dd „mb velma“ brČko - secbdbih.org
TRANSCRIPT
Mart 2013
Revizija AdRa
DD „MB VELMA“ BRČKO Revizija finansiskih izvještaja za 2012
1
3 IZJAVA MENADŢMENTA ZA ODGOVORNOST
4 NEZAVISNO REVIZORSKO MIŠLJE NJE
7 FINANSISKI IZVJEŠTAJI ZA 2012 GODINU I TESTIRANJE ISTIH
7 Bilans stanja 2012
13 Izvještaj o gotovinskim tokovima 2012
14 Bilans uspjeha 2012
15 Finansiski rezultat 2012
Sadržaj
2
Revizija AdRa
www.revizija-adra.ba
BRĈKO DISTRIKT, Cvijete Zuzorić br.2,
Mob: 061/263-455
Mob: 062/916-740
E-mail: [email protected]
Osnovni sud BD BiH rješenje broj D-249/03
Šifra djelatnosti: 69.20
IDB : 4600085820003
IB PDV: 600085820003
Ţiro raĉun : 1610600004140038 Raiffeisen bank
3
„MB VELMA“ D.D. BRĈKO
IZJAVA MENADŢMENTA ZA ODGOVORNOST
Menadţment DD „MB VELMA“ Brĉko je duţan da vodi knjigovodstvo i
sastavlja i podnosi raĉunovodstvene izvještaje u skladu sa MeĊunarodnim
standardima finansiskog izvještavanja (MSFI) koje je objavio Od bor za
meĊunarodne raĉunovodstvene standarde, koji pruţaju ist init i fer pregled
stanja u Društvu, kao i njegove rezultate poslovanja za propisano razdoblje, a
što u konkretnom sluĉaju podrazumijeva: jasnu, preciznu, kompletnu,
cjelovitu i detaljnu prezentaciju svih poslovnih promjena po projektima kao i
sveobuhvatnost svih realizovanih projekata na nivou Udruţenja u toku
obraĉunskog razdoblja.
Nakon provedbe odgovarajuĉeg istraţivanja, menadţment opravdano oĉekuje
da će DD „MB VELMA“ Brĉko u dogledno vrij eme raspolagati odgovarajućim
resursima, te stoga i dalje usvaja naĉelo vremenske neograniĉenosti
poslovanja pri sastavljanju finansiskih izvještaja.
Odgovornosti mendţmenta pri izradi finansiskih izvještaja obuhvataju
slijedeće:
Odabir i dosljednu primjenu odgovarajućih raĉunovodstvenih politika.
Davanje opravdanih i razumnih prosudbi i procijena.
Postupanje u skladu sa vaţećim raĉunovodstvenim standardima, uz
objavu i obrazloţnje svih materijalno znaĉajnih odstupanja u
finansiskim izvještajima.
Sastavljanje finansiskih izvještaja pod pretpostavkom vremenske
neograniĉenosti poslovanja, osim ako pretpostavka da će udruţenje
nastaviti poslovanje nije primjerena.
Menadţment je odgovoran za voĊenje odgovarajućih raĉunovodstvenih
evidencija, ko je u svakom trenutku s opravdanom taĉnošću prikazuju
finansiski poloţaj Društva. Duţan je pobrinuti se da finansiski izvještaji
budu u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i revizij i RS . Menadţment je
odgovoran za ĉuvanje imovine Društva te za poduzimanje o pravdanih koraka
za spreĉavanje i otkrivanje prevare i drugih nepravilnosti .
Za i u ime Menadţmenta
M.P.
4
NEZAVISNO REVIZORSKO MIŠLJENJE
Dioniĉarima „MB VELMA“ DD Brĉko
Bosna i Hrcegovina
1. Obavili smo reviziju bilansa stanja „MB VELMA“ DD Brĉko („Društvo“) ,
na dan 31. decembra 2012. godine , te pripadajućeg bilansa uspjeha i
izvještaja o novĉanim tokovima za period koji je završio 31. decembra 2012.
godine.
