casos auditoria forense.docx

7/26/2019 casos auditoria forense.docx

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PARTE PRCTICA

Enunciado

El seor Juan Prez Prez ha sido vinculado al proceso penal N 700, y se comprueba que es

socio de la compaa !E"#$P %& cuya con'abilidad es'( en poder de los audi'ores

E)$&$EN*E% + %&$-% quienes eval.an la si/uien'e inormaci1n inanciera y no inanciera

en la b.squeda de pruebas por operaciones ilci'as

2a &ompaa3 !E"#$P %&4 dedicada a la comercializaci1n de 'elas, siendo su mercado

ob5e'ivo las empresas p.blicas que convocan lici'aciones p.blicas, ue cons'i'uida en enero del

600, cuya represen'an'e le/al es el %eor Juan Prez Prez3

%&$% P!*E -EN* $-EN*$--

Juan Prez Prez %9 00,000300 6:;00onzales %9 :0,000300


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3 %ocio n'onio !eyes apor'a en eec'ivo Cse/.n recibo de ca5a NB 00D %900,000300

63 %ocio &arola !eyes apor'a en vehculo Cse/.n con'ra'o06D %9:0,000300

?3 &ompra de mercadera por

Pa/o de eec'ivo se/.n comproban'e de e/reso 00 %936A,000300

y a crdi'o el saldo se/.n le'ra 606A %936A,000300

%9A0,000300


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AREQUIPA SAC

PROA!A DE "A AUDITORIA #ORE$CE

PERIODO: DE" %&'E$E' (%&% A" )&'DIC'(%&%

Procedimien'o de audi'oria !E) HE&H )E&H *$E8P

P9* P! *E!8$N -$%

D b'ener copia li'eral de !e/is'ros P.blicos, de requipa

%33&3 con una vi/encia no mayor a ?0 das y veriicar@ raz1n

social, ob5e'o social, echa de cons'i'uci1n, vi/encia , direcci1n

principal, nombre de represen'an'e le/al capi'al inicial, capi'al

ac'ual3

!P

6D b'ener la escri'ura de cons'i'uci1n y las modiicaciones

realizadas y veriicar los cambios impor'an'es en la 'rayec'oriadel ne/ocio3

!P

?D ob'ener los .l'imos balanceas echa de cor'e ? de

diciembre, asimismo veriicar que es'n irmados por el

con'ador y el represen'an'e le/al, asimismo conirmar s es'(n

au'orizados3

!P


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obli/a'orios D

D corrob1rala 'asaci1n en la compra de inmuebles as como

la habili'aci1n del 'asador3

!*$

6D !evisan la n1mina de empleados de la empresa, las

bole'as de pa/o y el /rado de paren'esco de los mismos3

!P

?D revisar y evaluarla solidez y9o debilidades del sis'ema de

? &on'rol $n'erno y con base de dicha evaluaci1n3

"AT

E#ICIE$TES , ASOCIADOS

#-$*!$ )!EN%E

INFORME DE AUDITORIA

I. $N*!-#&&$IN

1. ri/en del eamen

La presente "Auditoria Forense" ha sido realizada por Eficientes & Asociados en

cu!pli!iento del reueri!iento #udicial del $uz%ado de Areuipa se%n e'pediente N

()) del )*+),+*),) ha-i.ndose iniciado el ,/+Ene+*),) 0 cul!in1ndose el ,2+!arzo+*),)+

Nuestro tra-a#o a-arco el periodo cu-ierto desde el ),+Ene+*),) al 3,+Dic+*),)+

2a &omisi1n de udi'oria es'( conormada por@


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Nombre y pellido &ar/o

8arco Garrien'os Neyra udi'or %upervisor

-anilo 8on'ero n/ulo udi'or Encar/ado

!icardo Ga/azo Ke/arra udi'or $n'e/ran'e

2uzardo Llvarez *icona udi'or $n'e/ran'e

8ario Peral'a udi'or $n'e/ran'e

(' Antecedentes -posiciona.ientode la E.presa

&ompaa requipa %&, es una empresa que se dedica a la compra y ven'a de madera, siendo

su mercado ob5e'ivo empresas privadas y p.blicas, quienes convocan lici'aciones para la

adquisici1n de insumos3

La Empresase ri/e en adecuaci1n del Es'a'u'o %ocial de la Empresa a lo dispues'o en la 2ey NB

