constitucion y formalizacion de la empresa
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PROPUESTA DE FORMALIZACION Y ELABORACIÓN DE UN PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA
ESPECIZALIZADA EN LA ELABORACIÓN DE ARTICULOS ARTESANALES EN CUERO
VICKY SHIRLEY GARCIA VELASQUEZ CODIGO: 82071200
UNIVERSIDAD DE LA SALLE FACULTAD DE FORMACION AVANZADA
ESPECIALIZACION EN GERENCIA FINANCIERA BOGOTA D.C.
2007
TABLA DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................................ 4 1. ANTECEDENTES ....................................................................................................................................... 6
1.1 SITUACIÓN ACTUAL DEL SECTOR ............................................................................................................. 6 2. ESTUDIO ADMINISTRATIVO................................................................................................................. 9
2.1 LA EMPRESA : M Y M LETAHER LTDA. .................................................................................................. 9 2.2 DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA.................................................................................................................. 9 2.3 SOCIOS Y APORTES.................................................................................................................................. 10 2.4 LOCALIZACIÓN ....................................................................................................................................... 10 2.5 MISIÓN ................................................................................................................................................... 10 2.6 VISIÓN ................................................................................................................................................... 11 2.7 ANÁLISIS DOFA..................................................................................................................................... 11 2.8 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL............................................................................................................. 12
2.8.1 Organigrama ................................................................................................................................ 12 2.8.2 Manual de Funciones.................................................................................................................... 13
2.9 NOMINA.................................................................................................................................................. 15 TABLA 2: COSTOS LABORALES SOCIOS ............................................................................................. 16 TABLA 4: COSTOS LABORALES CONTADOR ..................................................................................... 17 3. ANÁLISIS TÉCNICO................................................................................................................................ 18
3.1 EL PRODUCTO ......................................................................................................................................... 18 3.2 DESCRIPCIÓN DE LOS PRODUCTOS .......................................................................................................... 18
3.2.1 Correas .......................................................................................................................................... 18 3.2.1.1 Descripción general..................................................................................................................................18 3.2.1.2 Descripción del proceso de producción ..................................................................................................19 3.2.1.3 Costo materia prima................................................................................................................................19
3.2.2 Bolsos............................................................................................................................................. 20 3.2.2.1 Descripción general .................................................................................................................................20 3.2.2.2 Descripción del proceso de producción ...................................................................................................21 3.2.2.3 Costo de materia prima ............................................................................................................................21
3.2.3 Billeteras........................................................................................................................................ 22 3.2.3.1 Descripción general .................................................................................................................................22 3.2.3.2 Descripción del proceso de producción ..................................................................................................22 3.2.3.3 Costos de materia prima ..........................................................................................................................22
3.3 DESCRIPCION TECNOLOGÍA..................................................................................................................... 23 3.4 CAPACIDAD DE PRODUCCIÓN.................................................................................................................. 24
4. ASPECTOS LEGALES Y JURÍDICOS .................................................................................................. 25 4.1 TIPO DE SOCIEDAD.................................................................................................................................. 25 4.2 RAZÓN SOCIAL ............................................................................................................................... 25 4.3 GESTIÓN COMERCIAL Y TRIBUTARIA ...................................................................................................... 25 4.4 GESTIONES DE FUNCIONAMIENTO, LICENCIAS ESPECIALES .................................................................... 28 4.5 GESTIÓN DE SEGURIDAD LABORAL, ARP, EPS, PENSIÓN Y CESANTÍAS .................................................. 29
5. ANÁLISIS DEL MERCADO.................................................................................................................... 30 5.1 MERCADO GEOGRÁFICO OBJETIVO......................................................................................................... 30 5.2 MERCADO OBJETIVO .............................................................................................................................. 30 5.3 DEMANDA DEL MERCADO....................................................................................................................... 31 5.4 PRECIO.................................................................................................................................................... 31
TABLA 7: PRECIO ....................................................................................................................................... 32 6. ANÁLISIS FINANCIERO ........................................................................................................................ 33
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6.1 SUPUESTOS FINANCIEROS ....................................................................................................................... 33 6.2 INVERSIÓN INICIAL ................................................................................................................................. 33 6.3 PROYECCIÓN DE VENTAS ........................................................................................................................ 35 6.4 FLUJO DE CAJA O PRESUPUESTO DE EFECTIVO......................................................................... 37 6.5 PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADO .............................................................................. 38
CONCLUSIONES.......................................................................................................................................... 39 BIBLIOGRAFÍA............................................................................................................................................ 40 ANEXOS ......................................................................................................................................................... 41
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INTRODUCCIÓN
El siguiente trabajo tiene como fin generar una propuesta para formalizar y
elaborar un plan de negocios basado en la creación de una empresa especializada
en la elaboración de artículos artesanales en cuero, con el fin de proponer una
idea innovadora en diseño y así mismo aprovechar los diferentes recursos que el
gobierno esta prestando para las microempresas legalmente constituidas. Debido a una falta de cultura empresarial, a los trámites engorrosos y a los
impedimentos que surgen al momento de formalizar las unidades productivas, las
organizaciones se encuentran en la informalidad.
Las principales consecuencias de la ilegalidad son: retrazo empresarial,
dificultades de acceso a créditos, poca utilización de programas de formación de la
mano de obra, baja especialización de sus directivos y bajos recursos técnicos y
financieros, que le impiden a las empresas ser competitivas y aprovechar al
máximo las oportunidades que ofrecen las economías de mercado.
Sin embargo hay que tener en cuenta que la constitución y el funcionamiento de
las microempresas debe realizarse con suma responsabilidad, porque no todas las
actividades que surgen y se desarrollan tienen potencial real de crecimiento, esto
solo se logra con un debido diagnostico que identifique su potencial en el producto
que van a ofrecer, características, usos, ventajas, beneficios, duración y vigencia,
tener claro los factores de diferenciación frente a los productos de la competencia,
identificar el o los segmentos de mercados que se consideraran como objetivos
dentro de la labor de mercadeo de la empresa, etc.
De acuerdo con lo anterior nace la necesidad de constituir legalmente una
microempresa de artículos de cuero que viene funcionando de forma informal
desde hace mas de 2 años , ya que el portafolio de productos que manejan son de
gran proyección por sus diseños e innovación, y de esta manera aprovechar todos
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los entes de apoyo que el Gobierno ofrece como son: el Sistema Nacional de
Apoyo a las Mipymes la cual esta integrado por el Ministerio de
Comercio, Industria y Turismo, Ministerio de Protección Social,
Ministerio de Agricultura, Departamento Nacional de Planeación, Sena,
Colciencias, Bancoldex, Fondo Nacional de Garantías y FINAGRO, y los
servicios prestados por la Cámara de Comercio de Bogotá.
Los temas que se trataran en este proyecto serán la situación actual de los
artesanos en Colombia en especial a los dedicados al trabajo en cuero, luego se
procede a definir las características de la empresa que se desea crear, el
producto, el estudio de mercado, los aspectos legales y jurídicos para crear una
empresa, y finalmente el análisis financiero y la evaluación del proyecto, que
permita definir si es factible la creación de la empresa anteriormente definida.
Por último, se presentan las conclusiones y recomendaciones del proyecto que se
obtuvieron a partir de los análisis que se trataron en la elaboración de la
investigación.
