1

Controlling

Luis Alberto Capiluy Murga

2

CO

Co. Co.Co. Bo.

Real vsPpto.

Contabilidad del Costos

Contabilidad

General

(Fiscal)

Soc. A

Contabilidad

General

(Fiscal)

Soc. B

Contabilidad

General

(Fiscal)

Soc. C

Contabilidad Fiscal

Compras

Inversiones

Recepción/despachosAlmacén

Ventas

Producción

Transacciones de Negocio

Esquema de Integración

Divisiones

EC- CSConsolidación

Vista de CoCo y CoBo

Vista Fiscal

Vista de Divisiones

Contabilidad para la

Consolidación

C x P

Activo Fijo

Control/ ValorizaciónInventarios

C x C

Costos deProducción

TR

TR

Auxiliares

PABW

Herramientas de Explotación de

Información

3

Arquitectura del Controlling

SAP AG 2001

Arquitectura del Controlling

HRHR

CO-CO-PCPC

Ordenfabricación

Proceso

Orden CO

Valoraciónde materialCentro

coste

EC-EC-PCAPCA

Contabilidad ce.beneficio

Controlling costes productoControlling degastos generales

RecursosHumanos

CO-CO-OMOM

CO-CO-PAPA

ObjetoPA

Gestiónfinanciera

Gestiónfinanciera

Activo fijo WIP IngresosFIFI Stock

MaterialManoobra GGProceso

Contabilidad de clases de costeContabilidad de clases de coste

Obtener Producir Mover stock Vender, facturar

Cuenta deresultados

4

Arquitectura del Controlling

SAP AG 2001

FI

Cuenta de resultados Cuenta de resultados EC-

PCASociedad PA

CO-PC

Sociedad CO 1000

Sociedad 1000 Sociedad 2000

Moneda: EUROPlan de cuentas

- Operando: INT• Variante de ejercicio K4

Moneda: USDPlan de cuentas

- Operando: INT- Local: CAUS

Variante de ejercicio K4

Moneda: EUROPlan de cuentas - Operando: INT

Variante de ejercicio K4

CO-PA

CO-OM

Moneda: EURO

Asignación múltiple

Contabilidad centrosbeneficio

5

Esquema General de Controlling GR

Contabilidad de Centros

de Costo

Contabilidadde Centros de Beneficio

Análisis de Retabilidad

CO-PA

Contabilidad de Ordenes

SAP R/3

SAP BW

GastosGastos

Venta

6

Contabilidad de Centros de Costo

La Contabilidad de centros de coste permite analizar los gastos según donde se produjeron dentro de la empresa.

Los gastos se pueden transferir a la Contabilidad de Centros de Costo desde, Gestión de materiales (MM), la Contabilidad de activos fijos (AA) o desde la Contabilidad General (GL), Cuentas por Pagar (AP), etc.

Los centro de coste se agrupan según una “Jerarquía Estándar” la cual refleja la estructura de la empresa.

7

Jerarquía de Centros de Costo

8

Contabilización de Gastos en Centros de Costo

FI en un de costeFIFI

COCO

Cuenta de Gastos63201001

Cuenta de balance

Centro de coste

63201001 ---1000

Centro de coste

1.000 1.000

68101002Centro de coste

FIFI

COCO

Depreciación de un Activo FijoAAAA

~~ ~~

Centro de coste

68101002 ---100

9

Contabilidad de Ordenes Internas

Las órdenes CO se utilizan para supervisar y liquidar los gastos de activiades específicas realizadas en la empresa. El Sistema R/3 de permite controlar las órdenes CO desde su creación inicial, pasando por la planificación, la contabilización de los gastos hasta la liquidación final.

Las órdenes CO se pueden utilizar para controlar los gastos de las siguientes actividades

Control de Gastos de Mantenimiento

Control de Gastos de Vehículos

Control de Gastos Financieros

10

Jerarquía de Ordenes Internas

11

Contabilización de Gastos en Ordenes Internas

en una orden realFIFI

COCO

Cuenta de Gastos Cuenta de balance

Combustible

-

OrdenOrden

100 100

Vehículo

63701003

63701003------100 en una orden real

FIFI

COCO

Cuenta de Gastos Cuenta de balance

Mantenimiento

-

OrdenOrden

100 100

Maquina XXXX

63401001

634010013------100

12

Proceso de Cierre de Ordenes Internas

Orden de MantenimientoInstalaciones

63401001 ------ +200

Orden de MantenimienoVehículo XXX

63401001 ------ +10087101008 ----- -100

87101007 ------ -200

Vehículo XXX

8701008 ---- + 100

Centro de CostoContabilidad

87101007 ---- + 200

Liquidación de Órdenes Internas

6801001 ---- + 80

13

Proceso de Asignación de Gastos Indirectos

Ciclos de SubrepartoMediante la ejecución de los ciclos de subreparto se podrán asignar :

Gastos comunes / Indirectos

Clase de Coste Secundaria

Mantenimiento

Sueldos 1.200

1.20087152001 -1.200

Regla ImputaciónValor estadístico

Horas Atención

Horas20

Horas10

Horas30

CeCo 1

87152001 400 87152001 200 87152001 600

CeCo 2 CeCo 3

14

Contabilidad de Centros de Beneficio

El objetivo principal de la Contabilidad de centros de beneficio es determinar el beneficio por área de responsabilidad

Los centro de Beneficio se agrupan según una “Jerarquía Estándar” la cual refleja la estructura de la empresa.

La Contabilidad de centros de beneficio permite determinar las Ganancias y Pérdidas por centro de beneficio o por grupo de Centros de Beneficio

Las contabilizaciones de Ingresos y Costo de Ventas se contabilizan directamente en un Centro de Beneficio

Todo Centros de Costo y toda Orden Interna esta asignado a un Centro de Beneficio lo cual permite que los gastos contabilizados esten reflejados en el Centro de Beneficio

15

Jerarquía de Centros de Beneficio

16

Análisis de Rentabilidad por Centros de Beneficio I

FI en un de costeFIFI

COCO

Cuenta de Gastos63201001

Cuenta de balance

Centro de coste

63201001 ---1000

Centro de coste

1.000 1.000

-

en una orden realFIFI

COCO

Cuenta de Gastos Cuenta de balance

Orden Mantenimiento

OrdenOrden

100 100

Maquina XXXX

63401001

63401013------100

63201001 --- 1000

Centro de Beneficio

63401013 --- 100

17

FI en un de costeFIFI

Costo de Ventas69101001

Inventario

Centro de coste 80 80

en una orden realFIFI

Cuenta de Ingresos Cuenta de balance

Orden Mantenimiento70101001

69101001 --- 80

Centro de Beneficio

70101001---- -100

20101001

CXC 100 100

Análisis de Rentabilidad por Centros de Beneficio II

18

Reportes de Gestión

19

Reportes de Gestión