bab iii pembahasan - repository.bsi.ac.id · laporan keuangan setiap bulannya. ... s-001 pt. hm...
TRANSCRIPT
27
BAB III
PEMBAHASAN
3.1. Tinjauan Perusahaan
Di Indonesia sangat banyak terdapat perusahaan-perusahaan besar
ternama, dimana perusahaan-perusahaan tersebut menjadikan Indonesia menjadi
lebih maju dan berkembang dalam bidang ekonomi, salah satunya adalah
perusahaan rokok.
Perusahaan rokok termasuk perusahaan yang berpengaruh dalam
perekonomian Indonesia, karena cukai rokok merupakan salah satu sumber utama
kas negara yang mencapai triliunan rupiah.
Toko H. Ujang merupakan distributor rokok yang berdiri sejak 2010
dengan nomer SIUP 530/2126/608/PK/II/BPMPT/2015. Toko H. Ujang terletak di
JL. Raya Pangkalan RT 01/01 Kp Kreteg, Ds Taman Mekar, Kec Pangkalan
Karawang. Toko H. Ujang menjual segala jenis rokok brand lokal, diantarnya
rokok Dji Sam Soe, Gudang Garam, Sampoerna, Clas Mild dll.
3.1.1. Struktur Organisasi
Berikut ini merupakan struktur organisasi pada Toko H. Ujang:
Gambar III.1
Struktur Organisasi
28
3.2. Tinjauan Kasus
Permasalahan yang dihadapi oleh Toko H. Ujang adalah pengolahan
persediaan belum terkoordinir dengan baik, penerimaan dan pengeluaran kas yang
tidak terkontrol, pengolahan data pembelian yang kurang baik, serta tidak ada
laporan keuangan setiap bulannya.
Dalam penulisan ini penulis mencoba menerapkan software akuntansi
MYOB Premier Versi 16 dengan tujuan dapat membantu dan mempermudah
dalam proses pengolahan data akuntansi sampai dengan menghasilkan laporan
keuangan.
3.3. Pencatatan Akuntansi Manual
3.3.1. Neraca
Tabel III.1
Neraca Saldo Per 31 Maret 2018
KODE NAMA AKUN DEBIT KREDIT
1-1100 Kas Di Bank 1.455.359.670
1-1200 Kas 61.700.000
1-1300 Piutang Dagang 52.526.850
1-1400 Persediaan Barang Dagang 183.411.600
1-1500 Perlengkapan Toko 5.200.000
1-2100 Peralatan 7.700.000
1-2110 Akumulasi Penyusutan Peralatan 770.000
1-2200 Kendaraan 23.000.000
1-2210 Akumulasi Penyusutan Kendaraan 2.300.000
2-1100 Utang Dagang 75.295.000
3-1100 Modal 1.710.533.120
1.788.898.120 1.788.898.120 Jumlah
29
3.3.2. Daftar Customer dan Supplier
Tabel III.2
Daftar Customer
No. Nama Alamat
C-001 TOKO STAR KARADAK
C-002 TOKO AAH KALIGANDU
C-003 Bp EMAN KARADAK
C-004 TOKO MIA CITAMAN T SARI
C-005 TOKO ADE PASAR KALI GANDU
C-006 SAJA KALI GANDU
C-007 TOKO ASEP CITAMAN B KOSIM
C-008 OYAN JUISIN
C-009 TOKO ABAS KARADAK
C-010 TOKO H.IDAH CITAMAN B KOSIM
30
No. Nama Alamat
C-024 DEDE PAKAPURAN
C-024 DEDE PAKAPURAN
C-011 SAHRUDIN CIHAMBULU
C-012 DARSEM KERETEG
C-013 ANI KARADAK
C-014 RUSDI BABAKAN
C-015 DATO G PANDAWA
C-016 DARSIH KARADAK
C-017 ADUL PEGADUNGAN
C-018 AMI KARADAK
C-019 DAMAN PEGADUNGAN
C-020 BANENG RANTAU PANJANG
C-021 CASKEM KARADAK
C-022 DANA SURUPAN
C-023 CIKO KARADAK
C-024 DEDE PAKAPURAN
C-025 DEDEH KARADAK
C-026 EMIS KRETEG
C-027 EMPENG PAGADUNGAN
C-028 EMUK PAGADUNGAN
C-029 ENCIH TANEH BEREM
C-030 ENENG KARADAK PULO
C-031 ENOK KARADAK
C-032 SAIM KARADAK
C-033 DAUD KALI GANDU
C-034 TOKO H. YAYAH CITAMAN T SARI
C-035 WARUNG Bp. KOSIM KUNINGAN
C-036 WARUNG Bp. TONO KUNINGAN
31
Tabel III.3
Daftar Supplier
3.3.3. Daftar Saldo Piutang Dagang dan Hutang Dagang
Tabel III.4
Daftar Saldo Piutang Dagang
Tabel III.5
Daftar Saldo Hutang Dagang
No. Nama Alamat
S-001 PT. HM SAMPOERNA Tbk Jl. Pangkal Perjuangan no.9 Karawang
S-002PT. SUMBER CIPTA MULTINIAGA
CAB.JAKARTA (KARAWANG BARAT)Jl. A Yani no. 26 Bypass Nagasari
S-003 PT. NIAGA NUSA ABADI Jl. Pulo Lentut no.15 Rw 3 Terate Cakung Jakarta Timur-13920