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1. ANTECEDENTES
1.1 Situación actual del sector
La industria del cuero abarca diferentes líneas de productos. Quizás la más amplia
es la marroquinería, también la que ha crecido más rápidamente y la que mayor
éxito ha tenido tanto en el ámbito nacional como internacional. Agrupa productos
como maletas, maletines, bolsos, papeleras, porta documentos, porta vestidos,
porta gafas, porta chequeras, libretas, billeteras, monederos, pulsos para reloj,
cinturones, porta cámara, entre otros. Los fabricantes crean nuevos estilos e
interpretan las necesidades del mundo actual.
Hoy las manufacturas de cuero hechas en Colombia están presentes en los más
exigentes mercados internacionales. Los artículos para escritorio, cinturones,
bolsos y carteras, junto con la marroquinería y las confecciones, se han convertido
en uno de los principales renglones de exportación del país.
Todo esto demuestra que la industria del cuero en Colombia es un sector dinámico
que busca cada día mejor calidad para presentar ante el mundo artículos finos con
diseños de moda.
En Colombia como en el resto del mundo es grande el número de unidades
productoras de artículos de cuero pues se calcula que más del 95% de ellos son
microempresas.
De acuerdo a un estudio realizado por la Cámara de Comercio de Bogotá dice:
Las empresas de la región de Cundinamarca son mayoritariamente
microempresas y se concentran principalmente en tres sectores: comercio
(27%), industria (20%) y servicios financieros (17%), el número de
empleados no supera las 10 personas (50% del total de empresas) y sólo 3%
tiene más de 200 empleados. Las organizaciones están compuestas casi de
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manera equilibrada por personal directivo y administrativo (47%) y por
técnicos y operarios (53%). No obstante, al analizar por tipo de empresas, las
microempresas tienen más personal directivo y administrativo que operativo.
Entre los aspectos considerados como más importantes por los empresarios
de la región en el momento de decidir dónde ubicar su empresa, la seguridad
obtiene el primer lugar, seguida de la disponibilidad de mano de obra
calificada y de la existencia de un mercado para sus productos.
Tan sólo tres factores externos resultan más atractivos para la actividad
empresarial como positivos en la región: disponibilidad de mano de obra
calificada, la existencia de un mercado para sus productos y la calidad de los
servicios públicos. La disponibilidad de mano de obra, considerada uno de
los mayores atractivos para la actividad empresarial, se percibe como una
ventaja de la región. Los factores con peor desempeño son el costo de los
servicios públicos y la seguridad.
Las microempresas poseen un nivel educativo medio donde el 43% son
profesionales lo que hace que para el sector empresarial influirá muy
positivamente en el desarrollo de las empresas, ya que se espera mayor
crecimiento e innovación.
Para el empresario de la región es imperativo ampliar el horizonte de sus
actividades a los mercados internacionales, pues sólo el 14% de las
empresas están exportando. El mayor obstáculo para los que exportan es la
escasez de recursos financieros, y para quienes no exportan, la falta de
conocimiento de los mercados.
Los empresarios consideran importante promover la confianza y crear
comunidad empresarial con objetivos y estrategias bien definidos, orientados
al mejoramiento de las empresas.
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El crecimiento del sector de cuero y sus manufacturas ha venido
incrementando desde mediados del año 2004 este comportamiento se refleja
principalmente por la producción de artículos de viaje, bolsos y similares y
por la reactivación de la demanda interna.1
1CAMARA DE COMERCIO DE BOGOTÁ. Perfil empresarial de Bogotá y Cundinamarca, Bogotá,2003,p.5,8,10,16,18
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2. ESTUDIO ADMINISTRATIVO
2.1 La empresa : M Y M LETAHER LTDA.
2.2 Descripción de la empresa
M Y M LEATHER LTDA. Será una empresa manufacturera de productos de cuero,
elaborara productos de forma artesanal en todas sus etapas de producción: corte,
armado, costuras a mano, repujados y acabados en cuero, teniendo presente la
calidad tanto en los procesos de producción como en las materias primas
empleadas en su fabricación.
La empresa ofrecerá las siguientes líneas de artículos: correas, bolsos, y
billeteras.
Esta empresa viene funcionando desde agosto del año 2005 de manera informal
por 4 jóvenes que recibieron una capacitación sobre fabricación de artículos de
cuero por parte de SENA, en el municipio de Quetame,
Han tenido la oportunidad de participar en las ferias regionales de diversos
municipios e incursionar en diversos mercados como:
Feria de Castilla la Nueva (Meta)
Feria de Une (Cundinamarca)
Feria de Vélez (Santander)
Feria de Puente Quetame (Cundinamarca)
Feria de Quetame (Cundinamarca)
Chia Cundinamarca
Yopal Casanare
Socorro Santander
También participaron en el concurso PROVOCATE organizado por la Gobernación
de Cundinamarca y la cámara de comercio de Bogotá, que tenia como fin premiar
a los 100 mejores productos de los sectores de alimentos procesados, artesanías,
y Agro turismo, donde obtuvieron el 8 puesto dentro del sector artesanal.
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2.3 Socios y aportes
1. Daniel Arturo Meneses Gonzáles ($ 2.000.000)
2. Mary Nelsy Ardila Riveros ($ 2.000.000)
3. Lilia Mireya Céspedes Romero ($ 2.000.000)
4. Derlys Hasbleidy Molano Castro ($ 2.000.000)
2.4 Localización El domicilio principal de esta empresa será en la Carrera 3 No 2-40 en el municipio
de Quetame (Cundinamarca), ya que todos sus socios residen en el municipio y
porque cuentan con el apoyo de la alcaldía quien les facilito el local para montar el
taller donde no tienen que pagar arriendo, además los servicios públicos son
gratuitos el único que tiene costo es de la luz, adicionalmente el municipio esta
cerca de grandes ciudades como son la ciudad de Bogotá que se encuentra a 90
minutos y la ciudad de Villavicencio que se encuentra a 45 minutos. Otra de las
grandes ventajas que tiene el estar ubicados en este municipio es que los pueblos
vecinos quedan cerca lo que les permite participar en los diferentes eventos
llevando muestras de sus productos y estar en constante contacto con el cliente.
2.5 Misión
Ser una empresa que procesa materia prima, produce y comercializa artículos en
cuero con un alto componente de diseño y calidad garantizada, satisfaciendo las
más altas expectativas de los clientes a través de acciones de calidad,
innovación, eficiencia, rentabilidad y servicio.
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2.6 Visión Ser una empresa líder en reconocimiento en cuanto a diseño, innovación y
creatividad de artículos en cuero.
2.7 Análisis DOFA
DEBILIDADES
• Escasos recursos económicos ya que únicamente cuentan con el aporte de
cada uno de los socios que conforman la nueva empresa.
• Ninguna experiencia en creación de empresa.
• El tiempo de elaboración del producto es relativamente alto, ya que estos
productos son elaborados manualmente y no se permite la producción en
cuero.
• Estructura empresarial pequeña.
OPORTUNIDADES
• Participar en la capacitación sobre el sector de los cueros que ofrecen las
diferentes entidades tanto estatales como privadas como son: el SENA, la
Secretaria de Desarrollo del departamento, etc.
• El hecho de que no existan empresas especializadas en artículos de cuero
en el oriente de Cundinamarca, constituye una oportunidad de posicionarse
como la primera empresa dedicada a esta actividad.
