daňové zákony - mzdové centrum · informácie o dôležitých novinkách v oblasti starobného...

Iba Pravda vám prináša

úplné znenie všetkýchdaňových zákonov

platných na Slovenskuv roku 2014

Daňové zákonyv roku 2014

V PREDAJI iba za4,99 €

§ Zákon o dani z príjmov§ Zákon o dani z pridanej hodnoty§ Zákon o spotrebnej dani

z alkoholických nápojov§ Zákon o spotrebnej dani z liehu§ Zákon o spotrebnej dani

z tabakových výrobkov§ spotrebnej dani Zákon o s

eho olejaneho oz minerál§ ebnej danispotrebZákon o s

ia a zemného plynuny, uhliz elektrin§ nych daniachmiestnZákon o m

oplatku za odpadyom poa miestno§ ve daní správZákon o s

adok)poria(daňový p§ vníctveúčtovZákon o ú§ ovných náhradáchcestoZákon o c

Objednajte si už teraz za zvýhodnenú cenu 4,49 € + poštovné a b+ poštovné a balné.

Pri objednávke nad 20 ks poštovné a balné uhradíme za vás. Objednávky: www.pravda.sk/danealebo prostredníctvom e-mailu na [email protected]. V prípade e-mailovej objednávky je potrebnéuviesť, o koľko kusov Daňových zákonov máte záujem a kontaktné údaje (názov fi rmy, sídlo, IČO, DIČ,IČ DPH, ak ste platcom DPH, a adresu, na ktorú chcete zásielku doručiť, ak je iná ako fakturačná adresa).V prípade ďalších otázok týkajúcich sa objednávok volajte na čísla 02/4959 6272, 02/4959 6270.Všetky ceny sú uvedené vrátane DPH 20 %.Daňové zákony 2014 si môžete kúpiť v novinových stánkoch, kníhkupectvách Elita,www.martinus.sk, www.gorila.sk, vo vybraných predajniach ŠEVT a v ďalších kníhkupectvách.

kátnej publikácii, ktorú denník PRAVDAnikV uaždoročne, a už po dvadsiaty druhý raz,kavydáva plné znenie jedenástich najdôležitejšíchúpnájdete

aňových zákonov platných na Slovenskudadu 2014, a to uv rok aj s vyznačenými zmenami

a komentármi.

a navyše Postupy účtovania: Ppodvojné účtovníctvoé ajednoduché

eľovatepre podnika

Páči sa vám nové PMPP alebo máte ďalšie nápady, ako ho vylepšiť?Napíšte mi na [email protected] alebo nawww.facebook.com/sefredaktorPMPP.

E D I T O R I Á LVážení čitatelia,

v najnovšom dvojčísle PMPP vám prinášame

informácie o dôležitých novinkách v oblasti

starobného dôchodkového sporenia pro-

stredníctvom komentára k zákonu

č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodko-

vom sporení od JUDr. Igora Hvojníka so za-

pracovanými zmenami účinnými od 1. januára 2014.

Zmeny od 1. januára 2014 nastali i v garančnom poistení, kedy za-

mestnancom na účely garančného poistenia už nie je zamestna-

nec, ktorý je štatutárnym orgánom zamestnávateľa a má najmenej

50 % účasť na majetku zamestnávateľa alebo je členom štatutárne-

ho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku

zamestnávateľa. O ostatných zmenách sa dozviete v článku Dávka

garančného poistenia od 1. januára 2014.

Od 1. januára 2014 vstúpila tiež do aplikačnej praxe podstatná časť

zmien, ako napr. automatický zánik dobrovoľného sociálneho pois-

tenia z dôvodu nezaplatenia poistného, ďalej nová definícia SZČO

na účely zdravotného poistenia či zmeny súvisiace s platením poist-

ného na zdravotné poistenie z dividend. Od 1. júla 2014 sa zas

uplatní nová definícia SZČO na účely posúdenia vzniku a zániku

povinného poistenia SZČO a použije sa i nový spôsob určenia

vymeriavacieho základu. Viac o týchto zmenách prináša príspevok

Zmeny v sociálnom a zdravotnom poistení SZČO a dobrovoľne

poistených osôb v roku 2014 od Ing. Jolany Strýčkovej.

Prajem vám príjemné čítanie a teším sa na spätnú väzbu na našom

Facebooku.

ZÁKONY A KOMENTÁRE

3Starobné dôchodkové sporenie(autor komentára: JUDr. Igor Hvojník) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Komentár k úplnému zneniu zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a dopl-není niektorých zákonov (s účinnosťou od 1. januára 2014 – zákon č. 352/2013 Z. z.)

ODBORNÍK RADÍ

303Dávka garančného poistenia od 1. januára 2014(JUDr. Zuzana Macková, PhD.) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Zmeny v garančnom poistení od 1. januára 2014, odkedy zamestnancom na účely garančného poistenia užnie je zamestnanec, ktorý je štatutárnym orgánom zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetkuzamestnávateľa alebo je členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majet-ku zamestnávateľa.

320Zmeny v sociálnom a zdravotnom poistení SZČO a dobrovoľnepoistených osôb v roku 2014 (Ing. Jolana Strýčková) . . . . . . . . . . . . . .Informácie o zmenách týkajúcich sa povinného sociálneho a zdravotného poistenia samostatne zárobkovočinnej osoby a dobrovoľného poistenia dobrovoľne poistenej osoby.

VEREJNÁ SPRÁVA

339Odmeňovanie zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme(JUDr. KatarínaBystrická) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .Článok o odmeňovaní časti zamestnancov vykonávajúcich práce vo verejnom záujme podľa zákonač. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme.

RIEŠIME VAŠE PROBLÉMY349Vy sa pýtate – my odpovedáme . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

VYBRALI SME PRE VÁS354Kalendár podnikateľa od 1. 3. 2014 do 31. 3. 2014 . . . . . . . . . . . . . . . .

366Vyhľadávač PMPP 2014. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2

OBS

AHPM

PP6-

7/20

14

Úspech zaväzuje. Hlásime sa k spoločenskej zodpovednosti, ktorá je neoddeliteľnousúčasťou našej firemnej kultúry. V oblasti filantropie sme sa rozhodli zdieľať osudyopustených detí, ktoré nie z vlastnej viny žijú v detských domovoch.Od roku 1997 sa finančne podieľame z tržieb z predplatného na podpore náhradných

rodín, ktoré týmto deťom poskytujú svoj domov, zázemie a istotu, že niekam patria – a umožňujú im prežiť normálnedetstvo uprostred milujúcej rodiny.

www.rozumacit.sk

Starobnédôchodkové sporenie

Komentár k úplnému zneniu zákona č. 43/2004 Z. z.

o starobnom dôchodkovom sporenía o zmene a doplnení niektorých zákonov

v znení zákona č. 186/2004 Z. z., zákona č. 439/2004 Z. z., zákona č. 721/2004 Z. z.,zákona č. 747/2004 Z. z., zákona č. 310/2006 Z. z., zákona č. 644/2006 Z. z.,zákona č. 677/2006 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z.,zákona č. 555/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., zákona č. 62/2008 Z. z.,

zákona č. 434/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 137/2009 Z. z.,zákona č. 572/2009 Z. z., zákona č. 105/2010 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z.,zákona č. 334/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z.,zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 413/2012 Z. z., zákona č. 132/2013 Z. z.

Prijatím zákona č. 461/2003 Z. z. o sociál-nom poistení a jeho postupným uvedenímdo života sa začala realizovať reforma dô-chodkového systému na Slovensku.

V súlade s Koncepciou reformy dôchodko-vého zabezpečenia v Slovenskej republike,ktorú schválila vláda SR uznesenímč. 257/2003 Z. z. (ďalej len „koncepcia re-formy“), zákon o sociálnom poistení zacho-váva priebežný systém financovania dô-chodkov, pričom koncepcia reformy navr-hovala zaviesť popri priebežnom systéme

(I. pilier) aj systém starobného dôchodko-vého sporenia (II. pilier).

Zákon o sociálnom poistení reaguje nazmenené ekonomické podmienky v našejspoločnosti. Okrem týchto ekonomickýchzmien bolo však dôraznejšie potrebné rea-govať aj na nepriaznivé demograficképrognózy.

Ako jeden z faktorov nepriaznivého demo-grafického vývoja na Slovensku možnouviesť predovšetkým postupne sa znižujú-cu pôrodnosť:

ZÁ

KO

NY

AK

OM

EN

TÁ

RE

PM

PP

6-7/

2014

3

rok počet živonarodených detí

1980 95 100

1990 79 989

2000 55 151

2003 51 713

Zdroj: ŠÚ SR

Znížená pôrodnosť sa postupne bude pre-javovať narastajúcim počtom dôchodcovv pomere k prispievateľom na dôchodkovépoistenie.

Ďalším faktorom, na ktorý je treba braťohľad, je predlžujúca sa stredná doba

dožitia a z toho vyplývajúce postupné star-nutie obyvateľstva v SR.

Postupný zásadný nárast počtu obyvate-ľov Slovenska vo veku nad 65 rokov a po-stupný pokles počtu obyvateľov v aktív-nom veku je zrejmý z nasledujúcej tabuľky:

Na uvedené faktory čiastočne reagovalprijatý zákon o sociálnom poistení predo-všetkým postupným zvyšovaním dôchod-

kového veku, ktorý je na Slovenskuv porovnaní s inými krajinami Európskejúnie nízky:

Vzhľadom na uvedené koncepcia reformypočítala po prijatí zákona o sociál-nom poistení aj s pokračovaním reformy– so zavedením starobného dôchodkovéhosporenia.

Cieľom bolo zlepšiť príjmovú situáciu po-berateľov starobných dôchodkov a zme-niť spôsob financovania dôchodkov z prie-bežného na zmiešaný, t. j. priebežnýa kapitalizačný.

4

„Život je škola, v ktorej neúspech je lepším učiteľom ako úspech.“Süleyman I.

Rok Počet obyvateľov SR

nad 65 rokov veku nad 65 rokov veku (nárastv porovnaní s rokom 2008)

od 18 do 64 rokov veku

2008 670 946 3 682 578

2016 818 232 147 286 3 650 190

2024 1 040 469 369 523 3 428 944

2032 1 175 162 504 216 3 278 684

2040 1 285 931 614 985 3 065 937

2048 1 438 636 767 690 2 724 496

Zdroj: Výskumné demografické centrum INFOSTAT v Bratislave

Priemerný vek odchodu do dôchodku v roku 2001

Štát Spolu Muži Ženy

EÚ 59,9 60,5 59,1

Rakúsko 59,6 60,0 58,6

Švédsko 62,0 62,1 61,9

Dánsko 61,9 62,2 61,1

Česko 56,9 60,1 55,1

Slovensko 56,5 59,8 54,8

Zdroj: Eurostat

Pre porovnanie uvádzame priemernú výškumesačného starobného dôchodku v niekto-

rých krajinách EÚ v čase pred zavedenímstarobného dôchodkového sporenia:

Ďalším krokom reformy bolo schváleniezákona č. 43/2004 Z. z. o starobnomdôchodkovom sporení a o zmene a doplne-ní niektorých zákonov.

V priebežnom systéme je podľa zákonao sociálnom poistení dávka poskytovanáv závislosti od počtu rokov platenia poistné-ho a od výšky príjmu, z ktorého sa platilopoistné na dôchodkové poistenie (ide v zá-sade o dávkovo definovaný systém).

Systém starobného dôchodkového spore-nia je výlučne príspevkovo definovanýa financovaný z príspevkov odvádzanýchna osobné dôchodkové účty. Občan máv rámci systému starobného dôchodkovéhosporenia možnosť individuálneho výbe-ru jednej z viacerých dôchodkových správ-covských spoločností, ktoré vytvárajúdôchodkové fondy a spravujú aktíva spori-teľov.

Osobám zúčastneným na starobnom dô-chodkovom sporení sa bude poskytovaťstarobný dôchodok alebo predčasný starob-ný dôchodok z prvého priebežne financo-vaného piliera (od Sociálnej poisťovne)

a starobný dôchodok alebo predčasný sta-robný dôchodok z druhého kapitalizačné-ho piliera, t. j. zo systému starobného dô-chodkového sporenia (z tohto systému sabudú poskytovať aj pozostalostné dôchod-ky. Dôchodky zo starobného dôchodkové-ho sporenia bude vyplácať dôchodkovásprávcovská spoločnosť a príslušná ko-merčná poisťovňa podľa výberu sporiteľa,v závislosti od formy poskytovania starob-ného dôchodku a predčasného starobné-ho dôchodku.

Schválením zákona o starobnom dôchod-kovom sporení sa začala príprava podmie-nok pre postupné vytvorenie bezpečnéhoa spravodlivého dôchodkového systémupostaveného na troch pilieroch. Pritomcieľom reformy je zastaviť demografickypodmienené zvyšovanie vnútorného dlhupriebežne financovaného dôchodkovéhosystému a zvýšiť zaangažovanosť obča-nov na svojej životnej úrovni v dôchodko-vom veku. Možno predpokladať, že spore-nie prostredníctvom individuálnych účtovvytvorí priestor, aby v budúcnosti o časesvojho odchodu do dôchodku mohol

Zákony a komentáre � Starobné dôchodkové sporenie

X

5

Neprehliadnite publikáciu Zákony SR 2014, ktorá prináša aktuálne úplné zne-nia vybraných právnych predpisov k 1. 1. 2014.

ZVýška priemerného starobného dôchodku

Rakúsko 60 270 Sk/mesačne

Švédsko 54 694 Sk/mesačne

Francúzsko 30 996 Sk/mesačne

Poľsko 10 406 Sk/mesačne

Česko 9 116 Sk/mesačne

Maďarsko 8 084 Sk/mesačne

Slovensko 6 503 Sk/mesačne

Zdroj: TASR a Sociálna poisťovňa

rozhodovať sám občan – sporiteľ. Správuaktív v tomto systéme zabezpečuje súk-romný sektor – dôchodková správcovskáspoločnosť, pričom jej výber je v plnej kom-petencii občana. Subjekty pôsobiacev tomto systéme podliehajú nezávislémuorgánu dohľadu Úradu pre finančnýtrh (od 1. 1. 2006 vykonáva dohľad Národ-ná banka Slovenska podľa zákonač. 747/2004 Z. z. – pozri komentár k § 47),s veľkým dôrazom na bezpečnosť vkladov.

Často sa stretávame s otázkou, ktorý sys-tém je výhodnejší, či ten, ktorý je financova-ný priebežne alebo ten kapitalizačný. Vý-nosnosť kapitalizačného systému je závisláod výšky výnosov z investovania dôchod-kových aktív na finančnom trhu. Výnosnosťpriebežného systému je určená predovšet-kým rastom miezd. V prípade, že je demo-grafický vývoj konštantný (čo na Slovenskunie je), výhodnejší je ten systém, v ktoromje miera výnosnosti vyššia. Zjednodušenemožno povedať, že ak je v určitom časovomhorizonte miera zhodnotenia dôchodko-vých aktív v kapitalizačnom systéme vyššiaako rast miezd, je výhodnejší kapitalizačnýsystém a naopak.

Kapitalizácia prináša z dlhodobého hľadis-ka vyšší výnos ako priebežný systém,a preto jej zavedenie do moderného dô-chodkového systému je opodstatnené.

Pri hľadaní vhodného riešenia financovaniadôchodkov treba brať do úvahy veľa hľadíska predovšetkým demografické prognózy.Z tohto pohľadu je pre Slovensko výhodnézavedenie zmiešaného spôsobu financova-nia dôchodkov.

Pri tomto spôsobe financovania sa diverzifi-kujú riziká priebežného a kapitalizačnéhospôsobu financovania dôchodkov medzi trhpráce a finančný trh.

Použité skratky:

ZSP – zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnompoistení v znení neskorších predpisov

Zákon o SDS – zákon č. 43/2004 Z. z.o starobnom dôchodkovom sporení v zne-ní neskorších predpisov

Zákon č. 100/1988 Zb. – zákonč. 100/1988 Zb. o sociálnom zabezpečenív znení neskorších predpisov

SZČO – samostatne zárobkovo činnáosoba

MPSVR SR – Ministerstvo práce, sociál-nych vecí a rodiny Slovenskej republiky

MF SR – Ministerstvo financií Slovenskejrepubliky

EÚ – Európska únia

DSS – dôchodková správcovská spoločnosť

DDS – doplnková dôchodková spoločnosť

ÚFT – Úrad pre finančný trh

DDP – doplnková dôchodková poisťovňa

NBS – Národná banka Slovenska

ODÚ – osobný dôchodkový účet

Občiansky zákonník – zákon č. 40/1964Zb. v znení neskorších predpisov,

Občiansky súdny poriadok – zá-kon č. 99/1963 Zb. v znení neskoršíchpredpisov,

Obchodný zákonník – zákon č. 513/1991Zb. v znení neskorších predpisov,

Zákonník práce – zákon č. 311/2001 Z. z.v znení neskorších predpisov,

zákon č. 369/1990 Zb. – zákonč. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v zne-ní neskorších predpisov,

6


zákon č. 455/1991 Zb. – zákon č. 455/1991Zb. o živnostenskom podnikaní (živnosten-ský zákon) v znení neskorších predpisov,

zákon č. 78/1992 Zb. – zákon č. 78/1992Zb. o daňových poradcoch a Slovenskejkomore daňových poradcov v znení ne-skorších predpisov,

zákon č. 233/1995 Z. z. – zákonč. 233/1995 Z. z. o súdnych exekútorocha exekučnej činnosti (Exekučný poriadok)a o zmene a doplnení ďalších zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 123/1996 Z. z. – zákonč. 123/1996 Z. z. o doplnkovom dôchodko-vom poistení zamestnancov a o zmenea doplnení niektorých zákonov v znení ne-skorších predpisov,

zákon č. 370/1997 Z. z. – zákonč. 370/1997 Z. z. o vojenskej službe v zneníneskorších predpisov,

zákon č. 73/1998 Z. z. – zákon č. 73/1998Z. z. o štátnej službe príslušníkov Policaj-ného zboru, Slovenskej informačnej služby,Zboru väzenskej a justičnej stráže Sloven-skej republiky a Železničnej polície v zneníneskorších predpisov,

zákon č. 200/1998 Z. z. – zákonč. 200/1998 Z. z. o štátnej službe colníkova o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 154/2001 Z. z. – zákonč. 154/2001 Z. z. o prokurátoroch a práv-nych čakateľoch prokuratúry v znení ne-skorších predpisov,

zákon č. 241/2001 Z. z. – zákonč. 241/2001 Z. z. o ochrane utajova-ných skutočností a o zmene a doplnení nie-ktorých zákonov v znení zákonač. 418/2002 Z. z.,

zákon č. 302/2001 Z. z. – zákonč. 302/2001 Z. z. o samospráve vyššíchúzemných celkov v znení neskorších pred-pisov,

zákon č. 483/2001 Z. z. – zákonč. 483/2001 Z. z. o bankách a o zmenea doplnení niektorých zákonov v znení ne-skorších predpisov,

zákon č. 540/2001 Z. z. – zákonč. 540/2001 Z. z. o štátnej štatistike v zneníneskorších predpisov,

zákon č. 564/2001 Z. z. – zákonč. 564/2001 Z. z. o verejnom ochrancovipráv v znení neskorších predpisov,

zákon č. 566/2001 Z. z. – zákonč. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a in-vestičných službách a o zmene a doplneníniektorých zákonov (zákon o cennýchpapieroch),

zákon č. 95/2002 Z. z. – zákon č. 95/2002Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov,

zákon č. 131/2002 Z. z. – zákonč. 131/2002 Z. z. o vysokých školácha o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 280/2002 Z. z. – zákonč. 280/2002 Z. z. o rodičovskom príspevkuv znení neskorších predpisov,

zákon č. 328/2002 Z. z. – zákonč. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečenípolicajtov a vojakov a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov,

zákon č. 431/2002 Z. z. – zákonč. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení ne-skorších predpisov,


X

7


Z

zákon č. 594/2003 Z. z. – zákonč. 594/2003 Z. z. o kolektívnom investovanía o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 595/2003 Z. z. – zákonč. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v zneníneskorších predpisov,

zákon č. 600/2003 Z. z. – zákonč. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťaa o zmene a doplnení zákona č. 461/2003Z. z. o sociálnom poistení v znení neskor-ších predpisov,

zákon č. 601/2003 Z. z. – zákonč. 601/2003 Z. z. o životnom minimea o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 5/2004 Z. z. – zákon č. 5/2004Z. z. o službách zamestnanosti a o zmenea doplnení niektorých zákonov v znení ne-skorších predpisov,

zákon č. 391/2004 Z. z. – zákonč. 391/2004 Z. z. o plate poslanca Európ-skeho parlamentu a o zmene a doplneníniektorých zákonov,

zákon č. 439/2004 Z. z. – zákonč. 439/2004 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poiste-ní v znení neskorších predpisov a o zmenea doplnení niektorých zákonov,

zákon č. 577/2004 Z. z. – zákonč. 577/2004 Z. z. o rozsahu zdravotnej sta-rostlivosti uhrádzanej na základe verejnéhozdravotného poistenia a o úhradáchza služby súvisiace s poskytovaním zdra-votnej starostlivosti v znení neskoršíchpredpisov,

zákon č. 650/2004 Z. z. – zákonč. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodko-vom sporení v znení neskorších predpisov,

zákon č. 721/2004 Z. z. – zákonč. 721/2004 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom pois-tení v znení neskorších predpisov a o zme-ne a doplnení niektorých zákonov,

zákon č. 747/2004 Z. z. – zákonč. 747/2004 Z. z. o dohľade nad finančnýmtrhom a o zmene a doplnení niektorých zá-konov v znení neskorších predpisov,

zákon č. 36/2005 Z. z. – zákon č. 36/2005Z. z. o rodine a o zmene a doplnení niekto-rých zákonov v znení neskorších predpisov,

zákon č. 570/2005 Z. z. – zákonč. 570/2005 Z. z. o brannej povinnostia o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,


zákon č. 677/2006 Z. z. – zákonč. 677/2006 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dô-chodkovom sporení a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov a o zmene a doplnení zákonač. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistenív znení neskorších predpisov,


zákon č. 659/2007 Z. z. – zákonč. 659/2007 Z. z. o zavedení meny eurov Slovenskej republike a o zmene a dopl-není niektorých zákonov v znení neskor-ších predpisov,

8


zákon č. 8/2008 Z. z. – zákon č. 8/2008 Z. z.o poisťovníctve a o zmene a doplnení niekto-rých zákonov v znení neskorších predpisov,

zákon č. 62/2008 Z. z. – zákon č. 62/2008Z. z., ktorým sa dopĺňa zákon č. 43/2004Z. z. o starobnom dôchodkovom sporenía o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 92/2008 Z. z. – zákon č. 92/2008Z. z. o komoditnej burze a o doplnení záko-na NR SR č. 145/1995 Z. z. o správnychpoplatkoch v znení neskorších predpisov,

zákon č. 245/2008 Z. z. – zákon č. 245/2008Z. z. o výchove a vzdelávaní (školský zákon)a o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov,

zákon č. 434/2008 Z. z. – zákonč. 434/2008 Z. z., ktorým sa dopĺňa zákonč. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovomsporení a o zmene a doplnení niektorých zá-konov v znení neskorších predpisov a ktorýmsa dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnompoistení v znení neskorších predpisov,

zákon č. 447/2008 Z. z. – zákonč. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkochna kompenzáciu ťažkého zdravotného pos-tihnutia a o zmene a doplnení niektorýchzákonov,

zákon č. 449/2008 Z. z. – zákonč. 449/2008 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poiste-ní v znení neskorších predpisov a o zmenea doplnení niektorých zákonov,

zákon č. 561/2008 Z. z. – zákonč. 561/2008 Z. z. o príspevku na starostli-vosť o dieťa a o zmene a doplnení niekto-rých zákonov,

zákon č. 137/2009 Z. z. – zákonč. 137/2009 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa

zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dô-chodkovom sporení a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov,

zákon č. 186/2009 Z. z. – zákon č. 186/2009Z. z. o finančnom sprostredkovaní a finanč-nom poradenstve a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskorších pred-pisov,

zákon č. 563/2009 Z. z. – zákonč. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňovýporiadok) a o zmene a doplnení niektorýchzákonov v znení neskorších predpisov,

zákon č. 571/2009 Z. z. – zákonč. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevkua o zmene a doplnení niektorých zákonov,


zákon č. 105/2010 Z. z. – zákonč. 105/2010 Z. z., ktorým sa mení zákonč. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovomsporení a o zmene a doplnení niektorýchzákonov v znení neskorších predpisov,


Nález Ústavného súdu č. 355/2010 Z. z.– Nález Ústavného súdu publikovaný podč. 355/2010 Z. z. z 30. 6. 2010,

zákon č. 203/2011 Z. z. – zákonč. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investova-ní v znení zákona č. 547/2011 Z. z.,


X

9


Z

zákon č. 334/2011 Z. z. – zákonč. 334/2011 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dô-chodkovom sporení a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov a o zmene a doplnení zákonač. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistenív znení neskorších predpisov.

zákon č. 404/2011 Z. z. – zákonč. 404/2011 Z. z. o pobyte cudzincova o zmene a doplnení niektorých zákonov,

zákon č. 546/2011 Z. z. – zákonč. 546/2011 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 98/2004 Z. z. o spotrebnej daniz minerálneho oleja v znení neskoršíchpredpisov a ktorým sa menia a dopĺňajúniektoré zákony.

zákon č. 252/2012 Z. z. – zákonč. 252/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poiste-ní v znení neskorších predpisov a ktorým samenia a dopĺňajú niektoré zákony,

zákon č. 413/2012 Z. z. – zákonč. 413/2012 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poiste-ní v znení neskorších predpisov a ktorým samenia a dopĺňajú niektoré zákony.

zákon č. 132/2013 Z. z. – zákonč. 132/2013 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 483/2001 Z. z. o bankách a o zme-ne a doplnení niektorých zákonov v zneníneskorších predpisov a ktorým sa meniaa dopĺňajú niektoré zákony,

zákon č. 352/2013 Z. z. – zákonč. 352/2013 Z. z., ktorým sa mení a dopĺ-ňa zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctvev znení neskorších predpisov a ktorýmsa menia a dopĺňajú niektoré zákony.

Národná rada Slovenskej republiky sauzniesla na tomto zákone:

Čl. I

PRVÁ ČASŤVŠEOBECNÉ USTANOVENIA

PRVÁ HLAVAZÁKLADNÉ USTANOVENIA

§ 1Predmet a pôsobnosť zákona

(1) Tento zákon vymedzuje starobné dô-chodkové sporenie, upravuje rozsah sta-robného dôchodkového sporenia, právnevzťahy pri vykonávaní starobného dôchod-kového sporenia, organizáciu starobnéhodôchodkového sporenia, financovanie sta-robného dôchodkového sporenia a dohľadnad vykonávaním starobného dôchodko-vého sporenia.

(2) Tento zákon sa nevzťahuje na prísluš-níkov Policajného zboru, Hasičského a zá-chranného zboru, Horskej záchrannejslužby, Slovenskej informačnej služby,Národného bezpečnostného úradu, Zboruväzenskej a justičnej stráže, Železničnejpolície, colníkov,1) príslušníkov ozbroje-ných síl, ktorí vykonávajú profesionálnuslužbu v ozbrojených silách.2)

Komentár k § 1

V tomto ustanovení je vymedzený predmeta pôsobnosť zákona o SDS. V skratkemožno nový systém starobného dôchod-kového sporenia charakterizovať tak, že jevýlučne príspevkovo definovaný a financo-vaný z príspevkov odvádzaných na osob-né dôchodkové účty sporiteľov. Obča-nom sa v rámci systému starobného

10


dôchodkového sporenia umožňuje indivi-duálny výber jednej z viacerých DSS, ktorévytvárajú dôchodkové fondy a spravujú dô-chodkové aktíva.

Príspevky na osobné dôchodkové účty platía odvádza zamestnávateľ a vyberá a vymá-ha ich Sociálna poisťovňa rovnako akopoistné na sociálne poistenie. Od 1. januára2013 môžu sporitelia platiť aj dobrovoľnépríspevky na starobné dôchodkové spore-nie (pozri komentár k § 20).

Zo systému starobného dôchodkovéhosporenia sa bude poskytovať starobný dô-chodok a predčasný starobný dôchodok,a to formou programového výberu s doži-votným dôchodkom alebo doživotného dô-chodku a tiež pozostalostné dôchodky, a tovdovský dôchodok, vdovecký dôchodoka sirotský dôchodok. Systém umožňuje ajdedenie úspor.

Starobné dôchodkové sporenie vykonávajúDSS a poisťovne, ktoré sú súkromnýmiakciovými spoločnosťami. Povolenie navznik a činnosť DSS udeľuje nezávislý or-gán dohľadu – ÚFT (od 1. 1. 2006 vykonávadohľad Národná banka Slovenska podľazákona č. 747/2004 Z. z. – pozri komentárk § 47). DSS museli vytvárať tri dôchodkovéfondy a od 1. apríla 2012 sú to štyri dôchod-kové fondy, v ktorých spravujú dôchodkovéaktíva. Zároveň budú vyplácať starobný dô-chodok, predčasný starobný dôchodok ale-bo pozostalostné dôchodky poskytovanéako disponibilný prebytok v rámci progra-mového výberu s doživotným dôchodkom.Poisťovne budú vyplácať starobný dôcho-dok a predčasný starobný dôchodok doži-votne a pozostalostné dôchodky.

Depozitárom DSS musí byť banka alebopobočka zahraničnej banky, ktorá mápovolenie na poskytovanie investičných

služieb. Jeho úlohou je zabezpečenie vý-konu investičných služieb pre DSS.

Dohľad nad fungovaním systému starob-ného dôchodkového sporenia vykonávaÚFT (od 1. 1. 2006 vykonáva dohľadNárodná banka Slovenska podľa zákonač. 747/2004 Z. z.). DSS je povinná informo-vať a predkladať NBS všetky zákonomvymedzené podklady v zákonom stanove-ných lehotách. DSS je zároveň povinnáinformovať sporiteľov za podmienok stano-vených zákonom. Vykonávanie starobné-ho dôchodkového sporenia garantuještát prostredníctvom stanovovania a kon-troly zákonov a príslušných právnychpredpisov.

Zákon o SDS tiež stanovuje, že systémustarobného dôchodkového sporenia ne-podliehajú poistenci tzv. silových rezortov,pre ktorých bol s účinnosťou od 1. júla2002 zavedený osobitný systém sociálne-ho zabezpečenia zákonom č. 328/2002Z. z. Medzi týchto patria

• príslušníci Policajného zboru, Sloven-skej informačnej služby, Zboru väzen-skej a justičnej stráže, Železničnej polí-cie (zákon č. 73/1998 Z. z.),

• príslušníci Národného bezpečnostné-ho úradu (zákon č. 241/2001 Z. z.),

• colníci (zákon č. 200/1998 Z. z.),

• profesionálni vojaci a vojaci prípravnejslužby (zákon č. 570/2005 Z. z.).

Na základe článku VI bod 1 zákonač. 519/2007 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňazákon č. 328/2002 Z. z., bolo s účinnosťouod 1. 1. 2008 doplnené ustanovenie § 1ods. 2 tak, že zákon o SDS sa nevzťahujeaj na príslušníkov Hasičského a záchran-ného zboru a Horskej záchrannej služby.


X

11


Z

Na túto zmenu nadväzuje prechodné usta-novenie § 123g ods. 3.

§ 2

Starobné dôchodkové sporenie

Starobné dôchodkové sporenie je sporeniepodľa tohto zákona, ktorého účelom je spo-lu so starobným poistením podľa osobitné-ho predpisu3) zabezpečiť príjem sporiteľoviv starobe a pozostalým pre prípad smrti.

Komentár k § 2Zákon o SDS definoval starobné dôchodko-vé sporenie ako sporenie na osobný účetsporiteľa

Od 1. novembra 2011 sa definícia zmenila(išlo o zmenu na základe článku I bod 8zákona č. 334/2011 Z. z.), pričom zá-kon o SDS naďalej definuje rovnako účelstarobného dôchodkového sporenia. Tým-to účelom naďalej je spolu so starobnýmpoistením podľa ZSP (ide o I. pilier) zabez-pečiť príjem

• sporiteľovi z dôvodu vzniku sociálnejudalosti, ktorou je jeho staroba alebo

• pozostalému v prípade smrti sporiteľaalebo príjemcu dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia.

V tejto súvislosti upozorňujeme, že reformnézmeny prebehli aj v dobrovoľnom III. pilieri.

Koncom roku 2004 bol prijatý zákonč. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodko-vom sporení (predtým platil zákonč. 123/1996 Z. z. o doplnkovom dôchodko-vom poistení zamestnancov a o zmenea doplnení niektorých zákonov v znení ne-skorších predpisov). Na základe tohto zá-kona sa DDP postupne transformovali nadoplnkové dôchodkové spoločnosti. Tie od1. 1. 2006 podliehajú dohľadu NBS (DDPpodliehali štátnemu dozoru MPSVR SRa MF SR) a vytvárajú doplnkové dôchod-kové fondy. Pre tieto fondy sú stanovenépravidlá obmedzenia a rozloženia rizika,ktoré sa odlišujú od pravidiel hospodáreniaDDP, aby sa dosiahla väčšia bezpečnosťinvestovania úspor účastníkov doplnkové-ho dôchodkového sporenia.

Okrem toho zákon č. 650/2004 Z. z. zavie-dol aj niektoré zmeny v oblasti vyplácaniadávok z doplnkového dôchodkového spo-renia v porovnaní s doplnkovým dôchod-kovým poistením. Pre bývalých klientovDDP však uvedené zmeny neplatia auto-maticky, ale ich vzťahy s transformovanouDDP by sa mali riadiť doteraz platnýmizmluvami, ktorých súčasťou sú aj prísluš-né dávkové plány DDP.

Základnú charakteristiku troch pilierov no-vej dôchodkovej sústavy uvádzame v pre-hľadnej tabuľke:

12


Pilier I. pilier II. kapitalizačný pilier III. pilier

Charakteristikapiliera

zákonný,povinný

zákonný, povinný (pre tých,ktorí už boli ku dňu zavedeniaII. piliera dôch. poistení, boldobrovoľný; od 1. 1. 2008len dobrovoľný)Od 1. 4. 2012 povinnýpre tých, ktorým vznikloprvé dôch. poisteniepo 31. 3. 2012;Od 1. 1. 2013 dobrovoľný

dobrovoľný

DRUHÁ HLAVA

ZÁKLADNÉ POJMY

§ 3

Zárobková činnosť

Zárobková činnosť podľa tohto zákona je

1. činnosť zamestnanca,

2. činnosť samostatne zárobkovo činnejosoby, z ktorej je povinne dôchodkovopoistená podľa osobitného predpisu.3)

Komentár k § 3

Medzi základné pojmy, ktoré definuje zá-kon o SDS, patrí aj zárobková činnosť,pričom zákon o SDS odkazuje na ZSP.

Podľa ZSP od 1. januára 2011 (na základečl. I bod 1 zákona č. 543/2010 Z. z.) sa zazárobkovú činnosť považuje v zásade čin-nosť vyplývajúca z právneho vzťahu, ktorýzakladá

a) právo na príjem zo závislej činnostipodľa § 5 ods. 1 písm. a) až h), ods. 2


X

13


ZPilier I. pilier II. kapitalizačný pilier III. pilier

Inštitucionálnezabezpečenie

Sociálnapoisťovňa

Dôchodková správcovskáspoločnosť (DSS)

Doplnková dôchodkováspoločnosť (DDS), život-ná poisťovňa, banka,správcovská spoločnosť

Finančné zdroje poistné príspevkyOd 1. 1. 2013 aj dobrovoľnépríspevky

príspevky na doplnkovédôchodkové sporenie,poistné na životnépoistenie, platby naúčelové sporenie

Využitie zdrojov vyplácaniedôchodkovsúčasnýmdôchodcom

sporenie na vlastnýdôchodok – príspevkysa evidujú na osobnomdôchodkovom účte sporiteľaa zhodnocujú sa

doplnkový dôchodok,poistnéplnenie, výplataúčelových úspor

Subjekt poistenec sporiteľ účastník DDS,poistenec životnejpoisťovne, investor

Výberpoistného(príspevkov)

Sociálnapoisťovňa

Sociálna poisťovňa DDS, životná poisťovňa,banka, správcovskáspoločnosť

Vedeniepríslušnýchúčtov

individuálny účetpoistenca vede-ný Sociálnoupoisťovňou(nezhromažďujúsa na ňomúspory)

osobný dôchodkový účetsporiteľa vedený DSS

individuálnydôchodkový účetvedený DDS,evidencia životnejpoisťovne, účet v banke,v správcovskejspoločnosti

a 3 zákona č. 595/2003 Z. z., okrem ne-peňažného príjmu z predchádzajúcehoprávneho vzťahu, ktorý zakladal právona uvedený príjem zo závislej činnostipodľa zákona č. 595/2003 Z. z., poskyt-nutý z prostriedkov sociálneho fondu,

b) dosahovanie príjmu z podnikania a z inejsamostatnej zárobkovej činnosti podľa§ 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z.

Zárobková činnosť je aj činnosť

• podľa písm. a) a b), z ktorej príjem ne-podlieha dani z príjmov podľa zákonač. 595/2003 Z. z. preto, že tak ustanovu-jú predpisy a medzinárodné zmluvyo zamedzení dvojitého zdanenia (me-dzinárodné zmluvy boli doplnené od1. januára 2014 na základe článku Ibod 1 zákona č. 338/2013 Z. z.) a

• podľa písm. a) a b), z ktorej príjem ne-podlieha dani z príjmov podľa zákonač. 595/2003 Z. z., ak na fyzickú osobu, kto-rá túto zárobkovú činnosť vykonáva, sav právnych vzťahoch sociálneho poisteniauplatňujú predpisy Slovenskej republikypodľa Nariadenia Európskeho parlamentua Rady (ES) č. 883/2004 z 29. apríla 2004o koordinácii systémov sociálneho zabez-pečenia (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ,kap. 5/zv. 5; Ú. v. ES L 166, 30. apríla2004) v znení nariadenia Európskeho par-lamentu a Rady (ES) č. 988/2009 zo16. septembra 2009 (Ú. v. EÚ L 284,30. októbra 2009) alebo sa uplatňuje me-dzinárodná zmluva, ktorá má prednosťpred zákonmi Slovenskej republiky.

§ 4

Zamestnanec

Zamestnanec podľa tohto zákona je za-mestnanec podľa osobitného predpisu.4)

Komentár k § 4

Keďže starobné dôchodkové sporenie sú-visí s povinným dôchodkovým poistenímv 1. pilieri, preberá zákon o SDS definíciuzamestnanca zo ZSP, pričom pre starobnédôchodkové sporenie je dôležité definovaťzamestnanca, ktorý je dôchodkovo poiste-ný. Podľa ZSP od 1. januára 2011 (na zá-klade čl. I bod 1 zákona č. 543/2010 Z. z.)sa za zamestnanca na účely dôchodkové-ho poistenia považuje osoba v právnomvzťahu, ktorý jej zakladá právo na pravidel-ný mesačný príjem:

I. Zo závislej činnosti podľa § 5 ods. 1písm. a) až h), ods. 2 a 3 zákonač. 595/2003 Z. z. Ide o tieto príjmy:

1) príjmy z pracovnoprávneho vzťahu,služobného pomeru, štátnozames-tnaneckého pomeru alebo členské-ho pomeru, alebo z obdobnéhovzťahu, v ktorom je zamestnanecpri výkone práce pre platiteľa príj-mu povinný dodržiavať pokyny ale-bo príkazy platiteľa príjmu,

2) príjmy za prácu likvidátorov, proku-ristov, nútených správcov, členovdružstiev, spoločníkov a konateľovspoločností s ručením obmedze-ným a komanditistov komanditnýchspoločností, a to aj keď nie sú po-vinní pri výkone práce pre družstvoalebo pre spoločnosť dodržiavaťpríkazy inej osoby,

3) platy a funkčné príplatky ústavnýchčiniteľov Slovenskej republiky, ve-rejného ochrancu práv, poslancovEurópskeho parlamentu, ktorí bolizvolení na území Slovenskej re-publiky, prokurátorov Slovenskejrepubliky a vedúcich ostatných

14


ústredných orgánov štátnej správySlovenskej republiky ustanovenéosobitnými predpismi (napríklad zá-kon č. 120/1993 Z. z. o platovýchpomeroch niektorých ústavnýchčiniteľov Slovenskej republiky v zne-ní neskorších predpisov, zákonč. 385/2000 Z. z. o sudcoch a príse-diacich a o zmene a doplnení nie-ktorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov, zákon č. 154/2001 Z. z.o prokurátoroch a právnych čakate-ľoch prokuratúry v znení neskoršíchpredpisov, zákon č. 564/2001 Z. z.o verejnom ochrancovi práv v zneníneskorších predpisov),

4) odmeny za výkon funkcie v štátnychorgánoch, v orgánoch územnej sa-mosprávy a v orgánoch inýchprávnických osôb alebo spoločen-stiev (napríklad podľa zákonač. 182/1993 Z. z. o vlastníctve bytova nebytových priestorov v znení ne-skorších predpisov alebo zákonač. 181/1995 Z. z. o pozemkovýchspoločenstvách v znení neskoršíchpredpisov), ak nejde o príjmy podľabodov 1) a 2), alebo odmeny za vý-kon funkcie, ak nejde o príjmy uve-dené v bodoch 1), 2) a 3),

5) odmeny obvinených vo väzbe (pozri§ 32 ods. 3 zákona č. 221/2006 Z. z.o výkone väzby v znení neskoršíchpredpisov) a odmeny odsúdenýchvo výkone trestu odňatia slobodyposkytované podľa § 45 zákonač. 475/2005 Z. z. o výkone trestu od-ňatia slobody v znení neskoršíchpredpisov,

6) príjmy z prostriedkov sociálnehofondu poskytované podľa zákona

č. 152/1994 Z. z. o sociálnom fondev znení neskorších predpisov,

7) príjmy plynúce v súvislosti s minu-lým, súčasným alebo budúcimvýkonom závislej činnosti alebofunkcie bez ohľadu na to, či daňov-ník pre platiteľa príjmu skutočne vy-konával, vykonáva alebo bude vy-konávať túto závislú činnosť alebofunkciu,

8) obslužné napríklad podľa § 46 zá-kona č. 171/2005 Z. z. o hazard-ných hrách a o zmene a doplneníniektorých zákonov v znení neskor-ších predpisov,

9) suma zo vstupnej ceny motoro-vého vozidla zamestnávateľa po-skytnutého na používanie na slu-žobné a súkromné účely určenánasledovne: počas ôsmich bez-prostredne po sebe nasledujúcichkalendárnych rokov od zaradeniamotorového vozidla do užívaniavrátane, suma vo výške 1 % v:

a) prvom roku zo vstupnej ceny(§ 25 zákona o dani z príjmov)motorového vozidla zamest-návateľa poskytnutého napoužívanie na služobnéa súkromné účely za každý ajzačatý kalendárny mesiac; akide o prenajaté motorovévozidlo, vychádza sa z obsta-rávacej ceny u pôvodnéhovlastníka, a to aj ak dôjdek následnej kúpe prenajatéhomotorového vozidla, pričomak vo vstupnej cene nie je za-hrnutá daň z pridanej hodno-ty, na účely tohto ustanove-nia sa o túto daň vstupnácena zvýši,


X

15


Z

b) nasledujúcich siedmich ka-lendárnych rokoch zo vstup-nej ceny motorového vozidlapodľa bodu a) každoročne zní-ženej o 12,5 % k prvému dňupríslušného kalendárneho ro-ka za každý aj začatý kalen-dárny mesiac jeho poskytnu-tia na používanie na služobnéa súkromné účely, pričom naúčely výpočtu nepeňažnéhopríjmu sa vstupná cena moto-rového vozidla zamestnávate-ľa podľa bodu a) zvýši ajo sumu technického zhodno-tenia motorového vozidla vy-konaného v týchto rokoch,

10) rozdiel medzi vyššou trhovou cenouzamestnaneckej akcie a cenou tejtoakcie garantovanou zamestnanec-kou opciou v deň skutočnej realizá-cie zamestnaneckej opcie, zníženýo sumu zaplatenú zamestnancomza nákup zamestnaneckej opcie;zamestnaneckou opciou je opcianadobudnutá zamestnancom od za-mestnávateľa alebo od obchodnejspoločnosti ekonomicky prepojenejs obchodnou spoločnosťou zamest-návateľa, ktorú nemožno scudziť;zamestnaneckou akciou je akcianadobudnutá zamestnancom odzamestnávateľa alebo od obchod-nej spoločnosti ekonomicky prepo-jenej s obchodnou spoločnosťouzamestnávateľa,

11) cena alebo výhra prijatá zamest-nancom, ktorý sa zúčastnil súťaževyhlásenej svojím zamestnávate-ľom; za príjem zamestnanca sapovažuje aj takáto cena alebo vý-hra prijatá manželom (manželkou)

zamestnanca a deťmi zamestnan-ca, ktoré sa na účely zákonač. 595/2003 Z. z. považujú u tohtozamestnanca za vyživované (pozri§ 33 zákona o dani z príjmov), aksa takejto súťaže zúčastnili, pričomtáto cena alebo výhra sa u týchtovýhercov posudzuje samostatne[pozri § 9 ods. 2 písm. m) zákonao dani z príjmov].

Príjmami uvedenými v bodoch 1) až 8) súbez ohľadu na ich právny dôvod pravidel-né, nepravidelné alebo jednorazové príj-my, ktoré sa vyplácajú, poukazujú alebopripisujú k dobru, alebo spočívajú v inej for-me plnenia zamestnancovi s týmito príjma-mi od platiteľa týchto príjmov (t. j. odzamestnávateľa) alebo v súvislosti s výko-nom závislej činnosti. Takýmito príjmami súaj príjmy, ktoré poberá osoba, na ktorú pre-šlo zo zamestnanca právo na tieto príjmy.

II. Zo zárobkovej činnosti, z ktorej príjemuvedený v bode I. nepodlieha daniz príjmov podľa zákona č. 595/2003 Z. z.preto, že tak ustanovujú predpisya medzinárodné zmluvy o zamedzenídvojitého zdanenia.

III. Zo zárobkovej činnosti, z ktorej príjemuvedený v bode I. nepodlieha dani z príj-mov podľa zákona č. 595/2003 Z. z., akna fyzickú osobu, ktorá túto zárobkovúčinnosť vykonáva

a) sa v právnych vzťahoch sociálnehopoistenia uplatňujú predpisy Slo-venskej republiky podľa nariadeniaEurópskeho parlamentu a Rady(ES) č. 883/2004 z 29. apríla 2004o koordinácii systémov sociálnehozabezpečenia (mimoriadne vyda-nie Ú. v. EÚ, kap. 5/zv. 5; Ú. v. ESL 166, 30. apríla 2004) v znení

16


nariadenia Európskeho parlamentua Rady (ES) č. 988/2009 zo 16. sep-tembra 2009 (Ú. v. EÚ L 284,30. októbra 2009) alebo

b) sa uplatňuje medzinárodná zmluva,ktorá má prednosť pred zákonmiSlovenskej republiky.

Medzi uvedené príjmy sa neráta nepeňaž-ný príjem z predchádzajúceho právnehovzťahu, ktorý zakladal právo na príjem zozávislej činnosti, poskytnutý z prostriedkovsociálneho fondu.

Od 1. januára 2013 je dôchodkovo poistenáaj osoba, ktorá má pravidelný mesačný prí-jem alebo nepravidelný príjem uvedenýv bodoch I až III a je činná na základe do-hôd o prácach vykonávaných mimo pracov-ného pomeru (ide o dohodu o pracovnejčinnosti, dohodu o vykonaní práce a doho-du o brigádnickej práci študentov). Z uvede-ného pravidla sú tieto výnimky:

1. Študenti, ktorí pracujú na základe doho-dy o brigádnickej práci študentov s pra-videlným mesačným príjmom – majúprávo určiť dohodu študenta, z ktorejnebudú dôchodkovo poistení (§ 227aZSP), ak ich pravidelný mesačný príjemz tejto dohody neprekročí

a) u študenta, ktorý nedovŕšil 18 rokovveku, sumu 8,39 % priemernej me-sačnej mzdy v hospodárstve SR zis-tenej Štatistickým úradom SR zarok, ktorý dva roky predchádzaroku, za ktorý sa platí poistné na dô-chodkové poistenie, pričom tátosuma platí až do konca mesiaca,v ktorom študent dovŕšil 18 rokov;v roku 2014 ide o sumu 68 eur(po zaokrúhlení podľa § 4 ods. 5ZSP);

b) u študenta, ktorý dovŕšil 18 rokovveku, sumu 19,72 % priemernejmesačnej mzdy v hospodárstve SRzistenej Štatistickým úradom SR zarok, ktorý dva roky predchádzaroku, za ktorý sa platí poistné nadôchodkové poistenie; v roku 2014ide o sumu 159 eur mesačne (pozaokrúhlení podľa § 4 ods. 5 ZSP).

2. Študenti, ktorí pracujú na základe do-hody o brigádnickej práci študentovs nepravidelným príjmom – majú právourčiť dohodu študenta, z ktorej nebudúdôchodkovo poistení (§ 227a ZSP), akich priemerný mesačný príjem z tejtodohody neprekročí

a) u študenta, ktorý nedovŕšil 18 rokovveku, sumu 8,39 % priemernej me-sačnej mzdy v hospodárstve SRzistenej Štatistickým úradom SR zarok, ktorý dva roky predchádzaroku, za ktorý sa platí poistné nadôchodkové poistenie, pričom tátosuma platí až do konca mesiaca,v ktorom študent dovŕšil 18 rokov;v roku 2014 ide o sumu 68 eur (pozaokrúhlení podľa § 4 ods. 5 ZSP);

b) u študenta, ktorý dovŕšil 18 rokovveku, sumu 19,72 % priemernejmesačnej mzdy v hospodárstve SRzistenej Štatistickým úradom SR zarok, ktorý dva roky predchádzaroku, za ktorý sa platí poistné nadôchodkové poistenie; v roku2014 ide o sumu 159 eur mesač-ne (po zaokrúhlení podľa § 4 ods. 5zákona o sociálnom poistení);

3. Žiaci strednej školy a študenti vysokejškoly pri praktickom vyučovaní v obdo-bí odbornej (výrobnej) praxe sa nepo-važujú za zamestnancov na účely


X

17


Z

nemocenského a dôchodkového pois-tenia ani poistenia v nezamestnanosti.

Uvedené zmeny v ZSP sa realizovali na zá-klade čl. I bodov 1 a 2 zákona č. 413/2012Z. z. s účinnosťou od 1. januára 2013.

Podľa ZSP je teda od 1. januára 2011 za-mestnancom, ak spĺňa stanovené pod-mienky, najmä:

– osoba v pracovnom pomere,

– osoba v štátnozamestnaneckom pomere,

– osoba v služobnom pomere,

– riaditeľ štátneho podniku,

– predseda vyššieho územného celku,

– starosta obce, starosta mestskej častiv Bratislave, starosta mestskej častiv Košiciach a primátor mesta,

– poslanec vyššieho územného celku,poslanec obecného zastupiteľstva, pos-lanec mestského zastupiteľstva, posla-nec miestneho zastupiteľstva mestskejčasti v Bratislave a poslanec miestnehozastupiteľstva mestskej časti v Koši-ciach, ktorí sú dlhodobo uvoľnení navýkon funkcie,

– ústavný činiteľ,

– verejný ochranca práv (ombudsman),

– konateľ spoločnosti s ručením obme-dzeným, ak za túto prácu dostáva od-menu považovanú za príjem zo závislejčinnosti podľa zákona o dani z príjmov,

– člen štatutárneho orgánu, člen správnejrady, člen dozornej rady, člen kontrolnejkomisie a člen iného samosprávnehoorgánu právnickej osoby (napríklad členpredstavenstva akciovej spoločnosti),ak za výkon funkcie dostáva odmenu

považovanú za príjem zo závislej čin-nosti podľa zákona o dani z príjmov,

– spoločník spoločnosti s ručením obme-dzeným, komanditista komanditnejspoločnosti a člen družstva, ak sú od-meňovaní za prácu v spoločnosti alebov družstve formou, ktorá sa podľa zá-kona o dani z príjmov považuje za prí-jem zo závislej činnosti,

– pestún v zariadení pestúnskej starostli-vosti podľa § 100 ods. 11 zákonač. 305/2005 Z. z. o sociálnoprávnejochrane detí a o sociálnej kuratelea o zmene a doplnení niektorých záko-nov v znení neskorších predpisov,

– osoba vo výkone väzby a fyzická oso-ba vo výkone trestu odňatia slobody,ak sú zaradené do práce.

V tejto súvislosti je dôležité, že podľa§ 293bp ods. 1 ZSP osoba, ktorej právnyvzťah zakladajúci právo na pravidelný ale-bo nepravidelný príjem zo závislej činnostiuvedený v bodoch I až III (okrem stanove-ných výnimiek) vznikol pred 1. januárom2011 a k 31. decembru 2010 nebola podľaZSP zamestnancom, stala sa zamestnan-com podľa ZSP účinného od 1. januára2011, ak tento jej právny vzťah trval aj po31. decembri 2010.

Takáto osoba mohla uzatvoriť zmluvuo SDS, ak splnila aj ostatné podmienkypodľa zákona o SDS.

§ 5

Samostatnezárobkovo činná osoba

Samostatne zárobkovo činná osoba podľatohto zákona je samostatne zárobkovočinná osoba podľa osobitného predpisu.5)

18


Komentár k § 5Za samostatne zárobkovo činnú osobusa podľa novej definície považuje osoba,ktorá dovŕšila 18 rokov veku a ktorá v ka-lendárnom roku, ktorý je rozhodujúci navznik alebo trvanie povinného nemocen-ského a dôchodkového poistenia, dosa-hovala príjmy z podnikania a inej samo-statnej zárobkovej činnosti.

Podľa novej definície sa postavenieSZČO už nebude posudzovať v závislos-ti od registrácie na daňovom úrade (tedači osoba má, alebo nemá pridelené DIČ),ale v závislosti od toho, či dosahuje príj-my z podnikania alebo inej samostatnejzárobkovej činnosti podľa § 3 ods. 1písm. b) a odsekov 2 a 3 zákona o sociál-nom poistení (vo väčšine prípadov SZČOide o príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákonač. 595/2003 Z. z.).

Za SZČO sa naďalej nepovažuje fyzickáosoba, ktorá vykonáva osobnú asisten-ciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotnýmpostihnutím, ako aj osoba, ktorá dosa-huje príjem z prenájmu nehnuteľností.

Nová definícia SZČO na účely sociálne-ho poistenia sa bude uplatňovať až od1. júla 2014 (pozri prechodné ustanove-nie § 293cu). Táto zmena v zákone o so-ciálnom poistení nastala na základečlánku I bod 8 zákona č. 338/2013 Z. z.

Pre informáciu uvádzame, že v čase od1. januára 2011 do 31. 12. 2013 bolasúčasťou definície SZČO v zákone o so-ciálnom poistení aj podmienka registrá-cie podľa § 67 zákona č. 563/2009 Z. z.v súvislosti so zárobkovou činnosťouuvedenou v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2a 3 zákona o sociálnom poistení (túto de-finíciu priniesol od 1. januára 2011 čl. Ibod 1 zákona č. 543/2010 Z. z.).

Samostatnou zárobkovou činnosťou sarozumie predovšetkým dosahovanietýchto príjmov:

1) príjmy z poľnohospodárskej výroby,lesného a vodného hospodárstva(§ 12a zákona č. 105/1990 Zb. o súk-romnom podnikaní občanov v zneníneskorších predpisov, § 10 zákonač. 181/1995 Z. z. o pozemkovýchspoločenstvách v znení neskoršíchpredpisov),

2) príjmy zo živnosti (zákon č. 455/1991Zb. o živnostenskom podnikaní v zneníneskorších predpisov),

3) príjmy z podnikania vykonávanéhopodľa osobitných predpisov neuvede-né v písmenách a) a b) [ide o príjmy na-príklad z činností podľa zákonač. 442/2004 Z. z. o súkromných veteri-nárnych lekároch, o Komore veterinár-nych lekárov Slovenskej republikya o zmene a doplnení zákonač. 488/2002 Z. z. o veterinárnej starost-livosti a o zmene niektorých zákonovv znení neskorších predpisov, zákonač. 540/2007 Z. z. o audítoroch, auditea dohľade nad výkonom auditua o zmene a doplnení zákonač. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v zneníneskorších predpisov, zákonač. 78/1992 Zb. o daňových poradcocha Slovenskej komore daňových porad-cov v znení neskorších predpisov,zákona č. 323/1992 Zb. o notárocha notárskej činnosti (Notársky poria-dok) v znení neskorších predpisovatď.],

4) príjmy spoločníkov verejnej obchodnejspoločnosti a komplementárov koman-ditnej spoločnosti podľa § 6 odsekov 7a 8 zákona o dani z príjmov,


X

19


Z

5) príjmy z vytvorenia diela a z umelec-kého výkonu vrátane príjmov z vydá-vania, rozmnožovania a rozširovanialiterárnych a iných diel na vlastné ná-klady (napríklad zákon č. 618/2003Z. z.) a príjmov autorov za príspevkydo novín, časopisov, rozhlasu a tele-vízie, pri ktorých daňovník využil pos-tup podľa § 43 ods. 14 zákona o daniz príjmov (ide o postup, pri ktorom sidaňovník nedá zraziť daň zrážkou, alesa dohodne s platiteľom príjmu, že sipríjem sám zdaní, a tým sa tento prí-jem „stáva“ príjmom zo samostatnejzárobkovej činnosti), a z použitia ale-bo poskytnutia práv z priemyselnéhoalebo iného duševného vlastníctva,

6) príjmy z činností, ktoré nie sú živnosťouani podnikaním [napríklad podľa záko-na č. 448/2008 Z. z. o sociálnych služ-bách a o zmene a doplnení zákonač. 455/1991 Zb. o živnostenskom podni-kaní (živnostenský zákon) v znení ne-skorších predpisov, zákona č. 7/2005Z. z. o konkurze a reštrukturalizáciia o zmene a doplnení niektorých záko-nov v znení neskorších predpisov],ak nepatria medzi príjmy zo závislejčinnosti,

7) príjmy znalcov a tlmočníkov za činnosťpodľa zákona č. 382/2004 Z. z. o znal-coch, tlmočníkoch a prekladateľocha o zmene a doplnení niektorých záko-nov v znení neskorších predpisov, aknepatria medzi príjmy zo závislej čin-nosti,

8) príjmy z činností sprostredkovateľovpodľa osobitných predpisov, ktoré niesú živnosťou (ide o činnosti napríkladpodľa zákona č. 186/2009 Z. z. o finanč-nom sprostredkovaní a finančnom

poradenstve a o zmene a doplnení nie-ktorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov),

9) príjmy podľa bodu 1) až 8), ak príjemnepodlieha dani z príjmov podľa záko-na o dani z príjmov preto, že tak ustano-vujú predpisy a medzinárodné zmluvyo zamedzení dvojitého zdanenia,

10) príjmy podľa bodu 1) až 8), ak príjemnepodlieha dani z príjmov podľa záko-na o dani z príjmov preto, že na fyzickúosobu, ktorá túto zárobkovú činnosťvykonáva

a) sa v právnych vzťahoch sociálnehopoistenia uplatňujú predpisy Slo-venskej republiky podľa nariadeniaEurópskeho parlamentu a Rady(ES) č. 883/2004 z 29. apríla 2004o koordinácii systémov sociálnehozabezpečenia (mimoriadne vyda-nie Ú. v. EÚ, kap. 5/zv. 5; Ú. v. ESL 166, 30. apríla 2004) v znení na-riadenia Európskeho parlamentua Rady (ES) č. 988/2009 zo16. septembra 2009 (Ú. v. EÚL 284, 30. októbra 2009) alebo

b) sa uplatňuje medzinárodná zmlu-va, ktorá má prednosť pred zákon-mi Slovenskej republiky.

SZČO je podľa ZSP fyzická osoba, ktoránapríklad

• má oprávnenie prevádzkovať živnosť,

• vykonáva poľnohospodársku výrobuvrátane hospodárenia v lesoch a navodných plochách a je zapísaná doevidencie podľa § 12b záko-na č. 105/1990 Zb. o súkromnom pod-nikaní občanov v znení neskoršíchpredpisov,

20


• má oprávnenie na vykonávanie činnostipodľa osobitného predpisu (napríkladnotár, advokát, lekár, ktorý vykonávasúkromnú prax v neštátnom zdravotníc-kom zariadení, audítor, daňový porad-ca, ktorý vykonáva túto činnosť mimopracovného pomeru atď.), okrem čin-nosti fyzickej osoby v pracovnom pome-re, na ktorej výkon je povinná maťoprávnenie podľa osobitného predpisu,

• je spoločníkom verejnej obchodnej spo-ločnosti alebo komplementárom ko-manditnej spoločnosti,

• vykonáva činnosti, ktoré nie sú živnos-ťou ani podnikaním,

• vykonáva športovú činnosť zárobkovo,ale nie v pracovnom pomere ani nazáklade dohôd o prácach vykonáva-ných mimo pracovného pomeru,

• vykonáva umeleckú činnosť alebo inútvorivú činnosť podľa osobitného pred-pisu mimo pracovnoprávnych vzťahova obdobných vzťahov,

• vykonáva činnosť obchodného zástup-cu mimo pracovnoprávnych vzťahova obdobných vzťahov,

• vykonáva činnosť sprostredkovateľovpodľa osobitného predpisu, ktoré nie súživnosťou, mimo pracovnoprávnychvzťahov a obdobných vzťahov,

• vykonáva činnosť znalcov a tlmočníkovpodľa osobitného predpisu mimo pra-covnoprávnych vzťahov a obdobnýchvzťahov.

Na účely ZSP aj zákona o SDS sa za SZČOnepovažuje osoba, ktorá má podľa zmluvyo výkone osobnej asistencie vykonávaťosobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkýmzdravotným postihnutím.

§ 6

Sporiteľ

Sporiteľ podľa tohto zákona je fyzická oso-ba, ktorá má uzatvorenú zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení zapísanú v re-gistri zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení (ďalej len „register zmlúv“). Spori-teľ podľa tohto zákona je aj poberateľstarobného dôchodku alebo predčasnéhostarobného dôchodku ako disponibilnéhoprebytku podľa § 32.

§ 7

Spôsobilosť v právnychvzťahoch starobného

dôchodkového sporenia

Spôsobilosť fyzickej osoby v právnychvzťahoch starobného dôchodkového spo-renia je spôsobilosť fyzickej osoby v práv-nych vzťahoch sociálneho poistenia podľaosobitného predpisu.6)

§ 8

Poberateľ dôchodku

Poberateľ dôchodku je fyzická osoba, kto-rej sa vypláca starobný dôchodok, pred-časný starobný dôchodok a pozostalostnýdôchodok podľa tohto zákona.

§ 9

Zákaz diskriminácie

(1) Sporiteľovi patria práva pri výkone sta-robného dôchodkového sporenia bezakýchkoľvek obmedzení a priamej diskri-minácie a nepriamej diskriminácie podľapohlavia, manželského stavu alebo rodin-ného stavu, rasy, farby pleti, jazyka, veku,zdravotného stavu, viery a náboženstva,


X

21


Z

politického alebo iného zmýšľania, odboro-vej činnosti, sociálneho pôvodu, príslušnos-ti k národnosti alebo etnickej skupine, ma-jetku, rodu alebo iného postavenia okremprípadu, ak to ustanovuje zákon.

(2) Pri výkone starobného dôchodkovéhosporenia sa nesmie zisťovať sexuálnaorientácia sporiteľa a poberateľa dôchodkustarobného dôchodkového sporenia.

(3) Na účely zásady rovnakého zaobchá-dzania podľa odseku 1 sa priamou diskrimi-náciou rozumie, ak sa s fyzickou osobouuvedenou v odseku 2 zaobchádza menejpriaznivo, ako sa zaobchádza, zaobchá-dzalo alebo by sa mohlo zaobchádzaťs inou fyzickou osobou v porovnateľnej situ-ácii. Nepriamou diskrimináciou je konanie,ktoré zvýhodňuje alebo znevýhodňuje jed-nu fyzickú osobu uvedenú v odseku 2v porovnaní s druhou fyzickou osobou nazáklade rozlišovania podľa diskriminačnýchdôvodov uvedených v odseku 1 pri navo-nok pôsobiacom rovnakom prístupe k obi-dvom fyzickým osobám. Za priamu diskri-mináciu alebo nepriamu diskrimináciu sapovažuje aj pokyn na diskrimináciu.

(4) Za formu diskriminácie sa považuje ajnežiaduce správanie s úmyslom aleboúčinkom porušiť ľudskú dôstojnosť a ktorévytvára pre fyzickú osobu uvedenú v odse-ku 2 nepriateľské, zastrašujúce, zahanbujú-ce, ponižujúce alebo urážlivé prostredie.

(5) Uplatňovanie práv a povinností vyplýva-júcich z tohto zákona musí byť v súlades dobrými mravmi.

(6) Fyzická osoba, ktorá sa cíti poškodenáv dôsledku nedodržania podmienok ustano-vených v odsekoch 1 až 5, môže sa domá-hať svojich práv na súde vrátane primeranejnáhrady nemajetkovej ujmy v peniazoch. Ak

fyzická osoba, ktorá sa považuje zapoškodenú z dôvodu neuplatnenia zásadyrovnakého zaobchádzania, preukáže súduskutočnosti, z ktorých možno odvodiť, žedošlo k priamej alebo nepriamej diskrimi-nácii, je povinnosťou dôchodkovej správ-covskej spoločnosti alebo poisťovne pre-ukázať, že nedošlo k porušeniu zásadyrovnakého zaobchádzania.

Komentár k § 6 až § 9

Od 1. januára 2013 sa opäť mení spôsobvstupu do starobného dôchodkového spo-renia, a to tak, že sa zrušil automatickývstup pre osoby, ktoré sa narodili po31. decembri 1970 a ktorým po 31. marci2012 vzniklo ich prvé dôchodkové poiste-nie v živote. Vstupovať budú môcť:

• osoby, ktorým vzniklo kedykoľvek prvédôchodkové poistenie a ku dňu podpi-su zmluvy o starobnom dôchodkovomsporení majú menej ako 35 rokov veku(pozri § 15 a § 64);

• osoby, ktoré boli pred 1. januárom2005 dôchodkovo poistené, v čase od1. januára 2005 do 30. júna 2006 bolizaradené do evidencie uchádzačovo zamestnanie alebo študovali a až do31. decembra 2012 neboli dôchodkovopoistené, ak im po 31. decembri 2012vznikne dôchodkové poistenie podľazákona o sociálnom poistení (pozri§ 64 – ide o zmeny na základe člán-ku IV body 3, 4 a 45 zákonač. 252/2012 Z. z.).

V čase od 1. apríla 2012 do 31. decembra2012 bol zavedený automatický vstupdo starobného dôchodkového sporenia(s možnosťou výstupu) pre osoby, ktoré sanarodili po 31. decembri 1970 a ktorým po

22


pokoja, dôchodková správcovská spoloč-nosť použije na vyhotovenie mesačnejsprávy údaje a hodnoty platné k posledné-mu pracovnému dňu, ktorý predchádza dňuvyhotovenia mesačnej správy.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná prostredníctvom svojho webovéhosídla bezplatne umožniť zabezpečený pa-sívny prístup sporiteľa k pravidelne aktuali-zovaným údajom týkajúcim sa jeho osob-ného dôchodkového účtu, obsahujúcim

a) údaje v štruktúre podľa § 94 ods. 3,

b) aktuálnu hodnotu dôchodkovej jednotky,

c) aktuálnu hodnotu osobného dôchodko-vého účtu vyjadrenú v eurách ako súčinaktuálnej hodnoty dôchodkovej jednot-ky a počtu dôchodkových jednotiekdôchodkového fondu evidovaných naosobnom dôchodkovom účte.

§ 108

Informácie uvedené v § 105 až 107 je dô-chodková správcovská spoločnosť povinnáposkytovať bezplatne, ak tento zákon neus-tanovuje inak.


DSS má podľa zákona o SDS viacero po-vinností poskytovať informácie verejnosti,NBS a Sociálnej poisťovni.

DSS je povinná zverejniť v periodickej tlačis celoštátnou pôsobnosťou

• najmenej raz za 7 dní aktuálnu hodnotudôchodkovej jednotky v jednotlivých ňouspravovaných dôchodkových fondoch,

• najmenej raz za 7 dní čistú hodnotumajetku v jednotlivých ňou spravova-ných dôchodkových fondoch,

• najmenej raz za mesiac výšku odplatyDSS za správu dôchodkového fondua odplaty za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde (povinnosť zverejňo-vať odplatu za zhodnotenie majetkuv dôchodkovom fonde sa zaviedla od1. júla 2009 na základe článku I bod 14zákona č. 137/2009 Z. z.); od 1. apríla2012 sa zverejňuje aj výška odplaty zavedenie ODÚ.

Okrem toho je DSS povinná zverejniť spô-sobom určeným zákonom o SDS aj oznamo zlúčení dôchodkových správcovskýchspoločností a o zlúčení príslušných dô-chodkových fondov a oznam o prevodesprávy dôchodkových fondov a o zlúčenípríslušných dôchodkových fondov.

Od 1. januára 2009 je DSS povinná sprí-stupniť sporiteľom vo svojom sídle a vosvojich pobočkách k nahliadnutiu ročnésprávy a polročné správy o hospodárenís majetkom v dôchodkovom fonde a s vlast-ným majetkom DSS (išlo o zmenu na zákla-de článku II bod 43 zákona č. 449/2008Z. z.).

Zároveň zákon o SDS stanovuje, že uve-dené správy, ale v skrátenej forme, je DSSpovinná zverejniť tiež v periodickej tlačis celoštátnou pôsobnosťou.

Tým sa opäť skvalitnila informovanosťsporiteľov zo strany DSS. Zákon o SDStiež rámcovo stanovuje obsah ročnýcha polročných správ o hospodárení s tým,že podrobnosti určí všeobecne záväznýpredpis, ktorým je vyhláška NBSč. 545/2009 Z. z. o ročných správach a pol-ročných správach predkladaných dôchod-kovou správcovskou spoločnosťou v zneníneskorších predpisov.


X

231


Z

fyzickej osoby mať práva a povinnosti v pra-covnoprávnych vzťahoch a spôsobilosťvlastnými právnymi úkonmi tieto práva na-dobúdať a brať na seba povinnosti (§ 11 Zá-konníka práce). Občan vo veku pätnásťrokov (ak ukončil povinnú školskú dochádz-ku) môže uzavrieť pracovnú zmluvu a začaťpracovnú činnosť v pracovnom pomere. Za-čatím výkonu práce v pracovnom pomerevzniká občanovi účasť na nemocenskompoistení a dôchodkovom poistení a môževzniknúť aj na starobnom dôchodkovomsporení (pozri § 14 ods. 1). Z tohto príkladuvidieť súvislosť medzi pracovnoprávnymivzťahmi a právnymi vzťahmi v oblastisociálneho poistenia a starobného dôchod-kového sporenia.

Osoba mladšia ako 15 rokov musí byť za-stúpená zákonným zástupcom podľa usta-novení § 31 a nasl. zákona č. 36/2005 Z. z.o rodine a o zmene a doplnení niektorýchzákonov v znení neskorších predpisov.

V prípade, ak nie sú spôsobilé na právneúkony iné fyzické osoby, konajú za ne tiežich zákonní zástupcovia. Zákonným zástup-com fyzickej osoby, ktorú súd rozhodnutímpozbavil spôsobilosti na právne úkony aleboktorej spôsobilosť na právne úkony súdrozhodnutím obmedzil, je súdom ustanove-ný opatrovník. Ak sa za opatrovníka nemôžeustanoviť príbuzný fyzickej osoby ani ináosoba, ktorá spĺňa podmienky pre ustanove-nie za opatrovníka, ustanoví súd za opatrov-níka orgán miestnej správy, prípadne jehozariadenie, ak je právnickou osobou (§ 18ods. 1 Občianskeho zákonníka).

O obmedzení spôsobilosti na právne úkonyobčana rozhodujú súdy. Toto obmedzenieprichádza do úvahy u občanov, ktorí

• trpia duševnou poruchou, ktorá nie jelen prechodná,

• nadmerne požívajú alkoholické nápojealebo

• nadmerne požívajú omamné prostried-ky alebo jedy a v dôsledku toho súschopní robiť len niektoré právne úkony.

Súd môže tiež pozbaviť občana spôsobi-losti na právne úkony, ak pre jeho duševnúporuchu, ktorá nie je len prechodná, nie jevôbec schopný robiť právne úkony (§ 10Občianskeho zákonníka).

V uvedených prípadoch súd určí občanoviopatrovníka, ktorý

• robí všetky právne úkony za občanapozbaveného spôsobilosti na právneúkony alebo

• robí za občana tie právne úkony, ktorépodľa rozhodnutia súdu nemôže robiťobčan sám (§ 27 Občianskeho zákon-níka).

V prípade, ak sa zmenia alebo odpadnúdôvody, pre ktoré súd občana pozbavilspôsobilosti na právne úkony alebo tútospôsobilosť obmedzil, môže súd svoje roz-hodnutie o pozbavení alebo obmedzeníspôsobilosti na právne úkony zmeniť alebozrušiť.

Spôsobilosť fyzickej osoby mať v právnychvzťahoch starobného dôchodkového spo-renia práva a povinnosti zaniká smrťou.Smrť osoby sa preukazuje zásadne ziste-ním smrti na základe obhliadky mŕtvehoa vydaním úmrtného listu. Pokiaľ takto ne-možno smrť osoby preukázať, môže súdna základe návrhu toho, kto má na veciprávny záujem (napr. manžela, dedičov),rozhodnúť o vyhlásení občana za mŕtveho(§ 7 Občianskeho zákonníka a § 195a nasl. Občianskeho súdneho poriadku).Súd vyhlási občana za mŕtveho, ak zistí

24


jeho smrť na základe iných dostupných dô-kazných prostriedkov než obhliadkoumŕtvoly a vydaním úmrtného listu. V tomtoprípade súd určí aj deň jeho smrti.

Ak je osoba nezvestná, súd jej ustanovíopatrovníka a vyzve nezvestného, aby saprihlásil a zároveň vyzve každého, ktoo ňom vie, aby podal o ňom správu (výzvasa realizuje vyhláškou). Po márnom uply-nutí jedného roka od uverejnenia vyhlášky,súd vyhlási občana za mŕtveho a uvedie ajdeň jeho smrti, prípadne deň, ktorý ne-zvestný neprežil.

Zákon o SDS definuje poberateľa dôchod-ku ako fyzickú osobu, ktorej sa vyplácastarobný dôchodok, predčasný starobnýdôchodok alebo pozostalostný dôchodok(vdovský, vdovecký alebo sirotský dôcho-dok) podľa tohto zákona. Zákon o SDStiež zakazuje akúkoľvek formu diskriminá-cie pri výkone starobného dôchodkovéhosporenia.

§ 10

Zamestnávateľ

Zamestnávateľ podľa tohto zákona je za-mestnávateľ podľa osobitného predpisu.7)

Komentár k § 10

Definíciu zamestnávateľa zákon o SDS pre-berá takisto zo ZSP. Podľa ZSP je od 1. ja-nuára 2011 (na základe čl. I bod 3 zákonač. 543/2010 Z. z.) zamestnávateľom

a) fyzická osoba, ktorá je povinná poskyto-vať zamestnancovi príjem uvedený akopríjem zamestnanca v komentári k § 4a má na území Slovenskej republikytrvalý pobyt, povolenie na prechodnýpobyt podľa zákona č. 404/2011 Z. z.

alebo povolenie na trvalý pobyt podľazákona č. 404/2011 Z. z.,

b) právnická osoba, ktorá je povinnáposkytovať zamestnancovi príjem uve-dený ako príjem zamestnanca v ko-mentári k § 4 a jej sídlo alebo sídlo jejorganizačnej zložky je na území Slo-venskej republiky,

c) pre fyzickú osobu vykonávajúcu zárob-kovú činnosť zamestnanca podľa § 4

1. fyzická osoba, ktorá je povinná po-skytovať zamestnancovi príjemuvedený ako príjem zamestnancav komentári k § 4 a má bydlisko

• v inom členskom štáte Európ-skej únie ako SR alebo

• v inom štáte ako SR, ktorý jezmluvnou stranou dohodyo Európskom hospodárskompriestore, alebo

• na území Švajčiarskej konfede-rácie, alebo

• v štáte, s ktorým má Slovenskárepublika uzatvorenú medziná-rodnú zmluvu, ktorá má pred-nosť pred zákonmi Slovenskejrepubliky, alebo

2. právnická osoba, ktorá je povinnáposkytovať zamestnancovi príjemuvedený ako príjem zamestnancav komentári k § 4 a má sídlo alebosídlo organizačnej zložky

• v členskom štáte Európskejúnie alebo

• v štáte, ktorý je zmluvnou stra-nou dohody o Európskom hos-podárskom priestore, alebo


X

25


Z

• na území Švajčiarskej konfede-rácie, alebo

• v štáte, s ktorým má Slovenskárepublika uzatvorenú medziná-rodnú zmluvu, ktorá má pred-nosť pred zákonmi Slovenskejrepubliky.

Ak zamestnávateľom nie je fyzická osobaalebo právnická osoba uvedená v písm. a)až c), funkciu zamestnávateľa plní platiteľpríjmu zo závislej činnosti, ktorý je uvedenýv komentári k § 4 v časti I. bodoch 1) až 8),a to bez ohľadu na právny dôvod poskyto-vania tohto príjmu, na to, či je pravidelný,nepravidelný alebo jednorazový a ktorý savypláca, poukazuje alebo pripisuje k dobru,alebo spočíva v inej forme plnenia zamest-nancovi s týmito príjmami alebo sa poskytu-je v súvislosti s výkonom závislej činnosti(pozri § 5 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z.).

Od 1. januára 2013 je zamestnávateľom naúčely dôchodkového poistenia aj fyzickáosoba alebo právnická osoba, ktorá za-mestnáva fyzickú osobu na základe dohôdo prácach vykonávaných mimo pracovnéhopomeru. Výnimky z tohto pravidla sú uvede-né v komentári k § 4. V praxi sa najčastejšiestretneme s tým, že zamestnávateľ je naprí-klad pre

• osobu v pracovnom pomere právnickáosoba alebo fyzická osoba, ku ktorejje táto osoba v pracovnom pomere,

• osobu v služobnom pomere služobnýúrad alebo služobný orgán, v ktoromtáto osoba vykonáva štátnu službu,

• osobu v štátnozamestnaneckom pome-re služobný úrad,

• verejného ochrancu práv Kanceláriaverejného ochrancu práv,

• ústavného činiteľa orgán, ktorý obstará-va veci ústavného činiteľa súvisiaces výkonom jeho mandátu alebo funkcie,

• predsedu vyššieho územného celkuvyšší územný celok, pre starostu obcepríslušná obec,

• pre starostu mestskej časti v Bratislavepríslušná mestská časť v Bratislave,pre starostu mestskej časti v Košiciachpríslušná mestská časť v Košiciacha pre primátora mesta príslušné mesto,

• poslanca vyššieho územného celkupríslušný vyšší územný celok, pre po-slanca obecného zastupiteľstva prí-slušná obec, pre poslanca mestskéhozastupiteľstva príslušné mesto,

• pre poslanca miestneho zastupiteľstvamestskej časti v Bratislave príslušnámestská časť v Bratislave a pre poslan-ca miestneho zastupiteľstva mestskejčasti v Košiciach príslušná mestskáčasť v Košiciach,

• člena správnej rady, člena dozornejrady, člena štatutárneho orgánu, členakontrolnej komisie a člena iného samo-správneho orgánu právnickej osoby,ak za výkon funkcie dostáva odmenupovažovanú za príjem zo závislej čin-nosti podľa osobitného predpisu,príslušná právnická osoba, v ktorej ječlenom samosprávneho orgánu,

• spoločníka spoločnosti s ručením ob-medzeným táto spoločnosť, a to ajv prípade jedného spoločníka, ktorýsúčasne je aj v právnom postavení za-mestnávateľa (spoločník by muselspĺňať podmienky preto, aby sa pova-žoval podľa zákona o sociálnom pois-tení za zamestnanca),

26


• konateľa spoločnosti s ručením obme-dzeným táto spoločnosť (konateľ bymusel spĺňať podmienky preto, aby sapovažoval podľa zákona o sociálnompoistení za zamestnanca),

• riaditeľa štátneho podniku príslušnýštátny podnik,

• komanditistu komanditnej spoločnostitáto spoločnosť,

• člena družstva príslušné družstvo,

• likvidátora a správcu konkurznej pod-staty tento likvidátor a správca konkurz-nej podstaty, ktorí sú si zároveň v práv-nom postavení zamestnávateľa,

• osobu vo väzbe a fyzickú osobu vo vý-kone trestu odňatia slobody, ak sú zara-dené do práce, príslušný ústav,

• pestúna v zariadení pestúnskej starost-livosti vyšší územný celok alebo obec,ktorá zriadila zariadenie pestúnskejstarostlivosti.

§ 11

Poisťovňa

Poisťovňa a pobočka zahraničnej poisťovne(ďalej len „poisťovňa“) na účely tohto záko-na je poisťovňa, ktorá na základe povoleniana vykonávanie poisťovacej činnosti podľaosobitného predpisu8) je oprávnená vyplá-cať starobný dôchodok, predčasný starob-ný dôchodok a pozostalostný dôchodokpodľa tohto zákona.

§ 12

Príslušná poisťovňa

Príslušná poisťovňa podľa tohto zákonaje poisťovňa podľa § 11, ktorú sporiteľ určilv žiadosti o vyplácanie starobného

dôchodku alebo predčasného starobnéhodôchodku ako poisťovňu príslušnú na uza-tvorenie zmluvy so sporiteľom o vyplácanístarobného dôchodku, predčasného sta-robného dôchodku alebo pozostalostnéhodôchodku.9)

Komentár k § 11 a § 12

Jedným zo subjektov, ktoré vykonávajúčinnosť v systéme starobného dôchodko-vého sporenia, je poisťovňa, ktorá vykoná-va poisťovaciu činnosť na základe zákonač. 95/2002 Z. z. Takáto poisťovňa je opráv-nená na vyplácanie starobného alebopredčasného starobného dôchodku a po-zostalostného dôchodku podľa zákonao SDS.

Príslušnou poisťovňou podľa zákonao SDS je poisťovňa, ktorú určuje, t. j. ktorúsi vybral sporiteľ v žiadosti o vyplácaniestarobného dôchodku alebo predčasnéhostarobného dôchodku ako poisťovňu, ktorás ním uzatvorí zmluvu o vyplácaní starob-ného, resp. predčasného starobného dô-chodku doživotne alebo pozostalostnéhodôchodku.

§ 13

Obdobie starobnéhodôchodkového sporenia

Obdobie starobného dôchodkového spo-renia je obdobie, počas ktorého bol spori-teľ zúčastnený na starobnom dôchodko-vom sporení, ak tento zákon neustanovujeinak.

Komentár k § 13

Obdobie starobného dôchodkového spo-renia na účely vzniku nároku na vyplácaniestarobného dôchodku a predčasného


X

27


Z

starobného dôchodku je v zásade obdobie,počas ktorého bol sporiteľ zúčastnený nastarobnom dôchodkovom sporení.

Od 1. 1. 2008 bol vypustený z § 13 odsek 2,ktorý upravoval hodnotenie obdobia výkonuslužby policajta, profesionálneho vojakaa vojaka prípravnej služby, ktorí ho nezís-kali v rozsahu zakladajúcom nárok na vý-sluhový dôchodok (išlo o úpravu na základečlánku IV bod 3 zákona č. 555/2007 Z. z.).Pred 1. 1. 2008 platilo, že za obdobie starob-ného dôchodkového sporenia sa považo-valo aj obdobie výkonu služby tých osôb,ktoré sú z poistenia vylúčené. Bolo to z tohodôvodu, aby v prípade ukončenia služobné-ho pomeru bez toho, aby im vznikol nárokna niektorý z uvedených dôchodkov a pozapojení sa do starobného dôchodkovéhopoistenia im mohol vzniknúť nárok na nie-ktorý z dôchodkov podľa zákona o SDS(obdobný postup sa uplatňuje aj podľa § 60ods. 2 ZSP).

Túto úpravu odôvodnilo MPSVR SR tým, žejednorazové zaplatenie príspevkov za totoobdobie je nezlučiteľné s princípom prie-bežného platenia príspevkov a ich priebež-ného zhodnocovania, v dôsledku čoho bymohli byť uvedené osoby poškodené vosvojich nárokoch zo starobného dôchodko-vého sporenia.

DRUHÁ ČASŤ

OSOBNÝ ROZSAH STAROBNÉHODÔCHODKOVÉHO SPORENIA

§ 14

Osoba zúčastnenána starobnom dôchodkovom sporení

(1) Osoba zúčastnená na starobnomdôchodkovom sporení je sporiteľ, ktorý

je dôchodkovo poistený podľa osobitnéhopredpisu,3) najskôr od vzniku prvej účastina starobnom dôchodkovom sporení.

(2) Osoba zúčastnená na starobnom dô-chodkovom sporení je aj fyzická osoba,ktorej sa vypláca úrazová renta podľa oso-bitného predpisu3) a za ktorú Sociálna pois-ťovňa platí poistné na starobné poistenie,ak bola sporiteľ pred vznikom nároku naúrazovú rentu.

Komentár k § 14

V definícii osoby zúčastnenej na starob-nom dôchodkovom sporení došlo od 1. ja-nuára 2013 znovu k zmenám (zmeny na-stali na základe článku IV bod 4 zákonač. 252/2012 Z. z.). Táto osoba musí byť

1. dôchodkovo poistená podľa ZSP alebo

2. poberateľ úrazovej renty podľa ZSP, akbola sporiteľom pred vznikom nárokuna úrazovú rentu.

Táto zmena je súčasťou nového prístupuk možnosti vstupovať do starobného dô-chodkového sporenia. Podľa právnej úpra-vy účinnej od 1. januára 2013 budú môcťdo starobného dôchodkového sporeniavstupovať

• osoby, ktorým vzniklo kedykoľvek prvédôchodkové poistenie a ku dňu podpi-su zmluvy o starobnom dôchodko-vom sporení majú menej ako 35 rokovveku a

• osoby, ktoré boli pred 1. januárom2005 dôchodkovo poistené, v čase od1. januára 2005 do 30. júna 2006 bolizaradené do evidencie uchádzačovo zamestnanie alebo študovali a až do31. decembra 2012 neboli dôchodkovopoistené, ak im po 31. decembri 2012

28


vznikne dôchodkové poistenie podľazákona o sociálnom poistení (pozri§ 64).

V čase od 1. apríla 2012 do 31. decembra2012 sa vznik starobného dôchodkovéhosporenia viazal na vznik prvého dôchodko-vého poistenia po 31. marci 2012 bez ohľa-du na uzatvorenie zmluvy o starobnom dô-chodkovom sporení, resp. bez ohľaduna určenie dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti Sociálnou poisťovňou (išlo o zme-nu na základe článku I bod 11 zákonač. 334/2011 Z. z.). Tento princíp automatic-kého vstupu (s možnosťou výstupu) vznikolna základe skúseností z praxe, keď sa vy-skytlo veľmi veľa prípadov, v ktorých mladíľudia chceli, napríklad po skončení štúdia,vstúpiť do starobného dôchodkového spo-renia, avšak toto mohli urobiť až potom, čosa zamestnali a vzniklo im dôchodkové po-istenie. Po nástupe do prvého zamestnaniavšak mali mnoho nových povinností, zmenilsa ich životný štýl a vo víre nových povin-ností zmeškali lehotu 6 mesiacov na vstupdo starobného dôchodkového sporenia.Preto sa zaviedol automatický vstup dostarobného dôchodkového sporenia preosoby, ktoré sa narodili po 31. decembri1970 a ktorým po 31. marci 2012 vzniklo ichprvé dôchodkové poistenie v živote z dôvo-du, že sa stali

• povinne dôchodkovo poistenými za-mestnancami alebo samostatne zárob-kovo činnými osobami,

• osobami dobrovoľne dôchodkovo pois-tenými,

• osobami dôchodkovo poistenými z dô-vodu riadnej starostlivosti o dieťa do6 rokov veku alebo riadnej starostlivostio dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdra-votným stavom po dovŕšení 6 rokov

jeho veku, najdlhšie do 18 rokov vekudieťaťa,

• osobami dôchodkovo poistenými z dô-vodu poberania peňažného príspevkuna opatrovanie alebo

• osobami dôchodkovo poistenými z dô-vodu vykonávania osobnej asisten-cie osobe s ťažkým zdravotným postih-nutím.

Automatický vstup do starobného dôchod-kového sporenia platil od 1. apríla 2012 ajpre osoby, ktoré boli pred 1. januárom2005 dôchodkovo poistené podľa zákonao sociálnom poistení, ak v období od 1. ja-nuára 2005 do 30. júna 2006 boli zaradenédo evidencie uchádzačov o zamestnaniealebo sa sústavne pripravovali na povola-nie štúdiom na strednej alebo na vysokejškole po dovŕšení veku 16 rokov. Zároveňtieto osoby nesmeli byť počas zaradeniado evidencie uchádzačov o zamestnaniealebo počas štúdia, alebo po ich skončeníaž do 31. marca 2012 dôchodkovo poiste-né ako zamestnanci alebo samostatnezárobkovo činné osoby ani nesmeli byťdobrovoľne dôchodkovo poistené. Tietoosoby boli zúčastnené na starobnomdôchodkovom sporení odo dňa vzniku ichprvého dôchodkového poistenia po31. marci 2012, ak sa stali

• povinne dôchodkovo poistenými za-mestnancami alebo samostatne zárob-kovo činnými osobami,

• osobami dobrovoľne dôchodkovo pois-tenými,

• osobami dôchodkovo poistenými z dô-vodu riadnej starostlivosti o dieťado 6 rokov veku alebo riadnej starostli-vosti o dieťa s dlhodobo nepriazni-vým zdravotným stavom po dovŕšení


X

29


Z

6 rokov jeho veku, najdlhšie do 18 rokovveku dieťaťa,

• osobami dôchodkovo poistenými z dô-vodu poberania peňažného príspevkuna opatrovanie alebo

• osobami dôchodkovo poistenými z dôvo-du vykonávania osobnej asistencie oso-be s ťažkým zdravotným postihnutím.

Po vzniku prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení mal sporiteľ možnosťuzatvoriť zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení s dôchodkovou správcovskouspoločnosťou, ktorú si sám vybral. Na uza-vretie zmluvy mal 180 dní odo dňa vznikujeho prvej účasti na starobnom dôchodko-vom sporení (pozri komentár k § 64). V tejtosúvislosti upozorňujeme aj na prechodnéustanovenie § 123t, ktoré riešilo vznik účas-ti na starobnom dôchodkovom sporenív niektorých prípadoch.

V prípade, ak sporiteľ neuzatvoril zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení v tejtolehote a zároveň nedoručil Sociálnej pois-ťovni oznámenie o tom, že nechce byťzúčastnený na starobnom dôchodkovomsporení, Sociálna poisťovňa mu určila dô-chodkovú správcovskú spoločnosť. Sociál-na poisťovňa určovala sporiteľom dôchod-kové správcovské spoločnosti v obdobímedzi šestnástym a tridsiatym dňom oduplynutia uvedenej lehoty postupne podľazoznamu týchto spoločností zoradenýchv abecednom poradí. V tejto súvislosti upo-zorňujeme na prechodné ustanovenie§ 123ae zákona o SDS, podľa ktorého pri-deľovanie sporiteľov Sociálnou poisťovňoupodľa zákona o SDS v znení účinnom do31. 12. 2012 bude ešte prechodne pokračo-vať do 29. 7. 2013 (DSS sa budú prideľovaťtým, ktorým vznikla účasť na starobnom dô-chodkovom sporení v období od 1. apríla

2012 do 31. decembra 2012, pričom aj pretýchto sporiteľov platí možnosť do 730 dnívystúpiť zo starobného dôchodkovéhosporenia – pozri komentár k § 123ae). Tre-ba zdôrazniť, že aj po zavedení automatic-kého vstupu do starobného dôchodkovéhosporenia sa zachoval princíp dobrovoľnos-ti. Každý, kto automaticky vstúpil, má mož-nosť do dvoch rokov od vzniku starobnéhodôchodkového sporenia z tohto systémuvystúpiť.

Zákon o SDS určuje, že sporiteľ, ktorémuvznikla prvá účasť na starobnom dôchod-kovom sporení po 31. marci 2012 do31. 12. 2012, môže pred uplynutím 730 dníodo dňa vzniku jeho prvej účasti na starob-nom dôchodkovom sporení (napríklad odzačiatku prvého zamestnania v pracov-nom pomere) doručiť Sociálnej poisťovnipísomné oznámenie s úradne osvedče-ným podpisom alebo oznámenie podpísa-né pred zamestnancom Sociálnej poisťov-ne, ktoré obsahuje prejav vôle nebyťzúčastnený na starobnom dôchodkovomsporení. Ak takéto oznámenie Sociálnejpoisťovni sporiteľ doručí, zaniká mu práv-ne postavenie sporiteľa v deň, v ktorombolo toto oznámenie doručené Sociálnejpoisťovni, a to spätne odo dňa vzniku jehoprvej účasti na starobnom dôchodkovomsporení. Tento prejav vôle už nemožnovziať späť (pozri komentár k § 17a).

Naďalej (aj po 31. decembri 2012) platí, žepovinne zúčastnenými na starobnom dô-chodkovom sporení sú poberatelia úrazo-vej renty priznanej podľa ZSP (pozri ko-mentár k § 88 ZSP), ak boli sporiteľmi predvznikom nároku na úrazovú rentu. K zara-deniu tejto skupiny osôb medzi sporiteľovdošlo od 1. 8. 2006 (na základe článku IVbod 2 zákona č. 310/2006 Z. z.), abysa obdobie poberania úrazovej renty

30


posudzovalo ako obdobie dôchodkovéhopoistenia a starobného dôchodkového spo-renia. Suma poberanej úrazovej renty sabude zohľadňovať aj pri určení výšky starob-ného dôchodku alebo predčasného starob-ného dôchodku, pretože Sociálna poisťov-ňa bude za tieto osoby platiť poistné na sta-robné poistenie (pozri komentár k § 131a § 138 ZSP) a príspevky na starobnédôchodkové sporenie (pozri § 21 ods. 3).

Príklad č. 1:

Pán Peter narodený v roku 1987 skončil štúdium navysokej škole v júli 2011. Nemohol si nájsť zamestna-nie, a preto bol vedený v evidencii uchádzačov o za-mestnanie až do 30. apríla 2012. Od 1. mája 2012 sazamestnal v pracovnom pomere a vzniklo mu jehoprvé dôchodkové poistenie ako zamestnancovi (po-čas štúdia nebol zamestnaný v pracovnom pomere,nebol dobrovoľne dôchodkovo poistenou osobou aninebol samostatne zárobkovo činnou osobou). Účasťna starobnom dôchodkovom sporení mu vznikla od1. mája 2012, t. j. od vzniku jeho prvého dôchodkové-ho poistenia v Sociálnej poisťovni. Zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení s dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou podľa vlastného výberu môžeuzatvoriť v období do 28. októbra 2012, t. j. do 180 dníod vzniku jeho prvej účasti na starobnom dôchodko-vom sporení. Ak v tejto lehote neuzatvoril zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení, pridelí mu dô-chodkovú správcovskú spoločnosť Sociálna poisťov-ňa podľa pravidiel uvedených v zákone o SDS.

�

Príklad č. 2:

Pani Eva, ktorá sa narodila v roku 1993, skončila štú-dium na gymnáziu v júni 2011. V septembri sa vydalaa nenastúpila do zamestnania ani sa nestala samo-statne zárobkovo činnou osobou. 15. apríla 2012 sajej narodilo dieťa. Od toho dňa jej vzniklo prvédôchodkové poistenie z dôvodu starostlivosti o dieťado 6 rokov veku a poistné na dôchodkové poisteniebude za ňu platiť štát. Pani Eva uzatvorila zmluvu

o starobnom dôchodkovom sporení dňa 31. mája2012 s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou,ktorú si sama vybrala a zároveň určila, že bude spo-riť v zmiešanom dôchodkovom fonde. Sociálna pois-ťovňa jej zmluvu o starobnom dôchodkovom sporenízapísala do registra zmlúv o starobnom dôchodko-vom sporení, pretože zmluvu pani Eva uzatvorila do180 dní od vzniku prvej účasti na starobnom dôchod-kovom sporení.

�

Naďalej platí, že podľa ZSP osoby starajú-ce sa o dieťa, osoby, ktorým sa poskytujepríspevok na opatrovanie a osoby uvede-né v písm. d) podliehajú povinnému dô-chodkovému poisteniu iba vtedy, ak tietoosoby podajú prihlášku na dôchodkovépoistenie. Táto úprava bola prijatá z dôvo-du zabezpečenia adresnosti poistného nadôchodkové poistenie a príspevkov na sta-robné dôchodkové sporenie platených štá-tom za uvedené osoby.

Keďže osoba môže byť zúčastnená na sta-robnom dôchodkovom sporení len vtedy,ak jej niekedy pred uzatvorením zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení vznik-lo dôchodkové poistenie, môže byť splneniepovinnosti podať prihlášku na dôchodkovépoistenie na príslušnej pobočke Sociálnejpoisťovne u týchto osôb veľmi dôležité.

Pokiaľ ide o riadnu starostlivosť o dieťa do6, resp. do 18 rokov veku (ak ide o dieťas dlhodobo nepriaznivým zdravotným sta-vom), rozumie sa ňou od 1. januára 2010podľa § 3 zákona č. 571/2009 Z. z. starost-livosť poskytovaná dieťaťu oprávnenouosobou (napríklad rodičom) v záujme vše-stranného fyzického vývinu a psychickéhovývinu dieťaťa, najmä primeraná výživadieťaťa, hygiena dieťaťa, výchova dieťaťaa dodržiavanie preventívnych prehliadokdieťaťa podľa § 2 zákona č. 577/2004 Z. z.


X

31


Z

Osoba, ktorá sa stará o dieťa, ako aj samot-né dieťa musia mať trvalý pobyt na územíSlovenskej republiky.

Pokiaľ ide o osoby s príspevkom na opatro-vanie, treba uviesť, že príspevok na opatro-vanie možno poskytnúť osobe, ktorá opat-ruje občana s ťažkým zdravotným postihnu-tím staršieho ako šesť rokov odkázanéhopodľa posudku vydaného podľa § 15 ods. 1zákona č. 447/2008 Z. z. na opatrovanie(ďalej len „opatrovanie“).

Na účely poskytnutia peňažného príspevkuna opatrovanie sa za osobu, ktorá opatruje,považuje najmä

• manžel, manželka,

• rodič alebo osoba, ktorá prevzala dieťa dostarostlivosti nahrádzajúcej starostlivosťrodičov na základe rozhodnutia súdu,

• fyzická osoba, ktorú súd ustanovil zaopatrovníka občana s ťažkým zdravot-ným postihnutím,

• dieťa,

• starý rodič,

• vnuk, vnučka,

• súrodenec,

• nevesta – za nevestu sa považuje ajovdovená žena po synovi svokry (svokra),

• zať – za zaťa sa považuje aj ovdovenýmuž po dcére svokry (svokra),

• svokor,

• svokra,

• švagor alebo švagriná

• neter alebo synovec.

Opatrovanie môže vykonávať aj iná osoba uve-dená v § 40 ods. 4 zákona č. 447/2008 Z. z.

Osoba, ktorá vykonáva opatrovanie, musíbyť plnoletá, musí mať spôsobilosť na práv-ne úkony v plnom rozsahu a musí byťschopná vykonávať opatrovanie. Osobanesmie vykonávať opatrovanie bez písom-ného súhlasu občana s ťažkým zdravot-ným postihnutím odkázaného na opatro-vanie.

Písomný súhlas sa nevyžaduje, ak občans ťažkým zdravotným postihnutím nie jeschopný písomný súhlas udeliť alebo akide o maloleté dieťa s ťažkým zdravotnýmpostihnutím alebo o občana s ťažkým zdra-votným postihnutím, ktorý bol súdompozbavený spôsobilosti na právne úkony.

V tejto súvislosti treba upozorniť, že podľa§ 15 ods. 1 písm. e) ZSP platí, že obdobiepovinného dôchodkového poistenia a tedaaj povinnej účasti na starobnom dôchod-kovom sporení, ktoré je získané

• opatrovaním osoby, za ktoré poberalastarajúca sa osoba peňažný príspevokna opatrovanie a

• osobnou asistenciou,

môže byť v úhrne najviac 12 rokov.

Spôsob dobrovoľného vstupu do starobné-ho dôchodkového sporenia, ktorý upravo-val zákon o SDS v znení účinnom od 1. ja-nuára 2009 do 31. marca 2012, sa od1. apríla 2012 zásadne zmenil.

V uvedenom období zákon o SDS upravo-val okruh osôb, ktoré mohli byť zúčastnenéna starobnom dôchodkovom sporení, tak,že od 1. januára 2009 jednoznačne mohlidobrovoľne vstupovať do starobného dô-chodkového sporenia osoby, ktoré sa na-rodili najskôr v roku 1987 (po 31. decembri1986). Išlo o zmenu na základe článku IIbod 1 zákona č. 449/2008 Z. z.

32


Ak takejto osobe vzniklo po 31. decembri2007 prvý raz

• povinné dôchodkové poistenie ako za-mestnancovi (pozri § 4) alebo SZČO(pozri § 5) alebo

• dobrovoľné dôchodkové poistenie (dob-rovoľne dôchodkovo poistenou osoboumôže byť fyzická osoba po dovŕšení16 rokov veku, ktorá má na území SRtrvalý pobyt, povolenie na prechodnýpobyt (zákon č. 404/2011 Z. z.) alebopovolenie na trvalý pobyt (zákonč. 404/2011 Z. z.), mala od vzniku tohtopoistenia 6 mesiacov na to, aby si vy-brala dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť a uzatvorila s ňou zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení. Pritom zá-kon o SDS zaviedol aj novú podmienku,že prvé dôchodkové poistenie muselotrvať aspoň 150 dní.

Ďalšou skupinou osôb, ktoré mohli dobro-voľne vstúpiť do starobného dôchodkovéhosporenia, boli osoby narodené po 31. de-cembri 1986, ak ich prvé dôchodkové pois-tenie vzniklo z dôvodu:

a) riadnej starostlivosti o dieťa do 6 rokovveku,

b) riadnej starostlivosti o dieťa s dlhodobonepriaznivým zdravotným stavom podovŕšení 6 rokov jeho veku najdlhšie do18 rokov veku dieťaťa (podľa právnejúpravy účinnej do 1. augusta 2006 bolomožné do tohto okruhu sporiteľov zahr-núť osoby starajúce sa o dieťa s dlhodo-bo nepriaznivým zdravotným stavomlen do siedmich rokov veku dieťaťa),

c) poberania peňažného príspevku naopatrovanie podľa § 19 ods. 1 písm. n)a § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. alebo

d) vykonávania osobnej asistencie osobes ťažkým zdravotným postihnutím (ďa-lej len „osoba ŤZP“) – ide o osoby, kto-ré sú dôchodkovo poistené podľa no-vého znenia § 15 ods. 1 písm. e) ZSP(vyžaduje sa výkon osobnej asistencienajmenej 140 hodín mesačne podľazákona č. 447/2008 Z. z.).

Tieto osoby mohli uzatvoriť zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení s vybranoudôchodkovou správcovskou spoločnosťoudo 6 mesiacov od vzniku prvého dôchod-kového poistenia, ktoré vzniklo po 31. de-cembri 2008 z niektorého dôvodu uvede-ného v písm. a) až d).

Uvedeným osobám vznikla prvá účasť nastarobnom dôchodkovom sporení od prvé-ho dňa mesiaca, ktorý nasledoval po me-siaci, v ktorom bola ich zmluva zapísanádo registra zmlúv o starobnom dôchodko-vom sporení v Sociálnej poisťovni.

Osoby dôchodkovo poistené z dôvoduuvedeného v písm. a) až d) museli pred1. januárom 2011 oznámiť príslušnej po-bočke Sociálnej poisťovne skutočnosť, žesa rozhodli byť zúčastnené na starobnomdôchodkovom sporení, a to najneskôrv deň podania prihlášky na dôchodkovépoistenie z dôvodu starostlivosti o dieťa,poberania peňažného príspevku na opat-rovanie alebo z dôvodu vykonávania osob-nej asistencie podľa písm. d). Ak to neuro-bili, tak sa im prerušila účasť na starobnomdôchodkovom sporení v období vykonáva-nia činností uvedených v písm. a) až d).Počas prerušenia účasti na starobnom dô-chodkovom sporení neplatil za nich štátpríspevky na starobné dôchodkové spore-nie a platil len poistné na dôchodko-vé poistenie do 1. piliera. Pritom išlo pre-važne o mladých ľudí, pre ktorých je


X

33


Z

predovšetkým starobné dôchodkové spore-nie určené.

Z týchto dôvodov bola táto povinnosť od1. januára 2011 zrušená (pozri aj komentárk § 64). Zároveň bol preformulovaný § 14(išlo o zmenu na základe článku XI bod 12zákona č. 543/2010 Z. z.) tak, že osoby vy-konávajúce činnosti uvedené v písm. a)až d), ktoré uzatvorili zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení alebo ktorým určilaSociálna poisťovňa dôchodkovú správcov-skú spoločnosť podľa prv platnej právnejúpravy, sú zúčastnené na starobnom dô-chodkovom sporení aj počas vykonávaniačinnosti uvedenej v písm. a) až d) (účasť nastarobnom dôchodkovom sporení sa impodľa zákona o SDS už neprerušuje – pozrikomentár k § 19).

Účasť na starobnom dôchodkovom sporenísa od 1. januára 2011 neprerušuje ani spo-riteľovi, ktorý je dôchodkovo poistený akozamestnanec alebo SZČO v období posky-tovania materského, na ktoré mu vznikolnárok ako zamestnancovi alebo povinnedôchodkovo poistenej SZČO (pozri komen-tár k § 19). Pred 1. januárom 2011 takýtosporiteľ musel oznámiť Sociálnej poisťovni,že sa rozhodol byť zúčastnený na starob-nom dôchodkovom sporení aj počaspoberania materského najneskôr do 30 dníodo dňa, v ktorom nadobudlo právoplatnosťrozhodnutie o priznaní materského. Ak ply-nutie tejto 30-dňovej lehoty malo skončiť po31. decembri 2010, sporiteľ mohol v tejtolehote oznámiť príslušnej pobočke Sociál-nej poisťovne skutočnosť, že sa rozhodolbyť zúčastnený na starobnom dôchodko-vom sporení. Aj keď to však neoznámil,účasť týchto sporiteľov na starobnom dô-chodkovom sporení od 1. januára 2011vznikla zo zákona o SDS (pozri prechodnéustanovenie § 123p zákona o SDS).

Zákon o SDS pred 1. aprílom 2012 umož-ňoval osobám, ktoré boli pred účinnosťoutohto zákona, t. j. pred 1. januárom 2005,dôchodkovo poistené v Sociálnej poisťovnidobrovoľne sa rozhodnúť v období od 1. ja-nuára 2005 najneskôr do 30. júna 2006,či chcú byť zúčastnené na starobnom dô-chodkovom sporení. Ak sa táto osoba dob-rovoľne rozhodla byť zúčastnená na starob-nom dôchodkovom sporení, tak sa účasťna starobnom dôchodkovom sporení stalapre túto osobu povinná. Z tohto pravidla sastanovili novelou zákona o SDS, ktorúpriniesol zákon č. 439/2004 Z. z., tietovýnimky:

1. Osoba bola pred 1. januárom 2005 dô-chodkovo poistená a v období od 1. ja-nuára 2005 do 30. júna 2006 (ideo obdobie, v ktorom sa mohli takétoosoby slobodne rozhodnúť, či uzatvo-ria zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení) bola zaradená do evidencieuchádzačov o zamestnanie a zároveňv tomto období nebola dôchodkovo po-istená podľa ZSP – mohla sa zapojiť dostarobného dôchodkového sporeniado šesť mesiacov (pred 1. januárom2009 to bolo do 30 dní – zmenu prinie-sol článok II bod 3 zákona č. 449/2008Z. z.) po vzniku prvého dôchodkovéhopoistenia podľa ZSP, ktoré jej vzniklopo 30. júni 2006. Od 1. januára 2009platilo, že toto prvé dôchodkové poiste-nie muselo trvať nepretržite najmenej150 dní.

2. Osoba bola pred 1. januárom 2005 dô-chodkovo poistená a v období od 1. ja-nuára 2005 do 30. júna 2006 (ideo obdobie, v ktorom sa mohli takétoosoby slobodne rozhodnúť, či uzatvo-ria zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení) sa sústavne pripravovala na

34


povolanie štúdiom na strednej školealebo na vysokej škole po dovŕšeníveku 16 rokov a nebola v tomto čase dô-chodkovo poistená podľa ZSP – mohlasa zapojiť do starobného dôchodkovéhosporenia do šesť mesiacov (pred1. 1. 2009 to bolo do 30 dní – zmenu pri-niesol článok II bod 3 zákonač. 449/2008 Z. z.) po vzniku prvého dô-chodkového poistenia podľa ZSP, ktoréjej vzniklo po 30. júni 2006. Od 1. janu-ára 2009 platilo, že toto prvé dôchodko-vé poistenie muselo trvať nepretržitenajmenej 150 dní.

Od 1. januára 2008 za poberateľov invalid-ného dôchodku, ktorí boli pred priznanímtohto dôchodku sporiteľmi v 2. pilieri, užneplatí Sociálna poisťovňa príspevky na sta-robné dôchodkové sporenie (išlo o zmenuna základe článku IV bod 5 a 6 zákonač. 555/2007 Z. z.). Zároveň od 1. januára2008 im zanikla účasť na starobnom dô-chodkovom sporení (pozri prechodné usta-novenie § 123g ods. 2 zákona o SDS). Pred1. januárom 2008 bola na starobnom dô-chodkovom sporení povinne zúčastnená ajosoba, ktorej vyplácala Sociálna poisťovňainvalidný dôchodok podľa ZSP, ak bolapred vznikom nároku na invalidný dôcho-dok zúčastnená na starobnom dôchodko-vom sporení (táto osoba mala byť potomzúčastnená na starobnom dôchodkovomsporení až do dovŕšenia dôchodkovéhoveku).

Ak tieto osoby nedoručili žiadosť príslušnejpobočke Sociálnej poisťovne, že chcúvystúpiť zo starobného dôchodkovéhosporenia, dôchodkové úspory zostali naosobnom dôchodkovom účte sporiteľav príslušnom dôchodkovom fonde, ktorýspravuje dôchodková správcovská spoloč-nosť. Ak sa sporiteľ stal invalidným ešte

pred dovŕšením 10 rokov účasti na staro-bnom dôchodkovom sporení, jeho dô-chodkové úspory nebudú vyplatené jemu,ale tieto dostane až po jeho smrti osobaurčená v zmluve o starobnom dôchodko-vom sporení alebo osoba určená v zákoneo SDS (manžel, manželka, deti, rodičia zo-mretého, osoby, ktoré žili so zomretýmv spoločnej domácnosti počas najmenejjedného roka pred jeho smrťou a ktoré saz toho dôvodu starali o spoločnú domác-nosť alebo boli odkázané výživou nazomretého – pozri § 40) alebo dedič podľaObčianskeho zákonníka. Pokiaľ všakpoberateľ invalidného dôchodku aj pracujealebo podniká ako SZČO, tak účasť na sta-robnom dôchodkovom sporení mu z tohtotitulu nezanikla.

Príklad č. 3:

Zamestnanec v pracovnom pomere sa stal sporite-ľom od 1. 3. 2005 a platil spolu so svojím zamestná-vateľom poistné na dôchodkové poistenie a zamest-návateľ za neho platil príspevky na starobné dô-chodkové sporenie. Od 15. 4. 2006 sa tento muž stalpoberateľom invalidného dôchodku z dôvodu stratypracovnej schopnosti o 60 %. Naďalej zostal praco-vať v pracovnom pomere na polovičný úväzok aj sozárobkom vo výške 1/3 zárobku, ktorý dosahovalpred vznikom invalidity. Jeho zamestnávateľ naďalejplatil príspevkyna starobné dôchodkové sporenie zozníženého zárobku. Aby mal raz zamestnanec nárokna starobný dôchodok v primeranej sume, platilaSociálna poisťovňa zaňho transferom z fondu inva-lidného poistenia do fondu starobného poisteniaz vymeriavacieho základu, ktorý sa stanovil podľa§ 138 ZSP:

a) v období od 1. januára do 30. júna kalendárne-ho roka ako súčin priemerného osobnéhomzdového bodu, z ktorého sa určila suma inva-lidného dôchodku, koeficientu určeného akopodiel čísla zodpovedajúceho percentuálnemupoklesu schopnosti vykonávať zárobkovú


X

35


Z

činnosť a čísla 100 a jednej dvanástiny všeobec-ného vymeriavacieho základu, ktorý platil v ka-lendárnom roku, ktorý dva roky predchádzal ka-lendárnemu roku, v ktorom sa platilo poistné nastarobné poistenie,

b) v období od 1. júla do 31. decembra kalendárne-ho roka ako súčin priemerného osobného mzdo-vého bodu, z ktorého sa určila suma invalidnéhodôchodku, koeficientu určeného ako podiel číslazodpovedajúceho percentuálnemu poklesuschopnosti vykonávať zárobkovú činnosť a čísla100 a jednej dvanástiny všeobecného vymeria-vacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku,ktorý predchádzal kalendárnemu roku, v ktoromsa platilo poistné na starobné poistenie.

Keďže poberateľ invalidného dôchodku bol aj sporite-ľom, časť z uvedeného poistného posielala Sociálnapoisťovňa aj do dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, s ktorou mal invalidný dôchodca uzavretú zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení. Od 1. 1. 2008Sociálna poisťovňa na základe novely už neplatípoistné transferom z fondu invalidného poistenia dofondu starobného poistenia, a teda neplatí ani prí-spevky na starobné dôchodkové sporenie. Poberateľinvalidného dôchodku je naďalej zúčastnený na sta-robnom dôchodkovom sporení ako zamestnaneca zamestnávateľ mu naďalej platí príspevky na starob-né dôchodkové sporenie.

�

V tejto súvislosti upozorňujeme na pre-chodné ustanovenie § 123q, ktoré rieši vy-platenie dôchodkových úspor invalidnýmsporiteľom, ktorým zanikla účasť na starob-nom dôchodkovom sporení. Uvedené pre-chodné ustanovenie bolo do zákona o SDSdoplnené od 1. novembra 2011 a čiastočnerieši situáciu invalidných sporiteľov, ktorýchsa dotkol nález Ústavného súdu Slovenskejrepubliky publikovaný pod č. 355/2010 Z. z.Ide o situáciu, ktorá vznikla tým, že na zá-klade zákona č. 555/2007 Z. z. bolo s účin-nosťou od 1. januára 2008 doplnené do

zákona o SDS prechodné ustanovenie§ 123g. Ústavný súd Slovenskej republikysvojím nálezom č. 355/2010 Z. z. z 30. 6.2010 rozhodol, že ustanovenie § 123gods. 2 zákona o SDS nie je v súlade s Ús-tavou Slovenskej republiky. Dňom vyhlá-senia tohto nálezu, t. j. dňom 14. 9. 2010v súlade s článkom 125 ods. 3 Ústavy Slo-venskej republiky stratilo ustanovenie§ 123g ods. 2 účinnosť. Na riešenie vznik-nutej situácie bolo prijaté prechodnéustanovenie § 123q zákona o SDS, ktorébolo od 1. januára 2013 doplnené novýmprechodným ustanovením § 123af (išloo zmenu na základe článku IV bod 118 zá-kona č. 252/2012 Z. z.).

Od 1. januára 2009 je na starobnom dô-chodkovom sporení zúčastnený aj za-mestnanec a povinne dôchodkovo poiste-ná samostatne zárobkovo činná osobav období, v ktorom majú nárok na mater-ské (išlo o zmenu na základe článku IIbod 4 zákona č. 449/2008 Z. z.). Počastohto obdobia platí za uvedené osoby prí-spevky na starobné dôchodkové sporenieštát (pozri § 20 ods. 2).

Pre informáciu uvádzame, že pred 1. ja-nuárom 2008 vstupovali niektoré osoby dostarobného dôchodkového sporenia po-vinne a ak neuzatvorili zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení, tak im dô-chodkovú správcovskú spoločnosť prideli-la Sociálna poisťovňa. Povinne zúčastne-né na starobnom dôchodkovom sporeníboli predovšetkým tie osoby, ktoré nebolipred 1. januárom 2005 dôchodkovo pois-tené podľa ZSP a od 1. januára 2005 až do31. 12. 2007 sa stali

a) zamestnancami v pracovnom pomere,

b) SZČO, ktorých príjem z podnika-nia a z inej samostatnej zárobkovej

36


činnosti podľa § 6 zákona č. 595/2003Z. z. (v znení účinnom v príslušnom ob-dobí) alebo výnos súvisiaci s podnika-ním a s inou samostatnou zárobkovoučinnosťou bol vyšší ako 12-násobokminimálneho vymeriavacieho základupodľa ZSP, t. j. 12-násobok minimálnejmzdy (pozri § 14 a § 15 ZSP vo vtedyúčinnom znení),

c) občanmi SR, ktorí vykonávali základnúslužbu, náhradnú službu alebo zdoko-naľovaciu službu [§ 10 ods. 2 písm. a)až c) zákona č. 320/2002 Z. z. o brannejpovinnosti] v rámci vojenskej službyv ozbrojených silách (do 31. 7. 2006),

d) občanmi SR, ktorí vykonávali civilnúslužbu (zákon č. 207/1995 Z. z. o civil-nej službe v znení neskorších predpi-sov); na základe článku IV bod 1 záko-na č. 310/2006 Z. z. (do 31. 7. 2006),

e) osobami, ktoré sa osobne a celodennestarajú o dieťa do šiestich rokov jehoveku alebo o dieťa s dlhodobo nepriaz-nivým zdravotným stavom do siedmichrokov jeho veku.

§ 15

Vznik a zánik prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení

(1) Sporiteľovi, ktorý je dôchodkovo poiste-ný podľa osobitného predpisu3) k prvémudňu kalendárneho mesiaca nasledujúcehopo kalendárnom mesiaci, v ktorom Sociálnapoisťovňa zapísala zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení do registra zmlúv, vzni-ká prvá účasť na starobnom dôchodkovomsporení od tohto dňa.

(2) Sporiteľovi, ktorý nie je dôchodkovopoistený podľa osobitného predpisu3)

k prvému dňu kalendárneho mesiaca

nasledujúceho po kalendárnom mesiaci,v ktorom Sociálna poisťovňa zapísalazmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní do registra zmlúv, vzniká prvá účasť nastarobnom dôchodkovom sporení odo dňavzniku dôchodkového poistenia, ktoré potomto dni nasleduje ako prvé v poradí.

(3) Prvá účasť na starobnom dôchodko-vom sporení zaniká dňom zániku dôchod-kového poistenia podľa osobitného predpi-su,3) ktoré trvalo ku dňu jej vzniku.

(4) Sociálna poisťovňa je povinná do180 dní od vzniku prvej účasti na dôchod-kovom poistení podľa osobitného predpi-su3) vzniknutej po 31. decembri 2012písomne informovať osobu uvedenú v § 64ods. 1 a 2 o jej práve na uzatvorenie zmlu-vy o starobnom dôchodkovom sporení.

(5) Prvá účasť na starobnom dôchodko-vom sporení sporiteľovi podľa § 6 druhejvety nevzniká.

§ 16

Vznik a zánik účasti na starobnomdôchodkovom sporení sporiteľovi

po zániku prvej účasti na starobnomdôchodkovom sporení

Účasť na starobnom dôchodkovom spore-ní sporiteľovi po zániku jeho prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení vznikáodo dňa vzniku dôchodkového poisteniapodľa osobitného predpisu3) a zaniká dňomzániku dôchodkového poistenia podľaosobitného predpisu.3)


V komentári k § 14 sme uviedli, že od 1. ja-nuára 2013 budú môcť do starobného dô-chodkového sporenia vstupovať


X

37


Z

• osoby, ktorým vzniklo kedykoľvek prvédôchodkové poistenie a ku dňu podpisuzmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení majú menej ako 35 rokov veku a

• osoby, ktoré boli pred 1. januárom 2005dôchodkovo poistené, v čase od 1. ja-nuára 2005 do 30. júna 2006 boli zara-dené do evidencie uchádzačov o za-mestnanie alebo študovali a až do31. decembra 2012 neboli dôchodkovopoistené, ak im po 31. decembri 2012vznikne dôchodkové poistenie podľazákona o sociálnom poistení (pozri§ 64).

Tento nový prístup k možnosti vstupovať dostarobného dôchodkového sporenia si vy-žadoval aj novú definíciu vzniku prvej účastina starobnom dôchodkovom sporení. Tátoje naviazaná na uzavretie zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení a na existenciudôchodkového poistenia sporiteľa podľaZSP. Ak zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení uzavrie osoba, ktorá je dô-chodkovo poistená k prvému dňu mesia-ca nasledujúceho po zapísaní zmluvy doregistra (pozri § 64) a v čase uzavretiazmluvy nedovŕšila vek 35 rokov, tak jej prváúčasť na starobnom dôchodkovom sporenívznikne od prvého dňa mesiaca nasledujú-ceho po mesiaci, v ktorom Sociálna pois-ťovňa zapísala zmluvu do registra zmlúvo starobnom dôchodkovom sporení (zme-ny priniesol článok IV bod 4 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Príklad č. 4:

Muž vo veku 24 rokov skončil vysokú školu v roku2012 a od skončenia štúdia do 31. januára 2013 ne-pracoval a nebol dôchodkovo poistený ani dobrovoľ-ne. Od 1. februára 2013 sa zamestnal v pracovnompomere a vzniklo mu dôchodkové poistenie. Zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení s dôchodkovou

správcovskou spoločnosťou, ktorú si sám vybral,uzavrel 20. februára 2013 a zmluvu zapísalaSociálna poisťovňa do registra zmlúv 27. februára2013. Keďže k prvému dňu mesiaca nasledujúcehopo zapísanízmluvy do registra bol dôchodkovo pois-tený a v čase uzavretia zmluvy nedovŕšil vek 35 ro-kov, tak mu vznikla prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení od 1. marca 2013, t. j. od pr-vého dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v kto-rom Sociálna poisťovňa zapísala jeho zmluvu do re-gistra zmlúv o starobnom dôchodkovom sporení.

�

Príklad č. 5:

Žena vo veku 29 rokov skončila strednú školu v roku2003 a od 1. septembra 2003 do 31. júla 2012 pra-covala v pracovnom pomere. Počas dôchodkovéhopoistenia sa nerozhodla vstúpiť do 2. piliera. Od1. augusta 2012 je nezamestnaná a uzavrela zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení s dôchodko-vou správcovskou spoločnosťou, ktorú si sama vy-brala, 13. februára 2013. Aj keď po 1. auguste 2012nepracuje a nie je ani dobrovoľne dôchodkovo pois-tená, môže vstúpiť do 2. piliera, pretože už niekedybola dôchodkovo poistená a jej vek je menej ako35 rokov. Keďže sa zamestnala v pracovnom pome-re od 1. marca 2013, prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení jej vznikne od 1. marca 2013(so vznikom pracovného pomeru jej vzniklo aj dô-chodkové poistenie).

�

Ak zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení uzavrie osoba, ktorá nie je dô-chodkovo poistená k prvému dňu mesiacanasledujúceho po tom, čo Sociálna pois-ťovňa zapísala zmluvu do registra zmlúvo starobnom dôchodkovom sporenía v čase uzavretia zmluvy nedovŕšila vek35 rokov, tak jej prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení vznikne odo dňavzniku prvého dôchodkového poistenia pouvedenom dni.

38


Príklad č. 6:

Muž vo veku 26 rokov skončil vysokú školu v roku2011 a od skončenia školy do 31. marca 2012 boldobrovoľne dôchodkovo poistený. Od 1. apríla 2012bol nezamestnaný a nebol ani dobrovoľne dôchodko-vo poistený. Počas tohto obdobia uzavrel zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení s dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou, ktorú si sám vybral,3. februára 2013 a zmluvu zapísala Sociálna poisťov-ňa do registra zmlúv 19. februára 2013. Aj keď od1. apríla 2012 nepracuje a nie je ani dobrovoľnedôchodkovo poistený, môže vstúpiť do 2. piliera, pre-tože už niekedy bol dôchodkovo poistený a jeho vekje menej ako 35 rokov. Keďže sa zamestnal v pracov-nom pomere až od 1. mája 2013, prvá účasť na starob-nom dôchodkovom sporení mu vznikne od 1. mája2013 (so vznikom pracovného pomeru mu vzniklo ajprvé dôchodkové poistenie po 1. marci 2013, t. j. poprvom dni mesiaca nasledujúceho po dni zápisuzmluvy do registra zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení v Sociálnej poisťovni).

�

Prvá účasť na starobnom dôchodkovomsporení zaniká sporiteľovi dňom zániku dô-chodkového poistenia, ktoré trvalo v časejej vzniku (zmeny priniesol od 1. januára2013 článok IV bod 4 zákona č. 252/2012Z. z.).

Zánik účasti na starobnom dôchodkovomsporení je nadviazaný na zánik účasti nadôchodkovom poistení podľa ZSP (pozri§ 20 ZSP pre zamestnancov, § 21 ZSP preSZČO, § 23 ZSP pre dobrovoľne dôchodko-vo poistené osoby a § 22 ZSP pre ostatnéosoby).

Vzhľadom na to, že vstupovať do starobné-ho dôchodkového sporenia môžu osoby aždo dovŕšenia veku 35 rokov, musí Sociálnapoisťovňa od 1. januára 2013 písomneupozorniť každú osobu na to, že môžeuzavrieť zmluvu o starobnom dôchodkovom

sporení. Túto informáciu musí Sociálnapoisťovňa zaslať osobe do 180 dní po vzni-ku jej prvej účasti na dôchodkovom poiste-ní po 31. decembri 2012.

Pred 1. januárom 2013 sa vznik starobné-ho dôchodkového sporenia viazal navznik prvého dôchodkového poistenia po31. marci 2012 bez ohľadu na uzatvoreniezmluvy o starobnom dôchodkovom spore-ní, resp. bez ohľadu na určenie dôchodko-vej správcovskej spoločnosti Sociálnoupoisťovňou.

Po vzniku prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení mal sporiteľ možnosťuzatvoriť zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení s dôchodkovou správcovskouspoločnosťou, ktorú si sám vybral. Nauzavretie zmluvy mal 180 dní odo dňavzniku jeho prvej účasti na starobnomdôchodkovom sporení.

Ak sporiteľ neuzatvoril zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení v tejto lehotea zároveň nedoručil Sociálnej poisťovnioznámenie o tom, že nechce byť zúčastne-ný na starobnom dôchodkovom sporení,Sociálna poisťovňa mu určila dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť. Sociálna poisťov-ňa určovala sporiteľom dôchodkové správ-covské spoločnosti v období medzi šest-nástym a tridsiatym dňom od uplynutiauvedenej lehoty postupne podľa zoznamutýchto spoločností zoradených v abeced-nom poradí. Sporiteľ, ktorému Sociálnapoisťovňa určila dôchodkovú správcovskúspoločnosť, sa stal do 31. 12. 2012 auto-maticky podľa zákona o SDS sporiteľomv zmiešanom dôchodkovom fonde a od1. 1. 2013 sa stal sporiteľom v dlhopiso-vom garantovanom dôchodkovom fonde.

Aj po zavedení automatického vstupu dostarobného dôchodkového sporenia sa


X

39


Z

zachoval princíp dobrovoľnosti. Každý, ktoautomaticky vstúpi, má možnosť do dvochrokov od vzniku starobného dôchodkovéhosporenia z tohto systému vystúpiť. Za týmúčelom zákon o SDS ukladal (do 31. 12.2012) Sociálnej poisťovni povinnosť písom-ne informovať sporiteľa do 60 dní od vznikujeho prvej účasti na starobnom dôchodko-vom sporení o jeho právach a povinnos-tiach počas 730 dní od vzniku prvej účastina starobnom dôchodkovom sporení. Idepredovšetkým o informáciu, že sporiteľ, kto-rému vznikla prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení po 31. marci 2012,môže pred uplynutím 730 dní odo dňa vzni-ku jeho prvej účasti na starobnom dôchod-kovom sporení (napríklad od začiatku prvé-ho zamestnania v pracovnom pomere) do-ručiť Sociálnej poisťovni písomné oznáme-nie s úradne osvedčeným podpisom, alebooznámenie podpísané pred zamestnancomSociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejavvôle nebyť zúčastnený na starobnomdôchodkovom sporení (pozri komentárk § 17a).

V čase od 1. januára 2008 do 31. marca2012 bol vstup do starobného dôchodkové-ho sporenia úplne dobrovoľný. Vznik účastina starobnom dôchodkovom sporení bolnadviazaný na zápis zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení do registra týchtozmlúv v Sociálnej poisťovni (išlo o zmenuznenia § 15 s účinnosťou od 1. 1. 2008 nazáklade článku IV bod 9 zákonač. 555/2007 Z. z.).

Príklad č. 7:

Študentka študovala na vysokej škole od roku 2003a štúdium skončila v roku 2009. V období pred 1. ja-nuárom 2004 bola táto študentka zúčastnená na dô-chodkovom zabezpečení, čo sa považuje za dôchod-kové poistenie podľa zákona o sociálnom poistení (zaštudentku platil odvody do Sociálnej poisťovne štát).

Ak predpokladáme, že nastúpila do zamestnania od1. októbra 2009, tak mohla uzatvoriť zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení až do 31. marca 2010.Je to z toho dôvodu, že ide o osobu, ktorá sa mohladobrovoľne rozhodnúť, či vstúpi do starobného dô-chodkového sporenia (pred 1. januárom 2005 bolauž dôchodkovo poistená) a zároveň v čase od 1. ja-nuára 2005 do 30. júna 2006 nebola dôchodkovopoistená a študovala. Ak by uzatvorila zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení 3. marca 2010, účasťna starobnom dôchodkovom sporení by jej vzniklaod 1. apríla 2010.

�

Na základe článku IV bod 9 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. januára 2008 zmenené znenie § 16,podľa ktorého je naviazaný vznik a zánikďalšej účasti na starobnom dôchodkovomsporení na opätovný vznik a zánik účastina dôchodkovom poistení podľa ZSP (po-zri § 20 ZSP pre zamestnancov, § 21 ZSPpre SZČO a § 23 ZSP pre dobrovoľne dô-chodkovo poistené osoby).

Príklad č. 8:

Zamestnanec vo veku 43 rokov vstúpil do starobné-ho dôchodkového sporenia od 1. marca 2005. Jehozamestnanie a zároveň aj dôchodkové poisteniev 1. pilieri a prvá účasť na starobnom dôchodkovomsporení skončili 31. decembra 2008. Zamestnanecuzatvoril novú pracovnú zmluvu a nastúpil do za-mestnania od 1. februára 2009. Od tohto dňa muopäť vzniklo dôchodkové poistenie v Sociálnej pois-ťovni a vznikla mu tiež účasť na starobnom dôchod-kovom sporení. Sociálna poisťovňa mu od 1. fe-bruára 2009 opäť posielala 9 % a od 1. septembra 2012mu posiela 4 % z poistného na starobné poistenie do prí-slušnej dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

�

§ 17

Zrušený.

40


§ 17a

Zánik právnehopostavenia sporiteľa

Sporiteľovi, ktorý požiada o prevod dôchod-kových práv získaných v dôchodkovomsystéme Slovenskej republiky do dôchod-kového systému Európskej únie alebo jejinštitúcie a súhlasí s týmto prevodom, zani-ká právne postavenie sporiteľa v deň, v kto-rom bolo Sociálnej poisťovni doručenéoznámenie Európskej únie alebo jej inštitú-cie o tomto súhlase, a to spätne odo dňavzniku jeho prvej účasti na starobnomdôchodkovom sporení.

Komentár k § 17a

ZSP od 1. januára 2010 upravuje aj situá-cie, v ktorých poistenec, ktorý sa stal úrad-níkom alebo iným zamestnancom inštitúciealebo orgánu Európskej únie (ďalej len„úradník“), po skončení vykonávania zárob-kovej činnosti v Slovenskej republike požia-da o prevod svojich dôchodkových práv zís-kaných v dôchodkovom systéme Sloven-skej republiky do dôchodkového systémuEurópskej únie alebo jej inštitúcie (ďalej len„dôchodkový systém EU“).

Takýto úradník, ak nemá priznaný

• starobný dôchodok,

• predčasný starobný dôchodok alebo

• invalidný dôchodok

z dôchodkového systému Slovenskej re-publiky má možnosť požiadať o prevod svo-jich dôchodkových práv získaných v dô-chodkovom systéme SR do dôchodkovéhosystému EÚ.

Pritom dôchodkovými právami sa myslí fi-nančná suma určená ako poistno-matema-

tický ekvivalent v závislosti na získanomobdobí dôchodkového poistenia a vyme-riavacom základe. Táto suma sa stáva vý-davkom Sociálnej poisťovne (pozri § 160ZSP). Prevodom dôchodkových práv zani-ká nárok na zhodnotenie toho obdobia dô-chodkového poistenia a vymeriavaciehozákladu, ktoré boli použité na určenieuvedenej finančnej sumy v dôchodkovomsystéme SR.

Ak sa úradník po skončení služby alebozamestnania v Európskej únii alebo v jejinštitúcii, ktorý bol počas tejto služby alebozamestnania zúčastnený v dôchodkovomsystéme EÚ, stane poistencom v dôchod-kovom systéme SR a požiada o prevod dô-chodkových práv získaných v dôchodko-vom systéme EÚ do dôchodkového systé-mu SR, prevedú sa tieto dôchodkové prá-va. Týmito právami je opäť finančná sumaurčená ako poistno-matematický ekviva-lent v závislosti na získanom období služ-by alebo zamestnania v EÚ alebo v jejinštitúcii, ktoré založili účasť v dôchodkomsystéme EÚ, a na vymeriavacom základeza toto obdobie. Táto suma sa stane príj-mom Sociálnej poisťovne podľa ZSP– poistným na starobné poistenie.

Prevod dôchodkových práv sa vykonávždy len na základe žiadosti a súhlasuúradníka s ich prevodom. Okruh úradníkovupravuje článok 1 Nariadenia Rady (EHS,Euroatom, ESUO) č. 259/1968.

V nadväznosti na možnosť prevodu dô-chodkových práv úradníka získaných v dô-chodkovom systéme Slovenskej republikydo dôchodkového systému EÚ od 1. ja-nuára 2010 rieši túto situáciu aj zákon o SDS.

Ak sporiteľ, ktorý je úradníkom, požiadao prevod dôchodkových práv získanýchv dôchodkovom systéme Slovenskej


X

41


Z

republiky do dôchodkového systému EÚa súhlasí s týmto prevodom, zaniká muúčasť na starobnom dôchodkovom sporenídňom, v ktorom bolo Sociálnej poisťovni do-ručené oznámenie Európskej únie alebo jejinštitúcie o tomto súhlase, a to spätne ododňa vzniku prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení. Tomuto sporiteľovi za-niká zmluva o starobnom dôchodkovomsporení podľa zákona o SDS odo dňa záni-ku jeho účasti na starobnom dôchodkovomsporení.

ZSP upravuje povinnosť Sociálnej poisťov-ne informovať písomne dôchodkovú správ-covskú spoločnosť o tom, že úradník, ktorýje sporiteľom, požiadal o prevod svojich dô-chodkových práv a súhlasil s ním. Dôchod-ková správcovská spoločnosť je povinnábez zbytočného odkladu po doručení tohtopísomného oznámenia previesť z bežnéhoúčtu dôchodkového fondu na účet Sociálnejpoisťovne v Štátnej pokladnici sumu zodpo-vedajúcu aktuálnej hodnote osobného dô-chodkového účtu úradníka ku dňu, ktorýpredchádza dňu prevodu.

Ak sa úradník po skončení služby alebo za-mestnania v Európskej únii alebo v jejinštitúcii, ktorý bol počas tejto služby alebozamestnania zúčastnený v dôchodkovomsystéme EÚ, stane poistencom v dôchod-kovom systéme SR a požiada o prevod dô-chodkových práv získaných v dôchodko-vom systéme EÚ do dôchodkového systé-mu SR, prevedú sa tieto dôchodkové právapodľa zákona o sociálnom poistení späť naSociálnu poisťovňu. Avšak zákon o SDSneupravuje situáciu, pri ktorej by o prevoddôchodkových práv získaných v dôchodko-vom systéme EÚ do dôchodkového systé-mu SR požiadal bývalý sporiteľ a tento bychcel obnoviť svoju účasť na starobnom dô-chodkovom sporení po návrate do SR. Toto

nové ustanovenie § 17a bolo doplnené dozákona o SDS na základe článku II bod 1zákona č. 572/2009 Z. z.

Od 1. apríla 2012 bol do § 17a doplnenýodsek 2, ktorý sa od 1. januára 2013 vy-púšťa (ide o zmenu na základe článku IVbod 5 zákona č. 252/2012 Z. z.). Vzhľadomna prechodné ustanovenie § 123ae, podľaktorého sa bude toto ustanovenie používaťešte zhruba do konca roka 2014, uvádza-me postup podľa tohto ustanovenia.

Vznik starobného dôchodkového sporeniasa od 1. apríla 2012 viazal na vznik prvéhodôchodkového poistenia po 31. marci2012 bez ohľadu na uzatvorenie zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení,resp. bez ohľadu na určenie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti Sociálnou pois-ťovňou. Aj po zavedení automatickéhovstupu do starobného dôchodkového spo-renia sa zachoval princíp dobrovoľnosti.Každý, kto automaticky vstúpil, má (aj po31. decembri 2012) možnosť do dvoch ro-kov od vzniku starobného dôchodkovéhosporenia z tohto systému vystúpiť. Sociál-na poisťovňa bola povinná do 60 dní odvzniku prvej účasti na starobnom dôchod-kovom sporení písomne informovať spori-teľa o jeho právach a povinnostiach počas730 dní od vzniku prvej účasti na starob-nom dôchodkovom sporení (táto oznamo-vacia povinnosť skončila od 1. januára2012). Zákon o SDS do 31. januára 2012určoval, že sporiteľ, ktorému vznikla prváúčasť na starobnom dôchodkovom sporenípo 31. marci 2012, môže pred uplynutím730 dní odo dňa vzniku jeho prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení (naprí-klad od začiatku prvého zamestnaniav pracovnom pomere) doručiť Sociálnejpoisťovni písomné oznámenie s úradneosvedčeným podpisom alebo oznámenie

42


podpísané pred zamestnancom Sociálnejpoisťovne, ktoré obsahuje prejav vôle nebyťzúčastnený na starobnom dôchodkovomsporení.

Ak takéto oznámenie Sociálnej poisťovnisporiteľ doručí, zaniká mu právne postave-nie sporiteľa v deň, v ktorom bolo toto ozná-menie doručené Sociálnej poisťovni, a tospätne odo dňa vzniku jeho prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení. Tentoprejav vôle už nemožno vziať späť (uvede-né zmeny priniesol článok I bod 14 zákonač. 334/2011 Z. z.).

Ak zmluva o starobnom dôchodkovom spo-rení zanikla dňom zániku právneho posta-venia sporiteľa z uvedeného dôvodu, je dô-chodková správcovská spoločnosť povinnádo piatich pracovných dní odo dňa oznáme-nia Sociálnej poisťovne o výmaze zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení z regis-tra zmlúv previesť z bežného účtu dôchod-kového fondu (z bežných účtov dôchodko-vých fondov, ak by sporiteľ sporil v dvochdôchodkových fondoch súčasne) na účetSociálnej poisťovne v Štátnej pokladnicisumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu dotknutéhosporiteľa ku dňu, ktorý predchádza dňu pre-vodu.

Ak zanikne účasť na starobnomdôchodkovom sporení sporiteľovi, ktorý jezamestnanec, je tento zamestnanec povin-ný podľa zákona o SDS bez zbytočného od-kladu oznámiť svojmu zamestnávateľovi, žemu zaniklo právne postavenie sporiteľa(pozri komentár k § 65).

Príklad č. 9:

Pán Marián narodený v roku 1991 skončil štúdium nastrednej škole v júni 2011. Nemohol si nájsť zamest-nanie, a preto bol vedený v evidencii uchádzačovo zamestnanie až do 30. apríla 2012. Od 1. mája

2012 sa zamestnal v pracovnom pomere a vzniklomu jeho prvé dôchodkové poistenie ako zamestnan-covi (počas štúdia nebol zamestnaný v pracovnompomere, nebol dobrovoľne dôchodkovo poistenouosobou ani nebol samostatne zárobkovo činnouosobou).

Účasť na starobnom dôchodkovom sporení muvznikla od 1. mája 2012, t. j. od vzniku jeho prvéhodôchodkového poistenia v Sociálnej poisťovni.

Zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení neuza-tvoril. Po uplynutí lehoty 180 dní od vzniku jeho prvejúčasti na starobnom dôchodkovom sporení na uza-tvorenie zmluvy (28. októbra 2012) mu dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť pridelila Sociálna poisťovňa19. novembra 2012 (Sociálna poisťovňa tak musíurobiť medzi šestnástym a tridsiatym dňom od uply-nutia lehoty na uzatvorenie zmluvy o starobnom dô-chodkovom sporení).

Pán Marián so svojou účasťou na starobnom dô-chodkovom sporení nesúhlasil, a tak zaslal 20. feb-ruára 2013 do Sociálnej poisťovne list, v ktoromvyjadril svoj nesúhlas s účasťou na starobnom dô-chodkovom sporení. Jeho podpis na liste bol úradneosvedčený notárom.

List bol doručený Sociálnej poisťovni 22. februára2013, t. j. do 730 dní od vzniku jeho prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení (tá vznikla 1. mája2012).

Účasť pána Mariána na starobnom dôchodkovomsporení zanikla spätne od jej vzniku, t. j. od 1. mája2012 a jeho úspory, ktoré mal na osobnom dôchod-kovom účte, previedla dôchodková správcovská spo-ločnosť na účet Sociálnej poisťovne do piatich pracov-ných dní od oznámenia Sociálnej poisťovne o zánikuprávneho postavenia sporiteľa pána Mariána.

Tieto úspory sa stali podľa zákona o sociálnom pois-tení príjmom fondu starobného poistenia, ktorý slúžipredovšetkým na vyplácanie starobných dôchodkovosobám, ktoré sú v súčasnosti ich poberateľmi.

Zákon o SDS v žiadnom prípade neumožňuje vypla-tiť uvedené úspory bývalému sporiteľovi.


X

43


Z

Pán Marián následne oznámil zánik svojej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení svojmu zamestná-vateľovi.

�

§ 18

Zrušený.

§ 19

Prerušenie účasti nastarobnom dôchodkovom sporení

(1) Zamestnancovi a samostatne zárobko-vo činnej osobe povinne dôchodkovo pois-tenej podľa osobitného predpisu3) zúčastne-ným na starobnom dôchodkovom sporenísa prerušuje účasť na starobnom dôchod-kovom sporení v období, v ktorom sa imprerušuje povinné dôchodkové poisteniepodľa osobitného predpisu.19)

(2) Vznik prerušenia účasti na starobnomdôchodkovom sporení sa posudzuje rovna-ko ako zánik tejto účasti a skončenie preru-šenia účasti na starobnom dôchodkovomsporení sa posudzuje rovnako ako vznik tej-to účasti.

Komentár k § 19

Prerušenie účasti na starobnom dôchodko-vom sporení nastáva v prípadoch, v ktorýchsa prerušuje aj povinné dôchodkové poiste-nie. Dôchodkové poistenie sa prerušujez dôvodov uvedených v § 26 ZSP, pričomide o situácie, v ktorých nie je odôvodnenévyžadovať povinné platenie poistného.

1. Zamestnancovi sa prerušuje povinnédôchodkové poistenie, a teda aj povin-ná účasť na starobnom dôchodkovomsporení počas obdobia, v ktorom

a) čerpá pracovné voľno bez náhradymzdy (napríklad podľa § 136 ods. 1Zákonníka práce) alebo čerpá slu-žobné voľno bez nároku na platalebo služobný príjem (napríkladpodľa zákona č. 154/2001 Z. z.v znení neskorších predpisov),

b) je dlhodobo uvoľnený z pracovné-ho pomeru, štátnozamestnanecké-ho pomeru alebo zo služobnéhopomeru na výkon verejnej funkcie,na výkon odborovej funkcie alebona výkon funkcie člena zamestna-neckej rady, ak sa mu neposkytujenáhrada mzdy (napríklad podľa§ 136 Zákonníka práce),

c) má neospravedlnenú neprítomnosťv práci,

d) je vo výkone väzby alebo vo výko-ne trestu odňatia slobody; to platívo vzťahu k činnosti, z ktorej je po-vinne dôchodkovo poistený a po-čas vykonávania ktorej bol vzatý dovýkonu väzby alebo nastúpil výkontrestu odňatia slobody,

e) čerpá rodičovskú dovolenku podľa§ 166, § 168 ods. 5 a § 169 Zákon-níka práce,

f) je práceneschopný v období nasle-dujúcom po uplynutí 52 týždňovtrvania dočasnej pracovnej ne-schopnosti, teda v období, keď užpoistenec nemá nárok na nemo-censké (pozri komentár k § 26, 30 a31 ZSP – ide o ustanovenie dopl-nené s účinnosťou od 1. augusta2006).

44


Zamestnancovi sa prerušuje povinné dô-chodkové poistenie a povinná účasť nastarobnom dôchodkovom sporení aj od11. dňa potreby

• osobného a celodenného ošetrovaniachorého dieťaťa, chorého manžela, cho-rej manželky, chorého rodiča alebochorého rodiča manžela (manželky),ktorého zdravotný stav podľa potvrde-nia príslušného lekára nevyhnutne vy-žaduje ošetrovanie inou fyzickou oso-bou [pozri § 39 ods. 1 písm. a) ZSP]alebo

• osobnej a celodennej starostlivostio dieťa do desiatich rokov veku, ak

– dieťaťu bolo nariadené karanténneopatrenie,

– predškolské zariadenie alebo zaria-denie sociálnych služieb, v ktorýchsa poskytuje dieťaťu starostlivosť,alebo škola, ktorú dieťa navštevuje,boli rozhodnutím príslušných orgá-nov uzavreté alebo v nich bolo na-riadené karanténne opatrenie alebo

– fyzická osoba, ktorá sa inak o dieťastará, ochorela, bolo jej nariadenékaranténne opatrenie alebo v súvis-losti s pôrodom bola prijatá doústavnej starostlivosti zdravotnícke-ho zariadenia, a preto sa nemôžeo dieťa starať.

Prerušenie povinného dôchodkového pois-tenia a povinnej účasti na starobnomdôchodkovom sporení trvá až do skončeniapotreby tohto ošetrovania alebo tejto sta-rostlivosti.

2. SZČO sa prerušuje povinné dôchodko-vé poistenie a povinná účasť na starob-nom dôchodkovom sporení v období,v ktorom

• má pozastavené prevádzkovanieživnosti,

• má pozastavený výkon činnostialebo pozastavenú činnosť,

• je vo väzbe alebo vo výkone trestuodňatia slobody; to platí vo vzťahuk činnosti, z ktorej je povinne dô-chodkovo poistená a počas vyko-návania ktorej bola vzatá do výko-nu väzby alebo nastúpila výkontrestu odňatia slobody.

SZČO sa prerušuje povinná účasť na sta-robnom dôchodkovom sporení a povinnédôchodkové poistenie tiež od 11. dňa po-treby osobného a celodenného ošetrova-nia fyzickej osoby uvedenej v bode 1 (ideo rovnaké osoby ako v prípade prerušeniapovinného dôchodkového poistenia a po-vinnej účasti na starobnom dôchodkovomsporení zamestnanca) a v období, v kto-rom má nárok na rodičovský príspevokpodľa zákona č. 571/2009 Z. z.

Od 1. januára 2011 sa z § 19 vypustil od-sek 2 (bol doplnený od 1. januára 2009),ktorý upravoval prerušenie povinnej účastina starobnom dôchodkovom sporení spo-riteľov v období

a) riadnej starostlivosti o dieťa do 6 rokovveku,

b) riadnej starostlivosti o dieťa s dlhodobonepriaznivým zdravotným stavom podovŕšení 6 rokov jeho veku, najdlh-šie do 18 rokov veku dieťaťa (podľaprávnej úpravy účinnej do 1. augusta2006 bolo možné do tohto okruhu spo-riteľov zahrnúť osoby starajúce sao dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdra-votným stavom len do siedmich rokovveku dieťaťa),


X

45


Z

c) poberania peňažného príspevku naopatrovanie podľa § 19 ods. 1 písm. n)a § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. o pe-ňažných príspevkoch na kompenzá-ciu ťažkého zdravotného postihnutiaa o zmene a doplnení niektorých záko-nov (ďalej len zákon č. 447/2008 Z. z.“)a

d) vykonávania osobnej asistencie osobes ťažkým zdravotným postihnutím (ďalejlen „osoba ŤZP“) – ide o osoby, ktoré súdôchodkovo poistené podľa § 15 ods. 1písm. e) ZSP (vyžaduje sa výkon osob-nej asistencie najmenej 140 hodín me-sačne podľa zákona č. 447/2008 Z. z.),

e) poskytovania materského, ak ide o za-mestnanca alebo SZČO.

