casos practicos nic 10 - excel

7/25/2019 Casos Practicos NIC 10 - EXCEL

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PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIB

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO101 Caja102 Fondos fjos103 Eectio en T!"nsito10# C$entas co!!ientes en instit$ciones fnancie!as

10#1 C$entas co!!ientes o%e!atias10#2 C$entas co!!ientes %a!a fnes es%ec&fcos10' Ce!tifcados (anca!ios

10'1 Ce!tifcados (anca!ios10'2 Ot!os10) De%*sitosen instit$cionesfnancie!as

10)1 De%*sitos de a+o!!o10)2 De%*sitos a %,a-o10. Fondos s$jetosa !est!icci*n

10.1 Fondos/$jetosa est!icci*n

11 INVE/IONE/ AL VALO AONALE Y DI/ONILE/

111 Ine!siones a, a,o! !a-ona(,e

1111 Va,o!es e4itidos o 5a!anti-ados %o! e, Estado

1112 Va,o!es e4itidos %o! e, siste4a fnancie!o

1113 Va,o!es e4itidos %o! e4%!esas

11132 Va,o! !a-ona(,e

111# Ot!ost&t$,os !e%!esentatios de de$da111' a!tici%acionesen entidades

112 Ine!siones dis%oni(,es %a!a ,a enta

1121 Va,o!ese4itidoso 5a!anti-ados%o!e, Estado

1122 Va,o!ese4itidos %o! e, siste4a fnancie!o

1123 Va,o!es e4itidos %o! e4%!esas

112# Ot!ost&t$,os !e%!esentatios de de$da

113 Actiosfnancie!os6 co4%!o4iso de co4%!a

12 CUENTA/ OCOA CO7ECIALE/ 6 TECEO/

121 Fact$!as8 (o,etas9 ot!osco4%!o(antes%o! co(!a!

1211No e4itidas

1212 E4itidas en ca!te!a1213En co(!an-a

121#En desc$ento

122 Antici%osde c,ientes

123 Let!as %o! co(!a!

1231En ca!te!a

1232En co(!an-a

1233En desc$ento

12: Co(!an-a d$dosa

12:1 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!

12:3 Let!as%o! co(!a!

13 CUENTA/ O COA CO7ECIALE/ 6 ELACIONAD131 Fact$!as8 (o,etas9 ot!osco4%!o(antes%o! co(!a!



1311No e4itidas

13111 7at!i-

13112 /$(sidia!ias

13113 Asociadas

1311# /$c$!sa,

1312 E4itidas en ca!te!a13121 7at!i-

13122 /$(sidia!ias

13123 Asociadas

1312# /$c$!sa,

1313En co(!an-a

13131 7at!i-

13132 /$(sidia!ias

13133 Asociadas

1313# /$c$!sa,

131#En desc$ento

131#1 7at!i-

131#2 /$(sidia!ias

131#3 Asociadas

131## /$c$!sa,

132 Antici%os!eci(idos

133 Let!as %o! co(!a!

1331En ca!te!a

13311 7at!i-

13312 /$(sidia!ias

13313 Asociadas

1331# /$c$!sa,

1332En co(!an-a

13321 7at!i-13322 /$(sidia!ias

13323 Asociadas

1332# /$c$!sa,

1333En desc$ento

13331 7at!i-

13332 /$(sidia!ias

13333 Asociadas

1333# /$c$!sa,

13: Co(!an-a d$dosa

13:1 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!

13:3 Let!as%o! co(!a!1# CUENTA/ O COA AL E/ONAL8 A LO/ ACCIONI

;/OCIO/<8 DIECTOE/ Y =EENTE/

1#1 e!sona,

1#11!>sta4os

1#12 Ade,anto de !e4$ne!aciones

1#13 Ent!e5asa !endi! c$enta

1#1: Ot!as c$entas %o! co(!a! a, %e!sona,

1#2 Accionistas;o socios<

1#21 /$sc!i%ciones %o! co(!a! a socios o accionistas

1#22!>sta4os

1#3 Di!ecto!es1## =e!entes



1#? Die!sas

1#: Co(!an-a d$dosa

1#:1e!sona,

1#:2 Accionistas ;o socios<

1#:3 Di!ecto!es

1#:#=e!entes1#:?Die!sas

1) CUENTA/ O COA DIVE/A/ @ TECEO/

1)1 !>sta4os

1)11Con 5a!ant&a

1)12/in 5a!ant&a

1)2 ec,a4acionesa te!ce!os

1)21 Co4%a&as ase5$!ado!as

1)22 T!ans%o!tado!as

1)23 /e!icios%B(,icos

1)2:Ot!as

1)3 Inte!eses8 !e5a,&as 9 diidendos

1)31Inte!eses

1)32e5a,&as

1)33Diidendos

1)# De%*sitos oto!5ados en 5a!ant&a

1)#1 !>sta4os de instit$ciones no fnancie!as

1)#2 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as

1)' Venta de actio in4oi,i-ado

1)'1 Ine!si*n 4o(i,ia!ia

1)'2 Ine!si*n in4o(i,ia!ia

1)'3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

1)'#Intan5i(,es

1)'' Actios (io,*5icos1)) Actios %o! inst!$4entos fnancie!os de!iados

1))1 Ca!te!a de ne5ociaci*n

1))2 Inst!$4entosde co(e!t$!a

1)? Ot!as c$entas%o! co(!a! die!sas

1): Co(!an-a d$dosa

1):1!>sta4os

1):2 ec,a4aciones a te!ce!os

1):3 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos

1):# De%*sitos oto!5adosen 5a!ant&a

1):' Venta de actios in4oi,i-ados

1):? Ot!asc$entas %o! co(!a! die!sas1. CUENTA/ O COA DIVE/A/ @ ELACIONADA/

1.1 !>sta4os

1.11Con 5a!ant&a

1.111 7at!i-

1.112 /$(sidia!ias

1.113 Asociadas

1.11# /$c$!sa,

1.12/in 5a!ant&a

1.121 7at!i-

1.122 /$(sidia!ias

1.123 Asociadas1.12# /$c$!sa,



1.2 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos

1.21Inte!eses

1.211 7at!i-

1.212 /$(sidia!ias

1.213 Asociadas

1.21# /$c$!sa,1.22e5a,&as

1.221 7at!i-

1.222 /$(sidia!ias

1.223 Asociadas

1.22# /$c$!sa,

1.23Diidendos

1.231 7at!i-

1.232 /$(sidia!ias

1.233 Asociadas

1.3 De%*sitosoto!5adosen 5a!ant&a

1.# Venta de actio in4oi,i-ado

1.#1 Ine!si*n 4o(i,ia!ia

1.#2 Ine!si*n in4o(i,ia!ia

1.#3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

1.##Intan5i(,es

1.#' Actios (io,*5icos

1.' Actios%o! inst!$4entosfnancie!osde!iados

1.? Ot!as c$entas%o! co(!a! die!sas

1.: Co(!an-a d$dosa

1.:1!>sta4os

1.:2 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos

1.:3 De%*sitos oto!5adosen 5a!ant&a

1.:# Venta de actios in4oi,i-ados1.:? Ot!asc$entas %o! co(!a! die!sas

1? /EVICIO/Y OTO/ CONTATADO/ O ANTICIADO

1?1 Inte!eses

1?2 /e5$!os

1?3 A,$i,e!es

1?# !i4as %a5adas %o! o%ciones

1?' 7anteni4iento de actios in4oi,i-ados

1?: Ot!os 5astos cont!atados %o! antici%ado

1: E/TI7ACIN DE CUENTA/ DE COANA DUDO/A

1:1 C$entas%o! co(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!os

1:11 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!1:12 Let!as%o! co(!a!

1:2 C$entas %o! co(!a! a, %e!sona,8 a ,os accionistas ;soci

di!ecto!es 9 5e!entes

1:21e!sona,

1:22Accionistas

1:23 Di!ecto!es

1:2#=e!entes

1:2:Die!sas

1:3 C$entas%o! co(!a! @ e,acionadas

1:31 C$entas%o! co(!a! co4e!cia,es

1:311 Fact$!as8 (o,etas9 ot!os co4%!o(antes %o! co(!a!1:312 Let!as %o! co(!a!



1:32 C$entas%o! co(!a! die!sas

1:321 !>sta4os

1:322 Inte!eses8 !e5a,&as 9 diidendos

1:323 De%*sitos oto!5ados en 5a!antia

1:32# Venta de actios in4oi,i-ados

1:32? Ot!as c$entas%o! co(!a! die!sas1:# C$entas%o! co(!a! die!sas@ Te!ce!os

1:#1!>sta4os

1:#2 ec,a4aciones a te!ce!os

1:#3 Inte!eses8 !e5a,&as9 diidendos

1:## De%*sitos oto!5adosen 5a!ant&a

1:#' Venta de actios in4oi,i-ados

1:#: Ot!asc$entas %o! co(!a! die!sas

ELE7ENTO 2 ACTIVO EALIALE

20 7ECADEA/

201 7e!cade!&as 4an$act$!adas

2011 7e!cade!&as 4an$act$!adas

20111 Costo

20112 Va,o! !a-ona(,e

202 7e!cade!&as de eGt!acci*n

203 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as

2031De o!i5en ani4a,

2032 De o!i5en e5eta,

20# 7e!cade!&as in4$e(,es

20? Ot!as 4e!cade!&as

20: 7e!cade!&as desa,o!i-adas

20:1 7e!cade!&as 4an$act$!adas20:2 ec$!sos eGt!a&dos

20:3 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as

20:#In4$e(,es

20:? Ot!as 4e!cade!&as

21 ODUCTO/ TE7INADO/

211 !od$ctos4an$act$!ados

212 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados

213 !od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as te!4inados


21311 Costo

21312 Va,o! !a-ona(,e2132 De o!i5en e5eta,

21321 Costo

21322 Va,o! !a-ona(,e

21# !od$ctosin4$e(,es

21' EGistenciasde se!icios te!4inados

21. Ot!os %!od$ctoste!4inados

21? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctos te!4inados

21: !od$ctoste!4inados desa,o!i-ados

21:1 !od$ctos4an$act$!ados

21:2 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados

2:13 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados21:# !od$ctosin4$e(,es



