cef - plan de contingencia control fiscal micro i semestre

ACTIVIDADES DE CAPACITACIÓN Y ACOMPAÑAMIENTO

1

CEF - Plan de Contingencia Control Fiscal Micro I semestre 2019 Resumen Ejecutivo

Objetivo: reforzar las competencias de los equipos auditores de la CGR en el abordaje de las Auditorías contempladas en el PVCF, a partir de las modalidades de auditorías especializadas en las cuales se han detectado carencias y debilidades. La metodología prevista, contempla una revisión de casos reales actualmente en ejecución, con el fin de afianzar y poner en práctica dichas competencias.

Para establecer las estrategias de capacitación se analizaron los diagnósticos compilados por el Centro de Estudios Fiscales, resultantes de la evaluación de reacción de los participantes y tutores de los cursos virtuales y presenciales; la revisión de pares de la ejecución de las auditorías financiera y de cumplimiento y los resultados de la lista de chequeo realizada por la Oficina de Planeación de la CGR, sobre la aplicación de las metodologías, tomando como base los registros de SICA. Del análisis de la anterior información se concluyó lo siguiente:

1. Se requiere fortalecer los conceptos y fundamentos básicos de auditoría 2. Focalizar la capacitación en aspectos técnicos del ejercicio auditor que se

consideraron críticos, tales como: a) Definición de objetivos general y específicos b) Diferenciación entre el objetivo general y el asunto o materia a auditar c) Fuentes y criterios de auditoría d) Identificación y evaluación de riesgos (inherente, de control, de detección,

fraude y de auditoría) y a su articulación con los objetivos específicos y criterios e) Controles asociados a los riesgos f) Evaluación de control interno g) Materialidad cuantitativa y cualitativa h) Muestreo estadístico i) Plan de trabajo y programas de auditoría j) Estructuración de hallazgos k) Elaboración de informe: opinión y conceptos tomando como base la

materialidad y l) Supervisión, aseguramiento y control de calidad

Este último punto correspondiente a la supervisión tendrá un trabajo dirigido especialmente a los supervisores que busca reforzar dicha labor con la revisión de sus fundamentos normativos y definiendo conjuntamente con quienes la desarrollan, estrategias que permitan su efectivo desarrollo y así impactar los resultados del proceso auditor, para lo cual se utilizará una metodología basada en la teoría d las restricciones (TOC).


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Estrategia 1.

- Capacitación Auditoría Financiera (AF) y Auditoría de Cumplimiento (AC): Reforzamiento práctico en las AF y AC sobre fundamentos y elementos de auditoría en etapa de planeación- Adicionalmente, destrezas en aplicativo SICA.

- Capacitación Auditoría de Desempeño: Afianzar los conocimientos sobre la metodología de la Auditoría de Desempeño (AD), la metodología de la investigación, así como de los instrumentos de evaluación, en el marco del mandato constitucional, legal y reglamentario establecido para la CGR y con base en las normas internacionales de auditoría ISSAI 300, 3000, 3100 y 3200

PILOTO – SEMANA 12 AL 15 DE FEBRERO 3 pilotos (2 AF y 1 AC) Cubrimiento 21 auditorías – 127 Auditores

AUDITORÍAS Auditor Líder de

auditoría Supervisor Encargado

Total general % Particip.

Agencia Nacional de Infraestructura 6 1 1 8

Fondo de Adaptación 6 1 1 8

Fondo Financiero de Proyectos de Desarrollo FONADE 6 1 1 8

Instituto Colombiano Agropecuario ICA 5 1 1 7

Total Financiera 12 - 13 Feb 23 4 4 31 24,4%

Armada Nacional 3 1 4

Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca CAR 5 1 1 7

Ejército Nacional 6 1 1 8

Fuerza Aérea 4 1 5

Ministerio de Defensa Nacional 3 1 4

Ministerio de Educación Nacional 6 1 7

Total Financiera 14 - 15 Feb 27 5 3 35 27,6%

Financiera de Desarrollo Territorial S.A. FINDETER 4 1 1 6

Jurisdicción Especial para la Paz - JEP 3 1 1 5

Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural 3 1 4

Municipio de Guataquí - Cundinamarca 1 1

Municipio de Soacha - Cundinamarca 1 1

Superintendencia De La Economía Solidaria 3 1 1 5


3

Superintendencia De Puertos y Transporte 4 1 1 6

Total Cumplimiento 12 - 13 Feb 17 5 6 28 22,0%

Agencia Nacional de Infraestructura 7 7

Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible 6 3 2 11

Ministerio de Minas y Energía 5 1 1 7

Ministerio De Vivienda, Ciudad Y Territorio 6 1 1 8

Total Desempeño 14 - 15 Feb 24 5 4 33 26,0%

TOTAL GENERAL 91 19 17 127

Estrategia 2. Capacitación en normas internacionales de información financiera y consolidación informe de Auditoría al Balance de la Nación Auditoría Financiera

