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MINISTERIO
DE HACIENDA
Y FUNCIÓN PÚBLICA.
SECRETARÍA DE ESTADO
DE PRESUPUESTOS Y GASTOS
INTERVENCIÓN GENERAL
DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
INTERVENCIÓN TERRITORIAL
DE JEREZ DE LA FRONTERA
CENTRO ASOCIADO DE LA UNED EN EL CAMPO DE GIBRALTAR
INFORME DE AUDITORÍA DE LAS CUENTAS ANUALES EJERCICIO 2015
INTERVENCIÓN TERRITORIAL DE JEREZ DE LA FRONTERA
INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO
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Centro Asociado de la UNED en el CAMPO DE GIBRALTAR Informe de Auditoría de Cuentas Anuales. Ejercicio 2015 Página 1
ÍNDICE
Página
I. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................... 2
II. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES .... 3
III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA DENEGACIÓN DE OPINIÓN ....... 4
IV. OPINIÓN ................................................................................................................................. 10
V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN .................................................................... 11
VI. INFORME SOBRE REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS ......................... 13
ANEXO: CUENTAS ANUALES ...................................................................................................... 14
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I. INTRODUCCIÓN
La Intervención General de la Administración del Estado, a través de la Intervención Territorial
de Jerez de la Frontera en uso de las competencias que le atribuye el art. 168 LGP ha auditado
las Cuentas anuales de 2015 del Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar, que
comprenden el Balance de situación a 31/12/2015, la Cuenta de resultado económico-
patrimonial, el Estado de liquidación del presupuesto, el Estado de cambios en el patrimonio
neto, el Estado de flujos de efectivo y la Memoria correspondientes al ejercicio anual terminado
en dicha fecha.
El Director del Centro Asociado es responsable de la formulación de las Cuentas anuales de
la entidad de acuerdo con el marco de información financiera que se detalla en la nota II de
la Memoria adjunta y, en particular, de conformidad con los principios y criterios contables
contenidos en el Plan General de Contabilidad Pública (PGCP). Asimismo, es responsable del
control interno que considere necesario para permitir que la preparación de las citadas Cuentas
anuales esté libre de incorrección material.
Las Cuentas anuales a las que se refiere el presente Informe fueron formuladas por el
Director del Centro Asociado el 10/03/2016 y puestas a disposición de los auditores el
08/09/2016.
La información relativa a las Cuentas anuales queda contenida en la documentación remitida por
el Secretario del Centro Asociado en soporte papel, diligenciada con fecha de 08/09/2016, que
se adjunta mediante Anexo.
El informe provisional fue notificado al Centro Asociado el 6 de abril de 2017, habiéndose recibido
las alegaciones el 17 de abril.
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II. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL TRABAJO: RESPONSABILIDAD DE LOS AUDITORES
Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre si las Cuentas anuales adjuntas expresan
la imagen fiel, basada en el trabajo realizado de acuerdo con las Normas de Auditoría del Sector
Público. Dichas normas exigen que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin
de obtener una seguridad razonable, aunque no absoluta, de que las Cuentas anuales están
libres de incorrección material.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia adecuada
y suficiente sobre los importes y la información recogida en las cuentas anuales.
Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los
riesgos de incorrección material en las Cuentas anuales. Al efectuar dichas valoraciones del
riesgo el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación
razonable por parte del gestor de las Cuentas anuales, con el propósito de diseñar
los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con
la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad.
Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de los criterios contables y de la
razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por el gestor, así como la evaluación de
la presentación global de las Cuentas anuales.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente
y adecuada para emitir nuestra opinión de auditoría.
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III. RESULTADOS DEL TRABAJO. FUNDAMENTO DE LA DENEGACIÓN DE OPINIÓN
III. 1 Inexistencia de un sistema de información contable que registre adecuadamente las
operaciones y fundamente la información financiera proporcionada.
De conformidad con la previsión contenida en los arts. 121.2 y 122.3 de la Ley General
Presupuestaria (en adelante LGP) el Centro Asociado, como consorcio integrante del
sector público administrativo según los arts. 2.1.h) y 3.1.b) LGP, deberá aplicar los principios y
normas contables públicas.
El marco normativo contable aplicable a la entidad se regula en el Plan General de Contabilidad
Pública (en adelante PGCP), aprobado por Orden EHA/1037/2010 de 13 de abril, desarrollado
por la Instrucción de contabilidad para la Administración Institucional del Estado, aprobada
mediante Orden EHA/2045/2011, de 14 de julio, por la que se aprueba la instrucción de
contabilidad para la Administración Institucional del Estado.
De conformidad con la previsión contenida en el último inciso del art. 167.1 LGP, en las entidades
públicas sujetas al régimen de información financiera de referencia la auditoría de las Cuentas
anuales tiene por objeto, además de la comprobación de la imagen fiel del patrimonio, resultados
y flujos de efectivo, la verificación de la ejecución presupuestaria.
El Centro Asociado carece de un sistema de información contable que registre las operaciones
con incidencia en los estados financieros a rendir, que cumpla los requisitos de objeto, fines,
justificación, soporte e información contenidos en las Reglas 10, 11, 16, 19 y 23, entre otras, de
la citada Instrucción de Contabilidad.
Como consecuencia de lo anterior las cifras proporcionadas en los estados financieros se han
fundamentado principalmente en los movimientos de la cuenta corriente utilizada para la gestión
ordinaria, referidos al ejercicio en curso, sin que procedan de una contabilización o registro en
un sistema de información.
La imposibilidad de plantear procedimientos alternativos determina que el citado incumplimiento
constituya una limitación al alcance que se proyecta con carácter general sobre la totalidad de la
información financiera proporcionada.