21:' EGistenciasde se!icioste!4inados

21:. Ot!os%!od$ctos te!4inados

21:? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctoste!4inados

22 /UODUCTO/8 DE/ECHO/ Y DE/EDICIO/

221 /$(%!od$ctos

222 Desec+os9 des%e!dicios22: /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!diciosdesa,o!i-ados

22:1 /$(%!od$ctos

22:2 Desec+os9 des%e!dicios

23 ODUCTO/ EN OCE/O

231 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a

232 !od$ctoseGt!a&dosen %!oceso de t!anso!4aci*n

233 !od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as en %!oceso


23311 Costo

23312 Va,o! !a-ona(,e

2332 De o!i5en e5eta,

23321 Costo

23322 Va,o! !a-ona(,e

23# !od$ctosin4$e(,esen %!oceso

23' EGistenciasde se!icios en %!oceso

23. Ot!os %!od$ctosen %!oceso

23? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctos en %!oceso

23: !od$ctosen %!oceso desa,o!i-ados

23:1 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a

23:2 !od$ctos eGt!a&dos en %!oceso de t!anso!4aci*n

23:3 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as en %!oceso

23:# !od$ctosin4$e(,esen %!oceso

23:' EGistenciasde se!iciosen %!oceso23:. Ot!os%!od$ctos en %!oceso

23:? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctosen %!oceso

2# 7ATEIA/ I7A/

2#1 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctos4an$act$!ados

2#2 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosde eGt!acci*n

2#3 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,

2## 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosin4$e(,es

2#: 7ate!ias%!i4asdesa,o!i-adas

2#:1 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos 4an$act$!ados

2#:2 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosde eGt!acci*n

2#:3 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosa5!o%ec$a!ios 9 %isc&c2#:# 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosin4$e(,es

2' 7ATEIALE/ AUILIAE/8 /U7INI/TO/ Y EUE/TO

2'1 7ate!ia,es a$Gi,ia!es

2'2 /$4inist!os

2'21Co4($sti(,es

2'22L$(!icantes

2'23Ene!5&a

2'2# Ot!oss$4inist!os

2'3 e%$estos

2': 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os 9 !e%$estos desa,

2':1 7ate!ia,es a$Gi,ia!es2':2/$4inist!os



2':3e%$estos

2) ENVA/E/ Y E7ALAJE/

2)1 Enases

2)2 E4(a,ajes

2): Enases9 e4(a,ajes desa,o!i-ados

2):1Enases2):2E4(a,ajes

2. ACTIVO/ NOCOIENTE/7ANTENIDO/ AA LA VENT

2.1 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

2.11 Te!!enos

2.12Edifcaciones

2.2 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

2.21 Te!!enos

2.22Edifcaciones

2.23 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n

2.2# E$i%o de t!ans%o!te

2.2'7$e(,es 9 ense!es

2.2) E$i%osdie!sos

2.2. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o

2.3 Intan5i(,es

2.31 Concesiones8 ,icencias9 de!ec+os

2.32 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,

2.33 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<

2.3' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

2.# Actios(io,*5icos

2.#1 Actios (io,*5icos en %!od$cci*n

2.#2 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o

2? EI/TENCIA/ O ECII

2?1 7e!cade!&as2?# 7ate!ias%!i4as

2?' 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos

2?) Enases9 e4(a,ajes

2?: EGistencias%o! !eci(i! desa,o!i-adas

2?:17e!cade!&as

2?:27ate!ias%!i4as

2?:3 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos

2?:# Enases9 e4(a,ajes

2: DE/VALOIACIN DE EI/TENCIA/

2:1 7e!cade!&as

2:11 7e!cade!&as 4an$act$!adas2:12 7e!cade!&as de eGt!acci*n

2:13 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as

2:1# 7e!cade!&as in4$e(,es

2:1? Ot!as4e!cade!&as

2:2 !od$ctoste!4inados

2:21 !od$ctos4an$act$!ados

2:22 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados

2:23 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados

2:2# !od$ctosin4$e(,es

2:2' EGistenciasde se!icioste!4inados

2:2. Ot!os%!od$ctos te!4inados2:2? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctoste!4inados



2:3 /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!dicios

2:31 /$(%!od$ctos

2:32 Desec+os9 des%e!dicios

2:# !od$ctosen %!oceso

2:#1 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a

2:#2 !od$ctoseGt!a&dos en %!oceso de t!anso!4aci*n2:#3 !od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as en %!oceso

2:## !od$ctosin4$e(,esen %!oceso

2:#' EGistenciasde se!iciosen %!oceso

2:#. Ot!os%!od$ctos en %!oceso

2:#? Costos de fnanciaci*n 6 !od$ctosen %!oceso

2:' 7ate!ias%!i4as

2:'1 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos 4an$act$!ados

2:'2 7ate!ias%!i4as %a!a %!od$ctosde eGt!acci*n

2:'3 7ate!ias%!i4as %a!a %!od$ctosa5!o%ec$a!ios9 %isc&c

2:'# 7ate!ias%!i4as %a!a %!od$ctos in4$e(,es

2:) 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos

2:)1 7ate!ia,es a$Gi,ia!es

2:)2/$4inist!os

2:)3e%$estos

2:. Enases9 e4(a,ajes

2:.1Enases

2:.2E4(a,ajes

2:? EGistencias%o! !eci(i!

2:?17e!cade!&as

2:?27ate!ias%!i4as

2:?3 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos

2:?# Enases9 e4(a,ajes

ELE7ENTO 3 ACTIVO IN7OVILIADO

30 INVE/IONE/ 7OILIAIA/

301 Ine!siones a se! 4antenidas +asta e, enci4iento

3011 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatiosde de$da

30111 Va,o!es e4itidos o 5a!anti-ados %o! e, Estado

30112 Va,o!es e4itidos %o! e, siste4a fnancie!o

30113 Va,o!es e4itidos %o! ,as e4%!esas

3011# Ot!os t&t$,os !e%!esentatios de de$da

302 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatiosde de!ec+o

3021 Ce!tifcadosde s$sc!i%ci*n %!ee!ente3022 Acciones !e%!esentatias de ca%ita, socia,

3023 Acciones de ine!si*n

30231 /$(sidia!ias8 asociadas9 s$c$!sa,es

30232 Ot!as

302# Ce!tifcadosde %a!tici%aci*n de ondos

302#1 Fondos4$t$os

302#2 Fondosde ine!si*n

302' Asociacionesen %a!tici%aci*n 9 conso!cios

302? Ot!os t&t$,os!e%!esentatiosde %at!i4onio

30: Desa,o!i-aci*n de ine!siones4o(i,ia!ias

30:1 Ine!sionesa se! 4antenidas +asta e, enci4iento30:2 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatiosde de!ec+o



31 INVE/IONE/ IN7OILIAIA/

311 Te!!enos

3111U!(anos

31111 Va,o! !a-ona(,e

31112 Costo

31113 ea,$aci*n3112$!a,es

31121 Va,o! !a-ona(,e

31122 Costo

31123 ea,$aci*n

312 Edifcaciones

3121Edifcaciones

31211 Va,o! !a-ona(,e

31212 Costo

31213 ea,$aci*n

3121# Costos de fnanciaci*n 6 Ine!siones in4o(i,ia!ias

32 ACTIVO/ ADQUIIDO/ EN AENDA7IENTO FINANCIE

321 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

3211 Te!!enos

3212Edifcaciones

322 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

3221 Te!!enos

3222Edifcaciones

3223 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n

322# E$i%o de t!ans%o!te

322' 7$e(,es9 ense!es

322) E$i%osdie!sos

322. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o

33 IN7UELE/8 7AQUINAIA Y EQUIO331 Te!!enos

3311 Te!!enos

33111 Costo

33112 ea,$aci*n

332 Edifcaciones

3321 Edifcacionesad4inist!atias

33211 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n

33212 ea,$aci*n

33213 Costo de fnanciaci*n @ Edifcaciones

3322A,4acenes

33221 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n33222 ea,$aci*n

33223 Costo de fnanciaci*n @ A,4acenes

3323 Edifcaciones%a!a %!od$cci*n


33232 ea,$aci*n

33233 Costo de fnanciaci*n 6 Edifcaciones %a!a %!od$cci*n

332#Insta,aciones

332#1 Costo de ad$isici*n o %!od$cci*n

332#2 ea,$aci*n

332#3 Costo de fnanciaci*n 6 Insta,aciones

333 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n3331 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n




33312 ea,$aci*n

33313 Costo de fnanciaci*n 6 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,

33# E$i%o de t!ans%o!te

33#1 Ve+&c$,os4oto!i-ados

33#11 Costo33#12 ea,$aci*n

33#2 Ve+&c$,os no 4oto!i-ados

33#21 Costo

33#22 ea,$aci*n

33' 7$e(,es 9 ense!es

33'17$e(,es

33'11 Costo

33'12 ea,$aci*n

33'2Ense!es

33'21 Costo

33'22 ea,$aci*n

33) E$i%os die!sos

33)1 E$i%o %a!a %!ocesa4iento de ino!4aci*n ;de c*4%

33)11 Costo

33)12 ea,$aci*n

33)2 E$i%o de co4$nicaci*n

33)21 Costo

33)22 ea,$aci*n

33)3 E$i%o de se5$!idad

33)31 Costo

33)32 ea,$aci*n

33): Ot!os e$i%os

33):1 Costo33):2 ea,$aci*n

33. He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o

33.1He!!a4ientas

33.11 Costo

33.12 ea,$aci*n

33.2 Unidadesde !ee4%,a-o

33.21 Costo

33.22 ea,$aci*n

33? Unidades %o! !eci(i!

