cedulas sumaria

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CONTENIDO DE CADA CEDULA SUMARIA EMPRESA : ABC S.A. AUDITORIA FINANCIERA REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 2003 FINANCIERO 11 EFECTIVO 11 1. PROGRAMA DE AUDITORIA 11 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000 11 3. PAPELES DE TRABAJO 11 3. 1. ARQUEOS A CAJA GENERAL 11 3. 2. ARQUEOS A CAJAS MENORES Y MANEJO CONTABLE DE LOS FONDOS MANEJADOS POR OFICINAS O SUCURSALES 11 3. 3. ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES. REVISION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS. 11 3. 4. ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS A CORPORACIONES. REVISION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS. 11 3. 5. CIRCULARIZACION DE BANCOS Y CORPORACIONES. FIRMAS REGISTRADAS. 11 3. 6. VERIFICACION NORMA TECNICA MONEDA FUNCIONAL. 11 4. AJUSTES y RECLASIFICACIONES ( Detalle). 12 INVERSIONES 12 1. PROGRAMA DE AUDITORIA. 12 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000. 12 3. PAPELES DE TRABAJO 12 3. 1. ARQUEOS A INVERSIONES TEMPORALES 12 3. 2. ARQUEOS A INVERSIONES PERMANENTES 12 3. 3. CIRCULACION INVERSIONES ( Acciones, Títulos, Derechos) 12 3. 4. ANALISIS PROVISIONES 12 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 13 DEUDORES 13 1. PROGRAMA DE AUDITORIA 13 2. SUMARIA DICIEMBRE 31/ 2000 13 3. PAPELES DE TRABAJO 13 3. 1. ANALISIS DE CARTERA POR ANTIGÜEDAD 13 3. 2. CONCILIACIÓN SALDO CONTABLE VS MÓDULO DE CARTERA 13 3. 3. CIRCULARIZACIÓN CLIENTES CUENTA 1305 13 3. 4. CIRCULARIZACIÓN COMPAÑÍAS VINCULADAS 13 3. 5. CIRCULARIZACION OTROS DEUDORES 13 3. 6. REVISIÓN CARTERA EN PODER DE ABOGADOS 13 3. 7. ANTICIPOS PARA IMPUESTOS CUENTA 1355 13 3. 8. OTROS ANTICIPOS 13 3. 9. PRESTAMOS A EMPLEADOS CUENTA 133015 13 3. 10. OTRAS CUENTAS POR COBRAR 13 3. 11. PROVISION PARA DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO 13 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES 14 INVENTARIOS 14 1. PROGRAMA DE AUDITORIA 14 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000 REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 2003

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CONTIENE EJEMPLOS DE COMO SE REALIZA LAS CEDULAS SUMARIAS EN LAS AUDITORIAS Y QUE CONTIENE

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Page 1: CEDULAS SUMARIA

CONTENIDO DE CADA CEDULA SUMARIA

EMPRESA : ABC S.A.AUDITORIA FINANCIERA

REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 2003 FINANCIERO

11 EFECTIVO

11 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

11 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

11 3. PAPELES DE TRABAJO

11 3. 1. ARQUEOS A CAJA GENERAL

11 3. 2. ARQUEOS A CAJAS MENORES Y MANEJO CONTABLE DE LOS FONDOS MANEJADOS POR OFICINAS O SUCURSALES

11 3. 3. ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS CUENTAS CORRIENTES. REVISION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS.

11 3. 4. ANALISIS DE CONCILIACIONES BANCARIAS A CORPORACIONES. REVISION DE PARTIDAS CONCILIATORIAS.

11 3. 5. CIRCULARIZACION DE BANCOS Y CORPORACIONES. FIRMAS REGISTRADAS.

11 3. 6. VERIFICACION NORMA TECNICA MONEDA FUNCIONAL.

11 4. AJUSTES y RECLASIFICACIONES ( Detalle).

12 INVERSIONES

12 1. PROGRAMA DE AUDITORIA.

12 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000.

