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Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica Informe Presupuesto Ordinario 2020 DE-349-2019 Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) Noviembre de 2019

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  • Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica

    Informe Presupuesto Ordinario 2020

    DE-349-2019

    Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP)

    Noviembre de 2019

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    12 de noviembre de 2019

    Índice General Resumen Ejecutivo .......................................................................................................... 5

    Introducción ..................................................................................................................... 7

    Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020................................................. 9

    1.1 Descripción General de la Entidad ........................................................................... 9

    1.2 Análisis de los ingresos ............................................................................................ 9

    1.3 Análisis de los gastos presupuestados ................................................................... 11

    Gastos presupuestados por subprograma presupuestario ........................................ 14

    Gastos presupuestados y ejecutados ....................................................................... 16

    Empleo y Salarios ..................................................................................................... 16

    1.4 Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 ............................................... 18

    Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices ..................................... 20

    Capítulo III: Disposiciones ............................................................................................ 22

    Bibliografía ..................................................................................................................... 24

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    Índice de Gráficos

    Gráfico 1. BCBCR: Composición de los ingresos presupuestados, 2020 (millones de colones y porcentajes) ..................................................................................................... 10 Gráfico 2. BCBCR: Participación de los gastos presupuestados, 2016-2020 (porcentajes) ........................................................................................................................................ 12 Gráfico 3. BCBCR: Principales gastos presupuestados de la partida de Remuneraciones, 2019-2020 (millones de colones) ..................................................................................... 14 Gráfico 4. BCBCR: Gastos presupuestados y ejecutados, 2016-2019* (millones de colones y porcentajes) ..................................................................................................... 16

    Índice de Cuadros

    Cuadro 1. BCBCR: Ingresos presupuestados, 2016-2020 (millones de colones y porcentajes) ..................................................................................................................... 11 Cuadro 2. BCBCR: Gastos presupuestados, 2016-2020 (millones de colones y porcentajes) ..................................................................................................................... 13 Cuadro 3. BCBCR: Gastos presupuestados según subprograma y partida, 2020 (millones de colones y porcentajes) ................................................................................................ 15 Cuadro 4. BCBCR: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, 2019 .......................... 17 Cuadro 5 BCBCR: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 ........... 20 Cuadro 6. BCBCR: Monto programado por proyecto inscrito en el BPIP, 2020 (millones de colones) ........................................................................................................................... 21

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    Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el Presupuesto Ordinario 2020 remitido por el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica mediante el oficio N° CBCR-039250-2019-DGB-01242 por ¢52.924,1 millones, aprobado por su Consejo Directivo en la Sesión 0146, Acuerdo N° II, celebrada el 29 de agosto del 2019. De la revisión del Presupuesto Ordinario 2020, se desprende que los ingresos del Cuerpo de Bomberos provienen esencialmente de los ingresos corrientes compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes y los Ingresos Tributarios, situación que se mantiene sin variaciones si lo comparamos con los ingresos presupuestados durante los años 2016-2019. En lo que respecta a los gastos, entre 2016 y 2019 la estructura de los gastos del Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la de Servicios y la de Bienes Duraderos. Para el 2020 la entidad incorpora en términos netos ¢3.835,0 millones adicionales al 2019, representando un crecimiento del 6,2% con respecto al monto presupuestado. Al comparar los gastos ejecutados con los gastos presupuestados durante los años 2015 - 2019 (estimado), se puede evidenciar como Bomberos ha presentado porcentajes de ejecución por encima del 93,3% comportamiento que se refleja también si analizamos la ejecución presupuestaria de las diferentes partidas presupuestarias. La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Cuerpo de Bomberos por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 12286 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019, es de 1.140 plazas por cargos fijos. Incorporándose además, los recursos para 24 plazas por cargos fijos adicionales (1 Profesional en Informática II, 19 Bomberos Razo y 4 Bomberos-Técnicos en Rescate), 5 por Servicios Especiales las cuales no cuentan con el acuerdo de creación de la Autoridad Presupuestaria y 5 Jornales. Los puestos del Cuerpo de Bomberos están fuera del Régimen de Servicio Civil con una escala salarial propia, y con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2020, la entidad consideró un aumento anual del 3% con base a la inflación proyectada para el 2019, el cual debe ajustarse de conformidad con los aumentos que establezca el Poder Ejecutivo y la Autoridad Presupuestaria, según corresponda. Únicamente el puesto de Director General devenga un salario total mensual por encima de los 4 millones de colones. En el presupuesto del 2020 se incorporan una serie de pluses salariales fundamentados en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y el Sindicato Costarricense de Bomberos y Afines (SICOBO). Cabe destacar que mediante el artículo 37 de dicha convención se incorpora el Régimen Salarial Integral único para los trabajadores que ingresaron a partir del 01 de febrero del 2016, el cual no incluye los