6=;;7 M >eneral de %ociedades4 se/.n cons'a en el ac'a de la Jun'a >eneral de ccionis'as de

A3 /os'o360003

La empresa se encuentra ubicada en Av. Jess N 1200- Cercado - Arequipa con !"C#60A0?67A


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&ompaa requipa %&, es una empresa que se dedica a la compra y ven'a de maderas,

siendo su mercado ob5e'ivo empresas del sec'or p.blico, quienes convocan lici'aciones para la

adquisici1n de insumos

1' O23etivos del E4a.en

5eneral

Encon'rar y demos'rar ac'os ilci'os que sirvan de pruebas en un proceso 5udicial con'ra las

personas o ins'i'ucionesque prac'ican dichas ac'ividades3

Espec()icos#

M -e'erminar que las 'ransacciones comerciales cumplan con los requisi'os es'ablecidos por

los 1r/anos compe'en'es

M eriicar el ori/en de los apor'es de los socios

M -e'erminar la eis'encia 5urdica de clien'es y proveedores3

M -e'erminar que el movimien'o de inven'ariosea real

6+ Alcance del e4a.en

2a udi'oria )orense correspondien'e al requerimien'o del Juz/ado de Paz de requipa3 El

perodo eaminado abarc1 desde el 03Ene3600 al ?3-ic36003

&omprende la evaluaci1n de las 'ransacciones comerciales eec'uadas por la empresa requipa

%&3

5' !etodolog6a - Tipo del E4a.en

El presen'e Eamen es una udi'oria )orense que es la inves'i/aci1n de hechos para ob'enerpruebas para demos'rar ac'ividades ilci'as den'ro de una or/anizaci1n

7' $o.ina de #uncionarios

%e aclara que dichos uncionarios laboraron en 'odo el periodo 6003

8NG!E% Q PE22$-% &!>

&as'illa, 2uis >eren'e >eneral

6 Hol/un, Rilliam Jee de en'as

? alencia, &arlos Jee de &on'abilidad y
http://www.monografias.com/trabajos13/trainsti/trainsti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/trainsti/trainsti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos13/trainsti/trainsti.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos11/conin/conin.shtml


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)inanzas

< -ueas, Qamila Jee de lmacn

A %(nchez, 2iliana uiliar &on'abilidad

= 8uoz, rlando uiliar dminis'ra'ivo

7+ Co.unicaci0n de 8allazgos

El presen'e $norme se emi'e despus de haber comunicado los respec'ivos Hallaz/os de

udi'ora a los uncionarios involucrados, los mismos que lue/o de haber recibido sus

comen'arios y9o aclaraciones, ueron ma'eria de evaluaci1n por par'e de la presen'e &omisi1n de

udi'oria3

II' O*SER9ACIO$ES

&omo produc'o de la labor de audi'oria desarrollada, se de'erminaron las si/uien'es

observaciones@

&' Se veriic0 ;ue para lograr la ad3udicaci0n de la licitaci0n< se realiz0 una entrega de

dinero a un .ie.2ro del Co.it= Especial'

-uran'e la revisi1n de la documen'aci1n correspondien'e a la 2ici'aci1n 00M600 &8)G, la cual

ue convocada por el >obierno !e/ional de requipa, y que ue ad5udicada a requipa %& por

la suma de s93 60 000300 en el mes de Julio, se veriico que la empresa no cumpla con 'odos

los requisi'os 'cnicos ei/idos en la lici'aci1n, para ello se realiz1 una veriicaci1n de'allada con

eper'os de la ma'eria, El %r lber'o )lores encar/ado de la elaboraci1n de la propues'a

presen'o su manies'aci1n por escri'o donde indica que ellos lo/raron la ad5udicaci1n debido a

con'ac'os del >eren'e con uno de los miembros del &omi'3 simismo, se pudo acceder apruebas o'o/r(icas proporcionadas por una de las empresas per5udicadas en es'e proceso3 En

dichas pruebas se puede ver la en're/a de dinero de par'e de Juan Prez Prez a l %r'a3 8ario

&en'eno en el Ho'el Presidencial3 >Ane4o &?