2. Ti finansisk i izvještaji pripadaju u djelo odgovornosti uprave Društva.
3. Naša je odgovornost izraziti mišljenje o tim finansiskim izvještajima na
temelju naše revizije.
4. Reviziju smo obavil i u skladu sa meĊunarodnim standardima revizije. Ovi
standardi zahtjevaju da planiramo i provedemo reviziju na takav naĉin da se
uvjerimo kako u finansiskim izvještajima nema pogrešno iskazanih
materi jalno znaĉajnih stavki.
5. Revizija ukljuĉuje pregled stanja na temelju testiranja uz provjere dokaza u
pogledu iznosa i njihova objav ljivanja u nabrojanim finansiskim izvještajima.
TakoĊe, ukljuĉuje ocjenu raĉunovodstvenih politika koje su primjenjivane.
6. Vjerujemo da provedena revizija daje razumnu osnovu za naše mišljenje.
7. Po našem mišljenju prezentirani finansiski izvještaji preds tavljaju
objektivno i realno, u svim stavkama od materijalnog znaĉaja, finansiski
poloţaj preduzeća „MB VELMA“ DD Brĉko na dan 31. decembra 2012.
godine, te rezultate poslovanja kao i promjene u novĉanom toku i kapitalu
za period koji je završio 31. decembra 2012. godine u skladu sa
MeĊunarodnim standard ima finansiskog izvještavanja, te vaţećim
propisima.
Ovlašteni revizor
Adnana Rahman, dipl.oec.
Revizija AdRa
Adis Rahman, dipl.oec.
Mart 2013
5
„MB VELMA“ D.D. BRĈKO
CILJ REVIZIJE
Reviziju finansiskih izvještaja «MB VELMA» DD Brčko (u daljem tekstu Društvo),
obavili smo na osnovu Ugovora o obavljanju revizije godišnjih finansiskih izvještaja za 2012.
godinu.
Predmet revizije su finansiski izvještaji Društva za 2012.godinu, izvršene finansiske
transakcije iskazane u tim izvještajima, te usklaĊenost finansiskog poslovanja sa zakonskim
propisima.
Zadatak revizije jeste da se na osnovu provedene revizije izrazi mišljenje da li su finansiski
izvještaji pripremljeni, u svakom znaĉajnom pogledu, u skladu sa vaţećom zakonskom
legislativom i primjenjivim okvirom finansiskog izvještavanja. Revizija ukljuĉuje i procijenu
da li rukovodstvo Društva primjenjuje zakone i ostale vaţeće propise i akte, koriste li se
sredstva za odgovarajuće namjene u okviru datih ovlaštenja, ocijenu finansiskog upravljanja,
ocijenu sistema interne kontrole u pogledu zaštite imovine i otkrivanja i spreĉavanja znaĉajno
pogrešnih prikazivanja u finansiskim izvještajima.
Cilj revizije jeste utvrditi ĉinjenice na osnovu kojih revizor moţe izraziti mišljenje o
vjerodostojnosti finansiskih izvještaja „MB VELMA“ D.D. BRĈKO (Finansiskih izvještaja
za godinu koja je završena 31.decembra 2012.), odnosno utvrditi da li u finansiskim
izvještajima ima znaĉajno pogrešno iskazanih stanja koja su od materijalnog znaĉaja i da li su
finansiski izvještaji saĉinjeni u skladu sa MeĊunarodnim standardima finansiskog
izvještavanja.
Reviziju smo obavili na bazi uzorka pa prema tome postoje inherentna ograniĉenja u
raĉunovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola i mogućnost da pojedine materijalno
znaĉajne greške ne budu otkrivene.
6
OPŠTI PODACI O REVIDIRANOM DRUŠTVU
Firma: „MB VELMA“ D.D. BRĈKO
Sjedište poslovnog subjekta: Brĉko, Meše Selimovića 1
Oblik organizovanja: DD
Šifra podrazreda djelatnosti: 52110
JIB za direktne poreze : 4600077050002
JIB za indirektne poreze: 600077050002
Ţiro raĉuni kod banaka: Razvojne, BBI, Komercijalne i Unikredit banke.