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    componentes salariales y pluses establecidos para los que devengan un salario compuesto. El Área de Análisis del Desarrollo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) mediante oficio AAD-050-19 le informa al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica que, “no tiene programas o proyectos con el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022”. No obstante lo anterior, la institución hace referencia a su Plan Anual Operativo 2020, mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica 2019-2023. El PAO 2020 presenta como objetivo general el “Ejecutar acciones de prevención y protección, dirigidas a salvaguardar la vida, el patrimonio y el medio ambiente; por medio de una plataforma operativa y administrativa cimentada en el marco estratégico institucional”, e incluyendo además 2 objetivos específicos. Sin embargo y a pesar que la entidad hace referencia al Plan Anual Operativo 2020 y se presenta un apartado en el cual se detalla la vinculación existente entre este y el presupuesto ordinario 2020 para cada uno de los 4 subprogramas, no se siguió el instructivo ni el formato del Anexo II de los citados lineamientos. Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1890-2019 del 18 de octubre 2019, certificó el cumplimiento de la regla fiscal para el año 2020 elaborado con información remitida por el Cuerpo de Bomberos y verificada con la incluida en el Sistema de Información de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República. La entidad incorpora dentro del Presupuesto Ordinario del 2020 la construcción de 3 proyectos, a saber; proyecto de la Estación Naval con la incorporación del monto total del costo ¢500,0 millones, el de la Estación de Tortuguero con un costo de ¢200,0 millones y el de la Estación de la Isla del Coco con un costo de ¢140,0 millones. Al final del dictamen se le establecen varias disposiciones para ser atendidas por este Cuerpo de Bomberos referente a proyectos de inversión, metas del Plan Operativo Institucional, entre otros.

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    Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, Ley No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. Por lo que el objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. En el artículo 2° de los Procedimientos para la aplicación y seguimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, se establece que las entidades públicas y los órganos desconcentrados presentarán a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) a más tardar el 30 de setiembre de cada año, copia del presupuesto para el siguiente ejercicio económico. Consecuentemente, esta Secretaría Técnica procedió a analizar el Presupuesto Ordinario del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica (BCBCR) para el periodo 2020, con el fin de verificar el cumplimiento de las directrices y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Para efectos de lo anterior, se analizó la estructura y composición de los ingresos y gastos incorporados en el presupuesto 2020 del BCBCR en relación con el comportamiento de los ingresos presupuestados así como de los gastos presupuestados y ejecutados en años anteriores (periodos 2016-2018), igualmente con la estimación de cierre del año 2019 de acuerdo con información de la ejecución presupuestaria al tercer trimestre del año en curso. Se elaboran cuadros y gráficos, tomando como fuente las liquidaciones presupuestarias de los periodos señalados, la ejecución presupuestaria al 30 de setiembre de 2019 y el Presupuesto Ordinario 2020, información complementaria solicitada mediante STAP-Circular-1351-2019 y con información disponible sobre la institución a lo interno de la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria, necesarias para sustentar el análisis. El informe consta de un primer capítulo en donde se efectúa una descripción general de la entidad, los productos que brinda a la ciudadanía a través de sus programas presupuestarios y posteriormente, se realiza un análisis global de la estructura de los ingresos y gastos presupuestados para el 2020, los cuales son comparados con el comportamiento mostrado en años anteriores (2016-2019). Como parte del análisis se presenta un apartado sobre el nivel de empleo y aspectos salariales de la entidad y otro apartado referente a la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022.

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    El segundo capítulo se enfoca a los resultados de la verificación del cumplimiento de las Directrices y de los procedimientos y demás normativa vigente, mientras que el tercer capítulo incluye las disposiciones que deberá atender la institución.

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    Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020

    1.1 Descripción General de la Entidad De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica (BCBCR) es una institución descentralizada no empresarial. Mediante la aprobación de la Ley de Modernización del Mercado de Seguros Ley N° 8653, se incluyó la reforma integral de la Ley del Cuerpo de Bomberos del Instituto Nacional de Seguros Ley N° 8228 (artículo 53); otorgándosele al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica, el carácter de órgano con desconcentración máxima adscrito al Instituto Nacional de Seguros (INS). De la misma forma, el artículo 5° de la citada Ley dispone que el Cuerpo de Bomberos brinde al país los siguientes servicios:

    “La coordinación de situaciones de emergencia con las entidades privadas y los

    órganos desconcentrados del Estado, cuya competencia se refiere a la

    prevención, atención y evaluación de tales situaciones.

    La prevención, atención, mitigación, el control, la investigación y evaluación de los

    incendios.

    La colaboración en la atención de los casos específicos de emergencia”.

    Para cubrir dichas funciones, la institución cuenta con un único programa que se ha dado a la tarea de impulsar el crecimiento y cobertura de sus actividades, aplicando para ello las mejoras técnicas en los campos que le son propios para así cumplir con su compromiso social.

    1.2 Análisis de los ingresos Los ingresos presupuestados para el ejercicio económico 2020 del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica ascienden a ¢52.924,1 millones conformados de la siguiente manera:

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    Gráfico 1. BCBCR: Estructura de los ingresos presupuestados, 2020 (millones de colones y porcentajes)

    Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2020.

