convergencia plan de cuentas 2016
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DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE
CONVERGENCIA PLAN DE CUENTAS
2016
DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE Area Normas
• Traspasar los saldos de las cuentas establecidas en el oficio circular N°60.820, de 2005 al
nuevo plan de cuentas de la resolución N°16, de 2015.
• Asegurar la consistencia de la información entre el termino del ejercicio 2015 y la apertura
2016.
Convergencia Plan de Cuentas
DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE Area Normas
Objetivo
Saldos cierre 2015 = Saldos apertura 2016
Convergencia Plan de Cuentas
DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE Area Normas
La guía práctica tiene la finalidad de facilitar la convergencia en las
siguientes situaciones:
I. Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas,
II. Cuentas que al 31 de diciembre de 2015 su saldo deberá se cero,
III. Cuentas que al 1°de enero de 2016 deberán desagregarse,
IV. Cuentas que al 1° de enero 2016 se deberán reclasificar en relación al plazo de vigencia,
V. Cuentas que al 1° de enero 2016 se reclasificarán de acuerdo a su destino o uso, y
VI. Cambios del catálogo de cuentas.
Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre
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CUENTA SALDADA al 31 de diciembre de 2015 AJUSTE DICIEMBRE 2015 ANTECEDENTES
13106 Bienes Excluidos
Dar de baja el activo • Está totalmente deteriorado. • No tiene beneficios futuros o
potencial de servicio.
Traspasar a cuenta de activo que corresponda, mientras se done o remate.
Está en condiciones de ser usado, tiene vida útil.
MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO 56364 Cas4gos y Bajas de Bienes de Uso 13106 Bienes Excluidos o 141 Bienes de Uso Depreciables 13106 Bienes Excluidos
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II. Cuentas que deberán estar saldadas al 31 de diciembre
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CUENTA SALDADA ACCIÓN AJUSTE DICIEMBRE 14103 Instalaciones 14111 Obras de Infraestructura 14301 Propiedades Mineras 14502 Obras en Construcción 14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones 14911 Depreciación Acumulada de Obras de
Infraestructura 15301 Bienes por Clasificar 22201 Pasivos por Clasificar
La entidad debe analizar cómo está compuesto dicho saldo y solicitar instrucciones a CGR por correo o reunión
Contraloría en base a los antecedentes determinara en cada caso en particular el ajuste a efectuar.
MATERIA: AJUSTE DE CUENTAS ELIMINADAS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO 14101 Edificaciones 14903 Depreciación Acumulada de Instalaciones 14103 Instalaciones
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II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre
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MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO
1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos 56367 Ajuste a los Gastos Patrimoniales de Años Anteriores
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XXX
1619902 Aplicación a Gastos de Proyectos
II. Cuenta que deberá estar saldada al 31 de diciembre
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MATERIA: AJUSTE CUENTA APLICACIÓN A GASTOS DE PROYECTOS CONTABILIZACIÓN DEBE HABER MOVIMIENTO ECONÓMICO
31106 Donaciones en Bienes 31102 Resultados Acumulados O 31102 Resultados Acumulados 31106 Donaciones en Bienes
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XXX
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31106 Donaciones en Bienes
Cuentas eliminadas y reclasificadas en otra cuenta en la apertura 2016
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CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016
2240201 Intereses Devengados y No Pagados (Créditos en Administración)
23111 Intereses Devengados y No Pagados por Créditos en Administración
Acción a realizar • Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
• Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
Cuentas eliminadas y reclasificada en una cuenta en la apertura 2016
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CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 1240301 Deudores de Dudosa Recuperación 1240302 Deudores en Cobranza Judicial
12604 Deterioro Acumulado Deudores de Incierta Recuperación
14202 Obras de Arte 14203 Bibliotecas, Museos y Similares
14603 Piezas, Obras Históricas, Arqueológicas o de Colección
31104 Detrimento en Bienes 31105 Detrimento Patrimonial de Bienes
17101 Detrimento de Bienes
Acción a realizar • Paso 1.- Para cada cuenta al no existir, el código el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
• Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar cada uno de los saldos.
Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la apertura 2016
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CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016
12108 Intereses Devengados y no Percibidos
12206 Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras
12321 Intereses por Préstamos Devengados y no
Percibidos
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 12321 Intereses por Préstamos Devengados y no Percibidos 12206 Intereses Devengados y no Percibidos por Inversiones Financieras
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Acción a realizar • Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura.
• Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
• Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas
Cuentas eliminadas y reclasificadas en otras cuentas en la apertura 2016
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CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016
2240202 Intereses Devengados y No Pagados (Deuda Externa)
2320801 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores
2320802 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa
por Empréstito 2320803 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por
Créditos de Proveedores Extranjeros
Acción a realizar • Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. • Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
• Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 2320801 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emisión de Valores 2320802 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Emprés4tos 2320803 Intereses Devengados y no Pagados Deuda Externa por Créditos de Proveedores Extranjeros
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Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016
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Acción a realizar • Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. • Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016
14105 Vehículos -‐ 1410501 Vehículos Terrestres -‐ 1410502 Vehículos Aéreos -‐ 1410503 Vehículos Marí8mos
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 1410502 Vehículos Aéreos 1410503 Vehículos Marí4mos 1410501 Vehículos Terrestres
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• Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas
A cuenta nivel 2:
Desagregación de Cuentas en la Apertura 2016
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CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016
23101 Títulos de Créditos en el País
-‐ 2310101 Pagares a Corto Plazo -‐ 2310102 Bonos a Corto Plazo -‐ 2310199 Otros Títulos de Créditos en el País a Corto Plazo -‐ 2311301 Pagares a Largo Plazo -‐ 2311302 Bonos a Largo Plazo -‐ 2311399 Otros Títulos de Créditos en el País a Largo Plazo
A cuenta nivel 3: Acción a realizar • Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. • Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
• Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a las otras cuentas MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 2310101 Pagares a Corto Plazo 2310102 Bonos a Largo Plazo 2311301 Pagares a Largo Plazo 2311302 Bonos a Largo Plazo
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia
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Una vez traspasados los saldos a las cuentas que conservan el mismo código, se
deberá ajustar la apertura reclasificando a una cuenta distinta, la porción cuya
vigencia es de largo plazo.
Corto Plazo vence dentro del ejercicio 2016
Largo Plazo vence en el ejercicio 2017 y siguientes
Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia
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Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta
CUENTA AÑO 2015 RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO
12302 Hipotecarios 12302 Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo
Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo.
12314 Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo
Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo.
Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 12314 Préstamos Hipotecarios a Largo Plazo 12302 Préstamos Hipotecarios a Corto Plazo
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Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación al plazo de vigencia
DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE Area Normas
Acción a realizar Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta CUENTA AÑO 2015 RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO
23102 Emprés4tos Internos
23102 Emprés4tos Internos a Corto Plazo
Mantener en la misma cuenta lo que vence a corto plazo.
23114 Emprés8tos Internos a Largo Plazo
Reclasificar a esta cuenta el monto que vence a largo plazo.
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO A SU VIGENCIA
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 23102 Emprés4tos Internos a Corto Plazo 23114 Emprés4tos Internos a Largo Plazo
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Paso 2.- Se deberá ajustar la porción cuya vigencia es de largo plazo
Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación a su destino o uso
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• Paso 2.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos
CUENTA RECLASIFICACIÓN APERTURA 2016 DESTINO O USO
14101 Edificaciones 14101 Edificaciones Para uso de oficinas y/o prestación de Servicios. Se registra por separado del terreno.
14601 Inmuebles Patr imonia les Históricas y/o Culturales
Declarado patrimonio nacional, de interés histórico, ards4co y/o cultural. Ejemplo Museos.
15401 Edificaciones de Inversión Su des4nación es en gran medida para obtener rentas, plusvalía o ambos; o que no 4enen un des4no determinado.
MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL USO
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 14601 Inmuebles Patrimoniales Históricos y/o Culturales 15401 Edificaciones de Inversión 14101Edificaciones
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Acción a realizar • Paso 1.- Apertura automática del saldo a la misma cuenta
Cuentas que al 1° de enero se deben reclasificar en relación a su destino o uso
DIVISIÓN DE ANÁLISIS CONTABLE Area Normas
Acción a realizar • Paso 1.- Al no existir el código en el año 2016 el SIGFE desplegara un asistente de apertura. • Paso 2.- El servicio deberá seleccionar una cuenta para traspasar el saldo.
CUENTA (eliminada) RECLASIFICACIÓN EN APERTURA 2016 DESTINO
14302 Bosques Naturales
14110 AcQvos Vivos Plantas ornamentales de costo significa4vo y que se quiere tener un control contable.
14602 Reservas Ecológicas Preservar el ac4vo. Ejemplo: Bosque de araucarias.
15701 Plantas, Árboles y Bosques
Para producción hasta el momento de su cosecha. Ejemplo árboles para obtener madera, huertas.
• Paso 3.- Se deberá ajustar la porción que corresponda a otros destino o usos MATERIA: AJUSTE RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS DE ACUERDO AL DESTINO
CONTABILIZACIÓN DEBE HABER AJUSTE A LA APERTURA 15701 Plantas, Árboles y Bosques 14602 Reservas Ecológicas
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126 DETERIORO ACUMULADO DE BIENES FINANCIEROS 146 BIENES DEL PATRIMONIO HISTÓRICO, ARTÍSTICO Y/O CULTURAL 147 BIENES CONCESIONADOS 148 DETERIORO DE BIENES DE USO 154 PROPIEDADES DE INVERSIÓN 155 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 156 DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 157 ACTIVOS BIOLÓGICOS 158 DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 159 DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 171 DETRIMENTO 181 OTROS BIENES 445 OTRAS TRANSFERENCIAS 455 VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 456 VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS 545 OTRAS TRANSFERENCIAS 555 COSTO DE VENTA DE PROPIEDADES DE INVERSIÓN 556 COSTO DE VENTA DE ACTIVOS BIOLÓGICOS
Creación de Subgrupos
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