bonificaciones y ayudas contratacion

RDL 3/2012 DE MEDIDAS URGENTES PARA LA

REFORMA LABORAL DEL MERCADO DE TRABAJO.

CUADRO GENERAL DE LAS BONIFICACIONES

Y

AYUDAS PÚBLICAS A LA CONTRATACIÓN

Elena Salinas BariainGraduado SocialPamplona, 21 de Marzo de 2012 THOMSON REUTERS ARANZADI

1

SUMARIO

1º Balance General de Medidas hasta ahora aplicadas.

2º Medidas contempladas en el RDL 3/2012:

Reducciones, bonificaciones, incentivos fiscales.

3º Análisis Ley 43/2006 para la mejora del crecimiento y el empleo.

( sección 1ª CAPITULO I ).

4º Ayudas públicas para el fomento del empleo en Navarra.

5º Ejemplos prácticos.

2ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI

BONIFICACIONES Y REDUCCIONES

EN LAS COTIZACIONES SOCIALES

FINALIDAD:

• Aumentar la ocupación de determinados colectivos para acceder al mercado

de trabajo.

• Son medidas “especificas” por que subsidian a los trabajadores

pertenecientes a determinados grupos demográficos.

• Son medidas “marginales“ por que subsidian a los trabajadores “adicionales”,

no a aquellos que ya estaban ocupados antes de comenzar el programa.

FINANCIACION ( D.A 1ª RDL 3/2012 )

• Bonificaciones: financiadas por Servicio Publico de Empleo Estatal.

• Reducciones: financiadas por Tesorería General de la Seguridad Social.


BONIFICACIONES Y REDUCCIONES EN LAS COTIZACIONES SOCIALES

• Ley 64/97 de 26 de diciembre, Ley 50/1998 de 30 de diciembre, Ley 55/1999 de

29 de diciembre, Ley 14/00 de 29 de diciembre, Ley 12/2001 de 9 de julio, Ley

24/2001 de 27 de diciembre, Ley 53/2002 de 30 de diciembre, Ley 62/2003 de 30

de diciembre, Ley 2/2004 de 27 de diciembre, Ley 30/2005 de 29 de diciembre,

Real Decreto Ley 5/2006 de 9 de junio.

• Ley 43/2006, de 29 de diciembre, para la mejora del crecimiento y el empleo.

• Ley 35/2010, de 17 de septiembre de medidas urgentes para la reforma del

mercado de trabajo.

• RDL 1/2011 de 11 de Febrero, de medidas urgentes para promover la transición

al empleo estable y la recualificación profesional de las personas desempleadas.

• RDL 10/2011 de 26 de agosto, de medidas urgentes para la promoción del

empleo de los jóvenes, el fomento de la estabilidad en el empleo y el

mantenimiento del programa de recualificación profesional que agoten su

protección por desempleo.

• RDL 3/2012 de 10 de febrero de medidas urgentes para la reforma del mercado

laboral.4ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI

CONCLUSIONES

1º Las contrataciones incentivadas generan efectos de “ peso muerto “ y

de sustitución.

2º Los trabajadores con contrato bonificado mantienen relaciones

laborales menos estables que los trabajadores con contrato no bonificado.

“ Estudio de la evolución microeconómica de los Programas de

Fomento de empleo indefinido “, Universidad de Alcalá. ( Ministerio

de Empleo y Seguridad Social ).Profesora: Inmaculada Cebrián López

Balance General de Medidas hasta ahora aplicadas


BONIFICACIONES E INCENTIVOS FISCALES EN LA REFORMA LABORAL DE 2012

RDL 3/2012 DE MEDIDAS URGENTES PARA LA REFORMA DEL

MERCADO DE TRABAJO

ART. 3 Reducciones de cuotas en los contratos para la formación y el aprendizaje.

ART. 4 Contrato por tiempo indefinido de apoyo a emprendedores.