&omo podemos observar en es'e con'raviniendo el &-$>PEN2 -E&!E* 2E>$%2*$

NB =?A en el r'culo 6


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3 %olici'an o acep'an d(divas o promesas para no 'omar par'e en un rema'e p.blico, en

una lici'aci1n p.blica o en un concurso p.blico de precios3

63 $n'en'an ale5ar a los pos'ores por medio de amenazas, d(divas, promesas o cualquier

o'ro ar'iicio3

?3 &oncier'an en're s con el ob5e'o de al'erar el precio3

%i se 'ra'are de concurso p.blico de precios o de lici'aci1n p.blica, se impondr( adem(s

al a/en'e o a la empresa o persona por l represen'ada, la suspensi1n del derecho a con'ra'ar

con el Es'adopor un perodo no menor de 'res ni mayor de cinco aos3

Es'a si'uaci1n se debi1 a que el %r lber'o )lores encar/ado de la elaboraci1n de la propues'a

come'i1 un error al no cumplir con el Pun'o N de la propues'a 'cnica@ Sndice de los

documen'os que con'iene el sobre numerado en orma correla'iva Coliado a par'ir del N 0D, enes'e caso el %r lber'o )lores no presen'o la oliaci1n del documen'o , lo que se 'radu5o en al'a

de requisi'os 'cnicos ei/idos en la lici'aci1n, por lo 'an'o el >eren'e >eneral arre/l1 el

problema come'iendo un ac'o ilci'o al en're/ar dinero en eec'ivo a uno de los miembros del

comi' al %r3 8ario &en'eno 3

3Es'a si'uaci1n an1mala omen'a la corrupci1n de uncionarios, asimismo ori/ina el uso de malas

pr(c'icas comerciales3

*+ El @uan P=rez P=rez socio no presenta capacidad econ0.ica ;ue sustente su aporte

de capital

-uran'e la revisi1n de los documen'os reeren'es a la cons'i'uci1n de la empresa requipa %&,

se conirm1 los apor'es eec'uados por los socios, para los cuales se solici'1 una copia li'eral en

los !e/is'ros P.blicos3 %e eec'.o una cons'a'aci1n de la capacidad econ1mica de cada socio,

veriic(ndose para ello las declaraciones de in/resos presen'ados a la %#N* por par'e de los

socios duran'e los .l'imos aos3 l consul'ar dicha documen'aci1n se pudo comprobar que el

%eor Juan Prez Prez no presen'a declaraci1n de sus in/resos an'e la %#N*3

El %r3 Prez manies'1 que su par'icipaci1n ue debido a una solici'ud personal por par'e del %r3

Ln/el >u'irrez >onzales, hermano de uno de los socios, dem(s indica que lo conoci1 cuando

laboraba en el >obierno !e/ional de requipa y donde desempe1 el car/o de choer3 El seor

Ln/el >u'irrez >onzales, se desempea en la ac'ualidad como Jee de compras3

&on es'o se 'ra'a ocul'ar la relaci1n consan/unea en're un uncionario p.blico y una par'e

in'eresada en par'icipar en lici'aciones, es'o se hace porque sera un impedimen'o es'ablecidopor la 2ey de &on'ra'aciones y dquisiciones del Es'ado3 simismo, se busca ocul'ar la

procedencia de los in/resos del %r Prez3
http://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos12/elorigest/elorigest.shtml


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)' E4isten salida de .ercader6a ;ue no cuenta con docu.ento ;ue lo respalde

-uran'e la revisi1n del Tarde de la empresa requipa %& se hall1 la eis'encia de salida de

madera mohea duran'e los das 0A, 60 y ?0 de 8arzo del 600 que hacen un 'o'al 6000 pies

cuyo valor asciende a S B%%%'%%, siendo en're/adas a la empresa Ta8ua.anu EIR"3

%e convers1 con el encar/ado de lmacn %ra3 -ueas, Qamila, la cual conirmo la salida de la

mercadera con No'as de %alida correspondien'e, indicando adem(s que no es responsable por

la emisi1n de su respec'ivo comproban'e de pa/o3 Por su par'e el auiliar con'able, encar/ado

de ac'uraci1n, indico que la salida de dicha mercadera ue au'orizada direc'amen'e por el

