complemento de recepción de pagos · complemento para recepción de pagos ¿qué es una factura...
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Complemento de Recepción de Pagos
Junio2017
Complemento para recepción de pagos
¿Quéesunafacturaqueamparalarecepcióndeunpago?
Esunafacturaenlacualseleincorpora,atravésdeuncomplemento,informaciónadicionalespecíficasobrelospagosrecibidos.
¿Qué problemáticas resuelve el SAT con la expedición de una factura que ampara larecepción de un pago?
• Imposibilidad desabersilafacturahasidoonopagada(temadeIVA).• Cancelación indebida defacturasyapagadas.• Duplicidaddeingresos enfacturacióndeparcialidadesyduplicidadde
deducciones.• Emisióndefacturasenoperacionesacréditoopagodiferidoenlasqueel
receptordelafacturanorealizaelpagopactado,perosiutilizalafacturaparadeduciryacreditarimpuestos.
• Poderdeterminarelmomentodeacumulacióndelingresoparaefectosdelimpuestosobrelarenta,yelmomentodecausacióndelimpuestoparaefectosdelIVA
Sustento normativo
üEstándarTécnico.üComplementopararecepcióndepagos(Publicaciónendiciembrede2016).üGuíadelllenadodelCFDIconComplementoparapagos(Publicadael15demarzode2017).
CódigoFiscaldelaFederaciónPublicadoenelDOF27enerode2017
ü Regla2.7.1.35.“ExpedicióndeCFDIporpagosrealizados”.
ü Regla2.7.1.32.“Requisitosenlaexpedicióndecomprobantesfiscales”.
Anexo20PublicadoenelDOFel10deenerode2017
ReglasdeResoluciónMisceláneaFiscalPublicadaenelDOFel23de
diciembrede2016Publicadel
Requisitosdeloscomprobantesfiscales(Artículo29-A,fracciónVII,incisosa)yb)delCFF).
Establece elmodelodefacturaciónparaelpagoenparcialidades ydeferido que...
Facilitalaconciliacióndelasfacturasvs
pagos.
Detallalacantidadquesepagaeidentificalafacturaquese
liquida.
Cumpleconelrequisitode
registrarlaformadepagoenla
factura.
Evitarlacancelacióndefacturasqueya
hansidopagadas.
Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
Usoopcional Usoobligatorio
Iniciodelavigencia:2017
Complemento para recepción de pagos
ComprobantedepagoCFDI+Complementoderecepcióndepagos
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDICAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
Importe Pago
Este documento es una representación impresa de un CFDI
Monto del pago
Total CFDI
Complemento para recepción de pagos
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Moneda DR Importe Saldo Anterior
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Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT:&%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=|223221410000110100111001|
No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
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No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
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Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00RFC:
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Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC:
Pago UUID
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Fecha de pago Forma de pago Moneda
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No. de Serie del Certificado del SAT: 300010000000100000801
Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
XAXX010101001
Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
¿Quépasasimeprometenpagarenunpagodiferidoyalfinalmepaganenparcialidades?Noexisteproblema,yaqueenamboscasoselvalordelcatálogoen“99pordefinir”
Respuestasadudasfrecuentes
¿CómosedesglosaelIVAenlafacturadepagodiferidooparcialidades?
