DEBERES FORMALES DE LAS EMPRESASLas empresas venezolanas están obligadas a cumplir con deberes formales ante las instituciones del estado.

Entre los principales deberes tenemos:

- Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS). Actualmente la inscripción se hace a través del su portal www.ivss.gov.ve por el sistema TIUNA a través del cual se puede realizar inscripción, movimiento y retiro de trabajadores, consulta de facturas, trabajadores activos, entre otros procedimientos. De igual manera como estamos inscritos debemos tramitar mensualmente la solvencia ante este instituto.

- BANAVIH. Este instituto es el responsable de la administración del aporte de vivienda realizado por el trabajador y su patrono. Al igual que el IVSS, la inscripción se hace a través de la pagina www.banavih.gov.ve, por este portal se puede incluir y retirar trabajadores, solicitar la planilla de pago e imprimir la solvencia.

- INCES. Aunque las empresas con menos de 5 trabajadores no estan obligadas a pagar el 2% INCES deben estar inscritas y, preferiblemente, solicitar trimestralmente la solvencia ante este instituto.

- MINTRA. Instituto que vela por el complimiento de los derechos del trabajador. Las empresas deben inscribirse para obtener su número de NIL, luego deben declarar trimestralmente los salarios y horas trabajadas a través del portal y presentarla en la oficina de su región los primeros 15 días del mes siguiente al trimestre declarado. Además por el mismo portal se puede solicitar la solvencia laboral para la cual deben tener vigente la solvencia del INCES y de BANAVIH.

- ALCALDIA. Toda empresa debe inscribirse en la alcaldía del municipio donde se encuentren obteniendo de eta manera su patente de industria y comercio. Cada alcaldía tiene su normativa en cuanto a retenciones y declaración, por lo que deben consultar los lineamientos a seguir en su municipio.

- SENIAT. Tributos! toda persona juridica debe declarar. Mensualmente el impuesto a las ventas IVA, anualmente el impuesto sobre la renta ISLR, si la empresa es contribuyente especial debe declarar quincenalmente las retenciones de IVA a las compras realizadas.

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Deberes Formales Exigidos por el SENIAT en una Fiscalización Enviado por Carla Santaella

Cartelera Principal;

RIF de la Empresa con la Dirección Actualizada y la fotocopia no debe ser mayor a 3 años. Fotocopia de la ultima declaración del I.V.A., es decir la declaración del mes anterior. Fotocopia de la ultima declaración del I.S.L.R.

Libros exigidos;Libro de Compra según el Art. 75. actualizado hasta el día anterior. Libro de Ventas según los Art. 76 y 77 del Reglamento de la Ley del IVA. actualizado hasta el día anterior. Registros de Entradas y Salidas del Inventario según el Art. 177 de la Ley del ISLR. Libro de Reparación de la Impresora o maquina fiscal. (Si utilizas impresora fiscal)Talonarios de Facturas Manuales Alternativos (Si utilizas impresora fiscal o formas libres )

Declaraciones del I.V.A. de los últimos seis (06) meses. Declaraciones del I.S.L.R de los últimos dos (02) años. Comprobantes de Retención de I.V.A y de ISLR emitidos y recibidos. Facturas de Ventas emitidas durante los últimos seis (06) meses.

Notas Importantes: Los libros de Ventas y Compras NO DEBEN SALIR DEL ESTABLECIMIENTO. Las Facturas emitidas por Cajas o Máquinas Fiscales deben ir con el detalle de los artículos vendidos (ejemplo: cartera de dama, refrescos, café, cadena de plata, etc.), es decir, no pueden ir en forma genérica (ejemplo: artículos varios, consumo, etc.)

El no tener el Registro de Entradas y Salidas del Inventario según el Art. 177 de la Ley del I.S.L.R le ocasionará una multa de 300 Unidades Tributarias.

Facturación;La emisión de Facturas de forma libre, manuales y automatizadas deben cumplir con la providencia 0257 emitida por el SENIAT. Es decir, debe contener todos los campos que se indican y cumplir al pie de la letra toda la sintáctica que contenga la providencia.