>eren'e >eneral3 >Ane4o(?&omo podemos observar en es'e con'raviniendo el decre'o le/isla'ivo $ 7&) "e- Penal

Tri2utariaen el Art6culo &'El que, en provecho propio o de un 'ercero, valindose de cualquier

ar'iicio, en/ao, as'ucia, ardid u o'ra orma raudulen'a, de5a de pa/ar en 'odo o en par'e los

tributos quees'ablecen las leyes, ser( reprimido con pena priva'iva de liber'ad no menor de

cinco ni mayor de ocho aos3CUD

CUD r'culo sus'i'uido por la -cimo Primera -isposici1n )inal de la 2ey NB 670?;, publicada el

?M6M:;, cuyo 'e'o es el si/uien'e@

Vr'culo 3M El que, en provecho propio o de un 'ercero, valindose de cualquier ar'iicio, en/ao,

as'ucia, ardid u o'ra orma raudulen'a, de5a de pa/ar en 'odo o en par'e los 'ribu'os que

es'ablecen las leyes, ser( reprimido con pena priva'iva de liber'ad no menor de A CcincoD ni

mayor de ; CochoD aos y con ?=A C'rescien'os sesen'a y cincoD a 7?0 Cse'ecien'os 'rein'aD dasM

mul'a3V

Es'a operaci1n se realiz1 con la inalidad de evadir el impues'o respec'ivo3 dem(s al no es'ar

rele5ados es'os in/resos en la con'abilidad de la empresa, el >eren'e >eneral le dio uso

personal a es'os in/resos3

Es'a si'uaci1n ori/ina que el Es'ado Peruano no perciba los impues'os correspondien'es3

dem(s se rele5an dis'orsiones en los Es'ados )inancieros3

8+ E.isi0n de actura por un i.porte de S (%


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mayor a las compras normales de es'e clien'e, asimismo se encon'r1 el ori/inal y 'odas las

copias, al pre/un'(rsele al &on'ador es'e no pudieron eplicar el mo'ivo de es'a anomala3

8o'ivo por el cual se circula riz1 con el re/is'ro de compras del clien'e y se descubri1 que es'e

no 'ena re/is'rada la ac'ura as como no haba una orden de compra para el mismo3 >Ane4o ) O2servaci0n $ (?

?3 2a empresa realiza ven'as sin sus'en'o, por un valor de %9 6000300, es'o se demues'ra al

veriicar los movimien'os de salida de Tarde3 2a inalidad de es'e ac'o ilci'o es no asumir

los impues'os correspondien'es, lo que cons'i'uye una evasi1n de impues'o3

>O2servaci0n $ )?


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Es'ablecer las sanciones correspondien'es con'ra la empresa requipa %& debido al ac'o ilci'o

come'ido en concordancia con lo es'ablecido en el r'3 del &1di/o Penal *ribu'ario vi/en'e a la

echa

>Conclusi0n $ )?

/' %e recomienda lo si/uien'e

Es'ablecer las sanciones correspondien'es con'ra la empresa requipa %& debido al ac'o ilci'o

come'ido en concordancia con lo es'ablecido en el r'3


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*edro =uti>rrez Torres (8 56#666166 6;797;57

Datos:

RU,: 5696?5@;@97

Direcci0n: Av1 ctor Andr>s Belaunde NC 9dito el saldo se.-n letra 5659 (8159#666166

(896#666166

71 ,o$ra $ue%les y enseres or

*a.a en e/ectivo se.-n co$ro%ante de e.reso 665 (8156#666166 (8156#666166

91 ende $ercadera con utilidad de (81?6#666166# le a.an el 96 ene/ectivo y el 96 restante a cr>dito /actura venta 66;

Reci%e en e/ectivo se.-n reci%o 665 (8 ;dito hiotecario se.-n a.are


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El avalu0 de lo construido (8;#966#666166


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AUDITORIA FORENSE

INFORME DE AUDITORIA

I. INTRODUCCIN

!. Origen del e"a#en

2a resente GAuditoria ForenseH ha sido realizada or Arero + Asociados# encu$li$iento del re&ueri$iento 4udicial del uz.ado de *az de 2i$a se.-neJediente N """ del 6516;15669# ha%i>ndose iniciado el ;91Ene15669 ycul$in)ndose el ; 2lonto ite Auditor (uervisor