Comprobante Fiscal Digital por InternetTotal de la operaciónNombre del Emisor: Juan Ramírez OrtígozaRFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y ProfesionalesForma Pago:Método pago:Tipo de comprobante: I IngresoLuga de expedición: 12068Fecha y Hora de expedición: 2017-07-05 T00:00:00Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: G01 Adquisición de mercancias
C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte10226066 K725364 1 KGM Kilo M anzana $40.00 $40.00 0.002 Exento $0.0046181605 hk56 5 H87 Pieza Zapatos $1,000.00 $5,000.00 5000 0.002 Tasa 0.16 $800.0055101507 YOKC641 10 H87 Pieza Libros co lorear$200.00 $2,000.00 2000 0.002 Tasa 0 $0.00
Subtotal $7,040.00Total de impuestos trasladados:$800.00Total $7,840.00
Sello d ig it al del Emisor:
Sello d ig it al del SA T:
UIDD: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69F echa y H o ra del C ert if icado :
99 "Por definir"PPD Pago en parcialidades
2017-07-05 T00:00:00
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=
C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
DatosdelIVA
Comprobante Fiscal Digital por Internetcon Complemento para Recepción de PagosNombre del Emisor: Juan Ramírez OrtígozaRFC Emisor: RAOJ701212P3
Clave de Regimen Fiscal: 612,Personas Físicas con Activ idades Empresariales y ProfesionalesForma Pago:Método pago:Tipo de comprobante: P PagoLuga de expedición: 12068Fecha y Hora de expedición: 2017-08-15 T00:00:00Versión 3.3
RFC Receptor: LOAV890607PY7
Uso del CFDI: P01 Por definir
C lav P ro d. Serv. N o Ident if icació nC antidadC lave UnidadUnidad D escripció nValo r Unit Impo rte B ase Impuesto T ipo facto rT ipo tasaImpo rte84111506 1 ACT Pago $0.00 $0.00
Subtotal $0.00Total $0.00
ComplementoFecha pago: 2017-08-05Forma de pago: 03 Transfeerencia electrónica de fondosMonto $3,920.00IdDocumento: d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69Método de pago: PPD Pago en parcialidades o diferidoNum Parcialidad: 1Importe saldo anterior: $7,840.00Imp Pagado: $3,920.00Impo Saldo Insoluto: $3,920.00
Sello d ig it al del Emisor:
Sello d ig it al del SA T:
F echa y H o ra del C ert if icado : 2017-08-15 T00:00:00
Twf4pgkrgwyToKLmUM Ie5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM 3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovM fLc4=
C adena o r ig inal del complement o de cert if icación d ig it al del SA T:
||1.0|6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D6379498|2014-03-12T16:18:09|sCoonZCKID9x9yZXommqomFp3sBFRS8m
PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNM qPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n
LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=|00001000000201748120||
mRoonZCKID8x9yYCommqomFp3sBFRS6mInJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr65TQ0PVNM
qPU0texN3NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6nLkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y=
dhqumS8b4qY3jI46BpLM xbOkmh0oTpRdbX93UwNabz3WeSpmwuxM nOCLzShuFuvrKftWdN8xcIwYiS3ApDBX4ipChC
Losdatosdelosimpuestosnoseregistranenlafacturacon
complemento
Respuestasadudasfrecuentes
Cancelacióndeuncomprobantequeseemitaporeltotaldelaoperación,alqueseleasocieuncomprobantedepagos:
Cuando se trate de pago en parcialidades, no podrán sercanceladas, y las correcciones se realizarán mediante laemisión de CFDI de egresos por devoluciones, descuentosy bonificaciones, excepto cuando exista un error en losdatos de la clave del RFC del receptor.
Facturasqueseemitanporeltotaldela
operación
ComprobantedeegresosTipocomprobante Tipo relación UUID
Egreso 01 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS
El tipodecomprobanteseregistracomoE- Egreso
Notadecréditodelosdocumentosrelacionados Cadena de32caracteres
Respuestasadudasfrecuentes
Cancelacióndelcomprobantealqueseleintegróuncomplementopararecepcióndepagos:
Podrán cancelarse siempre que:• Se sustituya por otro comprobante con los datos correctos.
Tipocomprobante Tipo relación UUID
Pago 04 KDS11XX-UIDL253486-KIDPSME14893-LMS
El tipodecomprobantedebeserigualalquesesustituye
SustitucióndelosCFDIprevios Cadena de32caracteres
Nuevocomprobantequesustituye
Facturasalasqueselesincorporaelcomplementopararecepcióndepagos
Parcialidades
ComplementoderecepcióndepagosRespuestasadudasfrecuentes
Casosprácticos
PagoDiferido
PagoenParcialidades
A
B
C Operacionesdecrédito
PagoDiferido
Planteamiento:
La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abrildel 2017, al Sr. Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya llevavarios años, el Sr. Juan le otorgó la facilidad al Sr. Víctor de liquidar suoperación en un solo pago el 31 de mayo de 2017.
• Valor total de la operación $7,840
CasoA)PagoDiferido
PagoDiferido
1
Paso: El señor Juan le emitió una factura al Sr. Víctor por el valor total de laoperación en este caso $7,840
PagoDiferido
2
Paso: El 31 de mayo el Sr. Víctor le realizó una transferencia al Sr. Juan por elmonto de $7,840.00. El Sr. Juan deberá emitir el comprobante concomplemento para recepción de pagos dentro de los primeros 10 díasnaturales del mes siguiente al que se recibió el pago, en este caso el día9 de junio.
DatosdelComprobante
DatosdelComplemento
2
Paso:En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, losdatos de identificación del documento origen que se relaciona, así como elmétodo de pago que se ingresó en el documento origen.