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III.2 Errores e incumplimientos de principios y normas contables
III.2.1 Deudores y otras cuentas a cobrar.
Se ha comprobado que la cifra del epígrafe B.II. Deudores y otras cuentas a cobrar del Activo en
el Balance de Situación correspondiente al 2015, se corresponde exclusivamente con los
derechos reconocidos en el ejercicio 2015 y pendientes de cobro a 31/12/2015, sin que en la
Memoria se consigne ninguna información al respecto. El citado epígrafe constituye un 74,4%
del Activo.
Este incumplimiento se explica en la inexistencia de un sistema de información contable que
registre no solo la ejecución presupuestaria sino también la situación patrimonial y los resultados
de la entidad, tal y como se ha señalado en apartado anterior.
Adicionalmente dicha información carece de consistencia e integridad en relación con la
proporcionada en el Estado de Resultado Presupuestario de 2015 y en el de Remanente de
Tesorería, proporcionados por la entidad.
Solicitada información de detalle el Centro Asociado aporta un listado de obligaciones
reconocidas y pendientes del Ayuntamiento de Algeciras a favor del Centro, a fecha 14/09/2015,
por un importe total de 405.336,64 euros, correspondientes a los Presupuestos comprendidos
entre los ejercicios 2008 y 2011. Por otro lado el Estado de Remanente de Tesorería incluye la
cifra de 958.791,37 euros como derechos pendientes de cobro correspondientes a ejercicios
cerrados y 196.676,12 como derechos de dudoso cobro.
Sentado lo anterior, se concluye que la inexistencia de un sistema de información contable ha
imposibilitado obtener pista de auditoría suficiente para determinar la cifra exacta del epígrafe
señalado, lo que determina una limitación al alcance al margen de constituir un incumplimiento
de las normas de registro y valoración y omisión del contenido señalado en la Memoria del PGCP.
III.2.2 Pasivo no corriente y corriente
La inexistencia de un sistema de información contable ha impedido comprobar la veracidad e
integridad de los importes consignados en las agrupaciones B) Pasivo no corriente y C) Pasivo
corriente, ambas del Balance de Situación aportado. Ambas partidas ponderan un 20,5% del total
Patrimonio Neto y Pasivo.
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Tan solo se ha podido acreditar, mediante circularización, la no existencia de pasivos con las
entidades bancarias. El importe de 56.070,35, del epígrafe C) II. Deudas a corto plazo se
corresponde con los pagos pendientes a tutores (42.234,34 €) y el ingreso pendiente de las
liquidaciones correspondientes al 4T del Modelo 111 (13.836,01 €).
En la Memoria no se cumplimenta información alguna al respecto.
Sentado lo anterior, se concluye que la inexistencia de un sistema de información contable ha
imposibilitado obtener pista de auditoría suficiente para determinar la cifra exacta del epígrafe
señalado, lo que determina una limitación al alcance al margen de constituir un incumplimiento
de las normas de registro y valoración y omisión del contenido señalado en la Memoria del PGCP.
III.2.3. Patrimonio neto.
El importe consignado en la agrupación A) Patrimonio Neto en el Balance de Situación,
217.801,52 €, no se corresponde con la cifra de Patrimonio Neto del ejercicio 2014, más las
posibles variaciones de patrimonio neto registradas en el ejercicio, y representadas en este caso
por los resultados del ejercicio 2015, que a tenor de lo consignado en la Cuenta de Resultado
Económico Patrimonial aportada se cifran en -123.552,36 €. El importe consignado en el Balance
importa un 79,5% del total Patrimonio Neto y Pasivo.
Por otro lado la información consignada en el correspondiente apartado de la Memoria (33.480,99
€) no coincide con las cifras contenidas en el Balance de Situación.
Sentado lo anterior, se concluye que la inexistencia de un sistema de información contable ha
imposibilitado obtener pista de auditoría suficiente para determinar la cifra exacta del epígrafe
señalado, lo que determina una limitación al alcance al margen de constituir un incumplimiento
de las normas de registro y valoración y omisión del contenido señalado en la Memoria del PGCP.
III.2.4. Utilización del criterio de caja.
En la determinación de las cifras consignadas en los estados financieros rendidos se ha utilizado
el criterio de caja, congruente con el hecho de que parten, como justificante principal, de los
apuntes en la cuenta corriente de gestión.
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Por lo tanto la información financiera proporcionada adolece, entre otros extremos, de
incumplimiento del principio de devengo, contenido en el marco conceptual del PGCP.
III.2.5. Tesorería.
El importe consignado en el epígrafe B) IV. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes, por
valor de 36.626,61 € no se corresponde con la totalidad de cuentas o depósitos de esa naturaleza
en poder de la entidad a 31 de diciembre de 2015.
Se ha detectado la infravaloración del mismo en 25.452,58€ correspondientes a los importes
depositados en dos cuentas especiales afectas a gastos de préstamos interbibliotecarios (379,1
€) y a gastos de jornadas y otras actividades docentes del Centro (25.073,48 €), dentro de la
misma entidad bancaria.
III.2.6. Incumplimiento del marco de información contable contenido en el PGCP y otros errores.
Los estados financieros aportados por la entidad han sido los siguientes: Balance de Situación,
Cuenta de Resultado Económico Patrimonial, Estado de Resultado Presupuestario, Estado de
Tesorería, Estado de Remanente de Tesorería , Estado Total de Cambios en el Patrimonio Neto
y Estado de Flujos de Efectivo.
Examinados los estados presentados se observa que la estructura del Balance de Situación y de
la de la Cuenta de Resultado Económico Patrimonial no se corresponde con la contenida en la
parte Tercera del PGCP.
