caja chica (2)
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ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
CAJAOBJETIVOS:
Verificar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo Comprobar que no exista emisiones en la cuenta y esten debidamente revelados en los
estados financieros
Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con lasNEC y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
N.- PROCEDIMIENTOS P/T RESP.1 Elabore la evaluación del control interno2 Realice la cedula sumaria
3
4Obtenga toda la base de datos del libro diario
5 Realice Arqueo de caja chica6 Realice un Arqueo de caja
7
8
9
10 Realice la hoja de hallazgos
11 Realice la hoja de ajustes12 Realice los asientos de reclasificacion
13
A1
A2
Elabore un papel de trabajo donde resuma los saldos de la cuenta caja A3
A4
A5
A6
Tomar la muestra del libro diario de los ingresos y egresos mayores a 12000 A7
Elabore un papel de trabajo donde se evalue los siguientyes parametros: elaborado,revisado,diario,auxiliar,valor A8
Identifique el tipo de cambio existente en caja chica A9
A10'
A11
A12'
Realice un papel de trabajo en donde consten los saldos auditados de Caja A13
A
ELABORADO POR: SJCL FECHA:31/12/2005REVISADO POR: DSFT FECHA:31/12/2005
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAPROGRAMA DE AUDITORIA
CAJA
Verificar la existencia y propiedad de los fondos en efectivo Comprobar que no exista emisiones en la cuenta y esten debidamente revelados en los
Verificar que los saldos valorados y expuestos en los estados finacieros cumplan con las
FECHA12/31/200512/31/2005
12/31/2005
12/31/200512/31/200512/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/2005
12/31/200512/31/200512/31/2005
12/31/2005
A
FECHA:31/12/2005FECHA:31/12/2005
ELECTRODOMESTICOS S.AEVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE: CAJA y BANCOS
No. PREGUNTARESPUESTASI NO
1 La dependencia de caja es una área restringida X
2 X
3 X
4 X
5
6 X
7 X
8 X
9 X
10 X11 Se expiden los respectivos recibos de caja X
12 X
13 X
14 X
Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos.
Es conocida la clave por personal deferente al cajero, tesorero y gerente.
Se conservan en la caja fuerte los ingresos del día, hasta su depósito en bancos.
Se encuentran con pólizas de manejo el tesorero y el cajero.
Se ha responsabilizado a una sola persona el manejo de las cuentas con cheques, detallando claramente los nombres de los responsables.
Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos.
Son adecuados los custodios para salvaguardar físicamente el dinero en operación Los valores recaudados diariamente son ingresados a caja.
Son registrados en respectivo libro.
Están debidamente clasificados de acuerdo a su naturaleza los ingresos.
Están debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar.
Se endosan o cruzan los cheques al momento de ser recibidos para evitar que se cobren en efectivo
15 X
16 X
X
17 X
18 X
19 X
20 X
21 X
22 X
DETERMINACIÓN
Total preguntas: 22Respuestas Positivas: 21Respuestas Negativas: 1
21 95% Total preguntas 22
Nivel de Confianza
1 _ 50 51 - 75 76 - 99BAJO MEDIO ALTO
Se depositan intactos los ingresos, es decir se cuida de no disponer de ingresos entrantes para efectuar gastos
Se listan los cheques y otros valores recibidos por correspondencia por una persona diferente al cajero antes de entregárselos a este
Existen formatos específicos para relacionar los gastos de caja
Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos y registros contables.