CasoB)PagoenParcialidades
Planteamiento:
PagoenParcialidades
La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017 al Sr.Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya lleva varios años, el Sr. Juan leotorgó la facilidad al Sr. Victor de pagar su operación en parcialidades de la siguienteforma:
• Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con lossiguientes montos.
ü La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de$1,000.00.
ü La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con unimporte de $2,500.00 .
ü La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con unimporte de $2,500.00.
ü La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con unimporte de 1,840.00.
PagoenParcialidades
1
Paso:El señor Juan le emitió una factura al Sr. Víctor por el valor total de laoperación en este caso $7,840
PagoenParcialidades
2
Paso: El 31 de mayo el Sr. Víctor le realizó una transferencia al Sr. Juan por elmonto de $1,000.00, ya que fue el monto que pactaron como primerparcialidad. El Sr. Juan deberá emitir el comprobante con complementopara recepción de pagos dentro, de los primeros 10 días naturales del messiguiente al que se recibió el pago, en este caso el día 9 de junio.
DatosdelComprobante
DatosdelComplemento
2
Paso:En el Complemento se identificará la forma en la que se recibió el pago, losdatos de identificación del documento origen que se relaciona, así como elmétodo de pago que se ingresó en el documento origen.
PagoenParcialidades
3
Paso:Cada vez que el Sr. Juan reciba el pago por cada parcialidad deberáemitirle al Sr. Víctor un comprobante con complemento para recepciónde pagos. En este caso por las tres faltantes.
RFC:
Pago UUID
RFC Receptor: Uso del CFDICAUR390312587 P01 Por definir
0.00
Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
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Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
Sello Digital del CFDI:
Importe Saldo insoluto
Tipo de comprobante: "d21ca0c2-3ea4-450-abe3-f05771737e69
Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
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Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
RFC:
Pago UUID
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Fecha de pago Forma de pago Moneda
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Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
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Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
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Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
PagoenParcialidades
OperacionesdeCrédito
CasoC)Operacionesdecrédito
Planteamiento:Planteamiento:La Sr. Víctor López Aguilar compró productos para su negocio el 25 de abril del 2017 al Sr.Juan Ramírez Ortígoza, como su relación comercial ya lleva varios años, el Sr. Juan leotorgó la facilidad al Sr. Víctor de pagar su operación en parcialidades de la siguienteforma:
• Las parcialidades serán pagadas a más tardar el último día de cada mes con los siguientes montos.
ü La primera parcialidad se pagó el 31 de mayo del 2017 con un importe de $1,000.00.
ü La segunda parcialidad se pagará a más tardar el 30 de junio del 2017 con un importe de$2,500.00.
ü La tercera parcialidad se pagará a más tardar el 31 de julio del 2017 con un importe de$2,500.00.
ü La cuarta parcialidad se pagará a más tardar el 31 de agosto del 2017 con un importe de1,840.00.
El Sr. Víctor no cuenta con solvencia y solicita una línea de crédito a una institución financierapara liquidar su deuda con el señor Juan (Pago de la cuarta parcialidad).
1
Paso:
OperacionesdeCrédito
1
Paso: El señor Juan le emito una factura al Sr. Víctor por el valor total de laoperación en este caso $7,840
OperacionesdeCrédito
2Por las parcialidades 1, 2 y 3 el Sr. Juan le emitió al Sr. Víctor uncomprobante con complemento para recepción de pagos.
Paso:
RFC:
Pago UUID
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Fecha y hora de certificación: 15/12/2015 20:20
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Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
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Fecha de pago Forma de pago Moneda
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RFC:
Pago UUID
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Fecha de pago Forma de pago Moneda
Id Documento Serie Folio NumParcialidad
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Sello del SAT:isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n4294721uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh
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Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V.
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Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición:Régimen General de las Personas Morales México D.F. 2017 -12-15 20:20:00
3
Paso: El Sr. Juan emite el comprobante con complemento para recepción depagos a nombre del Sr. Víctor que liquida con la línea de crédito la últimaparcialidad por un monto de 1,840.
c
Paso: La institución financiera tendrá que emitir un comprobante que ampararetenciones e información de pagos, por el cobro de los intereses que segeneren por el uso de la línea de crédito, otorgada al Sr. Víctor así como elestado de cuenta (CFDI).
4
Cobrodeinteresesporusodelíneadecrédito.
Complemento de Recepción de Pagos
Junio2017