contabilidad ii ejercicios
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Ejercicios Contables
Contabilidad y costos ll
Diana Paola VelandiaJessica Zuley Suarez HernándezMaría Fernanda Herrera Ortiz
Fundación Universitaria para la Educación Superior San Mateo
Técnico Profesional Contabilidad y costos
Segundo Semestre
Bogotá D.C
2014
Ejercicios Contabilidad y Costos
DECOLUCION EN COMPRAS Y EN VENTAS
1. La empresa ABC Ltda. compra mercancía para la venta ( Muebles) a Muebles Arte Ltda por $3'150.000 incluido IVA Cancela el 25% de contado.
2. Se hace una devolución del 10% de la compra hecha a Muebles arte Ltda.3. La empresa ABC Ltda. vende a Juan López $3'200.000 + IVA (Muebles) cancela el 40% de contado.4. Juan López hace una devolución del 11% de la compra.
CODIGO CUENTA6205 de mercacias
620501 Muebles2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
RETENCION EN LA FUENTE
1. la empresa Fundex Ltda. compra mercancía para la venta (Electrodomésticos) a Unielectrodometicos S.A. $ 3'000.000 incluido el IVA cancela 38% de contado (Banco colpatria.Bta- suc chapinero).
2. la empresa Fundex Ltda. vende a Gran electrodomésticos Ltda. por $1'200.000 + IVA cancelan 70% de contado.
3. la empresa devuelve $200.000 + IVA a Unielectrodomesticos S.A.
CODIGO CUENTA PARCIALES DEBITO CREDITO6205 De mercancia 2,586,207
650501 electrodomesticos 2,586,2072408 Impuesto sobre las ventas por pagar 413,793
240801 IVA destontable 413,7932205 nacionales 2,935,345
220501 Unielectrodomesticos S.A 2,935,3452365 Retencion en la fuente 64,655
236540 compras234001 Unielectrodomesticos S.A 64,655
2205 nacionales 1,115,431220501 Unielectrodomesticos S.A 1,115,431
1110 bancos 1,115,431111005 moneda nacional
11100501 banco colpatria1110050101 de bogota
1110050101 01 sucursal chapinero 1,115,4311305 clientes 1,362,000
130505 nacionales13050501 Gran electrodomesticos Ltda. 1,362,000
1355 impuestos y contribuciones o saldos a favor 30,000135515 Retencion en la fuente 30,000
4135 comercio al por mayor y por menor 1,200,000413536 venta de electrodomesticos 1,200,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 192,000240802 IVA Generado 192,000
1105 caja 953,400110505 caja general 953,400
1305 clientes 953,400130505 nacionales
13050501 Gran electrodomesticos Ltda. 953,4002205 nacionales 227,0002205 Unielectrodomesticos S.A 227,0002365 Retencion en la fuente 5,000
236440 compras23654001 Unielectrodomesticos S.A 5,000
6225 devoluciones en compras 200,000622501 Unielectrodomesticos S.A ( Electromest 200,000
2408 impuestos sobre las ventas por pargar 32,000240801 IVA destontable 32,000
Sumas Iguales 6,692,831 6,692,831
DIFERIDOS
1. La empresa Fundex Ltda. compra papelería por valor $964.200 + IVA a impresores Ángel Ltda. para un año aproximadamente