12 y 13 de febrero

Auditoría Cumplimiento 12 y 13 de febrero

Auditoría Financiera 14 y 15 de febrero

Auditoría de Desempeño 14 y 15 febrero

SICA 15 de febrero un grupo mañana y otro en la tarde

Horario común 8 y 30 a 10:30 am

3 piso Aula xx

Horario: 8-12 y 30

1y30 pm -5

3 piso Aula X

Horario 8 -12 am 2-5 pm

Horario: 8 a 12 (primer grupo) 1-5pm (segundo grupo)

Horario: 10:30 a 12 y 30 1y30 pm -5 3 piso Aula X

Horario: 10:30 a 12 y 30 1y30 pm -5 3 piso Aula X

3 piso Aula X

3 piso Sala de informática

Infraestructura: Agencia Nacional de Infraestructura (8) FONDO DE ADAPTACIÓN (14) Agropecuario ICA (8)

Gestión Pública Fonade (8)

Agropecuario: Minagricultura(4) Defensa: JEP(5) Gestión Pública: FINDETER Plan San Andrés (6)

Municipio Guatapí (1) Municipio Soacha (1) Superintendencia De La Economía Solidaria (5) Infraestructura. Superintendencia De Puertos y Transporte(6)

Defensa: Ejército Nacional , Fuerza Aérea Ministerio de Defensa Armada Nacional Medio Ambiente: Corporación Autónoma Regional de Cundinamarca CAR Social Ministerio de Educación Nacional

Infraestructura: Ministerio De Vivienda, Ciudad Y Territorio Agencia Nacional de Infraestructura Minas: Ministerio de Minas Medio Ambiente: Ministerio de Medio Ambiente

Grupo de 12 y 13 de febrero Grupo del 14 y 15 de febrero Cubrimiento: Dos funcionarios por auditoria seleccionada en el piloto


4

Total funcionarios

38

Total funcionarios

28

Total funcionarios 45

Total funcionarios

33

Total funcionarios

30

Total auditorías 21 Total funcionarios 127

Objetivo general: Capacitar de manera práctica a los funcionarios que realizan auditorías financieras del primer semestre, en el marco normativo de entidades de gobierno, Resolución 533 de 2015, con énfasis en saldos iniciales y socializar los lineamientos de auditoría al Balance General de la Nación

Población objetivo: Dirigido a funcionarios de la CGR que realizan auditorías financieras durante el primer semestre de 2019. También se incluirán 9 jornadas más para cubrir el 100% de los auditores que realizan auditorías financieras 352 (incluyen 4 funcionarios de Economía y Finanzas) Primer grupo: 45 Funcionarios delegadas de Minas y Energía, Medio Ambiente y Agropecuario que realizan en primer semestre auditorías financieras a entidades que aplican Resolución 533 de 2015. Agenda – Lunes 11 de febrero 7.30am - 8.00am Registro de participantes 8.00am - 8.15 am Presentación

(CEF - CDelegado Economía y Finanzas) 8.15am – 10.00am Lineamientos Balance General de la Nación

(Coordinador Economía y Finanzas) 10.00am – 10.15am Descanso 10.15am – 11.30am Procedimientos de auditoría a saldos iniciales

(Coordinador Economía y Finanzas) 11.30am – 12.00m Formato captura de información CIAB y lineamientos auditoría al

Balance de la Nación (Funcionario Economía y Finanzas) 12.00am – 12.30pm Formato captura de información (Informe de Ejecución del Presupuesto) (Funcionario Economía y Finanzas) 12.30pm – 1.30 pm Almuerzo


5

1.30 pm – 5.30 pm Taller práctico Marco Normativo para entidades de gobierno con énfasis en pruebas de saldos iniciales.

