cac sme certification clinic รุ่นที่ 3cac-sme.com/attachments/article/5/cac sme clinic...
TRANSCRIPT
Enterprise with Integrity1
CAC SME Certification Clinic รนท 3
15 พฤศจกายน 2561
2
Fraud (ทจรต)
ยกยอกทรพย คอรรปชน ตกแตงบญช
ความเสยงทจรต
Ex. Shell Pipeline Ex. Enron
3
• รวบรวมกระบวนการทางธรกจทมความเสยงในการใหสนบนกบหนวยงานรฐหรอบรษทคคา
• ระบขนตอนในการตดตอทมความเสยงและชองทางทอาจใชในการใหสนบน
• ใหคะแนนโอกาสทจะเกดและผลกระทบ
จดล าดบความเสยงตามคะแนนความเสยง
(โอกาสเกด + ผลกระทบ)
วางมาตรการควบคมความเสยง(ส าหรบความเสยงทมคะแนน 5 หรอ 6 หรอ
ความเสยงสงสด 3 อนดบแรก)
มอบหมายผรบผดชอบ
การประเมนความเสยง
Probability
Impact
4
การประเมนความเสยง
วางมาตรการควบคมความเสยงทมคะแนน 5-6หรอ top 3
• เหตผลทท าใหเกดโอกาสทจาาย
• การกระท าทเส ยงจดล าดบความเสยง
5
Checklist #1 – การประเมนความเสยง
6
อนดบ ความเสยง หมวดหม ผลกระทบ(1, 2 หรอ
3)
โอกาส(1, 2 หรอ
3)
คะแนนความเสยง
มาตรการควบคมภายใน ผรบผดชอบ
วธใสขอมล
ผกระท า: บรษท แผนก บคคลภายในบรษท คคา บคคลทสาม เอเยนต ผลลพท: สงทเกดขน หรอตองการใหเกดการกระท า: การกระท าทเขาขายทจรตคอรรปชน
เลอกจาก dropdown
เลอกจาก dropdown
เลอกจาก dropdown
ค านวนจาก ผลกระทบ + โอกาส
มาตรการควบคม การควบคมทางกระบวนการ การควบคมทางองคกร พนกงาน และสงแวดลอม
ฝายตดตองานราชการ
1 พนกงานฝายขาย ตองการเรงรดพธการตรวจปลอยสนคา จงจายคาเรงเวลาและคาลวงเวลาแกเจาหนาทชปปง
จายสนบนเพอ ซ อความเรว ความสะดวก
3 3 6 - มการอบรมพนกงานแผนกน าเขาเกยวกบขอปฏบตในการตดตอประสานงานกบเจาหนาทกรม ศลกากร ชปปง- มการเกบใบเสรจและตรวจสอบคาใชจายในการเดนพธการเคลยรสนคากบฝายบญชสม าเสมอ- มการวางแผนและจดท าขนตอนในการเคลยรสนคา เพอสะดวกตอการปฏบตงานอยางถกตอง ตามขนตอนการน าเขาและพธการศลกากร- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด
ฝายขาย
2 พนกงานฝายขาย ตองการช าระคาภาษศกลากรของสนคาทถกลง จงส าแดงรายการเทจ และได จายคาสนบนหรอคาสวนตางแกเจาหนาทกรมศลกากร
จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด
3 2 5 - มการอบรมพนกงานฝายขายเกยวกบพกดศลกากร และการขอแบบฟอรมตางๆทสามารถลดคาภาษได - มการเกบใบเสรจคาภาษ และคาใชจายในการด าเนนพธศลกากร- มการตรวจสอบคาภาษ และคาใชจายในการด าเนนพธศลกากรตามล าดบการอนมต- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน - มบทลงโทษผกระท าผด
ฝายขาย
3 พนกงานฝายขาย ตองการเพมยอดการส งซ อ จงจดเลยงรบรองพนกงานฝายจดซอจากบรษทคคา เพอสรางความสมพนธและกระตนยอดขาย
จายสนบนเพอซ อโอกาสทางธรกจ