Sporiteľom uvedeným v písm. a) až d) saprerušovala účasť na starobnom dôchodko-vom sporení, ak v období starostlivostio dieťa, poberania peňažného príspevku naopatrovanie alebo vykonávania osobnejasistencie neoznámili Sociálnej poisťovni,že sa rozhodli byť zúčastnení na starobnomdôchodkovom sporení.

Sporiteľom uvedeným v písm. e) sa preru-šovala účasť na starobnom dôchodkovomsporení, ak najneskôr do 30 dní od právo-platnosti rozhodnutia o priznaní materské-ho neoznámili Sociálnej poisťovni, že sarozhodli byť zúčastnení na starobnom dô-chodkovom sporení. Od 1. januára 2011 súuvedení sporitelia zúčastnení na staro-bnom dôchodkovom sporení aj počas ob-dobí uvedených v písm. a) až e). V tejtosúvislosti upozorňujeme, že osoby starajú-ce sa o dieťa, osoby, ktorým sa poskytujepríspevok na opatrovanie a osoby uvedenév písm. d) podliehajú podľa ZSP povinnému

dôchodkovému poisteniu iba vtedy, ak tie-to osoby podajú prihlášku na dôchodkovépoistenie v príslušnej pobočke Sociálnejpoisťovne. Ak by túto prihlášku nepodali,neboli by počas období uvedenýchv písm. a) až d) zúčastnené na dôchodko-vom poistení v Sociálnej poisťovni a ná-sledne ani na starobnom dôchodkovomsporení.

Príklad č. 10:

Sporiteľka, ktorá je zamestnaná v pracovnom pome-re, porodila 25. februára 2011. Rozhodnutie o pri-znaní materského nadobudlo právoplatnosť 22. ja-nuára 2011 s tým, že materské bolo priznané od7. januára 2011. Sporiteľka mohla do 30 dní od22. januára 2011 oznámiť Sociálnej poisťovni, žechce byť zúčastnená na starobnom dôchodkovomsporení.

Podľa § 22 ods. 1 ZSP, ak podá prihlášku na dô-chodkové poistenie do 45 dní odo dňa narodeniadieťaťa, vznikne jej dôchodkové poistenie z titulustarostlivosti o dieťa do 6 rokov veku odo dňa naro-denia dieťaťa.

Z tohto dôvodu sporiteľka oznámila pobočke So-ciálnej poisťovne 30. januára 2011, že chce byťzúčastnená na starobnom dôchodkovom sporenía 25. marca 2011 podala prihlášku na dôchodkovépoistenie. Počas starostlivosti o dieťa bude za ňuplatiť štát poistné na dôchodkové poistenie aj prí-spevky na starobné dôchodkové sporenie, a to už odpriznania materského, t. j. od 7. januára 2011.

Ak by sporiteľka pred 1. januárom 2011 neoznámila,že chce byť naďalej zúčastnená na starobnom dô-chodkovom sporení, štát by za ňu neplatil príspevkyna starobné dôchodkové sporenie (2. pilier) ani v ob-dobí poberania materského pred narodením dieťaťa,ani po narodení dieťaťa, pretože by sa jej účasť nastarobnom dôchodkovom sporení prerušila.

�

46


Vznik prerušenia povinnej účasti na starob-nom dôchodkovom sporení sa posudzujerovnako ako zánik tejto účasti a skončenieprerušenia ako vznik povinnej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení, avšakzmluva o starobnom dôchodkovom sporenípočas prerušenia povinnej účasti na starob-nom dôchodkovom sporení zostáva naďa-lej platná a účinná.

Za obdobie prerušenia povinnej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení sa nepla-tia príspevky na starobné dôchodkové spo-renie.

Obdobne je to aj v prípade vzniku preruše-nia povinného dôchodkového poistenia,ktoré sa v uvedených prípadoch posudzujerovnako ako zánik povinného dôchodkové-ho poistenia a skončenie prerušenia tohtopoistenia sa posudzuje rovnako ako vznikdôchodkového poistenia (pozri § 228a § 231 ZSP).

TRETIA ČASŤ

PRÍSPEVKYNA STAROBNÉ DÔCHODKOVÉ

SPORENIE

§ 20

Druhy príspevkovna starobné dôchodkové sporenie

Príspevky na starobné dôchodkové spore-nie (ďalej len „príspevky“) sú

a) povinné príspevky na starobné dôchod-kové sporenie (ďalej len „povinné prí-spevky“),

b) dobrovoľné príspevky na starobné dô-chodkové sporenie (ďalej len „dobrovoľ-né príspevky“).

§ 21

Platitelia príspevkov na starobnédôchodkové sporenie

(1) Povinné príspevky na starobné dô-chodkové sporenie platí, ak tento zákonneustanovuje inak,

a) zamestnávateľ za svojho zamestnancazúčastneného na starobnom dôchod-kovom sporení,

b) samostatne zárobkovo činná osobapovinne dôchodkovo poistená podľaosobitného predpisu3) zúčastnená nastarobnom dôchodkovom sporení,

c) dobrovoľne dôchodkovo poistená oso-ba podľa osobitného predpisu3) zúčast-nená na starobnom dôchodkovomsporení,

d) štát,

e) Sociálna poisťovňa.

(2) Štát platí povinné príspevky za osobuzúčastnenú na starobnom dôchodkovomsporení počas obdobia riadnej starostli-vosti o dieťa do šiestich rokov jeho vekupodľa osobitného predpisu3) alebo počasriadnej starostlivosti o dieťa s dlhodobo ne-priaznivým zdravotným stavom po dovŕše-ní šiestich rokov jeho veku podľa osobitné-ho predpisu,3) počas obdobia poberaniapeňažného príspevku na opatrovanie po-dľa osobitného predpisu3) alebo počasobdobia výkonu osobnej asistencie fyzic-kej osobe s ťažkým zdravotným postihnu-tím podľa osobitného predpisu3) a za spori-teľa, za ktorého ako za zamestnanca alebosamostatne zárobkovo činnú osobu platípoistné na dôchodkové poistenie štát po-čas poskytovania materského podľa oso-bitného predpisu.3)


X

47


Z

(3) Sociálna poisťovňa platí povinné prí-spevky za osobu zúčastnenú na starobnomdôchodkovom sporení podľa § 14 ods. 2.

(4) Dobrovoľné príspevky platí sporiteľ, ktorýsi platenie týchto príspevkov dohodol v zmlu-ve o starobnom dôchodkovom sporení.

§ 21a

Spôsob určeniapovinných príspevkov

Suma povinných príspevkov sa určuje per-centuálnou sadzbou z vymeriavacieho zá-kladu dosiahnutého v rozhodujúcom období.

§ 22

Sadzba povinných príspevkov

Sadzba povinných príspevkov je pre za-mestnávateľa, samostatne zárobkovo čin-nú osobu povinne dôchodkovo poistenúpodľa osobitného predpisu3) zúčastnenú nastarobnom dôchodkovom sporení, dobro-voľne dôchodkovo poistenú osobu podľaosobitného predpisu3) zúčastnenú na starob-nom dôchodkovom sporení, štát a Sociálnupoisťovňu

a) od 1. septembra 2012 do 31. decembra2016 4 % z vymeriavacieho základu,

b) v roku 2017 4,25 % z vymeriavaciehozákladu,

c) v roku 2018 4,50 % z vymeriavaciehozákladu,

d) v roku 2019 4,75 % z vymeriavaciehozákladu,

e) v roku 2020 5 % z vymeriavacieho zá-kladu,

f) v roku 2021 5,25 % z vymeriavaciehozákladu,

g) v roku 2022 5,50 % z vymeriavaciehozákladu,

h) v roku 2023 5,75 % z vymeriavaciehozákladu,

i) v roku 2024 a nasledujúcich rokoch6 % z vymeriavacieho základu.


Zákon o SDS definuje subjekty, ktoré súpovinné platiť príspevky na starobné dô-chodkové sporenie. Pokiaľ ide o právnuúpravu platenia príspevkov na starobnédôchodkové sporenie štátom za zákonomvymedzený okruh osôb [pozri § 14 zákonao SDS], táto sa preberá zo sociálnehopoistenia (pozri § 128 ods. 5 ZSP).

Najdôležitejšou zmenou v starobnom dô-chodkovom sporení od 1. septembra 2012je dočasné zníženie príspevkov na starob-né dôchodkové sporenie z 9 % na 4 %z vymeriavacieho základu, ktoré má trvaťdo 31. decembra 2016 (ide o zmenu na zá-klade článku IV bod 8 zákona č. 252/2012Z. z.). Zákon o SDS zároveň stanovuje, žepríspevky budú narastať od roku 2017o 0,25 % každý rok a v roku 2024 a v nasle-dujúcich budú už 6 % z vymeriavaciehozákladu. Z uvedeného vyplýva, že 2. pi-lier bude mať v budúcnosti čoraz väčšívýznam.

So znížením príspevkov na starobné dô-chodkové sporenie súvisí zavedenie mož-nosti pre sporiteľov platiť si od 1. januára2013 dobrovoľné príspevky na starobnédôchodkové sporenie. Zároveň sa v záko-ne o SDS zavádza aj pojem povinné prí-spevky na starobné dôchodkové sporenie(ide o zmenu na základe článku IV bod 6zákona č. 252/2012 Z. z.). Príspevky nastarobné dôchodkové sporenie podľa

48


zákona o SDS v znení účinnom do 31. 12.2012 sa považujú za povinné príspevky naSDS.

Platenie dobrovoľných príspevkov na sta-robné dôchodkové sporenie si musí sporiteľdohodnúť s DSS v zmluve o starobnom dô-chodkovom sporení alebo v jej dodatku.Dobrovoľné príspevky môže sporiteľ platiťv ľubovoľnej výške. Ak sporiteľ požiadasvojho zamestnávateľa o to, aby odvádzaltieto dobrovoľné príspevky do dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, musí zamestná-vateľ tejto žiadosti vyhovieť a uzavrieť sozamestnancom písomnú dohodu o odvá-dzaní dobrovoľných príspevkov s tým, žezamestnávateľ bude s každou platbou za-sielať dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti aj rozpis dobrovoľných príspevkov(pozri § 65 ods. 5). Zároveň sa zavádza po-vinnosť zamestnanca informovať zamest-návateľa o uzatvorení zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení alebo o jej zmenea ak chce, aby zamestnávateľ odvádzaldobrovoľné príspevky, musí ho informovaťo všetkých potrebných skutočnostiach (po-zri § 65 ods. 1). Platiteľom dobrovoľnýchpríspevkov je sporiteľ a bude ich môcť platiťaj v období, keď nebude dôchodkovo pois-tený a bude si pomocou ich platenia môcťnapríklad doplniť chýbajúce obdobie starob-ného dôchodkového sporenia na vzniknároku na dôchodok zo starobného dô-chodkového sporenia. Platby dobrovoľnýchpríspevkov sa budú zasielať na účet nepri-radených platieb príslušnej DSS, z ktoréhosa budú po identifikácii platby pripisovať naosobné dôchodkové účty sporiteľov. Dobro-voľné príspevky majú daňovú úľavu – súnezdaniteľnou časťou základu dane vo výš-ke 2 % zo základu dane (z príjmov zo závis-lej činnosti alebo z podnikateľskej činnosti,alebo z kombinácie týchto príjmov), najviac

však 943,20 eura za rok 2013 (§ 11 záko-na č. 595/2003 Z. z. v znení zákonač. 252/2012 Z. z.). Uplatňovať sa bude pro-stredníctvom zamestnávateľa alebo na zá-klade výpisu z ODU, alebo potvrdeniao zaplatených dobrovoľných príspevkochvydaného DSS. Vzhľadom na novelizova-né znenie § 37 ods. 1 písm. b) zákonao dani z príjmov zamestnávateľ, ktorý jeplatiteľom dane, bude môcť zohľadniť tútonovú nezdaniteľnú časť základu dane ažpri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň(nemôže ju zohľadniť pri výpočte preddav-kov na daň za jednotlivé kalendárnemesiace počas zdaňovacieho obdobia).

Príklad č. 11:

Sporiteľ, ktorý je zamestnancom v pracovnom po-mere, sa rozhodol platiť si dobrovoľné príspevky do2. piliera. Jeho hrubá mesačná mzda je 1 000 eur.Základ dane je 1 000 – (13,4 % z 1 000) = 1 000– 134 = 866 eur; 2 % zo základu dane sú 17,32 eura;úspora na dani je 19 % zo 17,32 eura = 3,29 eura.Ročná úspora na dani z príjmov je 12 x 3,29= 39,48 eura. Na základe tohto prepočtu sa sporiteľrozhodol, že si bude platiť dobrovoľné príspevky nastarobné dôchodkové sporenie v sume 20 eur me-sačne, aby dosiahol maximálnu úsporu na daniz príjmov. V ročnom vyjadrení zaplatí dobrovoľné prí-spevky za rok 2013 v sume 12 x 20 eur = 240 eur, čoje menej ako maximálna hranica pre nezdaniteľnúčasť základu dane z titulu platenia dobrovoľných prí-spevkov na starobné dôchodkové sporenie, ktoráje na rok 2013 stanovená sumou 2 % zo 60 x 786(priemerná mzda za rok 2011) = 2 % zo 47 160= 943,20 eura (§ 11 ods. 8 zákona o dani z príjmov).

�

Na osobnom dôchodkovom účte sporiteľamusí DSS zvlášť viesť dôchodkové jednot-ky z dobrovoľných príspevkov a vovýpise z osobného dôchodkového účtubude zvlášť uvedený súčet povinných


X

49


Z

a nepovinných príspevkov. Výpis aleboosobitné potvrdenie od DSS o výške zapla-tených dobrovoľných príspevkov bude pod-kladom pre uplatnenie daňovej úľavy nadobrovoľné príspevky, ak za zamestnancanebude odvádzať dobrovoľné príspevky za-mestnávateľ.

Pri prestupe sporiteľa do inej DSS bude mu-sieť dôchodková správcovská spoločnosť,z ktorej sporiteľ prestupuje, uviesť aj to, akáčasť prevádzanej sumy zodpovedá aktuál-nej hodnote dôchodkových jednotiek pripí-saných z dobrovoľných príspevkov.

Pre informáciu uvádzame, že povinnémustarobnému dôchodkovému sporeniu do31. decembra 2007 podliehali aj fyzickéosoby, ktorým sa vypláca invalidný dôcho-dok podľa ZSP, ak pred vznikom nároku nainvalidný dôchodok boli zúčastnené na sta-robnom dôchodkovom sporení. Na základezákona č. 555/2007 Z. z., ktorým sa noveli-zoval ZSP, bolo s účinnosťou od 1. januára2008 zrušené platenie poistného na starob-né poistenie za tieto osoby, ktoré Sociálnapoisťovňa platila transferom z fonduinvalidného poistenia do fondu starobnéhopoistenia z vymeriavacieho základu, podľa

§ 138 ZSP v znení v tej dobe účinnom.Účasť uvedených poberateľov invalidnéhodôchodku na starobnom dôchodkovomsporení zanikla od 1. januára 2008 (pozriprechodné ustanovenie § 123g a § 123qzákona o SDS a od 1. januára 2013 aj§ 123af).

Na základe článku IV bod 2 zákonač. 310/2006 Z. z. s účinnosťou od 1. 8.2006 sú zúčastnené na starobnom dô-chodkovom sporení aj fyzické osoby, kto-rým sa vypláca úrazová renta podľa ZSP, akpred vznikom nároku na túto rentu bolizúčastnené na starobnom dôchodkovomsporení. Za tieto osoby platí príspevky nastarobné dôchodkové sporenie Sociálna po-isťovňa , ktorá tieto úrazové renty vypláca.

Spôsob určovania výšky príspevkov je rov-naký ako v prípade poistného na dôchod-kové poistenie plateného Sociálnej pois-ťovni.

Prehľad sadzieb poistného na starobnépoistenie a príspevkov na starobnédôchodkové sporenie pre obdobie od 1. ja-nuára 2013 do 31. decembra 2016 uvá-dzame v nasledujúcej tabuľke:

50


Poistné na starobnépoistenie pre tých,

ktorí nebudúsporiteľmi SDS

Poistné na starobnépoistenie, ak ide

o sporiteľov(účastníkov SDS)

Príspevky nastarobné dôchod-

kové sporenie(II. pilier)

Zamestnanec (vrátane dohodárovokrem výnimiek – pozri § 4)

4 % 4 % neplatí

Zamestnávateľ 14 % 10 % 4 %

SZČO 18 % 14 % 4 %

Sociálna poisťovňa 18 % 14 % 4 %

Štát 18 % 14 % 4 %

Dobrovoľne poistenáosoba

18 % 14 % 4 %

Výška poistného (príspevkov) je uvedenáv percentách z vymeriavacieho základu.

§ 23

Vymeriavací základ

(1) Vymeriavací základ zamestnávateľa jevymeriavací základ zamestnávateľa na pla-tenie poistného na dôchodkové poisteniepodľa osobitného predpisu.20)

(2) Vymeriavací základ samostatne zárob-kovo činnej osoby povinne dôchodkovo po-istenej podľa osobitného predpisu3) zúčast-nenej na starobnom dôchodkovom sporeníje vymeriavací základ povinne dôchodkovopoistenej samostatne zárobkovo činnejosoby podľa osobitného predpisu.20)

(3) Vymeriavací základ dobrovoľne dôchod-kovo poistenej osoby podľa osobitnéhopredpisu3) zúčastnenej na starobnom dô-chodkovom sporení je vymeriavací základdobrovoľne dôchodkovo poistenej osoby naplatenie poistného na dôchodkové poiste-nie podľa osobitného predpisu.20)

(4) Vymeriavací základ je mesačne najme-nej vo výške vymeriavacieho základu podľaosobitného predpisu.20)

(5) Vymeriavací základ samostatne zárob-kovo činnej osoby povinne dôchodkovo po-istenej podľa osobitného predpisu3) zúčast-nenej na starobnom dôchodkovom sporenía vymeriavací základ dobrovoľne dôchod-kovo poistenej osoby podľa osobitnéhopredpisu3) zúčastnenej na starobnom dô-chodkovom sporení je v úhrne mesačnenajviac vymeriavací základ, z ktorého tietoosoby platia poistné na dôchodkové poiste-nie podľa osobitného predpisu.20)

(6) Ak sporiteľ vykonáva viacero zárobko-vých činností alebo ak popri výkone zárob-kovej činnosti alebo zárobkových činnostíje dobrovoľne dôchodkovo poistená osobapodľa osobitného predpisu3) zúčastnenána starobnom dôchodkovom sporení, po-radie povinnosti platiť povinné príspevkysa určí poradím povinnosti platiť poistnépodľa osobitného predpisu.20)

(7) Ak účasť na starobnom dôchodkovomsporení trvala len časť kalendárnehomesiaca alebo v kalendárnom mesiaci súobdobia podľa § 25, úprava a zaokrúhľova-nie vymeriavacieho základu uvedenéhov odseku 4 sa vykoná rovnako ako úpravaa zaokrúhľovanie vymeriavacieho základupodľa osobitného predpisu.20)

(8) Vymeriavací základ fyzickej osoby uve-denej v § 27 ods. 5 je ňou určená suma,ktorá je najmenej v sume vymeriavaciehozákladu uvedenej v odseku 4 platnejku dňu, v ktorom sa povinné príspevky do-plácajú.

(9) Vymeriavací základ, z ktorého Sociálnapoisťovňa platí povinné príspevky za pobe-rateľa úrazovej renty podľa osobitnéhopredpisu,3) je vymeriavací základ, z ktoré-ho Sociálna poisťovňa platí poistné na sta-robné poistenie za poberateľa úrazovejrenty podľa osobitného predpisu.20)

(10) Vymeriavací základ, z ktorého štátplatí povinné príspevky podľa § 21 ods. 2,je vymeriavací základ, z ktorého štát platípoistné na starobné poistenie a invalidnépoistenie podľa osobitného predpisu.20)

(11) Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje nanajbližší eurocent nadol.


X

51


Z

§ 23a

Určenie vymeriavacieho základuz príjmu plynúceho z neplatneskončeného právneho vzťahu

zamestnanca k zamestnávateľovi

Ak súd rozhodol o neplatnosti skončeniaprávneho vzťahu zamestnanca k zamest-návateľovi, vymeriavací základ za každýkalendárny mesiac neplatne skončenéhoprávneho vzťahu zamestnanca k zamest-návateľovi je časť príjmu plynúceho z ne-platne skončeného právneho vzťahu za-mestnanca k zamestnávateľovi pripadajúcana každý taký kalendárny mesiac; § 23ods. 1, 4, 6, 7 a 11 platia rovnako.

§ 24

Rozhodujúce obdobie naurčenie vymeriavacieho základu

Rozhodujúce obdobie na určenie vymeria-vacieho základu samostatne zárobkovočinnej osoby povinne dôchodkovo poiste-nej podľa osobitného predpisu3) zúčastne-nej na starobnom dôchodkovom sporenía zamestnávateľa je obdobie rozhodujúcena určenie vymeriavacieho základu povin-ne dôchodkovo poistenej samostatne zá-robkovo činnej osoby a zamestnávateľapodľa osobitného predpisu.29)


Zákon o SDS zjednocuje vymeriavacie zá-klady subjektov povinných platiť príspevkyna starobné dôchodkové sporenie (od 1. ja-nuára 2013 sa nazývajú povinné príspevky– ide o zmenu na základe článku IV bod 9zákona č. 252/2012 Z. z.) s vymeriavacímizákladmi subjektov povinných platiť poistné

na dôchodkové poistenie podľa ZSP (pozri§ 138 ZSP).

Aj v starobnom dôchodkovom sporení satak ako v dôchodkovom poistení zachová-va princíp platenia príspevkov z každej zá-robkovej činnosti v prípadoch, ak sporiteľvykonáva viacero zárobkových činností(§ 23 ods. 6), pričom poradie povinnostiplatiť príspevky sa určí podľa ZSP (od 1. ja-nuára 2011 pozri § 138 ods. 12 ZSP).

Pokiaľ ide o maximálnu výšku mesačnéhovymeriavacieho základu, zákon o SDS od-kazuje na ZSP, podľa ktorého od 1. ja-nuára 2013 ide o sumu vo výške päťnásob-ku (v čase od 1. januára 2008 do 31. de-cembra 2012 to bolo zo štvornásobkua pred 1. januárom 2008 z trojnásobku)jednej dvanástiny všeobecného vymeria-vacieho základu, t. j. priemernej mesačnejmzdy v hospodárstve SR zistenej Štatistic-kým úradom SR za kalendárny rok, ktorýdva roky predchádza roku, v ktorom saplatia príspevky na starobné dôchodkovésporenie (od 1. januára 2011 § 138 ods. 6ZSP). Od 1. januára 2014 ide o sumu4 025 eur mesačne.

Zvýšenie maximálnej hranice vymeriava-cieho základu umožňuje sporiteľom, kto-rých vymeriavací základ je vyšší ako štvor-násobok priemernej mzdy, nasporiť si vyš-šiu sumu (§ 23 zákona o SDS v tomto od-kazuje na § 138 ods. 6 ZSP). V povinnomdôchodkovom poistení (v I. pilieri) sa totozvýšenie neprejaví, pretože osobný mzdo-vý bod pri výpočte dôchodku môže byťmaximálne v hodnote 3 (§ 62 ods. 3 ZSP).

Príklad č. 12:

Muž, ktorý vstúpil do starobného dôchodkovéhosporenia od 1. 3. 2005 vo veku 43 rokov, dosahovalod 1. októbra 2006 hrubú mzdu 76 000 Sk

52


(2 522,74 eura) mesačne. Do 1. januára 2008 platiljeho zamestnávateľ príspevky na starobné dôchod-kové sporenie vo výške 9 % z vymeriavacieho zákla-du 56 284 Sk (1 868,29 eura), t. j. sumu 5 066 Sk(168,10 eura) mesačne. Od 1. januára 2008 za-mestnávateľ platil 9 % z vymeriavacieho základu75 044 Sk (2 491,01 eura), t. j. sumu 6 754 Sk(224,10 eura) mesačne. Od 1. júla 2008 zamestnáva-teľ platil príspevky na starobné dôchodkové sporeniez celkovej výšky hrubej mzdy zamestnanca, t. j. zosumy 76 000 Sk (2 522,74 eura) mesačne. Zamest-nanec si teda sporil v 2. pilieri o 1 688 Sk (56,03 eura)a od 1. júla 2008 o 1 401 Sk (46,50 eura) mesačneviac a bude mať nárok na vyšší starobný dôchodokz 2. piliera. V 1. pilieri sa to neprejaví, pretože pri vý-počte starobného dôchodku od Sociálnej poisťovnesa zohľadňuje najviac poistné platené z trojnásobkupriemernej mzdy (osobný mzdový bod v hodnote 3).

�

Od 1. januára 2011 má zamestnanec nárokna mzdu v sume 3 200 eur mesačne a jehozamestnávateľ platil príspevky na starobnédôchodkové sporenie z maximálneho vy-meriavacieho základu v sume 2 978 eur(4 x 744,50 eura, t. j. priemerná mzda v SRza rok 2009) po celý rok 2011. Príspevky nastarobné dôchodkové sporenie boli vo výš-ke 9 % z 2 978 eur = 268,02 eura mesačne.Od 1. januára 2013 zamestnancovi zvýšilimzdu na 4 000 eur mesačne a jeho zamest-návateľ bude odvádzať povinné príspevkyna starobné dôchodkové sporenie vo výške4 % z 3 930 eur (maximálny vymeriavacízáklad), t. j. v sume 157,2 eura mesačne.

Na prepočty poistného bol použitý fixnýkonverzný kurz 1 euro = 30,1260 Sk – pre-počty sú informatívne a bolo pri nich použitézaokrúhľovanie vymeriavacieho základu nacelé eurocenty nahor (§ 23 ods. 11 zákonao SDS) a súm poistného na jednotlivé druhypoistenia na desať eurocentov nadol v súla-de s § 129 ods. 2 zákona o sociálnom

poistení. Od 1. januára 2011 sa vymeria-vací základ zaokrúhľuje na najbližší euro-cent nadol (článok XI bod 9 zákonač. 543/2010 Z. z.) a sumy poistného na jed-notlivé druhy poistenia na najbližší euro-cent nadol v súlade s § 129 ods. 2 ZSP(článok I bod 71 zákona č. 543/2010 Z. z.).

Pri určovaní minimálneho vymeriavaciehozákladu u zamestnancov, tak ako v dô-chodkovom poistení, platí, že vymeriava-cím základom zamestnanca je jeho zdani-teľný príjem zo zamestnania s výnimkamiuvedenými v zákone o sociálnom poistení.Podľa platných predpisov v oblasti pracov-ného práva má zamestnávateľ aj naďalejpovinnosť odmeňovať svojich zamestnan-cov aj s ohľadom na zákon o minimálnejmzde. Minimálna mesačná mzda bola do31. decembra 2010 pre zamestnanca307,70 eura. Podľa nariadenia vlády SRč. 408/2010 Z. z., ktorým sa ustanovujevýška minimálnej mzdy, bola od 1. januára2011 minimálna mesačná mzda zamest-nanca odmeňovaného mesačnou mzdou317 eur od 1. januára 2012 to bolo327,20 eura mesačne, od 1. januára 2013to bolo 337,70 eura a od 1. januára 2014to je 352 eur.

Vo vymedzení rozhodujúceho obdobia naurčenie vymeriavacieho základu sa prebe-rá právna úprava zo sociálneho poistenia.Rozhodujúce obdobie na určenie vymeria-vacieho základu zamestnávateľa je kalen-dárny mesiac, za ktorý platí príspevky nastarobné dôchodkové sporenie za svojichzamestnancov.

Vymeriavací základ povinne nemocenskypoistenej a povinne dôchodkovo poistenejSZČO sa určuje podľa § 138 ods. 2 ZSP.

Dôležitou zmenou v zákone o sociálnompoistení je opätovná zmena výpočtu


X

53


Z

vymeriavacieho základu povinne nemo-censky a povinne dôchodkovo poistenejSZČO. Na rozdiel od právnej úpravyúčinnej pred 1. januárom 2014 nebudúdo vymeriavacieho základu SZČO patriťpríjmy, ktoré nesúvisia s jej činnosťou,napr. poistné zaplatené na dobrovoľnépoistenie a dobrovoľné príspevky nastarobné dôchodkové sporenie. Zákono sociálnom poistení jednoznačne urču-je, že na účely výpočtu vymeriavaciehozákladu SZČO sa k čiastkovému základudane okrem povinného poistného nazdravotné poistenie pripočítava poistnéna povinné sociálne poistenie povinnedôchodkovo poistenej SZČO (poistné napovinné nemocenské poistenie, poistnéna povinné dôchodkové poistenie a prí-spevky na starobné dôchodkové spore-nie, ktoré sa platia spolu s poistným nastarobné poistenie z povinného dôchod-kového poistenia; poistné do rezervné-ho fondu solidarity). Základ dane na úče-ly vymeriavacieho základu sa upravío príjmy a výdavky spojené s výkonomčinnosti osobného asistenta a o príjmya výdavky zo zahraničia, ktoré nie súrozhodujúce na určenie vymeriavaciehozákladu SZČO.

Dôležitou zmenou je aj postup, pri kto-rom sa na účely určenia vymeriavaciehozákladu SZČO už nebude zohľadňovaťpomerná časť základu dane pripadajúcana mesiace, kedy mala osoba postave-nie SZČO, ale sa zohľadnia všetky me-siace kalendárneho roka, z ktorého sapríjem zisťuje, t. j. 12 mesiacov. To je vý-hoda pre SZČO, ktoré nepodnikajú po-čas celého roka. Mení sa tiež koeficientpre určenie vymeriavacieho základuz 1,9 na 1,6 (pozri prechodné ustanove-nie § 293cz ods. 3 zákona o sociálnompoistení).

Vymeriavací základ SZČO sa bude pod-ľa novely zákona o sociálnom poisteníurčovať za obdobie od 1. júla 2014 (resp.od 1. októbra 2014, ak ide o SZČO, ktorámá predĺženú lehotu na podanie daňo-vého priznania za rok 2013) nasledovne:

Čiastkový základ dane neznížený o za-platené poistné na povinné verejnézdravotné poistenie a poistné na povin-né sociálne poistenie SZČO : 12 : koefi-cient 1,6.

Za obdobie od 1. júla 2013, resp. 1. ok-tóbra 2013 (ak ide o SZČO, ktorá mápredĺženú lehotu na podanie daňovéhopriznania za rok 2012) sa určuje vyme-riavací základ SZČO nasledovne:

Čiastkový základ dane neznížený o za-platené poistné na povinné verejnézdravotné poistenie a poistné na sociál-ne poistenie : počet mesiacov podnika-nia v roku 2012 (t. j. počet mesiacov re-gistrácie na daňovom úrade v roku2012) : koeficient 1,9.

Upozorňujeme, že od 1. júla 2015 budekoeficient opäť znížený na 1,486, čobude mať za následok ďalšie zvýšenieodvodov. Tieto zmeny nastali v zákoneo sociálnom poistení na základe člán-ku I bod 36 a 79 zákona č. 338/2013 Z. z.

S účinnosťou od 1. januára 2013 sa zmenilminimálny vymeriavací základ pre SZČOaj pre dobrovoľne poistenú osobu.

Vymeriavací základ nemocensky a dô-chodkovo poistenej SZČO, dobrovoľne ne-mocensky poistenej osoby, dobrovoľnedôchodkovo poistenej osoby a dobrovoľnepoistenej osoby v nezamestnanosti je me-sačne najmenej vo výške 50 % (pred 1. ja-nuárom 2013 to bolo 44,2 %) jednej dva-nástiny všeobecného vymeriavacieho zá-kladu za kalendárny rok, ktorý dva roky

54


predchádza kalendárnemu roku, za ktorýsa platí poistné. To značí, že minimálny vyme-riavací základ pre uvedených je od 1. januára2014 je 50 % z 805 eur, t. j. 402,50 eur.

Na základe článku IV bod 9 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 určil vymeriavací základ preosoby, ktorým sa vypláca úrazová rentapodľa ZSP, ktoré podliehajú povinnémustarobnému dôchodkovému sporeniu (ideo osoby, ktoré pred vznikom nároku na tútorentu boli sporiteľmi). Podľa § 138 ods. 15ZSP je týmto vymeriavacím základom me-sačne suma 1,25-násobku sumy vyplatenejúrazovej renty. Sociálna poisťovňa platí po-istné na starobné poistenie a starobnédôchodkové sporenie za poberateľa úrazo-vej renty do dovŕšenia jeho dôchodkovéhoveku (alebo do priznania predčasného sta-robného dôchodku).

Na základe článku IV bod 10 zákonač. 310/2006 Z. z. došlo s účinnosťou od1. augusta 2006 k doplneniu nového usta-novenia § 23a. Podľa právneho stavu plat-ného do 1. augusta 2006 platili pre náhradumzdy plynúcu z neplatného skončenia pra-covného pomeru dva režimy, a to v závis-losti od toho, či bola vyplatená počastrvania poistného vzťahu, kedy patrila dovymeriavacieho základu v kalendárnommesiaci, v ktorom bola vyplatená, samo-zrejme pri zohľadnení maximálnej výšky vy-meriavacieho základu v príslušnom kalen-dárnom mesiaci alebo či bola vyplatená poskončení poistného vzťahu, kedy sa už dovymeriavacieho základu nezahŕňala, preto-že bola vyplatená po skončení poistnéhovzťahu. Aby nebol poistenec znevýhodňo-vaný pri svojich nárokoch zo sociálnehopoistenia, nové ustanovenie § 139a ZSPzaviedlo od 1. augusta 2006 jednotný re-žim určenia vymeriavacieho základu a pla-tenia poistného z náhrady mzdy plynúcej

z neplatného skončenia pracovného po-meru. Tento osobitný režim platí aj pre za-mestnanca, aj pre jeho zamestnávateľaa to bez ohľadu na to, či bola náhradamzdy vyplatená počas trvania poistnéhovzťahu alebo až po jeho skončení. Novéustanovenie § 23a preberá túto úpravu ajpre starobné dôchodkové sporenie.

§ 25

Vylúčenie povinnostiplatiť povinné príspevky

(1) Samostatne zárobkovo činná osobapovinne dôchodkovo poistená podľaosobitného predpisu3) zúčastnená na sta-robnom dôchodkovom sporení nie je po-vinná platiť povinné príspevky v období,v ktorom povinne dôchodkovo poistenásamostatne zárobkovo činná osoba nie jepovinná platiť poistné podľa osobitnéhopredpisu.30)

(2) Dobrovoľne dôchodkovo poistená oso-ba podľa osobitného predpisu3) zúčastne-ná na starobnom dôchodkovom sporenínie je povinná platiť povinné príspevkyv období, v ktorom dobrovoľne dôchodko-vo poistená osoba nie je povinná platiťpoistné podľa osobitného predpisu.31)

(3) Zamestnávateľ nie je povinný platiť po-vinné príspevky v období, počas ktoréhojeho zamestnanec nie je povinný platiťpoistné podľa osobitného predpisu.32)

Komentár k § 25

Zákon o SDS upravuje vylúčenie povin-nosti platiť príspevky v určených prípadochrovnako ako v sociálnom poistení, pričomsa tieto ustanovenia týkajú len povinnýchpríspevkov. Táto zmena nastala od 1. ja-nuára 2013 na základe článku IV bod 9zákona č. 252/2012 Z. z. a súvisí so


X

55


Z

zavedením možnosti platiť dobrovoľné prí-spevky na starobné dôchodkové sporenie(pozri komentár k § 20 až § 22). SZČO, oso-ba dobrovoľne zúčastnená na starobnomdôchodkovom sporení a zamestnávateľ niesú povinní platiť príspevky na starobné dô-chodkové sporenie:

a) v období, počas ktorého sa sporiteľoviposkytuje materské,

b) od prvého dňa, od ktorého sporiteľosobne a celodenne

– ošetruje choré dieťa, chorého man-žela, chorú manželku, chorého rodi-ča alebo chorého rodiča manžela(manželky), ktorého zdravotný stavpodľa potvrdenia príslušného lekáranevyhnutne vyžaduje ošetrovanieinou fyzickou osobou [§ 39 ods. 1písm. a) ZSP], alebo

– sa stará o dieťa do desiatich rokovveku, ak

• dieťaťu bolo nariadené karan-ténne opatrenie,

• predškolské zariadenie alebozariadenie sociálnych služieb,v ktorých sa poskytuje dieťaťustarostlivosť, alebo škola, ktorúdieťa navštevuje, boli rozhodnu-tím príslušných orgánov uzavre-té alebo v nich bolo nariadenékaranténne opatrenie alebo

• fyzická osoba, ktorá sa inako dieťa stará, ochorela, bolo jejnariadené karanténne opatreniealebo v súvislosti s pôrodombola prijatá do ústavnej starostli-vosti zdravotníckeho zariadenia,a preto sa nemôže o dieťa sta-rať, najdlhšie však do desiatehodňa,

• ak potreba ošetrovania alebostarostlivosti trvá v tomto období.

Okrem uvedených prípadov nie je zamest-návateľ povinný platiť príspevky na starob-né dôchodkové sporenie za svojho za-mestnanca v období, počas ktorého jezamestnanec – sporiteľ, uznaný za dočas-ne práceneschopného alebo má nariade-né karanténne opatrenie, ak sa zamest-nancovi – sporiteľovi, počas týchto obdobíneposkytuje plat alebo služobný príjem,v období, počas ktorého sa zamestnancovivypláca rehabilitačné alebo rekvalifikačnéa počas obdobia, v ktorom má zamestna-nec ospravedlnenú neprítomnosť v práciz dôvodu jeho účasti na štrajku.

SZČO zúčastnená na starobnom dôchod-kovom sporení nie je povinná platiť prí-spevky ani v období, počas ktorého jeuznaná za dočasne práceneschopnú ale-bo má nariadené karanténne opatrenie.

Osoba dobrovoľne zúčastnená na starob-nom dôchodkovom sporení nie je povinnáplatiť príspevky na toto sporenie okremuvedených prípadov ani v období, počasktorého sa jej poskytuje nemocenské.

§ 26

Odvod príspevkov(1) Fyzická osoba a právnická osoba, ktorésú povinné platiť povinné príspevky, sú po-vinné príspevky odvádzať, ak tento zákonneustanovuje inak.

(2) Za štát odvádza povinné príspevky zaosoby uvedené v § 21 ods. 2 Ministerstvopráce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskejrepubliky (ďalej len „ministerstvo“).

(3) Za zamestnanca odvádza dobrovoľnépríspevky jeho zamestnávateľ, ak sa natom so zamestnancom dohodol.

56


§ 27

Platenie povinnýchpríspevkov a ich postupovanie

(1) Povinné príspevky sa platia na účet So-ciálnej poisťovne v Štátnej pokladnici. Nazhodnocovanie dočasne voľných finanč-ných prostriedkov, ktorými sú povinné prí-spevky, sa nepoužije osobitný predpis.33)

(2) Sociálna poisťovňa postupuje povinnépríspevky a penále na bežný účet pre nepri-radené platby dôchodkovej správcovskejspoločnosti, ktorá vedie sporiteľovi jedenosobný dôchodkový účet alebo dva osobnédôchodkové účty.

(3) Povinné príspevky sa platia na účet So-ciálnej poisťovne zriadený v Štátnejpokladnici podľa odseku 1 za kalendárnymesiac pozadu, ak tento zákon neustano-vuje inak.

(4) Ak sporiteľovi trvala účasť na starobnomdôchodkovom sporení len časť kalendárne-ho mesiaca, povinné príspevky sa platia lenza túto časť. Na určenie vymeriavacieho zá-kladu na platenie povinných príspevkov pla-tí § 23 ods. 7 rovnako.

(5) Povinné príspevky sa môžu zaplatiť ajdodatočne za obdobie, za ktoré fyzickáosoba môže zaplatiť poistné na dôchodko-vé poistenie dodatočne podľa osobitnéhopredpisu.34)

(6) Samostatne zárobkovo činná osobapovinne dôchodkovo poistená podľa osobit-ného predpisu3) zúčastnená na starobnomdôchodkovom sporení platí povinné prí-spevky z vymeriavacieho základu zmene-ného na základe dodatočného daňovéhopriznania alebo na základe dodatočnéhoplatobného výmeru odo dňa, od ktoréhoplatí poistné z vymeriavacieho základu

zmeneného na základe dodatočnéhodaňového priznania alebo dodatočnéhoplatobného výmeru podľa osobitnéhopredpisu.35)

(7) Ak dobrovoľne dôchodkovo poiste-ná osoba podľa osobitného predpisu3) zú-častnená na starobnom dôchodkovomsporení zmení vymeriavací základ, povin-né príspevky sa platia zo zmeneného vy-meriavacieho základu od prvého dňa ka-lendárneho mesiaca nasledujúceho pomesiaci, v ktorom sa zmena vymeriavacie-ho základu písomne oznámila Sociálnejpoisťovni.

(8) Povinné príspevky sa platia

a) bezhotovostným prevodom,

b) poštovým poukazom,

c) v hotovosti.

§ 28

Splatnosťpovinných príspevkov

(1) Povinné príspevky sú splatné do ôsme-ho dňa kalendárneho mesiaca nasledujú-ceho po kalendárnom mesiaci, za ktorý saplatia povinné príspevky, ak tento zákonneustanovuje inak.

(2) Povinné príspevky, ktoré platí a odvá-dza zamestnávateľ, sú splatné v deň splat-nosti poistného, ktoré platí a odvádza za-mestnávateľ podľa osobitného predpisu.36)

(3) Ak sa platba povinných príspevkov naúčet Sociálnej poisťovne v Štátnejpokladnici podľa § 27 ods. 1 uskutočnilaoneskorene, povinné príspevky sa pova-žujú za zaplatené včas, ak

a) pri platení bezhotovostným prevodomako deň prevodu je uvedený posledný


X

57


Z

deň splatnosti povinných príspevkovpodľa odseku 1 alebo 2,

b) pri platení poštovým poukazom sa po-vinné príspevky poukázali v poslednýdeň ich splatnosti podľa odseku 1 ale-bo 2.


Podľa zákona o SDS platí, že subjekty, kto-ré sú povinné platiť príspevky, ich aj súčas-ne odvádzajú.

V tejto súvislosti upozorňujeme na veľmidôležité ustanovenie § 165 ods. 1 ZSP.Podľa tohto ustanovenia je Sociálna pois-ťovňa povinná uhradiť príspevky na starob-né dôchodkové sporenie, ktoré nezaplatilzamestnávateľ podľa zákona o SDS. Môžeísť napríklad o prípady, ak zamestnávateľz dôvodu platobnej neschopnosti neuhradípríspevky na starobné dôchodkové spore-nie za svojich zamestnancov. Sociálnapoisťovňa podľa ZSP uhradí tieto príspevkyz fondu garančného poistenia do základné-ho fondu príspevkov na starobné dôchod-kové sporenie Sociálnej poisťovne a odtiaľich potom pošle do 5 dní od ich pripísaniapríslušnej DSS [pozri § 226 ods. 1 písm. f)ZSP].

Od 1. januára 2013 sa zaviedla možnosťpre sporiteľa platiť si dobrovoľné príspevkyna starobné dôchodkové sporenie dohod-nuté v zmluve o starobnom dôchodkovomsporení alebo v jej dodatku. Dobrovoľné prí-spevky môže sporiteľ platiť v ľubovoľnejvýške. Ak sporiteľ požiada svojho zamest-návateľa o to, aby odvádzal tieto dobrovoľ-né príspevky do dôchodkovej správcovskejspoločnosti, musí zamestnávateľ tejto žia-dosti vyhovieť a uzavrieť so zamestnancompísomnú dohodu o odvádzaní dobrovoľ-ných príspevkov s tým, že zamestnávateľ

bude s každou platbou zasielať dôchodko-vej správcovskej spoločnosti aj rozpis dob-rovoľných príspevkov (pozri § 65 ods. 5).Zároveň sa zavádza povinnosť zamest-nanca informovať zamestnávateľa o uza-tvorení zmluvy o starobnom dôchodkovomsporení alebo o jej zmene a ak chce,aby zamestnávateľ odvádzal dobrovoľnépríspevky, musí ho informovať o všetkýchpotrebných skutočnostiach (pozri § 65ods. 1). Platiteľom dobrovoľných príspev-kov je sporiteľ a bude ich môcť platiť ajv období, keď nebude dôchodkovo poiste-ný. Uvedené zmeny nastali na základečlánku IV body 11, 59 a 60 zákonač. 252/2012 Z. z.

Povinné príspevky na starobné dôchodko-vé sporenie sa platia na účet Sociálnejpoisťovne v Štátnej pokladnici. Povinnépríspevky na starobné dôchodkové spore-nie možno zaplatiť aj dodatočne, ale len zaobdobie, počas ktorého sporiteľ

• bol zaradený do evidencie nezamest-naných občanov (bez ohľadu na to, čimu bola alebo nebola poskytovanádávka v nezamestnanosti) alebo

• sa sústavne pripravoval na povolanieštúdiom na strednej alebo na vysokejškole po dovŕšení 16 rokov veku alebo

• mal prerušené poistenie podľa § 26ZSP (táto možnosť bola doplnená dozákona o sociálnom poistení na zákla-de článku I bod 39 zákona č. 721/2004Z. z. od 1. januára 2005).

Pokiaľ ide o splatnosť povinných príspev-kov na starobné dôchodkové sporenie,preberá zákon o SDS právny režim splat-nosti povinných príspevkov zo sociálnehopoistenia. Povinné príspevky, ktoré platía odvádza zamestnávateľ, sú splatné

58


v deň určený na výplatu príjmov, ktorésú vymeriavacím základom zamestnanca– sporiteľa. Ak je výplata týchto príjmov prejednotlivé organizačné útvary zamestnáva-teľa rozložená na rôzne dni, poistné jesplatné v deň poslednej výplaty príjmovzúčtovaných za príslušný kalendárny me-siac. Ak nie je taký deň určený, poistné jesplatné v posledný deň kalendárneho me-siaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorýsa platí poistné. Ak deň splatnosti poistné-ho pripadne na sobotu a na deň pracovné-ho pokoja, poistné je splatné v najbližší na-sledujúci pracovný deň.

Od 1. apríla 2012 je každá dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná viesť účetnepriradených platieb (pozri komentárk § 74a). Táto zmena súvisí s tým, že od1. apríla 2012 bude môcť sporiteľ sporiťv dvoch dôchodkových fondoch súčasne(pozri komentár k § 92).

Týmto účtom musia prechádzať všetky plat-by postúpené Sociálnou poisťovňou, všetkyplatby od iných dôchodkových správcov-ských spoločností (napríklad pri prestupochsporiteľov z jednej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti do inej) a platby dobrovoľ-ných príspevkov (ide o zmenu od 1. januára2013 na základe článku IV bod 66 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Následne sú povinné príspevky a penálepostupované z účtu pre nepriradené platbyna bežný účet alebo bežné účty vedené preten dôchodkový fond alebo dôchodko-vé fondy, ktoré si sporiteľ zvolil pri uzatvore-ní alebo pri zmene zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení, príp. ktorý sporiteľo-vi určila Sociálna poisťovňa. Okrem uvede-ného slúži tento účet aj na zúčtovanieodplaty za vedenie osobného dôchodkové-ho účtu.

Podľa nového znenia § 27 ods. 2 Sociálnapoisťovňa postúpi povinné príspevky a pe-nále na bežný účet pre nepriradené platby(uvedenú zmenu priniesol článok I bod 29zákona č. 334/2011 Z. z.) a nie priamo nabežný účet príslušného dôchodkovéhofondu, ako to bolo pred 1. aprílom 2012.

Peňažné prostriedky evidované na účtenepriradených platieb sú uložené na bež-nom účte pre nepriradené platby vede-nom u depozitára.

Odtiaľ ich dôchodková správcovská spo-ločnosť postúpi na bežný účet príslušnéhodôchodkového fondu/dôchodkových fon-dov, ktorý/ktoré si sporiteľ zvolil.

V tejto súvislosti upozorňujeme, že podľa§ 226 ods. 1 písm. f) ZSP je Sociálna pois-ťovňa povinná postúpiť povinné príspevkyna starobné dôchodkové sporenie na účetpre nepriradené platby (pred 1. aprílom2012 to bolo na bežný účet dôchodkovéhofondu) príslušnej DSS do desiatich dní odpriradenia platby príspevkov na starobnédôchodkové sporenie sporiteľovi a do60 dní (pred 1. aprílom 2012 to bolo do45 dní) od ich priradenia na účet Sociálnejpoisťovne v Štátnej pokladnici, najskôrvšak odo dňa splatnosti týchto povinnýchpríspevkov, alebo postúpiť povinné prí-spevky na starobné dôchodkové sporeniena účet pre nepriradené platby (pred 1. ap-rílom 2012 to bolo na bežný účet dôchod-kového fondu) príslušnej DSS do piatichdní od ich uhradenia zo základného fondugarančného poistenia a postúpiť penále naúčet pre nepriradené platby (pred 1. aprí-lom 2012 to bolo na bežný účet dôchodko-vého fondu) príslušnej DSS do piatich dníod uhradenia tohto penále zo správnehofondu.


X

59


Z

Ak Sociálna poisťovňa nepostúpi povinnépríspevky príslušnej dôchodkovej správ-covskej spoločnosti v lehote [§ 226 ods. 1písm. f) ZSP], je povinná bez zbytočnéhoodkladu od zistenia ich výšky vypočítaťa zaplatiť penále. Penále je vo výške jednejtristošesťdesiatpätiny základnej úrokovejsadzby NBS z dlžnej sumy príspevkov zakaždý deň omeškania (podľa § 241a ZSP).Základná úroková sadzba je určená na ka-lendárny rok ako základná úroková sadzbaNBS platná k 1. januáru tohto kalendárnehoroka. Sociálna poisťovňa neplatí penále

a) za obdobie odo dňa, v ktorom bolazmluva o starobnom dôchodkovomsporení zapísaná do registra zmlúvo starobnom dôchodkovom sporenípodľa zákona o SDS, do konca mesiacanasledujúceho po mesiaci, v ktorombola zmluva o starobnom dôchodkovomsporení zapísaná do tohto registra,

b) za obdobie odo dňa vzniku prvej účastina starobnom dôchodkovom sporenípodľa zákona o SDS do konca mesiacanasledujúceho po mesiaci, v ktorombola zmluva o starobnom dôchodkovomsporení zapísaná do registra zmlúv,

c) za obdobie, za ktoré nepostúpila povin-né príspevky na starobné dôchodkovésporenie alebo tieto povinné príspevkypostúpila v nižšej sume z dôvodu, žezamestnávateľ nesplnil povinnosť a ne-predložil včas pobočke Sociálnej pois-ťovne výkaz poistného a povinnýchpríspevkov na starobné dôchodkovésporenie za príslušný kalendárny me-siac; od 1. januára 2010 sa obdobie,za ktoré Sociálna poisťovňa neplatípenále z uvedených dôvodov, predl-žuje o 45 dní odo dňa splnenia uvede-ných povinností zamestnávateľom

(k zmene došlo na základe zákonač. 572/2009 Z. z.),

d) za obdobie odo dňa, v ktorom vznikolsporiteľovi nárok na materské, najne-skôr do uplynutia 45 dní odo dňa splne-nia oznamovacej povinnosti sporiteľa,

e) za obdobie odo dňa, v ktorom sporite-ľovi vznikla prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení, do konca ka-lendárneho mesiaca nasledujúceho pomesiaci, v ktorom bola zmluva o starob-nom dôchodkovom sporení zapísanádo registra zmlúv o starobnom dôchod-kovom sporení,

f) za obdobie odo dňa, v ktorom sporite-ľovi vznikla prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení, do konca ka-lendárneho mesiaca nasledujúceho pomesiaci, v ktorom Sociálna poisťovňaurčila dôchodkovú správcovskú spo-ločnosť podľa zákona o SDS.

Pre informáciu uvádzame, že pred 1. ja-nuárom 2007 bolo penále až 0,05 % z dlž-nej sumy za každý deň omeškania, t. j. až18,25 % p.a.

§ 28a

Vrátenie povinnýchpríspevkov a penále

(1) Ak Sociálna poisťovňa postúpila dô-chodkovej správcovskej spoločnosti po-vinné príspevky vo vyššej sume, ako malapostúpiť, zúčtuje sumu zodpovedajúcu roz-dielu medzi postúpenou sumou povinnýchpríspevkov a správnou sumou povinnýchpríspevkov so sumou povinných príspevkov,ktoré postúpi po zistení tejto skutočnosti.

(2) Ak sporiteľovi do jedného roka od zánikujeho účasti na starobnom dôchodkovom

60


sporení nevznikne nová účasť na staro-bnom dôchodkovom sporení a nemožnouplatniť postup podľa odseku 1, Sociálnapoisťovňa je povinná vyžiadať elektronický-mi prostriedkami od dôchodkovej správcov-skej spoločnosti vrátenie povinných prí-spevkov, ktoré boli za sporiteľa postúpenébez právneho dôvodu.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná do piatich pracovných dní odo dňa,v ktorom sa dozvedela o smrti sporiteľa,oznámiť elektronickými prostriedkami tútoskutočnosť Sociálnej poisťovni. Sociálnapoisťovňa je povinná do 90 dní odo dňa,v ktorom sa dozvedela o smrti sporiteľa,elektronickými prostriedkami vyžiadať oddôchodkovej správcovskej spoločnosti vrá-tenie povinných príspevkov, ktoré boli zazomretého sporiteľa postúpené bez práv-neho dôvodu, oznámiť dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, že postúpi povinnépríspevky alebo že neeviduje povinné prí-spevky postúpené bez právneho dôvodu.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná bezodkladne od doručenia žiadostiSociálnej poisťovne podľa odseku 2 alebožiadosti o vrátenie povinných príspevkovpostúpených bez právneho dôvodu podľaodseku 3 druhej vety previesť z bežnéhoúčtu dôchodkového fondu alebo z bežnýchúčtov dôchodkových fondov na účetSociálnej poisťovne v Štátnej pokladnicisumu rovnajúcu sa súčinu počtu dôchodko-vých jednotiek pripísaných na osobnýdôchodkový účet sporiteľa z povinných prí-spevkov postúpených bez právneho dôvo-du a aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednot-ky zo dňa, ktorý predchádza dňu prevodu,ako aj sumu odplaty za vedenie osobnéhodôchodkového účtu z povinných príspev-kov postúpených bez právneho dôvodu,a to z vlastného majetku dôchodkovej

správcovskej spoločnosti. Ak je na osob-nom dôchodkovom účte sporiteľa početdôchodkových jednotiek nižší ako početdôchodkových jednotiek pripísaných z po-vinných príspevkov postúpených bez práv-neho dôvodu, dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná bezodkladne od do-ručenia žiadosti Sociálnej poisťovne podľaodseku 2 alebo odseku 3 druhej vety pre-viesť z bežného účtu dôchodkového fondualebo z bežných účtov dôchodkových fon-dov na účet Sociálnej poisťovne v Štátnejpokladnici sumu zodpovedajúcu aktuálnejhodnote osobného dôchodkového účtu zodňa, ktorý predchádza dňu prevodu.

(5) Po uplynutí 90 dní odo dňa, v ktorom saSociálna poisťovňa dozvedela o smrtisporiteľa, nemôže žiadať od dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti vrátenie povin-ných príspevkov postúpených bez právne-ho dôvodu.

(6) Ak Sociálna poisťovňa postúpi dôchod-kovej správcovskej spoločnosti povinnépríspevky po zrušení osobného dôchodko-vého účtu z dôvodu smrti sporiteľa, dô-chodková správcovská spoločnosť jepovinná tieto povinné príspevky bez zby-točného odkladu previesť z účtu neprirade-ných platieb na účet Sociálnej poisťovnev Štátnej pokladnici.

(7) Na vrátenie penále podľa osobitnéhopredpisu36a) odseky 1 až 6 platia rovnako.

Komentár k § 28a

Na základe článku IV bod 11 zákonač. 310/2006 Z. z. došlo s účinnosťou od1. augusta 2006 k doplneniu nového usta-novenia § 28a. Vzhľadom na to, že od 1. ja-nuára 2013 sa zaviedla možnosť pre spori-teľa platiť si dobrovoľné príspevky na sta-robné dôchodkové sporenie dohodnuté


X

61


Z

v zmluve o starobnom dôchodkovom spo-rení alebo v jej dodatku, zároveň sa stano-vilo, že toto ustanovenie sa týka povinnýchpríspevkov na starobné dôchodkové spore-nie (zmena nastala na základe článku IVbody 19 až 22 zákona č. 252/2012 Z. z.).Podľa tohto ustanovenia, ak platiteľ povin-ných príspevkov zaplatil príspevky bezprávneho dôvodu vo vyššej sume, ako malpodľa zákona, dôchodková správcovskáspoločnosť nemusí spravidla túto sumu pre-viesť späť z dôchodkového fondu do Sociál-nej poisťovne, ale Sociálna poisťovňa zúč-tuje túto sumu v najbližšom dni postupova-nia povinných príspevkov. Ak sporiteľ ne-zomrie, ale zanikne mu účasť na starobnomdôchodkovom sporení a do jedného roka saneobnoví, dôchodková správcovská spo-ločnosť je rovnako povinná povinné prí-spevky zaplatené bez právneho dôvodubez zbytočného odkladu vrátiť na vyžiada-nie do Sociálnej poisťovne.

Na základe článku IV bod 18 a 19 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 zmenené znenie § 28a ods. 2a boli doplnené nové odseky 3 a 4. Tietoúpravy priniesli povinnosť Sociálnej pois-ťovne vyžiadať si povinné príspevky na sta-robné dôchodkové sporenie, ktoré postúpi-la bez právneho dôvodu od dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do 90 dní (pred1. januárom 2009 to bolo do 60 dní – lehotasa predĺžila na základe článku II bod 9 zá-kona č. 449/2008 Z. z. od 1. januára 2009)odo dňa, v ktorom sa Sociálna poisťovňadozvedela o smrti sporiteľa. Po uplynutí tej-to lehoty už nemôže tieto príspevky od dô-chodkovej správcovskej spoločnosti žiadať.Podľa § 40 ods. 8 je dôchodková správcov-ská spoločnosť povinná v deň vyplateniasumy zostatku na osobnom dôchodkovomúčte zomretého sporiteľa tento účet zrušiť.

Ak Sociálna poisťovňa po zrušení osobné-ho dôchodkového účtu zomretého postúpipovinné príspevky zomretému, dôchodko-vá správcovská spoločnosť musí tieto prí-spevky bezodkladne vrátiť na účet Sociál-nej poisťovne v Štátnej pokladnici. Uvede-né ustanovenia riešia praktické problémypri výkone starobného dôchodkového spo-renia a Sociálna poisťovňa získala dosta-točný časový priestor na kontrolu odvede-ných povinných príspevkov na osobný dô-chodkový účet zomretého. Počas tejtolehoty sa nemôže vyplatiť ani previesť zos-tatok na osobnom dôchodkovom účte zo-mretého sporiteľa (pozri § 40 ods. 6 a 7).

Spôsob určenia prevádzanej sumy vychá-dza zo skutočnosti, že na osobný dôchod-kový účet sporiteľa sú z povinných prí-spevkov zaplatených bez právneho dôvo-du pripísané dôchodkové jednotky, kto-rých hodnota sa v čase mení. Hodnotasumy prevádzanej na účet Sociálnej pois-ťovne v Štátnej pokladnici sa preto rovnásúčinu počtu dôchodkových jednotiek pri-písaných na osobný dôchodkový účet spo-riteľa z príspevkov zaplatených bez práv-neho dôvodu a aktuálnej hodnoty dôchod-kovej jednotky v deň, ktorý predchádzadňu prevodu (aktuálna hodnota dôchodko-vej jednotky sa určuje pozadu, pretože ažna druhý deň je známa čistá hodnota ma-jetku v dôchodkovom fonde v predchádza-júci deň). V prípade, ak by prevádzanásuma bola stanovená iným spôsobom,z osobného dôchodkového účtu sporiteľaby bola prevedená suma, ktorej výška ne-zodpovedá pôvodnému počtu dôchodko-vých jednotiek pripísaných bez právnehodôvodu a aktuálnej hodnote dôchodkovejjednotky. Takáto úprava by bola nekorekt-ná voči ostatným sporiteľom v tomto dô-chodkovom fonde, pretože v dôsledku

62


toho by sa zmenil pomer medzi celkovýmpočtom dôchodkových jednotiek sporiteľovv príslušnom dôchodkovom fonde a čistouhodnotou majetku v tomto fonde a tým ajaktuálna hodnota dôchodkovej jednotky.

Od 1. apríla 2012 boli ustanovenia § 28apozmenené vzhľadom na vytvorene účtupre nepriradené platby a možnosť sporiteľasporiť v dvoch dôchodkových fondochsúčasne (uvedenú zmenu priniesol článok Ibod 32 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Od 1. januára 2013 je DSS povinná spolus povinnými príspevkami postúpenýmiSociálnou poisťovňou bez právneho dôvo-du vrátiť na účet Sociálnej poisťovne ajsumu odplaty za vedenie osobného dô-chodkového účtu z vlastného majetku DSS(zmenu priniesol článok IV bod 22 zákonač. 252/2012 Z. z.).

ŠTVRTÁ ČASŤ

DÔCHODKY

PRVÁ HLAVA

VECNÝ ROZSAHSTAROBNÉHO

DÔCHODKOVÉHO SPORENIA

§ 29

Vecný rozsah starobnéhodôchodkového sporenia

(1) Zo starobného dôchodkového sporeniasa za podmienok ustanovených týmto zá-konom vypláca starobný dôchodok, a to voforme

a) programového výberu s doživotným dô-chodkom,

b) doživotného dôchodku.

(2) Zo starobného dôchodkového sporeniasa za podmienok ustanovených týmto zá-konom vypláca predčasný starobný dô-chodok, a to vo forme

a) programového výberu s doživotnýmdôchodkom,

b) doživotného dôchodku.

(3) Zo starobného dôchodkového sporeniasa za podmienok ustanovených týmto zá-konom vypláca pozostalostný dôchodok,a to

a) vdovský dôchodok,

b) vdovecký dôchodok,

c) sirotský dôchodok.

Komentár k § 29

Vzhľadom na účel zákona o SDS (pozri § 2zákona o SDS) sa zo starobného dôchod-kového sporenia vyplácajú

a) priame dávky – starobný dôchodoka predčasný starobný dôchodok,

b) nepriame dávky – pozostalostné dô-chodky – vdovský alebo vdovecký dô-chodok a sirotský dôchodok.

DRUHÁ HLAVA

DÔCHODKY STAROBNÉHODÔCHODKOVÉHO SPORENIA

§ 30

Podmienky vyplácania starobnéhodôchodku formou programovéhovýberu s doživotným dôchodkom

alebo formou doživotného dôchodku

Sporiteľovi sa vypláca starobný dôchodokpodľa tohto zákona formou programového


X

63


Z

výberu s doživotným dôchodkom alebo for-mou doživotného dôchodku, ak

a) dovŕšil najmenej dôchodkový vek a

b) získal najmenej 10 rokov starobnéhodôchodkového sporenia.

Komentár k § 30

Na vznik nároku na starobný dôchodokmusí sporiteľ splniť dve podmienky

1. dovŕšiť najmenej dôchodkový vek a

2. získať najmenej 10 rokov starobnéhodôchodkového sporenia (od 1. januára2005 do 31. decembra 2007 to bolo 10rokov a od 1. januára 2008 do 31. októb-ra 2011 to bolo 15 rokov).

Obe uvedené podmienky musia byť splne-né súčasne.

Pokiaľ ide o prvú podmienku, za dôchodko-vý vek sa považuje vek potrebný na vznik

nároku na starobný dôchodok podľa ZSP(pozri § 65 ZSP). Dôchodkový vek je v sú-časnosti v zásade 62 rokov.

Zvyšovanie dôchodkového veku mužov(do 1. januára 2004 bol v zásade dôchod-kový vek mužov 60 rokov) a žien (do 1. ja-nuára 2004 bol dôchodkový vek žien od 53až do 57 rokov podľa počtu vychovanýchdetí) na uvedenú všeobecnú hranicu pre-bieha postupne.

U mužov sa predlžovanie dôchodkovéhoveku realizovalo tak, že tým mužom, ktorív období od 1. januára 2004 do 31. decem-bra 2005 dovŕšili 60 rokov veku, sa k tomu-to veku pripočítalo v roku 2004 deväť ka-lendárnych mesiacov a v roku 2005 až 18kalendárnych mesiacov.

Dôchodkový vek 62 rokov sa začal uplat-ňovať pre všetkých mužov – poistencov,ktorí dovŕšili vek 60 rokov po 31. decembri2005.

Predlžovanie dôchodkového veku žien satýka tých žien, ktoré v období od 1. januára2004 do 31. decembra 2014 dovŕšia dô-chodkový vek podľa zákona č. 100/1988Zb. v znení neskorších predpisov diferen-covaný podľa počtu vychovaných detí,ku ktorému sa pripočíta ZSP určený početkalendárnych mesiacov v závislosti od

toho, v ktorom kalendárnom roku patria-com do obdobia rokov 2004 až 2014žena dovŕši vek ustanovený na nárokna starobný dôchodok podľa zákonač. 100/1988 Zb.

Dôchodkový vek 62 rokov pre všetky ženysa mal začať uplatňovať prakticky od roku2023.

64


Vek nároku na starobný dôchodok – Muži(zvýšil sa od 1. januára 2004 do 31. decembra 2005)

Rok narodenia Dôchodkový vek

do 1944 60 rokov

1944 60 rokov a 9 mesiacov


1946 a neskôr 62 rokov


X

65


ZV tabuľke sú uvedené údaje o postupnom zvyšovaní dôchodkového veku žien podľapočtu vychovaných detí.

Vyrovnávanie veku odchodu do dôchodku žien a mužov(bude sa zvyšovať od 1. januára 2004 do 31. decembra 2014)

Žena s 5 a viac deťmi

Rok narodenia Vek odchodu do dôchodku

pred 1951 53 rokov



1953 55 rokov a 3 mesiace

1954 56 rokov




1958 59 rokov




Žena s 3 alebo 4 deťmi


pred 1950 54 rokov




1953 57 rokov




1957 60 rokov


1959 61 rokov a 6 mesiaco

66


Žena s 2 deťmi


pred 1949 55 rokov




1952 58 rokov




1956 61 rokov


Žena s 1 dieťaťom


pred 1948 56 rokov




1951 59 rokov



1954 61 rokov a 3 mesi

Bezdetná žena


pred 1947 57 rokov




1950 60 rokov



Uvedený spôsob zvyšovania dôchodkové-ho veku bude platiť len do 31. decembra2016. Od 1. januára 2017 sa dôchodkovývek v príslušnom kalendárnom roku určíako súčet dôchodkového veku v kalendár-nom roku, ktorý predchádza príslušnémukalendárnemu roku, a počtu dní, ktorý saurčí ako súčin čísla 365 a rozdielu priemer-nej strednej dĺžky života zistenej za prvéreferenčné obdobie a priemernej strednejdĺžky života zistenej za druhé referenčnéobdobie. Takto určený počet dní sa zaok-rúhľuje na celé dni nadol. Pri určovaní dô-chodkového veku sa budú používať tietoveličiny

• stredná dĺžka života je stredná dĺžka ži-vota v referenčnom veku vykázaná šta-tistickým úradom, spoločná pre mužova ženy,

• referenčný vek je dôchodkový vek v prí-slušnom kalendárnom roku zaokrúhle-ný na celé roky nadol,

• prvé referenčné obdobie je obdobie pia-tich po sebe nasledujúcich kalendár-nych rokov, ktoré začína kalendárnymrokom, ktorý o sedem rokov predchá-dza príslušnému kalendárnemu roku,

• druhé referenčné obdobie je obdobiepiatich po sebe nasledujúcich kalendár-nych rokov, ktoré začína kalendárnymrokom, ktorý o osem rokov predchádzapríslušnému kalendárnemu roku,

• príslušný kalendárny rok je rok, v kto-rom sa dôchodkový vek upravuje.

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodi-ny SR (ďalej len „MPSVR SR“) ustanovíopatrením

• počet dní, o ktorý sa upravuje dôchod-kový vek,

• dôchodkový vek vyjadrený v rokocha dňoch na príslušný kalendárny rok a

• referenčný vek na príslušný kalendár-ny rok.

Uvedené údaje MPSVR SR ustanoví opat-rením, ktoré vydá podľa údajov Štatistické-ho úradu SR a vyhlási jeho úplné znenieuverejnením v Zbierke zákonov SR najne-skôr do 31. októbra kalendárneho roka,ktorý predchádza roku, pre ktorý sa dô-chodkový vek určuje.

Z uvedeného vyplýva, že sa od 1. januára2017 zavedie mechanizmus postupnej au-tomatickej úpravy dôchodkového vekuv závislosti od dynamiky vývoja priemernejstrednej dĺžky života spoločnej pre mužova ženy.

Odborníci predpokladajú, že by sa dô-chodkový vek mohol od roku 2017 zvyšo-vať približne o 50 dní ročne. V skutočnostibude táto hodnota závisieť od toho, ako sabude predlžovať priemerný vek dožitia mu-žov a žien spolu. Dôchodkový vek takmôže v niektorých obdobiach rásť rýchlej-šie alebo pomalšie.

Ak by sa naplnili uvedené predpoklady,mohol by stúpať dôchodkový vek žientakto:


X

67


Z

Roknarodenia

ženy

Početvychovaných

detí

Bez detí 1 dieťa 2 deti 3 alebo 4 deti

1956 Dôchodkový vekv súčasnosti / podľanových pravidiel

62 r /62 r 100 dní

62 r /62 r 100 dní

61 r /61 r 50 dní

59 r + 3 mesiace/ 59 r + 3 mesiace

Uvedené hodnoty dôchodkového veku súlen orientačné, skutočná výška dôchodko-vého veku bude závislá predovšetkým od

skutočného priemerného veku dožitia žiena mužov, ako aj od roku, v ktorom poiste-nec odíde do dôchodku.

68


Roknarodenia

ženy

Početvychovaných

detí

Bez detí 1 dieťa 2 deti 3 alebo 4 deti

1957 62 r /62 r 150 dní

62 r /62 r 150 dní

61 r+ 9 mesiacov /62 r 10 dní

60 r /60 r 50 dní

1958 62 r /62 r 200 dní

62 r /62 r 200 dní

62 r /62 r 200 dní

60 r + 9 mesiacov/ 61 r 10 dní

1959 62 r /62 r 250 dní

62 r /62 r 250 dní

62 r /62 r 250 dní

61 r + 6 mesiacov/ 62 r 30 dní

1960 62 r /62 r 300 dní

62 r /62 r 300 dní

62 r /62 r 300 dní

62 r /62 r 300 dní

1961 62 r /62 r 350 dní

62 r /62 r 350 dní

62 r /62 r 350 dní

62 r /62 r 350 dní

1962 62 r /63 r 35 dní

62 r /63 r 35 dní

62 r /63 r 35 dní

62 r /63 r 35 dní

Predpokladaný nárast dôchodkového veku mužov

Rok narodenia Dôchodkový vek v súčasnosti / podľa nových pravidiel

1955 62 r / 62 r 50 dní

1956 62 r / 62 r 100 dní

1957 62 r / 62 r 150 dní

1958 62 r / 62 r 200 dní

1959 62 r / 62 r 250 dní

1960 62 r / 62 r 300 dní

1961 62 r / 62 r 350 dní

1962 62 r / 63 r 35 dní

1963 62 r / 63 r 85 dní

1964 62 r / 63 r 135 dní

1965 62 r / 63 r 185 dní

Uvedené hodnoty dôchodkového veku súlen orientačné, skutočná výška dôchodko-vého veku bude závislá predovšetkým odskutočného priemerného veku dožitia žiena mužov, ako aj od roku, v ktorom poistenecodíde do dôchodku.

Ďalšie postupné zvyšovanie dôchodkovéhoveku mužov a žien je jedným z opatrení,ktoré má v budúcnosti napomôcť zabezpe-čiť dlhodobú finančnú udržateľnosť dôchod-kového systému (zmenu priniesol článok Ibod 13 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Pri stanovení podmienky získania najmenej10 rokov starobného dôchodkového spore-nia sa vychádzalo z predpokladu, že tátodoba je minimálna na nasporenie sumy po-trebnej na vyplácanie starobného dôchod-ku formou doživotného dôchodku v prime-ranej výške.

Starobný dôchodok sa vypláca formouprogramového výberu s doživotným dô-chodkom alebo doživotného dôchodku.

Na základe článku IV bod 20 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 zmenené znenie § 30 písm. b)tak, že došlo k predĺženiu potrebnej dobyúčasti na starobnom dôchodkovom sporenína vznik nároku na starobný dôchodok zostarobného dôchodkového sporenia z 10na 15 rokov. Bolo to rovnaké predĺženie akov povinnom dôchodkovom poistení, ktorévykonáva Sociálna poisťovňa (1. pilier).

Od 1. novembra 2011 sa uvedená dobaopätovne skrátila na 10 rokov (išlo o zmenuna základe článku I bod 33 zákonač. 334/2011 Z. z.).

Príklad č. 13:

Muž narodený 15. januára 1953 vstúpil do starobné-ho dôchodkového sporenia od 1. februára 2005 voveku 52 rokov. Za predpokladu, že muž bude bez

prestávky zamestnaný, a teda aj zúčastnený na dô-chodkovom poistení a starobnom dôchodkovomsporení, 1. februára 2015 získa 10 rokov účasti nastarobnom dôchodkovom sporení, pričom dovŕši dô-chodkový vek 62 rokov 15. januára 2015 a získa taknárok na starobný dôchodok zo starobného dôchod-kového sporenia aj z dôchodkového poistenia (odSociálnej poisťovne). Ak by muž vstúpil do starobné-ho dôchodkového sporenia vo veku 53 rokov, muselby pracovať ešte jeden rok po dovŕšení dôchodkové-ho veku, aby splnil podmienku 10 rokov starobnéhodôchodkového sporenia na vznik nároku na starob-ný dôchodok z 2. piliera. Ak by túto podmienku ne-splnil, suma úspor na jeho osobnom dôchodkovomúčte by pripadla po jeho smrti osobe, ktorú určilv zmluve o starobnom dôchodkovom sporení, aleboosobe uvedenej v § 40 ods. 2 zákona o SDS. V žiad-nom prípade nezostáva táto suma majetkomdôchodkovej správcovskej spoločnosti.

�

§ 31

Podmienky vyplácaniapredčasného starobného

dôchodku formou programovéhovýberu s doživotným

dôchodkom alebo formoudoživotného dôchodku

Sporiteľovi sa vypláca predčasný starobnýdôchodok podľa tohto zákona, ak

a) mu bol priznaný predčasný starobnýdôchodok podľa osobitného predpisu3)

a

b) aktuálna hodnota osobného dôchod-kového účtu sporiteľa ku dňu požiada-nia o vyplácanie predčasného starob-ného dôchodku je v hodnote potrebnejna vyplácanie tohto dôchodku doživot-ne v sume, ktorá dosahuje najmenej0,6-násobku sumy životného minima


X

69


Z

pre jednu plnoletú fyzickú osobu podľaosobitného predpisu.37)

Komentár k § 31

Vznik nároku na predčasný starobný dô-chodok je podmienený splnením dvochpodmienok zo strany sporiteľa

1. bol mu priznaný predčasný starobnýdôchodok podľa ZSP a

2. dosiahol takú sumu úspor na svojomosobnom dôchodkovom účte ku dňupožiadania o dôchodok, ktorá postačujena vyplácanie doživotného predčasné-ho starobného dôchodku v sume naj-menej 0,6-násobku životného minimapre jednu plnoletú osobu podľa § 2písm. a) zákona č. 601/2003 Z. z. o ži-votnom minime a o zmene a doplneníniektorých zákonov (napríklad od 1. júla2011 ide o sumu 113,89 eura mesačne)v životnej poisťovni, ktorú si sporiteľvybral.

Obe uvedené podmienky musia byť splne-né súčasne.

Podľa ZSP má poistenec, ktorý je sporite-ľom starobného dôchodkového sporenia,nárok na predčasný starobný dôchodok, ak

a) bol dôchodkovo poistený najmenej 15rokov (pred 1. januárom 2008 10 rokov)a

b) suma predčasného starobného dô-chodku ku dňu, od ktorého požiadalo jeho priznanie, je vyššia ako0,6-násobok sumy životného minimapre jednu plnoletú fyzickú osobu (naprí-klad od 1. júla 2012 ide o sumu116,74 eura mesačne) a

c) do dôchodkového veku mu chýbajú naj-viac 2 roky a

d) získal obdobie starobného dôchodko-vého sporenia najmenej 5 rokov (zme-na nastala od 1. septembra 2012 nazáklade článku I bod 17 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Predčasný starobný dôchodok sa vyplácaformou programového výberu s doživot-ným dôchodkom alebo doživotného dô-chodku.

Formy vyplácania starobnéhodôchodku a predčasného

starobného dôchodku

§ 32

Programový výbers doživotným dôchodkom

(1) Programový výber s doživotným dô-chodkom je forma vyplácania starobnéhodôchodku a predčasného starobného dô-chodku podľa tohto zákona, pri ktorej dô-chodková správcovská spoločnosť, s kto-rou sporiteľ uzatvoril zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení alebo ktorú sporite-ľovi určila Sociálna poisťovňa (ďalej len„príslušná dôchodková správcovská spo-ločnosť“), vypláca starobný dôchodok ale-bo predčasný starobný dôchodok ako dis-ponibilný prebytok počas obdobia progra-mového výberu a príslušná poisťovňa vy-pláca doživotný starobný dôchodok alebodoživotný predčasný starobný dôchodok.

(2) Disponibilný prebytok podľa odseku 1sa zistí ku dňu požiadania o vyplácaniestarobného dôchodku alebo predčasnéhostarobného dôchodku ako rozdiel medziaktuálnou hodnotou osobného dôchodko-vého účtu sporiteľa k tomuto dňu a sumoupotrebnou na zakúpenie doživotného sta-robného dôchodku alebo doživotného

70


predčasného starobného dôchodku vyplá-caného príslušnou poisťovňou.

(3) Príslušná dôchodková správcovskáspoločnosť prevedie z dôchodkového fon-du, ktorého dôchodkové jednotky boli v deňpožiadania o vyplácanie starobného dô-chodku alebo predčasného starobného dô-chodku evidované na osobnom dôchodko-vom účte sporiteľa, príslušnej poisťovni,s ktorou sporiteľ uzatvoril zmluvu o budúcejzmluve o vyplácaní doživotného starobné-ho dôchodku alebo doživotného predčas-ného starobného dôchodku,38) peňažné pro-striedky alebo po dohode s poisťovňou inéaktíva (ďalej len „aktíva“) v hodnote potreb-nej na vyplácanie doživotného starobnéhodôchodku alebo na vyplácanie doživotnéhopredčasného starobného dôchodku. Aktívaprevedené podľa predchádzajúcej vetymusia mať hodnotu potrebnú na vyplácaniedoživotného starobného dôchodku alebodoživotného predčasného starobného dô-chodku príslušnou poisťovňou v sume, kto-rá dosahuje najmenej 0,6-násobku sumyživotného minima pre jednu plnoletú fyzickúosobu podľa osobitného predpisu.37)

(4) Príslušná poisťovňa po nadobudnutí ak-tív podľa odseku 3 je povinná uzatvoriťzmluvu so sporiteľom o vyplácaní doživot-ného starobného dôchodku alebo doživot-ného predčasného starobného dôchod-ku najmenej v sume určenej podľa prílohyč. 1.

(5) Súčasne s prevodom aktív podľa odse-ku 3 odpíše dôchodková správcovská spo-ločnosť z osobného dôchodkového účtusporiteľa dôchodkové jednotky príslušnéhodôchodkového fondu v takom počte, aby sasúčet aktuálnych hodnôt dôchodkovýchjednotiek rovnal hodnote aktív prevedenýchpodľa odseku 3.

(6) Súčet aktuálnych hodnôt zostatku dô-chodkových jednotiek dôchodkovéhofondu na osobnom dôchodkovom účtesporiteľa po prevode aktív podľa odseku 3a odpísaní dôchodkových jednotiek podľaodseku 5 sa rovná počiatočnej hodnotedisponibilného prebytku.

(7) Počas trvania programového výberu sahodnota disponibilného prebytku mení

a) výplatou mesačných splátok podľa od-seku 9,

b) na základe skutočnosti uvedenej v § 95ods. 3, ktorá vznikla pred dňom požia-dania o vyplácanie starobného dô-chodku alebo predčasného starobné-ho dôchodku,

c) zmenou aktuálnych hodnôt dôchodko-vých jednotiek dôchodkového fondu.

(8) Aktuálna hodnota disponibilného pre-bytku k určitému dňu je aktuálna hodnotaosobného dôchodkového účtu k tomutodňu.

(9) Obdobie programového výberu určujesporiteľ v žiadosti o vyplácanie starobnéhodôchodku alebo predčasného starobnéhodôchodku a trvá najmenej jeden mesiac.Sumu mesačnej splátky určí príslušná dô-chodková správcovská spoločnosť ako po-diel disponibilného prebytku ku dňu požia-dania o vyplácanie starobného dôchodkualebo predčasného starobného dôchodkua počtu kalendárnych mesiacov trvaniaprogramového výberu. V období trvaniaprogramového výberu môže dôchodkovásprávcovská spoločnosť zmeniť sumu me-sačnej splátky v závislosti od vývoja hod-noty dôchodkovej jednotky príslušného dô-chodkového fondu alebo po dohode sosporiteľom môže obdobie programovéhovýberu predĺžiť alebo skrátiť.


X

71


Z

(10) Disponibilný prebytok zaniká dňom vý-platy poslednej mesačnej splátky podľa od-seku 9.

Komentár k § 32

Pri vyplácaní dôchodkov formou programo-vého výberu s doživotným dôchodkom jedôležité stanoviť sumu disponibilného pre-bytku. Disponibilný prebytok sa chápe akorozdiel medzi aktuálnou hodnotou osobné-ho dôchodkového účtu sporiteľa ku dňu do-ručenia žiadosti o vyplácanie starobnéhodôchodku alebo predčasného starobnéhodôchodku a sumou potrebnou na zakúpe-nie doživotného dôchodku v poisťovni, kto-rú si zvolil sporiteľ.

Obdobie programového výberu je vlastneobdobím vyplácania disponibilného prebyt-ku a určuje ho sporiteľ v žiadosti o vypláca-nie starobného dôchodku alebo predčasné-ho starobného dôchodku. Toto obdobiemôže trvať najmenej 1 mesiac.

Pre názornosť uvádzame niekoľko príkladov.

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné. Skutočná sumadôchodkových úspor a dôchodku bude predo-všetkým závislá od sumy zaplatených príspevkova skutočne dosiahnutej výšky zhodnotenia dô-chodkových úspor.

�

Príklad č. 14:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1982, vstúpil do zamest-nania v roku 2000. Predpokladajme, že

• do starobného dôchodku odíde vo veku 65 rokovpo 47 rokoch dôchodkového poistenia,

• zúčastnil sa starobného dôchodkového sporeniapo dobu 42 rokov.

Predpokladajme, že výška osobného dôchodkové-ho účtu muža pri odchode do starobného dôchodkuby dosiahla 70 000 eur.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného sta-robného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy život-ného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by po-trebovala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v časejeho odchodu do starobného dôchodku, sumu50 000 eur, tak by vznikol mužovi disponibilný preby-tok v sume 70 000 – 50 000 = 20 000 eur.

Uvedený disponibilný prebytok by si mohol muž ne-chať vyplatiť

• jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátkealebo

• počas ľubovoľného počtu mesiacov, pričom bysa hodnota disponibilného prebytku menila pre-dovšetkým zmenou aktuálnych hodnôt dôchod-kových jednotiek.

Okrem disponibilného prebytku bude mať muž nárokna doživotný dôchodok od poisťovne v sume 0,6-ná-sobku životného minima a doživotný starobný dô-chodok od Sociálnej poisťovne.

�

Príklad č. 15:


• do starobného dôchodku odíde vo veku 65 ro-kov po 47 rokoch dôchodkového poistenia,

• zúčastnil sa starobného dôchodkového spore-nia po dobu 42 rokov.


Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného sta-robného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy život-ného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by po-trebovala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v časejeho odchodu do starobného dôchodku, sumu50 000 eur, tak by vznikol mužovi disponibilný

72


prebytok v sume 53 000 – 50 000 = 3 000 eur. Uvede-ný disponibilný prebytok by si mohol muž nechaťvyplatiť

• jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátke alebo


Okrem disponibilného prebytku bude mať muž nárokna doživotný dôchodok od poisťovne v sume0,6-násobku životného minima a doživotný starobnýdôchodok od Sociálnej poisťovne.

�

Príklad č. 16:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1982, vstúpil do zamest-nania v roku 2000.

Predpokladajme, že



Predpokladajme, že výška osobného dôchodkovéhoúčtu muža pri odchode do starobného dôchodku bydosiahla 130 000 eur.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného starob-ného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy životnéhominima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by potrebo-vala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v čase jehoodchodu do starobného dôchodku, sumu 50 000 eur,tak by vznikol mužovi disponibilný prebytok v sume130 000 – 50 000 = 80 000 eur.

Uvedený disponibilný prebytok by si mohol mužnechať vyplatiť

• jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátke alebo



Zákon o SDS pripúšťa, že sporiteľ nevyužije maxi-málnu hodnotu disponibilného prebytku.

�

Príklad č. 17:





Muž sa rozhodol, že chce poberať starobný dôcho-dok v sume 1,2-násobku životného minima. Ak pred-pokladáme, že na výplatu doživotného starobnéhodôchodku v sume 1,2-násobku sumy životného mi-nima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by potrebova-la poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v čase jeho od-chodu do starobného dôchodku, sumu 100 000 eur,tak by vznikol mužovi disponibilný prebytok v sume130 000 – 100 000 = 30 000 eur.


• jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátkealebo



�


X

73


Z

§ 33

Doživotný dôchodok(1) Doživotný dôchodok je forma vypláca-nia starobného dôchodku alebo predčasné-ho starobného dôchodku podľa tohto záko-na, pri ktorej príslušná poisťovňa vyplácadoživotný starobný dôchodok alebo doži-votný predčasný starobný dôchodok.

(2) Príslušná dôchodková správcovskáspoločnosť prevedie z dôchodkového fon-du, ktorého dôchodkové jednotky boli v deňpožiadania o vyplácanie starobného dô-chodku alebo predčasného starobného dô-chodku evidované na osobnom dôchodko-vom účte sporiteľa, príslušnej poisťovni,s ktorou sporiteľ uzatvoril zmluvu o budúcejzmluve o vyplácaní doživotného starobné-ho dôchodku alebo doživotného predčas-ného starobného dôchodku,38) peňažné pro-striedky alebo po dohode s poisťovňou inéaktíva v aktuálnej hodnote osobnéhodôchodkového účtu sporiteľa.

(3) Príslušná poisťovňa po nadobudnutí ak-tív podľa odseku 2 je povinná uzatvoriť sosporiteľom zmluvu o vyplácaní doživotnéhostarobného dôchodku alebo doživotnéhopredčasného starobného dôchodku9) naj-menej v sume určenej podľa prílohy č. 1.

Komentár k § 33Ďalšou formou výplaty starobného dôchod-ku alebo predčasného starobného dôchod-ku je doživotný dôchodok. Pri tejto formevýplaty dôchodku sporiteľ nevyužije mož-nosť vyplatiť disponibilný prebytok a celúnasporenú sumu určí na vyplácanie doži-votného dôchodku. Z tejto sumy mu potompoisťovňa, ktorú si sporiteľ vybral, vyplácastarobný dôchodok alebo predčasný starob-ný dôchodok formou doživotného dôchod-ku v sume určenej podľa prílohy č. 1, ktoráje súčasťou zákona o SDS.

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvede-né v príkladoch sú len orientačné. Skutočnásuma dôchodkových úspor a dôchodku budepredovšetkým závislá od sumy zaplatených prí-spevkov a skutočne dosiahnutej výšky zhodno-tenia dôchodkových úspor.

�

Príklad č: 18:




Predpokladajme, že výška osobného dôchodkové-ho účtu pri odchode do starobného dôchodku bydosiahla 130 000 eur.

Muž sa rozhodol, že chce poberať len doživotný sta-robný dôchodok z celej sumy svojich dôchodkovýchúspor, a preto tieto úspory presunul do životnej pois-ťovne, ktorú si zvolil v čase jeho odchodu do starob-ného dôchodku.

Životná poisťovňa mu vymerala doživotný starobnýdôchodok v sume 700 eur mesačne.

Okrem tohto doživotného dôchodku zo svojich úsporbude mať muž nárok na doživotný dôchodok aj odSociálnej poisťovne.

�

Pozostalostné dôchodky

§ 34

Podmienky vyplácaniavdovského dôchodku

a vdoveckého dôchodku

(1) Vdove sa vypláca vdovský dôchodokpodľa tohto zákona po manželovi, ktorý ku

74


dňu smrti bol poberateľom starobného dô-chodku alebo predčasného starobného dô-chodku podľa tohto zákona.

(2) Vdove sa vypláca vdovský dôchodokpočas jedného roka od smrti manžela.

(3) Po uplynutí obdobia uvedeného v odse-ku 2 sa vdove vypláca vdovský dôchodok,ak ku dňu uplynutia obdobia uvedenéhov odseku 2

a) sa stará o nezaopatrené dieťa,

b) je invalidná z dôvodu poklesu schop-nosti vykonávať zárobkovú činnosťo viac ako 70 % podľa osobitného pred-pisu3) alebo

c) dovŕšila dôchodkový vek.

(4) Nezaopatrené dieťa podľa odseku 3 jenezaopatrené dieťa podľa osobitného pred-pisu.39)

(5) Vyplácanie vdovského dôchodku saskončí, ak zanikne nárok na vdovský dô-chodok podľa osobitného predpisu.39a)

(6) Na vyplácanie vdoveckého dôchodkuvdovcovi po zomretej manželke platiaodseky 1 až 5 rovnako.

Komentár k § 34

Vdove sa vypláca vdovský dôchodok pomanželovi, ktorý ku dňu smrti bol poberate-ľom starobného dôchodku alebo predčas-ného starobného dôchodku podľa zákonao SDS. V prípade, ak zomrie sporiteľ,t. j. osoba, ktorá nepoberala starobný anipredčasný starobný dôchodok, dochádzaspravidla k dedeniu (pozri § 40 zákonao SDS).

Tak ako v sociálnom poistení, aj podľa zá-kona o SDS má vdova nárok na vdovskýdôchodok počas jedného roka od smrti

manžela bez splnenia ďalších podmienok.Po uplynutí tohto času sa vdovský dôcho-dok vypláca, ak bezprostredne po uplynutíjedného roka od smrti manžela

• sa vdova stará o nezaopatrené dieťa(§ 9 a § 10 ZSP – pozri komentárk § 37),

• je vdova invalidná z dôvodu poklesuschopnosti vykonávať zárobkovú čin-nosť o viac ako 70 % (§ 71 ZSP) alebo

• vdova dovŕšila dôchodkový vek (§ 65ZSP).

K doplneniu podmienky, podľa ktorej savýplata vdovského alebo vdoveckého dô-chodku obnoví po roku len vtedy, ak vdovaalebo vdovec splní zákonom o SDS usta-novenú podmienku pre obnovenie výplatytohto dôchodku ku dňu uplynutia jednoroč-ného obdobia od smrti manžela (manžel-ky), došlo od 1. 1. 2005 na základe čl. IIbod 12 zákona č. 721/2004 Z. z. Podľaprávnej úpravy platnej do 31. 12. 2004 byv prípade nesplnenia tejto podmienky bolodedenie umožnené až po smrti vdovy(vdovca) bez ohľadu na možný veľký časo-vý rozdiel medzi smrťou poručiteľa a man-žela (manželky). Pokiaľ ide o podmienkynároku na vdovský dôchodok podľa záko-na o SDS, tieto sú v zásade rovnaké, akéstanovuje na vznik nároku na vdovskýa vdovecký dôchodok a na jeho výplatuZSP v § 74 ods. 2 a 3.

Od 1. 1. 2009 sa doplnil odsek 5 (na základečlánku II bod 11 zákona č. 449/2008 Z. z.),podľa ktorého sa vyplácanie vdovského dô-chodku podľa zákona o SDS skončí

– ak vdova uzavrie manželstvo alebo

– dňom právoplatnosti rozhodnutia súdu,podľa ktorého vdova spôsobila smrť


X

75


Z

svojho manžela úmyselným trestnýmčinom.

Tak ako v sociálnom poistení, aj podľa zá-kona o SDS platí, že podmienky na vzniknároku na vdovský dôchodok a jeho výplatusú rovnaké aj v prípade vdoveckého dô-chodku, čím sa rešpektuje zásada rovna-kých nárokov mužov a žien.

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné.

Skutočná suma dôchodkových úspor a dôchod-ku bude predovšetkým závislá od sumy zaplate-ných príspevkov a skutočne dosiahnutej výškyzhodnotenia dôchodkových úspor.

�

Príklad č. 19:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1982, vstúpil do zamest-nania v roku 2000. Predpokladajme, že do starobné-ho dôchodku odíde vo veku 65 rokov po 47 rokochdôchodkového poistenia a že sa zúčastnil starobné-ho dôchodkového sporenia po dobu 42 rokov.

Predpokladajme, že výška osobného dôchodkovéhoúčtu pri odchode do starobného dôchodku by dosiah-la 70 000 eur.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného starob-ného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy životnéhominima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by potrebo-vala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v čase jeho od-chodu do starobného dôchodku, sumu 50 000 eur,tak by vznikol mužovi disponibilný prebytok v sume70 000 – 50 000 = 20 000 eur.

Ak by si muž nechal uvedený disponibilný prebytokvyplatiť počas 60 mesiacov (5 rokov), tak by mu DSSvyplácala pri rovnakej aktuálnej hodnote dôchodko-vých jednotiek sumu 333 eur mesačne.

Ak by muž po prvej splátke zomrel, vdove po ňom byvznikol nárok na 59 mesačných splátok v sume333 eur (pri predpokladanej rovnakej aktuálnej

hodnote dôchodkových jednotiek počas celéhoobdobia výplaty disponibilného prebytku).

Okrem tejto sumy vznikne vdove nárok

• na 60 % z mesačnej splátky doživotného dô-chodku, ktorý vyplácala manželovi v čase jehosmrti poisťovňa, ktorú si vybral – ide o doživotnýstarobný dôchodok v sume 0,6-násobku život-ného minima; ak predpokladáme, že tento dô-chodok bol vyplácaný v sume 240 eur mesačne,tak vdove vznikne nárok na 60 %, t. j. na sumu144 eur mesačne,

• na 60 % zo starobného dôchodku, ktorý dostá-val manžel od Sociálnej poisťovne (z I. piliera– starobné poistenie); ak predpokladáme, žetento dôchodok bol vyplácaný v sume 1 200 eurmesačne, tak vdove vznikne nárok na 60 %,t. j. na sumu 720 eur mesačne.

Spolu bude mať vdova nárok na 333 eur + 144 + 720= 1 197 eur mesačne.

Ak by vdova v čase smrti manžela dosiahla vek57 rokov, dieťa, ktoré so zomretým manželom vy-chovali, by už malo viac ako 26 rokov a vdova by ne-bola invalidná, po roku by jej zanikol nárok na vdov-ský dôchodok (nedosiahla by dôchodkový vek) odDSS (z disponibilného prebytku), od životnej pois-ťovne aj od Sociálnej poisťovne.

Za predpokladu, že v zmluve o starobnom dôchod-kovom sporení neurčil zomretý žiadnu oprávnenúosobu, suma 15 651 eur (47 nevyplatených mesač-ných splátok disponibilného prebytku po 333 eur) bypripadla vdove (ako manželke zomretého) podľa§ 40 ods. 2.

Vdove by po dovŕšení dôchodkového veku podľaZSP vznikol opäť nárok na vdovský dôchodok odSociálnej poisťovne v sume 720 eur mesačne.

�

76


§ 35

Suma vdovského dôchodkua suma vdoveckého dôchodku

po poberateľovi starobného dôchodkua predčasného starobného dôchodkuvyplácaného formou programového

výberu s doživotným dôchodkom

(1) Sumu vdovského dôchodku po pobera-teľovi starobného dôchodku alebo predčas-ného starobného dôchodku vyplácanéhoformou programového výberu s doživotnýmdôchodkom vypláca príslušná dôchodkovásprávcovská spoločnosť v sume mesačnejsplátky disponibilného prebytku vyplácané-ho počas programového výberu ku dňusmrti manžela.

(2) Sumu vdovského dôchodku po pobera-teľovi starobného dôchodku alebo predčas-ného starobného dôchodku vyplácanéhoformou programového výberu s doživotnýmdôchodkom vypláca príslušná poisťovňavo výške 60 % doživotného starobnéhodôchodku alebo doživotného predčasné-ho starobného dôchodku ku dňu smrtimanžela.

(3) Vdovský dôchodok podľa odsekov 1 a 2sa vypláca súčasne.

(4) Na vyplácanie vdoveckého dôchodkuvdovcovi po zomretej manželke platiaodseky 1 až 3 rovnako.

Komentár k § 35

Podľa zákona o SDS je suma vdovskéhodôchodku alebo vdoveckého dôchodkuodvodená od sumy starobného dôchodkualebo predčasného starobného dôchod-ku poskytovaného formou programové-ho výberu s doživotným dôchodkom vy-plácaného príslušnou dôchodkovou

správcovskou spoločnosťou a príslušnoupoisťovňou.

Ak zomretý manžel poberal starobný dô-chodok alebo predčasný starobný dôcho-dok poskytovaný formou programovéhovýberu s doživotným dôchodkom, vypláca

• dôchodková správcovská spoločnosťvdovský dôchodok v sume mesačnejsplátky disponibilného prebytku vyplá-caného ku dňu smrti manžela a

• príslušná poisťovňa v sume 60 % doži-votného starobného dôchodku alebopredčasného starobného dôchodkuvyplácaného ku dňu smrti manžela.

Oba dôchodky sa vyplácajú súčasne.V tejto súvislosti upozorňujeme na možnýsúbeh nárokov na viac pozostalostnýchdôchodkov po jednom zomretom (pozri§ 43).

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné. Skutočná suma dô-chodkových úspor a dôchodku bude predovšetkýmzávislá od sumy zaplatených príspevkov a skutočnedosiahnutej výšky zhodnotenia dôchodkovýchúspor.

�

Príklad č. 20:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1982, vstúpil do zamest-nania v roku 2000. Predpokladajme, že do starobné-ho dôchodku odíde vo veku 65 rokov po 47 rokochdôchodkového poistenia a že sa zúčastnil starobné-ho dôchodkového sporenia po dobu 42 rokov.


Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného sta-robného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy


X

77


Z

životného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu bypotrebovala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v časejeho odchodu do starobného dôchodku, sumu50 000 eur, tak by vznikol mužovi disponibilný preby-tok v sume 130 000 – 50 000 = 80 000 eur. Ak by simuž nechal uvedený disponibilný prebytok vyplatiťpočas 84 mesiacov (7 rokov), tak by mu DSS vyplá-cala pri rovnakej aktuálnej hodnote dôchodkovýchjednotiek sumu 952 eur mesačne. Ak by muž po prvejsplátke zomrel, vdove po ňom by vznikol nárok na83 mesačných splátok v sume 952 eur (pri predpokla-danej rovnakej aktuálnej hodnote dôchodkových jed-notiek počas celého obdobia výplaty disponibilnéhoprebytku).

Okrem tejto sumy by vznikol vdove nárok

• na 60 % z mesačnej splátky doživotného dô-chodku, ktorý vyplácala manželovi v čase jehosmrti poisťovňa, ktorú si vybral – ide o doživotnýstarobný dôchodok v sume 0,6-násobku životné-ho minima; ak predpokladáme, že tento dôcho-dok bol vyplácaný v sume 240 eur mesačne, takvdove vznikne nárok na 60 %, t. j. na sumu144 eur mesačne,

• na 60 % zo starobného dôchodku, ktorý dostávalmanžel od Sociálnej poisťovne (z I. piliera – sta-robné poistenie); ak predpokladáme, že tentodôchodok bol vyplácaný v sume 1 900 eur me-sačne, tak vdove vznikne nárok na 60 %, t. j. nasumu 1 200 eur mesačne.

Spolu bude mať vdova nárok na 666 eur + 144+ 1 140 = 1 950 eur mesačne.

Predpokladajme, že vdova v čase smrti manžela do-siahla vek 60 rokov a starala by sa o jedno dieťa, kto-ré so zomretým manželom vychovali a ktoré študujena vysokej škole vo veku 20 rokov a má pred sebouešte päť rokov štúdia. Nárok na vdovský dôchodok budemať vdova až do svojej smrti (jeden rok od smrti manže-la má nárok na vdovský dôchodok vždy a po roku ajvtedy, ak sa stará o nezaopatrené dieťa najviac vo veku26 rokov alebo ak už dosiahla dôchodkový vek).

�

§ 36

Suma vdovského dôchodkua suma vdoveckého dôchodku

po poberateľovi starobnéhodôchodku a predčasného starobného

dôchodku vyplácaného formoudoživotného dôchodku

(1) Sumu vdovského dôchodku po pobera-teľovi doživotného starobného dôchodkualebo doživotného predčasného starobné-ho dôchodku vypláca príslušná poisťovňavo výške 60 % doživotného starobnéhodôchodku alebo doživotného predčasné-ho starobného dôchodku ku dňu smrtimanžela.

(2) Na vyplácanie vdoveckého dôchodkuvdovcovi po zomretej manželke platíodsek 1 rovnako.

Komentár k § 36

Vdovský dôchodok a vdovecký dôchodokpo poberateľovi/poberateľke starobnéhodôchodku alebo predčasného starobnéhodôchodku vyplácaného doživotne sa vy-pláca vo výške 60 % dôchodku, ktorý savyplácal ku dňu smrti zomretého.

V tejto súvislosti upozorňujeme na možnýsúbeh nárokov na viac pozostalostnýchdôchodkov po jednom zomretom (pozri§ 43).

Príklad č. 21:

Žena, ktorá sa narodila v roku 1982, vstúpila do za-mestnania v roku 2000. Predpokladajme, že do sta-robného dôchodku odíde vo veku 65 rokov po 47 ro-koch dôchodkového poistenia. V roku 2005 sa zapo-jila do starobného dôchodkového sporenia.

Predpokladajme, že výška doživotného starobnéhodôchodku ženy by bola

78


• z I. piliera (od Sociálnej poisťovne) 1 000 eurmesačne a

• z II. piliera (bude ho vyplácať životná poisťovňa,ktorú si vybrala sporiteľka) 500 eur mesačne.

Ak by poberateľka starobného dôchodku po polrokujeho poberania zomrela, vdovec po nej vo veku 66 ro-kov by mal odo dňa smrti manželky nárok

• na 60 % z mesačnej splátky doživotného dô-chodku, ktorý vyplácala manželke v čase jej smr-ti poisťovňa, ktorú si vybrala – ide o doživotnýstarobný dôchodok v sume 500 eur mesačne,t. j. vdovec by mal nárok na sumu 300 eurmesačne a

• na 60 % zo starobného dôchodku, ktorý dostáva-la manželka od Sociálnej poisťovne (z I. piliera –starobné poistenie), t. j. vdovec by mal nárok nasumu 600 eur mesačne.

Spolu by mal vdovec nárok na 300 + 600 = 900 eurmesačne. Vzhľadom na to, že v čase smrti manželkybol vdovec v dôchodkovom veku, nárok na vdoveckýdôchodok by mal až do svojej smrti.

�

§ 37

Podmienky vyplácaniasirotského dôchodku

(1) Nezaopatrenému dieťaťu sa vypláca si-rotský dôchodok podľa tohto zákona po zo-mretom rodičovi alebo po osvojiteľovi die-ťaťa, ktorí ku dňu smrti boli poberateľmi sta-robného dôchodku alebo predčasného sta-robného dôchodku podľa tohto zákona.

(2) Sirotský dôchodok sa nevypláca po zo-mretom rodičovi odo dňa osvojenia nezao-patreného dieťaťa a po zomretom osvojite-ľovi dieťaťa odo dňa ďalšieho osvojenia.

(3) Vyplácanie sirotského dôchodku saskončí, ak zanikne nárok na sirotskýdôchodok podľa osobitného predpisu.39b)

Komentár k § 37

Nárok na sirotský dôchodok môže vznik-núť nezaopatrenému dieťaťu len v prípadesmrti jeho rodiča alebo osvojiteľa, ak rodičalebo osvojiteľ dieťaťa ku dňu smrti bol po-berateľom starobného dôchodku alebopredčasného starobného dôchodku. Sirot-ský dôchodok sa nevypláca nezaopatre-nému dieťaťu v pestúnskej starostlivosti popestúnovi alebo po jeho manželovi. Nárokna výplatu sirotského dôchodku zanikáosvojením nezaopatreného dieťaťa. Od1. 1. 2009 bol doplnený nový odsek 3 (nazáklade článku II bod 13 zákonač. 449/2008 Z. z.), podľa ktorého zaniknenárok na sirotský dôchodok aj dňom prá-voplatnosti rozhodnutia súdu, podľa ktoré-ho nezaopatrené dieťa úmyselne spôsobi-lo smrť osoby, po ktorej mu vznikol nárokna sirotský dôchodok.

Na účely zákona o SDS sa za nezaopatre-né považuje dieťa v tých istých prípadochako v sociálnom poistení (pozri § 9 a § 10ZSP), t. j. ide o dieťa

a) do skončenia povinnej školskej do-chádzky podľa zákona č. 245/2008 Z. z.

b) po skončení povinnej školskej do-chádzky, najdlhšie do dovŕšenia 26 ro-kov veku, ak

– sa sústavne pripravuje na povolanie,

– pre chorobu a stav, ktoré si vyžadu-jú osobitnú starostlivosť (podľa prí-lohy č. 2 ZSP), sa nemôže sústav-ne pripravovať na povolanie alebonemôže vykonávať zárobkovú čin-nosť alebo

– pre dlhodobo nepriaznivý zdravot-ný stav je neschopné sa sústavnepripravovať na povolanie alebo je


X

79


Z

neschopné vykonávať zárobkovúčinnosť.

Podľa ZSP je dlhodobo nepriaznivý zdra-votný stav nezaopatreného dieťaťa chorobaa stav uvedené v prílohe č. 2 ZSP, ktorépodľa poznatkov lekárskej vedy majú trvaťalebo trvajú dlhšie ako jeden rok a ktoré sivyžadujú osobitnú starostlivosť podľa tejtoprílohy.

V tejto súvislosti pripomíname, že podľaZSP nezaopatreným dieťaťom nie je dieťa,ktoré

a) sa sústavne pripravuje na povolanieštúdiom, ak už získalo vysokoškolskévzdelanie druhého stupňa a bol mu pri-znaný akademický titul podľa § 53ods. 1, 5 a 7 zákona č. 131/2002 Z. z.o vysokých školách a o zmene a dopl-není niektorých zákonov alebo

b) je poberateľom invalidného dôchodkupriznaného z dôvodu poklesu schop-nosti vykonávať zárobkovú činnosťo viac ako 70 %.

§ 38

Suma sirotského dôchodkupo poberateľovi starobného

dôchodku a predčasného starobnéhodôchodku vyplácaného formou

programového výberus doživotným dôchodkom

(1) Sumu sirotského dôchodku po pobera-teľovi starobného dôchodku alebo predčas-ného starobného dôchodku vyplácanéhoformou programového výberu s doživot-ným dôchodkom vypláca príslušná dôchod-ková správcovská spoločnosť v sumemesačnej splátky disponibilného prebytku

vyplácaného počas programového výberuku dňu smrti rodiča alebo osvojiteľa dieťaťa.

(2) Sumu sirotského dôchodku po pobera-teľovi starobného dôchodku alebo pred-časného starobného dôchodku vyplácané-ho formou programového výberu s doži-votným dôchodkom vypláca príslušnápoisťovňa vo výške 40 % doživotného sta-robného dôchodku alebo doživotnéhopredčasného starobného dôchodku kudňu smrti rodiča alebo osvojiteľa dieťaťa.

(3) Sirotský dôchodok podľa odsekov 1 a 2sa vypláca súčasne.

Komentár k § 38

Suma sirotského dôchodku podľa zákonao SDS je odvodená od sumy starobnéhodôchodku alebo predčasného starobnéhodôchodku zomretého poberateľa (rodičaalebo osvojiteľa dieťaťa) tohto dôchodku,ktorý by sa vyplácal zomretému v časesmrti.

Ak zomretý rodič alebo osvojiteľ dieťaťapoberal starobný dôchodok alebo pred-časný starobný dôchodok, poskytovanýformou programového výberu s doživot-ným dôchodkom, vypláca

• dôchodková správcovská spoločnosťsirotský dôchodok v sume mesačnejsplátky disponibilného prebytku vyplá-caného ku dňu smrti rodiča alebo osvo-jiteľa dieťaťa a

• príslušná poisťovňa v sume 40 % (pred1. 8. 2006 to bolo len 30 % – zmenu pri-niesol článok IV bod 12 zákonač. 310/2006 Z. z.) doživotného starob-ného dôchodku alebo predčasnéhostarobného dôchodku vyplácaného kudňu smrti rodiča alebo osvojiteľa. Zvý-šenie sirotského dôchodku súvisí so

80


zvýšením tohto dôchodku z povinnéhodôchodkového poistenia (pozri § 77ZSP).

Oba dôchodky sa vyplácajú súčasne. V tejtosúvislosti upozorňujeme na možný súbehnárokov na viac pozostalostných dôchodkovpo jednom zomretom (pozri § 43).

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné. Skutočná sumadôchodkových úspor a dôchodku bude predo-všetkým závislá od sumy zaplatených príspevkova skutočne dosiahnutej výšky zhodnoteniadôchodkových úspor.

�

Príklad č. 22:




Predpokladajme, že výška osobného dôchodkovéhoúčtu muža pri odchode do starobného dôchodku bydosiahla 70 000 eur.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného starob-ného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy životnéhominima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by potrebo-vala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v čase jeho od-chodu do starobného dôchodku, sumu 50 000 eur,tak by vznikol mužovi disponibilný prebytok v sume70 000 – 50 000 = 20 000 eur.

Predpokladajme, že uvedený disponibilný prebytok simuž nechal vyplatiť počas 12 mesiacov, čo by pri rov-nakej aktuálnej hodnote dôchodkových jednotiekpredstavovalo sumu 1 666,66 eura mesačne.

Ak by muž po prvej splátke z disponibilného pre-bytku zomrel, sirote po ňom by vznikol nárok na11 mesačných splátok v sume 1 666,66 eura

mesačne (pri predpokladanej rovnakej aktuálnejhodnote dôchodkových jednotiek počas celéhoobdobia výplaty disponibilného prebytku).

Okrem tejto sumy vznikne sirote nárok

• na 40 % z mesačnej splátky doživotného dô-chodku, ktorý vyplácala zomretému otcoviv čase jeho smrti poisťovňa, ktorú si vybral – ideo doživotný starobný dôchodok v sume0,6-násobku životného minima; ak predpokla-dáme, že tento dôchodok bol vyplácaný v sume240 eur mesačne, tak sirote vznikne nárok na40 % z tejto sumy, t. j. na sumu 96 eur mesačne,

• na 40 % zo starobného dôchodku, ktorý dostá-val otec od Sociálnej poisťovne (z I. piliera – sta-robné poistenie); ak predpokladáme, že tentodôchodok bol vyplácaný v sume 1 000 eur me-sačne, tak sirote vznikne nárok na 40 %, t. j. nasumu 400 eur mesačne.

Spolu bude mať sirota nárok na 1 666,66 + 96 + 400= 2 162,66 eura mesačne.

Ak by sirota v čase smrti otca mala 22 rokov, študo-vala na vysokej škole a do konca štúdia by jej chýbalidva roky, tak po 11 splátkach z disponibilného pre-bytku (po 1 666,66 eura mesačne) by sirota mala ná-rok až do skončenia štúdia už len na sumu 496 eurmesačne. Po skončení štúdia sa sirotský dôchodokprestane vyplácať.

Ak by sirota v čase smrti otca bola vo veku nad 26 ro-kov alebo ak by bola mladšia, ale neštudovala,nárok na sirotský dôchodok by jej nevznikol.

�

§ 39

Suma sirotského dôchodkupo poberateľovi starobného

dôchodku a predčasného starobnéhodôchodku vyplácaného formou

doživotného dôchodku

Sumu sirotského dôchodku po poberateľo-vi doživotného starobného dôchodku


X

81


Z

alebo doživotného predčasného starobné-ho dôchodku vypláca príslušná poisťovňavo výške 40 % doživotného starobného dô-chodku alebo doživotného predčasnéhostarobného dôchodku ku dňu smrti rodičaalebo osvojiteľa nezaopatreného dieťaťa.

Komentár k § 39Sirotský dôchodok po poberateľovi starob-ného dôchodku alebo predčasného starob-ného dôchodku formou doživotného dô-chodku vypláca príslušná poisťovňa, ktorúsi vybral zomretý rodič alebo osvojiteľ dieťa-ťa, v sume 40 % (pred 1. 8. 2006 to bolo len30 % – zmenu priniesol článok IV bod 12zákona č. 310/2006 Z. z.) dôchodku vyplá-caného poberateľovi starobného dôchodkualebo predčasného starobného dôchodkuku dňu jeho smrti.

Zvýšenie sirotského dôchodku súvisí sozvýšením tohto dôchodku z povinnéhodôchodkového poistenia (pozri § 77 ZSP).

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné. Skutočná sumadôchodkových úspor a dôchodku bude predo-všetkým závislá od sumy zaplatených príspevkova skutočne dosiahnutej výšky zhodnoteniadôchodkových úspor.

�

Príklad č. 23:

Žena, ktorá sa narodila v roku 1982, vstúpila dozamestnania v roku 2000. Predpokladajme, že do sta-robného dôchodku odíde vo veku 65 rokov po 47 ro-koch dôchodkového poistenia. V roku 2005 sa zapoji-la do starobného dôchodkového sporenia.

Predpokladajme, že výška doživotného starobnéhodôchodku ženy by bola

• z I. piliera (od Sociálnej poisťovne) 1 000 eurmesačne a

• z II. piliera (bude ho vyplácať životná poisťovňa,ktorú si vybrala sporiteľka) 500 eur mesačne.

Ak predpokladáme, že poberateľka starobného dô-chodku po roku jeho poberania zomrie a sirotav čase smrti matky študovala na vysokej škole voveku 24 rokov a do konca štúdia jej chýbalo 18 me-siacov, tak bude sirota poberať počas 18 mesiacovpo zomretej matke sirotský dôchodok v sume

• 40 % z mesačnej splátky doživotného dôchod-ku, ktorý vyplácala matke v čase jej smrti pois-ťovňa, ktorú si vybrala – ide o doživotný starob-ný dôchodok v sume 500 eur mesačne, t. j. siro-ta by mala nárok na sumu 200 eur mesačne,

• 40 % zo starobného dôchodku, ktorý dostávalamatka od Sociálnej poisťovne (z I. piliera – sta-robné poistenie), t. j. sirota by mala nárok nasumu 400 eur mesačne.

Spolu by mala sirota nárok na 200 + 400 = 600 eurmesačne.

�

TRETIA HLAVA

VYPLÁCANIE DÔCHODKOVSTAROBNÉHO DÔCHODKOVÉHO

SPORENIA INEJ FYZICKEJ OSOBEALEBO PRÁVNICKEJ OSOBEA DEDENIE V STAROBNOMDÔCHODKOVOM SPORENÍ

§ 40

(1) Ak zomrel sporiteľ alebo poberateľ sta-robného dôchodku ako disponibilného pre-bytku a predčasného starobného dôchod-ku ako disponibilného prebytku podľatohto zákona a niet osôb, ktorým by sa vy-plácal vdovský dôchodok ako disponibilnýprebytok, vdovecký dôchodok ako disponi-bilný prebytok alebo sirotský dôchodokako disponibilný prebytok podľa tohto

82


zákona, vyplatí sa aktuálna hodnota osob-ného dôchodkového účtu zomretého kudňu, ktorý predchádza dňu výplaty vyjadre-ná v dôchodkových jednotkách fyzickejosobe alebo právnickej osobe, ktorú určilako poberateľa majetku zomretý v zmluveo starobnom dôchodkovom sporení uzatvo-renej s dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou.

(2) Ak zomretý v zmluve o starobnom dô-chodkovom sporení uzatvorenej s dôchod-kovou správcovskou spoločnosťou neurčilfyzickú osobu alebo právnickú osobu akopoberateľa majetku, alebo ak táto nenado-budne právo na vyplatenie peňažnej sumyzodpovedajúcej aktuálnej hodnote osobné-ho dôchodkového účtu zomretého ku dňu,ktorý predchádza dňu výplaty, nadobúdajúprávo na vyplatenie peňažnej sumy zodpo-vedajúcej aktuálnej hodnote osobnéhodôchodkového účtu ku dňu, ktorý predchá-dza dňu výplaty, manžel zomretého, a akho niet, deti zomretého. Ak niet osôb uve-dených v predchádzajúcej vete, nadobúda-jú právo na vyplatenie peňažnej sumy zod-povedajúcej aktuálnej hodnote osobnéhodôchodkového účtu v deň, ktorý predchá-dza dňu výplaty, rodičia zomretého, a ak ichniet, osoby, ktoré žili so zomretým počasnajmenej jedného roka pred jeho smrťouv spoločnej domácnosti a ktoré sa z tohodôvodu starali o spoločnú domácnosť aleboboli odkázané výživou na zomretého; akniet ani týchto osôb, stáva sa toto právopredmetom dedenia. Na dedenie sa vzťa-huje Občiansky zákonník.

(3) Ak vznikne právo na vyplatenie peňaž-nej sumy zodpovedajúcej aktuálnej hodno-te osobného dôchodkového účtu ku dňu,ktorý predchádza dňu výplaty, niekoľkýmosobám a podiely nie sú určené, má každáz nich právo na rovnaký diel.

(4) V deň, v ktorom sa dôchodková správ-covská spoločnosť dozvedela o smrtisporiteľa alebo poberateľa starobnéhodôchodku ako disponibilného prebytkua predčasného starobného dôchodku akodisponibilného prebytku, prevedie aktuál-nu hodnotu osobného dôchodkového účtuzomretého v inom ako dlhopisovom garan-tovanom dôchodkovom fonde zistenú kudňu, ktorý predchádza dňu prevodu, dodlhopisového garantovaného dôchodko-vého fondu dôchodkovej správcovskejspoločnosti, ak zomretý ku dňu smrti nebolsporiteľom výlučne v dlhopisovom garan-tovanom dôchodkovom fonde dôchodko-vej správcovskej spoločnosti.

(5) Fyzická osoba, ktorej podľa odseku 1vznikne právo na vyplatenie peňažnejsumy zodpovedajúcej aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu zomretéhoku dňu, ktorý predchádza dňu výplaty, ale-bo fyzické osoby uvedené v odseku 2 majúprávo na prevod peňažnej sumy zodpove-dajúcej aktuálnej hodnote osobného dô-chodkového účtu zomretého vyjadrenejv dôchodkových jednotkách ku dňu,ktorý predchádza dňu prevodu dôchodko-vou správcovskou spoločnosťou na osob-né dôchodkové účty týchto osôb, ak súsporitelia a požiadajú o prevod tejto sumypodľa odseku 7.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťvyplatí fyzickej osobe oprávnenej na výpla-tu peňažnej sumy podľa odsekov 1 a 2,ktorá nepožiada o prevod peňažnej sumypodľa odseku 7, na základe jej písomnejžiadosti peňažnú sumu zodpovedajúcu ak-tuálnej hodnote osobného dôchodkovéhoúčtu zomretého ku dňu, ktorý predchádzadňu výplaty, do piatich pracovných dníodo dňa doručenia oznámenia Sociálnejpoisťovne, že neeviduje povinné príspevky


X

83


Z

postúpené bez právneho dôvodu, odo dňavrátenia povinných príspevkov postúpe-ných bez právneho dôvodu alebo ododňa pripísania postúpených povinných prí-spevkov.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosťprevedie fyzickej osobe oprávnenej navýplatu peňažnej sumy podľa odsekov 1a 2, ak je sporiteľ, na základe jej písomnejžiadosti o prevod, peňažnú sumu zodpove-dajúcu aktuálnej hodnote osobného dô-chodkového účtu zomretého vyjadrenúv dôchodkových jednotkách ku dňu, ktorýpredchádza dňu prevodu na osobný dô-chodkový účet tejto osoby, do piatich pra-covných dní odo dňa doručenia oznámeniaSociálnej poisťovne, že neeviduje povinnépríspevky postúpené bez právneho dôvo-du, odo dňa vrátenia povinných príspevkovpostúpených bez právneho dôvodu aleboodo dňa pripísania postúpených povinnýchpríspevkov.

(8) V deň vyplatenia peňažnej sumy podľaodseku 6 alebo v deň prevodu podľaodseku 7 je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná zrušiť osobný dôchodkovýúčet zomretého.

(9) Peňažná suma podľa odseku 6 sa nevy-platí a peňažná suma podľa odseku 7 saneprevedie tej fyzickej osobe, ktorá jeoprávnená na výplatu peňažnej sumy podľaodsekov 1 a 2, ak na základe právoplatné-ho rozhodnutia súdu úmyselným trestnýmčinom spôsobila smrť sporiteľa, ktorý tútopeňažnú sumu nasporil.

Komentár k § 40

Dedenie v starobnom dôchodkovom spore-ní predstavuje zásadný rozdiel medzi I. pi-lierom a II. pilierom. I. pilier je financova-ný priebežne na základe medzigeneračnej

solidarity (poistné, ktoré platia pracovneaktívne osoby, sa ihneď vypláca tým, ktorív tom čase poberajú dôchodok), a pretov tomto systéme dedenie neprichádza doúvahy. II. pilier je sporením na osobnýchdôchodkových účtoch sporiteľov, a preto jemožné, aby úspory v určitých situáciáchbolo možné zdediť. Možnosť zdediť úspory,ktoré vznikajú zhromažďovaním časti po-vinných odvodov (občan, keby sa nezapo-jil do starobného dôchodkového sporenia,by ich platil Sociálnej poisťovni), patrí k zá-sadným výhodám systému starobného dô-chodkového sporenia v porovnaní s povin-ným dôchodkovým poistením. Predmetomdedičského konania môže byť aktuálnahodnota osobného dôchodkového účtusporiteľa alebo poberateľa starobného(predčasného) dôchodku ako disponibil-ného prebytku.

Od 1. januára 2008 došlo k zásadnýmzmenám aj v oblasti dedenia dôchodko-vých úspor (k zmene § 40 došlo na základečlánku IV bod 22 zákona č. 555/2007Z. z.). V súčasnosti platí takáto postupnosťpri vysporiadaní zostatku na osobnom dô-chodkovom účte/účtoch (od 1. apríla 2012môže sporiteľ sporiť aj v dvoch dôchodko-vých fondoch súčasne, pričom v každomfonde má vedený osobný dôchodkový účet– zmenu priniesol zákon č. 334/2011 Z. z.)zomretého sporiteľa:

1. Ak zomrie sporiteľ, ktorý vo svojejzmluve o starobnom dôchodkovomsporení určil oprávnenú osobu (aleboviaceré osoby – v § 40 zákona o SDSsú tieto osoby označené ako „pobera-telia majetku“), má táto osoba/osobyprednostný nárok na výplatu úsporz osobného dôchodkového účtu/účtovzomretého sporiteľa. Poberateľom ma-jetku určeným v zmluve o starobnom

84


dôchodkovom sporení môže byť aká-koľvek fyzická osoba (nemusí mať prí-buzenský pomer k sporiteľovi) alebo ajprávnická osoba. Za pozostalé osobymôže sporiteľ určiť aj rovnaké osoby,ako sú oprávnení dedičia, (napríkladmanželku a dieťa). Pozostalým osobámurčeným v zmluve o starobnom dôchod-kovom sporení vyplatí dôchodko-vá správcovská spoločnosť príslušnúčiastku v stanovenej lehote, kým dedi-čom až po ukončení dedičského kona-nia. Dedičské konanie trvá na Sloven-sku v priemere jeden rok.

2. Ak sporiteľ neurčil v zmluve o starob-nom dôchodkovom sporení poberateľamajetku (oprávnenú osobu) pre prípadsvojej smrti alebo ak táto osoba nena-dobudla právo na vyplatenie zostatkuna osobnom dôchodkovom účte/účtochzomretého sporiteľa (napríklad jedinýurčený poberateľ majetku zomrel predsmrťou sporiteľa), tak sa zostatok naosobnom dôchodkovom účte/účtochvyplatí osobám určeným v zákoneo SDS v tomto poradí

a) manželovi/manželke zomretého, akho/jej niet

b) dieťaťu/deťom zomretého, ak ichniet

c) rodičom zomretého alebo

d) osobám, ktoré žili so zomretým naj-menej 1 rok pred jeho smrťou v spo-ločnej domácnosti a ktoré sa z tohodôvodu starali o spoločnú domác-nosť alebo boli odkázané výživou nazomretého (ďalej len „spolužijúcaosoba“).

3. Ak niet osôb uvedených v bode 1ani v bode 2, stane sa zostatok na

osobnom dôchodkovom účte/účtochzomretého predmetom dedenia podľaObčianskeho zákonníka.

Ochrana dôchodkových úspor sporiteľovje v starobnom dôchodkovom sporení naprvom mieste, a preto zákon o SDS upra-vuje, že v deň, kedy sa dôchodková správ-covská spoločnosť dozvie o smrti sporite-ľa, musí previesť aktuálnu hodnotu zostat-ku na osobnom dôchodkovom účte zomre-tého sporiteľa v inom ako v dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde dodlhopisového garantovaného dôchodko-vého fondu (pred 1. januárom 2013 dodlhopisového dôchodkového fondu a pred1. aprílom 2012 do konzervatívneho dô-chodkového fondu), v ktorom je sporenienajbezpečnejšie (pozri komentár k § 86 zá-kona o SDS).

Dôležitou je od 1. januára 2009 možnosť,aby osoby uvedené v bodoch 1 až 3, ak súsporiteľmi, požiadali o prevod nadobudnu-tej čiastky po zomretom sporiteľovi na svojosobný dôchodkový účet (ide o zmenu nazáklade článku II bod 14 a 15 zákonač. 449/2008 Z. z.). Osobný dôchodkovýúčet/účty sporiteľa, ktorý požiadal o pre-vod nadobudnutej čiastky, nemusí byťvedený v tej istej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, ako bol vedený osobnýdôchodkový účet zomretého sporiteľa.

Lehota na vyplatenie podielu na osobnomdôchodkovom účte príslušnej osobe je od1. januára 2009 päť pracovných dní ododňa, v ktorom

• dôchodková správcovská spoločnosťvrátila Sociálnej poisťovni povinné prí-spevky postúpené Sociálnou poisťov-ňou dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti bez právneho dôvodu (ide na-príklad o omylom zaslané príspevky


X

85


Z

alebo príspevky zaslané na základe ne-správneho výkazu od zamestnávateľasporiteľa a pod.) alebo

• Sociálna poisťovňa oznámila dôchod-kovej správcovskej spoločnosti, že po-vinné príspevky postúpené dôchodko-vej správcovskej spoločnosti bez práv-neho dôvodu neeviduje (pozri § 28a zá-kona o SDS) alebo

• odo dňa pripísania povinných príspev-kov dodatočne postúpených Sociálnoupoisťovňou v prospech zomretého spo-riteľa (zmena nastala na základe člán-ku I bod 35 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Dôchodková správcovská spoločnosť vy-platí príslušný podiel na základe žiadostioprávnenej osoby. Rovnaké pravidlá a le-hoty platia aj pre prípad, že oprávnená oso-ba požiada o prevedenie príslušnej čiastkyna svoj osobný dôchodkový účet.

V deň vyplatenia alebo prevedenia zostatkuna osobnom dôchodkovom účte zomretéhov dlhopisovom dôchodkovom fonde (aj keďpôvodne bol sporiteľom v dvoch dôchodko-vých fondoch súčasne, v čase vyplateniauž je sporiteľom len v dlhopisovom dôchod-kovom fonde – pozri § 40 ods. 4) určenýmosobám alebo dedičom je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná zrušiť ten-to účet zomretého.

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné. Skutočná sumadôchodkových úspor a dôchodku bude predo-všetkým závislá od sumy zaplatených príspevkova skutočne dosiahnutej výšky zhodnotenia dô-chodkových úspor. Na prepočty hodnôt v príkla-doch bol použitý fixný konverzný kurz 1 euro= 30,1260 Sk.

�

Príklad č. 24:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1972, bol sporiteľomstarobného dôchodkového sporenia od 1. februára2005 a zomrel v júni roku 2012 vo veku 40 rokov.V čase smrti sporil v akciovom dôchodkovom fondea v dlhopisovom dôchodkovom fonde, pričom pomersporenia mal určený 50 % a 50 %. Dôchodkovásprávcovská spoločnosť sa dozvedela o jeho úmrtí30. júla 2012 a v ten istý deň previedla úsporyzomretého z osobného dôchodkového účtu v akcio-vom dôchodkovom fonde na osobný dôchodkovýúčet v dlhopisovom dôchodkovom fonde. Zároveňdôchodková správcovská spoločnosť oznámilaúmrtie sporiteľa Sociálnej poisťovni. Sporiteľ určilv zmluve o starobnom dôchodkovom sporení akopoberateľku majetku pre prípad svojej smrti svojumanželku s nárokom na 100 % úspor. Sociálna pois-ťovňa oznámila dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti 16. októbra 2012 (oznámenie bolo zaslanévčas, t. j. do 90 dní, odkedy sa Sociálna poisťovňadozvedela o smrti sporiteľa), že neeviduje príspevkyzaplatené bez právneho dôvodu v prospechzomretého sporiteľa. Dôchodková správcovskáspoločnosť vyplatila celý zostatok na osobnom dô-chodkovom účte zomretého vedenom pre dlhopiso-vý dôchodkový fond v sume 5 341 eur vdove pozomretom.

�

Príklad č. 25:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1977 bol sporiteľom sta-robného dôchodkového sporenia od 1. februára2005 a zomrel v roku 2017 vo veku 40 rokov po 12 ro-koch sporenia v 2. pilieri. Zostatok na jeho osobnomdôchodkovom účte bol 12 600 eur / 379 588 Sk.

V prípade, ak by sporiteľ zomrel a v zmluve o starob-nom dôchodkovom sporeníby mal určeného poberate-ľa majetku (oprávnenú osobu), tak sumu 12 600 eur/ /379 588 Sk vyplatí dôchodková správcovská spoloč-nosť určenému poberateľovi majetku. Ak by malurčených dvoch poberateľov majetku s nárokom napodiel 50 %, tak dôchodková správcovská spoloč-nosť vyplatí každému poberateľovi majetku 50 %

86


sumy na osobnom dôchodkovom účte, t. j. 6 300 eur//189 794 Sk.

Ak by sporiteľ zomrel a v zmluve o starobnom dô-chodkovom sporení by nemal určeného žiadneho po-berateľa majetku a bol by rozvedený a mal by syna,tak sumu 12 600 eur/379 588 Sk vyplatí dôchodkovásprávcovská spoločnosť synovi zomretého.

Ak by sporiteľ zomrel a v zmluve o starobnomdôchodkovom sporení by nemal určeného žiadnehopoberateľa majetku a nemal by manželku, deti ani ro-dičov, ani spolužijúcu osobu, tak by sa celá suma naosobnom dôchodkovom účte stala predmetom dedič-stva podľa Občianskeho zákonníka. Sumu 12 600 eur//379 588 Sk by vyplatila dôchodková správcovskáspoločnosť dedičom zomretého podľa právoplatnéhorozhodnutia o dedičstve.

Ak by bol muž zúčastnený len na dôchodkovom pois-tení v Sociálnej poisťovni, vznikol by po ňom nárok lenna vdovský dôchodok (vypláca sa len 1 rok, potomlen za splnenia stanovených podmienok podľa ZSP)a prípadne na sirotský dôchodok (vypláca sa dieťaťuvo veku do skončenia povinnej školskej dochádzky,potom len ak sú splnené podmienky podľa ZSP, naj-dlhšie však do dovŕšenia 26 rokov veku dieťaťa).

�

V prípade, ak zomrie poberateľ starobnéhodôchodku alebo predčasného starobnéhodôchodku ako disponibilného prebytku, pri-chádza do úvahy dedenie, ak niet osôb

• ktorým by sa vyplácal vdovský alebovdovecký dôchodok ako disponibilnýprebytok alebo

• ktorým by sa vyplácal sirotský dôcho-dok ako disponibilný prebytok alebo

• určených ako pozostalé osoby v zmluveo starobnom dôchodkovom sporení,ktorým má pripadnúť suma aktuálnejhodnoty osobného dôchodkového účtupre prípad smrti alebo osôb uvedenýchv bode 2.

Príklad č. 26:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1981, odíde do starob-ného dôchodku vo veku 65 rokov po 46 rokoch dô-chodkového poistenia v Sociálnej poisťovni. Záro-veň by bol 40 rokov aj účastníkom starobného dô-chodkového sporenia. Suma osobného dôchodko-vého účtu pri odchode do starobného dôchodku bybola napr. 70 000 eur.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného sta-robného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy život-ného minima pre jednu plnoletú osobu by potrebo-vala životná poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľv čase jeho odchodu do starobného dôchodku,sumu 50 000 eur, tak by vznikol mužovi disponibilnýprebytok 70 000 – 50 000 = 20 000 eur.


a) jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátke alebo

b) počas ľubovoľného počtu mesiacov

Ak by si muž nechal vyplatiť disponibilný prebytokpočas napríklad 12 mesiacov a zomrel by po prvejsplátke, stal by sa zostatok disponibilného prebytkupredmetom dedičstva po zomretom dôchodcovi, ak

• by po zomretom nezostala vdova ani sirotys nárokom na vdovský alebo sirotský dôchodok(ak by tieto osoby existovali, získali by nárok navdovský alebo sirotský dôchodok – pozri § 34a § 37) a

• v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení bynemal určených žiadnych poberateľov majetkualebo poberatelia majetku určení v zmluve byzomreli skôr ako dôchodca (ak by existovalia nebolo by vdovy ani sirôt, tak by im pripadolzostatok na osobnom dôchodkovom účtezomretého dôchodcu) a

• zomretý dôchodca by nemal manželku, deti anirodičov, ani spolužijúcu osobu (ak by tieto oso-by existovali a nebolo by osôb uvedenýchv predchádzajúcich bodoch, získali by nárok nazostatok na osobnom dôchodkovom účte).


X

87


Z

Ak by po dôchodcovi zostala napríklad vdova, vznikolby jej nárok na 11 splátok z disponibilného prebytku,a teda postupne by vyčerpala celý zostatok osobné-ho dôchodkového účtu zomretého. Tejto vdove byvznikol tiež nárok na vdovský dôchodok zo sumydoživotného starobného dôchodku, ktorý poberal zo-mretý manžel od príslušnej životnej poisťovne. Navy-še po zomretom dôchodcovi by vznikol vdove (a prí-padne aj sirotám, ak by boli nezaopatrenými deťmi)nárok na vdovský dôchodok, resp. aj sirotský dôcho-dok od Sociálnej poisťovne.

Ak by po zomretom dôchodcovi nezostala vdova anisiroty s nárokom na vdovský alebo sirotský dôchodoka v čase smrti by mal určených v zmluve o starobnomdôchodkovom sporení 3 poberateľov majetku s náro-kom na podiel 30 %, 30 % a 40 %, tak dôchodkovásprávcovská spoločnosť vyplatí každému poberateľo-vi majetku určený podiel zo sumy zostatku disponibil-ného prebytku.

Ak by bol muž zúčastnený len na dôchodkovom pois-tení v Sociálnej poisťovni, vznikol by po ňom nárok lenna vdovský dôchodok (vypláca sa len 1 rok, potomlen za splnenia stanovených podmienok podľa ZSP)a prípadne na sirotský dôchodok (vypláca sa dieťaťuvo veku do skončenia povinnej školskej dochádzky,potom len ak sú splnené podmienky podľa ZSP, naj-dlhšie však do dovŕšenia 26 rokov veku dieťaťa).

�

Príklad č. 27:

Žena, ktorá sa narodila v roku 1980, odíde do starob-ného dôchodku vo veku 65 rokov po 45 rokoch dô-chodkového poistenia v Sociálnej poisťovni. Zároveňby bola 39 rokov aj účastníčkou starobného dôchod-kového sporenia. Suma osobného dôchodkovéhoúčtu pri odchode do starobného dôchodku by bolanapr. 87 000 eur/ 2 620 962 Sk.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného starob-ného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy životnéhominima pre jednu plnoletú osobu by potrebovala ži-votná poisťovňa, ktorú si zvolila sporiteľka v čase od-chodu do starobného dôchodku, sumu 55 000 eur/

/1 656 930 Sk, tak by jej vznikol disponibilný preby-tok 87 000 – 55 000 = 32 000 eur/964 032 Sk.

Uvedený disponibilný prebytok by si mohla žena ne-chať vyplatiť

a) jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátkealebo


Ak by si žena nechala vyplatiť disponibilný prebytokpočas napríklad 12 mesiacov a zomrela by po prvejsplátke a mala by manžela, ktorý by bol poberateľstarobného dôchodku, vznikol by manželovi nárokna vdovecký dôchodok po manželke a poberal by11 mesiacov rovnaké splátky disponibilného prebyt-ku ako manželka, čím by vyčerpal celý disponibilnýprebytok. Vdovcovi by vznikol tiež nárok na vdovec-ký dôchodok zo sumy doživotného starobného dô-chodku, ktorý poberala zomretá manželka od prí-slušnej životnej poisťovne. Navyše po zomretejdôchodkyni by vznikol vdovcovi nárok na vdoveckýdôchodok od Sociálnej poisťovne.

Ak by po zomretej dôchodkyni nezostal vdovec anisiroty s nárokom na vdovský alebo sirotský dôcho-dok a v čase smrti by mala určených v zmluve o sta-robnom dôchodkovom sporení 2 poberateľov majet-ku s nárokom na podiel 50 % a 50 %, tak dôchod-ková správcovská spoločnosť vyplatí každému po-berateľovi majetku určený podiel zo sumy zostatkudisponibilného prebytku.

Ak by bola žena zúčastnená len na dôchodkovompoistení v Sociálnej poisťovni, vznikol by po nej nároklen na vdovecký dôchodok od Sociálnej poisťovne.

�

Príklad č. 28:

Žena, ktorá sa narodila v roku 1970, odíde do starob-ného dôchodku vo veku 65 rokov po 48 rokoch dô-chodkového poistenia v Sociálnej poisťovni. Záro-veň by bola 30 rokov aj účastníčkou starobného dô-chodkového sporenia. Suma osobného dôchodko-vého účtu pri odchode do starobného dôchodku bybola napr. 69 000 eur/2 078 694 Sk.

88


Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného starob-ného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy životnéhominima pre jednu plnoletú osobu by potrebovala ži-votná poisťovňa, ktorú si zvolila sporiteľka v čase od-chodu do starobného dôchodku, sumu 44 000 eur//1 325 544 Sk, tak by jej vznikol disponibilný prebytok69 000 – 44 000 = 25 000 eur/753 150 Sk.

Uvedený disponibilný prebytok by si mohla žena ne-chať vyplatiť

a) jednorazovo, t. j. v jednej mesačnej splátke alebo


Ak by si žena nechala vyplatiť disponibilný prebytokpočas napríklad 24 mesiacov a zomrela by po prvejsplátke a

• nezostali by po nej vdovec ani siroty s nárokomna vdovecký alebo sirotský dôchodok a

• v zmluve o starobnom dôchodkovom sporení bynemala určených žiadnych poberateľov majetkua

žila by len jej matka, tak by dôchodková správcovskáspoločnosť vyplatila celý zostatok na osobnom dô-chodkovom účte (23 mesačných splátok disponibil-ného prebytku by bolo vyplatených v jednej sume)matke zomretej. Suma by bola vyplatená hneď popodaní žiadosti, pretože matka je osobou určenoupriamo v zákone o SDS a nebolo by potrebné čakaťna skončenie dedičského konania.

Ak by bola žena zúčastnená len na dôchodkovom po-istení v Sociálnej poisťovni, matke by po nej nevznikolnárok na žiadne plnenie od Sociálnej poisťovne.

�

Príklad č. 29:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1980, bol sporiteľom sta-robného dôchodkového sporenia od 1. marca 2005a zomrel v roku 2018 vo veku 35 rokov po 13 rokochsporenia v 2. pilieri. Zostatok na jeho osobnom dô-chodkovom účte v dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti „A“ bol 24 000 eur/723 024 Sk. Muž bol slobod-ný a v zmluve o starobnom dôchodkovom sporenímal určenú ako poberateľku majetku s podielom

100 % svoju 30-ročnú priateľku, ktorá bola tiež spori-teľkou, ale v dôchodkovej správcovskej spoločnos-ti „B“. Po mužovej smrti pripadol celý zostatok naosobnom dôchodkovom účte zomretého v sume24 000 eur/723 024 Sk priateľke zomretého. Keďžebola sporiteľkou, požiadala dôchodkovú správcov-skú spoločnosť „A“ o prevod zostatku na osobnomdôchodkovom účte zomretého do dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti „B“, čím si zvýšila svojedôchodkové úspory.

�

ŠTVRTÁ HLAVA

SPOLOČNÉ USTANOVENIAO DÔCHODKOCH STAROBNÉHO

DÔCHODKOVÉHO SPORENIA

§ 41

Započítanie obdobia starobnéhodôchodkového sporenia

Samostatne zárobkovo činnej osobe po-vinne dôchodkovo poistenej podľa osobit-ného predpisu3) zúčastnenej na starobnomdôchodkovom sporení a dobrovoľne dô-chodkovo poistenej osobe podľa osobitné-ho predpisu3) zúčastnenej na starobnomdôchodkovom sporení, ktoré nezaplatilivčas a v správnej sume povinné príspevkyza obdobie, za ktoré boli povinné platiť po-vinné príspevky, sa toto obdobie započítaako obdobie starobného dôchodkovéhosporenia odo dňa, v ktorom bola zaplatenácelá suma dlžných povinných príspevkov.

Komentár k § 41

V zákone o SDS sa vo vzťahu k SZČOa osobám dobrovoľne zúčastneným nasporení uplatňuje zásada, podľa ktorej saako obdobie starobného dôchodkovéhosporenia na účely vyplácania dôchodku


X

89


Z

hodnotí len to obdobie, za ktoré boli včasa v správnej výške zaplatené povinné prí-spevky (k spresneniu, podľa ktorého ideo povinné príspevky, došlo od 1. januára2013 na základe článku IV bod 23 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Ak povinné príspevky neboli zaplatenévčas a v správnej výške, hodnotí sa prísluš-né obdobie uvedeným osobám ako obdo-bie starobného dôchodkového sporenia ažodo dňa zaplatenia, príp. doplatenia povin-ných príspevkov (obdobne ako je to v usta-novení § 78 ods. 1 ZSP).

§ 42

Vylúčenie výplatystarobného dôchodku

(1) Poberateľovi predčasného starobnéhodôchodku podľa tohto zákona sa nevyplácastarobný dôchodok podľa tohto zákona.

(2) Predčasný starobný dôchodok podľatohto zákona sa považuje po dovŕšenídôchodkového veku za starobný dôchodokpodľa tohto zákona.

Komentár k § 42

Podobne ako v povinnom dôchodkovompoistení (§ 69 ZSP), aj v starobnom dô-chodkovom sporení sa predčasný starobnýdôchodok po dovŕšení dôchodkového vekuprekvalifikuje na starobný dôchodok.

§ 43

Súbeh dôchodkov

(1) Pri vyplácaní vdovského dôchodkua sirotského dôchodku alebo sirotskýchdôchodkov a pri vyplácaní vdoveckého dô-chodku a sirotského dôchodku alebo sirot-ských dôchodkov podľa tohto zákona ako

disponibilného prebytku vyplácanéhopo poberateľovi starobného dôchodku ale-bo predčasného starobného dôchodkupočas programového výberu sa rozdelísuma mesačnej splátky disponibilnéhoprebytku medzi vdovu alebo vdovca a ne-zaopatrené dieťa alebo nezaopatrené detirovným dielom tak, aby úhrn mesačnýchsúm pozostalostných dôchodkov dosiahol100 % sumy mesačnej splátky disponibil-ného prebytku.

(2) Pri vyplácaní vdovského dôchodku a si-rotského dôchodku alebo sirotských dô-chodkov a pri vyplácaní vdoveckého dô-chodku a sirotského dôchodku alebo sirot-ských dôchodkov podľa tohto zákona popoberateľovi doživotného starobného dô-chodku alebo doživotného predčasnéhostarobného dôchodku nesmie úhrn me-sačných súm pozostalostných dôchodkovpresiahnuť 100 % sumy doživotného sta-robného dôchodku alebo doživotnéhopredčasného starobného dôchodku. Akúhrn pozostalostných dôchodkov presiah-ne túto sumu, suma každého pozostalost-ného dôchodku sa zníži pomerne tak,aby suma uvedená v prvej vete nebolaprekročená.

(3) Pre úhrn súm sirotských dôchodkovpodľa tohto zákona po tom istom zomre-tom poberateľovi starobného dôchodkualebo predčasného starobného dôchodkuplatia odseky 1 a 2 rovnako. Ak sa niekto-rému nezaopatrenému dieťaťu skončívyplácanie sirotského dôchodku alebo sazačne vyplácať sirotský dôchodok aj ďal-šiemu nezaopatrenému dieťaťu, sumysirotských dôchodkov po tom istom pobe-rateľovi starobného dôchodku alebo pred-časného starobného dôchodku sa pomer-ne upravia tak, aby nepresiahli sumu uve-denú v odseku 2.

90


Komentár k § 43

V prípade súbehu nárokov na výplatu via-cerých pozostalostných dôchodkov zo sta-robného dôchodkového sporenia platí:

1. Ak po tom istom zomretom poberateľovistarobného (predčasného starobného)dôchodku ako disponibilného prebytkuvznikol nárok na vdovský (vdovecký) dô-chodok aj na sirotský dôchodok (aleboviacero sirotských dôchodkov), rozdelísa suma mesačnej splátky disponibilné-ho prebytku medzi vdovu (vdovca) a si-rotu (siroty) rovným dielom, pričom úhrnsúm musí dosiahnuť 100 % sumy me-sačnej splátky disponibilného prebytku.

2. Ak po tom istom zomretom poberateľovistarobného (predčasného starobného)dôchodku ako doživotného dôchodkuvznikol nárok na vdovský (vdovecký)dôchodok aj na sirotský dôchodok (ale-bo viacero sirotských dôchodkov), ne-smie suma pozostalostných dôchodkovpresiahnuť 100 % sumy doživotnéhodôchodku, na ktorý mal zomretý nárokv čase smrti. Ak úhrn pozostalostnýchdôchodkov uvedenú sumu presahuje,zníži sa suma každého pozostalostné-ho dôchodku pomerne tak, aby sumadoživotného dôchodku zomretého ne-bola prekročená.

Upozornenie:

Sumy dôchodkových úspor a dôchodku uvedenév príkladoch sú len orientačné. Skutočná sumadôchodkových úspor a dôchodku bude predo-všetkým závislá od sumy zaplatených príspevkova skutočne dosiahnutej výšky zhodnotenia dô-chodkových úspor. Na prepočty hodnôt v príkla-doch bol použitý fixný konverzný kurz 1 euro= 30,1260 Sk.

�

Príklad č. 30:

Muž, ktorý sa narodil v roku 1980, vstúpil do zamest-nania v roku 1998. Predpokladajme, že do starobné-ho dôchodku odíde vo veku 65 rokov po 47 rokochpoistenia. V roku 2005 sa zapojil do starobnéhodôchodkového sporenia. Zo 47 rokov poistenia bol41 rokov aj sporiteľom starobného dôchodkovéhosporenia.

Výška jeho osobného dôchodkového účtu pri odcho-de do starobného dôchodku by dosiahla 130 520 eur//3 932 046 Sk.

Ak predpokladáme, že na výplatu doživotného sta-robného dôchodku v sume 0,6-násobku sumy život-ného minima pre jednu plnoletú fyzickú osobu by po-trebovala poisťovňa, ktorú si zvolil sporiteľ v čase jehoodchodu do starobného dôchodku, sumu 50 000 eur//1 506 300 Sk, tak by vznikol mužovi disponibilnýprebytok v sume 130 520 – 50 000 = 80 520 eur//2 425 746 Sk. Predpokladajme, že uvedený dispo-nibilný prebytok si muž nechal vyplatiť počas 60 me-siacov (5 rokov), čo by pri rovnakej aktuálnej hodno-te dôchodkových jednotiek predstavovalo sumu1 342 eura/ 40 430 Sk mesačne.

