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CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
PROYECTO RENDICIÓN DE CUENTAS DE TITULARES
GERENCIA CENTRAL DE DESARROLLO
Lima, Agosto 2007
MARCO LEGAL DE LA RENDICION DE CUENTAS
Artículo 82º de la Constitución Política del Perú de 1993 que señala:” (...).Supervisa la legalidad de la ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos de las instituciones sujetas a control”.
La Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República de 22.Jul.2002.
- Art. 6°; “El control gubernamental consiste en la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de políticas y planes de acción, evaluando los sistemas de administración, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a través de la adopción de acciones preventivas y correctivas pertinentes”.
- Art. 22º Inciso u); “Establecer los procedimientos para que los titulares de las Entidades rindan cuenta oportuna ante el Órgano Rector, por los fondos o bienes del Estado a su cargo, así como de los resultados de su gestión”.
• Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, Normas de Control Interno numeral 3.7 Rendición de Cuentas que señala: “La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento misional y de los objetivos institucionales, así como el logro de los resultados esperados, para cuyo efecto el sistema de control interno establecido deberá brindar la información y el apoyo pertinente.”
• Directiva Nº 008-2001-CG/OATJ, aprobada por Resolución de contraloría Nº 054-2001-CG de 16 de mayo de 2001 (esta Directiva sería sustituida por una nueva Directiva de Rendición de Cuentas, elaborada dentro de los alcances del Proyecto de la presente exposición).
• Ley N° 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad en su Art. 4° inciso b), señala como uno de los objetivos de dicho sistema: “Elaborar la Cuenta General de la República a partir de las rendiciones de cuentas de las entidades del sector público.” El concepto de rendición de cuentas del Sistema Contable (que únicamente incluye gestión financiera), es menos comprehensivo respecto del concepto asumido por el Sistema Nacional de Control.
LINEAMIENTOS ESTRATÉGICOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL 2006-2010
• La CGR tiene como misión cautelar el uso eficiente, eficaz y económico de los recursos públicos; así como, promover mejoras en la gestión pública y luchar contra la corrupción y la participación ciudadana.
• La CGR presenta anualmente al Congreso de la República, el informe de evaluación de la Cuenta General de la República referida a los resultados presupuestarios, financieros, económicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestión financiera.
• Conforme a su ley orgánica el accionar de la CGR abarca además de la auditoría financiera, el control de la legalidad, la evaluación de la gestión en función de los objetivos trazados y los resultados obtenidos con relación a los recursos asignados, para tal efecto considera en su estrategia de mediano plazo, la evaluación del desempeño de las entidades públicas, considerándose como una de sus herramientas los Informes de Rendición de Cuentas de los Titulares de las entidades públicas.
CONCEPTO DE RENDICION DE CUENTAS
Es un mecanismo a través del cual, los titulares, autoridades en general, funcionarios y servidores públicos informan sobre la gestión que realizan, con la finalidad de evaluar sus posibilidades y condiciones para el cumplimiento de su rol institucional y coadyuvar al mejoramiento continuo de su actividad.
Con la Rendición de Cuentas se contribuye a lo siguiente:
• La mejora continua de la gestión del Sector público, al abrir espacios para la retroalimentación.
• Fomentar la cultura de transparencia de la gestión al difundirse periódicamente los resultados.
• Ambos aspectos contribuyen a la gobernabilidad y sostenibilidad del país en el largo plazo, dado que se institucionaliza el compromiso de la Administración Pública de brindar servicios de calidad y en forma oportuna a la ciudadanía en un ambiente de respeto al ordenamiento legal.
Se propone desarrollar un nuevo proceso que permita:
• Obtener, registrar, validar, verificar y analizar la información de los resultados de la gestión de los titulares, además de la información financiera.
• Soportar el proceso de Rendición de Cuentas mediante un aplicativo informático vía web.
• Generar reportes; obteniéndose información sistematizada que sea útil para fines de control.
• Informar periódicamente a la ciudadanía en general del avance de las acciones realizadas por las entidades públicas.
• Controlar en tiempo real las acciones de los titulares, tanto de los que cumplen con informar, como de los omisos.
PROPÓSITO DEL PROYECTO:
MEJORA DEL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTAS
Plan Estratégico InstitucionalPlan Operativo Anual
Presupuesto Inicial Apertura
Directiva y Formatos de Rendición de Cuentas de los
Titulares
EntradasEntradasTécnicas y
Herramientas de Evaluación
Técnicas y Herramientas de Evaluación
Información Complementaria
( TI, procesos, cultura/ clima organizacional,
infraestructura, gestión de personas)
SalidaSalida
Manual de Elaboración del Reporte de Rendición de
Cuentas Anual
Reporte de Rendición de
Cuentas Anual
Indicadores:
•Efectividad =_Actividades_Reales____ Actividades Planificadas
• Presupuesto ejecutado Presupuesto planificado
•Objetivos cumplidos Objetivos planificados
PROPUESTA DEL PROCESO DE RENDICIÓN DE CUENTAS
PROPUESTA DEL PROCESO - CARACTERISTICAS
• Incorporar las necesidades de información de los clientes internos de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control.