• Participar en las diferentes ferias, eventos y exposiciones de los municipios
de oriente y de los pueblos aledaños al departamento, que le permitan a la
empresa darse a conocer y ampliar su mercado.
• Aprovechar todos los auxilios que las alcaldías y Gobernaciones dan a los
microempresarios.
• Fuerte posicionamiento del sector artesanal en el mercado nacional y con
posibilidad de posicionar el producto en el mercado exterior.
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FORTALEZAS
• Altos esfuerzo de creatividad e innovación para diseñar nuevos productos
artesanales en cuero con base en las necesidades y gustos del cliente.
• Conocimiento de los productos elaborados.
• Diseños exclusivos.
• Facilidad para que el consumidor adquiera el producto.
AMENAZAS
• Dificultad de cumplir con un aumento excesivo de la demanda.
• Dificultad de llagar a ferias de renombre debido a las exigencias de
infraestructura y recursos económicos.
• Competencia con la industria informal y con personas que no se encuentran
registradas y que no pagan impuestos.
• Dificultad de ofrecer acceso a crédito.
2.8 Estructura organizacional
La junta directiva estará compuesta por los 4 socios que conforman la empresa,
cada uno con una participación del 25% de las utilidades.
Sus funciones serán la de producción y así mismo la de comercialización de los
productos. Cada socio será el responsable por cada departamento que le quede
asignado de la empresa para ello el organigrama quedara de la siguiente manera:
2.8.1 Organigrama
GERENTE GENERAL
GERENTE COMERCIAL GERENTE FINANCIERO Y
ADMINISTRATIVO
GERENTE DE PRODUCCIÓN
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2.8.2 Manual de Funciones Gerencia General: Responsable del perfecto funcionamiento del establecimiento
y sus funciones serán:
Representar a la empresa.
Atender a los clientes.
Coordinar las actividades de producción, comercialización y ventas.
Fijar prioridades para las actividades.
Asumir y ejercer todos los actos y contratos con la naturaleza de la
empresa y que relacionan directamente con el giro ordinario de los
negocios.
Velar por el cumplimiento de las metas, propósitos y objetivos previamente
fijados en la empresa y apoyar al desarrollo económico, social y cultural de
la empresa.
Elaborar informe mensual.
Gerencia financiera y administrativa Responder por el manejo de el flujo de fondos de la empresa, controlar los
ingresos, cancelar oportunamente las obligaciones contraídas por la
empresa.
Efectúa el análisis y la planeación financiera.
Toma decisiones de inversión.
Toma decisiones de financiamiento.
Transformar la información financiera a una forma útil para supervisar la
condición financiera de la empresa.
Administra la política de crédito de la empresa, por medio de los informes
que se le presenten.
Responsable de la administración de cartera de inversión.
Maneja evaluaciones de rendimiento financiero.
Manejar caja menor.
Calcular y controlar los costos de personal, equipo y suministros.
Controlar los inventarios.
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Elaborar los pedidos de las materias primas.
Gerencia de Producción: El Gerente de Producción es el máximo responsable
de la parte de la empresa que desarrolla la actividad elaboración de los productos,
y sus funciones serán:
Coordinar las actividades de producción.
Desarrollar e implementar el mejor método de trabajo.
Cumplir con la producción programada en tiempo, cantidad, Calidad y
bajo costo.
Verificar que los materiales que se va a utilizar sean los correctos.
El control de stocks y la gestión de almacenes.
El control de calidad de la producción.
Los servicios de mantenimiento y reparación.
La investigación e innovación tecnológica.
Gerencia Comercial: El Gerente comercial deberá ser una persona dinámica .
La investigación comercial o de mercados
El marketing
La planificación comercial
Las previsiones de ventas
El análisis de los precios
La formación de vendedores y comerciales
Las políticas y técnicas de promoción de ventas
La distribución
Publicidad
Organización de la red de ventas
Gestión de la comercialización
Estudio y conocimiento de la competencia
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2.9 Nomina La nomina estará conformada por los 4 socios y por dos operarios mas que se
contrataran para apoyo en la producción de los productos para los tres primeros
años, para los años 4 y 5 de los años proyectados se piensa contratar dos
operarios mas, la forma de contratación de estas dos personas se realizara por
medio de contrato a termino fijo inicialmente por dos meses y de acuerdo a su
rendimiento se ampliara por mas tiempo. Su sueldo estará conformado por un
salario mínimo legal vigente, mas todas sus prestaciones legales, con un horario
de trabajo de lunes a viernes de 8 am a 5 pm, con su respectiva hora de
almuerzo., adicionalmente se contratara un contador que tendrá un sueldo integral
de $600.000, y se contratara por medio de outsourcing.
Tabla 1: Costos laborales operarios
OPERARIOS MENSUAL ANUAL 2 3 4 5
SUELDO 408.000 4.896.000 5.091.840 5.295.514 5.507.334 5.727.628
Cesantías 8,33% 33.986 407.837 424.150 441.116 458.761 477.111
Inter. De Cesantías 1,00% 4.080 48.960 50.918 52.955 55.073 57.276
Prima de Servicios 8,33% 33.986 407.837 424.150 441.116 458.761 477.111
Vacaciones 4,17% 17.014 204.163 212.330 220.823 229.656 238.842
PRESTACIONES SOCIALES 21,83% 89.066 1.068.797 1.111.549 1.156.011 1.202.251 1.250.341
SENA 2,00% 8.160 97.920 101.837 105.910 110.147 114.553
Caja de Compensación 4,00% 16.320 195.840 203.674 211.821 220.293 229.105
ICBF 3,00% 12.240 146.880 152.755 158.865 165.220 171.829
PARAFISCALES 9,00% 36.720 440.640 458.266 476.596 495.660 515.486
Pension 10,13% 41.330 495.965 515.803 536.436 557.893 580.209
Salud 8,00% 32.640 391.680 407.347 423.641 440.587 458.210
ARP 2,00% 8.160 97.920 101.837 105.910 110.147 114.553
APORTES 20,13% 82.130 985.565 1.024.987 1.065.987 1.108.626 1.152.971
TOTAL 615.917 7.391.002 7.686.642 7.994.107 8.313.872 8.646.426