2. La empresa realiza el pago a seguros Bolívar S.A, Por seguro contra robo $6'700.000 + IVA pago de contado.
CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITOS CREDITOS1710 Cargos diferidos 964,200
171020 Papeleria 964,2002408 Impuesto sobre las ventas por pagar 154,272
240801 IVA descontable 154,2722335 Costos y gastos por pagar 1,094,367
233595 Otros232359501 Impresores angel Ltda. 1,094,367
2365 Retencion en la Fuente 24,105236540 compras
23654001 Impresores angel Ltda. 24,1052335 Costos y gastos por pagar 1,094,367
233595 Otros23359501 Impresores angel Ltda. 1,094,367
1110 Bancos 1,094,367111005 Moneda nacional
11100501 Banco de Bogota 1110050101 De Bogota
1110050101 01 sucursal chapinero 1,094,3671705 Gastos pagados por anticipado 6,700,000
170520 seguros finazas17052001 poliza de seguro 6,700,000
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 1,072,000240801 IVA descontable 1,072,000
2335 Costos y gastos por pagar 7,772,000233555 seguros
23355501 Seguros bolivar S.A 7,772,0002335 Costos y gastos por pagar 7,772,000
233555 seguros23355501 Seguros bolivar S.A 7,772,000
1110 Bancos 7,772,000111005 Moneda nacional
11100501 Banco de Bogota 1110050101 De Bogota
1110050101 01 sucursal chapinero 7,772,000
AMORTIZACIONES
a) La empresa Fundex ltda., cancela por anticipado arriendo del almacén ubicado en chapinero, a Horizonte Ltda. $ 4'580.000 + IVA diferencial al 10% correspondientes a 3 meses Banco de Bogotá Sucursal Chico.
30/04/2014CODIGO CUENTAS PARCIALES DEBITO CREDITO
5220 Arrendamientos 1,374,000522010 construcsiones ye dificios
52201001 Almacen Chapinero 1,374,0001705 Gastos pagados Por anticipado 1,374,000
170525 Arrendamientos17052501 Horizonte Ltda. 1,374,000
sumas iguales 1,374,000 1,374,000
INVENTARIO PERMANENTE
CODIGO CUENTAS1705 Gastos por Anticipado
170525 Arrendamientos 17052501 Horizontes Ltda.
1. La empresa Nueva Colombia Ltda, compra mercancía (Muebles) a Muebles Arte Ltda, por un valor de $3'598.000 incluido IVA con 33 % de contado ( Bco Bogota-suc Chico).
2. La empresa vende $903.000 más IVA, a variedades S.A cancela el 22% de contado ( costo $ 547.272).
3. La empresa devuelve el 12% de la Mercancía comprada a Muebles arte Ltda mas IVA.
Codigo Cuenta Parcial Debe Haber1435 Mercacia no fabricada por la empresa 3,101,724
143501 Muebles Arte Ldta 3,101,7242408 Impuesto sobe las ventas por pagar 496,276
240801 IVA descontable 496,2762205 Nacionales 3,520,757
220501 Muebles Arte Ldta 3,520,7572365 Retencion en la Fuente 77,543
236540 Compras 77,5432205 Nacionales 1,161,751
220501 Muebles Arte Ldta 1,161,7511110 Bancos 1,161,751
111005 Moneda Nacional11100501 Banco Colpatria
1110050101 Bogota1110050101 01 Sucursal Chico 1,161,751
1305 clientes 903,000130505 Nacionales
13050501 Variedades S.A 903,0001355Aticipos de impuesto de industria y comercio saldos a favor 22,475
135515 Retencion en la Fuente 22,4754135 comercio al por mayor y al por menor 1,024,905
413536 venta de electrodomesticos y muebles 41353601 Muebles 1,024,905
2408 Impuesto sobe las ventas por pagar 144,480240801 IVA Generado 144,480
6135 comercio al por mayor y al por menor 572,272613536 venta de electrodomesticos y muebles 572,272
1435 Mercacia no fabricada por la empresa 572,272143502 Variedades S.A 572,272