Además se ha observado inconsistencia y falta de uniformidad de la información contenida tanto
en el Estado total de Cambios de Patrimonio Neto como en el Estado de Flujos de Efectivo. En
este último, a título de ejemplo, se ha consignado una partida de “Regularización banco” para
cuadrar al final el importe con el consignado en el epígrafe correspondiente del Balance.
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III.3 Errores y omisiones en la Memoria
III.3.1.- La regla 26 de la Orden EHA/2045/2011 regula el contenido de la Memoria de las
entidades que deben aplicar los principios contables públicos. Adicionalmente, la parte tercera
del PGCP regula de forma exhaustiva, mediante 27 notas, su contenido al objeto de completar,
ampliar y comentar la información contenida en los otros documentos que integran las Cuentas
anuales.
Se ha acreditado que la Memoria elaborada por el Centro Asociado responde, básicamente, al
modelo de “Memoria económica” aprobado por la Vicegerencia de Centros Asociados y Atención
al Estudiante de la UNED.
Se constata que este documento no responde al contenido exigible al Centro Asociado por el
marco normativo de información financiera aplicable, el PGCP. Tan sólo incorpora parcialmente
la información prevista, omitiendo la inclusión de información significativa y desgloses requeridos.
Además existe una generalizada falta de uniformidad y coherencia entre el contenido de la
Memoria y el del resto de las Cuentas Anuales, que deberían formar un todo único y coherente.
Al margen de los casos particulares ya mencionados como los relativos a Deudores, Pasivo o
Patrimonio, los porcentajes de amortización del Inmovilizado Material, expuestos en la Memoria
no coinciden con los aplicados a la hora de informar de las amortizaciones en la Cuenta de
Resultado Económico Patrimonial.
III.3.2.- El PGCP, en su tercera parte, dedica el apartado 1 a la organización y actividad del sujeto
contable y el apartado 14 a transferencias, subvenciones y otros ingresos y gastos. Sin embargo,
la memoria adjunta no contiene información alguna respecto al inmueble cedido que contribuye
de forma importante a la organización y actividad del centro asociado y podría formar parte de
las subvenciones en especie que recibe.
El Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar desarrolla sus actividades en un
inmueble cedido de forma gratuita y por un plazo de 30 años (vence el 15/07/2028) por el
ayuntamiento de Algeciras. Si bien el centro dispone de la documentación que acredita dicha
cesión de uso, en sus estados financieros, balance y cuenta de resultado económico patrimonial,
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no figura contabilizado importe alguno, entendemos que por carecer de una valoración fiable que
permita su adecuado registro contable. No obstante debe señalarse que su estado de
conservación es deficiente.
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IV. OPINIÓN
Debido al efecto muy significativo de los hechos descritos en el apartado de “Resultados del
trabajo: Fundamento de la denegación de opinión”, no hemos podido obtener evidencia de
auditoría que proporcione una base suficiente y adecuada para expresar una opinión de
auditoría. En consecuencia, no expresamos una opinión sobre las cuentas anuales adjuntas.
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V. ASUNTOS QUE NO AFECTAN A LA OPINIÓN
V. 1 Párrafo de Otras cuestiones:
V.1.1 Remuneraciones del personal directivo
El Reglamento Marco de Organización y Funcionamiento de Centros Asociados, aprobado por
el Consejo de Gobierno de la UNED con fecha 26/10/2011, establece el régimen de personal de
los órganos directivos del Centro Asociado.
El art. 25.1 dispone que la vinculación jurídica del Director con el Centro Asociado se regirá por
lo dispuesto para el personal directivo o eventual en la legislación sobre empleo público.
Adicionalmente prevé respecto a su remuneración e indemnizaciones por razones de servicio
que serán fijadas por la Junta Rectora y se imputarán a los presupuestos del Centro.
El RD 451/2012, de 5 de marzo, por el que se regula el régimen retributivo de los máximos
responsables y directivos en el sector público empresarial y otras entidades, entre las que se
encuentra el Centro Asociado según su art. 2.1, establece el sistema retributivo que podría ser
aplicable al Director previa clasificación del consorcio en atención a sus características y
determinación de las retribuciones aplicables.
No consta la existencia de acuerdo adoptado por la Junta Rectora para la aprobación de las
remuneraciones satisfechas al Director en concepto de complemento de dirección, concepto
retributivo que además no resulta previsto en el régimen de los directivos del sector público
regulado por el mencionado RD 451/2012.
Esta cuestión no afecta a la Opinión.
V.1.2.- Remuneraciones de Profesores-Tutores
Los arts. 3 y 5 del RD 2005/1986, de 25 de septiembre, sobre régimen de la función tutorial en
Centros Asociados de la UNED limitan la función tutorial a su desempeño con dedicación no
superior a 75 horas anuales.
Se adjunta a la Memoria correspondiente al ejercicio 2015 un listado con el nombre, nº de tutorías
y los importes satisfechos a los profesores tutores en el ejercicio de referencia.
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Conforme se desprende de dicho listado parece que puede haberse superado por 5 profesores
el límite de 75 horas anuales, lo que conllevaría su necesaria consideración como desempeño
efectivo de un puesto de trabajo y actividad, tanto a los efectos de la Ley 53/1984, de 26 de
diciembre, sobre incompatibilidades del Personal al Servicio de las Administraciones Públicas,
como a los efectos contables.
Tampoco se ha podido comprobar el acuerdo de la Junta Rectora que determinase las
retribuciones satisfechas a los mismos (igual sucede en el caso de Director, Secretaria y
Coordinadores).