En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes
Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja
Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto
El procedimiento de reembolso de caja es suficientemente dinámico para evitar el exceso de fondos o la falta de efectivo
Existe prohibicion que los fondos de caja sirvan, para cambiar cheques a empleados
NIVEL DE CONFIANZA: Respuestas Positivas
RIESGO DE AUDITORIA: 100 - 95 = 5%
Riesgo de Auditoria
@ Los Ingresos no son depositados intactos, con ese dinero se disponen de gastos
ELECTRODOMESTICOS S.AEVALUACION DEL CONTROL INTERNO
COMPONENTE: CAJA y BANCOS
OBSERVACIONES
A1
Los Ingresos no son depositados intactos, con ese dinero se disponen de gastos
CEDULA SUMARIA DE CAJAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC.PT AL 31/12/05 DEBE HABER
CAJA 90376.00
CAJA CHICA 200.00
TOTAL 90576.00 1.5 2393.95
REALIZADO POR: SJCLREVISADO POR: SJCL
√ SALDO AUDITADO
a)200b)2000c)150
1) 182) 203) 5,95
4) 1,5
CEDULA SUMARIA DE CAJAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
SALDO AUDITORÍA MARCASAL 31/12/05
88026.00 √
157.55 √
88183.55
FECHA:16/09/2008FECHA:16/09/2008
A2
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDASALDOS DE CAJA
CODIGO CUENTA SALDO
1.1.1.01 CAJA 0
1.1.1.02 CAJA CHICA 200
SALDO 200
Fecha:9/16/2008Fecha:9/16/2008
Elaborado: SJCL
Revisado por DSFT
A3
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDASALDOS DE CAJA
A3
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDALIBRO DIARIO
CODIGO NOMBRE REFE DEBE HABER1.1.1.01 Caja 1 20001.1.1.01 Caja 2 20001.1.1.01 Caja 5 163801.1.1.01 Caja 7 40321.1.1.01 Caja 9 204121.1.1.01 Caja 16 38081.1.1.01 Caja 17 38081.1.1.01 Caja 27 1201.1.1.01 Caja 30 2031.271.1.1.01 Caja 32 2151.271.1.1.01 Caja 39 2501.1.1.01 Caja 41 1193851.1.1.01 Caja 42 36001.1.1.01 Caja 43 1232351.1.1.01 Caja 66 376321.1.1.01 Caja 67 376321.1.1.01 Caja 81 5982.91.1.1.01 Caja 82 6601.1.1.01 Caja 83 5322.91.1.1.01 Caja 89 712521.1.1.01 Caja 95 5881.1.1.01 Caja 102 185361.1.1.01 Caja 104 90376
285597.17 285597.17
Fecha:9/16/2008Fecha:9/16/2008
Elaborado: SJCL
Revisado por DSFT
A4
ARQUEO DE CAJA CHICA
CUSTODI PATRICIA PAREDESREVISOR:CRISTINA FREIRE
VALOR DEL FONDO: 200SALDO SEGÚN LIBROS AL: 200COMPROBANTES DE PAGOS CON EL FONDO VALOR
EFECTIVO EN CAJA CHICA (RECONTEO) EN USD.Billetes de USD. 50 1 50Billetes de USD. 20 2 40Billetes de USD. 10 1 10Billetes de USD. 5 2 10Billetes de USD. 1 3 3Monedas Monedas de USD 1 6 6Monedas de USD 0,50 20 10Monedas de USD 0,25 0 0Monedas de USD 0,10 13 1.3Monedas de USD 0,05 15 0.75Monedas de USD 0,01Monedas Extranjera Tipo de cambioEuros 5 dolares 6DocumentosEgreso C/ Compra de almuerzos 18 *Ch #18759Cambio en efectivo el gerente 20 *Fact 1587 Compra de utiles 19
57
194.05 200OBSERVACIONES:@ Se a detectado una diferencia por lo que se recomienda un asiento de reclasi
PCI1PCI2
Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mi
* No existe un comprobante legal ni tiene sustento* Cambio de cheque al gerente sin autorizacion Otros ingresos a causa del diferencial cambiario
poder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfacción.
FECHA: 10/4/2008 REVISO C.F FIRMA. CUSTODIO
ARQUEO DE CAJA CHICA
DIFERENCIA
5.94999999999999
H/A
Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mi
A5
poder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfacción.
P.P
ARQUEO DE CAJA
CUSTODIO: PATRICIA PAREDESREVISOR: TATIANA OJEDA
VALOR DEL FONDO:SALDO SEGÚN LIBROS AL: 90376COMPROBANTES DE PAGOS CON EL FONDO VALOR
EFECTIVO EN CAJA (RECONTEO) EN USD.Billetes de USD. 100 500 50000Billetes de USD. 50 355 17750Billetes de USD. 20 120 2400Monedas Monedas de USD 1 0 0Monedas de USD 0,50 126 63Monedas de USD 0,25 0 0Monedas de USD 0,10 80 8Monedas de USD 0,05 100 5
TOTALES 70226DETALLE DE CHEQUES
Cheque#856 S/. 5,000.00
Cheque#425 S/. 6,000.00
Cheque#653 S/. 3,000.00
Cheque#859 S/. 4,000.00
Cheque #455* S/. 2,000.00 &TOTALES S/. 20,000.00
BILLETES FALSOS
Billetes de USD. 100 2 S/. 200.00 &
90,226.00 *
OBSERVACIONES:
* Se a detectado una diferencia por lo que se recomienda un asiento de reclasificacion
Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mipoder, los mismos que fueron contados en mi presencia y me fueron devueltos a mi entera satisfacción.
