bancos xmodo de compatibilidadx

06/02/2013

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REA DE TESORERIA.BANCOS E INSTITUCIONES

DE CRDITO.Gregorio Labatut Serer.

Gregorio Labatut Serer 2

DESCRIPCIN.

Tesorera disponible. Saldo a favor de la empresa y disponibilidad no condicionada en cuanto a cuanta y/o vencimiento.

Otros Inversiones financieras.

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CLASIFICACIN:

572. Bancos e Inst. de crdito c/c. a la vista. Euros.

573. Bancos e Inst. de crdito c/c. a la vista. Moneda extranjera.

574. Bancos e Inst. de crdito Cuentas de Ahorro. Euros.

575. Bancos e Inst. de crdito Cuentas de Ahorro. Moneda extranjera.


Valoracin.

Moneda extranjera. Tipo de cambio de cierre comprador. Diferencias a Resultados.

Disponibilidad inmediata: No deben computarse como cobros

aquellos cheques no cobrados a la fecha del balance.

No deben computarse como pagos los cheques preparados y no entregados a sus beneficiarios.

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Objetivos bsicos del rea

Verificar que los fondos en cuentas corrientes existen y son efectivos.

Son propiedad de la empresa. Tienen la caracterstica de disponibilidad

inmediata. Moneda extrajera debidamente valorada.


Procedimientos de auditoria.

Circularizacin a todos los bancos con los que trabaja la empresa auditada.

Conciliacin bancaria entre el saldo expresado por el banco y la empresa auditada. Para cada cuenta corriente.

Comprobar que no existen justificantes de gastos que todava no se han realizado. Ajustes.

Medidas para el control del efectivo. Verificar Control interno. Carta de recomendaciones.

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Conciliacin bancaria

Saldo del Banco. (-) Contabilizacin por el banco y no por la cia.

+ Cargos del banco no abonados por la cia. (-) Abonos del banco no cargados por la cia.

+ Contabilizacin por la cia. y no por el banco. (-) Abonos de la cia. no cargados por el banco. + Cargos de la cia. no abonados por el banco.

Saldo de la cia.

Caso prctico 2


CONCILIACIN BANCARIA. BANCO DEL PROGRESO A 31 de diciembre de x5.

Saldo proporcionado por el banco: -4.291,87

CONTABILIZADO POR EL BANCO Y NO POR LA CIA. 2.018,01(+) Cargos del banco no abonados por la Cia. 2.531,06 18.12. Devolucin de efectos 1.012,87 28.12. Efectos a su cargo 356,43 28.12. Efectos a su cargo 713,29 28.12. Efectos a su cargo 80,05 29.12. Gastos descuento efectos 368,42 (-) abonos del banco no cargados por la cia. -513,05 12.11. Transferencia a su favor 501,78 31.12. Intereses 30.0 a 31.12 11,27

CONTABILIZADO POR LA CIA. Y NO POR EL BANCO. 8.149,63(-) Abonos de la cia. no cargados por el banco. -2103,85 05.07. Cheque 615. Alphi, SA. 734,28 12.12. Devolucin de efectos 1.018,27 23.12. Cheque 737. J. Rodriguez 33,26 31.12. Cheque 748. Limpieza. 50 30.12. Cheque 749. R. Vela 128,09 30.12. Cheque 750. C. Mora 139,95 (+) Cargos de la cia. no abonados por el banco 10.253,48 30.12. Remesa de efectos 10.253,48 Saldo segn la Cia. 5.875,77

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1.018,27 Bancos cuenta corriente a 5208. Deudas por efectos descontados

1.018,27

1.018,27 4311. Efectos comerciales descontados

a 4315. Efectos comerciales impagados

1.018,27

1.012,87 5208. Deudas por efectos descontados a Bancos cuenta

corriente 1.012,87

1.012,87 4315. Efectos comerciales impagados a 4311. Efectos comerciales descontados

1.012,87

368,42 669. Otros gastos financieros a Bancos cuenta

corriente 368,42

501,78 Bancos cuenta corriente a 430. Clientes 501,78

11,27 Bancos cuenta corriente a 760. Otros ingresos financieros

11,27

734, 28 Bancos cuenta corriente a 400. Proveedores 734,28


Nmero Ajuste Balance P. y G. Rdos.ejer.anter.

1 Deudas por efectos descontados 1.012,87 Bancos -1.012,87 Efectos comerciales impagados 1.012,87 Efectos comerciales descontados -1.012,87 2 Bancos 1.018,27 Deudas por efectos descontados -1.018,27 Efectos comerciales descontados 1.018,27 Efectos comerciales impagados -1.018,27 3 Gastos financieros 368,42 Bancos -368,42 4 Bancos 501,78 Clientes -501,78 5 Bancos 11,27 Ingresos financieros -11,27 6 Bancos 734,28 Proveedores -734,28

TOTAL. -357,15 357,15

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