2 3 5 - มนโยบายและขอปฏบตทชดเจนในการเลยงรบรองและมอบของขวญ- มการอบรมพนกงานฝายขายเกยวกบขอปฏบตในการใหของขวญและการเลยงรบรองเจาหนาทรฐ มการจ ากดมลคาของขวญและการจดเลยง- มการเกบใบเสรจคาของขวญและการจดเลยงไวกบฝายบญช- มการตรวจสอบใบเสรจคาของขวญและการจดเลยงอยางสม าเสมอ- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด
ฝายขาย
4 พนกงานฝายขาย ไมไดขอใบอนญาตน าเขาสนคาทก าหนด จงจายสนบนใหเจาหนาทแผนกใบอนญาตของสมอ.ใหแกสถานะ และจายคาใบอนญาตยอนหลง
จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด
3 2 5 - มการอบรมพนกงานฝายขายเกยวกบการขอใบอนญาตตางๆ ในการน าเขาสนคาอยางถกตอง- มการเกบใบเสรจและตรวจสอบ คาใชจายในการด าเนนการขอใบอนญาต- ด าเนนการตามขนตอนการน าเขาและพธการศลกากร- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด
ฝายขาย
5 พนกงานขนสงสนคา ตองการประหยดเวลาในการสงสนคา จงบรรทกสนคาในปรมาณทเกนขนาด และไดจายคาสนบนใหแกเจาหนาทต ารวจเมอโดนจบ
จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด
3 2 5 - มการตรวจเชคน าหนกของสนคาทกคร ง กอนท าการบรรทกสนคาไปสงลกคา (เลอกรถขนสงทรบ น าหนกไดเหมาะสมกบน าหนกของสนคา) ตามขนตอนการจดรถขนสงภายในประเทศ- มการอบรมพนกงานฝายขนสงเกยวกบกฏขอบงคบและการตรวจสอบน าหนก- มการอบรมพนกงานขบรถทงใหมและเกาเกยวกบกฏขอบงคบและการปฏบตตนเมอถกเจาหนาท
หยดรถหรอจบ- มการตรวจสอบใบเสรจ คาขนสง คาใชจายในการขนสงอยางสม าเสมอ- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด
ฝายคลงสนคา
6 พนกงานขนสงสนคา ละเลยตอกฎหมายบรรทกของยนยาวจากตวรถ และไมตดธงสแดง และได จายคาสนบนใหแกเจาหนาทต ารวจเมอโดนจบ
จายสนบนเพอยกเวนการกระท าผด
2 3 5 - มการตดธงสแดง ทกคร งทมการบรรทกสนคาทยนยาวออกไป หรอหลกเลยงการบรรทกสนคาทยนยาวเกนรถบรรทก (เลอกรถขนสงใหเหมาะสมกบตวสนคา ตามขนตอนการจดรถขนสงภายในประเทศ) - มการอบรมพนกงานขบรถทงใหมและเกาเกยวกบกฏขอบงคบและการปฏบตตนเมอถกเจาหนาทหยดรถหรอจบ- ด าเนนการตามกระบวนการด าเนนการเมอไดรบการแจงเบาะแส-ขอรองเรยน- มบทลงโทษผกระท าผด
ฝายคลงสนคา
การประเมนความเสยง (ตวอยาาง) สงเปนไฟล Excel
7
การประเมนความเสยง
รางความเสยง 1 ความเสยง พรอมใสคะแนน และมาตรการควบคม
8
ระบบควบคม
การประเมนความเสยง (1)
Risk Assessment
• มนโยบายและขอปฏบต (6)
• ก าหนดนยาม (7)
• คณะกรรมการอนมต (8)
Policy Making
• บคคลภายนอก (9)
• คคา-บคคลทเกยวของฯ (10)
• พนกงาน (11)
Communication
• ระบบบญช (2)
• ขนตอนการปฏบตงาน (3)
• ระบบควบคมการเบกจาย (4)
• การเกบรกษาเอกสารตางๆ (5)
Internal Controls
ทบทวน ตรวจสอบ รายงาน (17)
Continuous Improvements
• การบรหารงานบคคล (12)
• การฝกอบรม (13)
• นโยบายปกปองพนกงาน (14)
• บทลงโทษเมอฝาฝน (15)
Human Resources
• ชองทางแจงเบาะแสฯ (16)
Whistleblowing
9
Audit Script
10
Dos Don’ts
การประเมนความเสยง• ระบความเสยงทท าใหบรษทตองเขาไป