ART. 7 Bonificaciones de cuotas por transformación de contratos en prácticas, derelevo y de sustitución en indefinidos.

ART. 15 Medidas de apoyo a las suspensión de contratos y a la reducción de jornada.

D.D.U 1 F) Bonificación por reincorporación de mujeres después de la suspensión delcontrato de trabajo por maternidad y excedencia por cuidado de hijos.

D.F 13ª Programa de fomento de empleo en economía social y empleo autónomo.

D.T 2ª Bonificaciones en contratos anteriores a la reforma: normativa vigente en el momento de la

contratación.



REDUCCIONES DE CUOTAS EN LOS CONTRATOS PARA LA

FORMACIÓN Y EL APRENDIZAJE ( art. 3 )

Remisión expresa a la sección 1ª del capítulo I de la Ley 43/2006

A) CONTRATOS INICIALES

• Desempleados (corrección errores. BOE 18/02/2012 ).

• Cuotas: Empresarial y obrera.

Empresarial: CC, CP, Desempleo, FG y FP.

100% si la plantilla es < 250 trabajadores

75% si la plantilla es > = 250 trabajadores

Obrera: 100% cuota

• Duración: Toda la vigencia del contrato, incluida la prorroga.

B) TRANSFORMACIÓN EN INDEFINIDOS

• Cualquiera que sea la fecha de la celebración.

• Duración: 3 años

• Cuotas: Empresarial

Cuantía: 1.500,00 Euros hombres/1.800,00 Euros mujeres



CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art.4 ) ( I )

.

• Empresas con < 50 trabajadores

• Duración indefinida y a jornada completa. ¿contrato fijo discontinuo?

• Forma: escrita (MODELO)

• Régimen jurídico y derechos y obligaciones: ET, convenios. Excepción: periodo de prueba. (Un año en todo caso)

Exclusión: despidos objetivos improcedentes ó despidos colectivos en los seis

meses anteriores a la celebración de la contratación.

Computan exclusivamente las extinciones a partir de 12/02/2012

Puestos del mismo grupo profesional

Para el mismo centro o centros de trabajo.

REQUISITOS PARA LA CELEBRACION DEL CONTRATO:

AYUDAS:

A) INCENTIVOS FISCALES

A) BONIFICACIONES EN LAS CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL.9ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI


CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art. 4 ) ( II )

.

A) INCENTIVOS FISCALES

a) Deducción fiscal: 3.000,00 Euros.

• Trabajador < 30 años.

• No necesariamente desempleado.

• Primer contrato de trabajo concertado por la empresa. • ¿ para el primer trabajador de la empresa o para el primer contrato

celebrado después de la entrada en vigor de la norma?


b) Deducción fiscal: 50% prestación por desempleo

• Perceptor de prestación contributiva de desempleo.

• Cuantía: 50% prestación pendiente de percibir. Límite:

12 mensualidades.

• Ya se ha debido percibir al menos tres meses de

prestación.

• Importe cuantificado desde el inicio.

• Certificación de la cantidad por el SEPE.

• Posibilidad de compatibilizar el salario con el 25% de

la prestación. Si no lo hace, mantiene el derecho ( arts.

212 y 213 LGSS ).


CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art. 4 ) ( III )

.

B) BONIFICACIONES EN LAS CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL

B1 Jóvenes entre 16 y 30 años (ambos inclusive) desempleados e

inscritos.


• Cuota: Empresarial

• Cuantía:

• 1.000/1100/1200 TOTAL = 3.300,00 Euros

• Mujeres en sectores menos representados: 1.100/1.200/1.300

TOTAL = 3.600,00 Euros


B2 Mayores de 45 años, desempleados e inscritos en la oficina de empleo al

menos 12 meses en los 18 meses anteriores a la contratación.



• Cuantía:

• 1.300/1.300/1.300 TOTAL = 3.900,00 Euros

• Mujeres en sectores menos representados: 1.500/1.500/1.500

TOTAL = 4.500,00 Euros


CONTRATO POR TIEMPO INDEFINIDO DE APOYO A EMPRENDEDORES ( art 4 ) ( IV )

.