Predpokladajme, že muž po prvej splátke zomrela zostala po ňom vdova vo veku 54 rokov a tri deti voveku 15, 16 a 17 rokov. Všetky deti študujú na stred-nej škole.

Vdove vznikne nárok

• na vdovský dôchodok v sume 1 342 : 4= 335,50 eura/10 108 Sk mesačne (pri predpo-kladanej rovnakej aktuálnej hodnote dôchodko-vých jednotiek počas celého obdobia výplatydisponibilného prebytku) počas 59 mesiacov;okrem tejto sumy vznikne vdove nárok

• na 60 % z mesačnej splátky doživotného dô-chodku, ktorý vyplácala manželovi v čase jehosmrti poisťovňa, ktorú si vybral – ide o doživotnýstarobný dôchodok v sume 0,6-násobku život-ného minima; ak predpokladáme, že tento dô-chodok bol vyplácaný v sume 225 eur mesačne,tak vdove by vznikol nárok na 60 %, t. j. na


X

91


Z

sumu 135 eur mesačne, avšak vzhľadom na to,že po zomretom vznikol nárok aj na 3 sirotskédôchodky, zníži sa vdovský dôchodok proporcio-nálne na sumu 75 eur mesačne tak, aby spolu sosirotskými dôchodkami neprekročil sumu 225 eur(75 + 3 x 50 = 225 eur/6 778,35 Sk),

• na 60 % zo starobného dôchodku, ktorý dostávalmanžel od Sociálnej poisťovne (z I. piliera – sta-robné poistenie); ak predpokladáme, že tentodôchodok bol vyplácaný v sume 900 eur//27 113,40 Sk mesačne, tak vdove by vznikol ná-rok na 60 %, t. j. na sumu 540 eur/16 268,04 Skmesačne, avšak vzhľadom na to, že po zomre-tom vznikol nárok aj na 3 sirotské dôchodky, znížisa vdovský dôchodok proporcionálne na sumu300 eur mesačne tak, aby spolu so sirotskýmidôchodkami neprekročil sumu 900 eur//27 113,40 Sk (300 + 3 x 200 = 900 eur//27 113,40 Sk).

Sirotám vznikne nárok

• na sirotský dôchodok v sume 1 342 : 4 = 335,50eura/10 108 Sk mesačne (pri predpokladanejrovnakej aktuálnej hodnote dôchodkových jed-notiek počas celého obdobia výplaty disponibil-ného prebytku) počas 59 mesiacov; okrem tejtosumy vznikne každej sirote nárok,

• na 40 % z mesačnej splátky doživotného dô-chodku, ktorý vyplácala zomretému otcovi v časejeho smrti poisťovňa, ktorú si vybral – ide o doži-votný starobný dôchodok v sume 0,6-násobkuživotného minima; ak predpokladáme, že tentodôchodok bol vyplácaný v sume 225 eur mesač-ne, tak každej sirote by vznikol nárok na 40 %,t. j. na sumu 90 eur mesačne, avšak vzhľadomna to, že po zomretom vznikol nárok na vdovskýdôchodok a 3 sirotské dôchodky, zníži sa sirot-ský dôchodok proporcionálne na sumu 50 eurmesačne tak, aby vdovský dôchodok spolu sosirotskými dôchodkami neprekročil sumu 225 eur(75 + 3 x 50 = 225 eur/ 6 778,35 Sk),

• na 40 % zo starobného dôchodku, ktorý dostá-val zomretý otec od Sociálnej poisťovne (z I. pi-liera – starobné poistenie); ak predpokladáme,že tento dôchodok bol vyplácaný v sume900 eur/ 27 113,40 Sk mesačne, tak každejsirote by vznikol nárok na 40 %, t. j. na sumu360 eur mesačne, avšak vzhľadom na to, že pozomretom vznikol nárok na vdovský dôchodoka 3 sirotské dôchodky, zníži sa sirotskýdôchodok proporcionálne na sumu 200 eur me-sačne tak, aby vdovský dôchodok spolu sosirotskými dôchodkami neprekročil sumu900 eur/ 27 113,40 Sk (300 + 3 x 200 = 900 eur//27 113,40 Sk).

�

§ 44

Výplata dôchodkov starobnéhodôchodkového sporenia

(1) Príslušná poisťovňa alebo príslušná dô-chodková správcovská spoločnosť vyplá-ca dôchodky starobného dôchodkovéhosporenia po splnení podmienok ustanove-ných týmto zákonom na ich vyplácanienajskôr odo dňa spísania žiadosti o ichvyplácanie.

(2) Žiadosť o vyplácanie dôchodku starob-ného dôchodkového sporenia spisujepríslušná dôchodková správcovská spo-ločnosť na tlačive určenom dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou.

(3) Dôchodky starobného dôchodkovéhosporenia podľa tohto zákona sa vyplácajúvopred v pravidelných mesačných leho-tách. Deň splatnosti dôchodku starobné-ho dôchodkového sporenia určí príslušnádôchodková správcovská spoločnosťa príslušná poisťovňa po dohode so spori-teľom.

92


(4) Dôchodky starobného dôchodkovéhosporenia podľa tohto zákona sa vyplácajúdo cudziny, ktorá nie je členským štátomEurópskej únie, pozadu v trojmesačnýchlehotách po predchádzajúcom potvrdenío žití poberateľa dôchodku, ak medzinárod-ná zmluva, ktorá má prednosť pred zákonmiSlovenskej republiky, neustanovuje inak.

Komentár k § 44

Zákon o SDS stanovuje, že žiadosť o vyplá-canie dôchodku spisuje príslušná DSS nasvojom tlačive, čím sa zabezpečuje kvalifi-kované poradenstvo pri uplatňovaní náro-kov sporiteľov zo starobného dôchodkové-ho sporenia. Dôchodky sa vyplácajú vo-pred, tak ako dôchodky z dôchodkovéhopoistenia podľa ZSP. Upravuje sa tiež práv-ny režim spôsobu výplaty dôchodkov docudziny, ktorá nie je členským štátom EÚ.

§ 45

Spôsob poukazovania dôchodkovstarobného dôchodkového sporenia

(1) Spôsob poukazovania dôchodkov sta-robného dôchodkového sporenia dohodnesporiteľ s príslušnou dôchodkovou správ-covskou spoločnosťou alebo s príslušnoupoisťovňou.

(2) Poberateľovi dôchodku starobného dô-chodkového sporenia, ktorému sa poskytu-je starostlivosť v zariadení sociálnych slu-žieb, sa dôchodok starobného dôchodko-vého sporenia poukazuje spôsobom, ktorýje ustanovený na vyplácanie dôchodkupodľa osobitného predpisu.40)

Komentár k § 45

Spôsob poukazovania dôchodkov starob-ného dôchodkového sporenia je založený

na dohode sporiteľa s príslušnou DSS ale-bo s príslušnou poisťovňou.

Poberateľovi dôchodku, ktorému sa po-skytuje starostlivosť v zariadení sociálnychslužieb, sa dôchodok zo starobného dô-chodkového sporenia poukazuje prostred-níctvom hromadného poukazu do tohto za-riadenia, ak poberateľ dôchodku nepožia-da o iný spôsob jeho poukazovania.

§ 46

Príjemca dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia

(1) Príjemca dôchodku starobného dô-chodkového sporenia je poberateľ dô-chodku starobného dôchodkového spore-nia, zákonný zástupca poberateľa dôchod-ku starobného dôchodkového sporenia,fyzická osoba, ktorej bolo nezaopatrenédieťa zverené do náhradnej rodinnej sta-rostlivosti, alebo štatutárny zástupca zaria-denia, v ktorom je nezaopatrené dieťaumiestnené na základe rozhodnutia súdu.

(2) Fyzickej osobe vo výkone väzby41) a fy-zickej osobe vo výkone trestu odňatia slo-body42) sa dôchodok starobného dôchod-kového sporenia poukazuje prostredníc-tvom ústavu na výkon väzby alebo ústavuna výkon trestu odňatia slobody.

Komentár k § 46

Zákon o SDS definuje okruh subjektov,ktoré sa považujú za príjemcov dôchodkovzo starobného dôchodkového sporeniav zásade rovnako ako ZSP v § 117 ods. 4,s tým rozdielom, že v starobnom dôchod-kovom sporení sa nevyužíva inštitút oso-bitného príjemcu dôchodku.


X

93


Z

PIATA ČASŤ

DÔCHODKOVÁSPRÁVCOVSKÁ SPOLOČNOSŤ

PRVÁ HLAVA

PREDMET ČINNOSTIA POVOLENIE NA VZNIK A ČINNOSŤ

DÔCHODKOVEJ SPRÁVCOVSKEJSPOLOČNOSTI

§ 47

Dôchodkovásprávcovská spoločnosť

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jeakciová spoločnosť so sídlom na území Slo-venskej republiky, ktorej predmetom čin-nosti je vytváranie a správa dôchodkovýchfondov na vykonávanie starobného dô-chodkového sporenia podľa tohto zákona,a to na základe povolenia na vznik a činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnostiudeleného43) Národnou bankou Slovenskapodľa tohto zákona.

(2) Správou dôchodkových fondov sa rozu-mie

a) riadenie investícií, ktorým sa na účelytohto zákona rozumie zhodnocovaniemajetku v dôchodkovom fonde na zá-klade rozhodovania dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

b) administrácia, ktorou sa na účely tohtozákona rozumie

1. vedenie osobných dôchodkovýchúčtov sporiteľov,

2. vedenie účtu nepriradených platieb,

3. vyplácanie starobného dôchodkuako disponibilného prebytku,

predčasného starobného dôchod-ku ako disponibilného prebytkua pozostalostného dôchodku akodisponibilného prebytku spôsobomustanoveným týmto zákonom,

4. vedenie zoznamu sporiteľov a po-berateľov dôchodkov starobnéhodôchodkového sporenia,

5. určovanie hodnoty majetku v dô-chodkovom fonde a stanoveniehodnoty dôchodkovej jednotky,

6. vedenie účtovníctva dôchodkové-ho fondu,

7. vedenie obchodnej dokumentácie,

8. zabezpečovanie právnych služiebpre dôchodkový fond,

9. zabezpečovanie plnenia daňovýchpovinností spojených s majetkomv dôchodkovom fonde,

10. vykonávanie hlasovacích a inýchpráv, ktoré sú spojené s cennýmipapiermi tvoriacimi majetok v dô-chodkovom fonde,

11. rozdeľovanie výnosov z hospodá-renia s majetkom v dôchodkovomfonde,

12. plnenie záväzkov z právnych vzťa-hov uzatvorených s tretími osobamia vymáhanie pohľadávok z práv-nych vzťahov uzatvorených s tretí-mi osobami, ktoré má dôchodkovásprávcovská spoločnosť vočinim v súvislosti s nadobúdanímmajetku v dôchodkovom fonde a sosprávou majetku v dôchodkovomfonde,

13. informovanie sporiteľov a pobe-rateľov dôchodkov starobného

94


dôchodkového sporenia a vybavo-vanie ich sťažností,44)

14. vnútorná kontrola dodržiavania vše-obecne záväzných právnych pred-pisov, rozhodnutí Národnej bankySlovenska a vnútorných aktov ria-denia,

15. riadenie rizík v dôchodkovom fonde,

c) propagácia a reklama dôchodkovýchfondov,

d) výber dobrovoľných príspevkov.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná vytvoriť dôchodkové fondy uvede-né v § 72 ods. 4 a môže vytvoriť dôchodko-vé fondy podľa § 72 ods. 5, a to spôsoboma na účel podľa tohto zákona.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže spravovať iba dôchodkové fondyvytvorené podľa tohto zákona.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie vykonávať inú činnosť, ako ječinnosť podľa tohto zákona.

(6) Na dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť sa vzťahuje Obchodný zákonník, aktento zákon neustanovuje inak.

(7) Obchodné meno dôchodkovej správcov-skej spoločnosti musí obsahovať označenie„dôchodková správcovská spoločnosť, a. s.“alebo skratku „d. s. s., a. s.“. Iné fyzické oso-by alebo právnické osoby nemôžu používaťvo svojom obchodnom mene toto označenieani označenie s ním zameniteľné v sloven-skom jazyku alebo cudzom jazyku.

(8) Základné imanie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti je najmenej9 950 000 eur a musí byť splatené pred po-daním žiadosti podľa § 48 ods. 1 v plnomrozsahu.

(9) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže vydať akcie len ako zaknihovanécenné papiere na meno.

(10) Zakazuje sa

a) zmena predmetu činnosti a právnej for-my dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti; za zmenu predmetu činnosti sanepovažuje zmena povolenia na vznika činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti schválená Národnou ban-kou Slovenska,

b) zmena podoby a formy akcií dôchodko-vej správcovskej spoločnosti,

c) zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti splynutím alebo rozdelením,

d) predaj podniku alebo jeho časti na zá-klade zmluvy o predaji podniku alebojeho časti.45)

Komentár k § 47

Starobné dôchodkové sporenie vykonávapodľa zákona o SDS DSS. DSS je právnic-ká osoba – akciová spoločnosť so sídlomna území Slovenskej republiky. Jej pred-metom činnosti je vytváranie a správa dô-chodkových fondov za účelom vykonáva-nia starobného dôchodkového sporeniapodľa zákona o SDS. Svoju činnosť vyko-náva DSS na základe povolenia na vznika činnosť DSS udeleného NBS.

DSS vytvára od 1. januára 2013 povinnedva dôchodkové fondy (zmena nastala nazáklade článku IV bod 63 a 64 zákonač. 252/2012 Z. z.). Ide o

1) dlhopisový garantovaný dôchodkovýfond a

2) akciový negarantovaný dôchodkovýfond.


X

95


Z

Okrem uvedených fondov môže DSS vytvo-riť a spravovať aj ďalšie garantované alebonegarantované dôchodkové fondy (pozri§ 72). Pritom v názve dôchodkového fondumusí byť jasne uvedené, či ide o garantova-ný alebo negarantovaný dôchodkový fond.

Pre informáciu uvádzame, že v čase od1. januára 2005 do 31. marca 2012 DSSmusela vytvoriť a spravovať tri dôchodkovéfondy:

a) jeden rastový dôchodkový fond,

b) jeden vyvážený dôchodkový fond,

c) jeden konzervatívny dôchodkový fond.

V čase od 1. apríla 2012 do 31. decembra2012 DSS musela vytvoriť a spravovať štyridôchodkové fondy:

• jeden akciový dôchodkový fond (pred1. aprílom 2012 to bol rastový dôchod-kový fond),

• jeden zmiešaný dôchodkový fond (pred1. aprílom 2012 to bol vyvážený dô-chodkový fond),

• jeden dlhopisový dôchodkový fond(pred 1. aprílom 2012 to bol konzerva-tívny dôchodkový fond) a

• jeden indexový dôchodkový fond.

Zákon o SDS definuje, čo sa rozumie sprá-vou dôchodkových fondov. Medzi tieto čin-nosti patrí najmä

– riadenie investícií, t. j. zhodnocovaniemajetku v dôchodkových fondoch,

– vedenie osobných dôchodkových účtovsporiteľov,

– vyplácanie starobných (predčasných sta-robných) dôchodkov a pozostalostnýchdôchodkov ako disponibilného prebytku,

– každodenné určovanie hodnoty majet-ku v dôchodkovom fonde a každoden-né stanovenie hodnoty dôchodkovejjednotky,

– informovanie sporiteľov a poberateľovdôchodkov starobného dôchodkovéhosporenia (pozri § 105 a nasledujúce),

– vnútorná kontrola dodržiavania vše-obecne záväzných právnych predpi-sov, rozhodnutí NBS a vnútorných ak-tov riadenia DSS a

– od 1. apríla 2012 aj vedenie účtu nepri-radených platieb (bolo doplnené dozákona o SDS na základe článku Ibod 37 zákona č. 334/2011 Z. z.).

– od 1. januára 2013 aj výber dobrovoľ-ných príspevkov na starobné dôchod-kové sporenie (ide o zmenu na zákla-de článku IV bod 24 zákonač. 252/2012 Z. z.).

S účinnosťou od 10. júna 2013 bolo uzat-váranie zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení vypustené spomedzi činností za-členených pod administráciu v rámci sprá-vy dôchodkových fondov (išlo o zmenuna základe článku V bod 1 zákonač. 132/2013 Z. z.). Zároveň došlo aj k úpra-ve v § 67 ods. 1 zákona o SDS tak, že saodstránilo zákonné obmedzenie na výkonzverených činností pre DSS, ktoré existo-valo na oblasť uzatvárania zmlúv o starob-nom dôchodkovom sporení (pozrikomentár k § 67 a k § 47a).

Od 1. júla 2009 do 31. marca 2012 bolaDSS povinná viesť garančný účet dôchod-kového fondu (ide o zmenu, ktorú priniesolčlánok I bod 1 zákona č. 137/2009 Z. z.).Garančný účet dôchodkového fondu slúžilna poskytovanie odplaty DSS za zhodno-tenie majetku v dôchodkovom fonde alebo

96


na dopĺňanie tohto majetku zvyšovanímaktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotkyv prípade, ak DSS nezhodnotila majetoksporiteľov v dôchodkovom fonde.

DSS nesmie vykonávať iné činnosti než tie,ktoré jej povoľuje zákon o SDS.

Vzhľadom na osobitný charakter DSS je jejčinnosť v zákone o SDS v mnohých prípa-doch odchylne upravená v porovnanís úpravou akciovej spoločnosti podľa Ob-chodného zákonníka. DSS sa zásadne ria-di zákonom o SDS a ustanovenia osobit-ných zákonov sa vzťahujú na činnosť DSSlen v prípade, že upravujú problematiku,ktorá nie je obsahom zákona o SDS.

Základné imanie DSS ako akciovej spoloč-nosti musí byť najmenej 9 950 000 eur(299 753 700 Sk – pred 1. januárom 2010 tobolo 300 000 000 Sk, t. j. 9 958 175,60 eura;zmena nastala od 1. januára 2010 na zákla-de článku II bod 2 zákona č. 572/2009 Z. z.)a musí byť splatené pred podaním žiadostio udelenie povolenia na vznik a činnosťDSS. DSS môže vydávať akcie len ako za-knihované cenné papiere na meno, ktorýchzmena podoby a formy je zákonom o SDSzakázaná.

Zakázaná je tiež aj zmena predmetu čin-nosti a právnej formy DSS a jej zrušenierozdelením, príp. splynutím a zakazuje sapredaj podniku na základe zmluvy o predajipodniku. Tieto právne úpravy zvýrazňujúosobitný charakter DSS a smerujú k zabez-pečeniu tohto subjektu.

Od 1. januára 2006 vykonáva dohľad nadfinančným trhom v oblasti bankovníctva,kapitálového trhu, poisťovníctva a dôchod-kového sporenia Národná banka Sloven-ska (pred 1. januárom 2006 dohľad vykoná-val Úrad pre finančný trh – k zmene došlo

na základe čl. XI bod 1 zákona č. 747/2004Z. z.). Cieľom tohto dohľadu je prispievaťk stabilite finančného trhu ako celku, ako ajk bezpečnému a zdravému fungovaniufinančného trhu v záujme udržiavania dô-veryhodnosti finančného trhu, ochranyklientov a rešpektovania pravidiel hospo-dárskej súťaže. Z tohto dôvodu na základečl. XI bod 1 zákona č. 747/2004 Z. z. došlos účinnosťou od 1. januára 2006 k nahra-deniu názvu „Úrad pre finančný trh“ ná-zvom „Národná banka Slovenska“. Záro-veň sa v celom texte zákona o SDS nahra-dila legislatívna skratka „úrad“ slovami„Národná banka Slovenska“.

Od 1. januára 2008 musela každá DSS za-viesť systém riadenia rizík v dôchodkovýchfondoch, ktoré spravuje (išlo o zmenu zá-kona o SDS na základe článku IV bod 23zákona č. 555/2007 Z. z.). Ten kto je zod-povedný za riadenie rizík v dôchodkovomfonde, nesmie súčasne vykonávať vyspo-riadanie obchodov v tomto fonde (§ 54ods. 5 zákona o SDS). Dôchodková správ-covská spoločnosť musí upraviť systémriadenia rizík vnútorným predpisom (§ 55azákona o SDS). Zavedením systému ria-denia rizík sa zvyšuje ochrana majetkua bezpečnosť investovania v dôchodko-vých fondoch spravovaných dôchodkový-mi správcovskými spoločnosťami. Niekto-ré dôchodkové správcovské spoločnostimali tento systém zavedený aj pred 1. ja-nuárom 2008.

§ 47a

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže využívať na finančné sprostredkova-nie v sektore starobného dôchodkovéhosporenia len samostatných finančnýchagentov a viazaných finančných agentovpodľa osobitného predpisu.45a) Dôchodková


X

97


Z

správcovská spoločnosť je oprávnená vyu-žívať osoby podľa prvej vety, len ak súzapísané v registri podľa osobitného pred-pisu.45b)

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zabezpečiť odbornú spôsobilosťzamestnancov, ktorí prichádzajú do stykus neprofesionálnym klientom.45c)

(3) Odbornou spôsobilosťou zamestnancovpodľa odseku 2 je základný stupeň od-bornej spôsobilosti podľa osobitného pred-pisu.45d)

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zabezpečiť overenie odbornej spô-sobilosti zamestnancov podľa odseku 3postupom podľa osobitného predpisu.45e)

(5) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná viesť zoznam zamestnancov podľaodseku 2.

Komentár k § 47a

Pred 10. júnom 2013 DSS mohli získavaťnových sporiteľov len prostredníctvom svo-jich zamestnancov. Činnosť v súvislostis uzatváraním zmlúv o starobnom dôchod-kovom sporení nemohla DSS zveriť inej fy-zickej alebo právnickej osobe (pozri § 67ods. 1 v znení účinnom pred 10. júnom2013).

Od 10. júna 2013 môžu DSS využívať nasprostredkovateľskú činnosť pri uzatváranízmlúv o starobnom dôchodkovom spore-ní aj samostatných finančných agentova viazaných finančných agentov, ktorýchpostavenie a činnosť upravuje zákonč. 186/2009 Z. z.

Pre informáciu uvádzame, že od 10. júna2013 sa zmenil aj zákon č. 186/2009 Z. z.(išlo o zmenu na základe čl. IX zákona

č. 132/2013 Z. z.). Podľa tohto zákona jeod 10. júna 2013 zmluva o starobnom dô-chodkovom sporení zmluvou o poskytnutífinančnej služby [§ 4 písm. c ) zákonač. 186/2009 Z. z.] a DSS je finančnou inštitú-ciou podľa § 4 písm. b) zákona č. 186/2009Z. z. Z toho vyplýva, že sprostredkova-nie starobného dôchodkového sporenia jefinančným sprostredkovaním [§ 2 ods. 1písm. a) zákona č. 186/2009 Z. z.].

Podľa zákona č. 186/2009 Z. z.:

1. Samostatný finančný agent vykonávafinančné sprostredkovanie na základepísomnej zmluvy s finančnou inštitú-ciou, pričom v tom istom čase môžemať uzavreté písomné zmluvy s viace-rými finančnými inštitúciami; tentoagent, ktorý je fyzickou osobou, musíspĺňať požiadavky pre vyšší stupeň od-bornej spôsobilosti, t. j. je povinný kaž-dé štyri roky absolvovať overenie od-bornej spôsobilosti, a to absolvovanímosobitného finančného vzdelávaniaa úspešným vykonaním odbornejskúšky alebo úspešným vykonanímodbornej skúšky s certifikátom. Odbor-ná skúška a odborná skúška s certifi-kátom sa vykonáva pred skúšobnoukomisiou. Národná banka Slovenskavymenúva a odvoláva predsedu, pod-predsedu a ďalších členov skúšob-nej komisie a schvaľuje skúšobnýporiadok.

2. Viazaný finančný agent vykonávafinančné sprostredkovanie na základepísomnej zmluvy s finančnou inštitú-ciou, pričom v tom istom čase môžemať viazaný finančný agent uzavretúpísomnú zmluvu v jednom sektore naj-viac s jednou finančnou inštitúciou. Toneplatí pre sektor poistenia alebo

98


zaistenia, v ktorom môže mať viazanýfinančný agent uzavretú písomnú zmlu-vu najviac s jednou poisťovňou vykoná-vajúcou len životné poistenie a zároveňnajviac s jednou poisťovňou vykonáva-júcou neživotné poistenie. Sektorom jeod 10. júna 2013 aj starobné dôchodko-vé sporenie. Tento agent, ktorý je fyzic-kou osobou, musí spĺňať požiadavkypre základný stupeň odbornej spôsobi-losti, t. j. musí mať ukončené najmenejstredné odborné vzdelanie a je povinnýnajmenej každé štyri roky absolvovaťoverenie odbornej spôsobilosti, a toabsolvovaním osobitného finančnéhovzdelávania.

DSS budú môcť aj naďalej získavať novýchsporiteľov aj prostredníctvom svojich za-mestnancov, avšak nová právna úpravav zákone o SDS ukladá DSS rovnaké po-vinnosti, aké majú iné finančné inštitúcie naúčely zákona č. 186/2009 Z. z. vo vzťahuk jej zamestnancom, ktorí prichádzajú dostyku s neprofesionálnym klientom (ideo klienta, ktorý je fyzickou osobou, ktorej jeposkytované finančné sprostredkovaniealebo finančné poradenstvo pre osobnú po-trebu alebo pre potrebu príslušníkov jehodomácnosti).

DSS musí zabezpečiť odbornú spôsobilosťuvedených zamestnancov, ktorou je podľazákona č. 186/2009 Z. z. základný stupeňodbornej spôsobilosti. Tomuto stupňu zod-povedá ukončené najmenej stredné odbor-né vzdelanie a absolvovanie osobitnéhofinančného vzdelávania pre každý sektor,v ktorom je osoba oprávnená vykonávaťfinančné sprostredkovanie, t. j. v tomto prí-pade pre sektor starobného dôchodkovéhosporenia. Takýto zamestnanec DSS budepovinný najmenej každé štyri roky absolvo-vať overenie odbornej spôsobilosti, a to

absolvovaním osobitného finančnéhovzdelávania. DSS musí viesť zoznamtakýchto zamestnancov. Touto právnouúpravou sa teda priznáva sporiteľom právopožívať rovnakú ochranu, aká je priznanáostatným spotrebiteľom na trhu finančnýchslužieb, a to aj s prihliadnutím na možnosťplatenia dobrovoľných príspevkov na sta-robné dôchodkové sporenie pre sporiteľovod 1. januára 2013.

Jedným z dôvodov zavedenia nových pra-vidiel sprostredkovania starobného dô-chodkového sporenia je skutočnosť, žezákon č. 186/2009 Z. z. výraznou mierouprispel k zmene pomerov na trhu spro-stredkovania finančných služieb smeromk väčšej transparentnosti a poctivostiv rámci obchodného styku v prospechspotrebiteľa. Tento zákon zaviedol novépravidlá a zároveň zakotvil dotknutým sub-jektom povinnosti, ktorými prispel k zvýše-niu informovanosti klientov za účelom pri-jatia kvalifikovaného rozhodnutia, a tovšetko pod dohľadom NBS. V minulostiexistoval inštitút sprostredkovateľov starob-ného dôchodkového sporenia, ktorý všakbol zrušený (od 1. januára 2007) a sektorstarobného dôchodkového sporenia, ktorýje súčasťou finančného trhu, bol v oblastizískavania nových klientov zaradený dorežimu upraveného zákonom č. 186/2009Z. z. až touto právnou úpravou.

Toto nové ustanovenie bolo doplnené dozákona o SDS na základe článku V bod 2zákona č. 132/2013 Z. z.

Upozorňujeme na prechodné ustanovenie§ 123am, podľa ktorého DSS je povinná zo-súladiť svoju činnosť s ustanoveniami § 47aods. 2 až 4 do 30. júna 2014. V tejto súvis-losti upozorňujeme tiež na prechodné usta-novenia § 42a zákona č. 186/2009 Z. z.,


X

99


Z

podľa ktorých v zásade platí, že DSS musízosúladiť svoju činnosť so znením zákonač. 186/2009 Z. z. účinným od 10. júna 2013najneskôr do 30. júna 2014.

Povolenie na vznika činnosť dôchodkovej

správcovskej spoločnosti

§ 48(1) Žiadosť o udelenie povolenia na vznika činnosť dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti podáva Národnej banke Slovenskazakladateľ dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti.

(2) Na udelenie povolenia podľa odseku 1musí byť preukázané splnenie týchto pod-mienok:

a) splatené základné imanie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti podľa § 47ods. 8, a to v hotovosti na bežnom účtealebo vkladovom účte (§ 101) vedenomv banke alebo pobočke zahraničnejbanky na území Slovenskej republiky,ktorá spĺňa podmienky na činnosť depo-zitára podľa § 99 ods. 2 a s ktorou mázakladateľ uzatvorenú zmluvu podľaodseku 4 písm. k) ku dňu udelenia po-volenia na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti Národnoubankou Slovenska,

b) prehľadný, dôveryhodný a zákonnýpôvod základného imania a ďalších fi-nančných zdrojov dôchodkovej správ-covskej spoločnosti,

c) vhodnosť osôb s kvalifikovanou účas-ťou46) na dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti a prehľadnosť vzťahov týchtoosôb s inými osobami, najmä prehľad-nosť podielov na základnom imaní a nahlasovacích právach,

d) odborná spôsobilosť a dôveryhodnosťosôb, ktoré sú navrhované za členovpredstavenstva, členov dozornej rady,prokuristov, vedúcich zamestnancov47)

v priamej riadiacej pôsobnosti predsta-venstva zodpovedných za odbornéčinnosti podľa tohto zákona a zamest-nanca zodpovedného za výkon vnútor-nej kontroly,

e) prehľadnosť skupiny s úzkymi väzba-mi,48) ku ktorej patrí aj akcionár s kvalifi-kovanou účasťou na dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

f) výkonu dohľadu neprekážajú úzkeväzby v rámci skupiny podľa písme-na e),

g) právny poriadok, spôsob jeho uplatne-nia a jeho vymáhateľnosť v štáte, ktorýje členským štátom Európskej únie,v štáte, ktorý je súčasťou Európskehohospodárskeho priestoru alebo v štáte,ktorý je členom Organizácie pre hospo-dársku spoluprácu a rozvoj (ďalej len„členský štát“) a na ktorého území máskupina podľa písmena e) úzke väzby,neprekáža výkonu dohľadu; právny po-riadok, spôsob jeho uplatnenia a jehovymáhateľnosť v štáte, ktorý nie ječlenským štátom (ďalej len „nečlenskýštát“) a na ktorého území má skupinapodľa písmena e) úzke väzby,neprekáža výkonu dohľadu,

h) sídlo a ústredie dôchodkovej správcov-skej spoločnosti je na území Sloven-skej republiky; ústredím sa rozumie naúčely tohto zákona miesto, z ktorého jez väčšej miery ako zo sídla dôchodko-vej správcovskej spoločnosti riadenáčinnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti alebo miesto, kde sanachádzajú dokumenty o činnosti

100


podnikateľského subjektu potrebné navýkon dohľadu,

i) stanovy dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti sú v súlade s týmto zákonom,

j) vecné predpoklady na činnosť dôchod-kovej správcovskej spoločnosti, za kto-ré sa považujú materiálno-technické za-bezpečenie výkonu činnosti dôchodko-vej správcovskej spoločnosti vrátanezabezpečenia elektronického prevodudát bezpečnou komunikáciou na regis-ter poistencov a sporiteľov (§ 110),

k) organizačné predpoklady na činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnosti,ktorými sú pravidlá obozretného podni-kania (§ 53) a pravidlá činnosti (§ 61),

l) výber depozitára pre dôchodkové fondyje v súlade s týmto zákonom,

m) odborná spôsobilosť a dôveryhodnosťčlenov predstavenstva, prokuristov a ve-dúcich zamestnancov depozitára, ktorízabezpečujú výkon činnosti depozitára,

n) štatút dôchodkového fondu je v súlades týmto zákonom a je predpokladom nadostatočnú ochranu sporiteľov, poberate-ľov dôchodku starobného dôchodkovéhosporenia s prihliadnutím na investičnústratégiu a rizikový profil dôchodkovéhofondu; za rizikový profil dôchodkovéhofondu sa na účely tohto zákona považujevyjadrenie miery rizika spojeného s in-vestovaním do dôchodkového fondu,

o) informačný prospekt dôchodkovéhofondu je zostavený v súlade s týmtozákonom.

(3) Žiadosť o udelenie povolenia podľa od-seku 1 obsahuje

a) obchodné meno a sídlo budúcej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti,

b) identifikačné číslo budúcej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ak jej užbolo pridelené,

c) výšku základného imania,

d) zoznam akcionárov s kvalifikovanouúčasťou na budúcej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti; v zoznamesa uvedie meno, priezvisko, trvalý po-byt a dátum narodenia fyzickej osobyalebo obchodné meno, sídlo a identifi-kačné číslo právnickej osoby a výškakvalifikovaného podielu,

e) meno a priezvisko, trvalý pobyt a dá-tum narodenia fyzických osôb navrho-vaných za členov predstavenstva,členov dozornej rady, prokuristov,vedúcich zamestnancov47) v priamejriadiacej pôsobnosti predstavenstvazodpovedných za odborné činnostipodľa tohto zákona a zamestnancazodpovedného za výkon vnútornejkontroly a údaje o ich odbornej spôso-bilosti a dôveryhodnosti,

f) údaje o vecných predpokladoch a or-ganizačných predpokladoch na čin-nosť dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti,

g) opis technického vybavenia budúcejdôchodkovej správcovskej spoločnostis uvedením údajov o výpočtovej tech-nike (hardvér, softvér), informačnomsystéme, systéme na technické spra-covanie údajov vrátane informáciío bezpečnosti prenosu dát a systémena pripojenie na register poistencova sporiteľov (§ 110),

h) názvy dôchodkových fondov, ktoré dô-chodková správcovská spoločnosť vy-tvorí a bude spravovať,


X

101


Z

i) obchodné meno, sídlo a identifikačnéčíslo depozitára dôchodkových fondov,

j) meno, priezvisko, trvalý pobyt a dátumnarodenia členov predstavenstva a čle-nov dozornej rady depozitára a vedú-cich zamestnancov depozitára, ktorízabezpečujú výkon činnosti depozitára,

k) postup pri vybavovaní sťažností sporite-ľov a poberateľov dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia,

l) informácie o systéme riadenia rizík vy-plývajúcich z činnosti dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

m) vyhlásenie žiadateľov, že predloženéúdaje sú úplné a pravdivé.

(4) Prílohou k žiadosti podľa odseku 1 je

a) zakladateľská listina alebo zakladateľ-ská zmluva,

b) návrh stanov dôchodkovej správcov-skej spoločnosti,

c) návrh organizačnej štruktúry a organi-začného poriadku dôchodkovej správ-covskej spoločnosti,

d) návrh vnútorných predpisov a postupovčinnosti dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti na zabezpečenie plnenia pravi-diel obozretného podnikania,

e) návrh vnútorných predpisov riadeniaa postupov činnosti dôchodkovej správ-covskej spoločnosti na zabezpečenieplnenia pravidiel činnosti,

f) stručný odborný životopis a doklado dosiahnutom vzdelaní a odbornejpraxi osôb podľa odseku 3 písm. e), do-klad preukazujúci ich bezúhonnosť podľaodseku 12 nie starší ako tri mesiacea čestné vyhlásenie o tom, že spĺňajú po-žiadavky ustanovené týmto zákonom,

g) vyhlásenie zakladateľov, že na ich ma-jetok nebol vyhlásený konkurz alebonávrh na vyhlásenie konkurzu bol za-mietnutý pre nedostatok majetku,49)

h) doklad o splatení základného imania,

i) návrhy štatútov dôchodkových fondov,

j) návrhy informačných prospektov dô-chodkových fondov,

k) zmluva o budúcej zmluve o výkone de-pozitárskych služieb uzatvorená medzizakladateľmi dôchodkovej správcov-skej spoločnosti a depozitárom,

l) stručný odborný životopis a doklado dosiahnutom vzdelaní a odbornejpraxi vedúcich zamestnancov depozi-tára, ktorí zabezpečujú výkon činnostidepozitára, doklad preukazujúci ichbezúhonnosť podľa odseku 12 nie star-ší ako tri mesiace a ich čestné vyhláse-nie, že spĺňajú požiadavky ustanovenétýmto zákonom,

m) obchodno-finančný plán dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti najmenej naobdobie desiatich rokov nasledujúcichpo roku, v ktorom dôchodková správ-covská spoločnosť podala žiadosťo povolenie na vznik a činnosť dôchod-kovej správcovskej spoločnosti.

(5) Ak boli doklady uvedené v odseku 4predložené Národnej banke Slovenskav inom konaní pred podaním žiadosti o po-volenie podľa odseku 1, možno ich nahra-diť písomným vyhlásením o tom, že tietodoklady sú aktuálne, úplné, pravdivé,správne a nedošlo k žiadnym zmenámv skutočnostiach, ktoré tieto doklady preu-kazujú a naďalej spĺňajú požiadavkyustanovené týmto zákonom s uvedenímúradne osvedčených podpisov osôb

102


oprávnených konať za žiadateľa a predlo-žením zoznamu už predložených dokladovs dátumom ich predloženia Národnej bankeSlovenska.

(6) Národná banka Slovenska rozhodujeo žiadosti o udelenie povolenia podľaodseku 1 v lehote podľa osobitného predpi-su,50) najneskôr do šiestich mesiacov.

(7) Národná banka Slovenska žiadosť po-dľa odseku 1 zamietne, ak žiadateľ nesplníalebo nepreukáže splnenie niektorej z pod-mienok uvedených v odseku 2. Dôvodomna zamietnutie žiadosti podľa odseku 1 ne-môžu byť ekonomické potreby trhu.

(8) Podmienky podľa odseku 2 musia byťsplnené nepretržite počas trvania platnostipovolenia na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(9) Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Slovenskejrepubliky, spôsob preukazovania splneniapodmienok podľa odseku 2.

(10) Za odborne spôsobilú osobu navrhnu-tú za člena predstavenstva dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, člena dozornejrady dôchodkovej správcovskej spoločnos-ti, prokuristu dôchodkovej správcovskejspoločnosti, vedúceho zamestnanca v pria-mej riadiacej pôsobnosti predstavenstvazodpovedného za odborné činnosti podľatohto zákona, zamestnanca zodpovednéhoza výkon vnútornej kontroly alebo za vedú-ceho zamestnanca depozitára, ktorý budezabezpečovať výkon činnosti depozitára,sa považuje fyzická osoba so skončenýmvysokoškolským vzdelaním druhého stup-ňa, ktorá má trojročnú prax v oblasti kapitá-lového trhu alebo v inej finančnej oblastia má trojročné riadiace skúsenosti v oblasti

kapitálového trhu alebo v inej oblastifinančného trhu. Dôchodková správcov-ská spoločnosť je povinná zabezpečiťv organizačnej štruktúre najmenej dvochzamestnancov zodpovedných za riadenieinvestícií ako zamestnancov zodpoved-ných za odborné činnosti podľa tohto záko-na. Zamestnanec zodpovedný za riade-nie investícií musí byť v priamej riadiacejpôsobnosti predstavenstva dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti. Zamestnaneczodpovedný za riadenie investíciímusí maťnajmenej trojročnú prax v oblasti kapitálo-vého trhu v riadení investícií.

(11) Za dôveryhodnú fyzickú osobu sa naúčely tohto zákona považuje bezúhonnáfyzická osoba, ktorá v posledných desia-tich rokoch

a) nepôsobila vo funkcii uvedenej v odse-ku 3 písm. e) v dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, nebola vedúcim za-mestnancom alebo nepôsobila vofunkcii člena štatutárneho orgánu ale-bo dozornej rady vo finančnej inštitúcii,ktorej bolo odobraté povolenie, a tokedykoľvek v období jedného rokapred odobratím povolenia na vznik ale-bo činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti,

b) nepôsobila vo funkcii uvedenej v odse-ku 3 písm. e) v dôchodkovej správcov-skej spoločnosti spravujúcej dôchod-kové fondy, na ktoré bola nariadenánútená správa, nebola vedúcim za-mestnancom alebo nepôsobila vofunkcii člena štatutárneho orgánualebo člena dozornej rady vo finančnejinštitúcii, nad ktorou bola zavedenánútená správa, a to kedykoľvek v obdo-bí jedného roka pred zavedením núte-nej správy,


X

103


Z

c) nepôsobila vo funkcii uvedenej v odse-ku 3 písm. e) v dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, nebola vedúcim za-mestnancom alebo nepôsobila vo funk-cii člena štatutárneho orgánu alebo čle-na dozornej rady vo finančnej inštitúcii,na ktorej majetok bol vyhlásený kon-kurz, alebo návrh na vyhlásenie konkur-zu bol zamietnutý pre nedostatok majet-ku alebo ktorá vstúpila do likvidácie, a tokedykoľvek v období jedného roka predvyhlásením konkurzu alebo pred vstu-pom do likvidácie,

d) nemala právoplatne uloženú pokutuvyššiu ako 50 % zo sumy, ktorá sa jejmohla uložiť podľa tohto zákona alebopodľa osobitného predpisu,51)

e) spoľahlivo, poctivo a bez porušeniavšeobecne záväzných právnych predpi-sov vykonávala v posledných desiatichrokoch svoje funkcie alebo podnikalaa so zreteľom na tieto skutočnosti po-skytuje záruku, že bude spoľahlivo,poctivo a bez porušenia všeobecne zá-väzných právnych predpisov vykonávaťnavrhovanú funkciu vrátane plneniapovinností vyplývajúcich zo všeobecnezáväzných právnych predpisov, zo sta-nov dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, prípadne z iných vnútornýchaktov riadenia.

(12) Za bezúhonnú fyzickú osobu sa pova-žuje fyzická osoba, ktorá nebola právoplat-ne odsúdená za úmyselný trestný čin aleboza trestný čin spáchaný v súvislostis výkonom riadiacej funkcie; bezúhonnosťsa preukazuje výpisom z registra trestov niestarším ako tri mesiace, a ak ide o cudzinca,aj obdobným potvrdením o bezúhonnostivydaným príslušným orgánom štátu jehotrvalého pobytu alebo orgánom štátu, kdesa obvykle zdržiava.

(13) Fyzickú osobu, ktorá pôsobila vo funk-ciách uvedených v odseku 11 písm. a)až c), môže Národná banka Slovenskav konaní o udelení povolenia podľa odse-ku 1 uznať za dôveryhodnú fyzickú osobu,ak z povahy veci vyplýva, že z časovéhohľadiska pôsobenia vo funkciách uvede-ných v odseku 11 písm. a) až c) nemohlatáto fyzická osoba ovplyvniť činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnostialebo finančnej inštitúcie a spôsobiť ná-sledky uvedené v odseku 11 písm. a) až c).

(14) Za vhodnú osobu s kvalifikovanouúčasťou pri posudzovaní podmienok podľaodseku 2 písm. c) sa považuje právnickáosoba alebo fyzická osoba, ktorá hodno-verne preukáže splnenie podmienok podľaodseku 2 písm. b), a zo všetkých okolnostíje zrejmé, že zabezpečí riadne vykonáva-nie starobného dôchodkového sporeniapodľa tohto zákona v záujme ochrany spo-riteľov a poberateľov dôchodku starobné-ho dôchodkového sporenia a preukážefinančnú schopnosť preklenúť prípadnú ne-priaznivú finančnú situáciu dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a ktorá nepretrži-te vykonáva svoju podnikateľskú činnosťv predmete svojej činnosti najmenej triroky pred podaním žiadosti o udeleniepovolenia na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti. Za vhodnú oso-bu sa nepovažuje právnická osoba alebofyzická osoba, ktorá vstúpila do likvidácie,na ktorej majetok bol vyhlásený konkurzalebo návrh na vyhlásenie konkurzu bolzamietnutý pre nedostatok majetku, alebopočas piatich rokov po skončení konkurzu,alebo po opätovnom potvrdení nútenéhovyrovnania, nie však skôr ako po jednomroku od vyrovnania jej záväzkov, ktoré saviažu na konkurz podľa právoplatného roz-vrhového uznesenia súdu.49)

104


(15) Doklady, ktoré predkladajú zakladate-lia dôchodkovej správcovskej spoločnostiNárodnej banke Slovenska k žiadosti o po-volenie podľa odseku 1, sú originály dokla-dov; ak nemožno predložiť ich originá-ly, predkladajú sa ich úradne osvedčenékópie.

(16) Podiel na základnom imaní dôchodko-vej správcovskej spoločnosti väčší ako50 % môže mať pri založení dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti len banka, pois-ťovňa, zaisťovňa, obchodník s cennými pa-piermi, správcovská spoločnosť, subjektyso sídlom mimo územia Slovenskej republi-ky s obdobným predmetom činnosti, akmajú povolenie na výkon ich činnosti vyda-né príslušným orgánom členského štátu,v ktorom majú sídlo.

(17) Súčet podielov na základnom imanídôchodkovej správcovskej spoločnosti väč-ší ako 50 % môžu mať pri založení dôchod-kovej správcovskej spoločnosti iba právnic-ké osoby uvedené v odseku 16.

(18) Dôchodkovú správcovskú spoločnosťmôže založiť ako jediný zakladateľ len nie-ktorá z právnických osôb uvedených v od-seku 16.

(19) Akcionárom dôchodkovej správcov-skej spoločnosti s podielom na základnomimaní dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti vo výške viac ako 50 % môže byť lenprávnická osoba uvedená v odseku 16.

(20) Akcionármi dôchodkovej správcovskejspoločnosti so súčtom podielov na základ-nom imaní dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti vo výške viac ako 50 % môžu byťlen právnické osoby uvedené v odseku 16.

(21) Počet hlasov akcionára sa určuje po-merom menovitej hodnoty jeho akcií k výš-ke základného imania. Výkon hlasovacích

práv akcionárov dôchodkovej správcov-skej spoločnosti uvedených v odsekoch 19a 20 nemôžu obmedziť stanovy dôchodko-vej správcovskej spoločnosti.

(22) Za finančnú inštitúciu sa na účely toh-to zákona považuje správcovská spoloč-nosť, pobočka zahraničnej správcovskejspoločnosti, obchodník s cennými papier-mi, pobočka zahraničného obchodníkas cennými papiermi, banka, pobočka za-hraničnej banky, poisťovňa, pobočka za-hraničnej poisťovne, zaisťovňa, pobočkazahraničnej zaisťovne, centrálny depozitárcenných papierov, burza cenných papie-rov, doplnková dôchodková spoločnosťa subjekty so sídlom mimo územia Sloven-skej republiky s obdobným predmetomčinnosti.

§ 49

Národná banka Slovenska je povinná predvydaním povolenia na vznik a činnosť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti kon-zultovať s príslušným orgánom dohľadupríslušného štátu, ktorý udelil zahraničnejsprávcovskej spoločnosti, zahraničnémuobchodníkovi s cennými papiermi, zahra-ničnej banke alebo zahraničnej poisťovniso sídlom na území príslušného štátu prí-slušné povolenie, udelenie povolenia navznik a činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti právnickej osobe, ktorá je

a) dcérskou spoločnosťou52) tejto zahra-ničnej správcovskej spoločnosti, za-hraničného obchodníka s cennýmipapiermi, zahraničnej banky alebo za-hraničnej poisťovne,

b) dcérskou spoločnosťou materskej spo-ločnosti53) tejto zahraničnej správ-covskej spoločnosti, zahraničnéhoobchodníka s cennými papiermi,


X

105


Z

zahraničnej banky alebo zahraničnejpoisťovne,

c) kontrolovaná54) tými istými fyzickýmiosobami alebo právnickými osobami,ktoré kontrolujú túto zahraničnú správ-covskú spoločnosť, zahraničného ob-chodníka s cennými papiermi, zahranič-nú banku alebo zahraničnú poisťovňu.

§ 50

(1) Povolenie na vznik a činnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti sa udeľuje naneurčitý čas a nemožno ho previesť na inúosobu ani neprechádza na právnehonástupcu dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti, ak tento zákon neustanovuje inak.

(2) Okrem všeobecných náležitostí rozhod-nutia podľa osobitného predpisu55) musívýrok rozhodnutia, ktorým sa povoľujevznik a činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti, obsahovať

a) obchodné meno a sídlo dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, ktorej vznika činnosť sa povoľuje,

b) predmet činnosti,

c) meno, priezvisko, trvalý pobyt a dátumnarodenia fyzických osôb, ktoré môžuvykonávať funkcie členov predstaven-stva, členov dozornej rady a prokuristov,

d) schválenie stanov dôchodkovej správ-covskej spoločnosti,

e) názvy dôchodkových fondov,

f) schválenie štatútov dôchodkových fondov,

g) schválenie informačných prospektovdôchodkových fondov,

h) obchodné meno, sídlo a identifikačnéčíslo depozitára.

(3) Povolenie na vznik a činnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti môže obsa-hovať aj podmienky, ktoré musí dôchodko-vá správcovská spoločnosť splniť predzačatím výkonu povolenej činnosti.

(4) Na žiadosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti možno rozhodnutím Národnejbanky Slovenska povolenie na vznik a čin-nosť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti zmeniť. Na posudzovanie žiadostio zmenu povolenia na vznik a činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnosti savzťahuje § 48 primerane. Zmena údajovuvedených v povolení na vznik a činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnosti vy-volaná udelením predchádzajúceho súhla-su Národnej banky Slovenska podľa § 52sa považuje za schválenú udelením prí-slušného predchádzajúceho súhlasu Ná-rodnej banky Slovenska. Zmeny povoleniana vznik a činnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti vyvolané len zmenoumena alebo priezviska, alebo miesta trva-lého pobytu fyzických osôb už schvále-ných postupom podľa § 48 alebo 49 si ne-vyžadujú súhlas Národnej banky Sloven-ska. Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná Národnej banke Slovenska tútozmenu písomne ohlásiť najneskôr do de-siatich dní odo dňa, keď jej táto skutočnosťbola oznámená alebo keď sa o nej inakdozvedela. Zmeny v informačnom pro-spekte, pri ktorých náležitosti informačné-ho prospektu zostanú v súlade s týmtozákonom, sa nepovažujú za zmeny povo-lenia na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná podať príslušnému registrové-mu súdu návrh na jej zápis do obchodnéhoregistra na základe povolenia na vznika činnosť dôchodkovej správcovskej

106


spoločnosti alebo jeho zmeny do 30 dní ododňa, keď toto rozhodnutie o povolení alebojeho zmena nadobudli právoplatnosť,a predložiť Národnej banke Slovenska vý-pis z obchodného registra do desiatich dníodo dňa právoplatnosti rozhodnutia regis-trového súdu o vykonaní zápisu do obchod-ného registra alebo zmeny zápisu v ob-chodnom registri.

(6) Súčasťou návrhu na zápis dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do obchodnéhoregistra alebo návrhu na zmenu zápisuje právoplatné rozhodnutie Národnej bankySlovenska o povolení na vznik a činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnostipodľa tohto zákona.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže začať vykonávať činnosť, ktorá jeobsahom povolenia na vznik a činnosť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti alebozmeny tohto povolenia po jej zápise doobchodného registra, ak tento zákon neus-tanovuje inak.

(8) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná bez zbytočného odkladu písomneoznámiť Národnej banke Slovenska začatievykonávania činnosti, ktorá je obsahompovolenia na vznik a činnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti alebo zmenytohto povolenia.

(9) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná písomne informovať Národnú ban-ku Slovenska bez zbytočného odkladuo zmenách podmienok, ktoré boli podkla-dom na udelenie povolenia na vznik a čin-nosť dôchodkovej správcovskej spoločnostia o zmenách v skutočnostiach uvedenýchv § 48 ods. 2 písm. a) až e) a g) až m).

§ 51

(1) Povolenie na vznik a činnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti zaniká

a) dňom prechodu správy dôchodkovýchfondov pri súčasnom prechode práva povinností plynúcich zo starobnéhodôchodkového sporenia voči sporite-ľom na inú dôchodkovú správcovskúspoločnosť, ak dôchodková správcov-ská spoločnosť má byť zrušená z inéhodôvodu ako pre odobratie povolenia navznik a činnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti,

b) dňom právoplatnosti rozhodnutia o vy-hlásení konkurzu na majetok dôchod-kovej správcovskej spoločnosti alebodňom právoplatnosti rozhodnutia o za-mietnutí návrhu na vyhlásenie konkur-zu na majetok dôchodkovej správcov-skej spoločnosti pre nedostatok majet-ku podľa osobitného predpisu,49)

c) dňom vrátenia povolenia na vznika činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti; povolenie na vznik a čin-nosť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti možno vrátiť len písomne a s pred-chádzajúcim súhlasom Národnej bankySlovenska podľa § 52 ods. 1 písm. i),

d) ak dôchodková správcovská spoloč-nosť nepodala návrh na jej zápis navznik a činnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti do obchodného regis-tra podľa § 50 ods. 5,

e) ak dôchodková správcovská spoloč-nosť v lehote šesť mesiacov od zápisudo obchodného registra nezačala vy-konávať činnosť, ktorá je obsahom po-volenia na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, ak tento zá-kon neustanovuje inak.


X

107


Z

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná písomne bez zbytočného odkladuinformovať Národnú banku Slovenskao skutočnostiach uvedených v odseku 1písm. a), b) a e).

(3) Zakladatelia dôchodkovej správcovskejspoločnosti sú povinní písomne bez zbytoč-ného odkladu informovať Národnú bankuSlovenska o skutočnosti uvedenej v odse-ku 1 písm. d).

(4) Národná banka Slovenska bez zbytoč-ného odkladu oznámi udelenie predchá-dzajúceho súhlasu podľa odseku 1 písm. c)príslušnému registrovému súdu.


V týchto ustanoveniach upravuje zákono SDS podmienky pre udelenie povoleniana vznik a činnosť DSS. Založenie DSS akoakciovej spoločnosti je upravené Obchod-ným zákonníkom s odchýlkami uvedenýmiv zákone o SDS. Na výkon činnosti starob-ného dôchodkového sporenia potrebujeDSS povolenie ÚFT (od 1. januára 2006NBS – pozri komentár k § 47).

DSS musí pri podávaní žiadosti na udeleniepovolenia na vznik a činnosť preukázaťnajmä

• že je splatené základné imanie,

• prehľadnosť, dôveryhodnosť a zákon-nosť pôvodu základného imania a ďal-ších finančných zdrojov,

• vhodnosť osôb s kvalifikovanou účasťouna DSS a prehľadnosť vzťahov týchtoosôb s inými osobami, najmä prehľad-nosť podielov na základnom imaní a nahlasovacích právach,

• odbornú spôsobilosť a dôveryhodnosťosôb, ktoré sú navrhované za členov

predstavenstva, za členov dozornejrady, za prokuristov, za vedúcich za-mestnancov v priamej riadiacej pôsob-nosti predstavenstva zodpovednýchza odborné činnosti podľa tohto záko-na a za zamestnanca zodpovednéhoza výkon vnútornej kontroly,

• prehľadnosť skupiny s úzkymi väzba-mi, ku ktorej patrí aj akcionár s kvalifi-kovanou účasťou na DSS.

DSS musí ďalej preukázať, že jej stanovy,výber depozitára, štatút každého dôchod-kového fondu a informačný prospekt súv súlade so zákonom o SDS a inými vše-obecne záväznými právnymi predpismi.

Pri hodnotení vhodnosti osoby s kvalifiko-vanou účasťou NBS požaduje hodnovernépreukázanie prehľadného a dôveryhodné-ho pôvodu peňažného vkladu do základ-ného imania a bude sa tiež vyžadovať ichspoľahlivosť vo vzťahu k požiadavkámna transparentné a bezpečné fungovanieDSS.

Uvedené skutočnosti sa overujú za úče-lom, aby povolenie na vznik a činnosť DSSnebolo vydané osobe, ktorá je vlastnená,a teda aj ovládaná akcionármi, ktorýchpozadie je nejasné alebo nevhodné(napr. osoby z daňových rajov alebo osobyprepojené s osobami založenými v týchtocentrách, osoby vlastniace iné licencova-né subjekty finančného trhu, ktoré opako-vane porušujú zákony).

S uvedenými skutočnosťami súvisí aj to, žezákon o SDS stanovuje, že pri založeníDSS, ako aj počas jej trvania musí byťpodiel na základnom imaní DSS v súčtealebo samostatne vyšší ako 50 % vo vlast-níctve taxatívne uvedených osôb. Týmitoosobami môžu byť len osoby taxatívne

108


vymenované v zákone o SDS, pričom ideo osoby, ktoré pôsobia na finančnom trhuna základe príslušného povolenia vydané-ho NBS alebo iným príslušným orgánom.

Zákon o SDS stanovuje doklady, ktoré mu-sia byť priložené k žiadosti na udeleniepovolenia na vznik a činnosť DSS. Podrob-nosti stanovuje vyhláška MPSVR SRč. 183/2004 Z. z. o spôsobe preukazovaniasplnenia podmienok na udelenie povoleniana vznik a činnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti. Na základe čl. XI bod 4 zá-kona č. 747/2004 Z. z. došlo s účinnosťouod 1. januára 2006 k zmene znenia § 48ods. 9, podľa ktorého bude vykonávacípredpis v tejto oblasti vydávať NBS (od1. apríla 2012 je týmto predpisom opatrenieNBS – zmena nastala na základe článku Ibod 38 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Žiadateľ je povinný v predložených doku-mentoch preukázať vecné, personálnea organizačné predpoklady na činnosť v ob-lasti starobného dôchodkového sporenia.

Ide predovšetkým o zakladateľskú listinualebo zakladateľskú zmluvu, stanovy DSS,návrh organizačnej štruktúry, návrh vnútor-ných aktov riadenia a postupov činnostiDSS na zabezpečenie plnenia pravidielobozretného podnikania a činnosti, návrhyštatútov dôchodkových fondov, vyhláseniezakladateľov, že na ich majetok nebol vy-hlásený konkurz, návrhy informačných pro-spektov dôchodkových fondov, zmluvao budúcej zmluve o výkone depozitárskychslužieb.

Od 1. apríla 2012 sa zmenilo ustanovenie§ 48 ods. 10, podľa ktorého v dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti stačia na správudôchodkových fondov dvaja portfólio mana-žéri (pred 1. aprílom 2012 zákon o SDS vy-žadoval troch portfólio manažérov – zmena

nastala na základe článku I bod 39 zákonač. 334/2011 Z. z.).

Zákon o SDS stanovoval, že ak je zaklada-teľom DSS banka, na udelenie povoleniaNBS sa vyžaduje súhlasné vyjadrenieNárodnej banky Slovenska. Nesúhlasnévyjadrenie Národnej banky Slovenska bolodôvodom na zamietnutie žiadosti na ude-lenie povolenia na vznik a činnosť DSS.Na základe čl. XI bod 2 a 3 zákonač. 747/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. januára 2006 k zmene znenia § 48ods. 4 a ods. 7, podľa ktorého sa už nebu-de vyžadovať v uvedených prípadoch oso-bitné stanovisko NBS vzhľadom na to, žeorgánom dohľadu je od 1. 1. 2006 priamoNBS.

DSS je povinná dodržiavať podmienky, nazáklade ktorých jej bolo udelené povoleniena vznik a činnosť po celý čas svojej čin-nosti a ich neplnenie môže byť dôvodomna odobratie povolenia zo strany NBS.

NBS udeľuje povolenie na vznik a činnosťDSS na dobu neurčitú a toto povolenie jeneprevoditeľné na inú osobu. Možno ho nažiadosť DSS zmeniť, pričom pri posudzo-vaní žiadosti sa postupuje primerane pod-ľa ustanovení o udeľovaní povolenia.

Zákon o SDS ustanovuje povinnosť zápisupovolených činností do Obchodného re-gistra a určuje DSS povinnosť predložiťNBS výpis z Obchodného registra, ktorýmsa osvedčuje vykonanie zápisu povole-ných činností.

DSS môže začať vykonávať činnosť, ktoráje obsahom povolenia na vznik a činnosťalebo zmeny tohto povolenia, až po zápisedo Obchodného registra. DSS je povinnáoznámiť bez zbytočného odkladu NBS pre-dovšetkým


X

109


Z

• skutočnosť, že začala vykonávať povo-lenú činnosť,

• všetky zmeny súvisiace so skutočnos-ťami, na základe ktorých jej bolo udele-né povolenie NBS.

Zákon o SDS upravuje aj zánik povoleniana vznik a činnosť DSS, pričom tento zánikviaže na taxatívne vymedzené skutočnosti.DSS alebo jej zakladatelia sú v tejto súvis-losti povinní plniť zákonom stanovenéoznamovacie povinnosti.

DRUHÁ HLAVA

PODMIENKY ČINNOSTIDÔCHODKOVEJ

SPRÁVCOVSKEJ SPOLOČNOSTI

§ 52

Predchádzajúci súhlasNárodnej banky Slovenska

(1) Predchádzajúci súhlas Národnej bankySlovenska je podmienkou na

a) nadobudnutie alebo prekročenie pria-meho podielu na základnom imaní dô-chodkovej správcovskej spoločnostialebo na hlasovacích právach v dô-chodkovej správcovskej spoločnosti vovýške 5 %, 10 %, 20 %, 33 %, 50 %a 66 % v jednej alebo niekoľkých operá-ciách priamo alebo konaním v zhode,56)

alebo na to, aby sa dôchodková správ-covská spoločnosť stala dcérskou spo-ločnosťou inej materskej spoločnosti;tým nie sú dotknuté ustanovenia § 48ods. 16 až 22,

b) zníženie základného imania dôchodko-vej správcovskej spoločnosti presahu-júce základné imanie podľa § 47 ods. 8,ak nejde o zníženie z dôvodov straty,

c) zvolenie osôb navrhovaných za členovpredstavenstva dôchodkovej správ-covskej spoločnosti a členov dozornejrady dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti, na menovanie prokuristu dô-chodkovej správcovskej spoločnostia na ustanovenie za vedúcich zamest-nancov v priamej riadiacej pôsobnostipredstavenstva zodpovedných za vý-kon odborných činností a na ustanove-nie za zamestnanca zodpovedného zavýkon vnútornej kontroly; to neplatí, akide o opakované zvolenie tých istýchosôb na bezprostredne nasledujúcefunkčné obdobie,

d) zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti bez likvidácie a jej zánikzlúčením s inou dôchodkovou správ-covskou spoločnosťou pri súčasnomprechode správy dôchodkových fon-dov ako aj práv a povinností plynúcichzo starobného dôchodkového spore-nia voči sporiteľom a poberateľom dô-chodku starobného dôchodkovéhosporenia na nástupnícku dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť,

e) zmenu stanov dôchodkovej správcov-skej spoločnosti,

f) prechod správy dôchodkových fondovpri súčasnom prechode práv a povin-ností plynúcich zo starobného dôchod-kového sporenia voči sporiteľom a po-berateľom dôchodku starobného dô-chodkového sporenia na inú dôchod-kovú správcovskú spoločnosť,

g) zmenu depozitára dôchodkovej správ-covskej spoločnosti,

h) zmenu štatútu dôchodkového fondu,

i) vrátenie povolenia na vznik a činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnosti,

110


j) vytvorenie nového dôchodkového fondu,

k) zlúčenie dôchodkových fondov.

(2) Na vydanie predchádzajúceho súhlasu

a) podľa odseku 1 písm. a) sa rovnakovzťahujú podmienky podľa § 48 ods. 2písm. c), e) až g) a musí byť preukázanýaj prehľadný a dôveryhodný pôvod,dostatočný objem a vyhovujúca skladbafinančných prostriedkov na vykonanietohto úkonu a musia byť splnené pod-mienky podľa § 48 ods. 19 a 20,

b) podľa odseku 1 písm. b) sa rovnakovzťahujú podmienky pre primeranosťvlastných zdrojov dôchodkovej správ-covskej spoločnosti (§ 60) a podmien-ka pre základné imanie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti podľa § 47ods. 8,

c) podľa odseku 1 písm. c) sa rovnakovzťahujú podmienky podľa § 48 ods. 2písm. d),

d) podľa odseku 1 písm. d) musí byťpreukázané splnenie podmienok podľa§ 48 ods. 2 dôchodkovou správcovskouspoločnosťou, s ktorou sa dôchodkovásprávcovská spoločnosť zlučuje a mu-sia byť zabezpečené predpoklady navykonanie úkonov a činností podľa § 68súvisiacich so zlúčením,

e) podľa odseku 1 písm. e) sa rovnakovzťahujú podmienky podľa § 48 ods. 2písm. i) a k),

f) podľa odseku 1 písm. f) musí byť preu-kázané, že dôchodková správcovskáspoločnosť, na ktorú má prejsť správadôchodkových fondov, spĺňa vecné,personálne a organizačné predpokladypodľa § 48 ods. 2 na správu dôchodko-vých fondov, dodržiava pravidlá

obozretného podnikania (§ 53) a pra-vidlá činnosti pri správe dôchodkovýchfondov (§ 61), pri súčasnej zmene de-pozitára musia byť preukázané aj pod-mienky podľa § 48 ods. 2 písm. l) a m)a musí byť preukázané, že prevodomsprávy dôchodkového fondu nie súohrozené záujmy sporiteľov a pobera-teľov dôchodku starobného dôchodko-vého sporenia,

g) podľa odseku 1 písm. g) sa rovnakovzťahujú podmienky podľa § 48 ods. 2písm. l) a m),

h) podľa odseku 1 písm. h) musia byť spl-nené podmienky podľa § 48 ods. 2písm. n),

i) podľa odseku 1 písm. i) musí byť preu-kázané, že dôchodková správcovskáspoločnosť už nespravuje žiadny dô-chodkový fond a dôchodková správ-covská spoločnosť musí preukázať, žespráva dôchodkových fondov, ktorédôchodková správcovská spoločnosťspravovala, riadne prešla na inú dô-chodkovú správcovskú spoločnosťa má vyrovnané všetky záväzky vočisporiteľom a poberateľom dôchodkustarobného dôchodkového sporeniavrátane prípadných záväzkov vyplýva-júcich zo zrušených dôchodkovýchfondov,

j) podľa odseku 1 písm. j) musí byť pred-ložený návrh štatútu nového dôchod-kového fondu a predbežný súhlas de-pozitára s výkonom činnosti depozitárapre nový dôchodkový fond,

k) podľa odseku 1 písm. k) sa na dôchod-kový fond, s ktorým sa dôchodkovéfondy zlučujú alebo ktorý sa zlúčenímdôchodkových fondov vytvorí (ďalej len


X

111


Z

„nástupnícky dôchodkový fond“), rovna-ko vzťahujú podmienky podľa § 48ods. 2 písm. j) až l), n) a o).

(3) Ustanoveniami odseku 1 písm. a) a d)nie sú dotknuté ustanovenia osobitnéhopredpisu.57)

(4) Žiadosť o vydanie predchádzajúcehosúhlasu podávajú

a) podľa odseku 1 písm. a) právnické oso-by alebo fyzické osoby, ktoré plánujúnadobudnúť podiel na základnom imanídôchodkovej správcovskej spoločnosti,alebo osoba, ktorá plánuje stať sa ma-terskou spoločnosťou dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

b) podľa odseku 1 písm. b), e), g) až i) dô-chodková správcovská spoločnosť,

c) podľa odseku 1 písm. c) dôchodkovásprávcovská spoločnosť alebo akcionárdôchodkovej správcovskej spoločnosti,

d) podľa odseku 1 písm. d) dôchodkovésprávcovské spoločnosti, ktoré sa majúzlúčiť,

e) podľa odseku 1 písm. f) dôchodkovásprávcovská spoločnosť, ktorá spravujepríslušné dôchodkové fondy alebo ichnútený správca,

f) podľa odseku 1 písm. j) dôchodkovásprávcovská spoločnosť, ktorá novýdôchodkový fond vytvára,

g) podľa odseku 1 písm. k) dôchodkovásprávcovská spoločnosť, ktorá dôchod-kové fondy zlučuje.

(5) O žiadosti podľa odseku 1 písm. a) roz-hodne Národná banka Slovenska v lehotedo troch mesiacov od jej doručenia alebo jejdoplnenia. O žiadosti podľa odseku 1písm. c) rozhodne Národná banka

Slovenska v lehote do 30 dní od jej doruče-nia alebo doplnenia. O žiadosti podľaodseku 1 písm. b), d), e) až i) rozhodne Ná-rodná banka Slovenska v lehote podľaosobitného predpisu,43) ak tento zákon ne-ustanovuje inak.

(6) Okrem všeobecných náležitostí roz-hodnutia podľa osobitného predpisu musívýrok rozhodnutia podľa odseku 1 písm. f)obsahovať

a) názvy dôchodkových fondov, ktorýchspráva prechádza na preberajúcu dô-chodkovú správcovskú spoločnosť,

b) schválenie zmien štatútov dôchodko-vých fondov týkajúcich sa dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, na ktorú pre-chádza správa dôchodkových fondov,

c) obchodné meno, sídlo a identifikačnéčíslo depozitára,

d) určenie dňa, keď dôjde k prechodusprávy dôchodkových fondov.

(7) Okrem všeobecných náležitostí roz-hodnutia podľa osobitného predpisu musívýrok rozhodnutia podľa odseku 1 písm. j)obsahovať

a) názov novovytváraného dôchodkové-ho fondu,

b) obchodné meno, sídlo a identifikačnéčíslo depozitára novovytváranéhodôchodkového fondu,

c) schválenie štatútu a informačného pro-spektu novovytváraného dôchodkové-ho fondu.

(8) Okrem všeobecných náležitostí roz-hodnutia podľa osobitného predpisu musívýrok rozhodnutia podľa odseku 1 písm. k)obsahovať

112


a) názov zanikajúceho dôchodkového fon-du a názov nástupníckeho dôchodkové-ho fondu,

b) obchodné meno, sídlo a identifikačnéčíslo depozitára nástupníckeho dôchod-kového fondu,

c) schválenie štatútu a informačného pro-spektu nástupníckeho dôchodkovéhofondu alebo schválenie zmeny štatútua zmeny informačného prospektu ná-stupníckeho dôchodkového fondu.

(9) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná predložiť Národnej banke Sloven-ska do desiatich dní od vyhotovenia notár-skej zápisnice z valného zhromaždenia ale-bo zápisnice zo zasadania príslušnéhoorgánu dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, ktorý rozhodol o skutočnostiach, kuktorým Národná banka Slovenska vydalapredchádzajúci súhlas, odpis notárskej zá-pisnice alebo odpis zápisnice príslušnéhoorgánu dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti. Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná informovať Národnú banku Slo-venska bez zbytočného odkladu o vykonaníúkonov, na ktoré bol udelený predchádza-júci súhlas.

(10) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná po zápise zmien v obchodnomregistri alebo po výmaze zapísaných úda-jov58) v obchodnom registri, ku ktorým Ná-rodná banka Slovenska vydala predchá-dzajúci súhlas, predložiť Národnej bankeSlovenska do desiatich dní od ich zápisuvýpis z obchodného registra.

(11) Ak fyzická osoba, pre ktorú Národnábanka Slovenska udelila predchádzajúcisúhlas podľa odseku 1 písm. c), nebola vy-menovaná alebo zvolená do príslušnejfunkcie do troch mesiacov od nadobudnutia

právoplatnosti rozhodnutia, predchádzajú-ci súhlas zaniká.

(12) V rozhodnutí o udelení predchádzajú-ceho súhlasu podľa odseku 1 písm. a), b),d), e), g), h), j) a k) určí Národná banka Slo-venska aj lehotu, ktorej uplynutím zanikápredchádzajúci súhlas, ak nebol vykonanýúkon, na ktorý bol udelený predchádzajúcisúhlas. Táto lehota nesmie byť kratšia akotri mesiace a dlhšia ako jeden rok od nado-budnutia právoplatnosti rozhodnutia.

(13) Neplatné sú úkony, na ktoré sa podľatohto zákona vyžaduje predchádzajúcisúhlas Národnej banky Slovenska, ak bolivykonané bez tohto predchádzajúcehosúhlasu s výnimkou uvedenou v odseku 1písm. a).

(14) Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Sloven-skej republiky, náležitosti žiadosti o udele-nie predchádzajúceho súhlasu podľaodseku 1.

Komentár k § 52

Zákon o SDS podmieňuje vznik alebo vy-konanie určitých skutočností alebo úkonovsúvisiacich s vykonávaním starobného dô-chodkového sporenia predchádzajúcimsúhlasom NBS.

Medzi skutočnosti, na ktoré sa vyžadujepredchádzajúci súhlas NBS, patria:

• nadobudnutie alebo prekročenie po-dielu na základnom imaní DSS alebona hlasovacích právach v DSS,

• voľba osôb navrhovaných za členovpredstavenstva DSS (od 1. januára2013 sa predchádzajúci súhlas nevy-žaduje, ak ide o opakovanú voľbu tej


X

113


Z

istej osoby na bezprostredne nasledujú-ce funkčné obdobie – zmena nastala nazáklade článku IV bod 27 zákonač. 252/2012 Z. z.),

• zlúčenie DSS,

• zmena depozitára,

• zmena stanov DSS,

• prechod správy dôchodkových fondov,

• zmena štatútu dôchodkového fondua vrátenie povolenia na vznik a činnosťDSS,

• vytvorenie nového dôchodkového fon-du (zmena nastala na základe článku IVbod 28 zákona č. 252/2012 Z. z. od1. januára 2013 a súvisí s možnosťouvytvárať neobmedzený počet dôchod-kových fondov – pozri § 72),

• zlúčenie dôchodkových fondov (zmenanastala na základe článku IV bod 28 zá-kona č. 252/2012 Z. z. od 1. januára2013 a súvisí s možnosťou zlučovaťdôchodkové fondy – pozri § 79a).

Zákon o SDS stanovuje aj podmienky, ktorémusia byť splnené, príp. doklady, ktorémusí DSS predložiť preto, aby mohla NBSpredchádzajúci súhlas udeliť. Ďalej zákono SDS určuje

• ktoré subjekty sú oprávnené podať žia-dosť o udelenie predchádzajúcehosúhlasu a

• náležitosti rozhodnutí o udelení pred-chádzajúceho súhlasu v jednotlivýchprípadoch.

Od 1. augusta 2006 sa už nevyžaduje pred-chádzajúci súhlas NBS na zverenie výkonučinností uvedených v § 47 ods. 2 inej fyzic-kej alebo právnickej osobe (zmenu

priniesol článok IV bod 15 zákonač. 310/2006 Z. z. – bližšie pozri komentárk § 67).

Zákon o SDS určoval skrátenú 15-dňovúlehotu na rozhodnutie NBS o schváleníosôb navrhovaných za členov predstaven-stva, členov dozornej rady, prokuristu a ve-dúcich zamestnancov zodpovedných zavýkon odborných činností z dôvodu zabez-pečenia určitej flexibilnosti NBS v tomtokonaní, kde je často z rôznych dôvodovnutné zabezpečiť rýchlu výmenu týchtoosôb. Táto lehota sa od 1. apríla 2012 pre-dĺžila na 30 dní (zmena ustanovenia § 52ods. 5 nastala na základe článku I bod 41zákona č. 334/2011 Z. z.).

Trojmesačnú lehotu, počas ktorej je NBSpovinná vydať rozhodnutie, zákon o SDSstanovuje v prípade, ak ide o nadobudnu-tie alebo prekročenie podielu na základ-nom imaní DSS alebo na hlasovacích prá-vach v DSS vo výške 5 %, 10 %, 20 %,33 %, 50 % a 66 % v jednej alebo niekoľ-kých operáciách priamo alebo konanímv zhode, alebo na to, aby sa DSS staladcérskou spoločnosťou inej materskejspoločnosti. Na ostatné konania sa vzťa-huje štandardná lehota podľa zákonač. 747/2004 Z. z.

Úkony, ktoré sú urobené bez predchádza-júceho súhlasu NBS, pričom sa podľazákona o SDS takýto súhlas vyžaduje, súneplatné.

Na základe článku IV bod 26 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. januára 2008 doplnené znenie § 52ods. 1 písm. c) tak, že na ustanovenie zazamestnanca zodpovedného za výkonvnútornej kontroly je potrebný predchá-dzajúci súhlas NBS. Za riadny výkon čin-nosti zamestnanca zodpovedného za

114


výkon vnútornej kontroly zodpovedá pred-stavenstvo (§ 54 ods. 4 zákona o SDS). Za-mestnanec zodpovedný za výkon vnútornejkontroly nesmie byť vedúcim zamestnan-com dôchodkovej správcovskej spoločnostiv priamej riadiacej pôsobnosti predstaven-stva, zodpovedným za odborné činnosti aniportfólio manažérom (§ 55 ods. 5 zákonao SDS).

Tento zamestnanec musí do 31. decembrakalendárneho roka predložiť NBS plán kon-trolnej činnosti na nasledujúci rok (§ 55 ods.6 zákona o SDS). NBS môže vnútornémukontrolórovi nariadiť doplnenie plánu ajsprávy o jeho činnosti za predchádzajúcirok a tento je povinný vykonať doplneniev lehote určenej NBS (§ 55 ods. 8 zákona oSDS). Ide o ďalšie z opatrení na posilneniekontroly a bezpečnosti činnosti dôchodko-vých správcovských spoločností.

Od 1. januára 2013 zákon o SDS určil, žeNBS stanoví opatrením náležitosti žiadostio udelenie predchádzajúceho súhlasu(zmena nastala na základe článku IVbod 34 zákona č. 252/2012 Z. z.).

§ 53

Pravidlá obozretnéhopodnikania dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná dodržiavať pravidlá obozretnéhopodnikania, ktoré sa vzťahujú na

a) organizáciu, riadenie a organizačnúštruktúru dôchodkovej správcovskejspoločnosti (§ 54),

b) výkon vnútornej kontroly (§ 55),

c) postupy vedenia účtovníctva (§ 56),

d) vedenie obchodnej dokumentácie(§ 57) a na riadenie investícií [§ 47ods. 2 písm. a)],

e) konflikt záujmov (§ 58),

f) sledovanie a dodržiavanie primeranos-ti vlastných zdrojov (§ 60).

(2) Účelom pravidiel podľa odseku 1 je za-bezpečovať, aby bol majetok v dôchodko-vých fondoch investovaný v súlade s týmtozákonom, s inými všeobecne záväznýmiprávnymi predpismi a so štatútom dôchod-kového fondu.

(3) Národná banka Slovenska môže usta-noviť opatrením, ktorého úplné znenie vy-hlási uverejnením v Zbierke zákonov Slo-venskej republiky, podrobnosti o pravid-lách obozretného podnikania.

Komentár k § 53

Zákon o SDS v tomto ustanovení ukladáDSS povinnosť dodržiavať pri svojej čin-nosti pravidlá obozretného podnikania.

Ide o veľmi dôležitú povinnosť, ktorej plne-nie má zabezpečiť, aby činnosť DSS bolatransparentná a investovanie majetkuv dôchodkových fondoch bolo v súlade sozákonom o SDS, so štatútmi príslušnýchdôchodkových fondov, ako aj v súlades inými všeobecne záväznými právnymipredpismi (pozri § 80 a nasledujúce).

Na základe čl. I bod 42 zákona č. 334/2011Z. z. došlo s účinnosťou od 1. apríla 2012k zmene znenia ods. 3.

Podľa tejto zmeny môže NBS vydať opat-renie, v ktorom stanoví podrobnosti o pra-vidlách obozretného podnikania.


X

115


Z

§ 54

Organizácia, riadeniea organizačná štruktúra dôchodkovej


(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná v stanovách upraviť vzťahy a spolu-prácu medzi predstavenstvom, dozornouradou, prokuristami a vedúcimi zamestnan-cami v priamej riadiacej pôsobnosti pred-stavenstva zodpovednými za odborné čin-nosti podľa tohto zákona a zamestnancomzodpovedným za výkon vnútornej kontroly.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná vypracovať a dodržiavať vnútornépredpisy a postupy na zabezpečenie plne-nia pravidiel obozretného podnikania a pra-vidiel činnosti.

(3) Organizačná štruktúra a systém riade-nia dôchodkovej správcovskej spoločnostimusí zabezpečovať riadny a bezpečný vý-kon činností uvedených v povolení navznik a činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti, dodržiavanie zásady rovnostia ochrany sporiteľov a poberateľov dôchod-ku starobného dôchodkového sporenia,efektívne preverovanie a vybavovanie sťaž-ností sporiteľov a poberateľov dôchodkustarobného dôchodkového sporenia a mini-malizovať riziko ohrozenia záujmov sporite-ľov, poberateľov dôchodku starobného dô-chodkového sporenia a záujemcov o starob-né dôchodkové sporenie v dôsledkukonfliktu záujmov medzi dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou a jej sporiteľmi,poberateľmi dôchodku starobného dôchod-kového sporenia alebo záujemcami o sta-robné dôchodkové sporenie alebo medzi jejsporiteľmi, poberateľmi dôchodku starob-ného dôchodkového sporenia alebo záu-jemcami o starobné dôchodkové sporenie.

(4) V organizačnej štruktúre dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti musí byť zahrnu-tý zamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly. Dôchodková správcov-ská spoločnosť je povinná zabezpečiť za-mestnancovi zodpovednému za výkonvnútornej kontroly prístup ku všetkým in-formáciám a podkladom potrebným nariadny výkon jeho činnosti. Za riadny výkončinnosti zamestnanca zodpovedného zavýkon vnútornej kontroly zodpovedá pred-stavenstvo.

(5) Zamestnanec dôchodkovej správcov-skej spoločnosti zodpovedný za

a) výkon činnosti podľa § 47 ods. 2 písm.a) alebo jej časti nesmie súčasne vyko-návať činnosť podľa § 47 ods. 2písm. b) alebo jej časť,

b) riadenie rizík v dôchodkovom fondenesmie súčasne vykonávať vysporia-danie obchodov v dôchodkovomfonde,

c) vedenie účtovníctva v dôchodkovomfonde nesmie súčasne vykonávať vy-sporiadanie obchodov v dôchodkovomfonde.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná predložiť Národnej banke Slo-venska organizačnú štruktúru do desiatichdní po každej zmene.

(7) Predstavenstvo dôchodkovej správ-covskej spoločnosti má najmenej trochčlenov. Na platnosť písomných právnychúkonov v mene dôchodkovej správcovskejspoločnosti sa vyžadujú podpisy najmenejdvoch členov predstavenstva dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(8) Predstavenstvo dôchodkovej správ-covskej spoločnosti môže udeliť prokúru

116


najmenej dvom prokuristom tak, že na za-stupovanie a podpisovanie je potrebnýsúhlasný prejav vôle dvoch z nich.

(9) Členovia predstavenstva a prokuristi,ktorí spôsobili škodu porušením povinnostípri výkone funkcie člena predstavenstvaa prokuristu, zodpovedajú za túto škoduspoločne a nerozdielne.

Komentár k § 54

DSS má podľa zákona o SDS osobitné pos-tavenie ako významná inštitúcia finančnéhotrhu, ktorá spravuje cudzie zdroje. Preto sav zákone o SDS stanovujú niektoré požia-davky na riadenie a organizáciu DSS, ktoréu bežných podnikateľských subjektov pod-liehajúcich len ustanoveniam Obchodnéhozákonníka nie sú osobitne vyžadované.Predovšetkým ide o požiadavky na systémriadenia DSS a na jej organizačnú štruktú-ru, ako aj zavedenie systému vnútornejkontroly obdobne ako u bánk, obchodníkovs cennými papiermi a správcovských spo-ločností.

Zákon o SDS, tak ako u iných licencova-ných subjektov finančného trhu, upravujepovinnosť DSS upraviť v stanovách vzťahya spoluprácu medzi predstavenstvom, do-zornou radou, prokuristami a vedúcimi za-mestnancami v priamej riadiacej pôsobnos-ti predstavenstva zodpovednými za odbor-né činnosti podľa zákona a zamestnancomzodpovedným za výkon vnútornej kontroly.

Od 1. 1. 2008 bol doplnený do § 54 nový od-sek 5, ktorý priniesol nové obmedzeniav dôsledku možného konfliktu záujmovv dôchodkovej správcovskej spoločnosti(zmenu priniesol článok IV bod 28 zákonač. 555/2007 Z. z.). Zamestnanec dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ktorý je zod-povedný za riadenie investícií, sa nemôže,

okrem iného, podieľať na určovaní hodnotymajetku v dôchodkovom fonde a stanove-ní hodnoty dôchodkovej jednotky [§ 54ods. 5 písm. a) zákona o SDS]. Zamestna-nec DSS, ktorý je zodpovedný za vedenieúčtovníctva v dôchodkovom fonde, nesmiesúčasne vykonávať vysporiadanie obcho-dov v dôchodkovom fonde [§ 54 ods. 5písm. c)] a ten, kto je zodpovedný za riade-nie rizík v dôchodkovom fonde, nesmie sú-časne vykonávať vysporiadanie obchodovv tomto fonde. Prijatá úprava oddelenímniektorých aktivít v dôchodkovej správcov-skej spoločnosti zvyšuje bezpečnosť ma-jetku v dôchodkovom fonde v záujme vy-konávania činností v prospech sporiteľaa v jeho záujme.

S účinnosťou od 1. 1. 2008 sa stanovilipodmienky, ktoré je dôchodková správ-covská spoločnosť povinná poskytovať za-mestnancovi zodpovednému za výkonvnútornej kontroly (bolo doplnené znenie§ 54 ods. 4 na základe článku IV bod 27zákona č. 555/2007 Z. z.). Zároveň sa za-viedla zodpovednosť predstavenstva zariadny výkon vnútornej kontroly. Táto všaknezbavuje zamestnanca zodpovednéhoza výkon vnútornej kontroly jeho vlastnejzodpovednosti za svedomité plnenie jehopovinností. Pod riadnym výkonom vnútor-nej kontroly sa totiž rozumie hlavne riadneplnenie úloh zamestnancom zodpoved-ným za výkon vnútornej kontroly. Zodpo-vednosť predstavenstva za riadny výkonvnútornej kontroly existuje zároveň poprizodpovednosti za vypracovanie a udržia-vanie účinného systému vnútornej kontrolypodľa § 55 ods. 1.

Od 1. 1. 2008 zákon o SDS tiež stanovuje,že zamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly nesmie byť vedúcim za-mestnancom dôchodkovej správcovskej


X

117


Z

spoločnosti v priamej riadiacej pôsobnostipredstavenstva zodpovedným za odbornéčinnosti ani portfólio manažérom.

Aj týmto ustanovením sa zabraňuje možné-mu konfliktu záujmov a zvyšuje sa bezpeč-nosť činnosti dôchodkovej správcovskejspoločnosti.

V prípade, ak členovia predstavenstva ale-bo prokuristi spôsobia škodu DSS poruše-ním svojich povinností pri výkone funkcie,zákon o SDS upravuje, že zodpovedajú zatúto škodu spoločne a nerozdielne.

§ 54a

Ochrana osobných údajov

(1) Na účely identifikácie sporiteľov, pobe-rateľov dôchodkov starobného dôchodko-vého sporenia a oprávnených osôb uvede-ných v § 40 ods. 1, uzatvárania, vykonáva-nia a následnej kontroly zmlúv o starobnomdôchodkovom sporení a na účely uvedenév odseku 3 sú sporitelia a oprávnené osobyuvedené v § 40 ods. 1 aj bez súhlasu dotk-nutých osôb58a) povinní pri každom uzatvá-raní zmluvy o starobnom dôchodkovomsporení dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti na jej žiadosť

a) poskytnúť

1. osobné údaje58b) o totožnosti fyzickejosoby, a to meno, priezvisko, adre-su trvalého pobytu, adresu prechod-ného pobytu, ak ho má, rodné číslo,ak je pridelené, dátum narodenia,štátnu príslušnosť, druh a číslo do-kladu totožnosti,

2. identifikačné údaje právnickej oso-by, a to názov, identifikačné číslo, akje pridelené, adresu sídla, adresuumiestnenia podniku alebo

organizačných zložiek a inú adresumiesta výkonu činnosti, predmetpodnikania alebo inej činnosti, akoaj zoznam fyzických osôb tvoria-cich štatutárny orgán tejto právnic-kej osoby a údaje o nich podľaprvého bodu, označenie úradnéhoregistra alebo inej úradnej eviden-cie, v ktorej je táto právnická oso-ba zapísaná, a číslo zápisu do tohtoregistra alebo evidencie,

3. kontaktné telefónne číslo, faxovéčíslo a adresu elektronickej pošty,ak ich má,

4. doklady a údaje preukazujúce spl-nenie ostatných požiadaviek a pod-mienok na uzatvorenie alebo vyko-nanie zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení,

b) umožniť získať kopírovaním, skenova-ním alebo iným zaznamenávaním

1. osobné údaje58b) o totožnosti fyzic-kej osoby z dokladu totožnosti, a toobrazovú podobizeň, titul, meno,priezvisko, rodné priezvisko, rodnéčíslo, dátum narodenia, miestoa okres narodenia, adresu trvaléhopobytu, adresu prechodnéhopobytu, štátnu príslušnosť, záznamo obmedzení spôsobilosti na práv-ne úkony, druh a číslo dokladu to-tožnosti, vydávajúci orgán, dátumvydania a platnosť dokladu totož-nosti a

2. ďalšie údaje z dokladov preukazu-júcich údaje, na ktoré sa vzťahujepísmeno a).

(2) Na účely identifikácie sporiteľov, pobe-rateľov dôchodkov starobného dôchodko-vého sporenia a oprávnených osôb a na

118


účely uvedené v odseku 3 je dôchodkovásprávcovská spoločnosť oprávnená pri kaž-dom uzatváraní zmluvy o starobnom dô-chodkovom sporení požadovať od sporite-ľov údaje vymedzené v odseku 1 písm. a)a získať ich spôsobom vymedzeným v od-seku 1 písm. b). Sporitelia a oprávne-né osoby sú povinní vyhovieť každej takejžiadosti dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti.

(3) Na účely identifikácie sporiteľov, pobe-rateľov dôchodkov starobného dôchodko-vého sporenia a oprávnených osôb, uzat-várania, vykonávania a následnej kontrolyzmlúv o starobnom dôchodkovom sporení,na účel ochrany a domáhania sa práv dô-chodkovej správcovskej spoločnosti vočipoberateľom dôchodkov starobného dô-chodkového sporenia a oprávneným oso-bám, na účel zdokumentovania činnostidôchodkovej správcovskej spoločnosti, naúčely výkonu dohľadu nad dôchodkovýmisprávcovskými spoločnosťami a nad ichčinnosťou a na plnenie povinností a úlohdôchodkovej správcovskej spoločnostipodľa tohto zákona alebo osobitných pred-pisov58c) je dôchodková správcovská spo-ločnosť aj bez súhlasu a informovania dotk-nutých osôb58a) oprávnená zisťovať, získa-vať, zaznamenávať, uchovávať, využívaťa inak spracúvať58d) osobné údaje a iné úda-je v rozsahu podľa odseku 1; pritom jedôchodková správcovská spoločnosťoprávnená s použitím automatizovanýchalebo neautomatizovaných prostriedkovvyhotovovať kópie dokladov totožnostia spracúvať rodné čísla a ďalšie údaje a do-klady vymedzené v odseku 1.

(4) Údaje, na ktoré sa vzťahujú odseky 1 až 3,je dôchodková správcovská spoločnosť po-vinná aj bez súhlasu a informovania dotknu-tých osôb58a) sprístupniť a poskytovať58e) na

spracúvanie iným osobám v prípadochustanovených osobitným predpisom a Ná-rodnej banke Slovenska na účely vykoná-vania dohľadu podľa tohto zákona a oso-bitných predpisov.

(5) Údaje, na ktoré sa vzťahujú odseky 1až 3, môže dôchodková správcovská spo-ločnosť sprístupniť alebo poskytnúť do cu-dziny len za podmienok ustanovenýchv osobitnom zákone,58f) alebo ak tak usta-novuje medzinárodná zmluva, ktorou jeSlovenská republika viazaná a ktorámá prednosť pred zákonmi Slovenskejrepubliky.

Komentár k § 54a

Na základe článku IV bod 26 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od1. 8. 2006 doplnilo do zákona ustanovenie§ 54a, a to z dôvodu potreby zosúladeniazákona o starobnom dôchodkovom spore-ní so zákonom č. 428/2002 Z. z. o ochraneosobných údajov v znení neskorších pred-pisov. Podľa tohto ustanovenia môže dô-chodková správcovská spoločnosť zisťo-vať, získavať, zaznamenávať, uchovávať,využívať a inak spracúvať osobné údajeo sporiteľoch, poberateľoch dôchodkovstarobného dôchodkového sporenia,o oprávnených osobách a sprostredkova-teľoch. Osobné údaje môže dôchodkovásprávcovská spoločnosť využívať len napresnú identifikáciu uvedených osôb.Osobné údaje je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná poskytovať tretím oso-bám aj bez súhlasu a informovania dotknu-tých osôb v prípadoch ustanovenýchosobitným zákonom ako aj NBS na účelyvykonávania dohľadu.

Na základe článku IV bod 29 zákonač. 555/2007 Z. z. bola s účinnosťou od


X

119


Z

1. 1. 2008 zmenená formulácia § 54a ods. 1tak, aby zodpovedala súčasnému zneniuzákona o SDS v súvislosti s vypustenímsprostredkovateľov starobného dôchodko-vého sporenia a doplnení osôb – poberate-ľov majetku podľa § 40 ods. 2 zákonao SDS.

Na základe článku IV bod 30 až 32 zákonač. 555/2007 Z. z. bola s účinnosťou od1. 1. 2008 zmenená formulácia § 54a ods. 1písm. a), ods. 2 a ods. 3 tak, že sporiteľ, kto-rý je v pozícii podnikateľa, nemusí dôchod-kovej správcovskej spoločnosti poskytnúťúdaje týkajúce sa podnikania. Tieto sú predôchodkovú správcovskú spoločnosť irele-vantné. Úpravy sa tiež týkajú zrušenéhoinštitútu sprostredkovateľov starobného dô-chodkového sporenia.

§ 55

Vnútorná kontrola

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná vypracovať a udržiavať účinný sys-tém vnútornej kontroly. Systém vnútornejkontroly vypracúva a udržiava dôchodkovásprávcovská spoločnosť aj za každý dô-chodkový fond. Za vnútornú kontrolu sa naúčely tohto zákona považuje kontrola dodr-žiavania zákonov a iných všeobecne zá-väzných právnych predpisov, štatútov spra-vovaných dôchodkových fondov, stanovdôchodkovej správcovskej spoločnosti,pravidiel obozretného podnikania a inýchvnútorných predpisov a postupov v činnostidôchodkovej správcovskej spoločnostivykonávaných jedným alebo viacerými za-mestnancami dôchodkovej správcovskejspoločnosti alebo inými osobami na zákla-de zmluvy.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jev rámci systému vnútornej kontroly povinná

v záujme zabránenia vzniku strát a škôdv dôsledku nedostatočného riadenia dô-chodkovej správcovskej spoločnosti za-bezpečiť vykonávanie

a) kontrolných činností, ktoré sú súčasťouprevádzkových pracovných postupova vyvodzovanie opatrení na nápravuz vykonávania kontrolných činnostívrátane sledovania realizácie schvále-ných návrhov a odporúčaní na nápravunedostatkov,

b) kontroly nezávislej od prevádzkovýchpracovných postupov, ktorú vykonávazamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly, pričom vo výnimoč-ných a vopred určených prípadoch samôže vykonávať ako súčasť prevádz-kového pracovného postupu, ak je za-bezpečené zachovanie nezávislos-ti a vylúčenie akéhokoľvek konfliktuzáujmov.

(3) Dozorná rada dôchodkovej správcov-skej spoločnosti je oprávnená požiadaťzamestnanca zodpovedného za výkonvnútornej kontroly o vykonanie kontrolydôchodkovej správcovskej spoločnostiv rozsahu ňou vymedzenom.

(4) Zamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly je povinný bez zbytoč-ného odkladu písomne informovať dozornúradu, depozitára a Národnú banku Sloven-ska o skutočnosti, ktorú v priebehu svojejčinnosti zistí, svedčiacej o porušení povin-nosti dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti ustanovenej zákonmi a inými vše-obecne záväznými právnymi predpismi,štatútmi spravovaných dôchodkovýchfondov, stanovami dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, pravidlami obozretnéhopodnikania a inými vnútornými predpismia postupmi v činnosti dôchodkovej

120


správcovskej spoločnosti, ktorá môžeovplyvniť riadny výkon činnosti dôchodko-vej správcovskej spoločnosti.

(5) Zamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly nesmie byť členom pred-stavenstva žiadnej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, členom jej dozornej rady,jej prokuristom, vedúcim zamestnancomv priamej riadiacej pôsobnosti predstaven-stva zodpovedným za odborné činnosti anijej zamestnancom zodpovedným za riade-nie investícií.

(6) Zamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly je povinný do 31. decem-bra kalendárneho roka predložiť Národnejbanke Slovenska plán kontrolnej činnostina nasledujúci rok.

(7) Zamestnanec zodpovedný za výkonvnútornej kontroly je povinný do 31. marcakalendárneho roka predložiť Národnej ban-ke Slovenska správu o svojej činnosti zapredchádzajúci kalendárny rok, o zistenýchnedostatkoch v činnosti dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a o prijatých opat-reniach na nápravu zistených nedostatkov.Národná banka Slovenska môže ustanoviťopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Slovenskejrepubliky, štruktúru a obsah správy podľaprvej vety.

(8) Národná banka Slovenska môže naria-diť zamestnancovi zodpovednému zavýkon vnútornej kontroly doplnenie plánupodľa odseku 5 a správy podľa odseku 6.Zamestnanec zodpovedný za výkon vnú-tornej kontroly je povinný vykonať doplne-nie v lehote určenej Národnou bankou Slo-venska.

Komentár k § 55

S osobitným postavením DSS na finanč-nom trhu súvisí aj povinnosť DSS

vypracovať a udržiavať účinný systém vnú-tornej kontroly, pod ktorým sa rozumie pre-dovšetkým systém kontroly

• dodržiavania zákonov a iných vše-obecne záväzných právnych predpi-sov,

• štatútov spravovaných dôchodkovýchfondov,

• stanov DSS,

• pravidiel obozretného podnikania a

• iných vnútorných aktov riadenia a po-stupov v činnosti DSS.

Zákon o SDS upravuje tiež oprávnenia do-zornej rady DSS vo vzťahu k vnútornejkontrole a taktiež ukladá viacero informač-ných povinností zamestnancovi zodpo-vednému za výkon vnútornej kontroly.

Od 1. januára 2008 sa upevnilo postavenieNBS ako orgánu dohľadu nad starobnýmdôchodkovým sporením (išlo o úpravu nazáklade článku IV bod 34 až 36 zákonač. 555/2007 Z. z.). Napríklad zamestnaneczodpovedný za výkon vnútornej kontrolymusí do 31. 12. kalendárneho roka predlo-žiť NBS plán kontrolnej činnosti na nasle-dujúci rok. NBS môže vnútornému kontro-lórovi nariadiť doplnenie plánu aj správyo jeho činnosti za predchádzajúci roka tento je povinný vykonať doplneniev lehote určenej NBS. Zároveň došlok spresneniu povinností zamestnancazodpovedného za výkon vnútornej kontro-ly v záujme zvýšenia efektivity vnútornýchkontrolných mechanizmov v dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a následne i zvý-šenia bezpečnosti celého systému starob-ného dôchodkového sporenia.

Od 1. januára 2009 zákon o SDS zaviedolďalšie povinnosti na úseku vnútornej


X

121


Z

kontroly v novom odseku 2 (išlo o úpravu nazáklade článku II bod 19 zákona č. 449/2008Z. z.). Za najdôležitejšiu možno považovaťpovinnosť vyvodzovať opatrenia na nápravu zkontrolnej činnosti a sledovať ich realizáciu.

Na základe čl. I bod 43 zákona č. 334/2011Z. z. došlo s účinnosťou od 1. apríla 2012k zmene znenia ods. 7. Podľa tejto zmenymôže NBS vydať opatrenie, v ktorom stano-ví štruktúru a obsah správy o činnosti za-mestnanca zodpovedného za výkon vnú-tornej kontroly za uplynulý rok.

§ 55a

Riadenie rizík a meranie rizík

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná

a) zaviesť systém riadenia rizík, ktorým sarozumie prijatie primeraných a účinnýchpostupov, nástrojov a opatrení na včas-nú a primeranú identifikáciu, priebežnémeranie a riadenie významných rizík,ktorým je vystavený alebo ktorým bymohol byť vystavený majetok v dôchod-kovom fonde, ktorý dôchodková správ-covská spoločnosť spravuje,

b) upraviť systém riadenia rizík a spôsobjeho aktualizácie vnútorným predpisom,

c) zabezpečiť dodržiavanie limitov celko-vého rizika a rizika protistrany v majetkuv dôchodkovom fonde.

(2) Na účely odseku 1 je dôchodková správ-covská spoločnosť povinná

a) zaviesť opatrenia a postupy na meranierizík, ktoré sú nevyhnutné na zabezpe-čenie toho, aby riziká spojené s pozícia-mi portfólia a ich vplyv na jeho celkovýrizikový profil boli presne merané na zá-klade riadnych a spoľahlivých údajov

a opatrenia a postupy na meranie rizíkboli náležitým spôsobom zdokumento-vané,

b) vykonávať spätné testovanie s cieľompreskúmať funkčnosť opatrení na me-ranie rizík, ktoré zahŕňa predpovedea odhady založené na príslušnýchmodeloch, ak dôchodková správcov-ská spoločnosť používa prístup hodno-ty v riziku,

c) vykonávať pravidelné stresové testya analýzy scenárov s cieľom zohľadniťriziká vyplývajúce z potenciálnychzmien trhových podmienok, ktoré bymohli mať nepriaznivý vplyv na spravo-vaný dôchodkový fond, ak dôchodkovásprávcovská spoločnosť používa prí-stup hodnoty v riziku,

d) zaviesť a uplatňovať zdokumentovanýsystém vnútorných limitov týkajúci saopatrení používaných na riadeniea kontrolu príslušných rizík pre každýdôchodkový fond, zohľadňujúci všetkyriziká, ktoré môžu byť významné prepríslušný dôchodkový fond, a zabezpe-čujúci súlad s rizikovým profilom prí-slušného dôchodkového fondu,

e) zabezpečiť, aby aktuálna úroveň rizíkzodpovedala systému vnútorných rizi-kových limitov podľa písmena d) prí-slušného dôchodkového fondu,

f) zaviesť a uplatňovať primerané postu-py, ktoré pri skutočnom alebo predpo-kladanom porušení systému vnútor-ných rizikových limitov podľa písmenad) zabezpečia včasné nápravné opat-renia v záujme sporiteľov dôchodko-vých fondov a poberateľov dôchodkovstarobného dôchodkového sporenia.

(3) Na účely odsekov 1 a 2 sa za výz-namné riziká, ktoré môžu byť očakávané

122


s rozumnou mierou istoty, že sa dotknú zá-ujmov sporiteľov alebo poberateľov starob-ného dôchodku, považujú

a) kreditné riziko, ktorým je riziko straty predôchodkový fond vyplývajúce z toho, žedlžník alebo iná zmluvná strana si ne-splní svoje záväzky; kreditné rizikozahŕňa aj riziko protistrany, ktoré zna-mená riziko straty pre dôchodkový fondvyplývajúce zo skutočnosti, že protistra-na v rámci uzatvoreného obchodunesplní svoje záväzky pred konečnýmvyrovnaním peňažných tokov v rámciobchodu,

b) trhové riziko, ktorým je riziko straty predôchodkový fond vyplývajúce zo zmenytrhovej hodnoty pozícií v majetku v dô-chodkovom fonde spôsobenej zmenamiv premenlivých trhových faktoroch, akosú úrokové sadzby, devízové kurzya ceny akcií,

c) operačné riziko, ktorým je riziko stratypre dôchodkový fond vyplývajúce z ne-primeraných vnútorných postupov a zly-haní v súvislosti s osobami a systémamidôchodkovej správcovskej spoločnostialebo vonkajších udalostí a zahŕňaprávne a dokumentačné riziko a rizikovyplývajúce z postupov obchodovania,vysporiadania a oceňovania v rámcisprávy majetku v dôchodkovom fonde.

(4) Na účely odseku 1 je dôchodková správ-covská spoločnosť povinná určiť osobu zod-povednú za riadenie rizík vykonávanýchnezávisle a oddelene od iných činnostídôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(5) Osoba zodpovedná za riadenie rizík za-bezpečuje najmä

a) vykonávanie politiky a postupov riade-nia rizík,

b) sledovanie súladu medzi aktuálnymiúrovňami rizík a systémom vnútornýchlimitov podľa odseku 2 písm. d) a s limit-mi celkového rizika podľa § 82c ods. 2,

c) predkladanie pravidelných správ pred-stavenstvu dôchodkovej správcovskejspoločnosti

1. o súlade medzi aktuálnymi úrovňa-mi rizík, ktorým je vystavený maje-tok v každom spravovanom dô-chodkovom fonde, a rizikovým pro-filom príslušného dôchodkovéhofondu,

2. o dodržiavaní limitov obmedzeniaa rozloženia rizika každého spravo-vaného dôchodkového fondu,

3. o primeranosti a účinnosti postupuriadenia rizík, najmä o prijatí náleži-tých nápravných opatrení pri ziste-ných nedostatkoch,

d) poskytovanie pravidelných správ pred-stavenstvu dôchodkovej správcovskejspoločnosti o každom skutočnom ale-bo predvídateľnom porušení limitovobmedzenia a rozloženia rizika, s cie-ľom zabezpečiť prijatie včasných a pri-meraných opatrení,

e) preskúmavanie a podporu opatrenía postupov na oceňovanie finančnýchderivátov uzatvorených mimo regulo-vaného trhu.

(6) Národná banka Slovenska môže usta-noviť opatrením, ktorého úplné znenievyhlási uverejnením v Zbierke zákonovSlovenskej republiky,

a) podrobnosti o systéme riadenia rizík,

b) podrobnosti o osobe zodpovednej zariadenie rizík,


X

123


Z

c) ďalšie riziká, ktoré sa rozlišujú na účelyriadenia rizík,

d) dodatočné náležitosti informačnéhoprospektu dôchodkového fondu a roč-nej správy o hospodárení s majetkomv dôchodkovom fonde týkajúce sa me-rania a riadenia rizík v dôchodkovomfonde,

e) podrobnosti

1. o vykonávaní spätného testovaniapodľa odseku 2 písm. b),

2. o vykonávaní stresového testovaniapodľa odseku 2 písm. c) alebo

f) kvalitatívne a kvantitatívne požiadavkyna stresové testovanie.

Komentár k § 55a

Zákon o SDS s účinnosťou od 1. apríla 2012nanovo definuje riadenie rizík v dôchodko-vej správcovskej spoločnosti aj obsah tohtopojmu. Dôchodková správcovská spoloč-nosť je povinná zaviesť systém riadeniarizík, ktorým sa po novom rozumie prijatieprimeraných a účinných postupov, nástro-jov a opatrení na včasnú a primeranú identi-fikáciu, priebežné meranie a riadenie výz-namných rizík, ktorým je vystavený aleboktorým by mohol byť vystavený majetokv dôchodkovom fonde, ktorý dôchodkovásprávcovská spoločnosť spravuje. Za týmúčelom musí upraviť systém riadenia rizíka spôsob jeho aktualizácie vnútorným pred-pisom, v ktorom by mali byť zakotvenénajmä:

a) opatrenia a postupy na meranie rizík,ktoré sú nevyhnutné na zabezpečenietoho, aby riziká spojené s pozíciami port-fólia a ich vplyv na jeho celkový rizikovýprofil boli presne merané na základe

riadnych a spoľahlivých údajov a nále-žitým spôsobom zdokumentované,

b) zavedenie a uplatňovanie zdokumen-tovaného systému vnútorných limitov,ktorý sa týka opatrení používaných nariadenie a kontrolu príslušných rizíkpre každý dôchodkový fond, zohľadňu-júceho všetky riziká, ktoré môžu byťvýznamné pre príslušný dôchodkovýfond a zabezpečujúceho súlad s riziko-vým profilom príslušného dôchodkové-ho fondu,

c) ak dôchodková správcovská spoloč-nosť používa prístup hodnoty v riziku aj

• pravidlá pre spätné testovanies cieľom preskúmať funkčnosťopatrení na meranie rizík, ktoré za-hŕňa predpovede a odhady založe-né na príslušných modeloch a

• pravidlá a postupy pre vykonávaniepravidelných stresových testova analýz scenárov s cieľom zohľad-niť riziká vyplývajúce z potenciál-nych zmien trhových podmienok,ktoré by mohli mať nepriaznivývplyv na spravovaný dôchodkovýfond.

Dôchodková správcovská spoločnosť jeďalej povinná zabezpečiť, aby aktuálnaúroveň rizík zodpovedala systému vnútor-ných rizikových limitov príslušnéhodôchodkového fondu. Musí tiež zaviesťa uplatňovať primerané postupy, ktoré priskutočnom alebo predpokladanom poru-šení systému vnútorných rizikových limitov[ide o limity stanovené vo vnútorných pred-pisoch, uvedené v písmene b)] zabezpečiavčasné nápravné opatrenia v záujme spo-riteľov dôchodkových fondov a poberate-ľov dôchodkov starobného dôchodkovéhosporenia.

124


Dôchodková správcovská spoločnosť jetiež povinná zabezpečiť dodržiavanie limi-tov celkového rizika a rizika protistranyv majetku v novom indexovom dôchodko-vom fonde.

Podľa nového znenia zákona o SDS sa zavýznamné riziká, ktoré môžu byť očakáva-né s rozumnou mierou istoty, že sa dotknúzáujmov sporiteľov alebo poberateľov sta-robného dôchodku, považujú

• kreditné riziko – ide o riziko straty predôchodkový fond, ktoré vyplýva z toho,že dlžník alebo iná zmluvná strana sinesplní svoje záväzky; toto riziko zahŕ-ňa aj riziko protistrany, ktoré znamenáriziko straty pre dôchodkový fond vyplý-vajúce zo skutočnosti, že protistranav rámci uzatvoreného obchodu nesplnísvoje záväzky pred konečným vyrovna-ním peňažných tokov v rámci obchodu,

• trhové riziko – ide o riziko straty pre dô-chodkový fond vyplývajúce zo zmenytrhovej hodnoty pozícií majetku v dô-chodkovom fonde spôsobenej zmenamiv premenlivých trhových faktoroch, akosú úrokové sadzby, devízové kurzya ceny akcií,

• operačné riziko – ide o riziko straty predôchodkový fond, ktoré vyplýva z nepri-meraných vnútorných postupov a zlyha-ní v súvislosti s osobami a systémamidôchodkovej správcovskej spoločnostialebo vonkajších udalostí a zahŕňaprávne a dokumentačné riziko a rizikovyplývajúce z postupov obchodovania,vysporiadania a oceňovania v rámcisprávy majetku v dôchodkovom fonde.

Dôchodková správcovská spoločnosť je po-vinná určiť osobu zodpovednú za riadenierizík, ktorá bude vykonávať túto činnosť

nezávisle a oddelene od iných činnostídôchodkovej správcovskej spoločnosti.Táto osoba bude podľa zákona o SDS za-bezpečovať najmä

a) sledovanie súladu medzi aktuálnymiúrovňami rizík a systémom vnútornýchlimitov s limitmi celkového rizika,

b) vykonávanie politiky a postupov riade-nia rizík,

c) predkladanie pravidelných správ pred-stavenstvu dôchodkovej správcovskejspoločnosti okrem iného aj o každomskutočnom alebo predvídateľnom po-rušení limitov obmedzenia a rozloženiarizika, s cieľom zabezpečiť prijatievčasných a primeraných opatrení.

K doplneniu tohto nového ustanoveniadošlo na základe čl. I bod 44 zákonač. 334/2011 Z. z.

§ 56

Vedenie účtovníctva

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťza seba a za každý dôchodkový fond vedieoddelené samostatné účtovníctvo a zosta-vuje za seba a za každý dôchodkový fond,ktorý spravuje, účtovnú závierku.59) Účtov-nú závierku dôchodkovej správcovskejspoločnosti a dôchodkového fondu musíoveriť audítor alebo audítorská spoločnosť(ďalej len „audítor“) a musí ju schváliť valnézhromaždenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná písomne oznámiť Národnejbanke Slovenska audítora, ktorého výberschválila dozorná rada dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, a to do 30. júnakalendárneho roka, za ktorý má byť audit


X

125


Z

vykonaný. Národná banka Slovenska jeoprávnená do 30. septembra toho istéhokalendárneho roka audítora odmietnuť. Dô-chodková správcovská spoločnosť, ktorejbolo udelené povolenie podľa § 48 v priebe-hu kalendárneho roka, je povinná oznáme-nie podľa prvej vety vykonať do trochmesiacov od nadobudnutia právoplatnostirozhodnutia o udelení povolenia podľa § 48a Národná banka Slovenska je oprávnenádo 30 dní po doručení tohto oznámeniaaudítora odmietnuť. Do 15 dní po nadobud-nutí právoplatnosti rozhodnutia o odmietnu-tí audítora je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná písomne oznámiť Národnejbanke Slovenska nového audítora schvále-ného dozornou radou dôchodkovej správ-covskej spoločnosti a Národná banka Slo-venka je oprávnená do 30 dní od doručeniatohto oznámenia audítora odmietnuť. AkNárodná banka Slovenska odmietne aj vý-ber ďalšieho audítora, Národná banka Slo-venska určí, ktorý audítor overí účtovnú zá-vierku dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti a dôchodkového fondu.

(3) Národná banka Slovenska je oprávnenánariadiť vykonanie mimoriadneho auditu, akzistí nedostatky v účtovnej závierke podľaodseku 1 overenej audítorom. Dôchodkovásprávcovská spoločnosť je povinná písom-ne oznámiť Národnej banke Slovenska do30 dní odo dňa doručenia nariadenia o vy-konaní mimoriadneho auditu, ktorý audítormimoriadny audit vykoná. Mimoriadny auditvykoná iný audítor ako audítor, ktorý overo-val účtovnú závierku podľa odseku 1.

(4) Náklady mimoriadneho auditu podľa od-seku 3 uhradí audítor, ktorý overovalúčtovnú závierku podľa odseku 1, a ak sanepotvrdia dôvody na vykonanie mimoriad-neho auditu, uhradí tieto náklady Národnábanka Slovenska.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťzostavuje za seba okrem účtovnej závier-ky podľa osobitného predpisu59) aj priebež-nú účtovnú závierku k poslednému dňukalendárneho štvrťroka.

(6) Audítor, ktorý overuje účtovnú závierkudôchodkovej správcovskej spoločnosti, jepovinný bez zbytočného odkladu informo-vať Národnú banku Slovenska o akejkoľ-vek skutočnosti, o ktorej sa v priebehu svo-jej činnosti dozvie a ktorá

a) svedčí o porušení povinností dôchod-kovej správcovskej spoločnosti usta-novených zákonmi,

b) môže ovplyvniť riadny výkon činnostidôchodkovej správcovskej spoločnosti,

c) môže viesť k odmietnutiu overenia roč-nej účtovnej závierky alebo k vyjadre-niu výhrad voči účtovnej závierke.

(7) Na audítora, ktorý overuje účtovné zá-vierky fyzických osôb a právnických osôb,ktoré tvoria s dôchodkovou správcovskouspoločnosťou skupinu s úzkymi väzbami,48)

platí odsek 6 rovnako.

(8) Audítor je povinný na písomné požiada-nie Národnej banky Slovenska poskytnúťpodklady o skutočnostiach podľa odseku 6a iné informácie a podklady zistené počasvýkonu jeho činnosti v dôchodkovej správ-covskej spoločnosti.

(9) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zabezpečiť ochranu elektronic-kého spracúvania a uschovávania údajovpred zneužitím, zničením, poškodením,odcudzením alebo stratou.

Komentár k § 56

Podľa zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníc-tve v znení neskorších predpisov sú DSS

126


aj dôchodkový fond osobitné účtovné jed-notky, ktoré účtujú v sústave podvojné-ho účtovníctva a sú povinné zostavovať sa-mostatne účtovnú závierku. Účtovná zá-vierka DSS, ako aj účtovná závierka každé-ho dôchodkového fondu musí byť overenáaudítorom.

Dôležitá je povinnosť audítora, ktorý overu-je účtovnú závierku DSS alebo dôchodko-vého fondu, upozorniť NBS, v prípadochstanovených zákonom o SDS, na poruše-nie povinností DSS stanovených zákonomo SDS alebo inými všeobecne záväznýmiprávnymi predpismi. Ide o obdobnú povin-nosť ako majú audítori

• bánk podľa zákona č. 483/2001 Z. z.o bankách a o zmene a doplnení niekto-rých zákonov v znení neskorších pred-pisov,

• obchodníkov s cennými papiermi podľazákona č. 566/2001 Z. z. o cennýchpapieroch a investičných službácha o zmene a doplnení niektorých záko-nov v znení neskorších predpisov a

• správcovských spoločností podľa záko-na č. 594/2003 Z. z. o kolektívnom in-vestovaní a o zmene a doplnení niekto-rých zákonov.

Na základe článku IV bod 37 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 zmenené znenie § 56. Nové zne-nie spresňuje ustanovenia o účtovníctvea o vykonávaní externého auditu v dôchod-kovej správcovskej spoločnosti a v dôchod-kových fondoch a v záujme zvýšenia bez-pečnosti systému starobného dôchodkové-ho sporenia vymedzuje právo NBS zasaho-vať do výberu audítora pre dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť a dôchodkovýfond. Dôchodková správcovská spoločnosť

je povinná oznámiť NBS do 30. 6. kalen-dárneho roka audítora, ktorého schváliladozorná rada dôchodkovej správcovskejspoločnosti a ktorý vykoná audit za prísluš-ný rok. Na zasadanie dozornej rady trebapreto predložiť v prvom polroku roka mate-riál na schválenie audítora. NBS má právoaudítora odmietnuť a má právo nariadiť vy-konanie mimoriadneho auditu.

§ 57

Obchodná dokumentácia

(1) Majetok v dôchodkovom fonde, ako ajobchody s majetkom v dôchodkovomfonde sa musia evidovať oddelene od ma-jetku dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti a od majetku v iných dôchodkovýchfondoch.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná viesť evidenciu zmlúv a poky-nov, ktoré sa vzťahujú na nakladanie s ma-jetkom v dôchodkovom fonde. Táto evi-dencia musí byť prístupná Národnej bankeSlovenska a depozitárovi na vyžiadaniebez zbytočného odkladu. Evidencia podľaprvej vety sa musí viesť v takom rozsahua takým spôsobom, aby bolo možné doku-mentovať spôsob uskutočnenia obchodua spätne identifikovať každý obchod s ma-jetkom v dôchodkovom fonde od jeho vzni-ku vrátane času, miesta jeho uskutočneniaa identifikácie obchodných partnerova musí obsahovať najmä

a) poradové číslo zmluvy,

b) údaje o druhej zmluvnej strane, ak jetáto zmluvná strana známa,

c) vypúšťa sa,

d) dátum uzatvorenia zmluvy a dátum na-dobudnutia jej účinnosti,


X

127


Z

e) údaje o predmete zmluvy.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná uchovávať záznamy podľa odse-kov 1 a 2 a ďalšiu dokumentáciu týkajúcu saňou spravovaných dôchodkových fondova ňou poskytovaných služieb najmenej päťrokov od skončenia spravovania dôchodko-vého fondu, ktorého sa dokumentácia a zá-znamy týkajú. Túto dokumentáciu je dô-chodková správcovská spoločnosť povinnáposkytnúť Národnej banke Slovenska najeho žiadosť bez zbytočného odkladu.

(4) Záznamy podľa odsekov 1 a 2 a ďalšiudokumentáciu týkajúcu sa ňou spravova-ných dôchodkových fondov a ňou poskyto-vaných služieb môže dôchodková správ-covská spoločnosť uchovávať v listinnej for-me alebo v elektronickej forme na trvanli-vých médiách, ak je splnená podmienkaspätnej identifikácie údajov a dôchodkovásprávcovská spoločnosť má systém ochra-ny pred stratou údajov.

Komentár k § 57

DSS je povinná majetok v dôchodkovomfonde a všetky obchody s takýmto majetkomevidovať oddelene od vlastného majetkuDSS, ale aj oddelene od majetku v iných dô-chodkových fondoch, ktoré táto DSS spravu-je. DSS je taktiež povinná viesť osobitnú evi-denciu zmlúv a pokynov, ktoré sa vzťahujú nanakladanie s majetkom v dôchodkovom fon-de. Na požiadanie musí byť táto evidenciaprístupná depozitárovi a NBS, ktorá vykoná-va dohľad nad činnosťou DSS.

Konflikt záujmov

§ 58

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná predchádzať konfliktom záujmov

medzi dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou, sporiteľmi a poberateľmi dôchodkustarobného dôchodkového sporenia ňouspravovaných dôchodkových fondov,medzi sporiteľmi a poberateľmi dôchodkustarobného dôchodkového sporenia ňouspravovaných dôchodkových fondov, ale-bo medzi spravovanými dôchodkovýmifondmi.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie do majetku v dôchodkovom fondenadobúdať

a) cenné papiere, ktorých emitentom jeprávnická osoba s kvalifikovanouúčasťou na základnom imaní dôchod-kovej správcovskej spoločnosti,

b) cenné papiere, ktorých emitentom jedôchodková správcovská spoločnosťspravujúca tento dôchodkový fond.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie do majetku v dôchodkovom fondenadobúdať cenné papiere vydané právnic-kou osobou, v ktorej

a) členom štatutárneho orgánu alebo pro-kuristom je člen predstavenstva, pro-kurista, vedúci zamestnanec v priamejriadiacej pôsobnosti predstavenstvazodpovedný za odborné činnosti alebozamestnanec zodpovedný za riade-nie investícií tejto dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, alebo osoba imblízka,60)

b) vykonáva kontrolu54) člen predstaven-stva, člen dozornej rady, prokurista,vedúci zamestnanec v priamej riadia-cej pôsobnosti predstavenstva zodpo-vedný za odborné činnosti alebo za-mestnanec zodpovedný za riadenie in-vestícií tejto dôchodkovej správcovskejspoločnosti, alebo osoba im blízka.60)

128


(4) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie uzatvárať obchody súvisiace s ma-jetkom v dôchodkovom fonde s právnickouosobou, v ktorej členom štatutárneho orgá-nu alebo prokuristom je člen predstaven-stva, prokurista, vedúci zamestnanecv priamej riadiacej pôsobnosti predstaven-stva zodpovedný za odborné činnosti alebozamestnanec zodpovedný za riadenie in-vestícií tejto dôchodkovej správcovskejspoločnosti, alebo osoba im blízka;60) to ne-platí pre anonymné obchody. Dôchodkovásprávcovská spoločnosť nesmie uzatváraťobchody s finančnými derivátovými nástroj-mi súvisiace s majetkom v dôchodkovomfonde s právnickou osobou s kvalifikovanouúčasťou46) na základnom imaní v dôchodko-vej správcovskej spoločnosti.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie použiť majetok v dôchodkovom fon-de na krytie alebo úhradu záväzkov, ktorébezprostredne nesúvisia s činnosťou spoje-nou so správou tohto majetku a s naklada-ním s ním.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie použiť majetok v dôchodkovom fon-de na krytie alebo úhradu záväzkov inéhodôchodkového fondu. Dôchodková správ-covská spoločnosť nesmie uzatvárať ob-chody s dôchodkovým fondom, ktorýtáto dôchodková správcovská spoločnosťspravuje.

(7) Členom predstavenstva, členom dozor-nej rady, prokuristom, vedúcim zamestnan-com v priamej riadiacej pôsobnosti predsta-venstva zodpovedným za odborné činnosti,zamestnancom zodpovedným za výkonvnútornej kontroly alebo zamestnancomzodpovedným za riadenie investícií dô-chodkovej správcovskej spoločnosti ne-smie byť zamestnanec, prokurista alebo

člen štatutárneho orgánu inej finančnej in-štitúcie; to neplatí, ak finančná inštitúciaa dôchodková správcovská spoločnosť súsúčasťou skupiny s úzkymi väzbami48) a niesú tým dotknuté ustanovenia o konfliktezáujmov podľa osobitných predpisov.62)

(8) Člen predstavenstva, prokurista alebozamestnanec dôchodkovej správcovskejspoločnosti nesmie byť členom dozornejrady

a) depozitára, s ktorým dôchodkovásprávcovská spoločnosť uzatvoriladepozitársku zmluvu,

b) inej dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti.

(9) Člen vlády Slovenskej republiky, vedú-ci ústredného orgánu štátnej správy, ktorýnie je členom vlády Slovenskej republiky,poslanec Národnej rady Slovenskej repub-liky, štátny zamestnanec v služobnom úra-de, ktorým je ústredný orgán štátnej sprá-vy Slovenskej republiky, Kancelárie prezi-denta Slovenskej republiky, KancelárieNárodnej rady Slovenskej republiky, Naj-vyššieho kontrolného úradu Slovenskej re-publiky, Ústavného súdu Slovenskej re-publiky, sudca, prokurátor, zamestnanecSlovenskej informačnej služby, člen orgá-nov Národnej banky Slovenska a zamest-nanec Národnej banky Slovenska nesmiebyť členom predstavenstva, členom dozor-nej rady, prokuristom alebo zamestnan-com dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti.

(10) Člen predstavenstva, člen dozornejrady, prokurista a zamestnanec dôchodko-vej správcovskej spoločnosti nesmú v ob-chodnej činnosti dôchodkovej správcov-skej spoločnosti uprednostňovať svojevlastné záujmy pred záujmami sporiteľov


X

129


Z

a poberateľov dôchodku starobného dô-chodkového sporenia.

Komentár k § 58

DSS je podľa zákona o SDS povinná pred-chádzať konfliktom záujmov medzi taxatív-ne vymedzenými osobami. Tomuto zodpo-vedá aj zákaz obchodných operácií medziDSS a osobami, ktoré sú s ňou majetkovo,personálne alebo obchodne prepojené. Od-deleným ustanovením zákazu týchto ob-chodov pre DSS, ako aj pre uvedené osobysa zdôrazňuje dôležitosť tohto ustanoveniaa umožňuje postihnúť obe strany nepovole-ného obchodu na základe odlišných sankč-ných ustanovení. Zámerom je zamedziťprelievaniu ziskov a zneužívaniu majetkuinvestorov v prospech obchodných spoloč-ností zakladaných členmi riadiacich orgá-nov a vrcholového manažmentu DSS.

Zákon o SDS obmedzuje nákup a predajmajetku v dôchodkovom fonde osobami,ktoré sú členmi predstavenstva, dozornejrady, prokuristom alebo zamestnancomDSS. Dôvodom obmedzenia obchodnýchoperácií medzi v zákone vymedzenýmisubjektmi je zamedzenie uskutočňovaniutzv. priateľských obchodov. Vplyv týchtoosôb by bolo možné zneužiť na presadzo-vanie obchodov, na ktorých má záujemvplyvný vlastník, ale ktoré sú nevýhodnépre sporiteľov a poberateľov dôchodkov(napríklad predaj cenných papierov, o ktoréna verejnom trhu nie je záujem, do majetkuv dôchodkovom fonde alebo získanie vý-nosných cenných papierov z majetku v dô-chodkovom fonde za výhodnejších podmie-nok ako na verejnom trhu).

Pre zvýšenie ochrany práv a nárokov spori-teľov a poberateľov dôchodku má DSSzakázané použiť majetok v dôchodkovom

fonde na úhradu záväzkov iného dôchod-kového fondu a ktoré bezprostredne nesú-visia s činnosťou spojenou so správoutohto majetku a s nakladaním s týmtomajetkom.

Zákon o SDS ustanovuje podmienky preúčasť osôb v riadiacich orgánoch DSSz hľadiska ich možného vzniku konfliktuzáujmov. Stanovuje tiež pravidlá pre ob-medzenie účasti niektorých osôb v riadia-cich orgánoch DSS z pohľadu ich zamest-nania alebo členstva v ústredných orgá-noch štátnej správy alebo v subjektoch za-bezpečujúcich činnosť kapitálového trhu.

Ako opatrenie proti vzniku konfliktu záuj-mov zakazuje členom predstavenstvaa prokuristom, ako aj zamestnancom DSSpôsobiť vo funkcii člena dozornej rady

• v inej DSS,

• u depozitára, s ktorým uzavrela DSSdepozitársku zmluvu.

Na základe článku IV bod 39 až 41 zákonač. 555/2007 Z. z. boli vykonané s účinnos-ťou od 1. 1. 2008 úpravy znenia § 58 ods. 2a 3, doplnený nový odsek 4 a doplnenéznenie ods. 6. Došlo tým k spresneniu prí-slušných ustanovení s cieľom minimalizá-cie konfliktu záujmov a zvýšenia bezpeč-nosti systému starobného dôchodkovéhosporenia. Na základe uvedených ustano-vení dôchodková správcovská spoločnosťnesmie:

1. do majetku v dôchodkovom fonde na-dobúdať

• cenné papiere, ktorých emitentomje právnická osoba s kvalifikovanouúčasťou na základnom imaní dô-chodkovej správcovskej spoloč-nosti [podľa § 8 písm. f) zákona

130


č. 566/2001 Z. z. v znení neskoršíchpredpisov je kvalifikovanou účasťoupriamy alebo nepriamy podiel aleboich súčet, ktorý predstavuje aspoň10 % na základnom imaní právnic-kej osoby alebo na hlasovacích prá-vach v právnickej osobe, alebomožnosť uplatňovania vplyvu na ria-dení tejto právnickej osoby porovna-teľného s vplyvom zodpovedajúcimtomuto podielu],

• cenné papiere vydané právnickouosobou, v ktorej

– je členom štatutárneho orgánualebo prokuristom člen predsta-venstva, prokurista, vedúci za-mestnanec v priamej riadiacejpôsobnosti predstavenstva zod-povedný za odborné činnostialebo zamestnanec zodpoved-ný za riadenie investícií tejto dô-chodkovej správcovskej spoloč-nosti alebo osoba im blízka,

– vykonáva kontrolu člen predsta-venstva, člen dozornej rady,prokurista, vedúci zamestnanecv priamej riadiacej pôsobnostipredstavenstva zodpovedný zaodborné činnosti alebo zamest-nanec zodpovedný za riadenieinvestícií tejto dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti aleboosoba im blízka;

2. uzatvárať obchody súvisiace s majet-kom v dôchodkovom fonde s právnic-kou osobou, v ktorej členom štatutárne-ho orgánu alebo prokuristom je členpredstavenstva, prokurista, vedúci za-mestnanec v priamej riadiacej pôsob-nosti predstavenstva zodpovedný zaodborné činnosti alebo zamestnanec

zodpovedný za riadenie investícií tejtodôchodkovej správcovskej spoločnostialebo osoba im blízka; to neplatí preanonymné obchody;

3. uzatvárať obchody s derivátovými ná-strojmi súvisiace s majetkom v dôchod-kovom fonde s právnickou osobous kvalifikovanou účasťou na základ-nom imaní v dôchodkovej správcov-skej spoločnosti;

4. uzatvárať obchody s dôchodkovýmfondom, ktorý sama spravuje. Ak sav majetku DSS nachádza cenný papieralebo iný nástroj peňažného trhu, ktorýsa nachádza aj v majetku dôchodkové-ho fondu, ktorý táto dôchodková správ-covská spoločnosť spravuje, je dô-chodková správcovská spoločnosť po-vinná o tejto skutočnosti informovaťNBS do troch pracovných dní.

§ 59

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže kupovať do svojho majetku a predá-vať zo svojho majetku majetok, ktorý môžebyť predmetom investovania podľa tohtozákona, len ak tým nedôjde k stretu záuj-mov so sporiteľmi a poberateľmi dôchodkustarobného dôchodkového sporenia. Dô-chodková správcovská spoločnosť nesmieuprednostniť svoje záujmy pred záujmamitýchto sporiteľov a poberateľov dôchodkustarobného dôchodkového sporenia.

(2) Členovia predstavenstva, členovia do-zornej rady, prokuristi vedúci zamestnan-ci47) a zamestnanci zodpovední za riadenieinvestícií dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti a osoby blízke týmto osobám ne-smú nadobúdať cenné papiere, nástrojepeňažného trhu a finančné deriváty z ma-jetku v dôchodkovom fonde, ktorý spravuje


X

131


Z

táto dôchodková správcovská spoločnosť,a také cenné papiere, nástroje peňažnéhotrhu a finančné deriváty do majetku v tomtodôchodkovom fonde predávať. Ak členoviapredstavenstva, prokuristi, vedúci zamest-nanci v priamej riadiacej pôsobnosti pred-stavenstva zodpovední za odborné činnostia zamestnanci zodpovední za riadenieinvestícií dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti nadobudnú alebo predajú cennýpapier emitenta, ktorého cenné papiere sanachádzajú v majetku dôchodkového fon-du, sú povinní o tejto skutočnosti informovaťNárodnú banku Slovenska do troch pracov-ných dní.

(3) Ak sa v majetku dôchodkovej správcov-skej spoločnosti nachádza cenný papieralebo iný nástroj peňažného trhu, ktorý sanachádza aj v majetku dôchodkového fon-du, ktorý táto dôchodková správcovskáspoločnosť spravuje, dôchodková správ-covská spoločnosť je povinná o tejto sku-točnosti informovať Národnú banku Sloven-ska do troch pracovných dní.

Komentár k § 59

Členovia predstavenstva, dozornej rady,prokuristi a zamestnanci DSS a osoby imblízke nesmú nadobúdať cenné papiere,nástroje peňažného trhu a finančné derivá-ty z majetku v dôchodkovom fonde, ktorýspravuje táto DSS a takéto cenné papiere,nástroje peňažného trhu a finančné derivá-ty do majetku v tomto dôchodkovom fondepredávať. Za blízke osoby sa pre tieto účelypovažujú príbuzní v priamom rade (rodičia,deti), súrodenci a manžel. Iné osoby v po-mere rodinnom alebo obdobnom sa pokla-dajú za osoby sebe navzájom blízke, ak byujmu, ktorú utrpela jedna z nich, druhádôvodne pociťovala ako vlastnú ujmu(§ 116 Občianskeho zákonníka).

DSS podľa zákona o SDS nemôže kupo-vať do svojho majetku a predávať zo svoj-ho majetku majetok, ktorý môže byť pred-metom investovania v tom prípade, akby došlo k stretu záujmov so záujmamisporiteľov a poberateľov dôchodku. Zákono SDS zakazuje, aby DSS uprednostňova-la svoje záujmy pred záujmami sporiteľova poberateľov dôchodku.

Na základe článku IV bod 44 a 45 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 upresnené aj znenie § 59 ods. 2a doplnený nový odsek 3. Dôležité je naj-mä ustanovenie nového odseku 3, podľaktorého, ak sa v majetku DSS nachádzacenný papier alebo iný nástroj peňažnéhotrhu, ktorý sa nachádza aj v majetku dô-chodkového fondu, ktorý táto dôchodkovásprávcovská spoločnosť spravuje, je dô-chodková správcovská spoločnosť povin-ná o tejto skutočnosti informovať NBS dotroch pracovných dní.

§ 60

Primeranosť vlastnýchzdrojov dôchodkovej


(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná dodržiavať primeranosť vlast-ných zdrojov.

(2) Vlastné zdroje dôchodkovej správcov-skej spoločnosti sú primerané podľa tohtozákona, ak

a) nie sú nižšie ako 25 % všeobecnýchprevádzkových výdavkov za predchá-dzajúci kalendárny rok; ak dôchodkovásprávcovská spoločnosť vykonávasvoju činnosť menej ako jeden rok,25 % z hodnoty všeobecných prevádz-kových výdavkov uvedených v jejobchodno-finančnom pláne a

132


b) pomer rozdielu likvidných aktív a záväz-kov a pohľadávok k hodnote majetku vovšetkých dôchodkových fondoch, ktorédôchodková správcovská spoločnosťspravuje, nie je nižší ako 0,005.

(3) Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Slovenskejrepubliky, vymedzenie vlastných zdrojov,ktoré je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná dodržiavať, spôsob výpočtusumy vlastných zdrojov, vymedzenie vše-obecných prevádzkových výdavkov, likvid-ných aktív, záväzkov a pohľadávok, spôsobvýpočtu sumy likvidných aktív a spô-sob preukazovania splnenia podmienkyo primeranosti vlastných zdrojov podľaodseku 2.

Komentár k § 60

DSS má podľa zákona o SDS povinnosť do-držiavať primeranosť vlastných zdrojov, a toz dôvodu osobitnej ochrany práv sporiteľova poberateľov dôchodku.

Podľa znenia zákona o SDS platného do31. 12. 2004 vytvárala úprava vlastnýchzdrojov DSS neprimerane vysoké požia-davky na výšku vlastných zdrojov DSSv porovnaní s krajinami, ktoré do svojich dô-chodkových systémov zaviedli kapitalizač-ný pilier. Podľa zákona o SDS nie všetkyzdroje krytia majetku DSS možno v súladeso zaužívanými postupmi považovať naúčely výpočtu kapitálovej primeranosti zavlastné zdroje. Aj keď zákon o SDS poža-duje, aby vlastné zdroje neklesli pod výškuminimálneho základného imania DSS(t. j. 9 958 175,66 eura), skutočná požia-davka na finančné zdroje DSS je oveľa vyš-šia. V praxi by tak dochádzalo k neúčelné-mu viazaniu finančných zdrojov DSS.

Z týchto dôvodov došlo od 1. 1. 2005k zmene vzťahu vlastných zdrojov DSSk výške jej základného imania (išlo o zme-nu na základe čl. II bod 19 a 20 zákonač. 721/2004 Z. z.). Primeranosť vlastnýchzdrojov určená ako pomer rozdielu vlast-ných zdrojov a nelikvidných aktív k hodno-te majetku vo všetkých dôchodkovýchfondoch, ktoré DSS spravuje, bola pred1. 1. 2008 dostatočná, ak dosahovala0,5 %.

Pritom účelom primeranosti vlastnýchzdrojov DSS je zabezpečenie dostatku lik-vidného majetku, ktorý je možné v prípadepotreby previesť do majetku dôchodko-vých fondov (pozri aj vyhlášku NBSč. 101/2008 Z. z. o vlastných zdrojoch dô-chodkovej správcovskej spoločnosti).

Na základe článku IV bod 46 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 zmenené znenie § 60 ods. 2 a 3,čím došlo k novému vymedzeniu výškyvlastných zdrojov dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, ktoré sú v zásade prime-rané, ak

a) nie sú nižšie ako 25 % všeobecnýchprevádzkových výdavkov za predchá-dzajúci kalendárny rok a

b) pomer rozdielu likvidných aktív a zá-väzkov a pohľadávok k hodnote majet-ku vo všetkých dôchodkových fon-doch, ktoré DSS spravuje, nie je nižšíako 0,005.

Uvedená právna úprava bola prijatás cieľom zjednodušenia a sprehľadneniavýpočtu primeranosti vlastných zdrojov dô-chodkovej správcovskej spoločnosti.

Podľa odseku 3 vydá NBS opatrenie, ktoréustanoví najmä vymedzenie vlastnýchzdrojov, spôsob výpočtu sumy vlastných


X

133


Z

zdrojov, spôsob výpočtu sumy likvidnýchaktív a spôsob preukazovania splneniapodmienky o primeranosti vlastných zdro-jov (k zmene došlo na základe čl. I bod 47zákona č. 334/2011 Z. z.).

Pravidlá činnosti pri správedôchodkových fondov

§ 61

(1) Správu majetku v dôchodkovom fondeje povinná vykonávať dôchodková správ-covská spoločnosť samostatne, vo svojommene a v záujme sporiteľov a poberateľovdôchodku starobného dôchodkového spo-renia; tým nie je dotknuté oprávneniedôchodkovej správcovskej spoločnosti zve-riť výkon činností podľa § 67 ods. 1 inejosobe podľa § 67.

(2) Pri správe dôchodkového fondu, ktorýdôchodková správcovská spoločnosť spra-vuje, je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná najmä

a) vykonávať činnosť v najlepšom záujmesporiteľov a poberateľov dôchodku sta-robného dôchodkového sporeniaa v záujme ich ochrany pri dodržiavanívšeobecne záväzných právnych predpi-sov, štatútov dôchodkových fondov,pravidiel a rozhodnutí Národnej bankySlovenska,

b) konať čestne a poctivo pri výkone svojejčinnosti a v najlepšom záujme sporite-ľov a poberateľov dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia a v záujme ichochrany,

c) konať s odbornou starostlivosťoua obozretnosťou v najlepšom záujmesporiteľov a poberateľov dôchodku sta-robného dôchodkového sporeniaa v záujme ich ochrany,

d) účinne využívať personálne a materiál-no-technické zabezpečenie na riadnyvýkon svojich činností,

e) vyhýbať sa konfliktu záujmov, najmäkonfliktu so záujmami sporiteľov a po-berateľov dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia, a ak sa ne-možno vyhnúť konfliktu záujmov,uprednostniť záujmy sporiteľov a pobe-rateľov dôchodku starobného dôchod-kového sporenia pred svojimi záujma-mi a záujmami akcionárov dôchodko-vej správcovskej spoločnosti alebopred záujmami iných osôb a v prípadekonfliktu záujmov zabezpečiť rovna-ké a spravodlivé zaobchádzanie sovšetkými sporiteľmi a poberateľmi dô-chodku starobného dôchodkovéhosporenia,

f) uplatňovať vo vzťahu k sporiteľom a po-berateľom dôchodku starobného dô-chodkového sporenia princíp rovnaké-ho zaobchádzania.

(3) Vynaloženie odbornej starostlivostipodľa odseku 2 znamená najmä

a) hospodárenie s majetkom v dôchodko-vom fonde v súlade so zameraním in-vestičnej stratégie a rizikovým profilomvymedzeným v štatúte dôchodkovéhofondu,

b) predchádzanie riziku finančných strát,

c) analyzovanie ekonomickej výhodnostiobchodov z dostupných informácií,

d) porovnávanie kurzov alebo cien jed-notlivých nákupov alebo predajov vzá-jomne medzi sebou a s vývojomkurzov, cien, dopytom a ponukou pre-voditeľných cenných papierov, nástro-jov peňažného trhu a finančných deri-vátov,

134


e) uzatváranie obchodov s majetkom v dô-chodkovom fonde tak, aby bola zabez-pečená protihodnota v prospech majet-ku v dôchodkovom fonde na princípeplatby oproti dodávke, ak to povahaobchodu nevylučuje, v lehotách obvyk-lých na regulovanom trhu, kde sa ob-chod uskutočňuje, a v prípade obcho-dov uzatvorených mimo regulovanéhotrhu v zmluvne dohodnutých leho-tách, ktoré sú obvyklé pre daný typobchodov,

f) vykonávanie predajov alebo kúpy cen-ných papierov alebo nástrojov peňaž-ného trhu z majetku alebo do majetkuv dôchodkovom fonde za najvýhodnej-šiu cenu, ktorú bolo možné dosiahnuťv prospech dôchodkového fondu.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná na žiadosť Národnej banky Sloven-ska hodnoverne preukázať vynaloženie od-bornej starostlivosti. Ak dôchodková správ-covská spoločnosť tejto žiadosti nevyhovie,má sa za to, že dôchodková správcovskáspoločnosť nekonala s odbornou starostli-vosťou.

(5) Cenné papiere sa môžu na kótovanomtrhu burzy cenných papierov alebo naregulovanom voľnom trhu burzy cennýchpapierov a zahraničnej burzy cenných pa-pierov do majetku v dôchodkovom fondekupovať alebo z majetku v dôchodkovomfonde predávať len prijímaním alebo podá-vaním návrhov určených vopred neurčené-mu okruhu osôb (anonymné obchody).

(6) Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Slovenskejrepubliky, podrobnosti o pravidlách činnostipri správe dôchodkových fondov podľa

odsekov 1 až 3 a podrobnosti o tom, čo sarozumie vynaložením odbornej starostli-vosti.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná vykonávať činnosť tak, abynedochádzalo k narušeniu bezpečnostifinančného systému a nesmie vykonávaťmanipuláciu kurzov cenných papierov.63)

(8) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná sporiteľom a poberateľomdôchodku ako disponibilného prebytku na-hradiť všetky škody vzniknuté v dôsledkuneplnenia alebo nedostatočného plneniasvojich povinností vyplývajúcich zo zákonaalebo zo štatútu dôchodkového fondu.

(9) V prípade uplatnenia nároku na náhra-du škody podľa odseku 8 v súdnom konanípodľa osobitného predpisu64) je dôchodko-vá správcovská spoločnosť povinná nažiadosť sporiteľa a poberateľa dôchodkuako disponibilného prebytku preukázaťvynaloženie odbornej starostlivosti. Ak dô-chodková správcovská spoločnosť tejtožiadosti nevyhovie alebo hodnoverne ne-preukáže vynaloženie odbornej starostli-vosti, má sa za to, že dôchodková správ-covská spoločnosť nekonala s odbornoustarostlivosťou.

(10) Voči Národnej banke Slovenska sanemôžu uplatniť nároky sporiteľov a pobe-rateľov dôchodku starobného dôchodko-vého sporenia na náhradu škody z dôvoduporušenia zákona dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou.

Komentár k § 61

Zákon o SDS upravuje pravidlá, ktorýchdodržiavanie zo strany DSS má zabezpe-čiť zvýšenie ochrany práv a nárokov spori-teľov a poberateľov dôchodku. Tieto


X

135


Z

pravidlá činnosti sa predovšetkým vzťahujúna výkon činností pri správe dôchodkovýchfondov. DSS je povinná vykonávať správumajetku v dôchodkových fondoch samo-statne, vo svojom mene a v záujme sporite-ľov a poberateľov dôchodku. Pritom všakmôže v súlade s ustanoveniami zákonao SDS zveriť výkon niektorých činností, kto-ré je inak povinná vykonávať samostatne,inej osobe.

DSS pri správe dôchodkových fondov musínajmä konať čestne a poctivo a v najlepšomzáujme sporiteľov a poberateľov dôchodku.Činnosť DSS musí byť vykonávaná s odbor-nou starostlivosťou a obozretnosťou v záuj-me ochrany sporiteľov a poberateľov dô-chodku. DSS pri svojej činnosti musí účinnevyužívať personálne a materiálno-technic-ké zabezpečenie pre riadny výkon svojichčinností, vyhýbať sa konfliktu záujmov,uplatňovať vo vzťahu k sporiteľom a pobera-teľom dôchodku princíp rovnakého zaob-chádzania a vykonávať činnosť v najlepšomzáujme sporiteľov a poberateľov dôchodkupri dodržiavaní všeobecne záväzných práv-nych predpisov, príslušných štatútov dô-chodkových fondov a rozhodnutí NBS.

Zákon o SDS ďalej ustanovuje všeobecnúzodpovednosť DSS voči sporiteľom a pobe-rateľom dôchodku, a to za všetky škodyvzniknuté v dôsledku neplnenia alebo ne-dostatočného plnenia jej povinností vyplý-vajúcich zo zákona o SDS alebo zo štatútudôchodkového fondu. Tejto zodpovednostiby sa DSS mohla zbaviť, ak by preukázala,že konala s odbornou starostlivosťou.

Na základe čl. II bod 21 zákona č. 721/2004Z. z. došlo s účinnosťou od 1. 1. 2005k spresneniu z dôvodu zabezpečenia trans-parentnosti pri nadobúdaní cenných papie-rov do majetku v dôchodkovom fonde a pri

predaji cenných papierov z majetku v dô-chodkovom fonde na burze cenných pa-pierov výlučne prostredníctvom anonym-ných obchodov.

Na základe článku IV bod 47 a 48 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 zmenené znenie § 61 ods. 2a doplnený nový odsek 3. V týchto ustano-veniach sa definoval systém riadenia rizíka povinnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti zriadiť a udržiavať tento sys-tém. Tieto ustanovenia boli z § 61 vypuste-né od 1. apríla 2012 z dôvodu, že boli pre-nesené a precizované v novom § 55a(k zmene došlo na základe článku I bod 48a 49 zákona č. 334/2011 Z. z.).

§ 62

Povinnosť mlčanlivosti

(1) Členovia predstavenstva, členovia do-zornej rady, zamestnanci, prokuristi, likvi-dátori, nútení správcovia, správcovia kon-kurznej podstaty, ako aj ďalšie osoby po-dieľajúce sa na činnosti alebo likvidácii dô-chodkovej správcovskej spoločnosti súpovinní zachovávať mlčanlivosť o skutoč-nostiach, o ktorých sa dozvedeli na zákla-de svojho postavenia alebo pri plnení svo-jich pracovných povinností a ktoré majúvýznam alebo sa týkajú záujmov sporite-ľov a poberateľov dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia.

(2) Povinnosť mlčanlivosti podľa odseku 1trvá aj po skončení pracovného pomerualebo iného právneho vzťahu.