Durante visita del Seniat:Trate de no asustarse o ponerse nervioso. Trate con amabilidad y cortesía a los fiscales. Suministre la información que le pida el fiscal tributario.

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Cartelera principal• RIF de la empresa con la dirección Actualizada y la fotocopia no debe ser mayor a 3 años.• Fotocopia de la ultima declaración del I.V.A., es decir la declaración del mes anterior.

• Fotocopia de la ultima declaración del I.S.L.R.Libros exigidos. • Libro de Compra según el Art. 75 del Reglamento de la Ley del IVA.. actualizado hasta el día anterior.• Libro de Ventas según los Art. 76 y 77 del Reglamento de la Ley del IVA. actualizado hasta el día anterior. • Registros de Entradas y Salidas del Inventario según el Art. 177 de la Ley del ISLR.• Libro de Reparación de la Impresora o maquina fiscal.• Declaraciones del I.V.A. de los últimos seis (06) meses.• Declaraciones del I.S.L.R de los últimos dos (02) años.• Comprobantes de Retención de I.V.A y de ISLR emitidos y recibidos.• Facturas de Ventas emitidas durante los últimos seis (06) meses.• Talonarios de Facturas Manuales Alternativos ( Para los que tengan impresora fiscal o formas libres )

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Deberes formales del contribuyente>¿Qué son deberes formales?

Son las obligaciones que la Ley o las disposiciones reglamentarias, y aún las autoridades de aplicación de las normas fiscales, por delegación de la Ley, impongan a contribuyentes, responsables o terceros para colaborar con la Administración en el desempeño de sus cometidos. ¿Cuáles son mis deberes formales como contribuyente?

• Emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias • Exhibir a los funcionarios competentes lo solicitado • Inscribirse en los registros pertinentes RIF • Colocar el número de inscripción en los documentos solicitados • Solicitar al SENIAT permisos previos o habilitación de locales • Presentar en el plazo establecido las declaraciones de Impuesto • Contribuir en el proceso de fiscalización e inspección • Exhibir y conservar los soportes contables • Llevar Libros y Registros de acuerdo a los PCGA (Principio de Contabilidad Generalmente Aceptados) • Dar cumplimiento a las leyes Tributarias • Comparecer a las Oficinas del SENIAT cuando le sea requerido ¿Qué deberes debo cumplir con respecto al ISLR?

•Presentar la declaración de rentas a los tres (3) meses siguientes al cierre de su ejercicio económico. •Hacer el respectivo pago, en los casos que amerite. •Emisión de facturas. •Las facturas o comprobantes que soporten las operaciones de venta, deberán cumplir con las especificaciones establecidas por la Administración Tributaria en materia de Impuesto al Valor Agregado.

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Obligaciones tributarias>¿Qué fundamento legal rige las obligaciones tributarias? ¿Quienes están obligados al pago de los tributos y al cumplimiento de los deberes formales? ¿Quienes se consideran domiciliados en Venezuela para los efectos tributarios? ¿Qué es hecho imponible? ¿Que es Base imponible? ¿Que es exención? ¿Que es exoneración? ¿Que son los ilícitos tributarios? ¿Cuales son los ilícitos tributarios? ¿Qué hechos constituyen los ilícitos formales? ¿Que hechos constituyen ilícitos relacionados con la obligación de emitir y exigir comprobantes? ¿Cuales son los ilícitos formales relacionados con la obligación de llevar libros y registros especiales y contables? ¿A que están obligados los contribuyentes responsables y terceros? ¿En que casos deben ser cumplidos los deberes formales?

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OJO OJO OJO OJO¿A cuánto asciende el gravamen proporcional a los dividendos y cómo se cancela?El impuesto proporcional que grava el dividendo será del 34% y estará sujeto a retención total al momento del pago o del abono en cuenta. En los casos de dividendos en acciones, el impuesto proporcional estará sujeto a un anticipo del 1% del valor total del dividendo decretado.