เกยวของกบการใหสนบนหนวยงานรฐหรอคคา (3 สวน)
• ระบความเสยงเกยวกบ “ยกยอก ตกแตงบญช” ใช “ชองทาง” เปนค าตอบ
• ขาดความเสยงทเกยวของกบธรกจหลก• ประเมนคะแนนความเสยงทไมตรงกบความ
เปนจรง
ระบบควบคมภายใน
• แสดงรายละเอยดการควบคมทใชปองกนไมใหเกดความเสยง
• มเอกสารประกอบสอดคลองกบการควบคมนนๆ
• มแผนตดตามและตรวจสอบ
• ระบการควบคมแบบทวๆไป • การควบคมทไมสอดคลองกบความเสยง• ระบการควบคมไมครบทก าหนดไว (?)
นโยบายและขอปฏบต• เขยนนโยบายและแนวปฏบต รวมไวดวยกน• ครอบคลมทกคนในองคกร
• ไมไดมการลงนามโดยเจาของกจการหรอผบรหารสงสด
• ขาดขอปฏบตของกจกรรมทมความเสยง
ระบบรองเรยน และแจงเบาะแส
• เปดเผยชองทางและขนตอนการพจารณาขอรองเรยนและเบาะแส
• ม > 1 ชองทาง
• เปดเผยผรองเรยน• มผพจารณาคนเดยว (เจาของกจการ)
17 CHECKLISTS: สงทควรท าและไมาท า
11
SME เวบไซท และการ upload เอกสาร
12
www.cac-sme.com เรมใชงาน 1 ก.ค. 2561
เรมใชงาน 1 ก.ค. 2561
13
www.cac-sme.com
14
Anti-Bribery E-learning
ลงทะเบยนชอบรษทกอน
15
ใส password ของ CAC
16
ลงทะเบยนบคคล
17
ลงทะเบยนขอมลพนกงาน
18
AAA Corporation Limited
AAA Corporation Limited
เลอกชอบรษทของพนกงาน
19
AAA Corporation Limited
เลอกสายงาน
20
การ Upload เอกสาร
text ทเกยวของกบ Checklist Comment จาก IA
และ CACสถานะ
Audit script
Upload
เอกสาร
ชอไฟลลาสด
21
ขอสงเกต ความเหนและค าแนะน า
22
ขอด: ระบมาตรการควบคมมากกวา Top 3โดยมาตรการควบคมมการอางองเอกสารทชดเจน
ขอสงเกต ความเหน และค าแนะน า
23
ขอปรบปรง: Risk #2 – ระบมาตรการควบคมเกยวกบ กระบวนการท างานดวยRisk #3 – มคะแนนความเสยง 5 แตขาดมาตรการควบคม
ขอสงเกต ความเหน และค าแนะน า
24
Anti-Bribery E-learning
Login พนกงาน
25
Anti-Bribery E-learning
26
Anti-Bribery E-learning
27
Anti-Bribery E-learning
28
Anti-Bribery E-training
• ประมาณ 30 นาท รวมเวลาท าแบบทดสอบ 9 ขอ
• ผบรหาร พนกงานทมความเสยง และหวหนาทกคน ตองผานการอบรม
การใหของขวญและเลยงรบรอง
1
ค าน า
3 954
การจายสนบนและผลกระทบ
การใชบคคลทสาม
การสนบสนนและการบรจาค
6
แบบทดสอบ
8
บทสรป
7
การรองเรยน
2
ความเสยง
29
ตรวจสอบอสระ
1. คณสมบต กลมวชาชพทสามารถเขาชวยตรวจสอบได
• ประธานกรรมการตรวจสอบ
• ผสอบบญชภายนอกของบรษท
• ผสอบบญชภายนอกท กลต รบรอง
• ผตรวจสอบภายในทมความเปนอสระ (outsource)
o CIA
o โครงการหลกสตรผตรวจสอบภายในของประเทศไทย Certified
Professional Internal Audit of Thailand (CPIAT)
2. การคดเลอก ดตามคณสมบต + เขาอบรม
3. อบรมครงวนเกยวกบขนตอนการรบรองและ Audit Script
4. SME เลอกจาก pool เพอลดความเสยงและภาระของ CAC
30
กจกรรมและคาาใชจาายป 25612-2562
ประชมเจาของกจการExecutive Briefing (คร งวน)
ฟร 12 ก.พ.