S-004PT. BENTOEL DISTRIBUSI UTAMA ASMO
BEKASIJl. Raya Kalimalang Kp. Pekopen No.1 Tambun-Bekasi
Nama Tanggal Saldo
TOKO ADE 26/03/2018 2.227.500
TOKO ASEP 26/03/2018 5.594.000
TOKO AAH 27/03/2018 5.606.750
TOKO STAR 28/03/2018 33.332.600
TOKO MIA 28/03/2018 2.561.500
TOKO H. YAYAH 29/03/2018 3.204.500
52.526.850 JUMLAH
Nama Tanggal Saldo
PT. SUMBER CIPTA MULTINIAGA 28/03/2018 35.378.000
PT. HM SAMPOERNA Tbk 30/03/2018 39.917.000
75.295.000 JUMLAH
32
3.3.4. Persediaan Barang Dagang Per 31 Maret 2018
Tabel III.6
Persediaan Barang Dagang
NO KODE BARANG NAMA BARANG JUMLAH HARGA/UNIT JUMLAH
1 JR COKLAT 12 DJARUM COKLAT 12 600 11.750 7.050.000
2 SPR 12 SUPER 12 400 15.400 6.160.000
3 SPR16 SUPER 16 200 18.900 3.780.000
4 DS MILD 20 DJARUM SUPER MILD 20 400 22.400 8.960.000
5 LA LIGHTS 16 LA LIGHTS 16 400 17.925 7.170.000
6 LA BOLD 20 LA BOLD 20 400 22.400 8.960.000
7 LA BOLD 12 LA BOLD 12 400 13.450 5.380.000
8 JR COKLAT 10 DJARUM COKLAT 10 200 9.500 1.900.000
9 DSS KRETEK 12 DJI SAM SOE KRETEK 12 400 14.409 5.763.600
10 DJI SAM SOE KRETEK 16 DSS KRETEK 16 400 19.278 7.711.200
11 SAMP MILD 12 SAMPOERNA MILD 12 600 13.644 8.186.400
12 SAMP UMILD 16 SAMPOERNA UMILD 16 600 15.930 9.558.000
13 MARLB RED 20 MARLBORO RED 20 400 23.373 9.349.200
14 MARLB LIGHTS 20 MARLBORO LIGHTS 20 400 23.373 9.349.200
15 SAMP HIJAU 12 SAMPOERNA HIJAU 12 400 10.512 4.204.800
16 DSSP SNAP BOX 12 DJI SAM SOE SUPER PREMIUM SNAP BOX 12200 17.064 3.412.800
17 DSS MAGNUM MILD 16 DJI SAM SOE MAGNUM MILD 16 400 13.869 5.547.600
18 DSS MAGNUM REVAMP 12 DJI SAM SOE MAGNUM REVAMP 12 400 15.372 6.148.800
19 SAMP MILD 16 SAMPOERNA MILD 16 600 19.845 11.907.000
20 SAMP MILD MTL BURST 16 SAMPOERNA MILD MENTOL BURST 16 400 19.845 7.938.000
21 SAMP U BOLD 12 SAMPOERNA U BOLD 12 600 11.133 6.679.800
22 MARLB FILTER BLACK 20 MARLBORO FILTER BLACK 20 400 19.836 7.934.400
23 AVL 20 AVOLATION 20 200 23.094 4.618.800
24 SAMP A PLATINUM 16 SAMPOERNA A PLATINUM 16 200 19.980 3.996.000
25 DN HILL FILTER DUNHILL FILTER 400 15.700 6.280.000
26 DN HILL MILD DUNHILL MILD 400 20.100 8.040.000
27 LUCKY FILTER LUCKY FILTER 200 17.550 3.510.000
28 STAR MILD STAR MILD 200 19.580 3.916.000
183.411.600 JUMLAH
33
3.3.5. Jurnal Khusus
1. Jurnal Pembelian
Tabel III.7
Jurnal Pembelian
2. Jurnal Penjualan
Table III.8
Jurnal Penjualan
DEBIT KREDIT
PERSEDIAAN BARANG
DAGANGHUTANG DAGANG
2018 3 104.526.360Rp 104.526.360Rp
April 4 39.917.000Rp 39.917.000Rp
6 66.020.500Rp 66.020.500Rp
210.463.860Rp 210.463.860Rp
1-1400 2-1100
NO AKUN TOTAL NO AKUN TOTAL
1-1400 210.463.860Rp 2-1100 210.463.860Rp
TOTAL 210.463.860Rp TOTAL 210.463.860Rp
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
TOTAL
NOMOR AKUN
PT. Surya Madistrindo
TGL KETERANGAN
PT. HM Sampoerna tbk
PT. Sumber Cipta Multiniaga
DEBIT KREDIT
PIUTANG DAGANG PENJUALAN
2018 22 3.204.500Rp 3.204.500Rp
April
3.204.500Rp 3.204.500Rp
1-1300 4-1100
NO AKUN TOTAL NO AKUN TOTAL
1-1400 210.463.860Rp 2-1100 210.463.860Rp
TOTAL 210.463.860Rp TOTAL 210.463.860Rp
REKAPITULASI
KREDIT
KETERANGAN
Penjualan kredit kepada Toko Mia
TGL
TOTAL
NUMOR AKUN
DEBIT
34
AKUN NO AKUN TOTAL
2018 2 PT. Sumber Cipta Multiniaga 35.378.000Rp 35.378.000Rp
April 5 PT. HM Sampoerna tbk 39.917.000Rp 39.917.000Rp
9 PT. HM Sampoerna tbk 104.526.360Rp 104.526.360Rp
9 PT. Sumber Cipta Multiniaga 39.917.000Rp 39.917.000Rp
11 PT. Niaga Nusa Abadi Persediaan 1-1400 11.792.000Rp 11.792.000Rp
13 PT. Surya Madistrindo 66.020.500Rp 66.020.500Rp