1105 Caja 225,479110505 Caja general 225,479
1305 clientes 225,479130505 Nacionales
NOMINA INDIVIDUAL
SB= Salario Base A.T= Auxilio de Transporte
cesantías: SB * Numero de días trabajados Interés de Cesantías: Numero de días trabajados 360 30
prima de servicios: SB * Numero de días trabajados Vacaciones: (SB-A.T)* Numero de días trabajados 360 720
Ejemplo 1. Sr. Julio Ruiz F.I: Abril 14/11 F.R: Mayo 02/14 Sueldo= $ 825.000Vacaciones= Pagas a Abril 13/12Contrato termino indefinido
Solución
Cesantías= 897.000 * 122 = 303.983 Numero de días Trabajados 360 2014 05 02 2014 01 01
0 04 01 + 1 = 122 dias int/Cesantías = 122 = 4.06% = 12.342
30 Prima de servicios= 897.000 * 122 = 303.983 360 Vacaciones= 825.000 * 741 = 849.062 Numero de días sin vacaciones pagas 720 2014 05 02 2014 04 12 2 0 20+ 1 = 741
NOMINA
Liquidación y Contabilización
1. La empresa Aduanas Ltda Nit 860.068.541-6, Nomina mes de mayo
a). Alexandra Rubio b). Juan Velásquez c). Mario Martínez d). Carlos López sueldo: $912.500 sueldo: $887.500 sueldo: $ 696.500 sueldo: $ 788.800 Días trabajados: 27 Días trabajados: 30 Días trabajados: 30 Días trabajados: 23 6 H.E.D - 7 H.E.N Préstamo concepto Comisión: $38.000 4 H.E.D
Educación $47.000
Solución
a). Alexandra Rubio
Devengado: Deducido:
-Sueldo: ( 912.500/30)*27= $ 821.250 -Aporte a E.P.S: (961.141-64.800)*4 %= $35.854- A.T: (72.000/30)*27= $64.800 - Pensión: (961.141.64.800)*4%= $ 35.854- 6 H.E.D: (912.500/240)* 1.25*6 = $ 28.516 Total deducido: $ 71.708-7 H.E.N: / 912.500/240)*1.75*7= $ 46.575 Total devengado: $ 961.141 NETO A PAGAR: $ 889.433
b).Juan Velásquez
Devengado: Deducido:
-Sueldo $887.500 -Aporte a E.P.S:(959.500-72.000)*4%= $35.500 -A.T: $72.000 - Pensión: (959.500-72.000)*4%=35.500 - Préstamo por Educación: primera cuota $47.000Total devengado: $ 959.500 Total deducido: $ 118.000 NETO A PAGAR: $ 841.500
c). Mario Martínez
Devengando: Deducido: -Sueldo $ 696.500 -Aporte E.P.S: (806.500-72.000)*4%= $29.380-A.T: $ 72.000 -Pensión: (806.500-72.000)*4%= $29.380-Comisión: $38.000 Total devengado: $ 806.500 Total deducido: $ 58.760 NETO A PAGAR: $ 747.740
d). Carlos López
Devengado: Deducido: -Sueldo: (788.800/30)*23= 604.747 -Aporte E.P.S: (676.380-55.200)*4%= 24.847-A.T: (72.000/30)*23= 55.200 -Pensión: (676.380-55.200)*4%= 24.847- 4 H.E.D: ( 788.800/240)*1.25*4= 16.433Total devengado: $ 676.380 Total deducido: $ 49.694 NETO A PAGAR: $ 626.686
TOTAL DEVENGADO= $ 3'403.521 TOTAL A.T: $ 264.000
Apropiaciones de Nomina
a). Seguridad Social -E.P.S: (3'403.521-264.000)*8.5%=$ 266.859-Pensión: (3'403.521-264.000)*12%=$ 376.742-ARL: (3'403.521-264.000)*0.522%= $16.388
b). Aportes Parafiscales: -Caja de compensación: (3'403.521-264.000)*4%= $125.581
c).Prestaciones Sociales-Cesantías: (3'403.521*8.33%)= $283.513
-int/cesantías: (3'403.521*1%)= $ 34.035-Prima de Servicios: (3'403.521*8.33%)= $283.513-Vacaciones: (3'403.521-264.000)*4.17%= $130.918
Codigo Cuenta Parciales debito credito5105 Gastos de personal 3,403,521
510506 Sueldos 3,009,99751050601 Alexandra Rubio 821,25051050602 Juan Velasquez 887,50051050603 Mario Martinez 696,50051050604 Carlos Lopez 604,747
510515 Horas Extra51051501 Horas Extra Diurnas 91,534
5105150101 Alexandra Rubio 28,5265105150102 Carlos Lopez 16,433
51051502 Horas extra Nocturnas5105150201 Alexandra Rubio 46,575