• Orientado al funcionario público, no debe generar carga operativa significativa ni duplicidad de trabajo durante el proceso de registro; lo cual implica abrir el intercambio de información en forma periódica con otros entes reguladores, tales como el Ministerio de Economía y Finanzas, la Contaduría Pública de la Nación, Consucode, etc.
• Aprovechar la infraestructura tecnológica existente en cada entidad sujeta a control.
PROPUESTA DEL PROCESO - CARACTERISTICAS
• Basado en Documentos de Gestión Oficiales: Plan Estratégico Institucional, Plan Operativo, entre otros.
• Alcance claro y definido sobre quiénes deben rendir cuenta, señalando a qué se comprometieron, qué lograron, cuánto y cómo gastaron.
• Difundir resultados de acuerdo al marco legal vigente.• Descentralizado para las entidades sujetas a rendición
de cuentas. Acopio de información a través de òrganos desconcentrados de la CGR.
• Desarrollo por etapas, estableciendo primero una línea preliminar de formatos de ingreso generales para la mayoría de entidades públicas.
F1: Información General F2: Documentos de GestiónF3: Formato de Alineamiento de Mandato y Objetivos
Estratégicos F4: Formato de Alineamientos de Objetivos y
ProyectosF5: Formato de Alineamientos de Objetivos y
ActividadesF6: Formato de Esquema de Matriz de Marco Lógico de
Programas y ProyectosF7: Formato de Resultado de ActividadesF8: Formato de Movimiento de PersonalF9: Formato de Información Complementaria ( TI,
Procesos, Infraestructura, Cultura Organizacional, Gestión de Personas )
F10: Información Financiera
FORMATOS DE INGRESO DE INFORMACIÓN
1 Marcar con una "X"
IARC IFRCI SOBRE LA ENTIDAD
2
3
4
5
6
Av. Calle J r. Nombre Núm/Int/Mzn/Lt/Etapa
7
8
9
10
11(Número1 [Anexo] / Número2 [Anexo] /...)
12
13
http://14
II SOBRE EL TITULAR
15
Nombres del titular 16
17
18
19
20
21
22
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓNLocalidad, dd de mmmmmm de 20XX
FORMATO 1: INFORMACIÓN GENERAL
Código de Entidad
Nombre de Entidad
Sector
Dependencia
Dirección ( Sede Principal)
Urbanización
Distrito
Provincia
Departamento
Teléfonos
Fax (Número [Anexo])
Página Web
RUC
Apellidos del TitularPrimer Apellido Segundo Apellido
Nombres
Tipo y Número de Documento de Identidad.
Correo Electrónico
Tipo y Número Documento Designación. (Resolución, Credencial, etc.)
Fecha del Documento de Designacióndía mes año
FIRMA DEL TITULAR
Tipo y Número Documento Termino.(Resolución, Credencial, etc.)
Fecha Documento de Término.día mes año
F1 Datos Generales de la
Entidad
Objetivo : Conocer la información general sobre la entidad, el titular y el tipo de informe que se está presentando.
F2- DOCUMENTOS DE GESTION
Tipo de Informe
IARC IFRC
1 3 6 7 8 9 10 11
4 5
2
NA: No aplicable. El documento de gestión no está obligado a ser presentado en una fecha determinada
Plan de Desarrollo Local Concertado (PDLC)
Plan de Desarrollo Integral (PDI)
Plan de Desarrollo Urbano (PDU)
Plan de Desarrollo Regional Concertado (PDRC)
Manual de Operaciones
Presupuesto Participativo
Presupuesto Analítico de Personal (PAP)
Presupuesto Institucional Modificado (PIM)
ORGANIZACIONALES
Plan Estratégico Institucional (PEI)
Plan Operativo Institucional (POI)
Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones (PAAC)
Texto Único de Procedimientos Administrativos (TUPA)
Cuadro de Asignación de Personal (CAP)
Manual de Procedimientos (MAPRO)
Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
PROCEDIMIENTOS
Manual de Organización y Funciones (MOF)
Plan Anual de Capacitación (PAC)
Plan de Ordenamiento Territorial (POT)
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
PRESUPUESTO
Otros:……………………………………
No, ¿Por que?
