consejo coordinador empresarial

Código de Mejores Prácticas

Corporativas

Anexo

Ética y Conducción Responsable de los Negocios

CÓDIGO DE MEJORES PRÁCTICAS CORPORATIVAS

ANEXO ÉTICA Y CONDUCCIÓN RESPONSABLE DE LOS

NEGOCIOS

COMITÉ DE MEJORES PRÁCTICAS DE GOBIERNO

CORPORATIVO

SUBCOMITÉ ACADÉMICO

MÉXICO, 2014

consejo coordinador empresarial

CONCANACO

SERVYTUR MEXICO

MEXICO

Consejo Nacional Agropecuario

AMIB

ASOCIACIÓN DE

BANCOS DE MÉXICO

C O M C E

Derechos reservados por el CONSEJO COORDINADOR EMPRESARIAL, A.C. 2006

Número de Reserva en Derechos de Autor: 03-2006-092213131700-01

2ª Edición actualizada

Abril, 2014

ÍNDICE

Capítulo I. Introducción 7

Capítulo II.

Conducción responsable de los negocios

10

Capítulo III.

Construcción de una sociedad ética y el papel de los órganos de gobierno

11

Capítulo IV.

Conclusión

14

Capítulo V. Referencias 15

CIUDAD DE MÉXICO ®

CIUDAD DE MÉXICO ®

La naturaleza, carácter y valores, son tópicos fundamentales para las empresas en la actualidad, por lo que temas como Ética y Conducción Responsable deben ser aspectos que un empresario no puede ni debe dejarlos a un lado, independientemente del tamaño de su organización. Mahatma Gandhi decía que la paz no era el fin sino el camino, nosotros podemos afirmar lo mismo para la Conducción Responsable y la Ética: no son el fin, son el camino para la transformación de las organizaciones en su conjunto, en la búsqueda de lograr una mejor sociedad.

Por todo esto es un honor para nosotros, como rectores de la Universidad Panamericana (UP) y la Universidad Iberoamericana (UIA), ambas instituciones que desde su fundación se han preocupado por formar a hombres y mujeres íntegros, que se desempeñen como personas preocupadas por y para los demás, que sean capaces de influir positivamente en una sociedad cada vez más compleja, intercultural, abierta a distintas ideologías e impactada por el creciente flujo de información, el haber sido invitados por el Consejo Coordinador Empresarial para participar conjuntamente en la elaboración de un anexo que aclare, en la medida de lo posible, los aspectos básicos y relevantes de la Ética y la Conducción Responsable a las que hace mención la nueva versión del Código de Mejores Prácticas Corporativas.

También deseamos expresar nuestro más sincero reconocimiento a los profesores que trabajaron de manera conjunta y desinteresada en la elaboración de este documento: Mtra. María Caridad Mendoza Barrón (UIA), Dr. Guillermo Arroyo Santiesteban (UP) y Mtro. Gamaliel Téllez Maqueo (UP).

Los invitamos a leer con atención tanto el código como sus anexos, pero más importante aún, los invitamos a recorrer el camino de la Ética y la Conducción Responsable.

Atentamente

Dr. José Manuel Nuñez Pliego Dr. José Morales Orozco, S.J. Rector Rector Universidad Panamericana Universidad Iberoamericana Campus Ciudad de México Campus Ciudad de México

