de-539-2017 laboratorio costarricense de metrología informe ......de-539-2017 lacomet: presupuesto...

DE-539-2017

Laboratorio Costarricense de Metrología

Informe Presupuesto Ordinario 2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2017

DE-539-2017 LACOMET: Presupuesto Ordinario 2018 Página 3 de 22

ÍNDICE OBJETIVO GENERAL .................................................................................................. 5

RESUMEN EJECUTIVO ...................................................................................................... 5

INTRODUCCION ................................................................................................................. 7

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018 ................................... 8

1.1. Descripción general de la entidad .......................................................................... 8

1.2. Análisis de los Ingresos ......................................................................................... 9

1.3. Análisis de los Gastos ......................................................................................... 11

1.4. Empleo y salarios ................................................................................................ 15

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND .................................................................. 16

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES ........................ 18

CAPITULO III: DISPOSICIONES ....................................................................................... 19

BIBLIOGRAFÍA .................................................................................................................. 20

ANEXO 1 ........................................................................................................................... 21


INDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1. LACOMET: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2014-2017 ...... 11 Gráfico 2. LACOMET: Estructura de Egresos .................................................................... 12 Gráfico 3. LACOMET: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2017 .............................. 15 INDICE DE CUADROS Cuadro 1. LACOMET: Ingresos incluidos en la Ley de Presupuesto de la República ........ 10 Cuadro 2. LACOMET: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2014-2018 ........................... 11 Cuadro 3. LACOMET: Composición del Gasto 2018.......................................................... 12 Cuadro 4. LACOMET: Composición del Gasto 2016-2017................................................. 12 Cuadro 5. LACOMET: Gasto Presupuestado y Efectivo 2014-2017 ................................... 14 Cuadro 6. LACOMET: Puestos a reasignar en el 2018 ...................................................... 16 Cuadro 7. LACOMET: Meta programada vinculada al PND 2018 ...................................... 17


OBJETIVO GENERAL

Realizar el análisis del presupuesto ordinario 2018 presentado por el Laboratorio Costarricense de Metrología, con el fin de estudiar el comportamiento de los ingresos y gastos con respecto al periodo 2014-2018, así como el verificar el cumplimiento de la normativa y si este se orienta al logro de los objetivos, las prioridades institucionales y del Plan Nacional de Desarrollo.

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP) dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento. La STAP procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2018 del Laboratorio Costarricense de Metrología (LACOMET), con base en el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. El estudio consta de tres partes: primero se hace una breve descripción de las generalidades de la empresa, para desarrollar luego el análisis detallado del presupuesto 2018, concluyendo con la verificación del cumplimiento de las directrices, los procedimientos y demás normativa vigente. LACOMET es un órgano desconcentrado del Ministerio de Economía, Industria y Comercio, que pertenece al Sector Economía, Industria y Comercio en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. La única fuente de ingresos de LACOMET para el año 2018 proviene de las “Transferencias Corrientes de Gobierno Central”, dicha transferencia contempla los recursos por concepto de la venta de servicios que realiza la institución, que durante los periodos 2014-2017 han sido depositados por los clientes directamente en el Fondo General del Gobierno, Caja Única del Estado o en la Contabilidad Nacional, por medio de enteros de gobierno, recursos destinados al LACOMET; valga indicar que en el Presupuesto de la República se hace la aclaración sobre el monto que proviene de la venta de bienes y servicios. Para el 2018, dichos recursos representan el 6,0% del total de la transferencia. Se hizo además un comparativo de los ingresos presupuestados con los efectivos del 2014 al 2017 (proyectados al cierre 2017), mostrando un comportamiento irregular. Los ingresos presupuestados para el 2018 son iguales a los ingresos estimados para el cierre del año 2017, ya que la única fuente de financiamiento que tiene la institución es la Transferencia de Gobierno.


En lo que respecta a los egresos proyectados para el 2018, ascienden a ¢1.133,0 millones donde las partidas más significativas son “Remuneraciones” con ¢877,3 millones, con una participación del 77,4% de los gastos totales, los “Servicios” con ¢146,6 millones equivalente a un 12,9% del total de gastos y otras partidas representan el 9,7%. La relación de puestos del LACOMET se compone de 43 plazas por cargos fijos, de los cuales el puesto de Director General es el único puesto de confianza. Con relación a la vinculación del Plan Operativo Institucional 2018, con los objetivos, indicadores y metas del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, se tiene que en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP), la Programación Estratégica Presupuestaria propuesta por LACOMET, responde parcialmente al objetivo del PND “Promover la implementación del aseguramiento de mediciones en los proceso de las

PYME, para el mejoramiento de la calidad” del Sector Economía, Industria y Comercio, además, la entidad formuló otros dos objetivos estratégicos que no están vinculados al PND. La entidad cumple con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018, comunicado con el oficio STAP-0569-2017 del 28 de abril de 2017.