& No existe un comprobante legal ni tiene sustento& Cambio de cheque al gerente sin autorizacion
FECHA: 12/23/2005 REVIDSFT FIRMA. CUSTODIO
ARQUEO DE CAJA
DIFERENCIA
-150.00
H/A
Certifico que he presentado al Revisor del Dpto.de Control Concurrente, todos los valores monetarios en mi
A6
SJCL
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAAUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
PRUEBA DE INGRESOS DE CAJA DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
# DCTO FECHA DESCRIPCION MONTODOCUMENTO CONTABILIZACION
SECUENCIA ELABORADO REVISADO DIARIO
5 - - 16380.00 1 sc df 1
41 - - 119385.00 1 sc df 1
66 - - 37632.00 1 sc df 1
89 - - 71252.00 1 sc df 1
102 - - 18536.00 1 sc df 1
TOTAL POSITIVAS 5
TOTAL NEGATIVAS 0
TOTAL EVALUADA 5
NIVEL DE CONFIANZA ALTO
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
PRUEBA DE EGRESOS DE CAJA
DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
# DCTO FECHA DESCRIPCION MONTODOCUMENTO CONTABILIZACION
SECUENCIA ELABORADO REVISADO DIARIO
9 - - 20412.00 SI sc df 1
43 - - 123235.00 SI sc df 1
67 - - 37632.00 SI sc df 1
104 - - 90376.00 SI sc df 1
TOTAL POSITIVAS 4
TOTAL NEGATIVAS 0
TOTAL EVALUADA 4
NIVEL DE CONFIANZA ALTO
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAAUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
PRUEBA DE INGRESOS DE CAJA DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
CONTABILIZACION VALUACIONMARCA
MAYOR VALOR IMPUESTOS
1 16380.00 1
1 119385.00 1
1 37632.00 1
1 71252.00 1
1 18536.00 1
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDA
AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
PRUEBA DE EGRESOS DE CAJA
DE 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
CONTABILIZACION VALUACIONMARCA
MAYOR VALOR IMPUESTOS
1 20412.001 123235.001 37632.001 90376.00
Fecha:12/31/2005Fecha:12/31/2005
Elaborado: SJCL
Revisado por DSFT
A7
ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO DIARIO CAJA
SEC FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER DEPOSITO
897 2/15/2005 1,1,1,01 CAJA 2000 DEP.321790
898 2/19/2005 1,1,1,01 CAJA 20412 DEP.359354
899 3/18/2005 1,1,1,01 CAJA 3808 DEP.359352
1019 4/3/2005 1,1,1,01 CAJA 2151.27 DEP.380425
856 4/18/2005 1,1,1,01 CAJA 123235 DEP.380426
826 5/15/2005 1,1,1,01 CAJA 37632 DEP.380427
845 5/18/2005 1,1,1,01 CAJA 660 DEP.380428
824 6/20/2005 1,1,1,01 CAJA 5322.9 DEP.380429
859 6/24/2005 1,1,1,01 CAJA 9037.6 DEP.380430
ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO AUXILIAR BANCOS
SEC FECHA CODIGO DETALLE DEBE HABER DEPOSITO
897 2/15/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 2000 DEP.321790
898 2/19/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 20412 DEP.359354
899 3/18/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 3808 DEP.359352
1019 4/3/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 2151.27 DEP.380425
856 4/18/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 123235 DEP.380426
826 5/15/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 37632 DEP.380427
824 6/20/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 5322.9 DEP.380429
859 6/24/2005 1,1,1,03 BANCO PACIFICO 9037.6 DEP.380430
A8
A Todos los depositos estan debidamente confirmados con su libro auxiliar
X Ese deposito no se encuentra registrado en el libro auxiliar de bancos
Elaborado: SJCL
Revisado por DSFT
ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO DIARIO CAJA
MARCAS
AAAAAA XAA
ELESTRODOMESTICOS CIA.LTDA.LIBRO AUXILIAR BANCOS
MARCAS
AAAAAAAA
A8
Fecha:12/31/2005Fecha:12/31/2005
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE AJUSTES
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE12/31/2005 1
6.1.2.03.001 VIATICOS 181.1.1.01.001 CAJA CHICA
P/R PAGO DE ALMUERZOS12/31/2005 2
1.1.1.01.001 BANCOS 20
P/R CAMBIO EN EFECTIVO AL GERENTE12/31/2005 3
Caja 1.5 Otros IngresosP/R ajuste por diferencia por cambio de Euros a Dólares.