TOTAL (2) OPERARIOS 14.782.003 15.373.283 15.988.215
TOTAL (4)OPERARIOS 33.255.486 34.585.706
FUENTE: Elaboración propia
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Tabla 2: Costos laborales socios SOCIOS MENSUAL ANUAL 2 3 4 5
SUELDO 1.000.000 12.000.000 12.480.000 12.979.200 13.498.368 14.038.303
Cesantías 8,33% 83.300 999.600 1.039.584 1.081.167 1.124.414 1.169.391
Inter. De Cesantías 1,00% 10.000 120.000 124.800 129.792 134.984 140.383
Prima de Servicios 8,33% 83.300 999.600 1.039.584 1.081.167 1.124.414 1.169.391
Vacaciones 4,17% 41.700 500.400 520.416 541.233 562.882 585.397
PRESTACIONES SOCIALES 21,83% 90.000 2.619.600 2.724.384 2.833.359 2.946.694 3.064.561
SENA 2,00% 20.000 240.000 249.600 259.584 269.967 280.766
Caja de Compensación 4,00% 40.000 480.000 499.200 519.168 539.935 561.532
ICBF 3,00% 30.000 360.000 374.400 389.376 404.951 421.149
PARAFISCALES 9,00% 82.130 1.080.000 1.123.200 1.168.128 1.214.853 1.263.447
Pension 10,13% 101.300 1.215.600 1.264.224 1.314.793 1.367.385 1.422.080
Salud 8,00% 80.000 960.000 998.400 1.038.336 1.079.869 1.123.064
ARP 2,00% 20.000 240.000 249.600 259.584 269.967 280.766
APORTES 20,13% 201.300 2.415.600 2.512.224 2.612.713 2.717.221 2.825.910
TOTAL 1.373.430 18.115.200 18.839.808 19.593.400 20.377.136 21.192.222
TOTAL (4) SOCIOS 5.493.722 72.460.800 75.359.232 78.373.601 81.508.545 84.768.887
Fuente: Elaboración propia
Tabla 3: Costos laborales secretaria
SECRETARIA MENSUAL ANUAL 2 3 4 5
SUELDO 408.000 4.896.000 5.091.840 5.295.514 5.507.334 5.727.628Cesantías 8,33% 33.986 407.837 424.150 441.116 458.761 477.111Inter. De Cesantías 1,00% 4.080 48.960 50.918 52.955 55.073 57.276Prima de Servicios 8,33% 33.986 407.837 424.150 441.116 458.761 477.111Vacaciones 4,17% 17.014 204.163 212.330 220.823 229.656 238.842PRESTACIONES SOCIALES 21,83% 89.066 1.068.797 1.111.549 1.156.011 1.202.251 1.250.341SENA 2,00% 8.160 97.920 101.837 105.910 110.147 114.553Caja de Compensación 4,00% 16.320 195.840 203.674 211.821 220.293 229.105ICBF 3,00% 12.240 146.880 152.755 158.865 165.220 171.829PARAFISCALES 9,00% 36.720 440.640 458.266 476.596 495.660 515.486Pension 10,13% 41.330 495.965 515.803 536.436 557.893 580.209Salud 8,00% 32.640 391.680 407.347 423.641 440.587 458.210ARP 2,00% 8.160 97.920 101.837 105.910 110.147 114.553APORTES 20,13% 82.130 985.565 1.024.987 1.065.987 1.108.626 1.152.971TOTAL 615.917 7.391.002 7.686.642 7.994.107 8.313.872 8.646.426
Fuente. Elaboración propia
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Tabla 4: Costos laborales contador
CONTADOR MENSUAL ANUAL 2 3 4 5
SUELDO 600.000 7.200.000 7.488.000 7.787.520 8.099.021 8.422.982
Fuente: Elaboración propia
TOTAL COSTO LABORAL 101.833.805 105.907.157 110.143.443 131.176.924 136.424.001
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3. ANÁLISIS TÉCNICO
3.1 El producto Los productos que elaborara la microempresa serán: correas, bolsos y billeteras
en cuero de forma artesanal.
3.2 Descripción de los productos
3.2.1 Correas
3.2.1.1 Descripción general
Correas para hombre elaboradas en cuero engrasado, con costuras, lizas,
apliques y tejidos. Los colores disponibles son: negro, avellana, café. Las tallas
van desde la 28 a la 42, con hebillas de primera calidad.
Correas para dama, elaboradas en cuero engrasado, con figuras hechas en
taches, lizas, o con costura. Los colores disponibles son : negro, café y avellana.
18
3.2.1.2 Descripción del proceso de producción
• Se toma la medida de la hebilla a utilizar con el compas.
• Se marca sobre el cuero y se corta.
• Se mide la talla.
• Se hace la punta.
• Se aplica emulsión pura a toda la correa por el rebes y borde, por el
derecho se aplica agua emulsión y se pule.
• Se hace la chapeta para la hebilla y el pasador.
• Se pule la pieza
• Se hace la perforación para la hebilla y se pinta.
• Se Arma
• Se marca con el sello de la microempresa.
• Si el cliente lo desea se decora la correa con el motivos que desee.
3.2.1.3 Costo materia prima
MATERIAL Cantidad Valor
Cuero 10-13 decímetros $ 800
Hebilla 1 $ 3.000
Tornillo 1 $ 3.000
Tinta 1 $ 100
TOTAL $ 6.900
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3.2.2 Bolsos
3.2.2.1 Descripción general
Bolso universitario elaborado en cueros grasos nubuck. Los colores disponibles
son: negro, chocolate, avellana, las medidas aproximadas son: largo 30cm y
ancho 30 cm, llevan un bolsillo externo.
Bolso dama elaborado en cuero envejecido combinado con un tejido en fique
medidas según el gusto del cliente colores disponibles chocolate , negro,
envejecido, arena.
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Carriel elaborado en vaqueta engrasada, herraje niquelado costuras hechas a
mano, dos divisiones, dos bolsillos internos, uno externo medidas aproximadas
25cm alto, 30cm largo colores disponibles, café, avellana, negro.
3.2.2.2 Descripción del proceso de producción
• Se hacen los moldes a la medida adecuada y el cuero.
• Se marca.
• Se Cortan las piezas.
• Para la correa se mide el ancho de la hebilla con el compas, se corta una
de 105 cm se refuerza se hace la punta, se perfora para apuntar y una de
39 cm se coloca el pasador hebilla y se remacha.
• Se colocan los bolsillos según el modelo del bolso.
• Se pegan los apliques a la tapa y se cose.
• Se une la tapa con el espaldar y se cose.
• Se coloca las chapetas de las correas en los extremos del bolsillo y se
remacha.
• Se coloca los cuadrantes y a estos las correas.
3.2.2.3 Costo de materia prima
MATERIAL Cantidad Valor
Cuero 80 decímetro $ 24.000
Hebilla 1 $ 500
Cuadrante 1 $ 300
Remaches 1 $ 200
Hilo 1 $ 200
Pegante 1 $ 200
Forro 1 $ 2.000
Cremallera 1 $ 3.800
TOTAL $ 31.200
21
3.2.3 Billeteras
3.2.3.1 Descripción general
Billeteras elaboradas en cueros grasos, nubuck, encerados con efecto, colores
café, negro avellana disponibles en diferentes estilos y formas.
3.2.3.2 Descripción del proceso de producción
• Se marca los moldes en el cuero seleccionado.
• Se corta
• Se forma las piezas.
• Se pega
• Se cosen
• Se pule y se le da el acabado al producto.