Además el nº de profesores tutores sustitutos en el Centro Asociado superó el 17%,
contraviniendo lo señalado en el artículo 40 del Reglamento de Organización y Funcionamiento
del Centro Asociado de UNED en el Campo de Gibraltar, que establece el límite en el 10%, lo
que además pudiera suponer una vulneración de los principios de mérito, capacidad, igualdad y
objetividad en el acceso al empleo público o en la contratación por los entes integrantes del
sector público.
Esta cuestión no afecta a la Opinión.
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VI. INFORME SOBRE REQUERIMIENTOS LEGALES Y REGLAMENTARIOS
En relación al contenido de la información de gestión que habría de contenerse en las notas de
Memoria 23, 24 y 25 de la Memoria, se concluye que la ausencia de dicha información contable
imposibilita la verificación de los datos contables que habrían de ser contenidos en las citadas
notas.
Firmado electrónicamente por D. Andrés García Núñez, el Interventor Territorial de Jerez de la Frontera.
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ANEXO: CUENTAS ANUALES
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A) Activo no corriente (Inmovilizado)
A) Patrimonio neto (Fondos propios) 217.801,52 255.641,28
I. Inmovilizado intangible (inmaterial) I. Patrimonio
II. Inmovilizado material 33.480,99 46.705,80 II. Resultados de ejercicios anteriores
III. Inversiones financieras a largo plazo
III.Pérdidas y ganancias (beneficio o pérdida)
B) Activo corriente (circulante) B) Pasivo no corriente I. Existencias I. Provisiones a largo plazo II. Deudores y otras cuentas a cobrar 203.764,27 108.000,00 II. Deudas a largo plazo
III. Inversiones financieras a corto plazo (temporales) C) Pasivo corriente
IV. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Tesorería) 36.626,61 145.403,96 I. Provisiones a corto plazo
II. Deudas a corto plazo 56.070,35 44.468,48
TOTAL GENERAL (A + B) 273.871,87 300.109,76 TOTAL GENERAL (A + B + C) 273.871,87 300.109,76
BALANCE DE SITUACIÓNAÑO 2015
ACTIVO NOTAS EN MEMORIA EJ. N EJ. N-1 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS EN
MEMORIA EJ. N EJ. N-1
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60 1. Compras de material didáctico 70 1. Ventas y prestaciones de serviciosa) Ventas de material didácticob) Prestaciones de servicios
64 2. Gastos de personal 166.570,59 164.021,46 77 2. Otros ingresos de gestión ordinaria - - Regularización banco 10.985,08
a) Gastos de personal administrativo 124.870,32 126.498,27 b) Cargas sociales 41.700,27 37.523,19
62, 63 3. Otros gastos de gestión ordinaria 250.000,69 247.525,89 a) Suministros y servicios exteriores 240.656,23 244.877,16 b) Tributosc) Otros (Inversiones reales) 9.344,46 2.648,73
68 4. Amortización del inmovilizado 46.705,80 13.224,81 66 5. Gastos financieros 356,00 225,00 76 3. Ingresos financieros 30,00 - 65 6. Transferencias y subvenciones concedidas - - 75 4. Transferencias y subvenciones recibidas 375.282,34 290.459,52
a) Corrientes - - a) Corrientes 375.282,34 290.459,52 b) De capital - - b) De capital
67 7. Pérdidas y gastos extraordinarios - - 77 5. Ganancias e ingresos extraordinariosAHORRO 463.633,08 424.997,16 DESAHORRO 375.312,34 301.444,60
Perdidas del ejercicio 88.320,74 ‐ 123.552,56 ‐ Totales 375.312,34 301.444,60 375.312,34 301.444,60
CUENTA DE RESULTADO ECONÓMICO-PATRIMONIAL_2015
N.º CUENTA DEBE EJ. N-1 EJ. N N.º
CUENTA HABER EJ. N-1 EJ. N
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ConceptosDerechos
Reconocidosnetos
ObligacionesReconocidas
netasImportes
1. (+) Operaciones no financieras............................ 494223,79 462602,75 31621,04
2. (+) Operaciones con activos financieros..............
3. (+) Operaciones comerciales*...........................
I. RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO (1+2+3)... 494223,79 462602,75 31621,04
II. VARIACIÓN NETA DE PASIVOS FINANCIEROS………….... 0
31621,04
*Sólo para Entes que realicen operaciones de carácter industrial o comercial.
IV. SUPERÁVIT O DÉFICIT DE FINANCIACIÓN DEL EJERCICIO ( III+4–5+6 ).............................
31.621,04 €
6.- RESULTADO PRESUPUESTARIO
RESULTADO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO DE 2015
El resultado presupuestario se constituye por la diferencia entre los ingresos del ejercicio y la totalidad de los gastos, excluidos activos
financieros (su cálculo se efectúa por diferencia entre derechos liquidados y derechos reconocidos).
III. SALDO PRESUPUESTARIO DEL EJERCICIO ( I+II ).............................
4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería...................
5. (-) Desviaciones de financiación positiva por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada........6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada................
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MEMORIA ECONÓMICA 2015
1. Organización y actividad
El CENTRO DE LA UNED Campo de Gibraltar se constituyó por el Convenio firmado el día nueve de febrero de mil novecientos setenta y tres.
Con fecha 09/02/1973 se firmó el convenio de constitución de la entidad jurídica titular Consorcio, Patronato entre la Universidad Nacional de Educación a Distancia, y la Excma. Diputación Provincial de Cádiz, el Excmo. Ayuntamiento de Algeciras y el Excmo. Ayuntamiento de La Línea de la Concepción.
En el año 1973 se crea la sede del Campo de Gibraltar, quedando así conformada la estructura actual del Centro.
