breve resumen de la caif de los entes descentralizados sin fines empresariales (instructivo 4...

• CUENTA AHORRO INVERSIÓN FINANCIAMIENTO

– PRESUPUESTO DE CAJA– ESTADO DE RESULTADOS– RESUMEN DE INVERSIONES– BALANCE GENERAL– CAIF

CAIF

CAIFCuenta Ahorro Inversión Financiamiento (CAIF)

La Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento (CAIF) se «alimenta» de cada uno de los Estados Financieros: Presupuesto de Caja, Estado de Resultados, Balance General y Resumen de Inversiones, así como desde el Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado, por lo cual es necesario la «uniformidad» de la información presentada en cada uno de los cuadros que se hacen referencia.

Es importante destacar que la Cuenta Ahorro Inversión Financiamiento (CAIF) esta presente en cada uno de los Instructivos de la ONAPRE tanto de Formulación (Nro. 4 y 5) como de Ejecución (Nro. 7 y 8), así como en el Instructivo de Liquidación y Cierre de cada Ejercicio Económico-Financiero.

Se hace estrictamente necesario conocer almenos en puntos importantes cada uno de los estados financieros con la finalidad de construir de manera correcta la CAIF, la misma es de tal importancia que el Reglamento Nro. 01 de la Ley Orgánica de Administración Financiera del Sector Público (LOAFSP) que en su articulo Nro. 05 reza lo siguiente: «Artículo 5. La cuenta ahorro-inversión-financiamiento constituye un estado económico-financiero que se elaborará a partir de la clasificación económica de los recursos y de los egresos, o de la información contenida en los estados financieros básicos y constituirá el marco de referencia de obligatoria aplicación en el proceso presupuestario de los órganos y entes sujetos a la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público, de conformidad con los modelos, normas e instrucciones técnicas dictadas por la Oficina Nacional de Presupuesto»

Presentaremos en ésta oportunidad cada uno de los Formatos de los Estados Financieros que se llenan en el Instructivo Nro. 4 de Formulación, ya que el mismo servirá de referencia para los formatos referentes establecidos en el Instructivo Nro. 7.

CAIFGlosario de Términos

Balance General: Es un estado financiero que muestra los bienes, derechos y obligaciones que tiene una persona jurídica, a una fecha determinada.Cuenta Ahorro Inversión: Balance de cuentas que presenta la formación de capital (débitos) y los recursos utilizados para su financiamiento (créditos). En sentido amplio este concepto también se usa para designar la metodología que permite mostrar como se forma el ahorro y la inversión y su financiamiento.Estado de Resultado o Estado de Pérdidas Y Ganancias: Es un estado financiero donde se muestran los ingresos y egresos, así como el resultado de las operaciones que realizó una persona jurídica a una fecha determinada.Estados Financieros: Conjunto de reportes contables que revelan información sobre la situación económica y financiera de los entes públicos, entre los cuales destacan el balance general, el estado de resultados, el estado de movimientos de las cuentas del patrimonio y estado de flujo de efectivo.Gastos Corrientes: Comprenden: los gastos de consumo u operación, la renta de la propiedad y las transferencias otorgadas a los otros componentes del sistema económico para financiar gastos de esas características.Gastos de Capital: Comprenden: los gastos directamente destinados a la inversión real o intangible no financiera y las transferencias de capital que se efectúen con ese propósito a los otros componentes del sistema económico.

CAIFGlosario de Términos

Gastos de Consumo: Agrupa los rubros de gastos que tienen relación directa con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales.Gastos de Operación: Agrupa los rubros de costos y gastos que tienen relación directa con las actividades que realiza la entidad para el cumplimiento de sus objetivos principales. No incluye costos financieros, impuestos directos y subsidios.Ingresos Corrientes: Son los que provienen de los ingresos propios tributarios y no tributarios y las transferencias recibidas para financiar gastos corrientes.Ingresos de Capital: Recursos provenientes de la venta de activos fijos o intangibles, la disminución de existencias, el incremento de la depreciación acumulada y de otras previsiones y reservas. Así como las transferencias recibidas con el objeto de financiar gastos de capital o aplicaciones financieras. No incluye los recursos provenientes de la disminución de activos financieros y de incrementos de pasivos.Presupuesto de Caja: Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nomina, impuestos o dividendos. Se fórmula en dos periodos cortos: meses o trimestres.Saldo Inicial de Caja: Disponibilidad en caja y bancos al inicio del período, incluida la moneda extranjera existente, expresada al tipo de cambio a la fecha de registro de la información.Saldo Final de Caja: Representa la suma del saldo inicial, más los ingresos, menos los egresos.

CAIFPresupuesto de Caja

Consideraciones Generales:

1. El Presupuesto de Caja es el cuadro «matriz» para los Ingresos, por lo cual los mismos se van hasta el «Presupuesto de Ingresos y Aplicaciones Financieras».

2. Del Presupuesto de Caja se toman en cuenta los montos generales de variaciones de «aumento y/o disminución» en las Reprogramaciones de la cuenta «Disminución de otros activos financieros circulantes». Dicho monto se refleja de manera acumulada en cada una de las diversas reprogramaciones.

3. Para realizar las «variaciones» del saldo inicial de cada uno de los trimestres del «año presupuestado» es necesario realizar el formato en forma de trimestres, es decir, llenar los meses correspondientes a cada trimestre para que así veamos claramente las cuotas de compromiso y gastos estimados con la finalidad de tener un «saldo real presupuestado» de variaciones de caja.

4. Del Presupuesto de Caja se van las «referencias» hacia el Estado de Resultados y la CAIF (Disminución de otros activos financieros circulantes (como fuente financiera), así como cada uno de los montos de los ingresos (como ingreso corrientes/de capital según correspondan)).

5. El Presupuesto de caja «alimenta» todo lo referente al «Estado de Resultados» exceptuando lo referente a Disminución de otros activos financieros circulantes y Activos Reales y (que van solo en el Presupuesto de Caja) así como la Depreciación y Amortización (que van solo en el Estado de Resultados).


(1) CÓDI GO PRESUPUESTARI O Y DENOMI NACI ÓN DEL ENTE:

ÓRGANO DE ADSCRI PCI ÓN:

PERÍ ODO PRESUPUESTARI O:

SALDO INICIAL (CAJA Y BANCOS)

INGRESOS CORRIENTES

3.01.09.00.00INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

VENTA NETA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

DISMINUCIÓN DE ACTIVOS3.11.01.03.00 Disminución de inversiones temporales3.11.06.03.00 Disminución de fondos en fideicomiso3.11.99.01.00 Disminución de otros activos financieros circulantes

SALDO INICIAL + INGRESOS + FUENTES

GASTOS CORRIENTESGASTOS DE CONSUMO/ OPERACIÓN

4.01.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL4.02.00.00.00 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS4.03.00.00.00 SERVICIOS NO PERSONALES

GASTOS DE CAPITAL4.04.00.00.00 ACTIVOS REALES

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL

GASTOS FINANCIEROS4.05.00.00.00 ACTIVOS FINANCIEROS

DISMINUCIÓN DE PASIVOS

4.11.06.00.00Disminución de otras cuentas y efectos por pagar a corto plazo

SALDO FINAL (CAJA Y BANCOS)

FORMA: 0422

(6) AÑO PRESUPUESTADO

TRIMESTRE I TOTALTRIMESTRE IVTRIMESTRE II TRIMESTRE III

PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)

(2) CÓDIGO PRESUPUESTARIO

(3) DENOMINACIÓN (4) AÑO REAL(5) ÚLTIMO AÑO

ESTIMADO


(1) CÓDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIÓN DEL ENTE:

ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN:

PERÍODO PRESUPUESTARIO:



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO

Es importante destacar unos «tips» para el llenado de este cuadro, en la columna de «año real» los montos que se reflejan corresponderían a los montos reflejados en el Instructivo Nro. 7 e Instructivo de Liquidación y Cierre del año inmediatamente anterior al «año real»; la columna de «ultimo año estimado» se refiere al año en curso en donde los montos presupuestarios a reflejar vienen vinculados de las fichas de Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras ya que los montos de Ingresos (Ingresos Propios, Transferencias Corrientes y Disminución de Otros Activos Financieros Circulantes (Reprogramaciones) se colocan acá en este cuadro de forma manual, ya que del mismo es que estos montos de Ingresos van vinculados hacia el Presupuesto de Ingresos y Fuentes Financieras y CAIF, por lo cual se entiende que éste cuadro de Presupuesto de Caja se considera un «Cuadro Maestro».








PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO

SALDO INICIAL (CAJA Y BANCOS): Corresponden al «saldo final» del año anterior al «año real» es decir, este saldo representa lo que en teoría es el «saldo de caja presupuestario» de la liquidación y cierre del año anterior al «año real», para reflejar este monto es necesario ver el Instructivo Nro. 7 y el Instructivo de Liquidación y Cierre y verificar (en ambos casos) cual fue el saldo final del Presupuesto de Caja. Este monto se coloca de forma «manual». En el caso de las columnas siguientes, a saber «ultimo año estimado» seria el saldo final del «año real» y así sucesivamente en el «año presupuestado».






