1

DANA PENSIUN

MAIZA FIKRI, ST, MMmaizafikri@rocketmail.com

2

1. Pengertian

“ “Badan hukum yang mengelola Badan hukum yang mengelola dan dan menjalankan program menjalankan program yang yang menjanjikan manfaat menjanjikan manfaat pensiun bagi pensiun bagi pesertanya”(UU pesertanya”(UU No.11 Tahun 1992)No.11 Tahun 1992)

3

2. Tujuan

Bagi Pemberi KerjaBagi Pemberi Kerja

1. Kewajiban Moral

2. Loyalitas

3. Kompetisi Pasar Tenaga Kerja

4

Lanjutan

(tujuan)

Bagi KaryawanBagi Karyawan

1. Rasa Aman terhadap Masa yang Akan Datang

2. Kompensasi yang Lebih Baik

5

Lanjutan

(tujuan)

Bagi Lembaga Pengelola Dana Bagi Lembaga Pengelola Dana PensiunPensiun

1. Memperoleh keuntungan dengan berinvestasi

2. Turut membantu dan mendukung programpemerintah

6

3. Asas, Fungsi, dan Norma Dana Pensiun

AsasAsas Dana Pensiun Dana Pensiun

aa Penyelenggaraan dilakukan dengan sistem pendanaan

bb Pemisahan kekayaan dana pensiun dari kekayaan pendiri

cc Kesempatan untuk mendirikan dana pensiun

dd Penundaan manfaat

ee Pembinaan dan pengawasan

7

Lanjutan

Fungsi Dana PensiunFungsi Dana Pensiun

aa Asuransi

bb Tabungan

cc Pensiun

8

Lanjutan

NormaNorma

aaManfaat pensiun bagi peserta didasarkan atas himpunan iuran ditambah bonus

bbUang pertanggungan bagi peserta yang maninggal/cacat sebelum masa pensiun diberikan penuh.

ccNilai tunai bagi peserta yang berhenti sebelum mancapai masa kepesertaan 3 tahun hanya didasarkan atas himpunan iuran sendiri ditambah bonus

ddNilai tunai bagi peserta yang berhenti setelah 3 tahun, perhitungan nilai tunai didasarkan atas himpunan iuran sendiri dan iuran pemberi kerja serta bonus

eePembayaran manfaat pensiun, uang pertanggungan dan nilai tunai ditujukan kpd peserta/ahli waris peserta yang ditunjuk dalam Sertifikat Dana Pensiun

9

4. Peserta dan Usia Pensiun PesertaPeserta

Usia peserta 18 tahun/telah kawinUsia peserta 18 tahun/telah kawin

Masa kerjaMasa kerja minimal minimal 1 tahun 1 tahun Usia PensiunUsia Pensiun

a. Pensiun Normal (a. Pensiun Normal (normal retirementnormal retirement))

b. Pensiun Dipercepat (b. Pensiun Dipercepat (early retirementearly retirement))

c. Pensiun Ditunda (c. Pensiun Ditunda (deferred retirementdeferred retirement))

d. Pensiun Cacatd. Pensiun Cacat

10

5. Jenis Kelembagaan Dana Pensiun

Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)Dana Pensiun Pemberi Kerja (DPPK)Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang Dana pensiun yang dibentuk oleh orang atau badan yang mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk mempekerjakan karyawan, selaku pendiri untuk menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan menyelenggarakan program pensiun manfaat pasti dan program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian program pensiun iuran pasti bagi kepentingan sebagian atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang atau seluruh karyawan sebagai peserta, dan yang menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja.menimbulkan kewajiban terhadap pemberi kerja.(UU (UU No.11 Thn 1992)No.11 Thn 1992)

Dana Pensiun Lembaga KeuanganDana Pensiun Lembaga KeuanganDana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan Dana pensiun yang dibentuk oleh bank atau perusahaan asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan program asuransi jiwa, untuk menyelenggarakan program pensiun iuran pasti bagi perorangan baik karyawan pensiun iuran pasti bagi perorangan baik karyawan maupun pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun maupun pekerja mandiri yang terpisah dari dana pensiun pemberi kerja bagi karyawan bank atau perusahaan pemberi kerja bagi karyawan bank atau perusahaan asuransi yang bersangkutanasuransi yang bersangkutan (UU No.11 Thn 1992) (UU No.11 Thn 1992)

11

6. Program Pensiun

Program Pensiun Iuran PastiProgram Pensiun Iuran Pasti “ “Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam Program pensiun yang iurannya ditetapkan dalam

peraturan dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil peraturan dana pensiun dan seluruh iuran serta hasil pengembangannya dibukukan pada rekening masing-pengembangannya dibukukan pada rekening masing-masing peserta sebagai manfaat pensiun”(iuran masing peserta sebagai manfaat pensiun”(iuran ditanggung oleh perusahaan dan karyawan)ditanggung oleh perusahaan dan karyawan)

Penentuan jumlah iuranPenentuan jumlah iuran~~Money Purchase PlanMoney Purchase Plan

~~Saving PlanSaving Plana.Nilai manfaata.Nilai manfaatb.Usia rata-rata karyawanb.Usia rata-rata karyawanc.Skala gaji perusahaanc.Skala gaji perusahaand.Jumlah masa kerjad.Jumlah masa kerja