24 PT. Bentoel Distribusi Utama Persediaan 1-1400 4.836.300Rp 4.836.300Rp
25 PT. Niaga Nusa Abadi Persediaan 1-1400 5.760.000Rp 5.760.000Rp
30 Membayar Listrik dan Telepon Biaya Listrik dan telepon 6-1100 300.000Rp 300.000Rp
TOTAL 285.758.860Rp 296.355.160Rp 12.092.000Rp
NUMOR AKUN 2-1100 1-1100 1-1200
NO AKUN TOTAL NO AKUN TOTAL
2-1100 285.758.860Rp 1-1100 296.355.160Rp
1-1400 22.388.300Rp 1-1200 12.092.000Rp
6-1100 300.000Rp
TOTAL 308.447.160Rp TOTAL 308.447.160Rp
DEBIT
REKAPITULASI
KREDIT
TGL KETERANGAN
DEBIT
HUTANG
DAGANGKAS DI BANK
LAIN-LAINKAS
KREDIT
3. Jurnal Pengeluaran Kas
Tabel III.9
Jurnal Pengeluaran Kas
36
AKUN NO AKUN TOTAL
2018 1 Pelunasan Piutang dari Toko Ade 2.227.500Rp 2.227.500Rp
April 1 Pelunasan Piutang dari Toko Asep 5.594.000Rp 5.594.000Rp
1 Pelunasan Piutang dari Toko Mia 2.561.500Rp 2.561.500Rp
3 Pelunasan Piutang dari Toko Aah 5.606.750Rp 5.606.750Rp
3 Pelunasan Piutang dari Toko H. Yayah 3.204.500Rp 3.204.500Rp
5 Pelunasan Piutang dari Toko Star 33.332.600Rp 33.332.600Rp
9 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.291.000Rp Penjualan 4-1100 2.291.000Rp
9 Penjualan tunai kepada Saja 605.000Rp Penjualan 4-1100 605.000Rp
10 Penjualan tunai kepada Toko Aah 5.224.000Rp Penjualan 4-1100 5.224.000Rp
10 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.561.500Rp Penjualan 4-1100 2.561.500Rp
10 Penjualan tunai kepada Toko Abas 2.143.000Rp Penjualan 4-1100 2.143.000Rp
10 Penjualan tunai kepada Toko Star 31.848.650Rp Penjualan 4-1100 31.848.650Rp
12 Penjualan tunai kepada Toko Aah 8.749.500Rp Penjualan 4-1100 8.749.500Rp
12 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.134.000Rp Penjualan 4-1100 2.134.000Rp
14 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.527.000Rp Penjualan 4-1100 2.527.000Rp
14 Penjualan tunai kepada Sahrudin 613.000Rp Penjualan 4-1100 613.000Rp
22 Penjualan tunai kepada HJ. Idah 1.365.000Rp Penjualan 4-1100 1.365.000Rp
22 Penjualan tunai kepada Toko Mia 1.992.200Rp Penjualan 4-1100 1.992.200Rp
23 Penjualan tunai kepada Saja 938.500Rp Penjualan 4-1100 938.500Rp
23 Penjualan tunai kepada Darsem 331.500Rp Penjualan 4-1100 331.500Rp
23 Penjualan tunai kepada Eman 364.550Rp Penjualan 4-1100 364.550Rp
24 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.981.000Rp Penjualan 4-1100 2.981.000Rp
TGL KETERANGAN PIUTANG
DAGANG
LAIN-LAIN
KREDIT
KAS KAS DI BANK
DEBIT
4. Jurnal Penerimaan Kas
Tabel III.10
Jurnal Penerimaan Kas
38
AKUN NO AKUN TOTAL
25 Penjualan tunai kepada Ani 213.000Rp Penjualan 4-1100 213.000Rp
25 Penjualan tunai kepada HJ. Idah 1.540.000Rp Penjualan 4-1100 1.540.000Rp
25 Penjualan tunai kepada Toko Mia 1.447.000Rp Penjualan 4-1100 1.447.000Rp
25 Penjualan tunai kepada Toko Aah 5.894.000Rp Penjualan 4-1100 5.894.000Rp
25 Penjualan tunai kepada Eman 201.500Rp Penjualan 4-1100 201.500Rp
26 Penjualan tunai kepada Toko Mia 1.991.500Rp Penjualan 4-1100 1.991.500Rp
26 Penjualan tunai kepada Eman 237.000Rp Penjualan 4-1100 237.000Rp
27 Penjualan tunai kepada Saja 415.500Rp Penjualan 4-1100 415.500Rp
27 Penjualan tunai kepada Toko Asep 733.500Rp Penjualan 4-1100 733.500Rp
27 Penjualan tunai kepada Rusdi 211.800Rp Penjualan 4-1100 211.800Rp
27 Penjualan tunai kepada Eman 219.100Rp Penjualan 4-1100 219.100Rp
27 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.722.000Rp Penjualan 4-1100 2.722.000Rp
27 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.227.500Rp Penjualan 4-1100 2.227.500Rp
28 Penjualan tunai kepada Toko Star 5.558.050Rp Penjualan 4-1100 5.558.050Rp