Matiĉni broj: 1-2303
Broj emitenta : 02-26-86/10
Odgovorna lica društva: direktor KRSTIĆ ĐORĐE (Brĉko,Dubravice bb JIB:
0208974181517, bez ograniĉenja ovlaštenja), zamjenik direktora: RADIĆ VEDRANA
(Brĉko, Trg mladih 12, JIB: 2704982175008 bez ograniĉenja ovlaštenja), lice odgovorno
za saĉinjavanje raĉunovodstvenih izvještaja je PETROVIĆ DAANICA ( licenca broj:
SR-0417/13) i nadzorni odbor u sastavu :Petar Ristanić, Mladen Milivojević i Dušan
Radić.
Ukupni prihodi u 2012. godini 152.192 KM
Ukupni rashodi u 2012.godini 280.779 KM
Ostvareni finansiski rezultat u 2012. je GUBITAK u vrijednosti od 128.587
Broj zaposlenih: 14
7
FINANSISKI IZVJEŠTAJI ZA 2012 GODINU
I TESTIRANJE ISTIH
TEMELJI ZA PREZENTACIJU FINANSISKIH IZVJEŠTAJA
Finansiski izvještaji društva su pripremljeni u skladu sa Zakonom o raĉunovodstvu i reviziji
RS, MeĊunarodnim raĉunovodstvenim standardima (MRS ) i MeĊunarodnim standardima
finansiskog izvještavavanja (MSFI.)
Finansiski izvještaji društva saĉinjeni su po naĉelu istorijskog troška. Raĉunovodstvene
politike dosljedno su primjenjivane u svim periodima predstavljenim u ovim finansikim
izvještajima i u skladu su sa raĉunovodstvenim politikama korištenim u prethodnoj godini.
Izvještajna valuta je Konvertibilna Marka.
VERIFIKACIJA FINANSISKIH IZVJEŠTAJA Revizorski angaţman nastao je poslije popisa za 31.decembra 2012. Stanje zaliha moţe imati
znaĉajan uticaj na iskazani rezultat. Imajući u vidu ĉinjenicu da revizor nije prisustvovao
popisu korištenjem metode uzorka i testiranja vjerujemo da postoji razumna pouzdanost u
iskazano stanje zaliha na popisu.
REVIZORSKI IZVJEŠTAJ UZ BILANS STANJA NA DAN 31.12.2012. Društvo je stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2012 iskazalo u Bilansu stanja koji je
verifikovala Direkcija za finansie Brĉko distrikta BiH dana 08.02.2013. i zaprimila pod
brojem: 13-9-04-2-30/13-243
Slijedeća tabela sadrţi skraćeni Bilans stanja , preuzet po objavĉjenim klasama , na dan
31.12.2012. iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
AKTIVA
1. Stalna imovina 1.153.961 1.025.336
2. Tekuća imovina 66.005 52.541
Poslovna aktiva 1.219.966 1.077.877
Vanbilansna aktiva 101.449 101.449
UKUPNA AKTIVA 1.321.415 1.179.326
PASIVA
1 Kapital 521.090 649.677
2. Obaveze 698.876 428.200
Poslovna pasiva 1.219.966 1.077.877
Vanbilansna pasiva 101.449 101.449
UKUPNA PASIVA 1.321.415 1.179.326
8
STALNA IMOVINA U skladu sa MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema, taĉka 15. Nekretnine, postrojenja i
oprema koji zadovoljavaju kriterije priznavanja kao sredstvo, kod poĉetnog priznavanja
mjereni su po njihovoj nabavnoj vrijednosti.
Nakon poĉetnog priznanja, nekretnine, postrojenja i oprema se vode po njihovoj nabavnoj
vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju i akumulirane gubitke od smanjenja (MRS
16. Taĉka 30.).
U narednoj tabeli daje se stanje neto vrijednosti stalne imovine iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
GraĊevinski objekti 1.060.895 942.604
Postrojenja i oprema 93.066 77.290
Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione
nekretnine u pripremi 0 5.442
STALNA IMOVINA UKUPNO 1.153.961 1.025.336
Kao što se moţe zakljuĉiti iz uporednih pokazatelja, vrijednost neto imovine ima trend rasta.