INGRESOS CORRIENTES

3.01.09.00.00INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO

INGRESOS CORRIENTES / INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA: Corresponden a los Ingresos Propios de la Institución. Se vacía acá la información neta correspondiente a este ingreso. En el «año real» el monto seria el total «recaudado». En el «ultimo año presupuestado» el monto seria el total presupuestado; y en el «año presupuestado» se divide por trimestres (conforme a la cuota porcentual de desembolsos de las cuotas de compromiso) en cada trimestre.


TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES: Corresponden a las Trasnferencias de la República que nuestros Órgano de Adscripción nos da a través de cuotas de compromisos trimestrales. En el «año real» el monto seria el total «recaudado». En el «ultimo año presupuestado» el monto seria el total presupuestado; y en el «año presupuestado» se divide por trimestres (conforme a la cuota porcentual de desembolsos de las cuotas de compromiso) en cada trimestre.




3.05.01.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO





DISMINUCIÓN DE ACTIVOS3.11.99.01.00 Disminución de otros activos financieros circulantes



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO

DISMINUCIÓN DE ACTIVOS/ Disminución de otros activos financieros circulantes: Corresponden a las Disminuciones de Caja que la institución realiza con el acumulado «saldo final de caja» de los recursos no ejecutados de los años anteriores. En el «año real» el monto seria el total «Reprogramado». En el «ultimo año presupuestado» el monto seria el total (hasta ese momento) del acumulado de las Reprogramaciones efectivamente aprobadas ante la Onapre; y en el «año presupuestado» no se coloca en la formulación, ya que las reprogramaciones se elaboran con los saldos reales de los saldos de caja.


SALDO INICIAL+ INGRESOS + FUENTES: Se refiere a las Sumas de todos los conceptos de ingresos, previamente descritos.




SALDO INICIAL + INGRESOS + FUENTES



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO


GASTOS CORRIENTES / GASTOS DE CONSUMO/OPERACIÓN: Se refieren los Gastos correspondientes de las Genéricas 4.01 Gastos de Personal; 4.02 Materiales, Suministros y Mercancías; 4.03 Servicios no Personales; y 4.07 Transferencias y Donaciones; los gastos (a diferencia de los ingresos) se vienen vinculados del cuadro «Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado» se vincula con cada Item en la columna correspondiente.




GASTOS CORRIENTESGASTOS DE CONSUMO/ OPERACIÓN

4.01.00.00.00 GASTOS DE PERSONAL4.02.00.00.00 MATERIALES, SUMINISTROS Y MERCANCÍAS4.03.00.00.00 SERVICIOS NO PERSONALES

OTROS GASTOS CORRIENTESTRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO


GASTOS DE CAPITAL / GASTOS FINANCIEROS / DISMINUCIÓN DE PASIVOS: Se refieren los Gastos correspondientes de las Genéricas 4.04 Activos Reales; 4.05 Activos Financieros; y 4.11 Disminución de Pasivos; los gastos (a diferencia de los ingresos) se vienen vinculados del cuadro «Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado» se vincula con cada Item en la columna correspondiente. Es importante destacar que lo correspondiente a la 4.05 Activos Financieros, se refleja solo en el «año real» siendo este el monto estimado de diferencia entre el «saldo inicial-final» este monto esta representado por la resta del total de gastos del «año real» menos el total de gastos del mismo año, dicha diferencia «equilibra» el Presupuesto de Caja.




GASTOS DE CAPITAL4.04.00.00.00 ACTIVOS REALES

TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL

GASTOS FINANCIEROS4.05.00.00.00 ACTIVOS FINANCIEROS4.08.02.00.00 INTERESES POR OPERACIONES FINANCIERAS

DISMINUCIÓN DE PASIVOS

4.11.06.00.00Disminución de otras cuentas y efectos por pagar a corto plazo



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO


GASTOS CORRIENTES: Representa la Suma de todos los Rubros de Gastos de la columna respectiva.




GASTOS CORRIENTES



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO


SALDO FINAL (CAJA Y BANCOS): Este Item corresponde a la resta del «SALDO INICIAL + INGRESOS + FUENTES» menos «GASTOS CORRIENTES». Es de destacar que este «saldo final» es el «saldo inicial» del «ultimo año estimado» y de cada uno de los trimestres del «año presupuestado». Así mismo, para cada uno de los trimestres las «variaciones» de cada uno de los mismos, viene dado por la diferencia entre el saldo inicial menos el saldo final del mes anterior (ver Instructivo Nro. 4 del 2013 para visualizarlo mejor), el saldo inicial del 1er trimestre será el saldo final del ultimo año estimado, el saldo inicial del 2do trimestre en adelante será el saldo inicial del 1er mes del trimestre en cuestión (que en este caso seria Abril), para el caso de las reprogramaciones el saldo inicial y final del 1er trimestre seria el saldo final del Año Presupuestado/Presupuesto Ley, corriéndose así para cada reprogramación).




SALDO FINAL (CAJA Y BANCOS)



PRESUPUESTO DE CAJA

(En Bolívares)



ESTIMADO

CAIFEstado de Resultados

Consideraciones Generales:

1. El Estado de Resultados de «vincula» prácticamente completo del Presupuesto de Caja.2. En el Estado de Resultados sólo van reflejados los Ingresos y Gastos Corrientes (exceptuando como

ingreso corriente a «Disminución de otros activos financieros circulantes» ya que la misma representa una Aplicación Financiera)

3. En el Estado de Resultados no van reflejados los gastos por Activos Reales (4.04), Activos Financieros (4.05) y por Pasivos (4.11)

4. El RESULTADO FINAL DEL EJERCICIO debe ser igual al «RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/DESAHORRO» de la CAIF y a la Variación Anual del «TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO» del Balance General.


INGRESOS CORRIENTES5.1.4 Venta de Bienes y Servicios5.1.4.01 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública

Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Netas5.1.7 Transferencias y Donaciones5.1.7.01 Transferencias y Donaciones corrientes

GASTOS CORRIENTES6.1 Gastos de Consumo / Operación6.1.1 Gastos de Personal6.1.2 Materiales, Suministros y Mercancias6.1.3 Servicios No Personales6.1.4 Depreciación y Amortización6.2 Rentas de la Propiedad6.2.1 Intereses 6.2.1.01 Intereses Internos6.3 Transferencias6.3.1 Transferencias y Donaciones Corrientes 6.3.2.07 Transferencias y Donaciones a Consejos Comunales

3.2.5.02 (7) Resultado del Ejercicio ( ingreso - gasto)

(5) ÚLTIMO AÑO ESTIMADO


ESTADO DE RESULTADOS(En Bolívares)

TRIMESTRE II I TRIMESTRE IV TOTALTRIMESTRE I TRIMESTRE II

FORMA : 0421


(2) CÓDIGO CONTABLE (4) AÑO REAL(3) DENOMINACIÓN

ÓRGANO DE ADSCRIPC IÓN



INGRESOS CORRIENTES5.1.4 Venta de Bienes y Servicios5.1.4.01 Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública

Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Netas




TRIMESTRE I I I TRIMESTRE IV TOTALTRIMESTRE I TRIMESTRE I I



ÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN


Ingresos Corrientes / Venta de Bienes y Servicios / Venta de Bienes y Servicios de la Administración Pública Brutas: Este Item corresponde a los Ingresos Propios de la Institución, este monto (en la columna respectiva) viene «vinculado» del Presupuesto de Caja.


Ingresos Corrientes / Transferencias y Donaciones / Transferencias y Donaciones Corrientes: Este Item corresponde a los Ingresos que mediante Transferencias realiza el Órgano de Adscripción, incluye las Cuotas de Compromiso, así como los Créditos Adicionales, este monto (en la columna respectiva) viene «vinculado» del Presupuesto de Caja. En el Estado de Resultados no se coloca el monto respectivo de «Disminución de otros activos financieros circulantes» ya que la misma representa una Aplicación Financiera al ser una Disminución de Caja solo se hace referencia a la misma en el Presupuesto de Caja como Ingresos Corrientes.

5.1.7 Transferencias y Donaciones5.1.7.01 Transferencias y Donaciones corrientes










GASTOS CORRIENTES / GASTOS DE CONSUMO/OPERACIÓN: Se refieren los Gastos correspondientes de las Genéricas 4.01 Gastos de Personal; 4.02 Materiales, Suministros y Mercancías; 4.03 Servicios no Personales; 4.07 Transferencias y Donaciones y 4.08 Otros gastos (Solo lo correspondiente a Depreciación y Amortización); este monto (en la columna respectiva) viene «vinculado» del Presupuesto de Caja. En este formato tenemos una diferencia con relación al Presupuesto de Caja, ya que en el Estado de Resultados no van los gastos de Activos Reales y los Pasivos (los mismos van reflejados en el Presupuesto de Caja, así como en las partidas subespecíficas respectivas a la 4.04 y 4.11 en el Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras)

GASTOS CORRIENTES6.1 Gastos de Consumo / Operación6.1.1 Gastos de Personal6.1.2 Materiales, Suministros y Mercancias6.1.3 Servicios No Personales6.1.4 Depreciación y Amortización6.3 Transferencias6.3.1 Transferencias y Donaciones Corrientes







ÓRGANO DE ADSCRIPC IÓN



Resultado del Ejercicio: Diferencia entre los Ingresos Corrientes menos los Gastos Corrientes.