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Elemento¿A cuánto asciende el gravamen proporcional a los dividendos y cómo se cancela?¿A quienes pueden incluir las personas naturales como cargas familiares en su declaración definitiva de ISLR?¿Cuál es el valor de la unidad tributaria que deberá considerarse para la declaración?¿Cuál es la tarifa que se debe utilizar para gravar el enriquecimiento de las personas naturales?¿Cuáles son las entidades bancarias autorizadas para presentarse la declaración y efectuarse el pago del impuesto?¿Cuáles son las sanciones que se generan por la no presentación de la declaración de impuesto sobre la renta, o por su presentación fuera del lapso previsto?¿Cuáles son los formularios que deben utilizarse para presentar la declaración de Impuesto sobre la Renta y efectuar el pago correspondiente?¿Cuándo vence el plazo para hacer la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta (ISLR) para las personas jurídicas?¿Cuándo vence el plazo para hacer la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta (ISLR) para las personas naturales?¿Cuánto debe haber obtenido una persona jurídica durante el año para estar en la obligación de declarar ISLR?¿Cuánto debe haber obtenido una persona natural durante el año para estar en la obligación de declarar ISLR?En caso que una persona natural no obtenga el monto mínimo anual para estar obligado a declarar impuesto sobre la renta -1.000 U.T de enriquecimiento neto o 1.500 U.T. de ingresos brutos- ¿de qué documento puede valerse para demostrar que no es contribuyente?¿En cuántas porciones pueden pagar las personas jurídicas el impuesto sobre la renta resultante en el ejercicio?¿En cuántas porciones pueden pagar las personas naturales el impuesto sobre la renta resultante en el ejercicio?¿En donde debe presentarse la declaración y efectuarse el pago del impuesto?¿En qué consisten los desgravámenes detallados y cuáles son sus limitaciones o topes?¿Es obligatorio para la presentación de la declaración de impuesto sobre la renta de personas naturales poseer número de RIF o basta con colocar el número de cédula de identidad?¿Es posible colocar las cifras decimales en los formularios de declaración de impuesto sobre la renta por el portal fiscal?

¿Es posible que una persona natural pueda deducir las donaciones efectuadas en el ejercicio?¿La obligación de presentar declaración implica automáticamente el pago de impuesto sobre la renta?¿Las asociaciones cooperativas deben declarar el Impuesto sobre la Renta o están exentas de este deber?¿Las personas naturales jubiladas, así como todas aquellas que sean perceptores de rentas exentas, están obligadas a presentar declaración de ISLR?¿Los asociados cooperativistas (personas naturales) deben presentar declaración definitiva de rentas?¿Los cónyuges declaran en forma individual o en forma conjunta?¿Los dividendos pagados a personas naturales están sujetos a impuesto por parte del receptor¿Los intereses pagados por los Bancos Nacionales remunerando saldos que se movilizan por chequera e intereses provenientes de depósitos a plazo fijo están exentos del impuesto sobre la renta?¿Los intereses provenientes de los Bonos de la Deuda Pública Nacional (DPN) y los Bonos emitidos por la República de Venezuela denominados en dólares, están sujetos a impuesto sobre la renta?¿Los montos que reflejen las cantidades a enterar se deben indicar en la planilla de la declaración en bolívares fuertes o en unidades tributarias?¿Qué forma se debe utilizar para pagar las porciones del Impuesto Sobre la Renta?¿Qué son los desgravámenes? ¿En qué consiste el llamado desgravámen único?¿Qué sucede si, habiendo fraccionado el impuesto resultante, no se cancelan las porciones dentro de los lapsos correspondientes, o se cancelan de forma incompleta? ¿Hay que cancelar intereses o pagar multa?¿Quiénes están obligados a presentar junto con su declaración definitiva de rentas la declaración informativa de inversiones en jurisdicción de baja imposición fiscal?¿Quiénes están obligados a presentar su declaración definitiva de impuesto sobre la renta por vía electrónica a través del portal fiscal del SENIAT?¿Si los cónyuges optan por declarar en forma conjunta, cada uno puede aprovechar el desgravamen único?