3.2.3.3 Costos de materia prima
MATERIAL Cantidad Valor
Cuero 20 Decímetros $ 7.000
Forro 1 $ 1.000
Pegante 1 $ 100
Hilo 1 $ 100
TOTAL $ 8.200
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3.3 Descripcion tecnología La tecnología que necesita la empresa para ampliar su capacidad de producción
es la siguiente: Tabla 5: Máquinas y herramientas
UNIDAD
DESCRIPCION DE MAQUINAS COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
1 Desbastadora 1 ‘800.000 1 ‘800.000
1 Cortadora de tiras 2 ‘400.000 2 ’400.000
1 Máquina de plana 2’000.000 2 ‘000.000
1 Computador 1 ‘700.000 1 ‘700.000
1 Fax 300.000 300.000
1 Regla metálica * 10.000 10.000
8 Cuchillos * 4.000 32.000
8 Piedras de afilar * 4.000 32.000
4 Juego de repujadores 0-12 * 42.000 168.000
1 Juego de perforadores de figuras 0-12 * 42.000 168.000
8 Metros * 1.000 8.000
8 Martillos * 6.000 48.000
8 Panelas * 12.000 96.000
8 Compás * 8.000 64.000
8 Tijeras * 25,000 200.000
1 Escritorio 100.000 100.000
4 Sillas Rimax 20.000 80.000
2 Mesones * 180.000 180.000
1 Juego de repujadores * 80.000 80.000* Herramientas que ya tiene la empresa.
De acuerdo a las herramientas y máquinas que se requiere para auemtar la
producción, la empresa ya posee la mayoria de ellas, sin embargo las mas
necesarias son las máquinas pesadas que son las que aportarán la diferencia ya
que con ellas es que realmente se puede aumentar la capacidad de producción y
los equipos de oficina que son indispensables para el adecuado funcionamiento.
23
3.4 Capacidad de producción
Teniedo todas las máquinas y herraminetas descritas en la tabla 3 y con la
contratación de los dos operarios, la empresa estaría en condiciones de producir
la siguientes unidades:
• CORREAS : 20 Unid. diarias : 400 Unid. Mensuales : 4.800 Unid. Anuales.
• BOLSOS: 6 Unid Diarias : 120 Unid Mensuales : 1440 Unid anuales.
• BILLETERAS: 4 Unid diarias: 80 Unid Mnesuales : 960: anuales
24
4. ASPECTOS LEGALES Y JURÍDICOS 4.1 Tipo de sociedad
De acuerdo a la “ guía para constituir y formalizar una empresa” de la Cámara de
Comercio, se determinó que la empresa que se quiere constituir de acuerdo a su
tamaña y según la ley 590 del año 2000, es considerada como microempresa ya
que para iniciar su actividades contara con una planta de personal no superior a
los diez (10) y los activos serán inferiores a quinientos uno (501) salario mínimos
legales vigentes, el origen de capital será privado ya que los aportes son
realizados por personas particulares.
La sociedad a crear será de tipo limitada, la cual se recomienda para pequeñas y
medianas empresas, en donde la responsabilidad de los socios será hasta el
monto que cada uno aportó, y la participación porcentual es en partes iguales.
4.2 Razón social Como función esencial es identificar a la persona jurídica como empresario social,
se definió como nombre comercial para la empresa M Y M LEATHER LTDA.
El capital autorizado será de $ 8.000.0000 de pesos, representado en cuotas
personales de $ 2.000.000 por cada uno de los socios.
4.3 Gestión comercial y tributaria
Para legalizar la empresa se debe tener en cuenta los siguientes pasos:
PASO 1: Consultar el nombre: Se realizó la consulta de nombre y la actividad a la
que se desea vincular y no hubo ningún nombre igual por lo tanto la empresa se
llamara M y M LEATHER LTDA.
PASO 2: Consulta de clasificación por actividad código CIIU: D (industria
manufacturera), D19 - Curtido y preparado de cueros; fabricación de calzado;
fabricación de artículos de viaje, maletas, bolsos de mano y similares; artículos de
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talabartería y guarnicionería, D1931 – fabricación de artículos de viaje, bolso de
mano y artículos similares elaborados en cuero; fabricación de artículos de
talabartería y guarnicionería. D193107- Artículos en cuero. Finalmente el código
CIIU para la empresa será D193107. PASO 3: Consulta de uso de suelo: Para la empresa se que va a constituir no
aplica ya que este uso de suelo se hace para las empresas que funcionan en
Bogotá, y la empresa a legalizar se encuentra ubicada en el municipio de
Quetame.
PASO 4: Trámite ante la DIAN: De acuerdo con la normatividad tributaria de la
DIAN, a partir del 1 de febrero de 2005 para matricularse en el Registro Mercantil
de la Cámara de Comercio de Bogotá, deberá inscribirse previamente en el
Registro Único Tributario – RUT, este tramite se puede hacer directamente en la
DIAN, vía Internet por la pagina www.dian.gov.co,, o en la oficinas de la Cámara
de Comercio y no tiene ningún costo.
PASÓ 5: Elaborar el documento de constitución de la sociedad: De acuerdo al artículo 22 de la ley de 2006 se dispuso: “Artículo 22. Constitución nuevas empresas. Las nuevas sociedades que se constituyan
a partir de la vigencia de esta ley, cualquiera que fuere su especie o tipo, que de
conformidad a lo establecido en el artículo 2° de la Ley 905 de 2004, tengan una planta de
personal no superior a diez (10) trabajadores o activos totales por valor inferior a
quinientos (500) salarios mínimos mensuales legales vigentes, se constituirán con
observancia de las normas propias de la Empresa Unipersonal, de acuerdo con lo
establecido en el Capítulo VIII de la Ley 222 de 1995. Las reformas estatutarias que se
realicen en estas sociedades se sujetarán a las mismas formalidades previstas en la Ley
222 de 1995 para las empresas unipersonales.
Parágrafo. En todo caso, cuando se trate de Sociedades en Comandita se observará e
requisito de pluralidad previsto en el artículo 323 del Código de Comercio.
El decreto 4463 del 15 de diciembre de 2006 a su vez dispone lo siguiente:
Artículo 1°: Podrán constituirse sociedades comerciales unipersonales, de cualquier tipo o
especie, excepto comanditarias; o, sociedades comerciales pluripersonales de cualquier
tipo o especie, siempre que al momento de su constitución cuenten con diez (10) o menos
trabajadores o con activos totales, excluida la vivienda, por valor inferior a quinientos
26
(500) salarios mínimos legales mensuales vigentes. Dichas sociedades, podrán
constituirse por documento privado, el cual expresará:
1. Nombre, documento de identidad, domicilio y dirección del socio o socios.
2. El domicilio social.
3. El término de duración o la indicación de que este es indefinido.
4. Una enunciación clara y completa de las actividades principales, a menos que se
exprese que la sociedad podrá realizar cualquier acto lícito de comercio.
5. El monto del capital haciendo una descripción pormenorizada de los bienes aportados,
con estimación de su valor. El socio o socios responderá por el valor asignado a los
bienes en el documento constitutivo.
Cuando los activos destinados a la sociedad comprendan bienes cuya transferencia
requiera escritura pública, la constitución deberá hacerse de igual manera e inscribirse
también en los registros correspondientes.
6. El número de cuotas, acciones o partes de interés de igual valor nominal en que se
dividirá el capital de la sociedad y la forma en que serán distribuidas si fuere el caso.
7. La forma de administración dentro del tipo o especie de sociedad de que se trate, así
como el nombre, documento de identidad y las facultades de sus administradores. A falta
de estipulaciones se entenderá que los administradores podrán adelantar todos los actos
comprendidos dentro de las actividades previstas.
8. Declaración por parte del constituyente o constituyentes, según sea el caso, o de sus
representantes o apoderados sobre el cumplimiento de al menos uno de los requisitos
señalados en el artículo 22 de la Ley 1014 de 2006, esto es, que cuenten con diez (10) o
menos trabajadores, o con activos totales, excluida la vivienda, por valor inferior a
quinientos (500) salarios mínimos legales mensuales vigentes”.
