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El control interno “Bolivia”

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Page 1: Bolivia cgr

El control interno “Bolivia”

Page 2: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)2

Contenido

Contenido:

Experiencias en el control interno

Avances del control interno

2

3

1 Atribuciones conferidas a la Contraloría General de Bolivia

Retos planteados4

Page 3: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)3

Atribuciones conferidas a la CGR

El Control Gubernamental tiene como objetivo

Mandato legal

la eficiencia en la captación y uso de los recursos públicos y en las operaciones del Estado;

la confiabilidad de la información que se genere sobre los mismos;

los procedimientos para que toda autoridad y ejecutivo rinda cuenta oportuna de los resultados de su gestión; y

la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo inadecuado de los recursos del Estado.

Mejorar:

Contraloría General de la

República

Órgano Rector del Sistema de Control Gubernamental

Art. 23, Ley

1178

Page 4: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)4

Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)

Componentes del control gubernamental y los responsables de su ejecución

Sistema de control interno

Sistema de control externo posterior

Control interno previo

Control interno posterior

Todas las unidades de la entidad

Responsables superiores

Unidad de auditoría interna

Unidades de auditoría interna de los entes tutores

Contraloría General de la República

Firmas privadas de auditoría

Profesionales independientes

Page 5: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)5

Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)

Mandato expreso respecto al control interno (Artículo 23 de la Ley 1178)

“…La Contraloría General de la República emitirá las normas básicas de control interno y externo; evaluará la eficacia de los sistemas de control interno; ...promoverá el establecimiento de los sistemas de contabilidad y control interno y conducirá los programas de capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de que trata esta Ley”.

Page 6: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)6

Atribuciones conferidas a la CGR (Cont.)

La estructura organizacional diseñada para el cumplimiento de los objetivos misionales está dada por:

Page 7: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)7

Objetivos de la SCCI

Objetivos misionales de la Subcontraloría de Control Interno (SCCI)

Objetivos misionales

Objetivos misionales

1

Emisión de las normas básicas y secundarias de control interno

2

Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en las entidades públicas

3

4

Promoción del establecimiento del sistema de control interno en las entidades públicas

Capacitación y especialización de servidores públicos en el manejo de los sistemas de control gubernamental

Page 8: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)8

Experiencias del Control Interno

Emisión de normas basicas

Emisión de

normas

Emisión de normas para el ejercicio de

las UAI´s

Emisión de normas

secundarias

Page 9: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)9

Avances del Control Interno

Emisión de las normas básicas de control interno

Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

Page 10: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)10

Avances del Control Interno (Cont.)

Emisión de las normas secundarias

Guía para la aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental

Evaluación del proceso de Control Interno

Page 11: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)11

Avances del Control Interno (Cont.)

Emisión de normas para el ejercicio de las UAI´s

Page 12: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)12

Retos planteados por la SCCI

Emisión de las normas básicas y secundarias de control interno

1

2

Actualizar toda la normatividad básica y secundaria del control interno en el marco del COSO ERM.

Difundir la normatividad a todas las entidades públicas en general.

Capacitar a todos las entidades del sector público, sobre la normatividad emitida.

3

Page 13: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)13

Experiencias del Control Interno (Cont.)

Evaluación del control

interno en las entidades públicas

Evaluación del

Control Interno

Capacitación en la

evaluación del control

interno

Page 14: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)14

Avances del Control Interno (Cont.)

Actividades previas

Relevamiento de información

Planificación

Ejecución

Comunicación de resultados

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de

control Supervisión

Información y Comunicación

Seguimiento

Proceso de Evaluación Sobre la eficacia de los sistemas de control interno en las entidades públicas

Page 15: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)15

Avances del Control Interno (Cont.)

Evaluación del Control Interno Resultados alcanzados

Evaluación del control interno en las entidades públicas

Entre la gestión 2003 al 2007, la Subcontraloría de Control Interno ha evaluado la eficacia del control interno en dos entidades públicas (Seguro Social Universitario y Lotería Nacional).

Las Unidades de Auditoría Interna no realizó este tipo de evaluaciones.

Page 16: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)16

Retos planteados por la SCCI (Cont.)

Evaluación de la eficacia del sistema de control interno en las entidades públicas

1

2

Evaluar la eficacia del control interno en entidades públicas con un mayor alcance.

Capacitar en la evaluación de la eficacia del control interno a las unidades de auditoría interna, firmas privadas de auditoría y profesionales independientes que coadyuvan al control gubernamental.

Page 17: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)17

Experiencias del Control Interno (Cont.)

Promoción del

Control Interno

Concienti-zación del

control interno

Capacitación en la

implantación del control

interno

Orientación en la

implantación del control

interno

Control de calidad de los informes de

las UAI´s

Evaluación a las Unidades de Auditoría Interna (UAI

´s)

Page 18: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)18

Avances del Control Interno (Cont.)

Control de calidad de los informes de las Unidades de Auditoría Interna

Orientación en la implantación del Control Interno

Concientización del control interno

Capacitación en la implantación del control interno

Anualmente la GPAI evalúa todos los informes de auditoría emitidos por las Unidades de Auditoría Interna

Se viene realizando eventos de concientización sobre la implantación de control interno a las MAE´s, auditores y abogados de las instituciones públicas del estado.

El CENCAP de la CGR, viene capacitando a todos los funcionarios de las entidades públicas en temas de control interno.

Resultados alcanzados

Orientación en la implantación del control interno

Entre la gestión 2004 al 2006, se ha orientado a seis entidades públicas

Evaluación a las Unidades de Auditoría Interna

Anualmente la GPAI evalúa el 20% de las Unidades de Auditoría Interna

Page 19: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)19

Avances del Control Interno (Cont.)

Actividades previas

Relevamiento de información

Planificación

Orientación en la implantación del control interno

Comunicación de resultados

Ambiente de Control

Evaluación de Riesgos

Actividades de

control Supervisión

Información y Comunicación

Monitoreo del Proceso de Orientación

Proceso de OrientaciónEn la implantación del control interno en las entidades públicas en general

Page 20: Bolivia cgr

Presentado por: SUBCONTRALORÍA DE CONTROL INTERNO (SCCI)20

Retos planteados por la SCCI (Cont.)

Promoción del establecimiento del sistema de control interno en las entidades públicas

1

2

Promover la implantación del control interno en las entidades públicas con una mayor alcance.

Difundir la implantación del control interno en medios de difusión masivos (boletines, prensa, y otros).