La entidad jurídica titular está constituida por la Excma. Diputación Provincial de Cádiz, el Excmo. Ayuntamiento de Algeciras, el Excmo. Ayuntamiento de La Línea de la Concepción y por la Universidad Nacional de Educación a Distancia.
El gobierno de la entidad jurídica titular corresponde a UNED.
La actividad principal es la de impartir enseñanza universitaria, como Centro de la Universidad Nacional de Educación a Distancia.
La fuente principal de financiación son las transferencias de la Universidad Nacional de Educación a Distancia, la Excma. Diputación Provincial de Cádiz, el Excmo. Ayuntamiento de Algeciras y el Excmo. Ayuntamiento de La Línea de la Concepción.
El ejercicio económico se identifica con el año natural.
La entidad jurídica titular, a todos los efectos legales, está domiciliado en la sede del Centro Asociado, sito en Algeciras, en el Centro Cívico, Bda. La Reconquista, s/n. C. P. 11202.
2. Base de presentación de los estados financieros
a) Imagen fiel
Las cuentas anuales, formadas por el balance, la cuenta de resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y la memoria económica, se han confeccionado a partir de los registros contables, habiéndose aplicado las disposiciones legales vigentes en materia contable con el objeto de mostrar la imagen fiel del patrimonio, los resultados y la situación financiera de la Entidad.
b) Principios contables
Las cuentas anuales se han preparado aplicando los principios contables generalmente aceptados. No existe ningún principio contable que, siendo significativo su efecto, se haya deja de aplicar.
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c) Estructura contable
La estructura contable para el Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar, Algeciras, es centralizada, al ser la entidad, dotada de personalidad jurídica propia, el único sujeto de la contabilidad.
d) Comparación de la información
A los efectos derivados de la aplicación del principio de uniformidad y del requisito de comparabilidad, las cuentas anuales del ejercicio 2015, presentan en comparación con cada una de las partidas del balance de situación y de la cuenta de resultado económico-patrimonial, además de las cifras del ejercicio 2014, las correspondientes al ejercicio inmediatamente anterior.
3. Normas de reconocimiento y valoración
En la preparación de los estados financieros se han tenido en cuenta las siguientes normas de valoración:
a) Inmovilizaciones materiales El inmovilizado material se haya registrado al coste de adquisición. La amortización se realiza por el método lineal en función de la vida útil estimada.
Los porcentajes anuales de amortización aplicados han sido los siguientes:
Edificios y construcciones
%3
Mobiliario 12
Equipos para procesos de Información 25
Elementos de transporte 20 Otro Inmovilizado material (Fondos bibliotecas) 4
b) Inversiones financieras
Las inversiones financieras temporales están compuestas por imposiciones a corto plazo.
Las inversiones financieras permanentes están compuestas por imposiciones a largo plazo.
c) Deudores Los deudores, tanto a corto como a largo plazo, se contabilizan por el importe pendiente de recibir de los derechos económicos previstos en los convenios de creación del Centro Asociado. Las correcciones valorativas que se estiman necesarias para prever el riesgo de insolvencia se registran cuando se estima la pérdida, a través de las correspondientes provisiones.
d) Existencias
Las existencias de material didáctico para la venta se valoran al precio de coste. Para las existencias afectas a depreciaciones reversibles se dota la correspondiente provisión al cierre del ejercicio.
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El precio de coste se determina en base al precio medio ponderado de adquisición y el valor de mercado en base a su valor de realización, incrementando los gastos de transporte.
e) Acreedores Los acreedores se clasifican a corto o largo plazo en función de su vencimiento contado a partir de la fecha de las cuentas anuales, considerándose a corto plazo las inferiores a un año y a largo plazo las de vencimiento temporal superior. Las deudas, tanto a corto como a largo plazo, se registran por su valor de reembolso. La diferencia respecto de la cantidad recibida se considera como gastos por intereses en el ejercicio en que se devengan, siguiendo un criterio financiero.
f) Ingresos y gastos Los ingresos y gastos se imputan en función de la corriente real de bienes y servicios que representan y con independencia del momento en que se produce la corriente monetaria o financiera derivada de ellos.
No obstante, siguiendo el principio de prudencia, únicamente se contabilizan los beneficios realizados a fecha de cierre del ejercicio, en tanto que los riesgos y las pérdidas previsibles, aun siendo eventuales, se contabilizan tan pronto son conocidos.