UNIVERSIDAD

PANAMERICANA

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 7

ANEXO ÉTICA Y CONDUCCIÓN RESPONSABLE

CAPÍTULO I INTRODUCCIÓN

El presente anexo aborda las prácticas del Código de Mejores Prácticas Corporativas (CMPC) las cuales se resaltan en recuadros para sensibilizar y orientar el establecimiento de estrategias y políticas que integren aspectos relacionados con la ética, la conducción responsable de los negocios y la adecuada toma de decisiones. Toda sociedad actúa a través de sus diferentes áreas y se hace responsable en cuanto que sus acciones son fruto de la suma del ejercicio de la libertad de sus actores, de allí que, hablar de ética y conducción responsable de la empresa no puedan disociarse. No cabe duda que en ello tiene especial importancia la toma de decisiones, es decir el Gobierno Corporativo el papel e impulso que le dan los consejeros y altos funcionarios, para sumar fuerzas, no solo con los empleados sino desde los accionistas para llegar y permear a todos los grupos de interés. Al hablar de ética nos referimos a los actos propios de la persona en uso de su libertad. Solo de los actos libres se es responsable, es decir, se puede responder de ellos y hacerse merecedores tanto de una buena reputación como de una sanción en aras del bien particular o del bien común, alineado a los valores y estrategia del negocio. Tomando en cuenta lo anterior, la gestión de un negocio requiere de la revisión integral de todos los elementos que conforman la sociedad, considerando aspectos, tanto cualitativos como cuantitativos, siendo estos últimos fácilmente identificables y controlables, sin embargo, los aspectos cualitativos son los que más impactan en la gestión de los negocios y son los que implican más esfuerzo para su evaluación. Es por esto que la visión de negocios que integra el respeto por las personas, los valores éticos, la comunidad, el medioambiente y la propia sostenibilidad donde se encuentre inmersa, son parte fundamental de la gestión de la sociedad, independientemente de los productos o servicios que ésta ofrece, del sector al que pertenece, de su tamaño o nacionalidad. Asimismo existen múltiples razones por las cuales las sociedades deben apegarse a las buenas prácticas y a una conducción responsable de sus acciones, entre las que se pueden mencionar: el poder potenciar la competitividad, satisfacer la exigencia de distintos consumidores y proveedores tanto locales como internacionales, alcanzar acuerdos entre distintos países, el mejoramiento del desempeño financiero, el interés por la reducción de costos, el reconocimiento e imagen, entre otras.

8 Consejo Coordinador Empresarial

Para lograr la adopción de un modelo de conducción responsable es necesario considerar los siguientes planteamientos:

Motivar a los consejeros, altos directivos y personal clave para que integren estos principios en las estrategias propuestas para la generación de valor de la sociedad, cuidando siempre lo que le convenga a la misma sin perder de vista a sus grupos de interés.

Evaluar la consecución de los objetivos propuestos como resultado de una gestión responsable de la sociedad.

La defensa de los derechos de los accionistas minoritarios, la elección de los directivos relevantes, la transparencia y los conflictos de interés, hacen necesario enfocarse en las directrices que deberían seguir las sociedades como compromiso, de acuerdo a las siguientes (ver diagrama 1):

Diagrama 1 Directrices de Conducción Responsable

Principios generales Contribuir al progreso económico social y medioambiental

Divulgación de información

Publicar periódicamente informes relativos a su desempeño

Derechos humanos Respetar las garantías individuales Empleo y relaciones laborales

Respetar los derechos de los trabajadores y cooperar con las organizaciones sindicales

Medio ambiente Proteger el medio ambiente, salud y seguridad pública Lucha contra la corrupción, peticiones de soborno y otras formas de extorsión

Establecer mecanismos de control interno1, programas éticos para sus empleados y herramientas para manifestar el incumplimiento del Código de Ética.

Intereses de los consumidores

Actuar siguiendo prácticas responsables de comercio

Ciencia y tecnología Promover la transferencia de nuevas tecnologías e impulsar el desarrollo de la innovación

Competencia Actuar de acuerdo con la legislación para evitar que sus actividades generen distorsiones a la competencia

Cuestiones tributarias Cumplir con sus obligaciones fiscales, absteniéndose de realizar acciones para reducir indebidamente la carga tributaria.

Para atender lo anterior se plantea la incorporación de estas directrices al modelo de gestión de la sociedad, lo cual puede realizarse en las siguientes siete etapas:

1 Para mayor información véase el anexo “Control Interno”.

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 9

1. Preparación.

Identificar los beneficios que la gestión responsable puede aportar a la sociedad y cómo esta puede aportar a la comunidad y al medio ambiente.

2. Diagnóstico. Conocer las áreas de intervención y oportunidades de mejora que servirán como base para la elaboración de un plan de acción.

3. Planeación. Definir la planeación estratégica2 y operativa para alinear a las áreas que intervendrán con el cumplimiento de metas, buscando determinar el impacto, las capacidades técnicas y económicas para un bien común entre accionistas y grupos de interés.

4. Implantación. Integrar las decisiones de directivos a las operaciones diarias del negocio.

5. Comunicación. Fortalecer la relación entre la sociedad y los grupos de interés.

6. Seguimiento y Medición. Medir el grado de cumplimiento, avance y obtención de resultados, a través del uso de indicadores que permitan monitorear el desempeño de la sociedad bajo el enfoque de gestión responsable.