Doctor Luis Henry Moya Moreno (Consejero CTCP)

ESTRATEGIA 1. En modalidades Auditoría – Etapa Planeación

Nivel desconcentrado

Alcance: De las 68 auditorías adelantadas por el Nivel Desconcentrado, se abordan 19, es decir, el 28%. Y por número de auditores 116 de 394, un 30%

No. Curso AC

FECHA GERENCIA No de Auditorias

No. de auditores

Entidad

I Curso

18 y 19 de febrero 2019

QUINDIO

5

7 Departamento de Quindio

3 Mercados de Armenia S.A en Liquidación - MERCAR S.A.

6 Caja de Compensación Familiar de Fenalco COMFENALCO QUINDÍO

6 Municipio de La Tebaida

5 Municipio de Pijao TOTALES CURSO AC QUINDIO

5 27

II curso


RISARALDA

4

6 Municipio de Quinchía

6 Municipio de Balboa

5 Municipio de La Celia

6 Departamento de Risaralda TOTALES II CURSO AC RISARALDA

4 23

III curso


ANTIOQUIA

3

7 Departamento de Antioquia

4 Municipio de Nechí

8 Alianza Medellín Antioquia EPS SAS - SAVIA SALUD

TOTALES CURSO AC ANTIOQUIA

3 19

IV curso

4 y 5 de marzo de 2019

CORDOBA

2

11 Departamento de Córdoba

3 Municipio de Montelíbano TOTALES CURSO AC CORDOBA

2 14

6 y 7 de

SUCRE

2

6 Municipio de Santiago De Tolú

6 Municipio de San Benito


6

V curso marzo de 2019

Abad TOTALES CURSO AC SUCRE

2 12

V curso


SANTANDER

2

6 Municipio de Sabana De Torres

9 Departamento de Santander

1 6 Municipio de Oiba (Control Excepcional)

TOTALES CURSO AC SANTANDER

3 21

GRAN TOTAL NIVEL DESCONCENTRADO

19 116

Fuente: *Información ATS, Oficina de Planeación, aquí faltaría Supervisores y DVF

Aseguramiento de la Calidad

Finalmente, bajo el entendido que los diagnósticos determinan que un aspecto clave a mejorar es el control de calidad de los procesos de auditorías, se programa ejecutar una charla para los roles técnicos supervisores, director de vigilancia fiscal, gerentes departamentales y contralores provinciales, haciendo énfasis en la responsabilidad que tiene frente al aseguramiento de la calidad tanto de las diferentes actividades del proceso auditor como del producto informe1.

I. ANTECEDENTES

Con el fin de atender los requerimientos de capacitación en materia de Control Fiscal Micro- CFM, que los auditores, líderes y supervisores de la Contraloría General de la República le han planteado al Contralor General de la República, el Centro de Estudios Fiscales convocó a un equipo de trabajo de expertos en las metodologías adoptadas, con base en las normas internacionales de auditoría para entidades fiscalizadoras superiores ISSAI, por sus siglas en Inglés, servidores públicos que coadyuvaron en la construcción de las Guías de Auditoría de Cumplimiento, Financiera y de Desempeño; para diseñar los cursos y talleres que se impartirán en los niveles central y desconcentrado, con el propósito de abordar los fundamentos básicos y las principales temáticas del proceso auditor. Para establecer la estrategia de capacitación para el primer semestre de 2019 se analizaron los diagnósticos compilados por el Centro de Estudios Fiscales, resultantes de la evaluación de reacción de los participantes y tutores de los cursos virtuales y presenciales; la revisión de pares de la ejecución de las auditorías financiera y de cumplimiento y los resultados de la lista de chequeo realizada por la Oficina de Planeación de la CGR, sobre la aplicación de las metodologías, tomando como base los registros de SICA. Del análisis de la anterior información se concluyó lo siguiente:

1 Guía de Principios, Fundamentos y Conceptos Generales “Administración proceso auditor”


7

3. Se requiere fortalecer los conceptos y fundamentos básicos de auditoría

4. Focalizar la capacitación en aspectos técnicos del ejercicio auditor que se

consideraron críticos, tales como: m) Definición de objetivos general y específicos n) Diferenciación entre el objetivo general y el asunto o materia a auditar o) Fuentes y criterios de auditoría p) Identificación y evaluación de riesgos (inherente, de control, de detección, fraude y de

auditoría) y a su articulación con los objetivos específicos y criterios q) Controles asociados a los riesgos r) Evaluación de control interno s) Materialidad cuantitativa y cualitativa t) Muestreo estadístico u) Plan de trabajo y programas de auditoría v) Estructuración de hallazgos w) Elaboración de informe: opinión y conceptos tomando como base la materialidad y x) Supervisión, aseguramiento y control de calidad

3. Con el fin de determinar la población objetivo de la estrategia de capacitación se revisó la

planificación y programación que quedó en el Plan de Vigilancia y Control Fiscal 2019, con los siguientes resultados:

Cuadro 01: Total actuaciones PVCF

Tipo de Actuación Cantidad % Part.