28 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.789.000Rp Penjualan 4-1100 2.789.000Rp
28 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.689.000Rp Penjualan 4-1100 2.689.000Rp
29 Penjualan tunai kepada Darsih 303.000Rp Penjualan 4-1100 303.000Rp
29 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.648.000Rp Penjualan 4-1100 2.648.000Rp
29 Penjualan tunai kepada Dato 343.100Rp Penjualan 4-1100 343.100Rp
29 Penjualan tunai kepada Ani 155.000Rp Penjualan 4-1100 155.000Rp
29 Penjualan tunai kepada Toko Mia 2.383.500Rp Penjualan 4-1100 2.383.500Rp
29 Penjualan tunai kepada Eman 358.000Rp Penjualan 4-1100 358.000Rp
29 Pelunasan Piutang dari Toko Mia 3.204.500Rp 3.204.500Rp
124.348.200Rp 33.332.600Rp 55.731.350Rp 101.949.450Rp
1-1200 1-1100 1-1300 4-1100
NO AKUN TOTAL NO AKUN TOTAL
1-1200 124.348.200Rp 1-1300 55.731.350Rp
1-1100 33.332.600Rp 4-1100 101.949.450Rp
TOTAL 157.680.800Rp TOTAL 157.680.800Rp
TOTAL
NOMOR AKUN
REKAPITULASI
DEBIT KREDIT
TGL KETERANGAN PIUTANG
DAGANG
LAIN-LAIN
KREDIT
KAS KAS DI BANK
DEBIT
40
5. Jurnal Umum
Tabel III.11
Jurnal Umum
DEBIT KREDIT
2018 9 2.264.410,91Rp
April 2.264.410,91Rp
9 594.902,73Rp
594.902,73Rp
10 5.198.047,27Rp
5.198.047,27Rp
10 2.533.510,91Rp
2.533.510,91Rp
10 2.117.965,45Rp
2.117.965,45Rp
10 31.550.751,00Rp
31.550.751,00Rp
12 8.695.997,27Rp
8.695.997,27Rp
12 2.102.390,91Rp
2.102.390,91Rp
14 2.491.180,00Rp
2.491.180,00Rp
14 604.962,73Rp
604.962,73Rp
22 1.350.270,00Rp
1.350.270,00Rp
22 1.956.070,91Rp
1.956.070,91Rp
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Sahrudin
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada HJ. Idah
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
KETERANGAN
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Star
HPP
Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Saja
HPP
TGL
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Aah
Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Abas
HPP
Penjualan tunai kepada Toko Aah
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
41
22 3.182.122,02Rp
3.182.122,02Rp
23 920.600,00Rp
920.600,00Rp
23 323.128,36Rp
323.128,36Rp
23 360.868,33Rp
360.868,33Rp
24 2.927.390,91Rp
2.927.390,91Rp
25 209.386,36Rp
209.386,36Rp
25 1.530.000,00Rp
1.530.000,00Rp
25 1.421.763,31Rp
1.421.763,31Rp
25 HPP 5.849.466,36Rp
5.849.466,36Rp
25 HPP 209.780,56Rp
209.780,56Rp
26 1.996.102,02Rp
1.996.102,02Rp
26 HPP 235.000,00Rp
235.000,00Rp
27 403.062,12Rp
403.062,12Rp
27 712.756,35Rp
712.756,35Rp
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Mia
Penjualan tunai kepada Darsem
Penjualan tunai kepada Toko Mia
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Saja
HPP
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Ani
HPP
HPP
HPP
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Aah
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Eman
Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Hj. Idah
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Eman
Penjualan tunai kepada Toko Mia
Penjualan tunai kepada Asep
Penjualan tunai kepada Saja
Penjualan tunai kepada Eman
Persediaan Barang Dagang
HPP
42
27 208.836,27Rp
208.836,27Rp
27 HPP 223.523,33Rp
223.523,33Rp
27 2.682.915,14Rp
2.682.915,14Rp
27 2.196.095,14Rp
2.196.095,14Rp
28 5.474.757,40Rp
5.474.757,40Rp
28 2.748.571,01Rp
2.748.571,01Rp
28 2.643.295,14Rp
2.643.295,14Rp
29 295.531,00Rp
295.531,00Rp
29 2.636.886,25Rp
2.636.886,25Rp
29 336.386,99Rp
336.386,99Rp
29 152.886,36Rp
152.886,36Rp
29 2.358.890,91Rp
2.358.890,91Rp
