Concediu medical pentru Boala Obisnuita Cod 01

Sgardea Florinel Marian Exemplu calcul Concediu medical n oct 2014 !!!

Concediu medical pentru Boala Obisnuita Cod 01Baza legal: OUG 158/2005 cu modificarile ulterioare Conform Art. 12. - Indemnizaia pentru incapacitate temporar de munc se suport dup cum urmeaz: A. de ctre angajator, din prima zi pn n a 5-a zi de incapacitate temporar de munc;B. din bugetul Fondului naional unic de asigurri sociale de sntate, (FNUASS) ncepnd cu: a) ziua urmtoare celor suportate de angajator, conform lit. A, i pn la data ncetrii incapacitii temporare de munc a asiguratului sau a pensionrii acestuia; b) prima zi de incapacitate temporar de munc, n cazul persoanelor asigurate prevzute la art. 1 alin. (1) lit. C i alin. (2). ___________ Lit. A a fost modificat prin art. unic, pct. 9 din Legea nr. 399/2006.

Text actualizat la data de 26/04/2010. Actul include modificrile din urmtoarele acte: - O.G. nr. 1/2006 publicat n MOF nr. 57 din 20/01/2006 - O.G. nr. 35/2006 publicat n MOF nr. 675 din 07/08/2006 - Legea nr. 399/2006 publicat n MOF nr. 901 din 06/11/2006 - O.U.G. nr. 91/2006 publicat n MOF nr. 958 din 28/11/2006 - O.U.G. nr. 36/2010 publicat n MOF nr. 268 din 26/04/2010. Art. 2. - (1) Concediile medicale i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate, la care au dreptul asiguraii, n condiiile prezentei ordonane de urgen, sunt: a) concedii medicale i indemnizaii pentru incapacitate temporar de munc, cauzat de boli obinuite sau de accidente n afara muncii; b) concedii medicale i indemnizaii pentru prevenirea mbolnvirilor i recuperarea capacitii de munc, exclusiv pentru situaiile rezultate ca urmare a unor accidente de munc sau boli profesionale; c) concedii medicale i indemnizaii pentru maternitate; d) concedii medicale i indemnizaii pentru ngrijirea copilului bolnav; e) concedii medicale i indemnizaii de risc maternal. (2) Concediile medicale i indemnizaiile de asigurri sociale de sntate prevzute la alin. (1) sunt denumite n continuare concedii i indemnizaii. Art. 10. - (1) Baza de calcul a indemnizatiilor prevazute la art. 2 se determina ca medie a veniturilor lunare din ultimele 6 luni pe baza carora se calculeaza, conform legii, contributia pentru concedii si indemnizatii, din cele 12 luni din care se constituie stagiul de cotizare.

(4) n cazul n care stagiul de cotizare este mai mic de o lun, pentru situaiile prevzute la art. 9 i 31, baza de calcul a indemnizaiilor o constituie venitul lunar din prima lun de activitate pentru care s-a stabilit s se plteasc contribuia, cu respectarea prevederilor alin. (2). (5) Din duratele de acordare a concediilor medicale, exprimate n zile calendaristice, se pltesc zilele lucrtoare. (6) La stabilirea numrului de zile ce urmeaz a fi pltite se au n vedere prevederile legale cu privire la zilele de srbtoare declarate nelucrtoare, precum i cele referitoare la stabilirea programului de lucru, prevzute prin contractele colective de munc. Art. 17. - (1) Cuantumul brut lunar al indemnizaiei pentru incapacitate temporar de munc se determin prin aplicarea procentului de 75% asupra bazei de calcul stabilite conform art. 10. (2) Cuantumul brut lunar al indemnizaiei pentru incapacitate temporar de munc, determinat de tuberculoz, SIDA, neoplazii, precum i de o boal infectocontagioas din grupa A i de urgene medico-chirurgicale stabilite n condiiile prevzute la art. 9, este de 100% din baza de calcul stabilit conform art. 10. Aplicatie practic:Veniturile pe ultimele 6 luni ale unui salariat se prezint n tabelul urmator:

LUNA (ultimele 6 luni)VENIT BRUTNR ZILE LUCRATE

OCTOMBRIE 2011160020

SEPTEMBRIE 2011160022

AUGUST 2011160022

IULIE 2011160021

IUNIE 2011160021

MAI 2011160022

TOTAL9600128

Veniturile brute realizate pe ultimele 6 luni se ridica la 9600 lei pentru 128 zile plata CAS.In luna noiembrie 2011 un salariat a fost n concediu medical 22 zile lucrtoare (toat luna). Conform certificatului concediu medical seria CCMAD Nr 1757443 emis de medicul de familie, salariatul beneficiaz de un concediu pentru boala obinuit cod 01 pentru care procentul de plata este 75%. Salariul tarifar de ncadrare este de 1600 lei. Salariul minim brut n plat pe economie 670 lei. Castigul mediu salarial pentru fundamentarea bugetului asigurarilor sociale este 2022 pentru 2011. Salariatul are o persoana in intretinere i obine o deducere personal de 310 lei.

Se cere: Calculai i nregistrai n contabilitate statul de concediu medical.

Not: Nu se datoreaz CAS individual 5.5 % la concediul medical.

Rezolvare Exemplul 1:

Nr crt

ExplicatiiBaza calculBaza legala

1Media zilnica a bazei de calcul a indemnizaiei de asigurari sociale de sanatateMz= Venit pe 6 luni/Nr zile plata cas

Mz= 9600/128 = 75 lei/ziOUG 158 /2005 actualizata, Art. 10.

2

Delimitarea nr de zile platite in Nov 2011:

primele 5 zile calendaristice suporta firma

urmatoarele zile le suporta FNUASS

Zile lucratoare suportate de firma= 4 zile

Zile lucratoare suportate de FNUASS= 18 zileOUG 158 /2005

Art. 12

si Art 10 alin (5)

3

Calcul indemnizatie totala I= I1+I2

I1= Mz*Nz*Procent Indemnizatie75x4x0.75= 225 lei

I2= Mz*Nz*Procent Indemnizatie75x18x0.75=1013

I= 225+1013= 1238 leiOUG 158 /2005 actualizata, Art. 10Art. 17 alin (1)

Deci salariatul are de primit o indemnizatie bruta de 1238 lei !

Care sunt retinerile (contributiile sociale la Concediu medical cod 01 Boala Obisnuita)

Nr crt

Retineri din statul de concediu medicalBaza calculBaza legala

1CASS 5.5%Nu se datoreaza CASS de catre salariatiOUG 158/2005 Art. 44. - (1) Contribuia de asigurri sociale de sntate nu se datoreaz asupra indemnizaiilor reglementate de prezenta ordonan de urgen, cu excepia contribuiei de asigurri sociale de sntate, datorat de angajatori pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate din fondurile proprii ale acestora. (2) Contribuia pentru concedii i indemnizaii nu se datoreaz asupra indemnizaiilor reglementate de prezenta ordonan de urgen, cu excepia contribuiei pentru concedii i indemnizaii, datorat de angajatori pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate din fondurile proprii ale acestora i, respectiv, a indemnizaiilor pentru accidente de munc i boli profesionale.

2

Somaj 0.5%0.5%x(venit brut din salarii+ indemnizatie suportata de firma)0.5%x 225= 1 leuCodul fiscal Art 296^4

3CAS 10.5%Baza = 35%*2022* Nz con medical/Nr zile lucratoare in lunaCas indiv= 10,5%x Baza

10,5%*708=74 leiCodul fiscal Art 296^11

4Deducere acordata 310 leiPentru un venit brut de 1238 deducerea calculate conf Art 56 cod fiscal si norme metodologice

5Total venit net1238-0-1-74=1163

6Baza calcul impozit pe venit de natura salariala

1163-310=853

7Impozit 16% x rd 6Impozit = 853*0.16=136 lei

8Rest de plata1238-0-1-74-136=1027 lei

Problema 2

In luna octombrie 2014 o salariata a fost n concediu medical 12 zile lucrtoare iar 11 zile a lucrat ca economist. Conform certificatului concediu medical seria CCMAD Nr 182455 emis de medicul de familie, salariatul beneficiaz de un concediu pentru boala obinuit cod 01 pentru care procentul de plata este 75%. Salariul tarifar de ncadrare este de 1400 lei. Salariul minim brut n plat pe economie 900 lei. Castigul mediu salarial pentru fundamentarea bugetului asigurarilor sociale este 2298 pentru 2014. Salariatul are doua persoane in intretinere i obine o deducere personal de 430 lei. Media zilnica a bazei de calcul a indemnizaiei de asigurari sociale de sanatate a fost de 50 lei.