12 3. PAPELES DE TRABAJO

12 3. 1. ARQUEOS A INVERSIONES TEMPORALES

12 3. 2. ARQUEOS A INVERSIONES PERMANENTES

12 3. 3. CIRCULACION INVERSIONES ( Acciones, Títulos, Derechos)

12 3. 4. ANALISIS PROVISIONES

12 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

13 DEUDORES

13 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

13 2. SUMARIA DICIEMBRE 31/ 2000

13 3. PAPELES DE TRABAJO

13 3. 1. ANALISIS DE CARTERA POR ANTIGÜEDAD

13 3. 2. CONCILIACIÓN SALDO CONTABLE VS MÓDULO DE CARTERA

13 3. 3. CIRCULARIZACIÓN CLIENTES CUENTA 1305

13 3. 4. CIRCULARIZACIÓN COMPAÑÍAS VINCULADAS

13 3. 5. CIRCULARIZACION OTROS DEUDORES

13 3. 6. REVISIÓN CARTERA EN PODER DE ABOGADOS

13 3. 7. ANTICIPOS PARA IMPUESTOS CUENTA 1355

13 3. 8. OTROS ANTICIPOS

13 3. 9. PRESTAMOS A EMPLEADOS CUENTA 133015

13 3. 10. OTRAS CUENTAS POR COBRAR

13 3. 11. PROVISION PARA DEUDAS DE DIFICIL RECAUDO

13 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

14 INVENTARIOS

14 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

14 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 200314 3. PAPELES DE TRABAJO

14 3. 1. MATERIAS PRIMAS

Page 2: CEDULAS SUMARIA

14 3. 1. 1. REVISION DEL COSTEO.

14 3. 1. 2. INVENTARIO FISICO.

14 3. 2. PRODUCTOS EN PROCESO

14 3. 2. 1. REVISION DEL COSTEO.

14 3. 2. 2. INVENTARIO FISICO.

14 3. 3. PRODUCTO TERMINADO

14 3. 3. 1. REVISION DEL COSTEO.

14 3. 3. 2. INVENTARIO FISICO.

14 3. 4. REPUESTOS Y ACCESORIOS

14 3. 4. 1. REVISION DEL COSTEO.

14 3. 4. 2. INVENTARIO FISICO.

14 3. 5. ANALISIS DE LAS PROVISIONES

14 3. 6. OTRAS CUENTAS DE INVENTARIOS

14 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

15 ACTIVOS FIJOS

15 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

15 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

15 3. PAPELES DE TRABAJO

15 3. 1. PRUEBA ADQUISIONES

15 3. 2. PRUEBA DE VENTA, RETIRO Y TRASLADOS

15 3. 3. DEPRECIACION Y AJUSTES POR INFLACION

15 3. 4. VERIFICACION FISICA

15 3. 5. REVISION PARAMETRIZACION DEL SISTEMA

15 3. 6. OTRAS CUENTAS DE ACTIVOS FIJOS

15 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

16 INTANGIBLES

16 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

16 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000.

16 3. PAPELES DE TRABAJO

16 3. 1. DERECHOS EN FIDEICOMISO DE GARANTIA

16 3. 2. BIENES RECIBIDOS EN LEASING

16 3. 3. OTRAS CUENTAS DE INTANGIBLES

16 3. 4. AJUSTES POR INFLACION

16 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

17 DIFERIDOS

#17 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

17 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

17 3. PAPELES DE TRABAJO

17 3. 1. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO (Concepto, Tiempo y Gasto Amortizaciones)

17 3. 2. CARGOS DIFERIDOS ( Concepto, Tiempo Y Gasto Amortizaciones)

17 3. 4. AJUSTES POR INFLACION

17 3. 5. CARGOS POR CORRECCIÓN MONETARIA DIFERIDA

REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 200317 3. 6. OTRAS CUENTAS DE DIFERIDOS

17 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

18 OTROS ACTIVOS

18 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

18 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

Page 3: CEDULAS SUMARIA

18 3. PAPELES DE TRABAJO

18 3. 1. ADICIONES Y RETIROS

18 3. 2. AJUSTES POR INFLACION

18 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

19 VALORIZACIONES

19 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

19 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

19 3. PAPELES DE TRABAJO

19 3. 1. AVALUOS TÉCNICOS

19 3. 2. REVISION DE LAS VALORIZACIONES Y DESVALORIZACIONES

19 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

21 OBLIGACIONES FINANCIERAS

21 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

21 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 2000

21 3. PAPELES DE TRABAJO

21 3. 1. REVISION OBLIGACIONES FINNACIERAS ( Inventario, Ints causados y por pagar, Abonos a Capital, )