• Compatibilidad entre bonificaciones e incentivos fiscales.

• Compatibilidad de bonificaciones con otras ayudas públicas previstas con la

misma finalidad (Gobierno de Navarra).

Límite: Bonificaciones aplicables < = 100% cuota empresarial.

• ¿Compatibilidad con deducciones fiscales en Navarra? Régimen fiscal propio.

• Mantenimiento de la contratación durante al menos 3 años.

Incumplimiento: reintegro

Únicamente se establece expresamente los “ incentivos”. Por tanto,

¿ hay que reintegrar las bonificaciones ?

Excepción: despido disciplinario procedente, dimisión, muerte,

jubilación, IPT, IPA ó gran invalidez del trabajador.

• Remisión expresa a la sección 1ª del capítulo I de la Ley 43/2006, excepto art.6.2

• ¿ Para la celebración del contrato o para las bonificaciones ?12ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI


BONIFICACIONES DE CUOTAS POR TRANSFORMACIÓN DE CONTRATOS

EN PRÁCTICAS, DE RELEVO Y DE SUSTITUCIÓN EN INDEFINIDOS ( art 7 )

.

• Empresas < 50 trabajadores en el momento de la CONTRATACIÓN.

• Trabajadores autónomos, sociedades laborales ó cooperativas.

• Cualquier contrato independientemente de la fecha de la celebración.

• Duración: 3 Años


• Cuantía: Hombres 500/500/500 TOTAL = 1.500,00 Euros

Mujeres 700/700/700 TOTAL = 2.100,00 Euros

• Trabajadores objetivo prioritario de planes de formación para

personas ocupadas dentro de los programas de formación profesional.

• Remisión expresa a la sección 1ª del capítulo I de la Ley 43/2006 13ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI


MEDIDAS DE APOYO A LA SUSPENSIÓN DE CONTRATOS Y A

LA REDUCCIÓN DE JORNADA. ( art 15 )

.

REQUISITOS:• Empresas que suspenden el contrato o reducen temporalmente la jornada• Causas: Económicas, técnicas, organizativas, producción ó fuerza mayor.• Duración: el periodo coincidente con la situación de desempleo. Límite: 240 días• Cuota: Empresarial por contingencias comunes• Cuantía: 50% • Suspensiones y reducciones desde el 01/01/2012 a 31/12/2.013

OBLIGACIONES:• Mantenimiento del empleo de los afectados durante al menos 1 año conposterioridad a la finalización de la suspensión o reducción. En caso contrarioDEVOLUCIÓN.• Excepción: Despido disciplinario procedente, dimisión, muerte, jubilación, IPT,IPA, gran invalidez del trabajador.• En caso de despido improcedente o despido colectivo de contratos a los que sehaya aplicado la bonificación se EXCLUYE a la empresa de aplicar bonificacionesdurante 12 meses.• Remisión Art. 1.3 y 1.4, Art. 5, Art. 6.1 a) b) y Art.9 de Ley 43/2006

( mantiene prácticamente la regulación contenida en el ART. 1º LEY 27/2009 )



PROGRAMA DE FOMENTO DE EMPLEO EN ECONOMIA SOCIAL Y

EMPLEO AUTONOMO (D.F13ª )

Modificación de D.T 4º de la Ley 45/2002, de medidas urgentes

para la reforma del sistema de protección por desempleo y mejora

de la ocupabilidad.

Beneficiarios que pretenden constituirse como trabajadores

autónomos y no se trate de personas con discapacidad ( => 33% ).

Limite general: 60%.