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IVAEl impuesto al valor agregado IVA>¿Qué es el IVA?

¿Desde cuándo se aplica el IVA como Impuesto en Venezuela?

¿Qué es el Crédito fiscal a los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

¿Qué es el Débito fiscal a los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?

¿Cuando tengo que pagar IVA al hacer la respectiva declaración?

¿Qué es un Agente de Retención?

¿Quienes son los Agentes de Retención?

¿Para ser Agente de Retención se requiere autorización del SENIAT o algún trámite ante éste?

¿Los entes públicos que no sean contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado deberán llevar el Libro de Compras?

¿Cómo se aplican las retenciones en casos de contratos de obra, cancelados mediante presentación de valuaciones?

¿Qué ocurre si entero una retención aplicada sobre una operación que se anula posteriormente?

¿Debo practicar retención del impuesto al valor agregado en las operaciones realizadas antes de la entrada en vigencia de la Providencia, pero canceladas a partir del mes de diciembre?

¿Los entes públicos nacionales enteran las retenciones por períodos quincenales?

¿Cómo se hace efectiva la retención del Impuesto al Valor Agregado en caso de pagos domiciliados o empresas de servicios básicos?

¿Quién debe emitir el Comprobante de Retención?

¿Cuándo será la primera declaración y pago de estas retenciones?

¿Todos los ordenadores de pago de un mismo ente público son Agentes de Retención?

¿Al declarar se requiere anexar los comprobantes de retención a la planilla?

¿En qué parte de la página Web, se encuentra la planilla de pago?

¿Porqué en el libro de compra existe dos columnas de retención I.V.A. vendedor y a terceros?

¿Las Compañías de Seguro deberán efectuar retención?

¿Que información debe contener un comprobante de retención?

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¿Al declarar se requiere anexar los comprobantes de retención a la planilla?¿Cómo se aplican las retenciones en casos de contratos de obra, cancelados mediante presentación de valuaciones?¿Cómo se hace efectiva la retención del Impuesto al Valor Agregado en caso de pagos domiciliados o empresas de servicios básicos?¿Cuándo será la primera declaración y pago de estas retenciones?¿Cuando tengo que pagar IVA al hacer la respectiva declaración?¿Debo practicar retención del impuesto al valor agregado en las operaciones realizadas antes de la entrada en vigencia de la Providencia, pero canceladas a partir del mes de diciembre?¿Desde cuándo se aplica el IVA como Impuesto en Venezuela?¿En qué parte de la página Web, se encuentra la planilla de pago?¿Las Compañías de Seguro deberán efectuar retención?¿Los entes públicos nacionales enteran las retenciones por períodos quincenales?¿Los entes públicos que no sean contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado deberán llevar el Libro de Compras?¿Para ser Agente de Retención se requiere autorización del SENIAT o algún trámite ante éste?¿Porqué en el libro de compra existe dos columnas de retención I.V.A. vendedor y a terceros?¿Qué es el Crédito fiscal a los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?¿Qué es el Débito fiscal a los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA)?¿Qué es el IVA?¿Qué es un Agente de Retención?¿Que información debe contener un comprobante de retención?¿Qué ocurre si entero una retención aplicada sobre una operación que se anula posteriormente?¿Quién debe emitir el Comprobante de Retención?¿Quienes son los Agentes de Retención?¿Todos los ordenadores de pago de un mismo ente público son Agentes de Retención? 1-22 de 22Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

Islr

Impuesto sobre la Renta (ISLR)>¿Cuándo vence el plazo para hacer la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta (ISLR) para las personas naturales? ¿Cuándo vence el plazo para hacer la declaración definitiva de Impuesto sobre la Renta (ISLR) para las personas jurídicas? ¿Cuál es el valor de la unidad tributaria que deberá considerarse para la declaración? ¿Cuánto debe haber obtenido una persona natural durante el año para estar en la obligación de declarar ISLR? ¿Las personas naturales jubiladas, así como todas aquellas que sean perceptores de rentas exentas, están obligadas a presentar declaración de ISLR? ¿Cuánto debe haber obtenido una persona jurídica durante el año para estar en la obligación de declarar ISLR?