21 3. 2. CIRCULARIZACION

21 3. 3. SOBREGIROS BANCARIOS

21 3. 4. ANALISIS DE LAS GARANTIAS Y/O AVALES

21 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

22 PROVEEDORES

22 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

22 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 /2000

22 3. PAPELES DE TRABAJO

22 3. 1. REVISION ANALITICA ( Verificación física, antigüedad de cuenta, saldos contrarios)

22 3. 2. CIRCULARIZACIÓN A TERCEROS

22 3. 3. CIRCULARIZACIÓN COMPAÑÍAS VINCULADAS

22 3. 4. CONCILIACIÓN SALDO CONTABLE VERSUS MÓDULO DE TESORERÍA.

22 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

23 CUENTAS POR PAGAR

23 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

23 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

23 3. PAPELES DE TRABAJO

23 3. 1. REVISION ANALITICA ( Verificación física, antigüedad de cuenta, saldos contrarios)

23 3. 2. CIRCULARIZACIÓN A TERCEROS

23 3. 3. CIRCULARIZACIÓN COMPAÑÍAS VINCULADAS

23 3. 4. CONCILIACIÓN SALDO CONTABLE VERSUS MÓDULO DE TESORERÍA.

REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 200323 3. 5. REVIISON DECLARACION Y PAGO APORTES PARAFISCALES, A EPS , ARP, AFP

23 3. 6. CIRCULARIZACION A EPS, ARP y AFP Y CRUCE CON PAGOS Y REGISTROS CONTABLES

23 3. 7. IMPUESTOS POR PAGAR - RTE FTE ( Cuadre saldo contable y valor declaración)

23 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES.

24 IMPUESTOS POR PAGAR

24 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

24 2. SUMARIA DICIEMBRE/99 31 DE MARZO DE 2000

24 3. PAPELES DE TRABAJO

24 3. 1. REVISION IMPUESTO DE RENTA

Page 4: CEDULAS SUMARIA

24 3. 2. REVISION IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR ( Cuadre saldo contable y valor declaración)

24 3. 3. REVISION IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ( Cuadre saldo contable y valor declaración)

24 3. 4. REVISION IMPUESTO PREDIAL ( Verificación pago año 2.000)

24 3. 5. REVISION IMPUESTO VEHICULOS ( Verificación declarción y pago año 2.000)

24 3. 6. REVISION OTROS IMPUESTOS ( Rifas, Consumo etc).

24 3. 7. ESTADOS DE CUENTAS IMPUESTOS (DIAN, Tesorería Mpal, Catastro).

24 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

25 OBLIGACIONES LABORALES

25 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

25 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

25 3. PAPELES DE TRABAJO

25 3. 1. REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS ( Consolidados de Cesantías; Intereses, Vacaciones, Primas de Vacaciones)

25 3. 2. REVISION CALCULO ACTUARIAL Y PASIVO POR PENSIONES

25 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

26 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

26 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

26 3. PAPELES DE TRABAJO

26 3. 1. ANALISIS DE LA CUENTA .

26 3. 2. VERIFICACION DE ANTIGÜEDAD

26 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

28 DIFERIDOS

28 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

28 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

28 3. 1. PAPELES DE TRABAJO

28 3. 2. REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS

28 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

29 OTROS PASIVOS

29 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

29 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

29 3. 1. PAPELES DE TRABAJO

29 3. 2. REVISION ANALITICA POR SUBCUENTAS

29 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

REFERENCIACIÓN A PAPELES DE TRABAJO AÑO 200330 PATRIMONIO

30 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

30 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

30 3. PAPELES DE TRABAJO

30 3. 1. ANALISIS DE LA CUENTA DE PATRIMONIO.

30 3. 2.

30 4. AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

40 CUENTAS DE RESULTADOS

40 1. PROGRAMA DE AUDITORIA

40 2. SUMARIA DICIEMBRE 31 DE 2000

40 3. PAPELES DE TRABAJO

40 3. 1. ANALISIS DE LA CUENTA DE INGRESOS - CUENTA 4

40 3. 2. ANALISIS DE LA CUENTA DE GASTOS - CUENTA 5

40 3. 3. ANALISIS DE LA CUENTA DE COSTOS - CUENTA 6

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