8/17/2019 bun.doc

1/8

Procedura P08: Colectarea dovezilor

INSPECTORATUL ŞCOLAR AL JUDEŢULUI SUCEAVA

Compartimentul de Audit Publi Intern

TESTUL NR. 1.2.1.

Misiunea de audit: Ati!itatea "inaniar#ontabil$Perioada auditat: 01.01.2014.-31.12.2014

OBIECTUL TESTULUI %  Aplicarea cotelor de impozitare

OBIECTIVUL TESTULUI % Stabilirea &i apliarea oreta a otelor de impo'itare (anali'a peroanelor are au in prorietate ladiri )i delararea ae)tora

 ESC!IE!EA TESTULUI %

• Populaţia constituită în vederea evaluării o constituie numărul de

autorizaţii eliberate în perioada supusă evaluării*• Eşantionul total este de 16 autorizaţii de construire eliberate.Eşantionul vaf de 4.9% respectiv !"# $ 4.9% 16 autorizaţii deconstruire.Eşantionulast&el constituit va f verifcat inte'ral(

• )erifcarea eşantionului se va concretiza în elaborarea *istei de control nr.1.".1. +estarea a constat în urmărirea dacă toţi contribuabilii care ausolicitat autorizaţii de

  ,construire cu destinaţia de locuinţe au-, declarat aceste bunuri ca urmare a fnalizării lor(

i i i i l i i l lădi i

8/17/2019 bun.doc

2/8

t i i i i l i it l lădi i

  Data% Auditor intern123,/2,02/3 !vanovici "#eor$#eINSPECTORATUL ŞCOLAR AL JUDEŢULUI SUCEAVACompartimentul de Audit Publi Intern

%&'!E (E LUCRU NR. 1.2.1.

&)iectivul !: Aplicarea cotelor de impozitare

E&antionul pentru te)tarea modului de ompletare a Re4i)trului#5urnal u a5utorul )i)temelor 

in"ormatie de prelurarea automat$ a datelor a "o)t on)tituit a)t"el%

• Populaţia constituită în vederea evaluării o constituie numărul deautorizaţii eliberate în perioada supusă evaluării autorizaţii care au avut caobiect construcţia de clădiri cu destinaţie de locuinţă în număr de "// autorizaţii*

• Eşantionul total este de 16 autorizaţii de construire eliberate.Eşantionul va f de

4 9% ti "// 4 9% 1/ t i ţii d t i E ti l t& l

8/17/2019 bun.doc

3/8

L!ST' (E C&NTR&L NR. 1.2.1. pri!ind

Stabilirea &i apliarea oreta a otelor de impo'itare

Data%

Elementetestate

ElementeEşantionate

ataeliberăriiautorizaţieideconstruire

atae$pirăriiautorizaţiedeconstruire

mpus învedereaimpozitării

2alcululcorect alimpozitului

3lorescu5eor'5e

11./#."/14 1/./#."/1# u a

2alu'arita7arin

1"./#."/14 11./#."/1# u a

iţu onel !1./#."/14 !/./#."/1# a u

 +abără 2ristian 18./6."/14 16./6."/1# u a

u'i :le$andru "#./8."/14 "4./8."/1# u a

7arica2onstantin

1/./;."/14 /9./;."/1# a a

)asile icolae "9./8."/14 ";./8."/1# u a

i El "" /; "/14 "1 /; "/1#

8/17/2019 bun.doc

4/8

INSPECTORATUL ŞCOLAR AL JUDEŢULUI SUCEAVACompartimentul de Audit Publi Intern

%!*' (E !(ENT!%!C'RE *! 'N'L!+, ' PR&-LEME! NR. 1.2.1.