¿Cuáles son los formularios que deben utilizarse para presentar la declaración de Impuesto sobre la Renta y efectuar el pago correspondiente? ¿Los montos que reflejen las cantidades a enterar se deben indicar en la planilla de la declaración en bolívares fuertes o en unidades tributarias? ¿Es posible colocar las cifras decimales en los formularios de declaración de impuesto sobre la renta por el portal fiscal? ¿En donde debe presentarse la declaración y efectuarse el pago del impuesto? ¿Cuáles son las entidades bancarias autorizadas para presentarse la declaración y efectuarse el pago del impuesto? ¿Quiénes están obligados a presentar su declaración definitiva de impuesto sobre la renta por vía electrónica a través del portal fiscal del SENIAT? ¿En cuántas porciones pueden pagar las personas naturales el impuesto sobre la renta resultante en el ejercicio? ¿Qué forma se debe utilizar para pagar las porciones del Impuesto Sobre la Renta? ¿Qué sucede si, habiendo fraccionado el impuesto resultante, no se cancelan las porciones dentro de los lapsos correspondientes, o se cancelan de forma incompleta? ¿Hay que cancelar intereses o pagar multa? ¿En cuántas porciones pueden pagar las personas jurídicas el impuesto sobre la renta resultante en el ejercicio? ¿La obligación de presentar declaración implica automáticamente el pago de impuesto sobre la renta? ¿Qué son los desgravámenes? ¿En qué consiste el llamado desgravámen único? ¿En qué consisten los desgravámenes detallados y cuáles son sus limitaciones o topes? ¿A quienes pueden incluir las personas naturales como cargas familiares en su declaración definitiva de ISLR? ¿Los cónyuges declaran en forma individual o en forma conjunta? ¿Si los cónyuges optan por declarar en forma conjunta, cada uno puede aprovechar el desgravamen único? ¿Cuál es la tarifa que se debe utilizar para gravar el enriquecimiento de las personas naturales? ¿Quiénes están obligados a presentar junto con su declaración definitiva de rentas la declaración informativa de inversiones en jurisdicción de baja imposición fiscal? ¿Las asociaciones cooperativas deben declarar el Impuesto sobre la Renta o están exentas de este deber? ¿Los asociados cooperativistas (personas naturales) deben presentar declaración definitiva de rentas? ¿Los intereses provenientes de los Bonos de la Deuda Pública Nacional (DPN) y los Bonos emitidos por la República de Venezuela denominados en dólares, están sujetos a impuesto sobre la renta?

¿Los intereses pagados por los Bancos Nacionales remunerando saldos que se movilizan por chequera e intereses provenientes de depósitos a plazo fijo están exentos del impuesto sobre la renta? ¿Es posible que una persona natural pueda deducir las donaciones efectuadas en el ejercicio? ¿Los dividendos pagados a personas naturales están sujetos a impuesto por parte del receptor? ¿A cuánto asciende el gravamen proporcional a los dividendos y cómo se cancela? ¿Cuáles son las sanciones que se generan por la no presentación de la declaración de impuesto sobre la renta, o por su presentación fuera del lapso previsto? ¿Es obligatorio para la presentación de la declaración de impuesto sobre la renta de personas naturales poseer número de RIF o basta con colocar el número de cédula de identidad? En caso que una persona natural no obtenga el monto mínimo anual para estar obligado a declarar impuesto sobre la renta -1.000 U.T de enriquecimiento neto o 1.500 U.T. de ingresos brutos- ¿de qué documento puede valerse para demostrar que no es contribuyente?Subpáginas (34): Ver todo

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https://sites.google.com/site/asocomfer/home/islr

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Deberes Formales. Que son?