12/31/2005 4ANTICIPO PERSONAL ADMINISTRATIVO 5.95 CAJA CHICAP/R FALTANTE DE CAJA CHICA
REALIZADO POR:
REVISADO POR: M
CAJA CHICA
A12A11
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE AJUSTES
HABER
18
20
1.5
5.95
FECHA: 31/12/205
FECHA: 31/12/205
A12A11
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE RECLASIFICACION
FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE
12/31/2005 a
1.1.2.03.002 ANTICIPO PERSONAL DE ADMINISTRACION 2001.1.1.01.001 CAJA
P/Cargo billetes falsos custodio
12/31/2005 bCLIENTES 2000 CAJAP/Ch protestado cliente Esteban Pozo
12/31/2005 c1.1.2.03.002 ANTICIPO PERSONAL DE ADMINISTRACION 1501.1.1.01.001 CAJA
P/ Dinero faltante de caja
REALIZADO POR:
REVISADO POR:
A12
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAASIENTOS DE RECLASIFICACION
HABER
200
2000
150
FECHA: 31/12/2005
FECHA: 31/12/2005
A12
ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.TIPO DE CAMBIO
VALOR MONEDA COTIZ. INICIALDOLARES
ING.CAJA EGR. CAJA5 EUROS 12/31/2005 $1,50 $ 6.00
Se ha registrado un egreso de 6 dolares por 5 euros debido a que su cotizacion es
de 1,5 dolares
VALOR CUENTA FALTANTEDOLARES
ING.CAJA EGR. CAJA1 CAJA 12/31/2005 150 1502 CAJA CHICA 12/31/2005 5.95 5.95
Elaborado: SJCL
Revisado por DSFT
A9
155.95
ELECTRODOMESTICOS CIA. LTDA.TIPO DE CAMBIO
Fecha:12/31/2005
Fecha:12/31/2005
ELECTRODOMESTICOS CIA LTDAHOJA DE HALLAZGOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
PCI CONDICIÓN CRITERIO CAUSA EFECTO
CAJA
1 Recepcion de dinero falso Incumplimiento del reglameno interno de la Falta de capacitación y desconocimiento Existe faltante en caja es por un
persona encargada de recaudacion de efectivo por parte de la persona encargada valor de 200
anotar los numeros de serie de los billetes que
tengan valores mayores a $20 para conocer la
procedencia del mismo
2 Se protestan cheques de clientes y no Incumplimiento del reglameno interno de la No existe control por parte del Contador Faltante en bancos por $2000
realizan sus debido registro persona encargada al no registrar el protesto de
cheque.
3 Se dispone de dinero sin autori Incumplimiento del reglamento interno , los La persona encargada se dispuso del dinero Disminuye la liquidez de la empresa
zacion y respaldo correspondient anticipos a sueldos y salarios deben tener la por una urgencia personal en $50
debida autorización y deben ser
realizados con cheque
4 Existen en el arqueo de caja Incumplimiento del reglamento interno de que La responsable solicito cambio de euros en No se pueden realizar transacciones
euros esta prohibido realizar cambios de efectivo moneda nacional comerciales con monedas nacionale
A-10
en cheques o moneda extranjera afectando a la disponiblidad en $6
No se ha presentado adecuadamente el
valor de moneda extranjera como lo
establece la NEC 7 que establece lo siguien-
te: en el párrafo 8 una transaccion en moneda
extranjera debe ser registrada en su conoci-
miento oficial en la moneda que se informa
aplicando a la cantidad en la moneda extranje-
ra a la tasa de cambio entre la moneda que se
informa y la moneda extranjera en la fecha de
transaccion
BANCOS
5 En la conciliacion del Banco de Incumplimiento de la persona Falta de informacion por parte de la persona e El valor del deposito no
Pichincha se encontro un deposito responsable al no regisrar el para poder hacer el registro respectivo registrado es de $200
no registrado deposito
6 En la conciliacion del Banco de Incumplimiento de la persona Falta de informacion por parte de la persona e El valor de la nota de debito no
Pacifico se encontro una notas encarga al no registrar las para poder hacer el registro respectivo registrada es de $10.25
de debito no registradas notas de debito
7 En la conciliacion del Banco Incumplimiento de Politicas de la empresa Mala organización El valor de los cheques girados y n
Produbanco se encontro cheques negligencia del responsable cobrados es de $1967.95
girados y no cobrados
CLIENTES
8 Se estan registrando saldos negativos Incumplimiento a los principios de contabilidad No se identifico correctamente la transacción No se esta registrando como una ob
en la cuenta Clientes al reconocimiento de cuentas con valores de la cuenta el anticipo del cliente por 1000 dola
negativos.