Actuación Especial 5 1%

Auditoría Combinada (Financiera-Cumplimiento) 10

2%

Auditoría de Cumplimiento 277 56%

Auditoría de Desempeño 6 1%

Auditoría Financiera 190 39%

Control Excepcional 4 1%

Total general 492 100%

Fuente: PVCF 2019

Teniendo en cuenta que el tiempo de las comisiones asignadas al equipo de expertos en las metodologías de CFM (6 meses), y para diseñar y desarrollar las actividades de capacitación y acompañamiento, se analizó que de las 492 actuaciones de control fiscal en el primer semestre se realizarán 249 y el mayor porcentaje está en las auditorías financieras y de cumplimiento con el 62% y 33%, respectivamente, tal como se visualiza en el Cuadro 02.

Cuadro 02: Total actuaciones PVC 2019- Primer Semestre

Tipo de actuación Cantidad %

Actuación Especial 5 2%

Auditoría de Cumplimiento 83 33%

Auditoría de Desempeño 2 1%

Auditoría Financiera 155 62%

Control Excepcional 4 2%

Total general 249 100%


8

Fuente: PVCF 2019

Cuadro 03: Total actuaciones PVC 2019- Primer Semestre Incluyendo Regalías

Tipo de actuación Cantidad

Regalías Auditorías de Cumplimiento 18

Total Nivel central 110

Total Nivel Desconcentrado 138

Total general 266 Fuente: PVCF 2019

De otra parte, para apoyar el mayor número de auditorías tanto del nivel central como del desconcentrado, se observó: El Nivel Central de la CGR según datos del PVCF 2019 - I Semestre, viene ejecutando partir del 28 de enero de 2019 110 auditorías y el Nivel Desconcentrado 139, distribuidas por regiones así:

Gráfico 01 y Cuadro 04: Total actuaciones por Regiones PVC 2019- Primer Semestre

Nivel Auditoría de

Cumplimiento

Auditoría de

Desempeño Auditoría

Financiera Otras Total

general

Nivel Central 33 2 69 6 110

Región Caribe 14 19 1 35

Región Centro Oriente 8 15 1 24

Región Centro Sur 6 11 1 17

Región Eje Cafetero 14 14 1 28

Región Llanos 2 12 1 14

Región Pacífico 6 14 1 20

Total general 83 2 154 13 248

Fuente: PVCF 2019


9

*Sin incluir Regalías

Ahora bien, del Nivel Desconcentrado, en el PVCF 2019 I semestre, las Gerencias Departamentales que presentan mayor número de auditorías2 son: Santander (10), Antioquia (9), Valle (8), Atlántico (7), Bolívar (7), Boyacá (7), Norte de Santander (7), Quindío (7), Risaralda (6), Tolima (7), Caldas (6), Cauca (5), Córdoba (5), Magdalena(5), Meta (5).

Cuadro 05: Total actuaciones Nivel Desconcentrado por Gerencias PVC 2019- Primer Semestre

