Dane a odvody: problémy a ich riešenia

Konzervatívny klub Ako reformovať dane a odvody? (Bratislava, 20.4.2011)

PETER GONDA

***

„ Som za znižovanie daní kedykoľvek to je možné. [ale]..iba vtedy, ak súčasne so znížením daní ide ruka v ruke aj

znižovanie verejných výdavkov, sa dostávajú do ekonomiky dodatočne rozvojové impulzy...“

***

(Milton Friedman)

2

Obsah 1. Východiská (podstata problému, deravé vládne

východiská)

2. Hodnotenie Koncepcie MF SR. Čo by znamenalo jej prijatie?

3. Aká je alternatíva? Aké sú alternatívy?

3

VýchodiskáDane: – vynucovaním získané zdroje, ktoré ľuďomodkrajujú z ich vlastníctva, oddeľujú tvorbu a

rozdeľovanie bohatstva, presmeruvávajú zdroje v ekonomike

Odvody: štátom organizovaná finančná hra na bezrizikové kolektívne „poistenie“

! - spolu s reguláciami udržujú a prehlbujú „kultúru“ závislosti od štátu, napojenie a spoliehanie sa na štát

4

1. Východiská

Celková miera zaťaženia práce

5

0

10

20

30

40

50

60

Fra

ncúz

sko

Belg

icko

Čín

a

Talia

nsko

Ukr

ajin

a

Braz

ília

Slov

ensk

o

N. Z

élan

d

%

Zdroj: PwC, SB (2011)

1. Východiská

6

Zdroj: www.oecd.org

Odvodové zaťaženie v krajinách OECD

1. Východiská

7

1600

1650

1700

1750

1800

1850

1900

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Počet zamestnancov

0

100

200

300

400

2005 2006 2007 2008 2009 2010

SZČO spolu SZČO bez zamestnancov Dohodári

Zdroj: MF SR (apríl 2011)

1. VýchodiskáVýdavková expanzia

Zdroj: MF SR, graf autor

Medziročné zvýšenia verejných výdavkov

0

1 000

2 000

3 000

2006 / 2005 2007/ 2006 2008 / 2007 2009 / 2008

mil.

eur

1. Východiská

Zdroj: MF SR, graf autor

Výdavková expanzia

15 000

19 000

23 000

27 000

2005 2006 2007 2008 2009

mil.

eur

Verejné príjmy Verejné výdavky

2. Hodnotenie Koncepcie MF SR Prínosy:

inštitucionálne, byrokratické a iné zjednodušenie a sprehľadnenie

- zavedenie spoločných finančných úradov, tzv. superhrubej mzdy, spoločného ročného zúčtovania..

znižovanie odvodov (nedostatočné a vyvažované zvýšením daní)

zníženie zaťaženia takmer všetkých zamestnancov (nepatrné, nedostatočné a opatrné)

zníženie zaťaženia nízkopríjmových (všetkých skupín)

10

2. Hodnotenie Koncepcie MF SRNegatíva:

Harmonizovanie podmienok (čo najviac „rovnaký meter“) podľa nastavenia zamestnancov

Zvýšenie zaťaženia stredne a vyššie príjmových SZČO a tzv. dohodárov

neprepojenie s úsporami vo verejných výdavkoch, tým tlak na zvyšovanie deficitu verejných financií

11

2. Hodnotenie Koncepcie MF SR

Zmena celkových čistých príjmov ročne

Zdroj: MF SR (apríl 2011)

-80

-60

-40

-20

0

20

40

60

80

100

120

Zamestnanci Nízkopríjmoví SZČO Stredne a vyššiepríjm. SZČO

mil.

eur

2. Hodnotenie Koncepcie MF SR

Zmena čistého príjmu (odmeny z dohody) ročne v priemere na jedného

Zdroj: MF SR (2011), prepočty autora

2. Hodnotenie Koncepcie MF SRDosahy zmien na verejné financie

Zdroj: MF SR (2011)

3. Alternatíva1.krok = zjednodušenie systému pri nezvýšení záťaže relevantným skupinám a výraznejšom znížení záťaže zamestnancov

- spoločné finančné úrady, spoločné ročné zúčtovanie, tzv. superhrubá mzda

- SZČO: nižší sociálny odvod (max. 10%, paušálne výdavky na úrovni 40% bez obmedzení..)