    Como se observa en el gráfico anterior, los recursos proyectados para el Presupuesto Ordinario 2020, provienen esencialmente de los Ingresos Corrientes (89,4%) compuestos en su mayoría por las Transferencias Corrientes y los Ingresos Tributarios. Las Transferencias Corrientes recibidas por el Cuerpo de Bomberos se encuentran estipuladas en el inciso a) del artículo 40 de la Ley N° 8228, indicándose que el Cuerpo de Bomberos se financiará con el 4% del total de las primas de todos los seguros que se vendan en el país. En razón de lo anterior, mediante el oficio CAF-00333-2019 el Instituto Nacional de Seguros le comunica al Cuerpo de Bomberos la estimación de la transferencia que dicha entidad le haría para el 2020 por ¢26.636,2 millones y por las otras aseguradoras1 se estiman ingresos por ¢9.100,2 millones tomando como base la proyección de ingresos de las mismas para el 2019 más el crecimiento del 3,2% previsto para el 2020 en la industria de seguros indicado en el Programa Macroeconómico 2019-2020 del Banco Central de Costa Rica. En lo que respecta a los Ingresos Tributarios, segundos en importancia, corresponden al 1,75% de la facturación mensual por consumo de electricidad que pague cada abonado o consumidor directo de energía eléctrica, según se estipula en el inciso “g” del artículo 40 de la Ley N° 8228. En dicho inciso se indica que será agente de percepción de este tributo

    1 Entre las otras aseguradoras se encuentran: ASSA, PAN AMERICAN, ASEGURADORA EL

    ISTMO, MAPFRE, QUALITAS, SAGICOR, OCEANICA, TRIPLE S, SEGUROS DEL MAGISTERIO, BEST MERIDIAN, BANCO LAFISE y DAVIVIENDA SEGUROS.

    Ingresos de Capital; 1.084,0 ; 2,0%

    Financiamiento; 4.524,7 ; 8,5%

    Tributarios 15,7%

    No Tributarios; 3.525,5; 6,7%

    Transferencias Corrientes;

    35.736,4 ; 67,5%

    Ingresos Corrientes; 47.315,4 ; 89,4%

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    toda institución, compañía, empresa o similar que brinde el servicio de suministro de energía eléctrica2. Se debe mencionar que la estructura de los ingresos presupuestados en el 2020 no presentan variaciones significativas respecto al periodo 2016-2019, siendo los ingresos corrientes los que representan la mayor participación relativa en el periodo señalado, porcentajes que fluctúan entre el 80,0% y 96,1%; lo anterior debido a que la mayor cantidad de recursos que percibe el Cuerpo de Bomberos se generan a través del impuesto al consumo eléctrico y las Transferencias Corrientes cumpliendo lo establecido en el artículo 40 de la Ley N° 8228, tal como se muestra a continuación:

    Cuadro 1. BCBCR: Ingresos presupuestados, 2016-2020 (millones de colones y porcentajes)

    Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.

    *Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020.

    Cabe indicar que los ingresos totales presupuestados para el 2020 presentan un aumento del 7,8% (¢3.835,0 millones) respecto a los ingresos presupuestados para el año anterior, producto de la incorporación de un monto mayor de superávit libre (¢1.750,3 millones adicionales al presupuestado en el 2019) dirigido a la construcción de edificios y compra de terrenos, lo cual se detallará más adelante.

    1.3 Análisis de los gastos presupuestados La estructura presupuestaria de gastos del Centro para el año 2020, no presenta cambios significativos respecto a los periodos anteriores. El Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene

    2 Entre las instituciones agentes de percepción del tributo al servicio eléctrico se encuentran: el

    Instituto Costarricense de Electricidad (ICE), la Compañía Nacional de Fuerza y Luz (CNFL), la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC), la Empresa de Servicios Públicos de Heredia (ESPH), la Cooperativa de Electrificación Rural de Guanacaste (COOPEGUANACASTE), Cooperativa de Electrificación Rural de San Carlos (COOPELESCA), Cooperativa de Electrificación Rural Los Santos (COOPESANTOS) y Cooperativa de Electrificación del Cantón de Alfaro Ruiz (COOPEALFARORUIZ).

    2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

    Ingresos Corrientes 36.797,1 36.858,3 45.438,7 45.560,3 47.315,4 88,4% 80,0% 96,1% 92,8% 89,4% 0,2% 23,3% 0,3% 3,9%

    Ingresos Tributarios 7.382,9 7.617,1 7.864,7 7.682,0 8.053,5 17,7% 16,5% 16,6% 15,6% 15,2% 3,2% 3,3% -2,3% 4,8%

    Ingresos No Tributarios 2.420,7 2.402,9 2.680,6 3.303,2 3.525,5 5,8% 5,2% 5,7% 6,7% 6,7% -0,7% 11,6% 23,2% 6,7%

    Transferencias Corrientes 26.993,5 26.838,3 34.893,4 34.575,1 35.736,4 64,9% 58,3% 73,8% 70,4% 67,5% -0,6% 30,0% -0,9% 3,4%

    Ingresos de Capital 842,7 752,4 823,7 753,5 1.084,0 2,0% 1,6% 1,7% 1,5% 2,0% -10,7% 9,5% -8,5% 43,9%

    Recuperación de Préstamos 842,7 752,4 823,7 753,5 1.084,0 2,0% 1,6% 1,7% 1,5% 2,0% -10,7% 9,5% -8,5% 43,9%

    Financiamiento 3.980,3 8.436,9 1.025,0 2.775,3 4.524,7 9,6% 18,3% 2,2% 5,7% 8,5% 112,0% -87,9% 170,8% 63,0%

    Superávit Libre 3.980,3 8.436,9 1.025,0 2.775,3 4.524,7 9,6% 18,3% 2,2% 5,7% 8,5% 112,0% -87,9% 170,8% 63,0%

    Superávit específico - - - - - 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% n.d. n.d. n.d. n.d.