U 2012. godini nastavljena su ulaganja u stalna sredstva , a na osnovu preuzetih obaveza iz
ugovora o privatizaciji
Stalna imovina je u Bilansu stanja na dan 31.decembra 2012. evidentirana po nabavnoj
vrijednosti umanjenoj za akumuliranu amortizaciju. a ĉini je nekretnine, postrojenja, oprema i
iskazane su na AOP-008, Nabavnu vrijednost ĉini fakturna vrijednost nabavljene imovine
uvećana za sve troškove nastale u vezi sa tom nabavkom do momenta stavljanja sredstva u
upotrebu. Amortizacija je obraĉunata linearnom metodom.
Prilikom vrednovanja stalne imovine ispoštovan je MRS 16 i revizija nema primjedbi.
TEKUĆA IMOVINA
Tekuća ili kratkoroĉna imovina u bilansima stanja na dan 31.decembra 2012. evidentirana je
na AOP 031. U tabelarnom pregledu koji slijedi data je struktura tekuće imovine sa
uporednim pokazateljima za 2011. godinu. iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
a) Kupci–povezana pravna lica 7.561 2.457
b) Kupci u zemlji 42.569 46.718
c) Druga kratkoroĉna potraţivanja 67 67
1. Kratkoroĉna potraţivanja 50.197 49.242
2. Kratkoroĉni finansiski plasmani 0 2.100
3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 5.605 1.197
4. Porez na dodatu vrijednost 10.203 2
TEKUĆA IMOVINA UKUPNO 66.005 52.541
9
Prema odredbama MRS 24 Društvo je obavezno izvjestiti o transakcijama sa povezanim
pravnim licima . Povezano pravno lice je većinski vlasnik Doo «MB RADIĆ» Brĉko
Ostvareni poslovni odnosi su slijedeći:
Konto Opis Duguje Potraţuje Saldo
2000 Kupci povezana pravna
lica Doo «MB RADIĆ» 7861 300 7561
* Ukupno iskazana potraţivanja su 50197 KM s tim da su iskazana kao sporna
potraţivanja od SDU stranke u vrijednosti od 3290 KM, dakle ta potraţivanja su
riziĉna.
Ostala potraţivanja su ispravno vrednovana i znaĉajno usaglašena.
Iskazani iznos gotovine i ekvivalenata gotovine u bilansu stanja na dan 31.12.2012.godine u
iznosu od 5605 KM sastoji se od sredstava na raĉunima kod poslovnih banaka.
Najveći promet ostvaren je preko ţiro raĉuna kod Komercijalne banke i to 181393 KM.
UKUPNI KAPITAL (Izvještaj o promjenama u kapitalu)
Ukupan kapital Društva iskazan je na AOP 101 u Bilansu stanja na dan 31.decembra 2012. a
sastoji se od: akciskog kapitala koji istovremeno predstavlja osnovni temeljni kapital upisan u
sudski registar, nerasporeĊene dobiti i gubitka do visine kapitala. Promjene na kapitalu koje
su evidentirane u glavnoj knjizi i bilansama Društva posljednje tri godine date su u Izvještaju
o promjenama u kapitalu.