3.2.5.02 (7) Resultado del Ejercicio ( ingreso - gasto)





FORMA : 0421





CAIFResumen de Inversiones

Trimestre I Trimestre I I Trimestre I I I Trimestre IV TOTAL INVERSIÓN BRUTA

1.2.3 Propiedad, Planta y Equipo1.2.3.01 Bienes de Uso1.2.3.01.01 Edificios e Instalaciones

Adquisición de Edificios e Instalaciones Conservación, Ampliaciones y Mejoras Mayores

1.2.3.01.02 Maquinarias y demás Equipos de Construcción, Campo, Industria y Taller1.2.3.01.03 Equipos de Transporte, Tracción y Elevación

1.2.3.01.04 Equipos de Comunicación y Señalamiento1.2.3.01.05 Equipos Médicos Quirúrgicos, Dentales y Veterinarios1.2.3.01.06 Equipos Científicos, Religiosos de Enseñanza y

Recreación 1.2.3.01.08 Maquinaria Muebles y Equipos de Oficina y de

Alojamiento1.2.3.01.19 Otras Bienes de Uso1.2.4 Activo Intangible1.2.4.04 Paquetes y Programas de Computación

(11) TOTALESFORMA: 0420

(1) CÓDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIÓN DEL ENTEÓRGANO DE ADSCRIPCIÓNPERÍODO PRESUPUESTARIO:

RESUMEN DE INVERSIONES

(En Bolívares)

(2) CÓDIGO CONTABLE

(7) VENTA Y/ O DESINCORPORACIÓ

N DE ACTIVOS

(8) INVERSIÓN BRUTA ACUMULADA

AL 31 / 12

(9) DEPRECIACIÓN

Y/ O AMORTIZACIÓN

ANUAL

(3) DENOMINACIÓN(10) INVERSIÓN

NETA DEL EJERCICIO

(6) AÑO PRESUPUESTADO (4) INVERSIÓN BRUTA

ACUMULADA AÑO REAL

(5) INVERSIÓN BRUTA

ACUMULADA ÚLTIMO AÑO ESTIMADO

CAIFResumen de Inversiones

El Resumen de Inversiones tiende a ser el mas sencillo de los formatos de los estados financieros por cuanto, se completa con la información correspondiente a la 4.04 Activos Reales y sus partidas especificas correspondientes, cada Item del Resumen de Inversiones viene dado por cada una de las partidas especificas, solo basta con revisar las denominaciones de las correspondientes y ahí estará vinculado directamente desde el formato Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado.

Es importante destacar que la vinculación hacia el Resumen de Inversiones estará desde el «año real» del referido Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado hasta cada uno de los trimestres. En este mismo sentido este cuadro Resumen de Inversiones debe ser exactamente igual a lo que tenemos como monto global de la Partida 4.04 Activos Reales, tanto de forma anual como trimestral.

Las 3 últimas columnas de este cuadro se completan de la siguiente forma:

1. Columna «(8) INVERSIÓN BRUTA ACUMULADA AL 31 / 12» es la suma de «TOTAL INVERSIÓN BRUTA « + «(5) INVERSIÓN BRUTA ACUMULADA ÚLTIMO AÑO ESTIMADO» dado que las inversiones en activos (como en el Balance General) son acumulativas.

2. Columna «(9) DEPRECIACIÓN Y/O AMORTIZACIÓN ANUAL», vinculamos del Presupuesto de gastos y Aplicaciones Financieras, las partidas subespecíficas de la 4.08 Otros Gastos que corresponda a la Depreciación.

3. Columna «(10) INVERSIÓN NETA DEL EJERCICIO» es el resultado de la Suma de «TOTAL INVERSIÓN BRUTA « (resultado de la suma de cada uno de los 4 trimestres) menos «(9) DEPRECIACIÓN Y/O AMORTIZACIÓN ANUAL»

CAIF

El Balance General de los Instructivos de la Onapre, sea el de formulación (Instructivo Nro. 04 y 05) o el de Ejecución (Nro. 07 y 08), es en muchos aspectos distinto a un Balance General Contable, las diferencias se visualizan cuando se va completando la información, dado que para ello, tomamos como referencia los cierres anuales a través del Instructivo de Liquidación y Cierre del «año real», así como la ultima reprogramación efectivamente aprobada por el órgano correspondiente (Ministerio de Adscripción y/o Onapre) para completar los montos respectivos del «ultimo año estimado» y el «año presupuestado» lo tomamos de las partidas especificas de la Partida 4.04 Activos Reales, solo que (lo veremos a continuación) los montos trimestrales se suman o restan (según sea el caso) del acumulado anual del «ultimo año estimado».

Así mismo las «Variaciones Anuales» (que son el resultado de la diferencia entre el 4to trimestre acumulado del «año presupuestado» menos el «ultimo año estimado».

Estas «Variaciones Anuales» se convierten en nuestra CAIF en Fuentes y/o Aplicaciones Financieras.

Son Fuentes Financieras cuando la «Variación» es negativa, representando una Disminución. Las mismas pasan de forma Positiva a la cuenta corresponderte en la CAIF.

Son Aplicaciones Financieras cuando la «Variación» da positiva, convirtiéndose en un Aumento. Las mismas pasan de forma Positiva a la cuenta corresponderte en la CAIF.

La columna de «Año Real» se complementa manualmente con la información que tenemos dada en el Balance General que se construye para la Liquidación y Cierre del año respectivo.

La columna de «Ultimo Año Estimado» la llenamos manualmente con el monto acumulado del 4to Trimestre de la ultima reprogramación efectivamente aprobada ante la instancia de aprobación correspondiente.

Balance General

CAIFBalance General (1/3)

(1) CÓDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIÓN DEL ENTE: A0176 - INSTITUTO NACIONAL DE PREVENCIÓN, SALUD Y SEGURIDAD LABORALESÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIALPERÍODO PRESUPUESTARIO: 2013

TRIMESTRE I TRIMESTRE I I TRIMESTRE I I I TRIMESTRE IV

1ACTIVO 65,798,679 50,377,025 68,762,950 87,148,875 73,474,960 59,801,045

9,424,020

1.1ACTIVO CIRCULANTE 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194

(0)

1.1.1Activo Disponible 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194

(0)

1.1.1.01 Caja y Bancos 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

1.1.1.01.02 Bancos 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

1.1.1.01.02.01 Bancos públicos 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE 27,486,558 14,519,831 17,347,037 20,174,243 22,059,047 23,943,851 9,424,020

1.2.3 Propiedad Planta y Equipo 26,926,251 14,269,831 17,050,537 19,831,243 21,685,047 23,538,851 9,269,020

1.2.3.01 Bienes de uso - 8,132,054 8,882,054 9,632,054 10,132,054 10,632,054 2,500,000

1.2.3.01.01 Edificios e instalaciones - 8,332,054 9,082,054 9,832,054 10,332,054 10,832,054 2,500,000

2.2.5.01.01 Menos: Depreciación acumulada de edificios e instalaciones 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 -

Edificios e instalaciones - Neto - 8,132,054 8,882,054 9,632,054 10,132,054 10,632,054 2,500,000

1.2.3.01.02 Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller - 21,500 42,500 63,500 77,500 91,500 70,000

2.2.5.01.02Menos: Depreciación acumulada de maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller 581 581 581 581 581 -

Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller - Neto - 20,919 41,919 62,919 76,919 90,919 70,000

1.2.3.01.03 Equipos de transporte, tracción y elevación 700,000 2,038,000 3,376,000 4,268,000 5,160,000 4,460,000

2.2.5.01.03 Menos: Depreciación acumulada de equipos de transporte, tracción y elevación - - - - - -

Equipos de transporte, tracción y elevación - Neto - 700,000 2,038,000 3,376,000 4,268,000 5,160,000 4,460,000

1.2.3.01.04 Equipos de comunicaciones y señalamiento - 529,449 586,449 643,449 681,449 719,449 190,000

2.2.5.01.04 Menos: Depreciación acumulada de equipos de comunicaciones y señalamiento 173,156 173,156 173,156 173,156 173,156 -

Equipos de comunicaciones y señalamiento - Neto - 356,293 413,293 470,293 508,293 546,293 190,000

1.2.3.01.05 Equipos médicos-quirúrgicos, dentales y veterinarios 461,706 923,412 1,231,216 1,539,020 1,539,020

2.2.5.01.05Menos: Depreciación acumulada de equipos médicos-quirúrgicos, dentales y veterinarios - - - - -