    TOTAL 41.620,09 46.047,6 47.287,4 49.089,0 52.924,1 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 10,6% 2,7% 3,8% 7,8%

    DetallePeriodo Participación relativa Tasas de variación

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    como su principal componente la partida Remuneraciones, seguido por la de Servicios y la de Bienes Duraderos. Específicamente, para el 2019 se presupuestan en Remuneraciones ¢23.475,1 millones que corresponden al 44,4% del total del presupuesto (¢52.924,1 millones) con el fin de cubrir la relación de puestos así como la previsión de los aumentos semestrales. Distribuyendo el restante 55,6% de los recursos entre las otras partidas presupuestarias, se destaca la participación de las partidas de Servicios (18,0%), Bienes Duraderos (16,4%), Transferencias de Capital (9,4%), Materiales y Suministros (7,4%), con lo que cubren los gastos operativos de la entidad.

    Gráfico 2. BCBCR: Participación de los gastos presupuestados, 2016-2020 (porcentajes)

    Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.

    *Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020.

    En lo que se refiere al comportamiento (tasas de variación) de las partidas en el periodo 2016-2020, según se puede apreciar en el siguiente cuadro, las partidas que presentan tasas de crecimientos anuales más elevadas durante el periodo 2016-2020 son Transferencias Corrientes, Servicios y Remuneraciones. Sin embargo, si analizamos el crecimiento entre el 2020 y 2019 es la partida de Bienes Duraderos la cual crece más seguida por las partidas de Transferencias Corrientes y Activos Financiero.

    42,1% 40,5% 41,1% 46,0% 44,4%

    14,8% 15,3% 16,7%

    17,4% 18,0% 7,3% 8,0%

    7,4% 7,5% 7,4%

    20,4% 23,9% 10,8% 14,0% 16,4%

    9,3% 17,3%

    10,2% 9,4%

    0%

    10%

    20%

    30%

    40%

    50%

    60%

    70%

    80%

    90%

    100%

    2016* 2017* 2018* 2019** 2020***

    Cuentas Especiales

    Transferencias de Capital

    Transferencias Corrientes

    Bienes Duraderos

    Activos Financieros

    Comisiones e Intereses

    Materiales y Suministros

    Servicios

    Remuneraciones

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    Cuadro 2. BCBCR: Gastos presupuestados, 2016-2020 (millones de colones y porcentajes)

    Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. *Liquidaciones Presupuestarias años 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de setiembre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020.

    Para el 2020 la entidad incorpora en términos netos ¢3.835,0 millones adicionales representando un crecimiento del 6,2% con respecto al monto presupuestado en el 2019. Dicho crecimiento se debe principalmente al aumento de ¢1.779,0 millones en el presupuesto destinado para la partida de Bienes Duraderos, de ¢1.015,4 millones para Servicios y de ¢886,8 millones para Remuneraciones. El incremento registrado en la partida de Bienes Duraderos se debe principalmente a que para el 2020 se está presupuestando la compra de 14 unidades extintoras cada una con un valor aproximado de US$535.000,0 las cuales serían utilizadas en el traslado y transporte del personal, equipamiento y herramientas para la atención de emergencias. Los ¢1.015,4 millones incorporados adicionalmente a la partida de Servicios representan un crecimiento del 11,9% producto principalmente del aumento en los gastos presupuestados en las subpartidas de mantenimiento y reparación de otros equipos3, otros servicios de gestión y apoyo4, servicios informáticos y servicios de ingeniería y arquitectura. Finalmente, para el caso del aumento presentado en la partida de Remuneraciones se debe principalmente al aumento de ¢608,0 millones en los gastos presupuestados de sueldos para cargos fijos con lo cual están creciendo en un 7,3% con respecto al año 2019, previendo el contenido económico para 24 plazas nuevas por cargos fijos, las

    3 Para el mantenimiento y reparación de otros equipos entre los que se destacan: los hidráulicos,

    de combustión y de ARAC (Aparatos de Respiración Autocontenida). 4 En noviembre del 2019 se finaliza el contrato directo 2019CD-000017-0012800001 por "Servicios

    especiales de Apoyo a las necesidades institucionales" entre el BCBCR y la Asociación Solidarista de Empleados del Cuerpo de Bomberos (ASECUBO), razón por la cual se está presupuestando el costo de una nueva licitación, la cual vendría a brindar apoyo en aquellas labores no sustantivas.

    2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019CAGR

    2020/2016

    Remuneraciones 17.531,0 18.653,4 20.183,3 22.588,2 23.475,1 6,4% 8,2% 11,9% 3,9% 7,6%

    Servicios 6.159,9 7.057,6 8.173,8 8.518,8 9.534,2 14,6% 15,8% 4,2% 11,9% 11,5%

    Materiales y Suministros 3.034,9 3.669,3 3.632,3 3.691,6 3.932,9 20,9% -1,0% 1,6% 6,5% 6,7%

    Comisiones e Intereses - - - - - - - - - -

    Activos Financieros 886,4 824,5 917,9 994,4 1.117,9 -7,0% 11,3% 8,3% 12,4% 6,0%

    Bienes Duraderos 8.472,8 11.000,3 5.317,0 6.894,2 8.673,5 29,8% -51,7% 29,7% 25,8% 0,6%

    Transferencias Corrientes 411,4 542,5 520,7 1.059,4 1.190,5 31,8% -4,0% 103,4% 12,4% 30,4%

    Transferencias de Capital 5.123,7 4.300,0 8.510,8 5.000,0 5.000,0 -16,1% 97,9% -41,3% 0,0% -0,6%