33?1 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n

33?2 E$i%o de t!ans%o!te33?3 7$e(,es9 ense!es

33?) E$i%os die!sos

33?. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o

33: Const!$cciones9 o(!as en c$!so

33:1 Ada%taci*n de te!!enos

33:2 Const!$ccionesen c$!so

33:3 7a$ina!ia en 4ontaje

33:# Ine!si*n in4o(i,ia!ia en c$!so

33:. Costo de fnanciaci*n 6 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

33:.1 Costo de fnanciaci*n @Edifcaciones

33:? Costo de fnanciaci*n 6 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i33:?1 Costo de fnanciaci*n 6 Edifcaciones



33:?2 Costo de fnanciaci*n 6 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,

33:: Ot!os actios en c$!so

3# INTAN=ILE/

3#1 Concesiones8 ,icencias9 ot!osde!ec+os

3#11Concesiones

3#111 Costo3#112 ea,$aci*n

3#12Licencias

3#121 Costo

3#122 ea,$aci*n

3#1: Ot!os de!ec+os

3#1:1 Costo

3#1:2 ea,$aci*n

3#2 atentes 9 %!o%iedad ind$st!ia,

3#21atentes

3#211 Costo

3#212 ea,$aci*n

3#227a!cas

3#221 Costo

3#222 ea,$aci*n

3#3 !o5!a4as de co4%$tado!a ;

3#31 A%,icacionesino!4"ticas

3#311 Costo

3#312 ea,$aci*n

3## Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

3##1 Costos de eG%,o!aci*n

3##11 Costo

3##2 Costos de desa!!o,,o

3##21 Costo3#' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

3#'1F*!4$,as

3#'11 Costo

3#'12 ea,$aci*n

3#'2 Diseos9 %!ototi%os

3#'21 Costo

3#'22 ea,$aci*n

3#) ese!asde !ec$!sos eGt!a&(,es

3#)17ine!a,es

3#)2 et!*,eo 9 5as

3#)37ade!a3#): Ot!os !ec$!soseGt!a&(,es

3#. ,$sa,&a 4e!canti,

3#.1 ,$sa,&a 4e!canti,

3#: Ot!osactios intan5i(,es

3' ACTIVO/ IOL=ICO/

3'1 Actios(io,*5icos en %!od$cci*n

3'11De o!i5en ani4a,

3'111 Va,o! !a-ona(,e

3'112 Costo

3'12 De o!i5en e5eta,

3'121 Va,o! !a-ona(,e3'122 Costo



3'2 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o

3'21De o!i5en ani4a,

3'211 Va,o! !a-ona(,e

3'212 Costo

3'213 Costo de fnanciaci*n 6 Actios (io,*5icos de o!i5en a

3'22 De o!i5en e5eta,3'221 Va,o! !a-ona(,e

3'222 Costo

3'223 Costo de fnanciaci*n 6 Actios (io,*5icos de o!i5en

3) DE/VALOIACIN DE ACTIVO IN7OVILIADO

3)1 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

3)11 Te!!enos

3)12Edifcaciones

3)121 Edifcaciones @ Costo de const!$cci*n

3)122 Edifcaciones @ Costo de fnanciaci*n

3)3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

3)31 Te!!enos

3)32Edifcaciones

3)321 Edifcaciones @ Costo de const!$cci*n

3)322 Edifcaciones @ Costo de fnanciaci*n

3)33 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n

3)331 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n @ Costo de const

3)332 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n @ Costo de fnan

3)3# E$i%o de t!ans%o!te

3)3' 7$e(,es9 ense!es

3)3) E$i%osdie!sos

3)3. He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o

3)# Intan5i(,es

3)#1 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os3)#2 atentes 9 %!o%iedad ind$st!ia,

3)#3 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<

3)## Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

3)#' F*!4$,as8 diseos 9 %!ototi%os

3)#: Ot!os actios intan5i(,es

3)' Actios(io,*5icos

3)'1 Actios(io,*5icos en %!od$cci*n

3)'2 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o

3)'21 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o @ Costo

3)'22 Actios(io,*5icos en desa!!o,,o 6 Costo de fnanciaci*

3. ACTIVO DIFEIDO3.1 I4%$esto a ,a !enta die!ido

3.2 a!tici%aciones de ,os t!a(ajado!es die!idas

3.3 Inte!eses die!idos

3.31 Inte!eses no deen5ados en t!ansacciones con te!ce!

3.32 Inte!eses no deen5ados en 4edici*n a a,o! descon

3? OTO/ ACTIVO/

3?1 ienesde a!te 9 c$,t$!a

3?11O(!asde a!te

3?12i(,ioteca

3?13Ot!os

3?2 Die!sos3?217onedas9 jo9as



3?22 ienes ent!e5ados en co4odato

3?23 ienes !eci(idos en %a5o ;adj$dicados 9 !ea,i-a(,es<

3: DEECIACIN8 A7OTIACIN Y A=OTA7IENTO ACU

3:1 De%!eciaci*n ac$4$,ada

3:11 Ine!sionesIn4o(i,ia!ias

3:111 Edifcaciones 6 Costo de ad$isici*n o const!$cci*n3:112 Edifcaciones 6 Costo de fnanciaci*n

3:12 Actiosad$i!idosen a!!enda4iento fnancie!o

3:121 Ine!sionesin4o(i,ia!ias @ Edifcaciones

3:122 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o @ Edifcaciones

3:123In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 7a$ina!ia 9 e$i%

3:12# In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 E$i%os de t!ans%o

3:12) In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 E$i%os die!sos

3:13 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o @ Costo

3:131 Edifcaciones

3:132 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n

3:133 E$i%o de t!ans%o!te

3:13# 7$e(,es 9 ense!es

3:13' E$i%osdie!sos

3:13) He!!a4ientas9 $nidades de !ee4%,a-o

3:1# In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o @ ea,$aci*n

3:1#1 Edifcaciones

3:1#2 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n

3:1#3 E$i%o de t!ans%o!te

3:1## 7$e(,es 9 ense!es

3:1#' E$i%osdie!sos

3:1#) He!!a4ientas9 $nidadesde !ee4%,a-o

3:1' In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 Costo de fnanciaci

3:1'1 Edifcaciones3:1'2 7a$ina!ias9 e$i%os de eG%,otaci*n

3:1) Actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Costo

3:1)1 Actios(io,*5icos de o!i5en ani4a,

3:1)2 Actios(io,*5icos de o!i5en e5eta,

3:1. Actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Costo de fnanciaci

3:1.1 Actios(io,*5icos de o!i5en ani4a,

3:1.2 Actios(io,*5icos de o!i5en e5eta,

3:2 A4o!ti-aci*n ac$4$,ada

3:21 Intan5i(,es@ Costo

3:211 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os

3:212 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,3:213 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<

3:21# Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

3:21' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

3:21: Ot!osactios intan5i(,es

3:22 Intan5i(,es@ ea,$aci*n

3:221 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os

3:222 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,

3:223 !o5!a4as de co4%$tado!a ;sotKa!e<

3:22' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

3:22: Ot!osactios intan5i(,es

3:3 A5ota4iento ac$4$,ado3:31 A5ota4iento de !ese!asde !ec$!sos eGt!a&(,es



ELE7ENTO # A/IVO

#0 TIUTO/ Y AOTE/ AL /I/TE7A DE EN/IONE/ Y D

#01 =o(ie!no cent!a,

#011 I4%$esto 5ene!a, a ,as entas#0111 I=V @ C$enta %!o%ia

#0112 I=V @ /e!icios %!estados %o! no do4ici,iados

#0113 I=V @ >5i4en de %e!ce%ciones

#01131e!ce%ciones %o! a%,ica!

#01132e!ce%ciones %o! %a5a!

#011# I=V @ >5i4en de !etenciones

#011#1etenciones %o! %a5a!

#011#2etenciones %o! a%,ica!

#012 I4%$esto se,ectio a, cons$4o

#013Canon

#0131 Canon %et!o,e!o

#0132 Canon 4ine!o

#0133 Canon 5as&e!o

#013# Canon %es$e!o

#013' Canon +id!oene!5>tico

#013) Canon o!esta,

#01' De!ec+os ad$ane!os

#01'1 De!ec+osa!ance,a!ios

#01'2 De!ec+osad$ane!os %o! entas

#01. I4%$esto a ,a !enta

#01.1 enta de te!ce!a cate5o!&a

#01.2 enta de c$a!ta cate5o!&a

#01.3 enta de $inta cate5o!&a#01.# enta de no do4ici,iados

#01? Ot!osi4%$estos

#01?1 I4%$esto a ,ast!ansacciones fnancie!as

#01?2 I4%$esto a ,osj$e5osde casino 9 t!a5a4onedas

#01?3 Tasas %o! ,a %!estaci*n de se!icios %B(,icos

#01?# e5a,&as

#01?' I4%$esto a ,osdiidendos

#02 Ce!tifcados t!i($ta!ios

#03 Instit$ciones %B(,icas

#031E//ALUD

#032 ON#033 Cont!i($ci*n a, /ENATI

#03# Cont!i($ci*n a, /ENCICO

#03: Ot!asinstit$ciones

#0' =o(ie!nos!e5iona,es

#0) =o(ie!nos ,oca,es

#0)1I4%$estos

#0)11 I4%$esto a, %at!i4onio e+ic$,a!