INTRODUCCION Este documento tiene como propósito, presentar los resultados del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria al Presupuesto Ordinario 2018 y el respectivo Plan Operativo Institucional del LACOMET, con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Salarial, Inversión y Endeudamiento, así como sus Procedimientos para el año 2018. El estudio consta de tres capítulos: Capítulo I: Se presenta un contexto general de la entidad, mencionando objetivos, base legal, entre otros. Además, se consideran aspectos sustantivos; se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, lo cual fundamenta el estudio detallado del presupuesto ordinario 2018, así como la vinculación del POI 2018 con el PND. Se contemplan en esta sección, los principales aspectos del accionar institucional, considerando para ello las fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos. Se realiza un análisis comparativo de todos estos factores con relación a periodos anteriores, tanto a nivel presupuestario como efectivo; además del análisis de algunos indicadores, para determinar la evolución de los ingresos y gastos y su impacto en el presupuesto institucional. Se analiza también el Plan Operativo Institucional 2018, objetivos, indicadores y metas, con el fin de verificar su vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo, así como los recursos asignados en el presupuesto institucional para el respectivo cumplimiento. Capítulo II: Se verifica el cumplimiento de las directrices y procedimientos Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. Capítulo III: Se presentan las disposiciones que la institución debe atender. .


CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2018

1.1. Descripción general de la entidad El Laboratorio Costarricense de Metrología, fue creado mediante Ley No. 8279, Ley del Sistema Nacional para la Calidad, como un órgano de desconcentración máxima, con personalidad jurídica instrumental para el desempeño de sus funciones, adscrito al Ministerio de Economía, Industria y Comercio, que se regirá por las normas nacionales e internacionales aplicables. Dentro de las funciones que tiene asignadas la entidad se encuentran las siguientes: a) Actuar como organismo técnico y coordinador con otros organismos científicos y

técnicos, públicos y privados, nacionales e internacionales, en el campo de la metrología.

b) Difundir y fundamentar la metrología nacional y promover el establecimiento de una estructura Metrológica nacional.

c) Custodiar los patrones nacionales y garantizar su referencia periódica a patrones de rango superior.

d) Promover el uso, la calibración, la verificación y el ajuste de los instrumentos de medición, así como la Trazabilidad a patrones del Sistema Internacional de Unidades, y garantizar la Trazabilidad de los instrumentos de medida.

e) Regular y vigilar las características de los instrumentos de medición empleados en las transacciones comerciales nacionales y en la verificación del cumplimiento de los requisitos reglamentarios.

f) Fungir como laboratorio nacional de referencia en metrología y, cuando se le requiera, brindar servicios como laboratorio secundario en las áreas de su competencia.

g) Colaborar con la Secretaría de Reglamentación Técnica en la definición de los asuntos metrológicos, para las especificaciones técnicas de los reglamentos.

h) Reconocer, mediante convenios, a otras instituciones como laboratorios nacionales en las magnitudes que se considere pertinente y mantener mecanismos de coordinación y vigilancia para el uso de los patrones. El Laboratorio tendrá la responsabilidad de establecer los requisitos necesarios para otorgar y mantener este reconocimiento y verificar su cumplimiento.

i) Reconocer a instituciones públicas o privadas, físicas o jurídicas, como unidades de verificación metrológicas, de acuerdo con los requisitos legales y técnicos que él disponga. Cuando la institución no esté acreditada, el Laboratorio, justificando debidamente la necesidad del reconocimiento, podrá concederlo y le otorgará el plazo máximo de tres años para que obtenga la acreditación correspondiente.

j) Participar en actividades de verificación del cumplimiento de los reglamentos técnicos, en los campos de su competencia.

k) Participar en instancias internacionales de metrología, en particular la Oficina Internacional de Pesas y Medidas (BIPM) y la Organización Internacional de Metrología Legal.

Los servicios que brinda la entidad están orientados al campo de la metrología, como servicios de laboratorio y mantenimiento de patrones nacionales; por lo que definió como misión:


“Difundir y fundamentar el establecimiento de una estructura metrológica nacional de acuerdo con las necesidades del país. Para ello, nuestro equipo de trabajo se comprometa a cumplir su contrato de servicio, con actitud proactiva, trato cordial y eficiencia en los procesos”.

La estructura presupuestaria de LACOMET está constituida por 2 programas: “Gestión Metrológica” y “Gestión Administrativa”, donde el primero constituye el programa sustantivo y por ende concentran sus acciones estratégicas. La MAPP aportada por la institución muestra la vinculación parcial del POI con el PND, por cuanto solo un objetivo estratégico del programa se vincula a dicho Plan en el Sector Economía, Industria y Comercio. Sin embargo, igual que el periodo anterior, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto para el año 2018, el producto que ofrece la entidad se denomina “Sector productivo asesorado en el aseguramiento de las mediciones de sus procesos productivos”, el cual corresponde a los resultados del programa en el PND.

1.2. Análisis de los Ingresos

En este apartado se analizarán los ingresos incorporados en el presupuesto ordinario del año 2018, en relación con los períodos 2014-2016 y 2017 estimado, considerando su composición relativa, el comportamiento y ejecución al 30 de junio de 2017. Los ingresos proyectados por LACOMET en el presupuesto ordinario para el periodo 2018 ascienden a ¢1.133,0 millones, constituidos en su totalidad por “Transferencias Corrientes de Gobierno Central” (Ministerio de Economía, Industria y Comercio), según el artículo 16 de la Ley No. 8279 del 21 de mayo de 2002, Ley del Sistema Nacional para la Calidad. No obstante, en la justificación de la transferencia corriente, en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el año 2018, se indica que la suma de ¢1.191,5 millones es “Para gastos operativos, que corresponden a la venta de servicios y ¢1.119,50 millones corresponden al aporte del presupuesto nacional, según ley del sistema nacional