29 358.584,22Rp
358.584,22Rp
104.059.045,95Rp 104.059.045,95Rp
Penjualan tunai kepada Eman
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Ani
Penjualan tunai kepada Toko Mia
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Darsih
HPP
Persediaan Barang Dagang
HPP
Penjualan tunai kepada Dato
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
TOTAL
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Mia
HPP
Persediaan Barang Dagang
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Rusdi
HPP
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Toko Star
Persediaan Barang Dagang
Penjualan tunai kepada Eman
HPP
43
3.3.6. Buku Besar
Tabel III.12
Buku Besar
Nama : No. Akun : 1-1100
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 1.455.359.670Rp
April 30 CPJ 296.355.160Rp 1.159.004.510Rp
30 CRJ 33.332.600Rp 1.192.337.110Rp
Nama : No. Akun : 1-1200
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 61.700.000Rp
April 30 CPJ 12.092.000Rp 49.608.000Rp
30 CRJ 124.348.200Rp 173.956.200Rp
Nama : No. Akun : 1-1300
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 52.526.850Rp
April 30 SJ 3.204.500Rp 55.731.350,00Rp
30 CRJ 55.731.350Rp -
Nama : PERSEDIAAN BARANG DAGANG No. Akun : 1-1400
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 183.411.600Rp
April 30 PJ 210.463.860Rp 393.875.460Rp
30 CPJ 22.388.300Rp 416.263.760Rp
30 GJ 104.059.045,95Rp 312.204.714,05Rp
KAS
TGL KETERANGAN REF DEBIT
KAS DI BANK
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
SALDO
PIUTANG DAGANG
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
KREDIT
SALDOKREDITTGL KETERANGAN REF DEBIT
44
Nama : No. Akun : 1-1500
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 5.200.000Rp
April
Nama : No. Akun : 1-2100
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 7.700.000Rp
April
Nama : AKUM. PENYUSUTAN PERALATAN No. Akun : 1-2110
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 770.000Rp
April
Nama : No. Akun : 1-2200
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 23.000.000Rp
April
Nama : AKUMULASI PENYUSUTAN KENDARAAN No. Akun : 1-2210
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 2.300.000Rp
April
PERALATAN
PERLENGKAPAN TOKO
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
REF DEBIT KREDIT
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
KREDITTGL KETERANGAN REF DEBIT
SALDO
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
KENDARAAN
TGL KETERANGAN
45
Nama : No. Akun : 2-1100
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 75.295.000Rp
April 30 PJ 210.463.860Rp 285.758.860Rp
30 CPJ 285.758.860Rp -Rp
Nama : No. Akun : 3-1100
DEBIT KREDIT
2018 1 Saldo Awal 1.710.533.120Rp
April
Nama : No. Akun : 4-1100
DEBIT KREDIT
2018 30 SJ 3.204.500Rp 3.204.500Rp
April 30 CRJ 101.949.450Rp 105.153.950Rp
Nama : No. Akun : 5-1100
DEBIT KREDIT
2018 30 GJ 104.059.046Rp 104.059.046Rp
April
Nama : No. Akun : 6-1100
DEBIT KREDIT
2018 30 CPJ 250.000Rp 250.000Rp
April
HPP
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
Biaya Telepon dan Listrik
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDITSALDO
TGL KETERANGAN REF DEBIT
SALDO
MODAL
SALDO
UTANG DAGANG
TGL KETERANGAN
KREDITSALDO
REF DEBIT KREDIT
TGL KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
PENJUALAN
46
3.3.7. Neraca Saldo Akhir
Tabel III.13
Neraca Saldo Per 30 April 2018
3.3.8. Jurnal Penyesuaian
Tabel III.14
Jurnal Penyesuaian
NO AKUN NAMA AKUN DEBIT KREDIT
1-1100 Kas di bank 1.192.337.110Rp
1-1200 Kas 174.006.200Rp
