обязательные резервы в Национальном банке 12,208 - - 12,208

Средства в других банках 11,749 - - 11,749 Кредиты и авансы клиентам Кредиты корпоративному бизнесу 787,569 - - 787,569 Кредиты малому и среднему бизнесу (МСБ) 209,099 - - 209,099 Финансовый лизинг 18,089 - - 18,089 Корпоративные облигации, классифицированные в кредиты 25,875 - - 25,875

Кредиты физическим лицам 154,833 - - 154,833 Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - 131,041 - 131,041

Производные финансовые активы - - 1,153 1,153 Прочие финансовые активы 14,638 - - 14,638 ИТОГО ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ 1,675,893 131,041 1,153 1,808,087

На 31 декабря 2018 года и 31 декабря 2017 года все финансовые обязательства Банка, за исключением производных финансовых инструментов, отражались по амортизированной стоимости. Производные финансовые инструменты классифицируются как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.


96

34 Операции со связанными сторонами

Стороны считаются связанными, если они находятся под общим контролем или одна из них имеет возможность контролировать другую или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых или операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

Ниже указаны остатки на 31 декабря 2018 года по операциям со связанными сторонами:


Материн-ская

компания

Компании под общим контролем

Ключевой управлен-

ческий персонал

Денежные средства и эквиваленты денежных средств - 4,382 -

Кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва) (контрактная процентная ставка: 4.8-15 %) - 28,029 68

Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам на 31 декабря - 442 -

Производные финансовые активы - 2,700 -

Прочие финансовые активы 2 9,399 2

Средства других банков (контрактная процентная ставка: 0 – 2.0%) - 6,531 -

Средства клиентов (контрактная процентная ставка: 0 - 14%) 353 4,338 1,304

Производные финансовые обязательства - 1,554 -

Прочие финансовые и нефинансовые обязательства - 9,599 10,281

Ниже указаны остатки по операциям со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2017 года:



компания




Денежные средства и эквиваленты денежных средств - 7,001 -

Кредиты и авансы клиентам (до вычета резерва) (контрактная процентная ставка: 12-20 %) - 22,186 29

Резерв под обесценение кредитов и авансов клиентам на 31 декабря - 512 -

Производные финансовые активы - 108 -

Прочие финансовые активы - - 2

Средства других банков (контрактная процентная ставка: 0 – 3.5%) - 67,474 -

Средства клиентов (контрактная процентная ставка: 0 - 12%) 1,177 267 818

Производные финансовые обязательства - 1,485 -

Прочие финансовые и нефинансовые обязательства - 121 6,429


97

Ниже представлены статьи доходов и расходов по операциям со связанными сторонами в 2018 и 2017 гг.:

2018 2017



компания





компания




Процентные доходы - 1,891 10 - 1,213 10

Процентные расходы (24) (2,576) (21) (1,648) (686) (70)

Резерв под обесценение кредитов клиентам - 70 - - (494) -

Комиссионные доходы 6 156 9 15 120 9

Комиссионные расходы - (1,181) - - (947) -

Доходы за вычетом расходов по операциям с производными финансовыми инструментами - 18,548 - - (12,133) -

Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой - (538) - - (586) -

Прочие операционные доходы - - - - 2 -

Административные и прочие операционные расходы (1) (7) (11,042) - (21) (7,466)

Информация по обязательствам кредитного характера со связанными сторонами за 2018 и 2017 гг. представлена ниже:

2018 2017



компания





компания




Выпущенные гарантии - 6,184 - - - -

Ниже представлена информация о выплатах вознаграждения ключевому управленческому персоналу:

2018 2017

В тысячах белорусских рублей Расходы Начисленное

обязательство Расходы Начисленное

обязательство

Краткосрочные выплаты: - Заработная плата и краткосрочные премиальные выплаты 430 10,273 524 6,417

Выплаты по окончании трудовой деятельности:

- Затраты на государственное пенсионное и социальное обеспечение 332 8 513 12

Итого 762 10,281 1,037 6,429

Краткосрочные премиальные вознаграждения подлежат выплате в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания периода, в котором руководство осуществляло трудовую деятельность.


98

35 Объединения бизнеса

19 июня 2018 материнская компания Банка (ABH Belarus Limited) приобрела 100% в акционерном капитале ОАО «Небанковская кредитно-финансовая организация «Хоум Кредит» (НКФО Хоум Кредит). Юридическое слияние ЗАО «Альфа-Банк» и ОАО «НКФО Хоум Кредит» под общим наименованием ЗАО «Альфа-Банк» было зарегистрировано Национальным банком Республики Беларусь 14 cентября 2018 года (Постановление № 414). Постановление вступило в силу с 28 сентября 2018 года. В результате слияния Банком был произведен дополнительный выпуск акций в количестве 289,573,920 штук с номинальной стоимостью 5 белорусских копеек за одну.

Справедливая стоимость присоединенных чистых активов на дату слияния была 17,095 тыс. руб.

В тысячах белорусских рублей Прим. Денежные средства и эквиваленты денежных средств 18,098 Офисное и компьютерное оборудование 10 22 Прочие финансовые активы 7 Отложенный налоговый актив 24 417 Прочие активы 232

Итого активы 18,776

Средства клиентов 31 Прочие финансовые обязательства 1,389 Прочие обязательства 261

Итого обязательства 1,681

Справедливая стоимость чистых активов 17,095

36 События после окончания отчетного периода

Официальные курсы валют, установленные Национальным банком Республики Беларусь на 1 января 2019 года, составили: евро – 2.4734 белорусских рублей, доллар США – 2.1598 белорусских рублей. По состоянию на 29 марта 2019 года официальные курсы валют составили: евро – 2.3937 белорусских рублей, доллар США – 2.1288 белорусских рублей.

b k b f h ] h z m ^ b l h j z ^ d z [ j y alfa-bank... · 2019. 8. 7. · k h [ u l b y i h k e _ h...

Documents