para la calidad No. 8279 del 02/05/2002”. Dicha suma muestra una diferencia de ¢58,5 millones de más, que la institución no contempla en su presupuesto ordinario 2018. Como se señala en el párrafo anterior, la venta de servicios que realiza la entidad, tanto al sector público como al sector privado, está incluida en la Transferencia de Gobierno y representa un 6,0% de los ingresos totales. La institución no informa sobre el comportamiento de la venta de servicios, por lo tanto, no es posible conocer cada cuánto se revisan los precios de los servicios brindados, información que es relevante, porque al incrementar la venta de servicios, la entidad dependería menos de las transferencias de Gobierno. Para un mejor detalle, en el siguiente cuadro, se muestran los montos considerados en las transferencias de Gobierno Central, autorizadas mediante Ley de Presupuesto de la República de los años 2015, 2016, 2017 y 2018, para el LACOMET:


Cuadro 1. LACOMET: Ingresos incluidos en la Ley de Presupuesto de la República Periodo 2015-2018

En millones de colones

Partida Montos absolutos Participación relativa

2015 2016 2017 2018 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Transferencia Corriente Gobierno 841,0 1.133,0 1.160,5 1.191,5 -0,1% 90,5% 75,6%

TOTAL INGRESOS 841,0 1.133,0 1.160,5 1.191,5 -0,1% 90,5% 75,6% Fuente: Ley General de Presupuesto de la República (presupuesto ordinario)

Como se puede observar entre el 2016 y 2015 decrecen en 0,1% las transferencias totales, lo cual, debido a que se incrementan en ¢305,2 millones de un año a otro. Comparando los ingresos presupuestados por la venta de bienes y servicios en la Ley de Presupuesto de la República 2017 fueron de ¢41,0 millones y los proyectados para el 2018 son de ¢72,0 millones, lo cual representa un crecimiento de 75,6%, por este concepto, mientras que los recursos por Transferencia de Gobierno son por ¢1.119,5, monto que se mantiene respecto al del año anterior; no obstante, como se observa en el cuadro, en otros periodos, esta situación contribuye a disminuir la dependencia del Presupuesto Nacional de la República, siendo responsabilidad de la administración activa de la institución, velar por el cumplimiento del artículo 28 del Decreto Ejecutivo No.40281-H de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018. Para el periodo 2018, el LACOMET no incorpora recursos por concepto de superávit. Seguidamente se muestra el gráfico 1, el comparativo de los ingresos presupuestados y efectivos entre los años 2014 y 2017 (proyectados al cierre 2017), los cuales se muestran muy similares con excepción del 2015. Por su parte, los ingresos proyectados y presupuestados por la institución para el año 2018 (¢1.133,0 millones) son iguales a los ingresos efectivos estimados para el cierre del año 2017. Valga indicar que conforme a los datos reportados por el LACOMET en el informe de ejecución presupuestaria del II semestre 2017, la institución ya cuenta con la totalidad de recursos asignados y autorizados para el 2017, según la Ley de Presupuesto de la República 2017.


Gráfico 1. LACOMET: Comparativo Ingresos Presupuestados y Efectivos 2014-2017

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 y presupuesto ordinario 2018 de LACOMET.

En el cuadro 2, se observa que los ingresos efectivos del año 2016 muestran un crecimiento de 5,9% respecto del 2015, influenciado por el aumento en el monto de la transferencia corriente. En el 2017 crece en 2,4%, respecto al 2016 (no se contemplan recursos de superávit específico), mientras que en el 2018 se muestra un decrecimiento de 2,4%, respecto al 2017, porque proyectan un monto igual al 2016.

Cuadro 2. LACOMET: Ingresos Presupuestados y Efectivos 2014-2018 (En millones de colones y porcentajes)

* Montos al 31 de diciembre de cada año. 101,1 106,6 **Montos presupuestados al 30 de junio 2017 y estimación de ingresos efectivos al 31/12/2017 ***Montos incorporados en el Presupuesto Ordinario 2017 Fuente: Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 y presupuesto ordinario 2018, remitidos por las instituciones.

1.3. Análisis de los Gastos Los egresos proyectados por LACOMET en el presupuesto ordinario 2018 ascienden a ¢1.133,0 millones, donde las partidas más significativas son “Remuneraciones” con ¢877,3 millones, “Servicios” con ¢146,6 millones y “Transferencias Corrientes” con ¢54,5 millones.