PRIMER SEMESTRE

GERENCIA Auditoría de

Cumplimiento Auditoría

Financiera Otros Total

general

Gerencia Departamental de Amazonas 1 1

Gerencia Departamental De Antioquia 3 6 9

Gerencia Departamental De Arauca 2 2

Gerencia Departamental De Atlántico 1 5 1 7

Gerencia Departamental De Bolívar 3 4 7

Gerencia Departamental De Boyacá 3 4 7

Gerencia Departamental De Caldas 2 4 6

Gerencia Departamental De Caquetá 1 2 3

Gerencia Departamental De Casanare 2 2

Gerencia Departamental De Cauca 2 3 5

Gerencia Departamental De Cesar 1 2 3

Gerencia Departamental De Choco 1 2 3

Gerencia Departamental De Córdoba 3 2 5

Gerencia Departamental de Guainía 2 2

Gerencia Departamental De Guaviare 1 1

Gerencia Departamental De Huila 1 3 4

Gerencia Departamental De La Guajira 1 2 3

Gerencia Departamental De Magdalena 2 2 1 5

Gerencia Departamental De Meta 5 5

Gerencia Departamental de Nariño 2 2 4

Gerencia Departamental 2 5 7

2 Considerando aquellas gerencias que ejecutan más de cuatro (4) auditorías entre financieras y

Cumplimiento


10

PRIMER SEMESTRE

GERENCIA Auditoría de

Cumplimiento Auditoría

Financiera Otros Total

general

De Norte De Santander

Gerencia Departamental De Putumayo 1 1 2

Gerencia Departamental De Quindío 5 2 7

Gerencia Departamental De Risaralda 4 2 6

Gerencia Departamental De San Andres 1 1

Gerencia Departamental De Santander 3 6 1 10

Gerencia Departamental De Sucre 2 2 4

Gerencia Departamental De Tolima 2 5 7

Gerencia Departamental De Valle 1 7 8

Gerencia Departamental De Vichada 2 2

Total general 50 85 3 138

Fuente: PVCF 2019

Otro factor a considerar, es el número de auditores que participan en los procesos de auditoría, según el PVCF 2019 I semestre, las delegadas del nivel central asignaron 56 auditores para ejecutar 15 auditorías de cumplimiento, Regalías 158 auditores para adelantar 18 auditorías y las delegadas del nivel central 347 auditores para ejecutar 68 auditorías financieras.

Cuadro 06: Auditores asignados por el Nivel Central PVC 2019- Primer Semestre

NIVEL CANTIDAD DE AUDITORÍAS AUDITORES

Auditoría de Cumplimiento + Regalías 33 214

Contraloría Delegada Para El Sector Agropecuario 1 3

Contraloría Delegada Para El Sector De Minas y Energía 2 8

Contraloría Delegada Para El Sector Defensa, Justicia y Seguridad 1 3

Contraloría Delegada Para El Sector Infraestructura 1 3

Contraloría Delegada Para El Sector Medio Ambiente 4 16

Contraloría Delegada Para La Gestión Pública 6 23

REGALÍAS 18 158

Auditoría de Desempeño 2 8


Auditoría Financiera 69 347

CD Economía y Finanzas 1 0

Contraloría Delegada Para El Sector Agropecuario 7 46

Contraloría Delegada Para El Sector De Minas Y Ene 7 38

Contraloría Delegada Para El Sector Defensa Justicia 11 46

Contraloría Delegada Para El Sector Infraestructura 13 52


11


Contraloría Delegada Para El Sector Social 12 79

Contraloría Delegada Para La Gestión Publica 15 68

TOTAL + REGALÍAS 104 569

En el nivel desconcentrado se asignaron 394 auditores para realizar 68 auditorías de cumplimiento y 377 auditores para 86 auditorías financieras.

Cuadro 07: Auditores asignados por el Nivel Desconcentrado PVC 2019- Primer Semestre

