cocodrilo numero 3
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TESIS COMPLETATRANSCRIPT
CAPITULO IX
FINANZAS Y CONTABILIDAD
9.1 OBJETIVO GENERAL
El objetivo general del negocio de jugos y ensaladas de frutas es
generar la máxima rentabilidad de la inversión con un mínimo riesgo,
haciendo una administración óptima de los activos y pasivos de la
empresa en el cual estamos llevando a cabo el negocio.
9.2 SUPUESTOS
9.2.1 PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
Ente
Toda información financiera se registra y se informa
separadamente de la información personal del dueño del
negocio.
Bienes económicos
Los estados financieros se refieren siempre a bienes
económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que
poseen valor económico y por ende susceptible de ser
valuado en términos monetarios. un bien
económicotambién se refiere a las cosas valuables que
cada uno posee .
Unidad de medida
Para reflejar el patrimonio de una empresa en los estados
financieros, es necesario elegir una moneda y valorizar los
elementos patrimoniales aplicando un precio a cada unidad
Valuación al costo
Este principio establece que los activos de una empresa
deben ser valuados al costo de adquisición o producción,
como concepto básico de valuación; asimismo, las
fluctuaciones de la moneda común denominador, no deben
incidir en alteraciones al principio expresado, sino que se
harán los ajustes necesarios a la expresión numeraria de
los respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno
inflacionario.
Empresa en marcha
Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los
estados financiero pertenecen a una "empresa en marcha",
considerándose que el concepto que informa la
mencionada expresión, se refiere a todo organismo
económico cuya existencia temporal tiene plena vigencia y
proyección futura.
Periodo de tiempo
La empresa se ve obligada a medir el resultado de su
gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones
administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo
que emplea para realizar esta medición se le llama periodo,
el cual comprende de doce meses, y recibe el nombre de
ejercicio.
Devengado
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar
para establecer el resultado económico, son los que
corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han
cobrado o pagado durante dicho periodo.
Objetividad
Los cambios en el activo, pasivo y en la expresión contable
del patrimonio neto, se deben conocer formalmente en los
registros contables, tan pronto como sea posible medirlos
objetivamente y expresar dicha medida en términos
monetarios.
Prudencia
Ante la circunstancia de tener que elegir entre dos valores,
el contador debe optar por el más bajo, minimizando de
esta manera la participación del propietario en las
operaciones contables.
Uniformidad
Tanto los principios generales como las normas
particulares —principios de valuación— que se utilizan para
la formulación de los estados financieros deben ser
aplicados uniformemente de un periodo a otro.
Significación o Importancia Relativa
En la aplicación de los principios contables y normas
particulares se debe actuar necesariamente con sentido
práctico. Esto quiere decir, que ante el hecho que se den
situaciones de mínima importancia, éstas se dejarán pasar
por alto.
Equidad Contable
La equidad se define en el campo de la contabilidad como
la justicia natural que actúa allí donde el derecho positivo
no ha establecido norma alguna.
Realización
La contabilidad cuantifica en términos monetarios las
operaciones que realiza una entidad con otros participantes
en la actividad económica y ciertos eventos económicos
que la afectan.
Valor histórico original
Las transacciones y eventos económicos que la
contabilidad cuantifica se registran según las cantidades de
efectivo que se afecten o su equivalente o la estimación
razonable que de ellos se haga al momento en que se
consideren realizados contablemente.
Importancia relativa
La información que aparece en los estados financieros
debe mostrar los aspectos importantes de la entidad
susceptibles de ser cuantificados en términos monetarios.
9.2.1.1 OBLIGACIONES FISCALES QUE SE DEBERAN
AFRONTAR
Nuestra empresa se basara en todos los aspectos
fiscales que están bajo el régimen especial del
impuesto a la renta (R.E.R)1en la cual por ser una
empresa Individual de responsabilidad limitada con
el fin de ser una empresa responsable apoyando a
nuestro país para el desarrollo económico,
cumpliendo con nuestros tributos correctamente.