De acuerdo a los anterior se hace el documento privado teniendo en cuenta los 8
puntos anteriores del decreto, se radica en la Cámara de comercio y no tiene
ningún costo.
PASO 6: Formularios de matricula mercantil: Se diligencia el formulario el cual es
proporcionado en las oficinas de la cámara de comercio, o lo cuales se pueden
descargar por medio de la pagina Web: www.ccb.org.co.
27
PASO 7: Formulario adicional de registro con otras entidades: Se diligencia el
formulario el cual es proporcionado en las oficinas de la cámara de comercio, o lo
cuales se pueden descargar por medio de la pagina Web: www.ccb.org.co.
PASO 8: Presentar los anteriores documentos en cualquiera de las oficinas de la
cámara de comercio de Bogotá.
No. Documento
1. Formulario RUT – Persona Natural
2. Formulario Adicional de Registro con otras entidades
3. Formularios de matrícula mercantil con la Cámara de Comercio
de Bogotá: Carátula Única y Anexos.
4. Documento Original de Identidad de quien se matrícula
5. Según el caso: segunda copia de la escritura pública o
documento privado.
PASO 9: Cancelar los derechos de matrícula en la cámara de comercio de
Bogotá: este valor es de $ 145.00o que esta conformado así:
Inscripción: $ 23.000
Formulario: $ 3.000
Matricula: $ 77.000 PASÓ 10: Registrar los libros comerciales: Una vez matriculada la sociedad o
empresa, el propietario de esta o el representante legal debe presentar y solicitar
el registro de los libros de comercio, con carta dirigida a la Cámara de Comercio y
diligenciar el formulario de solicitud respectivo. Pagar los derechos de inscripción
de los libros. Al momento de cancelar le entregarán el recibo de pago con el cual
podrá reclamar los libros registrados, en la fecha que allí se indica. Actualmente
cada libro tiene un costo de $23.000.
4.4 Gestiones de funcionamiento, licencias especiales Se debe solicitar un concepto sanitario de la dirección local de salud pertinente,
este requisito es obligatorio para cualquier tipo de empresa y no tiene ningún
28
costo, en este caso este concepto se debe pedir en la alcaldía municipal del
Quetame.
4.5 Gestión de seguridad laboral, ARP, EPS, pensión y cesantías
• Realizar la afiliación de los empleado ante la administración de riesgo
profesionales, dependiendo el grado y la clase de riesgo de las actividades
de la empresa, ellos establecen la tarifa de riesgo la cual es un porcentaje
total de la nómina y debe ser asumida por el empleador, dicho valor se
debe pagar cada mes.
• Inscribir a alguna entidad promotora de salud (EPS) a todos sus
trabajadores, los empleados podrán elegir libremente a que entidad desean
vincularse. El porcentaje total de aportes a salud es de un 12% del salario
devengado por el trabajador. El valor resultante se divide en tres partes
iguales, de las cuales el trabajador debe pagar una y el empleador las dos
restantes.
• El empleador debe afiliar a todos los miembros de la empresa al fondo de
pensiones, el cual el trabajador podrá elegir. se debe pagar mensualmente
el 13.5% del salario devengado por el trabajador, dicho valor se divide en
cuatro y de estas el empleador paga tres y una el trabajador.
• Los aportes parafiscales son pagos a que está obligado todo empleador a
cancelar sobre el valor de la nómina mensual a través de las cajas de
compensación familiar. Una vez esté en la Caja de Compensación Familiar
elegida, debe pagar durante los primeros diez días del mes, el valor
correspondiente al 9% del total devengado en la nómina mensual, los
cuales deberán ser asumidos por el empleador. La distribución del 9% es la
siguiente:
• 2% para el SENA.
• 3% para el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.
• 4% para la Caja de Compensación Familiar.
29
5. ANÁLISIS DEL MERCADO
El análisis del mercado se concentra en determinar todos los aspectos en los
cuales se tiene desconocimiento del mercado y del consumidor , para proveer los
elementos que faciliten la toma de decisiones en cuanto, existencia real de
clientes para el producto, la disposición de los clientes para pagar el precio
establecido, la determinación de la cantidad demandada, y la ventajas y
desventajas competitivas, teniendo en cuenta que la empresa ya venia
funcionando pero de forma informal se tienen determinadas algunos aspectos
mencionados anteriormente.
5.1 Mercado Geográfico objetivo
El producto se venía ofreciendo en los municipios del Oriente de Cundinamarca
(Caquezá, Fosca, Guayabetal, Chipaque, Une, Ubaque, Choachi) y en los
municipios aledaños del departamento del meta, la objetivo al formalizar la
empresa es poder incursionar en los grandes almacenes de la ciudad de
Villavicencio y algunos de la ciudad de Bogotá, además participar en todas las
ferias tanto del departamento de Cundinamarca como el departamento del Meta.
5.2 Mercado Objetivo
Los productos están dirigidos a todas las personas que los deseen, pero en
especial a personas adultas con gusto por la innovación y el diseño, que les guste
la creatividad y el trabajo manual, personas naturales para la venta al dental y a
mayoristas que comercialicen productos en cuero.
30
5.3 Demanda del mercado Actualmente la empresa cuenta con la siguiente demanda mensual debido a la
escasez en maquinaria, personal y algunas herramientas, que no le permite
aumentar su producción:
Tabla 6: CLIENTES ACTUALES
LOCALIZACIONCORREAS
BOLSOS
BILLETERAS
Talabartería Guillermo
Rodríguez Bogotá 20 0 0
Asolíneas Bogotá 10 5 10
Industria TEXMOR Bogotá 15 10 8
Persona natural
Quetame y
Oriente 10 15 7
TOTAL 55 30 25
Como se menciono anteriormente se espera que adquiriendo la maquinaria y las
herramientas necesarias se espera producir mensualmente 400 unid de correas,
120 unidades de bolsos y 80 unidades de billeteras, ya que estando legalmente
constituida la empresa puede abrir mercado, ya que se piensa ofrecer los
productos en grandes almacenes de la ciudad de Villavicencio y de Bogotá, sin
salirse de los límites de producción, esta incursión a los nuevo mercados se hará
con la participación en todas la ferias regionales y por medio de un catalogo donde
se mostrara cada producto,
5.4 Precio Para determinar el precio se tuvo en cuenta todos los gastos en que se incurre
para la fabricación de los producto, y el IVA que se le debe declarar a la DIAN por
la ventas, entonces se determino aumentar al costo del producto
31
aproximadamente el 57%, para que después de descontar el IVA, nos quedara
una utilidad neta de aproximadamente el 30%.
Para determinar el precio también se tuvo en cuenta que estuviera acorde a los
que ya se venían manejando, y a los que manejan alguno fabricantes que
manejan productos similares.
Tabla 7: PRECIO
PRECIO COSTO UNITARIO PRECIO IVA PRECIO NETO CORREAS 20.017 30.000 4.800 25.200BOLSOS 44.317 70.000 11.200 58.800BILLETERAS 21.317 30.000 4.800 25.200
32
6. ANÁLISIS FINANCIERO 6.1 Supuestos financieros
Para la realización del estudio y análisis financieros del proyecto se tuvieron en
cuenta los siguientes supuestos:
• Se maneja una inflación incremental del 4% hasta el 5 año proyectado.
