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CHAPITRE 4
Le budget de caisse périodique
1
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• Budget de caisse global : encaissements et décaissements pour 12 mois puis l’encaisse au début et à la fin de l’exercice financier.
• Budget de caisse périodique: division du budget de caisse global en périodes égales (le plus souvent mensuelles)….il est une extension d’un budget financier. Il détaille davantage ses liquidités alors que dans le budget global on faisait ressortir seulement la variation de l’encaisse. #1
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• LIQUIDITÉS????
• Encaisse + Titres négociables –
Emprunt bancaire #2
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Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement?
• Il sera indispensable si vous démarrez une entreprise et très souvent demandé si vous désirez un emprunt.
• Il permet aux gestionnaires de l’entreprise de savoir s’ils auront besoin de liquidités…donc d’emprunter dans les mois à venir. #3
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Pourquoi faire un budget de caisse périodiquement?
• Puisqu’il va permettre de connaître le montant des emprunts…il va aussi permettre de mieux estimer les intérêts débiteurs dans l’état des résultats prévisionnels.
• Il va permettre de mieux planifier les décaissements de l’année afin qu’ils concordent avec les périodes où l’argent est disponible. #4
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EXEMPLE : AUTODELCO INC. P.177
#5
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7Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.
Budget des décaissements
Budget des encaissements
Encaissements - décaissements
#7
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Les encaissements les plus fréquents
Encaissements les plus
fréquents
Encaissements des comptes
clients
Disposition d’actifs
EmpruntÉmission d’actions ou d’obligations
Ventes au comptant• Argent comptant• Carte de débit• Carte de crédit
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#8
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Les décaissements les plus fréquents
Décaissements les plus
fréquents
Décaissements des comptes fournisseurs Acquisition
de placements
Acquisition d’actifsPaiement
des emprunts
Dividendes versés
Décaissements des charges
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La section liquidités dans le budget de caisse
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Il faut calculer le montant des intérêts
débiteurs sur le solde au début de
l’emprunt et l’inscrire à l’endroit
approprié.
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La section liquidités dans le budget de caisse
11Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.
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La section liquidités dans le budget de caisse
12
Puisqu’on connaît le niveau d’encaisse souhaité, il suffit de faire le calcul pour obtenir :• le remboursement d’emprunt ;• le montant à placer temporairement ;• l’augmentation de la marge ;• l’encaissement de placements.
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À vous de jouer! (page 179)• Encaisse souhaitée : 8 000$• Taux d’intérêt sur titres négociables :
2,5%• Taux d’intérêt sur les emprunts
bancaires sur marge de crédit: 5% #13
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N’oubliez pas, ils ne sont pas des encaissements ni des décaissements
Ne font par partie du budget de caisse
Créances douteuses
Amortisse-ment des
immobilisations
16Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2e éd. © 2010 Chenelière Éducation inc.
#16
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À FAIRE POUR LE PROCHAIN COURS:
Chapitre 3 problème 9, 11, 13 et 14
#17
Chapitre 4 problème 1, 4, 5, 6, 9, 10