SI NO NA
A que entidad?
año
PLANEAMIENTO
Plan Estratégico Sectorial Multianual (PESEM)
Fecha Aprobación
Fecha Publicación
(Web)No esta
Aprobado ?, Comentario
F2: SITUACIÓN DE LOS DOCUMENTOS DE GESTIÓN
DOCUMENTO DE GESTIÓN TIENE ?
SI NO NA
Nombre de la entidad:
Nombre del Titular:
ElaboraciónAprobado por
(DS, RS, RM, etc) Propia
Otra entidad
dia año
Entregado en Fecha
mes dia mes
Objetivo : Identificar cuales son los documentos de gestión actualizados con los que cuenta la entidad y que según la normativa aplicable debe tener.
F3 - ALINEAMIENTO CON MANDATO Y OBJETIVOS ESTRATEGICOS
Tipo de Informe
IARC IFRC
MARCO LEGAL 1 2 3 ART. 4 DESCRIPCIÓN 5OBJETIVO
ESTRATÉGICO 6 7
dd mm aa
Nombre del Titular:
DOCUMENTO DE GESTIÓN
FORMATO 3: ALINEAMIENTO DE MANDATO Y OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
NÚMERO
FECHA PUBLICACIÓN
NUMERAL/LITERAL GENERAL PLANTEADO DEL MANDATO ley, norma, documento
Nombre de la entidad:
Objetivo : Identificar si los objetivos estratégicos de la entidad están alineados con el mandato otorgado por la norma.Este formato busca identificar si la responsabilidad a cumplir otorgada por la población a través de un mandato, en forma de normativa, está siendo cumplida a través de los objetivos que la organización o entidad establece.
F4 ALINEAMIENTO OBJETIVOS CON
PROGRAMAS/ PROYECTOS
Tipo de Informe
IARC IFRC
3 4
1 2 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
OBJETIVOS
FORMATO 4: ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y PROGRAMAS/PROYECTOS
Nombre de la entidad:
Nombre del Titular:
FUENTE
CT DOCUMENTO DE GESTIÓN
O PLAN ESTRATÉGICO ( a largo plazo)
PLAN OPERATIVO ( a corto plazo)
PROGRAMA / PROYECTO
CÓDIGO SNIP IP AP
ORIGEN
DESCRIPCIÓN GENERAL
TP RP EP TDFEPE
Objetivo : Identificar el alineamiento de los proyectos o programas con los objetivos del plan operativo y del plan estratégico institucional.
F5 ALINEAMIENTO DE ACTIVIDADES
Tipo de Informe
IARC IFRC
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
ACTIVIDADES
Nombre de la entidad:
Nombre del Titular:
DOCUMENTO DE GESTIÓN O PLAN
ESTRATÉGICO ( a largo plazo)
PLAN OPERATIVO ( a corto plazo)
FORMATO 5: ALINEAMIENTO DE ACTIVIDADES (DISTINTAS A LAS ACTIVIDADES DE PROYECTOS)
OBJETIVOS ORIGEN FUENTE
IP AP PE CT FE Descripción TP RP EP TD
Objetivo : Obtener información de cómo las entidades están alineando las actividades a los objetivos del Plan Operativo y/o Plan Estratégico. Considera solo las actividades con relevancia para el cumplimiento de los objetivos estratégicos de la entidad; asimismo, las actividades mencionadas en este punto no son las actividades de los proyectos..
F6 MATRIZ EVALUACION
Tipo de InformeIARC IFRC
1 2 3 4 5
Código SNIP
Localidad 6 10Distrito 7 11Provinicia 8 12Región 9 13
14 15 16 17
PROPÓSITO
18 19Indicador
20Meta
21 22 23Avance
24
25 26 27 28 29 30 31 Estado 36 37 38
Plazo Costo
32 33 34 35 Estado 36 37 38
Plazo Costo
Recomendaciones (*)
Observaciones(*)
Recomendaciones (*)
Costo Nuevo Soles
Modalidades Especiales
Modalidad Ejecución
Observaciones(*)
ACTIVIDAD N.1
…ACTIVIDAD 2.2ACTIVIDAD 2.1
…ACTIVIDAD 1.2ACTIVIDAD 1.1
ACTIVIDADES Costo Nuevos Soles Costo a la Fecha Avance
COMPONENTE N…COMPONENTE 2COMPONENTE 1
SITUACIÓN ACTUAL DEL PROYECTOCOMPONENTES Costo
Nuevo Soles
Indicador MetaResultadoa a
la FechaCosto a la
FechaAvance
Resultadoa a la Fecha
Costo a la Fecha
INDICADORES/METAS/RESULTADOSFIN (IMPACTO)
INDICADOR METARESULTADO A LA FECHA
EJECUTADA FIN
FINFECHA INICIO
PROGRAMA PROYECTO
UBICACIÓN
FECHA INICIOPLANIFICADA
FORMATO 6: MATRIZ DE EVALUACIÓN DE PROGRAMAS Y/O PROYECTOS
Nombre de la entidad:
Nombre del Titular:
Objetivo : Determinar los resultados obtenidos en la ejecución de los proyectos a la fecha se utilizará la información de la Matriz Marco Lógico del Programa/Proyecto. Incluye todos los proyectos o programas.