    Cuentas Especiales - - 31,5 342,3 - - - 986,0% -100,0% -

    Total general 41.620,1 46.047,6 47.287,4 49.089,0 52.924,1 10,6% 2,7% 3,8% 7,8% 6,2%

    Detalle

    Tasas de variaciónPeriodo

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    cuales no se encuentran aprobadas por la Autoridad Presupuestaria, un incremento de ¢211,8 millones con el fin de efectuar la contribución patronal a otros fondos administrados por entre públicos y de ¢114,1 millones para el pago de la retribución por años servidos, tal y como se aprecia en el gráfico 3. La incorporación de estas 24 plazas para el 2020 además de generar un crecimiento en la subpartida de sueldos para cargos fijos implica aunque menor a esta subpartida un aumento en otras subpartidas en las que se cargan otros gastos asociado a éstas, tales como: “Contribución Patronal al Seguro de Salud de la CCSS”, “Décimo tercer mes”, “Salario escolar” y “Retribución por años servidos”, entre otras.

    Gráfico 3. BCBCR: Principales gastos presupuestados de la partida de Remuneraciones, 2019-2020

    (millones de colones)

    Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2020.

    Gastos presupuestados por subprograma presupuestario Como se detalló anteriormente, el Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica cuenta con un único programa presupuestario, sin embargo, este se encuentra dividido en 4

    491,0

    702,4

    583,6

    710,8

    818,3

    831,4

    1.202,5

    1.309,1

    1.513,9

    4.632,8

    8.299,5

    508,4

    582,6

    674,4

    802,9

    847,4

    860,9

    1.243,3

    1.347,5

    1.567,7

    4.746,8

    8.908,0

    Aporte Patronal al Fondo de Capitalización Laboral

    Otras Remuneraciones

    Suplencias

    Contr. Partri fondo adm por entes priv.

    Contrib. Patron. al Fdo. Desarr. Soc. y Asig. Famil.

    Contribuc. Patronal al Seguro de Pensiones de laCCSS.

    Salario Escolar

    Décimo tercer mes

    Contribuc. Patron. al Seg. de Salud de CCSS

    Retribución por años servidos

    Sueldos para cargos fijos

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    subprogramas, a saber; Dirección General, Dirección Administrativa, Dirección Operativa y Auditoria. Del presupuesto total para el 2020 el 93,7% se encuentra concentrado en el subprograma 02 “Dirección Administrativa”5, seguido del 5,5% asignado al subprograma 03 “Dirección Operativa”, tal y como se detalla en el siguiente cuadro.

    Cuadro 3. BCBCR: Gastos presupuestados según subprograma y partida, 2020 (millones de colones y porcentajes)

    Subprograma / Partida Presupuesto

    2020 Participación

    01. Dirección General 388,6 0,7%

    Remuneraciones 2,9 0,0%

    Servicios 329,2 0,6%

    Materiales y Suministros 56,6 0,1%

    02. Dirección Administrativa 49.613,9 93,7%

    Remuneraciones 23.472,2 44,4%

    Servicios 7.198,3 13,6%

    Materiales y Suministros 3.589,5 6,8%

    Activos Financieros 1.117,9 2,1%

    Bienes Duraderos 8.132,6 15,4%

    Transferencias Corrientes 1.103,5 2,1%

    Transferencias de Capital 5.000,0 9,4%

    03. Dirección Operativa 2.905,5 5,5%

    Servicios 1.993,1 3,8%

    Materiales y Suministros 285,5 0,5%

    Bienes Duraderos 539,9 1,0%

    Transferencias Corrientes 87,0 0,2%

    04. Auditoria 16,0 0,0%

    Servicios 13,7 0,0%

    Materiales y Suministros 1,3 0,0%

    Bienes Duraderos 1,0 0,0%

    Total 52.924,1 100,0% Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2020 del Benemérito Cuerpo

    de Bomberos de Costa Rica.

    5 Según la estructura programática del Benemérito Cuerpo de Bomberos dentro del subprograma

    01 “Dirección General” se encuentran las actividades relacionadas con los departamentos de Comunicación Estratégica, Contraloría de Servicios, Dirección General, Mercadeo y Secretaría de Actas; en el subprograma 02 “Dirección Administrativa” se encuentran las actividades de la Proveeduría, Servicios Financieros, Talento Humano, Mantenimiento Vehicular y Servicios Generales; dentro del subprograma 03 “Dirección Operativa” está la Academia y Tecnologías de la Información; y finalmente, dentro del subprograma 04 “Auditoría” están las actividades que realiza la Auditoría interna institucional.

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    Gastos presupuestados y ejecutados En lo que respecta a la ejecución de los recursos presupuestados, en el siguiente gráfico se presenta la información recopilada de acuerdo con las liquidaciones presupuestarias del 2016 al 2018 y 2019 estimado (con base en la ejecución del tercer trimestre del presente año), información con la cual se puede evidenciar como Bomberos ha presentado porcentajes de ejecución por encima del 93,3% comportamiento que se refleja también si analizamos la ejecución presupuestaria de las diferentes partidas presupuestarias.

    Gráfico 4. BCBCR: Gastos presupuestados y ejecutados, 2016-2019* (millones de colones y porcentajes)

    Fuente: STAP con información de las Liquidaciones Presupuestarias (2016-2019).

    *Gastos ejecutados 2019 estimados.