2014 2015 2016 2017

Presupuestado 1.300,0 1.231,3 1.279,7 1.160,5

Efectivos 1.254,2 1.069,4 1.133,0 1.160,5

% 96,5% 86,9% 88,5% 100,0%

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

2018***

Presup. Efec. % Ejec. Presup. Efec. % Ejec. Presup. Efec. % Ejec. Presup. Efec. % Ejec. Presup. 15/14 16/15 17/16

Ingresos

Corrientes 1.108,7 890,1 80,3% 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.133,0 1.133,0 100,0% 1.160,5 1.160,5 100,0% 1.133,0 15,3% 10,4% 2,4% -2,4%

Transferencias

Corrientes 1.108,7 890,1 80,3% 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.133,0 1.133,0 100,0% 1.160,5 1.160,5 100,0% 1.133,0 15,3% 10,4% 2,4% -2,4%

Transferencias

Corrientes del

Gobierno Central

1.108,7 890,1 80,3% 1.188,3 1.026,4 86,4% 1.133,0 1.133,0 100,0% 1.160,5 1.160,5 100,0% 1.133,0 15,3% 10,4% 2,4% -2,4%

Superávit Libre 43,6 45,1 103,4% - - 0,0% 6,7 - 0,0% - - 0,0% - 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

Superávit

Específico 147,7 318,9 215,9% 43,0 43,0 100,0% 140,0 - 0,0% - - 0,0% - -86,5% -100,0% 115,6% -115,6%

TOTAL INGRESOS 1.300,0 1.254,2 96,5% 1.231,3 1.069,4 86,9% 1.279,7 1.133,0 88,5% 1.160,5 1.160,5 100,0% 1.133,0 -14,7% 5,9% 2,4% -2,4%

Var. % Ingr.

Presup. 2018/

Ingr. Efec. 2017

Detalle2014* 2015* 2016* 2017**

Tasas de variación

ingresos efectivos


Cuadro 3. LACOMET: Composición del Gasto 2018

(Millones de colones Porcentajes)

Partida 2018 Participación %

Remuneraciones 877,3 77,4%

Servicios 146,6 12,9%

Materiales y Suministros 25,1 2,2%

Bienes Duraderos 29,6 2,6%

Transferencias Corrientes 54,5 4,8%

TOTAL 1.133,00 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 de LACOMET El peso relativo de cada partida de gasto que estimó la institución para el próximo año se muestra en el gráfico 2 siguiente:

Gráfico 2. LACOMET: Estructura de Egresos Presupuesto Ordinario 2018

(Porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2017 de LACOMET

En el siguiente cuadro, se muestran las variaciones presupuestarias que presenta LACOMET entre el 2017 y 2018:

Cuadro 4. LACOMET: Composición del Gasto 2016-2017

(En millones de colones y Porcentajes)

Partida 2017 2018 Diferencia Var. %

Remuneraciones 858,0 877,3 19,3 2,2%

Servicios 96,9 146,6 49,7 51,2%

Materiales y Suministros 34,4 25,1 -9,3 -27,1%

Bienes Duraderos 252,9 29,6 -223,3 -88,3%

Transferencias Corrientes 58,3 54,5 -3,8 -6,5%

TOTAL 1.300,5 1.133,0 -167,5 -12,9%

Fuente: STAP con información de la ejecución presupuestaria II trimestre 2017 y Presupuesto Ordinario 2018 de LACOMET

77,4%

12,9%

2,2%

2,6% 4,8%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


Los recursos de remuneraciones son para el pago de salarios de 43 puestos por cargos fijos, así como el pago de incentivos salariales; esta partida tiene una participación del 77,4% de los gastos totales, siendo la de mayor peso relativo del presupuesto; y además muestra un comportamiento creciente de ¢19,3 millones (2,2%) respecto del gasto modificado al 30 de junio 2017. Para el 2018 la institución proyecta un incremento por costo de vida semestral de 1,25%, así como la reasignación de 6 puestos. LACOMET paga los siguientes incentivos: carrera profesional, dedicación exclusiva, prohibición, incentivos médicos, peligrosidad, así como el pago de contribuciones patronales y tiempo extraordinario que se requiere eventualmente para el pago de los funcionarios que apoyan al Proyecto Metrón, cuya labor en gran parte es fuera de la Gran Área Metropolitana. La partida “Servicios” tiene una participación del 12,9% de los egresos totales, la cual durante el 2018 muestra también un comportamiento creciente. Los gastos estimados para esta partida son por concepto de “Servicios básicos” con ¢34,3 millones, principalmente para el gasto de energía eléctrica y telecomunicaciones; “servicios comerciales y financieros” por ¢6,8 millones para gastos de información, impresión, encuadernación y otros, así como servicios aduaneros y comisione s y gastos por servicios financieros y comerciales; “servicios de gestión y apoyo” por ¢31,6 millones para el Plan Interno de Calibración de los Laboratorios de Masas, “servicios de viaje y transporte” dentro y fuera del país por ¢24,4 millones, “seguros, reaseguros y otras obligaciones” con ¢18,5 millones, que paga la entidad por los nuevos y modernos equipos para una eventualidad que se queden fuera de servicio, además se adquieren seguros contra incendios de los equipos ya existentes y del edificio, ya que el equipo con que cuenta LACOMET, es tecnológicamente muy avanzado y de muy alto costo, de muy alta precisión propio de un laboratorio nacional de metrología, cuya inversión es muy alta; así como pagar el seguro de riesgos del trabajo. Por otra parte, para el año 2018 y siguientes, se incluirá dentro la póliza, una cobertura para asegurar el equipo que les dejan los clientes y no dejarlo al descubierto, ya que se trata de equipos de muy alto costo en el mercado; así como el pago de “Capacitación y Protocolo” por ¢11,0 millones para servicios varios que están orientados para el pago gastos que se generen de las actividades que normalmente realizan entes como el Sistema Interamericano de Metrología (SIM), y se debe brindar la atención respectiva, así como costear los gastos de expertos técnico en Termometría para la renovación de las Capacidades de Medición u Calibración (CMC´s) ante el Buro Internacional de Pesos y Medidas, otros en Dimensión y Densidad y un evaluador para el Sistema de Gestión de Calidad que soportará la declaración en Ensayos de Aptitud, Dimensional y Densidad. Además, gastos de mantenimiento y reparación de edificios, locales, equipo de transporte de comunicación, entre otros, por ¢19,0 millones y ¢1,0 millón para impuestos y servicios diversos. En lo que respecta a la partida de Materiales y Suministros muestra una participación relativa de 2,2% respecto al presupuesto total, cuyo destino es básicamente para compra de combustibles y lubricantes, que son necesarios para la operación de los vehículos de la institución y las máquinas de calibración, productos químicos para las calibraciones, materiales y productos metálicos como acoples y fitinería necesarias en los laboratorios de precisión y temperatura para calibraciones de los equipos de los clientes, entre otros