F7 RESULTADOS DE ACTIVIDADES
Tipo de Informe
IARC IFRC
1 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
PLAN 2 REQ 3
(*) Otros: especificar
Nombre de la entidad:
Nombre del Titular:
FORMATO 7: RESULTADOS DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADFECHA INICIO
METASUNIDAD DE LA META
COSTO ESTIMADO
SOLES
ESTADO
PLAZORESULTADO A LA FECHA (%)
COSTOSOBSERVACIÓN
(*)RECOMENDACIÓN
(*)FECHA
FINCOSTO A LA FECHA
ORIGEN
Objetivo : Determinar los resultados obtenidos de las actividades ejecutadas a la fecha reportada en el Informe de Rendición de Cuentas -IRC.
F8 MOVIMIENTO DE PERSONAL
Nombre de la entidad: Tipo de Informe
IARC IFRCNombre del Titular:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
F8: MOVIMIENTO DE PERSONAL
Tipo y Número de Documento de
IdentidadNombres Apellidos Cargo
Area o Unidad Orgánica
Fecha de Ingreso
Fecha de Salida
Causa de Ingreso /
Salida
Forma de Ingreso
Modalidad de contrato
Tiene CAP?
Objetivo :El formato de movimiento de personal busca registrar el historial de las personas que están laborando en las entidades durante el período de medición del IRC..
F9 INFORMACION COMPLEMENTARIA
F9-A-TECNOLOGIAS DE INFORMACIONConocer el manejo
y el parque tecnológico de sistemas de información
en las entidades.
F9-C-PROCESOS Conocer la formalidad de procesos de la entidad.
(manuales, flujogramas, etc)
F9-D- CULTURA Y CLIMAORGANIZACIONAL Conocer si existe
algún proceso de cultura y clima organizacional
Desarrollado.
F9-B- INFRAESTRUCTURA Conocer la situación deinfraestructura de los inmuebles a cargo
de los titulares
F9-E-GESTION PERSONASConocer si existe algún
sistema formal de gestión de las personas.
Nombre de la entidad: Tipo de Informe
IARC IFRCNombre del Titular:
TRIM 1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4
RAZONES DE APALANCAMIENTO
1 DEUDA A CAPITAL = Deuda TotalCapital de los accionistas
2 DEUDA A ACTIVO TOTAL = Deuda TotalActivo Total
RAZONES DE COBERTURA
3 COBERTURA DE INTERESES = UAIIIntereses Pagados
RAZONES DE LIQUIDEZ
4 CIRCULANTE = Activo CirculantePasivo Circulante
5 PRUEBA ÁCIDA = Activo Circulante - InventariosPasivo Circulante
RAZONES DE ACTIVIDAD
6 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR (RC) = Ventas netas anuales a créditoCuentas por cobrar
7 ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR EN DÍAS = 365RC
F10 INFORMACIÓN FINANCIERA
RATIOS
F10 INFORMACION FINACIERA
Objetivo : Conocer la situación económica y financiera de la entidad.
Estrategia de ImplantaciónEntidades en General Sujetas a Control (aprox. 4,000)
Sólo las Municipalidades distritales de cuyo presupuesto autorizado final sea igual o inferior a S/. 3 000 000. (un millón de dólares aproximadamente)
Todos los Formatos( F1, F2, F3, F4, F5, F6,F7, F8, F9, F10)
F1 Información General F2 Documentos de GestiónF6 Evaluación de Programas/ProyectosF7 Resultados de ActividadesAnexo Nº 3 Estructura de Registro de Personal
METOLOGÍA DE DESARROLLO
Levantamiento de necesidades de información interna (alta dirección, 18 gerentes de línea y auditores)
METOLOGÍA DE DESARROLLO
Formulación de proyecto de directiva y formatos
METOLOGÍA DE DESARROLLO
• Talleres de validación interna (CGR) y externa ( 65 Entidades Públicas)
METOLOGÍA DE DESARROLLO
Simulación interna del proceso de rendición.
METOLOGÍA DE DESARROLLO
• Desarrollo Aplicativo WEB para el ingreso de las Rendiciones de Cuentas de los Titulares a Nivel Nacional
GRACIAS POR SU ATENCIÓNGRACIAS POR SU ATENCIÓN