• Los años contables serán de 360 días y se proyectaran 5 años.
• La distribución entre socios se hará a partir del segundo año con un
porcentaje del 10% sobre la utilidades netas de proyecto aumentando a
15% parta el tercer año hasta llegar al 25% para el quinto año.
• El prestamos solicitado se cancelara a un plazo de 5 año, con cuotas
mensuales fijas, y se manejara una tasa del 13% E.A.
• La carga prestacional se manejara de acuerdo en los valores establecidos
por el código laboral vigente.
• La depreciación de las maquinas se manejara a 10 años, y los muebles y
enseres se depreciara a 5 años.
• Se manejara una tasa de impuestos del 35%.
• La tasa de descuento que se manejara será del 9%, teniendo en cuenta la
tasa promedio de interés de captación de CDT a 360 días mas 2 puntos.
6.2 Inversión inicial
DESCRIPCION CANTIDAD VALOR MÁQUINAS Devastadora 1 1.800.000Cortadora de tiras 1 2.400.000Máquina plana 1 2.000.000TOTAL 6.200.000
33
EQUIPO DE OFICINA Teléfono 1 50.000Escritorio 1 100.000Sillas 4 80.000Archivador 1 100.000TOTAL 330.000 EQUIPO DE COMPUTO Computador 1 1.500.000Impresora 1 180.000TOTAL 1.680.000TOTAL INVERSION ACTIVO FIJO 8.210.000 DEPRECIACION MAQUINAS 788.000DEPRECIACION MUEBLES 66.000TOTAL DEPRECIACION 854.000 INVERSION EN INSTALACION Y PUESTA EN MARCHA DESCRIPCION VALOR Adecuación del local 2.000.000 Gastos legales de Constitución 168.000 Arriendo 0 Papelería 50.000 Servicio Públicos 200.000 TOTAL 2.418.000
INVERSION CAPITAL DE TRABAJO CORREAS MATERIAL Cantidad Valor Cuero 10-13 decímetros 800 Hebilla 1 3.000 Tornillo 1 3.000 Tinta 1 100 TOTAL 6.900 BOLSOS MATERIAL Cantidad Valor Cuero 80 decímetros 24.000
34
Hebilla 1 500 Cuadrante 1 300 Remaches 1 200 Hilo 1 200 Pegante 1 200 Forro 1 2.000 Cremallera 1 3.800 TOTAL 31.200 BILLETERA CAPITAL DE TRABAJO Cantidad Valor Cuero 20 Decimetros 7.000 Forro 1 1.000 Pegante 1 100 Hilo 1 100 TOTAL 8.200
El total de la inversión inicial estará compuesta por dos montos: $ 25.000.000 que
se obtiene por medio de un crédito en una entidad financiera ver anexo No 1 , el
monto restante equivale a $ 8.183.755 que se pagara con el aporte de los cuatro
(4) socios.
CALCULO DE SERVICIO DE LA DEUDA
0 1 2 3 4 5AÑOS
CAPITAL 3.857.864 4.359.386 4.926.106 5.566.499 6.290.145
INTERESES 2.858.637 2.357.115 1.790.395 1.150.001 426.356
SALDO FINAL 25.000.000 21.481.938 17.166.726 12.290.537 6.780.443 0
6.3 Proyección de ventas Teniendo en cuenta la demanda manejada antes de formalizar la empresa , de
contratar dos operarios mas y de adquirir la maquinaria antes mencionada, se
proyecta manejar una ventas de acuerdo al 100% de producción de la nueva
plataforma, ya que se tuvo en cuenta que como las instalaciones donde se tiene el
taller son del municipio, en cualquier momento las pueden requerir, entonces se
35
hizo un pacto con la alcaldía para que durante el periodo de gobierno del actual
alcalde no las fueran a necesitar, y por eso durante los 3 primeros años se
manejara una producción al 100%, y después de terminado el gobiernos del actual
alcalde y si el nuevo alcalde permite a la empresa seguir funcionando allí,
entonces se piensa adquirir una máquina mas y contratar dos operarios mas. Tabla 8: PROYECCIÓN DE VENTAS
PRODUCTO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 CORREAS 4.800 4.800 4.800 7.200 7.200PRECIO 30.000 31.200 32.448 33.746 35.096TOTAL 144.000.000 149.760.000 155.750.400 242.970.624 252.689.449 BOLSOS 1.440 1.440 1.440 2.160 2.160PRECIOS 70.000 72.800 75.712 78.740 81.890TOTAL 100.800.000 104.832.000 109.025.280 170.079.437 176.882.614 BILLETERAS 960 960 960 1.440 1.440PRECIO 30.000 31.200 32.448 33.746 35.096TOTAL 28.800.000 29.952.000 31.150.080 48.594.125 50.537.890 INGRESOS 273.600.000 284.544.000 295.925.760 461.644.186 480.109.953IVA 43.776.000 45.527.040 47.348.122 73.863.070 76.817.592INGRESOS TOTALES 229.824.000 239.016.960 248.577.638 387.781.116 403.292.361
FUENTE: ELABORACIÓN PROPIA
36
6.4 FLUJO DE CAJA O PRESUPUESTO DE EFECTIVO
AÑOS 0 1 2 3 4 5 ENTRADA Ingresos 8.000.000 229.824.000 239.016.960 248.577.638 387.781.116 403.292.361Prestamo 25.000.000 Costo de Venta 187.753.805 195.263.957 203.074.515 276.149.397 287.195.372TOTAL EFECTIVO ENTRADAS 33.000.000 42.070.195 43.753.003 45.503.123 111.631.719 116.096.988SALIDAS Inversión Activos Fijos 8.210.000 Costo materia prima 15.030.200 Costos Laborales 7.325.555 Gastos de Instalación 2.000.000 Gasto de Constitución 168.000 -77.000 -80.080 -83.283 -86.615 -90.079Arriendo 0 0 0 0 0 0Servicios Públicos 200.000 -600.000 -624.000 -648.960 -674.918 -701.915Publicidad 200.000 -1.000.000 -1.500.000 -2.000.000 -2.500.000 -3.000.000Pago Préstamo -6.716.496 -6.716.496 -6.716.496 -6.716.496 -6.716.496Papelería 50.000 -100.000 -150.000 -200.000 -250.000 -300.000Depreciación 0 854.000 854.000 854.000 854.000 854.000Pago impuesto de Renta -14.724.568 -15.313.551 -15.926.093 -39.071.102 -40.633.946TOTAL SALIDA EFECTIVO -33.183.755 -22.364.064 -23.530.127 -24.720.832 -48.445.131 -50.588.436FLUJO NETO DE EFECTIVO - 19.706.131 20.222.876 20.782.291 63.186.589 65.508.552
Como se observa en el anterior flujo de caja, la empresa empieza a generar
utilidades desde el primer años hasta el ultimo proyectado, el cual siempre esta en
crecimiento mostrando así la liquidez de la empresa a lo largo de los 5 años
proyectados.
La evaluación financiera se realizo por medio de l a TIR (Tasa interna de Retorno)
y el VPN (Valor presente Neto).