Equipos médicos-quirúrgicos, dentales y veterinarios - Neto - - 461,706 923,412 1,231,216 1,539,020 1,539,020

B A L A N C E G E N E R A L (En Bolívares)

(2) CÓDIGO (3) DENOMINACIÓN (4) SALDO AÑO REAL (2011)

(5) SALDO ÚLTIMO AÑO

ESTIMADO (2012)

(6) SALDO AÑO PRESUPUESTADO (2013)

(7) VARIACIÓN ANUAL




1.2.3.01.06 Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación - 787,947 832,947 877,947 907,947 937,947 150,000

2.2.5.01.06Menos: Depreciación acumulada de equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación 163,599 163,599 163,599 163,599 163,599 -

Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación - Neto - 624,348 669,348 714,348 744,348 774,348 150,000

1.2.3.01.08 Máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento - 5,445,222 5,535,222 5,625,222 5,685,222 5,745,222 300,000

2.2.5.01.08Menos: Depreciación acumulada de máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento 1,010,062 1,010,062 1,010,062 1,010,062 1,010,062 -

Máquinas, muebles y demás equipos de oficina - Neto - 4,435,160 4,525,160 4,615,160 4,675,160 4,735,160 300,000

1.2.3.01.19 Otros bienes de uso 33,271,783 55,756 73,756 91,756 103,756 115,756 60,000

2.2.5.01.19 Menos: Depreciación acumulada de otros bienes de uso 6,345,532 54,699 54,699 54,699 54,699 54,699 -

Otros bienes de uso - Neto 26,926,251 1,057 19,057 37,057 49,057 61,057 60,000

1.2.4 Activos Intangibles 560,307 250,000 296,500 343,000 374,000 405,000 155,000

1.2.4.04 Paquetes y programas de computación 588,259 250,000 296,500 343,000 374,000 405,000 155,000

2.2.5.02.04 Menos: Amortización acumulada de paquetes y programas de computación 27,952 - - - - -

Paquetes y programas de computación - neto 560,307 250,000 296,500 343,000 374,000 405,000 155,000

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 27,486,558 14,519,831 17,347,037 20,174,243 22,059,047 23,943,851 9,424,020

TOTAL ACTIVO 65,798,679 50,377,025 68,762,950 87,148,875 73,474,960 59,801,045 9,424,020

2 PASIVO 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

2.1 PASIVO CIRCULANTE 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

2.1.1 Cuentas y efectos por pagar a Corto Plazo 11,841,294 (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) -

2.1.1.01 Gastos de personal por pagar 4,322,462 -

2.1.1.02 Aportes patronales por pagar 1,131,897 -

2.1.1.03 Cuentas por pagar a corto plazo 6,386,935 (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) -

2.1.9 OTROS PASIVOS CIRCULANTES - (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) -

2.1.9.09 Otros pasivos circulantes (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) -




ESTIMADO (2012)






TOTAL PASIVO CIRCULANTE 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

TOTAL PASIVO 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

3 PATRIMONIO 53,957,385 54,867,476 73,253,401 91,639,326 77,965,411 64,291,496 9,424,020

3.2 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 53,957,385 54,867,476 73,253,401 91,639,326 77,965,411 64,291,496 9,424,020

3.2.3 RESERVAS - 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 -

3.2.3.01 Reservas legales y estatutarias - 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 -

3.2.4 AJUSTE POR INFLACIÓN 2,180,211 - - - - - -

3.2.4.01 Ajuste por inflación 2,180,211 - - - - - -

3.2.5 RESULTADOS 51,777,174 (50,939,554) (32,553,629) (14,167,704) (27,841,619) (41,515,534) 9,424,020

3.2.5.01 Resultados acumulados 75,171,731 22,291,365 22,291,365 22,291,365 22,291,365 22,291,365 -

3.2.5.02 Resultado del ejercicio (23,394,557) (73,230,919) -54,844,994.41 (36,459,069) -50,132,983.96 (63,806,899) 9,424,020

TOTAL PATRIMONIO INSTITUCIONAL 53,957,385 54,867,476 73,253,401 91,639,326 77,965,411 64,291,496 9,424,020

(8) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 65,798,679 50,377,025 68,762,950 87,148,875 73,474,960 59,801,045 9,424,020

FORMA: 0423




ESTIMADO (2012)



CAIF

Activo: Suma de cada uno de las sub cuentas de Activo. Para este ejemplo solo tenemos 2 sub cuentas : Activo Circulante y Activo No Circulante.• Activo Circulante/ Cuenta Caja y Banco: Corresponde a la Suma de la Cuenta «Caja y Bancos», la misma viene dada

(para el caso de los trimestres, ya que en el punto anterior explicamos los casos de las columnas de «Año Real» y «Ultimo Año Estimado») por la diferencia entre el Saldo Inicial y el Saldo Final del Presupuesto de Caja (nos traemos vinculado el monto correspondiente al trimestre respectivo) y sumamos esa columna «Trimestre I» con el monto que esta en el Item anterior de la columna «Ultimo Año Estimado», así repetimos el proceso con cada trimestre, de hacerlo correcto, veremos que la «Variación Anual» de «Caja y Banco» equivale a cero; para el caso de las Reprogramaciones, esta variación se constituye en el monto neto de disminución acumulada de la Caja y Banco.

Balance General(1) CÓDIGO PRESUPUESTARIO Y DENOMINACIÓN DEL ENTE: A0176 - INSTITUTO NACIONAL DE PREVENCIÓN, SALUD Y SEGURIDAD LABORALESÓRGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIALPERÍODO PRESUPUESTARIO: 2013


1ACTIVO 65,798,679 50,377,025 68,762,950 87,148,875 73,474,960 59,801,045

9,424,020

1.1ACTIVO CIRCULANTE 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194

(0)

1.1.1Activo Disponible 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194

(0)

1.1.1.01 Caja y Bancos 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

1.1.1.01.02 Bancos 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

1.1.1.01.02.01 Bancos públicos 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)

TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 38,312,121 35,857,194 51,415,913 66,974,632 51,415,913 35,857,194 (0)




ESTIMADO (2012)



CAIFBalance General


TRI MESTRE I TRI MESTRE I I TRI MESTRE I I I TRI MESTRE I V

1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE 27,486,558 14,519,831 17,347,037 20,174,243 22,059,047 23,943,851 9,424,020

1.2.3 Propiedad Planta y Equipo 26,926,251 14,269,831 17,050,537 19,831,243 21,685,047 23,538,851 9,269,020

1.2.3.01 Bienes de uso - 8,132,054 8,882,054 9,632,054 10,132,054 10,632,054 2,500,000

1.2.3.01.01 Edificios e instalaciones - 8,332,054 9,082,054 9,832,054 10,332,054 10,832,054 2,500,000

2.2.5.01.01 Menos: Depreciación acumulada de edificios e instalaciones 200,000 200,000 200,000 200,000 200,000 -

Edificios e instalaciones - Neto - 8,132,054 8,882,054 9,632,054 10,132,054 10,632,054 2,500,000

1.2.3.01.02 Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller - 21,500 42,500 63,500 77,500 91,500 70,000

2.2.5.01.02Menos: Depreciación acumulada de maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller 581 581 581 581 581 -

Maquinaria y demás equipos de construcción, campo, industria y taller - Neto - 20,919 41,919 62,919 76,919 90,919 70,000

1.2.3.01.03 Equipos de transporte, tracción y elevación 700,000 2,038,000 3,376,000 4,268,000 5,160,000 4,460,000

2.2.5.01.03 Menos: Depreciación acumulada de equipos de transporte, tracción y elevación - - - - - -

Equipos de transporte, tracción y elevación - Neto - 700,000 2,038,000 3,376,000 4,268,000 5,160,000 4,460,000

1.2.3.01.04 Equipos de comunicaciones y señalamiento - 529,449 586,449 643,449 681,449 719,449 190,000

2.2.5.01.04 Menos: Depreciación acumulada de equipos de comunicaciones y señalamiento 173,156 173,156 173,156 173,156 173,156 -

Equipos de comunicaciones y señalamiento - Neto - 356,293 413,293 470,293 508,293 546,293 190,000

1.2.3.01.05 Equipos médicos-quirúrgicos, dentales y veterinarios 461,706 923,412 1,231,216 1,539,020 1,539,020

2.2.5.01.05Menos: Depreciación acumulada de equipos médicos-quirúrgicos, dentales y veterinarios - - - - -

Equipos médicos-quirúrgicos, dentales y veterinarios - Neto - - 461,706 923,412 1,231,216 1,539,020 1,539,020

1.2.3.01.06 Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación - 787,947 832,947 877,947 907,947 937,947 150,000

2.2.5.01.06Menos: Depreciación acumulada de equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación 163,599 163,599 163,599 163,599 163,599 -

Equipos científicos, religiosos, de enseñanza y recreación - Neto - 624,348 669,348 714,348 744,348 774,348 150,000