อบรมผเตรยมระบบSME Clinic (คร งวน)
ฟร 24 พ.ค.
อบรมพนกงานออนไลน ฟร
คาผตรวจสอบอสระ 30,000-50,000 บาท
คาตรวจเอกสารจาก CAC 4,000 บาท
31
ผตรวจสอบอสระรบรองเอกสารทงหมดผานทาง
www.cac-sme.com
CAC Certification Committee พจารณา
CAC Council พจารณาและประชมสรป
ฝายเลขาฯ Email แจงผลใหบรษททราบ
2 เดอนครง
นบจากวนท 15 ของเดอนสดทานในแตละไตรมาส
กรอบระยะเวลาการพจารณารบรองและแจงผล
SME ตดตอ CAC เพอออกใบ
แจงหนคารบรอง 4,000 บาท
และช าระเงน
32
✓ เขาใจบทบาทหนาทของตวเอง และเรมด าเนนการตงแตเนนๆ
✓ จดตงคณะท างาน (Working Team) ขนมารบผดชอบโดยเฉพาะ
✓ สมครเขารวมหลกสตร ACPG
✓ ขอค าแนะน าหรอความชวยเหลอจากสมาชกรายอนๆทผานการรบรองแลว
✓ มทศนคตทถกตอง และเลงเหนคณประโยชน ทองคกรจะไดรบจากการเขา
รวมโครงการฯ
การเตรยมตวหลงประกาศเจตนารมณ
33
SME Anti-Bribery Toolkit
34
SME Anti-Bribery Toolkit
35
ตารางการรบรองป 2562
ก.ย. ต.ค. พ.ย. ธ.ค. ม.ค. ก.พ. ม.ค. เม.ย. พ.ค. ม.ย. ก.ค. ส.ค.
Executive Briefing
Clinic
ประกาศเจตนารมณ
สงเอกสารเพอขอรบรอง
E-learning
ประกาศผลการรบรอง
12 17 222
IA ตรวจสอบ
CAC ตรวจสอบ
กรรมการรบรอง อนมต
กรรมการ CAC อนมต
15 24
อบรม IA 12
15 15 15 15
14
36
CAC สามารถชาวยอะไรไดบาง
Do
• ใหความร-ขอมลขาวสารเกยวกบ Anti-Corruption แกสมาชกโครงการ
• ตรวจทานความสมบรณของเอกสารตอจากผตรวจสอบอสระ
• ใหการรบรอง บนพนฐานของขอมลทปรากฏใน Checklist
• สมตรวจสอบและด าเนนการพจารณา Incident Management (หากจ าเปน)
• รางหรอจดเตรยมเอกสารเพอยนขอรบรองแกสมาชกโครงการ
• ชวยออกแบบหรอจดท าระบบ / กระบวนงานตางๆภายในองคกร
• บงคบใชกฏหมาย
• ใหการรบรองวาบรษทจะไมของเกยวกบการรบ-ใหสนบน
37
CAC Website
http://www.thai-cac.com
www.cac-sme.com
หากมค าถามกรณาอเมล [email protected]
02-955-1155คณอสรา
Enterprise with Integrity
Thai Institute of Directors