,arlos 2lonto *alo$ino Auditor Encar.ado

=ina Arata ,h)vez Auditor Inte.rante

Eliza%eth *>rez Ochoa Auditor Inte.rante

Ra-l Ro4as ,oronado Auditor Inte.rante

&. Antecedentes % posiciona#iento de la E#presa

,o$aa DeniteJ (A1# es una e$resa &ue se dedica a la co$ra y venta detelas# siendo su $ercado o%4etivo e$resas rivadas y u%licas# &uienes convocanlicitaciones ara la ad&uisici0n de insu$os1

2a E$resa se ri.e en adecuaci0n del Estatuto (ocial de la E$resa a lodisuesto en la 2ey NC 5"


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Minuta de ,onstituci0n del 561oct1566?1 2ey del i$uesto a la renta# 2ey 5@?9" del 5


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5. Co#4nicaci,n de 6allazgos

El resente In/or$e se e$ite desu>s de ha%er co$unicado los resectivosallaz.os de Auditora a los /uncionarios involucrados# los $is$os &ue lue.o deha%er reci%ido sus co$entarios y8o aclaraciones# /ueron $ateria de evaluaci0n orarte de la resente ,o$isi0n de Auditoria1

II. O(SER7ACIONES

,o$o roducto de la la%or de auditoria desarrollada# se deter$inaron las si.uienteso%servaciones:

!. Se veri8ic, 94e para lograr la ad4dicaci,n de la licitaci,n se realiz, 4na entregade dinero a 4n #ie#$ro del Co#it; Especial.

Durante la revisi0n de la docu$entaci0n corresondiente a la 2icitaci0n 66;K5667 ,MFB# la cual /ue convocada or el ,ole.io Militar Francisco Bolo.nesi y &ue /uead4udicada a DeniteJ (A, te$ ;6 or la su$a de s81 ;;6 666166 en el $es desetie$%re# se veri/ico &ue la e$resa no cu$la con todos los re&uisitos t>cnicoseJi.idos en la licitaci0n# ara ello se realiz0 una veri/icaci0n detallada con eJertos dela $ateria# El (r il/redo Poo =allo encar.ado de la ela%oraci0n de la rouestaresento su $ani/estaci0n or escrito donde indica &ue ellos lo.raron la ad4udicaci0nde%ido a contactos del =erente con uno de los $ie$%ros del ,o$it>1 Asi$is$o# seudo acceder a rue%as /oto.r)/icas roorcionadas or una de las e$resaser4udicadas en este roceso1 En dichas rue%as se uede ver la entre.a de dinero dearte de Antonio Reyes a la (rta1 Mara ern)ndez en el otel Marriot1 AneJo ;

,o$o ode$os o%servar en este contraviniendo el ,ODI=O *ENA2 DE,RETO2E=I(2ATIO NC "?9 en el Artculo 57;1K Fraude en re$ates# licitaciones y concursos-%licos: (er)n reri$idos con ena rivativa de li%ertad no $ayor de tres aos o conciento ochenta a trescientos sesenticinco dasK$ulta &uienes racti&uen las si.uientesacciones:

;1 (olicitan o acetan d)divas o ro$esas ara no to$ar arte en un re$ate

-%lico# en una licitaci0n -%lica o en un concurso -%lico de recios151 Intentan ale4ar a los ostores or $edio de a$enazas# d)divas# ro$esas ocual&uier otro arti/icio1

?1 ,onciertan entre s con el o%4eto de alterar el recio1

(i se tratare de concurso -%lico de recios o de licitaci0n -%lica# se i$ondr)ade$)s al a.ente o a la e$resa o ersona or >l reresentada# la susensi0n delderecho a contratar con el Estado or un erodo no $enor de tres ni $ayor de cincoaos1

Esta situaci0n se de%i0 a &ue el (r il/redo Poo =allo encar.ado de la ela%oraci0n dela rouesta co$eti0 un error al no cu$lir con el *unto N! ; de la rouesta t>cnica:Qndice de los docu$entos &ue contiene el so%re nu$erado en /or$a correlativa /oliado