1.2.3.01.08 Máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento - 5,445,222 5,535,222 5,625,222 5,685,222 5,745,222 300,000

2.2.5.01.08Menos: Depreciación acumulada de máquinas, muebles y demás equipos de oficina y de alojamiento 1,010,062 1,010,062 1,010,062 1,010,062 1,010,062 -

Máquinas, muebles y demás equipos de oficina - Neto - 4,435,160 4,525,160 4,615,160 4,675,160 4,735,160 300,000

1.2.3.01.19 Otros bienes de uso 33,271,783 55,756 73,756 91,756 103,756 115,756 60,000

2.2.5.01.19 Menos: Depreciación acumulada de otros bienes de uso 6,345,532 54,699 54,699 54,699 54,699 54,699 -

Otros bienes de uso - Neto 26,926,251 1,057 19,057 37,057 49,057 61,057 60,000

1.2.4 Activos Intangibles 560,307 250,000 296,500 343,000 374,000 405,000 155,000

1.2.4.04 Paquetes y programas de computación 588,259 250,000 296,500 343,000 374,000 405,000 155,000

2.2.5.02.04 Menos: Amortización acumulada de paquetes y programas de computación 27,952 - - - - -

Paquetes y programas de computación - neto 560,307 250,000 296,500 343,000 374,000 405,000 155,000

TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 27,486,558 14,519,831 17,347,037 20,174,243 22,059,047 23,943,851 9,424,020



(5) SALDO ÚLTI MO AÑO

ESTI MADO (2012)


(7) VARI ACI ÓN ANUAL

CAIFBalance General

Activo No Circulante/ Propiedad Planta y Equipo: Corresponde a las Sumas de cada uno de las sub cuentas de «Propiedad Planta y Equipo» incluyendo los «Activos Intangibles». La forma de llenar cada uno de los ítems es igual a la técnica que utilizamos en «Caja y Banco», teniendo siempre en cuenta que ahora completaremos las Depreciaciones Acumuladas de cada una de las sub cuentas. Estas deben venir «vinculadas» de cada una de las partidas especificas correspondientes de la 4.04 Activos Reales del formato de Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado.

Al igual que la cuenta anterior, los trimestres son acumulativos y los mismos tendrán una «Variación Anual» equivalente al monto que presupuestamos (o que reprogramamos), la forma de verificar que estas variaciones están correctas es la siguiente:

• Verificamos que la partida sub especifica correspondiente, su variación anual sea exactamente lo que tenemos presupuestado y por ende en el Resumen de Inversiones. La resta matemática entre la «Variación Anual» y lo que tenemos en el Resumen de Inversiones, debe ser igual a cero. Así de igual manera verificamos que el total de la variación anual del Activo sea el equivalente al neto de la partida 4.04 Activos Reales. De encontrar alguna diferencia debemos revisar.

• Es importante destacar que el monto de los activos (Propiedad, Planta y Equipo) que tomamos en cuenta para esta verificación es el correspondiente a (los) ítems de las sub cuentas que son «Netos».

CAIFBalance General


TRI MESTRE I TRI MESTRE I I TRI MESTRE I I I TRI MESTRE I V

2 PASIVO 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

2.1 PASIVO CIRCULANTE 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

2.1.1 Cuentas y efectos por pagar a Corto Plazo 11,841,294 (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) -

2.1.1.01 Gastos de personal por pagar 4,322,462 -

2.1.1.02 Aportes patronales por pagar 1,131,897 -

2.1.1.03 Cuentas por pagar a corto plazo 6,386,935 (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) (4,352,406) -

2.1.9 OTROS PASIVOS CIRCULANTES - (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) -

2.1.9.09 Otros pasivos circulantes (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) (138,045) -

TOTAL PASIVO CIRCULANTE 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -

TOTAL PASIVO 11,841,294 (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) (4,490,451) -



(5) SALDO ÚLTI MO AÑO

ESTI MADO (2012)


(7) VARI ACI ÓN ANUAL

Pasivo / Pasivo Circulante: Los pasivos vienen dados por lo que tenemos en nuestro presupuesto en la Partida 4.11 Disminución de Pasivos, los mismos deben ser colocados de forma negativa e igualmente se acumulan trimestral y anualmente como los casos anteriores, de esta misma manera su variación anual debe ser igual al monto que tenemos establecido en la partida sub especifica correspondiente del Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado.

CAIFBalance General



3 PATRIMONIO 53,957,385 54,867,476 73,253,401 91,639,326 77,965,411 64,291,496 9,424,020

3.2 PATRIMONIO INSTITUCIONAL 53,957,385 54,867,476 73,253,401 91,639,326 77,965,411 64,291,496 9,424,020

3.2.3 RESERVAS - 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 -

3.2.3.01 Reservas legales y estatutarias - 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 105,807,030 -

3.2.4 AJUSTE POR INFLACIÓN 2,180,211 - - - - - -

3.2.4.01 Ajuste por inflación 2,180,211 - - - - - -

3.2.5 RESULTADOS 51,777,174 (50,939,554) (32,553,629) (14,167,704) (27,841,619) (41,515,534) 9,424,020

3.2.5.01 Resultados acumulados 75,171,731 22,291,365 22,291,365 22,291,365 22,291,365 22,291,365 -

3.2.5.02 Resultado del ejercicio (23,394,557) (73,230,919) -54,844,994.41 (36,459,069) -50,132,983.96 (63,806,899) 9,424,020

TOTAL PATRIMONIO INSTITUCIONAL 53,957,385 54,867,476 73,253,401 91,639,326 77,965,411 64,291,496 9,424,020

(8) TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 65,798,679 50,377,025 68,762,950 87,148,875 73,474,960 59,801,045 9,424,020

FORMA: 0423




ESTIMADO (2012)



CAIFBalance General

Patrimonio / Patrimonio Institucional: La ultima fase del Balance General corresponde al Patrimonio, de donde se derivan las sub cuentas: Reservas, Ajustes y Resultados.

Al igual que en casos anteriores las primeras 2 sub cuentas, Reservas y Ajustes, vendrán dadas por la información de los años real y ultimo estimado, de la misma manera, sus montos son acumulativos de manera trimestral y sus variaciones son iguales a las diferencias en el 4to trimestre acumulado menos el ultimo año estimado.

En este mismo orden de ideas, tenemos la sub cuenta Resultados, que tiene una ligera variación en cuanto a su forma de completar sus montos que es distinto a la forma como el resto de las cuentas (Activo, Pasivo, Patrimonio Reservas y Patrimonio Ajustes), como explicamos a continuación:

• Los «Resultados Acumulados», viene dada por la información de los años real y ultimo estimado, de la misma manera, sus montos son acumulativos de manera trimestral y sus variaciones son iguales a las diferencias en el 4to trimestre acumulado menos el ultimo año estimado.

• Los «Resultados Del Ejercicio», igualmente viene dada por la información de los años real y ultimo estimado, de la misma manera, pero se acumula en los trimestres, sumando lo que traemos vinculado del Estado de Resultados trimestralmente, sus variaciones son iguales al El RESULTADO FINAL DEL EJERCICIO del Estado de Resultados e igual al «RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/DESAHORRO» de la CAIF. Estos 3 montos deben ser iguales ya que representan de maneras distintas una misma situación económica de la institución. Así mismo, estos 3 resultados nos sirven para verificar si toda la información que hasta acá llevamos esta correcta.

CAIFResumen

Estados Financieros Presupuestarios:

Presupuesto de Caja: Es el cuadro «matriz» para los Ingresos, por lo cual los mismos se van hasta el «Presupuesto de Ingresos y Aplicaciones Financieras». De él se toman en cuenta los montos generales de variaciones de «aumento y/o disminución» en las Reprogramaciones de la cuenta «Disminución de otros activos financieros circulantes». Dicho monto se refleja de manera acumulada en cada una de las diversas reprogramaciones.

Estado de Resultados: En él sólo van reflejados los Ingresos y Gastos Corrientes (exceptuando como ingreso corriente a «Disminución de otros activos financieros circulantes» ya que la misma representa una Aplicación Financiera). En el Estado de Resultados no van reflejados los gastos por Activos Reales (4.04), Activos Financieros (4.05) y por Pasivos (4.11).

Resumen de Inversiones: Tiende a ser el mas sencillo de los formatos de los estados financieros por cuanto, se completa con la información correspondiente a la 4.04 Activos Reales y sus partidas especificas correspondientes, cada Item del Resumen de Inversiones viene dado por cada una de las partidas especificas, solo basta con revisar las denominaciones de las correspondientes y ahí estará vinculado directamente desde el formato Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado

Balance General: El Balance General de los Instructivos de la Onapre, sea el de formulación (Instructivo Nro. 04 y 05) o el de Ejecución (Nro. 07 y 08), es en muchos aspectos distinto a un Balance General Contable, las diferencias se visualizan cuando se va completando la información, dado que para ello, tomamos como referencia los cierres anuales a través del Instructivo de Liquidación y Cierre del «año real», así como la ultima reprogramación efectivamente aprobada por el órgano correspondiente (Ministerio de Adscripción y/o Onapre) para completar los montos respectivos del «ultimo año estimado» y el «año presupuestado» lo tomamos de las partidas especificas de la Partida 4.04 Activos Reales, solo que (lo veremos a continuación) los montos trimestrales se suman o restan (según sea el caso) del acumulado anual del «ultimo año estimado». Así mismo las «Variaciones Anuales» (que son el resultado de la diferencia entre el 4to trimestre acumulado del «año presupuestado» menos el «ultimo año estimado». Estas «Variaciones Anuales» se convierten en nuestra CAIF en Fuentes y/o Aplicaciones Financieras.