#0)12 I4%$esto a ,asa%$estas

#0)13 I4%$esto a ,osj$e5os

#0)1# I4%$esto de a,ca(a,a

#0)1' I4%$esto %!edia,#0)1) I4%$esto a, !odaje



#0)1. I4%$esto a ,oses%ect"c$,os %B(,icos no de%o!tios

#0)2Cont!i($ciones

#0)3 Tasas

#0)31 Licencia de a%e!t$!a de esta(,eci4ientos

#0)32 T!ans%o!te %B(,ico

#0)33 Estaciona4iento de e+&c$,os#0)3# /e!icios%B(,icoso a!(it!ios

#0)3' /e!iciosad4inist!atioso de!ec+os

#0. Ad4inist!ado!as de ondos de %ensiones

#0? E4%!esas%!estado!as de se!iciosde sa,$d

#0?1C$enta %!o%ia

#0?2 C$enta de te!ce!os

#0: Ot!oscostos ad4inist!atiose inte!eses

#1 E7UNEACIONE/ Y ATICIACIONE/ O A=A

#11 e4$ne!aciones%o! %a5a!

#111 /$e,dos 9 sa,a!ios %o! %a5a!

#112 Co4isiones %o! %a5a!

#113 e4$ne!acionesen es%ecie %o! %a5a!

#11# =!atifcaciones%o! %a5a!

#11' Vacaciones%o! %a5a!

#13 a!tici%aci*n de ,ost!a(ajado!es%o! %a5a!

#1' enefcios socia,es de ,os t!a(ajado!es %o! %a5a!

#1'1 Co4%ensaci*n %o! tie4%o de se!icios

#1'2 Ade,anto de co4%ensaci*n %o! tie4%o de se!icios

#1'3 ensiones 9 j$(i,aciones

#1: Ot!as!e4$ne!aciones9 %a!tici%aciones %o! %a5a!

#2 CUENTA/ O A=A CO7ECIALE/6 TECEO/

#21 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!os co4%!o(antes %o! %a5a!

#211No e4itidas#212E4itidas

#22 Antici%os a %!oeedo!es

#23 Let!as%o! %a5a!

#2# Hono!a!ios%o! %a5a!

#3 CUENTA/ O A=A CO7ECIALE/6 ELACIONADA/

#31 Fact$!as8 (o,etas 9 ot!os co4%!o(antes %o! %a5a!

#311No e4itidas

#312E4itidas

#32 Antici%os oto!5ados

#33 Let!as%o! a5a!

##CUENTA/ O A=A A LO/ ACCIONI/TA/8 DIECTO##1 Accionistas;o /ocios<

##11!>sta4os

##12Diidendos

##1: Ot!as c$entas %o! %a5a!

##2 Di!ecto!es

##21Dietas

##2: Ot!as c$entas %o! %a5a!

##3 =e!entes

#' OLI=ACIONE/ FINANCIEA/

#'1 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as9 ot!as entidad

#'11 Instit$ciones fnancie!as#'12 Ot!asentidades



#'2 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o

#'3 O(,i5aciones e4itidas

#'# Ot!os Inst!$4entos fnancie!os %o! %a5a!

#'#1Let!as

#'#2 a%e,es co4e!cia,es

#'#3 onos#'##a5a!>s

#'#' Fact$!as cono!4adas

#'#: Ot!as o(,i5aciones fnancie!as

#'' Costos de fnanciaci*n %o! %a5a!

#''1 !>sta4osde instit$ciones fnancie!as 9 ot!as entidad

#''11 Instit$ciones fnancie!as

#''12 Ot!as entidades

#''2 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o

#''3 Ot!osinst!$4entosfnancie!os%o! %a5a!

#''31 Let!as

#''32 a%e,es co4e!cia,es

#''33 onos

#''3# a5a!>s

#''3' Fact$!as cono!4adas

#''3: Ot!aso(,i5acionesfnancie!as

#') !>sta4oscon co4%!o4isosde !eco4%!a

#) CUENTA/ O A=A DIVE/A/ 6 TECEO/

#)1 ec,a4aciones de te!ce!os

#)# asios %o! inst!$4entos fnancie!os de!iados

#)#1 Ca!te!a de ne5ociaci*n

#)#2 Inst!$4entos de co(e!t$!a

#)' asios %o! co4%!a de actio in4oi,i-ado

#)) asios fnancie!os 6 co4%!o4iso de enta#). De%*sitos!eci(idosen 5a!ant&a

#): Ot!asc$entas %o! %a5a! die!sas

#):1 /$(sidios 5$(e!na4enta,es

#. CUENTA/ O A=A DIVE/A/ 6 ELACIONADA/

#.1 !>sta4os

#.117at!i-

#.12/$(sidia!ias

#.13Asociadas

#.1#/$c$!sa,es

#.2 Costos de fnanciaci*n

#.217at!i-#.22/$(sidia!ias

#.23Asociadas

#.2#/$c$!sa,es

#.3 Antici%os !eci(idos

#.317at!i-

#.32/$(sidia!ias

#.33Asociadas

#.3#/$c$!sa,es

#.# e5a,&as

#.#17at!i-

#.#2/$(sidia!ias#.#3Asociadas



#.##/$c$!sa,es

#.' Diidendos

#.'17at!i-

#.'2/$(sidia!ias

#.'3Asociadas

#.'#/$c$!sa,es#.. asio %o!co4%!a de actio in4oi,i-ado

#..17at!i-

#..2/$(sidia!ias

#..3Asociadas

#..#/$c$!sa,es

#.: Ot!asc$entas %o! %a5a! die!sas

#.:17at!i-

#.:2/$(sidia!ias

#.:3Asociadas

#.:#/$c$!sa,es

#? OVI/IONE/

#?1 !oisi*n %a!a ,iti5ios

#?2 !oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*

#?3 !oisi*n %a!a !eest!$ct$!aciones

#?# !oisi*n %a!a %!otecci*n 9 !e4ediaci*n de, 4edio a

#?' !oisi*n %a!a 5astosde !es%onsa(i,idad socia,

#?) !oision %a!a 5a!antias

#?: Ot!as%!oisiones

#: A/IVO DIFEIDO

#:1 I4%$esto a ,a !enta die!ido

#:11 I4%$esto a ,a !enta die!ido @ at!i4onio

#:12 I4%$esto a ,a !enta die!ido @ es$,tados

#:2 a!tici%aciones de ,ost!a(ajado!esdie!idas#:21 a!tici%aciones de ,ost!a(ajado!es die!idas@ at!i4on

#:22 a!tici%aciones de ,ost!a(ajado!es die!idas@ es$,tad

#:3 Inte!eses die!idos

#:31 Inte!eses no deen5adosen t!ansaccionescon te!ce!o

#:32 Inte!eses no deen5adosen 4edici*n a a,o! descont

#:: Ot!os %asios die!idos

ELE7ENTO ' ATI7ONIO NETO

'0 CAITAL

'01 Ca%ita, socia,'011Acciones

'012 a!tici%aciones

'02 Acciones en teso!e!&a

'1 ACCIONE/ DEINVE/IN

'11 Acciones de ine!si*n

'12 Acciones de ine!si*n en teso!e!&a

'2 CAITAL ADICIONAL

'21 !i4as ;desc$ento< de acciones

'22 Ca%ita,i-aciones en t!"4ite

'221A%o!tes

'222ese!as'223Ac!eencias



'22#Uti,idades

'23 ed$cciones de ca%ita, %endientesde o!4a,i-aci*n

') E/ULTADO/ NO EALIADO/

')1 Die!encia en ca4(io de ine!siones %e!4anentesen

')2 Inst!$4entosfnancie!os 6 co(e!t$!a de $jo de eecti

')3 =anancia o %>!dida en actioso %asiosfnancie!osdis')31=anancia

')32>!dida

'. ECEDENTE DE EVALUACIN

'.1 EGcedente de !ea,$aci*n

'.11 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

'.12 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%os

'.13Intan5i(,es

'.2 EGcedente de !ea,$aci*n 6 Acciones ,i(e!adas!eci(id

'.3 a!tici%aci*n en eGcedente de !ea,$aci*n 6 Ine!sion

'? E/EVA/

'?1 eine!si*n

'?2 Le5a,

'?3 Cont!act$a,es

'?# Estat$ta!ias

'?' Fac$,tatias

'?: Ot!as!ese!as

': E/ULTADO/ ACU7ULADO/

':1 Uti,idades no dist!i($idas

':11 Uti,idades ac$4$,adas

':12 In5!esos de aos ante!io!es

':2 >!didas ac$4$,adas

':21 >!didas ac$4$,adas

':22 =astos de aos ante!io!es

ELE7ENTO ) =A/TO/ O NATUALEA

)0 CO7A/

)01 7e!cade!&as

)011 7e!cade!&as 4an$act$!adas

)012 7e!cade!&asde eGt!acci*n

)013 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias9 %isc&co,as

)01# 7e!cade!&as in4$e(,es

)01? Ot!as 4e!cade!&as

)02 7ate!ias%!i4as)021 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctos4an$act$!ados

)022 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosde eGt!acci*n

)023 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctos%a!a %!od$ctos a5!o%e

)02# 7ate!ias%!i4as%a!a %!od$ctosin4$e(,es

)03 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os9 !e%$estos

)031 7ate!ia,esa$Gi,ia!es

)032/$4inist!os

)033e%$estos

)0# Enases9 e4(a,ajes

)0#1Enases

)0#2E4(a,ajes)0: Costos inc$,adoscon ,as co4%!as



)0:1 Costosinc$,ados con ,asco4%!as de 4e!cade!&as

)0:11 T!ans%o!te

)0:12 /e5$!os

)0:13 De!ec+osad$ane!os

)0:1# Co4isiones

)0:1: Ot!os costos inc$,adoscon ,as co4%!as de 4e!cade!i)0:2Costos inc$,ados con ,asco4%!as de 4ate!ias %!i4a