9.2.1.2 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
Las actividades comerciales relacionadas a la
compra - venta de bienes, mercaderías o
servicios, deben consignarse en solo dos registros
que deben llevarse legalizados:
1. REGISTRO DE COMPRAS
2. REGISTRO DE VENTAS
9.2.2 ASPECTOS TRIBUTARIOS
Juguería Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L., no
aplicara ningún sistema de costos pero sin embargo se
aplicara el método de costeo por absorción para poder
determinar el costo unitario de nuestros 11 jugos diferentes y
ensalada de fruta la cual nos permitió realizar un precio de
venta correctamente teniendo en cuenta la materia prima, los
1La tasa de 1.5% se aplica desde el período octubre de 2008, independientemente de la actividad realizada.-Impuesto General a las Ventas e Impuesto de Promoción Municipal18%
costos indirectos de fabricación, mano de obra directa e
indirecta considerado como costos fijos.
A. IDENTIFICACION DE COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTOS VARIABLES
SERVICIOS
RUBROCOSTO
MENSUAL S/.
SERVICIO DE LUZ 70.00SERVICIO DE AGUA 10.00GAS 35.00TOTALES A 80.00
COSTOS FIJOS
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTASALARIO A OPERARIOS
CARGOSALARIO
MENSUAL S./
SALARIO ANUAL
S/.1 OPERARIO 1218.75 14625
TOTALES 1218.75 14625
COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTASALARIO A ANFITRIONES
CARGOSALARIO
MENSUAL S/.
SALARIO ANUAL S/.
1 ANFITRION(A) 1218.75 14625TOTALES 1218.75 14625
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONSERVICIOS
RUBRO COSTO MENSUAL S/.
COSTO ANUAL
S/.
LIMPIEZA 50.00 600.00ALQUILER 500.00 6,000.00TOTALES 550.00 6,600.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIONMATERIALES INDIRECTOS
DESCRIPCION CANTIDADCOSTO
MENSUAL S/.
COSTO ANUAL
S/.
SERVILLETAS 1/5 millar 20.00 240.00ENVASES DE PLASTICO 2 cientos 15.00 180.00SORBETES 1/5 millar 20.00 240.00BOLSAS 5 cientos 5.00 60.00TOTALES B 60.00 720.00
GASTOS
GASTOS FIJOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
CARGO SUELDO MENSUAL S/.
SUELDO ANUAL S/.
ADMINISTRADOR (CAJERO) 1268.75 15,225.00TOTAL 1,268.75 15,225.00
GASTOS FINANCIEROSPAGO DE INTERESES 459.81 5517.72
TOTAL 459.81 5,517.72
GASTOS VARIABLES
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCION COSTO TOTAL S/.