4. Inmovilizaciones materiales
Los saldos y variaciones del ejercicio, expresados en euros, son:
Cuenta Saldo al 01.01.2014 Altas/Bajas
Saldo al 31.12.2015
Coste de adquisición:
Edificio 0,00 0,00
Mobiliario 6.951,99
Equipo de Oficina
Equipo pare proceso de información 230.33
Vehículos
Fondos bibliográficos (Bibliotecas sedes) 2.392,47 2.418,40
Total coste 9.344,46 2648.73
Amortización acumulada:
Edificios y constricciones
Mobiliario y Equipo de oficina 22.191,31 18.230,81
Equipos pala proceso de información 24.514,49 15.250,18
Vehículos
Fondos bibliográficos (Biblioteca)
Total amortización 46.705,80 33.480,99
TOTAL
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4. Existencias
Concepto Euros
Existencias material UNED 0,00
Existencias otro material 0,00
Material editado por el Centro 0,00
Total 0,00
5. Deudores El detalle de las partidas que componen este epígrafe del balance de situación a fecha 31 de diciembre de 2015 es el siguiente:
Inversiones financieras Los saldos y variaciones del ejercicio, expresados en euros, son:
Concepto 01.01. .. Aumento Disminución Saldo al 31.12 15
Imposiciones a plazo
Total 0,00
6. Fondos propios Los saldos y variaciones del ejercicio en las cuentas de fondos propios, expresados en euros, son:
Concepto Patrimonio Resultado del ejercicio
Total Fondos Propios
Saldo al 31.12.2015. 33.480,99 36.626,61 70.107,60
Total 33.480,99 36.626,61 70.107,60
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7. Transferencias y subvenciones
El detalle de las transferencias y subvenciones a cargo de las Entidades que financian el Centro recibidas durante el ejercicio 2015 que se incluyen en el epígrafe de otros ingresos de explotación, es el siguiente:
FECHA CONCEPTO CUANTÍA
UNED transferencias
22/07/2015 P 1ª Parte transferencia 2014‐2015 86285,29
17/11/2015 P 2ª Parte transferencia 2014‐2015 43142,65
3ª Parte transferencia 2014‐2015 ‐‐> Pendiente de recibir en 2016
19/01/2015 P Transferencia ‐ UNED‐ Matricula virtual del CUID ‐ 2013/2014 1822,51
04/02/2015 P
Ingreso del Campus Suroeste: Este dinero no corresponde para pagar a tutores, solo para el pago de los gastos del campus: (director de campus, Secretario de Campus, Coordinador de Extensión Universitaria, Coordinador Tecnológico, Coordinador académico) 21196,72
17/02/2015 P Transf. Colaboradores Prácticum de secundaria 2013/2014 589,44
09/04/2015 P
Subvención. Minist. Interior ‐ CC.PP. ‐ Enero, Febrero, Marzo, Abril y Mayo‐2014‐2015. (Antonio Luis Casto, Enrique Pérez, José Juan Yborra)
4056,00
01/06/2015 P Transferencia ‐ UNED‐ III Jornadas de ciencia policial "Seguridad y terrorismo"
531
02/06/2015 P
Transferencia ‐ UNED‐ Matricula virtual del CUID ‐ Pago a cuenta de la liquidación definitiva CUID curso 2014‐2015: 2400 euros (Hablar con Octavio, Angel Bernal Villalobos) 9/6/2015
2443,98
30/06/2015 P TRANS UNED ‐ Pruebas presenciales Tribunal de apoyo Febrero 2015
1000
16/07/2015 P TRANS UNED ‐ TAR ‐ Guzmán Navarro García: 1º cuatrimestre 2014‐2015
2200
06/10/2015 P
Transf. UNED Pago a los tutores del Prácticum I y Prácticum II del Máster de Secundaria. Jose Domínguez Palma
1000
20/10/2015 P
TRANS UNED ‐ Tutorización telemática ‐ 2º cuatrimestre. 14.15. Guzmán Navarro García
300
20/10/2015 P TRANS UNED ‐ Pruebas presenciales Tribunal de apoyo Junio 2015
1100
22/12/2015 P TRANS UNED ‐ Pruebas presenciales Tribunal de apoyo Septiembre 2015
600
28/12/2015 P TRANSF. ‐ UNED Liquidación definitiva de la matrícula CUID 2014‐2015
2865,47
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Diputación Provincial de Cádiz
30/01/2015 P Enero 8478,98
30/07/2015 P Febrero 8478,98
30/07/2015 P Marzo 8478,98
30/07/2015 P Abril 8478,98
30/07/2015 P Mayo 8478,98
03/08/2015 P Junio 8478,98
03/08/2015 P Julio 8478,98
01/10/2015 P Agosto 8478,98
01/10/2015 P Septiembre 8478,98
02/11/2015 P Octubre 8478,98
30/01/2015 P Noviembre 8478,98
Diciembre 0
Ayuntamientos
Ayuntamiento de Algeciras 0
24/04/2015 P Ayuntamiento de San Roque 15000
Entidades Privadas
27/03/2015 J Cepsa 6000
27/03/2015 J Cepsa Premios 4000
J Matriculas cursos, jornadas, biblioteca 3057,68
TOTAL 290459,52
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8. Acreedores
a) A corto plazo
Concepto Euros
Acreedores por librería
Otros acreedores
Instituciones Públicas
Total
b) A largo plazo
Concepto Euros
Acreedores por obras
Total
9. Situación fiscal
El Centro Asociado de la UNED en el Campo de Gibraltar-Algeciras tiene abiertos a Inspección Fiscal los últimos cuatro ejercicios para los principales impuestos que le son de aplicación.
De acuerdo con el artículo 9 de la Ley de Impuesto sobre Sociedades, el centro no tributa por este impuesto por tener la consideración de entidad exenta.
El Centro retiene, por cuenta de la Hacienda Pública, el IRPF por las retribuciones al personal empleado, por las becas de docencia que concede, por el personal en prácticas de alternancia, así como otro personal como conferenciantes, derechos autor, y otro personal que presta servicios al Centro.
De acuerdo con la normativa del Impuesto sobre el Valor Añadido la actividad empresarial ejercitada por el Centro de venta de libros está sujeta al Impuesto. El Centro liquida el Impuesto deduciéndose las cuotas soportadas en la liquidación de los mismos.
A 31 de diciembre de 2015, el Centro Asociado Uned Campo de Gibraltar-Algeciras está al corriente de las obligaciones con la Hacienda Pública, así como con la Seguridad Social.
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10. Otra información relevante
Por orden del Ministerio de Economía y Hacienda 1037/2010 de 13 de abril, se aprueba el Plan General de Contabilidad Pública cuya entrada en vigor se produce el 1 de enero de 2011.