NIVEL CANTIDAD

AUDITORIAS AUDITORES

Auditoría de Cumplimiento 68 394

Gerencia Departamental de Amazonas 1 3

Gerencia Departamental De Antioquia 3 15

Gerencia Departamental De Arauca 2 9

Gerencia Departamental De Atlántico 1 6

Gerencia Departamental De Bolívar 3 16

Gerencia Departamental De Boyacá 3 13

Gerencia Departamental De Caldas 2 8

Gerencia Departamental De Caquetá 1 3

Gerencia Departamental De Cauca 2 11

Gerencia Departamental De Cesar 1 4

Gerencia Departamental De Choco 1 7

Gerencia Departamental De Córdoba 3 12

Gerencia Departamental De Huila 1 5

Gerencia Departamental De La Guajira 1 7

Gerencia Departamental De Magdalena 2 9

Gerencia Departamental de Nariño 2 13

Gerencia Departamental De Norte De Santander 2 12

Gerencia Departamental De Putumayo 1 4

Gerencia Departamental De Quindío 5 22

Gerencia Departamental De Risaralda 4 18

Gerencia Departamental De San Andrés 1 4

Gerencia Departamental De Santander 3 16

Gerencia Departamental De Sucre 2 10

Gerencia Departamental De Tolima 2 3

Gerencia Departamental De Valle 1 6


12

NIVEL CANTIDAD

AUDITORIAS AUDITORES

Planta Temporal Regalías 18 158

Auditoría Financiera 86 377

Gerencia Departamental De Antioquia 6 25

Gerencia Departamental De Atlántico 5 21

Gerencia Departamental De Bolívar 4 16

Gerencia Departamental De Boyacá 4 17

Gerencia Departamental De Caldas 3 16

Gerencia Departamental de Caldas 1 3

Gerencia Departamental De Caquetá 2 8

Gerencia Departamental De Casanare 2 9

Gerencia Departamental De Cauca 3 17

Gerencia Departamental De Cesar 2 9

Gerencia Departamental De Choco 2 9

Gerencia Departamental De Córdoba 2 10

Gerencia Departamental de Guainía 2 5

Gerencia Departamental De Guaviare 1 4

Gerencia Departamental De Huila 3 15

Gerencia Departamental De La Guajira 2 9

Gerencia Departamental De Magdalena 2 9

Gerencia Departamental De Meta 5 19

Gerencia Departamental de Nariño 2 9

Gerencia Departamental De Norte De Santander 5 20

Gerencia Departamental De Putumayo 1 3

Gerencia Departamental De Quindío 2 7

Gerencia Departamental De Risaralda 2 13

Gerencia Departamental de Risaralda 1 4

Gerencia Departamental De Santander 6 28

Gerencia Departamental De Sucre 2 9

Gerencia Departamental De Tolima 5 25

Gerencia Departamental De Valle 7 32

Gerencia Departamental De Vichada 2 6

TOTAL 154 771


13

II. JUSTIFICACIÓN

Con base en la información anterior y los análisis realizados, el Equipo de Trabajo considera enfocar la capacitación del primer semestre en fundamentos básicos de la auditoría y en las metodologías de auditoría financiera y de cumplimiento, estas últimas focalizadas a la fase de planeación, abordando el marco conceptual y metodológico de las siguientes temáticas:

a) Definición de objetivos general y específicos

b) Diferenciación entre el objetivo general y el asunto o materia a auditar

c) Fuentes y criterios de auditoría

d) Identificación y evaluación de riesgos (inherente, de control, de detección, fraude y de auditoría) y a su articulación con los objetivos específicos y criterios

e) Controles asociados a los riesgos

f) Evaluación de control interno

g) Materialidad cuantitativa y cualitativa

h) Muestreo estadístico

i) Plan de trabajo y programas de auditoría (procedimientos de auditoría)

También se hace necesario incluir un reentrenamiento sobre el SICA enfocado al módulo de auditoría y, en particular, a la aplicación de los procedimientos de la fase de planeación. Por otra parte, a los equipos que adelantan auditorías de desempeño en el primer semestre o que están trabajando en actividades preliminares, para el segundo semestre, se efectuará el acompañamiento metodológico en el sitio donde se están realizando dichas actuaciones. Finalmente, bajo el entendido que los diagnósticos determinan que un aspecto clave a mejorar es el control de calidad de los procesos de auditorías, se programa ejecutar una charla para los roles técnicos supervisores, director de vigilancia fiscal, gerentes departamentales y contralores provinciales, haciendo énfasis en la responsabilidad que tiene frente al aseguramiento de la calidad tanto de las diferentes actividades del proceso auditor como del producto informe3, y además también considerando habilidades respecto s liderazgo, comunicación, Capacidad para prevenir y resolver problemas, Planificación y Organización, Trabajo en Equipo y Dedicación y Esfuerzo4.

III. OBJETIVOS:

1. Mediante talleres por equipos de auditoría financiera y de cumplimiento, facilitar y afianzar la comprensión de las actividades y procedimientos a aplicar para la fase de planeación de las actuaciones de vigilancia y control fiscal citadas; así como, dar orientación metodológica para que se realicen los ajustes que sean necesarios.

3 Guía de Principios, Fundamentos y Conceptos Generales “Administración proceso auditor”

4 Numeral 2.5.1. Gestión y habilidades del equipo de auditoría de la GAC.


14

2. Atender inquietudes y presentar precisiones sobre la aplicación de las guías y herramientas técnicas de las auditorías financiera y de cumplimiento, propiciar por el uso efectivo de la herramienta informática SICA y profundizar con los roles que dirigen y supervisan las auditorías la responsabilidad que tienen para asegurar la calidad de los procesos auditores y el producto informe del Control, fiscal micro

3. Mediante un conversatorio sobre la Guía de Auditoría de Desempeño, propender por la programación y ejecución de procesos de auditorías que apliquen dicha metodología

IV. PROGRAMACIÓN GENERAL DEL CURSO

De acuerdo con el número de auditorías financieras y de cumplimiento y el personal asignado en el PVCF 2019 I semestre; así como las temáticas antes citadas y el talento humano de facilitadores, el equipo plantea el cronograma adjunto “Anexo 1” con la programación del diseño y ejecución de las actividades de capacitación y acompañamiento al CFM, referidas a la fase de planeación de las auditorías financieras y de cumplimiento, que se llevará a cabo del 29 de enero al 15 de marzo de 2019.