9 No se estan identificando las Ctas. Incumplimiento de los Principios basicos de Falta de conocimiento de la persona encarga- La cuenta incobrable asciende a 80
Incobrables Contabilidad del registro de las cuentas Incobrables da para registrar la cuenta incobrable.
10 No se ha realizado actualizaciones en Incuplimiento del reglamento interno al no actualizar Por desconocimiento de la persona Se hace dificil la ubicación de los c
de datos de los clientes la base de datos encargada de actualizar la base de para la gestión de cobros.
datos de los clientes
11 Se estan registrando los cobros de Incumplimiento de los principios de contabilidad Equivocacion de la persona responsa- La informacion se encuentra altera
clientes en cuentas equivocadas para el registro de clientes. ble al registrar el cobro del cliente. perjudicando a un cliente
12 No se estan conciliando los recibos de Incumplimiento del reglamento interno por parte La persona responsable no solicito El faltante del recibo de cobro es de
cobro con los depositos realizados po de los vendedores para entregar informes de cobros la copia del recibo de cobro para 300 dolares
los vendedores. constatar el pago del cliente.
13 Existe cartera vencida Incumplimiento del reglamento interno sobre los la persona encargada no es constante Existe una cartera vencida de 4 año
plazos de cobro de los clientes. en la gestion de cobros. por el valor de 80 dolares
INVENTARIOS
14 Se mantienen en Kardex mercaderias Incumplimiento de los principios de contabilidad La persona responsable no se encuentra al tant Existen mercaderias que no se encu
no se encuentran fisicamente para el registro de mercaderias de este procedimiento fisicamente por un valor de 225,18
15 Se tienen errores en registrar los kar Incumplimiento de los principios de contabilidad Equivocacion de la persona responsa- Informacion cruzada entre mercader
para el ingreso de mercaderias ble al registrar la mercaderia
ACTIVOS FIJOS
Los muebles y enseres no se encuentr Incumplimiento del reglamento interno en cuanto Mala organización de parte de la Faltante del escrito en el departame
en los lugares correspondientes a la movilizacion de los activos fijos persona responsable de ventas.
La sumadora y un estante se encuent Incumplimiento del reglamento interno en cuanto Falta de conocimiento de la persona El valor de la sumadora es de $150
en mal estado a la baja de activos fijos. encargada y el valor del estante es de 429 dola
SUELDOS Y SALARIOS
1 Se mantiene un control escaso en el p Incumplimiento de los principios de contabilidad La persona responsable no se encuentra al tant Existe falencia en los pagos
de Sueldos y salarios para el registro respectivo de Sueldos de este procedimiento
2 Se tienen errores en registrar los role No se cumple con las polìticas de Control Interno Equivocacion de la persona de Contabilidad No se cruza la informaciòn
pago para el registro de pago en el instante que se realiza
los pagos
REALIZADO POR: SJCL
REVISADO POR: DSFT
RECOMENDACIONES
Apuntar los numeros de serie de los billetes que
tengan valores mayores a $20 para conocer la
procedencia del mismo
Llevar a cabo el cumplimiento interno de la empresa
Adquirir una máquina detectora de billetes
El contador debe estar en contacto constante para que
no vuelva a incurrir en esta clase de errores
La persona encargada de caja debe cumplir con el regla
mento interno de la empresa y solicitar autorizacion en
caso de prestaciones de dinero
Se debe cumplir con el reglamento interno y
las NEC
El contador debe estar al tan-
to de los depositos efectuados
por los clientes
Instruir al empleado acerca
de la correcta aplicación
de las politicas
Capacitacion del responsable
del registro contable
Debe registrarse identificando las cuentas según
su origen y naturaleza
Se recomienda al contador registrar la Cta
Incobrable.
Se recomienda a la persona encargada actuali-
zar la base de los clientes periodicamente.
Registrar correctamente los cobros de los
clientes
Se recomienda a la cajera y vendedor tener
un mayor control sobre los cobros de los clientes
Se recomienta a la persona responsable ser
persistente en la gestion de cobranza.
Se recomienta a la persona responsable
que ponga un mayor control sobre los inventarios
Registrar correctamente el ingreso de la mercaderia
con sus respectivos cobros
Al contador se le recomienda que este
pendiente de la organización de los activos
fijos.
Al contador se recomienda dar de baja
a los activos en mal estado.
Se recomienta a la persona responsable
poner mayor control en los pagos
Registrar correctamente el pago a los empleados
FECHA: 31/12/2005
FECHA: 31/12/2005