Iznos u KM
Vrsta promjene u kapitalu
Akcijski
kapital i udjeli
u društvo sa
ograniĉenom
odgovornošću
Akumulisani
nerasporeĊeni
dobitak /
nepokriveni
gubitak
Ukupno
Stanje na dan 31.12.2010. god. 842.280 -94.634 747.646
Ponovo iskazano stanje na dan
01.01.2011.. god. 842.280 -94.634 747.646
Neto dobici/gubici perioda iskazani u
bilansu uspjeha -97.969 -97.969
Stanje na dan 31.12.2011. god. /
01.01.2012. god. 842.280 -192.603 649.677
Ponovo iskazano stanje na dan
01.01.2012. god. 842.280 -192.603 649.677
Neto dobitak/gubitak perioda iskazan u
bilansu uspjeha -128.587 -128.587
Stanje na dan 31.12.2012. god. 842.280 -321190 521.090
10
Ukupan kapital Društva iskazan je na AOP 101 u Bilansu stanja na dan 31.decembra 2012. a
sastoji se od: akciskog kapitala koji istovremeno predstavlja osnovni temeljni kapital upisan u
sudski registar i gubitka do visine kapitala.
Struktura temeljnog kapitala osnivanja DD «MB VELMA» Brĉko na dan prodaje dionica
nakon upisa izvršene privatizacije . data je u slijedećoj tabeli
Vlasniĉka struktura
Visina
udjela u KM
%
uĉešća
Broj
emitovanih
dionica
Nominalna
vrijednost po
jednoj dionicu
« MB RADIĆ »
Milenko Radić
Markovićeve dionice
479679
84649
277952
57
10
33
47968
8465
27795
10
10
10
UKUPNO 842280 100 84228 10
Gubitak do visine kapitala kao kapitalna pozicija iskazan je na AOP 122 bilansa stanja na dan
31.decembra 2012.godine.U pregledu koji slijedi daju se promjene na ovoj poziciji posljednje
tri godine
iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011 2010
Gubitak ranijih godina 192.603 94.634 35.332
Gubitak tekuće godine 128.587 97.969 59.302
GUBITAK DO VISINE KAPITALA UKUPNO 321.190 192.603 94.634
OBAVEZE
31.decembra iskazane su ukupne obaveze društva na AOP –132 Bilansa stanja. U slijedećoj
tabeli daje se struktura ukupnih obaveza sa iskazanim stanjem u poreĊenju sa pretodnom
godinom:
iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
Dugoroĉne obaveze 555.723 331.012
Kratkoroĉne obaveze 143.153 97.188
OBAVEZE UKUPNO 698.876 428.200
Dugoročne obaveze
Na AOP-133, odnosno 134 Bilansa stanja na 31.12.2012.iskazane su samo obaveze koje se
mogu konvertovati u kapital. Što se tiĉe dugoroĉnih obaveza koje se mogu konvertovati u
kapital to su preuzete obaveze po Kupoprodajnom ugovoru iz privatizacije drţavnog kapitala.
Ove obaveze se mogu ali nemoraju konvertovati u kapital, Obzirom da upis dokapitalizacije
11
nije evidentiran u Sudskom registru , iskazivanje obaveze koju Društvo ima prema
dioniĉarima, jeste u stvari i jedini mogući i ispravan naĉin u skladu sa odnosnim zakonima iz
ove oblasti, a iz razloga što ta obaveza tek treba da bude konvertovana u kapital. Na kontu
410 iskazane su ukupne obaveze koje se nastale po osnovu ulaganja u 2012.godini u iznosu
od 224.710 KM, dok sa preuzetim stanjem 01.01.2012 stanje ove dugoroĉne obaveze 31.
Decembra iznosi ukupno 555.723 KM.
Ova revizija nema angaţman revidirati ispunjenje investicionih obaveza po poslovnom planu
niti se upuštati u priznanje odreĊenih ulaganja, ali konstatuje ĉinjenicu , što i jeste cilj revizije
da su izvršena ulaganja ispravno evidentirana u skladu sa raĉunovodstvenim standardima.