(3) Za porušenie povinnosti mlčanlivostipodľa odseku 1 sa nepovažuje, ak sa infor-mácia poskytne

a) Sociálnej poisťovni,

136


b) Národnej banke Slovenska na účely vý-konu dohľadu podľa tohto zákona,

c) súdu na účely občianskeho súdnehokonania,64)

d) orgánu činnému v trestnom konaní naúčely trestného konania,65)

e) službe kriminálnej polície a službe fi-nančnej polície Policajného zboru naúčely plnenia úloh ustanovených oso-bitným predpisom,66)

f) daňovým orgánom na účely daňovéhokonania.67)

(4) Ustanoveniami odsekov 1 až 3 nie jedotknutá osobitným zákonom uloženápovinnosť prekaziť alebo oznámiť spácha-nie trestného činu.68)

(5) Informácie získané Národnou bankouSlovenska pri výkone dohľadu podľa tohtozákona od tretích osôb sa nesmú použiť nainé účely než na účely výkonu dohľadu.

Komentár k § 62

Povinnosť zachovávať mlčanlivosť ukladázákon o SDS členom predstavenstva,členom dozornej rady, zamestnancom, pro-kuristom, likvidátorom, núteným správcom,správcom konkurznej podstaty, ako aj ďal-ším osobám podieľajúcim sa na činnostialebo likvidácii DSS, a to aj po skončenípracovného pomeru alebo iného právnehovzťahu. Povinnosť zachovávať mlčanlivosťsa vzťahuje na skutočnosti, o ktorých sa tie-to osoby dozvedeli na základe svojho pos-tavenia alebo pri plnení svojich pracovnýchpovinností a ktoré majú význam alebo sadotýkajú záujmov sporiteľov a poberateľovdôchodku.

Zákon o SDS stanovuje aj prípady, v kto-rých sa poskytnutie informácií nepovažuje

za porušenie povinnosti zachovávať ml-čanlivosť, aj keď dochádza k prezradeniuskutočností, ktorých prezradenie by sainak kvalifikovalo ako porušenie povinnostizachovávať mlčanlivosť.

§ 63

Odplata dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťmá za podmienok ustanovených týmto zá-konom právo na

a) odplatu za správu dôchodkovéhofondu,

b) odplatu za vedenie osobného dôchod-kového účtu,

c) odplatu za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde.

(2) Výšku odplaty dôchodkovej správcov-skej spoločnosti podľa odseku 1 a jej zme-nu určuje dôchodková správcovská spo-ločnosť; zmena odplaty dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti je zvýšenie od-platy dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti alebo zníženie odplaty dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná informovať o zmene odplaty dô-chodkovej správcovskej spoločnosti podľaodseku 1 v periodickej tlači s celoštátnoupôsobnosťou a na svojom webovom sídlenajneskôr 30 dní predo dňom nadobudnu-tia účinnosti tejto zmeny. Informáciu podľaprvej vety je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná mať zverejnenú nasvojom webovom sídle nepretržite najme-nej 60 dní od jej uverejnenia.

(4) Pri výpočte a zúčtovaní odplaty zasprávu dôchodkového fondu a odplaty za


X

137


Z

zhodnotenie majetku v dôchodkovom fondenemožno znížiť počet dôchodkových jedno-tiek v dôchodkovom fonde. Odplatu zasprávu dôchodkového fondu a odplatu zazhodnotenie majetku v dôchodkovom fondemožno vypočítať a zúčtovať len zníženímčistej hodnoty majetku v dôchodkovom fon-de. Odplatu za vedenie osobného dôchod-kového účtu možno vypočítať a zúčtovať lenna účte nepriradených platieb.

§ 63a

Odplata za správudôchodkového fondu

(1) Odplata za správu dôchodkového fonduzahŕňa náklady dôchodkovej správcovskejspoločnosti spojené so správou majetkuv dôchodkovom fonde okrem

a) daní vzťahujúcich sa na majetok v dô-chodkovom fonde,

b) poplatkov subjektu zabezpečujúcemuvyrovnanie obchodov s finančnýminástrojmi,

c) poplatkov za vedenie bežných účtova vkladových účtov,

d) poplatkov obchodníkovi s cennými pa-piermi alebo zahraničnému obchodní-kovi s cennými papiermi,

e) poplatkov centrálnemu depozitárovicenných papierov alebo členovi centrál-neho depozitára súvisiacich so správoucenných papierov, alebo osobe s ob-dobným predmetom činnosti mimo úze-mia Slovenskej republiky a

f) pomernej časti odplaty za výkon činnos-ti depozitára zodpovedajúcej podielumajetku v tomto dôchodkovom fondek celkovému majetku spravovanému

dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou.

(2) Náklady podľa odseku 1 písm. a) až f)sa uhrádzajú z majetku dôchodkovéhofondu.

(3) Odplata za správu dôchodkového fon-du za jeden kalendárny rok správydôchodkového fondu určená v štatúte dô-chodkového fondu nesmie presiahnuť0,3 % priemernej ročnej predbežnej čistejhodnoty majetku v dôchodkovom fonde.

(4) Na výpočet odplaty za správu dôchod-kového fondu sa použije údaj o čistej pred-bežnej hodnote majetku v dôchodkovomfonde vypočítaný podľa § 75 ods. 4.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná každý pracovný deň určiť po-mernú časť odplaty za správu dôchodko-vého fondu. V ten istý pracovný deň sazníži o sumu tejto pomernej časti odplatyza správu dôchodkového fondu hodnotamajetku v dôchodkovom fonde.

§ 63b

Odplata za vedenieosobného dôchodkového účtu

Odplata za vedenie osobného dôchodko-vého účtu nesmie presiahnuť 1 % zo sumypríspevku pripísaného na účet neprirade-ných platieb pred pripísaním dôchodko-vých jednotiek na osobný dôchodkovýúčet sporiteľa.

§ 63c

Odplata za zhodnoteniemajetku v dôchodkovom fonde

(1) Odplata za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde sa určuje každý

138


pracovný deň podľa vzorca uvedenéhov prílohe č. 3. Dôchodková správcovskáspoločnosť nemá právo na odplatu za zhod-notenie majetku v dôchodkovom fonde, aksuma vypočítaná podľa predchádzajúcejvety má zápornú hodnotu.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťv deň určenia odplaty podľa odseku 1 znížihodnotu majetku v príslušnom dôchodko-vom fonde o sumu odplaty za zhodnotenimajetku v dôchodkovom fonde určenú pod-ľa odseku 1.

Komentár k § 63 až § 63c

Správa a zhodnocovanie úspor sporiteľova poberateľov dôchodku, ako aj plnenie ďal-ších povinností (pozri napríklad § 94, § 105a nasledujúce) si vyžadujú zo strany DSSnemálo výdavkov. Dôchodková správcov-ská spoločnosť má od 1. apríla 2012 naďa-lej právo za podmienok ustanovených zá-konom o SDS na odplatu

a) za správu dôchodkového fondu,

b) za vedenie osobného dôchodkovéhoúčtu,

c) za zhodnotenie majetku v dôchodko-vom fonde.

Od 1. apríla 2012 sa však zmenili podmien-ky, za ktorých vzniká nárok na jednotlivédruhy odplaty, spôsob určenia ichsumy a ďalšie skutočnosti, ktoré s odplata-mi súvisia.

Maximálna výška odplaty za správu dô-chodkového fondu je po novele zákonač. 252/2012 Z. z. v zákone o SDS určenáv ročnom vyjadrení (v ročnom vyjadrení samaximálna hranica odplaty v % nezmenila– pred 1. aprílom 2012 bola určená maxi-málna mesačná hranica). Táto odplata za

jeden kalendárny rok správy dôchodkové-ho fondu nesmie presiahnuť:

a) 0,3 % priemernej ročnej predbežnejčistej hodnoty majetku v dlhopisovomdôchodkovom fonde,

b) 0,3 % priemernej ročnej predbežnejčistej hodnoty majetku v zmiešanomdôchodkovom fonde,

c) 0,3 % priemernej ročnej predbežnejčistej hodnoty majetku v akciovomdôchodkovom fonde a

d) 0,3 % (v čase od 1. apríla do 31. de-cembra 2012 to bolo 0,2 %) priemernejročnej predbežnej čistej hodnoty ma-jetku v indexovom dôchodkovom fonde(zmena nastala od 1. januára 2013 nazáklade článku IV bod 38 zákonač. 252/2012 Z. z.)

Konkrétnu výšku odplaty naďalej určujedôchodková správcovská spoločnosť.Podľa nových pravidiel je však dôchodko-vá správcovská spoločnosť povinná každýpracovný deň určiť pomernú časť odplatyza správu dôchodkového fondu. V ten istýpracovný deň sa zníži o sumu tejto pomer-nej časti odplaty za správu dôchodkovéhofondu hodnota majetku v dôchodkovomfonde. Na výpočet odplaty za správu dô-chodkového fondu sa použije údaj o čistejpredbežnej hodnote majetku v dôchodko-vom fonde vypočítaný podľa pravidiel uve-dených v zákone o SDS.

V čase od 1. apríla 2012 do 31. decembra2012 platilo, že pri nedodržaní maximálnejprípustnej odchýlky výkonnosti hodno-ty dôchodkovej jednotky indexového dô-chodkového fondu od výkonnosti referenč-nej hodnoty tohto fondu patrila dôchodko-vej správcovskej spoločnosti odplata zasprávu v indexovom dôchodkovom fonde


X

139


Z

znížená až o 50 %. Toto obmedzenie sa od1. januára 2013 zrušilo (zmena nastalana základe článku IV bod 39 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Podľa nových pravidiel odplata za správudôchodkového fondu zahŕňala len niektorénáklady dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti spojené so správou majetku v dô-chodkovom fonde (pred 1. aprílom 2012 toboli všetky náklady okrem daní vzťahujú-cich sa na majetok v dôchodkovom fonde).Odplata nezahŕňa:

a) dane vzťahujúce sa na majetok v dô-chodkovom fonde,

b) poplatky subjektu zabezpečujúcemuvyrovnanie obchodov s finančnými ná-strojmi,

c) poplatky obchodníkovi s cennými pa-piermi alebo zahraničnému obchodní-kovi s cennými papiermi,

d) poplatky za vedenie bežných účtova vkladových účtov,

e) pomernú časť odplaty za výkon činnostidepozitára zodpovedajúcu podielu ma-jetku v príslušnom dôchodkovom fondek celkovému majetku spravované-mu dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou,

f) poplatky centrálnemu depozitárovi cen-ných papierov alebo členovi centrálne-ho depozitára súvisiace so správoucenných papierov, alebo osobe s ob-dobným predmetom činnosti mimo úze-mia Slovenskej republiky.

Náklady uvedené v písm. a) až f) sa uhrá-dzajú z majetku dôchodkového fondu.

Ďalším typom odplaty je odplata za vedenieosobného dôchodkového účtu. Táto podľa

nových pravidiel nesmie presiahnuť 1 % zosumy príspevku pripísaného na účet nepri-radených platieb pred pripísaním dôchod-kových jednotiek na osobný dôchodkovýúčet sporiteľa (môže však byť nižšia). Toznamená, že aj výšku tejto odplaty budepo novom určovať dôchodková správcov-ská spoločnosť (pred 1. aprílom 2012 bolatáto odplata určená pre všetky dôchodko-vé správcovské spoločnosti rovnakov sume 1 % zo sumy mesačného príspev-ku pripísaného na bežný účet dôchodko-vého fondu).

Tretím typom odplaty je odplata za zhod-notenie majetku v dôchodkovom fonde,ktorej výšku určuje DSS. Aj táto odplata saurčuje každý pracovný deň, a to podľavzorca uvedeného v prílohe č. 3 zákonao SDS. Dôchodková správcovská spoloč-nosť nemá právo na odplatu za zhodnote-nie majetku v dôchodkovom fonde, aksuma vypočítaná podľa stanovených pra-vidiel má zápornú hodnotu. Od 1. januára2013 sa zaviedla odplata za zhodnoteniemajetku aj v indexovom dôchodkovom fon-de (pred 1. januárom 2013 nemala dô-chodková správcovská spoločnosť právona túto odplatu – zmena nastala na zákla-de článku IV bod 40 zákona č. 252/2012Z. z.). Výška odplaty za zhodnotenie ma-jetku v každom dôchodkovom fonde môžeod 1. januára 2013 dosiahnuť maximálne10 % zo zhodnotenia (pozri prílohu č. 3 zá-kona o SDS – zmena nastala na základečlánku IV bod 119 zákona č. 252/2012Z. z.). V deň určenia odplaty za zhodnote-nie majetku dôchodková správcovskáspoločnosť zníži hodnotu majetku v prí-slušnom dôchodkovom fonde o sumu tejtoodplaty.

Dôchodkové správcovské spoločnostibudú od 1. apríla 2012 v tlači zverejňovať

140


výšku všetkých odplát, t. j. aj odplaty za ve-denie osobného dôchodkového účtu (od-platy sa zverejňujú v Hospodárskych novi-nách spravidla v stredu).

K zmene uvedených ustanovení došlo nazáklade čl. I bod 52 zákona č. 334/2011Z. z. a čl. IV bod 1 zákona č. 546/2011 Z. z.

§ 63d

Povinnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti

doplniť majetok do garantovanéhodôchodkového fondu

(1) Ak v dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde v sledovanom obdobípoklesne hodnota dôchodkovej jednotky,dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná v prvý pracovný deň bezprostred-ne nasledujúci po poslednom dni sledova-ného obdobia doplniť hodnotu majetku v dl-hopisovom garantovanom dôchodkovomfonde z vlastného majetku vo výške abso-lútnej hodnoty súčinu poklesu hodnotydôchodkovej jednotky a priemernej čistejhodnoty majetku v dlhopisovom garantova-nom dôchodkovom fonde za sledované ob-dobie. Záväzok dôchodkovej správcovskejspoločnosti doplniť majetok podľa prvej vetyzodpovedá pohľadávke v majetku v prísluš-nom dôchodkovom fonde voči dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, ktorú je dôchod-ková správcovská spoločnosť povinná spla-tiť do troch pracovných dní od skončeniasledovaného obdobia.

(2) Pokles hodnoty dôchodkovej jednotkyv dlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde v sledovanom období podľaodseku 1 je záporný výsledok pomeru arit-metického priemeru aktuálnych hodnôt dô-chodkových jednotiek za posledný

kalendárny mesiac sledovaného obdobiaa aritmetického priemeru aktuálnych hod-nôt dôchodkových jednotiek za prvý kalen-dárny mesiac sledovaného obdobia zníže-ný o hodnotu 1.

(3) Sledované obdobie podľa odsekov 1a 2 je posledných desať po sebe nasledu-júcich kalendárnych rokov. Nové sledova-né obdobie začína plynúť 1. januára každé-ho kalendárneho roka, pričom už začatésledované obdobia plynú súbežne.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná sa v štatúte dôchodkového fon-du podľa § 72 ods. 5 písm. a) zaviazať, žebude dopĺňať majetok do tohto dôchodko-vého fondu; odseky 1 a 2 sa na tento dô-chodkový fond vzťahujú rovnako. Dĺžkusledovaného obdobia na účel podľa prvejvety určuje dôchodková správcovská spo-ločnosť v štatúte dôchodkového fondu akopríslušný počet po sebe nasledujúcich ka-lendárnych rokov, najviac pätnásť. Novésledované obdobie začína plynúť 1. janu-ára každého kalendárneho roka, pričom užzačaté sledované obdobia plynú súbežne.

Komentár k § 63d

V oblasti garancií dôchodkových úsporsporiteľov došlo od 1. apríla 2012 k zásad-ným zmenám. Predovšetkým došlo k zru-šeniu povinnosti DSS dopĺňať majetokv prípade poklesu hodnoty dôchodkovejjednotky, podľa pravidiel uvedených v zá-kone o SDS (ďalej len „garancia“) v akcio-vom dôchodkovom fonde (pred 1. aprílom2012 sa nazýval rastový dôchodkový fond)a v zmiešanom dôchodkovom fonde (pred1. aprílom 2012 sa nazýval vyváženýdôchodkový fond).

Garancie sa po 31. marci 2012 zachovalilen v dlhopisovom dôchodkovom fonde


X

141


Z

(pred 1. aprílom 2012 sa nazýval konzerva-tívny dôchodkový fond). K týmto zmenámdošlo na základe čl. I bod 53 zákonač. 334/2011 Z. z.

Od 1. januára 2013 došlo v systéme garan-cií opäť k zmenám (článok IV body 41 až 43zákona č. 252/2012 Z. z.). Zákon o SDSukladá povinnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti doplniť majetok nielen dodlhopisového garantovaného dôchodkové-ho fondu, ale aj do ďalších garantovanýchdôchodkových fondov, ak ich DSS vytvorí.Majetok má DSS dopĺňať, ak v garantova-nom dôchodkovom fonde v sledovanomobdobí poklesne hodnota dôchodkovej jed-notky. Pokles hodnoty dôchodkovej jednot-ky v garantovanom dôchodkovom fondev sledovanom období je podľa zákonao SDS záporný výsledok pomeru aritmetic-kého priemeru aktuálnych hodnôt dôchod-kových jednotiek za posledný kalendárnymesiac sledovaného obdobia a aritmetické-ho priemeru aktuálnych hodnôt dôchodko-vých jednotiek za prvý kalendárny mesiacsledovaného obdobia znížený o hodnotu 1.Ak tento pokles nastane, dôchodkovásprávcovská spoločnosť je povinná v prvýpracovný deň bezprostredne nasledujúcipo poslednom dni sledovaného obdobiadoplniť hodnotu majetku v garantovanomdôchodkovom fonde z vlastného majetkuvo výške hodnoty súčinu poklesu hodnotydôchodkovej jednotky a priemernej čistejhodnoty majetku v garantovanom dôchod-kovom fonde za sledované obdobie.

Sledované obdobie je pre dlhopisový ga-rantovaný dôchodkový fond posledných de-sať (pred 1. januárom 2013 to bolo päť) posebe nasledujúcich kalendárnych rokov.

Pre iné garantované dôchodkové fondy[podľa § 72 ods. 5 písm. a)] môže byť

sledované obdobie až 15 rokov a určuje hoDSS v štatúte príslušného dôchodkovéhofondu. Prvé sledované obdobie pre dlhopi-sový garantovaný dôchodkový fond začínaplynúť 1. januára 2013 (pozri § 123aj).

§ 63e

Výdavky dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a výdavky,

ktoré vynaložili fyzické osobya právnické osoby v prospech

dôchodkovej správcovskejspoločnosti

(1) Výdavky dôchodkovej správcovskejspoločnosti a výdavky, ktoré vynaložili fy-zické osoby a právnické osoby v prospechdôchodkovej správcovskej spoločnosti nauzatvorenie jednej zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení vrátane jej zmiena na činnosti s tým súvisiace, nesmú pre-siahnuť 8 % priemernej mesačnej mzdyv hospodárstve Slovenskej republiky vyká-zanej Štatistickým úradom Slovenskej re-publiky za kalendárny rok, ktorý dva rokypredchádza kalendárnemu roku, v ktoromsa uzatvorila zmluva o starobnom dôchod-kovom sporení vrátane jej zmien.

(2) Výdavky dôchodkovej správcovskejspoločnosti a výdavky, ktoré vynaložilifyzické osoby a právnické osoby v pros-pech dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti na propagáciu a reklamu podľa § 47ods. 2 písm. c) a § 112 ods. 1 a 3 za kalen-dárny rok, sú najviac vo výške 1000-ná-sobku priemernej mesačnej mzdy v hospo-dárstve Slovenskej republiky vykázanejŠtatistickým úradom Slovenskej republikyza kalendárny rok, ktorý dva roky predchá-dza kalendárnemu roku, v ktorom sa tietovýdavky vynaložili.

142


Komentár k § 63eV tomto ustanovení (bolo doplnené do zá-kona o SDS na základe čl. I bod 53 zákonač. 334/2011 Z. z. s účinnosťou od 1. apríla2012) sa stanovuje limit na

a) výdavky na uzatvorenie jednej zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení na8 % (pred 10. júnom 2013 to bolo 6 %)z priemernej mesačnej mzdy v hospo-dárstve SR vykázanej Štatistickým úra-dom SR za kalendárny rok, ktorý dvaroky predchádza kalendárnemu roku,v ktorom sa uzatvorila zmluva o starob-nom dôchodkovom sporení – napríkladna rok 2013 ide od 10. júna 2013o sumu 62,88 eura (pred 10. júnom2013 to bolo 47,16 eura) za jednu zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení,

b) výdavky na propagáciu a reklamu na1 000-násobok priemernej mesačnejmzdy v hospodárstve SR vykázanejŠtatistickým úradom SR za kalendárnyrok, ktorý dva roky predchádza kalen-dárnemu roku, v ktorom sa tieto výdav-ky vynaložili – napríklad na rok 2013 ideo sumu 786 000 eur.

V prípade prekročenia uvedených limitovNárodná banka Slovenska je povinná uložiťdôchodkovej správcovskej spoločnosti, kto-rá prekročila výšku výdavkov, pokutu vovýške trojnásobku rozdielu výšky výdav-kov, ktoré vynaložila dôchodková správ-covská spoločnosť a fyzická osoba a práv-nická osoba v prospech dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, a výšky limitovvýdavkov podľa písm. a) alebo b) (pozri§ 115 ods. 3 zákona o SDS). Tieto obme-dzenia celkových výdavkov dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a výdavkov fyzic-kých osôb a právnických osôb, ktoré vyna-ložili v prospech dôchodkovej správcovskej

spoločnosti, súvisiacich s uzatvorenímzmluvy o starobnom dôchodkovom spore-ní a na reklamu prinášajú znižovanie vý-davkov dôchodkových správcovskýchspoločností a vytvárajú predpoklady preznižovanie ostatných administratívnychpoplatkov v systéme starobného dôchod-kového sporenia.

Pôvodne boli tieto limity uvedené v § 63a,ktorý bol doplnený do zákona o SDS na zá-klade čl. I bod 3 zákona č. 677/2006 Z. z.s účinnosťou od 1. januára 2007.

Uzatváranie zmlúv o starobnom dôchod-kovom sporení uskutočňujú zamestnanciDSS, ktorí sú spravidla činní na základedohody o vykonaní práce (ide o náhodnúnepravidelnú prácu). Vzhľadom na to, žeod 1. januára 2013 sa platí poistné nazdravotné poistenie a sociálne poistenievrátane príspevkov na starobné dôchod-kové sporenie aj z týchto dohôd, tak zákono SDS pred 10. júnom 2013 určoval, žetoto poistné a príspevky sa nezapočítavajúdo výdavkov na uzatvorenie zmluvy o sta-robnom dôchodkovom sporení (zmena na-stala na základe článku IV bod 44 zákonač. 252/2012 Z. z.). Od 10. júna 2013 zákono SDS určuje výšku výdavkov na uzatvore-nie jednej zmluvy o starobnom dôchodko-vom sporení vrátane poistného na zdra-votné poistenie a sociálne poistenie a vrá-tane povinných príspevkov na starobnédôchodkové sporenie (zmena nastala nazáklade článku V bod 3 zákonač. 132/2013 Z. z.).

Zmluva o starobnomdôchodkovom sporení

§ 64

(1) Prvú zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení môže s dôchodkovou


X

143


Z

správcovskou spoločnosťou uzatvoriť fyzic-ká osoba,

a) ktorej vzniklo prvé dôchodkové poiste-nie a

b) ktorá ku dňu podpisu prvej zmluvy o sta-robnom dôchodkovom sporení nedovŕ-šila 35 rokov veku.

(2) Prvú zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení môže s dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou uzatvoriť aj fyzická oso-ba, ktorá bola pred 1. januárom 2005 dô-chodkovo poistená podľa osobitného pred-pisu,3) v období od 1. januára 2005 do30. júna 2006 bola zaradená do evidencieuchádzačov o zamestnanie alebo sa sús-tavne pripravovala na povolanie štúdiom nastrednej škole alebo na vysokej škole podovŕšení 16 rokov veku a počas tohto zara-denia alebo tejto sústavnej prípravy a po ichskončení až do 31. decembra 2012 neboladôchodkovo poistená ako zamestnanec,povinne dôchodkovo poistená samostatnezárobkovo činná osoba alebo dobrovoľnedôchodkovo poistená osoba podľa osobit-ného predpisu,3) ak jej po 31. decembri2012 vzniklo dôchodkové poistenie podľaosobitného predpisu.3)

(3) Pri prestupe sporiteľa podľa § 64b uzat-vára s dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení sporiteľ.

(4) V rovnakom období môže mať sporiteľalebo fyzická osoba podľa odsekov 1 a 2uzatvorenú iba jednu účinnú zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení; to neplatív období odo dňa zápisu zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení do registrazmlúv v prípade prestupu sporiteľa podľa§ 64b do dňa prestupu sporiteľa podľa§ 64b ods. 5, v ktorom môže mať sporiteľ

uzatvorené dve účinné zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení.

(5) Pred uzatvorením zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná obozná-miť každého záujemcu o uzatvorenie zmlu-vy o starobnom dôchodkovom sporení soštatútmi dôchodkových fondov a správamio hospodárení s majetkom každého z dô-chodkových fondov, ktoré dôchodkovásprávcovská spoločnosť vytvára a spravu-je, a so správou o hospodárení dôchodko-vej správcovskej spoločnosti. Dôchodkovásprávcovská spoločnosť zodpovedá zaškodu spôsobenú pri činnosti, ktorá súvisís uzatváraním zmluvy o starobnom dô-chodkovom sporení.

(6) Zmluva o starobnom dôchodkovomsporení musí obsahovať

a) obchodné meno a sídlo dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, identifikač-né číslo, označenie obchodného regis-tra, ktorý ju zapísal, a číslo zápisu,

b) meno, priezvisko, miesto trvalého po-bytu, dátum narodenia a identifikačnéčíslo sociálneho zabezpečenia fyzickejosoby, ktorá uzatvára zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení,

c) názov dôchodkového fondu alebo dô-chodkových fondov, ktorých dôchod-kové jednotky budú evidované najednom osobnom dôchodkovom účtealebo na dvoch osobných dôchodko-vých účtoch sporiteľa, ako aj pomersporenia v jednotlivých dôchodkovýchfondoch, ak fyzická osoba, ktorá uzat-vára zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení, sporí alebo sa rozhodnesporiť vo viacerých dôchodkovýchfondoch súčasne,

144


d) záväzok dôchodkovej správcovskejspoločnosti viesť jeden osobný dôchod-kový účet alebo dva osobné dôchodko-vé účty sporiteľa a vykonávať správudôchodkových fondov podľa písme-na c),

e) informáciu, z ktorej vyplýva, v ktoromdôchodkovom fonde je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná dopĺ-ňať majetok, ak poklesne hodnotadôchodkovej jednotky,

f) prejav vôle osoby, ktorá uzatvára zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení,platiť dobrovoľné príspevky podľa tohtozákona, ak je osoba, ktorá uzatvárazmluvu o starobnom dôchodkovomsporení rozhodnutá platiť dobrovoľnépríspevky, ako aj podmienky plateniadobrovoľných príspevkov; súčasťouzmluvy nemôže byť sankcia za neplate-nie dobrovoľných príspevkov,

g) dátum a miesto uzatvorenia zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení,

h) vyhlásenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti o splnení povinnosti podľaodseku 5 a potvrdenie tejto skutočnostisporiteľom,

i) podpisy zmluvných strán.

(7) Informácia podľa odseku 6 písm. e) musíbyť uvedená na rovnakej strane zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení, ako jepodpis fyzickej osoby, ktorá uzatvára zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení,a musí byť uvedená rovnakým typom a veľ-kosťou písma ako jej ostatné predtlačenéustanovenia.

(8) Ak pomer sporenia v jednotlivýchdôchodkových fondoch dohodnutý v zmlu-ve o starobnom dôchodkovom sporení

nezodpovedá ustanoveniu § 92 ods. 1, jezmluva o starobnom dôchodkovom spore-ní v tejto časti neplatná a pre pomer spore-nia v jednotlivých dôchodkových fondochplatia ustanovenia tohto zákona.

(9) Ak fyzická osoba, ktorá uzatvára zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení,alebo sporiteľ určí pre prípad svojej smrtiako poberateľa majetku podľa § 40 ods. 1fyzickú osobu, zmluva o starobnom dô-chodkovom sporení musí obsahovať aj jejmeno, priezvisko, rodné číslo a miestotrvalého pobytu; ak za poberateľa majetkupodľa § 40 ods. 1 je určená právnická oso-ba, zmluva o starobnom dôchodkovomsporení musí obsahovať aj názov, identifi-kačné číslo a adresu sídla tejto právnickejosoby.

(10) Od zmluvy o starobnom dôchodko-vom sporení nemožno odstúpiť, vypovedaťju ani zrušiť dohodou zmluvných strán.Zmluva o starobnom dôchodkovom spore-ní zaniká dňom úmrtia sporiteľa, dňom pre-stupu sporiteľa z dôchodkovej správcov-skej spoločnosti do inej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti podľa § 64b ale-bo dňom zániku právneho postavenia spo-riteľa podľa § 17a.

Komentár k § 64

Podľa zákona o SDS je zmluva o starob-nom dôchodkovom sporení osobitnýmtypom zmluvy, ktorú uzatvára DSS s fyzic-kou osobou, ktorá je zúčastnená na starob-nom dôchodkovom sporení (pozri § 14).Zákon o SDS stanovuje tiež podmienkya pravidlá uzatvárania zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení.

S účinnosťou od 1. januára 2013 sa meniapravidlá pre vstup do starobného dôchod-kového sporenia. Skončil sa automatický


X

145


Z

vstup do starobného dôchodkového spore-nia (s výnimkou podľa prechodného usta-novenia § 123ae). Podľa právnej úpravyúčinnej od 1. januára 2013 môžu do staro-bného dôchodkového sporenia vstupovaťa uzavrieť prvú zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení:

• osoby, ktorým vzniklo kedykoľvek prvédôchodkové poistenie a ku dňu podpisuzmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení majú menej ako 35 rokov veku;

• osoby, ktoré boli pred 1. januárom 2005dôchodkovo poistené, v čase od 1. ja-nuára 2005 do 30. júna 2006 boli zara-dené do evidencie uchádzačov o za-mestnanie alebo študovali a až do31. decembra 2012 neboli dôchodkovopoistené, ak im po 31. decembri 2012vzniklo dôchodkové poistenie podľazákona o sociálnom poistení.

V čase od 1. apríla 2012 do 31. decembra2012 sa vznik starobného dôchodkovéhosporenia viazal na vznik prvého dôchodko-vého poistenia po 31. marci 2012 bez ohľa-du na uzatvorenie zmluvy o starobnom dô-chodkovom sporení, resp. bez ohľadu naurčenie dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti Sociálnou poisťovňou (išlo o zme-nu na základe článku I bod 11 zákonač. 334/2011 Z. z.).

V tejto súvislosti upozorňujeme na pre-chodné ustanovenie § 123ae zákonao SDS, podľa ktorého prideľovanie sporite-ľov Sociálnou poisťovňou podľa záko-na o SDS v znení účinnom do 31. 12. 2012prechodne pokračovalo do 29. 7. 2013(DSS sa prideľovali tým, ktorým vzniklaúčasť na starobnom dôchodkovom sporenív období od 1. apríla 2012 do 31. decembra2012, pričom aj pre týchto sporiteľov platilamožnosť do 730 dní vystúpiť zo starobného

dôchodkového sporenia – pozri komentárk § 123ae).

Do zákona o SDS sa od 1. januára 2013doplnili ďalšie povinné náležitosti zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení, ktorápo novom musí obsahovať

• informáciu, z ktorej vyplýva, v ktoromdôchodkovom fonde je DSS povinnádopĺňať majetok, ak poklesne hodnotadôchodkovej jednotky (t. j. ktorý dô-chodkový fond je garantovaný); pred1. januárom 2013 zákon o SDS ukladalpovinnosť uviesť v zmluve o starobnomdôchodkovom sporení informáciu, žev zmiešanom, v akciovom a v indexo-vom dôchodkovom fonde nie je dô-chodková správcovská spoločnosťpovinná dopĺňať majetok v prípade po-klesu hodnoty dôchodkovej jednotky,

• informáciu, či osoba, ktorá uzatvárazmluvu o starobnom dôchodkovomsporení, bude platiť dobrovoľné prí-spevky podľa zákona o SDS, ako ajpodmienky platenia dobrovoľných prí-spevkov.

Zákon o SDS neumožňuje, aby súčasťouzmluvy bola sankcia za neplatenie dobro-voľných príspevkov (napr. zmluvná pokutaalebo penále). Uvedené zmeny týkajúcesa zmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení nastali na základe článku IV body 45až 51 zákona č. 252/2012 Z. z.

Vzhľadom na to, že od 1. apríla 2012 môžesporiteľ sporiť súčasne v dvoch dôchodko-vých fondoch, zákon o SDS stanovuje, žev zmluve o SDS sporiteľ v takomto prípadeuvedie, v ktorých dôchodkových fondochchce sporiť (jeden z nich musí byť podľazákona o SDS dlhopisový dôchodkovýfond) aj pomer sporenia. Pomer sporenia

146


znamená pomer, v akom sa budú sporiteľo-vi rozdeľovať príspevky na starobné dô-chodkové sporenie postupované Sociálnoupoisťovňou do jednotlivých dôchodkovýchfondov (pozri § 74a). Ak pomer sporenianezodpovedá povinnému pomeru sporenia(pozri § 92), tak je zmluva o SDS v tejto čas-ti neplatná a platí pomer sporenia podľazákona o SDS.

Uvedené zmeny priniesol článok I body 54až 60 zákona č. 334/2011 Z. z.

Zmluvu o starobnom dôchodkovom sporenímôže mať v rovnakom období sporiteľuzatvorenú len s jednou DSS. Výnimkou jeprestup sporiteľa z jednej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do inej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti. Pri prestupesporiteľ musí mať uzatvorené dve účinnézmluvy o starobnom dôchodkovom spore-ní. V takomto prípade má teda sporiteľ v re-gistri zmlúv dve účinné zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení, z ktorých pôvodnázmluva o starobnom dôchodkovom sporenízaniká dňom prestupu sporiteľa do inej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti. Napredchádzanie možného porušovania tých-to pravidiel slúžia údaje, ktoré vedie Sociál-na poisťovňa v registri poistencov a sporite-ľov a z ktorých Sociálna poisťovňa sprístup-ňuje informácie v zákonom o SDS stano-venom rozsahu oprávneným osobám, pre-dovšetkým DSS (pozri § 110 ods. 2).

Ak sporiteľ určí v zmluve o starobnom dô-chodkovom sporení poberateľa majetku(§ 40 ods. 1), musí zmluva o starobnomdôchodkovom sporení obsahovať okreminého aj adresu trvalého pobytu poberateľamajetku, resp. sídlo právnickej osoby urče-nej pre prípad smrti sporiteľa (išlo o zmenuna základe článku IV bod 53 zákonač. 555/2007 Z. z. s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008).

Na základe článku IV bod 30 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. ja-nuára 2007 stanovila zodpovednosť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti zaškodu spôsobenú pri činnosti súvisiacejs uzatváraním zmlúv o starobnom dôchod-kovom sporení. Táto zmena súvisela sozrušením inštitútu sprostredkovateľov sta-robného dôchodkového sporenia.

Na základe článku IV bod 31 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 jasne stanovilo, že od zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení nie jemožné odstúpiť, vypovedať ju ani zrušiťtúto zmluvu dohodou zmluvných strán. Zadôvod zániku tejto zmluvy sa stanovil pre-stup sporiteľa z dôchodkovej správcovskejspoločnosti do inej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti podľa § 64b. Zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení môžetiež zrušiť súd, ak je neplatná alebo ne-vznikla (pozri § 64a ods. 9).

Od 1. januára 2010 bola do ZSP doplnenámožnosť prevodu dôchodkových právúradníka získaných v dôchodkovom systé-me Slovenskej republiky do dôchodkové-ho systému EÚ (pozri aj § 17a zákonao SDS). V nadväznosti na túto úpravu riešitúto situáciu od 1. januára aj zákon o SDS.Ak sporiteľ, ktorý je úradníkom, požiadao prevod dôchodkových práv získanýchv dôchodkovom systéme Slovenskej re-publiky do dôchodkového systému EÚa súhlasí s týmto prevodom, zaniká muúčasť na starobnom dôchodkovom sporenídňom, v ktorom bolo Sociálnej poisťovnidoručené oznámenie Európskej úniealebo jej inštitúcie o tomto súhlase, a tospätne odo dňa vzniku prvej účasti na sta-robnom dôchodkovom sporení. Tomutosporiteľovi zmluva o starobnom dôchodko-vom sporení odo dňa zániku jeho účasti


X

147


Z

na starobnom dôchodkovom sporení podľa§ 17a zákona o SDS, t. j. dňom, v ktorombolo Sociálnej poisťovni doručené oznáme-nie Európskej únie alebo jej inštitúcieo súhlase úradníka s prevodom jeho dô-chodkových práv (zmena sa uskutočnila nazáklade článku II bod 3 zákona č. 572/2009Z. z.). Od 1. apríla 2012 môže zmluvao SDS zaniknúť aj dňom zániku právnehopostavenia sporiteľa v prípade, ak sporiteľ,ktorému vznikla prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení po 31. marci 2012,pred uplynutím 730 dní odo dňa vzniku jehoprvej účasti na starobnom dôchodkovomsporení (napríklad od začiatku prvého za-mestnania v pracovnom pomere) doručíSociálnej poisťovni písomné oznámenies úradne osvedčeným podpisom, alebooznámenie podpísané pred zamestnancomSociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejavvôle nebyť zúčastnený na starobnom dô-chodkovom sporení (pozri § 17a – tátozmena nastala na základe článku I bod 61zákona č. 334/2011 Z. z.). Ustanovenie§ 17a ods. 2 bolo od 1. januára zrušené,avšak v ňom popísaný postup sa bude pre-chodne uplatňovať na základe § 123ae.

§ 64a

Register zmlúv(1) Sociálna poisťovňa zriadi a vedie regis-ter zmlúv.

(2) Zmluva o starobnom dôchodkovomsporení nadobúda účinnosť okamihom jejzápisu do registra zmlúv.

(3) Sociálna poisťovňa do registra zmlúvnezapíše zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení, ak

a) obsahuje neúplné alebo chybné údaje,

b) fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení,

nespĺňa podmienky na uzatvoreniezmluvy o starobnom dôchodkovomsporení podľa § 64 alebo § 64b,

c) sporiteľovi, ktorý uzatvoril zmluvuo starobnom dôchodkovom sporenípodľa § 64b ods. 1, Sociálna poisťovňanevydala akceptačný list podľa § 64bods. 2.

(4) Ak Sociálnej poisťovni bola doručenáviac ako jedna zmluva o starobnomdôchodkovom sporení, Sociálna poisťovňazapíše do registra zmlúv tú zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení, ktorá jejbola doručená ako prvá.

(5) Sociálna poisťovňa oznámi bez zbytoč-ného odkladu dôchodkovej správcovskejspoločnosti zápis zmluvy o starobnom dô-chodkovom sporení do registra zmlúv.O zápise zmluvy o starobnom dôchodko-vom sporení do registra zmlúv je povinnábez zbytočného odkladu písomne informo-vať sporiteľa dôchodková správcov-ská spoločnosť, ktorá s ním túto zmluvuuzatvorila.

(6) Ak Sociálna poisťovňa nezapíše zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení doregistra zmlúv, bez zbytočného odkladuoznámi túto skutočnosť s uvedením dôvo-dov podľa odseku 3 dôchodkovej správ-covskej spoločnosti. Ak Sociálna poisťov-ňa nezapíše zmluvu o starobnom dôchod-kovom sporení do registra zmlúv z dôvo-dov uvedených v odseku 3 písm. a) a b),dôchodková správcovská spoločnosťje povinná písomne informovať fyzickúosobu, ktorá zmluvu o starobnom dôchod-kovom sporení uzatvorila, o jej nezapísanído registra zmlúv z dôvodov uvedenýchv odseku 3 písm. a) a b). Ak dôchodkovásprávcovská spoločnosť odstráni dôvodnezapísania zmluvy o starobnom

148


dôchodkovom sporení podľa druhej vetya zašle opätovne údaje z tejto zmluvy podľa§ 65 ods. 3 Sociálnej poisťovni, Sociálnapoisťovňa zapíše túto zmluvu do registrazmlúv ku dňu, v ktorom bola zmluva spĺňa-júca náležitosti podľa tohto zákona doruče-ná Sociálnej poisťovni.

(7) Ak Sociálna poisťovňa nezapíše zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení do re-gistra zmlúv z iných dôvodov ako z dôvodovuvedených v odseku 3 písm. a), táto zmluvazaniká dňom, ktorým Sociálna poisťovňaoznámila dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti nezapísanie tejto zmluvy do regis-tra zmlúv. O zániku zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení podľa prvej vety jedôchodková správcovská spoločnosť po-vinná bez zbytočného odkladu písomneinformovať fyzickú osobu, ktorej zmluvao starobnom dôchodkovom sporení zanikla.

(8) Sociálna poisťovňa vymaže bez zbytoč-ného odkladu z registra zmlúv zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení, ktorá zanik-la, zmluvu o starobnom dôchodkovom spo-rení, ktorá nemala byť zapísaná do registrazmlúv z dôvodu uvedeného v odseku 3, aksa tento dôvod zistí po jej zapísanído regis-tra zmlúv, a zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení, ktorá je podľa právoplatnéhorozhodnutia súdu neplatná alebo nevznikla.Sociálna poisťovňa oznámi bez zbytočnéhoodkladu dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti výmaz zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení z registra zmlúv. O tejto sku-točnosti je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná bez zbytočného odkladupísomne informovať fyzickú osobu, ktorejzmluva o starobnom dôchodkovom sporeníje vymazaná z registra zmlúv.

(9) Ak zmluva o starobnom dôchodkovomsporení je podľa právoplatného rozhodnutia

súdu neplatná alebo nevznikla, alebo bolavymazaná z registra zmlúv z dôvodu, ženemala byť podľa § 64a ods. 3 zapísaná doregistra zmlúv, dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná do piatich pracov-ných dní odo dňa oznámenia Sociálnejpoisťovne o výmaze zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení z registra zmlúvpodľa odseku 8 druhej vety previesť z bež-ného účtu dôchodkového fondu na účetSociálnej poisťovne v Štátnej pokladnicisumu zodpovedajúcu nominálnej hodnotezaplatených povinných príspevkov a pená-le na bežný účet dôchodkového fondu.Suma zodpovedajúca rozdielu medzisumou zodpovedajúcou aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu ku dňu,ktorý predchádza dňu prevodu podľa prvejvety a sumou prevedenou podľa prvejvety je spoločným majetkom sporiteľovdôchodkového fondu.

(10) Ak zmluva o starobnom dôchodkovomsporení je podľa právoplatného rozhodnu-tia súdu neplatná alebo nevznikla, alebobola vymazaná z registra zmlúv z dôvodu,že nemala byť podľa § 64a ods. 3 zapísanádo registra zmlúv a suma zodpovedajúcaaktuálnej hodnote osobného dôchodkové-ho účtu je nižšia ako suma zodpovedajúcanominálnej hodnote zaplatených povin-ných príspevkov a penále na bežný účetdôchodkového fondu, dôchodková správ-covská spoločnosť je povinná do piatichpracovných dní odo dňa oznámenia So-ciálnej poisťovne o výmaze zmluvy o sta-robnom dôchodkovom sporení z registrazmlúv podľa odseku 8 druhej vety previesťz bežného účtu dôchodkového fondu naúčet Sociálnej poisťovne v Štátnej poklad-nici sumu zodpovedajúcu aktuálnej hodno-te osobného dôchodkového účtu ku dňu,ktorý predchádza dňu prevodu a previesť


X

149


Z

z bežného účtu dôchodkovej správcovskejspoločnosti na účet Sociálnej poisťovnev Štátnej pokladnici sumu zodpovedajúcurozdielu medzi sumou zodpovedajúcounominálnej hodnote zaplatených povin-ných príspevkov a sumou zodpovedajúcouaktuálnej hodnote osobného dôchodkové-ho účtu ku dňu, ktorý predchádza dňu pre-vodu.

(11) Ak Sociálna poisťovňa postúpila dô-chodkovej správcovskej spoločnosti povin-né príspevky za fyzickú osobu, ktorej zmlu-va o starobnom dôchodkovom sporení bolavymazaná z registra zmlúv, alebo zaplatilapenále podľa osobitného predpisu36a) z tých-to povinných príspevkov, je povinná elek-tronickými prostriedkami vyžiadať oddôchodkovej správcovskej spoločnosti vrá-tenie týchto povinných príspevkov alebopenále.

(12) Ak zmluva o starobnom dôchodkovomsporení zanikla dňom zániku právneho pos-tavenia sporiteľa podľa § 17a, je dôchodko-vá správcovská spoločnosť povinná dopiatich pracovných dní odo dňa oznámeniaSociálnej poisťovne o výmaze zmluvy o sta-robnom dôchodkovom sporení z registrazmlúv podľa odseku 8 druhej vety previesťz bežného účtu dôchodkového fondu aleboz bežných účtov dôchodkových fondov naúčet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladni-ci sumu zodpovedajúcu súčinu počtu dô-chodkových jednotiek pripísaných z povin-ných príspevkov evidovaných na osobnomdôchodkovom účte fyzickej osoby, ktorejzaniklo právne postavenie sporiteľa pod-ľa § 17a, a aktuálnej hodnoty dôchodko-vej jednotky ku dňu, ktorý predchádza dňuprevodu.

(13) Ak dôchodková správcovská spo-ločnosť prevádza z bežného účtu

dôchodkového fondu na účet Sociálnejpoisťovne sumu podľa odsekov 9, 10 a 12,je povinná vrátiť sumu zodpovedajúcu sú-činu počtu dôchodkových jednotiek, ktoréboli pripísané z dobrovoľných príspevkov,a aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotkyku dňu, ktorý predchádza dňu prevodu,osobe, na ktorej meno bol vedený osobnýdôchodkový účet, na ktorom boli tieto dô-chodkové jednotky evidované, a ak to nieje možné, osobe, ktorá preukáže, že má natieto finančné prostriedky nárok.

Komentár k § 64a

Na základe čl. II bod 34 zákonač. 721/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. januára 2005 k doplneniu nových usta-novení, ktoré upravujú pravidlá vedenia re-gistra zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení, ktorý vedie Sociálna poisťovňa,pričom účinnosť zmlúv o starobnom dô-chodkovom sporení je podmienená zápi-som do tohto registra.

Právna úprava registrácie zmlúv o starob-nom dôchodkovom sporení Sociálnoupoisťovňou je potrebná za účelom zabez-pečenia jednoznačnej identifikácie DSS,ktorej bude Sociálna poisťovňa prevádzaťvybrané príspevky na starobné dôchodko-vé sporenie. Z tohto dôvodu sa účinnosťzmluvy o starobnom dôchodkovom spore-ní podmieňuje jej zápisom do registrazmlúv o starobnom dôchodkovom sporení,ktorý vedie Sociálna poisťovňa. Zákono SDS taxatívne vymedzuje dôvody, prektoré zmluva nemôže byť zapísaná doregistra zmlúv a upravuje aj postup, akSociálnej poisťovni boli súčasne doručenéviaceré zmluvy o starobnom dôchodko-vom sporení, ktoré uzatvorila jedna osobas viacerými DSS. Novým dôvodom, prektorý zmluva o starobnom dôchodkovom

150


sporení nemôže byť zapísaná do registrazmlúv, je, že osoba nespĺňa podmienky nauzatvorenie zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení – zmena nastala od 1. janu-ára 2013 na základe článku IV bod 52 záko-na č. 252/2012 Z. z.

Veľmi dôležité sú aj oznamovacie povin-nosti, ktoré má Sociálna poisťovňa vočiDSS. Častou príčinou, pre ktorú nemôžubyť zmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení zapísané do registra zmlúv je nesúladosobných údajov sporiteľa uvedenýchv zmluve s jeho údajmi, v registri poistencovSociálnej poisťovne (napr. poistenkyňa jevedená v Sociálnej poisťovni pod menomza slobodna alebo poistenec je vedený podiným rodným číslom alebo má už inú adresutrvalého pobytu).

Z tohto dôvodu je veľmi dôležité, aby za-mestnávatelia nahlasovali pravidelne So-ciálnej poisťovni všetky zmeny v osobnýchúdajoch poistencov [pozri § 231 ods. 1ZSP], aby tieto zmeny nahlasovali sporiteliaa tiež aby sa údaje v zmluvách o starob-nom dôchodkovom sporení vyplňovali pod-ľa občianskeho preukazu a s náležitoupozornosťou.

Sociálna poisťovňa vymaže z registrazmlúv o starobnom dôchodkovom sporenízmluvu, ktorá:

a) zanikla alebo

b) podľa právoplatného rozhodnutia súduje neplatná alebo nevznikla (napríkladpodpis sporiteľa na zmluve o starobnomdôchodkovom sporení bol sfalšovaný)alebo

c) nemala byť zapísaná do registra zmlúvo starobnom dôchodkovom sporeníz dôvodu uvedeného v odseku 3, ak sadôvod zistí až po zapísaní zmluvy.

Vo všetkých prípadoch výmazu zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení z re-gistra je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná informovať klienta.

Sociálna poisťovňa od 1. apríla 2012 neza-písala do registra zmlúv o starobnom dô-chodkovom sporení ani prvú zmluvusporiteľa, ktorá bola uzavretá po uplynutí180 dní odo dňa vzniku prvej účasti spori-teľa na starobnom dôchodkovom sporení(táto zmena nastala na základe článku Ibod 63 zákona č. 334/2011 Z. z. a tentopostup sa bude uplatňovať aj podľa pre-chodného ustanovenia § 123ae).

Zákon o SDS upravuje aj postup Sociálnejpoisťovne a dôchodkovej správcovskejspoločnosti v prípade, ak bola zmluva vy-mazaná z registra zmlúv z dôvodov uvede-ných v odseku 3. Do piatich pracovnýchdní odo dňa oznámenia o výmaze zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení z re-gistra zmlúv musí previesť dôchodkovásprávcovská spoločnosť sumu zodpove-dajúcu nominálnej hodnote zaplatenýchpovinných príspevkov na základe zrušenejzmluvy z bežného účtu dôchodkového fon-du na účet Sociálnej poisťovne v Štátnejpokladnici. Rozdiel medzi aktuálnou hod-notou osobného dôchodkového účtua sumou prevedenou do Sociálnej poisťov-ne z bežného účtu dôchodkového fondu sastáva súčasťou majetku v dôchodkovomfonde. Ak je aktuálna hodnota osobnéhodôchodkového účtu nižšia ako suma za-platených povinných príspevkov, prevediedôchodková správcovská spoločnosťsumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu z bežnéhoúčtu dôchodkového fondu na účet Sociál-nej poisťovne. Rozdiel medzi sumou za-platených príspevkov a aktuálnou hodno-tou osobného dôchodkového účtu doplatí


X

151


Z

dôchodková správcovská spoločnosťna účet Sociálnej poisťovne z vlastnéhomajetku.

Na základe čl. I bod 5 zákona č. 677/2006Z. z. došlo s účinnosťou od 1. januára 2007k zmene znenia odseku 3, na základe ktorejv prípade prestupu sporiteľa z jednej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti do inejnebude jeho prestupová zmluva o starob-nom dôchodkovom sporení zapísaná do re-gistra týchto zmlúv v Sociálnej poisťovni,ak Sociálna poisťovňa nevydala sporiteľoviakceptačný list (pozri komentár k § 64bzákona o SDS).

Ak Sociálna poisťovňa nezapísala zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení do re-gistra z dôvodov podľa odseku 3 písm. a)alebo b) (napríklad pre chybné údaje a dô-chodková správcovská spoločnosť násled-ne odstráni chyby musí Sociálna poisťovňazapísať zmluvu odo dňa, kedy bola oprave-ná zmluva znovu doručená Sociálnej pois-ťovni (pred 1. januárom 2009 to boloso spätnou účinnosťou ku dňu, v ktorombola zmluva o starobnom dôchodkovomsporení prvýkrát doručená Sociálnej pois-ťovni – zmenu priniesol článok II bod 24zákona č. 449/2008 Z. z.).

Na základe článku IV bod 59 zákonač. 555/2007 Z. z. bol s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 do § 64a doplnený nový od-sek 11, podľa ktorého ak Sociálna poisťov-ňa postúpila dôchodkovej správcovskejspoločnosti povinné príspevky (od 1. ja-nuára 2013 sa spresnilo, že ide o povinnépríspevky, čo súvisí so zavedením možnos-ti platenia dobrovoľných príspevkov – zme-na nastala na základe článku IV bod 55 zá-kona č. 252/2012 Z. z.) za osobu, ktorejzmluva o starobnom dôchodkovom sporeníbola vymazaná z registra zmlúv, Sociálna

poisťovňa je povinná písomne vyžiadať oddôchodkovej správcovskej spoločnostivrátenie povinných príspevkov postúpe-ných bez právneho dôvodu. Od 1. apríla2012 sa tento postup vzťahuje aj na penálezaplatené z týchto povinných príspevkov(táto zmena nastala na základe článku Ibod 66 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Ak zmluva o starobnom dôchodkovomsporení zanikla dňom zániku právnehopostavenia sporiteľa:

a) ktorý požiadal o prevod dôchodkovýchpráv získaných v dôchodkovom systé-me Slovenskej republiky do dôchodko-vého systému Európskej únie alebo jejinštitúcie (právne postavenie sporiteľazaniká v deň, v ktorom bolo Sociálnejpoisťovni doručené oznámenie Európ-skej únie alebo jej inštitúcie o tomtosúhlase, a to spätne odo dňa vznikujeho prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení) alebo

b) ktorému vznikla prvá účasť na starob-nom dôchodkovom sporení po31. marci 2012 a ktorý pred uplynutím730 dní odo dňa vzniku jeho prvejúčasti na starobnom dôchodkovomsporení doručil Sociálnej poisťovni pí-somné oznámenie s úradne osvedče-ným podpisom, alebo oznámenie pod-písané pred zamestnancom Sociálnejpoisťovne, ktoré obsahuje prejav vôlenebyť zúčastnený na starobnom dô-chodkovom sporení (právne postave-nie sporiteľa zaniká v deň, v ktorombolo doručené Sociálnej poisťovni uve-dené oznámenie, a to spätne odo dňavzniku jeho prvej účasti na starobnomdôchodkovom sporení),

je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná do piatich pracovných dní

152


odo dňa oznámenia Sociálnej poisťovneo výmaze zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení z registra zmlúv previesťz bežného účtu dôchodkového fondu(z bežných účtov dôchodkovýchfondov, ak by sporiteľ sporil v dvoch dô-chodkových fondoch súčasne) na účetSociálnej poisťovne v Štátnej pokladnicisumu určenú podľa zákona o SDS (tátozmena nastala od 1. apríla 2012 nazáklade článku I bod 67 zákonač. 334/2011 Z. z. a spôsob určeniasumy sa upravil od 1. januára 2013 nazáklade článku IV bod 56 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Vzhľadom na to, že od 1. januára 2013môže sporiteľ platiť na svoj osobný dôchod-kový účet (účty, ak sporí v dvoch dôchodko-vých fondoch súčasne) aj dobrovoľné prí-spevky, zákon o SDS od 1. januára 2013určuje, že ak DSS prevádza z bežného účtudôchodkového fondu na účet Sociálnejpoisťovne sumu podľa odsekov 9, 10 a 12,je povinná vrátiť sumu zodpovedajúcu súči-nu počtu dôchodkových jednotiek, ktoréboli pripísané z dobrovoľných príspevkov,a aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotkyku dňu, ktorý predchádza dňu prevodu spo-riteľovi, ktorý dobrovoľné príspevky platil.Ak to nie je možné, tak DSS vyplatí uvede-nú sumu osobe, ktorá preukáže, že má nauvedenú sumu nárok (zmena nastala nazáklade článku IV bod 57 zákonač. 252/2012 Z. z.).

§ 64aa

Zrušený.

Komentár k § 64aa

Od 1. apríla 2012 sa zaviedlo znovu pride-ľovanie dôchodkových správcovských spo-ločností, ktoré už bolo upravené v zákone

o SDS pred 1. januárom 2008 (ustanove-nie § 64aa bolo doplnené do zákonao SDS na základe článku I bod 68 zákonač. 334/2011 Z. z.).

V prípade, ak sporiteľ neuzatvoril zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení do180 dní odo dňa vzniku jeho prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení a záro-veň nedoručil Sociálnej poisťovni oznáme-nie o tom, že nechce byť zúčastnený nastarobnom dôchodkovom sporení, Sociál-na poisťovňa mu určila dôchodkovú správ-covskú spoločnosť. Sociálna poisťovňaurčovala sporiteľom dôchodkové správ-covské spoločnosti v období medzi šest-nástym a tridsiatym dňom od uplynutiauvedenej lehoty postupne podľa zoznamutýchto spoločností zoradených v abeced-nom poradí.

Sporiteľ, ktorému Sociálna poisťovňa urči-la dôchodkovú správcovskú spoločnosť,sa stal automaticky podľa zákona o SDSsporiteľom v zmiešanom dôchodkovomfonde.

Následne do ôsmich dní od určenia dô-chodkovej správcovskej spoločnosti bolaSociálna poisťovňa povinná zaslať sporite-ľovi do vlastných rúk oznámenie o určenídôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Súčasťou tohto oznámenia bol názovdôchodkovej správcovskej spoločnostia poučenie o oprávnení sporiteľa doručiťpísomné oznámenie o tom, že nechce byťzúčastnený na starobnom dôchodkovomsporení.

Ustanovenie bolo zo zákona o SDS vypus-tené od 1. januára 2013 na základe člán-ku IV bod 58 zákona č. 252/2012 Z. z.,avšak prechodne sa bude podľa nehopostupovať (pozri § 123ae).


X

153


Z

§ 64b

Prestup sporiteľa z dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti

do inej dôchodkovej správcovskejspoločnosti

(1) Sporiteľ môže prestúpiť z dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do inej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ak dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, do ktorejvstupuje a s ktorou uzatvorí zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení, predloží origi-nál akceptačného listu. Zmluva o starob-nom dôchodkovom sporení podľa prvej vetymusí obsahovať aj výslovný písomný prejavvôle sporiteľa prestúpiť do inej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(2) Akceptačný list podľa odseku 1 vydábez zbytočného odkladu pobočka Sociálnejpoisťovne príslušná podľa miesta pobytusporiteľa, ktorý má záujem prestúpiť do inejdôchodkovej správcovskej spoločnostia osobne požiada o vydanie akceptačnéholistu. Ak ku dňu vydania akceptačného listuuplynuli viac ako dva roky odo dňa vznikuprvého dôchodkového poistenia podľa oso-bitného predpisu3) a ak odo dňa poslednéhoprestupu do dôchodkovej správcovskejspoločnosti, z ktorej sporiteľ prestupuje, ne-uplynul najmenej jeden rok, zaplatí sporiteľSociálnej poisťovni poplatok za vydanieakceptačného listu v sume 16 eur.

(3) Akceptačný list obsahuje najmä menoa priezvisko sporiteľa, adresu jeho trvaléhopobytu, identifikačné číslo sociálneho za-bezpečenia sporiteľa a vyjadrenie Sociálnejpoisťovne, že sporiteľ splnil podmienkypodľa odseku 2.

(4) Akceptačný list sa vydáva na tlačive,ktorého obsah a formu určí Sociálna pois-ťovňa.

(5) Ak sporiteľ prestupuje z dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do inej dôchod-kovej správcovskej spoločnosti a zmluvao starobnom dôchodkovom sporení bolazapísaná do registra zmlúv

a) do 15. dňa kalendárneho mesiaca, jedeň prestupu do inej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti prvý deň ka-lendárneho mesiaca, ktorý nasledujepo kalendárnom mesiaci, v ktorom bolazmluva zapísaná do registra zmlúv,

b) po 15. dni kalendárneho mesiaca, jedeň prestupu do inej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti prvý deň dru-hého kalendárneho mesiaca, ktorý na-sleduje po kalendárnom mesiaci, v kto-rom bola zmluva zapísaná do registrazmlúv.

(6) Sociálna poisťovňa je povinná bezzbytočného odkladu po zápise zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení uza-tvorenej s dôchodkovou správcovskouspoločnosťou, do ktorej sporiteľ prestupu-je, informovať o tomto zápise dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť, z ktorej sporiteľprestupuje, a dôchodkovú správcovskúspoločnosť, do ktorej sporiteľ prestupuje.

(7) Sporiteľ nemôže prestúpiť do inej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti,ak podal žiadosť o vyplácanie dôchodkupodľa tohto zákona v dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, s ktorou má uzatvore-nú zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení.

Komentár k § 64b

Tieto ustanovenia boli doplnené do zákonao SDS od 1. januára 2005 na základe čl. IIbod 34 zákona č. 721/2004 Z. z. a v súladeso zásadou zmluvnej voľnosti upravujú pre-stup sporiteľa z DSS do inej DSS.

154


Sporiteľ môže prestúpiť z dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do inej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ak dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, do ktorejvstupuje a s ktorou uzatvorí zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení, predloží origi-nál akceptačného listu. Akceptačný listvydá bez zbytočného odkladu pobočkaSociálnej poisťovne príslušná podľa miestapobytu sporiteľa, ktorý má záujem prestúpiťdo inej dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti a osobne požiada o vydanie akcep-tačného listu.

Pravidlá pre vydanie akceptačného listu saod 1. apríla 2012 zmenili tak, že ak ku dňuvydania akceptačného listu uplynuli viacako dva roky odo dňa vzniku prvého dô-chodkového poistenia sporiteľa podľa záko-na o sociálnom poistení a zároveň ak ododňa posledného prestupu do dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, z ktorej sporiteľprestupuje, neuplynul najmenej jeden rok,zaplatí sporiteľ Sociálnej poisťovni poplatokza vydanie akceptačného listu v sume16 eur.

Príklad č. 30:

Pán Jozef, ktorý je dôchodkovo poistený od 1. marca2008 uzatvoril svoju prvú zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení 8. marca 2008. Zmluva bola zapí-saná do registra zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení v Sociálnej poisťovni 14. marca 2008.

Sporiteľovi vznikla prvá účasť na starobnom dôchod-kovom sporení od 1. apríla 2008. Od tohto času spori-teľ neprestúpil do inej dôchodkovej správcovskejspoločnosti. Sporiteľ osobne požiadal 15. mája 2012pobočku Sociálnej poisťovne o vydanie akceptačné-ho listu. Pobočka Sociálnej poisťovne mu akceptačnýlist vydala bezplatne, pretože ku dňu vydania akcep-tačného listu (15. máj 2012):

– uplynuli viac ako 2 roky od vzniku prvéhodôchodkového poistenia sporiteľa a

– sporiteľ ešte nikdy neprestúpil z jednej dôchod-kovej správcovskej spoločnosti do inej dôchod-kovej správcovskej spoločnosti.

Aby mohol sporiteľ prestúpiť do inej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, musí uzatvoriť s toutodôchodkovou správcovskou spoločnosťou zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení a k nej pripojiťoriginál akceptačného listu od Sociálnej poisťovne.

�

Príklad č. 31:

Pán Fedor, ktorý je dôchodkovo poistený od 1. júla2003, uzatvoril svoju prvú zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení 1. februára 2005. Zmluva bolazapísaná do registra zmlúv o starobnom dôchodko-vom sporení v Sociálnej poisťovni 18. februára 2005.Sporiteľovi vznikla prvá účasť na starobnom dôchod-kovom sporení od 1. marca 2005. Od tohto časusporiteľ prestúpil do inej dôchodkovej správcovskejspoločnosti v roku 2007. Sporiteľ osobne požiadal10. apríla 2012 pobočku Sociálnej poisťovne o vyda-nie akceptačného listu. Pobočka Sociálnej poisťov-ne mu akceptačný list vydala bezplatne, pretože kudňu vydania akceptačného listu (10. apríl 2012):

– uplynuli viac ako 2 roky od vzniku prvého dô-chodkového poistenia sporiteľa a zároveň

– uplynul viac ako rok odo dňa posledného pre-stupu do dôchodkovej správcovskej spoločnos-ti, z ktorej sporiteľ prestupuje (sporiteľ prestúpildo inej dôchodkovej správcovskej spoločnostiuž v roku 2007).


�

Príklad č. 32:

Pán Anton, ktorý je dôchodkovo poistený od 1. júla2001, uzatvoril svoju prvú zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení 1. februára 2005. Zmluva bola


X

155


Z

zapísaná do registra zmlúv o starobnom dôchodko-vom sporení v Sociálnej poisťovni 16. februára 2005.Sporiteľovi vznikla prvá účasť na starobnom dôchod-kovom sporení od 1. marca 2005. Od tohto času spo-riteľ prestúpil do inej dôchodkovej správcovskejspoločnosti v novembri roku 2011. Sporiteľ osobnepožiadal 12. apríla 2012 pobočku Sociálnej poisťovneo vydanie akceptačného listu. Pobočka Sociálnej po-isťovne mu akceptačný list vydala až po zaplatení16 eur, pretože ku dňu vydania akceptačného listu(12. apríl 2012):

– uplynuli viac ako 2 roky od vzniku prvého dô-chodkového poistenia sporiteľa, ale

– neuplynul viac ako rok odo dňa posledného pre-stupu do dôchodkovej správcovskej spoločnosti,z ktorej sporiteľ prestupuje (sporiteľ prestúpil doinej dôchodkovej správcovskej spoločnosti v no-vembri roku 2011).


�

Príklad č. 33:

Pán František uzatvoril svoju prvú zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení 12. 1. 2005. Zmluva bolazapísaná do registra zmlúv o starobnom dôchodko-vom sporení v Sociálnej poisťovni 18. 1. 2005. Spori-teľ osobne požiadal pobočku Sociálnej poisťovnev mieste prechodného pobytu o vydanie akceptačné-ho listu 18. mája 2012. Pobočka Sociálnej poisťovnemu akceptačný list vydala bez poplatku, pretože kudňu vydania akceptačného listu splnil stanovené pod-mienky.

Aby mohol prestúpiť do inej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, musí uzatvoriť s touto dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení a pripojiť k nej originál akcep-tačného listu od Sociálnej poisťovne. Sporiteľ takúzmluvu uzatvoril a jeho zmluva s touto novou

dôchodkovou správcovskou spoločnosťou bola za-písaná do registra zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení v Sociálnej poisťovni 26. mája 2012 a deňprestupu do novej dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti bol podľa § 64b zákona o starobnomdôchodkovom sporení 1. júl 2012.

�

Pravidlá pre prestup medzi DSS sa viac-krát menili. V čase od 1. januára 2005 do31. júla 2006 mohol sporiteľ prestúpiť v prí-pade uzatvorenia prvej zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení až po uplynutíjedného roka a v prípade druhej a ďalšejzmluvy o starobnom dôchodkovom spore-ní sa umožňoval prestup vždy najskôr pouplynutí šiestich mesiacov odo dňa zapí-sania predchádzajúcej zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení do registrazmlúv vedeného Sociálnou poisťovňou.

Od 1. augusta 2006 do 31. decembra 2006sporiteľ mohol prestúpiť do inej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ak v zmluveo starobnom dôchodkovom sporení, ktorúuzatvoril s dôchodkovou správcovskouspoločnosťou, do ktorej prestupuje, výslov-ne prejavil vôľu prestúpiť. Deň prestupu doinej DSS mohol byť najskôr po uplynutídvoch rokov odo dňa:

a) vzniku prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení,

b) prestupu do DSS, z ktorej sporiteľ pre-stupoval.

Od 1. januára 2007 do 31. decembra 2008sa už k prestupu sporiteľa vyžadovalakceptačný list od pobočky Sociálnej pois-ťovne. Pre vydanie akceptačného listumusel sporiteľ spĺňať súčasne tieto dvepodmienky:

a) ku dňu vydania akceptačného listumuseli uplynúť najmenej dva roky odo

156


dňa zápisu prvej zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení do registra tých-to zmlúv vedeného Sociálnou poisťov-ňou alebo odo dňa prestupu do dôchod-kovej správcovskej spoločnosti, z ktorejsporiteľ prestupoval a

b) sporiteľ musel zaplatiť Sociálnej pois-ťovni poplatok za vydanie akceptačné-ho listu v hotovosti vo výške 500 Sk.

V období od januára 2009 do 31. marca2012 mohli pri vydaní akceptačného listuvzniknúť tieto prípady:

a) ku dňu vydania akceptačného listu uply-nul najmenej rok odo dňa zápisu prvejzmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení do registra týchto zmlúv vedenéhoSociálnou poisťovňou alebo odo dňaprestupu do dôchodkovej správcovskejspoločnosti, z ktorej sporiteľ prestupujea vtedy bolo vydanie akceptačného listubezplatné alebo

b) neboli splnené podmienky podľa písm. a)a sporiteľ musel zaplatiť Sociálnej pois-ťovni poplatok za vydanie akceptačné-ho listu v hotovosti vo výške 16 eur(poplatok sa platil v pobočke Sociálnejpoisťovne v pokladnici – nie kolkovýmiznámkami – tieto pravidlá priniesol člá-nok II bod 26 zákona č. 449/2008 Z. z.).

Formu a obsah tlačiva „Akceptačný list“určuje Sociálna poisťovňa, pričom akcep-tačný list musí obsahovať najmä menoa priezvisko sporiteľa, adresu jeho trvaléhopobytu, identifikačné číslo sociálneho za-bezpečenia sporiteľa a vyjadrenie Sociálnejpoisťovne, že sporiteľ splnil zákonom sta-novené podmienky.

Všetky uvedené zmeny súvisia s postupompri uzatváraní tzv. prestupovej zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení.

Zavedenie „akceptačného listu“, processpojený s jeho vydaním, ako aj poplatokzaplatený sporiteľom za jeho vydanie jebariérou, ktorá má zabrániť neodôvodne-ným a špekulatívnym prestupom sporite-ľov z jednej dôchodkovej správcovskejspoločnosti do inej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti. Táto bariéra má slúžiť nastabilizáciu systému starobného dôchod-kového sporenia tak, aby spĺňal účel vy-medzený štátom, ktorým je spolu so starob-ným poistením zo sociálneho poisteniazabezpečiť príjem sporiteľa v starobe a po-zostalým pre prípad jeho úmrtia.

Na základe článku IV bod 35 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 stanovuje v odseku 3 povin-nosť Sociálnej poisťovne oznámiť zápisprestupovej zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení do registra DSS, z ktorejsporiteľ prestupuje aj DSS, do ktorej spori-teľ prestupuje.

§ 65

Povinnosti sporiteľa,zamestnávateľa

a dôchodkovej správcovskejspoločnosti

(1) Fyzická osoba je povinná bez zbytoč-ného odkladu oznámiť svojmu zamestná-vateľovi, že jej zaniklo právne postaveniesporiteľa podľa § 17a. Zamestnanec je po-vinný informovať svojho zamestnávateľao uzatvorení zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení alebo o jej zmene, a ak žia-da zamestnávateľa o odvádzanie dobro-voľných príspevkov, je povinný informovaťho aj o svojom záväzku platiť dobrovoľnépríspevky a preukázať mu všetky skutoč-nosti potrebné na odvádzanie dobrovoľ-ných príspevkov. Ak zamestnanec nesplní


X

157


Z

povinnosť podľa predchádzajúcej vety, za-mestnávateľ nie je povinný odvádzať dobro-voľné príspevky za zamestnanca.

(2) Sporiteľ je povinný dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, s ktorou uzatvorilzmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní, oznámiť do ôsmich dní zmenu mena,priezviska, rodného čísla a miesta trvaléhopobytu. Sporiteľ je povinný bez zbytočnéhoodkladu oznámiť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti, s ktorou má uzatvorenúzmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní, zmenu mena, priezviska, rodného číslaa trvalého pobytu poberateľa majetku podľa§ 40 ods. 1, ak je poberateľom majetkufyzická osoba, a zmenu názvu, identifikač-ného čísla a adresy sídla poberateľa majet-ku podľa § 40 ods. 1, ak je poberateľom ma-jetku právnická osoba.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná do 15 dní odo dňa uzatvoreniazmluvy o starobnom dôchodkovom sporeníalebo jej zmeny zabezpečiť zaslanie úda-jov z tejto zmluvy elektronickou formouv štruktúre a spôsobom určeným Sociálnoupoisťovňou.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná bez zbytočného odkladu po doru-čení písomného oznámenia podľa osobit-ného predpisu68a) previesť z bežného účtudôchodkového fondu alebo z bežnýchúčtov dôchodkových fondov na účet Sociál-nej poisťovne v Štátnej pokladnici sumuzodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobné-ho dôchodkového účtu ku dňu, ktorý pred-chádza dňu prevodu.

(5) Zamestnávateľ je povinný zdržať sa ko-nania, ktorým priamo alebo nepriamo nútisvojho zamestnanca uzatvoriť zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení. Ak zamest-nanec požiada svojho zamestnávateľa, aby

za neho odvádzal dobrovoľné príspevky, jezamestnávateľ povinný so zamestnancomo tom uzatvoriť písomnú dohodu a je povin-ný spolu s každou platbou zasielať dô-chodkovej správcovskej spoločnosti rozpisdobrovoľných príspevkov odvedených dotejto dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti za jeho zamestnancov v takom čle-není, aby bolo možné identifikovať platbupodľa § 95 ods. 1; podrobnosti môže usta-noviť všeobecne záväzný právny predpis,ktorý vydá ministerstvo.

Komentár k § 65

Zákon o SDS tiež ustanovuje oznamova-cie povinnosti sporiteľa, zamestnávateľaa DSS súvisiace s účasťou sporiteľa nastarobnom dôchodkovom sporení.

Na základe čl. II bod 35 zákonač. 721/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. januára 2005 k zmene znenia § 65, pod-ľa ktorej DSS nie je povinná zasielať So-ciálnej poisťovni kópiu zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení, ale zasiela lenúdaje z tejto zmluvy elektronickou formou.Zároveň zákon o SDS umožňuje Sociálnejpoisťovni určiť štruktúru a spôsob zasiela-nia údajov zo zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení potrebných na výkon sta-robného dôchodkového sporenia.

Na základe článku IV bod 37 a 38 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od1. januára 2007 vypustili z odseku 4 a 5 in-formačné povinnosti o sprostredkovateľovistarobného dôchodkového sporenia, čosúvisí so zrušením inštitútu sprostredkova-teľa starobného dôchodkového sporenia.

Na základe článku IV bod 61 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. januára 2008 zmenené znenie § 65,podľa ktorého je sporiteľ povinný bez

158


zbytočného odkladu oznámiť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti zmenu mena,priezviska, rodného čísla a trvalého pobytupoberateľa majetku (zmenu názvu, identifi-kačného čísla a adresy sídla, ak je pobera-teľom majetku právnická osoba).

Na základe článku IV bod 62 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťouod 1. januára 2008 zmenené znenie § 65,podľa ktorého je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná údaje z uzatvorenejzmluvy alebo ich zmenu zaslať do Sociálnejpoisťovne do 15 kalendárnych dní (pred1. januárom 2008 do 5 pracovných dní oduzatvorenia zmluvy alebo jej zmeny).

Vzhľadom na možnosť prevodu dôchodko-vých práv úradníka získaných v dôchodko-vom systéme Slovenskej republiky do dô-chodkového systému EÚ od 1. januára2010 (pozri komentár k § 17a zákonao SDS) ZSP upravuje povinnosť Sociálnejpoisťovne informovať písomne dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť o tom, že úradník,ktorý je sporiteľom, požiadal o prevodsvojich dôchodkových práv a súhlasil s ním.DSS je povinná bez zbytočného odkladu podoručení tohto písomného oznámenia pre-viesť z bežného účtu dôchodkového fon-du/dôchodkových fondov (od 1. apríla 2012sa môže sporiť aj v dvoch dôchodkovýchfondoch súčasne) na účet Sociálnej pois-ťovne v Štátnej pokladnici sumu zodpove-dajúcu aktuálnej hodnote osobného dô-chodkového účtu úradníka ku dňu, ktorýpredchádza dňu prevodu. Táto nová povin-nosť DSS bola doplnená do zákona o SDSna základe článku II bod 4 zákonač. 572/2009 Z. z. Od 1. apríla 2012 sa tátopovinnosť vzťahuje aj na prípady, ak spori-teľ, ktorému vznikla prvá účasť na starob-nom dôchodkovom sporení po 31. marci2012, pred uplynutím 730 dní odo dňa

vzniku jeho prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení (napríklad od začiatkuprvého zamestnania v pracovnom pome-re), doručí Sociálnej poisťovni písomnéoznámenie s úradne osvedčeným podpi-som alebo oznámenie podpísané pred za-mestnancom Sociálnej poisťovne, ktoréobsahuje prejav vôle nebyť zúčastnený nastarobnom dôchodkovom sporení (budesa prechodne používať podľa § 123ae).

Od 1. apríla 2012 bola zrušená povinnosťDSS uzatvoriť zmluvu s osobou, ktorá jezúčastnená na starobnom dôchodkovomsporení.

V súvislosti s možnosťou platiť aj dobrovoľ-né príspevky na starobné dôchodkovésporenie od 1. januára 2013 sa doplnili dozákona o SDS ďalšie povinnosti (ide o do-plnenie na základe článku IV body 59 a 60zákona č. 252/2012 Z. z.).

Zaviedla sa povinnosť zamestnávateľauzavrieť so zamestnancom na základejeho žiadosti písomnú dohodu o odvádza-ní dobrovoľných príspevkov s tým, žezamestnávateľ bude s každou platbouzasielať DSS aj rozpis dobrovoľných prí-spevkov.

Zároveň sa zaviedla povinnosť zamest-nanca informovať svojho zamestnávateľao svojom záväzku platiť dobrovoľné prí-spevky a preukázať mu všetky skutočnostipotrebné pre odvádzanie dobrovoľnýchpríspevkov.

Ak zamestnanec túto povinnosť nesplní,zamestnávateľ nie je povinný odvádzaťdobrovoľné príspevky za zamestnanca.

Podrobnosti o odvádzaní dobrovoľnýchpríspevkov zamestnávateľom stanoví vy-hláška MPSVR SR.


X

159


Z

§ 66

Oznamovacia povinnosť

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná bez zbytočného odkladu oznámiťNárodnej banke Slovenska každú zmenuvo svojej finančnej situácii alebo inéskutočnosti, ktoré môžu ohroziť jej schop-nosť plniť záväzky voči sporiteľom a pobe-rateľom dôchodku starobného dôchodko-vého sporenia alebo voči záujemcom o sta-robné dôchodkové sporenie.

(2) Právnická osoba alebo fyzická osoba,ktorá plánuje znížiť svoj podiel na základ-nom imaní dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti alebo na hlasovacích právachv dôchodkovej správcovskej spoločnostipod 50 %, 33 %, 20 %, 10 % alebo pod 5 %v jednej alebo v niekoľkých operáciách pria-mo alebo konaním v zhode,57) alebo máv pláne prestať byť materskou spoločnosťoutejto dôchodkovej správcovskej spoločnos-ti, musí o tejto skutočnosti písomne informo-vať Národnú banku Slovenska bez zbytoč-ného odkladu.

(3) Oznámenie podľa odseku 2 musí obsa-hovať

a) meno, priezvisko, dátum narodeniaa miesto trvalého pobytu pri fyzickejosobe, obchodné meno, identifikačnéčíslo a sídlo pri právnickej osobe,

b) rozsah, v akom chce právnická osobaalebo fyzická osoba podľa odseku 2 zní-žiť podiel na základnom imaní alebo nahlasovacích právach v dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná informovať Národnú banku Sloven-ska o každej zmene na jej základnom ima-ní, pri ktorej dôjde k prekročeniu 5 %, 10 %,

20 %, 33 % alebo 50 % podielu jednej oso-by alebo osôb konajúcich v zhode57) alebok zníženiu podielu jednej osoby alebo osôbkonajúcich v zhode na základnom ima-ní alebo na hlasovacích právach v dôchod-kovej správcovskej spoločnosti pod 50 %,33 %, 20 %, 10 % alebo pod 5 % bezzbytočného odkladu po získaní tejto infor-mácie.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosť,ktorá vykonáva činnosť podľa § 47 ods. 3,je povinná plniť aj oznamovacie povinnostipodľa osobitného predpisu v rozsahu,v ktorom sa neprekrývajú s oznamovacímipovinnosťami podľa tohto zákona.

Komentár k § 66

DSS musí podľa zákona o SDS oznamo-vať NBS každú zmenu vo svojej finančnejsituácii, ako aj iné skutočnosti, ktoré môžuohroziť schopnosť DSS plniť svoje záväzkyvoči sporiteľom a poberateľom dôchodkualebo voči záujemcom o starobné dôchod-kové sporenie. Akcionár, ktorý plánuje zní-žiť svoj podiel na základnom imaní DSSalebo na hlasovacích právach v DSS v jed-nej alebo v niekoľkých operáciách priamoalebo konaním v zhode v zákonom stano-vených percentuálnych výškach aleboprávnická osoba alebo fyzická osoba, kto-rá má v pláne prestať byť materskouspoločnosťou tejto DSS, musí o tejto sku-točnosti písomne informovať NBS.

§ 67

Zverenie výkonu činnostíspojených so správoudôchodkových fondov

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže na základe zmluvy zveriť jednu alebo

160


viac činností uvedených v § 47 ods. 2 okremčinností uvedených v § 47 ods. 2 písm. a)a b) prvom, štvrtom, piatom, siedmom, je-denástom a štrnástom bode inej fyzickejosobe alebo právnickej osobe, ktorá jeoprávnená na výkon zverených činností.Dôchodková správcovská spoločnosť ne-môže zveriť žiadnu z činností uvedenýchv predchádzajúcej vete inej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti alebo depozitáro-vi; depozitár môže na základe písomnéhoplnomocenstva vykonávať činnosť podľa§ 47 ods. 2 písm. b) desiateho bodu. Výkontýchto činností dôchodková správcovskáspoločnosť nesmie zveriť osobe, ktorej zá-ujmy môžu byť v konflikte so záujmamidôchodkovej správcovskej spoločnosti,sporiteľov a poberateľov dôchodku starob-ného dôchodkového sporenia. Zverenéčinnosti môže fyzická osoba a právnickáosoba vykonávať iba na území Slovenskejrepubliky.

(2) Zveriť výkon činností spojených so sprá-vou dôchodkových fondov možno, iba ak tonebráni výkonu činnosti depozitára a ak

a) je Národná banka Slovenska vopred in-formovaná o zámere dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti zveriť jednualebo viac činností inej osobe,

b) je v štatúte dôchodkového fondu uvede-ný zoznam činností, ktorých výkon mož-no zveriť osobám podľa odseku 1,

c) to nebráni vykonávať účinný dohľad naddôchodkovou správcovskou spoločnosťou,

d) to nebráni dôchodkovej správcovskejspoločnosti konať v najlepšom záujmesporiteľov a poberateľov dôchodku sta-robného dôchodkového sporenia,

e) to nebráni tomu, aby bol dôchodkovýfond spravovaný v najlepších záujmoch

sporiteľov a poberateľov dôchodku sta-robného dôchodkového sporenia,

f) to dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti nebráni s okamžitou účinnosťouvypovedať zmluvu podľa odseku 1,

g) sa osoba podľa odseku 1 písomnýmprehlásením zaviazala dodržiavať ten-to zákon a štatút dôchodkového fondu,

h) so zreteľom na povahu funkcií, ktoré samajú delegovať, právnická osoba pod-ľa odseku 1 má vecné, personálnea organizačné predpoklady na výkonzverených činností,

i) je Národnej banke Slovenska predlože-ný písomný súhlas depozitára s navrho-vaným zverením činnosti inej osobe.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná bez zbytočného odkladu doručiťNárodnej banke Slovenska zmluvu o zve-rení činnosti inej osobe, zmeny tejto zmlu-vy a bez zbytočného odkladu informovaťo skončení tejto zmluvy.

(4) Zverením výkonu činností spojených sosprávou dôchodkových fondov inej osobenie je dotknutá zodpovednosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a depozitáraza škody spôsobené sporiteľom, poberate-ľom dôchodku ako disponibilného prebyt-ku pri správe majetku v dôchodkovomfonde.

Komentár k § 67

DSS môže, po splnení podmienok stano-vených zákonom o SDS, na základe zmlu-vy zveriť jednu alebo viac činností inej oso-be, ktorá je oprávnená na výkon zverenýchčinností. Výkon žiadnej z týchto činnostívšak nesmie zveriť depozitárovi alebo inejDSS.


X

161


Z

DSS ďalej nemôže zveriť inej osobe:

1. riadenie investícií podľa § 47 ods. 2písm. a) a

2. vnútornú kontrolu dodržiavania vše-obecne záväzných právnych predpisov,rozhodnutí NBS a vnútorných aktov ria-denia DSS podľa § 47 ods. 2 písm. b)bod 14.

Ak DSS zverí niektorú z činností inej osobe,je povinná doručiť NBS zmluvu o zvereníčinnosti, ako aj zmeny tejto zmluvy a tiež in-formovať NBS o skončení tejto zmluvy.

Uzavretím zmluvy o zverení činnosti všaknie je dotknutá zodpovednosť DSS a depo-zitára za škody spôsobené sporiteľoma poberateľom dôchodku pri správe majet-ku v dôchodkovom fonde. DSS nesmievšak zveriť všetky činnosti spojené so sprá-vou dôchodkových fondov iným osobám,ani zveriť činnosti v takom rozsahu, abyDSS prestala plniť účel, na ktorý jej boloudelené povolenie NBS. Uvedené obme-dzenia ohľadom zverenia činností majú slú-žiť na to, aby sa zamedzilo obchádzaniupovinnosti vykonávať činnosť DSS inak akona základe povolenia NBS.

S účinnosťou od 1. augusta 2006 môže fy-zická alebo právnická osoba vykonávaťzverené činnosti iba na území SR (išloo zmenu na základe článku IV bod 40 záko-na č. 310/2006 Z. z.). Týmito ustanoveniamisa umožňuje lepší dohľad nad činnosťouDSS.

DSS môže zveriť činnosť inej osobe, iba akpredloží NBS písomný súhlas depozitáras navrhovaným zverením činnosti (tútozmenu priniesol do zákona o SDS článok IVbod 41 zákona č. 310/2006 Z. z. s účinnos-ťou od 1. augusta 2006). Ide o zmenu v nad-väznosti na zrušenie povinnosti DSS

vyžiadať si predchádzajúci súhlas od NBSna zverenie činnosti inej osobe.

Od 10. júna 2013 sa zmenilo ustanovenie§ 47 ods. 2 zákona o SDS tak, že spome-dzi činností začlenených pod administrá-ciu v rámci správy dôchodkových fondovbolo vypustené uzatváranie zmlúv o starob-nom dôchodkovom sporení (išlo o zmenuna základe článku V bod 1 zákonač. 132/2013 Z. z.). Z tohto dôvodu došlo ajk úprave v § 67 ods. 1 zákona o SDS tak,že sa odstránilo zákonné obmedzenie navýkon zverených činností pre DSS, ktoréexistovalo na oblasť uzatvárania zmlúvo starobnom dôchodkovom sporení (pozriaj komentár k § 47 a k § 47a). K úprave§ 67 ods. 1 došlo na základe článku Vbod 4 zákona č. 132/2013 Z. z.

TRETIA HLAVA

ZRUŠENIE DÔCHODKOVEJSPRÁVCOVSKEJ SPOLOČNOSTI

§ 68

Zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti bez likvidácie

(1) Dôchodkovú správcovskú spoločnosťmožno zrušiť bez likvidácie len zlúčeníms inou existujúcou dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou s platným povolenímNárodnej banky Slovenska podľa § 48,ktorá vytvorila a spravuje dôchodkové fon-dy, ktoré nie sú v nútenej správe.

(2) Zlúčením podľa odseku 1 dochádzak zániku zrušovanej dôchodkovej správ-covskej spoločnosti (ďalej len „zanikajúcadôchodková správcovská spoločnosť“),pričom obchodné imanie zanikajúcejdôchodkovej správcovskej spoločnostiprechádza na existujúcu dôchodkovú

162


správcovskú spoločnosť, s ktorou sa zluču-je, ktorá sa stáva právnym nástupcom zru-šením zanikajúcej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti (ďalej len „nástupníckadôchodková správcovská spoločnosť“).

(3) Pri zlúčení podľa odseku 1 dochádza sú-časne k prechodu správy dôchodkovýchfondov spravovaných zanikajúcou dôchod-kovou správcovskou spoločnosťou nanástupnícku dôchodkovú správcovskú spo-ločnosť a k zlúčeniu dôchodkových fondovpodľa § 72 ods. 4 zanikajúcej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti s dôchodkovýmifondmi nástupníckej dôchodkovej správ-covskej spoločnosti spôsobom podľa § 79.Ak zanikajúca dôchodková správcovskáspoločnosť spravuje aj dôchodkové fondypodľa § 72 ods. 5, pri zlúčení podľa odse-ku 1 dochádza súčasne k prechodu správytýchto dôchodkových fondov na nástupníc-ku dôchodkovú správcovskú spoločnosťbez zlučovania týchto dôchodkových fon-dov s dôchodkovými fondmi nástupníckejdôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(4) Pri zlúčení podľa odseku 1 dochádzak prechodu práv a povinností zanikajúcejdôchodkovej správcovskej spoločnosti zostarobného dôchodkového sporenia a uza-tvorených zmlúv voči sporiteľom a pobera-teľom dôchodku starobného dôchodkové-ho sporenia na nástupnícku dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť.

(5) Na zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti bez likvidácie zlúčením s inoudôchodkovou správcovskou spoločnosťouje potrebný predchádzajúci súhlas Národ-nej banky Slovenska podľa § 52 ods. 1písm. d). Valné zhromaždenie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti môže rozhodnúťo zrušení dôchodkovej správcovskejspoločnosti zlúčením až po nadobudnutí

právoplatnosti predchádzajúceho súhlasuNárodnej banky Slovenska.

(6) Zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti bez likvidácie vykonané postu-pom podľa tohto zákona nesmie byť naujmu sporiteľov a poberateľov dôchodkustarobného dôchodkového sporenia ani naujmu veriteľov dôchodkovej správcovskejspoločnosti.

(7) Na zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti bez likvidácie sa použijú usta-novenia osobitného predpisu,45) ak tentozákon neustanovuje inak.

Komentár k § 68

Podľa zákona o SDS možno DSS zrušiťbez likvidácie len zlúčením s inou DSS,a to po predchádzajúcom súhlase NBS.Zlúčením dochádza k zániku zanikajúcejDSS, pričom jej imanie prechádza na DSS,s ktorou sa zlučuje a ktorá sa stáva práv-nym nástupcom zanikajúcej DSS. ZrušiťDSS je možné len na základe rozhodnutiavalného zhromaždenia DSS, ktorej NBSudelila predchádzajúci súhlas na zlúčenies inou DSS [pozri § 52 ods. 1 písm. d)].

Súčasne so zrušením DSS bez likvidáciezlúčením dochádza k prechodu správydôchodkových fondov na nástupníckuDSS a k zlúčeniu dôchodkových fondovzanikajúcej DSS s dôchodkovými fondminástupníckej DSS.

Od 1. januára 2013 môže DSS okrem po-vinných dôchodkových fondov (dlhopisovýgarantovaný dôchodkový fond a akciovýnegarantovaný dôchodkový fond) vytvoriťa spravovať aj iné garantované a negaran-tované dôchodkové fondy (§ 72 ods. 5).V prípade, ak zanikajúca dôchodkovásprávcovská spoločnosť spravuje aj


X

163


Z

nepovinne vytvárané dôchodkové fondypodľa § 72 ods. 5, pri zlúčení s inou DSSdochádza súčasne k prechodu správy tých-to dôchodkových fondov na nástupníckuDSS bez zlučovania týchto dôchodkovýchfondov s dôchodkovými fondmi nástupníc-kej DSS (k doplneniu zákona o SDS došlona základe článku IV bod 61 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Súčasne s prechodom správy dôchodko-vých fondov prechádzajú aj práva a povin-nosti zanikajúcej DSS zo starobného dô-chodkového sporenia voči sporiteľom a po-berateľom dôchodku na nástupnícku DSS.

Zrušenie DSS zlúčením nesmie byť na ujmusporiteľov a poberateľov dôchodku, ani naujmu veriteľov DSS. To znamená, že okrempovinností stanovených v ustanoveniachObchodného zákonníka o zlúčení (§ 69 až§ 69a Obchodného zákonníka) sa budenajmä vyžadovať zmena štatútov dôchod-kových fondov, ktorých správu vykonávanástupnícka DSS tak, aby práva a nárokysporiteľov a poberateľov dôchodku zanika-júcej DSS neboli zlúčením dotknuté.

§ 69

Zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti s likvidáciou

(1) Zrušeniu dôchodkovej správcovskejspoločnosti s likvidáciou predchádza pos-tup, pri ktorom na základe právoplatnéhorozhodnutia Národnej banky Slovenskao predchádzajúcom súhlase podľa § 52ods. 1 písm. f) dôjde k prechodu správydôchodkových fondov, prechodu práv a po-vinností dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, ktorá má byť zrušená, plynúcich zostarobného dôchodkového sporenia a uza-tvorených zmlúv voči sporiteľom a pobera-teľom dôchodku starobného dôchodkového

sporenia, a to na inú dôchodkovú správ-covskú spoločnosť (ďalej len „preberajúcadôchodková správcovská spoločnosť“).

(2) Zrušiť sa s likvidáciou je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná bezzbytočného odkladu, ak

a) zanikne povolenie na jej vznik a čin-nosť podľa § 51 ods. 1 písm. e),

b) nezačne vytvárať a spravovať dôchod-kové fondy podľa § 72 ods. 4 v lehotešiestich mesiacov od zápisu do ob-chodného registra,

c) bolo jej odobraté povolenie na vznika činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti podľa § 73 ods. 3.

(3) Preberajúca dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná do 30 dní po nado-budnutí právoplatnosti rozhodnutia Národ-nej banky Slovenska o predchádzajúcomsúhlase podľa § 52 ods. 1 písm. f) oznámiťsporiteľom a poberateľom dôchodku sta-robného dôchodkového sporenia, ktorýchsa prechod správy dôchodkových fondova ďalších práv a povinností podľa odseku 1týka, svoje obchodné meno a sídlo a sú-časne zaslať týmto osobám informácieo štatúte dôchodkového fondu a o inýchsúvisiacich podmienkach starobného dô-chodkového sporenia, ktoré vo vzťahuk nim vykonáva.

(4) Súčasne s prechodom správy dôchod-kových fondov je dôchodková správcov-ská spoločnosť, ktorá má byť zrušená,povinná odovzdať všetku dokumentáciutýkajúcu sa tejto správy a ďalších práv a po-vinností zrušovanej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti podľa odseku 1 preberajú-cej dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(5) Valné zhromaždenie dôchodko-vej správcovskej spoločnosti rozhodne

164


o zrušení dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti s likvidáciou bez zbytočného odkla-du až po tom, čo Národná banka Slovenskaprávoplatne rozhodla o predchádzajúcomsúhlase podľa § 52 ods. 1 písm. i) a prebeh-ne postup podľa odseku 1.

(6) Na zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti s likvidáciou sa použijú ustano-venia osobitného predpisu,45) ak tento zá-kon neustanovuje inak.

(7) Predmetom likvidácie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti je jej majetok.

(8) Likvidátora dôchodkovej správcovskejspoločnosti vymenúva a odvoláva Národnábanka Slovenska. Odmenu likvidátora ur-čuje Národná banka Slovenska. Likvidátorsa môže svojej funkcie vzdať, a to písom-ným oznámením, ktoré doručí Národnejbanke Slovenska. Vzdanie sa funkcie likvi-dátora je účinné právoplatnosťou rozhodnu-tia Národnej banky Slovenska o vymenova-ní nového likvidátora dôchodkovej správ-covskej spoločnosti.

(9) Návrh na vymenovanie alebo odvolanielikvidátora dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti a návrh na stanovenie odmeny lik-vidátora podáva dôchodková správcovskáspoločnosť, ktorá vstupuje do likvidácie, nazáklade uznesenia valného zhromaždenia.

(10) Národná banka Slovenska vymenujelikvidátora a určí odmenu likvidátora z vlast-ného podnetu, ak

a) dôchodková správcovská spoločnosťnedoručí návrh podľa odseku 9 do30 dní od konania valného zhromažde-nia, ktoré rozhodlo o zrušení dôchodko-vej správcovskej spoločnosti s likvidá-ciou alebo ktoré rozhodlo o odvolaníalebo menovaní nového likvidátora dô-chodkovej správcovskej spoločnosti,

b) sa likvidátor svojej funkcie vzdal.

(11) Návrh na zápis osoby likvidátora doobchodného registra podáva likvidátormenovaný Národnou bankou Slovenska.Návrh na zrušenie zápisu osoby odstupu-júceho likvidátora do obchodného registrapodáva likvidátor, ktorý bol Národnoubankou Slovenska vymenovaný do funk-cie likvidátora dôchodkovej správcov-skej spoločnosti namiesto odstupujúceholikvidátora.

Komentár k § 69

Valné zhromaždenie DSS môže rozhodnúťo zrušení DSS s likvidáciou až po

• prechode správy dôchodkových fondov,

• prechode práv a povinností DSS, ktorámá byť zrušená, plynúcich zo starob-ného dôchodkového sporenia vočisporiteľom a poberateľom dôchodku,

• preukázaní, že DSS, ktorá má byť zru-šená, má vyrovnané všetky záväzkyvoči sporiteľom a poberateľom dô-chodku, vrátane prípadných záväzkovvyplývajúcich zo zrušených dôchodko-vých fondov,

a to na základe právoplatného rozhodnutiaNBS, ktorým sa udeľuje predchádzajúcisúhlas na prechod správy dôchodkovýchfondov, ako aj právoplatného rozhodnu-tia o udelení predchádzajúceho súhlasuna vrátenie povolenia na vznik a činnosťDSS.

Týmto postupom sú chránené záujmysporiteľov a poberateľov dôchodku aj v prí-pade, ak akcionári DSS stratili záujemo vykonávanie starobného dôchodkovéhosporenia a chcú ukončiť činnosť v tejtooblasti.


X

165


Z

Zákon o SDS okrem dobrovoľného rozho-dovania o zrušení DSS s likvidáciou stano-vuje prípady, v ktorých je DSS povinná sazrušiť s likvidáciou, pričom ide o prípady,kedy by DSS nevykonávala plnohodnotnesvoju činnosť.

Pre likvidáciu DSS platia primerane ustano-venia Obchodného zákonníka s prihliadnu-tím na špecifiká, ktoré upravuje zákono SDS.

Likvidátora DSS vymenúva a odvolávaNBS.

§ 70

Zrušenie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti súdom

(1) Na zrušenie dôchodkovej správcovskejspoločnosti súdom sa použijú ustanoveniaosobitného predpisu,45) ak tento zákon ne-ustanovuje inak.

(2) Súd zruší dôchodkovú správcovskúspoločnosť na návrh Národnej banke Slo-venska, ak nastala skutočnosť podľa § 69ods. 2 písm. a), ak valné zhromaždeniedôchodkovej správcovskej spoločnosti ne-rozhodne o zrušení dôchodkovej správcov-skej spoločnosti podľa § 69 ods. 5 do 30 dníalebo ak bola dôchodkovej správcovskejspoločnosti udelená sankcia podľa § 115ods. 1 písm. p).

Komentár k § 70

K zrušeniu DSS môže dôjsť aj rozhodnutímsúdu, a to v prípadoch taxatívne určenýchv zákone o SDS.

Ide najmä o prípad, ak DSS nesplní záko-nom o SDS stanovenú povinnosť prijať roz-hodnutie o jej zrušení.

§ 71

Vyhlásenie konkurzuna majetok dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti

(1) Ak bol na majetok dôchodkovej správ-covskej spoločnosti vyhlásený konkurz,správca konkurznej podstaty je povinnýposkytnúť súčinnosť Národnej banke Slo-venska, depozitárovi a nútenému správco-vi pri zavádzaní nútenej správy podľa§ 118.

(2) Majetok v dôchodkovom fonde nie jesúčasťou konkurznej podstaty dôchodko-vej správcovskej spoločnosti ani nesmiebyť použitý na vyrovnanie s veriteľmi dô-chodkovej správcovskej spoločnosti podľaosobitného predpisu.49)

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná bez zbytočného odkladu po dni,v ktorom jej bol doručený návrh na vyhlá-senie konkurzu69) súdom, písomne oznámiťNárodnej banke Slovenska túto skutoč-nosť. V oznámení je dôchodková správ-covská spoločnosť povinná uviesť, ktoré-mu súdu je návrh na vyhlásenie konkurzuurčený, kto ho robí, ktorej veci sa týka a čosleduje a k oznámeniu priložiť kópiu návr-hu na vyhlásenie konkurzu.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná v deň, keď sa dozvedela, ženastali účinky vyhlásenia konkurzu, najne-skôr v deň, keď jej bolo doručené uznese-nie súdu o vyhlásení konkurzu alebo o za-mietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzupre nedostatok majetku, písomne oznámiťNárodnej banke Slovenska túto skutoč-nosť. Dôchodková správcovská spoloč-nosť je povinná bez zbytočného odkla-du zaslať Národnej banke Slovenskauznesenie súdu o vyhlásení konkurzu

166


alebo o zamietnutí návrhu na vyhláseniekonkurzu pre nedostatok majetku, ktoré jejbolo doručené v kópii.

(5) Národná banka Slovenska je povinnábez zbytočného odkladu po doručení ozná-menia uvedeného v odseku 3 rozhodnúťo nariadení nútenej správy nad všetkýmidôchodkovými fondmi tejto dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti. Účelom nútenejsprávy je ochrana majetku v dôchodkovomfonde a zabezpečenie ochrany záujmovsporiteľov a poberateľov dôchodku starob-ného dôchodkového sporenia pre prípad,že na majetok dôchodkovej správcovskejspoločnosti bude konkurz vyhlásený alebozamietnutý pre nedostatok majetku. Ostat-né ustanovenia tohto zákona o nútenejspráve podľa § 118 platia rovnako.

(6) Národná banka Slovenska v rozhodnutípodľa odseku 5

a) určí, že nútená správa sa končí dňomprávoplatnosti rozhodnutia o vyhláseníkonkurzu na majetok dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, na ktorú bolpodaný návrh na vyhlásenie konkurzu,alebo dňom právoplatnosti rozhodnutiasúdu o zamietnutí návrhu na vyhláseniekonkurzu pre nedostatok majetku, ale-bo dňom právoplatnosti rozhodnutiasúdu o zamietnutí návrhu na vyhláseniekonkurzu pre nezistenie úpadku,

b) určí, na ktorú dôchodkovú správcovskúspoločnosť prejde správa dôchodko-vých fondov dňom právoplatnosti roz-hodnutia o vyhlásení konkurzu alebodňom právoplatnosti rozhodnutia, kto-rým bol návrh na vyhlásenie konkurzuzamietnutý pre nedostatok majetku; natúto dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť prechádza správa dôchodkovýchfondov a ďalšie práva a povinnosti

dôchodkovej správcovskej spoločnos-ti, na ktorú bol vyhlásený konkurz, ply-núce zo starobného dôchodkovéhosporenia a uzatvorených zmlúv vočisporiteľom a poberateľom dôchodkustarobného dôchodkového sporenia.

Komentár k § 71

Pri vyhlásení konkurzu na majetok DSSsprávca konkurznej podstaty je povinnýposkytnúť súčinnosť NBS, depozitárovia nútenému správcovi pri zavádzaní núte-nej správy.

Veľmi dôležité je ustanovenie zákonao SDS, podľa ktorého majetok v dôchodko-vom fonde nie je súčasťou konkurznej pod-staty DSS, keďže tento majetok nie jemajetkom DSS (ide o majetok sporiteľov,príp. poberateľov dôchodku ako disponibil-ného prebytku), ani nesmie byť použitý navyrovnanie s veriteľmi DSS podľa zákonač. 7/2005 Z. z. o konkurze a reštrukturali-zácii a o zmene a doplnení niektorých zá-konov v znení neskorších predpisov.

Zákon o SDS osobitne upravuje správudôchodkových fondov v čase po podanínávrhu na vyhlásenie konkurzu na DSS.

V tomto čase až do dňa

• právoplatnosti rozhodnutia o vyhláseníkonkurzu na majetok DSS alebo

• dňa právoplatnosti rozhodnutia súduo zamietnutí návrhu na vyhláseniekonkurzu pre nedostatok majetku,alebo

• dňa právoplatnosti rozhodnutia súduo zamietnutí návrhu na vyhláseniekonkurzu pre nezistenie úpadku

je NBS povinná nariadiť nútenú správu nadvšetkými dôchodkovými fondmi.


X

167


Z

Nútená správa sa končí dňom:

• právoplatnosti rozhodnutia o vyhláseníkonkurzu na majetok DSS,

• právoplatnosti rozhodnutia súdu o za-mietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzupre nedostatok majetku alebo

• právoplatnosti rozhodnutia súdu o za-mietnutí návrhu na vyhlásenie konkurzupre nezistenie úpadku.

Na zrušenie DSS

• po zrušení konkurzu po splnení rozvr-hového uznesenia alebo

• zrušením konkurzu z dôvodu, že maje-tok DSS nepostačuje na úhradu výdav-kov a odmenu správcu konkurznej pod-staty, alebo

• po zamietnutí návrhu na vyhláseniekonkurzu pre nedostatok majetku

sa použijú ustanovenia Obchodného zá-konníka [§ 68 ods. 3 písm. d) Obchodnéhozákonníka].

ŠIESTA ČASŤ

DÔCHODKOVÉ FONDYA OSOBNÉ DÔCHODKOVÉ ÚČTY

PRVÁ HLAVA

DÔCHODKOVÝ FOND

§ 72

(1) Dôchodkový fond tvoria príspevky, pe-nále a majetok doplnený podľa § 63d,majetok nadobudnutý z týchto príspevkova penále ich investovaním, výnosy z majet-ku nadobudnutého z príspevkov a penálea majetok nadobudnutý z výnosov z majet-ku nadobudnutého z príspevkov a penále

(ďalej len „majetok v dôchodkovom fon-de“). Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Sloven-skej republiky, metódy a postupy určeniahodnoty majetku v dôchodkovom fonde.

(2) Dôchodkový fond vytvára dôchodkovásprávcovská spoločnosť na základe povo-lenia na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti podľa § 48.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie vytvoriť iné dôchodkové fondy akotie, ktorých vytvorenie a správu Národnábanka Slovenska povolila rozhodnutímo udelení povolenia podľa odseku 2.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťpovinne vytvára a spravuje

a) jeden dlhopisový garantovaný dôchod-kový fond a

b) jeden akciový negarantovaný dôchod-kový fond.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže okrem dôchodkových fondov uvede-ných v odseku 4 vytvoriť a spravovať aj inédôchodkové fondy, pri ktorých sa v štatútedôchodkového fondu

a) zaviaže doplniť majetok do tohto dô-chodkového fondu (ďalej len „garanto-vaný dôchodkový fond“) alebo

b) nezaviaže doplniť majetok do tohto dô-chodkového fondu (ďalej len „negaran-tovaný dôchodkový fond“).

(6) Garantovaný dôchodkový fond musímať v názve slovo „garantovaný“ a nega-rantovaný dôchodkový fond musí mať v ná-zve slovo „negarantovaný“.

(7) Dôchodkové fondy uvedené v odseku 4sa odlišujú v investovaní majetku

168


v dôchodkovom fonde podľa druhu finanč-ných nástrojov,70) ktorým sa má zabezpečiťzväčšenie majetku v dôchodkovom fonde(odsek 1), vytvoreným portfóliom,71) podľamiery rizika zhodnocovania majetku v dô-chodkovom fonde (ďalej len „miera rizika“)a v názve.

(8) Dôchodkový fond môže mať skrátenýa neskrátený názov; súčasťou názvu dô-chodkového fondu musí byť aj obchodnémeno dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti spravujúcej tento dôchodkový fonda názov dôchodkového fondu spolu s uve-dením slov „akciový negarantovaný dô-chodkový fond“, „dlhopisový garantovanýdôchodkový fond“ alebo uvedením neskrá-teného názvu dôchodkového fondu podľa§ 72 ods. 5. Okrem neskráteného názvumožno ako rovnocenný používať skrátenýnázov, pričom slovo „akciový“ možno na-hradiť skratkou „a.“, slovo „dlhopisový“možno nahradiť skratkou „d.“ a slová „dô-chodkový fond“ možno nahradiť skratkou„d. f.“. Názov dôchodkového fondu anioznačenie s ním zameniteľné v slovenskomjazyku alebo v cudzom jazyku nesmie nasvoje označenie alebo na opis svojej čin-nosti používať iná fyzická osoba ani práv-nická osoba; to neplatí, ak osobitný pred-pis71a) ustanovuje inak. Názov dôchodkové-ho fondu v spojení s obchodným menomdôchodkovej správcovskej spoločnosti ne-smie byť zameniteľný s názvom iného dô-chodkového fondu a nesmie poskytovať za-vádzajúcu predstavu o zameraní a cieľochinvestičnej stratégie dôchodkového fondu.

(9) Dôchodkový fond možno vytvoriť iba naneurčitý čas.

(10) Dôchodkový fond začína dôchodkovásprávcovská spoločnosť vytvárať v okamihupripísania prvého príspevku na bežný účetdôchodkového fondu u depozitára.

(11) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná bez zbytočného odkladu ozná-miť Národnej banke Slovenska začatievytvárania dôchodkového fondu.

Komentár k § 72

Podľa zákona o SDS dôchodkový fond nieje samostatným subjektom práva, pretoženemá právnu subjektivitu a vytvára sa nadobu neurčitú. Jeho existencia však nie jezávislá na existencii DSS, ktorá ho vytváraa spravuje. Dôchodkový fond je tvorenýmajetkom v dôchodkovom fonde, t. j.:

• príspevkami a penále a majetkom na-dobudnutým z týchto príspevkov a pe-nále ich investovaním (od 1. januára2013 môže ísť aj o dobrovoľné príspev-ky na starobné dôchodkové sporenie),

• výnosmi z majetku nadobudnutéhoz príspevkov a penále a majetkom na-dobudnutým z výnosov z majetku na-dobudnutého z príspevkov a penále,

• majetkom doplneným podľa § 63d zá-kona o SDS a majetkom nadobudnu-tým jeho investovaním a výnosmiz tohto majetku – toto doplnenie tvorbymajetku v dôchodkovom fonde od1. apríla 2012 súvisí so zavedením no-vého spôsobu doplňovania majetku dodôchodkového fondu (pozri § 63d zá-kona o SDS – ide o zmenu na základečlánku I bod 75 zákona č. 334/2011Z. z.); majetok v dôchodkovom fondesa dopĺňa v prípade, ak DSS ne-zhodnotí úspory sporiteľov v sledova-nom období (pozri komentár k § 63dzákona o SDS).

To znamená, že dôchodkový fond tvorímajetok, ktorý sa v dôchodkovom fondejeho správou nahromadil.


X

169


Z

Vykonávanie základnej činnosti DSS,t. j. vytvorenie a správa dôchodkových fon-dov, je súčasťou povolenia na vznik a čin-nosť DSS alebo zmeny tohto povolenia(pozri § 50 ods. 4 – tak to bolo aj v prípadesúčasných dôchodkových správcovskýchspoločností, ktoré museli požiadať o zmenupovolenia na vznik a činnosť, aby mohli vy-tvoriť a spravovať štvrtý indexový dôchod-kový fond, keďže tento fond pred 1. aprílom2012 zákon o SDS neupravoval).

DSS je od 1. januára 2013 povinná na zá-klade udeleného povolenia na vznik a čin-nosť vytvoriť a spravovať povinne

• jeden dlhopisový garantovaný dôchod-kový fond a

• jeden akciový negarantovaný dôchod-kový fond.

Okrem uvedených dôchodkových fondovmôže DSS vytvoriť a spravovať aj iné dô-chodkové fondy.

Ak sa v štatúte dôchodkového fondu DSSzaviaže doplniť majetok do tohto dôchodko-vého fondu, ide o garantovaný dôchodkovýfond.

Ak sa DSS v štatúte dôchodkového fonduDSS nezaviaže doplniť majetok do tohtodôchodkového fondu, ide o negarantovanýdôchodkový fond.

Takýchto fondov môže DSS vytvoriť neob-medzené množstvo (zmena nastala na zá-klade článku IV bodov 63 a 64 zákonač. 252/2012 Z. z.). Garantovaný dôchodko-vý fond musí byť v názve označený ako„garantovaný“ a negarantovaný dôchodko-vý fond musí mať v názve slovo „negaranto-vaný“.

Pred 1. januárom 2013 DSS vytváralaa spravovala štyri (pred 1. aprílom 2012 to

boli len tri dôchodkové fondy) zákonomdiferencované dôchodkové fondy:

• jeden akciový dôchodkový fond (pred1. aprílom 2012 to bol rastový dôchod-kový fond),

• jeden zmiešaný dôchodkový fond(pred 1. aprílom 2012 to bol vyváženýdôchodkový fond),

• jeden dlhopisový dôchodkový fond(pred 1. aprílom 2012 to bol konzerva-tívny dôchodkový fond).

Jednotlivé dôchodkové fondy sa od sebaodlišujú podľa druhu finančných nástrojov,ktorými sa má zabezpečiť zväčšenie ma-jetku v dôchodkovom fonde, vytvore-ným portfóliom, podľa miery rizika zhodno-covania majetku v dôchodkovom fondea v názve.

Zákon o SDS presne stanovuje, kedy do-chádza k začiatku vytvárania dôchodkové-ho fondu – je to v okamihu pripísania prvé-ho príspevku na bežný účet dôchodkové-ho fondu u depozitára DSS.

Na základe článku XI bod 5 zákonač. 747/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. 1. 2006 k prenosu kompetencie na vy-danie osobitného predpisu, ktorý ustanovímetódy a postupy stanovenia hodnoty ma-jetku v dôchodkovom fonde z MF SR naNBS.

§ 73

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná svojou činnosťou zabezpečiť,aby do 18 mesiacov odo dňa, keď začalavytvárať ňou spravované dôchodkové fon-dy, bol počet sporiteľov súčtom vo všet-kých ňou spravovaných dôchodkovýchfondoch najmenej 50 000.

170


(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná bez zbytočného odkladu písomneoznámiť Národnej banke Slovenska deň,v ktorom došlo k prekročeniu limitu aleboporušeniu podmienky podľa odseku 1.

(3) Ak v lehote podľa odseku 1 dôchodkovásprávcovská spoločnosť nesplní podmien-ku počtu sporiteľov podľa odseku 1, Národ-ná banka Slovenska odníme jej povoleniena vznik a činnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti.

Komentár k § 73

V týchto ustanoveniach zákon o SDS sta-novuje limity, ktoré je DSS povinná splniť.Zároveň sa stanovuje postup v prípade, akDSS do 18 mesiacov odo dňa, keď začalavytvárať ňou spravované dôchodkové fon-dy, nezískala najmenej 50 000 sporiteľovvo všetkých fondoch. NBS musí v takomtoprípade nariadiť nútenú správu všetkýchdôchodkových fondov a odobrať DSS povo-lenie na vznik a činnosť.

Na základe článku IV bod 64 a 65 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 zmenené znenie odsekov 1 a 3,podľa ktorých sa do minimálneho počtusporiteľov, ktorý je dôchodková správcov-ská spoločnosť povinná svojou činnosťouzabezpečiť, započítavajú aj sporitelia, ktoríneplatia príspevky na starobné dôchodkovésporenie, a to z dôvodu, že dôchodkovásprávcovská spoločnosť spravuje dôchod-kové fondy, súčasťou ktorých je aj majetoktýchto sporiteľov. Ďalej sa upresňuje pos-tup Národnej banky Slovenska, ak dôchod-ková správcovská spoločnosť nezabezpečív ustanovenej lehote minimálny počet spo-riteľov, a to tak, že NBS odoberie povoleniena vznik a činnosť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti. Následne by NBS

nariadila nútenú správu dôchodkovýchfondov podľa § 118 ods. 3.

§ 74

(1) Dôchodkový fond nemá právnu subjek-tivitu. Majetok v dôchodkovom fonde nie jesúčasťou majetku dôchodkovej správcov-skej spoločnosti. Majetok v dôchodkovomfonde tvoria podiely sporiteľov na tomtomajetku, pričom podiel sporiteľa na tomtomajetku je vyjadrený pomerom dôchodko-vých jednotiek na osobnom dôchodkovomúčte sporiteľa ku všetkým dôchodkovýmjednotkám tohto dôchodkového fondu.Vykonávať práva k majetku v dôchodko-vom fonde a nakladať s ním možno lenspôsobom ustanoveným týmto zákonom.

(2) Majetok v dôchodkovom fonde a hos-podárenie s týmto majetkom sa evidujeoddelene od majetku a hospodárenia dô-chodkovej správcovskej spoločnosti a odmajetku a hospodárenia s týmto majetkomv iných dôchodkových fondoch, kto-ré dôchodková správcovská spoločnosťspravuje.

Komentár k § 74

Zákon o SDS jasne stanovuje, že majetokv dôchodkovom fonde nie je majetkomDSS. DSS je len oprávnená vykonávaťsprávu ňou vytvorených dôchodkovýchfondov na základe povolenia NBS na vznika činnosť alebo jeho zmeny. Sporiteľovivzniká právo na výplatu podielu na majet-ku v dôchodkovom fonde splnením pod-mienok vyplácania starobného dôchodkualebo predčasného starobného dôchodkupodľa zákona o SDS.

Od 1. januára 2009 došlo k formulačnýmzmenám v odseku 1, podľa ktorých maje-tok v dôchodkovom fonde tvoria podiely


X

171


Z

sporiteľov na tomto majetku (v čase od1. januára 2005 do 31. decembra 2008 bolmajetok v dôchodkovom fonde definovanýako spoločný majetok sporiteľov). Okremtoho bola vypustená formulácia, podľa kto-rej sa ustanovenia Občianskeho zákonníkao spoluvlastníctve na dôchodkový fond ne-vzťahovali (tieto zmeny priniesol článok IIbod 28 zákona č. 449/2008 Z. z.).

V čase od 1. júla 2009 do 31. marca 2012majetok v dôchodkovom fonde tvoril ajpodiel garančného účtu dôchodkovéhofondu na tomto majetku (garančný účet bolzavedený na základe zákona č. 137/2009Z. z.). Garančné účty dôchodkových fondovboli zrušené od 1. apríla 2012 na základezákona č. 334/2011 Z. z. z dôvodu zrušeniagarancií v akciovom a zmiešanom dôchod-kovom fonde a zavedenia nového spôso-bu garancie v dlhopisovom dôchodkovomfonde.

§ 74a

Účet nepriradených platieba bežný účet pre nepriradené platby

(1) Majetok evidovaný na účte neprirade-ných platieb nie je súčasťou majetkudôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(2) Peňažné prostriedky evidované na účtenepriradených platieb sú uložené na bež-nom účte pre nepriradené platby vedenomu depozitára.

(3) Majetok evidovaný na účte neprirade-ných platieb je majetkom sporiteľov v prí-slušných dôchodkových fondoch v rozsa-hu, v akom sú na účte nepriradených pla-tieb zastúpené identifikované príspevky,penále alebo iné peňažné prostriedky vzťa-hujúce sa k príslušnému dôchodkovémufondu, ak tento zákon neustanovuje inak.

Majetok evidovaný na účte nepriradenýchplatieb presahujúci súčet súm identifikova-ných príspevkov, penále alebo iných pe-ňažných prostriedkov vzťahujúcich sak jednotlivým dôchodkovým fondom, je ma-jetkom jeho vlastníkov alebo je pohľadáv-kou príslušného fondu Sociálnej poisťovnea dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná s ním nakladať podľa zákona.

(4) Poplatky depozitárovi za vedenie bež-ného účtu pre nepriradené platby a poplat-ky za poskytovanie platobných služiebv súvislosti s bežným účtom podľa odse-ku 2 znáša dôchodková správcovská spo-ločnosť.

(5) Výnosy plynúce z finančných prostried-kov uložených na bežnom účte pre nepri-radené platby sú príjmom dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(6) Všetky platby poukazované Sociálnoupoisťovňou, inou dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou pri prestupe sporiteľado inej dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti a platby dobrovoľných príspevkovmusia byť realizované prostredníctvomúčtu nepriradených platieb, ak tento zákonneustanovuje inak. Účet nepriradenýchplatieb je určený aj na zúčtovanie odplatyza vedenie osobného dôchodkového účtu.

(7) Pri prestupe sporiteľa do inej dôchod-kovej správcovskej spoločnosti poukazujedôchodková správcovská spoločnosťsumu zodpovedajúcu aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu sporiteľa zodňa predchádzajúceho dňu prestupu spo-riteľa podľa § 97 na účet nepriradenýchplatieb dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, do ktorej sporiteľ prestupuje.

(8) Majetok evidovaný na účte neprirade-ných platieb okrem výnosov podľa

172


odseku 5 nie je súčasťou konkurznej pod-staty dôchodkovej správcovskej spoločnos-ti ani nesmie byť použitý na vyrovnanies veriteľmi dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti podľa osobitného predpisu.49)

Komentár k § 74a

Od 1. apríla 2012 môže sporiteľ sporiť vodvoch dôchodkových fondoch súčasne(pozri § 92). Vzhľadom na túto zmenu je od1. apríla 2012 každá dôchodková správcov-ská spoločnosť povinná viesť účet neprira-dených platieb (ide o zmenu na základečlánku I bod 80 zákona č. 334/2011 Z. z.).Týmto účtom musia prechádzať všetky plat-by postúpené Sociálnou poisťovňou a všet-ky platby od iných dôchodkových správcov-ských spoločností (napríklad pri prestupochsporiteľov z jednej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti do inej). Tento účet je urče-ný na prijímanie platieb od Sociálnej pois-ťovne a od iných dôchodkových správcov-ských spoločností a na ich postupovaniena bežný účet alebo bežné účty vedené preten dôchodkový fond alebo dôchodkovéfondy, ktoré si sporiteľ zvolil pri uzatvore-ní alebo pri zmene zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení, príp. na bežnýúčet dlhopisového garantovaného dôchod-kového fondu, ak dôchodkovú správcov-skú spoločnosť sporiteľovi určila Sociálnapoisťovňa.

Okrem uvedeného slúži tento účet aj nazúčtovanie odplaty za vedenie osobnéhodôchodkového účtu. V súvislosti s možnos-ťou platiť aj dobrovoľné príspevky na starob-né dôchodkové sporenie od 1. januára2013 zákon o SDS stanovuje, že platbydobrovoľných príspevkov musia byť realizo-vané prostredníctvom účtu nepriradenýchplatieb (ide o doplnenie na základe člán-ku IV bod 66 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Majetok evidovaný na účte nepriradenýchplatieb nie je súčasťou majetku dôchodko-vej správcovskej spoločnosti. Je majetkomsporiteľov v príslušných dôchodkovýchfondoch v rozsahu, v akom sú na účte ne-priradených platieb zastúpené identifiko-vané príspevky, penále alebo iné peňažnéprostriedky vzťahujúce sa k príslušnémudôchodkovému fondu. Majetok evidovanýna účte nepriradených platieb, presahujúcisúčet súm identifikovaných príspevkov,penále alebo iných peňažných prostried-kov vzťahujúcich sa k jednotlivým dôchod-kovým fondom je majetkom jeho vlastní-kov alebo je pohľadávkou príslušného fon-du Sociálnej poisťovne a dôchodkovásprávcovská spoločnosť je povinná s nímnakladať podľa zákona o SDS.

Majetok evidovaný na účte nepriradenýchplatieb (okrem výnosov plynúcich z finanč-ných prostriedkov uložených na tomtoúčte) nie je súčasťou konkurznej podstatydôchodkovej správcovskej spoločnostiani nesmie byť použitý na vyrovnanies veriteľmi dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti.

Peňažné prostriedky evidované na účtenepriradených platieb sú uložené na bež-nom účte pre nepriradené platby vedenomu depozitára. Poplatky depozitárovi za ve-denie tohto účtu pre nepriradené platbya poplatky za poskytovanie platobnýchslužieb v súvislosti s týmto bežným účtomznáša dôchodková správcovská spoloč-nosť. Naopak výnosy plynúce z finančnýchprostriedkov uložených na bežnom účtepre nepriradené platby sú príjmom dô-chodkovej správcovskej spoločnosti.

V tejto súvislosti upozorňujeme, že zave-denie bežného účtu pre nepriradené plat-by vyvolalo aj potrebu zmeniť spôsob


X

173


Z

postupovania príspevkov Sociálnou pois-ťovňou. Podľa nových pravidiel postupujeod 1. apríla 2012 Sociálna poisťovňa prí-spevky na starobné dôchodkové sporeniena bežný účet pre nepriradené platby (pred-tým to bolo na bežný účet dôchodkovéhofondu) príslušnej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti. Príspevky sa postupujú dodesiatich dní od priradenia platby príspev-kov na starobné dôchodkové sporenie spo-riteľovi a do 60 dní (pred 1. aprílom 2012 tobolo 45 dní) od ich priradenia na účetSociálnej poisťovne v Štátnej pokladnici,najskôr však odo dňa splatnosti týchto prí-spevkov.

Príklad č. 34:

Zamestnávateľ sporiteľa pána Petra určil výplatnýtermín na 20. deň v mesiaci. Zamestnávateľ odviedolpoistné na sociálne poistenie a príspevkyna starobnédôchodkové sporenie Sociálnej poisťovni v deň vý-platy za mesiac marec 2012, t. j. 20. apríla 2012. Zá-roveň zamestnávateľ poslal v tento deň aj výkazpoistného a príspevkovna starobné dôchodkové spo-renie za príslušný kalendárny mesiac v členení najednotlivých zamestnancov.

Štátna pokladnica priradila príspevky Sociálnej pois-ťovni 23. apríla 2012. Od tohto dňa začala plynúť So-ciálnej poisťovni 60-dňová lehota na postúpenie prí-spevkov na bežný účet pre nepriradené platby prí-slušnej dôchodkovej správcovskej spoločnosti.

Sociálna poisťovňa priradila príspevky na starobnédôchodkové sporenie sporiteľovi podľa výkazu od za-mestnávateľa dňa 30. mája 2012.

Príspevky postúpila na bežný účet pre nepriradenéplatby príslušnej dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti 4. júna 2012, t. j. do desiatich dní od priradeniaplatby príspevkov na starobné dôchodkové sporeniesporiteľovi. Príspevky na starobné dôchodkové spo-renie pána Petra za mesiac marec boli postúpenévčas (do 60 dní od ich priradenia Sociálnej poisťovniv Štátnej pokladnici a zároveň do 10 dní od priradenia

platby príspevkov sporiteľovi), aj keď sa dostali dodôchodkovej správcovskej spoločnosti až 4. júna2012.

�

V praxi sa stávajú prípady, že zamestná-vateľ nezaplatí príspevky na starobné dô-chodkové sporenie svojich zamestnancovdo základného fondu príspevkov na starob-né dôchodkové sporenie v Sociálnej pois-ťovni. V týchto prípadoch Sociálna poisťov-ňa uhradí tieto príspevky zo základnéhofondu garančného poistenia a následneich vymáha od zamestnávateľa. Sociálnapoisťovňa je povinná uhradiť príspevky nastarobné dôchodkové sporenie, ktoré ne-zaplatil zamestnávateľ, zo základného fon-du garančného poistenia do 60 dní ododňa splatnosti týchto príspevkov do zá-kladného fondu príspevkov na starobnédôchodkové sporenie. Potom ich Sociálnapoisťovňa postúpi na bežný účet pre nepri-radené platby (pred 1. aprílom 2012 to bolona bežný účet dôchodkového fondu) prí-slušnej dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti do piatich dní od ich uhradenia zo zá-kladného fondu garančného poistenia. Po-dobne je to aj v prípade penále, ktoré jeSociálna poisťovňa povinná postúpiť nabežný účet pre nepriradené platby (pred1. aprílom 2012 to bolo na bežný účet dô-chodkového fondu) príslušnej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti do piatich dníod uhradenia tohto penále zo správnehofondu Sociálnej poisťovne.

§ 75

Dôchodková jednotkaa čistá hodnota majetku

(1) Dôchodková jednotka je podiel namajetku v dôchodkovom fonde.

174


(2) Hodnota dôchodkovej jednotky sa vy-jadruje v eurách a určuje sa s presnosťouna šesť desatinných miest.

(3) Prvý deň, keď dôchodková správcovskáspoločnosť začne vytvárať dôchodkovýfond podľa § 72 ods. 10, je počiatočná hod-nota dôchodkovej jednotky 0,033194 eura.Po tomto dni sa určuje aktuálna hodnotadôchodkovej jednotky.

(4) Čistá hodnota majetku v dôchodkovomfonde je rozdiel medzi hodnotou majetkuv dôchodkovom fonde a jeho záväzkami.Na účely určenia odplaty podľa § 63a sav deň, za ktorý sa odplata určuje, vypočítaaj predbežná čistá hodnota majetku v dô-chodkovom fonde, ktorá nie je zníženáo odplatu podľa § 63a a 63c. Na účelyurčenia odplaty podľa § 63c sa v deň, zaktorý sa odplata určuje, vypočíta aj druhápredbežná čistá hodnota majetku v dô-chodkovom fonde, ktorá nie je zníženáo odplatu podľa 63c.

(5) Aktuálna hodnota dôchodkovej jednotkyv deň výpočtu sa určí ako podiel čistej hod-noty majetku v dôchodkovom fonde a počtuvšetkých dôchodkových jednotiek evidova-ných na osobných dôchodkových účtochvšetkých sporiteľov dôchodkového fonduv deň výpočtu.

(6) Na účel výpočtu odplaty podľa § 63c sav deň, za ktorý sa odplata určuje, vypočítapredbežná aktuálna hodnota dôchodkovejjednotky. Predbežná aktuálna hodnotadôchodkovej jednotky je podiel druhej pred-bežnej čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde a počtu všetkých dôchodkovýchjednotiek evidovaných na osobnýchdôchodkových účtoch všetkých sporiteľovdôchodkového fondu.

(7) Čistú hodnotu majetku v dôchodkovomfonde a aktuálnu hodnotu dôchodkovej

jednotky je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná vypočítať každý pracovnýdeň a oznámiť Národnej banke Slovenskaa depozitárovi.

Komentár k § 75

V týchto ustanoveniach zákon o SDS upra-vuje inštitút dôchodkovej jednotky, ktorávyjadruje podiel sporiteľa na celkovommajetku dôchodkového fondu. Počiatočnáhodnota dôchodkovej jednotky v deň, kedyDSS začne vytvárať dôchodkový fond, je0,033194 eura (pred 1. januárom 2009 tobolo 1 Sk – zmenu priniesol článok IIbod 29 zákona č. 449/2008 Z. z.). V ďal-šom období sa jej hodnota určuje spôso-bom stanoveným v zákone o SDS – akopodiel čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde a počtu všetkých dôchodko-vých jednotiek evidovaných na osobnýchdôchodkových účtoch všetkých sporiteľovdôchodkového fondu v deň výpočtu.

V čase od 1. júla 2009 do 31. marca 2012sa pri určovaní aktuálnej hodnoty dôchod-kovej jednotky zohľadňoval aj počet dô-chodkových jednotiek evidovaných nagarančnom účte dôchodkového fondu,a to na základe článku I bod 9 zákonač. 137/2009 Z. z.

Od 1. apríla 2012 boli garančné účty v dô-chodkových fondoch zrušené a z toho dô-vodu bol aj zmenený postup pri určovaníaktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotky(zmena nastala na základe zákonač. 334/2011 Z. z.).

Hodnota majetku v dôchodkovom fondeznížená o všetky záväzky predstavuje čis-tú hodnotu majetku v dôchodkovom fonde.Od 1. apríla 2012 sa zmenil spôsob urče-nia výšky odplát (pozri komentár k § 63 až§ 63c), čo si vynútilo aj úpravu znenia § 75


X

175


Z

ods. 4 a doplnenie nového odseku 6. Výpo-čet predbežnej čistej hodnoty majetkuv dôchodkovom fonde a druhej predbežnejčistej hodnoty majetku v dôchodkovomfonde ako aj výpočet predbežnej aktuálnejhodnoty dôchodkovej jednotky bol zavede-ný od 1. apríla 2012 na základe článku Ibody 81 a 83 zákona č. 334/2011 Z. z.

Výpočet hodnoty majetku v dôchodkovomfonde, ako aj výpočet hodnoty dôchodkovejjednotky kontroluje aj depozitár [pozri § 102ods. 2 písm. b) a h)]. Obe tieto hodnoty zve-rejňuje DSS v periodickej tlači s celoštátnoupôsobnosťou (podľa § 105 ods. 1 – spravidlav Hospodárskych novinách) a na svojomwebovom sídle [podľa § 107 ods. 1 písm. a)],čím je zabezpečená aktuálna informova-nosť sporiteľov a poberateľov dôchodkuako disponibilného prebytku o stave ichosobných dôchodkových účtov.

Odo dňa zavedenia eura, t. j. od 1. januára2009, sa hodnota dôchodkovej jednotky vy-jadruje v eurách a určuje sa s presnos-ťou na šesť desatinných miest (pred 1. ja-nuárom 2009 sa hodnota dôchodkovej jed-notky určovala s presnosťou na štyri desa-tinné miesta v slovenských korunách).

§ 76

Práva sporiteľa spojenés dôchodkovou jednotkou

(1) Dôchodkové jednotky evidované naosobnom dôchodkovom účte sporiteľa vy-jadrujú podiel sporiteľa na majetku v dô-chodkovom fonde.

(2) Na dôchodkové jednotky ani na eviden-ciu dôchodkových jednotiek na osobnýchdôchodkových účtoch nemožno použiťustanovenia osobitného predpisu72) týkajú-ce sa cenných papierov.

Komentár k § 76

Dôchodková jednotka nie je cenným pa-pierom a je s ňou spojené právo sporiteľaalebo určených oprávnených osôb alebodedičov (pozri § 40) na zodpovedajúcipodiel na majetku v dôchodkovom fondev peniazoch po splnení podmienok stano-vených zákonom o SDS.

S dôchodkovými jednotkami evidovanýmina osobnom dôchodkovom účte sporiteľamožno nakladať iba spôsobom upravenýmzákonom o SDS (pozri § 98).

Na základe čl. II bod 43 zákonač. 721/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. januára 2005 v ods. 1 k vypusteniu častitextu, a to z dôvodu, že dôchodkové jed-notky vyjadrujú podiel sporiteľa na majetkuv dôchodkovom fonde od vzniku jehoúčasti na starobnom dôchodkovom spore-ní, t. j. aj pred splnením podmienok navyplácanie dôchodku starobného dôchod-kového sporenia.

Dôvodom je súkromný charakter úspor naosobnom dôchodkovom účte, ktorý nemô-že byť podmienený splnením podmienokna vyplácanie dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia.

§ 77

Štatút dôchodkového fondu

(1) Každý dôchodkový fond musí mať svojštatút.

(2) Štatút je účinný dňom, ktorým nado-budne právoplatnosť rozhodnutie Národ-nej banky Slovenska podľa § 48 ods. 6.Zmeny štatútu sú účinné 15. dňom od ichuverejnenia na webovom sídle dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ak nie jeustanovený neskorší dátum účinnosti.

176


Dôchodková správcovská spoločnosť je po-vinná zverejniť na webovom sídle aj dátumuverejnenia zmeny štatútu.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná po každej zmene štatútu bez zby-točného odkladu predložiť Národnej bankeSlovenska príslušné zmeny štatútu, jehoaktuálne plné znenie a spôsobom určenýmv štatúte oboznámiť sporiteľov a poberate-ľov dôchodku starobného dôchodkovéhosporenia s príslušnými zmenami.

(4) Štatút obsahuje najmä

a) názov dôchodkového fondu a dátumjeho vytvorenia,

b) obchodné meno dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, ktorá spravuje dô-chodkový fond, jej sídlo a identifikačnéčíslo,

c) obchodné meno a sídlo depozitára a výš-ku odplaty za výkon činnosti depozitáradohodnutú v depozitárskej zmluve,

d) zameranie a ciele investičnej stratégiedôchodkovej správcovskej spoločnostis majetkom v dôchodkovom fonde,najmä aké cenné papiere a nástrojepeňažného trhu a na akých regulova-ných trhoch sa budú obstarávať zo zhro-maždených peňažných prostriedkov,ako aj prípadné odvetvové alebo terito-riálne členenie investícií,pravidlá obme-dzenia a rozloženia rizika, ak sú prísnej-šie, ako ustanovuje tento zákon,

e) zásady hospodárenia s majetkom v dô-chodkovom fonde,

f) výšku odplaty za vedenie osobnéhodôchodkového účtu, výšku odplaty zasprávu dôchodkového fondu a výškuodplaty za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde,

g) uvedenie povinnosti alebo záväzku dô-chodkovej správcovskej spoločnostidopĺňať majetok v dôchodkovom fondepodľa § 63d, a ak ide o garantovanýdôchodkový fond, aj dĺžku sledované-ho obdobia; inak je dôchodková správ-covská spoločnosť povinná v štatúteuviesť, že v dôchodkovom fonde maje-tok do dôchodkového fondu nedopĺňa,

h) postup pri zmene štatútu a spôsob in-formovania sporiteľov a poberateľovdôchodku starobného dôchodkovéhosporenia o týchto zmenách,

i) vyhlásenie predstavenstva dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, že sku-točnosti uvedené v štatúte sú aktuálne,úplné a pravdivé.

(5) Ak sa dôchodková správcovská spo-ločnosť v štatúte dôchodkového fondu za-viaže dopĺňať majetok do dôchodkovéhofondu podľa tohto zákona, tento záväzoknemôže zrušiť a nemôže ani zmeniť dĺžkusledovaného obdobia.

Komentár k § 77

Zákon o SDS stanovuje podstatné náleži-tosti každého štatútu dôchodkového fondu.

S účinnosťou od 1. januára 2013 musí šta-tút dôchodkového fondu obsahovať výškuvšetkých troch druhov odplát pre DSS:

• odplaty za vedenie osobného dôchod-kového účtu,

• odplaty za správu dôchodkového fon-du a

• odplaty za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde.

Uvedené zmeny súvisia s tým, že nárok naodplatu za zhodnotenie majetku v dôchod-kovom fonde má DSS vo všetkých fondoch


X

177


Z

(zmena nastala na základe článku IVbod 69 zákona č. 252/2012 Z. z.).

V štatúte dôchodkového fondu musí byť od1. januára 2013 uvedená povinnosť (v prí-pade povinne vytváraného dôchodkovéhofondu) alebo záväzok DSS dopĺňať majetokv dôchodkovom fonde podľa § 63d a ak ideo garantovaný dôchodkový fond, aj dĺžkusledovaného obdobia.

V opačnom prípade je DSS povinná v štatú-te uviesť, že v dôchodkovom fonde majetokdo dôchodkového fondu nedopĺňa (v prípa-de, že ide o negarantovaný dôchodkovýfond – zmena nastala na základe článku IVbod 69 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Zákon o SDS od 1. januára 2013 stanovuje,že ak sa DSS v štatúte dôchodkového fon-du zaviaže dopĺňať majetok do dôchodko-vého fondu, nemôže tento záväzok zrušiťa nemôže ani zmeniť dĺžku sledovanéhoobdobia (zmena nastala na základe člán-ku IV bod 71 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Od 1. januára 2013 už nemusí štatút dô-chodkového fondu obsahovať referenčnúhodnotu dôchodkových fondov, čo súvisí sozrušením § 91, ktorý upravoval referenčnúhodnotu dôchodkových fondov (zmena na-stala na základe článku IV bod 70 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Štatút dôchodkového fondu spravovanéhoDSS, ako aj všetky jeho zmeny musia byťschválené NBS (pozri § 50 ods. 2).

Na zmenu štatútu sa vyžaduje predchádza-júci súhlas NBS (pozri § 52 ods. 1).

Štatút dôchodkového fondu musí byť spolus informačným prospektom pripojenýk zmluve o starobnom dôchodkovom spo-rení (pozri § 106 ods. 8). O zmenách štatútumusia byť sporitelia a poberatelia dôchodku

informovaní spôsobom stanoveným v šta-túte. Vzhľadom na to, že štatút dôchodko-vého fondu obsahuje zameranie a cieleinvestičnej stratégie DSS s majetkom v prí-slušnom dôchodkovom fonde, je dodržia-vanie štatútu aj predmetom dohľadu NBS(pozri aj § 114 ods. 2).

Na základe článku IV bod 66 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. januára 2008 zmenené znenie ods. 2,podľa ktorého zmeny štatútu dôchodkové-ho fondu sú účinné 15. dňom od ich uverej-nenia na webovom sídle dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a táto je povinnáuverejniť na webovom sídle aj dátum uve-rejnenia zmeny štatútu.

Zároveň je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná do troch pracovných dníoznámiť NBS nadobudnutie účinnosti šta-tútu dôchodkového fondu (§ 109 ods. 6zákona o SDS).

Od 1. apríla 2012 môže byť v štatútedôchodkového fondu uvedený aj neskoršídátum účinnosti zmien štatútu (išlo o zme-nu na základe článku I bod 84 zákonač. 334/2011 Z. z.)

§ 78

Zánik dôchodkových fondov

(1) Dôchodkové fondy možno zlúčiť spôso-bom podľa § 79 alebo § 79a.

(2) Zakazuje sa

a) splynutie alebo rozdelenie dôchodko-vého fondu,

b) premena dôchodkového fondu nafond vytváraný podľa osobitného pred-pisu.73)

178


Zlúčenie dôchodkových fondov

§ 79

Zlúčiť dôchodkové fondy podľa odsekov 2až 12 možno iba

a) súčasne so zlúčením dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti spravujúcejzanikajúce dôchodkové fondy s inou dô-chodkovou správcovskou spoločnosťou,ktorá bude spravovať preberajúce dô-chodkové fondy, a to na základe pred-chádzajúceho súhlasu Národnej bankySlovenska podľa § 52 ods. 1 písm. d),

b) súčasne s prechodom správy dôchod-kových fondov na preberajúcu dôchod-kovú správcovskú spoločnosť podľatohto zákona.

(2) Zlúčenie dôchodkových fondov podľaodseku 1 je proces spojenia majetku v dô-chodkových fondoch rovnakého druhu, kuktorému dochádza ku dňu prechodu správydôchodkových fondov na preberajúcu dô-chodkovú správcovskú spoločnosť. Spori-telia dôchodkového fondu, ktorého správaprešla na preberajúcu dôchodkovú správ-covskú spoločnosť, sa stávajú sporiteľmidôchodkového fondu preberajúcej dôchod-kovej správcovskej spoločnosti.

(3) Pri zlúčení podľa odseku 1 sa zakazuje

a) zlúčenie akciového negarantovanéhodôchodkového fondu s iným ako akcio-vým negarantovaným dôchodkovýmfondom a

b) zlúčenie dlhopisového garantovanéhodôchodkového fondu s iným ako dlhopi-sovým garantovaným dôchodkovýmfondom.

(4) Ak sa zlučujú dôchodkové fondy podľaodseku 1 písm. a), dochádza k zlúčeniu

dôchodkových fondov ku dňu zlúčeniadôchodkovej správcovskej spoločnostis inou dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou.

(5) Ak sa zlučujú dôchodkové fondy podľaodseku 1 písm. b), dochádza k zlúčeniudôchodkových fondov ku dňu prechodusprávy dôchodkových fondov na dôchod-kovú správcovskú spoločnosť, na ktorúprešla správa dôchodkových fondov.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosť,z ktorej prechádza správa dôchodkovýchfondov na preberajúcu dôchodkovú správ-covskú spoločnosť, skončí každému spori-teľovi ku dňu prechodu správy dôchodko-vých fondov vedenie osobného dôchodko-vého účtu.

(7) Preberajúca dôchodková správcovskáspoločnosť otvorí každému sporiteľovi dô-chodkového fondu, ktorého správa prešlana preberajúcu dôchodkovú správcovskúspoločnosť, nový osobný dôchodkový účetpodľa § 96 a 97.

(8) Preberajúca dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná do 30 dní po precho-de správy dôchodkových fondov oznámiťsporiteľom a poberateľom dôchodku sta-robného dôchodkového sporenia, ktorýchsa prechod správy dôchodkových fondovtýka, že došlo k prechodu správy dôchod-kových fondov. V oznámení sporiteľoma poberateľom dôchodku starobného dô-chodkového sporenia uvedie najmä svojeobchodné meno a sídlo, informácie o šta-tútoch dôchodkových fondov a o inýchsúvisiacich podmienkach starobného dô-chodkového sporenia, ktoré vo vzťahuk nim preberajúca dôchodková správcov-ská spoločnosť vykonáva. Oznámeniepodľa predchádzajúcej vety je preberajúcadôchodková správcovská spoločnosť


X

179


Z

povinná zverejniť v periodickej tlači s celo-štátnou pôsobnosťou prvýkrát bez zbytoč-ného odkladu po prechode správy dôchod-kových fondov a opätovne v lehote 30 dnípo prvom zverejnení.

(9) Súčasne s prechodom správy dôchod-kových fondov je dôchodková správcovskáspoločnosť, ktorá spravovala zanikajúcedôchodkové fondy, povinná odovzdať všet-ku dokumentáciu týkajúcu sa tejto správya ďalších práv a povinností tejto dôchodko-vej správcovskej spoločnosti preberajúcejdôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(10) Zlúčením dôchodkových fondov podľaodsekov 1 až 9 zaniká zmluva o výkone čin-nosti depozitára. Depozitár je povinný bezzbytočného odkladu po zániku zmluvy o vý-kone činnosti depozitára postupovať podľa§ 100 ods. 9.

(11) Depozitár podľa odseku 10 je povinnýpreberajúcu dôchodkovú správcovskú spo-ločnosť upozorniť aj na opatrenia, ktoré súpotrebné na to, aby sa zánikom zmlúvzabránilo vzniku škody alebo inej ujmy.

(12) Ak je pri zlučovaní podľa odsekov 1až 11 zanikajúcim dôchodkovým fondomdlhopisový garantovaný dôchodkový fonda zlučovanie sa vykonáva počas plynutiasledovaného obdobia podľa § 63d ods. 3,dôchodková správcovská spoločnosť je po-vinná oceniť majetok v zanikajúcom dô-chodkovom fonde metódou reálnej hodnotyku dňu predchádzajúcemu dňu zlúčeniaa doplniť majetok podľa § 63d najneskôrv deň zlúčenia, pričom za posledný kalen-dárny mesiac sledovaného obdobia sapovažuje kalendárny mesiac, ktorý bez-prostredne predchádza kalendárnemu me-siacu, v ktorom sa nachádza deň podľaodseku 4 alebo 5 a za prvý kalendárny me-siac sledovaného obdobia sa považuje

kalendárny mesiac plynúceho sledované-ho obdobia, ktoré začalo plynúť ako prvév poradí.


V záujme ochrany sporiteľov a poberateľovdôchodku zákon o SDS zakazuje splynutiealebo rozdelenie dôchodkového fondua premenu dôchodkového fondu na fondvytváraný podľa zákona č. 203/2011 Z. z.

Na druhej strane sa pripúšťa zlúčenie dô-chodkových fondov, ktorým zákon o SDSrieši prechod správy dôchodkových fondovna inú DSS, ktorá podľa zákona o SDS vy-tvára a spravuje dôchodkové fondy podľa§ 72 (zmena nastala na základe článku IVbody 63 a 64 zákona č. 252/2012 Z. z.).Zákon o SDS od 1. januára 2013 zaviedolmožnosť zlučovania dôchodkových fondovspravovaných tou istou DSS, čo sa prejavi-lo v zmene ustanovenia § 78 ods. 1 (zme-na nastala na základe článku IV bod 73 zá-kona č. 252/2012 Z. z.).

Zlučovanie dôchodkových fondov spravo-vaných tou istou DSS upravujú nové usta-novenia § 79a zákona o SDS (zmena na-stala na základe článku IV bod 82 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Zlúčenie dôchodkových fondov je processpojenia majetku v dôchodkových fondochrovnakého druhu, ku ktorému dochádza kudňu prechodu správy dôchodkových fon-dov na inú DSS. Sporitelia dôchodkovéhofondu, ktorého správa prešla na preberajú-cu DSS, sa stávajú sporiteľmi príslušnéhodôchodkového fondu preberajúcej DSS.

Na základe článku IV bod 45 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 doplnilo do § 79 nové ustano-venie odseku 10, ktorým sa stanovil

180


postup v prípade zlúčenia dôchodkovýchfondov vo vzťahu k depozitárovi.

Od 1. januára 2013 zákon o SDS stanovuje,že pri zlúčení dôchodkových fondov ne-možno zlúčiť

• dlhopisový garantovaný dôchodkovýfond s iným ako dlhopisovým garanto-vaným dôchodkovým fondom a

• akciový negarantovaný dôchodkovýfond s iným ako akciovým negarantova-ným dôchodkovým fondom (zmena na-stala na základe článku IV bod 78 záko-na č. 252/2012 Z. z.).

Zákon o SDS od 1. januára 2013 tiež upra-vuje postup pri zlučovaní dôchodkovýchfondov v prípade, ak zanikajúcim dôchod-kovým fondom je dlhopisový garantovanýdôchodkový fond a zlučovanie sa vykonávapočas plynutia sledovaného obdobia podľa§ 63d (odsek 12 bol doplnený na základečlánku IV bod 81 zákona č. 252/2012 Z. z.).