Misiunea de audit: Ati!itatea "inaniar#ontabil$Perioada auditat: 2/,2/,02/8 ( 9/,/0,02/8

PR&-LEM':Intomirea )i apliarea inoret$ a cotelor de impozitare 'cod 1-14-1(  pentru diminuarea

impo'itului,

C&NST'T'RE:La entitatea auditat$1 dupa intomirea )i apliarea inoreta a otelor de impo'itare )#a

on)tatat a e:i)ta per)oane are nu plate) impo'it pe ladiri )i nu au "o)t delarate on)trutiile arenu au "o)t "inali'ate,E+ipa de auditori interni a on)tatat a autori'atiile de on)truire au e:pirat,De a)emenea1 )#a on)tatat a pentru a )tabilii daa on)trutiile au luat )"ar)it in impul mi)iunii

de audit re)pon)abilii are au e"etuat !eri"iari la ae)te per)oane 1au on)tatat a )#au e"etuaton)trutiile in aea)i perioada a autori'atiei,

C'U+E:

i d l d l d l i i d

8/17/2019 bun.doc

5/8

TESTUL NR. 1./.1

Misiunea de audit: Ati!itatea "inaniar#ontabil$Perioada auditat: 2/,2/02/8 ( 9/,/0,02/8OBIECTUL TESTULUI % ;odul de )tabilire )i alulul impo'itului pentru terenurile inadrate in altaate4orie de "olo)intaOBIECTIVUL TESTULUI %Anali'a )i )tabilirea alulului impo'itului in a'ul terenurilor inadrate inalta ate4orie de "olo)inta ESC!IE!EA TESTULUI %

• Populaţia constituită în vederea evaluării o constituie contribuabilii persoanefzice

a

8/17/2019 bun.doc

6/8

L!ST' (E C&NTR&L NR. 1./.1 pri!ind

Anali'a )i )tabilirea alulului impo'itului in a'ul terenurilor inadrate in alta ate4orie de "olo)inta

 Nr,rt,

 

Elemente verifcate

Elemente

testate

epunere

declaraţie de

impunere

*uare înevidenţă caplătitor deimpozit pe

teren

=c5imbarecate'orie

de&olosinţă aterenului

>ecalculare

impozitca

urmare asc5imbă

riicate'ori

ede

&olosinţă

:ctualizare bază

calcul cucoefcien

tde

corecţie

/, >ol nr. !46#46 a a u , u>ol nr. "!"68! a a a u u>ol nr. !4!466 a a u , u>ol nr. "!"68! a a u , u>ol nr. !464!" a a u , u>ol nr. "48#46 a a u , u

 Data1 Auditor intern1 Inter!ie!at1

2

8/17/2019 bun.doc

7/8

INSPECTORATUL ŞCOLAR AL JUDEŢULUI SUCEAVACompartimentul de Audit Publi Intern

%!*' (E !(ENT!%!C'RE *! 'N'L!+, ' PR&-LEME! NR. 1./.1

Misiunea de audit: Ati!itatea "inaniar#ontabil$Perioada auditat: 2/,2/,02/8# 9/1/0,02/8

PR&-LEM'%;odul de )tabilire )i alulul impo'itului pentru terenurile inadrate in alta ate4orie de "olo)inta

C&NST'T'RE%Dupa e"etuate !eri"i$rilor a re'ultat $ impo'itul pe teren 6n a'urile

terenurilor încadrate în altă cate'orie de &olosinţă este calculat în&uncţie de numărul de metri pătraţi ai terenului deţinut şi suma în lei?mp stabilităde cadrul le'islativ în &uncţie de cate'oria de &olosinţă a terenului. )aloareaobţinută din calcul nu a mai &ost actualizată cu coefcientul de corecţie stabilit decadrul le'islativ .

C'U+E%# lip)a unui )i)tem de tinere a e!identei terenurilor a"late in u)todie

  # lip)a de in)truire a per)onalului u pri!ire la ati!itatiile de impunere a ontribuabililor,

C&NSEC!NE%- redcerea impozitelor meritat a %itatii admi%i$trati) teritoriale

REC&M'N(,R!%# O ba'a online de ae)are pentru alularea )i )tabilirea impo'itelor )i ta:elor loale

8/17/2019 bun.doc

8/8

 Data% Auditor intern12