-dohodári: nijaké odvody (resp. iba pre tých najvyššími odmenami)-zamestnanci: nižší sociálny odvod (napr. 15%)

3. Alternatíva1. krok = znižovanie nárokov na sociálny systém a iných

výdavkov kompenzujúcich výpadok príjmov- zdobrovoľnenie nemocenského (okrem materskej), - zrušenie rezervného fondu a poistenia v nezamestnanosti

(sčasti s presunom nárokov do daní)- zrušenie garančného fondu a fondu úrazového poistenia

(ponechanie iba v nevyhnutnej miere na povinnom princípe podľa záväzkov k EÚ a MOP

- výdavkové úspory: zníženie vládnej spotreby, sociálnych transferov a odbúravanie dotácií a iných výdavkov, ktoré nepatria medzi funkcie vlády

16

3. Alternatíva

2. Stredno a dlhodobejšie kroky (koncepčná zmena) – predpokladá odpovedať na otázky:

1. Kto má niesť primárnu zodpovednosť za svoje zabezpečenie a ekonomické aktivity? [jednotlivec a rodina]

2. Aké úlohy ne/má vláda v slobodnej spoločnosti zabezpečovať a akú mieru tzv. solidarity má garantovať?

18

3. AlternatívaZáklad cieľovo želateľného stavu: individuálna a rodinná

sebestačnosť namiesto odkázanosti a závislosti

Návrh sociálnej reformy na Slovensku (KI, 2005)

Problémy sociálnych odvodov a náčrt ich zásadného riešenia 19

3. Alternatíva

Stredno a dlhodobejšie zamerané kroky:Ukončenie fungovania systému sociálnych odvodov:

- presun verejného zdravotného poistenia do daní garantovanie financovania iba základného balíka

- ukončenie existencie 1. piliera dôch. systému pre nových a prenesenie jeho zvyšnej časti do daní, garantujúc adresne existenčné minimum

= financovanie činnosti zabezpečovaných minimálnou vládou nízkym daňovým zaťažením jednou spoločnou a nízkou daňou

3. Alternatíva

2. Stredno a dlhodobejšie kroky: zmeny v daňovo-odvodovom systéme s razantným znižovaním verejných výdavkov, aktív štátu a zasahovania vlády

= minimálna vláda, zabezpečujúca iba garantovanie dodržiavanie, ochranu a vymáhanie základných pravidiel fungovania slobodnej spoločnosti (týkajúcich sa života, slobody a vlastníctva jednotlivcov) a garantovanie adresnej podpory na existenčnej úrovni ľuďom v núdzi

[ Programové vyhlásenie reformnej vlády (2010) ]

20

Záver

***„Čím menej priestoru necháte vláde, aby ovplyvňovala

vaše životy a čím viac zodpovednosti vezmete do svojich rúk, tým slobodnejší a bohatší budete.“

(Milton Friedman)

Peter Gonda: Ako reformovať dane a odvody? Peter Gonda: Dlhová špirála a euro 21

Ďakujem za pozornosť.

Peter Gondapetergonda@institute.sk, petergonda@gmail.com

Peter Gonda: Dlhová špirála a euro 22

23

Vymedzenie základných tokov financovania v ekonomike

DOMÁCNOSTI(podnikajúci)

PODNIKY(finančné, nefinančné)

VEREJNÁSPRÁVA

DOMÁCNOSTI(nepodnikajúci)

DOMÁCNOSTI

ZAHRANIČIE

mzdy

mzdy

dane a SP

dane a SP

dane a SP

bežnétransfery

TVORBA ZDROJOV PRERO ZDEĽOVANIE ZDROJOV PRÍJEM ZDROJOV

PZI, PI ...

N I S D

dary

dary bežnétransfery

dotácie

dary

granty

grantyZdroj: Autor

PODNIKY(finančné, nefinančné)subvencie

ZAHRANIČIE

úroky

Príloha

24

Váha verejných výdavkov v minulosti

0

10

20

30

40

50

60

70

1870 1913 1920 1937 1960 1980 1990 1996 2002

Ver

ej. v

ýdav

ky /

HD

P (%

)

USA

Nemecko

Franc.

Švédsko

Zdroj: Tanzi (2005), graf autor