Al igual que en el Balance General, las columnas de “Año Real” las Fuentes y Aplicaciones Financieras se llenan a mano con la información de la Liquidación y Cierre de se año correspondiente.

CAIFCuenta Ahorro Inversión Financiamiento (CAIF) 1/3

1.1.1.0.0.0.00.00.0 INGRESOS CORRIENTES 153.747.248 238.677.637 113.571.111 113.571.111 75.714.074 75.714.074 378.570.370

1.1.1.2.6.0.00.00.0 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

Del sector público 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

1.1.1.2.6.2.01.00.0 Transferencias corrientes internas recibidas del sector público 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

1.1.1.2.6.2.01.01.0 De la República 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

1.1.1.2.3.0.00.00.0 INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS 1.855.493 980.742 750.000 750.000 500.000 500.000 2.499.999

1.1.1.2.3.9.00.00.0 Venta de otros bienes y servicios 1.855.493 980.742 750.000 750.000 500.000 500.000 2.499.999

2.1.1.0.0.0.00.00.0 GASTOS CORRIENTES 167.589.236 268.323.143 95.185.186 95.185.186 89.387.989 89.387.989 369.146.350

2.1.1.0.1.0.00.00.0 GASTOS DE CONSUMO 166.858.436 267.451.910 95.185.186 95.185.186 89.387.989 89.387.989 368.547.068

2.1.1.0.1.1.00.00.0 Remuneraciones 149.709.457 233.653.518 77.793.596 77.793.596 77.793.596 77.793.596 311.174.385

2.1.1.0.1.1.01.00.0 Sueldos, salarios y otras retribuciones 24.606.066 38.560.523 11.728.707 11.728.707 11.728.707 11.728.707 46.914.827

2.1.1.0.1.1.03.00.0 Beneficios y complementos de sueldos y salarios 76.396.366 109.136.777 37.306.411 37.306.411 37.306.411 37.306.411 149.225.643

2.1.1.0.1.1.04.00.0 Aportes patronales 2.200.404 8.065.865 3.766.206 3.766.206 3.766.206 3.766.206 15.064.826

2.1.1.0.1.1.05.00.0 Prestaciones sociales y otras indemnizaciones 9.001.044 19.864.879 6.918.483 6.918.483 6.918.483 6.918.483 27.673.931

2.1.1.0.1.1.06.00.0 Asistencia socioeconómica 37.505.576 58.025.474 18.073.790 18.073.790 18.073.790 18.073.790 72.295.159

2.1.1.0.1.1.07.00.0 Otros gastos de personal 0 0 0 0 0 0 0

2.1.1.0.1.2.00.00.0 Compra de Bienes y servicios 15.274.676 31.326.788 17.211.805 17.211.805 11.474.537 11.474.537 57.372.684

2.1.1.0.1.2.01.00.0 Bienes de consumo 2.533.493 6.854.553 4.128.600 4.128.600 2.752.400 2.752.400 13.762.000

2.1.1.0.1.2.02.00.0 Servicios no personales 12.741.183 24.472.235 13.083.205 13.083.205 8.722.137 8.722.137 43.610.684

2.1.1.0.1.4.00.00.0 Depreciación y amortización 730.800 871.233 0 0 0 0 0

2.1.1.0.6.0.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 1.874.303 2.471.603 179.784 179.784 119.856 119.856 599.282

2.1.1.0.6.1.00.00 Al sector privado 760.255 794.370 179.784 179.784 119.856 119.856 599.2822.1.1.0.6.1.11.00 Directas a personas 0 254.370 104.784 104.784 69.856 69.856 349.282

2.1.1.0.6.1.11.01 Pensiones y otros beneficios asociados 0 62.453 26.486 26.486 17.658 17.658 88.288

2.1.1.0.6.1.11.02 Jubilaciones y otros beneficios asociados 0 191.918 78.298 78.298 52.199 52.199 260.994

2.1.1.0.6.1.20.00 Donaciones corrientes al sector privado 760.255 540.000 75.000 75.000 50.000 50.000 250.000

2.1.1.0.6.1.21.00 Donaciones a personas 760.255 540.000 75.000 75.000 50.000 50.000 250.000

2.1.1.0.6.3.00.00 Al sector externo 1.114.048 1.677.233 0 0 0 0 0

2.1.1.0.6.3.10.00 Transferencias corrientes al exterior 1.114.048 1.677.233 0 0 0 0 02.1.1.0.6.3.13.00 A gobiernos extranjeros 1.114.048 1.677.233 0 0 0 0 0

RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/DESAHORRO -13.841.988 -29.645.506 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

1.1.3.0.0.0.00.00 INGRESOS DE CAPITAL -13.111.188 -28.774.273 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

1.1.3.0.1.0.00.00 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL -13.111.188 -28.774.273 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

(Ahorro/ Desahorro) en Cuenta Corriente -13.841.988 -29.645.506 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

1.1.3.0.1.4.00.00 Incremento de la depreciación y amortización acumuladas 730.800 871.233 0 0 0 0 0

2.1.2.0.0.0.00.00 GASTOS DE CAPITAL 2.744.664 6.711.009 2.827.206 2.827.206 1.884.804 1.884.804 9.424.020

2.1.2.0.1.0.00.00 INVERSIÓN REAL DIRECTA 2.744.664 6.711.009 2.827.206 2.827.206 1.884.804 1.884.804 9.424.020

2.1.2.0.1.1.00.00 Formación Bruta de Capital Fijo 2.744.664 6.711.009 2.827.206 2.827.206 1.884.804 1.884.804 9.424.020

(En Bolívares)

CÓDIGO PRESUPUESTRIO Y DENOMINACIÓN DEL ENTE: A0176 - INSTITUTO NACIONAL DE PREVENCIÓN, SALUD Y SEGURIDAD LABORALES

ORGANO DE ADSCRIPCIÓN: MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL TRABAJO Y SEGURIDAD SOCIAL

PERÍODO PRESUPUESTARIO: 2013

CUENTA AHORRO / INVERSIÓN / FINANCIAMIENTO DE LOS ENTES DESCENTRALIZADOS(SIN FINES EMPRESARIALES - Año 2013)

AÑO PRESUPUESTADO

(2013)

CÓDIGO CLASIFICADOR

ECONOMICODENOMINACIÓN 1ER TRIMESTRE 2do TRIMESTRE 3er TRIMESTRE 4to TRIMESTRE

ULTIMO AÑO ESTIMADO 2012

AÑO REAL 2011


2.1.2.0.1.1.10.00 Edificios e instalaciones 1.589.767 1.601.874 750.000 750.000 500.000 500.000 2.500.000

2.1.2.0.1.1.20.00 Maquinaria, equipos y otros bienes muebles 1.154.898 5.109.134 2.077.206 2.077.206 1.384.804 1.384.804 6.924.020

RESULTADO FINANCIERO: SUPERÁVIT/ DÉFICIT -15.855.852 -35.485.281 15.558.719 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 -0

1.2.0.0.0.0.00.00 FUENTES FINANCIERAS 60.678.421 39.837.686 0 0 0 0 0

1.2.1.0.9.0.00.00 Disminución de otros activos financieros 53.403.514 39.837.686 0 0 0 0 0

1.2.1.0.9.1.00.00 Disminución de disponibilidades 53.403.514 39.837.686 0 0 0 0 0

1.2.1.0.9.1.02.00 Disminución de Bancos 53.403.514 39.837.686 0 0 0 0 0

1.2.2.0.0.0.00.00 INCREMENTO DE PASIVOS 7.274.907 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.1.0.00.00 Incremento de cuentas y efectos por pagar 7.274.907 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.1.1.00.00 Incremento de cuentas y efectos por pagar a corto plazo 7.274.907 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.1.1.01.00 Incremento de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.1.1.02.00 Incremento de aportes patronales y retenciones laborales por pagar 1.131.897 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.1.1.03.00 Incremento cuentas por pagar a proveedores a corto plazo 6.143.010 0 0