Éste incluye dos documentos (Estado de cambios en el patrimonio neto y Estado de flujos de efectivo) como integrantes de las Cuentas Anuales. A tal efecto, el Centro Asociado declara…………
11. Bases de presentación de la liquidación del presupuesto
El presupuesto del Centro Asociado para el año 2015 fue aprobado mediante Acuerdo de la Junta Rector de fecha 24/02/2015.
La liquidación del presupuesto de gastos comprende los créditos totales autorizados, haciendo distinción entre los iniciales, modificaciones y definitivos, los gastos comprometidos, las obligaciones reconocidas, los remanentes de crédito, los pagos realizados y las obligaciones pendientes de pago a 31 de diciembre.
La liquidación del presupuesto de ingresos comprende los ingresos definitivos, haciendo distinción entre las previsiones iniciales, modificaciones y definitivas, los derechos reconocidos, los derechos recaudados y los derechos pendientes de cobro a 31 de diciembre.
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FORMULACIÓN DE CUENTAS ANUALES POR EL ÓRGANO DE ADMINISTRACIÓN
En cumplimiento de lo dispuesto por la legislación vigente, el Director del CENTRO ASOCIADO DEL CAMPO DE GIBRALTAR-ALGECIRAS ha formulado las cuentas anuales (balance de situación, cuenta de pérdidas y ganancias y memoria) del Centro correspondientes al ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2015.
Lo que firmo en Algeciras, a 12 de Abril de 2016
D. Octavio Ariza Sánchez NOTA IMPORTANTE Se trata de un modelo abierto en el que se puede personalizar la información contenida de acuerdo con las particularidades del Centro Asociado.
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8.- ESTADO DE TESORERÍA
Estado de tesorería
Conceptos Importes
1. COBROS.............................................. (+) del Presupuesto corriente.................... (+) de presupuestos cerrados.................... (+) de operaciones no presupuestarias……. (+) de operaciones comerciales................ 2. PAGOS (+) del Presupuesto corriente................. (+) de presupuestos cerrados................. (+) de operaciones no presupuestarias…. (+) de operaciones comerciales................
301.444,60 ................. ................. ................. 410.221,95 ................. ................. .................
301.444,60 410.221,95
I. Flujo neto de tesorería del ejercicio (1 – 2) -108.777,35
-108.777,35
3. Saldo inicial de tesorería..............
145.403,96
II. SALDO FINAL DE TESORERÍA (I + 3)
36626,61
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9.- REMANENTE DE TESORERÍA
Estado del Remanente de tesorería Acumulación de excedentes presupuestarios
obtenidos a lo largo del tiempo.
Conceptos Importes
1. (+) Derechos pendientes de cobro.................... (+) del Presupuesto corriente............................ (+) de presupuestos cerrados........................... (+) de operaciones no presupuestarias.............. (+) de operaciones comerciales........................ (-) de dudoso cobro.......................................... (-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva.....
2. (-) Obligaciones pendientes de pago............... (+) del Presupuesto corriente............................ (+) de prepuestos cerrados.............................. (+) de operaciones no presupuestarias........... (+) de operaciones comerciales...................... (-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva.....
3. (+) Fondos líquidos.....................................
203.764,27 958.791,37 196.676,12 56.070,35
1.359.231,76 56.070,35 36.626,61
I. Remanente de tesorería afectado.................................... II. Remanente de tesorería no afectado...............................
1.339.788,02
III. REMANENTE DE TESORERÍA TOTAL (1 - 2 + 3) = (I + II) 1.339.788,02
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RELACIÓN DE PUESTOS DE TRABAJO 2015
Nombre y apellidos Categoría profesional Tipo de contrato
(indefinido o temporal) Jornada
(total o parcial) Retribuciones brutas
anuales Álvarez Martín, Dolores
LIMPIADORA INDEFINIDO PARCIAL 14.690,53
Álvarez y Barrachina, Rubén Javier
AUX. ADMINISTRATIVO INDEFINIDO TOTAL 34.592,03
Caro Morales, José Antonio
AUX. ADMINISTRATIVO TEMPORAL TOTAL 20.257,66
Guzmán Fernández, Juan Carlos
AYTE. BIBLIOTECA INDEFINIDO TOTAL 38.439,37
León Espinosa, Adoración
LIMPIADORA INDEFINIDO PARCIAL 14.494,79
Melgar Gallego, Joaquín
MANTENIMIENTO INDEFINIDO PARCIAL 3.171,12
Ramos Bernal, José Antonio
AUX. ADMINISTRATIVO
INDEFINIDO TOTAL 1.507,46
Sierra Domínguez, Aurora del Valle
AUX. ADMINISTRATIVO INDEFINIDO TOTAL 36.868,50
Total retribuciones brutas anuales
164.021,46
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PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015
Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales
Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos
Arias de Molina, María del Rosario
75
SECRETARIA 9.278,76
Ariza Sánchez, Octavio
87
DIRECTOR CENTRO Y CAMPUS SUROESTE 20.565,17
Bernal Villalobos, Ángel 23
4.690,00
Bravo Jiménez, Salvador
87
5.040,00
Carreño Freire, Amelia
75
3.780,00
Casto Torres, Antonio Luis
100
COORDINADOR CAMPUS SUROESTE 8.317,83
Díaz Rodriguez, Miguel Angel
50
2.520,00
Domínguez Durán, Estefanía
50
2.520,00
Domínguez Palma, José
50
4.150,00
Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.
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PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015
Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos
Durán Pérez, Jesús
25
1.260,00
Durán Rodríguez, Jesús Francisco
50
2.520,00
Franco Triviño, Juana María
87
3.780,00
Galiano León, Manuel
50
2.520,00
García Sampalo, Cristóbal
50
2.520,00
Gómez Vallecillo, Jorge Luis
75
3.801,88
Liébana Checa, José Antonio
75
3.780,00
López Fernández, Manuel
23
1.820,87
Marín Tobarra, M Palma
75
3.780,00
Martín Viñas, María Luisa
50
3.150,00
Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.