Se cere: Calculai i nregistrai n contabilitate statul de concediu medical.

Not: Nu se datoreaza CAS individual 5.5 %.

Rezolvare Problema 2:

Nr crt

ExplicatiiBaza calculBaza legala

1Media zilnica a bazei de calcul a indemnizaiei de asigurari sociale de sanatateMz= Venit pe 6 luni/Nr zile plata cas

Mz = 50 lei/ziOUG 158 /2005 actualizata, Art. 10.

2

Delimitarea nr de zile platite in oct 2014:

primele 5 zile calendaristice suporta firma

urmatoarele zile le suporta FNUASS

Zile lucratoare suportate de firma= 5 zile

Zile lucratoare suportate de FNUASS= 7 zileOUG 158 /2005

Art. 12

si Art 10 alin (5)

3

Calcul indemnizatie total I totala= I1+I2

I1= Mz*Nz*Procent Indemnizatie50x5x0.75= 187.5= 188 lei

I2= Mz*Nz*Procent Indemnizatie50x7x0.75=987,5=988I= 188+988= 1176 leiOUG 158 /2005 actualizata, Art. 10Art. 17 alin (1)

Deci salariatul are de primit o indemnizatie bruta de 1176 lei !

Care sunt retinerile (contributiile sociale la Concediu medical cod 01 Boala Obisnuita)

Nr crt

Retineri din statul de salarii si concediu medicalBaza calculBaza legala

1CASS 5.5%CASS 5,5 % datorat de catre salariati pentru Concediile medicale este zero.

Se plateste 5,5% numai pentru salariul realizat in cele 11 zile lucrate efectiv.

Salariu pentru zile lucrate efectiv = 1400*11/23= 670 lei.Cass 5,5%*670= 37 lei

OUG 158/2005 Art. 44. - (1) Contribuia de asigurri sociale de sntate nu se datoreaz asupra indemnizaiilor reglementate de prezenta ordonan de urgen, cu excepia contribuiei de asigurri sociale de sntate, datorat de angajatori pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate din fondurile proprii ale acestora. (2) Contribuia pentru concedii i indemnizaii nu se datoreaz asupra indemnizaiilor reglementate de prezenta ordonan de urgen, cu excepia contribuiei pentru concedii i indemnizaii, datorat de angajatori pentru indemnizaiile de asigurri sociale de sntate suportate din fondurile proprii ale acestora i, respectiv, a indemnizaiilor pentru accidente de munc i boli profesionale.

2

Somaj 0.5%0.5%x (venit brut din salarii+ indemnizatie suportata de firma)

0.5%x (670+263)= 933 x 0,5%= 5 leiCodul fiscal Art 296^4

3CAS 10.5%Baza = salariu pt zile lucrate efectiv +35%*2298* Nz con medical/Nr zile lucratoare n luna= 670+ 35%*2298*12/23=670+4201090 leiCas indiv= 10,5%x 1090=114 leiCodul fiscal Art 296^11

4Deducere acordat si calculata dupa algoritmul de mai jos.430 leiPentru un venit brut de 1121 deducerea calculate conf Art 56 cod fiscal si norme metodologice

5Total venit net1121-37-5-114=965

6Baza calcul impozit pe venit de natura salarial965-430=535

7Impozit 16% x rd 6Impozit = 535*0.16=86 lei

8Rest de plata1121-37-5-114-86=879 leiDe primit pe card de salariu 879 lei.

OMF nr. 19/2005 privind aprobarea deducerilor personale lunare pentru contribuabilii care realizeaz venituri din salarii la funcia de baz ncepnd cu luna ianuarie 2005, potrivit prevederilor art. 56 alin. (2) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, publicat in MO nr. 39/12.05.2005Art. 1. - Se aprob calculatorul pentru determinarea deducerilor personale lunare ncepnd cu luna ianuarie 2005, stabilit potrivit prevederilor art. 56 alin. (2) i ale art. 45 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, modificat i completat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 138/2004. Art. 2. - Calculatorul desfurtor pentru determinarea deducerilor personale lunare ncepnd cu luna ianuarie 2005, prevzut la art. 1, este cuprins n anexa care face parte integrant din prezentul ordin. Art. 3. - La calculul deducerilor personale lunare degresive potrivit art. 1, n funcie de venitul brut lunar din salarii i de numrul de persoane aflate n ntreinerea contribuabilului, s-a utilizat urmtorul algoritm de calcul: - lei (RON) -