1-1400 Persediaan Barang Dagang 312.204.714,05Rp
1-1500 Perlengkapan Toko 5.200.000Rp
1-2100 Peralatan 7.700.000Rp
1-2110 Akm.Penyusutan Peralatan 770.000Rp
1-2200 Kendaraan 23.000.000Rp
1-2210 Akm.Penyusutan Kendaraan 2.300.000Rp
3-1100 Modal 1.710.533.120Rp
4-1100 Penjualan 105.153.950Rp
5-1100 HPP 104.059.046Rp
6-1100 Biaya Listrik dan Telepon 250.000Rp
1.818.757.070Rp 1.818.757.070Rp TOTAL
DEBIT KREDIT
2018 30 320.000Rp
April 320.000Rp
TANGGAL KETERANGAN
Beban Perlengkapan
Perlengkapan
48
3.3.9. Neraca Lajur
Tabel III.15
Neraca Lajur
1-1100 Kas di bank 1.192.337.110Rp 1.192.337.110Rp 1.192.337.110Rp
1-1200 Kas 174.006.200Rp 174.006.200Rp 174.006.200Rp
1-1300 Piutang dagang
1-1400 Persediaan Barang Dagang 312.204.714,05Rp 312.204.714,05Rp 312.204.714,05Rp
1-1500 Perlengkapan Toko 5.200.000Rp 320.000Rp 4.880.000Rp 4.880.000Rp
1-2100 Peralatan 7.700.000Rp 7.700.000Rp 7.700.000Rp
1-2110 Akm. Penyusutan Peralatan 770.000Rp 770.000Rp 770.000Rp
1-2200 Kendaraan 23.000.000Rp 23.000.000Rp 23.000.000Rp
1-2210 Akm. Penyusutan Kendaraan 2.300.000Rp 2.300.000Rp 2.300.000Rp
2-1100 Hutang dagang
3-1100 Modal 1.710.533.120Rp 1.710.533.120Rp 1.710.533.120Rp
4-1100 Penjualan 105.153.950Rp 105.153.950Rp 105.153.950Rp
5-1100 HPP 104.059.045,95Rp 104.059.045,95Rp 104.059.045,95Rp
6-1100 Biaya Listrik dan telepon 250.000Rp 250.000Rp 250.000Rp
6-1200 Biaya Perlengkapan Toko 320.000Rp 320.000Rp 320.000Rp
1.818.757.070Rp 1.818.757.070Rp 320.000Rp 320.000Rp 1.818.757.070Rp 1.818.757.070Rp 104.629.046Rp 105.153.950Rp 1.714.128.024Rp 1.713.603.120Rp
524.904Rp 524.904Rp
105.153.950Rp 1.714.128.024Rp
TOTAL
KREDT DEBIT KREDT
JURNAL PENYESUAIN
NERACA SALDO SETELAH
PENYESUAIN LABA/ RUGI NERACA
DEBIT KREDT DEBIT KREDT DEBIT
NO AKUN NAMA AKUNNERACA SALDO
DEBIT KREDT
50
3.3.10. Laporan Keuangan
1. Laporan Laba/Rugi
Gambar III.2
Laporan Laba/Rugi
Penjualan Bersih 105.153.950,00Rp
Harga Pokok Penjualan 104.059.045,95Rp
Laba Kotor 1.094.904,05Rp
Biaya-biaya:
Biaya Listrik dan telepon 250.000Rp
Biaya Perlengkapan Toko 320.000Rp
Total Biaya 570.000,00Rp
Laba Bersih 524.904Rp
TOKO H. UJANG
LAPORAN L/R
PER 30 APRIL 2018
51
2. Laporan Perubahan Modal
Gambar III.3
Laporan Perubahan Modal
Modal Awal 1.710.533.120Rp
Laba Bersih 524.904Rp
Modal Akhir 1.711.058.024Rp
TOKO H. UJANG
LAPORAN PERUBAHAN MODAL
PER 30 APRIL 2018
52
3. Neraca
Gambar III.4
Neraca
HARTA LANCAR : HUTANG :
Kas di bank 1.192.337.110Rp Hutang Dagang
Kas 174.006.200Rp
Persediaan Barang Dagang 312.204.714,05Rp
Perlengkapan Toko 4.880.000Rp
TOTAL HARTA LANCAR 1.683.428.024Rp
HARTA TETAP
Peralatan 7.700.000Rp
Akm. Penyusutan Peralatan 770.000Rp MODAL (per 30 April) 1.711.058.024Rp
Kendaraan 23.000.000Rp
Akm. Penyusutan Kendaraan 2.300.000Rp
TOTAL HARTA TETAP 27.630.000Rp
TOTAL 1.711.058.024Rp TOTAL 1.711.058.024Rp
NERACA
Per 30 April 2018
TOKO H. UJANG
53
3.4. Pencatatan Dengan Tool Aplikasi
3.4.1. Setup Awal
1. Membuat Database Perusahaan
Saat membuka program myob akan muncul tampilan jendela utama MYOB,
pilih menu Create untuk membuat database baru perusahaan.
Gambar III.5
Tampilan Jendela Utama MYOB
Klik next untuk lanjutkan
Gambar III.6
Tampilan Perkenalan MYOB
54
Selanjutnya, isi nama dan alamat lengkap perusahaan seperti tampak pada
gambar dibawah ini, kemudian klik next.
Gambar III.7
Tampilan Informasi Perusahaan
Selanjutnya mengisi periode akuntansi, isi dengan tahun buku yang diinginkan
kemudian klik next untuk mengkonfirmasi bahwa data perusahaan sudah benar
dan sesuai.