7. Revisión y Mejora. Identificar áreas de oportunidad para trabajar sobre estas y potenciar las fortalezas detectadas en la gestión.

2 Para mayor información véase el anexo “Función de Finanzas y Planeación”

10 Consejo Coordinador Empresarial

CAPÍTULO II CONDUCCIÓN RESPONSABLE DE LOS NEGOCIOS

La conducción responsable en una sociedad exige que su Gobierno Corporativo ejerza la atención debida a cualquier tipo de aspectos, tanto económicos como sociales y medioambientales, de bienes públicos y privados, que permita atender necesidades reales de todas las partes interesadas, buscando dar respuesta a todos estos. Para esto, se deben incorporar en las estrategias de la sociedad aspectos sobre la conducción responsable de los negocios buscando principalmente, obtener resultados que permitan crear valor y que se encuentren sustentados en la protección a largo plazo de la sociedad y los accionistas.3 Los principios empresariales universales que se refieren a una conducción responsable de los negocios son los siguientes: • Respeto a la dignidad de la persona. • Empleo digno. • Solidaridad. • Subsidiariedad. • Contribución al bien común. • Corresponsabilidad. • Confianza. • Ética en los negocios. • Prevención de negocios ilícitos. • Vinculación con la comunidad. • Transparencia. • Honestidad y legalidad. • Justicia y equidad. • Emprendedurísmo. • Desarrollo social.

3 The Case for Corporate Social Responsibility; Steve Young (Global Executive Director) The Caux Round Table

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 11

CAPÍTULO III CONSTRUCCIÓN DE UNA SOCIEDAD ÉTICA Y EL PAPEL DE LOS ÓRGANOS

DE GOBIERNO Dadas las características de una gestión basada en la confianza, es importante la adopción de un Código de Ética, en el cual se establecen y regulan las conductas de los funcionarios y empleados de la sociedad, siendo indispensable su difusión y su administración por algún órgano de apoyo, de manera que se asegure una cultura de ética y transparencia, a todos los niveles del negocio (externo e interno). Se sugiere que las sociedades implementen las siguientes buenas prácticas, con el fin de asegurar la efectividad de sus controles internos y sus programas de ética, así como el cumplimiento de las normas y políticas establecidas para tal fin, de manera que permitan prevenir situaciones de corrupción, soborno y otros ilícitos, de acuerdo a los siguientes aspectos:

Práctica 7 Se recomienda que, además de las obligaciones y facultades que prevén las leyes específicas para cada Sociedad, dentro de las funciones del Consejo de Administración se incluyan las siguientes: V. Cerciorarse que todos los accionistas reciban un trato igualitario, se respeten sus

derechos, se protejan sus intereses y se les de acceso a la información de la Sociedad.

XII. Promover que la Sociedad emita su Código de Ética y sus Principios de Gestión Responsable.

XVIII. Dar certidumbre y confianza a los inversionistas y a los terceros interesados, sobre la conducción honesta y responsable de los negocios de la Sociedad.

Práctica 23 Se sugiere que el órgano intermedio de la función de auditoría cumpla con las siguientes funciones: XII. Verificar el cumplimiento del Código de Ética y del mecanismo de revelación de

hechos indebidos y de protección a los informantes. Práctica 39 Se recomienda que el órgano intermedio de la función de evaluación y compensación cumpla con las siguientes funciones: VI. Analizar y presentar al Consejo de Administración para su aprobación, la

manifestación para considerar a la Sociedad como socialmente responsable, el Código de Ética, así como el sistema de información de hechos indebidos y la protección a los informantes.

12 Consejo Coordinador Empresarial

1. Apoyo absoluto, explícito y visible, así como el compromiso por parte del Consejo de Administración de adaptar controles internos4, programas de ética, de aseguramiento y cumplimiento de normas.

2. Creación de mecanismos independientes de monitoreo, como podrán ser los órganos intermedios encargados de las funciones de auditoría.