    Empleo y Salarios La cantidad de plazas actualmente autorizadas al Cuerpo de Bomberos por la Autoridad Presupuestaria, según el Acuerdo N° 12286 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria N° 02-2019, comunicado en oficio STAP-0459-2019 es de 1.140 plazas por cargos fijos, distribuyéndose en 6 grupos ocupacionales diferentes, como se detalla a continuación:

    94,7% 94,5%

    93,3% 94,2%

    0%

    10%

    20%

    30%

    40%

    50%

    60%

    70%

    80%

    90%

    100%

    0

    5.000

    10.000

    15.000

    20.000

    25.000

    30.000

    35.000

    40.000

    45.000

    50.000

    55.000

    2016 2017 2018 2019*

    Gastos Presupuestados Gastos Ejecutados % de ejecución

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    Cuadro 4. BCBCR: Cantidad de puestos por grupo ocupacional, 2019 Grupo

    Ocupacional Cantidad de

    Puestos

    Nivel Ejecutivo 8

    Profesionales 73

    Técnicos 137

    Administrativos 71

    Bomberos 851

    Total 1.140

    Fuente: STAP con información del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Como se ha comentado anteriormente, en el presupuesto ordinario 2020 el Cuerpo de Bomberos incorpora los recursos para 24 plazas por cargos fijos adicionales, las cuales no cuentan con la aprobación de la Autoridad Presupuestaria (1 Profesional en Informática II6, 19 Bomberos Razo y 4 Bomberos-Técnicos en Rescate), las cuales fueron aprobadas por el Consejo Directivo del Cuerpo de Bomberos mediante los acuerdos XI y XV de la sesión 0113 y el acuerdo XX de la sesión 0120 respectivamente. La entidad presupuesta recursos en la subpartida “Jornales” por ¢22,8 millones y según la certificación N° CBCR-036825-2019-THB-02379 se destinarían para cubrir las necesidades de personal de baja complejidad, esto ante futuras eventualidades que surjan en necesidades de apoyo administrativo7, dando a entender que se contratarían profesionales contradiciendo lo normado en el clasificador por objeto del gasto, en el cual se estipula que estos recursos deben orientarse a gastos asociados con la contratación de personal no profesional, para que efectúe trabajos primordialmente de carácter manual; cuya retribución se establecería por hora, día o a destajo. En el caso de las plazas por Servicios Especiales se debe indicar que actualmente la institución no cuenta con este tipo de plazas autorizadas, sin embargo, según la certificación CBCR-036825-2019-THB-02379 para el 2020 se proyecta la contratación de 5 plazas por Servicios Especiales durante los 12 meses del año, presupuestándose ¢31,7 millones, cuya contratación se orientaría a satisfacer necesidades de baja complejidad, esto las necesidades de apoyo administrativo que requiere el personal operativo a raíz de la reestructuración de la figura de los voluntarios, sin especificarse en qué momento del año solicitarían su aprobación ante la Autoridad Presupuestaria. Los puestos del Cuerpo de Bomberos están fuera del Régimen de Servicio Civil con una escala salarial propia, donde únicamente el puesto de Director General devenga un salario total mensual por encima de los 4 millones de colones no será susceptible de

    6 La creación de esta plaza no fue autorizada por medio del Acuerdo N° 12195 tomado por la

    Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 08-2018, dado que no existe en el Manual Institucional de Clases vigente (STAP-1228-2018). 7 Según los datos de la entidad se proyecta con base en 5 jornales por 52 semanas.

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    incrementos salariales de conformidad lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley N° 9635 y su reforma y con respecto a las proyecciones aplicadas para el año 2020, la entidad consideró un aumento anual del 3% con base a la inflación proyectada para el 2019, los cuales quedaran supeditados al aumento salarial que establezca el Poder Ejecutivo. En el presupuesto del 2020 se incorporan una serie de pluses salariales fundamentados en la Convención Colectiva de Trabajo pactada entre el Instituto Nacional de Seguros y el Sindicato Costarricense de Bomberos y Afines (SICOBO)8. Cabe destacar que mediante el artículo 37 de dicha convención se incorpora el Régimen Salarial Integral único para los trabajadores que ingresaron a partir del 01 de febrero del 2016, conllevando que por lo que los trabajadores que son contratados después de la fecha citada devenguen el salario integral, el cual no incluye los componentes salariales y pluses establecidos para el Régimen Salarial compuesto.

    1.4 Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 Respecto a este apartado se debe indicar que, el Área de Análisis del Desarrollo del Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (MIDEPLAN) mediante oficio AAD-050-19 le informa al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica que, “no tiene programas o proyectos con el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022” (el subrayado no es parte del original). No obstante lo anterior, la institución hace referencia a su Plan Anual Operativo 2020 (PAO 2020), mismo que atiende los objetivos del Plan Estratégico Institucional del Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica 2019-2023 (PEI 2019-2023), el cual contempla 6 objetivos estratégicos:

    1. Desarrollo financiero – administrativo: Fortalecer las condiciones financiero - administrativas de la institución, lo cual permite atender de manera sostenible los servicios de prevención y protección.

    2. Servicio Operativo: Fortalecer el modelo de gestión de los servicios operativos acorde con la necesidad del país.

    3. Talento Humano: Fortalecer un modelo de gestión del talento humano acorde con las necesidades de la Organización.

    4. Cultura de Prevención: Impulsar la cultura de prevención en el ámbito de competencia del Cuerpo de Bomberos.

    5. Compromiso Social y Ambiental: Promover un sistema socio ambiental acorde con las competencias de la Organización.

    6. Educación: Incrementar las competencias de la población interna y externa, en áreas de prevención y protección contra incendios y seguridad humana.