Analitika ulaganja, odnosno knjiţenja na kontima 410 - obaveza koje se mogu konvertovati u
kapital daje se u slijedećoj tabeli:
Obaveza koja se moţe konvertovati u kapital po analitici iznos u KM
4100 –MB RADIĆ 360.998
4105 – MB RADIĆ – gotovina 98.725
MILENKO RADIĆ 96.000
UKUPNO 31.12.2012. 555.723
Kratkoročne obaveze
Kratkoroĉne obaveze imaju rok dospijeća za izmirenje do jedne godine. Ove obaveze su u
bilansima stanja na dan 31.decembra iskazane na AOP 142, a njihova struktura daje se u
slijedećem pregledu:
iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
Kratkoroĉni krediti 34.200 20.000
Ostali dobavljaĉi 95.578 70.151
.Obaveze za zarade i naknade zarada 9.121 0
Porez na dodatu vrijednost 0 1.896
Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge daţbine 4.254 5.141
KRATKOROĈNE OBAVEZE UKUPNO 143.153 97.188
Sve iskazane kratkoroĉne obaveze evidentirane u poslovnim knjigama, prema mišljenju
revizije, predstavljaju realne i fer vrijednosti na datume bilansiranja , te kao takve ne
zahtijevaju pojedinaĉne napomene.
Na osnovu svih provedenih revizorskih procedura moţe se konstatovati da stanja imovine i
obaveza na dan 31.12.2012. iskazana u bilansu stanja predstavljaju objektivno i realno u svim
stavkama od materijalnog znaĉaja.. Naredna tabela predstavlja objedinjen Bilans stanja
Društva.
12
POZICIJA 2012 2011
A. STALNA IMOVINA 1.153.961 1.025.336
I NEMATERIJALNA ULAGANJA 0 0
II NEKRETNINE, POSTROJENJA, OPREMA I INVESTICIONE
NEKRETNINE 1.153.961 1.025.336
GraĊevinski objekti 1.060.895 942.604
Postrojenja i oprema 93.066 77.290
Avansi i nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine u pripremi 0 5.442
B. TEKUĆA IMOVINA 66.005 52.541
I ZALIHE, STALNA SREDSTVA I SREDSTVA OBUSTAVLJENOG
POSLOVANJA NAMIJENJENA PRODAJI 0 0
Zalihe robe 0 0
II KRATKOROĈNA POTRAŢIVANJA, PLASMANI I GOTOVINA 66.005 52.541
1. Kratkoroĉna potraţivanja 50.197 49.242
a) Kupci–povezana pravna lica 7.561 2.457
b) Kupci u zemlji 42.569 46.718
c) Druga kratkoroĉna potraţivanja 67 67
2. Kratkoroĉni finansiski plasmani 0 2.100
Ostali kratkoroĉni plasmani 0 2.100
3. Gotovinski ekvivalenti i gotovina 5.605 1.197
Gotovina 5.605 1.197
4. Porez na dodatu vrijednost 10.203 2
POSLOVNA AKTIVA 1.219.966 1.077.877
VANBILANSNA AKTIVA 101.449 101.449
Đ. UKUPNA AKTIVA 1.321.415 1.179.326
A. KAPITAL 521.090 649.677
I OSNOVNI KAPITAL 842.280 842.280
Akcijski kapital 842.280 842.280
IX GUBITAK DO VISINE KAPITALA 321.190 192.603
Gubitak ranijih godina 192.603 94.634
Gubitak tekuće godine 128.587 97.969
V. OBAVEZE 698.876 428.200
I DUGOROĈNE OBAVEZE 555.723 331.012
. Obaveze koje se mogu konvertovati u kapital 555.723 331.012
II KRATKOROĈNE OBAVEZE 143.153 97.188
1. Kratkoroĉne finansiske obaveze 34.200 20.000
Kratkoroĉni krediti i obaveze po emitovanim kratkoroĉnim hartijama od
vrijednosti 34.200 20.000
2. Obaveze iz poslovanja 95.578 70.151
Ostali dobavljaĉi 95.578 70.151
3.Obaveze za zarade i naknade zarada 9.121
4. Porez na dodatu vrijednost
1.896
5. Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge daţbine 4.254 5.141
G. POSLOVNA PASIVA 1.219.966 1.077.877
D. VANBILANSNA PASIVA 101.449 101.449
Đ. UKUPNA PASIVA 1.321.415 1.179.326
13
REVIZORSKI IZVJEŠTAJ UZ BILANS TOKOVA GOTOVINE ZA
PERIOD KOJI JE ZAVRŠIO 31. DECEMBARA 2011. Izvještaj o tokovima gotovine saĉinjen je prema MRS-7, korištenjem direktne metode. Ovom
metodom predstavljaju se gotovinski tokovi iz razliĉitih vrsta aktivnosti Društva. U slijedećoj
tabeli daje se pregled gotovinskih tokova po vrstama aktivnosti.