Gambar III.8
Informasi Periode Akuntansi
55
Gambar III.9
Konfirmasi Periode Akuntansi
Selanjutnya adalah form Account List, pada form ini terdapat 3 pilihan
pembuatan akun.
a. I would like to start with one of the lists provided by MYOB Premier –
pada pilihan ini kita dapat memilih daftar akun yang sudah disediakan oleh
MYOB.
b. I would like to import a list of accounts provided by my accountant after
I’m done creating my company file – pada pilihan ini memungkinkan kita
mengimpor daftar akun yang telah ada setelah membuat file baru.
c. I would like to build my own accounts list once I begin using MYOB
Premier - pada pilihan ini kita dapat mendesain dan membuat sendiri
daftar akun.
56
Gambar III.10
Pemilihan Account List
Pilih Opsi yang ketiga lalu klik next
Pada form Create your company file tentukan lokasi file data MYOB premier
dengan cara klik button Change.
Gambar III.11
Penyimpanan file data MYOB
Jika pembuatan file data MYOB berhasil, maka akan muncul form
congratulation.
57
Untuk memulai menggunakan, klik button Command Centre.
Gambar III.12
Konfirmasi Command Centre
Selanjutnya akan muncul tampilan Command Centre
Gambar III.13
Jendela Command Centre
58
2. Membuat Kode Account
Dari jendela Command Centre pilih modul Accounts lalu klik Accounts List
Gambar III.14
Accounts List
Pada menu Accounts List berisi daftar kode dan nama akun yang akan
digunakan, kita dapat membuat atau mengedit akun sesuai dengan kebutuhan.
Gambar III.15
Daftar kode dan nama akun
59
Kode akun 1 : Untuk kelompok akun Harta
Kode akun 2 : Untuk kelompok akun Hutang
Kode akun 3 : Untuk kelompok akun Modal
Kode akun 4 : Untuk kelompok akun Pendapatan
Kode akun 5 : Untuk kelompok akun Harga pokok penjualan
Kode akun 6 : Untuk kelompok akun Beban
Kode akun 8 : Untuk kelompok akun Pendapatan lain-lain
Kode akun 9 : Untuk kelompok akun Beban lain-lain
3. Membuat Link Account
a. Accounts and Banking Accounts
Klik menu setup pilih Accounts and Banking Linked Accounts
Gambar III.16
Accounts and Banking Linked Accounts
60
b. Sales Accounts
Klik menu setup pilih Sales Linked Accounts
Gambar III.17
Sales Linked Accounts
c. Purchases Accounts
Klik menu setup pilih Purchases Linked Accounts
Gambar III.18
Purchases Linked Accounts
61
4. Membuat Kode Barang atau Jasa
Klik menu List lalu pilih Jobs lalu klik New untuk membuat kode barang.
Gambar III.19
Job Information
5. Membuat Kode Customer
Dari jendela Command Centre pilih modul Card file lalu klik Card List
Gambar III.20
Card List
62
Untuk membuat daftar nama pelanggan pilih Customer lalu klik new
Gambar III.21
Kartu Pelanggan
6. Membuat Kode Supplier
Dari modul Card file klik Card List lalu pilih supplier
Gambar III.22
Kartu Supplier
63
7. Membuat Kode Pajak
Klik menu List lalu pilih Tax Codes lalu muncul tampilan gambar seperti
dibawah ini klik New.
Gambar III.23
Daftar Kode Pajak
Setelah itu, isikan informasi nama pajak. Atur link dan berikan berapa
presentasi yang akan dikenakan.
Gambar III.24
Tax Codes Information
64
8. Setup Inventory
Dari jendela Command Centre pilih modul Inventory lalu klik Item List
Gambar III.25
Modul Inventory
Pada menu item list klik new untuk membuat nama persediaan lalu isikan data
seperti gambar di bawah ini.
Gambar III.26
Tampilan Item Information
65
3.4.2. Input saldo awal
1. Input Saldo awal account
Pada menu Setup pilih Balance lalu Account Opening Balance lalu muncul
tampilan seperti gambar di bawah ini. Isikan saldo awal masing-masing akun,
apabila data yang di input benar maka Amount left to be allocated akan
menunjukan angka nol
Gambar III.27
Account Opening Balance
2. Input Saldo Awal hutang
Pada menu Setup pilih Balance lalu Supplier Balance lalu klik tab Add
Purchases. Pada jendela Historical Purchase isikan saldo awal hutang.
66
Gambar III.28
Tampilan Historical Purchase
Jika saldo awal yang dimasukan benar akan muncul jendela pernyataan
Congratulations.
3. Input Saldo Awal Piutang
Pada menu Setup pilih Balance lalu Customer Balance lalu klik tab Add Sale.
Pada jendela Historical Sale isikan saldo awal piutang
.
Gambar III.29
Tampilan Historical Purchase
4. Input Saldo awal Inventory
a. Dari Jendela Command Centre klik tombol inventory lalu pilih count
inventory. Masukkan kuantitas awal pada kolom Counted untuk setiap
item yang memiliki persediaan.
67
Gambar III.30
Adjust Inventory
b. Klik Adjust Inventory sehingga muncul jendela Adjustment Information.