V. ALCANCE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

1. Nivel central

No. Curso AC

FECHA DELEGADA No de Auditorias

No. de auditores

Entidad

PILOTO (I Curso)


AGROPECUARIO 1 3 Ministerio de Agricultura y Desarrollo Rural

DEFENSA, JUSTICIA Y SEGURIDAD

1 3 Justicia Especial Para la Paz - JEP

GESTIÓN PÚBLICA E INSTITUCIONES FINANCIERAS

3

2 Municipio de Guataquí (Cundinamarca)

2 Municipio de Soacha (Cundinamarca)

4 Superintendencia de la Economía Solidaria

INFRAESTRUCTURA FÍSICA Y TELECOMUNICACIONES

1 3 Superintendencia de Puertos y Transportes

TOTALES I CURSO AC

6 17*

2 Corporación Autónoma Regional del Valle del Cauca C.V.C.


15

II curso Nivel central


MEDIO AMBIENTE 2 5 Autoridad Nacional de

Licencias Ambientales ANLA


2

6 Financiera De Desarrollo Territorial S.A. Findeter

5 Fondo Nacional de Gestión de Riesgos de Desastres FNGR

MINAS Y ENERGÍA 1 4 Comisión de Regulación de Energía y Gas CREG / XM y Empresas Generadoras

TOTALES II CURSO AC

5 22

III curso Nivel central


MEDIO AMBIENTE

2

5 Proyecto Corazón de la Amazonía

4 Patrimonio Natural Fondo para la Biodiversidad y Áreas Protegidas


1 4 Departamento Nacional de Planeación

MINAS Y ENERGÍA 1 4 Patrimonios autónomos

TOTALES III CURSO AC

4 17

IV curso Nivel central


REGALÍAS

5

11 Departamento de Casanare

616.892.000.000

6 Departamento de Meta

356.622.448.643

6 Departamento de Cordoba

186.764.862.353

12 Departamento de Boyacá

205.807.047.406

10 Departamento de Huila


16

159.754.965.825

TOTALES III CURSO AC

5 45

GRAN TOTAL 18 101


Alcance: De las 33 auditorías adelantadas por el Nivel Central incluyendo REGALÍAS, se abordan 18, es decir, el 55%. Y por número de auditores 101 de 214, un 47%.

2. Nivel desconcentrado

No. Curso AC

FECHA GERENCIA No de Auditorias

No. de auditores

Entidad

I Curso


QUINDIO

5

7 Departamento de Quindio

3 Mercados de Armenia S.A en Liquidación - MERCAR S.A.

6 Caja de Compensación Familiar de Fenalco COMFENALCO QUINDÍO

6 Municipio de La Tebaida

5 Municipio de Pijao

TOTALES CURSO AC QUINDIO

5 27

II curso


RISARALDA

4

6 Municipio de Quinchía

6 Municipio de Balboa

5 Municipio de La Celia

6 Departamento de Risaralda

TOTALES II CURSO AC RISARALDA

4 23

7 Departamento de Antioquia


17

III curso


ANTIOQUIA

3

4 Municipio de Nechí

8 Alianza Medellín Antioquia EPS SAS - SAVIA SALUD

TOTALES CURSO AC ANTIOQUIA

3 19

IV curso


CORDOBA

2

11 Departamento de Córdoba

3 Municipio de Monte Líbano

TOTALES CURSO AC CORDOBA

2 14

V curso


SUCRE

2

6 Municipio de Santiago De Tolú

6 Municipio de San Benito Abad

TOTALES CURSO AC SUCRE

2 12

V curso


SANTANDER

2

6 Municipio de Sabana De Torres

9 Departamento de Santander

1 6 Municipio de Oiba (Control Excepcional)

TOTALES CURSO AC SANTANDER

3 21

GRAN TOTAL NIVEL DESCONCENTRADO

19 116


Alcance: De las 68 auditorías adelantadas por el Nivel Desconcentrado, se abordan 19, es decir, el 28%. Y por número de auditores 116 de 394, un 30%

Alcance Plan choque capacitación Auditorías de Cumplimiento hasta el 15 de marzo de 2019:

Total País 38 Auditorías de Cumplimiento con 217 Auditores.