Limite para hombres < 30 años y mujeres < 35 años =

100%



BONIFICACION POR REINCORPORACION DE MUJERES DESPUES

DE LA SUSPENSION DEL CONTRATO DE TRABAJO POR

MATERNIDAD Y EXCEDENCIA POR CUIDADO DE HIJOS ( Art. 4 Ley

43/2006 ). (D.D.U 1F)

• Se SUPRIME la bonificación de 1.200,00 e/año durante 4

años.

• ATENCION: Continua en vigor la bonificación para trabajadorasautónomas ( D.A 65 LEY 30/2005 de Presupuestos Generales delEstado para el año 2006 ).

• Mujer reincorporada en los dos años siguientes al parto.• Bonificacion del 100% cuota contingencias comunes.• Duracion: 1 año


LEY 43/2006, PARA LA MEJORA DEL CRECIMIENTO Y EL EMPLEO

( SECCION 1ª, CAPITULO I ) (I)

• Objeto del Programa y beneficiarios ( Art. 1 a 4 )

• Requisitos de los beneficiarios (Art. 5)

• Al corriente en obligaciones de Seguridad Social

• Al corriente en obligaciones tributarias.

• No comisión infracción muy grave no prescrita (Art. 46.2 LISOS)

• Exclusiones (Art. 6)

• Relaciones laborales de carácter especial. (Art. 2 ET)

• Cónyuge, ascendiente, descendiente y demás parientes hasta 2º grado.

• Excepción: hijos < 30 años y familiar < 45 años del trabajador

autónomo.

• Contrataciones con un trabajador que en los 24 meses anteriores tuviera

un contrato indefinido en la misma empresa o grupo.

• Contrataciones con un trabajador que en los 6 meses anteriores tuviera un

contrato de duración determinada o temporal.

• Relación Laboral indefinida en otra empresa en los tres meses previos.

• Empresas que extingan por despido improcedente o despido colectivo

contratos bonificados ( no aplicable al Art.4 RDL 3/2012 ).17ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI

LEY 43/2006, PARA LA MEJORA DEL CRECIMIENTO Y EL EMPLEO

( SECCION 1ª, CAPITULO I ) (II)

• Reintegro de beneficios (Art. 9)

• Devolución de bonificaciones practicadas sin reunir los requisitos

• Recargo e intereses de demora (normas recaudatorias de la Seguridad

Social)

• LISOS

• Mantenimiento de bonificaciones ( Art. 8 )

• Novaciones contractuales de jornada.

• Mantenimiento de bonificaciones en empresas del mismo grupo en caso

cese voluntario del trabajador

• Mantenimiento en caso de subrogación ( art. 44 ET )


AYUDAS PUBLICAS PARA EL FOMENTO DEL EMPLEO EN NAVARRA( pendiente de aprobación )

MEDIDAS VARIAS:

1. Ayudas para el fomento de la contratación para empresas de menos de 25

trabajadores.

2. Deducción fiscal para empresas por contratación indefinida de trabajadores.

3. Ayudas a emprendedores para la generación de nuevas actividades

económicas.

4. Ayudas para la contratación de perceptores de Renta de Inclusión Social y

Laboral.

5. Programa complementario de formación para desempleados


. Resolución 233/2012 para la concesión de subvenciones a Entidades Locales

por la contratación de personas desempleadas para la realización de obras y

servicios de interés general.( BON Nº 44 de 02 de Marzo de 2012 )

AYUDAS PUBLICAS PARA EL FOMENTO DEL EMPLEO EN NAVARRA

AYUDAS PARA EL FOMENTO DE LA CONTRATACION PARA EMPRESAS

( pendiente de aprobación ) (I)

• BENEFICIARIAS: Empresas de menos de 25 trabajadores

• CONTRATOS: Indefinidos, incluidos los fijos discontinuos, y la

transformación de contratos eventuales en indefinidos celebrados a partir

de una fecha que debe concretar el SNE.

• JORNADA: Completa y parcial superior al 50%

• COLECTIVOS: Desempleados e inscritos

• Jóvenes entre 16 y 30 años , ambos inclusive ( igual que el RDL

3/2012 )

• Mayores de 30 años, inscritos al menos 12 meses en los últimos

18 meses.