§ 79a

(1) Ustanovenia odsekov 2 až 11 sa vzťahu-jú na zlúčenie, ktoré nie je zlúčením podľa§ 79.

(2) Zlúčenie je proces spojenia majetkuv jednom alebo vo viacerých zanikajú-cich dôchodkových fondoch s majetkomv nástupníckom dôchodkovom fonde, priktorom sa

a) majetok a záväzky v jednom alebo voviacerých zanikajúcich dôchodkovýchfondoch prevedú do majetku a záväz-kov iného nástupníckeho dôchodkové-ho fondu vytvoreného pred dňom zlučo-vania, pričom sa sporiteľom v deň účin-nosti zlúčenia v zanikajúcich dôchodko-vých fondoch odpíšu ich dôchodkové

jednotky a na ich osobný dôchodkovýúčet v nástupníckom dôchodkovomfonde sa pripíšu dôchodkové jednotkynástupníckeho dôchodkového fondu,alebo

b) majetok a záväzky v dvoch alebo voviacerých zanikajúcich dôchodkovýchfondoch prevedú do majetku a záväz-kov nástupníckeho dôchodkového fon-du, ktorý sa zlúčením vytvorí, pričom sasporiteľom v deň účinnosti zlúčeniav zanikajúcich dôchodkových fondochodpíšu ich dôchodkové jednotky a naich osobný dôchodkový účet v nástup-níckom dôchodkovom fonde sa pripíšudôchodkové jednotky nástupníckehodôchodkového fondu.

(3) Zlúčiť možno len dôchodkové fondyspravované tou istou dôchodkovou správ-covskou spoločnosťou. Zanikajúcim dô-chodkovým fondom môže byť len dôchod-kový fond podľa § 72 ods. 5. Nástupníckymdôchodkovým fondom môže byť ktorýkoľ-vek dôchodkový fond.

(4) Zanikajúce dôchodkové fondy zanikajúdňom účinnosti zlúčenia; k tomuto dňu sasporitelia v týchto dôchodkových fondochstávajú sporiteľmi v nástupníckom dôchod-kovom fonde.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná informovať sporiteľov o zámerezlúčiť dôchodkové fondy podľa odseku 1pred podaním žiadosti o predchádzajúcisúhlas podľa § 52 ods. 4 a do 30 dní odnadobudnutia právoplatnosti rozhodnutiaNárodnej banky Slovenska o vydaní pred-chádzajúceho súhlasu zverejniť toto roz-hodnutie, informačný prospekt nástupníc-keho dôchodkového fondu a informovaťdotknutých sporiteľov podľa postupu urče-ného v štatúte na oboznamovanie


X

181


Z

sporiteľov so zmenami štatútu a informač-ného prospektu. Informácie podľa prvejvety obsahujú najmä stručný popis investič-nej stratégie a hlavných rizík nástupníckehodôchodkového fondu.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťurčí deň, ku ktorému sa vypočíta konečnýpočet dôchodkových jednotiek v zanikajú-com dôchodkovom fonde, a čistú hodno-tu majetku zanikajúceho dôchodkovéhofondu.

(7) Za deň účinnosti zlúčenia musí byť urče-ný najneskôr tretí pracovný deň odo dňapodľa odseku 6. Dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná informovať Národnúbanku Slovenska o dni určenom podľa od-seku 6 a o určenom dni účinnosti zlúčenianajmenej desať dní vopred.

(8) Zlúčenie dôchodkových fondov nemož-no vyhlásiť za neplatné.

(9) Ak v dôsledku zlúčenia dôchodkovýchfondov dôjde k nedodržaniu obmedzení prezloženie majetku v nástupníckom dôchod-kovom fonde podľa tohto zákona alebopodľa štatútu nástupníckeho dôchodkové-ho fondu, dôchodková správcovská spoloč-nosť je povinná zosúladiť zloženie majetkus ustanoveniami tohto zákona v lehote došiestich mesiacov odo dňa účinnosti zlúče-nia dôchodkových fondov. V odôvodnenýchprípadoch a v záujme ochrany majetku spo-riteľov môže Národná banka Slovenska nažiadosť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti lehotu podľa prvej vety predĺžiť.

(10) Zlúčenie garantovaného dôchodkové-ho fondu sa zakazuje, ak je nástupníckymdôchodkovým fondom negarantovaný dô-chodkový fond.

(11) Ak je zanikajúcim dôchodkovýmfondom garantovaný dôchodkový fond

a zlúčenie podľa odsekov 2 až 9 sa má vy-konať počas plynutia sledovaného obdobiapodľa § 63d ods. 4, dôchodková správcov-ská spoločnosť je povinná oceniť majetokv zanikajúcom dôchodkovom fonde podľa§ 88b ku dňu podľa odseku 6 a v tento deňdoplniť majetok podľa § 63d, pričom zaposledný kalendárny mesiac sledovanéhoobdobia sa považuje kalendárny mesiac,ktorý bezprostredne predchádza kalendár-nemu mesiacu, v ktorom sa nachádza deňpodľa odseku 6, a za prvý kalendárnymesiac sledovaného obdobia sa považujekalendárny mesiac plynúceho sledované-ho obdobia, ktoré začalo plynúť ako prvév poradí.

Komentár k § 79a

V nadväznosti na zmenu štruktúry dôchod-kových fondov sa do zákona o SDS od1. januára 2013 doplnili nové ustanovenia§ 79a, ktoré zaviedli osobitný postup zlú-čenia dôchodkových fondov (odlišný odzlúčenia podľa § 79).

Podľa § 79a možno zlúčiť len tie dôchodko-vé fondy, ktoré spravuje tá istá dôchodko-vá správcovská spoločnosť (§ 79a boldoplnený na základe článku IV bod 82 zá-kona č. 252/2012 Z. z.).

Zaniknúť môže len nepovinný dôchodkovýfond. Garantovaný dôchodkový fond sanesmie zlúčiť tak, že nástupnícky dôchod-kový fond by bol negarantovaný, čím sazabezpečila zvýšená ochrana majetkusporiteľov v dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde v procese zlučovaniadôchodkových fondov.

Súčasne sa zaviedla povinnosť DSS eštepred zlúčením dôchodkových fondov dopl-niť majetok v zanikajúcom garantovanom

182


dôchodkovom fonde, a to aj vtedy, ak sle-dované obdobie ešte neuplynulo.

Zlúčenie dôchodkových fondov môže pre-behnúť tak, že:

• majetok v jednom alebo vo viacerýchzanikajúcich dôchodkových fondoch saprevedie do majetku iného dôchodko-vého fondu už predtým vytvorenéhoalebo

• majetok v jednom alebo vo viacerýchzanikajúcich dôchodkových fondoch saprevedie do majetku nástupníckeho dô-chodkového fondu, ktorý sa zlúčenímvytvorí.

Zanikajúce dôchodkové fondy zanikajúdňom ich zlúčenia, pričom k tomuto dňu sasporitelia v týchto dôchodkových fondochstávajú sporiteľmi v nástupníckom dôchod-kovom fonde.

Pri zlúčení dôchodkových fondov sa prevá-dza majetok a záväzky.

Na zosúladenie majetku s obmedzeniamia investičnými limitmi podľa zákona o SDSa štatútu dôchodkového fondu sa stanovila6-mesačná lehota.

O zámere zlúčiť dôchodkové fondy je DSSpovinná informovať sporiteľov už pred po-daním žiadosti o predchádzajúci súhlasNBS a potom do 30 dní od nadobudnutiaprávoplatnosti rozhodnutia Národnej bankySlovenska o vydaní predchádzajúcehosúhlasu NBS na zlúčenie zverejniť rozhod-nutie NBS, informačný prospekt nástupníc-keho dôchodkového fondu a informovaťdotknutých sporiteľov podľa postupu urče-ného v štatúte. Informácie by mali obsaho-vať najmä stručný popis investičnej straté-gie a hlavných rizík nástupníckeho dôchod-kového fondu.

DRUHÁ HLAVA

INVESTOVANIE MAJETKUV DÔCHODKOVÝCH FONDOCH

§ 80

Cieľ investovania majetkuv dôchodkových fondoch

(1) Investovanie je zhodnocovanie majet-ku v dôchodkovom fonde spôsobomvymedzeným týmto zákonom a do majetkuvymedzeného týmto zákonom na princípeobmedzenia a rozloženia rizika podľatohto zákona.

(2) Investovaním podľa tohto zákona nie jezhromažďovanie peňažných prostriedkovvykonávané finančnou inštitúciou na účelypredmetu jej podnikania upraveného oso-bitným predpisom.74)

(3) Majetok v dôchodkovom fonde môžebyť použitý iba s cieľom zabezpečiť riadnea bezpečné investovanie majetku v dô-chodkovom fonde a ochranu sporiteľova poberateľov dôchodku starobného dô-chodkového sporenia.

Komentár k § 80

DSS spravuje majetok v dôchodkovýchfondoch, ktoré vytvorila a zhodnocuje hoinvestovaním. Investovanie je zhodnoco-vanie majetku v dôchodkovom fonde spô-sobom upraveným zákonom o SDS, a tona princípe obmedzenia a rozloženia rizi-ka. Majetok v dôchodkovom fonde môžebyť použitý iba s cieľom zabezpečiť riadnea bezpečné investovanie majetku v dô-chodkovom fonde a ochranu sporiteľova poberateľov dôchodku.

Zákon o SDS výslovne ustanovuje, žeinvestovaním na účely starobného


X

183


Z

dôchodkového sporenia nie je investovanievykonávané na základe osobitných záko-nov (napríklad zákona č. 8/2008 Z. z.).

§ 81

Majetok v dôchodkovom fonde

(1) Majetok v dôchodkovom fonde môžu zapodmienok ustanovených týmto zákonomtvoriť len

a) prevoditeľné cenné papiere75) prijaté naobchodovanie na

1. trhu kótovaných cenných papierovburzy cenných papierov,

2. trhu kótovaných cenných papierovzahraničnej burzy cenných papierovso sídlom v členskom štáte, alebo

3. inom regulovanom trhu so sídlomv štáte, ktorý je súčasťou Európske-ho hospodárskeho priestoru a ktorýje uvedený v zozname zverejnenomEurópskou komisiou; ak členskýštát nie je súčasťou Európskehohospodárskeho priestoru, sa inýmregulovaným trhom rozumie trhspĺňajúci podmienky rovnocennépodmienkam pre regulované trhyv rámci Európskeho hospodárskehopriestoru (ďalej len „regulovanýtrh“),

b) prevoditeľné cenné papiere z novýchemisií cenných papierov, ak emisnépodmienky obsahujú záväzok, že budepodaná žiadosť o prijatie cenných pa-pierov na obchodovanie na regulova-nom trhu a zo všetkých okolností je zrej-mé, že sa toto prijatie uskutoční do jed-ného roka od dátumu vydania emisiecenných papierov; podmienka podaniažiadosti o prijatie cenných papierov na

obchodovanie na regulovanom trhu sanevzťahuje na štátne dlhopisy vydanéSlovenskou republikou alebo inýmčlenským štátom Európskej únie,

c) podielové listy otvorených podielovýchfondov a cenné papiere zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovaniaspĺňajúcich požiadavky právne záväz-ných aktov Európskej únie (ďalejlen „zahraničný subjekt kolektívnehoinvestovania“) podľa osobitného pred-pisu,73)

d) cenné papiere iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovaniaako uvedených v písmene c) (ďalej len„iný zahraničný subjekt kolektívnehoinvestovania“), ak

1. tento iný zahraničný subjekt kolek-tívneho investovania je otvorený,má udelené povolenie podľa práv-nych predpisov štátu, v ktorom másídlo a podlieha dohľadu, ktorý jerovnocenný s úrovňou dohľadu tak,ako ho ustanovujú právne predpisySlovenskej republiky a ak je zabez-pečená spolupráca Národnej ban-ky Slovenska s príslušnými orgán-mi dohľadu,

2. investor má právo, aby mu na jehožiadosť boli vyplatené cenné papie-re z majetku v tomto inom zahranič-nom subjekte kolektívneho investo-vania,

3. úroveň ochrany majiteľov cennýchpapierov tohto iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovaniaje rovnocenná s úrovňou ochranypodielnikov v otvorenom podielo-vom fonde, najmä pravidlá požičia-vania a vypožičiavania cenných

184


papierov a nástrojov peňažnéhotrhu a pravidlá pre nekryté predajecenných papierov a nástrojov pe-ňažného trhu sú v súlade s osobit-ným predpisom73) a v prípade inéhozahraničného subjektu kolektívnehoinvestovania sa o jeho majetkuúčtuje oddelene a

4. tento iný zahraničný subjekt kolek-tívneho investovania zverejňuje roč-né správy a polročné správy o hos-podárení umožňujúce hodnoteniejeho aktív a pasív, výnosov a jehočinnosti za obdobie, na ktoré savzťahuje príslušná správa,

e) nástroje peňažného trhu, za ktoré sa naúčely tohto zákona považujú vkladovélisty a pokladničné poukážky, ktorésú obchodované na peňažnom trhu, súlikvidné, ich hodnota je kedykoľvekpresne určiteľná a boli vydané alebozaručené

1. Ministerstvom financií Slovenskejrepubliky alebo Národnou bankouSlovenska,

2. členským štátom a jeho centrálnymiorgánmi,

3. centrálnou bankou členského štátu,

4. orgánmi miestnej správy členskéhoštátu,

5. Európskou centrálnou bankou, Eu-rópskou úniou, Európskou investič-nou bankou, Medzinárodnou ban-kou pre obnovu a rozvoj, Medziná-rodným finančným združením, Roz-vojovou bankou Rady Európy,Medziamerickou rozvojovou ban-kou, Ázijskou rozvojovou bankou,Africkou rozvojovou bankou,

Karibskou rozvojovou bankou, Se-verskou investičnou bankou, Eu-rópskou bankou pre obnovua rozvoj, Európskym investičnýmfondom, Medzinárodným meno-vým fondom, Bankou pre medziná-rodné zúčtovanie alebo Multilate-rálnou agentúrou pre investičnézáruky,

6. emitentom, ktorého cenné papiereboli prijaté na obchodovanie na re-gulovanom trhu, alebo

7. finančnými inštitúciami so sídlomv členskom štáte alebo v nečlen-skom štáte; to platí, ak za splatenienástrojov peňažného trhu prevzalazáruku finančná inštitúcia,

f) peňažné prostriedky na bežnom účtea na vkladovom účte u depozitára ale-bo na vkladových účtoch a bežnýchúčtoch v bankách alebo pobočkách za-hraničných bánk so sídlom v Sloven-skej republike, v inom členskom štátealebo nečlenskom štáte, ak táto bankaalebo pobočka zahraničnej banky pod-lieha dohľadu; výnos z takýchto peňaž-ných prostriedkov je určený pevnouúrokovou sadzbou alebo variabilnouúrokovou sadzbou,

g) pohľadávky a záväzky vznikajúce priobchodoch určených výlučne na ob-medzenie úrokového rizika, menovéhorizika alebo iného rizika súvisiacehos majetkom v dôchodkovom fonde, aktieto obchody slúžia na zabezpečeniemajetku voči trhovému riziku alebo nazmierňovanie trhového rizika a na udr-žanie hodnoty podkladového aktívav majetku v dôchodkovom fonde; dô-chodková správcovská spoločnosť


X

185


Z

musí byť spôsobilá preukázať, že ide vý-lučne o zabezpečovací obchod.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná priebežne kontrolovať, či otvorenýpodielový fond, zahraničný subjekt kolektív-neho investovania a iný zahraničný subjektkolektívneho investovania dodržiava zame-ranie a ciele investičnej stratégie uvedenév štatúte otvoreného podielového fondu,zahraničného subjektu kolektívneho inves-tovania a iného zahraničného subjektu ko-lektívneho investovania alebo v inom ob-dobnom dokumente. Cenné papiere nado-búdané do majetku v dôchodkovom fondepodľa odseku 1 písm. c) a d), ktorých hod-nota je naviazaná na hodnotu finančnýchindexov alebo iných finančných indexovuvedených v odseku 3 písm. a), sa na účelytohto zákona považujú za cenné papierepodľa odseku 3 písm. b).

(3) Majetok v dôchodkovom fonde môžutvoriť prevoditeľné cenné papiere podľa od-seku 1 písm. a) a b), ktorými sú len

a) kapitálové cenné papiere,76) ktoré sú sú-časťou finančného indexu burzy cen-ných papierov alebo zahraničnej burzycenných papierov so sídlom v členskomštáte alebo ktoré sú súčasťou inéhofinančného indexu podľa § 81 ods. 7, akje názov takéhoto iného finančné-ho indexu uvedený v štatúte spolus jeho skráteným označením a obchod-ným menom tvorcu iného finančnéhoindexu,

b) cenné papiere, ktorých hodnota je na-viazaná na hodnotu finančného indexuburzy cenných papierov alebo zahranič-nej burzy cenných papierov so sídlomv členskom štáte, alebo iného finančné-ho indexu uvedeného v písmene a)a ktoré zároveň sú podielovým listom

otvoreného podielového fondu alebocenným papierom zahraničného sub-jektu kolektívneho investovania alebocenným papierom iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovania,

c) dlhopisy a iné dlhové cenné papiere,ktorých výnos je určený

1. pevnou sumou,

2. pevnou úrokovou sadzbou,

3. pohyblivou úrokovou sadzbou v zá-vislosti od pohybu referenčnýchúrokových sadzieb na finančnomtrhu, alebo

4. rozdielom medzi menovitou hodno-tou cenného papiera a nižším emis-ným kurzom.

(4) Hodnotenie rizika spojeného s investo-vaním majetku v dôchodkovom fonde pod-ľa odseku 1 písm. c) až f) a odseku 3 musíbyť v súlade s ustanoveniami § 90.

(5) Majetok v dôchodkovom fonde nesmútvoriť

a) akcie depozitára dôchodkovej správ-covskej spoločnosti,

b) podielové listy otvorených podielovýchfondov spravovaných správcovskouspoločnosťou, s ktorou dôchodkovásprávcovská spoločnosť spravujúcatento dôchodkový fond tvorí skupinus úzkymi väzbami,

c) finančné nástroje, ktorých súčasťou jefinančný derivát77) okrem tých, ktoré súkombináciou finančných nástrojovuvedených v odseku 1,

d) nástroje peňažného trhu, dlhopisya iné dlhové cenné papiere, ktorých vy-plácanie výnosu alebo menovitej

186


hodnoty je naviazané na podmienku,okrem podmienky na predčasné splate-nie menovitej hodnoty,

e) dlhopisy a iné dlhové cenné papiere,ktorých výnos je určený inverzným spô-sobom vo vzťahu k pohyblivej úrokovejsadzbe,

f) cenné papiere, ktorých hodnota je na-viazaná na hodnotu finančných indexovalebo iných finančných indexov, ak ta-kýto finančný index obsahuje iné pod-kladové aktíva, ako sú uvedené v odse-koch 1 a 3,

g) podielové listy otvorených podielovýchfondov, cenné papiere zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovaniaa cenné papiere iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania, aksú s ich vydaním a vyplatením spojenépoplatky pre ich emitenta.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie do majetku v dôchodkovom fondenadobúdať podielové listy otvorených po-dielových fondov a cenné papiere zahranič-ných subjektov kolektívneho investovaniaa cenné papiere iných zahraničných sub-jektov kolektívneho investovania, ktoré

a) nadobúdajú majetok uvedený v odseku5 písm. a) až f) alebo

b) podľa štatútu alebo iného obdobnéhodokumentu môžu investovať viac ako10 % majetku v tomto otvorenom po-dielovom fonde a zahraničnom subjektekolektívneho investovania alebo inomzahraničnom subjekte kolektívnehoinvestovania do iných podielovýchlistov otvorených podielových fon-dov alebo iných cenných papierov za-hraničných subjektov kolektívneho

investovania alebo iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania.

(7) Iný finančný index na účely tohto záko-na je index, ktorý

a) je zložený z dostatočného počtu akciíalebo dlhopisov a ich emitentov,

b) s dostatočnou presnosťou vyjadrujecelkové cenové pohyby na trhu, na kto-rý sa vzťahuje,

c) je zverejňovaný spôsobom, akým súuverejňované kurzy akcií alebo dlhopi-sov tvoriacich index.

(8) Národná banka Slovenska môže usta-noviť opatrením, ktorého úplné znenievyhlási uverejnením v Zbierke zákonovSlovenskej republiky, čo sa rozumie pod-mienkami rovnocennými podmienkam preregulované trhy v rámci Európskeho hos-podárskeho priestoru, podrobnosti o po-stupe, spôsobe a priebežnom sledovanízverejňovaných informácií a o spôsobehodnotenia a preverovania týchto informá-cií pri nadobúdaní cenných papierov podľaodseku 1 písm. c) a d) a odseku 3 písm. b)do majetku v dôchodkovom fonde a čo sarozumie referenčnými úrokovými sadzba-mi na finančnom trhu.

(9) Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Sloven-skej republiky, postup pri výpočte poplat-kov uvedených v odseku 5 písm. g), ako ajspôsob ich úhrady.

Komentár k § 81

Zákon o SDS umožňuje, že DSS môžu na-kupovať cenné papiere do majetku v dô-chodkovom fonde na verejných trhochčlenských štátov, ktoré sú členmi


X

187


Z

Európskej únie alebo sú súčasťou Európ-skeho hospodárskeho priestoru alebo súčlenom OECD [pozri § 48 ods. 2 písm. g)].Nákup takýchto cenných papierov je všakviazaný na presne určené podmienky a li-mity uvedené v zákone o SDS. Cennépapiere môžu DSS nakupovať aj na trhochmimo Slovenskej republiky alebo inýchtrhoch, ako sú trhy členských štátov, ak tie-to trhy spĺňajú podmienky rovnocenné pod-mienkam pre regulované trhy v rámciEurópskeho hospodárskeho priestoru (ďa-lej len „regulovaný trh“).

Od 1. januára 2009 sa zásadne zmenili de-finície investičných nástrojov, ktoré môžubyť v majetku dôchodkového fondu.

Od 1. apríla 2012 došlo k ďalším zmenámna základe článku I bodov 89 až 96 zákonač. 334/2011 Z. z. V porovnaní s predchá-dzajúcou právnou úpravou ide o tieto hlav-né zmeny:

I. Podľa novej dikcie môžu majetok v dô-chodkovom fonde tvoriť pohľadávkya záväzky, ktoré vznikajú pri obchodochurčených výlučne na obmedzenie úro-kového rizika, menového rizika aleboiného rizika súvisiaceho s majetkomv dôchodkovom fonde, ak tieto obchodyslúžia na zabezpečenie majetku

• voči trhovému riziku alebo na zmier-ňovanie trhového rizika a

• na udržanie hodnoty podkladovéhoaktíva v majetku v dôchodkovomfonde.

V tejto súvislosti je dôležité, že dôchod-ková správcovská spoločnosť musí byťspôsobilá preukázať, že ide výlučne o za-bezpečovací obchod. Touto úpravou saumožnilo vykonanie výlučne zabezpečo-vacích obchodov v dôchodkovom fonde

slúžiacich nielen na obmedzenie me-nového rizika, ale po novom aj úroko-vého rizika a iných rizík, čím DSS dávaväčší priestor na odstránenie alebominimalizáciu rizík pri niektorých aktí-vach, ktoré môžu byť nadobúdané domajetku dôchodkového fondu.

II. DSS môže nadobúdať do dôchodkové-ho fondu podielové fondy, ktoré musiabyť v súlade so stratégiou dôchodkové-ho fondu, a preto došlo k doplneniupovinnosti DSS priebežne kontrolovať,či otvorený podielový fond dodržiavazameranie a ciele investičnej stratégieuvedené v štatúte otvoreného podielo-vého fondu.

III. Spresnila sa definícia prevoditeľnýchcenných papierov a tým sa aj vlastnedefinujú v zákone o SDS tzv. ETF(Exchange traded funds – fondy ob-chodované na burze) ako samostatnákategória finančného aktíva, ktorémôžu dôchodkové fondy nadobúdať domajetku dôchodkového fondu. Potrebudefinovať ETF a umožniť ich nadobú-danie do majetku dôchodkového fondusi vyžiadala aplikačná prax z dôvodu,že to zjednoduší a zlacní správu majet-ku dôchodkového fondu a zároveňumožní diverzifikovať riziko portfó-lia dôchodkového fondu pri nižších ná-kladoch.

IV. Zjednodušili sa podmienky pre nado-búdanie ETF. Dôchodkové správcov-ské spoločnosti môžu nadobúdať ETF,aj keď s ich vydaním, vyplateníma správou budú spojené poplatky, pri-čom tieto poplatky nemusia hradiťz vlastného majetku, ale z majetku dô-chodkového fondu.

188


V. Keďže sa rozšírili možnosti investova-nia do ETF, zákon o SDS spresnil po-jem „iný finančný index“ na účely záko-na o starobnom dôchodkovom sporení.Iný finančný index si môže dôchodkovásprávcovská spoločnosť zvoliť vo formereferenčnej hodnoty pre svoj dôchodko-vý fond.

V tejto súvislosti upozorňujeme, že NBSmôže vydať opatrenie, ktorým ustanoví, čosa rozumie podmienkami rovnocennýmipodmienkam pre regulované trhy v rámciEurópskeho hospodárskeho priestoru, po-drobnosti o postupe, spôsobe a priebež-nom sledovaní zverejňovaných informáciía o spôsobe hodnotenia a preverovaniatýchto informácií pri nadobúdaní cennýchpapierov podľa § 81 odseku 1 písm. c) a d)a odseku 3 písm. b) do majetku v dôchod-kovom fonde a čo sa rozumie referenčnýmiúrokovými sadzbami na finančnom trhu.NBS musí vydať všeobecne záväzný práv-ny predpis, ktorým určí postup pri výpočtepoplatkov uvedených v § 81 odseku 5písm. g), ako aj spôsob ich úhrady.

V záujme ochrany sporiteľov a poberateľovdôchodkov zákon o SDS aj pred 1. ja-nuárom 2009 určoval viaceré limity a obme-dzenia na zloženie majetku dôchodkové-ho fondu. Zakazoval najmä investovaniev rámci skupiny s úzkymi väzbami, a pretosa v majetku v dôchodkovom fonde nesmelinachádzať

• akcie depozitára DSS a

• podielové listy otvorených podielovýchfondov spravovaných správcovskouspoločnosťou, s ktorou DSS tvorí skupi-nu s úzkymi väzbami. Od 1. januára2009 došlo k ďalšiemu rozšíreniu okru-hu zakázaných investícií, čím sa zvýšilaochrana sporiteľov (k uvedeným

zmenám došlo na základe článku IIbod 30 zákona č. 449/2008 Z. z.).

Od 1. januára 2013 nesmú byť v majetkuv dôchodkovom fonde

• podielové listy otvorených podielovýchfondov,

• cenné papiere zahraničných subjektovkolektívneho investovania a

• cenné papiere iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania,

ak sú s ich vydaním a vyplatením spojenépoplatky pre ich emitenta (zmena nastalana základe článku IV bod 83 zákonač. 252/2012 Z. z.).

Pravidlá obmedzenia a rozloženiarizika pre dôchodkový fond

§ 82

(1) Hodnota cenných papierov alebo ná-strojov peňažného trhu podľa § 81 ods. 1písm. a) až e) vydaných rovnakým emiten-tom nesmie tvoriť viac ako 3 % čistej hod-noty majetku v dôchodkovom fonde. Hod-nota prevoditeľných cenných papierovpodľa § 81 ods. 3 písm. b) vydaných rovna-kým emitentom nesmie tvoriť viac ako10 % čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde; obmedzenie podľa prvej vetysa nepoužije. Na účely obmedzení podľaprvej vety a druhej vety sa otvorenýpodielový fond, zahraničný subjekt kolek-tívneho investovania a iný zahraničný sub-jekt kolektívneho investovania považujú zaemitenta.

(2) V majetku v dôchodkovom fonde sa ne-smie nachádzať viac ako 25 % hodnotyjednej emisie prevoditeľných cennýchpapierov alebo nástrojov peňažného trhu.


X

189


Z

(3) Súčet investícií do prevoditeľných cen-ných papierov, nástrojov peňažného trhu,podielových listov otvorených podielovýchfondov, cenných papierov zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania a inýchzahraničných subjektov kolektívneho inves-tovania vydaných jednou skupinou právnic-kých osôb, vkladov u tej istej skupiny práv-nických osôb a majetkovej angažovanostivoči tej istej skupine právnických osôb priobchodoch s finančnými derivátmi alebo nazabezpečenie rizika nesmie tvoriť viac ako20 % čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde. Skupinou právnických osôbpodľa prvej vety sa rozumejú právnickéosoby patriace do skupiny, za ktorú sa zos-tavuje jedna konsolidovaná účtovná závier-ka podľa osobitného predpisu77a) alebo pod-ľa medzinárodných účtovných štandardov.

(4) Hodnota prevoditeľných cenných papie-rov a nástrojov peňažného trhu vydanýchalebo zaručených jedným členským štátomalebo Európskou centrálnou bankou, Eu-rópskou úniou, Európskou investičnou ban-kou, Svetovou bankou, Európskou bankoupre obnovu a rozvoj alebo Medzinárodnýmmenovým fondom nesmie tvoriť viac ako20 % čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde.

(5) Ak sú dôchodkovou správcovskou spo-ločnosťou dodržané pravidlá obmedzeniaa rozloženia rizika pre dôchodkový fondustanovené týmto zákonom, Národná ban-ka Slovenska na základe návrhu dôchodko-vej správcovskej spoločnosti schválenímštatútu dôchodkového fondu určí, že až50 % čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde možno investovať do prevoditeľ-ných cenných papierov a nástrojov peňaž-ného trhu vydaných alebo zaručených člen-ským štátom. Tieto prevoditeľné cenné pa-piere a nástroje peňažného trhu musia byť

denominované v rovnakej mene, v akej savyjadruje hodnota dôchodkovej jednotky.Majetok v dôchodkovom fonde podľa prvejvety musí tvoriť najmenej šesť emisií prevo-diteľných cenných papierov alebo nástro-jov peňažného trhu a hodnota jednej emi-sie podľa prvej vety nesmie tvoriť viac ako30 % čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde.

(6) Ak prevoditeľné cenné papiere z no-vých emisií neboli v lehote podľa § 81ods. 1 písm. b) prijaté na obchodovanie naregulovanom trhu, dôchodková správcov-ská spoločnosť je povinná ich do 180 dnípredať.

(7) Hodnota hypotekárnych záložných lis-tov78) vydaných jednou bankou alebo dlho-vých cenných papierov vydaných jednouzahraničnou bankou so sídlom v členskomštáte, ktorých menovitá hodnota vrátanevýnosov je krytá pohľadávkami tejto bankyz hypotekárnych úverov, nesmie tvoriť viacako 10 % čistej hodnoty majetku v dôchod-kovom fonde. Hodnota hypotekárnych zá-ložných listov a dlhových cenných papie-rov nadobudnutých do majetku v dôchod-kovom fonde podľa prvej vety nesmie tvoriťviac ako 50 % čistej hodnoty majetku v dô-chodkovom fonde.

(8) Majetok v dôchodkovom fonde nesmietvoriť viac ako

a) 10 % súčtu podielov podielových listovjedného otvoreného podielového fon-du podľa § 81 ods. 1 písm. c),

b) 10 % súčtu menovitých hodnôt cen-ných papierov jedného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovaniaalebo jedného iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovania.

190


(9) Hodnota cenných papierov uvedenýchv § 81 ods. 1 písm. c) a d) nesmie tvoriť viacako 20 % čistej hodnoty majetku v dôchod-kovom fonde.

(10) Hodnota cenných papierov uvedenýchv § 81 ods. 3 písm. b) môže tvoriť v negaran-tovanom dôchodkovom fonde až 50 % čis-tej hodnoty majetku v dôchodkovom fonde,ak podľa štatútu tohto dôchodkového fondunie je jeho investičnou stratégiou kopírova-nie zloženia finančného indexu.

(11) Vklady na bežných účtoch a na vklado-vých účtoch v jednej banke alebo v jednejpobočke zahraničnej banky podľa § 81ods. 1 písm. f) nesmú tvoriť viac ako 10 %čistej hodnoty majetku v dôchodkovom fon-de; to neplatí pre peňažné prostriedky nabežných účtoch u depozitára.

(12) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie do svojho majetku a do majetkuv dôchodkových fondoch, ktoré spravuje,nadobudnúť

a) viac ako 5 % súčtu menovitých hodnôtakcií vydaných jedným emitentom a

b) akcie s hlasovacím právom, ktoré by dô-chodkovej správcovskej spoločnostiumožnili vykonávať významný vplyvnad riadením emitenta; na výpočet po-dielu na hlasovacích právach sa použijepostup podľa osobitného predpisu.79)

(13) Odseky 1 až 11 sa nevzťahujú na po-dielové listy otvorených podielových fondova cenné papiere podľa § 81 ods. 1 písm. c)a d) a ods. 3 písm. b) v majetku v dôchodko-vom fonde podľa § 72 ods. 5, ak podľa jehoštatútu je investičnou stratégiou tohto dô-chodkového fondu kopírovanie zloženiafinančného indexu.

Komentár k § 82

Cieľom obmedzenia a rozloženia rizikav dôchodkovom fonde je zabezpečiť pri-merané rozloženie rizika predovšetkýmzvýšením počtu investícií. Zákon o SDSnapríklad určuje, že hodnota cenných pa-pierov jedného emitenta nesmie spravidlatvoriť viac ako 3 % hodnoty majetku v dô-chodkovom fonde.

S účinnosťou od 1. januára 2009 sa zmeni-li, resp. sa zaviedli nové definície limitovpre investovanie prostriedkov v dôchodko-vom fonde (išlo o zmenu na základe člán-ku II bod 30 zákona č. 449/2008 Z. z.).

K ďalším zmenám došlo od 1. apríla 2012na základe článku I bodov 97 až 103 záko-na č. 334/2011 Z. z. Do znenia zákonao SDS boli doplnené nové investičné limitya ustanovenia, ktoré spresňujú a sprísňujúdoteraz platné investičné limity. Naďalej satak precizovali pravidlá pre rozloženiea obmedzenia rizika.

Medzi najdôležitejšie zmeny v porovnanís predchádzajúcou právnou úpravoupatria:

1. Uvoľnenie investičného limitu týkajúce-ho sa investovania do ETF, pričomhodnota ETF vydaných rovnakým emi-tentom nesmie tvoriť viac ako 10 % čis-tej hodnoty majetku v dôchodkovomfonde (pred 1. januárom 2013 to bolo„v inom ako indexovom dôchodkovomfonde“ – zmena nastala na základečlánku IV bod 84 zákona č. 252/2012Z. z.).

2. Rozšírenie a spresnenie doterajšejprávnej úpravy týkajúcej sa investova-nia v rámci skupiny, za ktorú sa zosta-vuje jedna konsolidovaná účtovná zá-vierka.


X

191


Z

3. Rozšíril sa okruh subjektov, na ktoréplatí limit pri investovaní do cennýchpapierov vydaných alebo zaručenýchjedným subjektom podľa odseku 4.Pred 1. aprílom 2012 mohol byť týmtosubjektom len členský štát a od 1. aprílato môže byť aj Európska centrálna ban-ka, Európska únia, Európska investičnábanka, Svetová banka, Európska bankapre obnovu a rozvoj a Medzinárodnýmenový fond (členským štátom sa pretieto účely rozumie členský štát Európ-skej únie, štát, ktorý je súčasťou Európ-skeho hospodárskeho priestoru aleboštát, ktorý je členom Organizácie prehospodársku spoluprácu a rozvoj).

4. Upravil sa maximálny podiel cennýchpapierov zahraničných subjektov kolek-tívneho investovania a podielových lis-tov vo väzbe k majetku dôchodkovéhofondu z 25 % na 20 %. Dôvodom úpravybolo zníženie rizika v dôchodkovomfonde.

5. Maximálny limit pre objem investícií doETF obchodovaných na burze, ktorépodľa novej právnej úpravy môžesprávca nadobúdať do majetku dôchod-kového fondu, sa stanovil pre negaran-tovaný dôchodkový fond od 1. januára2013 na 50 % (od 1. apríla 2012 do31. decembra 2012 to bolo 30 % – zme-na nastala na základe článku IV bod 86zákona č. 252/2012 Z. z.), pričom v in-dexovom dôchodkovom fonde je tentolimit naďalej až 100 %. Táto úpravasúvisí s uvoľnením limitov týkajúcich sainvestovania do ETF.

6. Vzhľadom na to, že vznikol novýindexový dôchodkový fond, ktorý by malpasívne kopírovať ustanovený akciovýindex alebo indexy, boli uvoľnené limity

týkajúce sa investovania v tomto dô-chodkovom fonde (ide hlavne o limitytýkajúce sa ETF).

7. Posledná veta odseku 1 ustanovuje,že na účely obmedzení v tomto odsekusa otvorený podielový fond a zahranič-ný subjekt kolektívneho investovaniapovažujú za emitenta.

Od 1. januára 2013 sa uvoľnili pravidlá prenákup prevoditeľných cenných papierovz nových emisií (pozri ods. 6 – zmena na-stala na základe článku IV bod 85 zákonač. 252/2012 Z. z.).

§ 82a

Investovanie majetku v inomako dlhopisovom garantovanom

dôchodkovom fonde

(1) Majetok v inom ako dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde môžutvoriť aj

a) cenné papiere, ktorých hodnota je na-viazaná výlučne na hodnotu drahéhokovu alebo indexu drahých kovova ktoré sú zároveň podielovým listomotvoreného podielového fondu alebocenným papierom zahraničného sub-jektu kolektívneho investovania alebocenným papierom iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovania,

b) certifikáty, ktoré zastupujú výlučne dra-hé kovy.

(2) Súčet investícií do cenných papierova certifikátov podľa odseku 1 a do derivá-tov podľa § 82b ods. 1, ktorých podklado-vým nástrojom je rovnaký druh drahéhokovu, nesmie tvoriť viac ako 10 % čistejhodnoty majetku v inom ako dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde, súčet

192


investícií do cenných papierov a certifikátovpodľa odseku 1 a do derivátov podľa § 82bods. 1, ktorých podkladovým nástrojom jeakýkoľvek drahý kov, nesmie tvoriť viac ako20 % čistej hodnoty majetku v inom akodlhopisovom garantovanom dôchodkovomfonde.

(3) Hodnota cenných papierov podľa odse-ku 1 vydaných rovnakým emitentom ne-smie tvoriť viac ako 10 % čistej hodnotymajetku v inom ako dlhopisovom garanto-vanom dôchodkovom fonde. V majetkuv inom ako dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde sa nesmie nachádzaťviac ako 10 % hodnoty jednej emisiecenných papierov alebo nástrojov podľaodseku 1.

(4) Drahými kovmi sa na účely tohto zákonarozumejú zlato, striebro, platina a paládium.

§ 82b

(1) V súlade so zameraniami a cieľmi inves-tičnej stratégie uvedenými v štatúte dô-chodkového fondu môže majetok v inomako dlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde bez ohľadu na obmedzenie pod-ľa § 81 ods. 1 písm. g), ods. 5 písm. c), d)a f) a ods. 6 tvoriť aj derivát, ktorého podkla-dovým nástrojom je výlučne drahý kov,alebo derivát, ktorého podkladovým nástro-jom je výlučne index drahých kovov (ďalejlen „derivát drahého kovu alebo derivátindexu drahých kovov“), s ktorými je spoje-né právo na finančné vyrovnanie a ktoré súobchodované na regulovanom trhu uvede-nom v § 81 ods. 1 písm. a), na komoditnejburze podľa osobitného predpisu79a) alebona inom regulovanom komoditnom trhu sosídlom v členskom štáte.

(2) Investície do derivátov drahého kovualebo do derivátov indexu drahých kovov

môžu pri dodržaní limitov podľa tohto záko-na tvoriť súčasť investičnej stratégie dô-chodkovej správcovskej spoločnosti v inomako dlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde. Pri investovaní do derivátovdrahého kovu alebo do derivátov indexudrahých kovov sa na účely výpočtu limitovpodľa § 82a započítavajú aj hodnoty pod-kladových nástrojov týchto derivátov.

(3) Ak prevoditeľný cenný papier, ktorý sanachádza v majetku v inom ako dlhopiso-vom garantovanom dôchodkovom fonde,obsahuje derivát drahého kovu aleboderivát indexu drahých kovov, tento deri-vát sa musí zohľadniť pri dodržiavaní ob-medzení podľa tohto zákona.

(4) Do majetku v inom ako dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde ne-možno nadobúdať derivát drahého kovualebo derivát indexu drahých kovov, ktorývyžaduje dodanie podkladového nástrojatohto derivátu, alebo ak protistrana máprávo žiadať dodanie tohto podkladovéhonástroja.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťpri správe majetku v inom ako dlhopiso-vom garantovanom dôchodkovom fondenesmie uzatvárať obchody s derivátmidrahého kovu alebo s derivátmi indexudrahých kovov, pri ktorých by sa vyžado-valo krytie vo forme aktív, ktoré nie je mož-né nadobúdať do majetku v inom ako dlho-pisovom garantovanom dôchodkovomfonde.

(6) Národná banka Slovenska môže usta-noviť opatrením, ktorého úplné znenie vy-hlási uverejnením v Zbierke zákonov Slo-venskej republiky, podrobnosti o spôsobekrytia záväzkov súvisiacich s derivátmidrahého kovu alebo s derivátmi indexudrahých kovov v majetku v inom ako


X

193


Z

dlhopisovom garantovanom dôchodkovomfonde.

§ 82c

Celkové riziko derivátovdrahého kovu alebo derivátov indexu

drahých kovov a jeho výpočet

(1) Celkové riziko derivátov drahého kovualebo derivátov indexu drahých kovov, kto-rému je majetok v inom ako dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde vysta-vený, nesmie prekročiť 15 % čistej hodnotymajetku v tomto dôchodkovom fonde.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná vypočítavať celkové riziko derivá-tov drahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov inom ako dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde ako

a) dodatočné riziko a pákový efekt, ktorésú generované používaním derivátovdrahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov, a to vrátane cennýchpapierov obsahujúcich derivát drahéhokovu alebo derivát indexu drahýchkovov podľa § 82b ods. 3, ktoré nesmúpresiahnuť určené percentuálne podielypodľa odseku 1, alebo

b) trhové riziko majetku v inom ako dlhopi-sovom garantovanom dôchodkovomfonde.

(3) Ak dôchodková správcovská spoločnosťvypočítava celkové riziko derivátov drahé-ho kovu alebo derivátov indexu drahých ko-vov v inom ako dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde ako riziko podľa odse-ku 2 písm. a), je povinná toto celkovériziko vypočítavať záväzkovým prístupom.Ak dôchodková správcovská spoločnosťvypočítava celkové riziko derivátov

drahého kovu alebo derivátov indexu dra-hých kovov v inom ako dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde ako ri-ziko podľa odseku 2 písm. b), je povinnátoto celkové riziko vypočítavať prístupomhodnoty v riziku; hodnotou v riziku sa rozu-mie ukazovateľ maximálnej očakávanejstraty na danej úrovni spoľahlivosti v kon-krétnom časovom období.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zabezpečiť, aby metóda zvole-ná na meranie celkového rizika derivátovdrahého kovu alebo derivátov indexu dra-hých kovov v inom ako dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde bolavhodná pre daný druh dôchodkového fon-du, pričom je povinná zohľadniť investičnústratégiu daného dôchodkového fondu,druhy a zložitosť derivátov drahého kovualebo derivátov indexu drahých kovovv majetku v inom ako dlhopisovom garan-tovanom dôchodkovom fonde, ako aj ichpodiel na majetku v týchto fondoch.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje oprávnená pri správe majetku v inomako dlhopisovom garantovanom dôchod-kovom fonde používať postupy a nástrojezahŕňajúce repo obchody alebo pôžičkycenných papierov, a to len na účely efek-tívneho riadenia investícií v majetku v tých-to dôchodkových fondoch a za podmienoka dodržania limitov uvedených v štatútepríslušného dôchodkového fondu; ustano-venie § 84 ods. 5 sa nepoužije. Ak dôchod-ková správcovská spoločnosť pri správemajetku v inom ako dlhopisovom garanto-vanom dôchodkovom fonde používa po-stupy a nástroje podľa prvej vety, ktorýchcieľom je zvýšenie pákového efektu aleboúrovne trhového rizika majetku v dôchod-kovom fonde, dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná zohľadniť tieto

194


operácie pri výpočte celkového rizika deri-vátov drahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov.

§ 82d

Záväzkový prístup

(1) Ak dôchodková správcovská spoločnosťpoužíva na výpočet celkového rizika derivá-tov drahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov v inom ako dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde záväzko-vý prístup, je povinná tento prístup uplatniťna všetky pozície v derivátoch drahéhokovu alebo v derivátoch indexu drahýchkovov vrátane cenných papierov obsahujú-cich derivát drahého kovu alebo derivátindexu drahých kovov, a to bez ohľadu nato, či sú použité ako súčasť investičnej stra-tégie daného dôchodkového fondu na účelyzníženia rizika alebo na účely efektívne-ho riadenia investícií majetku v inom akodlhopisovom garantovanom dôchodkovomfonde.

(2) Pri výpočte celkového rizika derivátovdrahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov v inom ako dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde záväzko-vým prístupom je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná každú pozíciu v derivá-te drahého kovu alebo v deriváte indexudrahých kovov konvertovať na trhovú hod-notu ekvivalentnej pozície v podkladovomnástroji tohto derivátu drahých kovov aleboderivátu indexu drahých kovov.

(3) Ak použitie derivátov drahého kovu ale-bo derivátov indexu drahých kovov nevy-tvára dodatočné zvýšenie úrovne rizikav majetku v inom ako dlhopisovom garanto-vanom dôchodkovom fonde, dôchodkovásprávcovská spoločnosť nemusí pozíciuv podkladovom nástroji takéhoto derivátu

drahého kovu alebo derivátu indexu dra-hých kovov zahrnúť do záväzkov.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže pri výpočte celkového rizika derivá-tov drahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov v inom ako dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde zo-hľadniť opatrenia na zabezpečenie predrizikom straty a opatrenia na vzájomné za-počítanie, len ak tieto opatrenia prihliadajúna zjavné a významné riziká a vedú k jas-nému zníženiu úrovne rizika.

(5) Ak možno v prospech majetku alebo naťarchu majetku v inom ako dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde podľaštatútu týchto dôchodkových fondov použí-vať postupy a nástroje podľa § 82c ods. 5vzťahujúce sa na prevoditeľné cenné pa-piere a nástroje peňažného trhu na účelefektívneho riadenia investícií majetkuv inom ako dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde a použitie týchto po-stupov a nástrojov vytvára ďalšie pákovéefekty prostredníctvom reinvestovania zá-bezpeky, použitie týchto postupov a ná-strojov je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná zohľadniť pri výpočtecelkového rizika derivátov drahého kovualebo derivátov indexu drahých kovovv inom ako dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde záväzkovým prístupom.

(6) Národná banka Slovenska môže usta-noviť opatrením, ktorého úplné znenievyhlási v Zbierke zákonov Slovenskej re-publiky,

a) metódy konverzie pozícií v derivá-toch drahého kovu alebo v derivátochindexu drahých kovov podľa odseku 2pre jednotlivé druhy derivátov drahéhokovu alebo derivátov indexu drahýchkovov,


X

195


Z

b) kritériá na určenie derivátov drahéhokovu alebo derivátov indexu drahýchkovov, ktoré nevytvárajú dodatočnézvýšenie úrovne rizika v majetku v inomako dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde podľa odseku 3,

c) spôsoby zohľadnenia opatrení na za-bezpečenie pred rizikom straty a opat-rení na vzájomné započítanie podľaodseku 4 pri výpočte celkového rizikaderivátov drahého kovu alebo derivátovindexu drahých kovov v inom ako dlho-pisovom garantovanom dôchodkovomfonde záväzkovým prístupom,

d) spôsoby zohľadnenia postupov a ná-strojov podľa odseku 5 pri výpočte cel-kového rizika derivátov drahého kovualebo derivátov indexu drahých kovovv inom ako dlhopisovom garantova-nom dôchodkovom fonde záväzkovýmprístupom,

e) iné podrobnosti o výpočte celkovéhorizika derivátov drahého kovu alebo de-rivátov indexu drahých kovov v inom akodlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde záväzkovým prístupom.

§ 82e

Prístup hodnoty v riziku

(1) Ak dôchodková správcovská spoločnosťpoužíva na výpočet celkového rizika derivá-tov drahého kovu alebo derivátov indexudrahých kovov v inom ako dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde prístuphodnoty v riziku, je povinná tento prístupuplatniť na všetky pozície v majetku v inomako dlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná pri používaní prístupu hodnoty

v riziku určovať podľa § 55a ods. 2 písm. d)limit maximálnej hodnoty v riziku v súlades definovaným rizikovým profilom inéhoako dlhopisového garantovaného dôchod-kového fondu.

(3) Pri používaní prístupu hodnoty v rizikuje dôchodková správcovská spoločnosťpovinná primerane k rizikovému profilua k investičnej stratégii príslušného dô-chodkového fondu použiť na výpočet cel-kového rizika derivátov drahého kovu ale-bo derivátov indexu drahých kovov v inomako dlhopisovom garantovanom dôchod-kovom fonde metódu relatívnej hodnotyv riziku alebo metódu absolútnej hodnotyv riziku. Na účely tohto zákona sa relatív-nou hodnotou v riziku rozumie pomer me-dzi hodnotou v riziku majetku v inom akodlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde a hodnotou v riziku referenčné-ho ukazovateľa alebo referenčného portfó-lia. Na účely tohto zákona sa absolútnouhodnotou v riziku rozumie hodnota v rizikuv majetku v inom ako dlhopisovom garan-tovanom dôchodkovom fonde určená akopercento čistej hodnoty majetku v tomtodôchodkovom fonde.

(4) Na žiadosť Národnej banky Slovenskaje dôchodková správcovská spoločnosťpovinná preukázať, že metóda zvolenápodľa odseku 3 je pre daný druh dôchod-kového fondu primeraná. Rozhodnutie dô-chodkovej správcovskej spoločnosti o po-užívanípríslušnej metódy a jeho podklado-vé predpoklady a zdôvodnenie musia byťriadne zdokumentované.

(5) Metóda zvolená podľa odseku 3 musíbyť používaná nepretržite.

(6) Národná banka Slovenska môže usta-noviť opatrením, ktorého úplné znenie

196


vyhlási v Zbierke zákonov Slovenskej re-publiky,

a) spôsob výpočtu celkového rizika derivá-tov drahého kovu alebo derivátovindexu drahých kovov v inom ako dlho-pisovom garantovanom dôchodko-vom fonde metódou relatívnej hodnotyv riziku,

b) spôsob výpočtu celkového rizika derivá-tov drahého kovu alebo derivátovindexu drahých kovov v inom ako dlho-pisovom garantovanom dôchodkovomfonde metódou absolútnej hodnotyv riziku,

c) kvantitatívne a kvalitatívne požiadavkypre prístup hodnoty v riziku,

d) maximálny limit, ktorý nemožno prekro-čiť pri používaní metódy absolútnej hod-noty v riziku,

e) iné podrobnosti o výpočte celkovéhorizika derivátov drahého kovu alebo de-rivátov indexu drahých kovov v inomako dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde prístupom hodnotyv riziku.

Komentár k § 82a až § 82e

Tieto ustanovenia upravujú od 1. januára2013 investovanie vo všetkých dôchodko-vých fondoch s výnimkou dlhopisového ga-rantovaného dôchodkového fondu (pred1. januárom 2013 sa vzťahovali len nazmiešaný a akciový dôchodkový fond– zmena nastala na základe článku IVbody 88 až 94 zákona č. 252/2012 Z. z.).Naďalej sa zachováva možnosť investovaťmajetok v dôchodkovom fonde aj do:

a) cenných papierov, ktorých hodnota jenadviazaná výlučne na hodnotu

drahého kovu alebo indexu drahýchkovov a ktoré sú zároveň podielovýmlistom otvoreného podielového fondualebo cenným papierom zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovaniaalebo cenným papierom iného zahra-ničného subjektu kolektívneho investo-vania a

b) certifikátov, ktoré zastupujú výlučnedrahé kovy.

Drahými kovmi sa na tieto účely rozumejúlen zlato, striebro, platina a paládium.Súčet investícií do uvedených cennýchpapierov a certifikátov a do derivátov, kto-rých podkladovým nástrojom je rovnakýdruh drahého kovu, nesmie tvoriť viac ako10 % čistej hodnoty majetku v dôchodko-vom fonde. Zároveň súčet investícií douvedených cenných papierov a certifikátova do derivátov, ktorých podkladovým ná-strojom je akýkoľvek drahý kov, nesmietvoriť viac ako 20 % čistej hodnoty majetkuv dôchodkovom fonde.

V prípade využitia derivátov v dôchodko-vom fonde je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná sledovať riziká súvisia-ce s týmito nástrojmi, ktoré detailne upra-vujú § 82c až § 82e.

Uvedené ustanovenia boli do zákonao SDS doplnené od 1. apríla 2012 nazáklade článku I bod 104 zákonač. 334/2011 Z. z.

§ 83

(1) Ak prevoditeľné cenné papiere podľa§ 81 ods. 1 písm. a) prestali byť obchodo-vané na regulovanom trhu, je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná pri reš-pektovaní pravidiel odbornej starostlivostia pravidiel obozretného podnikania ich bez


X

197


Z

zbytočného odkladu predať, najneskôr všakdo 180 dní od skončenia obchodovanias týmito prevoditeľnými cennými papiermi.Lehotu podľa prvej vety môže Národnábanka Slovenska predĺžiť, a to aj opakova-ne, na žiadosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti, a ak je to odôvodnené záujma-mi ochrany sporiteľov.

(2) Ak tento zákon neustanovuje inak, dô-chodková správcovská spoločnosť nesmiepredávať cenné papiere uvedené v § 81ods. 1 písm. a) až e) a ani inak poskytovaťtieto cenné papiere z majetku v dôchodko-vom fonde na základe zmluvy s odkladacoupodmienkou splatnosti kúpnej ceny po do-daní týchto cenných papierov.

(3) Ak tento zákon neustanovuje inak, dô-chodková správcovská spoločnosť nesmiekupovať cenné papiere uvedené v § 81ods. 1 písm. a) až e) a ani inak nadobúdaťtieto cenné papiere do majetku v dôchodko-vom fonde na základe zmluvy s odkladacoupodmienkou dodania týchto cenných papie-rov po ich zaplatení a nesmie poskytovaťpreddavok na ich nadobudnutie.

Komentár k § 83

V týchto ustanoveniach sa určujú od 1. ja-nuára 2009 nové pravidlá pri správe majet-ku v dôchodkových fondoch, ktoré majúzvýšiť ochranu záujmov sporiteľov a pobe-rateľov dávok starobného dôchodkovéhosporenia (išlo o zmenu na základe článku IIbod 30 zákona č. 449/2008 Z. z.). Medzi dô-ležité pravidlá, ktoré dosiaľ v zákone o SDSneboli upravené, patrí, že ak prevoditeľnécenné papiere podľa § 81 ods. 1 písm. a)prestali byť obchodované na regulovanomtrhu, je DSS povinná ich bez zbytočnéhoodkladu predať. Tento predaj musí DSSuskutočniť rozvážne s rešpektovaním

pravidiel odbornej starostlivosti a pravidielobozretného podnikania, najneskôr všakdo 180 dní od skončenia obchodovanias týmito cennými papiermi. Na žiadosťDSS, ak je to odôvodnené záujmamiochrany sporiteľov, môže túto lehotu NBSpredĺžiť, a to aj opakovane.

§ 83a až § 83f

Zrušené.

Komentár k § 83a až § 83f

Tieto ustanovenia zákona o SDS súviseliso vznikom indexového dôchodkovéhofondu, ktorý musela každá dôchodkovásprávcovská spoločnosť zriadiť po 31. mar-ci 2012 (ustanovenia boli do zákona o SDSdoplnené od 1. apríla 2012 na základečlánku I bod 105 zákona č. 334/2011 Z. z.).Dôvodom vypustenia § 83a až § 83f bolozrušenie samostatnej úpravy pre pôvodnýindexový dôchodkový fond od 1. januára2013 (zmena nastala na základe článku IVbod 95 zákona č. 252/2012 Z. z.).

§ 84

(1) Pri predaji alebo kúpe cenných papie-rov uvedených v § 81 ods. 1 písm. a) až e)z majetku alebo do majetku v dôchodko-vom fonde je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná predať alebo kúpiť tietocenné papiere za najvýhodnejšiu cenu,ktorú bolo možné dosiahnuť v prospechmajetku v dôchodkovom fonde.

(2) Majetok v dôchodkovom fonde nesmiebyť použitý na poskytovanie pôžičiek, da-rov, úverov ani na zabezpečenie záväzkoviných fyzických osôb alebo právnickýchosôb. Tým nie sú dotknuté ustanovenia§ 81 a 82.

198


(3) Peňažné pôžičky alebo úvery v pro-spech majetku v dôchodkovom fonde mož-no prijať, len ak je to nevyhnutné na dočas-né preklenutie nedostatku likvidity majetkuv dôchodkovom fonde, ak to umožňuještatút dôchodkového fondu a len so splat-nosťou do jedného roka od čerpania úverualebo pôžičky.

(4) Súhrn peňažných prostriedkov podľaodseku 3 nesmie presiahnuť 5 % čistej hod-noty majetku v dôchodkovom fonde ku dňuuzatvorenia zmlúv o pôžičkách a úveroch.

(5) V prospech majetku alebo na ťarchumajetku v dôchodkovom fonde nemožnouskutočňovať

a) pôžičky cenných papierov a

b) predaj cenných papierov, ktoré v deňuzatvorenia zmluvy o kúpe cenných pa-pierov nie sú súčasťou majetku v dô-chodkovom fonde.

(6) Práva k cenným papierom uvedenýmv § 81 ods. 1 písm. a) až e) v majetkuv dôchodkovom fonde vykonáva dôchodko-vá správcovská spoločnosť v súlade soštatútom dôchodkového fondu a len v záuj-me sporiteľov a poberateľov dôchodkustarobného dôchodkového sporenia.

Komentár k § 84

Zákon o SDS chráni sporiteľov a poberate-ľov dôchodkov starobného dôchodkovéhosporenia aj tým, že

a) zakazuje DSS použiť majetok v dôchod-kovom fonde na poskytovanie pôžičiek,darov, úverov alebo na akékoľvek za-bezpečenie záväzkov iných fyzickýchosôb alebo iných právnických osôb,

b) pri predaji alebo kúpe cenných papierovukladá DSS povinnosť predať alebo

kúpiť cenné papiere do majetku aleboz majetku v dôchodkovom fonde zanajvýhodnejšiu možnú cenu.

DSS môže v prospech majetku v dôchod-kovom fonde prijať peňažné pôžičky aleboúvery len pri splnení podmienok stanove-ných v zákone o SDS.

Veľmi dôležitá je povinnosť, ktorú ukladázákon o SDS – ide o povinnosť DSS vyko-návať práva k cenným papierom v majetkuv dôchodkovom fonde v súlade so štatú-tom a v záujme sporiteľov a poberateľovdôchodkov.

§ 85

Strategické umiestnenieinvestícií dôchodkových fondov

(1) Za akciové investície sa na účely tohtozákona považujú investície do

a) podielových listov otvorených podielo-vých fondov a cenných papierov za-hraničných subjektov kolektívnehoinvestovania; zo zamerania a cieľovinvestičnej stratégie takéhoto podielo-vého fondu a zahraničného subjektukolektívneho investovania musí byťzrejmé, že viac ako 50 % hodnoty ma-jetku v tomto podielovom fonde alebozahraničnom subjekte kolektívneho in-vestovania tvoria akcie,

b) cenných papierov iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania;zo zamerania a cieľov investičnej stra-tégie takéhoto iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovaniamusí byť zrejmé, že viac ako 50 % hod-noty majetku v tomto inom zahranič-nom subjekte kolektívneho investova-nia tvoria akcie,


X

199


Z

c) kapitálových cenných papierov podľa§ 81 ods. 3 písm. a) a

d) cenných papierov podľa § 81 ods. 3písm. b).

(2) Za dlhopisové investície sa na účely toh-to zákona považujú investície do

a) podielových listov otvorených podielo-vých fondov a cenných papierov zahra-ničných subjektov kolektívneho investo-vania; zo zamerania a cieľov investičnejstratégie takéhoto podielového fondua zahraničného subjektu kolektívnehoinvestovania musí byť zrejmé, že viacako 50 % hodnoty majetku v tomto po-dielovom fonde alebo zahraničnomsubjekte kolektívneho investovania tvo-ria dlhopisy a iné dlhové cenné papiere,

b) cenných papierov iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania; zozamerania a cieľov investičnej stratégietakéhoto iného zahraničného subjektukolektívneho investovania musí byť zrej-mé, že viac ako 50 % hodnoty majetkuv tomto inom zahraničnom subjekte ko-lektívneho investovania tvoria dlhopisya iné dlhové cenné papiere a

c) dlhopisov a iných dlhových cenných pa-pierov podľa § 81 ods. 3 písm. c).

(3) Za peňažné investície sa na účely tohtozákona považujú investície do

a) podielových listov otvorených podielo-vých fondov a cenných papierov zahra-ničných subjektov kolektívneho investo-vania; zo zamerania a cieľov investičnejstratégie takéhoto podielového fondua zahraničného subjektu kolektívnehoinvestovania musí byť zrejmé, že viacako 50 % hodnoty majetku v tomtopodielovom fonde alebo zahraničnom

subjekte kolektívneho investovaniatvoria nástroje peňažného trhu,

b) cenných papierov iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania;zo zamerania a cieľov investičnej stra-tégie takéhoto iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovaniamusí byť zrejmé, že viac ako 50 % hod-noty majetku v tomto inom zahranič-nom subjekte kolektívneho investova-nia tvoria nástroje peňažného trhu,

c) nástrojov peňažného trhu podľa § 81ods. 1 písm. e) a

d) peňažných prostriedkov podľa § 81ods. 1 písm. f).

(4) Za dlhopisové a peňažné investícieuvedené v § 81 ods. 1 písm. c) a d) sa naúčely investovania majetku v dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde podľatohto zákona považujú investície do

a) podielových listov otvorených podielo-vých fondov a cenných papierov za-hraničných subjektov kolektívneho in-vestovania; zo zamerania a cieľov in-vestičnej stratégie takéhoto podielové-ho fondu a zahraničného subjektukolektívneho investovania musí byťzrejmé, že majetok v tomto podielovomfonde alebo zahraničnom subjekte ko-lektívneho investovania môže byťinvestovaný len do dlhopisov a inýchdlhových cenných papierov alebo ná-strojov peňažného trhu,

b) cenných papierov iných zahraničnýchsubjektov kolektívneho investovania;zo zamerania a cieľov investičnej stra-tégie takéhoto iného zahraničnéhosubjektu kolektívneho investovaniamusí byť zrejmé, že majetok v tomtoinom zahraničnom subjekte

200


kolektívneho investovania môže byťinvestovaný len do dlhopisov a inýchdlhových cenných papierov alebo ná-strojov peňažného trhu.

§ 86

Dlhopisový garantovanýdôchodkový fond

(1) Majetok v dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde môžu tvoriť len dlhopi-sové a peňažné investície a obchody urče-né na obmedzenie devízového a úrokovéhorizika.

(2) Majetok v dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde, ktorý nie je zabezpe-čený voči devízovému riziku, môže tvoriťnajviac 5 % čistej hodnoty majetku v dlhopi-sovom garantovanom dôchodkovom fonde.

§ 87

Zrušený.

§ 88

Akciový negarantovanýdôchodkový fond

(1) Hodnota akciových investícií môže spo-lu tvoriť najviac 80 % čistej hodnoty majetkuv akciovom negarantovanom dôchodko-vom fonde. Hodnota dlhopisových a peňaž-ných investícií môže spolu tvoriť najviac80 % čistej hodnoty majetku v akciovom ne-garantovanom dôchodkovom fonde.

(2) Majetok v akciovom negarantovanomdôchodkovom fonde, ktorý nie je zabezpe-čený voči devízovému riziku, môže tvoriťnajviac 80 % čistej hodnoty majetkuv akciovom negarantovanom dôchodko-vom fonde.


V ustanoveniach § 85 sa od 1. januára2009 definujú akciové investície, dlhopiso-vé investície a peňažné investície (k zme-ne došlo na základe článku II bod 30 záko-na č. 449/2008 Z. z.). Zároveň sa vyme-dzuje, na aký typ investícií možno použiťmajetok v jednotlivých dôchodkových fon-doch, ktoré vytvára a spravuje DSS.

V oblasti dôchodkových fondov spravova-ných dôchodkovými správcovskými spo-ločnosťami došlo od 1. januára 2013k zásadným zmenám. Zmenil sa početdôchodkových fondov, ktoré musí DSS vy-tvárať a spravovať, na dva fondy (pozri§ 72):

I. Dlhopisový garantovaný dôchodkovýfond (pred 1. januárom 2013 len dlho-pisový dôchodkový fond a pred 1. aprí-lom 2012 konzervatívny dôchodkovýfond) – majetok v dlhopisovom garan-tovanom dôchodkovom fonde môžutvoriť naďalej len dlhopisové a peňažnéinvestície a obchody určené na obme-dzenie devízového rizika a od 1. ja-nuára 2013 aj úrokového rizika, pričomplatí, že majetok v tomto dôchodkovomfonde, ktorý nie je zabezpečený vočidevízovému riziku, môže tvoriť najviac5 % čistej hodnoty majetku v tomto dô-chodkovom fonde. Touto úpravou savytvoril malý priestor pre devízové rizi-ko. Dôvodom je predovšetkým skutoč-nosť, že rozdiel medzi nákupnou a pre-dajnou cenou spolu s výkyvmi na trhuspôsobuje, že menové riziko nie jemožné v plnom rozsahu zabezpečiťa dodržiavať v každom okamihu. Týmtospôsobom sa minimalizujú aj poplatkya vysoký počet obchodov s malýmobjemom. Dlhopisový garantovaný


X

201


Z

dôchodkový fond je jediný povinne vy-tváraný dôchodkový fond, ktorý zostalpo 31. decembri 2012 aj po 31. marci2012 garantovaný (zachováva sa po-vinnosť DSS dopĺňať majetok v prípadepoklesu hodnoty dôchodkovej jednotkypodľa pravidiel uvedených v § 63d – ďa-lej len „garancia“). Vývoj hodnoty dô-chodkovej jednotky sa bude hodnotiťv sledovanom období 10 po sebe nasle-dujúcich kalendárnych rokov (pred 1. ja-nuárom 2013 bolo sledované obdobie5 rokov a pred 1. aprílom 2012 bolo sle-dované obdobie 6 mesiacov). Keďžeide o dôchodkový fond, v ktorom budúdlhopisové a peňažné investície, jehohodnota by mala rásť postupne a vyvíjaťsa veľmi stabilne. Preto je vhodný presporiteľov, ktorí hľadajú istotu a bezpeč-nosť pre svoje úspory.

II. Akciový negarantovaný dôchodkovýfond (pred 1. januárom 2013 len akciovýdôchodkový fond a pred 1. aprílom2012 rastový dôchodkový fond) – maxi-málna hranica hodnoty akciových in-vestícií sa nezmenila a môže spolu tvo-riť najviac 80 % čistej hodnoty majetkuv akciovom dôchodkovom fonde. Maje-tok v tomto dôchodkovom fonde, ktorýnie je zabezpečený voči devízovému ri-ziku, môže tvoriť najviac 80 % čistejhodnoty majetku v tomto dôchodkovomfonde. Naďalej platí pravidlo, podľa kto-rého hodnota dlhopisových a peňaž-ných investícií môže v tomto dôchodko-vom fonde spolu tvoriť najviac 80 % čis-tej hodnoty majetku v dôchodkovomfonde, čo inými slovami znamená, žetento dôchodkový fond musí investovaťdo akcií a komodít najmenej v objeme20 % čistej hodnoty majetku v dôchod-kovom fonde (predpísaných 20 %

investícií do akcií, resp. komodít je dô-chodkový fond povinný podľaprechodného ustanovenia § 123vods. 2 zákona o SDS dosiahnuť najne-skôr do konca roka 2012, ak túto lehotuNBS nepredĺži na základe žiadostiDSS). Takáto zákonná požiadavka de-finuje profil akciového fondu relatívnerizikovo. Je preto vhodný len pre inves-torov, ktorí sú pripravení na to, že hod-nota dôchodkových jednotiek v tomtodôchodkovom fonde môže nielen prud-ko rásť, ale aj prudko klesať.

K uvedeným zmenám došlo od 1. januára2013 na základe článku IV bodov 63, 64a 96 zákona č. 252/2012 Z. z.

Od 1. januára 2013 bol zo zákona o SDSvypustený § 87, ktorý upravoval zmiešanýdôchodkový fond (zmena nastala na zá-klade článku IV bod 97 zákona č. 252/2012Z. z.).

§ 88a

Zrušený.

Komentár k § 88a

Dôvodom vypustenia § 88a bolo zrušeniesamostatnej úpravy pre pôvodný indexovýdôchodkový fond od 1. januára 2013 (zme-na nastala na základe článku IV bod 98 zá-kona č. 252/2012 Z. z.).

§ 88b

(1) V dlhopisovom garantovanom dôchod-kovom fonde sa hodnota majetku určujemetódou reálnej hodnoty alebo metódouumorovanej hodnoty. V inom ako dlhopiso-vom garantovanom dôchodkovom fondesa hodnota majetku určuje metódou reál-nej hodnoty.

202


(2) Metódu umorovanej hodnoty môže dô-chodková správcovská spoločnosť použiťlen na určenie hodnoty dlhopisov, inýchdlhových cenných papierov a nástrojovpeňažného trhu, ak

a) boli vydané alebo zaručené štátom,centrálnou bankou štátu, Európskouúniou, Európskou centrálnou bankou,Svetovou bankou, Medzinárodným me-novým fondom, Európskou investičnoubankou alebo Európskou bankou preobnovu a rozvoj,

b) rating emitenta, emisie alebo emisnéhoprogramu v čase nadobudnutia do dô-chodkového fondu je najmenej na úrov-ni ratingového hodnotenia Slovenskejrepubliky,

c) boli denominované v rovnakej mene,v akej sa vyjadruje hodnota dôchodko-vej jednotky,

d) ich výnos je určený pevnou sumou, pev-nou úrokovou sadzbou, pohyblivou úro-kovou sadzbou v závislosti od pohybureferenčných úrokových sadzieb na fi-nančnom trhu alebo rozdielom medzimenovitou hodnotou cenného papieraa nižším emisným kurzom.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná rozhodnúť o metóde, ktorou budeurčovať hodnotu finančného nástroja podľaodseku 2 v čase jeho nadobudnutia do dô-chodkového fondu, a toto rozhodnutie jepre ňu záväzné a nemenné.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie predať finančný nástroj, ktoréhohodnota sa určuje metódou umorovanejhodnoty; to neplatí, ak

a) tento finančný nástroj predáva najviac30 dní pred dňom jeho splatnosti alebo

b) dôchodková správcovská spoločnosťidentifikovala udalosti alebo zmenyekonomických podmienok, na základektorých by mohlo dôjsť k významnémuzníženiu úverovej spôsobilosti emiten-ta alebo ručiteľa, ktoré by mohlo po-škodiť záujmy sporiteľov a poberateľovdôchodku starobného dôchodkovéhosporenia.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná bezodkladne informovať Národ-nú banku Slovenska o predaji finančnéhonástroja podľa odseku 4 a hodnovernepreukázať vznik skutočností, ktoré boli dô-vodom na jeho predaj.

Komentár k § 88bIde o ustanovenie, ktoré umožňuje oceňo-vať vybrané cenné papiere v dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde (pred1. januárom 2013 aj v zmiešanom a akcio-vom dôchodkovom fonde) metódou umo-rovanej hodnoty. Táto metóda oceňovaniasa zaviedla z dôvodu, aby dôchodkovésprávcovské spoločnosti mohli do dlhopi-sového garantovaného dôchodkovéhofondu (pred 1. januárom 2013 aj do zmie-šaného a akciového dôchodkového fondu)nadobúdať aj dlhodobé finančné nástroje.Finančný nástroj oceňovaný metódou umo-rovanej hodnoty nesmie DSS predať s vý-nimkou zákonom o SDS stanovených prípa-dov, pričom musí o predaji informovať NBS.K doplneniu tohto ustanovenia došlo od1. apríla 2012 na základe článku I bodu 109zákona č. 334/2011 Z. z. a k jeho zmene od1. januára 2013 na základe článku IVbodu 99 zákona č. 252/2012 Z. z.

§ 89

(1) Limity a obmedzenia týkajúce sa majet-ku v dôchodkovom fonde uvedené v § 82,


X

203


Z

86 a 88 sa nepoužijú na obdobie prvých12 mesiacov od začatia vytvárania dôchod-kového fondu podľa § 72 ods. 10.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže po uplynutí lehoty podľa odseku 1prekročiť limity a obmedzenia podľa § 82,86 a 88 len pri uplatnení predkupných právna upisovanie vyplývajúce z cennýchpapierov alebo nástrojov peňažného trhu,ktoré sa nachádzajú v majetku v dôchodko-vom fonde, a pri zlúčení dôchodkovýchfondov.

(3) Ak dôjde k prekročeniu limitov a obme-dzení uvedených v § 82, 86 a 88 z dôvodov,ktoré nemôže dôchodková správcovskáspoločnosť ovplyvniť, alebo z dôvodovuplatnenia predkupných práv podľa odse-ku 2, dôchodková správcovská spoločnosťje povinná túto skutočnosť bez zbytočnéhoodkladu oznámiť Národnej banke Sloven-ska a bez zbytočného odkladu vykonaťopatrenia na zosúladenie s limitmi a obme-dzeniami podľa § 82, 86 a 88 s prihliadnu-tím na záujmy sporiteľov a poberate-ľov dôchodku starobného dôchodkovéhosporenia.

(4) Národná banka Slovenska môže dô-chodkovej správcovskej spoločnosti určiťlehotu na zosúladenie zloženia majetkuv dôchodkovom fonde s limitmi a obmedze-niami podľa § 82, 86 a 88. Tým nie je dotk-nuté právo Národnej banky Slovenska ulo-žiť dôchodkovej správcovskej spoločnostisankciu za porušenie ustanovení § 82, 86a 88. Lehotu určenú podľa prvej vety môžeNárodná banka Slovenska predĺžiť na žia-dosť dôchodkovej správcovskej spoločnostipodanú najneskôr v posledný deň lehoty nazosúladenie zloženia majetku a ak je toodôvodnené záujmami ochrany sporiteľov

a poberateľov dôchodku starobného dô-chodkového sporenia.

(5) Transakcie uskutočňované na účel zo-súladenia zloženia majetku v dôchodko-vom fonde s limitmi a obmedzeniami podľa§ 82, 86 a 88 majú prednosť pred ostatný-mi transakciami.

Komentár k § 89

Zákon o SDS stanovuje prípady, pri kto-rých môže dôjsť k prekročeniu limitov a ob-medzení stanovených v zákone o SDS. Naochranu sporiteľov a poberateľov dôchod-ku zákon o SDS určuje povinnosť DSSbezodkladne oznámiť NBS každé prekro-čenie limitov a vykonať opatrenia na zosú-ladenie s limitmi a obmedzeniami ustano-venými zákonom o SDS pre jednotlivé typyinvestícií. Tým sa umožňuje, aby v prípadepotreby mohla NBS vykonať dohľad namieste (t. j. priamo v DSS), ak by vzniklopodozrenie, že DSS nekoná v súlade sozákonom o SDS.

§ 90

Pravidlá používania ratingu

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťpoužije na účely tohto zákona okrem pravi-diel a postupov súvisiacich s riadením rizíkv dôchodkovom fonde aj rating emisie ale-bo emisného programu na hodnotenie rizi-ka spojeného s investovaním majetkuv dôchodkovom fonde do dlhopisova iných dlhových cenných papierov podľa§ 81 ods. 3 písm. c), ktoré sú

a) vydané subjektom, ktorý podlieha do-hľadu podľa právnych predpisov Slo-venskej republiky pre subjekty finanč-ného trhu,

204


b) vydané subjektom, ktorý podlieha do-hľadu podľa právne záväzných aktovEurópskej únie pre subjekty finančnéhotrhu,

c) vydané inou právnickou osobou so síd-lom v členskom štáte alebo

d) zaručené členským štátom.

(2) Ak emisii alebo emisnému programupodľa odseku 1 nebol udelený rating, použi-je dôchodková správcovská spoločnosťrating emitenta takéhoto dlhopisu a inéhodlhového cenného papiera alebo ratingsubjektu, ktorý na tento dlhopis a iný dlhovýcenný papier poskytol záruku.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťpoužije na účely tohto zákona okrem pravi-diel a postupov súvisiacich s riadením rizíkv dôchodkovom fonde aj rating emitenta nahodnotenie rizika spojeného s investova-ním majetku v dôchodkovom fonde do

a) nástrojov peňažného trhu podľa § 81ods. 1 písm. e) štvrtého bodu, šiestehobodu a siedmeho bodu,

b) peňažných prostriedkov podľa § 81ods. 1 písm. f),

c) dlhopisov a iných dlhových cennýchpapierov podľa § 81 ods. 3 písm. c), vy-daných iným subjektom ako podľa od-seku 1.

(4) Na hodnotenie rizika spojeného s inves-tovaním majetku v dôchodkovom fonde po-užije dôchodková správcovská spoločnosťrating ratingovej agentúry uvedenej v zozna-me, ktorý vedie Národná banka Slovenskapodľa osobitného predpisu79a)a ktorý zverejnívo Vestníku Národnej banky Slovenska.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťpoužíva na hodnotenie rizika spojeného

s investovaním majetku v dôchodkovomfonde iba vyžiadaný dlhodobý medziná-rodný rating. Ak ide o rating štátu a jehocentrálnej banky, môže dôchodkovásprávcovská spoločnosť použiť aj nevyžia-daný rating.

(6) Vyžiadaný rating na účely tohto zákonaje platené ratingové hodnotenie, vykonanéa udelené na základe požiadavky hodno-teného subjektu, pri ktorom hodnotenýsubjekt spolupracoval.

(7) Rating udelený ratingovou agentúrousa na účely tohto zákona musí nachádzaťv investičnom pásme. Investičným pás-mom je investičné pásmo definované ratin-govou agentúrou, ktorá príslušný ratingudelila.

(8) Emitent na účely tohto zákona je ajbanka alebo pobočka zahraničnej bankyso sídlom v Slovenskej republike, v člen-skom štáte alebo nečlenskom štáte, aktáto banka alebo pobočka zahraničnejbanky vedie bežný účet alebo vkladovýúčet pre dôchodkový fond dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(9) Ak emitentovi, emisii alebo emisnémuprogramu udelilo rating viacero ratingo-vých agentúr, použije dôchodková správ-covská spoločnosť posledný zverejnenýrating.

(10) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná vývoj ratingu priebežne sledo-vať. Ak ratingová agentúra zníži ratingfinančného nástroja nachádzajúceho sav majetku v dôchodkovom fonde na úroveňšpekulatívneho pásma, alebo ak sa ratingz akéhokoľvek dôvodu prestane zverejňo-vať, je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná takýto finančný nástroj pre-dať bez zbytočného odkladu, najneskôr do


X

205


Z

180 dní od zistenia takejto skutočnost; toneplatí pre finančné nástroje, ktorých hod-nota sa určuje metódou umorovanej hodno-ty. Lehotu podľa predchádzajúcej vetymôže Národná banka Slovenska predĺžiť,a to aj opakovane, na žiadosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, a ak je to odô-vodnené záujmami ochrany sporiteľov.

Komentár k § 90

Tieto nové ustanovenia o pravidlách použí-vania ratingu boli do zákona o SDS doplne-né na základe článku II bod 30 zákonač. 449/2008 Z. z. od 1. januára 2009. Ideo komplexnú úpravu používania ratingu priinvestovaní dôchodkových úspor v starob-nom dôchodkovom sporení. V zásade platí,že na hodnotenie rizika spojeného s inves-tovaním majetku v dôchodkovom fonde po-užije DSS rating udelený ratingovou agen-túrou, ktorá je uvedená v zozname vede-nom NBS. Tento zoznam je zverejnený voVestníku NBS. Veľmi dôležitá je povinnosťDSS vývoj ratingu priebežne sledovať. Akratingová agentúra zníži rating finančnéhonástroja, ktorý sa nachádza v majetku v dô-chodkovom fonde, na úroveň špekulatívne-ho pásma alebo ak sa rating z akéhokoľvekdôvodu prestane zverejňovať, je DSS po-vinná takýto investičný nástroj predať bezzbytočného odkladu, najneskôr do 180 dníod zistenia niektorej z uvedených skutoč-ností. Na žiadosť DSS a ak je to odôvodne-né záujmami ochrany sporiteľov, môžeNBS túto lehotu predĺžiť. Povinnosť predaťfinančný nástroj v uvedených prípadoch saod 1. apríla 2012 nevzťahuje na finančnénástroje, ktorých hodnota sa určuje metó-dou umorovanej hodnoty (zmenu priniesolčlánok I bod 116 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Od 1. januára 2010 bol zjednodušený pos-tup pri nadobúdaní niektorých cenných

papierov, ktorých hodnota je naviazaná nahodnotu finančných indexov alebo inýchfinančných indexov [§ 81 ods. 3 písm. b)zákona o SDS] do majetku v dôchodko-vých fondoch spravovaných dôchodkový-mi správcovskými spoločnosťami. Ideo cenné papiere, ktorých hodnota je navia-zaná na hodnotu finančného indexu burzycenných papierov alebo zahraničnej burzycenných papierov so sídlom v členskomštáte alebo ktoré sú súčasťou iného finanč-ného indexu. Členským štátom sa pre tietoúčely rozumie:

• členský štát Európskej únie,

• štát, ktorý je súčasťou Európskehohospodárskeho priestoru alebo

• štát, ktorý je členom Organizácie prehospodársku spoluprácu a rozvoj.

Táto úprava zákona o SDS umožnila vý-hodnejšie investovať majetok v dôchodko-vých fondoch v prospech sporiteľov a boladoplnená do zákona o SDS na základečlánku II body 6, 7 a 8 zákona č. 572/2009Z. z. s účinnosťou od 1. januára 2010.

Od 1. apríla 2012 bola vypustená povin-nosť sledovať rating pri akciách, a to z dô-vodu, že pri akciách často neexistuje ratingani v prípade, ak ide o kapitálovo silnéa ziskové spoločnosti. Používanie ratinguv tomto prípade by bolo negatívnym obme-dzením (k zmene došlo na základe člán-ku I bod 111 zákona č. 334/2011 Z. z.).

§ 91

Zrušený.

§ 91a

Zrušený.

206


Komentár k § 91

V týchto ustanoveniach zákona o SDS saod 1. apríla 2012 zakotvil nový spôsob po-rovnávania výkonnosti dôchodkovýchfondov, ktoré spravuje DSS (ide o zmenu,ktorú priniesol článok I bod 117 zákonač. 334/2011 Z. z.). Zmena právnej úpravysúvisela so zmenou obsahu pojmu refe-renčná hodnota v systéme starobného dô-chodkového sporenia. Referenčná hodnotazmiešaného dôchodkového fondu a akcio-vého dôchodkového fondu mala slúžiť nalepšie informovanie sporiteľov o zamýšľa-nej investičnej stratégii a zároveň o úspeš-nosti jej naplnenia.

Od 1. januára 2013 bolo toto ustanoveniezo zákona o SDS vypustené ako nadbytoč-né na základe článku IV bod 102 zákonač. 252/2012 Z. z.

TRETIA HLAVA

PRAVIDLÁ STAROBNÉHODÔCHODKOVÉHO SPORENIA

§ 92

(1) Sporiteľ musí mať v dlhopisovom garan-tovanom dôchodkovom fonde

a) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 50 rokov veku, najme-nej 10 % čistej hodnoty svojho majetku,

b) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 51 rokov veku, najme-nej 20 % čistej hodnoty svojho majetku,

c) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 52 rokov veku, najme-nej 30 % čistej hodnoty svojho majetku,

d) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 53 rokov veku, najme-nej 40 % čistej hodnoty svojho majetku,

e) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 54 rokov veku, najme-nej 50 % čistej hodnoty svojho majetku,

f) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 55 rokov veku, najme-nej 60 % čistej hodnoty svojho majetku,

g) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 56 rokov veku, najme-nej 70 % čistej hodnoty svojho majetku,

h) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 57 rokov veku, najme-nej 80 % čistej hodnoty svojho majetku,

i) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 58 rokov veku, najme-nej 90 % čistej hodnoty svojho majetku,

j) v prvý deň kalendárneho mesiaca,v ktorom dovŕši 59 rokov veku, 100 %čistej hodnoty svojho majetku.

(2) V rovnakom čase môže sporiteľ sporiťnajviac v dvoch dôchodkových fondochspravovaných príslušnou dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou. Ak sporiteľsporí v dvoch dôchodkových fondoch,jeden z nich musí byť dlhopisový garanto-vaný dôchodkový fond.

(3) Požiadavka percentuálneho pomeručistej hodnoty majetku sporiteľa v dlhopi-sovom garantovanom dôchodkovom fon-de podľa odseku 1 sa považuje za splne-nú, ak je tento pomer zachovaný ku dňuprevodu podľa § 93 ods. 3; tento pomernemôže byť neskôr zmenený v nepros-pech dlhopisového garantovaného dô-chodkového fondu inak ako v dôsledkuzmeny hodnoty dôchodkovej jednotky podni prevodu podľa § 93 ods. 3. To platí ajpri prestupe do inej dôchodkovej správ-covskej spoločnosti.


X

207


Z

§ 93(1) Sporiteľ môže prestúpiť z dôchodkovéhofondu do iného dôchodkového fondu spra-vovaného tou istou dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou na základe zmeny zmlu-vy o starobnom dôchodkovom sporeníalebo na základe žiadosti, ak je sporiteľomfyzická osoba, ktorej Sociálna poisťovňaurčila dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť. Deň prestupu sporiteľa z dôchodkové-ho fondu do iného dôchodkového fonduspravovaného tou istou dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou pre sporiteľa,ktorému dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť určila Sociálna poisťovňa, je deň urče-ný v žiadosti o prestup, najskôr deň nasle-dujúci po dni, v ktorom bola žiadosť doruče-ná dôchodkovej správcovskej spoločnosti.Ak sporiteľ žiada previesť časť čistej hodno-ty majetku do dlhopisového garantovéhodôchodkového fondu, prvá veta a druháveta sa použijú primerane.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná vyhovieť žiadosti sporiteľa o zmenudôchodkového fondu, ktorá nie je v rozpores § 92 ods. 1.

(3) Ak percentuálny pomer čistej hodnotymajetku sporiteľa nezodpovedá § 92 ods. 1,je príslušná dôchodková správcovskáspoločnosť povinná do 30 dní odo dňa,v ktorom dovŕši vek podľa § 92 ods. 1, pre-viesť sporiteľovi najnižšiu zákonom ustano-venú časť čistej hodnoty majetku do dlhopi-sového garantovaného dôchodkového fon-du. Ak sporiteľ nemá osobný dôchodkovýúčet priradený k dlhopisovému garantova-ného dôchodkovému fondu, je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná mu tentoúčet zriadiť. Príspevky postúpené po tomtodni je dôchodková správcovská spoločnosťpovinná pripisovať do dlhopisového garan-tovaného dôchodkového fondu.


Základnými pravidlami starobného dô-chodkového sporenia podľa zákona o SDSsú:

1. Sporiteľ môže mať v rovnakom časeuzavretú zmluvu o starobnom dôchod-kovom sporení len s jednou DSS (s vý-nimkou, ak prestupuje do inej DSS– pozri § 64).

2. Sporiteľ môže v rovnakom čase sporiťv jednom dôchodkovom fonde alebov dvoch dôchodkových fondoch (pred1. aprílom 2012 len v jednom dôchod-kovom fonde). V prípade, ak sporí vodvoch dôchodkových fondoch súčas-ne, jeden z týchto fondov musí byťdlhopisový dôchodkový fond (jedinýgarantovaný). Ide o zásadnú zmenuv starobnom dôchodkovom sporení,ktorá umožňuje, aby mal sporiteľ časťsvojich úspor v dôchodkovom fonde,ktorý bude jediný garantovaný a úspo-ry v ňom budú investované síce kon-zervatívne, ale bezpečne, a druhú časťv inom, rizikovejšom dôchodkovomfonde.

Príklad č. 35:

Sporiteľ František vo veku 30 rokov mal na svojomosobnom dôchodkovom účte v dôchodkovej správ-covskej spoločnosti úspory v hodnote 6 000 eur.Sporil od 1. februára 2005 až do 31. marca 2012v rastovom dôchodkovom fonde. Tento dôchodkovýfond sa od 1. apríla 2012 nazýva akciový a postupnebude musieť mať najmenej 20 % v akciových alebokomoditných investíciách a hodnota dôchodkovýchjednotiek tohto fondu môže prudko rásť, ale aj prud-ko klesať. Vzhľadom na neistú situáciu na finanč-ných trhoch sa pán František rozhodol sporiťvo dvoch dôchodkových fondoch súčasne. Preto20. apríla 2012 požiadal svoju dôchodkovú správ-covskú spoločnosť o prestup tak, aby polovicu

208


svojich úspor mal v garantovanom dlhopisovom dô-chodkovom fonde a druhú polovicu v zmiešanom dô-chodkovom fonde (pred 1. aprílom 2012 sa tento fondnazýval vyvážený dôchodkový fond). Pre zmiešanýdôchodkový fond sa pán František rozhodol pre niž-šiu mieru rizika tohto fondu v porovnaní s akciovýmdôchodkovým fondom. Dôchodková správcovskáspoločnosť žiadosti sporiteľa vyhovela, pretože neod-porovala pravidlám povinného presunu majetku od50 rokov veku sporiteľa podľa § 92 zákona o SDSa prestup sporiteľa medzi dôchodkovými fondmi vy-konala bezplatne.

�

3. Sporiteľ môže sporiť v ľubovoľnom dô-chodkovom fonde s tým, že zákono SDS od 1. apríla 2012 zavádza novépravidlá pre povinný presun majetkusporiteľov do dlhopisového dôchodko-vého fondu. Pokiaľ ide o obmedzeniemožnosti sporiť v rizikovejších fondoch(akciovom, zmiešanom a indexovomdôchodkovom fonde), zákon o SDSsleduje ochranu sporiteľov v obdobíblízkom dôchodkovému veku predprípadnými vplyvmi neočakávaných vý-kyvov na finančných trhoch. Z tohto dô-vodu zákon o SDS stanovuje, že od50. roku veku sporiteľa bude povinnýprevod časti jeho majetku do garanto-vaného dlhopisového (pred 1. aprílom2012 konzervatívneho) dôchodkovéhofondu, a to postupne každoročne 10 %čistej hodnoty jeho majetku. Ak percen-tuálny pomer čistej hodnoty majetkusporiteľa nezodpovedá uvedeným hod-notám, je príslušná dôchodková správ-covská spoločnosť povinná do 30 dníodo dňa, v ktorom sporiteľ dovŕši stano-vený vek, previesť sporiteľovi najnižšiuzákonom o SDS ustanovenú časť čistejhodnoty majetku do dlhopisového dô-chodkového fondu. Ak sporiteľ nemá

osobný dôchodkový účet priradenýk dlhopisovému dôchodkovému fondu,je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná mu tento účet zriadiť. Prí-spevky na starobné dôchodkové spo-renie postúpené Sociálnou poisťovňoupo dovŕšení 50 rokov veku je v tomtoprípade dôchodková správcovskáspoločnosť povinná pripisovať len dodlhopisového dôchodkového fondu.Podľa prechodných ustanovení záko-na o SDS musí byť prvý raz majetokpresunutý podľa nových pravidiel do1. júla 2012. Preto zákon o SDS určuje,že v čase od 1. apríla 2012 do 30. júna2012 nesmú sporitelia vo veku nad54 rokov presunúť ani časť majetku dozmiešaného, akciového alebo doindexového dôchodkového fondu (po-zri § 123y).

Príklad č. 36:

Sporiteľ Bohumil dovŕšil 12. júna 2012 vek 50 rokova mal na svojom osobnom dôchodkovom účte v dô-chodkovej správcovskej spoločnosti úspory v hod-note 10 500 eur. Od dovŕšenia 47 rokov veku sporilvo vyváženom (od 1. apríla 2012 v zmiešanom) dô-chodkovom fonde podľa pravidiel uvedených v zá-kone o SDS účinnom pred 1. aprílom 2012.

Dôchodková správcovská spoločnosť, v ktorej si pánBohumil sporil, zistila, že ku dňu dovŕšenia 50 rokovveku nemá tento sporiteľ nijaký podiel svojho majet-ku v dlhopisovom dôchodkovom fonde. Z tohto dô-vodu mu 25. júna 2012, t. j. do 30 dní od dovŕšenia50 rokov veku, zriadila osobný dôchodkový účet predlhopisový dôchodkový fond a presunula 10 % čistejhodnoty jeho majetku do tohto fondu.

Príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktorépo 25. júni 2012 postúpi Sociálna poisťovňa prepána Bohumila, bude dôchodková správcovská spo-ločnosť pripisovať do dlhopisového dôchodkovéhofondu.

�


X

209


Z

Príklad č. 37:

Sporiteľka Kristína dovŕšila 10. marca 2012 vek 54 ro-kov a mala na svojom osobnom dôchodkovom účtev dôchodkovej správcovskej spoločnosti úsporyv hodnote 9 400 eur. Od dovŕšenia 47 rokov vekusporila vo vyváženom (od 1. apríla 2012 zmiešanom)dôchodkovom fonde, podľa pravidiel uvedených v zá-kone o SDS účinnom pred 1. aprílom 2012. Keď sadozvedela, že od 1. apríla 2012 neplatia predchádza-júce obmedzenia pre sporenie a možno sporiť vodvoch dôchodkových fondoch súčasne, požiadala15. mája 2012 dôchodkovú správcovskú spoločnosťo presun časti svojich úspor v sume 5 000 eur do ak-ciového dôchodkového fondu (pred 1. aprílom 2012sa nazýval rastový dôchodkový fond). Dôchodkovásprávcovská spoločnosť, v ktorej si pani Kristína spo-rila, zistila, že sporiteľka už ku dňu podania svojej žia-dosti dovŕšila vek 54 rokov, a preto jej žiadosti nevy-hovela (zákon o SDS určuje v prechodných ustano-veniach, že v čase od 1. apríla 2012 do 30. júna 2012nesmú sporitelia vo veku nad 54 rokov presunúť aničasť majetku do zmiešaného, akciového alebo do in-dexového dôchodkového fondu). Navyše dôchodko-vá správcovská spoločnosť zistila, že sporiteľkanemá nijaký podiel svojho majetku v dlhopisovom dô-chodkovom fonde. Z tohto dôvodu jej 19. mája 2012,t. j. v lehote do 30. júna 2012 (podľa § 123y zákonao SDS), zriadila osobný dôchodkový účet pre dlhopi-sový dôchodkový fond a presunula 50 % čistej hod-noty jej majetku do tohto fondu. Príspevky na starob-né dôchodkové sporenie, ktoré po 19. máji 2012postúpi Sociálna poisťovňa pre pani Kristínu, budedôchodková správcovská spoločnosť pripisovať dodlhopisového dôchodkového fondu.

�

Pre informáciu uvádzame, že pred 1. aprí-lom 2012 mohol sporiteľ sporiť v ľubovoľ-nom dôchodkovom fonde s týmito obme-dzeniami:

a) po dovŕšení 47 rokov veku (pred 1. ja-nuárom 2008 to bolo v období kratšomako 15 rokov pred dovŕšením dôchod-

kového veku) mohol sporiť len vo vyvá-ženom dôchodkovom fonde alebov konzervatívnom dôchodkovom fonde,

b) po dovŕšení 55 rokov veku (pred 1. ja-nuárom 2008 to bolo v období kratšomako 7 rokov pred vznikom nároku nadôchodok podľa zákona o SDS) moholsporiť len v konzervatívnom dôchodko-vom fonde.

Keďže dochádzalo k presunu celéhomajetku sporiteľa do iného dôchodkovéhofondu, zákon o SDS stanovoval dôchodko-vej správcovskej spoločnosti upozorniťsporiteľa na povinnosť zmeniť dôchodkovýfond dva roky pred uplynutím uvedenýchtermínov. Sporiteľ mal mať tak dosť časuna to, aby zmenu vykonal v čase, keď tobolo aj z hľadiska hodnôt dôchodkovýchjednotiek preňho najvýhodnejšie. Ak spori-teľ dôchodkový fond nezmenil, urobila takpodľa zákona o SDS samotná dôchodkovásprávcovská spoločnosť, pričom to ale ne-muselo byť v čase, kedy to bolo pre klientanajvýhodnejšie (dôchodková správcovskáspoločnosť vykonala zmenu spravidlav deň uplynutia lehoty stanovenej záko-nom o SDS).

Aj uvedené obmedzenia boli zavedenéz podobných dôvodov ako súčasné, avšakpovinný presun celého majetku do menejrizikového fondu mohol na druhej stranepre sporiteľa znamenať aj väčší pokleszhodnotenia jeho dôchodkových úspor.Preto postupný presun majetku do garan-tovaného dlhopisového dôchodkovéhofondu je z tohto pohľadu vhodnejší. Vzhľa-dom na to, že presun majetku medzi dô-chodkovými fondmi je postupný počasobdobia 10 rokov, bola zrušená povinnosťdôchodkovej správcovskej spoločnosti in-formovať o povinnom presune majetkusporiteľa dva roky vopred.

210


ŠTVRTÁ HLAVA

OSOBNÉ DÔCHODKOVÉ ÚČTY

§ 94

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťzriadi a vedie každému sporiteľovi osobnýdôchodkový účet na účely evidencie počtudôchodkových jednotiek dôchodkovéhofondu.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťzriadi sporiteľovi najviac dva osobné dô-chodkové účty, ak to vyplýva zo zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení aleboak o to sporiteľ požiada. Sporiteľ môže maťdva osobné dôchodkové účty, len ak jedenz nich je vedený pre dlhopisový garantova-ný dôchodkový fond. Evidenciu počtu dô-chodkových jednotiek dôchodkového fonduna osobnom dôchodkovom účte sporiteľavedie dôchodková správcovská spoločnosťoddelene od ostatných osobných dôchod-kových účtov iných sporiteľov.

(3) Osobný dôchodkový účet obsahuje

a) číselné označenie osobného dôchodko-vého účtu a dátum jeho zriadenia,

b) meno, priezvisko, dátum narodeniaa trvalý pobyt sporiteľa,

c) názov dôchodkového fondu, ktoréhodôchodkové jednotky sú evidované naúčte,

d) počet dôchodkových jednotiek na osob-nom dôchodkovom účte sporiteľa pripí-saných z povinných príspevkov a početdôchodkových jednotiek na osobnomdôchodkovom účte sporiteľa pripísa-ných z dobrovoľných príspevkov,

e) údaje o všetkých zápisoch na osobnomdôchodkovom účte.

(4) Zápisy na osobnom dôchodkovom účtetýkajúce sa pripísania dôchodkových jed-notiek obsahujú

a) dátum pripísania dôchodkových jedno-tiek pripísaných z povinných príspev-kov a dátum pripísania dôchodkovýchjednotiek pripísaných z dobrovoľnýchpríspevkov,

b) počet dôchodkových jednotiek pripísa-ných z povinných príspevkov s uvede-ním obdobia, za ktoré boli pripísané,a počet dôchodkových jednotiek pripí-saných z dobrovoľných príspevkov,

c) súčet aktuálnych hodnôt všetkých pri-písaných dôchodkových jednotiek kudňu pripísania,

d) výšku aktuálnej hodnoty dôchodkovejjednotky zo dňa, ktorý predchádza dňupripísania dôchodkových jednotiek naosobný dôchodkový účet sporiteľa.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zaslať sporiteľovi výpis z jehoosobného dôchodkového účtu k posledné-mu dňu kalendárneho roka, a to najneskôrdo jedného mesiaca po uplynutí kalendár-neho roka. Dôchodková správcovská spo-ločnosť, z ktorej sporiteľ prestupuje do inejdôchodkovej správcovskej spoločnosti, jepovinná zaslať sporiteľovi výpis z jehoosobného dôchodkového účtu ku dňu,ktorý predchádza dňu prestupu do inej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti,najneskôr do 15 dní odo dňa prestupu.Dôchodková správcovská spoločnosť, doktorej sporiteľ prestupuje z inej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, je povinnádo 15 dní odo dňa prestupu zaslať výpisz jeho osobného dôchodkového účtuv sume zodpovedajúcej aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu zo dňa


X

211


Z

prestupu. Vyhotovenie a zaslanie týchto vý-pisov dôchodková správcovská spoločnosťsporiteľovi nespoplatňuje.

(6) Ak sa dôchodková správcovská spoloč-nosť nedohodne so sporiteľom inak, výpisz osobného dôchodkového účtu sporiteľamu zasiela na poslednú známu adresu jehotrvalého pobytu.

(7) Výpis z osobného dôchodkového účtuobsahuje najmä

a) údaje podľa odseku 3 písm. a) až c),

b) aktuálnu hodnotu osobného dôchodko-vého účtu k poslednému dňu predchá-dzajúceho kalendárneho roka vyjadre-nú v peniazoch ako súčin aktuálnejhodnoty dôchodkovej jednotky ku dňuvyhotovenia výpisu a počtu dôchodko-vých jednotiek dôchodkového fonduevidovaných na osobnom dôchodko-vom účte, ako aj aktuálnu hodnotuosobného dôchodkového účtu k posled-nému dňu kalendárneho roka, ktorýpredchádzal kalendárnemu roku, zaktorý sa vyhotovuje výpis, vyjadrenúrovnakým spôsobom,

c) súčet povinných príspevkov a súčetdobrovoľných príspevkov sporiteľa vy-jadrený v peniazoch odo dňa vytvoreniaosobného dôchodkového účtu a odprvého dňa predchádzajúceho kalen-dárneho roka v príslušnej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti k poslednémudňu predchádzajúceho kalendárnehoroka alebo ku dňu prestupu,

d) súčty jednotlivých odplát podľa § 63ods. 1 vyjadrené v peniazoch, ktoré pri-padajú na sporiteľa, ktoré boli z majetkudôchodkového fondu a z bežného účtupre nepriradené platby uhradenéod prvého dňa predchádzajúceho

kalendárneho roka alebo odo dňa vy-tvorenia osobného dôchodkového účtuv príslušnej dôchodkovej správcovskejspoločnosti k poslednému dňu pred-chádzajúceho kalendárneho roka ale-bo ku dňu prestupu,

e) priebeh zápisov podľa odseku 4 vyko-naných odo dňa, ku ktorému bol vyho-tovený posledný výpis z osobného dô-chodkového účtu.

(8) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná bezplatne poskytnúť raz ročnesporiteľovi písomné vysvetlenie k výpisuz osobného dôchodkového účtu, ak oňsporiteľ požiada.

(9) Na základe dohody sporiteľa s prísluš-nou dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou môže výpis z osobného dôchodko-vého účtu obsahovať aj iné údaje ako úda-je podľa odseku 7.

(10) Príslušná dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná zaslať sporiteľoviaktuálny výpis z osobného dôchodkovéhoúčtu na požiadanie kedykoľvek do 15 pra-covných dní od doručenia písomnej žia-dosti sporiteľa.

(11) Náklady spojené s úpravou výpisuz osobného dôchodkového účtu podľa od-seku 9 a náklady na zaslanie výpisuz osobného dôchodkového účtu častejšieako v lehotách uvedených v odseku 5uhrádza sporiteľ v hotovosti.

Komentár k § 94

V oblasti vedenia osobných dôchodkovýchúčtov sporiteľov došlo od 1. apríla 2012k zásadným zmenám. Hlavnou zmenou jemožnosť sporiteľa mať dva osobné dô-chodkové účty vo dvoch rôznych dôchod-kových fondoch (pred 1. aprílom 2012

212


mohla DSS zriadiť každému sporiteľovi ibajeden osobný dôchodkový účet). Pritomplatí, že jeden z osobných dôchodkovýchúčtov musí byť vedený v dlhopisovom dô-chodkovom fonde (pozri § 92). Táto kombi-nácia prináša sporiteľovi možnosť rozložiť sinasporenú sumu do dvoch dôchodkovýchfondov a tým si zvoliť ľubovoľnú mieru in-vestičného rizika.

Evidenciu počtu dôchodkových jednotiekdôchodkového fondu na osobnom dôchod-kovom účte vedie DSS oddelene od ostat-ných osobných dôchodkových účtov ostat-ných sporiteľov.

DSS je povinná zaslať sporiteľovi bezplatnevýpis z osobného dôchodkového účtu razročne. Od 1. januára 2005 zákon o SDSustanovuje povinnosť DSS zasielať výpisz osobného dôchodkového účtu (ďalej len„ODÚ“) sporiteľa aj pri jeho prestupe do inejDSS (išlo o zmenu na základe článku IIbod 56 zákona č. 721/2004 Z. z.). Od 1. ja-nuára 2009 zákon o SDS stanovil, že výpissa zasiela so stavom ODÚ k poslednémudňu kalendárneho roka, pričom DSS homusí zaslať do dvoch mesiacov od uplynutiakalendárneho roka (išlo o zmenu na základečlánku II bod 34 zákona č. 449/2008 Z. z.).Od 1. januára 2014 sa bude výpis zasielaťdo jedného mesiaca po uplynutí kalendárne-ho roku, čo súvisí s možnosťou platiť si dob-rovoľné príspevky na starobné dôchodkovésporenie. Práve platenie takýchto dobrovoľ-ných príspevkov môže sporiteľ preukázaťvýpisom z osobného dôchodkového účtu(zmena nastala na základe článku IVbod 105 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Táto povinnosť dopĺňa informačné povin-nosti DSS podľa § 105 a nasl. a slúži na to,aby mal každý sporiteľ prehľad o svojichúsporách v starobnom dôchodkovom

sporení. Od 1. januára 2009 sa tiež spres-nilo, že tento výpis je DSS, z ktorej sporiteľprestúpil, povinná poslať sporiteľovi do15 dní odo dňa prestupu, a to s uvedenímstavu ODÚ ku dňu, ktorý predchádza dňuprestupu (išlo o zmenu na základe člán-ku II bod 34 zákona č. 449/2008 Z. z.). Zá-roveň zákon o SDS zaviedol od 1. januára2009 povinnosť zaslať výpis z ODÚ aj preDSS, do ktorej sporiteľ prestúpil, a to sostavom ODÚ zo dňa prestupu. Tento výpisje DSS, do ktorej sporiteľ prestúpil, povin-ná poslať sporiteľovi do 15 dní odo dňaprestupu. Uvedené výpisy sa posielajúsporiteľovi bezplatne.

Zákon o SDS určuje základné údaje, ktorémusí obsahovať osobný dôchodkový účetaj výpis z tohto účtu. Okrem iného tentoúčet musí obsahovať označenie dôchod-kového fondu, v ktorom sporiteľ sporí, po-čet dôchodkových jednotiek dôchodkové-ho fondu a údaje o všetkých zápisochna osobnom dôchodkovom účte. Od 1. ja-nuára 2012 môže sporiteľ platiť aj dobro-voľné príspevky na starobné dôchodkovésporenie. Z tohto dôvodu počet DSS musíviesť na ODÚ počet dôchodkových jedno-tiek sporiteľa pripísaných z povinných prí-spevkov a osobitne počet dôchodkovýchjednotiek sporiteľa pripísaných z dobrovoľ-ných príspevkov (zmena nastala na zákla-de článku IV bod 103 zákona č. 252/2012Z. z.). S tým súvisí aj zmena v obsahu zá-pisov na ODÚ, ktoré od 1. januára 2013musia obsahovať aj:

• dátum pripísania dôchodkových jedno-tiek pripísaných z povinných príspev-kov a dátum pripísania dôchodkovýchjednotiek pripísaných z dobrovoľnýchpríspevkov,

• počet dôchodkových jednotiek pri-písaných z povinných príspevkov


X

213


Z

s uvedením obdobia, za ktoré boli pripí-sané a počet dôchodkových jednotiekpripísaných z dobrovoľných príspevkov.

Túto zmenu priniesol článok IV bod 104 zá-kona č. 252/2012 Z. z.

Od 1. apríla 2012 sa na základe zmien, kto-ré priniesol zákon č. 334/2011 Z. z., uvá-dzajú na výpisoch z ODÚ okrem iného aj:

• súčet príspevkov sporiteľa vyjadrenýv peniazoch odo dňa vytvorenia ODÚa od prvého dňa predchádzajúcehokalendárneho roka v príslušnej DSSk poslednému dňu predchádzajúcehokalendárneho roka alebo ku dňu prestu-pu a od 1. januára 2013 sa uvádzazvlášť aj súčet dobrovoľných príspevkov(zmena nastala na základe článku IVbod 106 zákona č. 252/2012 Z. z.),

• súčty jednotlivých odplát (za správu dô-chodkového fondu, za vedenie ODÚ ajza zhodnotenie majetku v dôchodko-vom fonde) vyjadrené v peniazoch, kto-ré pripadajú na sporiteľa, ktoré boliz majetku dôchodkového fondu a z bež-ného účtu pre nepriradené platby uhra-dené od prvého dňa predchádzajúcehokalendárneho roka alebo odo dňa vy-tvorenia osobného dôchodkového účtuv príslušnej dôchodkovej správcovskejspoločnosti k poslednému dňu predchá-dzajúceho kalendárneho roka alebo kudňu prestupu.

Na výpisoch z ODÚ sa od 1. januára 2009do 31. marca 2012 uvádzal aj súčet prí-spevkov sporiteľa odo dňa účinnosti zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení v pe-niazoch a súčet odplát (za správu fondu ajza vedenie ODÚ) v peniazoch, ktoré boliz ODÚ zaplatené odo dňa účinnosti zmluvyo starobnom dôchodkovom sporení (išlo

o zmenu na základe článku II bod 36 záko-na č. 449/2008 Z. z.).

Zákon o SDS zaviedol od 1. novembra2011 povinnosť pre dôchodkovú správcov-skú spoločnosť poskytnúť sporiteľovi nazáklade jeho písomnej žiadosti bezplatneraz ročne písomné vysvetlenie k výpisuz osobného dôchodkového účtu (išloo zmenu na základe článku I bod 128 zá-kona č. 334/2011 Z. z.).

V tejto súvislosti uvádzame, že DSS vediesporiteľovi osobný dôchodkový účet ajv období, v ktorom sporiteľ nevykonáva zá-robkovú činnosť, z ktorej je povinne zú-častnený na starobnom dôchodkovomsporení, alebo v období, v ktorom nie jedobrovoľne zúčastnený na starobnom dô-chodkovom sporení. DSS v zásade vediesporiteľovi osobný dôchodkový účet aždo splnenia podmienok na vyplácanie sta-robného dôchodku alebo predčasnéhostarobného dôchodku príslušnou poisťov-ňou a príslušnou DSS.

§ 95

(1) V pracovný deň, ktorý nasleduje po dni,v ktorom bola platba pripísaná na bežnýúčet pre nepriradené platby vedený u de-pozitára identifikovaná, pripíše príslušnádôchodková správcovská spoločnosť spo-riteľovi na jeho osobný dôchodkový účettaký počet dôchodkových jednotiek prí-slušného dôchodkového fondu, ktorý zod-povedá podielu hodnoty identifikovanejplatby príspevku alebo penále a aktuálnejhodnoty dôchodkovej jednotky príslušné-ho dôchodkového fondu z prvého pracov-ného dňa, ktorý predchádza dňu identifiká-cie platby, a príslušnú sumu bez zbytočné-ho odkladu poukáže z bežného účtu prenepriradené platby na bežný účet dôchod-kového fondu. Za deň identifikácie platby

214


sa považuje prvý pracovný deň, v ktorom sastali dôchodkovej správcovskej spoločnostiznáme všetky povinné náležitosti tejto plat-by. Dôchodková správcovská spoločnosťpritom dodržiava zvolený alebo povinneupravený pomer sporenia v jednotlivých dô-chodkových fondoch. Ak sumu nie je mož-né rozdeliť bez zvyšku, suma sa rozdelí tak,že na celý eurocent nahor sa zaokrúhlisuma, ktorá má byť poukázaná na bežnýúčet dlhopisového garantovaného dôchod-kového fondu, a na celý eurocent nadol sazaokrúhli suma, ktorá má byť poukázaná nabežný účet iného ako dlhopisového garan-tovaného dôchodkového fondu.

(2) Ak si Sociálna poisťovňa vyžiadala oddôchodkovej správcovskej spoločnosti vrá-tenie povinných príspevkov a penále podľa§ 28a ods. 2 alebo ods. 3, dôchodkovásprávcovská spoločnosť v deň prevodupodľa § 28a ods. 4 odpíše z osobného dô-chodkového účtu sporiteľa taký početdôchodkových jednotiek, ktorý zodpovedápodielu sumy určenej podľa § 28a ods. 4prvej vety alebo druhej vety a aktuálnejhodnoty dôchodkovej jednotky zo dňa, kto-rý predchádza dňu prevodu a v aktuálnompomere sporenia v jednotlivých dôchodko-vých fondoch a príslušnú sumu bezodklad-ne poukáže z bežného účtu dôchodkovéhofondu na účet Sociálnej poisťovne v Štátnejpokladnici. V prípade zrušenia osobnéhodôchodkového účtu dôchodková správcov-ská spoločnosť odpíše z osobného dôchod-kového účtu pred jeho zrušením všetkydôchodkové jednotky; toto ustanovenie saprimerane použije aj pri prevode súm podľa§ 64a ods. 9, 10 a 12 alebo § 65 ods. 4 So-ciálnej poisťovni.

(3) Ak z náležitostí platby príspevku, ktorá jepripísaná na bežný účet dôchodkového fon-du u depozitára, nemožno jednoznačneurčiť, ktorého sporiteľa sa taká platba týka,

môžu byť dôchodkové jednotky dôchodko-vého fondu súvisiace s touto platbou pripí-sané na osobný dôchodkový účet sporiteľaaž po jednoznačnom určení platby ku dňu,v ktorom došlo k identifikácii sporiteľa, kto-rého sa táto platba týka. Počet dôchodko-vých jednotiek, ktoré sa pripíšu na osob-ný dôchodkový účet ku dňu identifikácieplatby sporiteľa, sa určí postupom podľaodseku 1.

§ 96

(1) V deň prestupu sporiteľa z dôchodko-vého fondu do iného dôchodkového fonduspravovaného tou istou dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou alebo v deňzmeny pomeru sporenia v jednotlivých dô-chodkových fondoch spravovaných touistou dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou, upraví dôchodková správcovskáspoločnosť evidenciu zápisov na osob-ných dôchodkových účtoch sporiteľa, ktorésúvisia s dotknutými dôchodkovými fond-mi. Každý dôchodkový fond, v ktorom spo-riteľ pôvodne sporil, sa na tento účel nazý-va výstupný dôchodkový fond a každý dô-chodkový fond, do ktorého sporiteľ prestu-puje alebo do ktorého má byť presunutásuma zodpovedajúca aktuálnej hodnoteosobného dôchodkového účtu sporiteľaalebo jej časť, sa na tento účel nazývavstupný dôchodkový fond.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná do troch pracovných dní ododňa prestupu sporiteľa alebo dňa zmenypomeru sporenia v jednotlivých dôchodko-vých fondoch spravovaných tou istou dô-chodkovou správcovskou spoločnosťoupreviesť príslušnú časť alebo celú sumuzodpovedajúcu aktuálnej hodnote osobné-ho dôchodkového účtu sporiteľa, zo dňaprestupu alebo zo dňa zmeny pomeru


X

215


Z

sporenia v jednotlivých dôchodkových fon-doch, na bežný účet vstupného dôchodko-vého fondu. Ak deň prestupu sporiteľaalebo zmeny pomeru sporenia v jednotli-vých dôchodkových fondoch spravovanýchtou istou dôchodkovou správcovskou spo-ločnosťou pripadne na sobotu alebo deňpracovného pokoja, za deň prestupu alebodeň zmeny pomeru sporenia v jednotlivýchdôchodkových fondoch spravovaných touistou dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou sa považuje nasledujúci prvý pra-covný deň.

(3) V deň prestupu sporiteľa alebo v deňzmeny pomeru sporenia v jednotlivýchdôchodkových fondoch dôchodková správ-covská spoločnosť odpíše z osobného dô-chodkového účtu sporiteľa všetky dôchod-kové jednotky výstupného dôchodkovéhofondu alebo ich príslušnú časť a pripíše takýpočet dôchodkových jednotiek vstupnéhodôchodkového fondu, ktorý zodpovedápodielu prevádzanej sumy a aktuálnej hod-noty dôchodkovej jednotky vstupného dô-chodkového fondu zo dňa, ktorý predchá-dza dňu prestupu sporiteľa.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťpri postupe podľa odsekov 1 až 3 dodržiavazvolený alebo povinne upravený pomersporenia v jednotlivých dôchodkových fon-doch.

§ 97(1) V deň prestupu sporiteľa z dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti do inej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti dôchodkovásprávcovská spoločnosť, z ktorej sporiteľprestupuje, zruší všetky osobné dôchodko-vé účty sporiteľa. Sporiteľ je v deň prestupuurčenom podľa § 64b ods. 5 sporiteľomv dôchodkovej správcovskej spoločnosti,do ktorej prestupuje.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť,z ktorej sporiteľ prestupuje, je povinná dotroch pracovných dní odo dňa prestupusporiteľa previesť sumu zodpovedajúcuaktuálnej hodnote osobného dôchodkové-ho účtu sporiteľa zo dňa jeho prestupuz bežného účtu dôchodkového fondu ale-bo z bežných účtov dôchodkových fondovna bežný účet pre nepriradené platby dô-chodkovej správcovskej spoločnosti, doktorej sporiteľ prestupuje, pričom je povin-ná uviesť, aká časť z tejto sumy zodpovedáaktuálnej hodnote dôchodkových jedno-tiek pripísaných z dobrovoľných príspev-kov. Ak deň prestupu sporiteľa pripadne nasobotu alebo deň pracovného pokoja, zadeň prestupu sa považuje nasledujúci prvýpracovný deň.

(3) Pred zrušením osobného dôchodkové-ho účtu sporiteľa podľa odseku 1 dôchod-ková správcovská spoločnosť, z ktorejsporiteľ prestupuje, odpíše z osobného dô-chodkového účtu všetky dôchodkové jed-notky sporiteľa. Dôchodková správcovskáspoločnosť, do ktorej sporiteľ prestupuje,postupuje primerane podľa § 95 ods. 1.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť,do ktorej sporiteľ prestupuje, pripíše na je-den alebo dva osobné dôchodkové účtysporiteľa dôchodkové jednotky v súlades § 95 ods. 1.

§ 98

S dôchodkovými jednotkami evidovanýmina osobnom dôchodkovom účte sporiteľanemožno nakladať inak ako spôsobompodľa tohto zákona.

§ 98a

Zrušený.

216



Zákon o SDS od 1. apríla 2012 určuje ponovom postup pri pripisovaní dôchodko-vých jednotiek na osobný dôchodkový účetsporiteľa. Nový spôsob pripisovania dô-chodkových jednotiek súvisí s tým, že od1. apríla postupuje Sociálna poisťovňa prí-spevky na starobné dôchodkové sporeniena bežný účet pre nepriradené platby a niepriamo na bežný účet príslušného dôchod-kového fondu, ku ktorému má sporiteľ prira-dený ODÚ. Príspevky na starobné dôchod-kové sporenie postúpi Sociálna poisťovňapo 31. marci 2012 na účet pre nepriradenéplatby. Príspevky sú následne identifikova-né podľa rozpisu, ktorý posiela Sociálnapoisťovňa. Potom, v pracovný deň, ktorýnasleduje po dni identifikácie príspevku,pripíše príslušná dôchodková správcovskáspoločnosť sporiteľovi na jeho osobný dô-chodkový účet taký počet dôchodkovýchjednotiek príslušného dôchodkového fon-du, ktorý zodpovedá podielu hodnoty identi-fikovanej platby príspevku (alebo penále)a aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotkypríslušného dôchodkového fondu z prvéhopracovného dňa, ktorý predchádza dňuidentifikácie platby (hodnota dôchodkovejjednotky sa určuje pozadu). Túto sumu bezzbytočného odkladu poukáže z bežnéhoúčtu pre nepriradené platby na bežný účetpríslušného dôchodkového fondu. Za deňidentifikácie platby sa považuje prvý pra-covný deň, v ktorom sa stali dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti známe všetky po-vinné náležitosti tejto platby. Dôchodkovásprávcovská spoločnosť pritom dodržiavazvolený alebo povinne upravený pomersporenia v jednotlivých dôchodkových fon-doch. Ak sumu nie je možné rozdeliť bezozvyšku, rozdelí sa tak, že na celý eurocentnahor sa zaokrúhli suma, ktorá má byť

poukázaná na bežný účet dlhopisovéhodôchodkového fondu a na celý eurocentnadol sa zaokrúhli suma, ktorá má byťpoukázaná na bežný účet iného ako dlho-pisového dôchodkového fondu.

Príklad č. 38:

Sociálna poisťovňa poukázala príspevky na SDS presporiteľa pána Róberta, ktorý sporí v dlhopisovomdôchodkovom fonde, dňa 16. apríla 2012 spolu s prí-spevkami pre 100 000 ďalších sporiteľov. Rozpisk týmto príspevkom dostala dôchodková správcov-ská spoločnosť 19. apríla 2012. Podľa tohto rozpisuidentifikovala príspevok pre pána Róberta v deň do-ručenia rozpisu. V pracovný deň po identifikáciiplatby, t. j. 20. apríla 2012, pripísala dôchodkovásprávcovská spoločnosť na osobný dôchodkovýúčet pána Róberta v dlhopisovom dôchodkovomfonde taký počet dôchodkových jednotiek tohto dô-chodkového fondu, ktorý zodpovedal podielu hod-noty identifikovanej platby príspevku a hodnotydôchodkovej jednotky dlhopisového dôchodkovéhofondu z prvého pracovného dňa, ktorý predchádzaldňu identifikácie platby, t. j. zo dňa 18. apríla 2012.Zároveň v deň 20. apríla 2012 dôchodková správ-covská spoločnosť poslala sumu príspevku pánaRóberta z bežného účtu pre nepriradené platbyvedeného u depozitára na účet dlhopisového dô-chodkového fondu vedený u depozitára.

�

Pre informáciu uvádzame, že pred 1. aprí-lom 2012 bol postup pri pripisovaní dô-chodkových jednotiek taký, že ku dňu,kedy bol na bežný účet dôchodkového fon-du vedený u depozitára dôchodkovéhofondu pripísaný príspevok, pripísala prí-slušná DSS sporiteľovi na jeho osobnýdôchodkový účet taký počet dôchodko-vých jednotiek dôchodkového fondu, ktorýzodpovedal podielu hodnoty príspevkua aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotkydôchodkového fondu.


X

217


Z

Zmenené znenie § 95 odsek 2 súvisí sozmenou § 28a zákona o SDS a spresňuje,v ktorý deň a aký počet dôchodkových jed-notiek má dôchodková správcovská spo-ločnosť odpísať z osobného dôchodkovéhoúčtu sporiteľa v prípade, ak Sociálna pois-ťovňa vyžiada od dôchodkovej správcov-skej spoločnosti vrátenie príspevkov na sta-robné dôchodkové sporenie podľa § 28a.V prípade zrušenia osobného dôchodkové-ho účtu dôchodková správcovská spoloč-nosť odpíše z osobného dôchodkovéhoúčtu pred jeho zrušením všetky dôchodko-vé jednotky.

Od 1. januára 2013 sa spresňuje, že uvede-ným spôsobom sa vracajú povinné príspev-ky na starobné dôchodkové sporenie a pe-nále (zmena nastala na základe článku IVbod 108 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Nové znenie § 96 zákona o SDS upravujepostup pri prestupe sporiteľa z jednéhodôchodkového fondu do iného dôchodko-vého fondu spravovaného príslušnou dô-chodkovou správcovskou spoločnosťou.Vzhľadom na to, že od 1. apríla 2012 môžesporiteľ sporiť vo dvoch dôchodkových fon-doch súčasne, upravuje sa aj postup DSSv prípade, ak si sporiteľ želá zmeniť pomersporenia v dôchodkových fondoch, ktoré sivybral.

Nové znenie § 97 zákona o SDS upravujepo novom postup pri prestupe sporiteľaz jednej DSS do inej DSS. Vzhľadom na to,že od 1. apríla 2012 môže sporiteľ sporiťvo dvoch dôchodkových fondoch súčasne,DSS, z ktorej sporiteľ prestupuje, je povinnádo troch pracovných dní odo dňa prestupusporiteľa previesť sumu zodpovedajúcu ak-tuálnej hodnote ODÚ sporiteľa zo dňa jehoprestupu z bežného účtu dôchodkovéhofondu alebo z bežných účtov dôchodkových

fondov na bežný účet pre nepriradené plat-by DSS, do ktorej sporiteľ prestupuje (pred1. aprílom 2012 sa suma posielala priamona účet príslušného dôchodkového fonduDSS, do ktorej sporiteľ prestupoval). DSSje od 1. januára 2013 pri prestupe sporiteľaz jednej DSS do inej povinná uviesť,aká časť z prevádzanej sumy zodpovedáaktuálnej hodnote dôchodkových jedno-tiek pripísaných z dobrovoľných príspev-kov. Túto zmenu priniesol článok IVbod 109 zákona č. 252/2012 Z. z. a súvisí sozavedením možnosti platiť dobrovoľné prí-spevky na starobné dôchodkové sporenie.

Dôležité je ustanovenie § 98, ktoré jasnestanovuje, že s dôchodkovými jednotkamina ODÚ sporiteľa možno nakladať len pod-ľa pravidiel určených zákonom o SDS.V tejto súvislosti upozorňujeme, že z exe-kúcie je vylúčený podiel sporiteľa na majet-ku v dôchodkovom fonde (pozri § 115ods. 4 zákona č. 233/1995 Z. z.).

SIEDMA ČASŤ

DEPOZITÁR

§ 99

Depozitár

(1) Majetok v dôchodkovom fonde a naúčte nepriradených platieb sa musí zveriťdepozitárovi v súlade s týmto zákonom.

(2) Depozitárom dôchodkového fondumôže byť len banka alebo pobočka zahra-ničnej banky,80) ktorá má povolenie podľaosobitných predpisov81) na vykonávaniečinnosti depozitára a na vykonávanie ved-ľajšej investičnej služby spočívajúcejv úschove alebo v správe finančných ná-strojov a ktorá nie je v nútenej správe.

218


(3) Depozitárom dôchodkového fondu ne-môže byť právnická osoba uvedenáv odseku 2, ktorá je zakladateľom dôchod-kovej správcovskej spoločnosti spravujúcejtento dôchodkový fond (ďalej len „spravujú-ca dôchodková správcovská spoločnosť“),akcionárom spravujúcej dôchodkovej správ-covskej spoločnosti alebo ktorá je členomskupiny s úzkymi väzbami vo vzťahu k spra-vujúcej dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, k akcionárom s kvalifikovanou účasťouna spravujúcej dôchodkovej správcovskejspoločnosti a k zakladateľom spravujúcejdôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(4) Depozitár dôchodkového fondu môžena základe zmluvy zveriť úschovu zahranič-ných cenných papierov inej osobe, ktorá jeoprávnená na výkon zverených činností.Výkon týchto činností depozitár nesmiezveriť osobe, ktorej záujmy môžu byť v kon-flikte so záujmami sporiteľov. Depozitára osoba, ktorej bola zverená úschova za-hraničných cenných papierov, sú povinníviesť úschovu týchto cenných papierovvždy oddelene od ostatného majetku a spô-sobom, ktorý zabezpečí ochranu práv spo-riteľov podľa § 74.

(5) Všetky dôchodkové fondy spravujúcejdôchodkovej správcovskej spoločnosti mu-sia mať toho istého depozitára.

(6) Na činnosť depozitára sa vzťahujú usta-novenia osobitných predpisov,82) ak tentozákon neustanovuje inak.

Komentár k § 99

V týchto ustanoveniach zákon o SDS určujepodmienky pre výkon funkcie depozitáramajetku, ktorý spravuje DSS v dôchodko-vých fondoch. Zákon o SDS stanovuje, žepre dôchodkové fondy, ktoré spravuje DSS,

môže byť depozitárom len banka alebo po-bočka zahraničnej banky, ktorá

• má povolenie NBS na výkon funkciedepozitára a na výkon vedľajšej inves-tičnej služby (úschova alebo správafinančných nástrojov) podľa zákonač. 566/2001 Z. z. a zákona č. 483/2001Z. z. a súčasne

• nie je v nútenej správe.

Uvedeným špecifikovaním subjektu depo-zitára sa sleduje zachovanie integrity do-zoru nad činnosťou DSS a depozitára (obasubjekty podliehajú dohľadu NBS), ako ajzosúladenie s komunitárnym právom, pod-ľa ktorého depozitárom môže byť len inšti-túcia, ktorá poskytuje dostatočné finančnéa odborné záruky, že bude riadne vykoná-vať túto činnosť a plniť svoje záväzky.

Dôležitou zásadou, ktorú zakotvuje zákono SDS, je, že depozitárom dôchodkovéhofondu nemôže byť banka (pobočka zahra-ničnej banky), ktorá je

• zakladateľom DSS spravujúcej tentodôchodkový fond,

• akcionárom spravujúcej DSS alebo

• členom skupiny s úzkymi väzbami vovzťahu k spravujúcej DSS, k akcioná-rom s kvalifikovanou účasťou na spra-vujúcej DSS a k zakladateľom spravu-júcej DSS.

Všetky dôchodkové fondy spravujúcejDSS musia mať toho istého depozitára,pričom postavenie depozitára v systémekontroly DSS je veľmi významné, a to ajs ohľadom na jeho zodpovednosť voči spo-riteľom a poberateľom dôchodku a za ško-dy spôsobené neplnením povinností depo-zitára (pozri § 103).


X

219


Z

Na základe článku IV bod 52 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 stanovilo, že depozitár dôchod-kového fondu nemôže zveriť správu zahra-ničných cenných papierov inej osobe. Tútozmenu zákonodarca odôvodnil neúčelnos-ťou tejto časti ustanovenia v nadväznosti nadefiníciu pojmu správy cenných papierovv § 41 zákona č. 566/2001 Z. z., keďžesprávou cenných papierov sa rozumie ajvykonávanie hlasovacích práv spojenýchs cenným papierom, ktoré v zmysle § 67ods. 1 a § 47 ods. 2 písm. b) nemožno zveriťdepozitárovi. Okrem uvedeného sa upravu-je aj úschova cenných papierov z dôvo-du zabezpečenia prehľadnosti právnychvzťahov k zahraničným cenným papierom,ktorých úschova môže byť zverená inýmsubjektom.

§ 100

(1) Depozitár vykonáva činnosť na základepísomnej zmluvy s dôchodkovou správcov-skou spoločnosťou o výkone činnosti depo-zitára (ďalej len „depozitárska zmluva“).

(2) V depozitárskej zmluve musia byť dohod-nuté činnosti depozitára, a to najmenej v roz-sahu ustanovenom týmto zákonom, a výškaodplaty za výkon činnosti depozitára.

(3) Depozitárska zmluva sa uzatvára na ne-určitý čas. Depozitársku zmluvu môžuzmluvné strany vypovedať. Výpovedná le-hota je tri mesiace, ak sa v depozitárskejzmluve nedohodla kratšia výpovedná leho-ta. Výpovedná lehota začína plynúť od pr-vého dňa kalendárneho mesiaca, ktorý na-sleduje po kalendárnom mesiaci, v ktorombola výpoveď doručená druhej zmluvnejstrane.

(4) Ak sa depozitárovi odoberie bankovépovolenie alebo ak mu zanikne bankové

povolenie,83) povolenie na poskytovanie in-vestičných služieb84) v časti potrebnej navýkon činnosti depozitára, alebo ak je nadním zavedená nútená správa, dňom právo-platnosti príslušných rozhodnutí depozitá-rovi zaniká oprávnenie vykonávať činnosťdepozitára podľa tohto zákona a depozi-társka zmluva uzatvorená s týmto depozi-tárom stráca účinnosť.

(5) Vypovedanie depozitárskej zmluvy ale-bo vznik skutočností podľa odseku 4 ozná-mi depozitár bez zbytočného odkladu úra-du a dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, s ktorou mal uzatvorenú depozitár-sku zmluvu.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťje po strate platnosti depozitárskej zmluvypovinná bez zbytočného odkladu pozasta-viť nakladanie s majetkom v dôchodkovýchfondoch okrem úhrady záväzkov vzniknu-tých pred zánikom depozitárskej zmluvya úkonov nevyhnutných na zabezpečeniemajetku v dôchodkových fondoch predvznikom škody na tomto majetku až douzatvorenia zmluvy s novým depozitárom.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná pripraviť najneskôr ku dňu uply-nutia výpovednej lehoty alebo do jednéhomesiaca po skončení platnosti depozitár-skej zmluvy spôsobom podľa odseku 4návrh depozitárskej zmluvy s iným depozi-tárom a požiadať úrad o udelenie predchá-dzajúceho písomného súhlasu na zmenudepozitára.

(8) Ak dôchodková správcovská spoloč-nosť nepožiada Národnú banku Slovenskaudelenie predchádzajúceho písomnéhosúhlasu na zmenu depozitára v lehotepodľa odseku 7, Národná banka Sloven-ska do jedného mesiaca od uplynutiatejto lehoty určí nového depozitára.

220


Dôchodková správcovská spoločnosť a de-pozitár určený Národnou bankou Sloven-ska sú povinní bez zbytočného odkladuuzatvoriť depozitársku zmluvu. Dôchodko-vá správcovská spoločnosť je povinná de-pozitársku zmluvu po jej uzatvorení bezzbytočného odkladu predložiť Národnejbanke Slovenska.

(9) Depozitár, ktorý prestal pre dôchodkovéfondy spravujúcej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti vykonávať činnosť depozi-tára, je povinný bez zbytočného odkladuodovzdať majetok v dôchodkových fondocha s ním súvisiacu dokumentáciu a informá-cie novému depozitárovi. Do odovzdaniamajetku a súvisiacej dokumentácie nesmiedepozitár vykonávať ani umožniť vykonaťnakladanie s majetkom v dôchodkovýchfondoch; to neplatí na úkony nevyhnutné nazabezpečenie majetku v dôchodkových fon-doch pred vznikom škody na tomto majetkua na úkony nevyhnutné na zabezpečenie vý-platy dôchodkov podľa tohto zákona.

(10) Depozitár je povinný plniť povinnostivyplývajúce z depozitárskej zmluvy aj v prí-pade vstupu dôchodkovej správcovskejspoločnosti do konkurzu, a to až do uzatvo-renia depozitárskej zmluvy s inou dôchod-kovou správcovskou spoločnosťou, naktorú sa previedla správa dôchodkovýchfondov.

Komentár k § 100

Zákon o SDS pomerne obšírne upravujepodmienky na výkon činnosti depozitára.Vyžaduje uzatvorenie písomnej zmluvy navýkon činnosti depozitára s DSS. Za úče-lom kontroly finančných operácií DSS môžemať DSS len jedného depozitára. Dôchod-kové fondy, ktoré sú v správe DSS, musiamať rovnakého depozitára.

Zákon o SDS ustanovuje tiež podmienkyvypovedania depozitárskej zmluvy a po-vinnosť DSS uzatvoriť zmluvu s novým de-pozitárom a zabezpečiť, aby nový depozi-tár začal s výkonom činnosti depozitáranajneskôr ku dňu uplynutia výpovednej le-hoty. Tým sa sleduje zabezpečenie konti-nuity v spravovaní majetku DSS a majetkuv dôchodkových fondoch. Na zmenu depo-zitára DSS je potrebný predchádzajúcisúhlas NBS [pozri § 52 ods. 1 písm. g)].

Dôležité je ustanovenie zákona o SDS,podľa ktorého je depozitár o všetkýchdôležitých skutočnostiach určených záko-nom povinný bezodkladne informovať DSSaj NBS. Aj takto zákon o SDS zabezpeču-je, aby v prípade potreby mohli NBS a DSSvčas reagovať a zabezpečiť riadnu správuprostriedkov v dôchodkových fondoch.

Zákon o SDS tiež určuje, že v prípade, akDSS neuzatvorí zmluvu s iným depozitá-rom do jedného mesiaca po skončení plat-nosti pôvodnej depozitárskej zmluvy, určíjej NBS do jedného mesiaca depozitára,s ktorým je DSS povinná uzavrieť novú de-pozitársku zmluvu.

Na základe článku IV bod 77 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. januára 2008 doplnené znenie § 100ods. 3 tak, že ustanovuje začiatok plynutiavýpovednej lehoty pri vypovedaní depozi-társkej zmluvy, a to na prvý deň kalendár-neho mesiaca, ktorý nasleduje po kalen-dárnom mesiaci, v ktorom bola výpoveďdoručená druhej zmluvnej strane.

§ 101

(1) Depozitár je povinný viesť pre dôchod-kovú správcovskú spoločnosť, s ktorou máuzavretú depozitársku zmluvu, bežnýúčet85) v určitej mene. Depozitár je povinný


X

221


Z

viesť pre každý dôchodkový fond spravujú-cej dôchodkovej správcovskej spoločnosti,s ktorou má uzavretú depozitársku zmluvu,jeden bežný účet v určitej mene. Depozitárje povinný viesť pre dôchodkovú správcov-skú spoločnosť jeden bežný účet prenepriradené platby.

(2) Bežným účtom dôchodkového fondupodľa odseku 1 musia prechádzať všetkyplatby, výplaty a prevody peňažných pro-striedkov, ktoré tvoria majetok v dôchodko-vom fonde.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť sinesmie otvoriť bežné účty v banke a v po-bočke zahraničnej banky odlišnej od depo-zitára. Dôchodková správcovská spoloč-nosť si môže otvoriť vkladové účty86) ajv banke a v pobočke zahraničnej banky od-lišnej od depozitára.

(4) Depozitár môže uvoľniť peňažné pro-striedky z bežných účtov podľa odseku 1 nanákup cenných papierov len po prevodetýchto cenných papierov alebo ako platbuoproti dodávke týchto cenných papierov.

(5) Ak sú súčasťou majetku v dôchodkovomfonde listinné cenné papiere, musia sauschovať u depozitára. Ak nemožno zabez-pečiť úschovu listinných cenných papierovu depozitára, musia sa uschovať u tretejosoby, ktorú určí depozitár. Za takto uscho-vané listinné cenné papiere zodpovedádepozitár, akoby boli uschované u neho.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná na nakladanie so svojím majetkomtvoreným zaknihovanými cennými papiermievidovanými v registri emitentov v centrál-nom depozitári zriadiť a používať len jedenúčet majiteľa.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná na nakladanie s majetkom v ňou

spravovaných dôchodkových fondoch tvo-reným zaknihovanými cennými papiermievidovanými v registri emitentov v centrál-nom depozitári zriadiť a používať osobitnepre každý ňou spravovaný dôchodkovýfond samostatný účet majiteľa. Na evido-vanie a nakladanie s majetkom v dôchod-kovom fonde nesmie mať dôchodkovásprávcovská spoločnosť zriadený a použí-vať viac ako jeden účet majiteľa pre každýňou spravovaný dôchodkový fond ani pou-žívať účet majiteľa podľa odseku 6.

(8) Ak je depozitár členom centrálneho de-pozitára, účty majiteľov podľa odsekov 6a 7 je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná zriadiť u svojho depozitára.Ak depozitár nie je členom centrálneho de-pozitára, účty majiteľa podľa odsekov 6 a 7je dôchodková správcovská spoločnosťpovinná zriadiť u iného člena centrálnehodepozitára; tieto účty majiteľa musia byťzriadené u toho istého člena centrálnehodepozitára.

(9) Ak sú súčasťou majetku v dôchodko-vom fonde zahraničné zaknihované cennépapiere, je depozitár povinný bez zbytoč-ného odkladu zabezpečiť spravujúcejdôchodkovej správcovskej spoločnosti vý-pisy z účtu majiteľa alebo z účtu plniacehoobdobnú funkciu, alebo ich kópie, ak ichspravujúca dôchodková správcovská spo-ločnosť nedostáva priamo.

(10) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie nakladať s majetkom v dôchodko-vých fondoch bez vedomia depozitára.

Komentár k § 101

Depozitár vedie pre DSS, ako aj pre ňouspravované dôchodkové fondy bežnéúčty. Je povinnosť depozitára viesť tietoúčty jednotlivo, t. j. oddelene od ostatných

222


finančných prostriedkov, ktoré sú uloženéna bežných účtoch ostatných dôchodko-vých fondov spravovaných DSS. Zákono SDS striktne stanovuje, že bežnými účta-mi dôchodkových fondov vedenými depozi-tárom musia prechádzať všetky platby, vý-platy a prevody peňažných prostriedkov,ktoré sú majetkom v dôchodkovom fondespravovanom DSS. Tým sa zabezpečujemožnosť dôslednej kontroly finančnýchtokov v súvislosti so správou majetku v dô-chodkových fondoch.

Od 1. apríla 2012 zákon o SDS ukladá depozi-tárovi DSS povinnosť viesť jeden bežný účetpre nepriradené platby (pozri § 74a – k dopl-neniu tejto povinnosti došlo na základe člán-ku I bod 135 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Od 1. apríla 2012 zákon o SDS umožňujeDSS otvoriť si vkladové účty aj v inej bankea v pobočke zahraničnej banky ako je ban-ka, ktorá vykonáva funkciu depozitára(k tejto zmene došlo na základe článku Ibod 136 zákona č. 334/2011 Z. z.).

Kontrolná činnosť depozitára voči DSSa ňou spravovaným dôchodkovým fondomje zabezpečená aj prostredníctvom povin-nosti DSS uschovať cenné papiere u depo-zitára, prípadne u iného subjektu určenéhodepozitárom. Avšak aj v prípade, ak súuschované cenné papiere u subjektu odliš-ného od depozitára, zodpovednosť za tietouschované cenné papiere nesie depozitár.

Zákon o SDS stanovuje tiež podmienkya pravidlá pre vzťahy medzi DSS a depozi-tárom a centrálnym depozitárom.

§ 102

(1) Pri výkone svojej činnosti koná depozi-tár samostatne, s odbornou starostlivosťou,v súlade s depozitárskou zmluvou a výluč-ne v záujme sporiteľov.

(2) Depozitár je pri výkone svojej činnostipovinný najmä

a) vykonávať pokyny dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, ak neodporujú to-muto zákonu, iným všeobecne záväz-ným právnym predpisom alebo štatútudôchodkového fondu,

b) kontrolovať, či je hodnota majetku v dô-chodkovom fonde určovaná v súlades týmto zákonom a so štatútom dô-chodkového fondu,

c) kontrolovať dodržiavanie pravidiel ob-medzenia a rozloženia rizika pri nakla-daní s majetkom v dôchodkovomfonde,

d) kontrolovať výpočet a úhradu odplatydôchodkovej správcovskej spoločnostiza správu dôchodkového fondu,

e) kontrolovať dodržiavanie ustanovenítohto zákona, iných všeobecne záväz-ných právnych predpisov, ako aj štatú-tov spravovaných dôchodkových fon-dov spravujúcou dôchodkovou správ-covskou spoločnosťou,

f) kontrolovať súlad použitia výnosov dô-chodkových fondov s týmto zákonoma so štatútmi spravovaných dôchodko-vých fondov,

g) zabezpečovať, aby pri transakciáchs majetkom v dôchodkových fondochbola prevádzaná protihodnota v pro-spech majetku v dôchodkových fon-doch na princípe platby oproti dodáv-ke, ak to povaha obchodu alebo ob-chodné zvyklosti nevylučujú, v leho-tách obvyklých na regulovanom trhu,kde sa obchod uskutočňuje, a v prípa-de obchodov uzavretých mimo regulo-vaného trhu v zmluvne dohodnutých


X

223


Z

lehotách, ktoré sú obvyklé pre daný typobchodov,

h) kontrolovať výpočet hodnoty dôchodko-vej jednotky.

(3) Depozitár je povinný bez zbytočnéhoodkladu písomne informovať Národnú ban-ku Slovenska o porušení ustanovení týkajú-cich sa investovania.

(4) Ak depozitár pri výkone svojej činnostizistí, že dôchodková správcovská spoloč-nosť porušila tento zákon, iné všeobecnezáväzné právne predpisy alebo štatút dô-chodkového fondu, bez zbytočného odkla-du písomne informuje o tejto skutočnostiNárodnú banku Slovenska a dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť. Depozitár je po-vinný bez zbytočného odkladu informovaťNárodnú banku Slovenska o prekročenílimitov podľa § 81 až 83 a § 86 a 88.

(5) Depozitár je povinný na písomné požia-danie bez zbytočného odkladu poskytnúťpožadované informácie o dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a o dôchodko-vých fondoch získané pri výkone činnostidepozitára, a to Národnej banke Sloven-ska, službe kriminálnej polície a službefinančnej polície na účely plnenia úloh usta-novených osobitným zákonom.87)

(6) Depozitár plní len tie pokyny dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ktoré súv súlade s týmto zákonom a so štatútom dô-chodkových fondov. Ak pokyn dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti depozitárovi od-poruje tomuto zákonu alebo štatútu dô-chodkového fondu, depozitár ho nevykonáa písomne upozorní na to dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť; ak dôchodkovásprávcovská spoločnosť aj napriek upozor-neniu trvá na vykonaní takého pokynu, de-pozitár ho nevykoná a písomne oznámi túto

skutočnosť bez zbytočného odkladu Ná-rodnej banke Slovenska.

(7) Pri výkone svojej činnosti je depozitároprávnený požadovať od dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti okrem údajova dokladov o dôchodkových fondoch, ktoréspravuje, aj údaje a doklady o jej činnosti.Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná tieto údaje a doklady bez zbytoč-ného odkladu predložiť depozitárovi.

(8) Depozitár nesmie údaje a doklady zís-kané pri výkone činnosti depozitára po-skytnúť tretej osobe, ak tento zákon neus-tanovuje inak, ani využiť na iné účely, nežje výkon činnosti depozitára.

(9) Člen predstavenstva, člen dozornejrady, prokurista alebo zamestnanec depo-zitára je povinný zachovávať mlčanlivosťo skutočnostiach, o ktorých sa dozvedel privýkone činnosti depozitára, a to aj poskončení výkonu tejto činnosti, ak zákonnestanovuje inak.

Komentár k § 102

Poslanie depozitára spočíva predovšet-kým v ochrane sporiteľov pri činnosti DSS.Táto ochrana sa realizuje prostredníctvomjeho kontrolnej činnosti vo vzťahu k DSSa ňou spravovaným dôchodkovým fon-dom. Zákon o SDS jasne stanovuje, že privýkone svojej činnosti koná depozitár sa-mostatne, s odbornou starostlivosťou,v súlade s depozitárskou zmluvou a výluč-ne v záujme sporiteľov.

Stanovenie informačnej povinnosti DSSvoči depozitárovi spolu s posilnením prá-vomocí a zodpovednosti depozitára jev záujme ochrany sporiteľov pred uskutoč-ňovaním nezákonných operácií s ich fi-nančnými prostriedkami sústredenými na

224


osobných dôchodkových účtoch. Všetkyplatby súvisiace s operáciami s majetkomDSS a majetkom v dôchodkových fondoch,ktoré DSS spravuje, musia prechádzať bež-ným účtom u depozitára. Peňažné pro-striedky na nákup cenných papierov môžubyť uvoľnené z účtu dôchodkového fondulen ako platba oproti súčasnej dodávke ku-povaných cenných papierov. Zmyslom tohoje zamedziť možnosti rýchleho úniku majet-ku v dôchodkovom fonde. Uplatnením tých-to opatrení sa výkon funkcie depozitáradostal do súladu s praxou uplatňovanouv štátoch Európskej únie.

Medzi základné kontrolné činnosti depozi-tára patrí

• kontrola hodnoty aktív obstarávanýchdo majetku v dôchodkovom fonde alebopredávaných z majetku v dôchodko-vých fondoch, teda či je určovaná v sú-lade so zákonom o SDS a so štatútompríslušného dôchodkového fondu,

• kontrola dodržiavania pravidiel obme-dzenia a rozloženia rizika investovania,

• kontrola výpočtu a úhrady odplaty DSSza správu dôchodkového fondu,

• kontrola výpočtu hodnoty dôchodkovejjednotky.

Zákon o SDS zároveň stanovuje informač-nú povinnosť depozitára vo vzťahu k NBS,ako aj k iným subjektom v taxatívne stano-vených prípadoch. Účelom tejto informač-nej povinnosti je zabezpečiť v prípade po-treby včasný zásah proti nepovoleným ope-ráciám alebo proti vzniku škody.

§ 103

Zodpovednosť depozitára

(1) Depozitár zodpovedá dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti za škody

spôsobené porušením povinností vyplýva-júcich z tohto zákona, osobitných predpi-sov zo štatútu dôchodkového fondua z depozitárskej zmluvy uzatvorenej me-dzi dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou a depozitárom pri výkone svojejčinnosti, a to aj po jej skončení. Tým nieje dotknutá zodpovednosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti podľa § 67ods. 4.