COSTO VOLANTES 110.00COSTO ANUNCIO EN RADIO 500.00
IMPRESIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO 100.00TOTAL 710.00
Costos Variables
Mano de obra directa
Insumos directos
Costos variables directos
Costos Fijos
De producción
De venta
De administración financiera
Costos de Venta Total
Margen de Utilidad
Precio de Venta
9.3 PRESUPUESTOS DE INVERSION
9.3.1 REQUERIMIENTOS DE ACTIVOS TANGIBLES E INTANGIBLES
9.3.1.1 ACTIVOS TANGIBLES
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO REQUERIMIENTOCOSTO
UNITARIOCOSTO TOTAL
LICUADORA "OSTER" 2 350.00 700.00
EXTRACTORA DE CITRICOS 1 50.00 50.00MESAS Y SILLAS 10 JUEGOS 300.00 3,000.00ESTANTES (VITRINAS) 2 700.00 1,400.00TELEVISOR DE 24" PLASMA 1 800.00 800.00EQUIPO DE SONIDO 1 800.00 800.00TETERA DE 4 LITROS 1 40.00 40.00TERMO DE 1 Y 1/5 2 30.00 60.00COCINA DE 4 HORNILLAS 1 900.00 900.00CAJA REGISTRADORA 1 850.00 850.00MUEBLE PARA CAJERO 1 350.00 350.00
TOTAL 5,170.00 8,950.00
MATERIALES/ENSERESREQUERIMIENTO
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
CUCHARAS 2 DOCENA 12.00 24.00CUCHILLOS 1/5 DOCENA 15.00 15.00JARRAS DE VIDRIO 3 DOCENAS 50.00 150.00VASOS DE VIDRIO 80 UNIDADES 2.00 160.00
TOTAL 79.00 349.00
GASTOS PARA EL LOCAL REQUERIMIENTOCOSTO
UNITARIOCOSTO TOTAL
RETRATOS 4 40.00 160.00RELOJ 1 35.00 35.00BOTIQUIN 1 30.00 30.00EXTINGUIDOR 1 76.00 76.00CAPACITACION E INDUCCION 100.00DECORACION 300.00
TOTAL 701.00
9.3.2.2 ACTIVOS INTANGIBLES
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTASALARIO A OPERARIOS
CARGOSALARIO
MENSUAL S./
SALARIO ANUAL
S/.1 OPERARIO 1,218.75 14,625.00
TOTALES 1,218.75 14,625.00
COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTASALARIO A ANFITRIONES
CARGOSALARIO
MENSUAL S/.
SALARIO ANUAL S/.
1 ANFITRION(A) 1,218.75 14,625.00TOTALES 1,218.75 14,625.00
9.3.2 REQUERIMIENTO DE CAPITAL DE TRABAJO
Juguería Disfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L., iniciará
sus operaciones con una inversión en inmueble maquinaria y
equipo, así mismo en materiales de S/. 10,000.00 más gastos
pre operativos de S/. 1,342.00 y gastos de ventas S/. 710.00
de acuerdo al detalle: Funcionara en local alquilado.
MAQUINARIA Y EQUIPO
MAQUINARIA Y EQUIPO REQUERIMIENTOCOSTO
UNITARIOCOSTO TOTAL
LICUADORA "OSTER" 2 350.00 700.00EXTRACTORA DE CITRICOS 1 50.00 50.00MESAS Y SILLAS 10 JUEGOS 300.00 3,000.00ESTANTES (VITRINAS) 2 700.00 1,400.00TELEVISOR DE 24" PLASMA 1 800.00 800.00EQUIPO DE SONIDO 1 800.00 800.00TETERA DE 4 LITROS 1 40.00 40.00TERMO DE 1 Y 1/5 2 30.00 60.00COCINA DE 4 HORNILLAS 1 900.00 900.00CAJA REGISTRADORA 1 850.00 850.00MUEBLE PARA CAJERO 1 350.00 350.00
TOTAL 5,170.00 8,950.00
MATERIALES/ENSERESREQUERIMIENTO
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
CUCHARAS 2 DOCENA 12.00 24.00CUCHILLOS 1/5 DOCENA 15.00 15.00JARRAS DE VIDRIO 3 DOCENAS 50.00 150.00VASOS DE VIDRIO 80 UNIDADES 2.00 160.00
TOTAL 79.00 349.00
GASTOS PARA EL LOCAL REQUERIMIENTOCOSTO
UNITARIOCOSTO TOTAL
RETRATOS 4 40.00 160.00RELOJ 1 35.00 35.00BOTIQUIN 1 30.00 30.00EXTINGUIDOR 1 76.00 76.00CAPACITACION E INDUCCION 100.00DECORACION 300.00
TOTAL 701.00
TOTAL 10,000.00
El capital de trabajo necesario para el desarrollo de la
empresa será S/.
Por lo cual a este importe le restaremos el préstamo que
vamos a solicitar, el cual es de S/.5,000.00 nuevos soles
Entonces el capital aportado por la propietaria será de
S/.8,571.49 nuevos soles.