materiales. Por su parte, al comparar los recursos del 2017 con los del 2018 se observa un decrecimiento de 27,1%. Bienes Duraderos, decrece en 88,3% entre el 2017 y el 2018, por cuanto la institución está presupuestando un total de ¢29,6 millones (¢223,3 millones menos que en el 2017); sin embargo, entre las justificaciones aportadas, no se logra determinar a qué obedece dicho decrecimiento. Sobre el particular, considerando que los datos del periodo 2017 corresponden al presupuesto modificado al 30 de junio, es importante recordar que en el mes de mayo de 2017, el LACOMET modificó su presupuesto e incorporó recursos de superávit específico (¢140,0 millones, para compra y reparación del aire acondicionado), para reforzar esta partida, situación que posiblemente está generando la diferencia de recursos. Para el 2018, el LACOMET incorpora ¢29,6 millones para esta partida, que representa el 2,6% del presupuesto total, para la compra de software como el autocad y el labview, así como lograr la sostenibilidad de las CMCs (máxima capacidad de medición y calibración) de los laboratorios, adquirir nuevo equipo específico para el laboratorio y la calibración, compra de otros reactivos que se necesitan para el Laboratorio de Densidad, entro otros. Las Transferencias Corrientes disminuyen en ¢3,8 millones respecto al presupuesto modificado al 30 de junio 2017, lo cual representa un 6,5% de decrecimiento. Considerando los recursos presupuestados para el 2018, la institución incorpora ¢54,5 millones para esta partida, lo cual representa un 4,8% del presupuesto total, destinados al pago de prestaciones legales a funcionarios que están por pensionarse, prestaciones a otras personas como subsidios de incapacidad, transferencia a la Comisión Nacional de Emergencias, así como el pago de la cuota anual a organismos internacionales. En el siguiente Cuadro se muestran los Gastos Presupuestados en relación con el Gasto Ejecutado en el periodo 2014-2017 (estimado):

Cuadro 5. LACOMET: Gasto Presupuestado y Efectivo 2014-2017 (En millones de colones y Porcentajes)

AÑO Presupuestado Efectivo Ejecución %

2014 1.300,0 1.171,8 90,1%

2015 1.231,3 936,8 76,1%

2016 1.133,0 893,4 78,9%

2017 1.300,5 974,5 74,9%

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2016, informe de ejecución a junio 2017 y presupuesto ordinario 2018 de LACOMET

En el cuadro 5 se observa la ejecución respecto de los gastos presupuestados de los periodos 2014, 2015, 2016 y el estimado 2017. En los periodos del 2015 al 2017 muestran un porcentaje inferior al 80,0% de ejecución, caso contrario sucede con el periodo 2014 que alcanzó un 90,1% de ejecución total, lo cual obedece a que en ese periodo adquirió la mayoría de los bienes que se habían proyectado. En el siguiente gráfico podemos visualizar las diferencias entre los gastos presupuestados y los efectivos:


Gráfico 3. LACOMET: Gastos presupuestados y efectivos 2014-2017

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2014-2015-2016, informe de ejecución a junio 2017 y presupuesto ordinario 2018 de LACOMET.

Para el año 2018 LACOMET presupuesta gastos por ¢1.133,0 millones, que en relación con los gastos efectivos estimados para el 2017, crecen 16,3%, al estimarse más recursos para Materiales y suministros. También se observa un crecimiento sustancial en los servicios, dado que en el 2018 se incorporan ¢74,3 millones, donde el crecimiento es más acentuado en servicios de gestión y apoyo. Entre el 2015 y 2014 se presenta un decrecimiento de 20,1%, entre el 2016 y 2015 el decrecimiento es inferior ya que muestra un 4,6%, mientras que los años 2017 y 2016 crece, mostrando un 8,3% y entre el presupuesto ordinario 2018 y la estimación presupuestaria para el cierre 2017 es de un 16,3%, como ya se mencionó líneas atrás.