Venit brut lunar din salarii (VBL)Deducerea personala lunara stabilita pentru un contribuabil n functie de numarul persoanelor aflate n ntretinere

Fara persoane n ntretinereCu o persoane n ntretinereCu 2 persoane n ntretinereCu 3 persoane n ntretinereCu 4 sau mai multe persoane n ntretinere

Pana la 1.000250350450550650

De la 1.001 la 3.000 250 x [1-(VBL- 1.000)/2.000]350 x [1-(VBL- 1.000)/2.000]450 x [1-(VBL- 1.000)/2.000]550 x [1-(VBL- 1.000)/2.000]650 x [1-(VBL- 1.000)/2.000]

Peste 3.00000000

VBL pentru un venit brut lunar:450 x (1- (1121- 1000)/2000) = 450 (1- 121/2000) = 450x (1-0.0605) = 450 x 0,9395 = 423 lei care se aproximeaza la 430 lei.Art 4Pentru stabilirea deducerilor personale potrivit art. 3, venitul brut lunar din salarii se rotunjeste la nivel de leu, fara subdiviziuni, prin rotunjire la leu pentru fractiunile de peste 50 de bani inclusiv si prin neglijarea fractiunilor de pana la 50 de bani.

Art 5

Sumele reprezentand deducerile personale potrivit art. 2 si 3 pentru venitul brut lunar din salarii cuprins ntre 1.001 si 3.000 lei sunt calculate prin rotunjire la 10 lei, n sensul ca fractiunile sub 10 lei se majoreaza la 10 lei.

Art 6Prin venituri din salarii realizate ncepand cu luna iulie 2005 se ntelege orice suma primita sub forma de salarii ncepand cu data de 1 iulie 2005, cu exceptia platilor reprezentand lichidarea pe luna iunie 2005 sau venitul din salarii pentru luna iunie 2005 care se plateste o singura data pe luna n luna urmatoare si care sunt considerate venituri din salarii aferente lunii iunie 2005.

nregistrri n contabilitatea firmei

(1) nregistrarea salariilor PE BAZA STATELOR DE SALARII

641

Cheltuieli cu salariile personalului=421

Personal - salarii datorate

(2) nregistrarea reinerilor din salarii

421

Personal - salarii datorate=%

4312

Contribuia personalului la asigurrile sociale

4314

Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate

4372

Contribuia personalului la fondul de omaj

444

Impozitul pe venituri de natura salariilor

(3) nregistrarea plii salariilor n numerar

421

Personal - salarii datorate=5311 Casa n lei

(4) nregistrarea contribuiei unitii pentru asigurrile sociale 15,8%6451

Contribuia unitii la asigurrile sociale=4311.1CAS Contribuia unitii la asigurrile sociale

(5) nregistrarea contribuiei unitii pentru indemnizaii i concedii medicale 0,85%

6451

Contribuia unitii la asigurrile sociale=4311.2 CICM Contribuia unitii la asigurrile sociale

(6) nregistrarea contribuiei unitii pentru fondul de ajutor de omaj

6452

Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj=4371.1Contribuia unitii la fondul de omaj

(7) nregistrarea contribuiei unitii pentru asigurrile sociale de sntate

6453

Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate=4313.CASS

Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate

(8) nregistrarea contribuiei unitii pentru asigurri de accidente i boli profesionale

6451

Contribuia unitii la asigurrile sociale=4311.3CFRA

Contribuia unitii la asigurrile sociale

(9) nregistrarea fond de garantare salarii 0,25%6452

Contribuia unitii pentru ajutorul de omaj=4371.2 Contribuia unitii la fondul de omaj

(10) nregistrarea plii contribuiilor sociale cu ordin de plata%

4311.1, 4311.2, 4311.3 CAS Contribuia unitii la asigurrile sociale, Fond sanatate concedii medicale 0,85% si FRA4312 Contribuia personalului la asigurrile sociale

4313.CASS Contribuia angajatorului pentru asigurrile sociale de sntate

4314 Contribuia angajailor pentru asigurrile sociale de sntate

4371.1Contribuia unitii la fondul de omaj

4371.2 Contribuia unitii la fondul de omaj 4372 Contribuia personalului la fondul de omaj

444 Impozitul pe venituri de natura salariilor=5121

Conturi la bnci n lei

PAGE 7