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a artir del NO 6;# en este caso el (r il/redo Poo =allo no resento la /oliaci0n deldocu$ento ;# lo &ue se tradu4o en /alta de re&uisitos t>cnicos eJi.idos en la licitaci0n#or lo tanto el =erente =eneral arre.l0 el ro%le$a co$etiendo un acto ilcito alentre.ar dinero en e/ectivo a uno de los $ie$%ros del co$it> la (rta1 Mariaern)ndez1 Esta situaci0n an0$ala /o$enta la corruci0n de /uncionarios# asi$is$oori.ina el uso de $alas racticas co$erciales1

&. El socio Pedro rrez no resenta declaraci0n de sus in.resos ante la (UNAT1

El (r1 =uti>rrez $ani/est0 &ue su articiaci0n /ue de%ido a una solicitud ersonal orarte del (r1 ,arlos Reyes Martnez# her$ano de uno de los socios# Ade$)s indica&ue lo conoci0 cuando la%ora%a en el ,ole.io Militar Francisco Bolo.nesi y dondedese$e0 el car.o de cho/er1 El seor ,arlos Reyes se dese$ea en la actualidadco$o Director en dicho cole.io

,on esto se trata ocultar la relaci0n consan.unea entre un /uncionario -%lico y unaarte interesada en articiar en licitaciones# esto se hace or&ue sera uni$edi$ento esta%lecido or la 2ey de ,ontrataciones y Ad&uisiciones del Estado1

Asi$is$o# se %usca ocultar la rocedencia de los in.resos del (r Reyes1

'. E"isten salida de #ercader1a 94e no c4enta con doc4#ento 94e lo respalde

Durante la revisi0n del ardeJ de la e$resa DeniteJ (A1 se hall0 la eJistencia desalida de tela Deni$ (tretch durante los das 6?# ; y ?6 de 4unio del 5667 &ue hacenun total ;@5;159 $t cuyo valor asciende a S= -->2.>># siendo entre.adas a la

e$resa ARA EIR21(e convers0 con el encar.ado de Al$ac>n (ra1 2uca Slvarez1 # el cual con/ir$o lasalida de la $ercadera con Notas de (alida corresondiente# indicando ade$)s &ueno es resonsa%le or la e$isi0n de su resectivo co$ro%ante de a.o1 *or su arteel auJiliar conta%le# encar.ado de /acturaci0n# indico &ue la salida de dicha $ercadera/ue autorizada directa$ente or el =erente =eneral. AneJo5

,o$o ode$os o%servar en este contraviniendo el decreto le.islativo N ndose de cual&uier arti/icio# en.ao# astucia# ardid u otra /or$a /raudulenta# de4ade a.ar en todo o en arte los tri%utos &ue esta%lecen las leyes# ser) reri$ido conena rivativa de li%ertad no $enor de cinco ni $ayor de ocho aos1 Artculo sustituido or la D>ci$o *ri$era Disosici0n Final de la 2ey NC 5@6?


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VArtculo ;1K El &ue# en rovecho roio o de un tercero# vali>ndose de cual&uierarti/icio# en.ao# astucia# ardid u otra /or$a /raudulenta# de4a de a.ar en todo o enarte los tri%utos &ue esta%lecen las leyes# ser) reri$ido con ena rivativa deli%ertad no $enor de 9 cinco ni $ayor de < ocho aos y con ?"9 trescientossesenta y cinco a @?6 setecientos treinta dasK$ulta1VEsta oeraci0n se realiz0 con la /inalidad de evadir el i$uesto resectivo1 Ade$)s alno estar re/le4ados estos in.resos en la conta%ilidad de la e$resa# el =erente

=eneral le dio uso ersonal a estos in.resos1Esta situaci0n ori.ina &ue el Estado *eruano no erci%a los i$uestoscorresondientes1 Ade$)s se re/le4an distorsiones en los Estados Financieros1

+. E#isi,n de 8act4ra por 4n i#porte de S= !2>>>.>> por venta no realizada alcliente SEINTESA.