CREDITOS
La propietaria solicitara un crédito de s/10,000.00 a la
Caja Huancayo AG. PASCO.
El cual se pagara en 12 cuotas mensuales que equivale a
1 año.
La cuota mensual será de 459.81.VER ANEXO N° 6
9.3.3 GASTOS PRE OPERATIVOS
Los gastos pre-operativos por la constitución de Disfruta -
Hijos de Fruta E.I.R.L., son los siguientes:
GASTOS PRE OPERATIVOSDisfruta - Hijos de Fruta E.I.R.L
GASTOSINSCRIPCION EN SUNARP 91.00REGISTRO DEL GERENTE 21.00FUT (FORMULARIO UNICO DE TRAMITE) 8.00LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 630.002 LIBROS CONTABLES R.COMPRAS R. VENTAS 20.00ELABORACION DE LA MINUTA 500.00CARNE DE SANIDAD 20.00COPIA LITERAL 32.00LEGALIZACION DE LOS LIBROS CONTABLES 20.00
TOTALES 1,342.00
DETALLE DE LA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO DE
LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE YANACANCHA
Para solicitar la licencia de funcionamiento es un
pago de s/. 8.00 por el FUT (Formato Único de
Tramite), lo cual tenemos que rellenar.
Licencia de funcionamiento en el distrito de
Yanacancha para nuestra empresa, con ubicación en
la Av. Los Incas N° 60 – San Juan Pampa, será de
S/.7.00 por m2 , nuestro local cuenta con 90 m2 lo
cual hace un importe de S/.630.00 nuevos soles
9.4 PUNTO DE EQUILIBRIO
Para analizar el punto de equilibrio donde la empresa no gana ni
pierde, es necesario identificar los costos variables y costos fijos.
9.4.1 PUNTO DE EQUILIBRIO EN VARIAS LINEAS2
JUGOS Y ENSALADA DE FRUTAJUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS " E.I.R.L
VENTAS %
1. JUGO MIXTO O COMBINADO 135 UNIDADES 75%
2. JUGO SURTIDO 150 UNIDADES 55%
3. JUGO ESPECIAL 155 UNIDADES 45%
4. JUGO ESPECIAL EXTRA 120 UNIDADES 45%
5. JUGO SIMPLE NARANJA 155 UNIDADES 65%
6. JUGO SIMPLE PAPAYA 130 UNIDADES 65%
7. JUGO SIMPLE PIÑA 150 UNIDADES 65%
8. JUGO SIMPLE MANZANA 130 UNIDADES 55%
9. JUGO FRESA CON LECHE 124 UNIDADES 70%
10. ENSALADA DE FRUTA 150 UNIDADES 75%
TOTAL VENTAS 1399 UNIDADES
2“CONTABILIDAD GERENCIAL” - CONTABILIDAD DE GESTION EMPRESARIAL. CPC.Jaime Flores Soria – Edición –1ra 2009 – 2da 2011 “CENTRO DE ESPECIALIZACIÓN EN CONTABILIDAD Y FINANZAS E.I.R.L. Pág. 146 - 147