9 !e%$estos

)0:21 T!ans%o!te

)0:22 /e5$!os

)0:23 De!ec+osad$ane!os

)0:2# Co4isiones

)0:2' Ot!os costos inc$,adoscon ,as co4%!as de 4ate!ias

s$4inist!os 9 !e%$estos

)1 VAIACIN DE EI/TENCIA/

)11 7e!cade!&as

)111 7e!cade!&as4an$act$!adas

)112 7e!cade!&asde eGt!acci*n

)113 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias9 %isc&co,as

)11# 7e!cade!&asin4$e(,es

)11' Ot!as 4e!cade!&as

)12 7ate!ias%!i4as

)121 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos 4an$act$!ados

)122 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos de eGt!acci*n

)123 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %sic

)12# 7ate!ias %!i4as %a!a %!od$ctos in4$e(,es

)13 7ate!ia,es a$Gi,ia!es8 s$4inist!os 9 !e%$estos

)131 7ate!ia,esa$Gi,ia!es

)132/$4inist!os)133e%$estos

)1# Enases9 e4(a,ajes

)1#1Enases

)1#2E4(a,ajes

)2 =A/TO/ DE E/ONAL8 DIECTOE/ Y =EENTE/

)21 e4$ne!aciones

)211 /$e,dos 9 sa,a!ios

)212Co4isiones

)213 e4$ne!aciones en es%ecie

)21# =!atifcaciones

)21' Vacaciones)22 Ot!as !e4$ne!aciones

)221 A/I=NACION FA7ILIA

)23 Inde4ni-acionesa, %e!sona,

)2# Ca%acitaci*n

)2' Atenci*n a, %e!sona,

)2) =e!entes

)2. /e5$!idad 9 %!eisi*n socia,

)2.1 >5i4en de %!estaciones de sa,$d

)2.2 >5i4en de %ensiones

)2.3 /e5$!o co4%,e4enta!io de t!a(ajo de !ies5o8 acciden

ene!4edades %!oesiona,es)2.# /e5$!o de ida



)2.' /e5$!os %a!tic$,a!es de %!estaciones de sa,$d @ E/ 9

)2.) Caja de (enefciosde se5$!idad socia, de, %escado!

)2? e4$ne!acionesa, di!ecto!io

)2: enefcios socia,esde ,ost!a(ajado!es

)2:1 Co4%ensaci*n %o! tie4%o de se!icio

)2:2 ensiones9 j$(i,aciones)2:3 Ot!os (enefcios %ost@e4%,eo

)3 =A/TO/ DE /EVICIO/ E/TADO/ O TECEO/

)31 T!ans%o!te8 co!!eos 9 5astos de iaje

)311 T!ans%o!te

)3111 De ca!5a

)3112 De %asaje!os

)312Co!!eos

)313A,oja4iento

)31#A,i4entaci*n

)32 Hono!a!ios8 co4isiones9 co!!etajes

)3211 aseso!ia 9 cons$,to!ia

)321Hono!a!ios

)322Co4isiones

)323 A$dito!ia 9 Conta(,e

)33 !od$cci*n enca!5ada a te!ce!os

)3# 7anteni4iento 9 !e%a!aciones

)3' A,$i,e!es

)3'1 Te!!enos

)3'2Edifcaciones

)3'3 7a$ina!ias 9 e$i%osde eG%,otaci*n

)3'# E$i%o de t!ans%o!te

)3') E$i%os die!sos

)3) /e!icios ("sicos)3)1 Ene!5&a e,>ct!ica

)3)2 =as

)3)3 A5$a

)3)# Te,>ono

)3)'Inte!net

)3))adio

)3).Ca(,e

)3. $(,icidad8 %$(,icaciones8 !e,aciones %B(,icas

)3? /e!icios de cont!atistas

)3: Ot!os se!icios %!estados %o! te!ce!os

)3:1 =astos (anca!ios)3:2 =astosde ,a(o!ato!io

)# =A/TO/ OTIUTO/

)#1 I4%$esto 5ene!a, a ,as entas

)#12 ITF

)#2 C"nones 9 de!ec+os

)#21C"nones

)#211 Canon %et!o,e!o

)#212 Canon 4ine!o

)#213 Canon 5as&e!o

)#21# Canon %es$e!o

)#21' Canon +id!oene!5>tico)#21) Canon o!esta,



)#22De!ec+os

)#221 De!ec+osa!ance,a!ios

)#222 De!ec+osad$ane!os %o! entas

)#3 T!i($tosa, 5o(ie!no cent!a,

)#' T!i($tosa 5o(ie!nos !e5iona,es 9 ,oca,es

)#) Coti-acionescon ca!"cte! de t!i($to)#: Ot!ost!i($tos

)' OTO/ =A/TO/ DE =E/TIN

)'1 /e5$!os

)'2 e5a,&as

)'3 /$sc!i%ciones9 coti-aciones

)'# Licencias9 de!ec+osde i5encia

)'' Costo neto de enajenaci*n de actios in4oi,i-ados 9

)''1 Costo neto de enajenaci*n de actios in4oi,i-ados

)''11 Ine!siones in4o(i,ia!ias

)''12 Actios ad$i!idos en a!!enda4iento fnancie!o

)''13 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

)''1# Intan5i(,es

)''1' Actios(io,*5icos

)''2 O%e!aciones discontin$adas

)') /$4inist!os

)'. =astos de inesti5aci*n 9 desa!!o,,o

)'? =esti*n 4edioa4(ienta,

)': Ot!os 5astosde 5esti*n

)':1Donaciones

)':2 /anciones ad4inist!atias

)':# =astos e5ist!a,es

)) MDIDA O 7EDICIN DE ACTIVO/ NO FINANCIEO

AONALE))1 Actio !ea,i-a(,e

))117e!cade!&as

))12 !od$ctos en %!oceso

))13 Actiosno co!!ientes 4antenidos %a!a ,a enta

))2 Actio in4oi,i-ado

))21 Ine!siones in4o(i,ia!ias

))22 Actios(io,*5icos

))3 O(,i5aciones fnancie!as

))# a!tici%aci*n en ,os !es$,tados de s$(sidia!ias9 af,iad

a,o! %at!i4onia,

))' =astos %o! %a!tici%aciones en ne5ociosconj$ntos). =A/TO/ FINANCIEO/

).1 =astos en o%e!aciones de ende$da4iento 9 ot!os

).11 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as 9 ot!as entida

).12 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o

).13E4isi*n 9 co,ocaci*n de inst!$4entos !e%!esentatio

).1# Doc$4entos endidos o descontados

).2 >!dida %o! inst!$4entos fnancie!os de!iados

).3 Inte!eses %o! %!>sta4os9 ot!as o(,i5aciones

).31 !>sta4os de instit$ciones fnancie!as 9 ot!as entida

).311 Instit$ciones fnancie!as

).312 Ot!as entidades).32 Cont!atos de a!!enda4iento fnancie!o



).33 Ot!os inst!$4entos fnancie!os %o! %a5a!

).3# Doc$4entos endidos o descontados

).3' O(,i5aciones e4itidas

).3) O(,i5aciones co4e!cia,es

).3. O(,i5aciones t!i($ta!ias

).' Desc$entos concedidos %o! %!onto %a5o).) Die!encia de ca4(io

).. >!dida %o! 4edici*n de actios 9 %asios fnancie!os

).: Ot!os 5astos fnancie!os

).:1 !i4as %o! o%ciones

).:2 =astos fnancie!osen 4edici*n a a,o! descontado

)? VALUACIN Y DETEIOO DE ACTIVO/ Y OVI/IONE

)?1 De%!eciaci*n

)?11 De%!eciaci*n de ine!sionesin4o(i,ia!ias

)?111 Edifcaciones @ Costo

)?112 Edifcaciones @ ea,$aci*n

)?113 Edifcaciones 6 Costo de fnanciaci*n

)?12 De%!eciaci*n de actios ad$i!idos en a!!enda4iento

in4o(i,ia!ias

)?121 Edifcaciones

)?13 De%!eciaci*n de actiosad$i!idosen a!!enda4iento

)?131 Edifcaciones

)?132 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n

)?133 E$i%o de t!ans%o!te

)?13# E$i%osdie!sos

)?1# De%!eciaci*n de in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 Co

)?1#1 Edifcaciones

)?1#2 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n

)?1#3 E$i%o de t!ans%o!te)?1## 7$e(,es 9 ense!es

)?1#' E$i%osdie!sos

)?1#) He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o

)?1' De%!eciaci*n de in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 e

)?1'1 Edifcaciones

)?1'2 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n

)?1'3 E$i%o de t!ans%o!te

)?1'# 7$e(,es 9 ense!es

)?1'' E$i%osdie!sos

)?1') He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o

)?1)De%!eciaci*n de in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o 6 Co)?1)1 Edifcaciones

)?1)2 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n

)?1. De%!eciaci*n de actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Co

)?1.1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,

)?1.2 Actios (io,*5icosde o!i5en e5eta,

)?1? De%!eciaci*n de actios(io,*5icos en %!od$cci*n 6 Co

)?1?1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,

)?1?2 Actios (io,*5icosde o!i5en e5eta,

)?2 A4o!ti-aci*n de intan5i(,es

)?21 A4o!ti-aci*n de intan5i(,esad$i!idos 6 Costo

)?211 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os)?212 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,



)?213 !o5!a4asde co4%$tado!a ;

)?21# Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

)?21' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

)?21: Ot!osactiosintan5i(,es

)?22 A4o!ti-aci*n de intan5i(,esad$i!idos 6 ea,$aci*n

)?221 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os)?222 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,





)?23 A4o!ti-aci*n de intan5i(,es 5ene!ados inte!na4ente

)?231 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os

)?232 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,





)?2# A4o!ti-aci*n de intan5i(,es5ene!adosinte!na4ente 6

)?2#1 Concesiones8 ,icencias9 ot!os de!ec+os

)?2#2 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,

)?2#3 !o5!a4asde co4%$tado!a ;

)?2## Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

)?2#' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

)?2#: Ot!osactiosintan5i(,es

)?3 A5ota4iento

)?31 A5ota4iento de !ec$!sos nat$!a,esad$i!idos

)?# Va,$aci*n de actios

)?#1 Esti4aci*n de c$entasde co(!an-a d$dosa)?#11 C$entas %o! co(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!os