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PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015
Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos
Martínez Selva, Manuel Jesús
50
3.150,00
Mata Coca, Isabel
75
3.780,00
Mateos Pérez, David
50
1.400,00
Maximiano Castillejo, Ma. Carmen
60
1.610,00
Medina Arteaga, José
65
1.890,00
Michán Fernández, Fernando
75
3.150,00
Molina Castillo, Juan Antonio
50
2.485,00
Moreno Retamino, Juan Luis
75
COORDINADOR 5.403,04
Natera Díaz, Manuel
75
3.780,00
Navarro García, Guzmán
50
TAR 6.620,00
Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.
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PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015
Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos
Núñez Delgado, Fco. Javier
75
3.780,00
Ocaña Torres, Mario Luis
75
3.980,00
Pacheco Ruiz, Francisco
50
2.520,00
Peña Cuenca, Ma. Paz
75
4.439,38
Pérez Carmona, Enrique
60
5.812,80
Pintor Alonso, M. Pilar
75
3.780,00
Prieto Vargas-Machuca, Inmaculada
75
3.890,00
Reyes Malia, Rosario
13
3.780,00
Ropero Montero, José Manuel
50 3.995,95
Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.
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PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015
Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos
Ruiz Lloret, María de los Ángeles
50
2.415,00
Ruiz Terroba, Rocío
50
4.550,00
Sánchez Domínguez, Monserrat
45
º 2.520,00
Shub Skorniakova, Svetlana
87
5.279,13
Torremocha Silva, Antonio
75
3.980,00
Turanzas Romero, Jorge Antonio
75
4.141,63
Valle Pantojo, Agustín Felipe del
50
2.520,00
Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.
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PAGOS A TUTORES POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS ACADÉMICOS 2015
Nombre y apellidos Nº de tutorías anuales Otros servicios académicos (TAR, coordinaciones, colaboraciones,…) Pagos anuales brutos
Vazquez Machado, Diego
27
3.661,88
Yborra Aznar, José Juan
36
SUBDIRECTOR 13.142,43
Total pagos brutos anuales
201.250,75
En Algeciras, a 7 de abril de 2016
María del Rosario Arias de Molina
SECRETARIA/O DEL CENTRO ASOCIADO A LA UNED DEL CAMPO DE GIBRALTAR-
Por ejercicio económico (año natural) y no curso académico.
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NOTAS EN MEMORIA
I. Patrimonio aportado
II. Patrimonio generado
III. Ajustes por cambios de valor
IV. Otros incrementos patrimoniales
TOTAL
A. PATRIMONIO NETO AL FINAL DELEJERCICIO N-1 46.705,80 46.705,80 B. AJUSTES POR CAMBIOS DECRITERIOS CONTABLES Y CORRECIÓN DE ERRORESC. PATRIMONIO NETO INICIALAJUSTADO DEL EJERCICIO N (A+B) 46.705,80 46.705,80
D. VARIACIONES DEL PATRIMONIONETO EJERCICIO N -13.224,81 -13.224,81
1. Ingresos y gastos reconocidos en elejercicio 2.648,73 2.648,73
2. Operaciones con la entidad o entidadespropietarias3. Otras variaciones del patrimonio neto - 15.873,54 -15.873,54 E. PATRIMONIO NETO AL FINAL DELEJERCICIO N (C+D) 33.480,99 33.480,99
ESTADO TOTAL DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO 2015
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NOTAS EN MEMORIA EJ. N EJ. N-1
I. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE GESTIÓNA) Cobros: 301.444,60 375.312,34 1. Transferencias y subvenciones recibidas 290.459,52 375.282,34 2. Ventas netas y prestaciones de servicios3. Intereses y dividendos cobrados 30,00 4. Otros Cobros5. Regularización banco 10.985,08 B) Pagos 407.573,22 407.582,82 5. Gastos de personal 162.471,06 166.570,59 6. Transferencias y subvenciones concedidas7. Aprovisionamientos8. Otros gastos de gestión 244.877,16 240.656,23 9. Intereses pagados 225,00 356,00 10. Otros pagosFlujos netos de efectivo por actividades de gestión (+A-B) - 106.128,62 - 32.270,48 II. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓNC) Cobros1. Venta de inversiones reales2. Otros cobros de las actividades de inversiónD) Pagos: 2.648,73 9.344,46 3. Compra de inversiones reales 2.648,73 9.344,46 4. Otros pagos de las actividades de inversiónFlujos netos de efectivo por actividades de inversión (+C-D) - 2.648,73 - 9.344,46 III. FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓNE) Cobros por emisión de pasivos financieros:1. Préstamos recibidos2. Otras deudasF) Pagos por reembolso de pasivos financieros:3. Préstamos recibidos4. Otras deudasFlujos netos de efectivo por actividades de financiación (+E-F)IV. FLUJOS DE EFECTIVO PENDIENTES DE CLASIFICACIÓNG) Cobros pendientes de aplicaciónH) Pagos pendientes de aplicaciónFlujos netos de efectivo pendientes de clasificación (+G-H)
V. INCREMENTO/DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO Y ACTIVOSLÍQUIDOS EQUIVALENTES AL EFECTIVO (I+II+III+IV)
- 108.777,35 - 41.614,94
Efectivo y activos líquidos equivalentes al efectivo inicio del ejercicio. 145.403,96 200.849,50
Efectivo y activos líquidos equivalentes al final del ejercicio. 36.626,61 145.403,96
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO 2015
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