DATOS:
COSTOS FIJOS
M.O.D 1,218.75
M.O.I 1,218.75
DEPRECIACION 0.00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 610.00
TOTAL DE COSTOS FIJOS 3,047.50
EL VALOR DE VENTA DE CADA PRODUCTO Y SUS COSTOS VARIABLES SON:
DETALLE
JUGOS Y ENSALADA DE FRUTA
MIXTO SURTIDO ESPECIALESPECIAL
EXTRANARANJA PAPAYA PIÑA MANZANA
FRESA CON
LECHE
VALOR DE VENTA 6.00 5.00 7.00 9.00 4.00 4.00 4.00 4.50 11.00
COSTO VARIABLE S/. 3.76 S/. 4.52 S/. 6.11 S/. 7.27 S/. 3.57 S/. 3.53 S/. 3.53 S/. 4.16 S/. 5.48
MARGEN DE CONTRIBUCION S/.2.24 S/. 0.48 S/. 0.89 S/. 1.73 S/. 0.43 S/. 0.47 S/. 0.47 S/. 0.34 S/. 5.52
RENTABILIDAD ESPERADA 0.75 0.55 0.45 0.45 0.65 0.65 0.65 0.55
% % % % % % % %
PUNTO DE EQUILIBRIO
MARGEN DE CONTRIBUCION PONDERADO
(2.24*0.75) (0.48*0.55) (0.89*0.45) (1.73*0.45) (0.43*0.65) (0.47*0.65) (0.47*0.65) (0.34*0.55) (5.52*0.70) (2.79*0.75)
S/. 1.68 S/. 0.26 S/. 0.40 S/. 0.78 S/. 0.28 S/. 0.31 S/. 0.31 S/. 0.19 S/. 3.87 S/. 2.09
MARGEN DE CONTRIBUCION
PROMEDIO PONDEARADO
S/. 1.68 S/. 0.26 S/. 0.40 S/. 0.78 S/. 0.28 S/. 0.31 S/. 0.31 S/. 0.19 S/. 3.87 S/. 2.09 .= S/. 10.17
PE = COSTO FIJO = COSTO FIJO
Pvu–Cvu MARGEN DE
CONTRIBUCION
PE = S/. 3,047.50 = 300 UNIDADES
S/. 10.17
A CONTINUACION SE RELACIONAN LAS 300 UNIDADES CON LOS PORCENTAJES DE PARTICIPACION DE CADA PRODUCTO PARA
DETERMINAR LA CANTIDAD QUE HAY QUE VENDER DE CADA UNO DE ELLOS, AFIN DE LOGRAR EL PUNTO DE EQUILIBRIO O
ALCANZAR LA RENTABILIDAD
JUGO MIXTO O COMBINADO 300 75% = 225 UNIDADES
JUGO SURTIDO 300 55% = 165 UNIDADES
JUGO ESPECIAL 300 45% = 135 UNIDADES
JUGO ESPECIAL EXTRA 300 45% = 135 UNIDADES
JUGO SIMPLE NARANJA 300 65% = 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE PAPAYA 300 65% = 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE PIÑA 300 65% = 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE MANZANA 300 55% = 165 UNIDADES
JUGO FRESA CON LECHE 300 70% = 210 UNIDADES
ENSALADA DE FRUTA 300 75% = 225 UNIDADES
TOTAL = 1843
SE DEBE VENDER COMO MINIMO 1843 UNIDADES ENTRE LOS 9 JUGOS
DIFERENTES Y LA ENSALADA DE FRUTA PARA NO GANAR NI PERDER
ES NECESARIO ANALIZAR SI, DE ACUERDO CON ESTA COMPOSICION, SE LOGRA EL PUNTO DE EQUILIBRIO.