3. Creación de políticas corporativas visibles y claramente articuladas.

4. Prevención y detección de situaciones que afecten a la sociedad por medio de programas de ética y medidas diseñadas aplicables a los consejeros, directivos de alto nivel y empleados, se deben considerar entre otras cosas, los siguientes conceptos: a. Regalos b. Gastos por atenciones y entretenimiento c. Viajes d. Contribuciones políticas e. Donativos a organizaciones filantrópicas y patrocinios f. Solicitud y extorsión g. Abuso de autoridad

5. Prevención y detección de situaciones ilícitas mediante medidas diseñadas que incluyan a los terceros interesados5 tales como: agentes o intermediarios, consultores, representantes, distribuidores, contratantes, proveedores, sucursales, agencias y consorcios, para lo cual se deberán incluir también los siguientes elementos esenciales: i. Los riesgos debidamente documentados referentes a la contratación. ii. Informar a los terceros interesados sobre el compromiso de la sociedad de prohibir

legalmente asuntos relacionados con sobornos y corrupción, la necesidad de apegarse a los programas de ética de ésta, así como de sus medidas para prevenir dichos actos.

iii. Buscar un compromiso recíproco. iv. Cuidar el posible impacto de las operaciones en la reputación e imagen de la

sociedad.

6. Aseguramiento de la comunicación, capacitación continua y documentada a todos los niveles de la sociedad, sobre los programas relacionados con la ética de la empresa, a través de escenarios para la medición del entendimiento de las normas.

7. Definición de procedimientos disciplinarios dirigidos a todos los niveles de la sociedad, por transgresiones de leyes contra corrupción y soborno, así como por faltas a su Código de Ética y para el cumplimiento de programas o medidas relacionadas con estos hechos.

4 Para mayor información véase el anexo “Control Interno”.

5Para mayor información véase el anexo “Terceros interesados”.

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8. Establecimiento de herramientas para manifestar el incumplimiento del Código de Ética y

la protección de informantes, como pueden ser: Sistema Integral de Denuncias, líneas de denuncias anónimas, buzones de denuncias, entre otros.

14 Consejo Coordinador Empresarial

CAPÍTULO IV CONCLUSIÓN

Se considera que una sociedad requiere de una buena reputación para su posicionamiento y permanencia a lo largo del tiempo y es a través de la conducción responsable donde se fundamenta la misma. Dentro de la empresa debe asumirse la definición de la misión, visión, valores, filosofía y ejecución de las estrategias6. No es justificable pensar que la única responsabilidad de las sociedades y las personas son observar la ley y aumentar sus utilidades, ya que:

a) La responsabilidad moral o ética van más allá de las obligaciones legales. b) Tanto grupos como individuos, tienen obligaciones éticas. c) El beneficio generado por una sociedad no solamente pertenece a los accionistas.

Se puede ver que la conducción responsable es un tema complejo que abarca muchos aspectos, como la ética que implica conciencia del deber ser, de responsabilidad y libertad, permitiendo la generación de beneficios relacionados con elevados índices de convivencia. Por ello, un Código de Ética es una herramienta de gestión que permite inculcar valores éticos en la sociedad, mediante la declaración de principios que han sido estructurados de manera que puedan estar presentes en todos los procesos que se realizan en la misma y su contenido debe ser de aplicación general, no puede ser susceptible de interpretaciones, modificaciones y/o distorsiones. La conducción responsable se enfoca en la revisión integral de todos los elementos que conforman la sociedad, para lo cual deben considerarse distintas dimensiones, culturas, valores, impactos sociales y ambientales, así como las finanzas, el mercado, las operaciones y el factor humano. Para esto es necesario el uso de indicadores que permitan monitorear dichas dimensiones, el apego a las políticas, el aseguramiento de la calidad de los procesos, así como evaluar el desempeño de la sociedad.