(2) Zodpovednosť depozitára za škodyspôsobené nesplnením povinností vyplý-vajúcich z tohto zákona a z depozitárskychzmlúv nie je ovplyvnená skutočnosťou, žedepozitár zveril plnenie týchto povinnostítretej osobe.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná vymáhať náhradu škody spôso-benú depozitárom.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zastupovať záujmy sporiteľova poberateľov dôchodku ako disponibilné-ho prebytku pri vymáhaní škody, ktorú impri výkone svojej činnosti spôsobil depozi-tár porušením alebo nedostatočným plne-ním svojich povinností, ktoré mu vyplývajúz tohto zákona a z depozitárskej zmluvy,a to aj v prípade, ak depozitárovi zanikloalebo mu bolo odobraté povolenie na po-skytovanie investičných služieb.

Komentár k § 103

Depozitár zodpovedá DSS podľa zákonao SDS za škody, ktoré spôsobil porušenímalebo nedostatočným plnením povinnostídepozitára. Vzhľadom na skutočnosť, žeúschovu zahraničných cenných papie-rov bude depozitár pravdepodobne zabez-pečovať prostredníctvom tretích osôb(napr. inštitúcií podobného zamerania v prí-slušnom štáte), zákon o SDS stanovuje


X

225


Z

zodpovednosť depozitára za škody aj v prí-pade, ak vzniknú v dôsledku zlyhania inšti-túcie, ktorú vybral depozitár pre uschovaniezahraničných cenných papierov.

Zákon o SDS jednoznačne stanovuje po-vinnosť DSS vymáhať náhradu škody spô-sobenej depozitárom.

§ 104

Platobná schopnosť depozitára

Majetok v dôchodkových fondoch a maje-tok nachádzajúci sa na bežnom účte prenepriradené platby podľa § 101 ods. 1, kto-rý je zverený v súlade s ustanoveniamitohto zákona depozitárovi, nesmie byťpredmetom výkonu rozhodnutia alebo exe-kúcie vedenej voči depozitárovi podľa oso-bitných predpisov,88) predmetom výkonunútenej správy nad depozitárom a nie je anisúčasťou konkurznej podstaty49) depozitára.

Komentár k § 104

Účelom tohto ustanovenia zákona o SDS jezabezpečiť, aby v prípade neschopnosti de-pozitára plniť riadne a včas svoje záväzkynedošlo k tomu, aby záväzky depozitáraboli uhradené z majetku v dôchodkovýchfondoch, ktorý bol zverený depozitároviv súlade so zákonom o SDS.

Z dôvodu zavedenia účtu pre nepriradenéplatby (pozri § 74a) od 1. apríla 2012 nemô-žu byť uvedené záväzky depozitára uhrade-né ani z majetku, ktorý sa nachádza na bež-nom účte pre nepriradené platby (k tejtozmene došlo na základe článku I bod 137zákona č. 334/2011 Z. z.). Ide teda opäťo ustanovenie, ktoré ochraňuje sporiteľova príjemcov dôchodku.

ÔSMA ČASŤ

INFORMAČNÁ POVINNOSŤ

§ 105

Informácie pre verejnosť

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná každý pracovný deň vypočítaťa najmenej raz za sedem dní zverejniť v pe-riodickej tlači s celoštátnou pôsobnosťou

a) aktuálnu hodnotu dôchodkovej jednot-ky v jednotlivých ňou spravovanýchdôchodkových fondoch,

b) čistú hodnotu majetku v jednotlivýchňou spravovaných dôchodkových fon-doch.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná najmenej raz za mesiac zverej-niť v periodickej tlači s celoštátnou pôsob-nosťou výšku odplaty dôchodkovej správ-covskej spoločnosti podľa § 63 ods. 1.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná sprístupniť sporiteľom vo svo-jom sídle a vo svojich pobočkách k na-hliadnutiu

a) najneskôr do troch mesiacov po uply-nutí účtovného obdobia ročnú správuo hospodárení s vlastným majetkomspolu s ročnou účtovnou závierkou zapredchádzajúci kalendárny rok overe-nou audítorom,

b) najneskôr do troch mesiacov po uply-nutí účtovného obdobia ročné správyo hospodárení s majetkom v dôchod-kových fondoch za predchádzajúcikalendárny rok spolu s ročnými účtov-nými závierkami za predchádzajúci ka-lendárny rok overenými audítorom,

226


c) najneskôr do dvoch mesiacov po skon-čení polovice účtovného obdobia pol-ročnú správu o hospodárení s vlastnýmmajetkom za prvý polrok kalendárnehoroka spolu s polročnou účtovnou závier-kou za prvý polrok kalendárneho roka,

d) najneskôr do dvoch mesiacov po skon-čení polovice účtovného obdobia pol-ročné správy o hospodárení s majetkomv dôchodkových fondoch za prvý polrokkalendárneho roka spolu s polročnýmiúčtovnými závierkami dôchodkovýchfondov za prvý polrok kalendárnehoroka.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná v ročných správach podľa odseku 3písm. a) a b) a v polročných správach podľaodseku 3 písm. c) a d) uviesť skrátený pre-hľad výsledkov hospodárenia za poslednétri roky.

(5) Ak nie je v lehote podľa odseku 3písm. a) a b) účtovná závierka overenáaudítorom, je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná správu audítora sprí-stupniť spôsobom podľa odseku 3 bez zby-točného odkladu od jej doručenia.

(6) Ročná správa a polročná správa podľaodseku 3 písm. a) a c) obsahujú

a) informácie o členoch predstavenstva,dozornej rady a o akcionároch dôchod-kovej správcovskej spoločnosti,

b) informácie o najvýznamnejších skutoč-nostiach, ktoré ovplyvnili hospodáreniedôchodkovej správcovskej spoločnostia informácie o jeho očakávanom vývojiv nasledujúcom období,

c) informácie o cudzích zdrojoch dôchod-kovej správcovskej spoločnosti,

d) informácie o osobách, ktorým dôchod-ková správcovská spoločnosť zverilavýkon činnosti podľa § 67,

e) iné informácie, ktorých rozsah ustanovípodľa odseku 11 Národná banka Slo-venska.

(7) Ročná správa a polročná správa podľaodseku 3 písm. b) a d) obsahujú

a) informácie o najvýznamnejších skutoč-nostiach, ktoré ovplyvnili hospodárenies majetkom v dôchodkovom fonde a in-formácie o jeho očakávanom vývojiv nasledujúcom období,

b) informácie o stave majetku v dôchod-kovom fonde v členení podľa trhov,emitentov, sektorového hľadiska a me-nového hľadiska,

c) grafické znázornenie vývoja hodnotydôchodkovej jednotky,

d) informácie o vývoji počtu sporiteľov,

e) iné informácie, ktorých rozsah ustanovípodľa odseku 11 Národná banka Slo-venska.

(8) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná v lehotách podľa odseku 3 zve-rejniť v periodickej tlači s celoštátnou pô-sobnosťou skrátenú verziu ročnej správya polročnej správy o hospodárení s majet-kom v dôchodkových fondoch a skrátenúverziu ročnej správy a polročnej správyo hospodárení s vlastným majetkom dô-chodkovej správcovskej spoločnosti.

(9) Dôchodková správcovská spoločnosť,ktorá je právnym nástupcom po zlúčenís inou dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou, je povinná bez zbytočného odkla-du zverejniť v periodickej tlači s celoštát-nou pôsobnosťou aj oznam o zlúčení


X

227


Z

dôchodkových správcovských spoločnostía o zlúčení príslušných dôchodkovýchfondov.

(10) Dôchodková správcovská spoločnosť,na ktorú sa previedla správa dôchodkovýchfondov z iného dôvodu ako podľa odseku 9,je povinná bez zbytočného odkladu zverej-niť v periodickej tlači s celoštátnou pôsob-nosťou aj oznam o prevode správy dôchod-kových fondov a o zlúčení príslušných dô-chodkových fondov.

(11) Národná banka Slovenska ustanovíopatrením, ktorého úplné znenie vyhlásiuverejnením v Zbierke zákonov Slovenskejrepubliky, podrobnosti o informáciách pod-ľa odseku 6 písm. a) až d) a podľa odseku 7písm. a) až d), ako aj rozsah iných informá-cií podľa odseku 6 písm. e) a podľa odse-ku 7 písm. e), ktoré musí obsahovať ročnáspráva a polročná správa o hospodárenís majetkom v dôchodkovom fonde, ročnáspráva a polročná správa o hospodárenís vlastným majetkom dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, skrátená verzia ročnejsprávy a polročnej správy o hospodárenís majetkom v dôchodkovom fonde, skráte-ná verzia ročnej správy a polročnej správyo hospodárení s vlastným majetkom dô-chodkovej správcovskej spoločnosti, roz-sah, obsah, členenie, termíny, formu, spô-sob, postup a miesto ich predkladania Ná-rodnej banke Slovenska a rozsah ich zve-rejňovania.

(12) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná najneskôr do troch mesiacov pouplynutí účtovného obdobia uložiť do verej-nej časti registra účtovných závierok88a) zaseba a za každý dôchodkový fond, kto-rý spravuje, účtovnú závierku za predchá-dzajúci kalendárny rok overenú audítorom.

§ 106

Informačný prospekt

(1) Informačný prospekt musí obsahovaťinformácie, ktoré sú nevyhnutné na to, abysi mohli sporitelia vytvoriť správny úsudoko ponúkanej možnosti investovania a o ri-zikách spojených s takým investovaním.Informačný prospekt musí obsahovať ajjasné a pre bežných sporiteľov ľahko zro-zumiteľné vysvetlenie rizikového profiludôchodkového fondu. Informačný pro-spekt nesmie obsahovať nepravdivé alebozavádzajúce informácie.

(2) Informačný prospekt musí obsahovaťinformácie o tom, do akého majetku jepovolené investovať majetok v dôchodko-vom fonde.

(3) Ak je investičnou stratégiou dôchodko-vého fondu investovanie prevažne doiných aktív, ako sú prevoditeľné cenné pa-piere a nástroje peňažného trhu, musíinformačný prospekt a reklamné doku-menty obsahovať výrazné upozornenie napríslušnú investičnú stratégiu.

(4) Ak možno očakávať výrazné kolísaniečistej hodnoty majetku v dôchodkovomfonde z dôvodu zloženia majetku v dô-chodkovom fonde alebo v dôsledku postu-pov riadenia investícií využívaných dô-chodkovou správcovskou spoločnosťou,musí informačný prospekt a reklamné do-kumenty obsahovať výrazné upozorneniena tieto skutočnosti.

(5) Informačný prospekt môže mať listinnúformu alebo formu zápisu na trvanlivommédiu, ak je zabezpečený prístup k úda-jom rovnocenný ako pri listinnej forme a aks tým súhlasila Národná banka Slovenska.Trvanlivým médiom sa na účely tohtozákona rozumie nástroj alebo technický

228


prostriedok, ktorý umožňuje sporiteľovia poberateľovi dôchodku starobného dô-chodkového sporenia uchovávať jemuadresovanú informáciu, a to spôsobomumožňujúcim použitie tejto informácie v bu-dúcnosti na účely, ktoré plní táto informácia,a umožňujúcim nezmenené reprodukova-nie uloženej informácie, najmä technickénosiče informácií.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťzodpovedá za správnosť a úplnosť údajovuvedených v informačnom prospekte.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná aktualizovať údaje v informačnomprospekte. Pravidlá na prijímanie zmiena aktualizáciu informačného prospektuurčuje štatút dôchodkového fondu.

(8) Informačný prospekt pre dôchodkovýfond zodpovedajúci sporiteľovi spolu soštatútom tohto dôchodkového fondu je dô-chodková správcovská spoločnosť povinnápripojiť k zmluve o starobnom dôchodko-vom sporení.

(9) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zverejniť na svojom webovom sídleinformačné prospekty dôchodkových fon-dov, ktoré spravuje.

(10) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zaslať bez zbytočného odkladupo každej zmene informačného prospektujedno jeho vyhotovenie Národnej bankeSlovenska.

§ 107

Webové sídlo

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná vytvoriť webové sídlo, ktoré musíobsahovať najmä

a) informácie podľa § 105,

b) aktuálne znenia informačných pro-spektov dôchodkových fondov spravo-vaných dôchodkovou správcovskouspoločnosťou,

c) aktuálne znenia štatútov dôchodko-vých fondov spravovaných dôchodko-vou správcovskou spoločnosťou,

d) údaje o výške základného imania dô-chodkovej správcovskej spoločnosti,

e) aktuálne znenie stanov dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

f) aktuálne údaje o zakladateľoch a o ak-cionároch dôchodkovej správcovskejspoločnosti s uvedením

1. obchodného mena, sídla a percen-tuálneho podielu na hlasovacíchprávach a na základnom imaní dô-chodkovej správcovskej spoloč-nosti, ak ide o právnickú osobu,

2. mena, priezviska, adresy trvaléhopobytu a percentuálneho podieluna hlasovacích právach a na zá-kladnom imaní dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, ak ide o fyzic-kú osobu,

g) informácie o osobách, ktorým dôchod-ková správcovská spoločnosť zverilavýkon činnosti podľa § 67,

h) mesačnú správu podľa odseku 3.

(2) Ročné správy a polročné správy, ročnéúčtovné závierky a polročné účtovné zá-vierky je dôchodková správcovská spoloč-nosť povinná na svojom webovom sídlezverejňovať v lehotách podľa § 105 ods. 3.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná na svojom webovom sídle


X

229


Z

zverejňovať mesačné správy o vývoji inves-tovania majetku v dôchodkových fondoch.Mesačné správy obsahujú najmä

a) označenie dôchodkového fondu, ob-chodné meno depozitára dôchodkové-ho fondu, údaje o čistej hodnote majet-ku v dôchodkovom fonde, dátum vytvo-renia dôchodkového fondu, aktuálnuhodnotu dôchodkovej jednotky ku dňuvyhotovenia mesačnej správy,

b) údaje o trhovom riziku dôchodkovéhofondu, ktorým sa rozumie

1. podiel akciových investícií na čistejhodnote majetku,

2. podiel dlhopisových investíciína čis-tej hodnote majetku v členení podľasplatnosti,

3. podiel peňažných investícií na čistejhodnote majetku,

4. podiel iných aktív, najmä opcií a po-hľadávok, na čistej hodnote majetku,

5. modifikovaná durácia dlhopisovýcha peňažných investícií v dôchodko-vom fonde,

c) podiel jednotlivých ratingových stupňovdlhopisovej časti portfólia na čistej hod-note majetku v dôchodkovom fondea údaje o geografickom riziku v inomako dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde, ktorým sa rozumiepodiel akciových investícií vydanýchemitentom alebo odrážajúcich vývojcien emitentov s uvedením krajiny sídlaemitenta,

d) údaje o menovom riziku dôchodkovéhofondu, ktorým sa rozumie podiel aktívv menách, ktoré nie sú zabezpečenévoči menovému riziku, na čistej hodnotemajetku spolu s uvedením danej meny,

e) údaje o najväčších investíciách z hľadi-ska podielu na čistej hodnote majetkuv dôchodkovom fonde, a to najmä ná-zov finančného nástroja, jeho identifi-kačné údaje a percentuálny podiel načistej hodnote majetku v dôchodkovomfonde,

f) údaje podľa písmena e) musia tvoriťv prípade dlhopisového garantované-ho dôchodkového fondu 15 emisií fi-nančných nástrojov, v prípade nega-rantovaného akciového dôchodkovéhofondu 10 emisií finančných nástrojovspĺňajúcich definíciu akciových investí-cií a 10 emisií finančných nástrojov spĺ-ňajúcich definíciu dlhopisových a pe-ňažných investícií,

g) vyjadrenie zamestnanca zodpovedné-ho za riadenie investícií dôchodkovéhofondu k zmenám v portfóliu dôchodko-vého fondu a k najvýznamnejším sku-točnostiam, ktoré ovplyvnili zloženiea zhodnotenie majetku v dôchodko-vom fonde v mesiaci, za ktorý sa me-sačná správa vyhotovuje.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná aktualizovať údaje na svojomwebovom sídle najmenej raz za sedemdní. Webové sídlo dôchodkovej správcov-skej spoločnosti musí obsahovať dátumposlednej aktualizácie a údaje na tejtostránke nesmú byť nahradené aktuálnymi,ale musí byť zachovaná a verejnosti prí-stupná ich história. Mesačné správy podľaodseku 3 je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná vyhotoviť vždy k posledné-mu dňu kalendárneho mesiaca a uverejniťna webovom sídle do desiatich dní poskončení kalendárneho mesiaca. Ak po-sledný deň kalendárneho mesiaca pripad-ne na sobotu alebo deň pracovného

230


pokoja, dôchodková správcovská spoloč-nosť použije na vyhotovenie mesačnejsprávy údaje a hodnoty platné k posledné-mu pracovnému dňu, ktorý predchádza dňuvyhotovenia mesačnej správy.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná prostredníctvom svojho webovéhosídla bezplatne umožniť zabezpečený pa-sívny prístup sporiteľa k pravidelne aktuali-zovaným údajom týkajúcim sa jeho osob-ného dôchodkového účtu, obsahujúcim

a) údaje v štruktúre podľa § 94 ods. 3,

b) aktuálnu hodnotu dôchodkovej jednotky,

c) aktuálnu hodnotu osobného dôchodko-vého účtu vyjadrenú v eurách ako súčinaktuálnej hodnoty dôchodkovej jednot-ky a počtu dôchodkových jednotiekdôchodkového fondu evidovaných naosobnom dôchodkovom účte.

§ 108

Informácie uvedené v § 105 až 107 je dô-chodková správcovská spoločnosť povinnáposkytovať bezplatne, ak tento zákon neus-tanovuje inak.


DSS má podľa zákona o SDS viacero po-vinností poskytovať informácie verejnosti,NBS a Sociálnej poisťovni.

DSS je povinná zverejniť v periodickej tlačis celoštátnou pôsobnosťou

• najmenej raz za 7 dní aktuálnu hodnotudôchodkovej jednotky v jednotlivých ňouspravovaných dôchodkových fondoch,

• najmenej raz za 7 dní čistú hodnotumajetku v jednotlivých ňou spravova-ných dôchodkových fondoch,

• najmenej raz za mesiac výšku odplatyDSS za správu dôchodkového fondua odplaty za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde (povinnosť zverejňo-vať odplatu za zhodnotenie majetkuv dôchodkovom fonde sa zaviedla od1. júla 2009 na základe článku I bod 14zákona č. 137/2009 Z. z.); od 1. apríla2012 sa zverejňuje aj výška odplaty zavedenie ODÚ.

Okrem toho je DSS povinná zverejniť spô-sobom určeným zákonom o SDS aj oznamo zlúčení dôchodkových správcovskýchspoločností a o zlúčení príslušných dô-chodkových fondov a oznam o prevodesprávy dôchodkových fondov a o zlúčenípríslušných dôchodkových fondov.

Od 1. januára 2009 je DSS povinná sprí-stupniť sporiteľom vo svojom sídle a vosvojich pobočkách k nahliadnutiu ročnésprávy a polročné správy o hospodárenís majetkom v dôchodkovom fonde a s vlast-ným majetkom DSS (išlo o zmenu na zákla-de článku II bod 43 zákona č. 449/2008Z. z.).

Zároveň zákon o SDS stanovuje, že uve-dené správy, ale v skrátenej forme, je DSSpovinná zverejniť tiež v periodickej tlačis celoštátnou pôsobnosťou.

Tým sa opäť skvalitnila informovanosťsporiteľov zo strany DSS. Zákon o SDStiež rámcovo stanovuje obsah ročnýcha polročných správ o hospodárení s tým,že podrobnosti určí všeobecne záväznýpredpis, ktorým je vyhláška NBSč. 545/2009 Z. z. o ročných správach a pol-ročných správach predkladaných dôchod-kovou správcovskou spoločnosťou v zneníneskorších predpisov.


X

231


Z

Od 1. januára 2014 bol do § 105 doplnenýnový odsek 12, ktorý upravuje, v nadväz-nosti na zmeny zákona o účtovníctve,zverejňovanie ročných účtovných závie-rok v registri účtovných závierok. Tietopovinnosti súvisia s ustanoveniami § 23zákona č. 431/2002 Z. z. a boli doplnenédo zákona o SDS na základe článku XVIIIzákona č. 352/2013 Z. z.

DSS je povinná vydať informačný prospekt,ktorého obsah určuje zákon o SDS. Ide pre-dovšetkým o ľahko zrozumiteľné vysvetle-nie rizikového profilu fondu a informácieo tom, do akého majetku je povolené inves-tovať majetok v dôchodkovom fonde. DSSzodpovedá za správnosť a úplnosť údajovuvedených v informačnom prospekte a jepovinná ich aktualizovať podľa pravidiel sta-novených v štatúte príslušného dôchodko-vého fondu. Informačný prospekt musí DSSpripojiť k zmluve o SDS a uverejniť ho nasvojom webovom sídle.

Pojem „internetová stránka“ sa od 1. no-vembra 2011 nahradil pojmom „webové síd-lo“ v súlade so zmenou zákona č. 275/2006Z. z. o informačných systémoch verejnejsprávy a o zmene a doplnení niektorých zá-konov v znení neskorších predpisov (išloo zmenu na základe článku I bod 5 zákonač. 334/2011 Z. z.).

S účinnosťou od 1. januára 2005 je DSS po-vinná zasielať každú zmenu informačnéhoprospektu NBS, a to v súvislosti s § 48ods. 4 písm. j), podľa ktorého prílohou k žia-dosti o udelenie povolenia na vznik a čin-nosť DSS sú aj návrhy informačnýchprospektov dôchodkových fondov (išloo zmenu znenia § 106 na základe čl. IIbod 65 zákona č. 721/2004 Z. z.).

Jednou z dôležitých informačných povin-ností DSS je aj povinnosť vytvoriť webové

sídlo. Webové sídlo DSS musí okrem iné-ho obsahovať:

• aktuálnu hodnotu dôchodkovej jednot-ky (aktualizuje sa denne),

• čistú hodnotu majetku v dôchodkovomfonde (aktualizuje sa denne),

• informácie o výške odplaty DSS,

• informačný prospekt a štatút pre každýzo spravovaných dôchodkových fondov,

• informácie o stanovách, o zakladate-ľoch a akcionároch DSS.

Na základe článku IV bod 53 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. ja-nuára 2007 zrušila povinnosť DSS viesť nasvojom webovom sídle zoznam sprostred-kovateľov starobného dôchodkového spo-renia, čo súvisí so zrušením inštitútu týchtosprostredkovateľov od 1. januára 2007.

K ďalšiemu spresneniu a rozšíreniu infor-mačných povinností prostredníctvomwebového sídla DSS došlo od 1. januára2009 (išlo o zmenu na základe článku IIbod 46 zákona č. 449/2008 Z. z.). Obsahwebového sídla sa rozšíril najmä o:

1. Podrobné údaje o zakladateľoch a ak-cionároch DSS (aj s uvedením percen-tuálneho podielu na hlasovacích prá-vach a na základnom imaní DSS).

2. Informácie o osobách, ktorým DSSzverila výkon činnosti podľa zákonao SDS.

3. Mesačné správy o vývoji investovaniamajetku v dôchodkových fondoch, pri-čom zákon o SDS určuje aj obsah tých-to správ.

Od 1. januára 2013 je súčasťou týchtospráv aj podiel jednotlivých ratingových

232


stupňov dlhopisovej časti portfólia načistej hodnote majetku v dôchodkovomfonde a údaje o geografickom rizikuv inom ako dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde. Údajmi o geogra-fickom riziku sa rozumie podiel akcio-vých investícií vydaných emitentom ale-bo odrážajúcich vývoj cien emiten-tov s uvedením krajiny sídla emitenta(zmena nastala na základe článku IVbod 112 zákona č. 252/2012 Z. z.).

4. Ročné správy a polročné správy o hos-podárení s vlastným majetkom DSSa s majetkom v dôchodkových fondoch.

V zásade platí, že údaje na webovom sídleje DSS povinná aktualizovať najmenej razza 7 dní.

Veľmi dôležitou povinnosťou z oblasti po-skytovania informácií je povinnosť DSSumožniť prostredníctvom svojho webovéhosídla pasívny prístup (na prezeranie) spori-teľovi k pravidelne aktualizovaným údajomo jeho osobnom dôchodkovom účte. Splne-nie tejto povinnosti umožňuje sporiteľomdenne sledovať stav na svojom osobnomdôchodkovom účte (od 1. apríla 2012 aj nadvoch ODÚ, ak sporiteľ sporí v dvochdôchodkových fondoch súčasne).

Vďaka bezplatnému poskytovaniu uvede-ných informácií majú sporitelia možnosť ak-tívne ovplyvňovať stav na svojom osobnomdôchodkovom účte, čo je jednou z výhodv porovnaní s účasťou len v dôchodkovompoistení v Sociálnej poisťovni (v I. pilieri).V prípade potreby môžu sporitelia prestúpiťz jedného fondu do iného fondu v rámci tejistej DSS alebo môžu aj zmeniť DSS (pozri§ 64b). Od 1. apríla 2012 si sporitelia môžurozložiť svoje úspory na dôchodok do dvochdôchodkových fondov a sporiť v nich súčas-ne. Jeden z týchto dôchodkových fondov

musí byť dlhopisový dôchodkový fond(pozri § 92).

§ 109

Informačná povinnosťvoči Národnej banke Slovenska

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná predložiť Národnej banke Slo-venska

a) najneskôr do troch mesiacov po uply-nutí účtovného obdobia ročnú správuo hospodárení s vlastným majetkom zapredchádzajúci kalendárny rok, ako ajročné správy o hospodárení s majet-kom v spravovaných dôchodkovýchfondoch za predchádzajúci kalendárnyrok; účtovnú závierku overenú audíto-rom a správu audítora, ktoré sú súčas-ťou ročných správ, ukladá dôchodkovásprávcovská spoločnosť podľa § 105ods. 12, ak taká účtovná závierka nie jev registri účtovných závierok uložená;ak účtovná závierka nie je overená, jedôchodková správcovská spoločnosťpovinná uviesť, že ukladá neoverenúúčtovnú závierku, pričom správu audí-tora uloží do registra účtovných závie-rok bez zbytočného odkladu najneskôrdo jedného mesiaca po tom, keď jejtáto správa bola doručená,

b) najneskôr do dvoch mesiacov po skon-čení polovice účtovného obdobia pol-ročnú správu o hospodárení s vlast-ným majetkom za prvý polrok bežnéhokalendárneho roka, ako aj polročnésprávy o hospodárení s majetkomv spravovaných dôchodkových fon-doch za prvý polrok bežného kalendár-neho roka, ktorých súčasťou sú pol-ročné účtovné závierky,


X

233


Z

c) najneskôr do jedného mesiaca po skon-čení kalendárneho štvrťroka údajeo výške vlastných zdrojov a ich štruktú-re; tým nie je dotknutá povinnosť ozná-miť Národnej banke Slovenska bezzbytočného odkladu skutočnosť, že dô-chodková správcovská spoločnosť pre-stala spĺňať podmienku primeranostivlastných zdrojov,

d) najneskôr do jedného mesiaca po skon-čení kalendárneho štvrťroka priebežnúúčtovnú závierku dôchodkovej správ-covskej spoločnosti vyhotovenú k po-slednému dňu kalendárneho štvrťroka.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná v polročnej správe a ročnej správeuviesť skrátený prehľad výsledkov hospo-dárenia za posledné tri roky.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťa jej depozitár sú povinní oznámiť Národnejbanke Slovenska bez zbytočného odkladuprekročenie a zosúladenie limitov uvede-ných v ustanoveniach o obmedzení a rozlo-žení rizika, a to elektronickým prevodom dátbezpečnou komunikáciou. Štruktúru, roz-sah, obsah, formu, spôsob, postup, miestoa metodiku tohto oznámenia ustanoví Ná-rodná banka Slovenska opatrením.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná bez zbytočného odkladu oznámiťNárodnej banke Slovenska deň nadobud-nutia účinnosti zmien štatútu.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná predložiť Národnej banke Sloven-ska na požiadanie

a) podrobný výpis nákupov finančných ná-strojov do majetku dôchodkového fondua predajov finančných nástrojov z ma-jetku dôchodkového fondu vrátane

identifikácie finančných nástrojov, dá-tumu a ceny,

b) poplatky obchodníkom s cennými pa-piermi a depozitárovi, poplatky zahra-ničným správcom investičného majet-ku, poplatky za investičné analýzya iné poplatky spojené s investovanímmajetku v dôchodkových fondoch,

c) informáciu o výške odmeny členovpredstavenstva a členov dozornej radydôchodkovej správcovskej spoločnosti,

d) zoznam sporiteľov a poberateľov dô-chodku starobného dôchodkovéhosporenia,

e) iné informácie, o ktoré požiada Národ-ná banka Slovenska.

§ 110

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zabezpečiť elektronický prevoddát bezpečnou komunikáciou na registerpoistencov a sporiteľov,89) ktorý vedie So-ciálna poisťovňa. Dáta podľa prvej vety súúdaje potrebné na výkon sociálnehopoistenia a starobného dôchodkovéhosporenia, ktorých štruktúru určí Sociálnapoisťovňa.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje oprávnená získavať z registra poisten-cov a sporiteľov údaje potrebné na výkonstarobného dôchodkového sporenia, kto-rými sú najmä

a) údaje o zapísaní alebo nezapísanízmluvy o starobnom dôchodkovomsporení do registra zmlúv,

b) podrobný rozpis povinných príspevkovpostúpených na bežný účet dôchodko-vého fondu príslušnej dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

234


c) podrobný rozpis penále postúpené nabežný účet dôchodkového fondu prí-slušnej dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti s uvedením počtu dní, za ktorésa platí penále.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťa jej depozitár sú povinní každý pracovnýdeň poskytovať Národnej banke Slovenskainformácie o transakciách s majetkom v dô-chodkovom fonde a o stave majetku v dô-chodkovom fonde, a to elektronickým pre-vodom dát bezpečnou komunikáciou.Štruktúru, rozsah, obsah, formu, členenie,termíny, spôsob, postup, miesto a metodikuposkytovania týchto informácií ustanoví Ná-rodná banka Slovenska opatrením, ktoréhoúplné znenie vyhlási uverejnením v Zbierkezákonov Slovenskej republiky. Ak poslednýdeň sledovaného obdobia príslušného ka-lendárneho mesiaca pripadne na deň pra-covného pokoja, dôchodková správcovskáspoločnosť použije na všetky výpočty údajea hodnoty platné k poslednému pracovné-mu dňu, ktorý predchádza poslednému dňusledovaného obdobia. Informácie podľaprvej vety musia byť zrozumiteľné, prehľad-né, preukazné, musia poskytovať pravdivýobraz o hlásených skutočnostiach a musiabyť predložené včas. Ak predložené infor-mácie nezodpovedajú ustanovenej metodi-ke alebo ak vzniknú dôvodné pochybnostio ich správnosti alebo úplnosti, dôchodkovásprávcovská spoločnosť a jej depozitár súpovinní na vyžiadanie Národnej banky Slo-venska predložiť podklady a podať vysvetle-nie v ňou určenej lehote.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná poskytovať Štatistickému úraduSlovenskej republiky štatistické údajea údaje z administratívnych zdrojov podľaosobitného predpisu.90)


NBS je podľa zákona o SDS orgánom do-hľadu, pričom svoju činnosť vykonáva pre-dovšetkým s cieľom ochrániť majetok v dô-chodkových fondoch. Aby túto funkciumohla NBS účinne plniť, zákon o SDS sta-novuje povinnosť pre DSS podávať NBSvšetky potrebné informácie.

Zvláštny význam majú povinnosti informo-vať NBS už po uplynutí polroka o hospodá-rení DSS a po uplynutí štvrťroka o výškevlastných zdrojov DSS. Sú zamerané nato, aby NBS bola včas a priebežne infor-movaná o hospodárení DSS a aby v prípa-de potreby mohla včas zasiahnuť (pozri§ 115).

Zákon o SDS ukladá DSS povinnosť po-skytnúť všetky informácie, o ktoré NBSpožiada. Denne musí poskytovať NBS in-formácie o každej transakcii s majetkomv dôchodkovom fonde (elektronickým pre-vodom dát bezpečnou komunikáciou).

Ako sme už spomenuli, zákon o SDS ukla-dá DSS aj informačné povinnosti vočiSociálnej poisťovni. Ide predovšetkýmo povinnosť zabezpečiť elektronický pre-vod dát bezpečnou komunikáciou na re-gister poistencov a sporiteľov, ktorý vedieSociálna poisťovňa. Na druhej strane jevšak DSS oprávnená získavať z tohto re-gistra údaje potrebné na výkon starobnéhodôchodkového sporenia.

DSS je povinná poskytovať informácie ajŠtatistickému úradu SR podľa zákonač. 540/2001 Z. z.

Na základe článku IV bod 54 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 doplnilo do § 109 ods. 1 novépísm. d), podľa ktorého najneskôr do 1 me-siaca po skončení kalendárneho štvrťroka


X

235


Z

musí DSS predložiť NBS predbežnú účtov-nú závierku vyhotovenú k poslednému dňukalendárneho štvrťroka.

Od 1. januára 2014 bol do § 105 doplnenýnový odsek 12, ktorý upravuje, v nadväz-nosti na zmeny zákona o účtovníctve,zverejňovanie ročných účtovných závie-rok v registri účtovných závierok (pozrikomentár k § 105). Vzhľadom na tietozmeny došlo od 1. januára aj k zmenev § 109 ods. 1 písm. a), ktorý upravujepredloženie ročnej správy o hospodárenís vlastným majetkom dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti za predchá-dzajúci kalendárny rok, ako aj ročnýchspráv o hospodárení s majetkom v spra-vovaných dôchodkových fondoch zapredchádzajúci kalendárny rok NBS do 3mesiacov po uplynutí účtovného obdo-bia (pred 1. januárom 2008 do 30. aprílabežného kalendárneho roka). Táto zmenanastala v zákone o SDS na základe člán-ku XVIII bod 2 zákona č. 352/2013 Z. z.

Od 1. januára 2009 je povinná DSS aj jejdepozitár hlásiť prekročenie, ale aj zosúla-denie limitov podľa zákona o SDS na obme-dzenie a rozloženie rizika pri investovanímajetku v dôchodkových fondoch, a to elek-tronickým prevodom dát (išlo o zmenu nazáklade článku II bod 47 zákonač. 449/2008 Z. z.). Pred 1. januárom 2009tieto skutočnosti bola povinná hlásiť NBSlen DSS.

Na základe článku IV bod 83 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 do § 109 vložené nové ustano-venie, podľa ktorého je dôchodková správ-covská spoločnosť povinná oznámiť NBSnadobudnutie účinnosti štatútu dôchodko-vého fondu. Táto zmena súvisí s novelou§ 77 ods. 2, podľa ktorej zmeny štatútu

dôchodkového fondu sú účinné 15. dňomod ich uverejnenia na webovom sídle dô-chodkovej správcovskej spoločnosti a tátoje povinná uverejniť na svojom webovomsídle aj dátum uverejnenia zmeny štatútu.

Na základe článku IV bod 85 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. januára 2008 zmenené znenie § 110ods. 2, podľa ktorého je dôchodkovásprávcovská spoločnosť oprávnená získa-vať z registra poistencov a sporiteľov So-ciálnej poisťovne údaje (§ 110 ods. 2) po-trebné na výkon starobného dôchodkové-ho sporenia, ktorými sú najmä:

a) podrobný rozpis penále postúpenýchna bežný účet dôchodkového fondudôchodkovej správcovskej spoločnosti,

b) podrobný rozpis príspevkov postúpe-ných na bežný účet dôchodkovéhofondu dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti (od 1. januára 2013 sa spres-nilo, že ide o povinné príspevky – zme-na nastala na základe článku IVbod 115 zákona č. 252/2012 Z. z.).

Do 31. marca 2012 mohla DSS získavaťz registra poistencov a sporiteľov Sociálnejpoisťovne aj mesačný prehľad o sporite-ľoch dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, a to s uvedením dôvodu nepostúpe-nia príspevkov za jednotlivých sporiteľovza príslušný mesiac (táto zmena nastalana základe článku I bod 144 zákonač. 334/2011 Z. z.).

Nové znenie § 110 odsek 3 od 1. januára2008 stanovilo novú povinnosť, podľaktorej, ak informácie o transakciách s ma-jetkom v dôchodkovom fonde a o stavemajetku v dôchodkovom fonde nebudúzodpovedať ustanovenej metodike aleboak vzniknú dôvodné pochybnosti o ich

236


správnosti alebo úplnosti, dôchodkovásprávcovská spoločnosť a jej depozitár súpovinní na vyžiadanie NBS predložiť pod-klady a podať vysvetlenie v ňou určenejlehote.

DEVIATA ČASŤ

PROPAGAČNÁČINNOSŤ A REKLAMA

§ 111Zrušený.

Komentár k § 111Na základe článku IV bod 57 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. 1.2007 vypustilo zo zákona o SDS ustanove-nie § 111, čím sa zrušil od 1. 1. 2007 inštitútsprostredkovateľov starobného dôchodko-vého sporenia. Od 1. januára 2007 do9. júna 2013 mohla sprostredkovať uzavre-tie zmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení ľubovoľná fyzická alebo právnická oso-ba, ktorá však musela byť zamestnancomDSS. Od 10. júna 2013 môžu DSS využí-vať na sprostredkovateľskú činnosť pri uzat-váraní zmlúv o starobnom dôchodkovomsporení okrem vlastných zamestnancovaj samostatných finančných agentov a via-zaných finančných agentov, ktorých posta-venie a činnosť upravuje zákon č. 186/2009Z. z. (pozri komentár k § 47a).

§ 112

(1) Propagačná činnosť zahŕňa aktivity zame-rané na presviedčanie príslušnej osoby, abysa stala sporiteľom alebo aby ním ostala.

(2) Pri propagácii a reklame starobného dô-chodkového sporenia sa nesmú používaťnepravdivé alebo zavádzajúce informácie,zamlčovať dôležité skutočnosti, a ponúkať

služby alebo plnenia, ktoré nesúvisia sostarobným dôchodkovým sporením aleboktoré nie sú v súlade so zákonom, alebouvádzať nesprávne údaje o hospodárskejsituácii dôchodkového fondu a dôchodko-vej správcovskej spoločnosti. Pri propagá-cii tovaru alebo služby, produktu aleboplnenia sa nesmie podmieňovať ponúkanéplnenie alebo výhoda statusom sporiteľa.Národná banka Slovenska ustanoví opat-rením, ktorého úplné znenie vyhlási uve-rejnením v Zbierke zákonov Slovenskejrepubliky, čo sa rozumie nepravdivou ale-bo zavádzajúcou informáciou, služboualebo plnením, ktoré nesúvisia so starob-ným dôchodkovým sporením.

(3) Reklama je akákoľvek prezentácia sta-robného dôchodkového sporenia s cieľomjeho uplatnenia na trhu, a to najmä ozná-menie, inzerát, plagát, voľne prístupné we-bové sídlo a iný dokument, ktoré obsahujúoznámenie o dôchodkovej správcovskejspoločnosti alebo jej dôchodkových fon-doch, ktoré sa majú zverejniť, a to naprí-klad v rozhlase alebo prostredníctvom te-levízie.

(4) Reklama podľa odseku 3 musí obsaho-vať upozornenie, z ktorého vyplýva, žes uzatvorením zmluvy s dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou je spojené ajriziko a doterajší alebo propagovaný výnosportfólia dôchodkového fondu v jej správenie je zárukou budúceho výnosu portfóliadôchodkového fondu.

(5) Reklama podľa odseku 3 musí obsaho-vať oznam, že činnosť dôchodkovej správ-covskej spoločnosti je pod dohľadom Ná-rodnej banky Slovenska.

(6) Reklama podľa odseku 3 nesmie byť doudelenia povolenia na vznik a činnosť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti Ná-rodnou bankou Slovenska zverejnená.


X

237


Z

(7) Na reklamu vrátane inzercie určenej presporiteľa sa vzťahujú požiadavky na rekla-mu ustanovené v osobitnom predpise.92)

(8) Národná banka Slovenska reklamu pod-ľa odseku 3 zakáže alebo pozastaví do od-stránenia nedostatkov, ak nespĺňa pod-mienky uvedené v odsekoch 2, 4 a 5 aleboak obsahuje informácie, ktoré sú v rozporeso zákonom, štatútom dôchodkových fon-dov, s obsahom informačného prospektu,alebo ak obsahuje informácie, ktoré by prinedostatku iných informácií mohli byť zavá-dzajúce.

Komentár k § 112

Zákon o SDS upravuje propagačnú činnosťa reklamu v starobnom dôchodkovom spo-rení v snahe, aby bola korektná a prinášalapotrebné a neskreslené informácie o starob-nom dôchodkovom sporení, ako aj o vý-sledkoch činnosti DSS. Každá takáto rekla-ma musí obsahovať okrem iného:

• upozornenie, z ktorého vyplýva, žes uzatvorením zmluvy s DSS je spojenéaj riziko a doterajší alebo propagovanývýnos portfólia dôchodkového fonduv správe DSS nie je zárukou budúcehovýnosu,

• oznam, že činnosť DSS je pod dohľa-dom NBS – z čoho vyplýva, že DSS jelicencovaný subjekt na finančnom trhu.

DSS a sprostredkovateľ sú povinní pri pro-pagácii starobného dôchodkového spore-nia nepoužívať nepravdivé alebo zavádza-júce informácie, nezamlčovať dôležité sku-točnosti a nesmú ponúkať služby aleboplnenia, ktoré nesúvisia so starobným dô-chodkovým sporením. Podrobnosti o tom,čo sa rozumie nepravdivou alebo zavádza-júcou informáciou, službou alebo plnením,

ktoré nesúvisia so starobným dôchod-kovým sporením, upraví NBS opatrením.

Od 1. apríla 2012 pri propagácii tovaru ale-bo služby, produktu alebo plnenia sanesmie podmieňovať ponúkané plneniealebo výhoda statusom sporiteľa (k dopl-neniu § 112 ods. 2 došlo na základe článkuI bod 146 zákona č. 334/2011 Z. z.).

NBS je oprávnená a povinná v záujmeochrany sporiteľov a poberateľov dôchod-ku pred skreslenými informáciami o DSSa dôchodkových fondoch, ktoré spravuje,zakázať alebo pozastaviť reklamu, ak ne-zodpovedá podmienkam podľa zákonao SDS.

Propagácia a reklama dôchodkových fon-dov môže byť zverejnená až po udelenípovolenia NBS na vznik a činnosť DSS,najskôr však od 1. novembra 2004 (pozri§ 123 ods. 2).

DESIATA ČASŤ

DOHĽAD

§ 113

(1) Dohľad podľa tohto zákona vykonávaNárodná banka Slovenska. Na konanieNárodnej banky Slovenska pri výkone do-hľadu podľa tohto zákona sa vzťahuje oso-bitný predpis.43)

(2) Cieľom dohľadu je najmä ochrana ma-jetku v dôchodkových fondoch, zabezpe-čenie stability finančného trhu a konkuren-cieschopnosti a prehľadnosti prostredia.Výkon dohľadu sa zameriava na odhaľova-nie prejavov neobozretného podnikania,predchádzanie možnosti sprenevery, za-bezpečenie riadenia portfólia dôchodko-vých fondov v súlade s obmedzeniamipodľa tohto zákona, zabezpečovanie

238


informácií pre sporiteľov, poberateľov dô-chodku starobného dôchodkového spore-nia a na minimalizáciu investičných rizík.

(3) Národná banka Slovenska je pri výkonedohľadu povinný chrániť záujmy sporiteľov,poberateľov dôchodku starobného dôchod-kového sporenia a postupovať tak, aby ne-boli dotknuté práva a právom chránené zá-ujmy osôb podliehajúcich tomuto dohľadu.

(4) Pri výkone dohľadu formou dohľadu namieste sa vzťahy medzi Národnou bankouSlovenska a osobami podliehajúcimi tomu-to dohľadu spravujú ustanoveniami osobit-ného predpisu.43)

(5) Pri výkone dohľadu je Národná bankaSlovenska oprávnená vyžadovať od osôbpodliehajúcich tomuto dohľadu údaje, do-klady a informácie potrebné na riadny vý-kon tohto dohľadu, a to v rozsahu nevyhnut-ne potrebnom na výkon dohľadu a tietoosoby sú povinné v lehote určenej Národ-nou bankou Slovenska požadované údaje,doklady a informácie Národnej banke Slo-venska poskytnúť.

(6) Pri výkone dohľadu je Národná bankaSlovenska oprávnená získavať elektronickýmprevodom dát bezpečnou komunikáciou

a) od dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti a jej depozitára informácie potreb-né na posúdenie súladu transakciís majetkom v dôchodkovom fondes týmto zákonom, inými všeobecne zá-väznými právnymi predpismi a štatútomdôchodkového fondu,

b) od Sociálnej poisťovne údaje z registrapoistencov a sporiteľov súvisiace sostarobným dôchodkovým sporením.

(7) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná na písomnú žiadosť Národnej

banky Slovenska preukázať, že majetokv dôchodkovom fonde je investovanýv súlade s pravidlami podľa § 81 až 90; ne-splnenie tejto povinnosti sa považuje zaporušenie pravidiel o vynakladaní odbor-nej starostlivosti podľa § 61.

(8) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná umožniť účasť osôb poverenýchvýkonom dohľadu na rokovaní jej valnéhozhromaždenia, dozornej rady a predsta-venstva.

(9) Národná banka Slovenska je pri výko-ne dohľadu oprávnená spolupracovaťs domácimi a zahraničnými orgánmi do-hľadu.

(10) Informácie, ktoré získa Národná ban-ka Slovenska od domácich a zahraničnýchorgánov dohľadu, môže Národná bankaSlovenska využiť len na účely dohľadu.

§ 114

Pôsobnosť Národnej bankySlovenska pri výkone dohľadu

(1) Dohľadu podlieha činnosť vykonávaná

a) dôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou,

b) členmi predstavenstva, členmi dozor-nej rady a prokuristami dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti,

c) akcionármi dôchodkovej správcovskejspoločnosti,

d) depozitárom,

e) núteným správcom,

f) osobami, ktorým zverila dôchodkovásprávcovská spoločnosť výkon častisvojich činností podľa § 67,


X

239


Z

g) osobami, ktoré bez povolenia vykoná-vajú činnosť, na ktorú je podľa tohto zá-kona oprávnená len dôchodková správ-covská spoločnosť a depozitár,

h) podľa § 112 fyzickou osobou aleboprávnickou osobou,

i) fyzickými osobami a právnickými oso-bami súvisiaca s vynaložením výdavkovv prospech dôchodkovej správcovskejspoločnosti podľa § 63e.

(2) Predmetom dohľadu podľa odseku 1 jenajmä

a) dodržiavanie ustanovení tohto zákonaa osobitných predpisov,83)

b) dodržiavanie štatútu dôchodkovéhofondu a stanov dôchodkovej správcov-skej spoločnosti,

c) dodržiavanie podmienok, za ktorýchbolo udelené povolenie podľa tohto zá-kona,

d) plnenie sankčného opatrenia uložené-ho právoplatným rozhodnutím orgánudohľadu,

e) dodržiavanie systému vnútornej kontro-ly vypracovávaného podľa § 55.

(3) Predmetom dohľadu nie je rozhodova-nie sporov zo zmluvných vzťahov dôchod-kovej správcovskej spoločnosti, na ktorýchprejednávanie a rozhodovanie je príslušnýsúd64) alebo iný orgán podľa osobitnéhopredpisu.93)


Dohľad nad činnosťou DSS a depozitára,ako aj iných subjektov podľa zákona o SDSje jednou z foriem ochrany majetku sporite-ľov a poberateľov dôchodku. Výkon dohľa-du podľa zákona o SDS realizuje NBS.

Právomoci a povinnosti NBS a osôb, kto-rých činnosť podlieha dohľadu, ako aj pro-cesné postupy pri vykonávaní dohľaduupravuje zákon č. 747/2004 Z. z.

NBS je pri výkone dohľadu povinná chrániťzáujmy sporiteľov a poberateľov dôchod-ku, avšak pri súčasnom rešpektovaní práva právom chránených záujmov osôb, ktorépodliehajú dohľadu.

V súvislosti s vykonávaním dohľadu ukla-dá zákon o SDS povinnosť DSS umožniťúčasť osôb poverených vykonávaním do-hľadu na rokovaní jej valného zhromažde-nia, dozornej rady a predstavenstva.

Zákon o SDS vymedzuje osobnú pôsob-nosť a vecnú pôsobnosť pri výkone dohľa-du. Dohľadu podlieha činnosť subjektov(právnických osôb a fyzických osôb) vyko-návaná podľa zákona o SDS v oblasti sta-robného dôchodkového sporenia. Vyme-dzuje sa tiež vecne, čo je a čo nie je pred-metom dohľadu. Predmetom dohľadu jepredovšetkým:

• dodržiavanie zákona o SDS a ostat-ných právnych predpisov, štatútov dô-chodkových fondov a stanov DSS,

• dodržiavanie podmienok, za ktorýchbolo DSS udelené povolenie na vznika činnosť,

• plnenie sankčného opatrenia uložené-ho právoplatným rozhodnutím NBS.

Významným podnetom na zameranie do-hľadu môžu byť aj sťažnosti doručené NBSna činnosť subjektov, ktoré podliehajú do-hľadu podľa zákona o SDS.

Od 1. januára 2009 je DSS povinná napožiadanie NBS preukázať, že majetokv dôchodkových fondoch je investovanýv súlade s pravidlami podľa § 81 až § 90

240


zákona o SDS (išlo o zmenu na základečlánku II bod 50 zákona č. 449/2008 Z. z.).Tým sa posilnila právomoc NBS, pretožeporušenie tejto povinnosti sa bude posu-dzovať ako porušenie pravidiel o vynakla-daní odbornej starostlivosti podľa § 61 zá-kona o SDS.

Na základe čl. II bod 69 zákona č. 721/2004Z. z. došlo s účinnosťou od 1. januára 2005k doplneniu v § 114 ods. 1, podľa ktoréhodohľadu NBS podliehajú aj fyzické osobya právnické osoby, ktoré vykonávajú propa-gačnú činnosť a reklamu. Cieľom tejto úpra-vy je vytvoriť v starobnom dôchodkovomsporení účinný a komplexný systémdohľadu.

Na základe článku IV bod 59 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. janu-ára 2007 vypustilo z § 113 ustanovenieods. 7, čím sa zrušila povinnosť NBS viesťod 1. januára 2007 register sprostredkova-teľov starobného dôchodkového sporenia,čo súvisí so zrušením inštitútu sprostredko-vateľov starobného dôchodkového spore-nia. Od 10. júna 2013 môžu DSS využívaťna sprostredkovateľskú činnosť pri uzatvá-raní zmlúv o starobnom dôchodkovom spo-rení aj samostatných finančných agentova viazaných finančných agentov, ktorýchpostavenie a činnosť upravuje zákonč. 186/2009 Z. z. Títo sprostredkovateliamusia byť zapísaní v registri vedenom NBS(zmenu priniesol článok V zákonač. 132/2013 Z. z. – pozri komentár k § 47a).

Na základe článku IV bod 60 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. ja-nuára 2007 zrušila povinnosť NBS vykoná-vať dohľad nad sprostredkovateľmi starob-ného dôchodkového sporenia.

Na základe čl. I bod 9 zákona č. 677/2006Z. z. došlo s účinnosťou od 1. januára 2007

k doplneniu § 114 ods. 1, ktorým sa rozšírilokruh subjektov, ktoré podliehajú dohľaduNBS, o fyzické a právnické osoby, ktorýchčinnosť súvisí s vynaložením výdavkovv prospech dôchodkovej správcovskejspoločnosti na účely uzatvárania zmlúvo starobnom dôchodkovom sporení a napropagáciu a reklamu [§ 63e]. Ide tedao rozšírenie pôsobnosti Národnej bankySlovenska pri výkone dohľadu o dohľadnad dodržiavaním obmedzení týkajúcichsa výdavkov dôchodkovej správcovskejspoločnosti a výdavkov fyzickej osobya právnickej osoby, ktoré táto vynaložilav prospech dôchodkovej správcovskejspoločnosti súvisiacich s uzatvorenímzmluvy o starobnom dôchodkovom spore-ní a s reklamou a propagáciou.

Na základe článku IV bod 86 zákonač. 555/2007 Z. z. s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 dohľadu NBS už nepodlie-ha postupovanie príspevkov na starob-né dôchodkové sporenie Sociálnou pois-ťovňou.

Táto zmena súvisí s tým, že zo zákonao SDS bolo vypustené penále za one-skorené pripisovanie príspevkov a bolopresunuté do § 241a ZSP (pozri komentárk § 26 až § 28). Dozor nad postupovanímpríspevkov na starobné dôchodkové spo-renie Sociálnou poisťovňou vykonávaMPSVR SR (§ 246 ods. 2 ZSP).

§ 115

Sankcie

(1) Ak Národná banka Slovenska zistí, žesubjekty uvedené v § 114 ods. 1 porušilipovinnosti alebo obchádzajú povinnos-ti uvedené v tomto zákone, v oso-bitných predpisoch93a) upravujúcich ich po-vinnosti, v štatúte dôchodkového fondu,


X

241


Z

v stanovách dôchodkovej správcovskejspoločnosti, v povolení udelenom podľatohto zákona, alebo nesplnili opatrenia ulo-žené právoplatným rozhodnutím Národnejbanky Slovenska, alebo nedodržiavajú sys-tém vnútornej kontroly, môže

a) uložiť opatrenia na odstránenie a nápra-vu zistených nedostatkov, lehotu na ichsplnenie a povinnosť v určenej lehote in-formovať Národnú banku Slovenskao ich splnení,

b) uložiť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti prijať opatrenia na jej ozdravenie,

c) nariadiť vykonanie auditu hospodárenias majetkom v dôchodkovom fonde nanáklady dôchodkovej správcovskejspoločnosti,

d) uložiť opravu účtovnej evidencie aleboinej evidencie podľa zistení Národnejbanky Slovenska alebo audítora,

e) uložiť uverejnenie opravy neúplnej, ne-správnej alebo nepravdivej informácie,propagácie alebo reklamy,

f) nariadiť predkladanie osobitných výka-zov, hlásení a správ,

g) nariadiť dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti skončiť vykonávanie niektorejjej činnosti pri správe dôchodkovéhofondu inou osobou, ktorej dôchodkovásprávcovská spoločnosť zverila výkončasti svojich činností podľa § 67,

h) nariadiť výmenu osôb v orgánoch dô-chodkovej správcovskej spoločnostialebo výmenu prokuristu,

i) nariadiť zmenu depozitára,

j) odvolať núteného správcu a určiť nové-ho núteného správcu,

k) pozastaviť výkon akcionárskych práv,

l) nariadiť skončenie nepovolenej čin-nosti, nedovolenej propagačnej čin-nosti alebo reklamy,

m) pozastaviť na vymedzené obdobiea vo vymedzenom rozsahu nakladanies majetkom v dôchodkovom fondea súčasne nariadiť nútenú správu dô-chodkového fondu na toto obdobiea určiť núteného správcu,

n) uložiť pokutu až do výšky 700 000 eur,ak tento zákon neustanovuje inak,

o) nariadiť nútenú správu dôchodkovéhofondu,

p) odobrať dôchodcovskej správcovskejspoločnosti povolenie na jej vznika činnosť udelené podľa tohto zákona,

q) nariadiť povinnosť uverejniť výrok prá-voplatného rozhodnutia v periodickejtlači s celoštátnou pôsobnosťou.

(2) Národná banka Slovenska môže uložiťčlenovi predstavenstva dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, členovi dozor-nej rady dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti, prokuristovi dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, vedúcim zamestnan-com v priamej riadiacej pôsobnosti pred-stavenstva zodpovedných za odbornéčinnosti alebo zamestnancovi zodpoved-nému za vnútornú kontrolu za porušeniepovinností, ktoré im vyplývajú z tohto záko-na alebo z iných všeobecne záväznýchprávnych predpisov vzťahujúcich sa na vý-kon činnosti dôchodkovej správcovskejspoločnosti, zo stanov dôchodkovej správ-covskej spoločnosti, štatútu dôchodkové-ho fondu alebo za porušenie podmienokalebo povinností uložených rozhodnutímvydaným Národnou bankou Slovenskapokutu až do výšky dvanásťnásobku me-sačného priemeru jeho celkových príjmov

242


od dôchodkovej správcovskej spoločnostialebo príjmov, ktoré tejto osobe plynú odspoločností v skupine s úzkymi väzbami.Osobu, ktorá právoplatným uložením poku-ty prestala byť dôveryhodnou osobou podľa§ 48 ods. 11, je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná bez zbytočného odkla-du odvolať z funkcie.

(3) Národná banka Slovenska uloží dô-chodkovej správcovskej spoločnosti, ktoráprekročila výšku výdavkov podľa § 63e, po-kutu vo výške trojnásobku rozdielu výškyvýdavkov, ktoré vynaložila dôchodkovásprávcovská spoločnosť a fyzická osobaa právnická osoba v prospech dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, a výšky výdav-kov podľa § 63e.

(4) Ak sa pri výkone dohľadu zistí, že v sú-vislosti s porušením povinnosti podľa tohtozákona získala majetkový prospech osoba,ktorá porušila povinnosť podľa tohto záko-na, alebo osoba jej blízka, alebo osoba, kto-rá má s ňou úzke väzby, môže Národnábanka Slovenska uložiť osobe, ktorá získalamajetkový prospech, povinnosť uhradiť ná-hradu rovnajúcu sa hodnote majetkovéhoprospechu osobe, na ktorej úkor sa majet-kový prospech získal.

(5) Pri ukladaní sankcií Národná banka Slo-venska vychádza z povahy, závažnosti,spôsobu, miery zavinenia, dĺžky trvaniaa následkov porušenia povinností, pričomzohľadní, že osoba uvedená v odseku 2a v § 114 ods. 1 v čase do vydania rozhod-nutia o sankcii sama zistila porušenie po-vinnosti a obnovila právny stav.

(6) Sankcie podľa tohto zákona možno ulo-žiť do dvoch rokov odo dňa, keď Národnábanka Slovenska zistila porušenie povin-nosti, najneskôr však do konca piatehoroku odo dňa, keď došlo k porušeniu

povinnosti rozhodujúcej pre ich uloženie.Sankcie možno ukladať súbežne a opako-vane. Uložením sankcií podľa tohto záko-na nie je dotknutá zodpovednosť podľaosobitných predpisov.94)

(7) Ak v čase do uplynutia dvoch rokov ododňa nadobudnutia právoplatnosti rozhod-nutia o uložení pokuty dôjde k opätovnémuporušeniu povinností, za ktoré bola ulože-ná pokuta, Národná banka Slovenskamôže uložiť pokutu až do výšky dvojnásob-ku uloženej pokuty.

(8) Pokuta je splatná do 30 dní odo dňaprávoplatnosti rozhodnutia o uložení poku-ty. Pokuta uložená podľa tohto zákona jepríjmom štátneho rozpočtu Slovenskejrepubliky.

(9) Ak sa pri výkone dohľadu zistí poruše-nie zákona osobou uvedenou v § 114ods. 1, Národná banka Slovenska jeoprávnená uložiť sankcie, aj keď je tátoosoba v likvidácii.

(10) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná informovať dozornú radu o prá-voplatnom rozhodnutí Národnej banky Slo-venska, ktorým jej bola uložená sankcia,a do 30 dní odo dňa, keď rozhodnutie na-dobudlo právoplatnosť, zaslať Národnejbanke Slovenska zápisnicu o prerokovanítejto informácie dozornou radou.

(11) Národná banka Slovenska je opráv-nená aj mimo konania o uložení sankcieprerokovať nedostatky v činnosti dôchod-kovej správcovskej spoločnosti s členmi jejpredstavenstva, s členmi jej dozornej rady,prokuristom, s vedúcim zamestnancom47)

a zamestnancom zodpovedným za vyko-návanie vnútornej kontroly, ktorí sú povinníposkytnúť Národnej banke Slovenska po-žadovanú súčinnosť.


X

243


Z

Komentár k § 115

Zákon o SDS stanovuje sankcie, ktorémôže NBS uložiť subjektom, ktorých čin-nosť podlieha dohľadu. Ide o širokú škálusankcií od opatrení na odstránenie nedos-tatkov až po odobratie povolenia na vznika činnosť DSS. Pritom sa osobitne stanovu-je možnosť NBS uložiť pokutu členovi pred-stavenstva, členovi dozornej rady, prokuris-tovi a určeným vedúcim zamestnancomDSS a podmienky ukladania týchto pokút.

Zákon o SDS určuje aj podmienky uklada-nia sankcií, subjektívnu lehotu (do 2 rokovodkedy NBS zistila porušenie povinností)a objektívnu lehotu (do 5 rokov odkedy do-šlo k porušeniu povinností) na ich uloženie.Dôležitá je tiež možnosť ukladať sankciesúbežne a opakovane (napríklad, ak by ulo-žené sankcie neviedli k náprave), ako ajmožnosť zdvojnásobiť sumu uloženej poku-ty v porovnaní s pokutou už uloženou.

Na základe čl. II bod 70 zákona č. 721/2004Z. z. došlo s účinnosťou od 1. januára 2005v § 115 ods. 1 k vypusteniu písm. n), podľaktorého bolo jednou zo sankcií NBS aj po-zastavenie nakladania s majetkom DSS.Hlavným účelom dohľadu nad starobnýmdôchodkovým sporením je ochrana záuj-mov sporiteľov a ich majetku v dôchodko-vých fondoch, nie majetku DSS, a preto sauvedené ustanovenie zo zákona o SDSvypustilo.

Na základe článku IV bod 62 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. janu-ára 2007 vypustilo z § 115 ods. 1 ustanove-nie písm. q), čím sa zrušila možnosť NBSodňať povolenie pre vykonávanie činnostisprostredkovateľov starobného dôchodko-vého sporenia, čo súvisí so zrušením inšti-tútu sprostredkovateľov starobného dô-chodkového sporenia.

Od 1. januára 2010 môže Národná bankaSlovenska v uvedených prípadoch uložiťpokutu príslušnému subjektu až do výšky700 000 eur (21 088 200 Sk – pred 1. ja-nuárom 2010 mohla NBS uložiť pokutu lendo výšky 20 000 000 Sk; k zmene došlona základe článku II bod 9 zákonač. 572/2009 Z. z.).

Na základe čl. I bod 12 zákona č. 677/2006Z. z. došlo s účinnosťou od 1. januára 2007k doplneniu § 115, podľa ktorého v prípadeprekročenia limitov výdavkov podľa § 63ezákona o SDS Národná banka Slovenskauloží dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, ktorá prekročila výšku výdavkov, po-kutu vo výške trojnásobku rozdielu výškyvýdavkov, ktoré vynaložila dôchodkovásprávcovská spoločnosť a fyzická osobaa právnická osoba v prospech dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, a výšky limi-tov výdavkov podľa § 63e zákona o SDS.

Na základe článku IV bod 87 zákonač. 555/2007 Z. z. boli s účinnosťou od 1. ja-nuára 2008 vypustené z § 115 odseky, kto-ré upravovali penále za oneskorené pripi-sovanie príspevkov (§ 115 ods. 4) a poku-tu, ktorú ukladala NBS Sociálnej poisťovni.Penále bolo presunuté do § 241a ZSP(pozri komentár k § 26 až k § 28) a zároveňdozor nad postupovaním príspevkov nastarobné dôchodkové sporenie Sociálnoupoisťovňou vykonáva MPSVR SR (§ 246ods. 2 ZSP).

Na základe článku XV bod 4 zákonač. 659/2007 Z. z. o zavedení meny eurov Slovenskej republike a o zmene a dopl-není niektorých zákonov (ďalej len „zákonč. 659/2007 Z. z.“) došlo s účinnosťou od1. januára 2008 k doplneniu odkazu k § 115ods. 1 tak, aby NBS mohla udeliť sankcie ajza porušenie zákona č. 659/2007 Z. z.

244


§ 116

Opatrenia na ozdravenie

(1) Opatrenia na ozdravenie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti sú:

a) ozdravný program, ktorý musíobsahovať

1. plán kapitálového posilnenia prime-ranosti vlastných zdrojov alebo ná-vrh iného opatrenia na zlepšenieprimeranosti vlastných zdrojov,

2. plán projekcie súčasného vývojaa predpokladaného vývoja ekono-mickej situácie dôchodkovej správ-covskej spoločnosti minimálnev rozsahu výkazov bilancií, ziskova strát, rozpočtu, strategického ob-chodného plánu, analýzy rentabilitydosiahnutia cieľov programu,

3. iné informácie, ktoré Národná ban-ka Slovenska považuje za nevy-hnutné,

b) zavedenie denného sledovania vývojafinančnej situácie dôchodkovej správ-covskej spoločnosti,

c) obmedzenie alebo pozastavenie vyplá-cania dividend,95) tantiém96) a iných po-dielov na zisku, odmien a nepeňažnýchplnení akcionárom, členom predstaven-stva, členom dozornej rady a zamest-nancom dôchodkovej správcovskejspoločnosti,

d) obmedzenie alebo pozastavenie zvyšo-vania miezd členom predstavenstva,členom dozornej rady a všetkým za-mestnancom dôchodkovej správcov-skej spoločnosti,

e) obmedzenie alebo pozastavenie rozši-rovania nových obchodov dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti; tieto obchody

môže dôchodková správcovská spo-ločnosť vykonávať iba po predchádza-júcom súhlase Národnej banky Slo-venska.

(2) Národná banka Slovenska môže uložiťdôchodkovej správcovskej spoločnostiopatrenia na jej ozdravenie, ak dôchodko-vá správcovská spoločnosť

a) závažným spôsobom neplní povinnostiustanovené týmto zákonom alebo oso-bitnými predpismi a vzniknutá situáciamôže ohroziť schopnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti plniť záväzkyvyplývajúce z vykonávanej činnosti,

b) vykazuje straty, ktorých výška by priúhrade týchto strát z disponibilnýchprostriedkov dôchodkovej správcov-skej spoločnosti viedla k zníženiu zá-kladného imania pod hodnotu podľa§ 47 ods. 8.

(3) Národná banka Slovenska je povinnáuložiť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, aby prijala opatrenia na jej ozdrave-nie, ak dôchodková správcovská spoloč-nosť prestane spĺňať podmienku primera-nosti vlastných zdrojov podľa tohto záko-na. Národná banka Slovenska určív rozhodnutí podľa prvej vety aj lehotu,v ktorej je dôchodková správcovská spo-ločnosť povinná splniť podmienku primera-nosti jej vlastných zdrojov.

(4) Predstavenstvo dôchodkovej správ-covskej spoločnosti je povinné predložiťNárodnej banke Slovenska návrh opatrenína jej ozdravenie do 30 dní od doručeniarozhodnutia, ktorým bolo dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti uložené prijaťopatrenia na jej ozdravenie. Návrh opatre-ní na ozdravenie musí schváliť predstaven-stvo a dozorná rada dôchodkovej správ-covskej spoločnosti. Národná banka


X

245


Z

Slovenska je povinná do 20 dní od doruče-nia návrhu opatrení na ozdravenie tietoopatrenia schváliť alebo zamietnuť. Ak Ná-rodná banka Slovenska v tejto lehote nedo-ručí dôchodkovej správcovskej spoločnostirozhodnutie o zamietnutí predloženýchopatrení na ozdravenie, považujú sa navrh-nuté opatrenia za schválené.

(5) Dňom doručenia rozhodnutia, ktorýmbolo dôchodkovej správcovskej spoločnostiuložené prijať opatrenia na ozdravenie, savýkon práva sporiteľa uzatvoriť zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení s inoudôchodkovou správcovskou spoločnosťoupozastavuje na obdobie 60 dní.

Komentár k § 116

Podľa zákona o SDS môže NBS uložiť DSSopatrenia na jej ozdravenie, ak

• DSS závažným spôsobom neplní po-vinnosti stanovené právnymi predpismia ohrozuje to jej schopnosť plniť záväz-ky alebo

• DSS vykazuje straty, ktorých úhrada bymohla viesť k zníženiu základného ima-nia pod zákonom stanovenú hranicu(9 950 000 eur).

Opatrenia na ozdravenie navrhuje DSSsama na základe rozhodnutia NBS, ktorýmbolo DSS uložené prijať opatrenia na jejozdravenie. Navrhnuté opatrenia schvále-né predstavenstvom a dozornou radouDSS musí schváliť NBS. Zákon o SDS urču-je podmienky, postup a lehoty vo veci prija-tia opatrení na ozdravenie DSS a určujetiež jednotlivé opatrenia na ozdravenie.

Keďže možno predpokladať, že náhly a hro-madný „prestup“ sporiteľov z DSS, ktorejNBS uložila prijať opatrenia na jej

ozdravenie, by mohol mať na túto spoloč-nosť nepriaznivý až likvidačný dopad, zá-kon o SDS na obmedzenú dobu (60 dní)pozastavuje výkon práva sporiteľa „prestú-piť“ z tejto DSS do inej DSS.

Na základe článku IV bod 64 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 doplnil do § 116 nový odsek 3,podľa ktorého v prípade, ak DSS prestanespĺňať podmienku primeranosti vlastnýchzdrojov je Národná banka Slovenska po-vinná nariadiť tejto dôchodkovej správcov-skej spoločnosti ozdravné opatrenie a určiťlehotu, v ktorej je povinná splniť podmien-ku primeranosti vlastných zdrojov. Ak dô-chodková správcovská spoločnosť v tejtolehote podmienku primeranosti vlastnýchzdrojov nesplní, je Národná banka Sloven-ska povinná odobrať tejto dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti povolenie navznik a činnosť (pozri znenie § 120 ods. 1).

§ 117

Pozastavenie výkonuakcionárskych práv

(1) Národná banka Slovenska môže fyzic-kej osobe alebo právnickej osobe, ktorávykonala úkon, ktorým došlo k porušeniu§ 52 ods. 1 písm. a), ktorá získala predchá-dzajúci súhlas podľa § 52 na základe ne-pravdivých údajov alebo pri ktorej má Ná-rodná banka Slovenska dôvodné podozre-nie z porušenia § 52 ods. 1 písm. a), poza-staviť výkon práva zúčastniť sa a hlasovaťna valnom zhromaždení dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti a práva požiadaťo zvolanie mimoriadneho valného zhro-maždenia dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti. Výkon týchto práv môže Národnábanka Slovenska pozastaviť aj osobe, kto-rej pôsobenie týkajúce sa dôchodkovej

246


správcovskej spoločnosti je na ujmu riadne-ho a obozretného podnikania dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná najmenej tri pracovné dni preddňom konania valného zhromaždenia daťv súlade s osobitným predpisom97) príkaz naregistráciu pozastavenia práva nakladaťpre všetky zaknihované akcie, ktoré vydala,a to na obdobie končiace dňom nasledujú-cim po dni konania valného zhromaždenia.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná predložiť Národnej banke Sloven-ska výpis z jej registra emitenta a z jej zo-znamu akcionárov vyhotovený v deň, keďbol vykonaný príkaz dôchodkovej správ-covskej spoločnosti na registráciu pozasta-venia práva nakladať pre všetky zaknihova-né akcie, ktoré dôchodková správcovskáspoločnosť vydala. Výpis sa nesmie vyhoto-viť skôr, ako sa taká registrácia vykonala.Tento výpis je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná doručiť Národnej bankeSlovenska v deň jeho vyhotovenia. Národ-ná banka Slovenska bez zbytočného odkla-du na tomto výpise písomne označí osobu,ktorej pozastavila výkon práv uvedenýchv odseku 1, a doručí ho dôchodkovej správ-covskej spoločnosti najneskôr v deň pred-chádzajúci konaniu valného zhromaždeniadôchodkovej správcovskej spoločnosti.

(4) Konanie o pozastavení výkonu právuvedených v odseku 1 je začaté aj v prípa-de, ak Národná banka Slovenska na výpisepodľa odseku 3 písomne označí osobu,u ktorej nanovo zistil dôvod na pozastave-nie výkonu práv uvedených v odseku 1.

(5) Rozhodnutie vo veci pozastavenia výko-nu práv uvedených v odseku 1 doručíNárodnej banke Slovenska tejto osobea dôchodkovej správcovskej spoločnosti

najneskôr do začatia konania valnéhozhromaždenia. Týmto rozhodnutím je dô-chodková správcovská spoločnosť viaza-ná. Za doručenie sa považuje doručenierozhodnutia o predbežnom opatrení ajzástupcovi splnomocnenému na zastupo-vanie tejto osoby na valnom zhromaždení.

(6) Dôchodková správcovská spoločnosťnesmie na svojom valnom zhromaždenípripustiť účasť osoby označenej Národnoubankou Slovenska podľa odseku 3 aleboodseku 4 ani osôb splnomocnených týmitoosobami na konanie v ich mene.

(7) Akcie, s ktorými sú spojené pozastave-né práva uvedené v odseku 1, sa počaspozastavenia týchto práv nepovažujú zaakcie s hlasovacím právom. Na tieto akciesa neprihliada pri posudzovaní schopnostivalného zhromaždenia uznášať sa ani prirozhodovaní valného zhromaždenia. Natakto vzniknuté zvýšenie podielu na hlaso-vacích právach ostatných osôb, ktoré súuvedené vo výpise predloženom dôchod-kovou správcovskou spoločnosťou podľaodseku 3, sa nevyžaduje predchádzajúcisúhlas úradu podľa § 52.

(8) Ak pominú dôvody na pozastavenie vý-konu práv uvedených v odseku 1, Národnábanka Slovenska ich pozastavenie bezzbytočného odkladu zruší. Subjekty, ktoréNárodná banka Slovenska o uverejnenietakého rozhodnutia požiada, sú povinnétejto žiadosti vyhovieť.

(9) Národná banka Slovenska môže podaťnávrh na súd na určenie neplatnosti roz-hodnutia valného zhromaždenia dôchod-kovej správcovskej spoločnosti z dôvodurozporu so zákonom alebo s jej stanovami.Toto právo však zanikne, ak ho Národnábanka Slovenska neuplatní do troch me-siacov od prijatia uznesenia valného


X

247


Z

zhromaždenia alebo ak valné zhromažde-nie nebolo riadne zvolané, odo dňa, keď samohol o uznesení dozvedieť.

§ 118

Nútená správadôchodkového fondu

(1) Nútená správa na účely tohto zákona jespráva dôchodkového fondu, ktorá sa vyko-náva na základe vykonateľného rozhodnu-tia Národnej banky Slovenska o nariadenínútenej správy. Nútenú správu vykonávanútený správca určený rozhodnutím Národ-nej banky Slovenska o nariadení nútenejsprávy.

(2) Účelom nútenej správy je najmä

a) ochrana majetku v dôchodkovom fondepred vznikom alebo narastaním škodyna tomto majetku a zastavenie znehod-nocovania tohto majetku,

b) zistenie skutočného stavu majetku v dô-chodkovom fonde, ak to nemožno zistiťv súlade s inými ustanoveniami tohtozákona.

(3) Národná banka Slovenska nariadi núte-nú správu dôchodkového fondu vždy, ak

a) pozastaví na vymedzené obdobie a vovymedzenom rozsahu nakladanie s ma-jetkom v dôchodkovom fonde (§ 119),

b) odníme dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti povolenie na jej vznik a činnosť[§ 115 ods. 1 písm. p)],

c) bol podaný návrh na vyhlásenie konkur-zu na majetok dôchodcovskej správ-covskej spoločnosti (§ 71 ods. 5),

d) dôchodková správcovská spoločnosťnedoplní majetok podľa § 63d v ustano-venej lehote,

e) tak ustanovuje tento zákon.

(4) Za núteného správcu dôchodkovéhofondu určí Národná banka Slovenska de-pozitára tohto dôchodkového fondu. Aknemožno určiť za núteného správcu tohtodepozitára, Národná banka Slovenska určíza núteného správcu inú právnickú osobuoprávnenú podľa tohto zákona vykonávaťčinnosť depozitára.

(5) Náhradným núteným správcom podľaodseku 4 môže byť len iná právnickáosoba oprávnená podľa tohto zákona vy-konávať činnosť depozitára.

(6) Ak Národná banka Slovenska nariadilanútenú správu dôchodkového fondu, dô-chodková správcovská spoločnosť jepovinná odovzdať správu dôchodkovéhofondu a s ňou súvisiacu dokumentáciu ur-čenému nútenému správcovi najneskôr do15 dní od doručenia rozhodnutia o nariade-ní nútenej správy alebo v lehote určenejNárodnou bankou Slovenska. Dňom doru-čenia tohto rozhodnutia sa zavádza núte-ná správa a je účinná voči všetkým oso-bám. Opravný prostriedok proti rozhodnu-tiu Národnej banky Slovenska, ktorým bolanariadená nútená správa a určený nútenýsprávca, nemá odkladný účinok. Zavede-ním nútenej správy prechádza pôsobnosťdôchodkovej správcovskej spoločnosti vovzťahu k dôchodkovému fondu na nútené-ho správcu. Nútený správca sa zapisuje doobchodného registra na návrh Národnejbanky Slovenska. Dôchodková správcov-ská spoločnosť a nútený správca sú povin-ní bez zbytočného odkladu predložiť Ná-rodnej banke Slovenska správu o odo-vzdaní správy dôchodkového fondu núte-nému správcovi.

(7) Zavedením nútenej správy sa výkon prá-va sporiteľa uzavrieť zmluvu o starobnom

248


dôchodkovom sporení s inou dôchodkovousprávcovskou spoločnosťou pozastavujena obdobie 60 dní.

(8) Nútený správca určený podľa § 118ods. 4 je povinný odovzdať správu dôchod-kového fondu späť dôchodkovej správcov-skej spoločnosti do 30 dní po skončení nú-tenej správy; to platí rovnako v prípade, akbola nútená správa nariadená podľa § 71ods. 6 skončená dňom právoplatnosti roz-hodnutia súdu o zamietnutí návrhu na vy-hlásenie konkurzu. Nútený správca určenýpodľa § 118 ods. 4 alebo § 71 ods. 6 jepovinný odovzdať správu dôchodkovéhofondu a s ňou súvisiacu dokumentáciu dô-chodkovej správcovskej spoločnosti urče-nej v rozhodnutí Národnej banky Slovenskapodľa § 120 ods. 3 alebo § 71 ods. 6 písm. b)do 30 dní odo dňa právoplatnosti tohtorozhodnutia Národnej banky Slovenska.

(9) Na núteného správcu sa rovnako vzťa-hujú ustanovenia tohto zákona upravujúcepovinnosti dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti pri správe dôchodkového fondu.Nútený správca vykonáva správu dôchod-kového fondu len v rozsahu nevyhnutne po-trebnom na zabezpečenie záujmov sporite-ľov a poberateľov dôchodkov starobnéhodôchodkového sporenia, pričom je viazanýobmedzeniami uvedenými v rozhodnutío nariadení nútenej správy.

(10) Nútený správca koná vo vlastnommene a na účet sporiteľov a poberateľovdôchodkov starobného dôchodkového spo-renia a je povinný

a) hospodáriť so spravovaným majetkoms odbornou starostlivosťou,

b) dbať na ochranu záujmov sporiteľova poberateľov dôchodkov starobnéhodôchodkového sporenia,

c) viesť účtovníctvo oddelene pre každýtakto spravovaný dôchodkový fond.

(11) Za výkon nútenej správy nútenémusprávcovi prináleží odplata v jej alikvotnejčiastke za obdobie výkonu správy a zatých istých podmienok, za akých bola do-hodnutá odplata dôchodkovej správcov-skej spoločnosti za správu dôchodkovéhofondu.

(12) Nútená správa sa končí dňom urče-ným podľa rozhodnutia Národnej bankySlovenska o nariadení nútenej správy ale-bo rozhodnutím Národnej banky Sloven-ska o jej skončení.

(13) Národná banka Slovenska určí bezzbytočného odkladu nového nútenéhosprávcu, ak

a) sa nútený správca zruší,

b) sa nútený správca vzdá svojej funkciepísomným oznámením doručeným Ná-rodnej banke Slovenska,

c) nútený správca porušuje svoje povin-nosti,

d) nútenému správcovi zaniklo oprávne-nie na výkon činnosti depozitára.

(14) Opravný prostriedok proti rozhodnutiupodľa odseku 12 nemá odkladný účinok.

(15) Ak dôjde k zmene núteného správcuz dôvodu uvedeného v odseku 13 písm. b)alebo písm. c), nútený správca je povinnýplniť povinnosti núteného správcu až dovykonateľnosti rozhodnutia Národnej ban-ky Slovenska o určení nového nútenéhosprávcu.

(16) Na určenie nového núteného správcupodľa odseku 13 sa použije ustanovenieodseku 5.


X

249


Z

§ 119

Pozastavenie nakladanias majetkom v dôchodkovom fonde

Ak Národná banka Slovenska pozastavínakladanie s majetkom v dôchodkovomfonde podľa § 115 ods. 1 písm. m), dňomdoručenia rozhodnutia Národnej banky Slo-venska o pozastavení nakladania s majet-kom v dôchodkovom fonde môže dôchod-ková správcovská spoločnosť nakladaťs týmto majetkom len v rozsahu určenomv tomto rozhodnutí.


Na ochranu sporiteľov a poberateľov dô-chodku zákon o SDS upravuje možnosťNBS:

• pozastaviť výkon akcionárskych práv fy-zickej alebo právnickej osobe – DSSnesmie na svojom valnom zhromaždenípripustiť účasť takej právnickej alebofyzickej osoby,

• rozhodnúť o nariadení nútenej správyDSS – nútenú správu vykonáva nútenýsprávca určený rozhodnutím NBS,

• pozastaviť nakladanie s majetkom DSS.

Pokiaľ ide o pozastavenie výkonu akcionár-skych práv (ide o právo zúčastniť sa a hla-sovať na valnom zhromaždení DSS a právopožiadať o zvolanie jej mimoriadneho val-ného zhromaždenia), zákon o SDS urču-je, komu je možné výkon týchto práv poza-staviť.

Vzhľadom na potrebu rýchleho pôsobeniatejto sankcie sa jej uloženie rieši rozhodnu-tím NBS vo veci pozastavenia výkonuakcionárskych práv. Zákon o SDS stanovu-je v tejto súvislosti aj povinnosti DSS pred

konaním jej valného zhromaždenia. Záro-veň upravuje aj

• následky pozastavenia výkonu akcio-nárskych práv vo vzťahu k valnémuzhromaždeniu DSS a zrušenie poza-stavenia výkonu akcionárskych práv,

• právo NBS na podanie návrhu na urče-nie neplatnosti rozhodnutia valnéhozhromaždenia DSS na súd a určujepodmienky a lehoty na uplatnenie toh-to práva.

Pokiaľ ide o nútenú správu, zákon o SDSupravuje nútenú správu iba vo vzťahu k dô-chodkovému fondu, pričom sa táto vyko-náva na základe vykonateľného rozhodnu-tia NBS.

Nútená správa je mimoriadny a dočasnýrežim správy dôchodkového fondu, ktoré-ho účelom je najmä ochrana majetku v dô-chodkovom fonde pred znehodnotenímv prípadoch určených v zákone o SDS. Zanúteného správcu môže NBS určiť buď de-pozitára dôchodkového fondu, alebo inúprávnickú osobu oprávnenú podľa zákonao SDS vykonávať činnosť depozitára.Nútený správca sa zapisuje do obchodné-ho registra.

V súvislosti s ukončením nútenej správya v nadväznosti na dôvod jej ukončeniazákon o SDS určuje lehotu, dokedy je nú-tený správca povinný odovzdať správu dô-chodkového fondu buď späť DSS, od ktorejsprávu dôchodkového fondu prevzal, ale-bo inej DSS určenej NBS.

Zákon o SDS upravuje tiež podmienkyurčenia nového núteného správcu.

Jednou zo sankcií, ktorú môže NBS uložiťDSS podľa zákona o SDS, je aj pozastave-nie nakladania s jej majetkom na vyme-dzenú dobu a vo vymedzenom rozsahu.

250


Vzhľadom na potrebu okamžitého pôsobe-nia tejto sankcie jej účinky nastávajúdňom doručenia rozhodnutia NBS o uloženísankcie DSS.

Na základe čl. II bod 74 zákona č. 721/2004Z. z. došlo s účinnosťou od 1. januára 2005k zmene textu § 119, ktorá má za cieľ upra-viť pozastavenie nakladania s majetkomv dôchodkovom fonde na základe rozhod-nutia NBS. Ide o právnu úpravu z dôvoduochrany majetku sporiteľov v dôchodkovomfonde.

§ 120

Odobratie povoleniana vznik a činnosť dôchodkovej

správcovskej spoločnosti(1) Národná banka Slovenska odníme po-volenie na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti, ak

a) dôchodková správcovská spoločnosťnesplnila podmienku primeranosti jejvlastných zdrojov v lehote určenej v roz-hodnutí podľa § 116 ods. 3,

b) dôchodková správcovská spoločnosťnezačala do 12 mesiacov od právoplat-nosti povolenia na vznik a činnosť vyko-návať činnosti uvedené v tomto povole-ní; tým nie je dotknuté ustanovenie § 51ods. 1 písm. e),

c) tak ustanovuje tento zákon.

(2) Národná banka Slovenska môže odob-rať povolenie na vznik a činnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti aj vtedy, ak

a) toto povolenie bolo vydané na základenepravdivých alebo neúplných informácií,

b) došlo k závažným zmenám v skutoč-nostiach rozhodujúcich na udelenie toh-to povolenia,

c) dôchodková správcovská spoločnosťzávažne, viacnásobne alebo opakova-ne porušila zákon a uloženie inej sank-cie podľa tohto zákona neviedlo k ná-prave,

d) dôchodková správcovská spoločnosťnesplnila podmienky na začatie čin-nosti v lehote určenej v tomto povolení,

e) dôchodková správcovská spoločnosťneodovzdá nútenú správu dôchodko-vého fondu nútenému správcovi podľa§ 118 ods. 6.

(3) Ak Národná banka Slovenska odnímepovolenie na vznik a činnosť dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti podľa § 115 ods. 1písm. p), súčasne na obdobie odo dňadoručenia rozhodnutia nariadi nútenú sprá-vu dôchodkových fondov spravovanýchdotknutou dôchodkovou správcovskou spo-ločnosťou a určí núteného správcu.

(4) Dňom doručenia rozhodnutia o odobra-tí povolenia na vznik a činnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti nesmie dô-chodková správcovská spoločnosť vyko-návať činnosť podľa tohto zákona.

(5) Rozhodnutie o odobratí povolenia navznik a činnosť dôchodkovej správcovskejspoločnosti zašle Národná banka Sloven-ska, na uverejnenie do 30 dní odo dňa jehoprávoplatnosti Obchodnému vestníku.

(6) Odobranie povolenia na vznik a činnosťdôchodkovej správcovskej spoločnostisa zapisuje do obchodného registra. Do15 dní od právoplatnosti rozhodnutiao odobratí povolenia na vznik a činnosť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti Národ-ná banka Slovenska podá návrh na zápistejto skutočnosti do obchodného registra.


X

251


Z

Komentár k § 120

V prípade odobratia povolenia na vznika činnosť DSS ide o najprísnejšiu sankciu,ktorú môže NBS podľa zákona o SDS ulo-žiť. Zákon o SDS stanovuje, v ktorých prípa-doch je NBS povinná odobrať DSS povole-nie na jej vznik a činnosť a v ktorých prípa-doch toto povolenie môže odobrať.

Ak NBS odníme DSS povolenie na jej vznika činnosť súčasne na dobu odo dňa doruče-nia rozhodnutia do nadobudnutia jeho prá-voplatnosti, nariadi nútenú správu dôchod-kových fondov spravovaných príslušnouDSS a určí núteného správcu.

Zákon o SDS zakazuje DSS vykonávať čin-nosť dňom doručenia rozhodnutia NBSo odobratí povolenia. Po nadobudnutí prá-voplatnosti sa rozhodnutie o odobratí povo-lenia uverejňuje v Obchodnom vestníkua odobratie povolenia sa zapisuje do ob-chodného registra.

Na základe článku IV bod 65 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od 1. au-gusta 2006 doplnilo do § 120 nové znenieodseku 1, podľa ktorého v prípade, ak DSSv lehote stanovenej NBS nesplní podmien-ku primeranosti vlastných zdrojov, je Ná-rodná banka Slovenska povinná odobraťtejto dôchodkovej správcovskej spoločnostipovolenie na vznik a činnosť (pozri znenie§ 116 ods. 3).

JEDENÁSTA ČASŤ

ZÁRUKY

§ 121

(1) Sociálna poisťovňa ručí v plnom rozsahuz rezervného fondu solidarity, za škoduspôsobenú rozhodnutím, postupom aleboiným konaním dôchodkovej správcovskej

spoločnosti a depozitára, ktoré sú v rozpo-re s týmto zákonom alebo inými všeobec-ne záväznými právnymi predpismi a ktorémali za následok poškodenie majetkuv dôchodkovom fonde.

(2) O náhrade škody podľa odseku 1 roz-hoduje súd.

(3) Sociálna poisťovňa prevedie bez zby-točného odkladu na účet toho dôchodko-vého fondu, ktorý si sporiteľ určil v zmlu-ve o starobnom dôchodkovom sporení,finančné prostriedky v rozsahu náhradyškody podľa rozhodnutia súdu. Po preve-dení finančných prostriedkov podľa prvejvety Sociálna poisťovňa sa stáva veriteľoma dôchodková správcovská spoločnosť sastáva dlžníkom.

Komentár k § 121

Na ochranu sporiteľov a poberateľov dô-chodku ako disponibilného prebytku zákono SDS upravuje právny režim záruky zaškody spôsobené na majetku v dôchodko-vých fondoch spravovaných DSS.

Sociálna poisťovňa ručí v plnom rozsahuza škodu spôsobenú rozhodnutím, postu-pom alebo iným konaním DSS alebo jejdepozitára, ktoré odporuje zákonu o SDSa ostatným právnym predpisom a ktorýmbolo spôsobené poškodenie majetku v dô-chodkovom fonde (takéto znenie je účinnéod 1. 8. 2006 na základe článku IV bod 68a 69 zákona č. 310/2006 Z. z.). Zároveňbolo vypustené obmedzenie zodpoved-nosti Sociálnej poisťovne do 50 % zostatkurezervného fondu solidarity platné pred1. 8. 2006 (pred 1. 8. 2006 vzhľadom na to,že okrem náhrady škody v týchto prípa-doch má rezervný fond solidarity Sociálnejpoisťovne aj iné úlohy, platilo, že úhradaškody nesmela prekročiť 50 % zostatku

252


rezervného fondu solidarity). O náhradeškody rozhoduje naďalej súd, pred ktorýmvšak už nebude zastupovať sporiteľov So-ciálna poisťovňa ako to bolo pred 1. 8. 2006.Finančnú výpomoc musí Sociálna poisťov-ňa bez zbytočného odkladu previesť naúčet poškodeného dôchodkového fondu.V tejto súvislosti je veľmi významné znenie§ 157 ods. 4 ZSP (článok I bod 119 zákonač. 310/2006 Z. z.), podľa ktorého od 1. 8.2006 platí, že ak z dôvodu platobnej ne-schopnosti rezervného fondu solidaritynemožno uhradiť škodu spôsobenú rozhod-nutím, postupom alebo iným konaním dô-chodkovej správcovskej spoločnosti a de-pozitára, ktoré sú v rozpore so zákonomo SDS alebo inými právnymi predpismi(§ 121 zákona o SDS), štát poskytne So-ciálnej poisťovni finančnú výpomoc.

K uvedeným zárukám pribudla od 1. 7. 2009nová garancia v 2. pilieri, ktorá spočívav tom, že DSS garantuje výšku dôchodko-vých úspor sporiteľa, ktorú dosiahol na za-čiatku tzv. sledovaného obdobia, a to vovšetkých troch dôchodkových fondoch(pozri § 63, § 63b, § 63c, §91, § 91a a § 98azákona o SDS). Pre sporiteľov to v praxiznamená garanciu ich úspor zo zákonao SDS, a to aj vlastným majetkom DSS.

Okrem uvedeného systému záruk je v tejtosúvislosti potrebné pripomenúť, že bezpeč-nosť činnosti DSS je garantovaná vzájomnepreviazaným systémom kontroly a dohľadu,a to:

1. DSS je povinná dodržiavať pravidláobozretného podnikania (pozri § 53 zá-kona o SDS),

2. celá činnosť DSS je pod dohľadom NBS(pozri § 113 a nasl. zákona o SDS),

3. vlastný majetok DSS je oddelenýod majetku v dôchodkových fondoch

(dôchodkové úspory), ktoré DSS lenspravuje (pozri § 74 zákona o SDS),

4. činnosť DSS najmä v oblasti investova-nia a správy majetku v dôchodkovýchfondoch kontroluje aj depozitár, pričomdepozitárom môže byť len banka, ktoráje takisto pod dohľadom NBS (pozri§ 99 a nasl. zákona o SDS),

5. DSS musí podľa zákona o SDS ozná-miť NBS každé porušenie svojich po-vinností,

6. depozitár musí podľa zákona o SDSoznámiť NBS každé porušenie svojichpovinností,

7. DSS pri správe majetku v dôchodko-vých fondoch musí dodržiavať pravidláobmedzenia a rozloženia rizika (pozri§ 82 zákona o SDS),

8. DSS a jej depozitár sú povinní denneposkytovať NBS informácie o každejtransakcii s majetkom v dôchodkovýchfondoch, ktoré DSS spravuje,

9. NBS má široké oprávnenia pri výkonedohľadu nad DSS (od uloženia opatre-nia na nápravu nezákonného postupuDSS cez ukladanie pokút až po odňa-tie povolenia na vznik a činnosť DSS– pozri § 115 zákona o SDS).

DVANÁSTA ČASŤ

SPOLOČNÉ A PRECHODNÉUSTANOVENIA

§ 122

Spory vzniknuté na základe tohto zákonarozhodujú súdy.


X

253


Z

Komentár k § 122Zákon o SDS určuje, že ochrana právúčastníkov starobného dôchodkového spo-renia a riešenie sporov, ktoré vzniknú prirealizácii zákona o SDS, patria do kompe-tencie súdov.

§ 123(1) Dôchodková správcovská spoločnosťmôže začať vykonávať činnosť, ktorá je ob-sahom povolenia na vznik a činnosť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti alebozmeny tohto povolenia, s výnimkou činnostipodľa § 47 ods. 2 písm. c), najskôr od 1. ja-nuára 2005.

(2) Činnosť podľa § 47 ods. 2 písm. c)a § 111 ods. 1 sa môže vykonávať najskôrod 1. novembra 2004.

(3) Ak dôchodková správcovská spoločnosťbola zapísaná do obchodného registra pred1. januárom 2005, lehota podľa § 51 ods. 1písm. e) začne plynúť najskôr od 1. januára2005.

(4) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zosúladiť štatút dôchodkového fon-du s týmto zákonom a podať žiadosť o vyda-nie predchádzajúceho súhlasu na zmenuštatútu dôchodkového fondu najneskôr do31. marca 2005.

Komentár k § 123DSS mohla v zásade svoju činnosť začaťvykonávať najskôr od 1. januára 2005.Zákon o SDS určuje výnimky z tohto pravid-la, podľa ktorých DSS mohla od 1. novem-bra 2004 vykonávať:

• propagáciu a reklamu dôchodkovýchfondov [pozri § 47 ods. 2 písm. c)] a

• sprostredkovanie starobného dôchod-kového sporenia (§ 111 ods. 1 – bolozrušené s účinnosťou od 1. 1. 2007).

Na základe čl. II bod 75 zákonač. 721/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. 1. 2005 k doplneniu § 123 o ods. 4, ktorýupravuje zosúladenie štatútov dôchodko-vých fondov jednotlivých DSS s novýmiúpravami, ktoré priniesla novela zákonao SDS.

§ 123a

Prechodné ustanoveniak úpravám účinnýmod 1. januára 2006

(1) Povolenia, schválenia a predchádzajú-ce súhlasy vydané Úradom pre finančnýtrh pred 1. januárom 2006, ktoré sú platnék 1. januáru 2006, sa považujú za povole-nia, schválenia a predchádzajúce súhlasyvydané podľa tohto zákona. Na obmedze-nie alebo pozastavenie výkonu činnostípodľa takéhoto povolenia a na zmenu,odobratie alebo zánik takéhoto povoleniasa vzťahujú ustanovenia tohto zákona; toobdobne platí o zrušení alebo zánikuschválení a predchádzajúcich súhlasov vy-daných Úradom pre finančný trh pred 1. ja-nuárom 2006.

(2) Vydávanie všeobecne záväzných práv-nych predpisov, ktoré boli pred 1. januá-rom 2006 vydané na vykonanie jednotli-vých splnomocňovacích ustanovení tohtozákona, prechádza od 1. januára 2006 dopôsobnosti Národnej banky Slovenskav rozsahu ustanovenom týmto zákonom.

Komentár k § 123a

Na základe článku XI bod 7 zákonač. 747/2004 Z. z. bolo do zákona o SDSs účinnosťou od 1. 1. 2006 doplnené pre-chodné ustanovenie, ktoré súvisí s tým,že podľa zákona č. 747/2004 Z. z. od 1. ja-

254


nuára 2006 vykonáva dohľad nad finanč-ným trhom v oblasti bankovníctva, kapitálo-vého trhu, poisťovníctva a dôchodkovéhosporenia Národná banka Slovenska. Na NBSzároveň prechádzajú aj kompetencie v oblas-ti vydávania všeobecne záväzných právnychprepisov na vykonanie zákona o SDS.

§ 123b(1) Povolenia na vykonávanie činnosti spro-stredkovateľa zanikajú 1. januára 2007.

(2) Žiadateľovi o udelenie povolenia na vy-konávanie činnosti sprostredkovateľa, ktorýzaplatil poplatok za udelenie tohto povole-nia a o ktorého žiadosti Národná banka Slo-venska nerozhodla do 31. decembra 2006,je Národná banka Slovenska povinná tentopoplatok vrátiť.

§ 123cPredchádzajúce súhlasy vydané Národnoubankou Slovenska do 31. júla 2006, ktoréboli podmienkou na zverenie výkonu čin-nosti inej fyzickej osobe alebo právnickejosobe, zanikajú 28. februára 2007.

Komentár k § 123b a § 123cNa základe článku IV bod 70 zákonač. 310/2006 Z. z. sa s účinnosťou od1. 8. 2006 doplnili do zákona o SDS pre-chodné ustanovenia, ktoré určujú platnosťpovolení na vykonávanie činnosti spro-stredkovateľov starobného dôchodkovéhosporenia a platnosť predchádzajúcichsúhlasov vydaných NBS resp. ÚFT.

§ 123d

Prechodné ustanovenie k úpraveúčinnej od 1. januára 2007

(1) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zosúladiť štatúty dôchodkových

fondov s týmto zákonom najneskôr do30. júna 2007.

(2) Na penále súvisiace s príspevkami zaobdobie pred 1. januárom 2007, ktoré So-ciálna poisťovňa nepostúpila na bežnýúčet dôchodkového fondu príslušnej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti v le-hote podľa osobitného predpisu,1) sa po31. decembri 2006 vzťahuje zákon účinnýdo 31. decembra 2006, ak Národná ban-ka Slovenska do 30. júna 2007 zistila,že Sociálna poisťovňa nepostúpila tietopríspevky.

Komentár k § 123d

Na základe čl. I bod 13 zákona č. 677/2006Z. z. došlo s účinnosťou od 1. 1. 2007 k do-plneniu prechodných ustanovení do záko-na o SDS.

Úprava uvedená v odseku 1 súvisí so zní-žením odplaty za správu dôchodkovéhofondu dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti a výška tejto odplaty musí byť uvede-ná v štatúte dôchodkového fondu.Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná pred uzatvorením zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení oboznámiť zá-ujemcu o starobné dôchodkové sporenieokrem iného aj so štatútmi dôchodkovýchfondov, ktoré spravuje. Z uvedeného vy-plýva, že je potrebné dať dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti primeraný časna zmenu týchto štatútov, t. j. na ich zosú-ladenie so zákonom o SDS.

Úprava uvedená v odseku 2 súvisí so zme-nou § 115 ods. 4 zákona o SDS (Sociálnapoisťovňa bude sama z vlastného podnetuvypočítavať a platiť penále pri oneskore-nom postúpení príspevkov na starob-né dôchodkové sporenie), pričom sa vy-chádza z toho, že sporiteľ sa nemusel


X

255


Z

dozvedieť do konca roka 2006 o tom, že So-ciálna poisťovňa nepostúpila jeho príspev-ky včas. Preto na penále súvisiace s prí-spevkami na starobné dôchodkové spore-nie za obdobie pred 1. januárom 2007, kto-ré Sociálna poisťovňa nepostúpila na bežnýúčet dôchodkového fondu príslušnej dô-chodkovej správcovskej spoločnosti v leho-te podľa zákona o sociálnom poistení, sapo 31. decembri 2006 vzťahuje zákon účin-ný do 31. decembra 2006, t. j. zákon o sta-robnom dôchodkovom sporení v pôvodnomznení, ak Národná banka Slovenska do30. júna 2007 zistila, že Sociálna poisťovňanepostúpila tieto príspevky v stanovenejlehote.


§ 123e

Fyzická osoba uvedená v § 14 ods. 2 účin-nom do 31. decembra 2007 a v § 14 ods. 3,ktorá neuzatvorila do 31. decembra 2007zmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní, môže túto zmluvu uzatvoriť do 30. júna2008. Na fyzickú osobu uvedenú v § 14ods. 2 písm. c) až e) účinnom do 31. de-cembra 2007, ktorá do 30. júna 2008 uza-tvorí zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení, sa vzťahuje právna úprava účinnáod 1. januára 2008, ktorá platí na osobyuvedené v § 14 ods. 5.

Komentár k § 123e

Na základe článku IV bod 88 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 doplnené do zákona o SDS pre-chodné ustanovenie § 123e. Podľa tohtoustanovenia osoby, ktoré pred 1. 1. 2008

neuzatvorili zmluvu o starobnom dôchod-kovom sporení, mohli od 1. 1. 2008 až do30. 6. 2008 vstúpiť do starobného dôchod-kového sporenia a uzatvoriť zmluvu o sta-robnom dôchodkovom sporení. Boli to:

a) zamestnanci, SZČO, dobrovoľne dô-chodkovo poistení,

b) osoby, ktoré sa starajú o dieťa do 6,resp. 18 rokov veku a osoby, ktoré po-berajú peňažný príspevok za opatrova-nie,

c) študenti, ktorí v čase od 1. 1. 2005 do30. 6. 2006 študovali a v tomto časeneboli dôchodkovo poistení,

d) nezamestnaní, ktorí v čase od 1. 1.2005 do 30. 6. 2006 boli vedení v evi-dencii uchádzačov o zamestnaniea v tomto čase neboli dôchodkovopoistení.

Príklad č. 39:

Žena po skončení strednej školy v roku 2000 nebolaprijatá na vysokú školu a nastúpila do pracovnéhopomeru. V roku 2001 odišla študovať do zahraničiaa štúdium skončila 30. 6. 2007. Do zamestnanianastúpila od 1. 1. 2008 a odvtedy je zúčastnená nadôchodkovom poistení. Ako zamestnankyňa uzav-rela zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení22. 1. 2008, to znamená, že v čase do 30. 6. 2008.Keďže v čase od 1. 1. 2005 do 30. 6. 2006 študovalav cudzine, neuzatvorila zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení. Jej zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení zapísala Sociálna poisťovňado registra zmlúv 28. 1. 2008 a účasť zamestnanky-ne na starobnom dôchodkovom sporení vzniklaod 1. 2. 2008 v súlade so zákonom o SDS.

�

Príklad č. 40:

Muž vo veku 31 rokov, ktorý bol dôchodkovo poiste-ný 13 rokov (platil odvody do Sociálnej poisťovne),

256


odišiel 1. 11. 2004 do zahraničia a tam pracoval až do29. 2. 2008. Od 1. 4. 2008 nastúpil do zamestnaniav pracovnom pomere na Slovensku. Keďže v čase od1. 1. 2005 do 30. 6. 2006 bol v cudzine, nevstúpil do2. piliera. Tento muž uzavrel zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení 20. 4. 2008, to znamená, žev čase do 30. 6. 2008. Zmluvu o starobnom dôchod-kovom sporení zapísala Sociálna poisťovňa do regis-tra zmlúv 26. 4. 2008 a účasť zamestnanca na starob-nom dôchodkovom sporení vznikla od 1. 5. 2008v súlade so zákonom o SDS.

�

Príklad č. 41:

Študentka študovala na vysokej škole od roku 2004a štúdium unončila v roku 2009. Zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení nemohla uzatvoriť v období od1. 1. 2005 do 30. 6. 2006, pretože v tomto čase nebo-la zamestnaná v pracovnom pomere, a teda neboladôchodkovo poistená. Táto študentka mohla využiťmožnosť vstupu do SDS v období od 1. 1. 2008 do30. 6. 2008 podľa prechodného ustanovenia zákonao SDS, ak by v tomto čase nastúpila do pracovnéhopomeru (stala by sa dôchodkovo poistená) a uzatvori-la by zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení.Ak by túto možnosť nevyužila a nastúpila by do za-mestnania (stala by sa dôchodkovo poistená) od1. 9. 2009 (po skončení štúdia), nestihla tak uzatvoriťzmluvu o starobnom dôchodkovom sporení až do28. 2. 2010.

Je to z toho dôvodu, že ide o osobu, ktorá sa mohladobrovoľne rozhodnúť, či vstúpi do starobného dô-chodkového sporenia (pred 1. 1. 2005 bola už dô-chodkovo poistená) a zároveň v čase od 1. 1. 2005 do30. 6. 2006 nebola dôchodkovo poistená a študovala.

�

Príklad č. 42:

Muž vo veku 50 rokov, ktorý bol 27 rokov dôchodkovopoistený (platil odvody do Sociálnej poisťovne), sastal 1. januára 2005 nezamestnaným a od 1. apríla2005 pracoval v zahraničí až do 31. januára 2008. Odmarca 2008 nastúpil do zamestnania v pracovnom

pomere na Slovensku. Keďže v čase od 1. januára2005 do 30. júna 2006 bol nezamestnaný a potomv cudzine, nevstúpil do starobného dôchodkovéhosporenia. Tento muž uzavrel zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení 15. marca 2008, to znamená,že v čase do 30. júna 2008. Zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení uzavrel vo veku 53 rokov aj na-priek tomu, že podmienku doby účasti na starobnomdôchodkovom sporení pre nárok na starobný dôcho-dok splní až vo veku 53 + 10 = 63 rokov. Muž rátas tým, že v čase, keď dovŕši dôchodkový vek podľav súčasnosti platného zákona o sociálnom poistení,t. j. vek 62 rokov, bude rok 2017 a v tomto roku užbude dôchodkový vek mužov predĺžený na 63 rokov.Aj keby k predĺženiu nedošlo, muž sa rozhodol, žebude pracovať 1 rok po dovŕšení dôchodkovéhoveku, aby mu vznikol nárok na starobný dôchodok ajzo starobného dôchodkového sporenia.

Jeho zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení za-písala Sociálna poisťovňa do registra zmlúv 23. mar-ca 2008 a účasť zamestnanca na SDS vznikla od1. apríla 2008 v súlade so zákonom o SDS.

�

§ 123f

(1) Fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení pred1. januárom 2008, môže do 30. júna 2008doručiť príslušnej pobočke Sociálnej pois-ťovne písomné oznámenie s jej úradneosvedčeným podpisom, ktorého obsahomje prejav vôle nebyť zúčastnený na starob-nom dôchodkovom sporení.

(2) Doručením písomného oznámenia pod-ľa odseku 1 fyzickej osobe zaniká účasť nastarobnom dôchodkovom sporení odo dňaprvého vzniku tejto účasti a zaniká zmluvao starobnom dôchodkovom sporení.

(3) Sociálna poisťovňa je povinná bez zby-točného odkladu po doručení písomnéhooznámenia podľa odseku 1 oznámiť


X

257


Z

dôchodkovej správcovskej spoločnosti zá-nik zmluvy o starobnom dôchodkovom spo-rení. Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná bez zbytočného odkladu ododňa oznámenia Sociálnej poisťovne podľaprvej vety previesť z bežného účtu dôchod-kového fondu na účet Sociálnej poisťovnev Štátnej pokladnici sumu zodpovedajúcuaktuálnej hodnote osobného dôchodkové-ho účtu ku dňu, ktorý predchádza dňu pre-vodu. Ak suma zodpovedajúca aktuálnejhodnote osobného dôchodkového účtu jenižšia ako suma zodpovedajúca nominálnejhodnote zaplatených príspevkov na bežnýúčet dôchodkového fondu, dôchodkovásprávcovská spoločnosť je povinná bezzbytočného odkladu odo dňa oznámeniaSociálnej poisťovne podľa prvej vety pre-viesť z bežného účtu dôchodkového fon-du na účet Sociálnej poisťovne v Štátnejpokladnici sumu zodpovedajúcu aktuálnejhodnote osobného dôchodkového účtuzo dňa, ktorý predchádza dňu prevodu.

Komentár k § 123f

Na základe článku IV bod 88 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od 1. 1.2008 doplnené do zákona o SDS nové pre-chodné ustanovenie § 123f. Podľa tohtoustanovenia osoby, ktoré uzatvorili do31. 12. 2007 zmluvu o starobnom dôchod-kovom sporení (t. j. všetci sporitelia okremtých, ktorí boli pridelení Sociálnou poisťov-ňou a neuzatvorili zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení), mohli vystúpiť z 2. pi-liera do 30. 6. 2008 na základe žiadostidoručenej príslušnej pobočke Sociálnej po-isťovne s úradne osvedčeným podpisom.Doručením žiadosti zaniká účasť na starob-nom dôchodkovom sporení aj zmluva o sta-robnom dôchodkovom sporení. Úsporyje povinná príslušná dôchodková

správcovská spoločnosť bez zbytočnéhoodkladu, od oznámenia o zániku zmluvySociálnou poisťovňou, previesť do Sociál-nej poisťovne (prevádza sa celý zostatokna osobnom dôchodkovom účte – úsporyani ich časť sa podľa novely zákona o SDSnesmú vyplatiť sporiteľovi). Takto môžuteda vystúpiť z 2. piliera aj osoby, ktoré sastarajú o dieťa alebo poberajú peňažný prí-spevok za opatrovanie. Sporiteľ, ktorývyužije túto možnosť a vystúpi zo starob-ného dôchodkového sporenia, už nebudemôcť do neho opäť vstúpiť. Ide teda o veľmizávažné rozhodnutie, ktoré by mal každýdôkladne zvážiť. Sporitelia starobného dô-chodkového sporenia (2. pilier) majúna rozdiel od 1. piliera (priebežne financo-vaný systém, ktorý realizuje Sociálnapoisťovňa) možnosť:

a) ukladať si časť svojich povinných odvo-dov na svojom osobnom dôchodko-vom účte v dôchodkovej správcovskejspoločnosti, s ktorou uzatvorili zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení(9 % z vymeriavacieho základu u za-mestnanca z hrubej mzdy) – tým, čo súv 1. pilieri, sa v Sociálnej poisťovni ne-ukladajú žiadne dôchodkové úspory,

b) sledovať výšku svojich dôchodkovýchúspor – každý rok sporiteľ bezplatnedostáva výpis zo svojho osobného dô-chodkového účtu a dôchodkové správ-covské spoločnosti umožňujú sledovaťsvoje dôchodkové úspory aj prostred-níctvom bankomatov alebo SMSspráv,

c) ovplyvňovať výšku zhodnotenia spore-ných peňazí a tým aj výšku budúcehodôchodku – sporiteľ mohol bezplatneprestúpiť z jedného dôchodkovéhofondu do iného spravovaného tou istou

258


dôchodkovou správcovskou spoločnos-ťou (napríklad preto, aby dosiahol vyššívýnos) a v prípade, ak nie je so svojoudôchodkovou správcovskou spoločnos-ťou spokojný, mohol prestúpiť do inej,

d) určiť v zmluve o SDS osoby, ktorým sav prípade smrti sporiteľa alebo pobera-teľa disponibilného prebytku vyplatí celýdôchodkový účet, resp. zvyšok disponi-bilného prebytku; ak by tieto osoby spo-riteľ neurčil, úspory pripadnú osobámpodľa zákona o SDS (manžel, manžel-ka, deti, rodičia zomretého, osoby, ktoréžili so zomretým v spoločnej domácnos-ti počas najmenej jedného roka predjeho smrťou a ktoré sa z toho dôvodustarali o spoločnú domácnosť aleboboli odkázané výživou na zomretého)a keby ich nebolo, tak úspory zdedia de-dičia podľa Občianskeho zákonníka,

e) rozhodovať aspoň o časti peňazí urče-ných na svoj dôchodok – výška dôchod-ku z 1. piliera je určovaná zákonoma napríklad v súčasnosti platný zákono sociálnom poistení nadobudol účin-nosť 1. 1. 2004 a od tohto času bol už48-krát novelizovaný; výpočet dôchodkuz 1. piliera sa môže kedykoľvek zmeniť,kým dôchodok z 2. piliera závisí predo-všetkým od výšky dôchodkových úspor.

Príklad č. 43:

Sporiteľka, ktorá vstúpila do starobného dôchodkové-ho sporenia od 1. 4. 2005 vo veku 49 rokov, sa roz-hodla, že z 2. piliera vystúpi, pretože sa domnieva, ženesplní podmienku 15 rokov účasti na starobnom dô-chodkovom sporení na vznik nároku na starobnýdôchodok z 2. piliera a myslí si, že jej dôchodkovéúspory vyplatí dôchodková správcovská spoločnosť.Pobočke Sociálnej poisťovne doručila žiadosťnotárom osvedčeným svojím podpisom 10. 5. 2008vo veku 52 rokov. V tom čase mala na osobnom

dôchodkovom účte v dôchodkovej správcovskejspoločnosti 51 450 Sk a požiadala o ich vyplatenie.Sociálna poisťovňa vymazala jej zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení z registra zmlúv o starob-nom dôchodkovom sporení a táto zmluva zaniklapodľa zákona o SDS. Sociálna poisťovňa oznámilatúto skutočnosť príslušnej dôchodkovej správcov-skej spoločnosti a táto vrátila všetky dôchodkovéúspory sporiteľky v sume 51 450 Sk do Sociálnejpoisťovne.

V Sociálnej poisťovni tieto úspory použili na výplatudôchodkov tých občanov, ktorí boli v tom čase dô-chodcami. Dôchodková správcovská spoločnosť nažiadosť o vyplatenie úspor odpovedala sporiteľke,že úspory podľa zákona o SDS musela vrátiť Sociál-nej poisťovni. Po obdržaní tejto odpovede požiadalasporiteľka o vyplatenie dôchodkových úspor Sociál-nu poisťovňu. Táto jej odpovedala, že podľa § 293abzákona o sociálnom poistení sa jej úspory stali poist-ným zaplateným na starobné poistenie a budú podľatoho použité.

�

Príklad č. 44:

Sporiteľ, ktorý vstúpil do starobného dôchodkovéhosporenia od 1. 3. 2005 vo veku 50 rokov sa rozhodol,že z 2. piliera vystúpi. Pobočke Sociálnej poisťovnedoručil žiadosť obecným úradom osvedčeným svo-jím podpisom 15. 6. 2008, vo veku 53 rokov. V tomčase mal na osobnom dôchodkovom účte v dôchod-kovej správcovskej spoločnosti 38 100 Sk. Sociálnapoisťovňa vymazala jeho zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení z registra zmlúv a táto zmluvazanikla podľa zákona o SDS.

Sociálna poisťovňa oznámila túto skutočnosť prí-slušnej dôchodkovej správcovskej spoločnosti a tátovrátila všetky dôchodkové úspory sporiteľa v sume38 100 Sk do Sociálnej poisťovne.

V Sociálnej poisťovni tieto úspory použili na výplatudôchodkov tých občanov, ktorí boli v tom čase dô-chodcami.

�


X

259


Z

§ 123g

(1) Sporiteľ, ktorý je povinne zúčastnený nastarobnom dôchodkovom sporení k 31. de-cembru 2007 podľa § 14 ods. 1 písm. c)až e) a ods. 2 písm. c) až e) účinnom do31. decembra 2007 a ktorému by táto po-vinná účasť mala trvať aj po 31. decembri2007, je po tomto dni zúčastnený na starob-nom dôchodkovom sporení podľa § 14ods. 5, ak do 30. júna 2008 nedoručí prí-slušnej pobočke Sociálnej poisťovnepísomné oznámenie podľa § 123f ods. 1.

(2) Fyzickej osobe, ktorá do 31. decembra2007 bola povinne zúčastnená na starob-nom dôchodkovom sporení z dôvodu pobe-rania invalidného dôchodku podľa osobit-ného predpisu,3) zaniká od 1. januára 2008povinná účasť na starobnom dôchodkovomsporení z tohto dôvodu.

(3) Fyzickej osobe, ktorá do 31. decembra2007 bola povinne zúčastnená na starob-nom dôchodkovom sporení ako zamestna-nec z dôvodu výkonu činnosti príslušníkaHasičského a záchranného zboru alebo prí-slušníka Horskej záchrannej služby, zanikáod 1. januára 2008 povinná účasť na starob-nom dôchodkovom sporení z tohto dôvodu.

Komentár k § 123g

Na základe článku IV bod 88 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 doplnené do zákona o SDS pre-chodné ustanovenie § 123g, ktoré v odse-ku 2 reaguje na skutočnosť, že na základezákona č. 555/2007 Z. z., ktorým sa novelizo-val ZSP, bolo s účinnosťou od 1. 1. 2008 zru-šené platenie poistného na starobnépoistenie za osoby poberajúce invalidný dô-chodok, ktoré Sociálna poisťovňa platilatransferom z fondu invalidného poistenia dofondu starobného poistenia. Od 1. 1. 2008

za poberateľov invalidného dôchodku, ktoríboli pred priznaním tohto dôchodku spori-teľmi v 2. pilieri, už neplatí Sociálna poisťov-ňa príspevky na starobné dôchodkové spo-renie a od 1. 1. 2008 im zanikla účasť nastarobnom dôchodkovom sporení.

Ak tieto osoby nedoručili žiadosť príslušnejpobočke Sociálnej poisťovne, že chcúvystúpiť zo starobného dôchodkovéhosporenia v niektorom z období, v ktorýchbol systém otvorený (išlo o obdobia od1. januára 2008 do 30. júna 2008 a od15. novembra 2008 do 30. júna 2009), dô-chodkové úspory zostávajú v dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti. Ak sa sporiteľstal invalidným ešte pred dovŕšením 10 ro-kov účasti na starobnom dôchodkovomsporení, jeho dôchodkové úspory nebudúvyplatené jemu (ak nedôjde k zmene záko-na o SDS), ale tieto dostane až po jehosmrti osoba určená v zmluve o starobnomdôchodkovom sporení alebo osoba určenáv zákone o SDS (manžel, manželka, deti,rodičia zomretého, osoby, ktoré žili so zo-mretým v spoločnej domácnosti počas naj-menej jedného roka pred jeho smrťoua ktoré sa z toho dôvodu starali o spoločnúdomácnosť alebo boli odkázané výživouna zomretého) alebo dedič podľa Občian-skeho zákonníka. Samozrejme to všetkoza predpokladu, že sa podmienka účasti10 rokov na starobnom dôchodkovom spo-rení na vznik nároku na starobný dôcho-dok zo starobného dôchodkového spore-nia medzičasom úplne nezruší.

Ústavný súd Slovenskej republiky svojímnálezom č. 355/2010 Z. z. z 30. 6. 2010rozhodol, že ustanovenie § 123g ods. 2 zá-kona o SDS nie je v súlade s Ústavou Slo-venskej republiky. Dňom vyhlásenia tohtonálezu, t. j. dňom 14. 9. 2010 v súlades článkom 125 ods. 3 Ústavy Slovenskej

260


republiky stratilo ustanovenie § 123g ods. 2účinnosť. Keďže Národná rada Slovenskejrepubliky neuviedla toto ustanovenie záko-na o SDS do súladu s Ústavou Slovenskejrepubliky, stratilo toto ustanovenie platnosťpo šiestich mesiacoch od vyhlásenia uve-deného nálezu. V tejto súvislosti sa očaká-valo, že v niektorej z najbližších novielzákona o SDS sa dorieši aj úprava vyplate-nia úspor zo systému starobného dôchod-kového sporenia týmto invalidným osobám(pozri komentár k § 123q).

Pokiaľ však poberateľ invalidného dôchod-ku aj pracoval alebo podnikal ako SZČO,tak účasť na starobnom dôchodkovom spo-rení mu z tohto titulu nezanikla.

Príklad č. 45:

Muž sa stal sporiteľom od 1. 3. 2005 ako zamestna-nec v pracovnom pomere a platil spolu so svojím za-mestnávateľom poistné na dôchodkové poisteniea zamestnávateľ za neho platil príspevky na starobnédôchodkové sporenie. Od 15. 4. sa tento muž stal po-berateľom invalidného dôchodku z dôvodu straty pra-covnej schopnosti o 55 %. Naďalej zostal pracovaťv pracovnom pomere na tretinový úväzok aj so zárob-kom vo výške 1/3 zárobku, ktorý dosahoval pred vzni-kom invalidity. Jeho zamestnávateľ naďalej platilpríspevky na starobné dôchodkové sporenie zo zní-ženého zárobku. Aby mal raz zamestnanec nárok nastarobný dôchodok v primeranej sume, platila Sociál-na poisťovňa zaňho transferom z fondu invalidnéhopoistenia do fondu starobného poistenia z vymeriava-cieho základu, ktorý sa určil (§ 138 ZSP)

a) v období od 1. januára do 30. júna kalendárnehoroka ako súčin priemerného osobného mzdovéhobodu, z ktorého sa určila suma invalidného dô-chodku, koeficientu určeného ako podiel číslazodpovedajúceho percentuálnemu poklesuschopnosti vykonávať zárobkovú činnosť a čís-la 100 a jednej dvanástiny všeobecného vymeria-vacieho základu, ktorý platil v kalendárnom roku,

ktorý dva roky predchádzal kalendárnemu roku,v ktorom sa platilo poistné na starobné poistenie,

b) v období od 1. júla do 31. decembra kalendár-neho roka ako súčin priemerného osobnéhomzdového bodu, z ktorého sa určila suma inva-lidného dôchodku, koeficientu určeného ako po-diel čísla zodpovedajúceho percentuálnemu po-klesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosťa čísla 100 a jednej dvanástiny všeobecného vy-meriavacieho základu, ktorý platil v kalendárnomroku, ktorý predchádzal kalendárnemu roku,v ktorom sa platilo poistné na starobné poistenie.

Keďže poberateľ invalidného dôchodku bol aj spori-teľom, časť z uvedeného poistného posielala Sociál-na poisťovňa aj do dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti, s ktorou mal invalidný dôchodca uzavretúzmluvu o starobnom dôchodkovom sporení. Od1. 1. 2008 Sociálna poisťovňa na základe novelyZSP už neplatí poistné transferom z fondu invalidné-ho poistenia do fondu starobného poistenia, a tedaneplatí ani príspevky na starobné dôchodkové spo-renie. Poberateľ invalidného dôchodku je naďalejzúčastnený na starobnom dôchodkovom sporeníako zamestnanec a zamestnávateľ mu naďalej platípríspevky na starobné dôchodkové sporenie.

�

Podľa odseku 3 od 1. 1. 2008 zanikla účasťna starobnom dôchodkovom sporení prí-slušníkom Hasičského a záchrannéhozboru a príslušníkom Horskej záchrannejslužby.

Ak tieto osoby nedoručili žiadosť s úradneosvedčeným podpisom príslušnej poboč-ke Sociálnej poisťovne, že chcú vystúpiť zostarobného dôchodkového sporenia v nie-ktorom z období, v ktorých bol systémotvorený (išlo o obdobia od 1. januára2008 do 30. júna 2008 a od 15. novembra2008 do 30. júna 2009), ich dôchodkovéúspory zostávajú v dôchodkovej správcov-skej spoločnosti.


X

261


Z

Príklad č. 46:

Príslušník Hasičského a záchranného zboru (ďalejlen „hasič“), ktorý vstúpil do starobného dôchodkové-ho sporenia od 1. 5. 2005 vo veku 50 rokov, sa rozho-dol, že z 2. piliera vystúpi, keďže podľa zákona o sta-robnom dôchodkovom sporení mu od 1. 1. 2008 za-nikla účasť na starobnom dôchodkovom sporení. Po-bočke Sociálnej poisťovne doručil žiadosť s úradneosvedčeným svojím podpisom 23. 4. 2008 vo veku53 rokov. V tom čase mal na osobnom dôchodkovomúčte v dôchodkovej správcovskej spoločnosti55 200 Sk. Sociálna poisťovňa vymazala jeho zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení z registra zmlúva táto zmluva o starobnom dôchodkovom sporenízanikla podľa zákona o SDS. Sociálna poisťovňaoznámila túto skutočnosť príslušnej dôchodko-vej správcovskej spoločnosti a táto vrátila všetkydôchodkové úspory sporiteľa v sume 55 200 Sk doSociálnej poisťovne. V Sociálnej poisťovni tietoúspory použili na výplatu dôchodkov tých občanov,ktorí boli v tom čase dôchodcami.

Ak by nebol z 2. piliera vystúpil a nebol by splnil pod-mienku 10 rokov účasti na starobnom dôchodkovomsporení, tak by jeho dôchodkové úspory (55 200 Skspolu so zhodnotením tejto sumy až do doby úmrtiahasiča) pripadli po jeho smrti jeho synovi, ktoréhopôvodne určil v zmluve o starobnom dôchodkovomsporení ako poberateľa majetku.

�

Príklad č. 47:

Príslušníkovi Horskej záchrannej služby (ďalej len„záchranár“), ktorý vstúpil do starobného dôchodkové-ho sporenia od 1. 3. 2005 vo veku 28 rokov, zanikla od1. 1. 2008 účasť na starobnom dôchodkovom sporenív súlade so zákonom o SDS. V tom čase mal na osob-nom dôchodkovom účte v dôchodkovej správcovskejspoločnosti 48 600 Sk. Vzhľadom na svoj vek sa zá-chranár rozhodol, že z 2. piliera nevystúpi. Počítals tým, že povolanie záchranára nebude môcť vykoná-vať až do dôchodkového veku a najneskôr vo veku48 až 50 rokov prestane toto povolanie vykonávať(získa nárok na výsluhový dôchodok ako záchranár).

Potom začne vykonávať iné zamestnanie a k svojimúsporám (48 600 Sk a príslušný výnos za obdobiedo veku, v ktorom začne opätovne iné zamestnanie)si začne znovu sporiť príspevky z povinných odvo-dov. Do dôchodkového veku splní podmienku 10 ro-kov účasti na starobnom dôchodkovom sporenía získa nárok na starobný dôchodok od Sociálnejpoisťovne aj zo starobného dôchodkového sporenia.

�

§ 123hDohľad nad postupovaním príspevkova penále Sociálnou poisťovňou dôchodko-vej správcovskej spoločnosti, ktorý Národ-ná banka Slovenska začala pred 1. ja-nuárom 2008 a do 31. decembra 2007 ne-skončila, skončí Národná banka Sloven-ska po 31. decembri 2007 podľa zákonaúčinného do 31. decembra 2007.

Komentár k § 123hNa základe článku IV bod 88 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťouod 1. 1. 2008 doplnené do zákona o SDSnové prechodné ustanovenie, ktoré súvisíso zmenou § 114 ods. 1 písm. h), t. j. s vy-pustením dohľadu NBS nad postupovanímpríspevkov na starobné dôchodkové spo-renie Sociálnou poisťovňou.

§ 123i(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zosúladiť svoju organizačnúštruktúru s ustanoveniami tohto zákona do30. júna 2008.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zosúladiť zloženie majetku v dô-chodkovom fonde s ustanoveniami tohtozákona do 30. júna 2008. Na žiadosťdôchodkovej správcovskej spoločnostimôže Národná banka Slovenska lehotupodľa prvej vety primerane predĺžiť.

262


Komentár k § 123i

Na základe článku IV bod 88 zákonač. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťouod 1. 1. 2008 doplnené do zákona o SDSprechodné ustanovenie § 123i, ktorým saurčuje termín pre dôchodkové správcovskéspoločnosti na zosúladenie organizačnejštruktúry a zloženia majetku v dôchodko-vých fondoch s novou právnou úpravou.

§ 123j

Prechodné ustanoveniaúčinné od 1. januára 2008

(1) Každá dôchodková správcovská spo-ločnosť je povinná pripraviť najneskôr trimesiace predo dňom zavedenia eura v Slo-venskej republike a vykonať opatrenia,pravidlá a postupy, ktorými pri vytváranía správe dôchodkových fondov na vyko-návanie starobného dôchodkového spore-nia zabezpečí plynulý a nerušený prechodzo slovenskej meny na euro, najmä

a) pravidlá a postupy uplatňované pri pre-menách, prepočtoch a zaokrúhľovaníhodnoty a čistej hodnoty majetku v dô-chodkovom fonde, hodnoty dôchodko-vých jednotiek a aktuálnej hodnotyosobných dôchodkových účtov sporite-ľov, hodnoty dôchodku starobného dô-chodkového sporenia a údajov o vývojihodnoty majetku, výnosov a priemer-ných výnosov z hospodárenia s majet-kom v dôchodkovom fonde,

b) opatrenia uplatňované pri hospodárenís majetkom v dôchodkovom fondev súvislosti s prechodom zo slovenskejmeny na euro,

c) spôsob a pravidlá informovania sporite-ľov a poberateľov dôchodku starobného

dôchodkového sporenia o význam-ných skutočnostiach týkajúcich sa pre-chodu zo slovenskej meny na euro,najmä spôsob a pravidlá ako jednotli-vým sporiteľom a jednotlivým pobera-teľom dôchodku starobného dôchod-kového sporenia poskytne a sprístupníinformácie o aktuálnej hodnote dô-chodkovej jednotky, aktuálnej hodnoteich osobného dôchodkového účtua hodnote ich dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia, ako aj infor-mácie o prípadnej zmene alebo aktuali-zácii štatútov a informačných prospek-tov dôchodkových fondov v súvislostis prechodom zo slovenskej meny naeuro.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje najneskôr tri mesiace predo dňom zave-denia eura v Slovenskej republike a naj-menej počas šiestich mesiacov po dni za-vedenia eura v Slovenskej republike po-vinná na svojom webovom sídle a vo všet-kých svojich prevádzkových priestoroch,ktoré slúžia na styk so sporiteľmi, pobera-teľmi dôchodkov starobného dôchodkové-ho sporenia alebo inými osobami pri vyko-návaní starobného dôchodkového spore-nia, zverejňovať informácie o opatreniach,pravidlách a postupoch, ktoré sa chystávykonať, vykonáva alebo vykonala na za-bezpečenie prechodu zo slovenskej menyna euro.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná vypracovať informáciu v rozsahupodľa odseku 1. Dôchodková správcovskáspoločnosť je v období posledných trochmesiacov predo dňom zavedenia eurav Slovenskej republike povinná túto infor-máciu bezodplatne poskytnúť každému spo-riteľovi, s ktorým v tomto období uzatvorízmluvu o starobnom dôchodkovom sporení;


X

263


Z

ostatným sporiteľom a poberateľom dô-chodkov starobného dôchodkového spore-nia túto informáciu bezodplatne poskytne,ak si ju vyžiadajú.

(4) Peňažné údaje o hodnotách súvisiacichso starobným dôchodkovým sporením vrá-tane peňažných údajov o vývoji hodnotymajetku, výnosov a priemerných výnosovz hospodárenia s majetkom v dôchodko-vom fonde, ktoré sú súčasťou dokumentovdôchodkového fondu alebo iných informáciíurčených pre sporiteľov alebo poberateľovdôchodku starobného dôchodkového spo-renia, sa na účely prípravy na prechoda prechodu zo slovenskej meny na europrepočítavajú podľa konverzného kurzua ďalších pravidiel pre prechod zo sloven-skej meny na euro. Na peňažné údajeo hodnotách súvisiacich so starobným dô-chodkovým sporením vrátane peňažnýchúdajov o vývoji hodnoty majetku, výnosova priemerných výnosov z hospodárenias majetkom v dôchodkovom fonde, ktoré súsúčasťou informácií určených pre sporiteľovalebo poberateľov dôchodku starobnéhodôchodkového sporenia, sa vzťahuje duál-ne zobrazovanie v rozsahu podľa osobit-ných predpisov,98) ak ide o informácievydané alebo zverejnené počas povinnéhoobdobia duálneho zobrazovania podľa oso-bitných predpisov o zavedení eura v Slo-venskej republike.98)

(5) Dôchodkové správcovské spoločnostisú najneskôr do uplynutia jedného štvrťrokupo dni zavedenia eura v Slovenskej republi-ke povinné bezodplatne písomne oznámiťsvojim sporiteľom informáciu o aktuálnejhodnote dôchodkovej jednotky a o aktuál-nej hodnote ich osobného dôchodkovéhoúčtu ku dňu zavedenia eura v Sloven-skej republike, ktorej súčasťou musí byťv súlade s týmto zákonom aj prepočet

a zaokrúhlenie týchto aktuálnych hodnôtzo slovenskej meny na eurá vykonanépodľa konverzného kurzu a ďalších pravi-diel pre prechod zo slovenskej meny naeuro. Dôchodkové správcovské spoloč-nosti sú tiež najneskôr do uplynutia jedné-ho štvrťroku po dni zavedenia eura v Slo-venskej republike povinné bezodplatnepísomne oznámiť svojim poberateľom dô-chodku starobného dôchodkového spore-nia informáciu o prepočte a zaokrúhleníhodnoty dôchodku starobného dôchodko-vého sporenia zo slovenskej meny na eurávykonanom podľa konverzného kurzua ďalších pravidiel pre prechod zo sloven-skej meny na euro.98)

(6) Opatrením, ktoré môže vydať Národnábanka Slovenska a ktoré sa vyhlasujev Zbierke zákonov Slovenskej republiky,sa ustanoví rozsah a obsah informácií zve-rejňovaných podľa odseku 2.

Komentár k § 123jNa základe článku XV bod 5 zákonač. 659/2007 Z. z. bolo s účinnosťou od1. 1. 2008 do zákona o SDS doplnené pre-chodné ustanovenie § 123j, v ktorom saustanovili povinnosti v starobnom dôchod-kovom sporení v súvislosti so zavedenímmeny euro na Slovensku. Medzi najdôleži-tejšie povinnosti patrili:

1. duálne zobrazovanie údajov o vývojihodnoty majetku v dôchodkovom fon-de a výnosov z hospodárenia s majet-kom v dôchodkovom fonde;

2. dôchodková správcovská spoločnosťmusela pripraviť a vykonať najneskôrdo 30. 9. 2008 opatrenia, pravidlá a po-stupy uplatňované pri

a) prepočte a zaokrúhľovaníhodnoty a čistej hodnoty majetku

264


v dôchodkových fondoch, hodnotydôchodkovej jednotky a aktuálnejhodnoty osobných dôchodkovýchúčtov a dôchodkov starobného dô-chodkového sporenia,

b) hospodárenie s majetkom v dô-chodkových fondoch v súvislostis prechodom na euro,

c) informovanie sporiteľov a poberate-ľov dôchodku starobného dôchod-kového sporenia o prechode naeuro (napr. spôsob a pravidlá akoich bude informovať o aktuálnej hod-note dôchodkovej jednotky, osob-ného dôchodkového účtu, dôchod-ku, o aktualizácii štatútov dôchodko-vých fondov a informačných pro-spektov);

3. dôchodková správcovská spoločnosťmusela

• najneskôr od 1. 10. 2008 až do30. 6. 2009 zverejňovať na svojomwebovom sídle a vo všetkých svo-jich prevádzkových priestoroch, kto-ré slúžia na styk so sporiteľmi, pobe-rateľmi dôchodku starobného dô-chodkového sporenia a inými oso-bami informácie o opatreniach,pravidlách a postupoch, ktoré sachystá vykonať, vykonáva alebo užvykonala pri prechode na euro,obsah tejto informácie môže NBSurčiť opatrením,

• vypracovať informáciu podľa bodu 2a túto bezplatne poskytnúť klientom,s ktorými od 1. 10. 2008 do 1. 1.2009 uzatvorila zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení; ostatnýmsporiteľom a poberateľom dôchodkustarobného dôchodkového sporeniaju poskytla len na ich vyžiadanie;

4. dôchodková správcovská spoločnosťmusela do 31. 3. 2009 bezodplatneoznámiť sporiteľom informáciu o aktuál-nej hodnote dôchodkovej jednotkya ich osobného dôchodkového účtuk 1. 1. 2009, a to spolu s prepočtoma zaokrúhlením týchto hodnôt; pobera-teľom dôchodku starobného dôchod-kového sporenia zas informáciu o pre-počte a zaokrúhlení dôchodku.

V tejto súvislosti upozorňujeme, že podľa§ 23 ods. 1 zákona č. 659/2007 Z. z.sa zakazovalo v súvislosti so zavedenímeura zvyšovanie cien, poplatkov, zavádza-nie osobitných poplatkov a pod.

§ 123k

Prechodné ustanovenieúčinné od 1. marca 2008

Na fyzickú osobu, ktorej Sociálna poisťov-ňa určila dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť, sa vzťahuje § 123f primerane. Písom-né oznámenie podľa § 123f ods. 1 nevyža-duje úradné osvedčenie podpisu.

Komentár k § 123k

Od 1. marca 2008 bola zrušená povinnosťdoručiť Sociálnej poisťovni žiadosť o vystú-penie zo starobného dôchodkového spo-renia s úradne osvedčeným podpisomsporiteľa. Tým sa zjednodušil postup privýstupe zo starobného dôchodkovéhosporenia. Zároveň sa do zákona o SDSdoplnilo, že zo starobného dôchodkovéhosporenia mohli vystúpiť aj osoby, ktoré ne-uzatvorili zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení a dôchodkovú správcov-skú spoločnosť im pridelila Sociálna pois-ťovňa (išlo o osoby, ktoré boli pred 1. 1.2008 povinné vstúpiť do starobného


X

265


Z

dôchodkového sporenia – pozri komentárk § 64). Ustanovenie bolo doplnené do zá-kona o SDS na základe článku I zákonač. 62/2008 Z. z. od 1. 3. 2008.

Prechodné ustanoveniaúčinné od 15. novembra 2008

§ 123l

Fyzická osoba, ktorá k 15. novembru 2008nie je sporiteľ, môže do 30. júna 2009 uza-tvoriť zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení.

Komentár k § 123l

Toto prechodné ustanovenie umožňovaloosobám, ktoré k 15. 11. 2008 neboli spori-teľmi, vstúpiť do starobného dôchodkovéhosporenia až do 30. 6. 2009, ak v čase zápi-su ich zmluvy o starobnom dôchodkovomsporení uzatvorenej po 14. 11. 2008 bolidôchodkovo poistené v Sociálnej poisťovni.Ustanovenie bolo doplnené do zákonao SDS na základe článku I zákonač. 434/2008 Z. z. od 15. 11. 2008.

§ 123m

(1) Sporiteľovi, ktorý pred 15. novembrom2008 uzatvoril zmluvu o starobnom dô-chodkovom sporení alebo ktorému Sociál-na poisťovňa určila dôchodkovú správcov-skú spoločnosť, zaniká účasť na starobnomdôchodkovom sporení, ak do 30. júna 2009doručí Sociálnej poisťovni písomné ozná-menie, ktorého obsahom je prejav vôlenebyť zúčastnený na starobnom dôchodko-vom sporení.

(2) Účasť na starobnom dôchodkovom spo-rení zaniká dňom doručenia písomnéhooznámenia podľa odseku 1, najskôr však

1. januára 2009, a to spätne odo dňa vzni-ku prvej účasti. Zmluva o starobnom dô-chodkovom sporení zaniká

a) 1. januára 2009, ak sporiteľ doručí So-ciálnej poisťovni písomné oznámeniepodľa odseku 1 pred 1. januárom 2009,

b) dňom doručenia písomného oznáme-nia podľa odseku 1, ak sporiteľ doručíSociálnej poisťovni písomné oznáme-nie podľa odseku 1 v období od 1. janu-ára 2009 do 30. júna 2009.

(3) Sociálna poisťovňa je povinná bez zby-točného odkladu po doručení písomnéhooznámenia podľa odseku 1, najskôr všakpo 31. decembri 2008 oznámiť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti zánik účastina starobnom dôchodkovom sporení. Dô-chodková správcovská spoločnosť je po-vinná bez zbytočného odkladu odo dňaoznámenia Sociálnej poisťovne podľaprvej vety previesť z bežného účtu dôchod-kového fondu na účet Sociálnej poisťovnev Štátnej pokladnici sumu zodpovedajúcuaktuálnej hodnote osobného dôchodkové-ho účtu ku dňu, ktorý predchádza dňu pre-vodu.

Komentár k § 123m

Podľa tohto prechodného ustanovenia saumožnilo všetkým osobám, ktoré boli pred15. 11. 2008 sporiteľmi, vystúpiť zo starob-ného dôchodkového sporenia. Ak sporiteľdoručil svoju žiadosť o skončenie účasti nastarobnom dôchodkovom sporení Sociál-nej poisťovni, jeho účasť zanikla a po 1. 1.2009 vrátila príslušná DSS celé jeho dô-chodkové úspory do Sociálnej poisťovne.Podľa § 293as ZSP sa tieto prevedenéúspory považovali za poistné na dôchod-kové poistenie a boli vyplatené ako dôcho-dok vtedajším dôchodcom. Ustanovenie

266


bolo doplnené do zákona o SDS na základečlánku I zákona č. 434/2008 Z. z. od 15. 11.2008.


§ 123nDôchodková správcovská spoločnosť je po-vinná zosúladiť zloženie majetku v dôchod-kovom fonde s ustanoveniami zákona účin-ného od 1. januára 2009 najneskôr do31. decembra 2009. Na žiadosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti môže Národ-ná banka Slovenska lehotu podľa prvej vetypredĺžiť najviac o jeden rok.

Komentár k § 123nToto prechodné ustanovenie umožnovaloDSS zosúladiť zloženie majetku v dôchod-kových fondoch podľa právnej úpravyv § 81 až § 90 zákona o SDS, a to z tohodôvodu, že od 1. 1. 2009 došlo k mnohýmzmenám v jednotlivých povolených typochinvestícií a aj v limitoch na jednotlivé typyinvestícií v dôchodkových fondoch spravo-vaných DSS. Ustanovenie bolo doplnenédo zákona o SDS na základe článku II záko-na č. 449/2008 Z. z. od 1. 1. 2009.

§ 123oV období šiestich mesiacov po zavedenímeny euro v Slovenskej republike môžedepozitár pre každý dôchodkový fond spra-vovaný dôchodkovou správcovskou spo-ločnosťou viesť dva bežné účty v eurách.

Komentár k § 123o

Z dôvodu zavedenia meny euro v Sloven-skej republike od 1. 1. 2009 sa umožnilodepozitárovi DSS viesť v prechodnom

období do 30. 6. 2009 pre každý dôchod-kový fond dva bežné účty v eurách. Usta-novenie bolo doplnené do zákona o SDSna základe článku II zákona č. 449/2008Z. z. od 1. 1. 2009.

§ 123p

Prechodné ustanoveniek úprave účinnej od 1. januára 2011

Ak plynutie lehoty podľa § 64 ods. 4 v zneníúčinnom do 31. decembra 2010 maloskončiť po 31. decembri 2010, sporiteľpodľa § 14 ods. 5 môže v tejto lehote ozná-miť príslušnej pobočke Sociálnej poisťovneskutočnosť, že sa rozhodol byť zúčastnenýna starobnom dôchodkovom sporení; naúčasť týchto sporiteľov na starobnom dô-chodkovom sporení v období do 31. de-cembra 2010 sa vzťahuje právna úpravaúčinná do 31. decembra 2010. Ustanove-ním prvej vety nie je dotknutý vznik účastisporiteľov podľa prvej vety na starobnomdôchodkovom sporení od 1. januára 2011podľa právnej úpravy účinnej od 1. januára2011, ak títo sporitelia v lehote podľa prvejvety neoznámia príslušnej pobočke Sociál-nej poisťovne skutočnosť, že sa rozhodlibyť zúčastnení na starobnom dôchodko-vom sporení.

Komentár k § 123p

Účasť na starobnom dôchodkovom spore-ní sa od 1. januára 2011 neprerušilo spori-teľom, ktorí:

a) sa riadne starali o dieťa do 6 rokovveku,

b) sa riadne starali o dieťa s dlhodobonepriaznivým zdravotným stavom podovŕšení 6 rokov jeho veku najdlhšiedo 18 rokov veku dieťaťa,


X

267


Z

c) boli dôchodkovo poistení z dôvodu po-berania peňažného príspevku na opat-rovanie podľa § 19 ods. 1 písm. n)a § 40 zákona č. 447/2008 Z. z. alebo

d) boli dôchodkovo poistení z dôvodu vyko-návania osobnej asistencie osobe s ŤZP,

e) boli dôchodkovo poistení ako zamest-nanci alebo SZČO v období poskytova-nia materského, na ktoré im vznikol ná-rok ako zamestnancom alebo povinnedôchodkovo poisteným SZČO (pozrikomentár k § 19). Pred 1. januárom2011 takýto sporiteľ musel oznámiť So-ciálnej poisťovni, že sa rozhodol byť zú-častnený na starobnom dôchodkovomsporení aj počas činnosti uvedenejv písm. a) až d) (ihneď pri podaní pri-hlášky na dôchodkové poistenie z uve-deného dôvodu) alebo počas poberaniamaterského, a to najneskôr do 30 dníodo dňa, v ktorom nadobudlo právoplat-nosť rozhodnutie o priznaní materské-ho. Ak plynutie tejto 30-dňovej lehotymalo skončiť po 31. decembri 2010,sporiteľ mohol v tejto lehote oznámiť prí-slušnej pobočke Sociálnej poisťovneskutočnosť, že sa rozhodol byť zúčast-nený na starobnom dôchodkovom spo-rení. V prípade, ak to neoznámi, účasťtýchto sporiteľov na starobnom dôchod-kovom sporení od 1. januára 2011vznikla zo zákona o SDS. Toto prechod-né ustanovenie bolo doplnené do záko-na o SDS od 1. januára 2011 nazáklade článku XI bod 16 zákonač. 543/2010 Z. z.

Prechodné ustanovenia k úpravámúčinným od 1. novembra 2011

§ 123q

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťna základe písomnej žiadosti vyplatí

fyzickej osobe, ktorej zanikla povinnáúčasť na starobnom dôchodkovom sporeníz dôvodu podľa § 123g ods. 2 účinného od1. januára 2008, sumu vyjadrenú v penia-zoch rovnajúcu sa hodnote počtu dôchod-kových jednotiek, ktorý mala na osobnomdôchodkovom účte k 31. decembru 2007z dôvodu poberania invalidného dôchodkupodľa osobitného predpisu;3) tieto údajeposkytuje dôchodkovej správcovskej spo-ločnosti bezplatne Sociálna poisťovňa. Vy-plácaná suma musí zodpovedať hodnotepočtu dôchodkových jednotiek ku dňu, kto-rý predchádza dňu výplaty. Vyplácanásuma podľa prvej vety sa môže znížiť naj-viac o odplaty, ktoré boli od 1. januára2008 do 31. marca 2012 z osobného dô-chodkového účtu preukázateľne uhrade-né; podrobnosti o výpočte výšky vypláca-nej sumy a jej výplate môže ustanoviť vše-obecne záväzný právny predpis, ktorývydá ministerstvo.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťnevyplatí sumu podľa odseku 1, ak fyzickáosoba získala najmenej 10 rokov starob-ného dôchodkového sporenia.

(3) Žiadosť podľa odseku 1 môže fyzickáosoba podať po dovŕšení dôchodkovéhoveku alebo po priznaní predčasného sta-robného dôchodku podľa osobitného pred-pisu;3) túto skutočnosť preukazuje žiadateľ.Dôchodková správcovská spoločnosť jesumu podľa odseku 1 povinná vyplatiť žia-dateľovi do 60 dní od doručenia žiadosti.

Komentár k § 123q

Uvedené prechodné ustanovenie bolo dozákona o SDS doplnené od 1. novembra2011 a čiastočne rieši situáciu invalidnýchsporiteľov, ktorých sa dotkol nález Ústav-ného súdu Slovenskej republiky

268


publikovaný pod č. 355/2010 Z. z. Ideo situáciu, ktorá vznikla tým, že na základezákona č. 555/2007 Z. z. bolo s účinnosťouod 1. januára 2008 doplnené do zákonao SDS prechodné ustanovenie § 123g. Totoustanovenie v odseku 2 reagovalo na sku-točnosť, že na základe zákona č. 555/2007Z. z., ktorým sa novelizoval aj ZSP, bolos účinnosťou od 1. januára 2008 zrušenéplatenie poistného na starobné poistenie zaosoby poberajúce invalidný dôchodok, kto-ré Sociálna poisťovňa platila transferomz fondu invalidného poistenia do fondu sta-robného poistenia. Od 1. januára 2008 zapoberateľov invalidného dôchodku, ktorí bolipred priznaním tohto dôchodku sporiteľmiv 2. pilieri, už neplatí Sociálna poisťovňapríspevky na starobné dôchodkové spore-nie a od 1. januára 2008 im zároveň zaniklaúčasť na starobnom dôchodkovom sporení.Ak tieto osoby nedoručili žiadosť príslušnejpobočke Sociálnej poisťovne, že chcú vy-stúpiť zo starobného dôchodkového spore-nia, dôchodkové úspory zostali v dôchod-kovej správcovskej spoločnosti.