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VI. CONTENIDO TEMÁTICO DEL CURSO

La agenda a desarrollar durante tres (3) días, en los cursos que se impartirán tanto en el nivel central como desconcentrado y de acuerdo a la selección realizada según el Anexo 1:

AGENDA

PRIMER DÍA

1. FUNDAMENTOS CONCEPTUALES BÁSICOS DE AUDITORÍA (2 horas)

a) Normas internacionales de auditoría para Entidades Fiscalizadoras Superiores b) Definición, objetivos y características de los tres tipos de auditoría c) Generalidades de la Administración y roles del proceso auditor d) Conceptos básicos

Auditoría

Fuentes de criterio

Criterios de auditoría

Pruebas de recorrido

Riesgos (inherente, de control, de no detección, fraude y auditoría)

Controles

Materialidad

Determinación de la muestra

Plan de trabajo

Programas de auditoría

Nota: participan los roles técnicos de dirección, supervisión y ejecución (líder y auditores) de las auditorías financieras y de cumplimiento. Facilitadores Responsables: Teresa Bonilla De La Torre y Edisson Romero Ochoa Una vez expuestos los fundamentos conceptuales básicos de auditoría, los participantes se dividirán de acuerdo con el tipo de auditoría que ejecutan 2. AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO USO DE LAS HERRAMIENTAS DE LA FASE

DE PLANEACIÓN Facilitadores Responsables: Francisco Jose Orduz Avella y Maria Judith Reyes Gomez y Jorge Enrique Espitia Zamora 5. AUDITORÍA FINANCIERA USO DE LAS HERRAMIENTAS DE LA FASE DE

PLANEACIÓN

Facilitadores Responsables: Luz Myriam Vargas Robayo, Esmeralda Martin Moreno y Jorge Enrique Espitia Zamora5.

5 Se encargará del taller sobre muestreo


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TERCER DÍA

6. REENTRENAMIENTO SICA MÓDULO AUDITORÍA FASE DE PLANEACIÓN

Visualización de un caso de auditoría (1 hora)

Objetivos de la auditoría (1 hora)

Conocimiento del ente o asunto a auditar (1 hora)

Definición de riesgos y materias a auditar (2 horas)

Plan de trabajo y programa de auditoría (2 horas)

Conclusiones y retroalimentación (1 hora).

Nota: participan los roles técnicos de ejecución (líder y auditores) de las auditorías financieras y de cumplimiento.

Facilitador Responsable: Integrantes Grupo SICA- Oficina de Planeación

7. CONVERSATORIO AUDITORÍO DE DESEMPEÑO

Nota: se hará paralelo al reentrenamiento SICA con los funcionarios que las dependencias definan para tales efectos.

Facilitadores Responsables: Teresa Bonilla De La Torre y Edisson Romero Ochoa. Y el apoyo de los demás facilitadores que participaron en la construcción de la GAD. 8. TALLER SUPERVISIÓN – Metodología Teoría de la Restricciones (TOC)

Nota: se hará paralelo al reentrenamiento SICA con los roles técnicos de dirección, supervisión, es decir, supervisores, director de vigilancia fiscal, gerentes departamentales y contralores provinciales.

Facilitadores Responsables: Funcionario del CEF Bibiana Guevara.


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TERESA BONILLA DE LA TORRE FRANCISCO JOSE ORDUZ AVELLA Funcionaria en comisión en el CEF Funcionario en comisión en el CEF MARIA JUDITH REYES GOMEZ EDISSON ROMERO OCHOA Funcionaria en comisión en el CEF Funcionario en comisión en el CEF RICARDO RAMÍREZ BUITRAGO LUZ MIRIAM VARGAS Funcionario Oficina de planeación Funcionario en comisión en el CEF ESMERALDA MARTÍN BIBIANA GUEVARA Funcionaria Economía y Finanzas Funcionaria del CEF JORGE ENRIQUE ESPITIA ZAMORA OLIVERIO ORJUELA AGUILAR. Funcionario del CEF Funcionario del CEF

cef - plan de contingencia control fiscal micro i semestre

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