)?#2 Desa,o!i-aci*n de eGistencias

)?#3 Desa,o!i-aci*n de ine!siones 4o(i,ia!ias

)?#32 Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatios de de!ec+o

)?' Dete!io!o de, a,o! de ,os actios

)?'1 Desa,o!i-aci*n de ine!siones in4o(i,ia!ias

)?'11 Edifcaciones

)?'2 Desa,o!i-aci*n de in4$e(,es4a$ina!ia 9 e$i%o

)?'21 Edifcaciones

)?'22 7a$ina!ias9 e$i%osde eG%,otaci*n

)?'23 E$i%o de t!ans%o!te)?'2# 7$e(,es 9 ense!es

)?'2' E$i%os die!sos

)?'2) He!!a4ientas 9 $nidades de !ee4%,a-o

)?'3 Desa,o!i-aci*n de intan5i(,es

)?'31 Concesiones8 ,icencias 9 ot!os de!ec+os

)?'32 atentes9 %!o%iedad ind$st!ia,

)?'33 !o5!a4asde co4%$tado!a ;

)?'3# Costosde eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

)?'3' F*!4$,as8 diseos9 %!ototi%os

)?'3) Ot!osactiosintan5i(,es

)?'# Desa,o!i-aci*n de actios(io,*5icos en %!od$cci*n)?'#1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,



)?'#2 Actios (io,*5icosde o!i5en e5eta,

)?) !oisiones

)?)1 !oisi*n %a!a ,iti5ios

)?))1 !oisi*n %a!a ,iti5ios6 Costo

)?)12 !oisi*n %a!a ,iti5ios6 Act$a,i-aci*n fnancie!a

)?)2!oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*)?)21 !oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*

)?)22 !oisi*n %o! des4ante,a4iento8 !eti!o o !e+a(i,itaci*

Act$a,i-aci*n fnancie!a

)?)3 !oisi*n %a!a !eest!$ct$!aciones

)?)# !oisi*n %a!a %!otecci*n 9 !e4ediaci*n de, 4edio a

)?)' !oisi*n %a!a 5astos de !es%onsa(i,idad socia,

)?)) !oision %a!a 5a!antias

)?))1 !oision %a!a 5a!antias @ Costo

)?): Ot!as %!oisiones

): CO/TO DE VENTA/

):1 7e!cade!&as

):11 7e!cade!&as 4an$act$!adas

):111 Te!ce!os

):112 e,acionadas

):12 7e!cade!&asde eGt!acci*n

):121 Te!ce!os

):122 e,acionadas

):13 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias9 %isc&co,as

):131 Te!ce!os

):132 e,acionadas

):1# 7e!cade!&asin4$e(,es

):1#1 Te!ce!os

):1#2 e,acionadas):1' Ot!as4e!cade!&as

):1'1 Te!ce!os

):1'2 e,acionadas

):2 !od$ctoste!4inados

):21 !od$ctos 4an$act$!ados

):211 Te!ce!os

):212 e,acionadas

):22 !od$ctos de eGt!acci*n te!4inados

):221 Te!ce!os

):222 e,acionadas

):23 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,aste!4inados):231 Te!ce!os

):232 e,acionadas

):2# !od$ctos in4$e(,es te!4inados

):2#1 Te!ce!os

):2#2 e,acionadas

):2' EGistencias de se!icioste!4inados

):2'1 Te!ce!os

):2'2 e,acionadas

):2) Costosde fnanciaci*n 6 !od$ctoste!4inados

):2)1 Te!ce!os

):2)2 e,acionadas):3 /$(%!od$ctos8 desec+os 9 des%e!dicios



):31 /$(%!od$ctos

):311 Te!ce!os

):312 e,acionadas

):32 Desec+os 9 des%e!dicios

):321 Te!ce!os

):322 e,acionadas):# /e!icios

):#1 Te!ce!os

):#2 e,acionadas

):'1 =asto %ot Desa,o!i-aci*n de eGistencias

ELE7ENTO . IN=E/O/

.0 VENTA/

.01 7e!cade!&as

.011 7e!cade!&as4an$act$!adas

.0111 Te!ce!os

.0112 e,acionadas

.012 7e!cade!&asde eGt!acci*n

.0121 Te!ce!os

.0122 e,acionadas

.013 7e!cade!&asa5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as

.0131 Te!ce!os

.0132 e,acionadas

.01# 7e!cade!&asin4$e(,es

.01#1 Te!ce!os

.01#2 e,acionadas

.01' 7e!cade!&as6 Ot!as

.01'1 Te!ce!os

.01'2 e,acionadas

.02 !od$ctoste!4inados

.021 !od$ctos4an$act$!ados

.0211 Te!ce!os

.0212 e,acionadas

.022 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados

.0221 Te!ce!os

.0222 e,acionadas

.023 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados

.0231 Te!ce!os

.0232 e,acionadas.02# !od$ctosin4$e(,es te!4inados

.02#1 Te!ce!os

.02#2 e,acionadas

.02' EGistenciasde se!icios te!4inados

.02'1 Te!ce!os

.02'2 e,acionadas

.03 /$(%!od$ctos8 desec+os 9 des%e!dicios

.031 /$(%!od$ctos

.0311 Te!ce!os

.0312 e,acionadas

.032 Desec+os9 des%e!dicios.0321 Te!ce!os



.0322 e,acionadas

.0# !estaci*n de se!icios

.0#1 Te!ce!os

.0#2 e,acionadas

.0: Deo,$cionesso(!e entas

.0:1 7e!cade!&as6 Te!ce!os.0:11 7e!cade!&as 4an$act$!adas

.0:12 7e!cade!&asde eGt!acci*n

.0:13 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as

.0:1# 7e!cade!&asin4$e(,es

.0:1' 7e!cade!&as6 Ot!as

.0:2 7e!cade!&as6 e,acionadas

.0:21 7e!cade!&as 4an$act$!adas

.0:22 7e!cade!&asde eGt!acci*n

.0:23 7e!cade!&as a5!o%ec$a!ias 9 %isc&co,as

.0:2# 7e!cade!&asin4$e(,es

.0:2' 7e!cade!&as6 Ot!as

.0:3 !od$ctoste!4inados 6 Te!ce!os

.0:31 !od$ctos4an$act$!ados

.0:32 !od$ctos de eGt!acci*n te!4inados

.0:33 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados

.0:3# !od$ctos in4$e(,es te!4inados

.0:3' EGistencias de se!icios te!4inados

.0:# !od$ctoste!4inados 6 e,acionadas

.0:#1 !od$ctos4an$act$!ados

.0:#2 !od$ctos de eGt!acci*n te!4inados

.0:#3 !od$ctos a5!o%ec$a!ios9 %isc&co,as te!4inados

.0:## !od$ctos in4$e(,es te!4inados

.0:#' EGistencias de se!icios te!4inados.0:' /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!dicios6Te!ce!os

.0:31 /$(%!od$ctos

.0:32 Desec+os 9 des%e!dicios

.0:) /$(%!od$ctos8 desec+os9 des%e!dicios6e,acionadas

.0:31 /$(%!od$ctos

.0:32 Desec+os 9 des%e!dicios

.0:. !estaci*n de se!icios

.0:.1 Te!ce!os

.0:.2 e,acionadas

.1 VAIACIN DE LA ODUCCIN AL7ACENADA

.11 Va!iaci*n de %!od$ctoste!4inados.111 !od$ctos4an$act$!ados

.112 !od$ctosde eGt!acci*n te!4inados

.113 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as te!4inados

.11# !od$ctosin4$e(,es te!4inados

.11' EGistenciasde se!icios te!4inados

.12 Va!iaci*n de s$(%!od$ctos8 desec+os 9 des%e!dicios

.121 /$(%!od$ctos

.122 Desec+os9 des%e!dicios

.13 Va!iaci*n de %!od$ctosen %!oceso

.131 !od$ctosen %!oceso de 4an$act$!a

.132 !od$ctos eGt!a&dos en %!oceso de t!anso!4aci*n.133 !od$ctos a5!o%ec$a!ios 9 %isc&co,as en %!oceso



.13# !od$ctosin4$e(,es en %!oceso

.13' EGistenciasde se!icios en %!oceso

.13? Ot!os %!od$ctosen %!oceso

.1# Va!iaci*n de enases9 e4(a,ajes

.1#1Enases

.1#2E4(a,ajes.1' Va!iaci*n de eGistenciasde se!icios

.2 ODUCCIN DE ACTIVO IN7OVILIADO

.21 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

.211Edifcaciones

.22 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

.221Edifcaciones

.222 7a$ina!ias 9 ot!ose$i%osde eG%,otaci*n

.223 E$i%o de t!ans%o!te

.22# 7$e(,es9 ense!es

.22' E$i%osdie!sos

.22) E$i%o de co4$nicaci*n

.22. E$i%o de se5$!idad

.22? Ot!os e$i%os

.23 Intan5i(,es

.231 !o5!a4as de co4%$tado!a ;

.232 Costos de eG%,o!aci*n 9 desa!!o,,o

.233 F*!4$,as8 diseos 9 %!ototi%os

.2# Actios (io,*5icos

.2#1 Actios (io,*5icos en desa!!o,,o de o!i5en ani4a,

.2#2 Actios (io,*5icos en desa!!o,,o de o!i5en e5eta,

.2' Costos de fnanciaci*n ca%ita,i-ados

.2'1 Costos de fnanciaci*n 6 Ine!siones in4o(i,ia!ias

.2'11 Costos de fnanciaci*n 6 Ine!siones in4o(i,[email protected]'2 Costos de fnanciaci*n 6 in4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$

