CDULAS DE TRABAJOLos papeles de trabajo incluyen las siguientes cdulas: CDULA MATRIZ: Presenta en forma global los montos que son objeto de examen, a partir de la cual se generan las cdulas sumarias. Se referencian al documento fuente, que puede ser el balance general. Se listan agrupamientos de cuentas de mayor con los saldos sujetos a examen. Sirven de resumen y gua o ndice de las restantes cdulas que se refieran a cada cuenta. Estos papeles representan los estados financieros en conjunto. Aqu se inicia la tcnica del anlisis pues se empieza a descomponer el todo en unidades de estudio ms pequeas.

BGINDUSTRIAL ANDINA S.A.CEDULA MATRIZBALANCE GENERALAUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

ELABOR: P.R.Y.

INDICESUMARIASSALDO DIC 31 AO ANTERIORSALDO DIC 31 AO DE EXAMENAJUSTES YRECLASIFICACIONES

DEBEHABER

AAOBLIGACIONES FINANCIERAS97725.521137023.320

BBPROVEEDORES95889.437136700.969

CCCUENTAS POR PAGAR38524.00729500.421

DDIMPUESTOS GRAV. Y TASAS3833.1544184.404

EEOBLIGACIONES LABORALES17035.74035517.659

FFPASIVOS ESTIMADOS Y PROV.1856.9162753.887

GGDIFERIDOS2357.4304895.673

HHOTROS PASIVOS5890.3246701.543

IIBONOS Y PAPELES COMERC.36505.27170271.350

TOTALES $299617.800427549.232

FUENTE: BG

CDULA SUMARIA: Son papeles de trabajo que desagregan la informacin proveniente de la cdula matriz. Resumen los saldos de mayor en que se descomponen las partidas de las cuentas anuales. Se preparan para cada grupo de cuentas del balance y de la cuenta de prdidas y ganancias.Se preparan detallando: Descripcin de cada cuenta. Saldos del ao anterior y del ao actual para cada cuenta. Realizando las referencias cruzadas a los diferentes documentos de origen y destino de los saldos.

INDUSTRIAL ANDINA S.A. 11CDULA SUMARIADISPONIBLEAUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

ELABOR: P.R.Y.

INDICEANALITICASALDO DIC 31 AO ANTERIORSALDO DIC 31 AO DE EXAMENAJUSTES YRECLASIFICACIONESSALDO DIC 31 SEGUN AUDITORIA

DEBEHABER

110505CAJA80.000.00100.000.00110505100.000.00

111005BANCOS278.128.001688.000.001110051688.000.00

TOTALES $358.128.001788.042.0011788.042.00

FUENTE: LIBRO MAYORConclusin:El disponible representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa.

TOTALIZADO

ReferenciasCruzadas

CDULAS ANALTICAS: Son aquellas que desagregan cada cdula sumaria.Contiene el desarrollo de un procedimiento sobre un concepto u operacin o sobre una parte de los conceptos u operaciones contenidos en las cdulas sumarias. Contiene el desarrollo de uno o varios procedimientos sobre un concepto, cifra, saldo, movimiento u operacin del rea revisada.

Son aquellas en las cuales se detallan los renglones que aparecen en las cdulas sumarias. En estas cdulas se detallan los rubros contenidos en las cdulas sumarias, y contienen el anlisis y la comprobacin de los datos de estas ltimas, desglosando los renglones o datos especficos con las pruebas o procedimientos aplicados para la obtencin de la evidencia suficiente y competente. Si el estudio de la cdula analtica lo amerita, se deben elaborar subcdulas. En trminos generales la cdula analtica es la mnima unidad de estudio, aunque como se afirma en el prrafo precedente existen casos en los cuales se hace necesario dividir la analtica para un mejor examen de la cuenta. Las analticas deben obligatoriamente describir todos y cada uno de las tcnicas y procedimientos de auditora que se efectuaron en el estudio de la cuenta, pues en estas cdulas y en las sub-analticas se plasma el trabajo del auditor y son las que sirven de prueba del trabajo realizado.

111005INDUSTRIAL ANDINA S.A.CDULA ANALTICABANCOSAUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

ELABOR: P.R.Y.

INDICESUB-ANALITICASALDO DIC 31 AO ANTERIORSALDO DIC 31 AO DE EXAMENAJUSTES YRECLASIFICACIONESSALDO DIC 31 SEGUN AUDITORIA

DEBEHABER

11100501Banco Unido40.000.00300.000.00300.00011100501

11100502Banco Andino200.000.00750.000.00750.00011100502

11100503Banco del Campo38.128.00638.000.00638.00011100503

TOTALES $278.128.001688.000.00 1688.00011

Fuente:Auxiliares de BancosConclusin:El disponible en Bancos representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa depositados en institusiones financieras.

TOTALIZADO

CONCILIADO

CIRCULARIZADO

CDULAS SUB- ANALTICASEn algunas cuentas se requiere elaborar cdulas adicionales a las analticas para examinar otras cuentas que se desagregan de estas ltimas. Tienen similitud con la cdulas analticas pues son la mnima unidad de anlisis y en ellas se deben obligatoriamente describir todas y cada una de las tcnicas y procedimientos de auditora que se aplicaron en la cuenta. Las pruebas aplicadas originan documentos que deben indexarse utilizando el ndice de la sub-analtica adicionndole nmeros consecutivos separados por una barra inclinada. Ejemplo:la reconciliacin bancaria del Banco Andino de la cuenta 0008-987-765-09-1 debe llevar en su parte superior como ndice 11100502-01/ 1, la reconciliacin de la cuenta 0008-987-766-34-1 del mismo banco llevar el ndice 111005-02/1, de igual manera la cuenta 0008-987-766-89-2 tendr como ndice 111005-03/1. De idntica manera se proceder con los restantes documentos que se desprendan del anlisis de cada cuenta de este banco, el ndice variar en el nmero consecutivo que le corresponda.

11100502INDUSTRIAL ANDINA S.A.CDULA SUB-ANALTICABANCOS ANDINO AUDITORIA A DICIEMBRE 31 DE 2013

ELABOR: P.R.Y.

INDICECUENTA NSALDO DIC 31 AO ANTERIORSALDO DIC 31 AO DE EXAMENAJUSTES YRECLASIFICACIONESSALDO DIC 31 SEGUN AUDITORIA

DEBEHABER

11100502-010008-987-765-09-1140.000.00550.000.00550.000.00

11100502-020008-987-766-34-160.000.0048.900.0048.900.00

11100502-030008-987-766-89-2151.100.00151.100.00

TOTALES $200.000.00750.000.00 750.000.00111005

Fuente:AuxiliaresConclusin:El disponible en el Bancos Andino representa razonablemente los recursos en efectivo de la empresa depositados en esta Institucin financiera.

TOTALIZADO

CONCILIADO

CIRCULARIZADO