1.4. Empleo y salarios La institución cuenta con 43 plazas por cargos fijos, conforme a lo establecido en el acuerdo No. 11813, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria No. 04-2017, celebrada el día 28 de abril del 2017. El puesto No.1351504365 de Director General es el único puesto de confianza que tiene el LACOMET en su relación de puestos; conforme a lo establecido en la Ley 8279, Capítulo III, artículo 13, publicada el 21 de mayo del 2002 que indica que “El Poder Ejecutivo nombrará al director del LACOMET, quien deberá gozar de reconocida experiencia en el campo de la metrología”. Adicionalmente, la institución informa que durante el 2018 realizará la reasignación de los siguientes seis puestos, para los cuales se incorporan recursos financieros dentro del presupuesto para cubrir las diferencias salariales que estos generen:

0,0

200,0

400,0

600,0

800,0

1.000,0

1.200,0

1.400,0

2014 2015 2016 2017

Presupuestado Efectivos


Cuadro 6. LACOMET: Puestos a reasignar en el 2018

PUESTO ESTADO ACTUAL ESTADO PROPUESTO

13601 Profesional en Informática 2 Profesional en Informática 3

28265 Profesional de Servicio Civil 1 A Profesional de Servicio Civil 1 B

14536 Profesional de Servicio Civil 2 Profesional de Servicio Civil 3

28309 Técnico de Servicio Civil 3 Profesional de Servicio Civil 1 A

92396 Profesional de Servicio Civil 2 Profesional Jefe de Servicio Civil 1

28423 Técnico de Servicio Civil 3 Profesional de Servicio Civil 1 B Fuente: Presupuesto Ordinario 2018 de LACOMET En lo que corresponde a salarios, es importante mencionar que en la relación de puestos presentada por LACOMET los salarios al primer semestre de 2017 coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General de Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los puestos de confianza y de fiscalización. También se indica que en la actualidad la institución aplica los incentivos salariales: Dedicación Exclusiva (20 puestos profesionales), prohibición a 14 puestos, incentivos médicos (2 puestos), peligrosidad (15 puestos) y el incentivo de anualidad; pluses autorizados por la normativa vigente.

1.5. Vinculación del POI 2018 con el PND En relación con el “Marco Estratégico Institucional” contenido en el Plan Operativo Institucional 2017, LACOMET define cuatro Objetivos estratégicos institucionales:

1) Gestionar y liderar pruebas de aptitud técnicas, así como participar por invitación en otras, en las cuales los laboratorios participantes demuestren sus capacidades de medición.

2) Gestionar reglamentos técnicos, con el fin de velar por los objetivos legítimos del Estado: salud, seguridad, ambiente y consumidor.

3) Fortalecer la capacidad técnica de los laboratorios en proceso al reconocimiento de capacidades máximas de medición ante los organismos internacionales correspondientes.

4) Mantener vigentes, ante los organismos internacionales de metrología competentes, las capacidades máximas de medición en las magnitudes de masas, temperatura y volumen, que ya están registradas.

Por otra parte, en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto (MAPP) se refleja el compromiso de LACOMET para atender el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, donde para el año 2018 en el Sector Economía, Industria y Comercio, la entidad se vincula al cumplimiento del objetivo sectorial: “Promover la implementación del aseguramiento de mediciones en los proceso de la PYME para el mejoramiento de la competitividad”. La institución contempla dos objetivos estratégicos de los cuales uno está vinculado al PND y el otro es institucional; no obstante, los dos están orientados a una misma población meta que es el sector industrial, comercial, gubernamental y universidades. Para un mayor


detalle se adjunta el Anexo No.1 con la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP). En el siguiente Cuadro se muestra la meta vinculada al PND:

Cuadro 7. LACOMET: Meta programada vinculada al PND 2018

Indicador el Programa Meta del Indicador

Meta para el 2018

Millones de colones

Número de PYME asesoradas en tema de Metrología (Aseguramiento de las mediciones de sus procesos productivos) 40 10

1.133,00

Fuente: Presupuesto Ordinario y POI 2018 suministrado por LACOMET

El objetivo estratégico institucional que no está vinculado al PND se denomina “Aumentar y mantener las capacitaciones máximas de medición ante los organismos internacionales de metrología”, y establece como indicador: “Cantidad de capacidades máximas de medición registradas ante el Buró Internacional de Pesos y Medidas (BPIM)”, para el cual proyecta realizar 1 medición anual y se le asignan ¢121,0 millones para su cumplimiento. La institución manifiesta que la totalidad de los recursos asignados para el cumplimiento de metas es de ¢1.133,0 millones; sin embargo, en la matriz únicamente se incorpora un total de ¢123,0 millones, de los cuales ¢2,0 millones son para la meta vinculada con el PND y los otros ¢121,0 millones para la meta institucional y de los restantes ¢1.010,0 millones no se recibió información; por lo que se refleja una inconsistencia con el total del Presupuesto Ordinario 2018, situación que debe aclararse. Para el cumplimiento de los objetivos, la institución establece algunas actividades, las cuales en el caso de la meta relacionada con el PND están enfocadas a realizar estudios y visitas de diagnóstico durante el primer trimestre, elaborar y entregar el informe de diagnóstico, y dar acompañamiento para la implementación de recomendaciones durante el segundo semestre; brindar capacitación durante el cuarto trimestre del 2018. Mientras que las metas proceso de evaluación de conformidad, evaluación por pares, acreditaciones y presentaciones de CMC´s (máxima capacidad de medición y calibración) institucionales se realizarán mensualmente. (Ver Anexo No.2). Adicionalmente, la entidad adjunta el oficio DM-335-17 de 29 de mayo de 2017 sobre el dictamen de vinculación del POI con el PND, donde informa que los indicadores de los productos están vinculados al cumplimiento de las metas del PND para el año 2018, para el Sector de Economía, Industria y Comercio. Finalmente, la institución informa que la estructura organizacional fue aprobada por el MIDEPLAN mediante oficio DM-931-06 del 06 de setiembre de 2006, información que se corroboró con dicho ministerio; no obstante, de lo aportado por el LACOMET y el informe de MIDEPLAN, se observa que en el nivel departamental la institución hace referencia al “Departamento de Recursos Humanos”, mientras que la estructura vigente indica el nombre de “Plataforma de Servicios”, situación que deben aclarar.


CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE DIRECTRICES Se verificó el cumplimiento de lo estipulado en los Decreto Ejecutivo No.40281-H de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 sobre las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y el No.38916-H de los Procedimientos, respectivamente y demás normativa aplicable, determinando lo siguiente:

El presupuesto del 2018 presentado por la institución asciende a ¢1.133,0 millones, cumpliendo con el gasto presupuestario máximo asignado para el periodo 2018 por ¢1.161,7 millones, comunicado con el oficio STAP-0569-2017 del 28 de abril de 2017.

Los recursos de ingresos proyectados para el 2018 provienen de Transferencia de Gobierno, no obstante la institución incorpora en su presupuesto un monto inferior al que se encuentra en el Proyecto de Ley de Presupuesto de la República 2018.

La relación de puestos incluye 43 plazas por cargos fijos y considera los salarios al primer semestre de 2017, los cuales coinciden con las resoluciones salariales de la Dirección General del Servicio Civil y los acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para los puestos de confianza y de fiscalización.

El desglose de las plazas por grupo ocupacional coincide con el informe de nivel de empleo del primer semestre 2017.


CAPITULO III: DISPOSICIONES El Laboratorio Costarricense de Metrología deberá proceder con lo siguiente:

1. De acuerdo con la coletilla del Proyecto de Ley de Presupuesto de la República para el 2017, se informa que el LACOMET recibirá del 2018 como Transferencia de Gobierno un monto total de ¢1.191,5 millones “Para gastos operativos, de los cuales ¢72,0 millones corresponden a la venta de servicios y ¢1.119,50 millones corresponden al aporte del presupuesto nacional, según ley del sistema nacional para la calidad No. 8279 del 21/05/2002”; no obstante, la institución consideró en su presupuesto únicamente ¢1.133,0 millones, por lo que una vez publicada la Ley de Presupuesto, deberán realizar el ajuste pertinente.

2. Referente a la vinculación del POI 2018 con el PND, se observa que la totalidad de los recursos asignados para el cumplimiento de metas es de ¢1.133,0 millones; ya que en la matriz únicamente se incorpora un total de ¢123,0 millones, de los cuales ¢2,0 millones son para la meta vinculada con el PND y los otros ¢121,0 millones para la meta institucional y de los restantes ¢1.010,0 millones no se informa al respecto; por lo que se evidencia una inconsistencia con el total del Presupuesto Ordinario 2018, situación que debe aclararse.

3. Se observa una diferencia entre la estructura organizacional aportada por la institución y el informe de MIDEPLAN (DM-931-06 del 06 de setiembre de 2006), ya que el LACOMET hace referencia al “Departamento de Recursos Humanos”, y la estructura vigente, indica el nombre que dicho departamento se denomina “Plataforma de Servicios”, por lo tanto, es necesario que aclaren a qué se debe dicha inconsistencia.

LACOMET tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este informe, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.


BIBLIOGRAFÍA Decretos Ejecutivos Decreto Ejecutivo No.40281-H de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2018 y el No.38916-H de los Procedimientos, respectivamente y demás normativa aplicable. Al respecto, informa lo siguiente:

Laboratorio Costarricense de Metrología. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2018. San José, CR: Institucional, Setiembre 2016.

Laboratorio Costarricense de Metrología. Liquidaciones Presupuestarias 2014 al 2015 y Ejecución II Trimestre 2017. San José, CR: Institucional, 2013, 2014, 2015 y 2016.

Ministerio de Hacienda. (2003). Clasificador de los Ingresos del Sector Público. Consultado en http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2008). Clasificador por Objeto del Gasto del Sector Público. Consultado en http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Hacienda. (2014). Diccionario de Imputaciones Presupuestarias del Sector Público. de http://www.hacienda.go.cr/

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-CIRCULAR-1329-2017, Información para análisis del Presupuesto Ordinario 2018 y verificación del cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria y demás normativas.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2017). Oficio STAP-0722-2017, Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2018.

Ministerio de Hacienda. (2017). Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República, para el Ejercicio Económico del 2018. http://www.hacienda.go.cr

Elaborado por: Ana Rosa Pérez Vargas Analista


Revisado por: Olga Lacayo Monge Jefe Sectorial


http://www.hacienda.go.cr/





DESCRIPCIÓN CANTIDAD

t

2017 2018 ANUAL t+1 t+2 t+3

Impulsar el

crecimiento

económico y

generar empleos

de calidad.