Pilih akun persediaan barang dagang pada isian Default Adjustment
Account kemudian klik Continue.
c. Klik Opening Balance sehingga muncul jendela Adjust Inventory, isikan
data lalu klik Record
Gambar III.31
Saldo Awal Persediaan
68
3.4.3. Input Data Transaksi
1. Transaksi Pelunasan Piutang
Pada Modul Sales klik Receive Payment
Gambar III.32
Modul Sales
Pada tanggal 01/04/2018 menerima pelunasan piutang dari Toko Ade sebesar
Rp 2.227.500,-
Gambar III.33
Transaksi Pelunasan Piutang
69
Pada tanggal 01/04/2018 menerima pelunasan piutang dari Toko Asep sebesar
Rp 5.594.000,-
Gambar III.34
Transaksi Pelunasan Piutang
Pada tanggal 01/04/2018 menerima pelunasan piutang dari Toko Mia sebesar
Rp 2.561.500,-
Gambar III.35
Transaksi Pelunasan Piutang
70
2. Transaksi Pelunasan Hutang
Pada Modul Purchases klik Pay Bill
Gambar III.36
Modul Purchases
Pada tanggal 02/04/2018 membayar hutang kepada PT. Sumber Cipta
Multiniaga sebesar Rp 35.378.000,-
Gambar III.37
Transaksi Pelunasan Hutang
71
Pada tanggal 05/04/2018 membayar hutang kepada PT. HM Sampoerna tbk
sebesar Rp 39.917.000,-
Gambar III.38
Transaksi Pelunasan Hutang
Pada tanggal 09/04/2018 membayar hutang kepada PT. HM Sampoerna tbk
sebesar Rp 104.526.360,-
Gambar III.39
Transaksi Pelunasan Hutang
72
3. Transaksi Pembelian Kredit
Pada modul Purchases pilih Enter Purchases
Gambar III.40
Modul Purchases
Pada tanggal 03/04/2018 Dibeli barang dagang kepada PT. HM Sempoerna
tbk secara kredit sebesar Rp 104.526.360,-
Gambar III.41
Transaksi Pembelian Kredit
73
Pada tanggal 04/03/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Sumber Cipta
Multiniaga secara kredit sebesar Rp 39.917.000,-
Gambar III.42
Transaksi Pembelian Kredit
Pada tanggal 06/04/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Surya Madistrindo
secara kredit sebesar Rp 66.020.500,-
Gambar III.43
Transaksi Pembelian Kredit
74
4. Transaksi Pembelian Tunai
Pada modul Purchases pilih Enter Purchases, lalu isi kolom paid today.
Pada tanggal 11/04/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Niaga Nusa
Abadi secara tunai sebesar Rp 11.792.000,-
Gambar III.44
Transaksi Pembelian Tunai
Pada tanggal 24/04/2018 dibeli barang dagang kepada PT. Bentoel
Distribusi Utama secara tunai sebesar Rp 4.836.300,-
Gambar III.45
Transaksi Pembelian Tunai
75
5. Transaksi Penjualan Kredit
Pada modul Sales pilih Enter Sales
Gambar III.46
Modul Sales
Pada tanggal 22/04/2018 dijual barang dagang kepada Toko Mia secara
kredit sebesar Rp 3.204.500,-
Gambar III.47
Transaksi Penjualan Kredit
76
6. Transaksi Penjualan Tunai
Pada modul Sales pilih Enter Sales, lalu isi kolom paid today.
Pada tanggal 22/04/2018 dijual barang dagang kepada Hj. Idah secara
tunai sebesar Rp 1.365.000,-
Gambar III.48
Transaksi Penjualan Tunai
Pada tanggal 27/04/2018 dijual barang dagang kepada Toko Asep secara
tunai sebesar Rp 733.000,-
Gambar III.49
Transaksi Penjualan Tunai
77
7. Transaksi Pengeluaran Kas
Pada Modul Banking pilih Spend Money
Gambar III.50
Modul Banking
Pada tanggal 30/04/2018 membayar biaya listrik dan telepon sebesar
Rp 250.000,-
Gambar III.51
Transaksi Pengeluaran Kas
78
3.4.4. Laporan
Berikut ini adalah laporan-laporan yang telah terkomputerisasi menggunakan
MYOB Premier Versi 16:
1. Laporan Laba/Rugi
Pada Command Centre klik Report pilih Accounts lalu pilih Profit &
Loss(Accrual).
Gambar III.52
Laporan Laba/Rugi
2. Neraca
Pada Command Centre klik Report pilih Accounts lalu pilih Standard Balance
Sheet.
Gambar III.53
Neraca
79
3.4.5. Analisa Laporan Keuangan
1. Analisa Laporan Laba/Rugi
Dengan total pendapatan sebesar Rp 1.094.904,05 dan total beban sebesar
Rp 570.000 maka diperoleh Laba sebesar Rp 524.904,05
2. Analisa Laporan Neraca
Total Aktiva sebesar Rp 1.711.058.024,05, total hutang 0 dan Modal awal
sebesar Rp 1.710.533.120 ditambah laba sebesar 524.904,05 maka dihasilkan
total Aktiva dan total Passiva Balance sebesar 1.711.058.024,05