Ústavný súd Slovenskej republiky svojímnálezom č. 355/2010 Z. z. z 30. 6. 2010 roz-hodol, že ustanovenie § 123g ods. 2 záko-na o SDS nie je v súlade s Ústavou Sloven-skej republiky. Dňom vyhlásenia tohto nále-zu, t. j. dňom 14. 9. 2010 v súlade s článkom125 ods. 3 Ústavy Slovenskej republikystratilo ustanovenie § 123g ods. 2 účinnosť.

Z týchto dôvodov bolo prijaté prechodnéustanovenie § 123q zákona o SDS, ktoréupravuje podmienky pre vyplatenie úsporzo starobného dôchodkového sporeniauvedeným invalidným osobám (ďalej len„invalid“). Ak invalidovi zanikla povinnáúčasť na starobnom dôchodkovom sporeníz dôvodu podľa § 123g ods. 2 účinného od1. januára 2008 a podá písomnú žiadosť,

dôchodková správcovská spoločnosť muna základe tejto žiadosti vyplatí sumu vy-jadrenú v peniazoch, rovnajúcu sa hodno-te počtu dôchodkových jednotiek, ktorémal na osobnom dôchodkovom účtek 31. decembru 2007 z dôvodu poberaniainvalidného dôchodku podľa ZSP. Údajepotrebné pre výplatu poskytne dôchodko-vej správcovskej spoločnosti bezplatneSociálna poisťovňa. Vyplácaná suma musízodpovedať hodnote počtu dôchodkovýchjednotiek ku dňu, ktorý predchádza dňu vý-platy. Vyplácanú sumu môže (ale nemusí)dôchodková správcovská spoločnosť zní-žiť najviac o odplaty, ktoré boli od 1. janu-ára 2008 do 31. marca 2012 z osobnéhodôchodkového účtu invalida preukázateľ-ne uhradené. Podľa novely zákona o SDSmôže MPSVR SR upraviť podrobnostio výpočte výšky vyplácanej sumy a jej vý-plate invalidovi všeobecne záväznýmprávnym predpisom (napríklad vyhláškou).Takýto predpis ešte nebol publikovanýv Zbierke zákonov SR.

Ak invalid získal najmenej 10 rokov starob-ného dôchodkového sporenia, dôchod-ková správcovská spoločnosť mu uvedenúsumu nevyplatí. Je to z toho dôvodu, že podosiahnutí dôchodkového veku mu vznik-ne nárok na starobný dôchodok zo starob-ného dôchodkového sporenia, v ktorom samu uvedená suma zohľadní.

Ak invalid nezískal najmenej 10 rokov sta-robného dôchodkového sporenia, môžepodať žiadosť o výplatu po dovŕšení dô-chodkového veku alebo po priznaní pred-časného starobného dôchodku podľa ZSP(splnenie týchto podmienok je povinnýpreukázať žiadateľ). Dôchodková správ-covská spoločnosť je povinná vyplatiť uve-denú sumu žiadateľovi do 60 dní od doru-čenia žiadosti.


X

269


Z

Príklad č. 48:

Zamestnanec v pracovnom pomere sa stal sporite-ľom od 1. marca 2005 a platil spolu so svojím zamest-návateľom poistné na dôchodkové poistenie a za-mestnávateľ zaňho platil príspevky na starobné dô-chodkové sporenie.

Od 1. apríla 2005 sa tento muž stal poberateľom inva-lidného dôchodku z dôvodu straty pracovnej schop-nosti o 60 %. Naďalej zostal pracovať v pracovnompomere na polovičný úväzok so zárobkom vo výškejednej polovice zárobku, ktorý dosahoval predvznikom invalidity. Jeho zamestnávateľ naďalej platilpríspevky na starobné dôchodkové sporenie zo zní-ženého zárobku.

Sociálna poisťovňa platila zaňho transferom z fonduinvalidného poistenia do fondu starobného poisteniaz vymeriavacieho základu, ktorý sa určil podľa § 138ZSP:

a) v období od 1. januára do 30. júna kalendárnehoroka ako súčin priemerného osobného mzdové-ho bodu, z ktorého sa určila suma invalidnéhodôchodku, koeficientu určeného ako podiel číslazodpovedajúceho percentuálnemu poklesuschopnosti vykonávať zárobkovú činnosť a čís-la 100 (60 %) a jednej dvanástiny všeobecnéhovymeriavacieho základu, ktorý platil v kalendár-nom roku, ktorý dva roky predchádzal kalendár-nemu roku, v ktorom sa platilo poistné na starob-né poistenie,

b) v období od 1. júla do 31. decembra kalendárne-ho roka ako súčin priemerného osobného mzdo-vého bodu, z ktorého sa určila suma invalidnéhodôchodku, koeficientu 60 % a jednej dvanástinyvšeobecného vymeriavacieho základu, ktorý pla-til v kalendárnom roku, ktorý predchádzal kalen-dárnemu roku, v ktorom sa platilo poistné na sta-robné poistenie.

Vzhľadom na to, že poberateľ invalidného dôchodkubol aj sporiteľom, časť z uvedeného poistného posie-lala Sociálna poisťovňa aj do dôchodkovej

správcovskej spoločnosti, s ktorou mal invalidný dô-chodca uzavretú zmluvu o starobnom dôchodkovomsporení.

Od 1. januára 2008 Sociálna poisťovňa na základenovely ZSP už neplatí poistné transferom z fondu in-validného poistenia do fondu starobného poistenia,a teda neplatí ani príspevky na starobné dôchodkovésporenie.

Poberateľ invalidného dôchodku je naďalej zúčast-nený na starobnom dôchodkovom sporení ako za-mestnanec a zamestnávateľ mu naďalej platí prí-spevky na starobné dôchodkové sporenie.

Sporiteľ dosiahol vek 62 rokov 1. decembra 2011a nedosiahol 10 rokov starobného dôchodkovéhosporenia. Môže požiadať dôchodkovú správcovskúspoločnosť podľa prechodného ustanovenia § 123qzákona o SDS o výplatu časti svojich dôchodkovýchúspor.

Dôchodková správcovská spoločnosť mu vyplatísumu, ktorá sa rovná násobku počtu dôchodkovýchjednotiek, ktoré mal na osobnom dôchodkovom účtek 31. decembru 2007 z dôvodu poberania invalidné-ho dôchodku (ide o tie dôchodkové jednotky, ktoréboli pripísané z príspevkov platených Sociálnoupoisťovňou, nie zamestnávateľom sporiteľa) a aktu-álnej hodnoty dôchodkovej jednotky zo dňa, ktorýpredchádza dňu výplaty.

Ak by po vyplatení časti úspor zostal sporiteľ naďalejpracovať až do dovŕšenia 10 rokov starobného dô-chodkového sporenia, tak by mu zo zvyšných úsporvznikol nárok na starobný dôchodok z 2. piliera.

�

§ 123r

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná do 15. januára 2012 zaslať spo-riteľovi v inom ako konzervatívnom dô-chodkovom fonde písomné oznámenieo zrušení povinnosti dopĺňať majetok podľa§ 63d vo vyváženom dôchodkovom fondea v rastovom dôchodkovom fonde, ako aj

270


o zmene názvov týchto fondov od 1. apríla2012 s poučením, že ak má sporiteľ záujemna zachovaní povinnosti dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti dopĺňať majetokdo dôchodkového fondu v prípade poklesuhodnoty dôchodkovej jednotky v starobnomdôchodkovom sporení, môže prestúpiť dokonzervatívneho dôchodkového fondu;súčasťou listovej zásielky tohto oznáme-nia musí byť aj návratka na prestup sporite-ľa do konzervatívneho dôchodkového fon-du, ktorej obsahom je dodatok k zmluveo starobnom dôchodkovom sporení alebožiadosť, ak ide o sporiteľa, ktorému určiladôchodkovú správcovskú spoločnosť So-ciálna poisťovňa, s poučením, že túto ná-vratku musí sporiteľ, ktorý má záujem nazachovaní povinnosti dôchodkovej správ-covskej spoločnosti dopĺňať majetok do dô-chodkového fondu v prípade poklesu hod-noty dôchodkovej jednotky, podpísať a za-slať na adresu dôchodkovej správcovskejspoločnosti ako doporučenú listovú zásiel-ku. Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná do 15. januára 2012 zaslať sporite-ľovi písomné oznámenie obsahujúce infor-máciu o základných zmenách podľa tohtozákona.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zverejniť do 30. novembra 2011 nasvojom webovom sídle informácie podľaodseku 1 vrátane vzoru návratky na prestupsporiteľa do konzervatívneho dôchodkové-ho fondu s poučením, že návratku musísporiteľ, ktorý má záujem na zachovaní po-vinnosti dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti dopĺňať majetok do dôchodkovéhofondu v prípade poklesu hodnoty dôchod-kovej jednotky, podpísať a zaslať na adresudôchodkovej správcovskej spoločnosti akodoporučenú listovú zásielku.

Komentár k § 123r

Účelom tohto prechodného ustanovenia jepredovšetkým predísť omylom z neznalostinového znenia zákona o SDS. Preto totoustanovenie reaguje na zásadnú zmenu,ktorú priniesol zákon č. 334/2011 Z. z., kto-rou je zrušenie povinnosti dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti dopĺňať majetokdo dôchodkového fondu v prípade poklesuhodnoty dôchodkovej jednotky podľa § 63czákona o SDS (ďalej len „garancia“) v ras-tovom a vyváženom dôchodkovom fondeod 1. apríla 2012. Z tohto dôvodu bola dô-chodková správcovská spoločnosť povin-ná do 15. januára 2012 zaslať sporiteľom,ktorí sporia vo vyváženom alebo v rasto-vom dôchodkovom fonde, písomné ozná-menie:

• o zrušení garancie v týchto fondoch a

• o zmene názvov týchto fondov od1. apríla 2012.

V oznámení muselo byť aj poučenie, že akmá sporiteľ záujem na zachovaní garan-cie, môže prestúpiť do konzervatívneho(od 1. apríla 2012 dlhopisového) dôchod-kového fondu (ide o jediný dôchodkovýfond, v ktorom sa po 31. marci 2012 zacho-váva garancia podľa nových pravidiel).Oznámenie muselo mať formu listovej zá-sielky, ktorej súčasťou bola aj návratka naprestup sporiteľa do konzervatívneho dô-chodkového fondu. V prípade, ak sporiteľmal záujem o zachovanie garancie, malpodľa zákona o SDS túto návratku podpí-sať a zaslať na adresu dôchodkovej správ-covskej spoločnosti ako doporučenú listo-vú zásielku.

Ďalšou dôležitou povinnosťou dôchodko-vých správcovských spoločností bolo zaslaťvšetkým sporiteľom do 15. januára 2012


X

271


Z

písomné oznámenie obsahujúce infor-máciu o základných zmenách zákonao SDS, ktoré priniesol zákon č. 334/2011Z. z.

K dobrej informovanosti o zmenách v záko-ne o SDS (väčšina zmien nadobudla účin-nosť od 1. apríla 2012) mala prispieť tiežpovinnosť dôchodkových správcovskýchspoločností zverejniť do 30. novembra 2011na svojom webovom sídle (internetovejstránke) informácie o týchto zmenách, kto-ré priniesol zákon č. 334/2011 Z. z., vrátanevzoru návratky na prestup sporiteľa do kon-zervatívneho dôchodkového fondu, ktorúsme už spomenuli.

Pre informáciu uvádzame prehľad zá-sadných zmien, ktoré priniesol zákonč. 334/2011 Z. z. s účinnosťou od 1. apríla2012:

1. Zmenili sa názvy dôchodkových fondov,ktoré spravuje dôchodková správcov-ská spoločnosť (ďalej len „DSS“):

– Konzervatívny dôchodkový fond sanazýva dlhopisový dôchodkovýfond – bude to jediný dôchodkovýfond, ktorý zostáva aj po zmene zá-kona garantovaný. V tomto dôchod-kovom fonde sa zachováva garan-cia DSS. Vývoj hodnoty dôchodko-vej jednotky sa bude podľa zákonao SDS hodnotiť v sledovanom obdo-bí 5 po sebe nasledujúcich kalen-dárnych rokov (pred 1. aprílom 2012bolo sledované obdobie 6 mesia-cov). Z hľadiska zloženia majetku súv dôchodkovom fonde dlhopisovéa peňažné investície.

– Vyvážený dôchodkový fond sa na-zýva zmiešaný dôchodkový fond– z hľadiska zloženia majetku jevhodný pre tých, ktorí dlhodobo

sporia, ale neakceptujú veľké rizikospojené s investovaním v akcio-vom alebo v indexovom dôchodko-vom fonde.

– Rastový dôchodkový fond sa nazý-va akciový dôchodkový fond – ten-to dôchodkový fond bude môcťpodľa zákona o SDS investovaťnajviac 80 % majetku do peňaž-ných a dlhopisových investícií a mi-nimálne 20 % musia tvoriť akciovéalebo komoditné investície. Tátozákonná požiadavka definuje profilakciového dôchodkového fondu re-latívne rizikovo. Je preto vhodnýlen pre investorov, ktorí sú pripra-vení na to, že hodnota dôchodko-vých jednotiek v tomto dôchodko-vom fonde môže prudko rásť a tak-isto aj prudko klesať.

2. Vytvoril sa nový – indexový dôchodko-vý fond, ktorý podľa zákona o SDS pa-sívne kopíroval vývoj vybraných akcio-vých indexov. Z toho vyplýva, že maje-tok v indexovom dôchodkovom fondeje trvale a povinne investovaný výlučnev akciových investíciách. Hodnota fon-du je v plnej miere závislá od vývojazvolených akciových trhov. Indexovýdôchodkový fond bude mať potenciáldosiahnuť vyššie výnosy, ale rovnakobude mať aj pomerne vysoké rizikomožnej straty. Je vhodný len pre skú-sených investorov, ktorí akceptujú,že hodnota dôchodkových jednotiekv tomto dôchodkovom fonde môžečasto nielen rásť, ale aj dramatickyklesať.

3. V akciovom (predtým rastovom) dô-chodkovom fonde a v zmiešanom(predtým vyváženom) dôchodkovomfonde sa ruší garancia podľa pravidiel

272


uvedených v zákone o SDS v zneníúčinnom pred 1. aprílom 2012. Sporiteľ,ktorý chcel, aby jeho úspory ostaligarantované aj od 1. apríla 2012, moholprestúpiť do garantovaného konzerva-tívneho dôchodkového fondu (akosme už spomenuli, od 1. apríla 2012 bolpremenovaný na dlhopisový dôchodko-vý fond).

4. Od 1. apríla 2012 môžu sporitelia sporiťv dvoch dôchodkových fondoch súčas-ne, za podmienky, že jeden z nich budedlhopisový (predtým konzervatívny) dô-chodkový fond, ktorý bude jediný garan-tovaný a úspory v ňom budú investova-né konzervatívne, ale bezpečne.

5. Zákon o SDS zavádza nové pravidlápre povinný presun majetku sporiteľovdo dlhopisového dôchodkového fondu.Od 50. roku veku sporiteľa bude povin-ný prevod časti jeho majetku do dlhopi-sového (predtým konzervatívneho) dô-chodkového fondu, a to postupne kaž-doročne 10 % čistej hodnoty jeho majet-ku. Pokiaľ presun majetku nevykonásporiteľ, je povinná ho vykonať DSS.Takto sa bude postupovať každý rokaž do dovŕšenia 59 rokov veku sporite-ľa, kedy bude mať 100 % čistej hodnotyjeho majetku v dlhopisovom dôchodko-vom fonde. Príspevky na SDS postúpe-né Sociálnou poisťovňou po dovŕšení50 rokov veku je DSS povinná pripiso-vať len do dlhopisového dôchodkovéhofondu.

6. Niektoré náklady dôchodkového fonduuvedené v zákone o SDS neznášaDSS, ale uhrádzajú sa z majetku v dô-chodkovom fonde.

7. Platia nové pravidlá pre výpočet a od-vádzanie odplát pre DSS. Odplata zasprávu dôchodkového fondu nesmiepresiahnuť v dlhopisovom dôchodko-vom fonde, v zmiešanom dôchodko-vom fonde a v akciovom dôchodkovomfonde 0,3 % priemernej ročnej pred-bežnej čistej hodnoty majetku v prí-slušnom dôchodkovom fonde. Z uve-deného vyplýva, že v prípade týchtodôchodkových fondov sa maximálnapercentuálna výmera tejto odplatyv ročnom vyjadrení nezmenila. V inde-xovom dôchodkovom fonde nesmieodplata za správu presiahnuť 0,2 %priemernej ročnej predbežnej čistejhodnoty majetku v tomto dôchodko-vom fonde.

– Odplata za vedenie ODÚ nesmiepresiahnuť 1 % zo sumy pripísané-ho príspevku na sds (predtým bolavýška tejto odplaty stanovená v zá-kone o SDS jednotne ako 1 % zosumy pripísaného príspevku).

– DSS nemá odplatu za zhodnoteniemajetku v indexovom dôchodko-vom fonde.

8. Sociálna poisťovňa má na postúpeniepríspevkov na starobné dôchodkovésporenie až 60 dní (pred 1. aprílom2012 to bolo 45 dní).

9. DSS bola povinná do 30. septembra2012 zosúladiť štatúty dôchodkovýchfondov so zákonom o SDS v zneníúčinnom od 1. apríla 2012. Iné povin-nosti, ako zloženie majetku v dôchod-kových fondoch, bola DSS povinná do-držiavať podľa zákona o SDS účinnéhood 1. apríla 2012 bez ohľadu na znenieštatútov dôchodkových fondov.


X

273


Z

§ 123s

Fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení v obdo-bí od 1. januára 2005 do 30. júna 2006a preukázanie splnenia podmienok zápisutejto zmluvy do registra zmlúv je spojenés neprimeranými ťažkosťami, je sporiteľa táto zmluva sa považuje za zmluvu uza-tvorenú v súlade s týmto zákonom, ak navýzvu Sociálnej poisťovne nedoručí v lehotešiestich mesiacov od doručenia výzvySociálnej poisťovne písomné oznámenie,ktorého obsahom je prejav vôle nebyť zú-častnený na starobnom dôchodkovom spo-rení. Doručením písomného oznámeniapodľa prvej vety fyzickej osobe zanikáúčasť na starobnom dôchodkovom sporeníodo dňa vzniku prvej účasti a zaniká zmluvao starobnom dôchodkovom sporení. Na vý-maz zmluvy o starobnom dôchodkovomsporení z registra zmlúv a na prevod sumyzodpovedajúcej nominálnej hodnote zapla-tených príspevkov po doručení písomnéhooznámenia podľa prvej vety sa použije§ 64a ods. 8 až 10.

Komentár k § 123sToto prechodné ustanovenie rieši situácie,pri ktorých je preukázanie splnenia podmie-nok zápisu zmluvy o starobnom dôchodko-vom sporení do registra zmlúv vedenéhoSociálnou poisťovňou spojené s neprimera-nými ťažkosťami. Ide o zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení uzatvorené v obdobímedzi 1. januárom 2005 a 30. júnom 2006.V tom čase sa pre zápis do registra zmlúvvyžadovalo, aby bola zmluva o starobnomdôchodkovom sporení uzatvorená aj zapí-saná v čase trvania dôchodkového poiste-nia sporiteľa.

V uvedených prípadoch zašle sporiteľomSociálna poisťovňa výzvu s tým, že sporiteľ

má šesť mesiacov od doručenia výzvySociálnej poisťovne na zaslanie písomné-ho oznámenia o tom, že nechce byť zú-častnený na starobnom dôchodkovomsporení.

Ak sporiteľ takéto oznámenie Sociálnejpoisťovni v uvedenej lehote nedoručí, zos-tane sporiteľom a jeho zmluva o starob-nom dôchodkovom sporení sa považujeza zmluvu uzatvorenú v súlade so záko-nom o SDS.

Ak sporiteľ oznámi Sociálnej poisťovni, ženechce byť sporiteľom, tak mu doručenímpísomného oznámenia zaniká účasť nastarobnom dôchodkovom sporení odo dňavzniku prvej účasti a zaniká jeho zmluvao starobnom dôchodkovom sporení. Zmlu-vu Sociálna poisťovňa vymaže z registrazmlúv o starobnom dôchodkovom sporenía dôchodková správcovská spoločnosťprevedie sumu zaplatených príspevkovSociálnej poisťovni. Uvedenú sumu nie jemožné v žiadnom prípade vyplatiť bývalé-mu sporiteľovi.

Prechodné ustanoveniak úpravám účinným od 1. apríla 2012

§ 123t

(1) Fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení aleboktorej dôchodkovú správcovskú spoloč-nosť určila Sociálna poisťovňa podľa záko-na účinného do 31. marca 2012, je sporiteľpodľa zákona účinného od 1. apríla 2012;to neplatí, ak jej účasť na starobnom dô-chodkovom sporení zanikla podľa § 17a,§ 123f alebo podľa § 123m.

(2) Dôchodkové poistenie podľa osobitné-ho predpisu,3) ktoré fyzickej osobe uvede-nej v § 14 ods. 1 a 3 účinnom do 31. marca

274


2012 vzniklo pred 1. aprílom 2012 a netrva-lo nepretržite najmenej 150 dní, sa nepova-žuje za prvé dôchodkové poistenie podľazákona účinného od 1. apríla 2012, ak tátofyzická osoba sa do šiestich mesiacov odvzniku tohto prvého dôchodkového poiste-nia nerozhodla byť zúčastnená na starob-nom dôchodkovom sporení podľa zákonaúčinného do 31. marca 2012.

(3) Fyzická osoba uvedená v § 14 ods. 1 a 3účinnom do 31. marca 2012, ktorej prvé dô-chodkové poistenie podľa osobitného pred-pisu3) vzniknuté a zaniknuté pred 1. aprílom2012 netrvalo nepretržite najmenej 150 dnía rozhodla sa byť zúčastnená na starobnomdôchodkovom sporení do šiestich mesiacovod vzniku tohto prvého dôchodkového pois-tenia, je sporiteľ podľa zákona účinnéhood 1. apríla 2012. Zmluva o starobnom dô-chodkovom sporení, ktorú uzatvoril spori-teľ uvedený v prvej vete, sa považujeza zmluvu uzatvorenú v súlade s týmtozákonom.

(4) Ak fyzickej osobe uvedenej v § 14 ods. 1a 3 účinnom do 31. marca 2012 vzniklo dô-chodkové poistenie podľa osobitného pred-pisu3) pred 1. aprílom 2012 a trvá aj po31. marci 2012 a do 31. marca 2012 neuply-nula šesťmesačná lehota na rozhodnutiebyť zúčastnený na starobnom dôchodko-vom sporení, táto lehota plynie aj po31. marci 2012; na zápis zmluvy o starob-nom dôchodkovom sporení uzatvore-nej týmto sporiteľom do registra zmlúva na právne účinky tohto zápisu sa vzťahujezákon účinný do 31. marci 2012. Podmien-ka nepretržitého trvania dôchodkovéhopoistenia podľa zákona účinného do31. marca 2012 sa nevyžaduje. Fyzickáosoba podľa prvej vety je sporiteľ podľa toh-to zákona.

Komentár k § 123t

V súvislosti s novými pravidlami pre vznikúčasti na starobnom dôchodkovom spore-ní od 1. apríla 2012 zákon o SDS riešiv týchto prechodných ustanoveniach nie-ktoré situácie, ktoré môžu nastať v praxi.Ide najmä o tieto situácie:

1. Dôchodkové poistenie podľa ZSP, kto-ré vzniklo pred 1. aprílom 2012 osobeuvedenej v § 14 ods. 1 a 3 zákonao SDS v znení účinnom do 31. marca2012 a netrvalo nepretržite najmenej150 dní, sa nepovažuje za prvé dô-chodkové poistenie podľa zákonao SDS účinného od 1. apríla 2012, aksa táto osoba do šiestich mesiacov odvzniku tohto prvého dôchodkovéhopoistenia nerozhodla byť zúčastnenána starobnom dôchodkovom sporenípodľa zákona o SDS v znení účinnom do31. marca 2012. Toto prechodné usta-novenie sa týka osôb, ktoré mohli podľaprávnej úpravy účinnej pred 1. aprílom2012 vstúpiť do starobného dôchodko-vého sporenia. Išlo o osoby, ktoré sa na-rodili najskôr v roku 1987 (po 31. de-cembri 1986). Ak takejto osobe vzniklopo 31. decembri 2007 prvý raz:

• povinné dôchodkové poistenie akozamestnancovi alebo samostatnezárobkovo činnej osobe alebo

• dobrovoľné dôchodkové poistenie(dobrovoľne dôchodkovo poiste-nou osobou môže byť fyzická oso-ba po dovŕšení 16 rokov veku, kto-rá má na území SR trvalý pobyt,povolenie na prechodný pobyt ale-bo povolenie na trvalý pobyt podľazákona č. 404/2011 Z. z. o pobytecudzincov a o zmene a doplneníniektorých zákonov),


X

275


Z

mala od vzniku tohto poistenia 6 mesia-cov na to, aby si vybrala dôchodkovúsprávcovskú spoločnosť a uzatvorilas ňou zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení.

Ďalšou skupinou osôb, ktoré mohli dob-rovoľne vstúpiť do starobného dôchod-kového sporenia a ktorých sa týka totoprechodné ustanovenie zákona o SDS,sú osoby narodené po 31. decembri1986, ak ich prvé dôchodkové poistenievzniklo z dôvodu:

a) riadnej starostlivosti o dieťa do 6 ro-kov veku,

b) riadnej starostlivosti o dieťa s dlho-dobo nepriaznivým zdravotným sta-vom po dovŕšení 6 rokov jeho veku,najdlhšie do 18 rokov veku dieťaťa,

c) poberania peňažného príspevku naopatrovanie podľa § 19 ods. 1písm. n) a § 40 zákona č. 447/2008Z. z. alebo

d) vykonávania osobnej asistencieosobe s ťažkým zdravotným postih-nutím – ide o osoby, ktoré sú dô-chodkovo poistené podľa znenia§ 15 ods. 1 písm. e) zákona o sociál-nom poistení (vyžaduje sa výkonosobnej asistencie najmenej 140hodín mesačne podľa zákonač. 447/2008 Z. z.).

Tieto osoby mohli uzatvoriť zmluvuo starobnom dôchodkovom sporenís vybranou dôchodkovou správcovskouspoločnosťou do 6 mesiacov od vznikuprvého dôchodkového poistenia, ktorévzniklo po 31. decembri 2008 z niekto-rého dôvodu uvedeného v písm. a)až d).

Treťou skupinou osôb, ktoré mohli dob-rovoľne vstúpiť do starobného dôchod-kového sporenia a ktorých sa týkatoto prechodné ustanovenie zákonao SDS, sú osoby, ktoré boli pred 1. ja-nuárom 2005 dôchodkovo poistenépodľa ZSP, ak v období od 1. januára2005 do 30. júna 2006 boli zaradenédo evidencie uchádzačov o zamestna-nie alebo sa sústavne pripravovali napovolanie štúdiom na strednej alebona vysokej škole po dovŕšení veku16 rokov. Zároveň tieto osoby nesmelibyť počas zaradenia do evidencieuchádzačov o zamestnanie alebo po-čas štúdia dôchodkovo poistené podľazákona o sociálnom poistení. Tietoosoby mohli uzatvoriť zmluvu o starob-nom dôchodkovom sporení s vybranoudôchodkovou správcovskou spoloč-nosťou do 6 mesiacov od vznikuprvého dôchodkového poistenia podľaZSP, ktoré vzniklo po 30. júni 2006.

Všetkým trom uvedeným skupinámosôb vznikla prvá účasť na starobnomdôchodkovom sporení od prvého dňamesiaca, ktorý nasledoval po mesiaci,v ktorom bola ich zmluva zapísaná doregistra zmlúv o starobnom dôchodko-vom sporení v Sociálnej poisťovni.

Príklad č. 49:

Pán Jozef narodený v roku 1985 skončil štúdium nastrednej škole v roku 2004. Od 1. októbra 2004 hoprijali na denné štúdium na vysokej škole a v čase od1. januára 2005 až do 30. júna 2006 študoval na vy-sokej škole, a preto nemohol vstúpiť do starobnéhodôchodkového sporenia. Štúdium skončil v roku2010. Nemohol si nájsť zamestnanie, a preto bol ve-dený v evidencii uchádzačov o zamestnanie až do31. januára 2012. Od 1. februára 2012 sa zamestnalv pracovnom pomere a vzniklo mu jeho prvé dô-chodkové poistenie ako zamestnancovi (počas

276


štúdia nebol zamestnaný v pracovnom pomere, ne-bol dobrovoľne dôchodkovo poistenou osobou aninebol samostatne zárobkovo činnou osobou). Za-mestnanie sa mu skončilo v skúšobnej dobe 31. mar-ca 2012, a teda netrvalo 150 dní. Účasť na starobnomdôchodkovom sporení pánovi Jozefovi nevznikla,pretože neuzatvoril zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení. Toto dôchodkové poistenie sa v prípadepána Jozefa nebude považovať za prvé dôchodkovépoistenie a účasť na starobnom dôchodkovom spore-ní mu môže vzniknúť po 31. marci 2012 podľa novéhoznenia zákona o SDS.

�

2. Ak dôchodkové poistenie podľa ZSP,ktoré vzniklo pred 1. aprílom 2012 oso-be uvedenej v bode 1, aj zaniklo pred1. aprílom 2012, pričom netrvalo nepre-tržite najmenej 150 dní a uvedená oso-ba sa rozhodla byť zúčastnená na sta-robnom dôchodkovom sporení do šies-tich mesiacov od vzniku tohto prvéhodôchodkového poistenia, je táto osobasporiteľom podľa zákona o SDS v zneníúčinnom od 1. apríla 2012. Zmluvao starobnom dôchodkovom sporení,ktorú takáto osoba uzatvorila, sa pova-žuje za zmluvu uzatvorenú v súlade sozákonom o SDS.

Príklad č. 50:

Pán Andrej narodený v roku 1985 skončil štúdium nastrednej škole v roku 2004. Od 1. októbra 2004 ho pri-jali na denné štúdium na vysokej škole a v čase od1. januára 2005 až do 30. júna 2006 študoval na vy-sokej škole, a preto nemohol vstúpiť do starobnéhodôchodkového sporenia. Štúdium skončil v roku2011. Nemohol si nájsť zamestnanie, a preto bol ve-dený v evidencii uchádzačov o zamestnanie až do31. októbra 2011. Od 1. novembra 2011 sa zamest-nal v pracovnom pomere a vzniklo mu jeho prvé dô-chodkové poistenie ako zamestnancovi (počas štúdianebol zamestnaný v pracovnom pomere, nebol dob-rovoľne dôchodkovo poistenou osobou ani nebol

samostatne zárobkovo činnou osobou). Zamestna-nie skončilo 15. marca 2012, a teda netrvalo 150 dní.Pán Andrej uzatvoril zmluvu o starobnom dôchodko-vom sporení 11. novembra 2011 a účasť na starob-nom dôchodkovom sporení mu vznikla od 1. decem-bra 2011. Jeho zmluva o starobnom dôchodkovomsporení sa považuje za platnú zmluvu aj podľa záko-na o SDS v znení účinnom po 31. marci 2012.

�

3. Ak dôchodkové poistenie podľa ZSP,ktoré vzniklo pred 1. aprílom 2012 oso-be uvedenej v bode 1 a trvá aj po31. marci 2012 a do 31. marca 2012neuplynula šesťmesačná lehota narozhodnutie byť zúčastnený na starob-nom dôchodkovom sporení, táto lehotaplynie aj po 31. marci 2012 (podmienkanepretržitého trvania dôchodkovéhopoistenia podľa zákona o SDS účinné-ho do 31. marca 2012 sa nevyžaduje).Na zápis zmluvy o starobnom dôchod-kovom sporení uzatvorenej týmto spo-riteľom do registra zmlúv vedenéhoSociálnou poisťovňou a na právneúčinky tohto zápisu sa vzťahuje zákono SDS účinný do 31. marca 2012. Tátoosoba je sporiteľom podľa zákonao SDS účinného po 31. marci 2012.

Príklad č. 51:

Slečna Alžbeta narodená v roku 1992 skončila štú-dium na strednej škole v roku 2011. Nemohla si nájsťzamestnanie, a preto bola vedená v evidencii uchá-dzačov o zamestnanie až do 31. januára 2012. Od1. februára 2012 sa zamestnala v pracovnom pome-re a vzniklo jej prvé dôchodkové poistenie ako za-mestnankyni (počas štúdia nebola zamestnanáv pracovnom pomere, nebola dobrovoľne dôchodko-vo poistenou osobou ani nebola samostatne zárob-kovo činnou osobou). Zamestnanie pokračovalo ajpo 31. marci 2012. Lehota 6 mesiacov na uzatvore-nie zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení


X

277


Z

začala plynúť od 1. februára 2012 a skončila uplynu-tím dňa 31. júla 2012.

�

Tieto prechodné ustanovenia boli doplnenédo zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

§ 123u

Dôchodková správcovská spoločnosťk 31. marcu 2012 odpočíta odplatu za zhod-notenie majetku v dôchodkovom fondez garančného účtu alebo doplní majetokv dôchodkovom fonde podľa zákona účin-ného do 31. marca 2012; polovicu zostatkuna garančnom účte pripíše na bežný účetpríslušného dôchodkového fondu a polovi-cu zostatku pripíše na bežný účet dôchod-kovej správcovskej spoločnosti.

Komentár k § 123u

Od 1. apríla 2012 sa zrušili garancie v zmie-šanom a akciovom dôchodkovom fon-de a v dlhopisovom dôchodkovom fonde sazmenil spôsob garancie (pozri § 63d). S týmsúviselo aj zrušenie garančných účtov (od1. apríla 2012 bol vypustený § 98a zákonao SDS, ktorý upravoval garančný účetdôchodkového fondu).

V tomto prechodnom ustanovení zákono SDS riešil nakladanie so sumou zostatkuna garančnom účte jednotlivých dôchodko-vých fondov v súvislosti so zrušením tohtoúčtu od 1. apríla 2012. Garančný účet slúžilna úhradu odplaty pre DSS za zhodnoteniemajetku v dôchodkovom fonde a na zvyšo-vanie aktuálnej hodnoty dôchodkovej jed-notky. Preto sa zostatok na garančnomúčte rozdelí rovným dielom medzi bežnýúčet príslušného dôchodkového fondua dôchodkovú správcovskú spoločnosť.

Toto prechodné ustanovenie bolo doplne-né do zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

§ 123v

(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zosúladiť štatúty dôchodkovýchfondov so zákonom účinným od 1. apríla2012 najneskôr do 30. septembra 2013.

(2) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zosúladiť zloženie majetku v dô-chodkovom fonde so zákonom účinným od1. apríla 2012 najneskôr do 31. decembra2012; iné povinnosti ustanovené zákonomúčinným od 1. apríla 2012 je dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná dodržia-vať bez ohľadu na znenie štatútu dôchod-kového fondu.

(3) Na základe písomnej žiadosti dôchod-kovej správcovskej spoločnosti môže Ná-rodná banka Slovenska predĺžiť lehotupodľa odseku 2 na zosúladenie majetkuv dôchodkovom fonde podľa § 88 ods. 1druhej vety najviac o 12 mesiacov.

Komentár k § 123v

Vzhľadom na rozsiahle zmeny zákonao SDS sa ustanovila povinnosť dôchodko-vej správcovskej spoločnosti upraviť znenieštatútov dôchodkových fondov do 30. sep-tembra 2012 a zloženie majetku v dôchod-kom fonde do 31. decembra 2012. V tejtosúvislosti sa stanovuje, že iné povinnostiustanovené zákonom o SDS účinným od1. apríla 2012 je dôchodková správcovskáspoločnosť povinná dodržiavať bez ohľaduna znenie štatútov dôchodkových fondov.

Tieto prechodné ustanovenia boli doplne-né do zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

278


Na základe článku IV bod 117 zákonač. 252/2012 Z. z. bola predĺžená lehota nazosúladenie znenia štatútov dôchodkovýchfondov so znením zákona o SDS až do30. septembra 2013.

§ 123w

(1) Odplata za správu dôchodkového fondua odplata za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde za mesiac marec 2012sa vypočítajú k 31. marcu 2012 a zúčtujú sa31. marca 2012 spôsobom podľa zákonaúčinného do 31. marca 2012, pričom sa do-drží postup podľa odsekov 2 a 3.

(2) Na účely výpočtu odplaty za správu dô-chodkového fondu sa k 31. marcu 2012vypočíta predbežná čistá hodnota majetkuv dôchodkovom fonde, ktorá nie je zníže-ná o odplatu za správu dôchodkovéhofondu a odplatu za zhodnotenie majetkuv dôchodkovom fonde. Na účely výpočtuodplaty za zhodnotenie majetku v dôchod-kovom fonde sa k 31. marcu 2012 vypočítaaj druhá predbežná čistá hodnota majetkuv dôchodkovom fonde, ktorá nie je zníženáo odplatu za zhodnotenie majetku v dô-chodkovom fonde.

(3) Na účely výpočtu odplaty za zhodnoteniemajetku v dôchodkovom fonde sa k 31. mar-cu 2012 vypočíta predbežná aktuálna hod-nota dôchodkovej jednotky. Predbežná aktu-álna hodnota dôchodkovej jednotky je podieldruhej predbežnej čistej hodnoty majetkuv dôchodkovom fonde a počtu všetkých dô-chodkových jednotiek evidovaných na osob-ných dôchodkových účtoch všetkých sporite-ľov dôchodkového fondu.

Komentár k § 123w

Od 1. apríla 2012 sa zaviedol nový spôsobstanovenia výšky odplát pre DSS aj

spôsobu ich zúčtovania. Z týchto dôvodovsa v týchto prechodných ustanoveniachupravuje zúčtovanie odplát na prelomemesiacov marec a apríl 2012 v súvislostis prechodom na nový systém.

Tieto prechodné ustanovenia boli doplne-né do zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

§ 123x

Na účely § 63d prvým sledovaným obdo-bím je obdobie od 1. apríla 2012 do 31. de-cembra 2012, druhým sledovaným obdo-bím je obdobie od 1. januára 2013 do31. decembra 2013, tretím sledovaným ob-dobím je obdobie od 1. januára 2013 do31. decembra 2014, štvrtým sledovanýmobdobím je obdobie od 1. januára 2013 do31. decembra 2015 a piatym sledovanýmobdobím je obdobie od 1. januára 2013 do31. decembra 2016.

Komentár k § 123x

Zákon o SDS ukladá od 1. apríla 2012 po-vinnosť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti doplniť majetok do dlhopisovéhodôchodkového fondu, ak v tomto dôchod-kovom fonde v sledovanom období po-klesne hodnota dôchodkovej jednotky. Po-kles hodnoty dôchodkovej jednotky v dlho-pisovom dôchodkovom fonde v sledova-nom období je podľa zákona o SDSzáporný výsledok pomeru aritmetickéhopriemeru aktuálnych hodnôt dôchodko-vých jednotiek za posledný kalendárnymesiac sledovaného obdobia a aritmetic-kého priemeru aktuálnych hodnôt dôchod-kových jednotiek za prvý kalendárnymesiac sledovaného obdobia zníženýo hodnotu 1. Ak tento pokles nastane, dô-chodková správcovská spoločnosť je


X

279


Z

povinná v prvý pracovný deň bezprostred-ne nasledujúci po poslednom dni sledova-ného obdobia doplniť hodnotu majetkuv dlhopisovom dôchodkovom fonde z vlast-ného majetku vo výške hodnoty súčinu po-klesu hodnoty dôchodkovej jednotky a prie-mernej čistej hodnoty majetku v dlhopiso-vom dôchodkovom fonde za sledované ob-dobie. Sledované obdobie je podľa § 63dposledných päť po sebe nasledujúcich ka-lendárnych rokov. Sledované obdobie začí-na plynúť vždy 1. januára kalendárnehoroka, avšak zákon o SDS určuje odlišne jehozačiatok a dĺžku v prechodnom období:

• prvým sledovaným obdobím je obdobieod 1. apríla 2012 do 31. decembra2012,

• druhým sledovaným obdobím je obdo-bie od 1. januára 2013 do 31. decembra2013,

• tretím sledovaným obdobím je obdobieod 1. januára 2013 do 31. decembra2014,

• štvrtým sledovaným obdobím je obdo-bie od 1. januára 2013 do 31. decembra2015 a

• piatym sledovaným obdobím je obdobieod 1. januára 2013 do 31. decembra2016.

Toto prechodné ustanovenie bolo doplnenédo zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

§ 123y

Ustanovenie § 92 ods. 1 účinné od 1. apríla2012 musí byť prvý raz splnené k 1. júlu2012. Sporiteľ starší ako 54 rokov nemôžev období od 1. apríla 2012 do 30. júna 2012presunúť čistú hodnotu majetku ani jej časť

do zmiešaného dôchodkového fondu, doakciového dôchodkového fondu ani doindexového dôchodkového fondu.

Komentár k § 123y

Zákon o SDS od 1. apríla 2012 zaviedolnové pravidlá pre povinný presun majetkusporiteľov do dlhopisového dôchodkovéhofondu. Pokiaľ ide o obmedzenie možnostisporiť v rizikovejších fondoch (akciovom,zmiešanom a indexovom dôchodkovomfonde), zákon o SDS sleduje ochranu spo-riteľov v období blízkom dôchodkovémuveku pred prípadnými vplyvmi neočakáva-ných výkyvov na finančných trhoch. Z toh-to dôvodu zákon o SDS stanovuje, že od50. roku veku sporiteľa bude povinný pre-vod časti jeho majetku do dlhopisového(predtým konzervatívneho) dôchodkovéhofondu, a to postupne každoročne 10 % čis-tej hodnoty jeho majetku.

Ak percentuálny pomer čistej hodnoty ma-jetku sporiteľa nezodpovedá hodnotámuvedeným v § 92, je príslušná dôchodkovásprávcovská spoločnosť povinná do 30 dníodo dňa, v ktorom dovŕši stanovený vek,previesť sporiteľovi najnižšiu zákonomo SDS ustanovenú časť čistej hodnotymajetku do dlhopisového dôchodkovéhofondu. Ak sporiteľ nemá osobný dôchodko-vý účet priradený k dlhopisovému dôchod-kovému fondu, je dôchodková správcov-ská spoločnosť povinná mu tento účet zria-diť. Podľa tohto prechodného ustanoveniazákona o SDS musel byť prvý raz majetokpresunutý podľa nových pravidiel do 1. júla2012. Preto zákon o SDS určoval, žev čase od 1. apríla 2012 do 30. júna 2012nesmeli sporitelia vo veku nad 54 rokovpresunúť ani časť majetku do zmiešaného,akciového alebo do indexového dôchod-kového fondu.

280


Toto prechodné ustanovenie bolo doplnenédo zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona. č. 334/2011 Z. z.

§ 123z(1) Konzervatívny dôchodkový fond podľazákona účinného do 31. marca 2012 je od1. apríla 2012 dlhopisový dôchodkový fond.

(2) Štatút konzervatívneho dôchodkovéhofondu schválený podľa zákona účinného do31. marca 2012 sa považuje od 1. apríla2012 za štatút dlhopisového dôchodkovéhofondu.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná od 1. apríla 2012 vo vzťahu k spori-teľom a k tretím osobám používať výlučneoznačenie dlhopisový dôchodkový fond.Zmenu názvu konzervatívneho dôchodko-vého fondu na dlhopisový dôchodkový fondje dôchodková správcovská spoločnosť po-vinná zverejniť na svojom webovom sídledo 10. apríla 2012.

(4) Vyvážený dôchodkový fond podľa záko-na účinného do 31. marca 2012 je od1. apríla 2012 zmiešaný dôchodkový fond;odseky 2 a 3 platia primerane.

(5) Rastový dôchodkový fond podľa zákonaúčinného do 31. marca 2012 je od 1. apríla2012 akciový dôchodkový fond; odseky 2a 3 platia primerane.

Komentár k § 123z

V týchto prechodných ustanoveniach zákono SDS zabezpečuje kontinuitu fungovaniakonzervatívneho, vyváženého a rastovéhodôchodkového fondu v súvislosti so zme-nou ich názvov.

Tieto prechodné ustanovenia boli doplnenédo zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

§ 123aa

Ustanovenie § 88a sa do 31. marca 2013neuplatňuje.

Komentár k § 123aa

Zákon o SDS v tomto prechodnom ustano-vení určuje obdobie, v ktorom sa neuplat-ňujú požiadavky na indexový dôchodkovýfond ani sankčný mechanizmus v prípadeodchýlky od referenčnej hodnoty (pozri§ 88a).

Toto prechodné ustanovenie bolo doplne-né do zákona o SDS na základe článku Ibod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

§ 123ab

Výpis z osobného dôchodkového účtu zarok 2011 musí spĺňať ustanovenia zákonaúčinného do 31. marca 2012.

Komentár k § 123ab

Keďže došlo k zmenám obsahu výpisovz osobných dôchodkových účtov, zákono SDS určoval, čo mal obsahovať výpisz osobného dôchodkového účtu za rok2011. Toto prechodné ustanovenie bolodoplnené do zákona o SDS na základečlánku I bod 151 zákona č. 334/2011 Z. z.

Prechodné ustanovenia účinnéod 1. septembra 2012

§ 123ac

(1) Fyzická osoba, ktorá je k 1. septembru2012 sporiteľom, môže v období od 1. sep-tembra 2012 do 31. januára 2013 doručiťSociálnej poisťovni písomné oznámenie,ktorého obsahom je prejav vôle tejto fyzic-kej osoby, aby jej zaniklo právne postave-nie sporiteľa.


X

281


Z

(2) Doručením písomného oznámenia pod-ľa odseku 1 fyzickej osobe zaniká

a) účasť na starobnom dôchodkovom spo-rení odo dňa vzniku prvej účasti na sta-robnom dôchodkovom sporení,

b) právne postavenie sporiteľa od prvéhodňa jeho vzniku a

c) zmluva o starobnom dôchodkovomsporení, ak bola uzatvorená.

(3) Sociálna poisťovňa je povinná bez zby-točného odkladu po doručení písomnéhooznámenia podľa odseku 1 oznámiť dô-chodkovej správcovskej spoločnosti, že fy-zická osoba podľa odseku 1 uplatnila svojeprávo podľa odseku 1. Dôchodková správ-covská spoločnosť je povinná bez zbytoč-ného odkladu odo dňa oznámenia Sociál-nej poisťovne podľa prvej vety previesťz bežného účtu dôchodkového fondu aleboz bežných účtov dôchodkových fondov naúčet Sociálnej poisťovne v Štátnej pokladni-ci sumu zodpovedajúcu súčinu počtu dô-chodkových jednotiek pripísaných z prí-spevkov a ich aktuálnej hodnoty zo dňa,ktorý predchádza dňu prevodu.

Komentár k § 123ac

Na základe týchto prechodných ustanoveníbol II. pilier opätovne (už po tretí raz) otvo-rený na výstup. Ten, kto bol sporiteľomk 1. septembru 2012, mohol v čase od1. septembra 2012 do 31. januára 2013 vy-stúpiť zo starobného dôchodkového spore-nia. Písomné oznámenie o tom, že chcevystúpiť z II. piliera, musel sporiteľ doručiťSociálnej poisťovni do 31. januára 2013.

Ak sporiteľ doručil toto oznámenie o skon-čení účasti na starobnom dôchodkovomsporení Sociálnej poisťovni, jeho účasť za-nikla spätne odo dňa vzniku prvej účasti na

starobnom dôchodkovom sporení. Násled-ne príslušná DSS previedla jeho dôchod-kové úspory do Sociálnej poisťovne. Podľa§ 293cn ZSP sa tieto prevedené úsporypovažujú za poistné na dôchodkové pois-tenie a budú vyplatené ako dôchodoksúčasným dôchodcom. Ustanovenie bolodoplnené do zákona o SDS na základečlánku IV bod 118 zákona č. 252/2012 Z. z.od 1. septembra 2012.

§ 123ad

Fyzická osoba, ktorá k 1. septembru 2012nie je sporiteľom, môže v období od 1. sep-tembra 2012 do 31. januára 2013 uzatvoriťzmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní, ak jej pred dňom podpisu zmluvy o sta-robnom dôchodkovom sporení vzniklo as-poň jedno dôchodkové poistenie.

Komentár k § 123ad

Na základe tohto prechodného ustanove-nia bol II. pilier opätovne otvorený aj navstup. Ten, kto nebol sporiteľom k 1. sep-tembru 2012, mohol v čase od 1. septem-bra 2012 do 31. januára 2013 uzatvoriťzmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní, ak pred podpisom zmluvy už bol nieke-dy dôchodkovo poistený.

Ustanovenie bolo doplnené do zákonao SDS na základe článku IV bod 118zákona č. 252/2012 Z. z. od 1. septembra2012.


§ 123ae

Sporiteľom podľa tohto zákona je aj ten,komu vznikla prvá účasť na starobnom

282


dôchodkovom sporení v období od 1. apríla2012 do 31. decembra 2012. Na sporiteľapodľa prvej vety sa aj po 31. decembri 2012až do uplynutia 730 dní od vzniku jeho prvejúčasti na starobnom dôchodkovom sporenívzťahujú ustanovenia zákona účinného do31. decembra 2012 upravujúce jeho účasťna starobnom dôchodkovom sporení, urče-nie dôchodkovej správcovskej spoločnostiSociálnou poisťovňou vrátane možnostipodať písomné vyhlásenie podľa § 17aods. 2 okrem § 64aa ods. 1 tretej vety; spo-riteľ podľa prvej vety, ktorému Sociálnapoisťovňa určila dôchodkovú správcovskúspoločnosť, sa stáva sporiteľom v dlhopiso-vom garantovanom dôchodkovom fonde.Sociálna poisťovňa prvýkrát postúpi povin-né príspevky za sporiteľa, ktorému vzniklaprvá účasť na starobnom dôchodkovomsporení v období od 1. apríla 2012 do31. decembra 2012, odo dňa vzniku starob-ného dôchodkového sporenia podľa práv-nej úpravy účinnej od 1. apríla 2012 do31. decembra 2012 na bežný účet pre ne-priradené platby dôchodkovej správcovskejspoločnosti, ktorá vedie sporiteľovi osobnýdôchodkový účet. Sociálna poisťovňa je po-vinná bez zbytočného odkladu po doručenípísomného oznámenia podľa § 17a ods. 2zákona účinného do 31. decembra 2012oznámiť dôchodkovej správcovskej spoloč-nosti, že fyzická osoba uplatnila svoje prá-vo podľa § 17a ods. 2 zákona účinného do31. decembra 2012. Dôchodková správ-covská spoločnosť je povinná bez zbytoč-ného odkladu odo dňa oznámenia Sociál-nej poisťovne podľa predchádzajúcej vety

a) previesť z bežného účtu dôchodkovéhofondu alebo z bežných účtov dôchodko-vých fondov na účet Sociálnej poisťov-ne v Štátnej pokladnici sumu zodpove-dajúcu súčinu počtu dôchodkových

jednotiek pripísaných z povinných prí-spevkov a ich aktuálnej hodnoty kudňu, ktorý predchádza dňu prevodu a

b) vrátiť z bežného účtu dôchodkovéhofondu alebo z bežných účtov dôchod-kových fondov sumu zodpovedajúcusúčinu počtu dôchodkových jednotiek,ktoré boli pripísané z dobrovoľných prí-spevkov a aktuálnej hodnoty dôchod-kovej jednotky ku dňu, ktorý predchá-dza dňu prevodu, osobe, ktorej majet-kom je táto suma.

Komentár k § 123aeVznik starobného dôchodkového sporeniasa od 1. apríla 2012 viazal na vznik prvéhodôchodkového poistenia po 31. marci2012 bez ohľadu na uzatvorenie zmlu-vy o starobnom dôchodkovom sporení,resp. bez ohľadu na určenie dôchodkovejsprávcovskej spoločnosti Sociálnou pois-ťovňou. Išlo o zavedenie tzv. automatické-ho vstupu do starobného dôchodkovéhosporenia. Aj po zavedení automatickéhovstupu do starobného dôchodkového spo-renia sa zachoval princíp dobrovoľnosti.Každý, kto automaticky vstúpil, mal a mámožnosť na základe tohto prechodnéhoustanovenia zákona o SDS do dvoch ro-kov od vzniku starobného dôchodkovéhosporenia z tohto systému vystúpiť. Sociál-na poisťovňa je povinná do 60 dní od vzni-ku prvej účasti na starobnom dôchodko-vom sporení písomne informovať sporiteľao jeho právach a povinnostiach počas730 dní od vzniku prvej účasti na starob-nom dôchodkovom sporení. Zákon o SDSzachováva, že sporiteľ, ktorému vzniklaprvá účasť na starobnom dôchodkovomsporení po 31. marci 2012, môže preduplynutím 730 dní odo dňa vzniku jehoprvej účasti na starobnom dôchodkovom


X

283


Z

sporení (napríklad od začiatku prvého za-mestnania v pracovnom pomere) doručiťSociálnej poisťovni písomné oznámenies úradne osvedčeným podpisom alebooznámenie podpísané pred zamestnancomSociálnej poisťovne, ktoré obsahuje prejavvôle nebyť zúčastnený na starobnom dô-chodkovom sporení. Ak takéto oznámenieSociálnej poisťovni sporiteľ doručí, zanikámu právne postavenie sporiteľa v deň,v ktorom bolo toto oznámenie doručené So-ciálnej poisťovni, a to spätne odo dňa vzni-ku jeho prvej účasti na starobnom dôchod-kovom sporení. Tento prejav vôle už ne-možno vziať späť.

Ak zmluva o starobnom dôchodkovom spo-rení zanikla dňom zániku právneho posta-venia sporiteľa z uvedeného dôvodu, je dô-chodková správcovská spoločnosť povinnábez zbytočného odkladu odo dňa oznáme-nia Sociálnej poisťovne, že osoba uplatnilasvoje právo vystúpiť z II. piliera, previesťz bežného účtu dôchodkového fondu(z bežných účtov dôchodkových fondov, akby sporiteľ sporil v dvoch dôchodkovýchfondoch súčasne) na účet Sociálnej pois-ťovne v Štátnej pokladnici sumu zodpove-dajúcu aktuálnej hodnote osobného dô-chodkového účtu dotknutého sporiteľa kudňu, ktorý predchádza dňu prevodu. Ak byna ODÚ boli aj dobrovoľné príspevky, tietoDSS vráti príslušnej osobe (spravidla býva-lému sporiteľovi).

Podľa tohto prechodného ustanovenia sazachovalo prideľovanie sporiteľov Sociál-nou poisťovňou do jednotlivých DSS podľazákona o SDS v znení účinnom do 31. 12.2012. Prideľovali sa tí, ktorým vznikla účasťna starobnom dôchodkovom sporení v časeod 1. apríla 2012 do 31. decembra 2012.Pokiaľ sporiteľom určí DSS Sociálna pois-ťovňa, stanú sa sporiteľmi dlhopisového

garantovaného dôchodkového fondu.Ustanovenie bolo doplnené do zákonao SDS na základe článku IV bod 118 záko-na č. 252/2012 Z. z. od 1. januára 2013.

Príklad č. 52:

Pán Marián narodený v roku 1991 skončil štúdiumna strednej škole v júni 2011. Nemohol si nájsť za-mestnanie, a preto bol vedený v evidencii uchádza-čov o zamestnanie až do 30. apríla 2012. Od 1. mája2012 sa zamestnal v pracovnom pomere a vzniklomu jeho prvé dôchodkové poistenie ako zamestnan-covi (počas štúdia nebol zamestnaný v pracovnompomere, nebol dobrovoľne dôchodkovo poistenouosobou ani nebol samostatne zárobkovo činnouosobou). Účasť na starobnom dôchodkovom spore-ní mu vznikla od 1. mája 2012, t. j. od vzniku jehoprvého dôchodkového poistenia v Sociálnej poisťov-ni. Zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení neu-zatvoril. Po uplynutí lehoty 180 dní od vzniku jehoprvej účasti na starobnom dôchodkovom sporení nauzatvorenie zmluvy (28. októbra 2012) mu dôchod-kovú správcovskú spoločnosť pridelila Sociálna po-isťovňa 19. novembra 2012 (Sociálna poisťovňa takmusí urobiť medzi šestnástym a tridsiatym dňom oduplynutia lehoty na uzatvorenie zmluvy o starobnomdôchodkovom sporení). Pán Marián so svojou účas-ťou na starobnom dôchodkovom sporení nesúhlasil,a tak zaslal 20. februára 2013 do Sociálnej poisťov-ne list, v ktorom vyjadril svoj nesúhlas s účasťou nastarobnom dôchodkovom sporení. Jeho podpis naliste bol úradne osvedčený notárom. List bol doruče-ný Sociálnej poisťovni 22. februára 2013, t. j. do730 dní od vzniku jeho prvej účasti na starobnom dô-chodkovom sporení (tá vznikla 1. mája 2012). Účasťpána Mariána na starobnom dôchodkovom sporenízanikla spätne od jej vzniku, t. j. od 1. mája 2012,a jeho úspory, ktoré mal na osobnom dôchodkovomúčte, previedla dôchodková správcovská spoločnosťna účet Sociálnej poisťovne na druhý deň od ozná-menia Sociálnej poisťovne o zániku právneho posta-venia sporiteľa pána Mariána. Tieto úspory sa stalipodľa zákona o sociálnom poistení príjmom fondustarobného poistenia, ktorý slúžil predovšetkým na

284


vyplácanie starobných dôchodkov osobám, ktoré súv súčasnosti ich poberateľmi. Zákon o SDS v žiad-nom prípade neumožňuje vyplatiť uvedené úsporybývalému sporiteľovi.

�

Príklad č. 53:

Pán Peter narodený v roku 1988 skončil štúdium navysokej škole v júli 2012. Nemohol si nájsť zamestna-nie, a preto bol vedený v evidencii uchádzačov o za-mestnanie až do 30. novembra 2012. Od 1. decem-bra 2012 sa zamestnal v pracovnom pomere a vznik-lo mu jeho prvé dôchodkové poistenie ako zamest-nancovi (počas štúdia nebol zamestnaný v pracov-nom pomere, nebol dobrovoľne dôchodkovo poiste-nou osobou ani nebol samostatne zárobkovo činnouosobou). Účasť na starobnom dôchodkovom sporenímu vznikla od 1. decembra 2012, t. j. od vzniku jehoprvého dôchodkového poistenia v Sociálnej poisťov-ni. Zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení s dô-chodkovou správcovskou spoločnosťou podľa vlast-ného výberu mohol uzatvoriť v období do 29. mája2013, t. j. do 180 dní od vzniku jeho prvej účasti nastarobnom dôchodkovom sporení. Ak v tejto lehoteneuzatvoril zmluvu o starobnom dôchodkovom spo-rení, pridelí mu dôchodkovú správcovskú spoločnosťSociálna poisťovňa podľa pravidiel uvedených v zá-kone o SDS v znení účinnom pred 1. januárom 2013.

�

§ 123af

Dôchodková správcovská spoločnosť vy-platí fyzickej osobe uvedenej v § 123qods. 1 aj sumu podľa § 123q ods. 1 zodpo-vedajúcu aktuálnej hodnote príspevkov pri-písaných po 31. decembri 2007, ak ideo príspevky za obdobie pred 1. januárom2008, ktoré boli pripísané z dôvodu pobera-nia invalidného dôchodku podľa osobitnéhopredpisu.3) Ak bola fyzická osoba, ktorápodáva žiadosť podľa §123q ods. 1,

sporiteľom vo viacerých dôchodkovýchfondoch alebo vo viacerých dôchodkovýchsprávcovských spoločnostiach, pri výpo-čte sumy sa zohľadní aj skutočnosť, že priprestupe do iného dôchodkového fondualebo do inej dôchodkovej správcovskejspoločnosti sa počet dôchodkových jedno-tiek primerane upravil. Sociálna poisťovňaje povinná poskytovať dôchodkovýmsprávcovským spoločnostiam údaje natento účel najneskôr v lehote 25 dní od ichvyžiadania a dôchodkové správcovskéspoločnosti sú povinné poskytovať si na-vzájom na tento účel informácie do 5 dníod ich vyžiadania.

Komentár k § 123afToto prechodné ustanovenie je doplnenímprechodného ustanovenia § 123q zákonao SDS, ktoré upravuje podmienky pre vy-platenie úspor zo starobného dôchodkové-ho sporenia invalidným osobám (ďalejlen „invalid“), ktorých sa dotýka nálezÚstavného súdu Slovenskej republikyč. 355/2010 Z. z. z 30. 6. 2010 (bližšie po-zri komentár k § 123q). Umožňuje vyplatiťinvalidovi na základe jeho žiadosti nielensumu vyjadrenú v peniazoch, rovnajúcu sahodnote počtu dôchodkových jednotiek,ktoré mal na osobnom dôchodkovom účtek 31. decembru 2007 z dôvodu poberaniainvalidného dôchodku podľa ZSP, ale ajsumu aktuálnej hodnoty príspevkov pripí-saných z uvedeného dôvodu po 31. de-cembri 2007.

Okrem toho toto prechodné ustanovenierieši aj niektoré technické postupy pri vý-plate uvedených súm.

Ustanovenie bolo doplnené do zákonao SDS na základe článku IV bod 118zákona č. 252/2012 Z. z. od 1. januára2013.


X

285


Z

§ 123ag

(1) Dlhopisový dôchodkový fond podľa zá-kona účinného do 31. decembra 2012 je od1. januára 2013 dlhopisový garantovanýdôchodkový fond. V období od 1. januára2013 do 31. decembra 2013 možno použí-vať aj názov tohto dôchodkového fonduplatný do 31. decembra 2012. Štatút dlhopi-sového dôchodkového fondu podľa zákonaúčinného do 31. decembra 2012 sa pova-žuje od 1. januára 2013 za štatút dlhopiso-vého garantovaného dôchodkového fondu.

(2) Akciový dôchodkový fond podľa zákonaúčinného do 31. decembra 2012 je od 1. ja-nuára 2013 akciový negarantovaný dô-chodkový fond. V období od 1. januára2013 do 31. decembra 2013 možno použí-vať aj názov tohto dôchodkového fonduplatný do 31. decembra 2012. Štatút akcio-vého dôchodkového fondu podľa zákonaúčinného do 31. decembra 2012 sa pova-žuje od 1. januára 2013 za štatút akciovéhonegarantovaného dôchodkového fondu.

(3) Zmiešaný dôchodkový fond podľa záko-na účinného do 31. decembra 2012 je od1. januára 2013 dôchodkový fond podľa§ 72 ods. 5 s názvom zmiešaný negaranto-vaný dôchodkový fond. V období od 1. ja-nuára 2013 do 31. decembra 2013 možnopoužívať aj názov tohto dôchodkového fonduplatný do 31. decembra 2012. Štatút zmieša-ného dôchodkového fondu podľa zákonaúčinného do 31. decembra 2012 sa považujeod 1. januára 2013 za štatút zmiešaného ne-garantovaného dôchodkového fondu.

(4) Indexový dôchodkový fond podľa záko-na účinného do 31. decembra 2012 je od1. januára 2013 dôchodkový fond podľa§ 72 ods. 5 s názvom indexový negaranto-vaný dôchodkový fond. V období od 1. ja-nuára 2013 do 31. decembra 2013 možno

používať aj názov tohto dôchodkovéhofondu platný do 31. decembra 2012. Štatútindexového dôchodkového fondu podľazákona účinného do 31. decembra 2012sa považuje od 1. januára 2013 za štatútindexového negarantovaného dôchodko-vého fondu. Dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná zosúladiť zloženiemajetku v indexovom negarantovanom dô-chodkovom fonde s ustanoveniami tohtozákona najneskôr do 31. decembra 2013;Národná banka Slovenska môže túto leho-tu predĺžiť najviac o 18 mesiacov.

(5) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná zosúladiť štatút dôchodkovéhofondu s ustanoveniami tohto zákona naj-neskôr do 31. decembra 2013. Ustanove-nia štatútu dôchodkového fondu, ktoré súv rozpore s týmto zákonom, sú v tejto častineplatné; do zosúladenia ustanovení šta-tútu dôchodkového fondu platia ustanove-nia zákona.

(6) Dôchodkové fondy nemožno zlúčiťpodľa § 79a pred 1. májom 2013.

(7) V roku 2013 zasiela dôchodková správ-covská spoločnosť výpis z osobného dô-chodkového účtu podľa právnej úpravyúčinnej do 31. decembra 2012.

Komentár k § 123agTieto prechodné ustanovenia riešia postuppri zmenách v dôchodkových fondochspravovaných dôchodkovými správcov-skými spoločnosťami. Ide o tieto zmeny:

1. Dlhopisový dôchodkový fond sa od1. januára 2013 považuje za dlhopiso-vý garantovaný dôchodkový fond ajeho štatút je štatútom tohto novéhodôchodkového fondu,

2. Akciový dôchodkový fond sa od 1. ja-nuára 2013 považuje za akciový

286


negarantovaný dôchodkový fond a jehoštatút je štatútom tohto nového dôchod-kového fondu,

3. Zmiešaný dôchodkový fond sa považu-je od 1. januára 2013 za zmiešaný ne-garantovaný dôchodkový fond a jehoštatút je štatútom tohto nového dôchod-kového fondu,

4. Indexový dôchodkový fond sa považujeod 1. januára 2013 za indexový nega-rantovaný dôchodkový fond a jeho šta-tút je štatútom tohto nového dôchodko-vého fondu.

Štatúty uvedených dôchodkových fondovmusela DSS zosúladiť so zákonom o SDSdo 31. decembra 2013, pričom ustanoveniaštatútov, ktoré sú v rozpore so zákonomo SDS, od 1. januára 2013 neplatia a do zo-súladenia štatútov dôchodkových fondovso zákonom o SDS platia ustanoveniazákona o SDS.

DSS bola povinná zosúladiť zloženie majet-ku v indexovom negarantovanom dôchod-kovom fonde so zákonom o SDS do 31. de-cembra 2013, pričom NBS mohla túto leho-tu predĺžiť až o 18 mesiacov.

Keďže sa od 1. januára 2013 zaviedla mož-nosť zlúčenia dôchodkových fondov spra-vovaných jednou DSS, zákon o SDS urču-je, že k zlúčeniu dôchodkových fondovnemohlo dôjsť pred 1. májom 2013.

Z hľadiska informovania sporiteľov je dôle-žité prechodné ustanovenie, podľa ktoréhosa výpis z ODÚ za rok 2012 zasiela podľa„starých“ pravidiel, t. j. podľa zákona o SDSv znení účinnom do 31. decembra 2012.Tieto prechodné ustanovenia boli doplnenédo zákona o SDS na základe článku IVbod 118 zákona č. 252/2012 Z. z. od 1. ja-nuára 2013.

§ 123ah

(1) Príspevky podľa zákona účinného do31. decembra 2012 sa po 31. decembri2012 považujú za povinné príspevky.

(2) Kde sa vo všeobecne záväzných práv-nych predpisoch, ktoré nadobudli účinnosťpred 1. januárom 2013, používa pojem„príspevky na starobné dôchodkové spore-nie“, rozumejú sa tým „povinné príspevkyna starobné dôchodkové sporenie“.

Komentár k § 123ah

Od 1. januára 2013 sa zaviedla možnosťpre sporiteľov platiť dobrovoľné príspevkyna starobné dôchodkové sporenie dohod-nuté v zmluve o starobnom dôchodkovomsporení (pozri komentár k § 20 až § 22).Zároveň sa v zákone o SDS zaviedol ajpojem povinné príspevky na starobné dô-chodkové sporenie (ide o zmenu na zákla-de článku IV bod 6 zákona č. 252/2012Z. z.). Príspevky na starobné dôchodkovésporenie podľa zákona o SDS v zneníúčinnom do 31. decembra 2012 sa pova-žovali na základe týchto prechodnýchustanovení za povinné príspevky na staro-bné dôchodkové sporenie. Tieto prechod-né ustanovenia boli doplnené do zákonao SDS na základe článku IV bod 118 záko-na č. 252/2012 Z. z. od 1. januára 2013.

§ 123ai(1) Dôchodková správcovská spoločnosťje povinná do 28. februára 2013 zaslaťsporiteľovi, ktorý je k 1. januáru 2013 spori-teľom v inom ako dlhopisovom garantova-nom dôchodkovom fonde, tlačivo, ktoréhovzor je uvedený v prílohe č. 4. Sporiteľ, kto-rý má záujem zostať sporiteľom v danomdôchodkovom fonde, je povinný toto tlači-vo vyplniť, podpísať a doručiť dôchodkovej


X

287


Z

správcovskej spoločnosti najneskôr do31. marca 2013.

(2) Sporiteľ, ktorý je k 1. januáru 2013a k 29. aprílu 2013 sporiteľom v inom akodlhopisovom garantovanom dôchodkovomfonde, sa dňom 30. apríla 2013 stáva spori-teľom v dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde, ak nedoručí dôchodko-vej správcovskej spoločnosti vyhláseniepodľa odseku 1. Dôchodková správcovskáspoločnosť je povinná zabezpečiť, aby sasporiteľ podľa prvej vety stal sporiteľomv dlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde, pričom ustanovenia tohtozákona upravujúce prestup sporiteľa z dô-chodkového fondu do iného dôchodkovéhofondu spravovaného tou istou dôchodko-vou správcovskou spoločnosťou sa na vy-konanie tejto povinnosti použijú primerane;za deň prestupu sa považuje 30. apríl 2013.Pri výkone povinnosti podľa predchádzajú-cej vety dôchodková správcovská spoloč-nosť nie je povinná speňažiť majetok v inomako dlhopisovom garantovanom dôchodko-vom fonde; ustanovenie § 58 ods. 6 sav tomto prípade do 30. apríla 2013 neuplat-ňuje. Ak sporiteľ podľa prvej vety nedoručídôchodkovej správcovskej spoločnosti vy-hlásenie podľa odseku 1, právny úkonvykonaný pred 29. aprílom 2013, ktoréhoobsahom je jeho prejav vôle byť sporiteľomv inom ako dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde, ktorého právne účinkytrvajú k 29. aprílu 2013, sa stáva v tejto časti30. apríla 2013 neplatný, a tento sporiteľ sastáva sporiteľom v dlhopisovom garantova-nom dôchodkovom fonde podľa prvej vety.

(3) Dôchodková správcovská spoločnosť jepovinná zosúladiť zloženie majetku v dlho-pisovom garantovanom dôchodkovom fon-de s ustanoveniami tohto zákona po

presune majetku podľa odseku 2 najne-skôr do 31. decembra 2013.

(4) Ak sporiteľ sporí v dvoch dôchodkovýchfondoch súčasne, ustanovenia odsekov 1až 3 sa vzťahujú na tú časť čistej hodnotymajetku sporiteľa, ktorá sa nachádzav inom ako dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde.

Komentár k § 123aiNa základe tohto prechodného ustanove-nia bola každá DSS povinná zaslať do28. februára 2013 tým, ktorí sú sporiteľmiv inom ako v dlhopisovom garantovanomdôchodkovom fonde, písomné vyhlásenie.V tomto vyhlásení, zjednodušene poveda-né, mal sporiteľ potvrdiť, že si je vedomýtoho, že nie je sporiteľom v garantovanomdôchodkovom fonde a chce v ňom zostaťsporiť (toto vyhlásenie je prílohou č. 4 zá-kona o SDS). Sporitelia, ktorí boli k 1. ja-nuáru 2013 a zároveň k 29. aprílu 2013sporiteľmi v inom ako v dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde a nedo-ručili DSS „vyhlásenie“ do 31. marca 2013,boli od 30. apríla 2013 (deň prestupu) spo-riteľmi v dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde. Uvedené platilo aj v prí-pade, ak sporiteľ sporil na vlastnú žiadosťv dvoch dôchodkových fondoch súčasne,pričom v takomto prípade sa ustanovenietýkalo len tej časti majetku sporiteľa, ktorása nachádza v inom ako v dlhopisovomgarantovanom dôchodkovom fonde. Priprestupe do dlhopisového garantovanéhodôchodkového fondu došlo k presunumajetku sporiteľov z iného dôchodkovéhofondu do dlhopisového garantovanéhodôchodkového fondu (bez povinnosti spe-ňažiť majetok). Na zosúladenie zloženiamajetku v dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde po presune majetku

288


sporiteľov zákon o SDS uložil lehotu do31. decembra 2013. Tieto prechodné usta-novenia boli doplnené do zákona o SDS nazáklade článku IV bod 118 zákonač. 252/2012 Z. z. od 1. januára 2013.

Príklad č. 54:

Sporiteľ sporil k 1. januáru 2013 a zároveň k 29. aprílu2013 v dvoch dôchodkových fondoch odrazu:

1. v dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fon-de a

2. v akciovom negarantovanom dôchodkovom fonde.

DSS, v ktorej bol sporiteľom, mu doručila „vyhláse-nie“, ktoré však sporiteľ nepodpísal ani nezaslal DSS.

Od 30. apríla 2013 (deň prestupu) sa stal sporiteľomlen v dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fon-de a príslušná časť jeho majetku z akciového nega-rantovaného dôchodkového fondu bola presunutá dodlhopisového garantovaného dôchodkového fondu.

�

Príklad č. 55:

Sporiteľ sporil k 1. januáru 2013 v dlhopisovom ga-rantovanom dôchodkovom fonde. Na základe vlast-nej žiadosti sa stal od 1. marca 2013 sporiteľom lenv akciovom negarantovanom dôchodkovom fonde.DSS, v ktorej je sporiteľom, mu doručila „vyhlásenie“,ktoré však sporiteľ nepodpísal ani nezaslal DSS.

Keďže k 1. januáru 2013 a zároveň k 29. aprílu 2013nebol sporiteľom v inom ako v dlhopisovom garanto-vanom dôchodkovom fonde (k 1. januáru 2013 sporilv dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fonde),zákon o SDS predpokladal, že si je vedomý rizika.Preto od 30. apríla 2013 zostal aj naďalej sporiteľomlen v akciovom negarantovanom dôchodkovomfonde, aj keď nedoručil „vyhlásenie“.

�

Príklad č. 56:

Sporiteľ sporil k 1. januáru 2013 a zároveň k 29. aprílu2013 len v akciovom negarantovanom dôchodkovom

fonde. DSS, v ktorej je sporiteľom, mu doručila „vy-hlásenie“, ktoré však sporiteľ nepodpísal ani neza-slal DSS. Od 30. apríla 2013 (deň prestupu) sa stalsporiteľom len v dlhopisovom garantovanom dô-chodkovom fonde a jeho majetok z akciového nega-rantovaného dôchodkového fondu bol presunutý dodlhopisového garantovaného dôchodkového fondu.

�

§ 123aj(1) Prvé sledované obdobie podľa § 63dpre dlhopisový garantovaný dôchodkovýfond začína plynúť 1. januára 2013.

(2) V dôchodkovom fonde je dôchodkovásprávcovská spoločnosť po 1. januári 2013prvýkrát povinná doplniť majetok podľa§ 63d po uplynutí prvého sledovaného ob-dobia; ustanovenie § 123x sa nepoužije.

Komentár k § 123ajTieto prechodné ustanovenia súvisia sozavedením nového 10-ročného sledova-ného obdobia pre dlhopisový garantovanýdôchodkový fond na účely doplňovaniamajetku, t. j. garancie (pozri § 63d ods. 3)a pre iné garantované dôchodkové fondy[podľa § 72 ods. 5 písm. a)], pri ktorýchmôže byť sledované obdobie až 15 rokov(určuje ho DSS v štatúte príslušného dô-chodkového fondu – pozri § 63d ods. 4).Prvé sledované obdobie pre dlhopisovýgarantovaný dôchodkový fond začalo ply-núť 1. januára 2013.

Tieto prechodné ustanovenia boli doplne-né do zákona o SDS na základe článku IVbod 118 zákona č. 252/2012 Z. z. od 1. ja-nuára 2013.

§ 123akAk fyzická osoba uplatní svoje právo podľa§ 123ac po 31. decembri 2012, dôchodková


X

289


Z

správcovská spoločnosť je povinná tejtofyzickej osobe bez zbytočného odkladu ododňa oznámenia Sociálnej poisťovne podľa§ 123ac ods. 3 prvej vety vrátiť z bežnéhoúčtu dôchodkového fondu alebo z bežnýchúčtov dôchodkových fondov sumu zodpo-vedajúcu súčinu počtu dôchodkových jed-notiek, ktoré boli pripísané z dobrovoľnýchpríspevkov a aktuálnej hodnoty dôchodko-vej jednotky ku dňu, ktorý predchádza dňuprevodu.

Komentár k § 123ak

V tomto prechodnom ustanovení zákono SDS riešil prípady, ak by sporiteľ zaplatildobrovoľné príspevky na starobné dôchod-kové sporenie a vystúpil by zo starobnéhodôchodkového sporenia v čase otvorenia2. piliera (pozri § 123ac). V takomto prípadeDSS vrátila príslušnú sumu priamo sporite-ľovi, a to na rozdiel od povinnýchpríspevkov, ktoré DSS vráti v takýchto prí-padoch Sociálnej poisťovni. Toto prechod-né ustanovenie bolo doplnené do zákonao SDS od 1. januára 2013 na základe člán-ku IV bod 118 zákona č. 252/2012 Z. z.

§ 123al

(1) Fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvuo starobnom dôchodkovom sporení podľa§ 123ad v období od 1. septembra 2012 do31. januára 2013, je sporiteľ, ak táto zmluvabola zapísaná do registra zmlúv.

(2) Sporiteľovi podľa odseku 1, ktorý je dô-chodkovo poistený podľa osobitného pred-pisu3) k prvému dňu kalendárneho mesiacanasledujúceho po kalendárnom mesiaci,v ktorom Sociálna poisťovňa zapísala zmlu-vu o starobnom dôchodkovom sporení doregistra zmlúv, vzniká prvá účasť na starob-nom dôchodkovom sporení od tohto dňa.

Sporiteľovi podľa odseku 1, ktorý nie je dô-chodkovo poistený podľa osobitného pred-pisu3) k prvému dňu kalendárneho mesiacanasledujúceho po kalendárnom mesiaci,v ktorom Sociálna poisťovňa zapísalazmluvu o starobnom dôchodkovom spore-ní do registra zmlúv, vzniká prvá účasť nastarobnom dôchodkovom sporení odo dňavzniku dôchodkového poistenia, ktoré potomto dni nasleduje ako prvé v poradí.

(3) Sporiteľovi podľa odseku 1 zaniká prváúčasť na starobnom dôchodkovom sporenídňom zániku dôchodkového poisteniapodľa osobitného predpisu,3) ktoré trvaloku dňu jej vzniku.

(4) Sociálna poisťovňa bez zbytočného od-kladu postúpi príspevky na starobné dô-chodkové sporenie sporiteľa podľa odse-ku 1 za obdobie pred 1. januárom 2013. Napríspevky podľa prvej vety sa nevzťahujúustanovenia o povinnosti Sociálnej pois-ťovne platiť penále podľa osobitného pred-pisu.3)

Komentár k § 123al

V týchto prechodných ustanoveniach zá-kon o SDS riešil vznik a zánik účasti nastarobnom dôchodkovom sporení týchosôb, ktoré uzatvorili zmluvu o starobnomdôchodkovom sporení počas otvorenia 2.piliera podľa § 123ad.

Zároveň sa riešilo aj postupovanie prí-spevkov na starobné dôchodkové spore-nie Sociálnou poisťovňou za týchto spori-teľov. Tieto prechodné ustanovenia bolidoplnené do zákona o SDS na základečlánku III bod 1 zákona č. 413/2012 Z. z.od 1. ja- nuára 2013.

290


§ 123am

Prechodné ustanoveniek úprave účinnej od 10. júna 2013

Dôchodková správcovská spoločnosť je po-vinná zosúladiť svoju činnosť s ustanove-niami § 47a ods. 2 až 4 do 30. júna 2014.

Komentár k § 123am

Od 10. júna 2013 DSS mohli aj naďalej zís-kavať nových sporiteľov aj prostredníctvomsvojich zamestnancov, avšak nová právnaúprava v zákone o SDS uložila DSS rovna-ké povinnosti, aké majú iné finančné inštitú-cie na účely zákona č. 186/2009 Z. z. vovzťahu k jej zamestnancom, ktorí prichá-dzajú do styku s neprofesionálnym klientom(neprofesionálny klient je fyzická osoba,ktorej je poskytované finančné sprostredko-vanie alebo finančné poradenstvo preosobnú potrebu alebo pre potrebu prísluš-níkov jeho domácnosti). DSS musela za-bezpečiť odbornú spôsobilosť uvedenýchzamestnancov, ktorou je podľa zákonač. 186/2009 Z. z. základný stupeň odbornejspôsobilosti. Tomuto stupňu zodpovedáukončené najmenej stredné odborné vzde-lanie a absolvovanie osobitného finančné-ho vzdelávania pre každý sektor, v ktoromje osoba oprávnená vykonávať finančnésprostredkovanie, t. j. v tomto prípade presektor starobného dôchodkového sporenia.

Takýto zamestnanec DSS je povinný naj-menej každé štyri roky absolvovať overenieodbornej spôsobilosti, a to absolvova-ním osobitného finančného vzdelávania.DSS musí viesť zoznam takýchto zamest-nancov.

Vzhľadom na uvedenú novú právnu úpra-vu bolo do zákona o SDS doplnené novéprechodné ustanovenie § 123am (bolo

doplnené na základe článku V bod 5 záko-na č. 132/2013 Z. z.), podľa ktorého DSS jepovinná zosúladiť svoju činnosť s ustano-veniami § 47a ods. 2 až 4 do 30. júna 2014(pozri komentár k § 47a). V tejto súvislostiupozorňujeme tiež na prechodné ustano-venia § 42a zákona č. 186/2009 Z. z., pod-ľa ktorých v zásade platí, že DSS musí zo-súladiť svoju činnosť so znením zákonač. 186/2009 Z. z. účinným od 10. júna 2013najneskôr do 30. júna 2014.

TRINÁSTA ČASŤ

ZÁVEREČNÉ USTANOVENIA

§ 124

Týmto zákonom sa preberajú právne zá-väzné akty Európskej únie uvedené v prílo-he č. 2.

Komentár k § 124

Zákon o SDS určuje vo svojej prílohe č. 2zoznam právnych predpisov Európskejúnie, ktoré preberá. Ide predovšetkýmo Smernice Rady o uplatňovaní zásadyrovnakého zaobchádzania s mužmi a soženami a o postupnom vykonávaní zásadyrovnakého zaobchádzania s mužmi a soženami vo veciach súvisiacich so sociál-nym zabezpečením.

Na základe čl. II bod 76 a 77 zákonač. 721/2004 Z. z. došlo s účinnosťou od1. 1. 2005 k upresneniu formulácie § 124a k zmene znenia Prílohy č. 2 zákonao SDS, ktorou bol zoznam prebranýchprávnych aktov Európskych spoločenstieva Európskej únie.

Od 1. januára 2011 došlo k ďalšiemuspresneniu formulácie tohto ustanoveniaa k doplneniu zoznamu preberaných


X

291


Z

právne záväzných aktov Európskej únie(išlo o zmeny na základe článku XI bod 17zákona č. 543/2010 Z. z.).

§ 125

Zrušovacie ustanovenia

Zrušujú sa:

1. vyhláška Ministerstva práce, sociálnychvecí a rodiny Slovenskej republikyč. 184/2004 Z. z. o odbornej skúškesprostredkovateľa starobného dôchod-kového sporenia,

2. vyhláška Ministerstva financií Sloven-skej republiky č. 737/2004 Z. z. o spôso-be preukazovania politickej a ekono-mickej nezávislosti, štandardnostia transparentnosti používanej metodo-lógie a uznania trhom agentúry špeciali-zujúcej sa na oceňovanie investičnéhorizika.

§ 126

Zrušovacie ustanoveniaúčinné od 1. apríla 2012

Zrušujú sa:

1. vyhláška Ministerstva práce, sociálnychvecí a rodiny Slovenskej republikyč. 87/2005 Z. z., ktorou sa ustanovujepostup pri výpočte a zúčtovaní odplatyza správu dôchodkového fondu a od-platy za vedenie osobného dôchodko-vého účtu,

2. vyhláška Národnej banky Slovenskač. 267/2009 Z. z. o referenčnej hodnotekonzervatívneho dôchodkového fondua o zložení referenčnej hodnoty vyváže-ného dôchodkového fondu a rastovéhodôchodkového fondu.

Čl. VII

Účinnosť

Tento zákon nadobúda účinnosť 1. januára2005 okrem článku I § 47 až 51, § 53 až 56,§ 58, 62, 66, 109, § 113 až 115, § 120, 124,článku II a článku III šiesteho bodu, osem-násteho bodu, päťdesiateho ôsmeho bodua šesťdesiateho šiesteho bodu, ktoré na-dobúdajú účinnosť 1. februára 2004 a člán-ku I § 52, § 67, § 111, § 112, § 117 a § 123,ktoré nadobudli účinnosť 15. apríla 2004.

Zákon č. 186/2004 Z. z. nadobudol účin-nosť 15. apríla 2004.

Zákon č. 439/2004 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. augusta 2004.

Zákon č. 721/2004 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. januára 2005.


Zákon č. 310/2006 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. augusta 2006, okrem § 64 ods. 5,§ 65 ods. 4 druhá veta, § 65 ods. 5 druháveta, § 107 ods. 4, § 111, nadpis § 112,§ 113 ods. 7, § 114 ods. 1 písm. d), § 114ods. 1 písm. g), § 115 ods. 1 písm. q)a nadpis deviatej časti, ktoré nadobudliúčinnosť 1. januára 2007.



Zákon č. 209/2007 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. mája 2007.



292


Zákon č. 659/2007 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. januára 2008 okrem § 23 ods. 11a § 75 ods. 2, ktoré nadobudli účinnosť dňomzavedenia eura v Slovenskej republike.

Zákon č. 62/2008 Z. z. nadobudol účinnosť1. marca 2008.

Zákon č. 434/2008 Z. z. nadobudol účin-nosť 15. novembra 2008.


Zákon č. 137/2009 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. júla 2009.


Zákon č. 105/2010 Z. z. nadobudol účin-nosť dňom vyhlásenia, t. j. 27. marca 2010.

Nález Ústavného súdu Slovenskej republi-ky č. 355/2010 Z. z. nadobudol účinnosťdňom vyhlásenia (14. septembra 2010).


Zákon č. 334/2011 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. novembra 2011, okrem vybranýchustanovení, ktoré nadobudli účinnosť1. apríla 2012.

Zákon č. 546/2011 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. apríla 2012.

Zákon č. 547/2011 Z. z. nadobudne účin-nosť 1. januára 2014.

Zákon č. 252/2012 Z. z. nadobudol účin-nosť 1. septembra 2012, okrem vybranýchustanovení, ktoré nadobudli účinnosť 1. ja-nuára 2013 a nadobudnú účinnosť 1. ja-nuára 2014.


Zákon č. 132/2013 Z. z. nadobudol účin-nosť 10. júna 2013.

Zákon č. 352/2013 Z. z. nadobudne účin-nosť 1. januára 2014.

Odkazy k textu:

1) Zákon č. 73/1998 Z. z. o štátnej službe príslušníkov Policajného zboru, Slovenskej informačnej služby, Zboruväzenskej a justičnej stráže Slovenskej republiky a Železničnej polície v znení neskorších predpisov.

Zákon č. 200/1998 Z. z. o štátnej službe colníkov a o zmene a doplnení niektorých ďalších zákonovv znení neskorších predpisov.

Zákon č. 315/2001 Z. z. o Hasičskom a záchrannom zbore v znení neskorších predpisov.

Zákon č. 544/2002 Z. z. o Horskej záchrannej službe v znení neskorších predpisov.

2) Zákon č. 346/2005 Z. z. o štátnej službe profesionálnych vojakov ozbrojených síl Slovenskej republikya o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

3) Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

4) § 4 zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 543/2010 Z. z.


6) § 27 zákona č. 461/2003 Z. z.


8) Zákon č. 8/2008 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplneníniektorých zákonov v zneníneskorších predpisov.


X

293


Z

9) § 51 Občianskeho zákonníka.

19) § 26 zákona č. 461/2003 Z. z.


29) § 139 zákona č. 461/2003 Z. z.

30) § 140 ods. 1 a 3 zákona č. 461/2003 Z. z.

31) § 140 ods. 1 a 4 zákona č. 461/2003 Z. z.

32) § 140 ods. 1 a 2 zákona č. 461/2003 Z. z.

33) § 12 ods. 4 zákona č. 291/2002 Z. z. o Štátnej pokladnici a o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov.

34) § 142 ods. 3 zákona č. 461/2003 Z. z.

35) § 142 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z.

36) § 143 ods. 2 zákona č. 461/2003 Z. z.

36a) § 241a ods. 1 zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 555/2007 Z. z.

37) § 2 písm. a) zákona č. 601/2003 Z. z. o životnom minime a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

38) § 50a Občianskeho zákonníka.

39) § 9 a 10 zákona č. 461/2003 Z. z.

39a) § 74 ods. 5 zákona č. 461/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.

39b) § 76 ods. 4 a 5 zákona č. 461/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.

40) § 117 ods. 3 zákona č. 461/2003 Z. z.

41) Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 156/1993 Z. z. o výkone väzby v znení zákonač. 451/2002 Z. z.

42) Zákon č. 59/1965 Zb. o výkone trestu odňatia slobody v znení neskorších predpisov.

43) Zákon č. 747/2004 Z. z. o dohľade nad finančným trhom a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

44) Zákon č. 9/2010 Z. z. o sťažnostiach.

45) Obchodný zákonník.

45a) § 7 a 8 zákona č. 186/2009 Z. z. o finančnom sprostredkovaní a finančnom poradenstve a o zmenea doplnení niektorých zákonov.

45b) § 1 ods. 1 písm. c) zákona č. 186/2009 Z. z.

45c) § 5 ods. 3 zákona č. 186/2009 Z. z.

45d) § 21 ods. 3 písm. a) zákona č. 186/2009 Z. z. v znení zákona č. 129/2010 Z. z.

45e) § 22 zákona č. 186/2009 Z. z. v znení zákona č. 129/2010 Z. z.

46) § 8 písm. f) zákona č. 566/2001 Z. z. o cenných papieroch a investičných službách a o zmene a doplne-ní niektorých zákonov (zákon o cenných papieroch) v znení neskorších predpisov.

47) § 9 ods. 3 Zákonníka práce.

294


48) § 8 písm. e) zákona č. 566/2001 Z. z.

49) Zákon č. 328/1991 Zb. o konkurze a vyrovnaní v znení neskorších predpisov.

50) § 37 ods. 1 zákona č. 96/2002 Z. z.

51) § 144 ods. 7 zákona č. 566/2001 Z. z.

§ 50 ods. 2 zákona č. 483/2001 Z. z. o bankách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení ne-skorších predpisov.

§ 48 ods. 6 zákona č. 95/2002 Z. z.

§ 60 ods. 3 zákona č. 429/2002 Z. z. o burze cenných papierov.

52) § 8 písm. i) zákona č. 566/2001 Z. z.

53) § 8 písm. j) zákona č. 566/2001 Z. z.

54) § 8 písm. h) zákona č. 566/2001 Z. z.

55) § 35 zákona č. 96/2002 Z. z.

56) § 66b Obchodného zákonníka.

57) Zákon č. 136/2001 Z. z. o ochrane hospodárskej súťaže a o zmene a doplnení zákona Slovenskej ná-rodnej rady č. 347/1990 Zb. o organizácii ministerstiev a ostatných ústredných orgánov štátnej správySlovenskej republiky v znení zákona č. 465/2002 Z. z.

58) § 27 Obchodného zákonníka.

Zákon č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

58a) § 4 ods. 5 a § 7 ods. 3 zákona č. 428/2002 Z. z. o ochrane osobných údajov v zneníneskorších predpisov.

58b) § 3 zákona č. 428/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.

58c) Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred finan-covaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

58d) § 4 ods. 1 písm. a) až c), § 7 ods. 3, ods. 5 druhá veta a ods. 6 druhá veta, § 8 ods. 2 a § 10 ods. 6 záko-na č. 428/2002 Z. z.

58e) § 7 ods. 6 zákona č. 428/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.

58f) § 23 a 55 zákona č. 428/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.

59) § 17 až 23 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.

60) § 116 Občianskeho zákonníka.

61) § 138 až 143 zákona č. 566/2001 Z. z.

§ 44 zákona č. 483/2001 Z. z. v znení zákona č. 603/2003 Z. z.

§ 43 zákona č. 95/2002 Z. z.

62) Napríklad § 133 zákona č. 566/2001 Z. z.,

§ 25 zákona č. 483/2001 Z. z. v znení zákona č. 603/2003 Z. z.

63) § 3 ods. 4 zákona č. 429/2002 Z. z.


X

295


Z

64) Občiansky súdny poriadok.

65) Trestný poriadok.

66) § 2 ods.1 písm. d) a § 4 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 171/1993 Z. z. o Policajnom zbo-re v znení neskorších predpisov.

67) Zákon Slovenskej národnej rady č. 511/1992 Zb. o správe daní a poplatkov a o zmenách v sústaveúzemných finančných orgánov v znení neskorších predpisov.

68) Trestný zákon.

68a) § 226 ods. 1 písm. k) zákona č. 461/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.

69) § 4 zákona č. 328/1991 Zb.

70) § 5 zákona č. 566/2001 Z. z.

71) § 8 písm. a) zákona č. 566/2001 Z. z.

71a) Zákon č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonovv znení neskorších predpisov.

72) Zákon č. 566/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

73) Zákon č. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investovaní.

74) Napríklad zákon č. 594/2003 Z. z., zákon č. 483/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov, zákonč. 8/2008 Z. z. v znení neskorších predpisov.

75) § 8 písm. m) zákona č. 566/2001 Z. z.

76) § 8 písm. n) zákona č. 566/2001 Z. z.

77) § 5 ods. 1 zákona č. 566/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

77a) § 22 zákona č. 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.

78) § 14 zákona č. 530/1990 Zb. v znení neskorších predpisov.

79) § 41 a 42 zákona č. 429/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.

79a) Zákon č. 92/2008 Z. z. o komoditnej burze a o doplnení zákona Národnej rady Slovenskej republikyč. 145/1995 Z. z. o správnych poplatkoch v znení neskoršíchpredpisov v znení zákona č. 397/2008 Z. z.

79b) Zákon č. 483/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

80) § 2 ods. 1, 5 a 8 zákona č. 483/2001 Z. z.

81) Zákon č. 566/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

Zákon č. 483/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

82) Napríklad Obchodný zákonník, zákon č. 566/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

83) § 50 až 65 zákona č. 483/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

84) § 156 zákona č. 566/2001 Z. z.

85) § 708 až 715 Obchodného zákonníka.

86) § 716 až 719a Obchodného zákonníka.

296


87) Napríklad § 2 ods. 1 písm. d) a § 4 ods. 1 a 3 zákona Národnej rady Slovenskej republiky č. 171/1993 Z. z.,§ 91 ods. 4 písm. h) zákona č. 483/2001 Z. z. v znení neskorších predpisov.

88) Občiansky súdny poriadok.

Zákon Národnej rady Slovenskej republiky č. 233/1995 Z. z. o súdnych exekútoroch a exekučnej čin-nosti (Exekučný poriadok) a o zmene a doplnení ďalších zákonov v znení neskorších predpisov.

88a) § 23 zákona č. 431/2002 Z. z. v znení zákona č. 547/2011 Z. z.


90) Zákon č. 540/2001 Z. z. štátnej štatistike.

91) Obchodný zákonník a Zákonník práce.

92) Zákon č. 147/2001 Z. z. o reklame a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

93) Zákon č. 244/2002 Z. z. o rozhodcovskom konaní.

93a) Napríklad zákon č. 297/2008 Z. z. v znení neskorších predpisov, zákon č. 659/2007 Z. z. v znení neskor-ších predpisov.

94) Napríklad Trestný poriadok, Zákonník práce.

95) § 178 ods. 1 a 2 Obchodného zákonníka.

96) § 178 ods. 3 Obchodného zákonníka.

97) § 28 zákona č. 566/2001 Z. z.

98) § 1 ods. 2 písm. i), § 2 a 18 zákona č. 659/2007 Z. z.

�

Príloha č. 1k zákonu č. 43/2004 Z. z.

VZORCE NA VÝPOČET STAROBNÉHO DÔCHODKU A PREDČASNÉHOSTAROBNÉHO DÔCHODKU VYPLÁCANÝCH DOŽIVOTNE

A POZOSTALOSTNÝCH DÔCHODKOV

1. DEFINÍCIE

Potrebný jednotkový kapitál (nc) – výška peňažných prostriedkov alebo iných aktív naosobnom dôchodkovom účte sporiteľa potrebných na financovanie jednotkovéhodoživotného starobného dôchodku (dôchodok vo výške 1 Sk vyplácaný mesačne) alebojednotkového doživotného predčasného starobného dôchodku a pozostalostného dô-chodku pre pozostalých uvedených v zákone.

2. VZORCE

Uvedené vzorce sa použijú na výpočet výšky aktív potrebných na vyplácanie doživotnéhostarobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku príslušnoupoisťovňou.


X

297

„Je najväčším šťastím, keď človek chce byť tým, kým je.“Erasmus Rotterdamský

Z

Vo vzorcoch sa použijú tieto veličiny a ich označenia:

x = vek sporiteľa (muža alebo ženy),

y = vek manžela/manželky sporiteľa (muža alebo ženy),

h = vek najmladšieho nezaopatreného dieťaťa po zomretom,

z = priemerný vek, po ktorého dosiahnutí už dieťa nemá nárok na sirotský dôchodok,

nc = potrebný jednotkový kapitál,

x’ = x + z – h

y’ = y + z – h

Nx, Nxy, Dx = komutatívne funkcie definované takto:

Dx =Vx lx

Nx = � Dx+t

Dxy =V(x+y)/2 lxy

lxy = k lx ly

Nxy = � Dx+t, y+t

k = 1/l0,

kde

V = (1+ i )–1 ..... diskontný faktor,

i = technická úroková miera na výpočet dôchodkov vyplácaných doživotne,

lx = počet žijúcich ludí vo veku x rokov.

Na výpočet lx sa musia použiť zmiešané úmrtnostné tabuľky schválené Národnou bankouSlovenska.

2.1 Vzorec na výpočet potrebného jednotkového kapitálu pre starobné dôchodkya predčasné starobné dôchodky poskytované formou doživotného dôchodku

Potrebný jednotkový kapitál (nc) je v prípade doživotného starobného dôchodku a doži-votného predčasného starobného dôchodku určený z pohľadu sporiteľa a pozostalýchtakto:

298

Nezabudnite, že v cene predplatného máte i prístup do online verzie časopisuna www.pmpp.sk.

A. Poberateľ doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasnéhostarobného dôchodku:

ncN

Dx

x

� ��

��

�

11

24.

B. Manžel/manželka poberajúca pozostalostný dôchodok najviac s jedným neza-opatreným dieťaťom:

ncN

D

N

Dy

y

xy

xy

� ��

��

�

0.60 .

C. Manžel/manželka poberajúca pozostalostný dôchodok viac ako s jedným neza-opatreným dieťaťom:

nc pN

D

N

D

p N D

D

N

sy

y

xy

xy

sy y

y

x y

� ��

��

�

��

��

2

11

24

11

24D

D

x y

xy

� �

�

�

��

�

,

kde ps predstavuje príslušný percentuálny podiel vdovského alebo vdoveckého dôchodkupri viac ako jednom nezaopatrenom dieťati a určuje sa týmto spôsobom:

ps = 2/[2a + b],

kde

a = počet žijúcich rodičov (1 alebo 0),

b = počet nezaopatrených detí, ktorým sa vypláca sirotský dôchodok.

Uvedená úprava podielu vdovského alebo vdoveckého dôchodku sa bude aplikovať vždy,keď 0.6 * a + 0.3 * b > 1.0.

Takýmto spôsobom bude zaručené, že suma všetkých vyplácaných vdovských alebovdoveckých dôchodkov nebude nikdy vyššia ako 1 alebo 100 % z relevantného doživot-ného starobného dôchodku alebo doživotného predčasného starobného dôchodku.

2.2 Vzorec na výpočet doživotného starobného dôchodku a doživotného predčas-ného starobného dôchodku

Po výpočte potrebného jednotkového kapitálu v bode 2.1 je výška mesačného doživotné-ho starobného dôchodku a doživotného predčasného starobného dôchodku určená na-sledujúcim spôsobom.


X

299


Z

Mesačný doživotný starobný dôchodok a doživotný predčasný starobný dôchodok = Sumapeňažných prostriedkov alebo iných aktív v aktuálnej hodnote osobného dôchodkovéhoúčtu sporiteľa / [Suma celého potrebného jednotkového kapitálu [(� nc) x 12].

2.3 Vzorec na výpočet doživotného starobného dôchodku alebo doživotnéhopredčasného starobného dôchodku formou programového výberu s doživot-ným dôchodkom

V prípade poberania doživotného starobného dôchodku alebo doživotného predčasnéhostarobného dôchodku formou programového výberu s doživotným dôchodkom časť osob-ného dôchodkového účtu, ktorá ostáva v správe dôchodkovej správcovskej spoločnostina financovanie starobného dôchodku alebo predčasného dôchodku ako disponibilnéhoprebytku v rámci programového výberu, sa musí odpočítať od aktuálnej hodnoty osobné-ho dôchodkového účtu. Výsledkom je zostatok na osobnom dôchodkovom účte potrebnýna vyplácanie starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku vypláca-ného doživotne príslušnou poisťovňou.

Aj v tomto prípade ostáva všeobecný vzorec na výpočet potrebného jednotkovéhokapitálu identický. Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu sa musí upraviť odpo-čítanímsumy, ktorá ostáva v správe dôchodkovej správcovskej spoločnosti na financova-nie starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku ako disponibilnéhoprebytku v rámci programového výberu. Výška mesačného starobného dôchodku alebopredčasného starobného dôchodku vyplácaného doživotne sa určuje ako:

Mesačný doživotný starobný dôchodok alebo doživotný predčasný starobný dôchodok= [Aktuálna hodnota osobného dôchodkového účtu – Zostatok určený na vyplácanie sta-robného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku ako disponibilného prebyt-ku v rámci programového výberu]/ [Suma celého potrebného jednotkového kapitálu[(�n c) x 12].


ZOZNAM PREBERANÝCHPRÁVNE ZÁVÄZNÝCH AKTOV EURÓPSKEJ ÚNIE

1. Smernica Rady 79/7/EHS z 19. decembra 1978 o postupnom vykonávaní zásady rov-nakého zaobchádzania s mužmi a ženami vo veciach súvisiacich so sociálnym zabez-pečením (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ, kap. 5/zv. 1; Ú. v. ES L 6, 10. 1. 1979).

2. Smernica Rady 86/613/EHS z 11. decembra 1986 o uplatňovaní zásady rovnakéhozaobchádzania s mužmi a ženami vykonávajúcimi činnosť ako samostatne zárobkovo

300


činné osoby vrátane činnosti v poľnohospodárstve a o ochrane samostatne zárobko-vo činných žien počas tehotenstva a materstva (Mimoriadne vydanie Ú. v. EÚ, kap.5/zv. 1; Ú. v. ES L 359,19. 12. 1986).

3. Smernica Rady 2000/43/ES z 29. júna 2000, ktorou sa zavádza zásada rovnakéhozaobchádzania s osobami bez ohľadu na rasový alebo etnický pôvod (Mimoriadne vy-danie Ú. v. EÚ, kap. 20/zv. 1; Ú. v. ES L 180,19. 7. 2000).

4. Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2002/83/ES z 5. novembra 2002 o život-nom poistení (Ú. v. ES L 345, 19. 12. 2002) v platnom znení.

5. Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/54/ES z 5. júla 2006 o vykonávaní zá-sady rovnosti príležitostí a rovnakého zaobchádzania s mužmi a ženami vo veciachzamestnanosti a povolania (prepracované znenie) (Ú. v. EÚ L 204, 26. 7. 2006).


VZOREC NA VÝPOČET VÝŠKY ODPLATYZA ZHODNOTENIE MAJETKU V DÔCHODKOVOM FONDE

Vzorec na výpočet výšky odplaty za zhodnotenie majetku v dôchodkovom fonde:

� � � � ��

��

�

� ��

Pri výpočte odplaty za zhodnotenie majetku v dôchodkovom fonde sa použijú tieto veliči-ny, funkcie a ich označenia:

Ot výška odplaty za zhodnotenie majetku v doplnkovom dôchodkovom fondepre deň t

NAVt čistá hodnota majetku v doplnkovom dôchodkovom fonde platná pre deň t

AHDJt predbežná aktuálna hodnota dôchodkovej jednotky platná pre deň t

maxAHDJt-1 maximálna aktuálna hodnota dôchodkovej jednotky dosiahnutá za tri rokypredchádzajúce dňu t, najskôr od 1. apríla 2012

K koeficient na určenie výšky odplaty za zhodnotenie majetku v dôchodko-vom fonde, ktorý môže byť maximálne vo výške 0,1

t pracovný deň bezprostredne predchádzajúci dňu výpočtu odplaty za zhod-notenie majetku v doplnkovom dôchodkovom fonde.


X

301


Z


VYHLÁSENIE

Podpísaný

..................................................................................................................................(meno, priezvisko, dátum narodenia a bydlisko)

týmto vyhlasujem, že som si vedomý skutočnosti, že v akciovom negarantovanomdôchodkovom fonde, v zmiešanom negarantovanom dôchodkovom fonde a v indexovomnegarantovanom dôchodkovom fonde nie je dôchodková správcovská spoločnosť povin-ná dopĺňať majetok podľa § 63d zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom spo-rení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. S vedomímtejto skutočnosti som rozhodnutý zostať sporiteľom v dôchodkovom fonde, v ktorom somk dnešnému dňu sporiteľom.

V .................................. dňa ................... 2013

........................................Podpis

Poučenie: Podľa § 123ai zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporenía o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 252/2012 Z. z., je sporiteľ,ktorý má záujem zostať sporiteľom v akciovom negarantovanom dôchodkovom fonde,v zmiešanom negarantovanom dôchodkovom fonde a v indexovom negarantovanom dô-chodkovom fonde, povinný toto vyhlásenie podpísať a doručiť dôchodkovej správcovskejspoločnosti najneskôr do 31. marca 2013, inak sa dňom 30. apríla 2013 stane sporiteľomvýlučne v dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fonde.“.

Autor komentára: JUDr. Igor Hvojník

302


Dávka garančného poisteniaod 1. januára 2014

V Slovenskej republike vzhľadom na pre-biehajúci transformačný proces slovenskejekonomiky v období rokov 1992 až 1999,ktorý bol v mnohých prípadoch poznačenýplatobnou neschopnosťou zamestnávate-ľov, čo malo mimoriadne nepriaznivý dosahna životnú úroveň mnohých zamestnancova na uspokojovanie potrieb ich rodinnýchpríslušníkov – t. j. žien, malých a nezaopat-rených detí atď., bolo nevyhnutné zriadiť in-štitút garančného fondu pre prípad pla-tobnej neschopnosti zamestnávateľa nauspokojovanie peňažných nárokov zamest-nancov. Z uvedených dôvodov približne asi10 % obyvateľstva Slovenskej republikyprepadlo do hmotnej núdze (t. j. do biedya chudoby) a bolo odkázané iba na dávkyzo systému sociálnej pomoci.

Platná právna úprava týkajúca sa garanč-ného poistenia bola v Slovenskej republike

prijatá (až) od 1. mája 2000.*) Uvedenáprávna úprava bola v súlade s dohovo-rom Medzinárodnej organizácie práce(ďalej len „MOP“) č. 173 o ochrane náro-kov zamestnancov v prípade platobnejneschopnosti ich zamestnávateľa, kto-rý Slovenská republika ratifikovalav roku 1998, a so smernicou Radyč. 80/1987/EHS o ochrane nárokov za-mestnancov pri platobnej neschopnos-ti zamestnávateľa len čiastočne, pretožesa vzťahovala na subjekty (fyzické osoby– zamestnancov) vykonávajúce činnosťiba na základe pracovného pomeru.

V tom čase sa nevzťahovala na subjekty(fyzické osoby – zamestnancov) vykonáva-júce činnosť na základe dohôd o prácach vy-konávaných mimo pracovného pomeru,t. j. na základe dohody o vykonaní prácea dohody o brigádnickej práci študentov.

Poznámka:

*) Zákon č. 292/1999 Z. z., ktorým sa menil a dopĺňal zákon NR SR č. 387/1996 Z. z. o zamestnanosti a zá-kon č. 297/1999 Z. z., ktorým sa menil a dopĺňal (ešte starý) Zákonník práce – zákon č. 65/1965 Zb.

�

OD

BO

RN

ÍKR

AD

ÍP

MP

P6-

7/20

14

303

Súčasťou sociálneho poistenia sa od 1. januára 2004 stalo aj ga-rančné poistenie. Od 1. januára 2014 zamestnancom na účelygarančného poistenia už nie je zamestnanec, ktorý je štatutárnymorgánom zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku za-

mestnávateľa alebo je členom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a mánajmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa.Ak platobná neschopnosť zamestnávateľa vznikla pred 1. januárom 2014, ná-rok na dávku garančného poistenia sa posudzuje a suma tejto dávky sa určujepodľa zákona účinného do 31. decembra 2013, t. j. preddavok na dávkugarančného poistenia je taxatívne určený vo výške 99,60 eura za jeden ka-lendárny mesiac.Výška preddavku na dávku garančného poistenia od 1. januára 2014 do30. júna 2014 už nie je určená jednou taxatívnou sumou, ale závisí od požadova-ných nárokov a je limitovaná najviac výškou životného minima pre jednu plnoletúfyzickú osobu, t. j. sumou 198,09 € mesačne.

Každý členský štát Európskej únie má vosvojej vnútroštátnej legislatíve právne pred-pisy týkajúce sa garančného fondu uprave-né tak, aby boli v súlade s ratifikovaným do-hovorom MOP č. 173 o ochrane nárokovzamestnancov v prípade platobnej ne-schopnosti ich zamestnávateľa, ako ajso smernicou Rady č. 80/1987/EHSo ochrane nárokov zamestnancov priplatobnej neschopnosti zamestnávate-ľa, ktorá bola neskôr nahradená novousmernicou Európskeho parlamentua Rady 2008/94/ES z 22. októbra 2008o ochrane zamestnancov pri platobnejneschopnosti ich zamestnávateľa, naj-mä z dôvodu zvyšujúcej sa mobility nie-len pracovnej sily, ale aj kapitálu, t. j. za-mestnávateľských subjektov.

Hlavným cieľom uvedených smerníc jezabezpečiť, aby v každom členskom štá-te bola zriadená tzv. záručná inštitúcia,ktorá v prípade platobnej neschopnostizamestnávateľa vyplatí dlžné nárokypatriace zamestnancom, najmä mzdy.Nároky chránené prostredníctvom tzv. zá-ručných platieb sa vzťahujú na všetkých za-mestnancov bez ohľadu na sektor ekono-mickej činnosti a na druh vykonávanejpráce. Každému členskému štátu smernica

ponecháva voľnosť pri definovaní pojmu„zamestnanec“, „zamestnávateľ“, „právozakladajúce okamžitý nárok“, „odmena“a „právo zakladajúce budúci nárok“.V zmysle uvedených smerníc sú nárokychránené iba z pracovnoprávnych vzťa-hov. V Slovenskej republike boli nárokyod 1. mája 2000 chránené iba z pracovné-ho pomeru založeného na základe pracov-nej zmluvy a až od 1. augusta 2006aj z dohôd o prácach vykonávanýchmimo pracovného pomeru, t. j. z doho-dy o vykonaní práce a z dohody o brigád-nickej práci študentov, čo už bolo plnev súlade s ustanovením § 1 ods. 3 Zákon-níka práce.

Od 1. januára 2008*) nároky zamestnan-cov pri platobnej neschopnosti zamestná-vateľa sú chránené nielen z pracovnéhopomeru na základe pracovnej zmluvy,ale už aj z činnosti na základe dohôd o prá-cach vykonávaných mimo pracovného po-meru, t. j. na základe dohody o vykonanípráce a dohody o brigádnickej prácištudentov, ako aj na základe dohodyo pracovnej činnosti, ktorá bola opätov-ne zavedená do Zákonníka práce a do slo-venského právneho poriadku od 1. sep-tembra 2007.

Poznámka:

*) Zákon č. 555/2007 Z. z., ktorým sa menil a dopĺňal zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v zneníneskorších predpisov, nadobudol účinnosť od 1. januára 2008.

�

Z (novej) smernice Európskeho parlamentua Rady 2008/94/ES z 22. októbra 2008o ochrane zamestnancov pri platobnej ne-schopnosti ich zamestnávateľa taktiež vy-plýva, že v prípade, ak zamestnanec bolvlastníkom podstatnej časti príslušnéhopodniku a zároveň mal veľký vplyv na jehohospodársku činnosť, môže dôjsť k zníženiu

sumy dávky garančného poistenia alebo jumožno dokonca v takom prípade nepos-kytnúť. Uvedené obmedzenie sa premietlodo právnej úpravy niektorých členskýchštátov EÚ, ako napr. Dánska, Nemeckai Českej republiky a od 1. januára 2014 ajdo slovenskej platnej právnej úpravy, pod-ľa ktorej fyzická osoba, ktorá má priamu

304


zodpovednosť za finančné hospodáreniezamestnávateľa ako štatutárny orgán za-mestnávateľa alebo ako člen štatutárnehoorgánu zamestnávateľa a súčasne má naj-menej 50 % účasť na majetku zamestnáva-teľa, je jednoznačne vyňatá z okruhu za-mestnancov, ktorým môže vzniknúť nárokna dávku garančného poistenia. Z uvede-ného taktiež vyplýva, že v žiadnom prípadenie sú chránené nároky veriteľov platob-ne neschopného zamestnávateľa vyplýva-júce z obchodných zmlúv.

Zároveň je potrebné zdôrazniť, že ideiba o nároky toho subjektu, ktorý bolzamestnancom v okamihu vzniku pla-tobnej neschopnosti zamestnávateľa,pričom tento nárok si možno uplatniť ajneskôr, ak osoba žiadajúca o výplatu zá-rukou chránených nárokov už nieje k platobne neschopnému zamestná-vateľovi v pracovnoprávnom vzťahu,t. j. v podmienkach Slovenskej republiky nieje zamestnaná na základe pracovnej zmlu-vy, t. j. nie je už v pracovnom pomere a (od1. augusta 2006) nie je zamestnaná ani nazáklade dohody o vykonaní práce alebo

dohody o brigádnickej práci študentov a(od 1. januára 2008) nie je zamestnaná anina základe dohody o pracovnej činnosti.

Uvedená smernica umožňuje do určitej mie-ry obmedziť aj výšku platieb, ako aj dĺžku ob-dobia pred vznikom platobnej neschopnosti,za ktorú má záručná inštitúcia plniť neuspo-kojené nároky zamestnanca. Formu tzv. zá-ručnej inštitúcie ponecháva smernica načlenských štátoch, ktoré však musia rešpek-tovať tieto tri základné zásady:

a) majetok inštitúcie musí byť nezávislýod prevádzkového kapitálu zamestná-vateľov a nesmie byť prístupný na úče-ly súdneho konania o platobnej ne-schopnosti,

b) zamestnávateľ je povinný prispievať nafinancovanie systému záručných pla-tieb, pokiaľ nie je financovanie plnekryté štátnymi orgánmi,

c) finančné záväzky záručnej inštitúciemusia byť nezávislé od skutočnosti, čibola alebo nebola splnená povinnosťzo strany zamestnávateľov.*)

Poznámka:

*) Rievajová, E. a kolektív: Sociálne zabezpečenie. Sprint vfra, ISBN: 80-89085-62-8, Bratislava 2006,str. 191-192.

�

1. Účel a tvorba fondu garančného poisteniaSúčasťou sociálneho poistenia (t. j. po-pri nemocenskom poistení, dôchodko-vom poistení a úrazovom poistení) sa od

1. januára 2004 stalo aj garančné poiste-nie (a zároveň aj poistenie v nezamestna-nosti).*)

Poznámka:

*) Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon o sociálnompoistení) účinný od 1. 1. 2004.

�

Obdorník radí�Dávka garančného poistenia od 1. januára 2014

X

305


O

Garančné poistenie je poistenie pre prí-pad platobnej neschopnosti zamestná-vateľa a slúži na uspokojovanie nárokovzamestnanca, ako aj na úhradu príspev-kov na starobné dôchodkové sporenie,ktoré zamestnávateľ nezaplatil do zá-kladného fondu príspevkov na starobné dô-chodkové sporenie.

Základný fond garančného poistenia jeurčený na výplatu dávky garančného poiste-nia a na úhradu príspevkov na starobné dô-chodkové sporenie nezaplatených zamest-návateľom do základného fondu príspevkovna starobné dôchodkové sporenie. Sociálnapoisťovňa je povinná uhradiť príspevky nastarobné dôchodkové sporenie, ktoré neza-platil zamestnávateľ podľa zákona č. 43/2004Z. z. o starobnom dôchodkovom sporenía o zmene a doplnení niektorých zákonov, zozákladného fondu garančného poistenia dozákladného fondu príspevkov na starobnédôchodkové sporenie do 60 dní odo dňasplatnosti týchto príspevkov.

Tvorí sa:

a) z poistného na garančné poistenie,

b) z príspevkov na starobné dôchodkovésporenie, ktoré zamestnávateľ zaplatilpo uplynutí 60 dní odo dňa splatnos-ti týchto príspevkov, a z penále súvisia-cich s príspevkami na starobné dô-chodkové sporenie, ktoré neboli odve-dené včas alebo boli odvedené v nižšejsume,

c) z pokuty, ak tento zákon neustanovujeinak, a z penále,

d) z odplaty za postúpenú pohľadávkuz garančného poistenia,

e) z úrokov,

f) z darov, ak spôsob ich využitia darcaneurčil inak,

g) z príjmov z uspokojovania pohľadávokvoči zamestnávateľom za vyplatenédávky garančného poistenia,

h) z ostatných príjmov.

Finančnú výpomoc Sociálnej poisťovniv prípade platobnej neschopnosti tohto zá-kladného fondu garančného poisteniaposkytne štát.

2. Povinnosti zamestnávateľaZ hľadiska tvorby základného fondu ga-rančného poistenia najväčší význam mápoistné na garančné poistenie, ktoré platia

iba zamestnávatelia, ktorí sú povinne ga-rančne poistení, t. j. fyzická osoba aleboprávnická osoba, alebo družstvo.

3. Osobný rozsah garančného poisteniaPovinne garančne poistený je zamestná-vateľ:

a) zamestnanca v pracovnoprávnomvzťahu – t. j.

1. fyzická osoba alebo právnickáosoba – t. j. zamestnávateľ, u kto-

rej je fyzická osoba – t. j. zamest-nanec, v pracovnom pomere a

2. od 1. augusta 2006 aj fyzická oso-ba alebo právnická osoba, prektorú fyzická osoba – t. j. zamest-nanec, vykonáva prácu na základe

306


dohôd o prácach vykonávanýchmimo pracovného pomeru, t. j. nazáklade dohody o vykonaní práce,dohody o brigádnickej práci študen-tov a od 1. januára 2008 aj na zákla-de dohody o pracovnej činnosti,

b) člena družstva, ktorý je v pracovnomvzťahu k družstvu.

Zamestnávateľom je:

a) fyzická osoba, ak má na území Sloven-skej republiky trvalý pobyt, povolenie naprechodný pobyt alebo povolenie natrvalý pobyt a je povinná poskytovať za-mestnancovi príjem uvedený v § 3ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3 zákonao sociálnom poistení alebo

b) právnická osoba, ak jej sídlo alebo ad-resa jej organizačnej zložky je na územíSlovenskej republiky a je povinnáposkytovať zamestnancovi príjem uve-dený v § 3 ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3zákona o sociálnom poistení alebo

c) pre fyzickú osobu vykonávajúcu zá-robkovú činnosť podľa § 3 ods. 1písm. a) a ods. 2 a 3

1. fyzická osoba, ktorá je povinná po-skytovať zamestnancovi príjemuvedený v § 3 ods. 1 písm. a)a ods. 2 a 3 a má bydlisko v inomčlenskom štáte Európskej únie ale-bo v štáte, ktorý je zmluvnou stra-nou dohody o Európskom hospo-dárskom priestore ako Slovenskárepublika alebo na území Švajčiar-skej konfederácie, alebo v štáte,s ktorým má Slovenská republikauzatvorenú medzinárodnú zmluvu,ktorá má prednosť pred zákonmiSlovenskej republiky, alebo

2. právnická osoba, ktorá je povinnáposkytovať zamestnancovi príjemuvedený v § 3 ods. 1 písm. a)a ods. 2 a 3 a má sídlo alebo sídloorganizačnej zložky v členskomštáte Európskej únie alebo v štáte,ktorý je zmluvnou stranou dohodyo Európskom hospodárskom prie-store, alebo na území Švajčiarskejkonfederácie, alebo v štáte, s kto-rým má Slovenská republika uza-tvorenú medzinárodnú zmluvu,ktorá má prednosť pred zákonmiSlovenskej republiky.

Pozor!

Od 1. januára 2014 zamestnancom bola na účely garančného poistenia už nie je zamestnanec, ktorý je šta-tutárnym orgánom zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa alebo je čle-nom štatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa.

�

Z uvedeného vyplýva, že za takého za-mestnanca, ktorý je štatutárnym orgánomzamestnávateľa a má najmenej 50 % účasťna majetku zamestnávateľa alebo je čle-nom štatutárneho orgánu zamestnávateľaa má najmenej 50 % účasť na majetkuzamestnávateľa, od 1. januára 2014 za-mestnávateľ nie je povinný platiť poistné

na garančné poistenie a takémuto za-mestnancovi nevznikne ani nárok nadávku garančného poistenia.

Zároveň je potrebné upozorniť na sku-točnosť, že v zmysle ustanovenia§ 293db zákona o sociálnom poistenív znení zákona č. 338/2013 Z. z. (účinné


X

307


O

od 1. 1. 2014) zamestnávateľ zamestnan-ca, ktorý je k 31. decembru 2013 a potomto dni štatutárnym orgánom zamest-návateľa a má najmenej 50 % účasť namajetku zamestnávateľa alebo ktorý ječlenom štatutárneho orgánu zamestnáva-teľa a má najmenej 50 % účasť na majetkuzamestnávateľa, je povinný oznámiť tútoskutočnosť organizačnej zložke Sociál-nej poisťovne do 31. januára 2014.

Povinne garančne poistený nie je*) za-mestnávateľ uvedený v § 18 ods. 1 záko-na o sociálnom poistení v znení neskoršíchpredpisov, ktorý je zastupiteľským úradomcudzieho štátu, a zamestnávateľ, na kto-rého nemôže byť vyhlásený konkurzpodľa § 2 zákona č. 7/2005 Z. z. o konkur-ze a reštrukturalizácii a o zmene a doplne-ní niektorých zákonov v znení neskoršíchpredpisov.

Poznámka:

*) § 18 ods. 2 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 310/2006 Z. z.

�

4. Vznik a zánik garančného poisteniaPovinné garančné poistenie vzniká za-mestnávateľovi odo dňa, v ktorom začalzamestnávať aspoň jedného zamestnan-ca (fyzickú osobu) v pracovnoprávnomvzťahu – t. j. zamestnanca (fyzickú osobu)v pracovnom pomere alebo zamestnan-ca (fyzickú osobu), ktorý(á) vykonáva prácena základe dohôd o prácach vykonáva-ných mimo pracovného pomeru, t. j. nazáklade dohody o vykonaní práce a do-hody o brigádnickej práci študentov a od

1. januára 2008 aj na základe dohodyo pracovnej činnosti a jedného členadružstva, ktorý je v pracovnom vzťahuk družstvu.

Garančné poistenie zaniká zamestnávate-ľovi dňom, v ktorom už nezamestnávaani jedného takého zamestnanca (fyzic-kú osobu) v pracovnoprávnom vzťahua člena družstva, ktorý je v pracovnomvzťahu k družstvu.

5. Platenie garančného poisteniaPoistné na garančné poistenie platí za-mestnávateľ, ktorý je povinne garančnepoistený.

Sadzba poistného na garančné poisteniev zmysle § 135 zákona č. 461/2003 Z. z.o sociálnom poistení v znení neskoršíchpredpisov pre zamestnávateľa je 0,25 %

z vymeriavacieho základu jeho zamest-nanca.

Vymeriavací základ zamestnávateľa jevymeriavací základ jeho zamestnancapodľa § 138 ods. 8 zákona č. 461/2003 Z. z.o sociálnom poistení v znení zákonač. 338/2013 Z. z.

308


Na účely garančného poistenia sa do vy-meriavacieho základu zamestnávateľa za-hŕňa aj:

a) mesačný príjem zamestnanca v práv-nom vzťahu na základe ním určenej do-hody o brigádnickej práci študentovpodľa § 227a, ktorý mu zakladá právona pravidelný mesačný príjem podľa § 3ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3, ak tentomesačný príjem nepresiahne sumupodľa § 4 ods. 5 zákona o sociálnompoistení – t. j. od 1. 1. 2014 v prípadežiaka strednej školy nepresiahne sumu68 € mesačne a v prípade študenta vy-sokej školy sumu 159 € mesačne,

b) priemerný mesačný príjem zamestnan-ca v právnom vzťahu na základe ním ur-čenej dohody o brigádnickej práci štu-dentov podľa § 227a, ktorý mu zakladáprávo na nepravidelný príjem podľa § 3ods. 1 písm. a) a ods. 2 a 3, ak tentopriemerný mesačný príjem nepresiahnesumu podľa § 4 ods. 5 zákona o sociál-nom poistení – t. j. od 1. 1. 2014 v prípa-de žiaka strednej školy nepresiahnesumu 68 € mesačne a v prípade študen-ta vysokej školy sumu 159 € mesačne,

c) príjem z pracovného pomeru alebo štát-nozamestnaneckého pomeru fyzickejosoby uvedenej v § 4 ods. 1 písm. d),okrem príjmu vyplateného v období uve-denom v § 26 ods. 1 a 3 zákona o sociál-nom poistení – t. j. s výnimkou príjmovvyplatených napr. v období čerpania pra-covného voľna bez náhrady mzdy alebočerpania služobného voľna bez nárokuna plat alebo služobný príjem okrem

ospravedlnenej neprítomnosti zamest-nancov v práci z dôvodu ich účasti naštrajku, ako aj príjmov vyplatených v ob-dobí dlhodobého uvoľnenia z pracovné-ho pomeru, štátnozamestnaneckéhopomeru alebo zo služobného pomeruna výkon verejnej funkcie alebo na vý-kon funkcie člena zamestnaneckejrady, ak sa mu neposkytuje náhradamzdy, ani príjmov v období, kedy máneospravedlnenú neprítomnosť v práci,je vo výkone väzby alebo vo výkonetrestu odňatia slobody, čerpá rodičovskúdovolenku, ak ide o ženu a v období,v ktorom čerpá rodičovskú dovolenkua nemá nárok na materské, ak ideo muža, ako aj príjmu od 11. dňa potrebyošetrovania osobného a celodennéhoošetrovania fyzickej osoby a odo dňa na-sledujúceho po uplynutí 52 týždňov trva-nia dočasnej pracovnej neschopnosti dojej skončenia.

Minimálny (najnižší) vymeriavací základzamestnávateľa je mesačne najmenej vovýške minimálnej mzdy zamestnancovv pracovnom pomere odmeňovanýchmesačnou mzdou, ktorá platí k prvémudňu kalendárneho mesiaca, za ktorý saplatí poistné na nemocenské poistenie, po-istné na dôchodkové poistenie, poistné napoistenie v nezamestnanosti a poistné dorezervného fondu solidarity, t. j. od 1. 1.2014 do 31. 12. 2014 je vo výške 352 €

mesačne a 2,023 € za každú hodinu od-pracovanú zamestnancom (napr. v prí-pade dohody o vykonaní práce, dohodyo pracovnej činnosti alebo dohody o bri-gádnickej práci študentov).*)

Poznámka:

*) Zákon č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení nariadenia vlády SR č. 321/2013 Z. z. účinného od1. 1. 2014.

�


X

309


O

Z uvedeného vyplýva, že najnižšie poistnéna garančné poistenie z pracovného po-meru na základe pracovnej zmluvy s usta-noveným (t. j. 40 hod.) týždenným pracov-ným časom v obdobíod 1. 1. 2014 do 31. 12.2014 je vo výške 0,88 € mesačne.

Výpočet najnižšej mesačnej sumy poist-ného na garančné poistenie z pracovné-ho pomeru na základe pracovnej zmluvys ustanoveným (t. j. 40 hod.) týždennýmpracovným časom:

0,25 % x 352 € = 0,88 €, zaokrúhlenev zmysle § 129 ods. 2 zákona o sociálnompoistení na najbližší eurocent smerom na-dol 0,88 €

Maximálny (najvyšší) vymeriavací základzamestnávateľa za každého jeho zamest-nanca na platenie poistného na garančnépoistenie je mesačne najviac v kalendár-nom roku, t. j. v období od 1. 1. 2014 do31. 12. 2014 vo výške 5-násobku jednejdvanástiny všeobecného vymeriavaciehozákladu, ktorý platil v kalendárnom roku,ktorý dva roky predchádza kalendárnemuroku, v ktorom sa platí poistné na garančnépoistenie – t. j. od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014vo výške 4 025 € mesačne.

Z uvedeného vyplýva, že najvyššie poist-né na garančné poistenie v období od1. 1. 2014 do 31. 12. 2014 je vo výške10,06 € mesačne.

Výpočet:

Všeobecný vymeriavací základ je 12-ná-sobok priemernej mesačnej mzdy v hospo-dárstve SR zistenej Štatistickým úradomSR (t. j. za kalendárny rok 2012 vo výške9 660 €).

Výpočet: Priemerná mesačná mzdav hospodárstve Slovenskej republiky zakalendárny rok 2012 bola v sume 805 €.

12 x 805 € = 9 660 €

Všeobecný vymeriavací základ za kalen-dárny rok 2012 bol v sume 9 660 €.

Výpočet:

(9 660 € : 12) x 5 = 805 € x 5 = 4 025 €

(obdobie od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014)

Výpočet najvyššej mesačnej sumypoistného na garančné poistenie:

0,25 % x 4 025 € = 10,0625 €, zaokrúhlenev zmysle § 129 ods. 2 zákona o sociálnompoistení na najbližší eurocent smerom na-dol 10,06 €

Zamestnanci (ani povinne nemocenskya povinne dôchodkovo poistená SZČO,ani dobrovoľne nemocensky poistená oso-ba, dobrovoľne dôchodkovo poistená oso-ba a ani dobrovoľne poistená osoba v ne-zamestnanosti) poistné na garančnépoistenie neplatia.

6. Vecný rozsah garančného poisteniaZ garančného fondu sa uspokojujú nárokyzamestnancov, len ak sa zamestnávateľstane platobne neschopný a z toho dôvodunemôže uspokojovať nároky zamestnan-cov z pracovnoprávneho vzťahu, t. j. z pra-covného pomeru a (od 1. augusta 2006)

aj z dohôd o prácach vykonávaných mimopracovného pomeru, t. j. z dohodyo vykonaní práce alebo z dohody o brigád-nickej práci študentov a (od 1. ja-nuára 2008) aj z dohody o pracovnej čin-nosti.

310


Z garančného poistenia sa poskytujepeňažná dávka, a to dávka garančnéhopoistenia.

Nárok na dávku garančného poistenia z ga-rančného poistenia zamestnávateľa májeho zamestnanec (fyzická osoba) v pra-covnoprávnom vzťahu a člen družstva,ktorý je v pracovnom vzťahu k družstvu,po splnení zákonom ustanovených podmie-nok, t. j. ak sa jeho zamestnávateľ stal pla-tobne neschopný a nemôže uspokojiťnároky tohto zamestnanca, ktorými sú:

a) nárok na mzdu a náhradu za čas pra-covnej pohotovosti,

b) nárok na príjem plynúci členovi družstvaz pracovného vzťahu k družstvu (platíod 1. 8. 2006 v zmysle novely – t. j. zá-kona č. 310/2006 Z. z., ktorým sa menila dopĺňal zákon č. 461/2003 Z. z. o so-ciálnom poistení v znení neskoršíchpredpisov),

c) nárok na odmenu dohodnutú v dohodeo prácach vykonávaných mimo pracov-ného pomeru – t. j. nárok na odmenudohodnutú v dohode o vykonaní prácealebo v dohode o brigádnickej práci štu-dentov (od 1. augusta 2006) a aj nárokna odmenu dohodnutú v dohode o pra-covnej činnosti, (od 1. januára 2008)

d) nárok na náhradu mzdy za sviatky a priprekážkach v práci,

e) nárok na náhradu mzdy za dovolenku,na ktorú vznikol nárok počas kalendár-neho roka, v ktorom vznikla platobnáneschopnosť zamestnávateľa, ako ajza predchádzajúci kalendárny rok,

f) nárok na odstupné, ktoré patrí zamest-nancovi pri skončení pracovnéhopomeru,

g) nárok na náhradu mzdy pri okamžitomskončení pracovného pomeru,

h) nárok na náhradu mzdy pri neplatnomskončení pracovného pomeru,

i) nároky cestovných, sťahovacícha iných výdavkov, ktoré vznikli pri plne-ní pracovných povinností,

j) nárok na náhradu vecnej škody v sú-vislosti s pracovným úrazom alebochorobou z povolania,

k) nárok na náhradu príjmu pri dočasnejpracovnej neschopnosti zamestnancapodľa zákona č. 462/2003 Z. z. o ná-hrade príjmu pri dočasnej pracovnejneschopnosti zamestnanca a o zmenea doplnení niektorých zákonov,

l) súdne trovy v súvislosti s uplatnenímnárokov z pracovného pomeru za-mestnanca na súde z dôvodu zrušeniazamestnávateľa vrátane trov právnehozastúpenia.

7. Podmienky nároku na dávkuZákladnými podmienkami na vznik nárokuna dávku garančného poistenia je uzatvo-rený pracovnoprávny vzťah, t. j. pracovnýpomer, dohoda o vykonaní práce alebo do-hoda o brigádnickej práci študentov

a (od 1. 9. 2007) aj dohoda o pracov-nej činnosti a v prípade člena druž-stva existencia pracovného vzťahu k druž-stvu – t. j. so zamestnávateľom, ktorýzamestnancovi nevypláca mzdu a stal sa


X

311


O

platobne neschopným a platobnáneschopnosť zamestnávateľa. Za-mestnávateľ sa považuje za platobne ne-

schopného (t. j insolventného), ak bolpodaný návrh na vyhlásenie kon-kurzu.*)

Poznámka:

*) Od 1. 8. 2006 podľa § 12 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 310/2006 Z. z.

�

Za deň vzniku platobnej neschopnostizamestnávateľa sa považuje:

a) deň doručenia návrhu na vyhláseniekonkurzu príslušnému súdu alebo

b) deň vydania uznesenia súdu o začatíkonkurzného konania v prípade, ak súdzačne konkurzné konanie bez návrhu.

Zamestnanec nemá nárok na dávkugarančného poistenia v prípade, ak uza-tvoril pracovnoprávny vzťah, t. j. pracov-nú zmluvu, dohodu o vykonaní práce, do-hodu o brigádnickej práci študentov alebo(od 1. septembra 2007) dohodu o pracov-nej činnosti, po vzniku platobnej ne-schopnosti zamestnávateľa, ak bol naplatobnú neschopnosť zamestnávateľapísomne upozornený.

8. Výška dávky garančného poisteniaDávka garančného poistenia sa poskytnenajviac v rozsahu troch mesiacov z po-sledných 18 mesiacov trvania pracovno-právneho vzťahu, t. j. pracovného pomeruna základe pracovnej zmluvy a dohôdo prácach vykonávaných mimo pracovnéhopomeru, t. j. dohody o vykonaní práce alebodohody o brigádnickej práci študentova (od 1. 9. 2007) aj na základe dohodyo pracovnej činnosti, predchádzajú-cich začiatku platobnej neschopnostizamestnávateľa alebo dňu skončeniapracovného pomeru z dôvodu platobnejneschopnosti zamestnávateľa.

Dávka garančného poistenia nahrádzazamestnancovi:*)

a) mzdu a náhradu za čas pracovnej poho-tovosti,

b) príjem plynúci členovi družstva z pra-covného vzťahu k družstvu,

c) odmenu dohodnutú v dohode o prá-cach vykonávaných mimo pracovnéhopomeru, t. j. v dohode o vykonaní prácealebo v dohode o brigádnickej prácištudentov, a aj odmenu dohodnutúv dohode o pracovnej činnosti,

d) náhradu mzdy za sviatky a pri prekáž-kach v práci,

e) náhradu mzdy za dovolenku, na ktorúvznikol nárok počas kalendárnehoroka, v ktorom vznikla platobná ne-schopnosť zamestnávateľa, ako aj zapredchádzajúci kalendárny rok,

f) odstupné, ktoré patrí zamestnancovipri skončení pracovného pomeru,

312


g) náhradu mzdy pri okamžitom skončenípracovného pomeru,

h) náhradu mzdy pri neplatnom skončenípracovného pomeru,

pričom sa poskytne v sume príslušnéhonároku zníženého o poistné

1. na zdravotné poistenie,

2. na nemocenské poistenie,

3. na starobné poistenie,

4. na invalidné poistenie,

5. na poistenie v nezamestnanosti,

ktoré je povinný platiť zamestnanec,

6. a o preddavok na daň alebo daň z príj-mov zo závislej činnosti a funkčnýchpožitkov vypočítaných podľa podmie-nok platných v kalendárnom mesiaci,za ktorý zamestnancovi vznikol uvede-ný nárok.

Poznámka:

*) § 102 ods. 1 písm. a) až h) zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskoršíchpredpisov.

�

Je potrebné uviesť, že dávka garančnéhopoistenia sa do vymeriavacieho základuna účely platenia poistného do Sociálnejpoisťovne a ani do zdravotnej poisťovnenezahŕňa.

Maximálna výška dávky garančného pois-tenia, na ktorú má zamestnanec nárok, jenajviac v sume 3-násobku jednej dvanásti-ny všeobecného vymeriavacieho základuurčeného ku dňu vzniku platobnej neschop-nosti zamestnávateľa.

V prípade, ak platobná neschopnosťvznikla v období od 1. januára do30. júna kalendárneho roka, použije savšeobecný vymeriavací základ, ktorýplatil v kalendárnom roku dva rokypredchádzajúcom kalendárnemu roku,v ktorom vznikla platobná neschop-nosť, t. j. od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014 sapoužije všeobecný vymeriavací základza kalendárny rok 2012.

Príklad č. 1:

Zamestnávateľ sa stal platobne neschopným 14. januára 2014, t. j. v deň doručenia návrhu na vyhláseniekonkurzu príslušnému súdu. Zamestnanec mal mzdu od 1. januára 2012 vo výške 1 150 € mesačne. Výškadávky garančného poistenia v jeho prípade môže byť najviac v sume 2 415 €.

Výpočet: Všeobecný vymeriavací základ za kalendárny rok 2012 bol v sume 9 660 €.

Jedna dvanástina všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2012 je 805 €.

Trojnásobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2012 je vo výške2 415 €.

(Výpočet: 805 € x 3 = 2 415 €)

�


X

313


O

V prípade, ak platobná neschopnosťvznikla v období od 1. júla do 31. decem-bra kalendárneho roka, použije sa vše-obecný vymeriavací základ, ktorý platilv kalendárnom roku predchádzajúcom

kalendárnemu roku, v ktorom vzniklaplatobná neschopnosť, t. j. od 1. 7. 2013do 31. 12. 2013 sa použil všeobecnývymeriavací základ za kalendárny rok2011.

Príklad č. 2:

Zamestnávateľ sa stal platobne neschopným 13. októbra 2013. Zamestnanec mal mzdu od 1. januára 2011vo výške 1 000 € mesačne. Výška dávky garančného poistenia v jeho prípade môže byť najviac v sume2 358 €.

Výpočet: Všeobecný vymeriavací základ za kalendárny rok 2011 bol v sume 9 432 €.

Jedna dvanástina všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2011 bola 786 €.

Trojnásobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2011 je vo výške2 358 €.

(Výpočet: 786 € x 3 = 2 358 €)

�

Poskytnutie náhrad z garančného fonduv prípade insolventnosti zamestnávateľa od

plnenia príspevkovej povinnosti zamestná-vateľa nezávisí.

9. Podávanie žiadosti o dávku garančného poisteniaDávkové konanie sa začína na základe pí-somnej žiadosti zamestnanca (fyzickejosoby) o priznanie alebo vyplácanie dávkygarančného poistenia.

Nárok na výplatu dávky vzniká splnenímpodmienok ustanovených zákonom o so-ciálnom poistení na vznik nároku na dávku

a splnením podmienok nároku na jejvýplatu.

Žiadosť o priznanie dávky garančnéhopoistenia podáva zamestnanec do 60 dníod vzniku platobnej neschopnosti za-mestnávateľa alebo odo dňa skončeniapracovnoprávneho vzťahu.*)

Poznámka:

*) § 184 ods. 6 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

�

Žiadosť o priznanie dávky sa podáva natlačive určenom Sociálnou poisťovňou.Tlačivá žiadostí je možné vyzdvihnúť v po-bočkách Sociálnej poisťovne. Zamest-

nanec je povinný preukázať skutočnostirozhodujúce na nárok na dávku a nárok najej výplatu spôsobom určeným Sociálnoupoisťovňou.

314


Sociálna poisťovňa je povinná spísať žia-dosť o dávku aj vtedy, ak sa domnieva, žezamestnanec nespĺňa podmienky nárokuna dávku a nároku na jej výplatu aleboak žiadosť nie je doložená potrebnýmidokladmi.

Za deň začatia konania sa považuje deň,keď bola žiadosť doručená príslušnej orga-nizačnej zložke Sociálnej poisťovne, t. j. prí-slušnej pobočke. Za deň uplatnenia nárokuna dávku garančného poistenia sa považu-je deň, v ktorom bola žiadosť zamestnancadoručená miestne príslušnej pobočke So-ciálnej poisťovne.

V žiadosti o dávku garančného poistenia súzamestnávateľ, predbežný správca kon-kurznej podstaty alebo správca konkurznejpodstaty povinní potvrdiť zamestnancovinároky z pracovnoprávneho vzťahu– t. j. z pracovného pomeru a od 1. augusta

2006 aj z dohôd o prácach vykonávanýchmimo pracovného pomeru, t. j. z dohodyo vykonaní práce alebo z dohody o brigád-nickej práci študentov a od 1. septembra2007 aj z dohody o pracovnej činnosti zaposledné tri mesiace pracovnoprávnehovzťahu pred vznikom platobnej neschop-nosti zamestnávateľa alebo za posledné trimesiace pred skončením pracovnoprávne-ho vzťahu. Potvrdenie o nárokochzamestnanca z pracovnoprávneho vzťahusúčasne predloží aj príslušnej pobočkeSociálnej poisťovne.

O dávke garančného poistenia príslušnápobočka Sociálnej poisťovne je povinnávydať písomné rozhodnutie najneskôr do60 dní od začatia konania. V mimoriadnezložitých prípadoch možno túto lehotu pre-dĺžiť najviac o 60 dní, čo je potrebné ozná-miť účastníkom konania.*)

Poznámka:

*) § 209 a § 210 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

�

10. Povinnosti zamestnávateľa alebo správcu konkurznejpodstaty pri vzniku platobnej neschopnosti*)

Poznámka:

*) § 234 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

�

Zamestnávateľ, predbežný správca kon-kurznej podstaty alebo správca konkurznejpodstaty sú povinní:

a) písomne informovať zástupcov za-mestnancov o platobnej neschop-nosti a ak u zamestnávateľa nepôso-bia zástupcovia zamestnancov, sú

povinní informovať o platobnej ne-schopnosti priamo zamestnancov dodesiatich dní od jej vzniku;

b) oznámiť pobočke Sociálnej poisťov-ne platobnú neschopnosť za-mestnávateľa do ôsmich dní od jejvzniku;


X

315


O

c) oznámiť príslušnej pobočke Sociál-nej poisťovne všetky informácie sú-visiace s poskytnutím dávky garanč-ného poistenia;

d) potvrdiť zamestnancovi nároky z pra-covnoprávneho vzťahu za poslednétri mesiace pracovnoprávneho vzťa-hu pred vznikom platobnej neschop-nosti zamestnávateľa alebo za po-sledné tri mesiace pred skončenímpracovnoprávneho vzťahu, t. j. pra-covného pomeru alebo dohody o vyko-naní práce, alebo dohody o brigádnickejpráci študentov a (od 1. septembra2007) aj dohody o pracovnej činnosti.Potvrdenie o nárokoch zamestnancaz pracovnoprávneho vzťahu zamestná-vateľ, predbežný správca konkurznejpodstaty alebo správca konkurznej pod-staty súčasne predloží príslušnej poboč-ke Sociálnej poisťovne;

e) po vyplnení všetkých požadovanýchúdajov na tlačive príslušnej pobočkySociálnej poisťovne, ktorá je povinná

doručiť zamestnávateľovi, predbežné-mu správcovi konkurznej podstaty ale-bo správcovi konkurznej podstaty tlači-vá na získanie údajov potrebných naposkytovanie dávky garančného pois-tenia do piatich pracovných dní oddoručenia oznámenia o platobnejneschopnosti zamestnávateľa, po-tvrdiť ich správnosť a doručiť ho prí-slušnej pobočke Sociálnej poisťov-ne do desiatich pracovných dní oddoručenia tlačiva;

f) ak súd rozhodol o odmietnutí návr-hu na vyhlásenie konkurzu alebo za-stavil konkurzné konanie z inéhodôvodu ako pre nedostatok majetku,zamestnávateľ je povinný vrátiť So-ciálnej poisťovni sumu vyplatenejdávky garančného poistenia zvýše-nú o úrok vo výške diskontnej úroko-vej sadzby platnej v deň jej vrátenia,a to do troch dní odo dňa právoplat-nosti uznesenia súdu o odmietnutí ná-vrhu na vyhlásenie konkurzu aleboo zastavení konkurzného konania.

11. Výplata dávky garančného poisteniaDávka garančného poistenia sa vyplatínajneskôr do 60 dní od doručenia žia-dosti o priznanie tejto dávky. Do 31. 12.2008 sa dávka garančného poistenia vyplá-cala najneskôr do 30 dní od doručenia žia-dosti o priznanie tejto dávky. K predĺženiulehoty došlo od 1. 1. 2009 v zmysle novely –t. j. zákona č. 449/2008 Z. z., ktorým sa me-nilo ustanovenie § 116 zákona č. 461/2003Z. z. o sociálnom poistení v znení neskor-ších predpisov.

V prípade, ak zamestnávateľ, predbežnýsprávca konkurznej podstaty alebo

správca konkurznej podstaty nesplniapovinnosť ustanovenú v § 234 zákonao sociálnom poistení, t. j. nepotvrdiazamestnancovi potrebné údaje na po-skytnutie dávky garančného poistenia,zamestnanec, ktorý preukáže nárok nadávku garančného poistenia, má nárok napreddavok na túto dávku vo výške slo-vami nároku, najviac do sumy životné-ho minima pre jednu plnoletú fyzickúosobu podľa zákona č. 601/2003 Z. z. o ži-votnom minime a o zmene a doplnení nie-ktorých zákonov platného v čase rozhod-nutia o poskytnutí preddavku, a to za

316


jeden kalendárny mesiac, t. j. od 1. ja-nuára 2014 do 30. júna 2014 najviacdo sumy 198,09 € za jeden kalendárnymesiac.*)

Z uvedeného vyplýva, že výška pred-davku na dávku garančného poistenia od

1. januára 2014 do 30. júna 2014 už nie jeurčená jednou taxatívnou sumou, ale závi-sí od požadovaných nárokov a je limitova-ná najviac výškou životného minima prejednu plnoletú fyzickú osobu, t. j. sumou198,09 € mesačne.

Poznámka:

*) Do 31. 12. 2009 nárok na preddavok na dávku garančného poistenia bol vo výške 3 000 Sk za jeden ka-lendárny mesiac. K zmene na eurá došlo od 1. 1. 2010 v zmysle novely – t. j. zákona č. 572/2009 Z. z.,ktorým sa menil a dopĺňal zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov,t. j. do 31. 12. 2013 nárok na preddavok na dávku garančného poistenia bol taxatívne určený vo výške99,60 eura za jeden kalendárny mesiac.

�

Príklad č. 3:

Zamestnávateľ sa stane platobne neschopným 1. apríla 2014, t. j. v deň doručenia návrhu na vyhlásenie kon-kurzu príslušnému súdu. Zamestnanec mal pracovný pomer od 1. júla 2011 a neuspokojené pracovnoprávnenároky (po odpočítaní daní a poistného) mal za mesiac január 2014 vo výške 600 €, za mesiac február 2014taktiež vo výške 600 € a za mesiac marec 2014 tiež vo výške 600 €. Žiadosť o dávku garančného poistenia sipodá v máji 2014. Preddavok na dávku garančného poistenia Sociálna poisťovňa poskytne za mesiace január2014 až marec 2014 vo výške 198,09 € mesačne, t. j. vo výške životného minima pre jednu plnoletú fyzickúosobu za každý kalendárny mesiac, t. j. celkovo vo výške 594,27 €.