Iznos u KM
POZICIJA 2012 2011
PRILIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 285.266 222.187
1. Prilivi od kupaca i primljeni avansi 284.909 213.125
2. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 357 9.062
ODLIVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI 292.785 218.236
1. Odlivi po osnovu isplata dobavljaĉima i dati avansi 118.702 64.229
2. Odlivi po osnovu isplata zarada, naknada zarada i ostalih
liĉnih rashoda 135.555 107.997
3. Odlivi po osnovu plaćenih kamata 2.406 762
4. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 36.122 45.248
NETO PRILIV GOTOVINE IZ POSLOVNIH
AKTIVNOSTI -7.519 3.951
PRILIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 0 1
Prilivi po osnovu kamata 0 1
ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA 2.273 23.688
Odlivi po osnovu kupovine nematerijalnih ulaganja,
nekretnina, postrojenja, opreme, investicionih nekretnina i
bioloških sredstava
2.273 23.688
NETO ODLIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
INVESTIRANJA 2.273 23.687
I PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA 112.000 81.900
. Prilivi po osnovu kratkoroĉnih kredita 112.000 81.900
II ODLIVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI
FINANSIRANJA 97.800 61.900
Odlivi po osnovu kratkoroĉnih kredita 97.800 61.900
III NETO PRILIV GOTOVINE IZ AKTIVNOST
FINANSIRANJA 14.200 20.000
UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 397.266 304.088
UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 392.858 303.824
NETO PRILIV GOTOVINE 4.408 264
NETO ODLIV GOTOVINE 0 0
GOTOVINA NA POĈETKU OBRAĈUNSKOG PERIODA 1.197 933
GOTOVINA NA KRAJU OBRAĈUNSKOG PERIODA 5.605 1.197
14
REVIZORSKI IZVJEŠTAJ UZ BILANS USPJEHA ZA 2012.
Finansiski rezultat nastaje kao rezultat suĉeljavanja prihoda i rashoda. Prihodi i rashodi su
evidentirani u skladu sa raĉunovodstvenim standardima.
PRIHODI Iznos prihoda se moţe pouzdano izmjeriti na osnovu fakture, ugovora ili naplaćenog iznosa.
Postoji vjerovatnoća da će ekonomske koristi vezane za transakciju pritjecati u Društvo.
Analitiĉka struktura prihoda ostvarenih u 2012.godini daje se u sljedećoj tabeli: iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
Prihodi od prodaje robe na domaćem trţištu 0 419
Prihod od prodaje uĉinaka povezanim pravnim licima 4.619 0
Prihodi od prodaje uĉinaka na domaćem trţištu 50 9.600
Ostali poslovni prihodi 146.702 160.487
Prihodi od kamata 0 1
Prihodi od sma. oba., ukidanja neiskor. dugor. rezerv. i ostali
nepo.i prihodi 821 0
UKUPNI PRIHODI 152.192 170.507
RASHODI
Rashodi su priznati u bilansu uspjeha na osnovu direktne povezanosti izmeĊu nastalih
troškova i stavki povezanih prihoda. Priznavanje rashoda vršeno je istodobno i sa
priznavanjem povećanja obaveza ili smanjenja sredstava, bez obzira da li su obaveze plaćene
ili ne. Dakle, svi rashodi koji su nastali i koji se odnose na obraĉunski period 2012.godine
priznati su u bilansu uspjeha . Analitiĉka struktura rashoda ostvarenih u 2012.godini daje se u
slijedećoj tabeli: iznos u KM
POZICIJA 2012. 2011
Nabavna vrijednost prodate robe 0 419
Troškovi materijala 17.534 16.119
Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 143.351 113.637
Ostali liĉni rashodi 24.000 27.200
Troškovi proizvodnih usluga 22.249 17.677
Troškovi amortizacije 47.331 46.979
Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 18.006 23.529
Troškovi poreza 3.795 5.117
Rashodi kamata 2.406 762
Rashodi po osnovu isp.vrij. i otpisa potraţivanja 2.100 0
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha ma, robe i ostali ashodi 7 17.037
UKUPNI RASHODI 280.779 268.476
15
FINANSISKI REZULTAT Finansiski rezultat nastaje kao rezultat suĉeljavanja prihoda i rashoda.