TIR = 73.52%
VPN = $ 105.303.232
37
6.5 PROYECCIÓN DEL ESTADO DE RESULTADO
AÑOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 VENTAS 229.824.000 239.016.960 248.577.638 387.781.116 403.292.361Costo Materia Prima 85.920.000 85.920.000 85.920.000 85.920.000 85.920.000UTILIDAD BRUTA 143.904.000 153.096.960 162.657.638 301.861.116 317.372.361Arriendo 0 0 0 0 0Costo Laboral -94.442.803 -98.220.515 -102.149.336 -122.863.053 -127.777.575Servicios Públicos -600.000 -624.000 -648.960 -674.918 -701.915Publicidad -1.000.000 -1.500.000 -2.000.000 -2.500.000 -3.000.000Renovación registro mercantil -77.000 -80.080 -83.283 -86.615 -90.079Papelería -100.000 -150.000 -200.000 -250.000 -300.000Depreciación 854.000 854.000 854.000 854.000 854.000TOTAL GASTO OPERATIVO -95.365.803 -99.720.595 -104.227.579 -125.520.586 -131.015.569UTILIDAD OPERATIVA 48.538.197 53.376.365 58.430.059 176.340.530 186.356.792Gastos financieros -6.716.496 -6.716.496 -6.716.496 -6.716.496 -6.716.496UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 41.821.701 46.659.869 51.713.563 169.624.034 179.640.296Impuesto de renta 35% 14.637.595 16.330.954 18.099.747 59.368.412 62.874.103UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTO 27.184.106 30.328.915 33.613.816 110.255.622 116.766.192Reserva legal 10% 2.718.411 3.032.891 3.361.382 11.025.562 11.676.619Reserva legal acumulada 2.718.411 5.751.302 9.112.684 20.138.246 31.814.865UTILIDAD NETA A DISTRIBUIR 24.465.695 27.296.023 30.252.435 99.230.060 105.089.573Distribución de Utilidades 0 2.729.602 4.537.865 19.846.012 26.272.393% de distribución de Utilidades 0% 10% 15% 20% 25%
38
CONCLUSIONES
Se determinaron los insumos, equipos y maquinaria necesarios para
optimizar y aumentar la producción así como los costos de cada una, y así
determinar la capacidad instalada.
A través de estudio administrativo, jurídico y legal, se determino la
estructura organizacional de la empresa, esto con el fin de establecer una
estructura que permita la optimización de las funciones administrativas, se
establecieron los manuales de funciones, jornada laboral de cada uno de
los cargos y sus respectivos salarios. Con respecto a la parte legal se
determino el tipo de sociedad mas adecuado para la empresa, que el la
sociedad de responsabilidad limitada por el numero de socios y por el
monto en los aportes.
Con base en todos los análisis, los resultados obtenidos y la información
recopilada, se realizaron los estados financieros (Estado de pérdidas y
ganancias, el flujo de caja) proyectados a 5 años a partir de los cuales se
realizo un análisis financiero obteniendo los siguientes resultados:
El proyecto s factible económicamente de acuerdo al VPN = ($
105.303.232) y la TIR = (73.52%), los cuales son mayores que 0 y el
resultado de los flujos de caja en cada uno de los años proyectados genera
utilidad con tendencia creciente.
Con base en las anteriores conclusiones se puede determinar que el proyecto es
factible en todos los aspectos sus aspectos.
39
BIBLIOGRAFÍA
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consulta rápida para crear empresa. Bogotá: La cámara, 2006.
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pymes colombianas de los sectores de cuero y confecciones como una
herramienta para optimizar el manejo de sus financiación”. Tesis.
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PREPARACIÓN DE INFORMES”. (En línea).
www.funlam.edu.co/modules/xfsfacultadpsicologia/download.php?tileid=88
(Consultados 3 diciembre).
40
ANEXOS
41
Crédito: $ 25,000,000 Tasa : 13% E.A. 13%
Plazo: 5 años
No Periodo Saldo Cuota Intereses Abono A.K.
1 25.000.000 -559.708 255.921 (303.787)
2 24.696.213 (559.708) 252.811 (306.897)
3 24.389.316 (559.708) 249.670 (310.039)
4 24.079.277 (559.708) 246.496 (313.213)
5 23.766.064 (559.708) 243.290 (316.419)
6 23.449.645 (559.708) 240.050 (319.658)
7 23.129.987 (559.708) 236.778 (322.930)
8 22.807.057 (559.708) 233.472 (326.236)
9 22.480.821 (559.708) 230.133 (329.576)
10 22.151.245 (559.708) 226.759 (332.950)
11 21.818.295 (559.708) 223.350 (336.358)
12 21.481.938 (559.708) 219.907 (339.801)
13 21.142.136 (559.708) 216.429 (343.280)
14 20.798.857 (559.708) 212.915 (346.794)
15 20.452.063 (559.708) 209.365 (350.344)
16 20.101.719 (559.708) 205.778 (353.930)
17 19.747.789 (559.708) 202.155 (357.553)
18 19.390.236 (559.708) 198.495 (361.214)
19 19.029.022 (559.708) 194.797 (364.911)
20 18.664.111 (559.708) 191.062 (368.647)
21 18.295.464 (559.708) 187.288 (372.421)
22 17.923.043 (559.708) 183.475 (376.233)
23 17.546.810 (559.708) 179.624 (380.084)
24 17.166.726 (559.708) 175.733 (383.975)
42
25 16.782.751 (559.708) 171.802 (387.906)
26 16.394.845 (559.708) 167.831 (391.877)
27 16.002.968 (559.708) 163.820 (395.889)
28 15.607.079 (559.708) 159.767 (399.941)
29 15.207.138 (559.708) 155.673 (404.035)
30 14.803.103 (559.708) 151.537 (408.171)
31 14.394.931 (559.708) 147.359 (412.350)
32 13.982.582 (559.708) 143.138 (416.571)
33 13.566.011 (559.708) 138.873 (420.835)
34 13.145.175 (559.708) 134.565 (425.143)
35 12.720.032 (559.708) 130.213 (429.495)
36 12.290.537 (559.708) 125.816 (433.892)
37 11.856.645 (559.708) 121.375 (438.334)
38 11.418.311 (559.708) 116.887 (442.821)
39 10.975.490 (559.708) 112.354 (447.354)
40 10.528.136 (559.708) 107.775 (451.934)
41 10.076.202 (559.708) 103.149 (456.560)
42 9.619.642 (559.708) 98.475 (461.234)
43 9.158.409 (559.708) 93.753 (465.955)
44 8.692.454 (559.708) 88.983 (470.725)
45 8.221.728 (559.708) 84.165 (475.544)
46 7.746.185 (559.708) 79.296 (480.412)
47 7.265.773 (559.708) 74.379 (485.330)
48 6.780.443 (559.708) 69.410 (490.298)
49 6.290.145 (559.708) 64.391 (495.317)
50 5.794.828 (559.708) 59.321 (500.388)
51 5.294.440 (559.708) 54.198 (505.510)
52 4.788.930 (559.708) 49.024 (510.685)
53 4.278.245 (559.708) 43.796 (515.913)
43
44
54 3.762.332 (559.708) 38.514 (521.194)
55 3.241.138 (559.708) 33.179 (526.529)
56 2.714.609 (559.708) 27.789 (531.919)
57 2.182.690 (559.708) 22.344 (537.365)
58 1.645.325 (559.708) 16.843 (542.865)
59 1.102.460 (559.708) 11.286 (548.423)
60 554.037 (559.708) 5.672 (554.037)