DETALLE
JUGOS/ ENSALADA DE FRUTA
MIXTO SURTIDO ESPECIALESPECIAL
EXTRANARANJA PAPAYA PIÑA MANZANA
VENTAS 1,348.82 824.28 944.18 1,213.94 779.32 779.32 779.32
COSTOS VARIABLES 844.89 744.88 823.91 980.37 695.22 687.43 687.43
MARGEN DE
CONTRIBUCION 503.93 79.40 120.27 233.57 84.10 91.89 91.89
COSTOS FIJOS
UTILIDAD
Una vez realizado el punto de equilibrio vimos que para alcanzar el punto
de equilibrio para no ganar no ni perder necesitamos vender según al
detalle siguiente después de la evaluación del punto de equilibrio:
JUGO MIXTO O COMBINADO 300 75% = 225 UNIDADES
JUGO SURTIDO 300 55% = 165 UNIDADES
JUGO ESPECIAL 300 45% = 135 UNIDADES
JUGO ESPECIAL EXTRA 300 45% = 135 UNIDADES
JUGO SIMPLE NARANJA 300 65% = 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE PAPAYA 300 65% = 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE PIÑA 300 65% = 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE MANZANA 300 55% = 165 UNIDADES
JUGO FRESA CON LECHE 300 70% = 210 UNIDADES
ENSALADA DE FRUTA 300 75% = 225 UNIDADES
TOTAL = 1843
SE DEBE VENDER 1843 UNIDADES ENTRE LOS 9 JUGOS DIFERENTES Y LA ENSALADA DE
FRUTA PARA ALCANZAR LA RENTABILIDAD
Que quiere decir:
JUGO MIXTO O COMBINADO 225 UNIDADES
JUGO SURTIDO 165 UNIDADES
JUGO ESPECIAL 135 UNIDADES
JUGO ESPECIAL EXTRA 135 UNIDADES
JUGO SIMPLE NARANJA 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE PAPAYA 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE PIÑA 195 UNIDADES
JUGO SIMPLE MANZANA 165 UNIDADES
JUGO FRESA CON LECHE 210 UNIDADES
ENSALADA DE FRUTA 225 UNIDADES
TOTAL 1843
9.5 ESTADOS FINANCIEROS (PERDIDAS GANANCIAS / FLUJO DE
CAJA)
FLUJO DE CAJA
La información de entradas y salidas se requiere para elaborar
flujo de efectivo, que mostrara el total de efectivo que ingresara o
saldrá de la empresa, durante un periodo determinado.
El flujo de efectivo nos permite proyectar de manera concreta y
confiable, nuestra situación económica de la empresa en tiempos
futuros, facilitando a la vez, tanto el cálculo de las cantidades en
dinero que se requerirán en fechas posteriores, ya sea para
compra de equipo, materia prima, pago de adeudos, pago de
sueldos, etc.,. Como de las cantidades de dinero que ingresaran
ala empresa, por concepto de venta.
PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES
PRODUCTO/SERVICIO
ENER
O
FEBRER
O
MARZ
O
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOST
OSEP OCT NOV
MES 1 MES 2 MES 3MES
4
MES
5
MES
6
MES
7MES 8
MES
9
MES
10
MES
11
MES
JUGO MIXTO O COMBINADO POR
225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
JUGO SURTIDO POR JARRA 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165
JUGO ESPECIAL POR JARRA 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135
JUGO ESPECIAL EXTRA POR JARRA 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135 135
JUGO SIMPLE NARANJA POR JARRA 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195
JUGO SIMPLE PAPAYA POR JARRA 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195
JUGO SIMPLE PIÑA POR JARRA 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195 195
JUGO SIMPLE MANZANA POR JARRA 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165 165
JUGO FRESA CON LECHE POR JARRA 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210 210
ENSALADA DE FRUTA 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
TOTAL UNIDADES VENDIDAS 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843 1843
PROYECCION DE VENTAS EN SOLES
PRODUCTO/SERVICIOPRECIO
DE VENTAMES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11
JUGO MIXTO O COMBINADO POR JARRA 6.00 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82 1,348.82
JUGO SURTIDO POR JARRA 5.00 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28 824.28
JUGO ESPECIAL POR JARRA 7.00 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18 944.18
JUGO ESPECIAL EXTRA POR JARRA 9.00 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94 1,213.94
JUGO SIMPLE NARANJA POR JARRA 4.00 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32
JUGO SIMPLE PAPAYA POR JARRA 4.00 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32
JUGO SIMPLE PIÑA POR JARRA 4.00 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32 779.32