6 Para mayor información véase el anexo “Función de Finanzas y Planeación”.

Anexo del Código de Mejores Prácticas Corporativas 15

REFERENCIAS

Benbeniste Sandra, El alcance de la Responsabilidad Social Corporativa de acuerdo a los organismos internacionales promotores del tema P.18 ESADE Trabajo final Áreas Funcionales y Política de Empresa, programa doctoral Cajiga Calderón J.F.; El concepto de Responsabilidad Social Empresarial; CEMEFI; http://www.cemefi.org/esr/pdf/El%20 concepto%20de%20Responsabilidad%20Social%20Empresarial%20vers08.pdf. Guédez Víctor Compilador; Responsabilidad Social Empresarial. Visiones complementarias. Hacia un modelaje social; VENAMCHAM, Caracas, Venezuela; Domingo García-Marzá (2007) “Responsabilidad social de la empresa: una perspectiva desde la ética empresarial”, Veritas Vol. II Perez Domínguez, Fernando sf. Instrumentos de la RSE: Criterios de Clasificación. Observatorio laboral on line del CARL Aristóteles. Ética Nicomáquea Ed. Gredos Primera edición 5° reimpresión, Madrid 1998 Elegido Juan M. Fundamentos de Ética de Empresa, IPADE, México 1998. Höffner Joseph. Manual de Doctrina Social Cristiana 1ª Edición mexicana, editora de revistas, S.A. de C.V. México Llano Cifuentes Carlos. Análisis de La Acción Directiva Editorial Limusa México1979 Llano Carlos, Formación de la inteligencia, la voluntad y el carácter, editorial Trillas, México 2008 Perez Domínguez, Fernando sf. Instrumentos de la RSE: Criterios de Clasificación. Observatorio laboral on line del CARL Piper Josef. Las Virtudes Fundamentales (Úber das chirstliche Menschenbild) Ediciones Rialp, S. A. Madrid, segunda edición 1980. Torre José M. Compendio de Filosofía; Editorial Minos, S.A. de C.V. Tercera edición, México 1991.P. 325 Singer Peter, Compendio de ética; Alianza Editorial, Madrid, 1995 Guía de Buenas Prácticas sobre Control Interno, Ética y Cumplimiento de Normas; OCDE, 2010

COMITÉ DE MEJORES PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO Presidente:

Roberto Danel Díaz

Control de Gestión de Negocios S.C.

SUBCOMITÉ ACADÉMICO

Presidente: Sylvia Meljem Enríquez de Rivera

Centro de Vinculación e Investigación Contable Instituto Tecnológico Autónomo de México

Ex Presidentes

Luis Eugenio de Gárate Pérez Nicolás Humberto Cuellar Romo

Miembros:

Nicolás Humberto Cuellar Romo Vicerrectoría

Escuela Bancaria y Comercial

Norma Cano Olea Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Santo Tomás Instituto Politécnico Nacional

María Estela Casas Hernández

Escuela Superior de Comercio y Administración Unidad Tepepan

Instituto Politécnico Nacional

Carlos Serrano Salazar EGADE Business School

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Mty.

Jorge Fabre Mendoza Escuela de Negocios

Universidad Anáhuac México Sur

Carlos Eduardo Basurto Meza División de Negocios

Universidad de Monterrey

Jorge Smeke Zwaiman Departamento de Estudios Empresariales

Universidad Iberoamericana

Ignacio José Martín Cacho de la Riva Facultad de Negocios Universidad La Salle

Juan Alberto Adam Siade

Facultad de Contaduría y Administración Universidad Nacional Autónoma de México

Pedro Salicrup Rio de la Loza

Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales Universidad Panamericana

Secretariado: Emilia del Carmen Díaz Solís

Centro de Vinculación e Investigación Contable Instituto Tecnológico Autónomo de México

Participantes:

José Lino Rodríguez Sánchez Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de

Contaduría y Administración ANFECA

Ricardo González Escobar

Campus Reforma Escuela Bancaria y Comercial

Carlos Alfredo Carpy Morales

Escuela Superior de Contaduría y Administración, Unidad Santo Tomás

Instituto Politécnico Nacional

Jaime Sanchis Cuevas Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad Tepepan Instituto Politécnico Nacional

María Caridad Mendoza Barrón

Departamento de Estudios Empresariales Universidad Iberoamericana

Benjamín Díaz Villanueva

Facultad de Negocios Universidad La Salle

María de Lourdes Domínguez Morán

Facultad de Contaduría y Administración Universidad Nacional Autónoma de México

Eulalio González Anta

Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales Universidad Panamericana

Colaboraron en la presente edición:

María Caridad Mendoza Barrón Departamento de Estudios Empresariales

Universidad Iberoamericana

Gamaliel Téllez Maqueo Guillermo Arroyo Santiesteban

María de los Milagros Avelar Soltero Escuela de Ciencias Económicas y Empresariales

Universidad Panamericana

Héctor Macías Noriega Moisés Gutiérrez Velasco

Lizbeth Baños Pineda PwC México

Gobierno Corporativo

COMITÉ DE MEJORES PRÁCTICAS DE GOBIERNO CORPORATIVO

SUBCOMITÉ ACADÉMICO

con apoyo de

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