    8 Actualmente el Benemérito Cuerpo de Bomberos se encuentra iniciando el proceso de

    negociación de la Convención Colectiva de Trabajo del periodo 2019-2021, por cuanto se encuentra aún en vigencia la del periodo 2017-2019.

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    El PAO 2020 presenta como objetivo general el “Ejecutar acciones de prevención y protección, dirigidas a salvaguardar la vida, el patrimonio y el medio ambiente; por medio de una plataforma operativa y administrativa cimentada en el marco estratégico institucional”, e incluyendo además 2 objetivos específicos.

    1. Prevención: Desarrollar acciones operativas y administrativas, en pro de la medición y disminución de los factores que inciden en la probabilidad, frecuencia e impacto de las emergencias que competen al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.

    2. Protección: Atender oportuna, eficaz y eficientemente las emergencias que competen al Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica.

    Sobre el particular se debe indicar que mediante el STAP-Circular-1351-2019, se solicitó a las instituciones remitir el Plan Operativo Institucional (POI), según los “Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Publico en Costa Rica 2020”, donde se evidencie claramente las metas de producción e indicadores de desempeño asociados a los productos de los programas sustantivos. Sin embargo y a pesar que la entidad hace referencia al Plan Anual Operativo 2020 y se presenta un apartado en el cual se detalla la vinculación existente entre este y el presupuesto ordinario 2020 para cada uno de los 4 subprogramas, no se siguió el instructivo ni el formato del Anexo II de los citados lineamientos. Por lo cual al no contar con la información según el formato oficial, no permite visualizar de la mejor manera la producción final atribuida a cada subprograma presupuestario, cómo está asociada a los objetivos estratégicos, a cuáles usuarios va dirigido el bien o servicio generado, las unidades de medida e indicadores establecidos, las metas que se espera alcanzar, el desempeño anual proyectado, los recursos asignados para el cumplimiento de las metas, el porcentaje que representan dentro del gasto total presupuestado para el 2020, fuentes de financiamiento, entre otros aspectos.

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    Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de la aplicación de la regla fiscal al gasto corriente contemplado en el presupuesto ordinario 2020, de conformidad con lo establecido en el artículo 19 del Título IV de la Ley No. 9635, esta Secretaría Técnica emitió el oficio STAP-1890-2019 del 18 de octubre 2019, certificó el cumplimiento de la regla fiscal para el año 2020 elaborado con información remitida por el Cuerpo de Bomberos y verificada con la incluida en el Sistema de Información de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República, señalando lo siguiente:

    Cuadro 5 BCBCR: Cumplimiento de la Regla Fiscal Presupuesto Ordinario 2020 (Millones de colones y porcentaje)

    Gasto corriente Presupuesto Ordinario Tasa de Crecimiento 2019 2020

    35.858,05 37.532,62 4,67%

    Fuente: Oficio STAP-1890-2019. De acuerdo con el estado de origen y aplicación de fondos, la utilización de los recursos provenientes del superávit libre acumulado cumple con lo indicado en el artículo 7° del Decreto Ejecutivo No. 32452-H y sus reformas. La clasificación y valoración del resto de los puestos está acorde con el Manual de Clases y el índice salarial vigente. En el presupuesto se considera para el 2020 un aumento salarial del 3,0%, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeta a los decretos del Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria, según corresponda, para dicho período. Los gastos en Jornales no se ajustan a los conceptos establecidos en los Clasificadores vigentes ya que tal como se señaló, se da a entender que se contratarían profesionales para la ejecución de labores administrativas. La entidad incorpora dentro del Presupuesto Ordinario del 2020 la construcción de 3 proyectos, a saber; proyecto de la Estación Naval con la incorporación del monto total del costo ¢500,0 millones, el de la Estación de Tortuguero con un costo de ¢200,0 millones y el de la Estación de la Isla del Coco con un costo de ¢140,0 millones. Sin embargo, según la certificación AINV-UIP-053-19 firmada por la Jefe de la Unidad de Inversiones Públicas de MIDEPLAN certifica que el Benemérito Cuerpo de Bomberos tiene 4 proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP) según los requerimientos técnicos vigentes, los cuales se detallan en el siguiente cuadro.

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    Cuadro 6. BCBCR: Monto programado por proyecto inscrito en el BPIP, 2020 (millones de colones)

    Código y Nombre del Proyecto Monto programado

    2020

    Diseño, construcción y acondicionamiento de la Estación de Bomberos de Pérez Zeledón

    0,00

    Diseño, construcción y acondicionamiento del Complejo de Capacitación en la Academia Nacional de Bomberos

    0,0

    Compra de terreno y acondicionamiento de edificaciones existentes para albergar la Estación de Bomberos de Heredia