12

Lanjutan

Rumus perhitungan PPIP sekaligus :Rumus perhitungan PPIP sekaligus :IP = 3 x FPd x PDPIP = 3 x FPd x PDP

Rumus perhitungan PPIP bulanan :Rumus perhitungan PPIP bulanan :IP = 3 x FIP = 3 x FPPe x PDPe x PDP

Keterangan :Keterangan : IP IP : Iuran Pensiun: Iuran Pensiun FPd FPd : Faktor penghargaan per tahun dalam : Faktor penghargaan per tahun dalam desimaldesimal FFPPee : faktor penghargaan per tahun dalam : faktor penghargaan per tahun dalam

persentase persentase PDPPDP : Penghasilan dasar pensiun per tahun: Penghasilan dasar pensiun per tahun

13

Lanjutan

Program Pensiun Program Pensiun ManfaatManfaat Pasti Pasti Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam Program pensiun yang manfaatnya ditetapkan dalam

peraturan dana pensiun atau program pensiun lain yang peraturan dana pensiun atau program pensiun lain yang bukan merupakan program pensiun iuran pasti”(iuran bukan merupakan program pensiun iuran pasti”(iuran merupakan beban karyawan yang dipotong dari gaji)merupakan beban karyawan yang dipotong dari gaji)

Rumus perhitungan PPMP sekaligus :Rumus perhitungan PPMP sekaligus :MP = FPd x MK x PDPMP = FPd x MK x PDP

Rumus perhitungan PPMP bulanan :Rumus perhitungan PPMP bulanan :MP = FPe x MK x PDPMP = FPe x MK x PDP

Keterangan :Keterangan : MPMP : Manfaat pensiun: Manfaat pensiun FPdFPd : Faktor penghargaan dalam desimal: Faktor penghargaan dalam desimal FFPPee : faktor penghargaan per tahun dalam persentase: faktor penghargaan per tahun dalam persentase MKMK : Masa kerja: Masa kerja PDPPDP : Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir: Penghasilan dasar pensiun bulan terakhir atau rata-rata beberapa bulan terakhir.atau rata-rata beberapa bulan terakhir.

14

Lanjutan

Program Pensiun Berdasarkan KeuntunganProgram Pensiun Berdasarkan Keuntungan

““Program pensiun iuran pasti, dengan iuran hanya Program pensiun iuran pasti, dengan iuran hanya dari pemberi kerja yang didasarkan pada rumus dari pemberi kerja yang didasarkan pada rumus yang dikaitkan dengan keuntungan pemberi kerjayang dikaitkan dengan keuntungan pemberi kerja””

17

7. Peran Dana Pensiun

Memelihara kesinambungan Memelihara kesinambungan penghasilan pada hari tua dalam penghasilan pada hari tua dalam rangka mewujudkan keadilan sosial rangka mewujudkan keadilan sosial bagi seluruh rakyat Indonesiabagi seluruh rakyat Indonesia

Sarana penghimpunan dana guna Sarana penghimpunan dana guna meningkatkan peran serta meningkatkan peran serta masyarakat dalam pembangunan masyarakat dalam pembangunan nasionalnasional

Menambah motivasi dan ketenagaMenambah motivasi dan ketenagann kerja sehingga meningkatkan kerja sehingga meningkatkan produktifitasproduktifitas

18

8. Kelemahan Program Pensiun Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang Belum ada ketentuan yang mengatur hal-hal yang

mendasarmendasar Pengelolaan YDP masih banyak yang kurang profesionalPengelolaan YDP masih banyak yang kurang profesional Arahan investasi kurang jelasArahan investasi kurang jelas Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang Banyak investasi dalam bentuk aktiva tetap yang kurang

produktifproduktif Administrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan baikAdministrasi keuangan kurang dipersiapkan dengan baik Investasi gedung kantor yang berlebihan/mewahInvestasi gedung kantor yang berlebihan/mewah Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat Manajemen kurang perduli terhadap perbaikan manfaat

pensiunpensiun Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang besar Keuntungan lembaga/yayasan dana pensiun yang besar

tidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang sepadantidak diimbangi dengan perbaikan manfaat yang sepadan Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk kalangan Ada perbedaan jumlah manfaat pensiun untuk kalangan

pensiunan, janda/duda dan anak yatim/piatu dari para pensiunan, janda/duda dan anak yatim/piatu dari para pensiunanpensiunan

19

9. Keunggulan Dana Pensiun Pengelola yang ditunjuk seyogyanya Pengelola yang ditunjuk seyogyanya

profesional, loyal, jujur serta memiliki rencana profesional, loyal, jujur serta memiliki rencana jangka panjangjangka panjang

Dibebaskan dari pajak penghasilanDibebaskan dari pajak penghasilan Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan Seluruh himpunan iuran dan hasil pengeloaan

kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli kekayaan dibagikan kepada peserta atau ahli warisnyawarisnya

Biaya tetap relatif rendahBiaya tetap relatif rendah Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang Memiliki prospek likuiditas dan solvabilitas yang

tinggitinggi Premi asuransi relatif rendahPremi asuransi relatif rendah Manfaat pensiun dinikmati secara berkala Manfaat pensiun dinikmati secara berkala

bulanan seumur hidupbulanan seumur hidup Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan Memiliki tiga fungsi tabungan, asuransi, dan

pensiunpensiun