1.2.2.0.1.1.04.00 Incremento de efectos por pagar a proveedores a corto plazo 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.1.1.07.00 Incremento de intereses por pagar 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.0.00.00 Incremento de otros pasivos 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.1.00.00 Incremento de pasivos diferidos a corto plazo 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.3.00.00 Incremento de provisiones y reservas técnicas 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.3.01.00 Incremento de provisiones 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.3.01.20 Incremento de provisiones para despidos 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.3.01.40 Incremento de provisiones para beneficios sociales 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.3.01.90 Incremento de otras provisiones 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.3.02.00 Incremento de reservas técnicas 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.4.00.00 Incremento de fondos de terceros 0 0 0 0 0 0 0

1.2.2.0.3.8.00.00 Incremento de otros pasivos a corto plazo 0 0

1.2.4.0.0.0.00.00 INCREMENTO DEL PATRIMONIO 0 0 0 0 0 0 0

1.2.4.0.1.0.00.00 Incremento del capital 0 0 0 0 0 0 0

1.2.4.0.2.0.00.00 Incremento de reservas 0 0 0 0 0 0 0


1.2.4.0.3.0.00.00 Ajustes por inflación 0 0 0 0 0 0 0


1.2.4.0.4.0.00.00 Incremento de resultados 0 0 0 0 0 0 0

1.2.4.0.4.1.00.00 Incremento de resultados acumulados 0 0 0 0 0 0 0

1.2.4.0.4.2.00.00 Incremento de resultados del ejercicio 0 0 0

2.2.0.0.00.00.00.0 APLICACIONES FINANCIERAS (Incremento de Activos/Disminución de Pasivos) 119.994.300 4.352.405 15.558.718 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 0

2.2.1.0.0.0.00.00.0 Inversión Financiera 40.935.321 0 15.558.718 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 0

2.2.3.0.1.9.00.00 Incremento de otros activos financieros 40.935.321 0 15.558.718 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 0

2.2.3.0.1.9.12.00 Incremento de Bancos 40.935.321 0 15.558.718 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 0

2.2.3.0.2.0.00.00 DISMINUCIÓN DE PASIVOS 3.887.248 4.352.405 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.1.00.00 Disminución de cuentas y efectos por pagar 3.887.248 4.352.405 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.1.11.00 Disminución de sueldos, salarios y otras remuneraciones por pagar 3.887.248 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.1.12.00 Disminución de aportes patronales y retenciones laborales por pagar 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.1.13.00 Disminución cuentas por pagar a proveedores a corto plazo 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.1.14.00 Disminución de efectos por pagar a proveedores a corto plazo 0 0 0 0 0 0 0

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011


2.2.3.0.2.1.17.00 Disminución de intereses por pagar 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.1.30.00 Disminución de otras cuentas y efectos por pagar 0 4.352.405 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.00.00 Disminución de otros pasivos 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.30.00 Disminución de provisiones y reservas técnicas 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.31.00 Disminución de provisiones 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.31.02 Disminución de provisiones para despidos 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.31.04 Disminución de provisiones para beneficios sociales 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.31.09 Disminución de otras provisiones 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.32.00 Disminución de reservas técnicas 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.2.3.50.00 Disminución de otros pasivos a corto plazo 0 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.4.0.00.00 DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO 75.171.731 0 0 0 0 0 0

2.2.3.0.4.2.00.00 Disminución de reservas 0 0 0 0 0 0 0




2.2.3.0.4.4.00.00 Disminución de resultados 75.171.731 0

2.2.3.0.4.4.10.00 Disminución de resultados acumulados 75.171.731 22.291.365 22.291.365 22.291.365 22.291.365 22.291.365 0

2.2.3.0.4.4.20.00 Disminución de resultado del ejercicio 0 0 0 0 0 0 0

RESULTADO FINANCIERO: -15.855.852 -35.485.281 15.558.719 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 -0

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011


1.1.1.0.0.0.00.00.0 INGRESOS CORRIENTES 153.747.248 238.677.637 113.571.111 113.571.111 75.714.074 75.714.074 378.570.370

1.1.1.2.6.0.00.00.0 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

Del sector público 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

1.1.1.2.6.2.01.00.0 Transferencias corrientes internas recibidas del sector público 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

1.1.1.2.6.2.01.01.0 De la República 151.891.755 237.696.895 112.821.111 112.821.111 75.214.074 75.214.074 376.070.371

1.1.1.2.3.0.00.00.0 INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS 1.855.493 980.742 750.000 750.000 500.000 500.000 2.499.999

1.1.1.2.3.9.00.00.0 Venta de otros bienes y servicios 1.855.493 980.742 750.000 750.000 500.000 500.000 2.499.999

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

Ingresos Corrientes / Transferencias corrientes internas del sector público / Venta de bienes y servicios: Se viene vinculado desde el presupuesto de caja de la cuenta correspondiente, cada ítem en cada columna vendrá referenciado a cada columna respectiva.


Gastos Corrientes/Gastos de Consumo: Suma de Remuneraciones, Compra de Bienes y Servicios y Transferencias y Donaciones Corrientes

2.1.1.0.0.0.00.00.0 GASTOS CORRIENTES 167.589.236 268.323.143 95.185.186 95.185.186 89.387.989 89.387.989 369.146.350

2.1.1.0.1.0.00.00.0 GASTOS DE CONSUMO 166.858.436 267.451.910 95.185.186 95.185.186 89.387.989 89.387.989 368.547.068

2.1.1.0.1.1.00.00.0 Remuneraciones 149.709.457 233.653.518 77.793.596 77.793.596 77.793.596 77.793.596 311.174.385

2.1.1.0.1.1.01.00.0 Sueldos, salarios y otras retribuciones 24.606.066 38.560.523 11.728.707 11.728.707 11.728.707 11.728.707 46.914.827

2.1.1.0.1.1.03.00.0 Beneficios y complementos de sueldos y salarios 76.396.366 109.136.777 37.306.411 37.306.411 37.306.411 37.306.411 149.225.643

2.1.1.0.1.1.04.00.0 Aportes patronales 2.200.404 8.065.865 3.766.206 3.766.206 3.766.206 3.766.206 15.064.826

2.1.1.0.1.1.05.00.0 Prestaciones sociales y otras indemnizaciones 9.001.044 19.864.879 6.918.483 6.918.483 6.918.483 6.918.483 27.673.931

2.1.1.0.1.1.06.00.0 Asistencia socioeconómica 37.505.576 58.025.474 18.073.790 18.073.790 18.073.790 18.073.790 72.295.159

2.1.1.0.1.1.07.00.0 Otros gastos de personal 0 0 0 0 0 0 0

2.1.1.0.1.2.00.00.0 Compra de Bienes y servicios 15.274.676 31.326.788 17.211.805 17.211.805 11.474.537 11.474.537 57.372.684

2.1.1.0.1.2.01.00.0 Bienes de consumo 2.533.493 6.854.553 4.128.600 4.128.600 2.752.400 2.752.400 13.762.000

2.1.1.0.1.2.02.00.0 Servicios no personales 12.741.183 24.472.235 13.083.205 13.083.205 8.722.137 8.722.137 43.610.684

2.1.1.0.1.4.00.00.0 Depreciación y amortización 730.800 871.233 0 0 0 0 0

2.1.1.0.6.0.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 1.874.303 2.471.603 179.784 179.784 119.856 119.856 599.282

2.1.1.0.6.1.00.00 Al sector privado 760.255 794.370 179.784 179.784 119.856 119.856 599.2822.1.1.0.6.1.11.00 Directas a personas 0 254.370 104.784 104.784 69.856 69.856 349.282

2.1.1.0.6.1.11.01 Pensiones y otros beneficios asociados 0 62.453 26.486 26.486 17.658 17.658 88.288

2.1.1.0.6.1.11.02 Jubilaciones y otros beneficios asociados 0 191.918 78.298 78.298 52.199 52.199 260.994

2.1.1.0.6.1.20.00 Donaciones corrientes al sector privado 760.255 540.000 75.000 75.000 50.000 50.000 250.000

2.1.1.0.6.1.21.00 Donaciones a personas 760.255 540.000 75.000 75.000 50.000 50.000 250.000

2.1.1.0.6.3.00.00 Al sector externo 1.114.048 1.677.233 0 0 0 0 0

2.1.1.0.6.3.10.00 Transferencias corrientes al exterior 1.114.048 1.677.233 0 0 0 0 02.1.1.0.6.3.13.00 A gobiernos extranjeros 1.114.048 1.677.233 0 0 0 0 0

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011


Gastos Corrientes/Gastos de Consumo:

1. Remuneraciones: En este ítem se “vinculan” los montos correspondientes a las partidas especificas de la 4.01 Gastos de Personal, desde el formato de Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado, cada rubro de cada sub cuenta tiene un equivalente en una o mas especificas de la 4.01.