    0,0

    Diseño y construcción de la Estación de Bomberos de Sarapiquí

    0,0

    Total 0,0

    Fuente: MIDEPLAN. Se puede denotar que existen diferencias entre lo descrito por la entidad y lo detallado por MIDEPLAN tanto en el número de proyectos constructivos como en el monto que la entidad proyecta ejecutar en el 2020, por lo cual la entidad debe realizar las gestiones pertinentes ante MIDEPLAN para inscribir los proyectos que aún no lo están y actualizar la información de los demás en torno al monto programado para el 2020. La entidad a la fecha cumple con el envío de la ejecución presupuestaria, el informe del nivel de empleo y plazas vacantes al tercer trimestre del 2019, así como de los informes de títulos, conciliaciones bancarias, flujo de caja y su inclusión en el SICCNET al mes de setiembre del 2019, según los Procedimientos vigentes. La entidad presenta la Certificación por parte del Jerarca Supremo, sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices relacionados con las medidas de contención y reducción del déficit fiscal y gasto público emitidos por el Poder Ejecutivo, que fue solicitado en el oficio STAP Circular 1351-2019. Finalmente se le recuerda que la Administración Activa de la entidad, es la responsable de velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas, en la Directriz Presidencial No. 055-H publicada en el Alcance 177 a La Gaceta del 08 de agosto del 2019) referente al artículo 9° correspondiente a vacantes.

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    Capítulo III: Disposiciones

    El Benemérito Cuerpo de Bomberos deberá remitir la parte de la MAPP denominada “Programación Estratégica Presupuestaria” iniciando a partir de la columna “OBJETIVOS ESTRATÉGICOS DEL PROGRAMA O PROYECTO DEL PND”, siguiendo el instructivo y el formato del Anexo II de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica 2020”.

    Deberá enviar copia de la respectiva certificación sobre la incorporación de los proyectos constructivos de la Estación Naval, la Estación de Tortuguero y la Estación de la Isla del Coco al Banco de Proyectos de Inversión Pública de MIDEPLAN según lo establecido en el artículo 21 del Decreto Ejecutivo N° 41617-H. Además, debe realizar las correcciones necesarias para que el monto programado indicado por MIDEPLAN sea el que se esté incorporando en el Presupuesto Ordinario 2020.

    Previo a la solicitud de creación ante la Autoridad Presupuestaria de las 24 plazas nuevas incorporadas dentro del presupuesto ordinario 2020, el Cuerpo de Bomberos deberá gestionar la incorporación de las clases que no se encuentren dentro del Manual Institucional de Clases vigente, tal y como lo es la clase de Profesional en Informática II. Adicionalmente, se debe indicar que la inclusión de estas plazas así como las 5 por Servicios Especiales en el presupuesto ordinario, constituye únicamente una previsión presupuestaria; es decir, con la autorización del presupuesto ordinario 2020 se le da contenido económico a los puestos, sin que ello signifique que las mismas ya se encuentran aprobadas, dado que le corresponde a la Autoridad Presupuestaria, mediante la emisión del acuerdo respectivo, autorizar la creación de los puestos, de conformidad con lo estipulado en el artículo 16 de la Ley N° 6955 y sus reformas.

    Es importante reiterar que es responsabilidad de la administración activa el dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley N° 9635 y su reforma, el cual indica que los salarios de los funcionarios públicos, cuyas remuneraciones totales mensuales sean iguales o superiores a cuatro millones de colones (¢4.000.000,0), no serán susceptibles de incrementos salariales durante los próximos dos años a partir de la aprobación de esta ley. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos, sin considerar el imperativo legal dispuesto en dicho Transitorio, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente, dentro del cual puede citarse lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 34574-H, del 14 de mayo de 2008 “Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que no corresponden”.

    Con respecto a los recursos presupuestados en la subpartida de Jornales, la entidad deberá aplicar adecuadamente lo normado en el Clasificador por objeto del gasto, en el cual se estipula que estos recursos deben orientarse a gastos asociados con la

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    contratación de personal no profesional, para que efectúe trabajos primordialmente de carácter manual; cuya retribución se establecería por hora, día o a destajo.

    En relación con la estimación del incremento salarial para el 2020 incluido en el presupuesto, para lo cual se considera un 3,0% quedando sujeto a lo que estipule oportunamente el Poder Ejecutivo y, en particular, a los Acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria en que se comuniquen los ajustes salariales, según corresponda.

    Asimismo, la institución deberá considerar los demás aspectos señalados en cada apartado del presente informe, según lo amerite.

    Para que se refiera a las anteriores disposiciones, se establece un plazo de 10 días hábiles después de haber recibido el oficio de remisión del presente documento.

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    Bibliografía Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Ejecución presupuestaria a setiembre del 2019. San José, CR. Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2016, 2017 y 2018. San José, CR. Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica. Presupuesto Ordinario 2020, Plan Anual Operativo. San José, CR. Instituto Nacional de Seguros & Sindicato Costarricense de Bomberos y Afines. Convención Colectiva de Trabajo 2017-2019. San José, CR. Ministerio de Hacienda. (2019). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 (Decreto Ejecutivo N° 41617-H). San José, CR. Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2019). Lineamientos técnicos y metodológicos para la planificación, programación presupuestaria, seguimiento y la evaluación estratégica en el Sector Publico en Costa Rica, 2020. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2019). STAP-1890-2019 “Cumplimiento de la regla fiscal en el presupuesto ordinario 2020 de Benemérito Cuerpo de Bomberos de Costa Rica”. San José, CR.

    Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-1228-2018 “Comunicado Acuerdo No. 12195 tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 08-2018”. San José, CR.

    Elaborado por: Lic. José Manuel Vargas Viales Analista

    Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

    Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

    Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

    2019-11-12T16:55:00-0600JOSE MANUEL VARGAS VIALES (FIRMA)

    2019-11-13T06:14:49-0600CARLOS ENRIQUE MENA RODRIGUEZ (FIRMA)