Durante la revisi0n del re.istro de venta de DeniteJ (A1 se descu%ri0 la eJistencia dela /actura 66;K66;? con /echa ?6 de 4unio e$itida al cliente (EINTE(A or un $onto$ayor a las co$ras nor$ales de este cliente# asi$is$o se encontr0 el ori.inal y

todas las coias# al re.unt)rsele al ,ontador este no udo eJlicar el $otivo de estaano$ala1 Motivo or el cual se circula riz0 con el re.istro de co$ras del cliente y sedescu%ri0 &ue este no tena re.istrada la /actura as co$o no ha%a una orden deco$ra ara el $is$o1 AneJo ? #7 W 91

,o$o ode$os areciar en este caso se esta%a contraviniendo con el Artculo 75@1KFalsi/icaci0n de docu$entos : El &ue hace# en todo o en arte# un docu$ento /also oadultera uno verdadero &ue ueda dar ori.en a derecho u o%li.aci0n o servir araro%ar un hecho# con el ro0sito de utilizar el docu$ento# ser) reri$ido# si de su usouede resultar al.-n er4uicio# con ena rivativa de li%ertad no $enor de dos ni $ayor

de diez aos y con treinta a noventa dasK$ulta si se trata de un docu$ento -%lico#re.istro -%lico# ttulo aut>ntico o cual&uier otro trans$isi%le or endoso o al ortador ycon ena rivativa de li%ertad no $enor de dos ni $ayor de cuatro aos# y con cientoochenta a trescientos sesenticinco dasK$ulta# si se trata de un docu$ento rivado1

El &ue hace uso de un docu$ento /also o /alsi/icado# co$o si /uese le.ti$o# sie$re&ue de su uso ueda resultar al.-n er4uicio# ser) reri$ido# en su caso# con las$is$as enas

Esta situaci0n se ori.ina de%ido a &ue se %usca 4usti/icar la entrada de e/ectivo or (81;


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III. CONC)USIONES

,o$o roducto de otros asectos de i$ortancia y las o%servaciones sealadas en elcatulo anterior# se arri%aron a las si.uientes conclusiones:

;1 El (r Antonio Reyes co$ete notoria$ente un acto de corruci0n al so%ornar al$ie$%ro del ,o$it> de licitaci0n &ue est) su4eto a una sanci0n enal# estota$%i>n ocasiona un deterioro de la credi%ilidad de la e$resa al versein$erso en este hecho1?O$servaci,n N@ !*

51 En la constituci0n de la e$resa se de$uestra &ue >ste# (r *edro =uti>rrez#sirvi0 co$o testa/erro ara encu%rir el ori.en del dinero# ara &ue de >sta$anera la e$resa no se ve li$itada en articiar en licitaciones -%licas1?O$servaci,n N@ &*

?1 2a e$resa realiza ventas sin sustento# or un valor de (8 9#96


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el Art1 57; del ,0di.o *enal vi.ente a la /echa1 Asi$is$o se reco$ienda iniciarla investi.aci0n a uno de los $ie$%ros del co$it> la (rta1 Mara ern)ndez#or estar en co$licidad con el (r Antonio Reyes Martnez?Concl4si,n N@ !*

&. (e reco$ienda lo si.uiente: Iniciar una investi.aci0n contra el (eor ,arlos Reyes Martnez ara esta%lecer

el ori.en de sus in.resos as co$o al (eor *edro =uti>rrez# testa/erro del (r1Reyes1?Concl4si,n N@ &*

'. Se reco#ienda lo sig4iente Esta%lecer las sanciones corresondientes contra la e$resa DeniteJ

(A1 de%ido al acto ilcito co$etido en concordancia con lo esta%lecido en el Art1; del ,0di.o *enal Tri%utario vi.ente a la /echa?Concl4si,n N@ '*

+. Se reco#ienda lo sig4iente Esta%lecer las sanciones corresondientes contra la e$resa DeniteJ

(A1 de%ido al acto ilcito co$etido en concordancia con lo esta%lecido en el Art175@ del ,0di.o *enal vi.ente a la /echa#?Concl4si,n N@ +*

(an uan de Mira/lores# ;9 de $arzo de 566

os; )lontop 7ite Carlos )lontop Palo#ino

S4pervisor A4ditor Encargado


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casos auditoria forense.docx

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