– za mesiac január 2014 – 198,09 €

– za mesiac február 2014 – 198,09 €

– za mesiac marec 2014 – 198,09 €

�

Príklad č. 4:

Zamestnávateľ sa stane platobne neschopným 15. mája 2014, t. j. v deň doručenia návrhu na vyhlásenie kon-kurzu príslušnému súdu. Zamestnanec mal dohodu o pracovnej činnosti od 1. decembra 2012 a neuspokoje-né pracovnoprávne nároky (po odpočítaní daní a poistného) mal za mesiac február 2014 vo výške 100 €, zamesiac marec 2014 vo výške 120 € a za mesiac apríl 2014 vo výške 400 €. Žiadosť o dávku garančného pois-tenia si podá v júni 2014. Preddavok na dávku garančného poistenia Sociálna poisťovňa poskytne za mesiacfebruár 2014 vo výške 100 €, za mesiac marec 2014 vo výške 120 € a za mesiac apríl 2014 vo výške198,09 €, t. j. celkovo vo výške 418,09 €.

– za mesiac február 2014 – 100 €

– za mesiac marec 2014 – 120 €

– za mesiac apríl 2014 – 198,09 €

�


X

317


O

Rozdiel medzi poskytnutým preddav-kom na dávku garančného poistenia a ná-roku na dávku garančného poistenia sadoplatí, ak zamestnávateľ, predbežnýsprávca konkurznej podstaty alebo správcakonkurznej podstaty splnia povinnosťustanovenú v § 234 zákona o sociálnompoistení alebo v ustanovení § 22 Zákon-níka práce (ďalej len „ZP“), t. j. potvrdiapotrebné údaje, a to najneskôr do jedné-ho roka od poskytnutia preddavku.

V prípade, ak zamestnávateľ nesplní po-vinnosť ustanovenú v § 234 citovaného zá-kona alebo v ustanovení § 22 ZP, t. j. za-mestnancovi nepotvrdí potrebné údaje naposkytnutie dávky garančného poistenia

najneskôr do jedného roka od nado-budnutia právoplatnosti rozhodnutiasúdu a predbežný správca konkurznejpodstaty alebo správca konkurznej pod-staty nesplnia uvedenú povinnosť,t. j. nepotvrdia potrebné údaje v lehotedesiatich pracovných dní od doručenia tla-čiva z príslušnej pobočky Sociálnej pois-ťovne, doplatí sa do 30 dní od uplynutiatejto lehoty dávka garančného poiste-nia do výšky nároku, najviac však ibado výšky minimálnej mzdy zamestnan-cov v pracovnom pomere odmeňova-ných mesačnou mzdou podľa zákonač. 663/2007 Z. z. minimálnej mzde,t. j. od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014 najviac dovýšky 352 € mesačne.

Pozor!

Ak platobná neschopnosť zamestnávateľa podľa § 18 ods. 1 zákona o sociálnom poistení vznikla pred1. januárom 2014, nárok na dávku garančného poistenia sa posudzuje a suma tejto dávky sa určujepodľa zákona účinného do 31. decembra 2013, t. j. preddavok na dávku garančného poistenia je taxa-tívne určený vo výške 99,60 eura za jeden kalendárny mesiac.

�

Príklad č. 5:

Zamestnávateľ sa stal platobne neschopným 10. decembra 2013, t. j. v deň doručenia návrhu na vyhláseniekonkurzu príslušnému súdu. Zamestnanec mal uzatvorený pracovný pomer na základe pracovnej zmluvy od1. decembra 2012 do 31. marca 2014. Neuspokojené pracovnoprávne nároky (po odpočítaní daní a poistné-ho) mal za obdobie v roku 2014, t. j. za mesiac január 2014 vo výške 500 €, za mesiac február 2014 vo výške480 € a za mesiac marec 2014 vo výške 550 €. Preddavok na dávku garančného poistenia mu Sociálna pois-ťovňa poskytne za mesiac január 2014 vo výške (len) 99,60 €, za mesiac február 2014 taktiež (len) vo výške99,60 € a za mesiac marec 2014 tiež (iba) vo výške 99,60 €, t. j. v celkovej sume vo výške (iba) 298,80 €.Uvedené vyplýva zo skutočnosti, že aj keď si zamestnanec uplatňuje nárok na dávku garančného poistenia zaobdobie po 31. decembri 2013, platobná neschopnosť zamestnávateľa vznikla ešte v roku 2013, t. j. do 31. de-cembra 2013.

�

Po vyplatení dávky garančného poisteniasa zamestnávateľ stáva dlžníkom Sociálnejpoisťovne a Sociálna poisťovňa sa stávaveriteľom dlžníka.

Za porušenie uvedenej povinnosti, t. j. akzamestnávateľ nepotvrdí potrebné údajena poskytnutie dávky garančného poiste-nia, Sociálna poisťovňa môže uložiť pokutu

318


až do výšky 16 596,96 eura.*) Pri ukladanípokuty Sociálna poisťovňa zohľadňuje

závažnosť porušenia povinnosti ustanove-nej v § 234 zákona o sociálnom poistení.

Poznámka:

*) Do 31. 12. 2009 Sociálna poisťovňa mohla uložiť pokutu až do výšky 500 000 Sk, ak zamestnávateľ nepo-tvrdil potrebné údaje na poskytnutie dávky garančného poistenia. K zmene na eurá došlo od 1. 1. 2010v zmysle novely – t. j. zákona č. 572/2009 Z. z., ktorým sa menil a dopĺňal zákon č. 461/2003 Z. z. o sociál-nom poistení v znení neskorších predpisov.

�

12. Uspokojovanie nárokov zamestnanca pri platobnejneschopnosti zamestnávateľa so sídlom, adresouorganizačnej zložky alebo s pobytom aj na území inéhočlenského štátu Európskej únie alebo štátu, ktorý jezmluvnou stranou dohody o Európskom hospodárskompriestore*)

Poznámka:

*) § 103a zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

�

V prípade platobnej neschopnosti zamest-návateľa, ktorý je právnickou osobou sosídlom alebo adresou organizačnej zložkyna území Slovenskej republiky a súčasnemá adresu organizačnej zložky alebo sídlona území najmenej jedného iného členské-ho štátu Európskej únie alebo štátu, ktorý jezmluvnou stranou dohody o Európskomhospodárskom priestore, inštitúciou zodpo-vednou za uspokojovanie nárokov zamest-nanca z garančného poistenia je inštitúciačlenského štátu Európskej únie alebo štátu,ktorý je zmluvnou stranou dohody o Európ-skom hospodárskom priestore, na ktoréhoúzemí fyzická osoba vykonáva činnosť za-mestnanca alebo zvyčajne vykonáva čin-nosť zamestnanca. V prípade, ak inštitúciouje Sociálna poisťovňa, o nároku na dávku

garančného poistenia zamestnanca sa roz-hoduje podľa zákona o sociálnom poistení.To platí aj vtedy, ak je platobne neschopnýzamestnávateľ, ktorým je fyzická osobas trvalým pobytom, povolením na prechod-ný pobyt alebo povolením na trvalý pobytna území Slovenskej republiky a s bydlis-kom na území najmenej jedného inéhočlenského štátu Európskej únie aleboštátu, ktorý je zmluvnou stranou dohodyo Európskom hospodárskom priestore.

V konaní o dávku garančného poisteniazamestnanca je Sociálna poisťovňa viaza-ná návrhom na vyhlásenie konkurzu za-mestnávateľa podaným v inom členskomštáte Európskej únie alebo v štáte, ktorý jezmluvnou stranou dohody o Európskomhospodárskom priestore.


X

319


O

JUDr. Zuzana Macková, PhD.

Zmeny v sociálnom a zdravotnompoistení SZČO a dobrovoľnepoistených osôb v roku 2014

Koncom roka 2013 schválila NR SR novelyviacerých zákonov. V tomto príspevku sazameriame iba na zmeny týkajúce sa povin-ného sociálneho a zdravotného poisteniasamostatne zárobkovo činnej osoby (ďalejlen „SZČO“) a dobrovoľného poistenia dob-rovoľne poistenej osoby. Zmeny sa v roku2014 aplikujú v praxi v súlade s:

– článkom I zákona č. 338/2013 Z. z.,ktorý mení a dopĺňa zákon č. 461/2003

Z. z. o sociálnom poistení v znení ne-skorších predpisov (ďalej len „novelaZSP“),

– článkom III zákona č. 338/2013 Z. z.a článkom V zákona č. 463/2013Z. z., ktorými sa mení a dopĺňa zákonč. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poiste-ní v znení neskorších predpisov (ďalejlen „novela ZZP“).

1. Vymeriavacie základy, sadzby poistného a poistné SZČOa dobrovoľne poistenej osoby v roku 2014

Suma minimálneho a maximálneho vyme-riavacieho základu na platenie poistné-ho na sociálne poistenie a preddavkov napoistné a poistného na zdravotné poistenieSZČO a dobrovoľne poistenej osoby je v roku2014, v období od 1. 1. 2014 do 31. 12.2014, určená z priemernej mesačnej mzdy

zamestnanca za rok 2012 vo výške805 €/mesiac (pozri tabuľku č. 1 – tabuľkuč. 9 v prílohe tohto príspevku). Je to v sú-lade s opatrením MPSVR SR č. 103/2013Z. z., ktorým sa ustanovuje suma všeobec-ného vymeriavacieho základu za kalen-dárny rok 2012 vo výške 9 660 €. Suma

OD

BO

RN

ÍKR

AD

ÍP

MP

P6-

7/20

14

320

Od 1. 1. 2014 sa zvyšujú sumy minimálneho a maximálneho vymeriava-cieho základu na účely platenia poistného na sociálne a zdravotné pois-tenie. Zmeny ustanovené novelami ZSP a ZZP nadobúdajú účinnosťv rôznych termínoch:

– dňom 1. 1. 2014 vstúpila do aplikačnej praxe podstatná časť zmien(napr. automatický zánik dobrovoľného sociálneho poistenia z dôvodu neza-platenia poistného, nová definícia SZČO na účely zdravotného poistenia,zmeny súvisiace s platením poistného na zdravotné poistenie z dividend atď.);

– od 1. 7. 2014 sa uplatní nová definícia SZČO na účely posúdenia vzniku a záni-ku povinného poistenia SZČO a použije sa nový spôsob určenia vymeriavacie-ho základu atď.;

– od 1. 1. 2015 bude Sociálna poisťovňa SZČO automaticky prihlasovať a odhla-sovať do a zo Sociálnej poisťovne.

805 €/mesiac (12 x 805 = 9 660) predstavu-je dvanásťnásobok priemernej mesačnejmzdy zamestnanca v hospodárstve SR zarok 2012 zistenej Štatistickým úradom SR.

Minimálny vymeriavací základ je určenýako 50 % jednej dvanástiny všeobecnéhovymeriavacieho základu za kalendárny rok2012, predstavuje sumu 402,50 €/mesiac(50 % z 9 660 / 12).

Minimálne poistné pre

– povinne zdravotne, nemocensky a dô-chodkovo poistenú SZČO predstavujesumu minimálne 189,77 €/mesiac a

– komplexne dobrovoľne poistenú osobu(zdravotne, nemocensky, dôchodkovo,

v nezamestnanosti) predstavuje sumuminimálne 197,82 €/mesiac.

Maximálny vymeriavací základ SZČO,dobrovoľne poistenej osoby a samoplatite-ľa je určený:

– na účely ZSP sumou najviac 4 025 €//mesiac (805 x 5), ktorá platí pre všet-ky druhy sociálneho poistenia,

– na účely ZZP najviac vo výške60-násobku priemernej mesačnejmzdy zamestnanca v hospodárstveSR za rok 2012, čo je 48 300 €/rok(805 x 60) a 4 025 €/mesiac(48 300 : 12).

2. Sociálne poistenie SZČO

Status SZČO na účely sociálneho poisteniaPodľa § 5 ZSP v znení účinnom do 31. 12.2013 má status SZČO fyzická osoba, ktorádovŕšila 18 rokov veku a bola registrovanána príslušnom daňovom úrade v súvislostiso zárobkovou činnosťou, z ktorej dosaho-vala príjmy z podnikania a z inej samostat-nej zárobkovej činnosti, okrem fyzickej oso-by, ktorá podľa zmluvy o výkone osobnejasistencie vykonávala osobnú asistenciufyzickej osobe s ťažkým zdravotnýmpostihnutím.

Novela ZSP zmenila definíciu SZČO. Naúčely posúdenia vzniku a zániku povinnéhonemocenského poistenia a povinného dô-chodkového poistenia (podľa prechodnéhoustanovenia § 293cu ZSP) sa bude znenie§ 5 upravené novelou ZSP aplikovať v praxiaž od 1. 7. 2014.

Podľa § 5 ZSP je SZČO fyzická osoba, kto-rá dovŕšila 18 rokov veku a v kalendárnom

roku rozhodujúcom na vznik alebo na trva-nie povinného nemocenského poisteniaa povinného dôchodkového poisteniaSZČO dosahovala príjmy uvedené v § 3ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 ZSP (ďalej len„príjmy“), okrem fyzickej osoby, ktorá mápodľa zmluvy o výkone osobnej asistencievykonávať osobnú asistenciu fyzickej oso-be s ťažkým zdravotným postihnutím.

Príjmy SZČO uvedené v § 3 ods. 1 písm. b)a ods. 2 a 3 ZSP sú:

– príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 zákonač. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v zne-ní neskorších predpisov (ďalej len„ZDP“),

– príjem, ktorý nepodlieha dani z príjmovpodľa ZDP, pretože tak ustanovujúpredpisy a medzinárodné zmluvy o za-medzení dvojitého zdanenia,

Obdorník radí� Zmeny v sociálnom a zdravotnom poistení SZČO a dobrovoľne poistených osôb v roku 2014

X

321

Online archív časopisu PMPP od roku 2007 nájdete na www.pmpp.sk.

O

– príjem, ktorý nepodlieha dani z príjmovpodľa ZDP, ak sa na SZČO v sociálnompoistení uplatňujú predpisy SR podľaNariadenia Európskeho parlamentua Rady (ES) č. 883/2004 z 29. 4. 2004o koordinácii systémov sociálneho za-bezpečenia v znení neskorších predpi-sov alebo sa uplatňuje medzinárodná

zmluva, ktorá má prednosť pred zákon-mi SR.

Status SZČO sa na účely sociálneho pois-tenia nebude posudzovať v závislosti odregistrácie na príslušnom daňovom úradeu správcu dane (na základe pridelenia da-ňového identifikačného čísla – DIČ), ale nazáklade toho, či SZČO dosahuje príjmy.

Príklad č. 1:

Postavenie SZČO podľa § 5 ZSP napr. nemajú fyzické osoby, ktoré:

– vykonávajú osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím,

– dosahujú pasívne príjmy autorov a umelcov,

– majú príjmy z prenájmu nehnuteľností.

�

Príklad č. 2:

Fyzická osoba uvedie v daňovom priznaní príjmy za rok 2013, ktoré dosiahla za sprostredkovanie finančnýchproduktov, v sume 5 000 €. Vzhľadom na to, že sprostredkovateľskú činnosť vykonávala iba v novembri 2013,nepožiadala o vydanie DIČ.

Pretože tento príjem z výkonu inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 2 ZDP je vyšší ako 4 830 €,vznikne tejto osobe povinné sociálne poistenie od 1. 7. 2014.

�

Pozor!

Ak by bol predpoklad, že osoba bude túto samostatnú zárobkovú činnosť vykonávať aj počas roka 2014, bolapovinná prihlásiť sa do svojej príslušnej zdravotnej poisťovne podľa novely ZZP ako SZČO k 1. 1. 2014.

�

Zmena vymeriavacieho základu na účely sociálneho poistenia SZČOVymeriavací základ povinne nemocenskypoistenej a povinne dôchodkovo poistenejSZČO sa bude v období od 1. 7. 2014 určo-vať podľa § 138 ods. 2 ZSP ako:

– podiel jednej dvanástiny základudane z príjmov SZČO uvedených v § 3ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 ZSP nezní-ženého o zaplatené poistné na povinné

verejné zdravotné poistenie, poistnéna povinné nemocenské poistenie, po-istné na povinné dôchodkové poisteniea príspevky na starobné dôchodkovésporenie, ktoré sa platia spolu s poist-ným na starobné poistenie z povinné-ho dôchodkového poistenia, poist-né do rezervného fondu solidaritypovinne dôchodkovo poistenej SZČO

322

Využite bezplatné písomné poradenstvo z oblasti miezd a personalistiky naemaile [email protected].

a upraveného o príjmy a výdavky,ktoré sa nezahŕňajú do vymeriava-cieho základu, a koeficientu 1,486.

Takto určený vymeriavací základ sa použijeod 1. 7. kalendárneho roka nasledujúceho

po kalendárnom roku, za ktorý mala povin-ne nemocensky poistená a povinne dô-chodkovo poistená SZČO príjem uvedenýv § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 ZSP do30. 6. nasledujúceho kalendárneho roka.

Pozor!

Koeficient 1,486 sa použije až pri výpočte vymeriavacieho základu od 1. 7. 2015 (z daňového priznania za rok 2014).

Pri výpočte vymeriavacieho základu od 1. 7. 2013 (z daňového priznania za rok 2012) sa podľa § 293cj ods. 3písm. a) ZSP použil koeficient 1,9.

Pri výpočte vymeriavacieho základu od 1. 7. 2014 (z daňového priznania za rok 2013) sa podľa § 293cj ods. 3písm. b) ZSP použije koeficient 1,6.

�

Pri predĺžení lehoty na podanie daňovéhopriznania podľa § 49 ZDP sa nový vymeria-vací základ SZČO určí na obdobie od 1. 10.kalendárneho roka do 30. 9. nasledujú-ceho kalendárneho roka.

Podľa § 138 ods. 3 ZSP platí, že ak bola po-vinne nemocensky poistenej a povinne dô-chodkovo poistenej SZČO predĺžená lehota

na podanie daňového priznania, tak v ob-dobí od 1. 7. do 30. 9. kalendárneho rokaje jej vymeriavací základ, z ktorého plati-la poistné na nemocenské poisteniea poistné na dôchodkové poistenie do30. 6. kalendárneho roka. Vymeriavacízáklad sa zmení až od 1.10. kalendárnehoroka.

Príklad č. 3:

Povinne nemocensky poistená a povinne dôchodkovo poistená SZČO bude mať v roku 2014 na základe sú-hlasu príslušného daňového úradu predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2013.

Vymeriavací základ, z ktorého bude platiť poistné na nemocenské poistenie a poistné na dôchodkové poiste-nie, sa tejto SZČO zmení na obdobie od 1. 10. 2014 do 30. 9. 2015. V období od 1. 1. 2015 až 30. 9. 2015 ne-môže byť vymeriavací základ povinne nemocensky poistenej a povinne dôchodkovo poistenej SZČO nižší,ako bude minimálny vymeriavací základ platný k 1. 1. 2015.

Pri určení vymeriavacieho základu SZČO aj naďalej platí, že musíbyť najmenej vo výške 50 % jednej dvanásti-ny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý 2 roky predchádza kalendárnemu roku, zaktorý sa platí poistné. Pre rok 2014 predstavuje vymeriavací základ SZČO najmenej sumu 402,50 eura. V roku2015 sa bude vychádzať zo všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok 2013.

�

Príklad č. 4:

SZČO vykonávala samostatnú zárobkovú činnosť 4 mesiace v roku 2013.


X

323


O

Vymeriavací základ SZČO (ďalej len „VZ“) sa od 1. 7. 2014 (prípadne od 1. 10. 2014, ak ide o SZČO, ktorá mápredĺženú lehotu na podanie daňového priznania) určí:

Základ dane (ďalej len „ZD“) neznížený o zaplatené poistné na povinné verejné zdravotné poistenie a poistnéna povinné sociálne poistenie SZČO : koeficient 1,6 : 12

ZD = príjmy – výdavky (okrem zaplateného poistného)

VZ = ZD : 12 mesiacov : koeficient 1,6

�

Pozor!

Od 1. 7. 2014 sa základ dane nebude deliť počtom mesiacov, počas ktorých sa osoba považovala za SZČO,ale vždy sa bude deliť číslom 12.

Nebude sa zohľadňovať pomerná časť základu dane pripadajúca na mesiace, kedy mala fyzická osoba posta-venie SZČO, ale budú sa zohľadňovať všetky mesiace kalendárneho roka, z ktorého sa príjem zisťuje!

�

Zmeny pri posudzovaní vzniku a zániku povinného sociálneho poistenia SZČOPovinné poistenie SZČO podľa § 21 ods. 4ZSP v znení neskorších prdpisov zanikásúčasne so zánikom oprávnenia na výkon

alebo prevádzkovanie činnosti odo dňa,od ktorého nie je oprávnená na výkonalebo prevádzkovanie tejto činnosti.

Poznámka:

Ide o situácie, ak má SZČO vydané oprávnenie na výkon alebo prevádzkovanie činnosti, ale:

– ukončí podnikanie tým, že jej skončí platnosť živnostenského listu alebo

– pozastaví platnosť živnostenského listu, teda preruší samostatnú zárobkovú činnosť.

�

SZČO, ktorá nevykonáva činnosť na zákla-de oprávnenia, zanikne povinné poistenieaj odo dňa, od ktorého podľa svojho

čestného vyhlásenia nevykonáva tútočinnosť, najskôr odo dňa doručeniatohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni.

Poznámka:

Ide o situácie, ak fyzická osoba nemá vydané oprávnenie, ale činnosť vykonávala na základe svojho čestnéhovyhlásenia. Sú to činnosti najmä sprostredkovateľov, umelcov a autorov.

�

Opätovný vznik sociálneho poistenia SZČOAk SZČO zaniklo oprávnenie alebo presta-la vykonávať činnosť na základe čestného

vyhlásenia (ak ide o činnosť, ktorú možnovykonávať bez oprávnenia), vznik

324


povinného poistenia sa jej nebude posu-dzovať k najbližšiemu 1. 7. (prípadnek 1. 10.) kalendárneho roka za predpokla-du, že pred 1. 7. (prípadne pred 1. 10.)kalendárneho roka jej poistenie nevznikloopätovným oprávnením alebo čestnýmvyhlásením o začatí výkonu činnosti.

Novela ZSP zavádza aj novú úpravu opä-tovného vzniku poistenia SZČO. Podľa § 21ods. 5 ZSP povinné nemocenské a dôchod-kové poistenie SZČO nebude vznikaťdňom, odkedy je SZČO registrovaná na da-ňovom úrade, ale dňom, od ktorého jeopätovne oprávnená na výkon alebo pre-vádzkovanie činnosti, resp. odo dňa, od kto-rého podľa svojho čestného vyhláseniavykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa do-ručenia tohto vyhlásenia Sociálnej pois-ťovni, v prípade príjmov vyšších, ako usta-novuje ZSP za príslušný kalendárny rok.

Od 1. 7. 2013 (od 1. 10. 2013) alebo dňomopätovného nadobudnutia právneho

postavenia SZČO po týchto dátumoch,v období do 30. 6. 2014 (do 30. 9. 2014),vzniká povinné nemocenské poisteniea povinné dôchodkové poistenie týmSZČO, ktorých príjem (bez odpočítania vý-davkov) bol za rok 2012 vyšší ako12-násobok minimálneho vymeriavaciehozákladu platného v roku 2013, teda vyššíako 4 716 € (12 x 393).

Od 1. 7. 2014 (od 1. 10. 2014) do 30. 6.2015 (30. 9. 2015) alebo dňom, od ktoréhoje SZČO opätovne oprávnená na výkonpodnikania a inej samostatnej zárobkovejčinnosti, resp. odo dňa, od ktorého podľasvojho čestného vyhlásenia vykonáva tútočinnosť, bude vznikať povinné nemocen-ské poistenie a povinné dôchodkové pois-tenie tým SZČO, ktorých príjem (bez odpo-čítania výdavkov) bol za rok 2013 vyššíako 12-násobok minimálneho vymeriava-cieho základu platného v roku 2014, tedavyšší ako 4 830 € (12 x 402,50).

3. Zdravotné poistenie SZČO

Status SZČO na účely zdravotného poistenia

S účinnosťou od 1. 1. 2014 podľa § 11ods. 4 novely ZZP platí, že SZČO na účelyZZP je fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 ro-kov veku a ktorá je oprávnená na výkon ale-bo na prevádzkovanie zárobkovej činnostipodľa § 10b ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3ZZP, alebo má príjem z tejto činnosti.

Ide o zárobkovú činnosť vyplývajúcu z práv-neho vzťahu, ktorý zakladá právo na dosa-hovanie príjmu:

– z podnikania a z inej samostatnej zárob-kovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP

okrem príjmu z výkonu činnosti osob-ného asistenta,

– ktorý nepodlieha dani z príjmov podľaZDP, pretože tak ustanovujú predpisya medzinárodné zmluvy o zamedzenídvojitého zdanenia,

– ktorý nepodlieha dani z príjmov podľaZDP, ktorú vykonáva fyzická osoba naúzemí SR a na ktorú sa v právnychvzťahoch povinného verejného zdra-votného poistenia uplatňujú predpisySR podľa osobitného predpisu alebo


X

325


O

podľa medzinárodnej zmluvy, ktorá máprednosť pred zákonmi SR.

Do 31. 12. 2013 bolo rozhodujúce, či fyzic-ká osoba má registráciu na príslušnom da-ňovom úrade alebo či má pridelené DIČ akoosoba s príjmami z podnikania a inej samo-statnej zárobkovej činnosti. Status SZČO sana účely zdravotného poistenia nebude po-sudzovať v závislosti od registrácie napríslušnom daňovom úrade u správcu dane.

Od 1. 1. 2014 už nie je podstatná registrá-cia SZČO na príslušnom daňovom úradealebo pridelenie DIČ, ale skutočnosť, čifyzická osoba má oprávnenie na výkonalebo prevádzkovanie podnikania aleboinej samostatnej zárobkovej činnosti,alebo či má príjem SZČO (okrem príjmuosoby, ktorá vykonáva osobnú asisten-ciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotnýmpostihnutím).

Príklad č. 5:

Fyzická osoba je povinná prihlásiť sa do zdravotnej poisťovne ako SZČO v prípade, ak jej budú v roku 2014plynúť príjmy podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP, aj keď nepožiada o pridelenie DIČ na príslušnom daňovom úrade.Môže ísť aj o príjmy v nepravidelných intervaloch alebo o jednorazový príjem (najčastejšie sú to príjmy zaaktivity pri sprostredkovaní poistenia, pôžičiek, sporení a iných finančných produktov).

�

Vymeriavací základ na účely zdravotného poistenia SZČO

SZČO platí preddavok na poistné na zdra-votné poistenie podľa § 16 ods. 2 písm. b)ZZP sadzbou poistného z podielu pomernejčasti základu dane z príjmov fyzickej osobyzo zárobkovej činnosti podľa § 10b ods. 1písm. b) ZZP dosiahnutého v kalendárnomroku, ktorý 2 roky predchádza rozhodujú-cemu obdobiu pre platenie poistného od1. 1. do 31. 12., a koeficientu 1,486.

VZ = (ZD + poistné) : 1,486

Vymeriavací základ SZČO nie je podľa§ 13 ods. 2 novely ZZP znížený o zapla-tené poistné na povinné verejné zdravotnépoistenie, poistné na povinné nemocen-ské poistenie, poistné na povinné dôchod-kové poistenie a povinné príspevky na sta-robné dôchodkové sporenie, ktoré sa pla-tia spolu s poistným na povinné dôchodko-vé poistenie, poistné do rezervného fondusolidarity povinne dôchodkovo poistenejSZČO.

Pozor!

Koeficient 1,486 sa prvýkrát použije až pre rok 2015.

Podľa prechodného ustanovenia k úpravám účinným od 1. 1. 2013 sa pre rok 2013 použil koeficient 1,9 podľa§ 38b ods. 7 ZZP. Pre rok 2014 sa použije koeficient 1,6 podľa § 38b ods. 8 ZZP.

�

V roku 2014 platí SZČO preddavokna poistné na zdravotné poistenie vo výške:

– 14 % z mesačného vymeriavacieho zá-kladu,

326


– 7 % z mesačného vymeriavacieho zá-kladu, ak je SZČO osobou so zdravot-ným postihnutím.

Vymeriavací základ sa určí z podielu po-mernej časti základu dane z príjmov fyzic-kých osôb dosiahnutého v roku 2012, ktorýnie je znížený o zaplatené poistné na povin-né verejné zdravotné poistenie, poistnéna povinné nemocenské poistenie, poistnéna povinné dôchodkové poistenie a povin-né príspevky na starobné dôchodkovésporenie, ktoré sa platia spolu s poist-ným na povinné dôchodkové poistenie,poistné do rezervného fondu solidaritypovinne dôchodkovo poistenej SZČO,a koeficientu 1,6.

VZ = (ZD + poistné) : 1,6

Podľa § 16 ods. 3 ZZP platí, že pomernoučasťou základu dane sa rozumie časť zá-kladu dane z príjmov fyzických osôb podľa§ 6 ods. 1 a 2 ZDP, ktorý nie je zníženýo zaplatené poistné, pripadajúca na je-den kalendárny mesiac prevádzkovaniasamostatnej zárobkovej činnosti v roz-hodujúcom období (v kalendárnomroku). Na kalendárny mesiac, v ktoréhopriebehu sa začala vykonávať samostatnázárobková činnosť po prvom dni v tomtomesiaci, sa neprihliada.

Suma preddavku na rok 2014 bola SZČOoznámená vo výsledku ročného zúčtova-nia poistného na zdravotné poistenie (ďa-lej len „RZZP“) za rok 2012, ktoré im bolovykonané zdravotnou poisťovňou v roku2013.

Platenie poistného na zdravotné poistenie z dividendPosledná novela ZZP zmenila podmienkypre platenie poistného z dividend (podielovna zisku).

S účinnosťou od 1. 1. 2014 sa zrušila povin-nosť zvýšiť celkový vymeriavací základo sumu vyplatených dividend. Táto zme-na platí podľa § 38e ZZP so spätnou účin-nosťou aj pre RZZP za rok 2013 vykona-né v roku 2014.

V § 16 ods. 8 písm. f) ZZP sa slová „zo120-násobku“ nahrádzajú slovami „zo60-násobku“, čo znamená, že preddavokna poistné z podielov na zisku sa vypočítanajviac zo 60-násobku priemernej mzdy.Maximálny vymeriavací základ sa v prípa-de, ak poistenec mal príjem z podielov nazisku, už nebude zvyšovať o 120-násobokpriemernej mzdy, je stanovený na60-násobok priemernej mzdy. Pre rok2013 to predstavuje sumu 47 160 €. V roku2014 je to suma 48 300 €. Ide o maximálny

vymeriavací základ už vrátane sumy, kto-rá predstavuje aj podiely na zisku.

Preddavok na poistné z podielov na ziskuodvádza platiteľ dividend, teda právnickáosoba, ktorá vyplatila dividendy. Nezmeni-la sa sadzba poistného z dividend.

Za rok 2013 a nasledujúce roky je ustano-vená sadzba poistného vo výške 14 %a poistné z dividend za roky 2013 a nasle-dujúce sa platí z každého eura príjmu.Podľa § 20 ods. 6 ZZP v prvej vete sa slová„do ôsmich dní odo dňa vyplatenia divi-dend“ nahrádzajú slovami „do ôsmeho dňapo uplynutí kalendárneho mesiaca, v kto-rom boli vyplatené dividendy“.

Platiteľ dividend je povinný písomne aleboelektronicky vykázať príslušnej zdravotnejpoisťovni celkovú výšku vyplatených divi-dend a preddavky na poistné do 8. dňa pouplynutí kalendárneho mesiaca, v kto-rom boli vyplatené dividendy.


X

327


O

Upravilo sa tak vykazovanie dividend preplatiteľa dividend v súlade so splatnosťou

preddavku na poistné podľa § 17 ods. 4ZZP.

Rozšírenie vyňatých príjmov na účely RZZPPodľa § 38e ods. 2 ZZP sa za zárobkovúčinnosť na účely ZZP nebudú považovať vý-nosy z dlhopisov podľa zákona č. 530/1990Zb. o dlhopisoch v znení neskorších predpi-sov už v rámci RZZP za rok 2013, ktoré

bude vykonané v roku 2014. Ide o výnosyz dlhopisov, ktoré sú súčasťou základudane z príjmov z kapitálového majetkupodľa § 7 ZDP v znení neskoršíchpredpisov.

Platenie poistného na zdravotné poistenie poistencami štátuDňa 1. 1. 2014 nadobudlo účinnosť aj usta-novenie § 13 ods. 16 ZZP, ktoré bolo zme-nené zákonom č. 220/2013 Z. z. Zabraňujesa vzniku situácie, aby osoba s príjmomvyšším ako 15-násobok životného minima,

ale zároveň nižším ako minimálny vymeria-vací základ, platila poistné vypočítané z mi-nimálneho vymeriavacieho základu. Taká-to osoba zaplatí poistné iba zo sumy,ktorá predstavuje dosiahnutý príjem.

Poznámka:

15-násobok životného minima predstavuje v roku 2013 sumu 2 918,70 eura (15 x 194,58).

Minimálny vymeriavací základ predstavuje v roku 2013 sumu 4 716 eur (12 x 393).

�

Podľa § 13 ods. 6 ZZP sa na vymeriavacízáklad osoby podľa § 11 odseku 7 písm. a)až l), n) až r), t) a u) ZZP, ktorá má v rozho-dujúcom období vymeriavací základ podľaodsekov 1 až 8 vyšší ako 15-násobok život-ného minima, nevzťahuje vymeriavacízáklad podľa odseku 9 písm. a).

Poistenci štátu zaplatia v roku 2014 v rámciRZZP za rok 2013 poistné na zdravotné po-istenie iba z vymeriavacieho základu, ktorý

za rok 2013 dosiahnu, nevznikne im povin-nosť doplatiť poistné na zdravotné poiste-nie z minimálneho vymeriavacieho zákla-du, t. j. zo sumy 4 716 €.

Platí to aj pre poistenca štátu, ktorý je sú-časne SZČO, s dosiahnutým vymeriava-cím základom v rozmedzí od 2 918,70 € do4 716 €. Zaplatí poistné iba z dosiahnutéhovymeriavacieho základu a nie z minimálne-ho vymeriavacieho základu 4 716 €.

Príklad č. 6:

Poberateľ dôchodku, ktorý je SZČO od roku 2010, dosiahne za rok 2013 príjem zo samostatnej zárobkovejčinnosti vo výške 3 700 eur. Pretože je to suma nižšia ako 4 716 eur, čo je úhrn minimálnych vymeriavacíchzákladov, poistné na zdravotné poistenie zaplatí zo skutočného príjmu, čiže zo sumy 3 700 eur. V rámci RZZPza rok 2013 v roku 2014 nebude platiť poistné zo sumy 4 716 eur.

�

328


4. Dobrovoľné poistenie fyzických osôb

Zánik dobrovoľného poisteniaOd 1. 1. 2014 podľa § 23 novely ZSP platí,že dobrovoľné nemocenské poistenie, dob-rovoľné dôchodkové poistenie alebo dobro-voľné poistenie v nezamestnanosti (ďalejlen „dobrovoľné poistenie“) vzniká ododňa prihlásenia sa na dobrovoľné poistenie,najskôr odo dňa podania prihlášky, a zani-ká dňom odhlásenia sa z dobrovoľnéhopoistenia, najskôr odo dňa podania odhláš-ky. Dobrovoľné poistenie zaniká aj

– odo dňa, v ktorom nie sú splnené pod-mienky podľa § 14 ods. 2, § 15 ods. 4a § 19 ods. 2 a 3 ZSP,

– od 1. dňa kalendárneho mesiaca na-sledujúceho po kalendárnom mesiaci,za ktorý bolo naposledy zaplatené po-istné na dobrovoľné poistenie, ak za

2 po sebe nasledujúce kalendárnemesiace nebolo zaplatené poistné natoto poistenie vôbec, najneskôr dokonca 3. kalendárneho mesiaca, kto-rý nasleduje po kalendárnom mesiaci,za ktorý bolo naposledy zaplatenépoistné na dobrovoľné poistenie; to ne-platí, ak v kalendárnom mesiaci neboladobrovoľne nemocensky poistená oso-ba, dobrovoľne dôchodkovo poistenáosoba alebo dobrovoľne poistená oso-ba v nezamestnanosti povinná platiťpoistné na dobrovoľné poistenie podľa§ 140 ZSP.

Zánik dobrovoľného poistenia bude So-ciálna poisťovňa dobrovoľne poistenýmosobám oznamovať listom.

Pozor!

Ak poistenec, ktorý je dobrovoľne poistený, neuhradípoistné (ani jeho časť), v dôsledku čoho vznikne omeškanieplatieb poistného za 2 po sebe nasledujúce kalendárne mesiace, dobrovoľné poistenie mu automaticky zanikne.

Dobrovoľné sociálne poistenie zanikne prvýkrát od 1. 1. 2014, ak najneskôr do 31. 3. 2014 nezaplatí dobro-voľne poistená osoba poistné na sociálne poistenie.

�

Do 31. 12. 2013 platilo, že dobrovoľné pois-tenie zaniklo iba vtedy, ak bola podanáodhláška z príslušného druhu dobrovoľné-ho poistenia (nemocenského, dôchodkové-ho alebo dobrovoľného poistenia v neza-mestnanosti). Zaniklo až dňom odhláse-nia sa z dobrovoľného poistenia, najskôrvšak odo dňa podania odhlášky alebo ajodo dňa, v ktorom neboli splnené podmien-ky podľa § 14 ods. 2, § 15 ods. 4 a § 19ods. 2 a 3 ZSP.

Od 1. 1. 2014 podľa § 23 ZSP platí, že dob-rovoľné poistenie zanikne automaticky.Výnimkou sú prípady, teda dobrovoľnépoistenie nezanikne vtedy, ak v kalendár-nom mesiaci nebola dobrovoľne poistenáosoba povinná platiť poistné na dobrovoľ-né poistenie podľa § 140 ZSP. Ide o prípa-dy, kedy sa vylučuje pre poistenca a za-mestnávateľa povinnosť platiť poistné(napr. poistencovi sa vypláca nemocen-ské, ošetrovné alebo materské).


X

329


O

Príklad č. 7:

Poistenec je dobrovoľne nemocensky a dôchodkovo poistený. Poistné na dobrovoľné poistenie naposledy za-platil za január 2014.

Ak do 30. 4. 2014 nezaplatí poistné za mesiac február 2014, dobrovoľné poistenie mu automaticky zanikne.

�

Vplyv dobrovoľného poistenia na dávku v nezamestnanosti

Podľa § 104 ods. 6 ZSP sa podmienka za-platenia poistného na poistenie v neza-mestnanosti považuje za splnenú vtedy,

ak suma dlžného poistného na poisteniev nezamestnanosti je v úhrne nižšia ako5 eur.

Príklad č. 8:

Obdobie dobrovoľného poistenia v nezamestnanosti sa započítava pri vzniku nároku na dávku v nezamestna-nosti len vtedy, ak za toto obdobie poistenec zaplatil poistné najneskôr v posledný deň splatnosti poistného napoistenie v nezamestnanosti. Od 1. 1. 2014 sa bude tolerovať dlžná suma do výšky 5 eur.

�

5. Zmeny v nemocenskom poisteníPodmienka zaplatenia poistného pri nároku na nemocenskú dávkuPodľa § 31 ods. 1 písm. b) a ods. 3 ZSP jepodmienkou nároku na nemocenskú dávkuv prípade SZČO a dobrovoľne nemocenskypoistených osôb zaplatenie poistného nanemocenské poistenie najneskôr v posled-ný deň kalendárneho mesiaca, v ktoromvznikol dôvod na poskytnutie nemocenskejdávky, za obdobie od prvého vzniku nemo-cenského poistenia SZČO alebo dobrovoľ-ne nemocensky poistenej osoby do koncakalendárneho mesiaca predchádzajúcehokalendárnemu mesiacu, v ktorom vznikol

dôvod na poskytnutie nemocenskej dávky.Toleruje sa dlžná suma nižšia ako 5 eur.

Podmienka zaplatenia poistného sa do31. 12. 2013 skúmala za posledných 10 ro-kov predchádzajúcich kalendárnemu me-siacu, v ktorom vznikol dôvod na poskytnu-tie nemocenskej dávky.

Od 1. 1. 2014 sa obdobie, za ktoré sa skú-ma, či bolo zaplatené poistné nanemocenské poistenie, skracuje na5 rokov.

6. Výpočet invalidného dôchodku u osôb do 20 rokov vekuPodľa § 73 ods. 5 a 6 ZSP sa suma invalid-ného dôchodku určí výpočtom z osobného

mzdového bodu 0,67 v prípade poistencado 20 rokov jeho veku (od 18 do 20 rokov),

330


ak nevykonával zárobkovú činnosť, bol ibadobrovoľne dôchodkovo poistený me-nej ako 1 rok alebo získal obdobie dôchod-kového poistenia dodatočným zaplatením

poistného podľa § 142 ods. 3 ZSP za obdo-bie kratšie ako 1 rok. Výška vymeriavaciehozákladu, z ktorého sa zaplatilo poistné, taknie je rozhodujúca.

7. Rozhodovanie Sociálnej poisťovne o povolení splátokdlžných súm

Podľa právnych predpisov účinných do31. 12. 2013 Sociálna poisťovňa nemohlapovoliť dlžníkovi splácať dlžné sumy dávok.S účinnosťou od 1. 1. 2014 už môže povole-nie dať za predpokladu, ak dlžník podápísomnú žiadosť a súčasne existuje dôvod-ný predpoklad, že v období nie dlhšom ako18 mesiacov bude schopný svoj záväzoksplniť.

V prípade, ak podľa § 146 ZSP Sociálnapoisťovňa povolí fyzickej osobe alebo

právnickej osobe splátky dlžných súmz dôvodu jej platobnej neschopnosti, takdlžné sumy sa zvýšia o úroky vo výške3-násobku ročnej základnej úrokovejsadzby Európskej centrálnej banky platnejku dňu povolenia splátok dlžných súm,najmenej však o úroky vo výške ročnejúrokovej sadzby 10 % (do 31. 12. 2013 boliúroky stanovené vo výške diskontnej úro-kovej sadzby platnej ku dňu povoleniasplátok).

8. Postúpenie pohľadávkyPodľa § 142 ods. 1 ZSP platí, že ak Sociál-na poisťovňa postúpi pohľadávku z neuhra-deného poistného tretej osobe, tak dlžnásuma sa považuje za zaplatenú na účelynároku na dávky sociálneho poisteniavtedy, ak dlžník uhradí pohľadávku tejto tre-tej osobe. Zaplatením pohľadávky na

poistnom postúpenej podľa § 149 ZSPsa podmienka zaplatenia poistného pova-žuje na účely nároku na dávku za splne-nú. Pôvodnému dlžníkovi potom (samo-zrejme pri splnení ostatných podmienok)vznikne nárok na dávku sociálneho poiste-nia.

9. Automatické prihlasovanie a odhlasovanie SZČOdo a zo Sociálnej poisťovne

Sociálna poisťovňa získava z Finančnéhoriaditeľstva SR (z daňových priznaní) potreb-né informácie a údaje o fyzických osobách.

Vzhľadom na to, že má všetky potrebné úda-je, Sociálna poisťovňa bude s účinnosťou od

1. 1. 2015 povinná písomne oznámiťSZČO vznik povinného nemocenskéhoa dôchodkového poistenia.

Od 1. 1. 2015 sa zruší prihlasovaciaa odhlasovacia povinnosť na povinné


X

331


O

nemocenské poistenie a povinné dôchod-kové poistenie SZČO a zavedie sa podľa§ 226 ods. 1 písm. o) ZSP povinnosť Sociál-nej poisťovne oznámiť SZČO:

– vznik povinného poistenia,

– vymeriavací základ a

– výšku poistného,

– dátum splatnosti poistného,

– údaje týkajúce sa úhrady poistného nasociálne poistenie.

Sociálna poisťovňa má oznamovaciu povin-nosť voči SZČO na základe údajov uvede-ných v jej informačnom systéme do 20 dníod vzniku povinného poistenia SZČO.

Zahraničné SZČO, na ktoré sa vzťahujúslovenské právne predpisy na základe

nariadení Európskej únie alebo medziná-rodnej zmluvy, budú mať podľa § 228ods. 1 ZSP (od 1. 1. 2015) povinnosťoznamovať výšku príjmov a výdavkovSZČO zo zárobkovej činnosti v zahraničípodľa § 3 ods. 3 ZSP do 8 dní od právo-platného určenia príslušnosti k právnympredpisom SR a v bežnom roku najneskôrdo 31. 5. kalendárneho roka za predchá-dzajúci kalendárny rok.

Taktiež budú mať povinnosť oznamovaťvznik a zánik oprávnenia na výkon zá-robkovej činnosti v lehote do 8 dní odvzniku a zániku oprávnenia, resp. čestnevyhlasovať začatie a skončenie výkonuzárobkovej činnosti, ktorá sa vykonávabez oprávnenia na výkon činnosti.

Poznámka:

Zahraničná SZČO je taká SZČO, ktorá vykonáva činnosť v zahraničí, na ktorú sa v právnych vzťahoch sociál-

neho poistenia uplatňujú predpisy SR podľa

– osobitného predpisu, teda osoba je poistená v SR podľa Nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (ES)

č. 883/2004 z 29. apríla 2004 o koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia alebo

– podľa medzinárodnej zmluvy, ktorá má prednosť pred zákonmi SR.

Podľa § 3 ods. 3 ZSP ide o príjmyzo zárobkovej činnosti, z ktorej príjem nepodlieha dani z príjmovpodľa ZDP.

�

Pozor!

Vznik poistenia, sumu vymeriavacieho základu, ako aj výšku poistného na sociálne poistenie nie je v súčas-

nosti Sociálna poisťovňa povinná oznamovať SZČO.

Do 31. 12. 2014 je SZČO povinná prihlásiť sa na povinné nemocenské a dôchodkové poistenie a odhlásiť sa

z neho do 8 dní od vzniku, resp. zániku jej povinného poistenia. SZČO prihlásenie a odhlásenie vykoná na

tlačive Registračný list fyzickej osoby – prihláška/odhláška.

�

332


Prílohy:

Tabuľka č. 1: Povinne nemocensky, dôchodkovo a zdravotne poistená SZČO– v období od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ak jej príjem za rok 2012 bol vyšší ako 4 716 €

– v období od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ak jej príjem za rok 2013 bol vyšší ako 4 830 €

Poistenie SZČO

ZP 14 %min. VZ 402,50 € – 56,35 €

max. VZ 4 025 € – 563,50 €

NP 4,4 %min. VZ 402,50 € – 17,71 €

max. VZ 4 025 € – 177,10 €

StP 18 %min. VZ 402,50 € – 72,45 €

max. VZ 4 025 € – 724,50 €

IP 6 %min. VZ 402,50 € – 24,15 €

max. VZ 4 025 € – 241,50 €

ÚP neplatí

PvN neplatí

GP neplatí

RFS 4,75 %min. VZ 402,50 € – 19,11 €

max. VZ 4 025 € – 191,18 €

Celkom 47,15 %

Poznámka:

SZČO sa môže rozhodnúť, či si bude dobrovoľne platiť poistné na poistenie v nezamestnanosti. Platí 49,15 %(47,15 % + 2 %) z vymeriavacieho základu.

SZČO, poberateľ starobného dôchodku, a SZČO, ak má pozastavené poberanie predčasného starobnéhodôchodku, neplatí invalidné poistenie. Platí 41,15 % (47,15 % – 6 %) z vymeriavacieho základu.

SZČO, poberateľ invalidného dôchodku, ak je občan s ťažkým zdravotným postihnutím s mierou funkčnej po-ruchy najmenej 50 %, platí 40,15 % (47,15 % – 7 %) z vymeriavacieho základu. Na účely zdravotného poiste-nia je sadzba znížená zo 14 % na polovicu.

�

Tabuľka č. 2: Povinne zdravotne poistená SZČO– v období od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ak jej príjem za rok 2012 bol nižší ako 4 716 €


X

333

Online archív časopisu PMPP od roku 2007 nájdete na www.pmpp.sk

O

– v období od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ak jej príjem za rok 2013 bol nižší ako 4 830 €

Poistenie SZČO

ZP 14 %min. VZ 402,50 € – 56,35 €

max. VZ 4 025 € – 563,50 €

Poznámka:

Povinne zdravotne poistená SZČO, ak je občan s ťažkým zdravotným postihnutím s mierou funkčnej poruchynajmenej 50 %, platí 7 % (14 % – 7 %) z vymeriavacieho základu. Na účely zdravotného poistenia je sadzbaznížená zo 14 % na polovicu.

�

Poistenie SZČO

ZP 7 %min. VZ 402,50 € – 28,17 €

max. VZ 4 025 € – 281,75 €

Tabuľka č. 2 sa od 1. 1. 2014 vzťahuje aj na SZČO, ktorá nie je povinne nemocensky a so-ciálne poistená, pretože začala dosahovať prvýkrát príjmy až v roku 2014.

Ide o príjmy uvedené v § 3 ods. 1 písm. b) a ods. 2 a 3 ZSP (okrem fyzickej osoby, ktorámá podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej oso-be s ťažkým zdravotným postihnutím).

Tabuľka č. 3: Dobrovoľne poistená SZČO– v období od 1. 1. 2014 do 30. 6. 2014, ak jej príjem za rok 2012 bol nižší ako 4 716 €

– v období od 1. 7. 2014 do 31. 12. 2014, ak jej príjem za rok 2013 bol nižší ako 4 830 €

Poistenie SZČO

ZP 14 %min. VZ 402,50 € – 56,35 €

max. VZ 4 025 € – 563,50 €

NP platí dobrovoľne4,4 %

min. VZ 402,50 € – 17,71 €

max. VZ 4 025 € – 177,10 €

StP platí dobrovoľne18 %

min. VZ 402,50 € – 72,45 €

max. VZ 4 025 € – 724,50 €

334


Poistenie SZČO

IP platí dobrovoľne6 %

min. VZ 402,50 € – 24,15 €

max. VZ 4 025 € – 241,50 €

ÚP neplatí

PvN platí dobrovoľne2 %

min. VZ 402,50 € – 8,05 €

max. VZ 4 025 € – 80,50 €

GP neplatí

RFS platí dobrovoľne4,75 %

min. VZ 402,50 € – 19,11 €

max. VZ 4 025 € – 191,18 €

parCelkom 49,15 %

Poznámka:

Tabuľka č. 3 sa od 1. 1. 2014 vzťahuje aj na SZČO, ktorá nie je povinne nemocensky a sociálne poistená, pre-tože začala dosahovať prvýkrát príjmy až v roku 2014, ale rozhodla sa, že bude platiť sociálne poisteniedobrovoľne.

�

Tabuľka č. 4: Samoplatiteľ – dobrovoľne nezamestnaná osoba v obdobíod 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014

Poistenie Samoplatiteľ

ZP 14 %min. VZ 402,50 € – 56,35 €

max. VZ 4 025 € – 563,50 €

Poznámka:

Samoplatiteľ (dobrovoľne nezamestnaná osoba), ak je občan s ťažkým zdravotným postihnutím s mieroufunkčnej poruchy najmenej 50 %, platí 7 % (14 % – 7 %) z vymeriavacieho základu. Na účely zdravotného po-istenia je sadzba znížená zo 14 % na polovicu.

Ak si samoplatiteľ platí dobrovoľné sociálne poistenie, tak sa naňho vzťahuje tabuľka č. 3. Ak sa rozhodne pla-tiť aj poistné na poistenie v nezamestnanosti, tak platí 49,15 % z vymeriavacieho základu, ktorý si určí.

�


X

335


O

Tabuľka č. 5: Dobrovoľne nemocensky poistená osobaPoistenie Každá osoba, ktorá dovŕšila 16 rokov, má na území SR trvalý pobyt,

povolenie na prechodný pobyt alebo povolenie na trvalý pobyt, ak– nemá priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok

z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %,– nie je poberateľom invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového

veku a– je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená

NP 4,4 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 17,71 €

max. VZ 4 025 € – 177,10 €

StP 18 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 72,45 €

max. VZ 4 025 € – 724,50 €

IP 6 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 24,15 €

max. VZ 4 025 € – 241,50 €

RFS 4,75 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 19,11 €

max. VZ 4 025 € – 191,18 €

Celkom 33,15 %

Tabuľka č. 6: Dobrovoľne dôchodkovo poistená osobaPoistenie Každá osoba, ktorá dovŕšila 16 rokov, má na území SR trvalý pobyt, povolenie na trvalý a pre-

chodný pobyt a nemá priznaný predčasný starobný dôchodok

StP 18 %zo sumy, ktorú si osoba určímin. VZ 402,50 € – 72,45 €

max. VZ 4 025 € – 724,50 €


min. VZ 402,50 € – 24,15 €

max. VZ 4 025 € – 241,50 €

RFS 4,75 %zo sumy, ktorú si osoba určímin. VZ 402,50 € – 19,11 €

max. VZ 4 025 € – 191,18 €

Celkom 28,75 %

336


Tabuľka č. 7: Dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanostiPoistenie Dobrovoľne poistená osoba v nezamestnanosti môže byť fyzická osoba, ktorá je súčasne dob-

rovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená

NP 4,4 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 17,71 €

max. VZ 4 025 € – 177,10 €

StP 18 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 72,45 €

max. VZ 4 025 € – 724,50 €


min. VZ 402,50 € – 24,15 €

max. VZ 4 025 € – 241,50 €

RFS 4,75 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 19,11 €

max. VZ 4 025 € – 191,18 €

PvN 2 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 8,05 €

max. VZ 4 025 € – 80,50 €

Celkom 35,15 %

Tabuľka č. 8: Dobrovoľné poistenie v nezamestnanostiPoistenie Dobrovoľne poistená v nezamestnanosti (samostatne) môže byť len SZČO, ktorá má na území

SR trvalý pobyt, povolenie na prechodný pobyt alebo povolenie na trvalý pobyt a je povinne ne-mocensky a dôchodkovo poistená alebo má prerušené povinné nemocenské poistenie a povinnédôchodkové poistenie SZČO z dôvodu uvedeného v § 26 ods. 4 prvej vete ZSP a nie jepoberateľ dôchodku podľa § 19 ods. 2 písm. b) a ods. 3 písm. b) ZSP

PvN 2 %zo sumy, ktorú si osoba určí

min. VZ 402,50 € – 8,05 €

max. VZ 4 025 € – 80,50 €

Tabuľka č. 9: Poistné z príjmu z dividendPoistenie Zamestnávateľ Zamestnanec Celkom

ZP neplatí 14 %max. VZ 48 300 € – 6 762 €

preddavky zráža a odvádzaplatiteľ dividend

14 %


X

337


O

Použité skratky:

VZ – vymeriavací základ,

ZP – zdravotné poistenie,

NP – nemocenské poistenie,

StP – starobné poistenie,

IP – invalidné poistenie,

PvN – poistenie v nezamestnanosti,

RFS – rezervný fond solidarity,

GP – garančné poistenie,

UP – úrazové poistenie

Záver:Od 1. 1. 2014 je potrebné v praxi aplikovaťnielen zmeny súvisiace s minimálnymia maximálnymi vymeriavacími základmi naúčely platenia poistného na sociálnea zdravotné poistenie, ale aj ustanovenianoviel ZSP a ZZP, ktoré boli rozobratév tomto príspevku. Cieľom zmien bolo naj-mä znížiť administratívnu záťaž SZČO

a dobrovoľne poistených osôb, upraviť po-vinnosti a postup vymáhania pohľadávokSociálnou poisťovňou a znížiť odvodovúzáťaž pri príjme z dividend.

Poznamenávame, že novely ZSP a ZZPzaviedli aj ďalšie, a to veľmi dôležité zmenysúvisiace s poistením zamestnancov.

Ing. Jolana StrýčkováPersonálnej a mzdovej problematike sa venuje od roku 1994. Zabezpečuje po-radenskú a konzultačnú činnosť pre širší okruh podnikateľských subjektov. Odroku 2002 publikuje v odborných časopisoch a lektoruje semináre pre cieľovúskupinu, ktorou sú mzdové účtovníčky. Obsahom seminárov sú aktuálne legis-latívne zmeny a ich aplikácia v praxi v oblasti pracovno-právnych a poistnýchvzťahov, ročného zúčtovania dane zo závislej činnosti fyzických osôb a ročné-ho zúčtovania poistného na zdravotné poistenie.

338


Školenia organizované vydavateľstvom Poradca podnikateľa

Zmeny v mzdovej učtárni od 1. 1. 2014

RNDr. Jana Motyčková 12. 3. 2014 Bratislava

Zákonník práce v aplikačnej praxi – po poslednej novele zákona

doc. JUDr. Marta Thurzová, CSc. 24. – 25. 4. 2013 Bratislava

Zamestnávanie cudzincov a vysielanie pracovníkov do zahraničia v r. 2014

Júlia Pšenková20. 5. 2014 Bratislava21. 5. 2014 Bratislava28. 5. 2014 Bratislava

Podrobné informácie na www.pp.sk,tel. číslo: + 421 41 70 53 222 alebo e-mail: [email protected]

Odmeňovanie zamestnancovpri výkone práce vo verejnom záujme

Zákon č. 553/2003 Z. z. sa vždy uplatňujena:

a) zamestnancov obcí a VÚC zaradenýchv školách a školských zariadeniach bezprávnej subjektivity, ďalej na

b) zamestnancov vykonávajúcich prácevo verejnom záujme, ktorých zamestná-vateľmi sú orgány štátnej správy(napr. ministerstvá), rozpočtové a prí-spevkové organizácie štátu,

c) zamestnancov obcí a VÚC s výnimkoupríspevkových organizácií, ktorých ob-jem výdavkov na mzdy, platy, služobnépríjmy a ostatné osobné vyrovnania jevyšší ako príspevok z rozpočtu zriaďo-vateľa, zamestnancov,

d) štátnych fondov,

e) verejných vysokých škôl a štátnych škôl,

f) Rady pre vysielanie a retransmisiu,

g) Slovenského pozemkového fondu a

h) Slovenskej akadémie vied.

Naproti tomu sa zákon č. 553/2003 Z. z.v každom prípade nevzťahuje na zamest-nancov, ktorými sú vrcholoví športovci, vý-konní letci, členovia palubného personálualebo technici údržby lietadiel, hlavní kon-trolóri obce a VÚC, taktiež na zamestnan-cov zariadení sociálnoprávnej ochrany detía sociálnej kurately poskytujúcich starostli-vosť v profesionálnej rodine. Od 1. 4. 2012sa zákon č. 553/2003 Z. z. nevzťahoval anina sestry a pôrodné asistentky (§ 1 ods. 7zákona č. 553/2003 Z. z.), a to kvôli prijatiuzákona č. 62/2012 Z. z. o minimálnychmzdových nárokoch sestier a pôrodnýchasistentiek. Ústavný súd SR však Nále-zom č. 288/2013 Z. z., sp. zn. PL.ÚS 13/2012, z 19. júna 2013 vyslovil nesú-lad predmetného zákona s čl. 20 ods. 1v spojení s čl. 1 ods. 1 Ústavy SR. V dô-sledku toho stratil zákon o minimálnychmzdových nárokoch sestier a pôrodnýchasistentiek účinnosť, a tým stratilo účinnosťaj dotknuté ustanovenie § 1 ods. 7 zákonač. 553/2003 Z. z. Momentálne sa režim od-meňovania podľa zákona č. 553/2003 Z. z.

VE

RE

JN

ÁS

PR

ÁV

AP

MP

P6-

7/20

14

339

Právna úprava odmeňovania zamestnancov vo verejnom sektoreje vo všeobecnosti roztrieštená do mnohých osobitných zákonov,a to napr. zákona č. 400/2009 Z. z. o štátnej službe, zákonač. 200/1998 Z. z. o štátnej službe colníkov, zákona č. 120/1993 Z. z.

o platových pomeroch niektorých ústavných činiteľov SR. Dôsledkom je ne-prehľadnosť a rôznorodosť pravidiel odmeňovania zamestnancov pôsobia-cich vo verejnom sektore. Odmeňovanie časti zamestnancov vykonávajú-cich práce vo verejnom záujme sa riadi osobitným právnym režimom uprave-ným v zákone č. 553/2003 Z. z. o odmeňovaní niektorých zamestnancov privýkone práce vo verejnom záujme a o zmene a doplnení niektorých zákonovv platnom znení (ďalej len „zákon č. 553/2003 Z. z.“). Tento zákon stanovuje oso-bitné pravidlá odmeňovania v ňom špecifikovaných zamestnancov, ktoré súich zamestnávatelia povinní dodržiavať. Osobný rozsah predmetného zákonaje vymedzený v § 1 vymenovaním skupín zamestnancov, na ktoré sa vzťahuje,a skupín zamestnancov vylúčených z jeho pôsobnosti.

vzťahuje i na zamestnancov, ktorými súsestry alebo pôrodné asistentky tak, ako toplatilo pred 1. 4. 2012.

Ak NR SR neuvedie zákon č. 62/2012 Z. z.do súladu s Ústavou SR do šiestich mesia-cov odo dňa vyhlásenia predmetného nále-zu Ústavného súdu SR, zákon č. 62/2012Z. z. stratí platnosť a aktuálna právnaúprava odmeňovania sestier a pôrodnýchasistentiek podľa zákona č. 553/2003 Z. z.bude pretrvávať naďalej.

Právny režim odmeňovania zamestnancovobcí a VÚC, pedagogických a odbornýchzamestnancov základnej umeleckej školy,materskej školy, jazykovej školy a školské-ho zariadenia v zriaďovateľskej pôsobnostištátom uznanej cirkvi alebo náboženskejspoločnosti a inej právnickej osoby alebofyzickej osoby a tiež školy, v ktorej sa vzde-lávanie považuje za sústavnú prípravu napovolanie v zriaďovateľskej pôsobnosti inejprávnickej osoby alebo fyzickej osoby, jezávislý od rozhodnutia subjektu, v ktorompôsobia.

Obec alebo VÚC môžu postupovať podľaporiadku odmeňovania upraveného záko-nom č. 311/2001 Z. z. Zákonník prácev platnom znení (ďalej len „Zákonník prá-ce“) za podmienky, že mzdové podmienkyich zamestnancov nebudú nižšie ako ichposledný priznaný funkčný plat podľa záko-na č. 553/2003 Z. z. Príslušné školy a škol-ské zariadenia môžu pri odmeňovaní svo-jich pedagogických a odborných zamest-nancov postupovať podľa kolektívnej zmlu-vy alebo vnútorného predpisu upravujúcichpodmienky odmeňovania v súlade so Zá-konníkom práce. Takto určený plat pedago-gického alebo odborného zamestnanca ne-smie byť nižší ako platová tarifa daná záko-nom č. 553/2003 Z. z. zodpovedajúca

kariérovému stupňu, v ktorom sú zamest-nanci zaradení.

Zákon č. 553/2003 Z. z. vytvára podstatneužší právny priestor pre uplatnenie zmluv-nej voľnosti v porovnaní so Zákonníkompráce. Na úpravu práv a povinností vyslo-vene neupravených zákonom č. 553/2003Z. z. sa subsidiárne aplikuje Zákonník prá-ce, pričom uplatnenie niektorých jehoustanovení vymenovaných v § 29 ods. 4zákona č. 553/2003 Z. z. (medzi nimi napr.§ 127 Zákonníka práce o možnosti posky-tovať časť mzdy vo forme naturálnej mzdy)je vylúčené. Zamestnávatelia v súkrom-nom sektore odmeňovanom podľa pravi-diel stanovených Zákonníkom práce po-skytujú svojim zamestnancom za vykona-nú prácu mzdu a vo verejnom sektore, doktorého patria i zamestnanci pri výkonepráce vo verejnom záujme, odmeňujú za-mestnávatelia zase platom.

Zákon č. 553/2003 Z. z. v § 4 ods. 3 defi-nuje plat ako: „Peňažné plnenie poskyto-vané zamestnancovi za prácu. Za plat sanepovažuje náhrada za neaktívnu časťpracovnej pohotovosti mimo pracoviska,náhrada za pohotovosť pri zabezpečovaníopatrení v období krízovej situácie, náhra-da za sťažené životné podmienky počasvýkonu práce vo verejnom záujme v zahra-ničí a plnenia poskytované zamestnancovipodľa osobitných predpisov v súvislostis vykonávaním pracovných činností, naj-mä odstupné, odchodné a cestovné ná-hrady.“ Jednotlivé zložky, ktoré môžuvstupovať do platu zamestnanca, sú: ta-rifný plat, osobný plat, platová kompenzáciaza sťažený výkon práce, plat za prácu nad-čas, plat za neaktívnu časť pracovnej poho-tovosti na pracovisku, odmena a príplatky– osobný, kreditový a výkonnostný prípla-tok, príplatok za riadenie, zastupovanie,

340

Využite bezplatné písomné poradenstvo z oblasti verejnej správy naemaile [email protected].

prácu v krízovej oblasti, zmennosť, za vý-kon špecializovanej činnosti, praktickú prí-pravu, prácu v noci, v sobotu alebo nedeľu,vo sviatok, za starostlivosť a vedenie slu-žobného motorového vozidla, príplatok za-čínajúcemu pedagogickému a odbornémuzamestnancovi, ako i príplatok za prácu sožiakmi so zdravotným znevýhodnením a zosociálne znevýhodneného prostredia.

Zákon č. 553/2003 Z. z. ďalej rozoznávapojem funkčný plat, pod ktorým si možno

predstaviť plat konkrétneho zamestnancastanovený v súlade s týmto zákonom.

Zamestnávateľ je povinný písomne ozná-miť zamestnancovi výšku a zloženie jehofunkčného platu pri uzatvorení pracovnejzmluvy, pri zmene druhu práce alebo priúprave funkčného platu!

Najčastejšie je funkčný plat daný súčtomtarifného platu a vybraných príplatkovurčených mesačnou sumou.

Tarifný plat, zvýšenie tarifného platu a osobný platTarifný plat vyplýva z platovej tarify ustano-venej pre platovú triedu a platový stupeň,do ktorých je zamestnanec zaradený. Roz-lišujú sa štyri stupnice platových taríf, a tozákladná, osobitná pre vybrané skupiny za-mestnancov, stupnica platových taríf učite-ľov vysokých škôl, výskumných a vývojo-vých zamestnancov a zdravotníckych za-mestnancov, napokon platová tarifa peda-gogických a odborných zamestnancov.

Vybrané skupiny zamestnancov, na ktorýchsa vzťahuje osobitná stupnica, vymenúvaustanovenie § 7 ods. 6 zákona č. 553/2003Z. z. Patria k nim napr. zamestnancivykonávajúci odborné pracovné činnosti,ktorými sa rozumejú:

1. poradensko-psychologické služby,

2. sociálna práca v zariadeniach sociál-nych služieb alebo v zariadeniach so-ciálnoprávnej ochrany detí a sociálnejkurately.

Prvé tri platové stupnice boli pôvodne uve-dené priamo v prílohách č. 3, 4 a 5 k zákonuč. 553/2003 Z. z., avšak jeho ustanovenie§ 28 ods. 1 a 2 splnomocnilo vládu SR navydanie nariadenia, ktorým ustanoví

zvýšené stupnice platových taríf a termínich účinnosti v nadväznosti na kolektívnuzmluvu vyššieho stupňa uzatvorenú na prí-slušný kalendárny rok. Pre prípad, ak by sazvýšenie platových taríf nedohodlo v ko-lektívnej zmluve vyššieho stupňa, stanovísa rozsah ich zvýšenia a termín účinnostiv zákone o štátnom rozpočte. Ustanove-ním zvýšených stupníc platových taríf, bezohľadu na to, ktorým z dvoch prípustnýchvyššie uvedených spôsobov, strácajú plat-nosť pôvodné stupnice platových taríf tvo-riace prílohy č. 3, 4 a 5 zákona č. 553/2003Z. z. V roku 2013 platil režim, keď jednotli-vé stupnice prvých troch platových taríf bolistanovené nariadením vlády č. 578/2009Z. z., ktorým sa ustanovovali zvýšenéstupnice platových taríf zamestnancov privýkone práce vo verejnom záujme (ďalejlen „nariadenie vlády č. 578/2009 Z. z.“)a pokiaľ išlo o pedagogických a odbornýchzamestnancov, prílohou č. 7 k zákonuč. 553/2003 Z. z. v spojení s § 5 ods. 2 zá-kona č. 438/2012 Z. z. o štátnom rozpočtena rok 2013, ktorého znenie bolo nasle-dovné: „Stupnica platových taríf podľa§ 28 ods. 1 zákona č. 553/2003 Z. z. sav roku 2013 zvýši o 0 % od 1. januára

Verejná správa | Odmeňovanie zamestnancov pri výkone práce vo verejnom záujme

341

Viac informácií z oblasti verejnej správy nájdete na www.vssr.sk.

V

2013, s výnimkou stupnice platových tarífpedagogických zamestnancov a odbornýchzamestnancov podľa prílohy č. 7 zákonač. 553/2003 Z. z., ktorá sa od 1. januára2013 zvýši o 5 %, ak sa v kolektívnej zmluvevyššieho stupňa na rok 2013 nedohodneinak.“

Na kalendárny rok 2014 bola dňa 25. 11.2013 podpísaná Kolektívna zmluva vyš-šieho stupňa pre zamestnávateľov, ktorípri odmeňovaní svojich zamestnancovpostupujú podľa zákona č. 553/2003 Z. z.Kolektívna zmluva je záväzná pre všetkýchzamestnávateľov špecifikovaných v § 1ods. 1 zákona č. 553/2003 Z. z. a v súlades jej znením sa od 1. januára 2014 stupni-ce platových taríf zvýšili nasledovne:

a) základná stupnica tvoriaca pôvodne prí-lohu č. 3 zákona č. 553/2003 Z. z. v zne-ní nariadenia vlády č. 578/2009 Z. z.(v ňom príloha č. 1) o 16 eur,

b) osobitná stupnica pre vybrané skupinyzamestnancov tvoriaca pôvodne prílo-hu č. 4 zákona č. 553/2003 Z. z. v znenínariadenia vlády č. 578/2009 Z. z.(v ňom príloha č. 2) o 16 eur,

c) osobitná stupnica pre učiteľov vysokýchškôl, výskumných a vývojových zamest-nancov a zdravotníckych zamestnan-cov tvoriaca pôvodne prílohu č. 5

zákona č. 553/2003 Z. z. v znení naria-denia vlády č. 578/2009 Z. z. (v ňompríloha č. 3) o 16 eur,

d) osobitná stupnica pre pedagogickýcha odborných zamestnancov tvoriacaprílohu č. 7 zákona č. 553/2003 Z. z.v znení zákona č. 438/2012 Z. z. o štát-nom rozpočte na rok 2013 o 5 %.

Nadväzne na to vydala vláda SR v súlades ustanovením § 28 ods. 1 zákonač. 553/2003 Z. z. nové nariadenieč. 441/2013 Z. z., ktorým sa od 1. 1. 2014ustanovujú zvýšené stupnice platových ta-ríf zamestnancov pri výkone práce vo ve-rejnom záujme (ďalej len „nariadenie vládyč. 441/2013 Z. z.“). V súčasnosti teda jed-notlivé stupnice platových taríf stanovujenariadenie vlády č. 441/2013 Z. z. Pre ilu-stráciu určovania výšky tarifného platu pri-pájame základnú stupnicu platových tarífzamestnancov pri výkone práce vo verej-nom záujme. Ďalšie dve osobitné stupniceplatových taríf pre vybrané skupiny za-mestnancov a pre učiteľov vysokých škôl,výskumných a vývojových zamestnancova zdravotníckych zamestnancov sú vytvo-rené podľa totožných kritérií, len s odlišný-mi výškami taríf. Pripájame tiež stupnicuplatových taríf pedagogických a odbornýchzamestnancov, ktorá vychádza z trochuodlišných kritérií.

342


Príloha č. 1k nariadeniu vlády č. 441/2013 Z. z.

Základná stupnica platových taríf zamestnancovpri výkone práce vo verejnom záujme

(eur mesačne)

Platovýstupeň

Početrokovpraxe

Stupnica platových taríf podľa platových tried a platových stupňov

P l a t o v á t r i e d a

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

1 do 2 262,50 268,50 277,00 289,00 308,00 331,00 357,00 385,00 421,50 445,00 471,50 499,00 532,00 570,50


343


V

Platovýstupeň

Početrokovpraxe

Stupnica platových taríf podľa platových tried a platových stupňov

P l a t o v á t r i e d a

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

2 do 4 272,00 278,00 286,50 299,50 320,00 343,50 371,00 400,00 437,50 462,00 490,00 519,00 553,50 593,50

3 do 6 280,50 286,50 297,00 309,00 331,50 356,50 385,00 415,50 454,00 480,50 508,50 539,00 575,00 615,50

4 do 9 289,00 296,50 306,50 320,50 343,00 369,00 399,00 431,00 470,00 497,50 527,00 558,50 596,00 639,00

5 do 12 297,50 305,00 315,50 331,00 354,00 382,00 412,50 445,50 486,50 514,50 546,00 578,00 616,50 662,00

6 do 15 306,00 314,50 326,00 342,00 365,50 394,50 427,00 460,50 503,50 532,00 564,00 597,50 638,00 685,00

7 do 18 314,50 324,00 335,50 352,00 378,00 407,00 440,50 476,00 520,00 550,50 583,00 617,00 659,50 707,00

8 do 21 324,00 332,50 345,50 362,00 389,50 419,50 454,50 490,50 537,00 567,50 601,50 638,00 680,00 730,00

9 do 24 332,50 342,00 354,50 373,50 400,50 433,00 468,00 505,50 552,50 585,50 620,50 657,50 701,00 752,50

10 do 28 340,50 351,00 364,50 383,50 412,50 445,50 482,50 521,00 569,00 602,50 638,50 677,00 722,50 776,00

11 do 32 349,00 360,00 374,50 394,50 424,50 458,00 496,50 536,50 586,00 620,50 657,50 697,00 744,00 798,50

12 nad 32 357,50 369,00 383,50 405,00 435,50 470,50 511,00 551,50 602,50 638,00 676,00 716,00 764,50 821,00

Príloha č. 4k nariadeniu vlády č. 441/2013 Z. z.

Platové tarify pedagogických zamestnancov a odborných zamestnancov(eur mesačne)

Stupnica platových taríf

Platová trieda Pracovná skupina Platová tarifa

6 1 408,00

2 436,50

7 1 452,50

2 484,50

8 1 501,50

2 535,50

9 1 561,00

2 599,50

Špecifikom u zamestnancov obcí a VÚC,ktorí zabezpečujú výkon samosprávnejpôsobnosti alebo prenesený výkon štátnejsprávy, je, že ich funkčný plat sa okremtarifného platu skladá aj z tzv. zvýšenia ta-rifného platu o 15 % v súlade s § 7 ods. 7zákona č. 553/2003 Z. z.

Nárok na zvýšenie tarifného platu o 20 %vyplývajúci priamo zo zákona č. 553/2003Z. z. (§ 7 ods. 8) majú tiež zamestnanciplniaci úlohy spojené s organizačnýma technickým zabezpečením činnosti vládySR podľa osobitného predpisu.

Okruh oboch týchto „privilegovaných“ sku-pín zamestnancov vykonávajúcich práce voverejnom záujme určuje zamestnávateľv pracovnom poriadku. Okrem toho zákon

č. 553/2003 Z. z. umožňuje zamestnávate-ľom priznať zamestnancom vykonávajú-cim práce vo verejnom záujme namiestofunkčného platu osobný plat, a to počasvykonávania osobitne významných pra-covných činností alebo mimoriadne nároč-ných pracovných úloh na základe písom-ného návrhu príslušného vedúceho za-mestnanca.

Osobný plat nesmie byť nižší ako funkčnýplat, ktorý by zamestnancovi patril podľazákona č. 553/2003 Z. z., a poskytuje sazamestnancovi, pokiaľ trvajú dôvody, nazáklade ktorých mu bol priznaný.

V závislosti od úrovne kvality plnenia pra-covných úloh možno priznaný osobný platzvýšiť, znížiť alebo odobrať.

Platové triedy, platové stupne a pracovné triedyV súlade so zákonom č. 553/2003 Z. z. súzamestnanci zaraďovaní do stupníc plato-vých taríf v 14 platových triedach a 12 plato-vých stupňoch v prípade základnej a dvochosobitných stupníc špecifikovaných vyššiepod písm. a) až c). V zmysle zákonač. 317/2009 Z. z. o pedagogických

zamestnancoch a odborných zamestnan-coch v platnom znení sa títo odmeňujúv platových triedach šesť až dvanásťa v pracovných triedach 1 alebo 2 bez za-radenia do platových stupňov – tak ako jezrejmé z prílohy č. 4 k nariadeniu vládyč. 441/2013 Z. z. Zároveň § 7 ods. 11

344


Stupnica platových taríf

Platová trieda Pracovná skupina Platová tarifa

10 1 612,50

2 654,00

11 1 686,50

2 732,50

12 1 769,00

2 820,50

zákona č. 553/2003 Z. z. ustanovuje, že:„Platová tarifa sa pedagogickému a odbor-nému zamestnancovi s účinnosťou od 1. ja-nuára kalendárneho roka zvyšuje o 1 % zakaždý celý rok započítanej praxe dosiahnu-tej k 31. decembru bežného kalendárnehoroka až do 16 rokov započítanej praxe. Zakaždý celý rok započítanej praxe od 17 ro-kov až do 32 rokov sa platová tarifa zvyšujeo 0,5 %.“ Tarifný plat pedagogického a od-borného zamestnanca je teda daný súčtomplatovej tarify priznanej vo výške vyplývajú-cej z aktuálnej stupnice ich platových tarífa sumy zvýšenia platovej tarify podľa § 7ods. 11 zákona č. 553/2003 Z. z.

Zamestnávateľ zaradí zamestnanca do pla-tovej triedy podľa najnáročnejšej pracovnejčinnosti z hľadiska jej zložitosti, zodpoved-nosti, fyzickej a psychickej záťaže, ktorú mávykonávať podľa druhu práce dohodnutéhov pracovnej zmluve a podľa splnenia kvalifi-kačných predpokladov potrebných na jejvykonávanie. Záväznými kvalifikačnýmipredpokladmi sú stupeň vzdelania a osobit-ný kvalifikačný predpoklad, ak je na vyko-návanie danej pracovnej činnosti ustanove-ný v osobitnom predpise.

O výkon práce vo verejnom záujme samôžu uchádzať len fyzické osoby spĺňajúcepotrebné kvalifikačné predpoklady. Zarade-nie zamestnanca zamestnávateľom do pla-tovej triedy zároveň musí byť v súlades charakteristikou tejto platovej triedy a ka-talógom. Charakteristiky jednotlivých plato-vých tried sú pre pracovné činnosti s preva-hou duševnej práce vymedzené v príloheč. 1 k zákonu č. 553/2003 Z. z. (napr. sied-ma platová trieda stanovuje kvalifikačnépredpoklady – úplné stredné vzdelanie ale-bo vyššie odborné vzdelanie a charakteris-tiku pracovnej činnosti nasledovne: Odbor-né práce s požiadavkou voľby správneho

postupu z viacerých možných riešení,s novými, spravidla neúplnými informácia-mi, s nepravidelnými termínmi dodania,prevažne spracúvanými podľa metodic-kých pokynov alebo vnútorných predpisovzamestnávateľa, prípadne podľa všeobec-ne záväzných právnych predpisov.

Práce vyžadujúce pravidelnú spoluprácuaj s organizačnými útvarmi mimo vlastné-ho zamestnávateľa a so zodpovednosťouza rozhodnutia a výsledky práce s dôsled-kami pre organizačné útvary aj mimo vlast-ného zamestnávateľa.) a pre pracovné čin-nosti remeselné, manuálne alebo manipu-lačné s prevahou fyzickej práce sú vyme-dzené v prílohe č. 2 k zákonu č. 553/2003Z. z. (napr. tretia platová trieda stanovujekvalifikačné predpoklady – stredné vzdela-nie a charakteristiku pracovnej činnosti na-sledovne:

Ucelené obslužné rutinné práce podľa da-ných postupov a prevádzkových režimovspojené s prípadnou hmotnou zodpoved-nosťou, so zvýšenou zmyslovou záťažou,s rizikom pracovného úrazu alebo s vyso-kou fyzickou námahou.). Katalóg zasešpecifikuje kvalifikačné predpoklady prejednotlivé pracovné činnosti vypracovanév súlade s charakteristikami platovýchtried a v súčasnosti ho upravuje nariadenievlády č. 341/2004 Z. z., ktorým sa ustano-vujú katalógy pracovných činností pri výko-ne práce vo verejnom záujme.

Pri zaradení zamestnanca do platovej trie-dy zamestnávateľ neprihliada na dosiah-nutý vyšší stupeň vzdelania alebo na zís-kanie iného druhu osobitného kvalifikačné-ho predpokladu, ako je stupeň vzdelaniaalebo druh osobitného kvalifikačnéhopredpokladu ustanovené pre ním vykoná-vanú najnáročnejšiu pracovnú činnosť.


345


V

Zaradenie zamestnanca do jedného z 12platových stupňov závisí od určenia dĺž-ky jeho započítanej praxe, pretože táto jejediným kritériom. O zápočte predchádza-júcej praxe rozhoduje zamestnávateľ. Za-počítanú prax tvorí odborná prax, ktorú za-mestnávateľ započíta v plnom rozsahu,prax v inom odbore, ako je vykonávaná pra-covná činnosť, ktorú je možné započítaťnajviac v rozsahu dvoch tretín, a čas ná-hradnej doby (napr. starostlivosť o dieťa po-čas materskej a rodičovskej dovolenky).

Pri pedagogických a odborných zamest-nancoch je pre účely určenia ich platovej ta-rify rozhodujúce aj zaradenie do jednejz dvoch pracovných tried.

Zamestnávateľ zaradí takéhoto zamest-nanca do pracovnej triedy jeden alebo dva,pričom tieto vyjadrujú stupeň náročnostiním vykonávanej pracovnej činnosti v prí-slušnom druhu školy alebo školského zaria-denia a splnenie kvalifikačných predpokla-dov potrebných na jej vykonávanie, ustano-vených osobitným predpisom.

Zamestnávateľ vždy musí zaradiť do pra-covnej triedy dva pedagogického zamest-nanca, ktorý vykonáva pedagogickú

činnosť v špeciálnej škole, špeciálnej trie-de, špeciálnom výchovnom zariadení ale-bo v školskom výchovno-vzdelávacom za-riadení pre deti so zdravotným znevýhod-nením, a pedagogického zamestnancavykonávajúceho pedagogickú činnosťv zariadení sociálnych služieb, v zariadenísociálnoprávnej ochrany detí a sociálnejkurately a v zariadení pre pracovnú rehabi-litáciu.

Zákon č. 553/2003 Z. z. upravuje v § 7ods. 4 pre zamestnávateľa možnosť oso-bitného spôsobu určenia tarifného platu,ktorý môže uplatniť plošne u všetkých za-mestnancov pri výkone práce vo verejnomzáujme s výnimkou pedagogického a od-borného zamestnanca.

Osobitný spôsob spočíva v oprávnení za-mestnávateľa určiť zamestnancovi tarifnýplat z príslušnej stupnice platových tarífv rámci ich celkového rozpätia daného plato-vou triedou, do ktorej zamestnanca zaradil,avšak bez závislosti od započítanej praxe.

Podmienkou je, že takto osobitne určenýtarifný plat nesmie byť nižší ako tarifný plat,ktorý by zamestnancovi patril podľa jehozaradenia do platového stupňa.

PríplatkyFunkčný plat zamestnanca tvorí tarifný platspolu s priznanými príplatkami upravenýmiv zákone č. 553/2003 Z. z. v hojnom počte,čo pri ich maximálnom využití môže výraz-ne zvýšiť inak akoby nemenný tarifný(tabuľkový) plat.

V porovnaní s právnou úpravou obsiahnu-tou v Zákonníku práce upravuje zákonč. 553/2003 Z. z. napr. tieto „nové“ príplatky:

– príplatok za riadenie,

– príplatok za zastupovanie,

– osobný príplatok,

– príplatok za prácu v krízovej oblasti,

– príplatok za zmennosť,

– kreditový príplatok,

– výkonnostný príplatok,

– príplatok za starostlivosť a vedenie slu-žobného motorového vozidla.

Príplatok za riadenie tvorí nárokovú zložkufunkčného platu vedúceho zamestnancaa poskytuje sa v rámci rozpätia percentuál-neho podielu z platovej tarify najvyššiehoplatového stupňa platovej triedy, do ktorej

346


je zamestnanec zaradený, a v prípade ve-dúceho pedagogického alebo odbornéhozamestnanca zvýšenej o 24 %.

V prílohe č. 6 k zákonu č. 553/2003 Z. z. sústanovené rozpätia percentuálneho podieluna určenie výšky príplatku za riadenie, pri-čom ich výška je odstupňovaná tak, aby sarozlíšila náročnosť riadiacej práce na jed-notlivých stupňoch riadenia, ako aj pôsob-nosť zamestnávateľa (miestna, okresná,krajská, celoštátna). Príplatok za zastupo-vanie patrí zamestnancovi zastupujúcehovedúceho zamestnanca v celom rozsahujeho činností nepretržite dlhšie ako štyritýždne a pre ktorého zastupovanie nie jesúčasťou jeho pracovných povinností vyplý-vajúcich z pracovnej zmluvy. Výškapríplatku za zastupovanie je daná sumoupríplatku za riadenie, ktorá inak prináležízastupovanému vedúcemu zamestnanco-vi. Osobným príplatkom je možné v indivi-duálnych prípadoch oceniť mimoriadneosobné schopnosti a dosahované pracovnévýsledky zamestnanca alebo vykonávaniepráce nad rámec pracovných povinností,a to až do výšky určeného limitu 100 % pla-tovej tarify najvyššieho platového stupňaplatovej triedy, do ktorej je zamestnaneczaradený, a v prípade pedagogického ale-bo odborného zamestnanca zvýšenejo 24 %.

Osobný príplatok má fakultatívny charakter,o jeho priznaní, zvýšení, znížení aleboodobratí rozhoduje zamestnávateľ na zá-klade písomného návrhu bezprostrednenadriadeného vedúceho zamestnanca.

Príplatok za prácu v krízovej oblasti je mož-né poskytnúť zamestnancovi pôsobiacemupodľa pracovnej zmluvy v zahraničí, ak jevykonávanie jeho pracovnej činnosti spoje-né s veľkým rizikom a mimoriadnou psy-chickou záťažou. Zmenový príplatok je odô-vodnený zvýšenou psychickou záťažou,

ktorá súvisí so sťaženým pracovným reži-mom spôsobeným striedaním zmienv dvojzmennej, trojzmennej alebo nepretr-žitej prevádzke. Vzťahuje sa i na zamest-nancov pracujúcich v jednozmennej pre-vádzke s nerovnomerne rozvrhnutým pra-covným časom. Vo všetkých týchto prípa-doch má zamestnanec nárok na príplatokza zmennosť, a to mesačne v sume v rámcirozpätia 2,1 % až 16,7 % platovej tarifyprvého platového stupňa prvej platovejtriedy základnej stupnice platových taríf.Za starostlivosť o pridelené služobné mo-torové vozidlo a za jeho vedenie na účelyplnenia pracovných úloh, ak sú tieto čin-nosti nad rámec pracovných povinností,patrí zamestnancovi príplatok mesačne aždo sumy 20 eur. Vo vzťahu k pedagogic-kým a odborným zamestnancom zákonč. 553/2003 Z. z. upravuje ešte špeciálnedruhy nasledovných príplatkov: za výkonšpecializovanej činnosti (triedneho učiteľaa uvádzajúceho pedagogického alebo od-borného zamestnanca), príplatok začína-júceho pedagogického alebo odbornéhozamestnanca, príplatok za prácu so žiakmiso zdravotným znevýhodnením alebo sožiakmi zo sociálne znevýhodneného pro-stredia a príplatok pedagogického zamest-nanca cvičnej školy alebo cvičného škol-ského zariadenia za praktickú prípravu uči-teľov, vychovávateľov a iných odbornýchpracovníkov.

Pokiaľ ide o príplatky za prácu v noci, vosviatok a plat za prácu nadčas, zákonč. 553/2003 Z. z. výkon práce v týchto špe-cifických dňoch, resp. za prácu nadčas,ohodnocuje vyšším sadzbami ako Zákon-ník práce. Za prácu v noci patrí za-mestnancovi vykonávajúcemu práce voverejnom záujme príplatok v sume 25 %hodinovej sadzby jeho funkčného platua „klasickému“ zamestnancovi mzdovézvýhodnenie len v sume 20 % minimálnej


347


V

mzdy v eurách za hodinu. Za prácu vo svia-tok zákon č. 553/2003 Z. z. priznáva prípla-tok v sume 100 % hodinovej sadzby funk-čného platu a Zákonník práce okrem mzdy„iba“ mzdové zvýhodnenie v sume 50 %priemerného zárobku zamestnanca.

Za hodinu práce nadčas patrí zamestnan-covi odmeňovanému podľa zákonač. 553/2003 Z. z. hodinová sadzba jeho

funkčného platu zvýšená o 30 % a ak ideo deň nepretržitého odpočinku v týždni,zvýšená o 60 % tejto hodinovej sadzby.Podľa Zákonníka práce patrí zamestnan-covi okrem dosiahnutej mzdy mzdové zvý-hodnenie v sume 25 % jeho priemernéhozárobku. Možnosť dohodnutia čerpanianáhradného voľna za výkon práce nadčasje upravená v oboch zákonoch obdobne.

Príklad č. 1:

Je potrebné vykonať zmeny v pracovnej zmluve, eventuálne v platových dekrétoch?Zákon č. 553/2003 Z. z. v § 4 ods. 7 ustanovuje povinnosť zamestnávateľa písomne oznámiť zamestnancovivýšku a zloženie jeho funkčného platu pri uzatvorení pracovnej zmluvy, pri zmene druhu práce alebo pri úpra-ve funkčného platu.V súlade s § 43 ods. 1 písm. a) Zákonníka práce je zamestnávateľ povinný so zamestnancom dohodnúť v pra-covnej zmluve podstatné náležitosti vrátane druhu práce, na ktorý sa zamestnanec prijíma, a jeho stručnúcharakteristiku. Podľa § 54 Zákonníka práce dohodnutý obsah pracovnej zmluvy možno zmeniť len vtedy, aksa zamestnávateľ a zamestnanec dohodnú na jeho zmene.K úprave funkčného platu môže dôjsť v prípade zvýšenia stupnice platových taríf podľa § 28 ods. 1 a 2 zákonač. 553/2003 Z. z. alebo pri zmene zložiek platu tvoriacich funkčný plat zamestnanca, t. j. tarifného platu, zvý-šenia tarifného platu a príplatkov určených mesačnou sumou.

�

Príklad č. 2:

Kedy je potrebné priznať príplatok za zmennosť zamestnancovi v predškolskom zariadení?Podľa § 13 zákona č. 553/2003 Z. z. patrí zamestnancovi vykonávajúcemu prácu v dvojzmennej, trojzmennejalebo v nepretržitej prevádzke striedavo vo všetkých zmenách a tiež zamestnancovi s nerovnomerne rozvrh-nutým pracovným časom v jednozmennej prevádzke príplatok za zmennosť. V § 90 ods. 2 Zákonníka práce sadefinuje práca na zmeny ako spôsob organizácie pracovného času, pri ktorom zamestnanci jeden druhéhostriedajú na rovnakom pracovisku podľa určitého rozvrhu a v priebehu určitého obdobia dní alebo týždňov pra-cujú v rôznom čase. To platí aj v prípade, ak pri striedaní zamestnancov v zmenách dôjde k súbežnému výko-nu práce zamestnancov nadväzujúcich zmien.Podľa § 3 ods. 6 zákona č. 317/2009 Z. z. o pedagogických zamestnancoch a odborných zamestnancoch v plat-nom znení týždenný pracovný čas pedagogického zamestnanca tvorí čas, v ktorom vykonáva priamuvýchovno-vzdelávaciu činnosť, a čas, v ktorom vykonáva ostatné činnosti súvisiace s jeho priamouvýchovno-vzdelávacou činnosťou. Z uvedeného vyplýva, že pre priznanie príplatku za zmennosť zamestnancomv predškolskom zariadení je rozhodujúce rozvrhnutie ich pracovných zmien v súlade s § 90 Zákonníka práce.

�

JUDr. Katarína Bystrická, v. r.,advokátka, konateľka Právne centrum s.r.o.

348


Vy sa pýtate– my odpovedáme

Dohoda o pracovnej činnosti na dve rôzne práce u jedného zamestnávateľa � Vý-

pomoc rodinného príslušníka� Registrácia informačného systému mzdy a perso-

nalistika � IS Personálny a mzdový, IS Účtovné doklady � Skúšobná doba � Vyko-

nanie zrážok zo mzdy zamestnanca

Otázka č. 21: Dohoda o pracovnej činnosti na dve rôznepráce u jedného zamestnávateľa

Môže zamestnávateľ zamestnať na jednudohodu o pracovnej činnosti zamest-nankyňu na výkon práce upratovanies počtom hodín denne 2 hodiny, spolu10 hodín (pondelok až piatok) a na druhúdohodu o pracovnej činnosti s počtomhodín denne 2 hodiny, spolu 10 hodín nainú prácu vo výrobnom procese u za-mestnávateľa?

Keďže zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonníkpráce nezakazuje, tak umožňuje, aby s jed-ným zamestnávateľom mohol mať zamest-nanec uzatvorených aj viacero dohôd, tedaaj dohodu o vykonaní práce v rozsahu naj-viac 350 hodín v kalendárnom roku a sú-časne aj dohodu o pracovnej činnosti v roz-sahu najviac 10 hodín týždenne, prípadneviac dohôd o pracovnej činnosti, každú na10 hodín týždenne.

To znamená, že zamestnávateľ môže uza-tvoriť s tou istou zamestnankyňou dohodu

o pracovnej činnosti na upratovacie práce,ako aj dohodu o pracovnej činnosti na prá-cu vo výrobnom procese zamestnávateľana inú činnosť.

Je však potrebné dodržať zákonné ustano-venia o rozsahu pracovnej činnosti, a tonajviac 10 hodín týždenne.

Ako je uvedené, uzatvorenie viacerýchdohôd o pracovnej činnosti toho istého za-mestnanca u jedného zamestnávateľaje možné dohodnúť len na činnosti spočí-vajúce v prácach iného druhu. Práva a po-vinnosti zamestnanca vyplývajúce zo sú-bežných dohôd o pracovnej činnosti sa po-sudzujú samostatne.

Povinnosť zamestnávateľa vo vzťahuk zdravotnej poisťovni je zamestnanca pri-hlásiť jedenkrát na zdravotné poistenie, alez každej dohody, čiže dvakrát na sociálnepoistenie.

Otázka č. 22: Výpomoc rodinného príslušníkaMôže manželka živnostníka mu vypomá-hať bez právneho vzťahu, ak je neza-mestnaná a evidovaná na úrade prá-ce? Výpomoc by spočívala pri vedení

jednoduchého účtovníctva. Môže vy-pomáhať aj svojím dvom synom, kto-rí sú tiež SŽCO a začínajú prvý rok pod-nikať?

RIE

ŠIM

EV

AŠ

EP

RO

BL

ÉM

YP

MP

P6-

7/20

14

349

Nie, manželka nemôže bez právneho vzťa-hu vypomáhať svojmu manželovi ani svojímdvom synom.

Nelegálna práca je závislá práca, ktorú vy-konáva fyzická osoba pre inú fyzickú oso-bu, ktorá je podnikateľom, bez založeniapracovnoprávneho vzťahu podľa Zákonníkapráce v súlade s § 2a zákona č. 82/2005Z. z. o nelegálnej práci a nelegálnom za-mestnávaní jeho príbuzný v priamom rade,súrodenec alebo manželka, ktorá je dô-chodkovo poistená alebo je poberate-ľom dôchodku podľa osobitného predpisu,

ktorým je zákon č. 461/2003 Z. z. o sociál-nom poistení, alebo je žiakom alebo štu-dentom do 26 rokov veku.

V prípade manželky vo vzťahu k živnostní-kovi (manželovi) a vo vzťahu k svojimdvom synom (živnostníkom), táto nemôževykonávať (vypomáhať) bez právnehovzťahu k uvedeným osobám žiadnu prácuvzhľadom na to, že je evidovaná na úradepráce a z tohto dôvodu nie je dôchodkovopoistená, nie je ani poberateľkou žiadne-ho dôchodku podľa zákona o sociálnompoistení.

Otázka č. 23: Registrácia informačného systému mzdya personalistika

Musí prevádzkovateľ registrovať infor-mačný systém mzdy a personalistika?

Podľa § 34 ods. 2 písm. d) zákonač. 122/2013 Z. z. o ochrane osobných úda-jov, ak sa osobné údaje spracúvajú na zá-klade zákona, priamo vykonateľného práv-ne záväzného aktu Európskej únie alebomedzinárodnej zmluvy, ktorou je Slovenskárepublika viazaná, tak prevádzkovateľnemá povinnosť takýto informačný systémregistrovať.

Pri spracovaníosobných údajov v informač-nom systéme pre účely miezd a personalisti-ky vychádzame zo Zákonníka práce, zákonao sociálnom poistení, zákona o zdravotnompoistení, zákona o dani z príjmov..., z čohovyplýva, že je splnená podmienka vyššieuvedeného ustanovenia a tento informačnýsystém nepodlieha registrácii.

Daný informačný systém je potrebné evi-dovať podľa § 43 zákona o ochrane osob-ných údajov.

Otázka č. 24: IS Personálny a mzdový, IS Účtovné dokladyŽivnostník zamestnáva 5 zamestnancovv oblasti stavebníctva, na internete ne-obchoduje ani nemá internetovú strán-ku. Je potrebné registrovať systém, keď-že nikde údaje o zamestnancoch ne-poskytuje? Potrebuje súhlas dotknutejosoby, poučenie oprávnenej osoby, bez-pečnostný projekt a dokumentáciu?

Na základe informácií uvedených v otázke,teda to, že živnostník neobchoduje sožiadnymi fyzickými osobami, sa domnieva-me, že môže mať dva informačné systémy,a to:

IS Personálny a mzdový

IS Účtovné doklady.

350

Nenašli ste odpoveď na svoju otázku? Volajte našich odborných poradcov natel. čísle +421 900 411 636 alebo píšte na [email protected].

IS Personálny a mzdový je informačný sys-tém, v ktorom živnostník spracúva osobitnúkategóriu osobných údajov podľa § 13 zá-kona č. 122/2013 Z. z. o ochrane osobnýchúdajov a o zmene a doplnení niektorých zá-konov (ďalej len „zákon o ochrane osob-ných údajov“) a vždy sa to posiela cez inter-net do Sociálnej poisťovne alebo zdravotnejpoisťovne, aj keď by to dal na USB a poslalcez počítač, ktorý je prepojený s verejne prí-stupnou počítačovou sieťou, lebo aj takýtopríležitostný prenos sa považuje za prepo-jenie, a teda je povinný, ak si to robí sám,mať vypracovaný bezpečnostný projekt.

Právnym podkladom spracúvania osob-ných údajov je ustanovenie § 10 ods. 2 zá-kona o ochrane osobných údajov, podľa kto-rého možno bez súhlasu spracúvať osobnéúdaje, ak účel spracúvania osobných úda-jov, okruh dotknutých osôb a zoznam osob-ných údajov ustanovuje osobitný zákon.

Účel a prostriedky spracúvania osobnýchúdajov ustanovujú osobitné zákony. Aj keďtie neupravujú konkrétne kroky spracúvaniaani špecifické požiadavky na bezpečnosťspracúvaných údajov, treba ich považovaťza osobitné zákony, pretože v súlade s pod-mienkou stanovenou § 10 ods. 2 zákonao ochrane osobných údajov vymedzujúzoznam osobných údajov, účel ich spracú-vania a okruh dotknutých osôb. Spracúva-né osobné údaje o dotknutej osobe možnoz informačného systému na základe týchtozákonov poskytnúť, sprístupniť alebo zve-rejniť len vtedy, ak ustanovujú účel, zoznamosobných údajov, ako aj tretie strany, prí-padne okruh príjemcov, ktorým možnoosobné údaje poskytnúť, sprístupniť alebozverejniť.

Fyzické osoby, ktoré spracúvajú osobnéúdaje, sú považované za oprávnené osoby

a musia byť poučené podľa § 21 ods. 3 ci-tovaného zákona. Oprávnená osoba musíbyť oboznámená aj s bezpečnostnousmernicou podľa § 19 ods. 5 citované-ho zákona a ak je oprávnená osoba do-hodár, tak ten musí mať podpísané ajtzv. „poverenie na výkon funkcie oprávne-nej osoby“.

Vzor evidenčného listu je nahttp://www.dataprotection.gov.sk/. IS per-sonálny a mzdový nepodlieha registrácii,a teda je prevádzkovateľ povinný viesťevidenciu.

Informačný systém Účtovné doklady

Tento informačný systém je novinkou.Spracúvanie osobných údajov v uvede-nom informačnom systéme ide podľa zá-kona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve, záko-na č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hod-noty a ďalších. Právnym podkladom spra-cúvania osobných údajov sú osobitnézákony podľa § 10 ods. 2. IS obsahujeosobné údaje uvedené v účtovníckychdokladoch. Osobné údaje sa likvidujúv súlade s osobitnými predpismi, a teda ajv súlade s Registratúrnym plánoma poriadkom.

Ak prevádzkovateľ poveril spracúvanímosobných údajov sprostredkovateľa, je po-vinný mať s ním uzatvorenú písomnú zmlu-vu, ktorá má zákonom stanovené náleži-tosti. Ak sprostredkovateľ robí pre pre-vádzkovateľa aj IS Personálna a mzdováagenda, je potrebné, aby oba informačnésystémy boli vyslovene uvedené v zmluveso sprostredkovateľom.

Sumár:

Živnostník vypracuje bezpečnostný projektk IS Personálny a mzdový informačný sys-tém a IS Účtovné doklady (pozor, trocha

Riešime vaše problémy � Vy sa pýtate – my odpovedáme

X

351


R

inak je to v prípade, ak to robí sprostredko-vateľ), dva evidenčné listy podľa § 43 cito-vaného zákona a poučenia oprávnených

osôb podľa § 21 ods. 3 zákona. Vzory evi-denčných listov a poučení sú nahttp://www.dataprotection.gov.sk/.

Otázka č. 25: Skúšobná dobaMôže sa zamestnancovi, ktorý má uza-tvorený pracovný pomer na určitú dobubez skúšobnej doby, opätovne dojednaťskúšobná doba, ak sa po uplynutí určitejdoby pracovný pomer dodatkom menína dobu neurčitú?

Podľa § 45 zákona č. 311/2001 Z. z. Zákon-ník práce možno v pracovnej zmluve do-hodnúť skúšobnú dobu, ktorá je najviac trimesiace, a u vedúceho zamestnancav priamej riadiacej pôsobnosti štatutárnehoorgánu alebo člena štatutárneho orgánua vedúceho zamestnanca, ktorý je v pria-mej riadiacej pôsobnosti tohto vedúcehozamestnanca, je najviac šesť mesiacov.

Skúšobnú dobu nie je možné dohodnúťv prípade opätovne uzatváraných pracov-ných pomerov na určitú dobu. V prípade,že sa zamestnancovi po uplynutí určitejdoby mení dodatkom pracovná zmluva naneurčitú dobu, nie je možné dojednať skú-šobnú dobu.

Odporúčame so zamestnancom pracovnýpomer ukončiť, odhlásiť ho zo zdravotnejpoisťovne a Sociálnej poisťovne a uzatvoriťpracovný pomer na dobu neurčitú, v rámciktorého môže zamestnávateľ dohodnúť ajskúšobnú dobu.

Otázka č. 26: Vykonanie zrážok zo mzdy zamestnancaAko vodičom pri nesplnení si požadova-ných podmienok prepravy krátiť mzdovúzložku, prípadne časť nevyplatiť a použiťna náhradu škody? Je vždy potrebné spí-sať dohodu o náhrade škody alebo stačíiba oznámiť dôvod na nevyplatenie častimzdy? Môže si zamestnávateľ túto škodunahradiť nevyplatením plnej hodnoty diét?

Mzda je odmena vyplácaná zamestnávate-ľom za vykonanú prácu. Mzda je dojednanáv pracovnej zmluve, kolektívnej zmluve, prí-padne iným spôsobom, napr. mzdovýmdekrétom alebo v inej zmluve, prípadne juzamestnávateľ stanoví iným vnútornýmpredpisom.

Čo sa týka samotných zrážok, tak zrážky zomzdy môže zamestnávateľ vykonávať

jednostranne (čiže bez súhlasu zamest-nanca) len z taxatívne vymedzených dôvo-dov uvedených v ustanovení § 131 ods. 1a 2 zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonníkapráce v platnom znení (ďalej len „Zákonníkpráce“), kde sú upravené zrážky vykona-teľné bez súhlasu zamestnanca.

Tento taxatívny výpočet prípadov, v kto-rých zamestnávateľ je oprávnený vykoná-vať jednostranne zrážky zo mzdy zamest-nanca, má zabrániť, aby zamestnávateľbez súhlasu zamestnanca jednostranneuskutočnil zrážky zo mzdy, v ktorých to nieje prípustné, pretože Zákonník práce, akoaj medzinárodné pramene pracovnéhopráva vychádzajú zo zásady, že výlučnezamestnanec je oprávnený disponovaťsvojou mzdou.

352


V prípade týchto prednostných zrážoka zrážok vykonateľných bez súhlasu za-mestnanca (napr. pri výkone rozhodnutia)je celková výška zrážok limitovaná osobit-ným predpisom, ktorým je nariadenie vládySR č. 268/2006 Z. z. o rozsahu zrážok zomzdy pri výkone rozhodnutia. Podľa tohtonariadenia sa zamestnancovi nemôže zra-ziť z mesačnej mzdy základná suma. V sú-časnosti základná suma, ktorá sa z mesač-nej mzdy zamestnanca nemôže zraziť, je60 % zo sumy životného minima na plnoletúfyzickú osobu platnej v mesiaci, za ktorý savykonávajú zrážky, t. j. od 1. 7. 2013 je to118,85 eura. Samozrejme, tá môže byť vyš-šia napr. v prípade vyživovacej povinnostipovinného (podrobnosti stanovuje vyššiecitovaný predpis). Prípadný súhlas s vyšší-mi zrážkami by bol právne irelevantný.

Na vykonanie iných zrážok zo mzdy, než súuvedené v ustanovení § 131 ods. 1 a 2 Zá-konníka práce, sa vyžaduje písomná doho-da medzi zamestnávateľom a zamestnan-com. Tento druh dohody sa využíva predo-všetkým na riešenie záväzkových vzťahovmedzi zamestnávateľom a zamestnancom,ku ktorým patrí aj náhrada škody zamest-nanca voči zamestnávateľovi, ktorá vyplývazo záväzkového vzťahu.

Treba tiež podotknúť, že dohoda o zráž-kach zo mzdy patrí medzi zabezpečovacieprostriedky, pre ktoré je charakteristickáakcesorická povaha. Akcesorita spočívav tom, že na zabezpečenie veriteľovej po-hľadávky, k hlavnému (zabezpečovanému)právnemu vzťahu pristupuje nový (zabezpe-čovací) právny vzťah ako vedľajší, resp. ak-cesorický. To znamená, že vznik, zánika obsah dohody o zrážkach zo mzdy je zá-vislý od vzniku, zániku a obsahu hlavnéhozáväzku, ktorým je v tomto prípade spôso-benie škody zamestnancom.

Z vyššie uvedených skutočností vyplýva, žeaj keby zamestnávateľ v mzdovom dekréte

formuloval krátenie mzdy pre prípad vzni-ku škody, bolo by to právne irelevant-né, pretože zrážky môže vykonávať ažs písomným súhlasom zamestnanca a tak-tiež tento súhlas musí byť udelený až pomomente vzniku škody a nie pred jej vzni-kom. Uvedené vyplýva z vyššie rozpísanejakcesority.

Čo sa týka druhej otázky, ktorá súvisí sozrážaním diét (cestovné náhrady), takustanovenie § 118 ods. 2 Zákonníka prácenegatívnym spôsobom určuje, že za mzdunemožno považovať najmä náhradu mzdy,odstupné, odchodné, cestovné náhradyvrátane nenárokových cestovných náhrad,príspevky zo sociálneho fondu, príspevkyna doplnkové dôchodkové sporenie, prí-spevky na životné poistenie zamestnanca,výnosy z kapitálových podielov (akcií) ale-bo obligácií, daňový bonus, náhradu príj-mu pri dočasnej pracovnej neschopnostizamestnanca, doplatky k nemocenskýmdávkam, náhradu za pracovnú pohotovosť,peňažnú náhradu podľa § 83a ods. 4 a inéplnenie poskytované zamestnancovi v sú-vislosti so zamestnaním podľa tohto záko-na, osobitných predpisov, kolektívnejzmluvy alebo pracovnej zmluvy, ktorénemá charakter mzdy. Za mzdu sa tiež ne-považuje ďalšie plnenie poskytované za-mestnávateľom zamestnancovi zo ziskupo zdanení. Aj v tomto prípade je potrebnýsúhlas zamestnanca.

Z uvedeného vyplýva, že cestovné náhra-dy sa nepovažujú za mzdu, preto by nazrážanie diét zamestnávateľ nemal opráv-nenie. Ale keďže dohoda o zrážkach zomzdy je dvojstranný právny úkon medzizamestnancom a zamestnávateľom a naprávne úkony sa vzťahuje zmluvná slobo-da, tak nie je vylúčené, že by zrážaniediét nemohlo byť predmetom písomnej do-hody medzi zamestnávateľom a zamest-nancom.

Riešime vaše problémy � Vy sa pýtate – my odpovedáme

X

353


R

Kalendár podnikateľaod 1. 3. 2014 do 31. 3. 2014

Termínzákonnejpovinnosti

Charakteristika zákonnej povinnosti Povinná osoba a zákonv platnom znení

do 3 dní Oznámiť pobočke Sociálnej poisťovne pracovný úraz, ktorýsi vyžiadal lekárske ošetrenie alebo dočasnú pracovnú ne-schopnosť.

Predložiť pobočke Sociálnej poisťovne evidenciu na účelysociálneho poistenia pri uplatnení nároku na dôchodkovú dáv-ku alebo pri skončení pracovného pomeru.

Po 10. dni trvania dočasnej pracovnej neschopnosti zamest-nanca odstúpiť pobočke tlačivo, ktorým sa preukazuje dočasnápracovná neschopnosť.

Zamestnávateľ

§ 231 zákona č. 461/2003 Z. z.o sociálnom poistení

do 10. 3. 2014(namiesto soboty8. 3. 2014)

Písomne alebo elektronicky vykázať príslušnej zdravotnej pois-ťovni celkovú výšku dividend a výšku preddavku na poistné, akboli dividendy vyplatené v mesiaci február 2014.

Ak platiteľ vypláca dividendy najmenej 3 osobám, je povinnývýkaz doručovať príslušnej ZP výlučne elektronicky.

Platiteľ dividendy

§ 20 ods. 6 zákona č. 580/2004Z. z. o zdravotnom poistení

Vzor výkazu podľa vyhlášky MZSR č. 23/2013 Z. z.


Uhradiť preddavok na poistné za poistenca, ktorý mal príjemz dividend za účtovné obdobie, ktoré začalo najskôr 1. 1. 2013,vyplatený v mesiaci február 2014.

Platiteľ dividendy



Odvod preddavku na verejné zdravotné poistenie za február2014

– za samostatne zárobkovo činné osoby uvedené v § 11ods. 1 písm. b) zákona a

– za osoby uvedené v § 11 ods. 2 zákona č. 580/2004 Z. z.o zdravotnom poistení, ktoré nie sú zamestnancami,SZČO ani osobami, za ktoré platí poistné štát,

s uvedením variabilného, konštantného a špecifického symbo-lu platiteľa preddavku na verejné zdravotné poistenie podľavyhlášky MZ SR č. 130/2012 Z. z.

Samostatne zárobkovo činnáosoba a osoba uvedená v § 11ods. 2



Odvod poistného na nemocenské a dôchodkové poistenie,poistného do rezervného fondu solidarity, ako aj poistného napoistenie v nezamestnanosti za február 2014 povinne poiste-nými a dobrovoľne poistenými fyzickými osobami s uvedenímvariabilného a špecifického symbolu podľa § 142 ods. 7 zákona.

Povinne poistená samostatnezárobkovo činná osoba a dob-rovoľne poistená osoba

§ 143 ods. 1 zákona č. 461/2003Z. z. o sociálnom poistení

VY

BR

AL

IS

ME

PR

EV

ÁS

PM

PP

6-7/

2014

354




Odvod poistného na nemocenské poistenie, dôchodkové pois-tenie a poistenie v nezamestnanosti za zamestnancov s od-vodovým zvýhodnením pre dlhodobo nezamestnanýchs uvedením variabilného a špecifického symbolu podľa § 142ods. 7 zákona, ak príjem presiahol určenú sumu a ak boli príjmyvyplatené vo februári 2014.

Zamestnávateľ



Odvod poistného na dôchodkové poistenie za zamestnancovs nepravidelným príjmom uvedených v § 4 ods. 2 a z vymeria-vacieho základu podľa § 139a a § 139b zákona s uvedenímvariabilného a špecifického symbolu podľa § 142 ods. 7 záko-na, ak boli príjmy vyplatené vo februári 2014.

Zamestnávateľ


do 8 dní Oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni zmenu svojho názvu,sídla, bydliska, identifikačného čísla, čísla bankového účtua zmenu dňa, ktorý je určený na výplatu príjmov.

Platiteľ poistného – zamestná-vateľ alebo samostatne zárob-kovo činná osoba


do 8 dní Písomne vykázať výšku preddavku na poistné svojej zdravot-nej poisťovni pri vzniku povinnosti platiť poistné ako SZČO.

Táto povinnosť sa týka aj SZČO, ktoré si splnili povinnosť regis-trácie na jednotnom kontaktnom mieste pri získaní oprávneniana podnikanie.

Samostatne zárobkovo činnáosoba

§ 20 ods. 2 písm. a) zákonač. 580/2004 Z. z. o zdravotnompoistení

do 8 dní Oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni:

– zmenu alebo vznik platiteľa poistného,

– skutočnosti rozhodujúce pre vznik alebo zánik povinnostištátu platiť zaňho poistné,

– zmenu mena, priezviska, rodného čísla a trvalého pobytu,

– skutočnosti rozhodujúce pre zánik verejného zdravotnéhopoistenia a vrátiť preukaz poistenca,

– skutočnosti rozhodujúce pre zmenu sadzby poistného.

Poistenec (fyzická osoba)


do 8 dní Oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni, že:

– vykonáva činnosť zamestnanca v cudzine a je tam aj zdra-votne poistená,

– vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť v cudzine a jetam aj zdravotne poistená,

– sa dlhodobo zdržiava v cudzine a je tam aj zdravotne pois-tená a na území SR nie je zamestnaná ani nevykonávasamostatnú zárobkovú činnosť.



Vybrali sme pre vás � Kalendár podnikateľa od 1. 3. 2014 do 31. 3. 2014

355

V



do 8 dní Poistenec je povinný oznámiť zdravotnej poisťovni vznik sku-točností uvedených v § 11 ods. 7 písm. g), j), k), l) zákonao zdravotnom poistení (keď platiteľom poistného začína,resp. prestáva byť štát).



do 8 dní Oznámiť zamestnávateľovi:

– zmenu zdravotnej poisťovne,

– údaje rozhodujúce pre určenie, či je alebo nie je poisten-com štátu (PN, RP, poberateľ dôchodku a pod.),

– údaje rozhodujúce pre zmenu sadzby poistného na verej-né zdravotné poistenie.

Zamestnanec


do 8 pra-covných dní

Písomne alebo elektronicky oznámiť príslušnej zdravotnejpoisťovni vznik alebo zmenu platiteľa poistného.

Ak má zamestnávateľ najmenej 3 zamestnancov, je povinnýtúto zmenu oznamovať príslušnej ZP výlučne elektronicky.

Platiteľ poistného podľa § 11zákona č. 580/2004 Z. z.

§ 24 písm. c) a § 24 písm. k)zákona č. 580/2004 Z. z. o zdra-votnom poistení

do konca kalen-dárneho mesia-ca nasledujúce-ho po mesiaci,v ktorom došlok zmene plati-teľa poistného

Povinnosť oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni skutočnosť,kedy platiteľom poistného začína, resp. prestáva byť štát.


Zamestnávateľ, samostatnezárobkovo činná osoba aleboplatiteľ poistného podľa § 11ods. 2 zákona č. 580/2004 Z. z.

§ 24 písm. c) zákona č. 580/2004Z. z. o zdravotnom poistení

do konca kalen-dárneho mesia-ca nasledujúce-ho po mesiaci,v ktorom došlok zmene plati-teľa poistného

Povinnosť oznámiť príslušnej zdravotnej poisťovni zmenu plati-teľa poistného z dôvodu, že fyzická osoba sa nepovažuje zazamestnanca v dňoch, kedy nepoberá príjem zo zárobkovejčinnosti podľa § 10b ods. 1 písm. a) a v ktorých nie je fyzickouosobou podľa § 11 odseku 7 písm. m) a s).


Zamestnávateľ,

§ 24 písm. c) zákona č. 580/2004Z. z. o zdravotnom poistení

do 8 dní Prihlásiť sa na NP a DP v pobočke Sociálnej poisťovne, v rov-nakej lehote sa z týchto poistení odhlásiť.

Oznámiť pobočke Sociálnej poisťovne prerušenie NP a DP.

Oznámiť pobočke Sociálnej poisťovne zmenu mena, priezvis-ka, trvalého pobytu a zrušenie povolenia na trvalý pobyt alebopovolenia na prechodný pobyt.

Samostatne zárobkovo činnáosoba


356



do 8 dní Prihlásiť sa do registra zamestnávateľov vedeného Sociálnoupoisťovňou a v rovnakej lehote sa z registra zamestnávateľovodhlásiť.

Oznámiť prerušenie NP, DP a poistenia v nezamestnanostizamestnanca.

Oznámiť Sociálnej poisťovni začiatok a skončenie čerpaniamaterskej a rodičovskej dovolenky.

Zamestnávateľ


do 8 dní Oznámiť pobočke Sociálnej poisťovne zmenu svojho názvu,sídla a dňa určeného na výplatu príjmov.

Oznámiť Sociálnej poisťovni zmenu mena a priezviska zamest-nanca.

Predkladať Sociálnej poisťovni záznam o pracovnom úrazea výsledky vyšetrovania pracovných úrazov a hlásenia o ziste-ní chorôb z povolania.

Zamestnávateľ


do 8 dní Oznámiť organizačnej zložke Sociálnej poisťovne, že jeho za-mestnanec je štatutárnym orgánom zamestnávateľa a má naj-menej 50 % účasť na majetku zamestnávateľa alebo je členomštatutárneho orgánu zamestnávateľa a má najmenej 50 %účasť na majetku zamestnávateľa.

Zamestnávateľ

§ 231 ods. 1 písm. o) zákonač. 461/2003 Z. z. o sociálnompoistení

pred vznikompoistenia

Prihlásiť zamestnanca podľa § 4 ods. 1 zákona do registrapoistencov a sporiteľov na nemocenské poistenie, dôchodko-vé poistenie a poistenie v nezamestnanosti, resp. zamestnan-ca podľa § 4 ods. 2 zákona na dôchodkové poistenie v poboč-ke Sociálnej poisťovne.

Zamestnávateľ je povinný túto zmenu oznamovať výlučneelektronicky.

Zamestnávateľ

§ 231 ods. 1 písm. b) bod 1 záko-na č. 461/2003 Z. z. o sociálnompoistení


Prihlásiť zamestnanca mladšieho ako 18 rokov, ak jeho me-sačný príjem nepresiahne 68 eur, a zamestnanca po dovŕšení18 rokov, ak jeho mesačný príjem nepresiahne 159 eur,na účely úrazového poistenia a garančného poistenia (doho-dy o brigádnickej práci študentov) v pobočke Sociálnejpoisťovne.


Zamestnávateľ



Prihlásiť odvodovo zvýhodneného zamestnanca podľa § 4ods. 1 písm. d) zákona do registra poistencov a sporiteľov naúčely úrazového a garančného poistenia v pobočke Sociál-nej poisťovne.


Zamestnávateľ



357

V



najneskôrv lehotesplatnostipoistného

Prihlásiť zamestnanca do registra poistencov a sporiteľov nadôchodkové poistenie za kalendárny mesiac, v ktorom jehomesačný príjem presiahol 68 eur, resp. 159 eur, ak ide o fyzic-ké osoby pracujúce na základe nimi určenej zvýhodnenejdohody o brigádnickej práci študentov.


Zamestnávateľ

§ 231 ods. 1 písm. b) bod 2a bod 3 zákona č. 461/2003 Z. z.o sociálnom poistení


Prihlásiť odvodovo zvýhodneného zamestnanca podľa § 4ods. 1 písm. d) zákona do registra poistencov a sporiteľov nanemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poisteniev nezamestnanosti za kalendárny mesiac, v ktorom jeho me-sačný príjem presiahol určenú hranicu.


Zamestnávateľ


deň nasledujúcipo zánikupoistenia

Odhlásiť zamestnanca podľa § 4 ods. 1 zákona z poistenia nanemocenské poistenie, dôchodkové poistenie a poistenie v ne-zamestnanosti, resp. zamestnanca podľa § 4 ods. 2 záko-na z poistenia na dôchodkové poistenie v pobočke Sociálnejpoisťovne.


Zamestnávateľ



Odhlásiť zamestnanca pracujúceho na základe ním určenejzvýhodnenej dohody o brigádnickej práci študentov z poisteniana úrazové poistenie a garančné poistenie v pobočke Sociál-nej poisťovne.


Zamestnávateľ



Odhlásiť odvodovo zvýhodneného zamestnanca podľa § 4ods. 1 písm. d) zákona z poistenia na úrazové a garančnépoistenie v pobočke Sociálnej poisťovne.


Zamestnávateľ



Odhlásiť zamestnanca z registra poistencov a sporiteľov nadôchodkové poistenie za kalendárny mesiac, v ktorom jehomesačný príjem nepresiahol 68 eur, resp. 159 eur, ak ideo fyzické osoby pracujúce na základe nimi určenej zvýhodne-nej dohody o brigádnickej práci študentov.


Zamestnávateľ

§ 231 ods. 1 písm. b) bod 2a bod 3 zákona č. 461/2003 Z. z.o sociálnom poistení

358



do 8 dní Oznámiť pobočke Sociálnej poisťovne platobnú neschopnosťzamestnávateľa.

Zamestnávateľ, predbežnýsprávca konkurznej podstaty,resp. správca konkurznejpodstaty


do 10 dní Oznámiť pobočke Sociálnej poisťovne všetky informácie súvi-siace s poskytnutím dávky garančného poistenia.

Súčasne predložiť aj potvrdenie o nárokoch zamestnancaz pracovného pomeru.

Zamestnávateľ, predbežnýsprávca konkurznej podstaty,resp. správca konkurznejpodstaty


do 10. 3. 2014 Vystaviť a doručiť zamestnancovi potvrdenie o zdaniteľnýchpríjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, ak nepožiadalo vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2013.

Zamestnávateľ

§ 39 ods. 5 písm. a) zákonač. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov

do výplatnéhotermínu

Odvod preddavku na verejné zdravotné poistenie platenéhozamestnancom a zamestnávateľom z príjmov za február 2014s uvedením variabilného, konštantného a špecifického symbo-lu platiteľa preddavku na verejné zdravotné poistenie podľa vy-hlášky MZ SR č. 130/2012 Z. z.

Výkaz zamestnávateľa zaslať do zdravotnej poisťovne do trochdní odo dňa splatnosti preddavkov.

Zamestnávateľ



Odvod poistného na nemocenské, dôchodkové, úrazové a ga-rančné poistenie, odvod poistného na poistenie v nezamestna-nosti a poistného do rezervného fondu solidarity platenéhozamestnancom a zamestnávateľom s uvedením variabilnéhoa konštantného symbolu podľa § 142 ods. 7 zákona z príjmovza február 2014.

V lehote splatnosti predložiť pobočke SP výkaz poistného a prí-spevkov na starobné dôchodkové sporenie.

Zamestnávateľ je povinný odosielať mesačné výkazy a výkazypríspevkov výlučne elektronicky

Zamestnávateľ



Tvorba sociálneho fondu vo výške stanovenej zákonom zosúhrnu hrubých miezd alebo platov zúčtovaných zamestnan-com na výplatu za mesiac február 2014.

Zamestnávateľ

§ 6 ods. 2 zákona č. 152/1994Z. z. v znení zákona č. 591/2007Z. z.


359

V



do 5 dní povýplatnomtermíne

Prevod finančných prostriedkov sociálneho fondu na osobitnýúčet (najneskôr do konca kalendárneho mesiaca).

Zamestnávateľ

§ 6 ods. 2 zákona č. 152/1994Z. z. v znení zákona č. 591/2007Z. z.

do 5 dní povýplatnomtermíne

Odvod preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za-mestnancov z príjmov za február 2014.

Zamestnávateľ

§ 35 ods. 6 zákona č. 595/2003Z. z. o dani z príjmov


Odvod dane z príjmov vyberanej zrážkou z príjmov vyplate-ných, poukázaných alebo pripísaných v prospech daňovníkavo februári 2014.

Oznámenie tejto skutočnosti správcovi dane.

Platiteľ dane – fyzická a práv-nická osoba

§ 43 zákona č. 595/2003 Z. z.o dani z príjmov


Odvod preddavku na zabezpečenie dane v prípade úhrady vy-konanej vo februári 2014 v prípade daňovníkov, ktorí nemajúna území SR trvalý pobyt, sídlo ani sa tu obvykle nezdržujú, vovýške sadzby dane podľa § 15.

Oznámenie tejto skutočnosti správcovi dane.

Platiteľ dane – fyzická a práv-nická osoba


do 31. 3. 2014 Úhrada preddavkov na daň z príjmov právnických osôb(mesačné preddavky) za mesiac marec 2014 vo výš-ke 1/12 poslednej známej daňovej povinnosti pri použití platnejsadzby dane podľa § 15 zákona o dani z príjmov.

Právnická osoba, ktorej posled-ná známa daňová povinnosť bolavyššia ako 16 600 eur


Nová hranica daňovej povin-nosti!

do 31. 3. 2014 Úhrada preddavkov na daň z príjmov právnických osôb (štvrť-ročné preddavky) za 1. štvrťrok 2014 vo výške 1/4 poslednejznámej daňovej povinnosti pri použití platnej sadzby dane pod-ľa § 15 zákona o dani z príjmov.

Fyzická osoba, ktorej poslednáznáma daňová povinnosť bolavyššia ako 16 600 eur


Nová hranica daňovej povin-nosti!

do koncakalendárnehomesiacanasledujúcehopo podanídaňovéhopriznania

Termín na vyrovnanie rozdielu medzi zaplatenými preddavka-mi na daň z príjmov právnických osôb, ak zaplatené preddavkysú nižšie ako preddavky vyplývajúce z podaného daňovéhopriznania.

Právnické osoby

§ 42 ods. 9 zákona č. 595/2003Z. z. o dani z príjmov

360



do 31. 3. 2014 Úhrada preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb (mesač-né preddavky) za mesiac marec 2014 vo výške 1/12 posled-nej známej daňovej povinnosti zo základu dane zníženéhoo nezdaniteľné časti podľa § 11 platné v roku 2014 a pri použitísadzby dane podľa § 15 zákona o dani z príjmov.

Fyzická osoba, ktorej poslednáznáma daňová povinnosť bolavyššia ako 16 600 €


do 31. 3. 2014 Úhrada preddavkov na daň z príjmov fyzických osôb (štvrťroč-né preddavky) za 1. štvrťrok 2014 vo výške 1/4 poslednejznámej daňovej povinnosti zo základu dane zníženého o ne-zdaniteľné časti podľa § 11 platné v roku 2014 a pri použitísadzby dane podľa § 15 zákona o dani z príjmov.

Fyzická osoba, ktorej poslednáznáma daňová povinnosť bolavyššia ako 2 500 € a nepresiahla16 600 €


do 31. 3. 2014 Podať daňové priznanie k dani z príjmov právnických osôbza rok 2013.

Podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôbza rok 2013.

Daňovník dane z príjmov práv-nických a fyzických osôb


do 31. 3. 2014 Zaplatiť daň z príjmov právnických osôb za rok 2013.

Zaplatiť daň z príjmov fyzických osôb za rok 2013.

Daňovník dane z príjmov práv-nických a fyzických osôb


do 31. 3. 2014 Oznámiť miestne príslušnému správcovi dane informácieo poukázaní alebo pripísaní úroku alebo úrokového výnosu,ako aj informácie o konečných príjemcoch takýchto príjmov(fyzické osoby – daňovníci štátu EÚ, štátu závislého na EÚ,ako aj daňovníci tretích štátov FS 2/2013)

Fyzická osoba aj právnickáosoba (vyplácajúci zástupcovia)

§ 49a ods. 7 zákona č. 595/2003Z. z.

do 31. 3. 2014 Predloženie prehľadu o zrazených a odvedených preddavkochna daň z príjmov zo závislej činnosti, o zamestnaneckej prémiia o daňovom bonuse za február 2014.

Zamestnávateľ


do 31. 3. 2014 Výpočet dane a ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmovfyzických osôb zo závislej činnosti za rok 2013.

Termín na priznanie a vyplatenie zamestnaneckej prémie.

Zamestnávateľ

§ 32a a § 38 zákona č. 595/2003Z. z. o dani z príjmov

do 31. 3. 2014 Odvod poplatku za neplnenie povinného podielu zamestnáva-nia občanov so zmenenou pracovnou schopnosťou na celko-vom počte svojich zamestnancov.

Zamestnávateľ

§ 65 zákona č. 5/2004 Z. z.o službách zamestnanosti


361

V



do 31. 3. 2014 Odvod preddavku na verejné zdravotné poistenie platenéhozamestnancom a zamestnávateľom z príjmov za február2014, ak nie je pevne stanovený termín výplat a boli vyplatenédo 31. marca 2014, s uvedením variabilného, konštantnéhoa špecifického symbolu platiteľa preddavku na verejné zdra-votné poistenie podľa vyhlášky MZ SR č. 130/2012 Z. z.

Výkaz zamestnávateľa zaslať do zdravotnej poisťovne do trochdní odo dňa splatnosti preddavkov.

Zamestnávateľ


do 31. 3. 2014 Povinnosť preukázať príslušnej zdravotnej poisťovni obdobie po-istenia v cudzine potvrdením o zdravotnom poistení v cudzine.

Poistenec


do 31. 3. 2014 Odvod poistného na nemocenské, dôchodkové, úrazové a ga-rančné poistenie, odvod poistného na poistenie v nezamestna-nosti a poistného do rezervného fondu solidarity plateného za-mestnancom a zamestnávateľom s uvedením variabilnéhoa konštantného symbolu podľa § 142 ods. 7 zákona z príjmovza február 2014, ak nie je pevne stanovený termín výplat a bolivyplatené do 31. marca 2014.

Zamestnávateľ


do 31. 3. 2014 Uhradiť platby za služby verejnosti poskytované RTVS, ak saúhrada platí mesačne.

Pre výšku úhrady je rozhodujúci počet zamestnancov k prvé-mu dňu kalendárneho mesiaca obdobia, za ktoré sa úhradaplatí.

Platiteľ úhrady

§ 7 zákona č. 340/2012 Z. z.o úhrade za služby verejnostiposkytované RTVS a o zmenea doplnení niektorých zákonov

do 15 dní Od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia uhradiť vyrube-nú daň z nehnuteľností, daň za psa, daň za predajné automatya daň za nevýherné hracie prístroje.

Daňovník – fyzická alebo práv-nická osoba

§ 99g zákona č. 582/2004 Z. z.o miestnych daniach a miestnompoplatku za komunálne odpadya drobné stavebné odpady

do 15 dní Od nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia uhradiť vyrubenýpoplatok za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.


§ 81 zákona č. 582/2004 Z. z.o miestnych daniach a miestnompoplatku za komunálne odpadya drobné stavebné odpady

362



do 30 dníod vznikudaňovejpovinnosti

Podať „priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa,k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracieprístroje“, ak vznikne daňová povinnosť v priebehu zdaňova-cieho obdobia.


§ 99a ods. 2 zákona č. 582/2004Z. z. o miestnych daniacha miestnom poplatku za komu-nálne odpady a drobné stavebnéodpady


Podať „čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností, k daniza psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýhernéhracie prístroje“, ak vznikne alebo zanikne daňová povinnosťv priebehu zdaňovacieho obdobia, na ktoré už daňovník pri-znanie podal.


§ 99b zákona č. 582/2004 Z. z.o miestnych daniach a miestnompoplatku za komunálne odpadya drobné stavebné odpady

v deňvzniku daňovejpovinnosti

Oznámiť správcovi dane vznik daňovej povinnosti:

– k dani za užívanie verejného priestranstva,

– k dani za vjazd a zotrvanie motorovým vozidlom v historic-kej časti mesta.


§ 34a, § 64a zákona č. 582/2004Z. z. o miestnych daniacha miestnom poplatku za komu-nálne odpady a drobné stavebnéodpady


Oznámiť správcovi dane vznik daňovej povinnosti:

– k dani za jadrové zariadenie.




Oznámiť správcovi dane skutočnosti rozhodujúce pre zánik da-ňovej povinnosti:

– daň za užívanie verejného priestranstva,

– daň za vjazd a zotrvanie motorovým vozidlom v historickejčasti mesta,

– daň za jadrové zariadenie.


§ 34a, § 64a, § 72 zákonač. 582/2004 Z. z. o miestnych da-niach a miestnom poplatku zakomunálne odpady a drobnéstavebné odpady


Oznámiť obci skutočnosti rozhodujúce pre vznik a zánik poplat-kovej povinnosti za komunálne odpady a drobné stavebnéodpady.




363

V




Oznámiť zánik daňovej povinnosti k dani z motorových vozidielpríslušnému správcovi dane [okrem daňovníka podľa § 85ods. 2 písm. a)].


§ 90 ods. 1 zákona č. 582/2004Z. z. o miestnych daniacha miestnom poplatku za komu-nálne odpady a drobné stavebnéodpady

do 30 dní Oznámiť RTVS vznik, zmenu alebo zánik povinnosti platiť úhra-du za služby verejnosti poskytované RTVS a zároveň tútoskutočnosť preukázať.

Platiteľ úhrady

§ 9 ods. 6 zákona č. 340/2012Z. z. o úhrade za služby verej-nosti poskytované RTVSa o zmene a doplnení niektorýchzákonov

do koncanasledujúcehokalendárnehomesiaca

Po uplynutí mesiaca:

– v ktorom bolo získané povolenie alebo oprávnenie napodnikanie,

– v ktorom sa začala vykonávať iná samostatná zárobkováčinnosť alebo

– v ktorom bola prenajatá nehnuteľnosť,

požiadať správcu dane o registráciu.

Daňový subjekt – fyzickáa právnická osoba

§ 49a ods. 1 a 2 zákonač. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov



– v ktorom vznikla povinnosť zrážať daň z príjmov alebopreddavky na daň, alebo daň z príjmov vyberať,

požiadať správcu dane o registráciu ako platiteľ dane.


§ 49a ods. 3 zákona č. 595/2003Z. z. o dani z príjmov



– v ktorom vznikla povinnosť zrážať daň z príjmov alebopreddavky na daň, alebo daň z príjmov vyberať,

oznámiť miestne príslušnému správcovi dane zmeny v re-gistrácii – skutočnosť, že registrovaná fyzická alebo právnickáosoba sa stala platiteľom dane.

Registrovaná fyzická a práv-nická osoba




– v ktorom vznikla stála prevádzkareň,

požiadať správcu dane o registráciu.



364





– v ktorom vznikla stála prevádzkareň,

oznámiť miestne príslušnému správcovi dane vznik stálejprevádzkarne.




Po uplynutí mesiaca, v ktorom nastali zmeny,

oznámiť správcovi dane zmenu oznámených a zaregistro-vaných údajov, najmä zánik daňovej povinnosti.




Po uplynutí mesiaca, v ktorom došlo k zrušeniu registrácie,

oznámiť správcovi dane zrušenie registrácie.

Do 15 dní odo dňa doručenia rozhodnutia o zrušení regis-trácie vrátiť správcovi dane osvedčenie o registrácii.




Po uplynutí mesiaca, v ktorom došlo k zrušeniu registrácie,

oznámiť správcovi dane zrušenie registrácie.

Do 15 dní odo dňa doručenia rozhodnutia o zrušení regis-trácie vrátiť správcovi dane osvedčenie o registrácii.



do 15 dní Oznámiť správcovi dane uzatvorenie každej zmluvy s da-ňovým subjektom so sídlom alebo bydliskom v zahraničí,na základe ktorej môže vzniknúť na území SR prevádzkareňalebo daňová povinnosť zamestnancov alebo osôb preňhopracujúcich na území SR.

Daňový subjekt (rezident ajnerezident)


do 15 dní Oznámiť živnostenskému úradu ustanovenie zodpovednéhozástupcu, ako aj ukončenie výkonu jeho funkcie.

Podnikateľ – fyzická aj práv-nická osoba

§ 11 ods. 9 zákona č. 455/1991Zb. o živnostenskom podnikaní

Vysvetlivky: NP = nemocenské poistenie, DP = dôchodkové poistenie (starobné poiste-nie a invalidné poistenie), DPN = dočasná pracovná neschopnosť, RP = rodičovskýpríspevok, RTVS = Rozhlas a televízia Slovenska

Kalendár podnikateľa spracovala:Bibiána Špániková, ekonomicko-účtovná poradkyňa


365

V

Vyhľadávač PMPPročník 2014

Vysvetlivky:

Z – zákon, nariadenie, opatrenie Č – článok V – vzor (počet)K – komentár P – príklad (počet) T – tlačivo (počet)

Heslo Kľúčové slovo Por. č. str. Platí od Z K Č P V T

Mzda minimálna mzda od 1. 1. 2014 PMPP 2-3/2014, str. 20 – 110 1. 1. 2014 x 7

náhrada mzdy, úrokyz omeškania

PMPP 2-3/2014, str. 152 – 154 1. 1. 2014 x 1

Mzdová učtáreň uzatvorenie roka – 1. časť PMPP 2-3/2014, str. 160 – 180 1. 1. 2013 x 4

uzatvorenie roka – 2. časť PMPP 4-5/2014, str. 93 – 124 1. 1. 2014 x 9 7

veličiny používané v mzdovomúčtovníctve od 1. 1. 2014

PMPP 2-3/2014, str. 181 – 199 1. 1. 2014 x

Daňový bonus problémové prípady PMPP 1/2014, str. 121 – 128 30. 6. 2013 x 11

Daň z príjmu nezdaniteľné časti základudane v roku 2013

PMPP 1/2014, str. 107 – 120 1. 1. 2013 x 19

zdaňovanie príjmov autorovv roku 2013

PMPP 2-3/2014, str. 140 – 151 1. 1. 2013 x 8

zdaňovanie príjmov zo závislejčinnosti v roku 2014

PMPP 4-5/2014, str. 4 – 15 1. 1. 2014 x 4

Dôchodkovépoistenie

evidenčné listy za dohodárov PMPP 4-5/2014, str. 125 – 129 1. 1. 2013 x 3

Ochranaosobnýchúdajov

biometrické údaje, fotografie,živnostník, externý účtovník,e-mail

PMPP 2-3/2014, str. 158 – 159 1. 7. 2013 x

bezpečnostný projektinformačného systému

PMPP 4-5/2014, str. 160 – 203 1. 7. 2013 x 1

VY

BR

AL

IS

ME

PR

EV

ÁS

PM

PP

6-7/

2014

366

Odvody odvody od 1. 1. 2014 PMPP 4-5/2014, str. 16 – 65 1. 1. 2014 x

Pracovná cesta prerušenie PMPP 4-5/2014, str. 135 – 145 1. 7. 2012 x 5

Pracovnádisciplína

sankcie za porušenie PMPP 1/2014, str. 146 – 158 1. 1. 2013 x 7

Pracovný čas letný čas a odmeňovanie PMPP 1/2014, str. 129 – 138 1. 1. 2013 x

Pracovný pomer neplatne skončený PMPP 2-3/2014, str. 200 – 209 1. 1. 2013 x 7

Príspevok vianočný PMPP 1/2014, str. 20 30. 9. 2013 x

rodičovský, na starostlivosťo dieťa

PMPP 4-5/2014, str. 204 – 230 1. 1. 2014 x 24

Službyzamestnanosti

dobrovoľnícka služba PMPP 1/2014, str. 33 – 53 1. 5. 2013 x 23

príspevok na dochádzku zaprácou

PMPP 4-5/2014, str. 74 – 85 1. 5. 2013 x 10

príspevok na presťahovanie zaprácou

PMPP 4-5/2014, str. 85 – 89 1. 5. 2013 x 6

príspevok na dopravu dozamestnania

PMPP 4-5/2014, str. 89 – 92 1. 5. 2013 x 4

Starobnédôchodkovésporenie

dobrovoľné príspevky PMPP 4-5/2014, str. 130 – 134 1. 1. 2013 x 4

Výpoveď nevyplatenie odstupného PMPP 2-3/2014, str. 210 – 220 1. 1. 2013 x 1 1

Zamestnanec zvyšovanie kvalifikácie PMPP 1/2014, str. 139 – 145 1. 1. 2013 x 3 1

agentúrny zamestnanec,agentúrne zamestnávanie

PMPP 4-5/2014, str. 146 – 159 1. 1. 2013 x 2

Zdravotnépoistenie

zdravotná starostlivosťobčanom EÚ

PMPP 1/2014, str. 177 – 190 1. 10. 2013 x

zmeny podľa novely zákona PMPP 2-3/2014, str. 221 – 228 1. 10. 2013 x 9

Zrážky zo mzdy komentár k nariadeniu vlády PMPP 1/2014, str. 4 – 19 1. 11. 2013 x

Vybrali sme pre Vás � Vyhľadávač PMPP

367

V

Školenia organizované vydavateľstvom Poradca podnikateľa

Ochrana osobných údajov s návodom na vypracovanie bezpečnostnej dokumentácie + VIDEOŠKOLENIEZADARMO

JUDr. Marcela Macová11. 3. 2014 Trnava13. 3. 2014 Banská Bystrica

Zmeny v mzdovej učtárni od 1. 1. 2014RNDr. Jana Motyčková 12. 3. 2014 Bratislava

Zákonník práce v aplikačnej praxi – po poslednej novele zákonadoc. JUDr. Marta Thurzová, CSc. 24. – 25. 4. 2013 Bratislava

Zamestnávanie cudzincov a vysielanie pracovníkov do zahraničia v r. 2014

Júlia Pšenková20. 5. 2014 Žilina21. 5. 2014 Košice28. 5. 2014 Bratislava

viac na www.pp.sktel. číslo: + 421 41 70 53 222 alebo e-mail: [email protected]

Videoškolenia vydavateľstva Poradca podnikateľaOchrana osobných údajov s návodom na vypracovanie bezpečnostnej dokumentácie

JUDr. Marcela Macová

Aktuálny stav v mzdovej učtárni od 1. 1. 2014Júlia Pšenková

Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za rok 2013Júlia Pšenková

Rozvrhovanie pracovného času (rovnomerné a nerovnomernérozvrhovanie a súvisiace ustanovenia Zákonníka práce)

JUDr.et Mgr. Jozef Toman

Videoškolenie si môžete objednať aj na DVD nosiči.Viac informácií získate na www.pp.sk v sekcii Videoškolenia, kde si môžete pozrieť

aj ukážku z vami vybraného školenia, alebo na tel. čísle: + 421 41 70 53 222, e-mail: [email protected]

368

© Časopis mesačník „PERSONÁLNY A MZDOVÝPORADCA PODNIKATEĽA“ vydávaný v jazykuslovenskom, 19. ročník

Poradca podnikateľa, spol. s r. o.Martina Rázusa 23A, 010 01 ŽilinaIČO: 31 592 503spoločnosť je členomVydavateľskéhoa vzdelávacieho domu PP

Kontakty:tel.: 041/7053 210, fax: 041/7053 214www.pp.sk

Šéfredaktorka:Ing. Kamila Ševčíková, e-mail: [email protected].: 041/70 53 345

Grafická úprava:Jozef Horníček

Tlač:Tlačiareň P+M, s.r.o.Budovateľská 1672/16, 038 53 Turany

Spolupracovníci redakcie:Ing. Eva Gášpárová, JUDr. Slavomíra Gejdošová,JUDr. Igor Hvojník, Ing. Martina Oravcová,Ing. Jolana Strýčková, JUDr. Zuzana Macková,PhD.

Inzercia:Rázusova 23A, 010 01 Žilina,tel.: 041/7053 251, 0918 635 305fax: 041/7053 214, e-mail: [email protected]

Časopis objednávajte písomne na adresevydavateľstva alebo telefonicky:tel.: 041/7053 222, fax: 041/7053 343,e-shop: www.pp.skPredplatné na ročník 2014 je vo výške 86,28 €

s DPH.

Služby zákazníkom:tel.: 041/7053 600, fax: 041/7053 343e-mail: [email protected]

Telefonické poradenstvo:prac. dni, z oblasti Dane a účtovníctvo:8.00 – 12.00 hod. a 13.00 – 15.00 hod.tel.: 0900 411 535pracovné dni, z oblasti Mzdy, personalistikaa pracovné právo:9.00 – 12.00 hod. a 13.00 – 15.00 hod.tel.: 0900 411 636Cena hovoru je 1,00 € za 1 minútu. Cena hovo-ru je uvedená s DPH.

Písomné poradenstvo:Poradca podnikateľa, spol. s r. o.Martina Rázusa 23A, 010 01 Žilinafax: 041/7053 434, e-mail: [email protected]

Bankové spojenie:ČSOB, a. s., Žilina, č. ú. 184196713/7500

Maloobchodné predajne:Tomášikova 20, 821 02 Bratislava,tel.: 02/4342 6815,e-mail: [email protected]

Tematínska 10, 851 05 Bratislava,tel.: 02/6820 3655,e-mail: [email protected]

Richterova 1171, 925 21 Sládkovičovo,tel.: 031/78 99 929,e-mail: [email protected]

Kováčska 26, 040 75 Košice,tel: 055/622 04 78, e-mail: [email protected]

Sadzba dodaná do tlače: 21. 2. 2014Povolenie na podávanie periodických listovýchzásielok do maximálnej hmotnosti 500 g vovnútroštátnom styku č. 1/OHP/2006

Evidenčné číslo:EV 3314/09 ISSN 1335-1508

www.pmpp.sk

Iba Pravda vám prináša

úplné znenie všetkýchdaňových zákonov

platných na Slovenskuv roku 2014

Daňové zákonyv roku 2014

V PREDAJI iba za4,99 €

§ Zákon o dani z príjmov§ Zákon o dani z pridanej hodnoty§ Zákon o spotrebnej dani

z alkoholických nápojov§ Zákon o spotrebnej dani z liehu§ Zákon o spotrebnej dani

z tabakových výrobkov§ spotrebnej dani Zákon o s

eho olejaneho oz minerál§ ebnej danispotrebZákon o s

ia a zemného plynuny, uhliz elektrin§ nych daniachmiestnZákon o m

oplatku za odpadyom poa miestno§ ve daní správZákon o s

adok)poria(daňový p§ vníctveúčtovZákon o ú§ ovných náhradáchcestoZákon o c

Objednajte si už teraz za zvýhodnenú cenu 4,49 € + poštovné a b+ poštovné a balné.

Pri objednávke nad 20 ks poštovné a balné uhradíme za vás. Objednávky: www.pravda.sk/danealebo prostredníctvom e-mailu na [email protected]. V prípade e-mailovej objednávky je potrebnéuviesť, o koľko kusov Daňových zákonov máte záujem a kontaktné údaje (názov fi rmy, sídlo, IČO, DIČ,IČ DPH, ak ste platcom DPH, a adresu, na ktorú chcete zásielku doručiť, ak je iná ako fakturačná adresa).V prípade ďalších otázok týkajúcich sa objednávok volajte na čísla 02/4959 6272, 02/4959 6270.Všetky ceny sú uvedené vrátane DPH 20 %.Daňové zákony 2014 si môžete kúpiť v novinových stánkoch, kníhkupectvách Elita,www.martinus.sk, www.gorila.sk, vo vybraných predajniach ŠEVT a v ďalších kníhkupectvách.

kátnej publikácii, ktorú denník PRAVDAnikV uaždoročne, a už po dvadsiaty druhý raz,kavydáva plné znenie jedenástich najdôležitejšíchúpnájdete

aňových zákonov platných na Slovenskudadu 2014, a to uv rok aj s vyznačenými zmenami

a komentármi.

a navyše Postupy účtovania: Ppodvojné účtovníctvoé ajednoduché

eľovatepre podnika

daňové zákony - mzdové centrum · informácie o dôležitých novinkách v oblasti starobného...

Documents