• Mayores de 45 años.20ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI

CUANTIA:

• 4.800, 00 Euros o parte proporcional de jornada.

• Descontar la bonificación que corresponda por la misma contratación

durante el PRIMER AÑO de contrato

• Compatible con las ayudas del RDL 3/2012 y deducciones fiscales.

• Limite: Importe de las subvenciones <= 100% coste salarial total en el

primer año.

REQUISITOS:

• Mantenimiento del empleo durante al menos tres años.

• Sustitución en caso de cese del trabajador en un plazo no superior a un

mes. En caso contrario se procederá al Reintegro parcial. ?????

•Sustitución en caso de cese por despido improcedente. En caso contrario se

procederá al Reintegro Total.???.

• Plazo: 15 dias naturales desde la contratacion.

• Requisitos y Exclusiones similares al Art 5 y 6 de la Ley 43/2006.


AYUDAS PARA EL FOMENTO DE LA CONTRATACION PARA EMPRESAS

DE MENOS DE 25 TRABAJADORES.

( pendiente de aprobación )(II)



DEDUCCIONES FISCALES PARA EMPRESAS POR CONTRATACIÓN INDEFINIDALey Foral 24/1996, de 30 de diciembre, del Impuesto sobre Sociedades

BENEFICIARIAS: Todas las empresas

CONTRATOS: Indefinidos y transformación de contratos

eventuales.

COLECTIVOS: Todos.

CUANTIA: 4.200, 00 E/ 1.500,00 E

REQUISITOS: Tiene que suponer incremento de plantilla


INTEGRACION INCENTIVOS A LA CONTRATACIÓN INDEFINIDA INICIAL REAL DECRETO LEY 3/2012 Y NORMATIVA FORAL NAVARRA.

EMPRESAS

MENOS 25

TRABAJADORES

JORNADA

COMPLETA

EMPRESAS MAS DE

25 TRABAJADORES

Y

MENOS DE 50

Jóvenes entre 16 y 30 años

(Ambos Inclusive)

Mayores 30 años, inscritos

al menos 12 meses en un

periodo de 18 meses

Mayor de 45 años

Mayor 45 años, inscritos


periodo de 18 meses

JORNADA

PARCIAL

>50%


(ambos inclusive)



periodo de 18 meses

Mayor de 45 años



Periodo de 18 meses

RDL 3/2012

+

BON

BON

BON

RDL 3/2012

+

BON

BON

BON

RDL 3/2012

RDL 3/2012

JORNADA

COMPLETA



(Ambos Inclusive) BON

DEDUCCIÓN FISCAL PARA EMPRESAS POR CONTRATACIÓN INDEFINIDA

DE TRABAJADORES

DEDUCIONES EN ESTADO

RDL 3/ 2012

DEDUCCIONES EN NAVARRA

( normativa fiscal )

EMPRESAS <50 TRABAJADORES TODAS LAS EMPRESAS

DEDUCCIÓN FISCAL DE 3.000 Euros DEDUCCIÓN FISCAL DE 4.200 Euros

CONDICIONES: CONDICIONES:

A ) PARA EL PRIMER CONTRATO QUE REALICE LA EMPRESA.

• PARA TODOS LOS CONTRATOS SIEMPREQUE SUPONGAN INCREMENTO PERSONAL

ADEMÁS:

• Deducción por transformación deeventual en indefinido: 1.500 Euros(requisito de mantenimiento de plantilla o

incremento de personal fijo superior al descenso deplantilla)

• CONTRATADO < 30 AÑOS• PARA TODOS LOS COLECTIVOS

B) DEDUCCIÓN FISCAL DEL 50% DE LA

PRESTACIÓN POR DESEMPLEO DE

TRABAJADORES DESEMPLEADOS

INCREMENTO DE LAS DEDUCCIONES

DEL 30% PARA PEQUEÑAS EMPRESAS

(<10 M. EUROS DE FACTURACIÓN)