2.1.1.0.0.0.00.00.0 GASTOS CORRIENTES

2.1.1.0.1.0.00.00.0 GASTOS DE CONSUMO NETO 4.01

2.1.1.0.1.1.00.00.0 Remuneraciones

2.1.1.0.1.1.01.00.0 Sueldos, salarios y otras retribuciones 401,01

2.1.1.0.1.1.03.00.0 Beneficios y complementos de sueldos y salarios 401.02 AL 401.05 Y 4.01.09

2.1.1.0.1.1.04.00.0 Aportes patronales 401,06

2.1.1.0.1.1.05.00.0 Prestaciones sociales y otras indemnizaciones 401,08

2.1.1.0.1.1.06.00.0 Asistencia socioeconómica 401,07

2.1.1.0.1.1.07.00.0 Otros gastos de personal 401.96 AL 4.01.99

(En Bolívares)






ECONOMICODENOMINACIÓN



2. Compra de Bienes y Servicios: En este ítem se “vinculan” los montos correspondientes a las Partidas Genéricas 4.02 Materiales, Suministros y Mercancías y 4.03 Servicios no Personales, así como lo concerniente a la Depreciación desde la Partida Genérica 4.08 Otros Gastos, desde el formato de Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado.

2.1.1.0.1.2.00.00.0 Compra de Bienes y servicios NETO 4.02 + 4.03

2.1.1.0.1.2.01.00.0 Bienes de consumo 4,02

2.1.1.0.1.2.02.00.0 Servicios no personales 4,03

2.1.1.0.1.4.00.00.0 Depreciación y amortización NETO 4.08

(En Bolívares)








2.1.1.0.6.0.00.00 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES NETO 4.07

2.1.1.0.6.1.00.00 Al sector privado2.1.1.0.6.1.11.00 Directas a personas NETO DE PENS Y JUB

2.1.1.0.6.1.11.01 Pensiones y otros beneficios asociados PENSIONES

2.1.1.0.6.1.11.02 Jubilaciones y otros beneficios asociados JUBILACIONES

2.1.1.0.6.1.20.00 Donaciones corrientes al sector privado

2.1.1.0.6.1.21.00 Donaciones a personas DONACIONES

2.1.1.0.6.3.00.00 Al sector externo

2.1.1.0.6.3.10.00 Transferencias corrientes al exterior2.1.1.0.6.3.13.00 A gobiernos extranjeros TRASNF AL EXT

(En Bolívares)








3. Transferencias y Donaciones: En este ítem se “vinculan” los montos correspondientes a las partidas especificas de la 4.07 Transferencias y Donaciones, desde el formato de Presupuesto de Gastos y Aplicaciones Financieras Consolidado, cada rubro de cada sub cuenta tiene un equivalente en una o mas especificas de la 4.07 ya que se incluyen las sub especificas pertenecientes a los Jubilados y Pensionados, asi como las Donaciones y Transferencias Corrientes.


RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/DESAHORRO -13.841.988 -29.645.506 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/DESAHORRO

Diferencia entre la resta de Ingresos Corrientes menos Gastos Corrientes. Es importante destacar que este monto sirve de referencia para verificar el Resultado del Ejercicio en el Estado de Resultados y la Variación Anual del Patrimonio en el Balance General.


1.1.3.0.0.0.00.00 INGRESOS DE CAPITAL -13.111.188 -28.774.273 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

1.1.3.0.1.0.00.00 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL -13.111.188 -28.774.273 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

(Ahorro/ Desahorro) en Cuenta Corriente -13.841.988 -29.645.506 18.385.925 18.385.925 -13.673.915 -13.673.915 9.424.020

1.1.3.0.1.4.00.00 Incremento de la depreciación y amortización acumuladas 730.800 871.233 0 0 0 0 0

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

INGRESOS DE CAPITAL/ RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL:

(Ahorro/ Desahorro) en Cuenta Corriente: Monto neto de este ítem (viene dado directamente de la CAIF)

Incremento de la depreciación y amortización acumuladas: Monto neto de este ítem (viene dado directamente de la CAIF)


2.1.2.0.0.0.00.00 GASTOS DE CAPITAL 2.744.664 6.711.009 2.827.206 2.827.206 1.884.804 1.884.804 9.424.020

2.1.2.0.1.0.00.00 INVERSIÓN REAL DIRECTA 2.744.664 6.711.009 2.827.206 2.827.206 1.884.804 1.884.804 9.424.020

2.1.2.0.1.1.00.00 Formación Bruta de Capital Fijo 2.744.664 6.711.009 2.827.206 2.827.206 1.884.804 1.884.804 9.424.020

2.1.2.0.1.1.10.00 Edificios e instalaciones 1.589.767 1.601.874 750.000 750.000 500.000 500.000 2.500.000

2.1.2.0.1.1.20.00 Maquinaria, equipos y otros bienes muebles 1.154.898 5.109.134 2.077.206 2.077.206 1.384.804 1.384.804 6.924.020

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

GASTOS DE CAPITAL/INVERSION REAL DIRECTA/FORMACION BRUTA DE CAPITAL FIJO:

Formación Bruta de Capital Fijo: Suma de “edificios e instalaciones” mas “maquinaria, equipos y otros bienes muebles”

Edificios e Instalaciones: Viene vinculado del Resumen de Inversiones desde este mismo ítem, se distribuye conforme a las columnas correspondientes.

Maquinaria, Equipos y Otros Bienes Muebles: Viene vinculado del Resumen de Inversiones desde este mismo ítem, este incluye el resto de los rubros que se encuentran en dicho formato, se distribuye conforme a las columnas correspondientes.

Es importante destacar que dado que ambos rubros de gastos viene vinculados desde el Resumen de Inversiones, se sobre entiende que debe ser equivalente al monto total de la partida genérica 4.04 Gastos de Capital.


RESULTADO FINANCIERO: SUPERÁVIT/ DÉFICIT -15.855.852 -35.485.281 15.558.719 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 -0

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

RESULTADO FINANCIERO: SUPERÁVIT/ DÉFICIT

Diferencia entre la resta de Ingresos de Capital menos Gastos de Capital. Es importante destacar que este monto sirve de referencia para verificar el equilibrio de la CAIF, ya que se suma el Resultado Financiero Superávit/Déficit mas Fuentes Financieras menos Aplicaciones Financieras y el resultado debe ser igual a cero.

































(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011


FUENTES FINANCIERAS / DISMINUCION DE BANCOS:

Este monto viene vinculado desde el Presupuesto de Caja, el mismo corresponde al total acumulado de las Reprogramaciones





(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011






























(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

FUENTES FINANCIERAS / INCREMENTO DE PASIVOS/ INCREMENTO DE PATRIMONIO:

Este monto viene vinculado desde la Variación Anual del Balance General en el rubro correspondiente, se trae a como Fuente Financiera aquella Variación Anual que sea Negativa, para la CAIF dicha variación negativa pasará de manera positiva.






















2.2.3.0.4.0.00.00 DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO 75.171.731 0 0 0 0 0 0





2.2.3.0.4.4.00.00 Disminución de resultados 75.171.731 0

2.2.3.0.4.4.10.00 Disminución de resultados acumulados 75.171.731 22.291.365 22.291.365 22.291.365 22.291.365 22.291.365 0


(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011






(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

APLICACIONES FINANCIERAS / INCREMENTO DE BANCOS:

Este monto viene vinculado desde el Presupuesto de Caja, el mismo corresponde a la diferencia entre el Saldo Inicial menos el Saldo Final.



















2.2.3.0.4.0.00.00 DISMINUCIÓN DEL PATRIMONIO 0 0 0 0 0 0 0





2.2.3.0.4.4.00.00 Disminución de resultados 0 0

2.2.3.0.4.4.10.00 Disminución de resultados acumulados 0 22.291.365 22.291.365 22.291.365 22.291.365 22.291.365 0


(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

APLICACIONES FINANCIERAS / DISMINUCION DE PASIVOS/ DISMINUCION DE PATRIMONIO:

Este monto viene vinculado desde la Variación Anual del Balance General en el rubro correspondiente, se trae a como Aplicación Financiera aquella variación anual que sea Positiva.


RESULTADO FINANCIERO: -15.855.852 -35.485.281 15.558.719 15.558.719 -15.558.719 -15.558.719 -0

(En Bolívares)





AÑO PRESUPUESTADO

(2013)




AÑO REAL 2011

RESULTADO FINANCIERO:

Este monto corresponde al RESULTADO FINANCIERO: SUPERÁVIT/ DÉFICIT. Es importante destacar que este monto sirve de referencia para verificar el equilibrio de la CAIF, ya que se suma el Resultado Financiero Superávit/Déficit mas Fuentes Financieras menos Aplicaciones Financieras y el resultado debe ser igual a cero.

Los «Resultados Del Ejercicio», igualmente viene dada por la información de los años real y ultimo estimado, de la misma manera, pero se acumula en los trimestres, sumando lo que traemos vinculado del Estado de Resultados trimestralmente, sus variaciones son iguales al El RESULTADO FINAL DEL EJERCICIO del Estado de Resultados e igual al «RESULTADO ECONÓMICO EN CUENTA CORRIENTE : AHORRO/DESAHORRO» de la CAIF. Estos 3 montos deben ser iguales ya que representan de maneras distintas una misma situación económica de la institución. Así mismo, estos 3 resultados nos sirven para verificar si toda la información que hasta acá llevamos esta correcta

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