JUGO SIMPLE MANZANA POR JARRA 4.50 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85 741.85
JUGO FRESA CON LECHE POR JARRA 11.00 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99 2,307.99
ENSALADA DE FRUTA 6.50 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22 1,461.22
TOTAL DE UNIDADES VENDIDAS 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24
FLUJO DE CAJA JUGUERIA “TRAGUITOS BONITOS” E.I.R.L
CONCEPTO MES O MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12
INGRESOS
PRESTAMOS BANCARIOS 5,000.00
OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS 5,000.00 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,880.24 11,880.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24 11,180.24
EGRESOS
CAPITAL DE TRABAJO 12,052.00
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 12,052.00
A. COSTOS VARIABLES
MATERIA PRIMA 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50 2,467.50
70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00 70.00
10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00
35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00 35.00
TOTAL DE COSTO VARIABLE 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50 2,582.50
B.COSTOS FIJOS
1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75
1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75 1,218.75
DEPRECIACION 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00 610.00
TOTAL DE COSTOS FIJOS 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50 3,047.50
TOTAL DE COSTOS 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00 5,630.00
A. GASTOS FIJOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75 1,268.75
TOTAL DE GASTOS FIJOS 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56 1,728.56
IMPUESTOS
1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00 1,329.00
142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00 142.00
TOTAL IMPUESTOS 0.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00 1,471.00
GASTOS FINANCIEROS 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81 459.81
TOTAL DE EGRESOS 12,052.00 7,818.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37 9,289.37
SALDO ECONOMICO -7,052.00 3,361.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87 1,890.87
SALDO ACUMULADO -7,052.00 -3,690.13 -1,799.26 91.61 1,982.48 3,873.35 5,764.22 7,655.09 9,545.96 11,436.83 13,327.70 15,218.57 17,109.44
9.6 EVALUACION FINANCIERA (VAN, TIR, B/C, ETC)
9.6.1 VAN Y VAN
LA JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L GENERA EL SIGUIENTE FLUJO DE CAJA DURANTE 1 AÑO DE HORIZONTE DE 11%
SE PIDE HALLAR EL VAN Y TIR
INVERSION
INCIAL
FACTOR
CORRECCIO
N
FACTOR
NETO
-
12,052 1.0000 -12052
FCt1 -3,690 1.1100 -3324
FCt2 -1,799 1.2321 -1460
FCt3 92 1.3676 67
FCt4 1,982 1.5181 1306
FCt5 3,873 1.6851 2299
FCt6 5,764 1.8704 3082
FCt7 7,655 2.0762 3687
FCt8 9,546 2.3045 4142
FCt9 11,437 2.5580 4471
FCt10 13,328 2.8394 4694
FCt11 15,219 3.1518 4829
FCt12 17,109 3.4985 4891
VAN 16629.88
-1,799 + 92+ 1,982 + 3,873 + 5,764+ 7,655 + 9,546+ 11,437 + 13,328 + 15,219
-3,690
(1 + 0.11)1 (1 + 0.11)2 (1 + 0.11)3 (1 + .11)4 (1 + 0.11)5 (1 + 0.11)6 (1 + 0.11)7 (1 + 0.11)8 (1 + 0.11)9 (1 + 0.11)10 (1 + 0.11)11
VAN : S/. 16,629.88
TIR : 21%
ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS
JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 2,052.00 I.G.V S/. 14,619.00
MATERIA PRIMA S/. 29,610.00 IMPUESTO A LA RENTA S/. 1,562.00
PRESTAMO CAJA HUANCAYO S/. 5,000.00
MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 10,000.00
SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS S/. 1,380.00
DEPRECIACION ACUMULADA S/. 0.00 CAPITAL EMITIDO S/. 12,052.00
SALDO ECONOMICO
S/. 7,049.00
TOTAL ACTIVO S/. 41,662.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 41,662.00
JUGUERIA " TRAGUITOS BONITOS" E.I.R.L
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
VENTAS S/. 134,162.88
COSTO DE VENTAS S/. 67,560.00
GANANCIA BRUTA S/. 66,602.88
GASTOS ADMINISTRATIVOS S/. 15,225.00
GASTOS FINANCIEROS S/. 5,517.72
GANANCIA OPERATIVA S/. 51,377.88
MULTAS A SUNAT S/. 0.00
DEPRECIACION S/. 0.00
RESULTADOS ANTES DE
IMPUESTOS S/. 51,377.88