Fortalecer las

PYME,

defendiendo los

derechos de los

consumidores y la

sana

competencia1

Programa de

Fomento a la

competitividad

Sector

productivo

asesorado en

el

aseguramiento

de las

mediciones de

sus procesos

productivos

Número de

PYME

asesoradas en

tema de

Metrología

(Aseguramiento

de las

mediciones de

sus procesos

productivos)

30 40 10 10 NACIONAL

Promover la

implementación del

aseguramiento de

mediciones en los

proceso de las

PYMES para el

mejoramiento de la

competitividad

METRONGESTION

METROLOGICA

Sector productivo

asesorado en el

aseguramiento de las

mediciones de sus

procesos productivos

PYMEs

asesoradas en

tema de

Metrología

5

Sector industrial y

comercial __ ___

Número de PYME

asesoradas en tema de

Metrología (Aseguramiento

de las mediciones de sus

procesos productivos)

30 10 10 10 10 2.0Presupuesto Ordinario

(transferencia MEIC)N/A

Aumentar y

mantener las

capacidades

máximas de

medición ante los

organismos

internacionales de

metrología.

LACOMETGESTION

METROLOGICA

Trazabilidad y

confiabilidad en las

mediciones

Capacidades

máximas de

medición

registradas ante el

BIPM.

1

Sector industrial,

comercial,

gubernamental y

academia

___ ___

Cantidad de capacidades

máximas de medición

registradas ante el BIPM.

3 1 1 1 1 121.00Presupuesto Ordinario

(transferencia MEIC)N/A

TOTAL 123.0

ESTIMACIÓN ANUAL DE RECURSOS

PRESUPUESTARIOS (en

millones de colones)METAS

ANUALES

DEL PND

PILARES Y/O

ELEMENTOS

TRANSVERSALES

DEL PND (2015-

2018)

OBJETIVOS

ESTRATÉGICOS DEL

PROGRAMA O

PROYECTO DEL PND

Y/O INSTITUCIONALES

PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA PRESUPUESTARIA

SUPUESTOS, NOTAS

TÉCNICAS Y

OBSERVACIONES

PLAN NACIONAL DESARROLLO

OBJETIVO

SECTORIAL(ES)LÍNEA BASE

CODIGO Y

NOMBRE DEL

PROGRAMA/

PROYECTO

SECTORIAL PND

PRODUCTO FINAL

(BIENES/

SERVICIOS)

Nombre de la Institución:

Sector:

CODIGO Y NOMBRE DEL

PROGRAMA O

SUBPROGRAMA

PRESUPUESTARIO

UNIDAD DE MEDIDA DEL PRODUCTO

HOMBRES MUJERES

CANTIDADMETA DEL

INDICADOR DEL

PROGRAMA O

PROYECTO DEL

PERIODO DESEMPEÑO PROYECTADO

RESULTADOS

DEL PROGRAMA

O PROYECTO

LINEA BASE DEL

INDICADOR

MATRIZ DE ARTICULACION PLAN PRESUPUESTO

Nombre del Jerarca de la Institución

MONTOFUENTE DE

FINANCIAMIENTO

INDICADORES DEL

PROGRAMA O

PROYECTO

NOMBRE DEL

PROGRAMA O

PROYECTO

INSTITUCIONAL

COBERTURA

GEOGRAFICA

POR REGION

METAS DEL INDICADOR

POBLACIÓN META

USUARIO (A)

Ministro(a) Rector(a)

INDICADORES DE PRODUCTO

FINAL

Laboratorio Costarricense de Metrología (LACOMET)

ILEANA HIDALGO LÓPEZ

Sector de Economía, Industria y Comercio

Geannina Dinarte Romero

ANEXO 1


ANEXO 2

E F M A M J J A S O N D

1. Estudio y

determinación de

empresas candidatas

X X X

2. Visita de

diagnóstico.X X X

3. Elaboración y

entrega del informe

de diagnóstico

X X X

4. Acompañamiento

para la adecuada

implementación de las

recomendaciones

X X X X X X

5. Capacitación X X X

Cantidad de

capacidades

máximas de

medición

registradas ante

el BIPM.

Cantidad de

capacidades

máximas de

medición

registradas

ante el BIPM /

# Magnitudes

presentadas

ante el BIPM

Informes de la

Gestoria de

Calidad del

Laboratorio

Participacion en

procesos de

evaluación de

conformidad,

evaluaciones por

pares, acreditaciones

y presentación de

CMC´s

x x x x x x x x x x x x

ILEANA

HIDALGO

LOPEZ

ILEANA

HIDALGO

LOPEZ

Cantidad de

PYME

atendidas / #

Total de PYME

con procesos

productivos

con controles

metrológicos

críticos

PYMES

asesoradas en

tema de

Metrología

(Aseguramiento

de las

mediciones de

sus procesos

productivos)

Informes de

servicios

brindadosOferta de

servicios

metrológicos que

mejoren

las capacidades

de medición de

los usuarios,

para el desarrollo

de la estructura

metrológica

nacional.

FICHA TÉCNICA

Institución: LABORATORIO COSTARRICENSE DE METROLOGIA (LACOMET)

Programa / Subprograma Presupuestario: GESTION METROLOGICA

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES INSTITUCIONALES

PRODUCTO RESPONSABLESMESES DEL AÑO

ACTIVIDADES PARA EL

PRODUCTO

FUENTE DE

DATOS DEL

INDICADOR

INDICADORES DE

PRODUCTOFÓRMULA

de-539-2017 laboratorio costarricense de metrología informe ......de-539-2017 lacomet: presupuesto...

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