510518 comisiones 38,00051051801 Mario Martinez 38,000
510527 Auxilio de Transporte 264,00051052701 Alexandra Rubio 64,80051052702 Juan Velasquez 72,00051052703 Mario Martinez 72,00051052704 Carlos Lopez 55,200
1365 Cuentas por cobrar al Trabajador 47,000136515 Educaccion
13651501 Juan Velasquez 47,0002370 Retenciones y aportes de Nomina 251,162
237005 aportes a entidades promotoras de salud 125,58123700501 Compensar
2370050101 Alexandra Rubio 35,8542370050102 Juan Velasquez 35,5002370050103 Mario Martinez 29,3802370050104 Carlos Lopez 24,847
237045 Fondos23704501 Horizonte 125,581
2370450101 Alexandra Rubio 35,8542370450102 Juan Velasquez 35,5002370450103 Mario Martinez 29,3802370450104 Carlos Lopez 24,847
2505 Salarios por Pagar 3,105,359250501 Nomina 3,105,359
25050101 Alexandra Rubio 889,43325050102 Juan Velasquez 841,50025050103 Mario Martinez 747,74025050104 Carlos Lopez 626,686
5105 Gastos de personal 1,517,549510530 Cesantias
51053001 porvenir 283,513510533 Intereses de Cesantias 34,035510536 Prima de servicios 283,513510539 Vacaciones 130,918510568 Aportes a ARP -ARL
51056801 SURAMERICANA 16,388510569 aportes a entidades promotoras de salud
51056901 Compensar 266,859510570 aportes a fondos de pensiones
51057001 porvenir 376,742510572 aportes a caja de compesacion
51057201 colsubsidio 125,5812370 Retenciones y aportes de Nomina 785,570
237005 aportes a entidades promotoras de salud 23700501 Compensar 266,859
237006 Aportes Administradores de Riesgo23700601 SURAMERICANA 16,388
237010 aportes ICBFSENA y cajade compensacion23701001 Caja de compensacion
23701001 01 colsubsidio 125,58123707045 fondos23704501 pensiones
23704501 01 porvenir 376,742
codigo cuenta parciales debito credito2610 Para obligaciones laborales 448,466
261005 cesantias26100501 porvenir 283,513
261010 intereses sobre Cesantias 34,035261015 Vacaciones 130,918
RECIBO DE CAJA
1. La empresa Vende a comercial S.A 830.000 +IVA cancela el 30% de contado
codigo cuenta parciales debito credito1305 clientes 942,000
130505 Nacionales13050501 Comercial S.A 942,000
1355 Anticipos de impuesto 20,150135515 Retencion en la fuente 20,150
4135 Comercio al por mayor y por menor 830,000413536 venta de electrodomesticos y muebles
41353601 Mubles 830,0002408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240802 IVA generado 132,8001105 Caja 282,600
110505 Caja general 282,6001305 clientes 282,600
13050501 Comercial S.A 282,600
CHEQUE Y COMPROBANTE DE EGRESO
1. La empresa Nueva Colombia S.A Nit 800.081.493-1, adquiere seguro contra robo con suramericana S.A por valor $ 8'000.000 +IVA con cobertura de un año pago realizado en cheque No 0011223348 el dia 09 abril 2014, en el Banco de Bogotá. Bogotá sucursal Galerías.
codigo cuenta parciales debito credito1705 Gastos pagados por anticipado 8,000,000
170520 seguros y Finanzas 17052001 poliza de seguro 8,000,000
2408 impuestos sobre las ventas por pagar 1,280,000240801 Iva descontable 1,280,000
2335 Costos y gastos por pagar 9,280,000233555 seguros
23355501 Suramericana S.A 9,280,0002335 Costos y gastos por pagar 9,280,000
233555 seguros
23355501 Suramericana S.A 9,280,0001110 Bancos 9,280,000
111005 Moneda Nacional11100501 Banco de Bogota
1110050101 Bogota1110050101 01 Sucursal Galeria 9,280,000