.2'21 Edifcaciones

.2'22 7a$ina!ias9 ot!os e$i%os de eG%,o!taci*n

.2'3 Costos de fnanciaci*n 6 Intan5i(,es

.2'# Costos de fnanciaci*n 6 Actios (io,*5icos en desa!!o

.2'#1 Actios (io,*5icosde o!i5en ani4a,

.2'#2 Actios (io,*5icos de o!i5en e5eta,

.3 DE/CUENTO/8 EAJA/ Y ONIFICACIONE/ OTENID

.31 Desc$entos8 !e(ajas 9 (onifcaciones o(tenidos

.311 Te!ce!os

.312 e,acionadas.# DE/CUENTO/8 EAJA/ Y ONIFICACIONE/ CONCEDI

.#1 Desc$entos8 !e(ajas 9 (onifcaciones concedidos

.#11 Te!ce!os

.#12 e,acionadas

.' OTO/ IN=E/O/ DE =E/TIN

.'1 /e!icios en (enefcio de, %e!sona,

.'2 Co4isiones 9 co!!etajes

.'3 e5a,&as

.'# A,$i,e!es

.'#1 Te!!enos

.'#2Edifcaciones.'#3 7a$ina!ias 9 e$i%os de eG%,otaci*n



.'## E$i%o de t!ans%o!te

.'#' E$i%osdie!sos

.'' ec$%e!aci*n de c$entas de a,$aci*n

.''1 ec$%e!aci*n @ C$entasde co(!an-a d$dosa

.''2 ec$%e!aci*n @ Desa,o!i-aci*n de eGistencias

.''3 ec$%e!aci*n 6 Desa,o!i-aci*n de ine!siones 4o(i,i.') Enajenaci*n de actios in4oi,i-ados

.')1 Ine!siones in4o(i,ia!ias

.')2 Actiosad$i!idosen a!!enda4iento fnancie!o

.')3 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

.')#Intan5i(,es

.')' Actios(io,*5icos

.'. ec$%e!aci*n de dete!io!o de c$entas de actios in4

.': Ot!os in5!esos de 5esti*n

.':1 /$(sidios 5$(e!na4enta,es

.':: Ot!os in5!esos de 5estion

.)=ANANCIA O 7EDICIN DE ACTIVO/ NO FINANCIE

AONALE

.)1 Actio !ea,i-a(,e

.)117e!cade!&as

.)12 !od$ctosen %!oceso

.)13 Actios no co!!ientes 4antenidos %a!a ,a enta

.)2 Actio in4oi,i-ado

.)21 Ine!sionesin4o(i,ia!ias

.)22 Actios(io,*5icos

.)3 a!tici%aci*n en ,os !es$,tados de s$(sidia!ias 9 asoci

a,o! %at!i4onia,

.)# In5!esos %o! %a!tici%aciones en ne5ocios conj$ntos

.. IN=E/O/ FINANCIEO/..1 =anancia %o! inst!$4ento fnancie!o de!iado

..2 endi4ientos 5anados

..21 De%*sitosen Instit$cionesFinancie!as

..22 C$entas %o! co(!a! co4e!cia,es

..23 !>sta4osoto!5ados

..2# Ine!siones a se! 4antenidas +asta e, enci4iento

..2' Inst!$4entos fnancie!os !e%!esentatios de de!ec+o

..3 Diidendos

..' Desc$entos o(tenidos%o! %!onto %a5o

..) Die!encia en ca4(io

...=anancia %o! 4edici*n de actios 9 %asios fnancie!

..: Ot!osin5!esos fnancie!os

..:2 In5!esos fnancie!os en 4edici*n a a,o! descontado

.? CA=A/ CUIETA/ O OVI/IONE/

.?1 Ca!5as c$(ie!tas%o! %!oisiones

.: CA=A/ I7UTALE/ A CUENTA/ DE CO/TO/ Y =A/T

.:1 Ca!5as i4%$ta(,es a c$entas de costos 9 5astos

.:2 =astos fnancie!os i4%$ta(,es a c$entas de eGistenci

ELE7ENTO ? /ALDO/ INTE7E

DE LO/ E/ULTA

?0 7A=EN CO7ECIAL



?01 7a!5en co4e!cia,

?1 ODUCCIN DEL EJECICIO

?11 !od$cci*n de (ienes

?12 !od$cci*n de se!icios

?13 !od$cci*n de actio in4oi,i-ado

?2 VALO A=E=ADO?21 Va,o! a5!e5ado

?3 ECEDENTE UTO;IN/UFICIENCIA UTA< DE ELO

?31 EGcedente (!$to ;ins$fciencia (!$ta< de eG%,otaci*n

?# E/ULTADO DE ELOTACIN

?#1 es$,tado de eG%,otaci*n

?' E/ULTADO ANTE/ DE ATICIACIONE/ EI7UE/TO

?'1 es$,tado antesde %a!tici%acionese i4%$estos

?. ATICIACIONE/ DE LO/ TAAJADOE/

?.1 a!tici%aci*n de ,os t!a(ajado!es 6 co!!iente

?.2 a!tici%aci*n de ,os t!a(ajado!es 6 die!ida

?? I7UE/TOA LA ENTA

??1 I4%$esto a ,a !enta 6 co!!iente

??2 I4%$esto a ,a !enta @ die!ido

?: DETE7INACINDEL E/ULTADODEL EJECICIO

?:1 Uti,idad

?:2 >!dida

ELE7ENTO : CONTAILIDAD A

:1 Costos %o! dist!i($i!

:# =A/TO/ DE AD7INI/TACION

:#1 =astos de Ad4inist!aci*n

:' =A/TO/ DE VENTA/

:'1 =astos de Ventas

ELE7ENTO 0

CUENTA/ DE ODEN DEUDOA/

1 IENE/ Y VALOE/ ENTE=ADO/

11 ienes en %!>sta4o8 c$stodia 9 no ca%ita,i-a(,es

111 ienes en %!>sta4o

112 ienes en c$stodia

12 Va,o!es9 (ienesent!e5ados en 5a!ant&a

121 Ca!tas fan-a122 C$entas%o! co(!a!

123 EGistencias

12# Ine!si*n 4o(i,ia!ia

12' Ine!si*n in4o(i,ia!ia

12) In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

12. Intan5i(,es

12? Actios(io,*5icos

13 Actios!ea,i-a(,esent!e5ados en consi5naci*n

2 DEECHO/ /OEIN/TU7ENTO/ FINANCIEO/ DE

21 Cont!atos a $t$!o

22 Cont!atos a t>!4ino ;o!Ka!d<23 e!4$tas fnancie!as ;sKa%<



2# Cont!atosde o%ci*n

3 OTA/CUENTA/DE ODEN DEUDOA/

31 Cont!atosa%!o(ados

311 Cont!atosen ejec$ci*n

312 Cont!atosen t!"4ite

32 ienes dados de (aja321 /$4inist!os

322 In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

3: Die!sas

# DEUDOA/ O CONTA

CUENTA/ DE ODEN ACEEDOA/

) IENE/ Y VALOE/ ECIIDO/

)1 ienes !eci(idosen %!>sta4o 9 c$stodia

)11 ienes !eci(idosen %!>sta4o

)12 ienes !eci(idosen c$stodia

)2 Va,o!es9 (ienes!eci(idosen 5a!ant&a

)21 Ca!tas fan-a

)22 C$entas%o! co(!a!

)23 EGistencias

)2# Ine!si*n 4o(i,ia!ia

)2' Ine!si*n in4o(i,ia!ia

)2) In4$e(,es8 4a$ina!ia 9 e$i%o

)2. Intan5i(,es

)2? Actios(io,*5icos

)3 Actios!ea,i-a(,es!eci(idosen consi5naci*n

. CO7O7I/O//OE IN/TU7ENTO/ FINANCIEO/

.1 Cont!atosa $t$!o

.2 Cont!atosa t>!4ino ; o!Ka!d

.3 e!4$tas fnancie!as ; sKa%

.# Cont!atosde o%ci*n

? OTA/CUENTA/DE ODEN ACEEDOA/

?: Die!sas

: ACEEDOA/OEL CONTAIO



LE Y EXIGIBLE

AA LA VENTA

/



/TA/



os<8



as

,as

!i-ados



A



,as

at!i4onia,

at!i4onia,



O



,otaci*n

to<

%o



,otaci*n

sotKa!e <



ni4a,

e5eta,es

!$cci*n

ciaci*n

os

ado



7ULADO/

os de eG%,otaci*n

!te

*n

n



E /ALUD O A=A



E/Y =EENTE/

es



es



n de, in4oi,i-ado

(iente

io

os

do



ntidades eGt!anje!as

o

%oni(,es %a!a ,a enta

as

esen entidades !e,acionadas

$a!ios 9 %sc&co,as



as 8 4ate!ia,es8 s$4inist!os

!i4as8 4ate!ia,es8

,as

tes de t!a(ajo 9



ot!os %a!tic$,a!es



o%e!aciones discontin$adas

/ AL VALO

as (ajo e, 4>todo de,

es

de de$da 9 %at!i4onio

es



a, a,o! !a-ona(,e

/

fnancie!o @ ine!siones

fnancie!o

sto

a,$aci*n

stos de fnanciaci*n

sto

sto de fnanciaci*n



sotKa!e <

sotKa!e <

6 Costo

sotKa!e <

ea,$aci*n

sotKa!e <

%at!i4onia,

sotKa!e <



n de, in4oi,i-adon de, in4oi,i-ado @ Costo

n de, in4oi,i-ado @

(iente



sotKa!e <

cacionesi%o

,,o

/

O/



a!ias

i,i-ados

O/ AL VALO

adas (ajo e, 4>todo de,

%at!i4onia,

s a, a,o! !a-ona(,e

O/

s

DIAIO/ DE =E/TIN Y DETE7INACIN

O/ DEL EJECICIO



TACIN

ALTICA DE ELOTACIN

CUENTA/ DE ODEN

IVADO/



DEIVADO/

<<



1) CUENTA/ O COA

1)2 ec,a4acione1)2:Ot!as

.' OTO/ IN=E/O/ DE.': Ot!os in5!eso

.':: Ot!os i

)? VALUACIN Y DETEIO)?#Va,$aci*n de

)?#1 Esti4a)?#11

1:E/TI7ACIN DE CUE1:1 C$entas%o! c

1:11 Fact$!a

1# CUENTA/ O COA

1#1e!sona,1#1: Ot!as c

10EFECTIVO Y EQUIVAL10# C$entas co!!i

Demanda por uso de intangibleUna empresa tene re!stra"a "entr# "e s$ %%#mpet"#r en e' e.er%%# /011 p#r n)ra%%n%#mpet"#r a%#r" '($"ar 'a re%'ama%n+ pesta"#s )nan%er#s %#rresp#n"entes a' e.er%

x/x Por el importe recon

Deuda $en%ida de %lienteDentr# "e' r$&r# %$entas p#r %#&rar %#mer%/>+300+ sen"# en %#nse%$en%a s$ )e%,a "eC#n%$rsa'* En ?sta "e ($e 'a empresa n# pa*EC*O+ SI LOS ESTADOS FINANCIEROS

x/x Por reconocimiento dimp

Usurpa%i/n de dinero de la empresa

De %#n)#rm"a" %#n e' n)#rme )na' "e a$"ta 'a apr#pa%n "e' e)e%t?# p#r parte "e' %a.