DURANTE 2012 Y 201324ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI

COMPARATIVA ENTRE IMPORTE DE BONIFICACIONES E INDEMNIZACIONES POR DESPIDO

JOVEN ENTRE 16 Y 30 AÑOS( empresa < 25 trabajadores )

BONIFICACIONES (ART.4 RDL 3/2012) = 1.000,00 + 1.100,00 + 1.200,00 = 3.300,00 E

INCENTIVO FISCAL ( ART.4 RDL 3/2012 ) ( SI ES PRIMER CONTRATO ) = 3.000,00 E o INCENTIVO FISCAL ( NAVARRA ) = 4.200, 00 E ( si existe incremento de plantilla )

AYUDA PUBLICA GOBIERNO DE NAVARRA : 4.800, 00 E – 1.000, 00 E = 3.800, 00 E

TOTAL AYUDAS 3.800,00 +1.000,00 + 1.100,00 + 1.200,00 + 4.200,00 = 11.400,00E

INDEMNIZACIONES POR DESPIDO A FECHA MARZO 2015 (A LOS TRES AÑOS)

A) DESPIDO OBJETIVO 60 (días indemnización)x 49,86 ( S.día )= 2.991,60 Euros – 8

DIAS FOGASA ( 1.196,64 E ) = 1.794,96 E

B) DESPIDO IMPROCEDENTE 99 (días indemnización)x 49,86 (S.día)= 4.936,14 E

Salario Anual = 1.300 e/mes X 14 = 18.200, 00 EUROS/ AÑO; Salario Dia = 49,86 eCOSTE S.S ( 34% ) = 18.200 X 0,34 = 6.188, 00 E/ AÑO.COSTE S.S DURANTE 3 AÑOS = 6.188,00 E/AÑO X 3 = 18.564,00 EUROS


COMPARATIVA ENTRE IMPORTE DE BONIFICACIONES E INDEMNIZACIONES POR DESPIDO

MAYOR 45 AÑOS INSCRITO 12 MESES EN UN PERIODO DE 18( empresa < 25 trabajadores )

Salario Anual = 1.300 e/mes X 14 = 18.200, 00 EUROS/ AÑO; Salario Dia = 49,86 eCOSTE S.S ( 34% ) = 18.200 X 0,34 = 6.188, 00 E/ AÑO.COSTE S.S DURANTE 3 AÑOS = 6.188,00 E/AÑO X 3 = 18.564,00 EUROS

BONIFICACIONES ( ART.4 RDL 3/2012 ) = 1.300,00 + 1.300,00+ 1.300,00 = 3.900,00 E

INCENTIVO FISCAL ( ART.4 RDL 3/2012 ) . PRESTACION DESEMPLEO PENDIENTE 12 MESES E 909,99 X 12 = 10.919,00E 50% de 10.919,00 E = 5.459,99,00 E O INCENTIVO FISCAL ( NAVARRA ) DE 4.200, 00 E ( si hay incremento de plantilla ).

AYUDA PUBLICA GOBIERNO DE NAVARRA : 4.800, 00 E – 1.300, 00 E = 3.500, 00 E

TOTAL AYUDAS 3.500,00 + 1.300,00+1.300,00+1.300,00 + 4.200,00 = 11.600,00E

INDEMNIZACIONES POR DESPIDO A FECHA MARZO 2015 ( A LOS TRES AÑOS )

A) DESPIDO OBJETIVO 60 ( dias indemnziación ) X 49,86 ( S.dia ) = 2.991,60 E – 8 DIAS FOGASA ( 1.196,40 E ) = 1.794,96 E

B) DESPIDO IMPROCEDENTE 99 ( dias indemnización ) X 49,86 ( S.dia ) = 4.936,14 e26ELENA SALINAS BARIAIN THOMSON REUTERS ARANZADI

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