U 2012. godini Društvo je ostvarilo negativnu razliku izmeĊu prihoda i rashoda odnosno
iskazan je gubitak u Bilansu uspjeha u neto iznosu od 128.587 KM. iznos u KM
STRUKTURA 2012. 2011.
Ukupni PRIHODI 152.192 170.507
Ukupni RASHODI 280.779 268.476
FINANSISKI REZULTAT -128.587 -97.969
U bilansu uspjeha za 2012. godinu iskazan je dakle gubitak u iznosu od 128.587 KM,
kako je to prezentirano u slijedećoj tabeli .
Pozicija 2012. 2011
A. POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
I POSLOVNI PRIHODI 151.371 170.506
1. Prihodi od prodaje robe 0 419
Prihodi od prodaje robe na domaćem trţištu 0 419
2. Prihodi od prodaje uĉinaka 4.669 9.600
Prihod od prodaje uĉinaka povezanim
pravnim licima 4.619 0
Prihodi od prodaje uĉinaka na domaćem trţištu 50 9.600
3. Ostali poslovni prihodi 146.702 160.487
II POSLOVNI RASHODI 276.266 250.677
1. Nabavna vrijednost prodate robe 0 419
2. Troškovi materijala 17.534 16.119
3. Troškovi zarada, naknada zarada i ostalih liĉnih
rashoda 167.351 140.837
a) Troškovi bruto zarada i bruto naknada zarada 143.351 113.637
b) Ostali liĉni rashodi 24.000 27.200
4. Troškovi proizvodnih usluga 22.249 17.677
5. Troškovi amortizacije i rezervisanja 47.331 46.979
Troškovi amortizacije 47.331 46.979
6. Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 18.006 23.529
7. Troškovi poreza 3.795 5.117
V. POSLOVNI GUBITAK 124.895 80.171
I FINANSISKI PRIHODI 0 1
Prihodi od kamata 0 1
II FINANSISKI RASHODI 2.406 762
. Rashodi kamata 2.406 762
D. DOBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI
0
Đ. GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 127.301 80.932
I OSTALI PRIHODI 821 0
16
Prihodi od sma. oba., ukidanja neiskor. dugor.
Rezerv. i ostali nepo.i prihodi 821 0
II OSTALI RASHODI 2.107 17.037
Rashodi po osnovu isp.vrij. i otpisa potraţivanja 2.100
Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala
i robe i ostali rashodi 7 17.037
Z. GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA
I RASHODA 1.286 17.037
Gubitak prije oporezivanja 128.587 97.969
Neto gubitak tekuće godine 128.587 97.969
UKUPNI PRIHODI 152.192 170.507
UKUPNI RASHODI 280.779 268.476
Dio neto dobitka/gubitka koji pripada većinskim
vlasnicima -128.587 -97969
Prosjeĉan broj zaposlenih po osnovu ĉasova rada 14,17 13,08
Prosjeĉan broj zaposlenih po osnovu stanja na kraju
mjeseca 14,17 13,08
Cijenimo da iskazani gubitak u bilansu uspjeha za 2012. godinu u iznosu od 128.587
KM, predstavlja istinito u svim znaĉajnim aspektima kako je to prezentirano u Bilansu
uspjeha .
Ovlašteni revizor Revizija AdRa d.o.o.
_____________________ _____________________
Adnana Rahman dipl.oec. Adis Rahman dipl.oec. Brĉko, mart 2013.