10#1C$enta

x/x Por la apropiacion d

)? VALUACIN Y DETEIO)?)!oisiones

)?))!oisi)?))1

#? OVI/IONE/#?)!oision %a!a

)? VALUACIN Y DETEIO

)?#Va,$aci*n de)?#3 Desa,

)?#3211 INVE/IONE/ AL VAL

111 Ine!siones a,

1113Va,o!es11132

1arantas sobre $entasUna empresa %$@a a%t?"a" prn%pa' es 'a ?

%$mp'ment# a 'as !arant-as #)re%"as a '#s%#mer%a'6a"as tene $n "e)e%t# ($e n# ,a&anter#r+ s a2n n# ,an s"# apr#&a"#s '#s es

x/x Por el ajuste a la edefecto oculto detectad

Redu%%i/n del $alor de mer%ado de a%%ioUna empresa p#see a%%#nes "e empresas)!$ran en '&r#s a' mp#rte "e S7* 35+900*00/015 e' ?a'#r "e mer%a"# "e "%,as a%%#nesempresa ems#ra "e 'as a%%#nes ($e se p#

DE)E A(LICAR LA E'(RESA (OSEEDOR

x/x Por la baja en el valo

Siniestro en inmueble de la empresaC#n )e%,a /0 "e )e&rer# "e /015 %#m# %#nsmer%a"er-as ($e ten-an en '&r#s $n mp#rte



)' OTO/ =A/TO/ DE =E

)': Ot!os 5astosd

20 7ECADEA/2017e!cade!&as

2011 7e!cad20111

': E/ULTADO/ ACU7ULA':1Uti,idades no

':11 Uti,ida#. CUENTA/ O A=A

#.'Diidendos#.'3Asocia

esten%as "estr$"as @ ($e 'a empresa a2n*EC*O+ SA)IENDO 3UE LOS ESTADOS F

x/x Por la perdida de exist

(a%to de distribu%i/n de di$idendosLa F$nta Genera' "e A%%#nstas "e $na s#%)na'6a"# e' 31 "e "%em&re "e /011+ entreempresa para e' a# )na'6a"# e' 31 "e "%eDISTRI)UCI&N DE UTILIDADES CORRES

x/x Por el acuerdo de d



DIVE/A/ @ TECEO/ 10'800000sa te!ce!os

=E/TIN 10'800000de 5esti*n

5!esos de 5estion

O DE ACTIVO/ Y OVI/IONE/ 2.830000 ctios

i*n de c$entasde co(!an-a d$dosaC$entas %o! co(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!osTA/ DE COANA DUDO/A 2.830000

(!a! co4e!cia,es @ Te!ce!oss8 (o,etas 9 ot!osco4%!o(antes %o! co(!a!

AL E/ONAL8 A LO/ ACCIONI/TA/ #'8:'000

$entas %o! co(!a! a, %e!sona,NTE DE EFECTIVO #'8:'000ntes en instit$ciones fnancie!as

enta ntan!&'e $na patente ($e )$e a"($r"a "e $n ter%er#* A' respe%t#+ 'a empresa ,a&-a $na "e s$s patentes+ 'a %$a' a2n se en%#ntra&a en 't!# a1 31 "e "%em&re "e /013*!an"# p#r %#n%ept# "e n"emn6a%n 'a s$ma "e S7*108+000*00*S e' /9 "e mar6# "e /0%# /013+ ¿AFECTA ESTE ACUERDO LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL 2!"#

cido por el competidor como pago por infraccion a

una patente

' ter%er#s "e $na empresa se ,a''a $na )a%t$ra a' %r;"t# <40 "-as= emt"a e' /0 "e "%e?en%ment# )e&rer# /005* A "%,a )e%,a+ e' %'ente n%$mp'e %#n e' pa!# @ e' 18 "e mar6#%t# nn!2n tp# "e !arant-as %#n re'a%n a' "ere%,# "e %#&r#+ ¿C&'O LA E'(RESA DEON AUTORI,ADOS EL 2- DE 'AR,O DE 2!.#

l deterioro que se produce como consecuencia de laosibilidad de pago del duedor.

ra nterna %#rresp#n"ente a' e.er%%# /013 se ,a "ete%ta"# ($e este $na ")eren%a enr# <tra&a.a"#res "e 'a empresa= p#r e' m#nt# t#ta' "e S7* 58+80*00 C&'O SER0A EL T



s co!!ientes o%e!atias

e dinero por parte de trabajadores de la empresa

O DE ACTIVO/ Y OVI/IONE/ #'800000

n %a!a 5a!antias!oisi*n %a!a ,iti5ios6 Costo

#'800000 5a!antias

O DE ACTIVO/ Y OVI/IONE/ )800000 ctios

!i-aci*n de ine!siones 4o(i,ia!iasInst!$4entos fnancie!os !e%!esentatios de de!ec+o %at!i4onia,

AONALE Y DI/ONILE/ AA LA VENTA )800000 a,o! !a-ona(,e

e4itidos %o! e4%!esasVa,o! !a-ona(,e

nta "e m$e&'es ,e%,#s a 'a me""a %#n !arant-a n%'$"a* Se estma ($e e' m#nt# en ($

'entes as%en"er-a a S7* /88+000*00* N# #&stante e''#+ %#n )e%,a 15 "e )e&rer# "e /015 s-a s"# "ete%ta"# antes+ estmn"#se ($e 'a pr#?sn p#r !arant-as "e&e n%rementarse ea"#s )nan%er#s "e /013 ¿EN 3U4 E5ERCICIO DE)ER6 RECONOCERSE ESOS COS

timacion inicialmente efectuada considerando elantes de la aprobacion de los estados nancieros

es $e %#t6an en mer%a"#s p2&'%#s %#nta&'6a"as a' ?a'#r ra6#na&'e %#n %am&#s en res$'t

$e %#rresp#n"e a 1+000 a%%#nes p#r $n ?a'#r "e mer%a"# "e 97* 35*90* N# #&stante '# a%ae a S7* /9*90 @ se espera ($e s!a &a.an"# p#r %am&#s en 'a 'e!s'a%n en e' pa-s enee* Tenen"# en %$enta ($e se espera ($e s!a "smn$@en"# e' ?a'#r "e 'as a%%#nes "e

A DE LAS ACCIONES#

r de cotizacion bursatil de la inversion S/. 6,000.00!",#00.00 $ %#,#00.00&

%$en%a "e $n n%en"# pr#"$%"# en $n nm$e&'e %er%an# a $n# "e '#s '#%a'es "e 'a em"e 97* 18+500*00* Sa&en"# ($e 'a empresa n# tene se!$r# %#ntra "a#s p#r n%en"# @ (



TIN 1'8#0000e 5esti*n

1'8#0000 an$act$!adas

e!&as 4an$act$!adasCosto

DO/ 3)800000 dist!i($idas

es ac$4$,adasDIVE/A/ 6 ELACIONADA/ 3)800000

as

encias producto de un incendio en inmueble cercanoa un local

"a" annma %#n )e%,a /4 "e )e&rer# "e /015 apr#& 'a "str&$%n "e' 40 "e 'as $t'"$s tres s#%#s <pers#nas .$r-"%as "#m%'a"as= as%en"ente a S7* 340+000*00* S se sa&e

&re "e /013 sern a$t#r6a"#s a )nes "e' mes "e mar6# "e /015* ¿3U4 EFECTOS COONDIENTES AL E5ERCICIO 2!!#

istribucion de los dividendos correspondientes alejercicio %0''



nterp$est# $na "eman"a a $n#n )e%,a 4 "e )e&rer# "e /015 e'5 'a !eren%a "e%"e a$t#r6ar '#s

&re /013 p#r e' mp#rte "e S7*/015 este se a%#!e a 'a Le@E (ROCEDER ANTE DIC*O

'#s )#n"#s ).#s "e 'a empresa "e&"#ATA'IENTO CONTA)LE#



n%$rrr-a 'a empresa para "ar

"es%$&re ($e $na "e 'as '-neasS7* 58+000*00* C#n)#rme %#n '#OS ADICIONALES#

"#s+ sen"# e' ?a'#r p#r e' ($eter#r+ %#n )e%,a 1> "e )e&rer# "e#n"e "esarr#''a s$s a%t?"a"es 'a

'a empresa* ¿3U4 TRATA'IENTO

resa+ ($e se pr#pa!# se "estr$@er#ne n# s#n re%$pera&'es 'as



"es %#rresp#n"ente a' e.er%%#$e '#s esta"#s )nan%er#s "e 'aLLE7A LA ADO(CI&N DE LA

casos practicos nic 10 - excel

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