Son todas aquellas obligaciones impuestas por el COT (Código Orgánico Tributario) y las demás leyes y normas tributarias, a los contribuyentes, responsables o terceros, tendientes a facilitar la determinación de la obligación tributaria o a la verificación o fiscalización de su cumplimiento

DEBERES FORMALES DE LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES Y TERCEROS (Art. 145 –COT)

Llevar libros y registros de acuerdo a la contabilidad.Presentar en el plazo fijado las declaraciones de impuestos.Exhibir y conservar los soportes contables.Dar cumplimiento a las leyes tributarias.Inscribirse en los registros pertinentes.Exhibir a los funcionarios competentes lo solicitado.Contribuir en el Proceso de fiscalización e inspección.Comparecer ante las Oficinas del SENIAT cuando le sea requerido.Emitir los documentos exigidos por las leyes tributarias.Solicitar al SENIAT permisos previos o habilitación de locales.Colocar el número de inscripción en los documentos solicitadosLos Avisos, bordados en gorras y uniformes tienen que llevar el RIF de la empresa.

Debe mantener en un sitio a la vista de todos:

Fotocopia de el RIF

Ultima declaración de ISLR

Deben mantenerse en las instalaciones de la empresa:

El Libro de Ventas

Libro de Compras

Libro de Inventario según Art. 177

Libro Diario

Planillas de pago de IVA

Planillas de pagos de ISLR.

Su empresa debe estar inscrita en el Seguro Social (Art. 61-64 RLSS), INCE y aportes (Art.10 Ley INCE), LPH, Fondo de Ahorro Obligatorio para la vivienda (Art.172 y 173).

Debe enviar a contabilidad dichos desembolsos:

La nómina debe contener nombres y apellidos, cargo, cédula, retenciones de LPH, INCE, y SSO y firma del trabajador.

El departamento administrativo debe tener una carpeta por cada trabajador, con hoja de vida, copia de cedula, recibos de pago de nomina y utilidades (art.174,175 LOT), adelantos de prestaciones, vacaciones, bonos nocturnos (Art.156 LOT), etc.

Si los trabajadores autorizan mantener un apartado de prestaciones sociales, debe elaborarse una carta firmada por cada trabajador de autorizar a la empresa el apartado de prestaciones sociales (5 dias) y los intereses sobre prestaciones sociales, de ser así, se debe llevar a contabilidad el cuadro para ser tomado en cuenta (art.108 LOT y 97 RLOT)

La empresa debe contener un programa de prevención de accidentes, de acuerdo a la naturaleza de la misma.

En la carpeta de cada trabajador debe contener una notificación de riesgos firmada por el, señalando los riesgos que incurre la empresa: físicos, biológicos, químicos, etc.

La empresa debe contener un registro de suministro de hojas y equipos de protección personal (Art.793)

La empresa debe poseer un horario de trabajo firmado por la inspectoria de trabajo, ventilación, avisos de salida de emergencia y agua potable.

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¿Cuáles son los principales deberes formales de todo contribuyente?11/03/2010

Contribuyente:

Contribuyente es el obligado al pago de las contribuciones y las contribuciones no es otra cosa que aportaciones obligatorias y unipersonales establecidas legalmente y pagaderas periódicamente para repartir entre los contribuyentes las cargas de los gastos públicos.

El Art. 22 del Código Orgánico Tributario establece que son contribuyentes los sujetos pasivos respecto de los cuales se verifica el hecho imponible.

La condición de contribuyente puede recaer en:

Personas naturales, sin importar su capacidad.

Personas jurídicas y demás entes en los cuales el derecho les otorga personalidad jurídica.

Las entidades que constituyan la unidad económica, que dispongan de patrimonio y tengan autonomía funcional.

Tipos de contribuyentes:

Los contribuyentes formales: son aquellos que solo deben cumplir con los deberes formales señalados por la ley y sobre los cuales no recae la obligación de pagar.

Los contribuyentes ordinarios: son aquellos en los cuales si se verifica la obligación de pagar, toda vez que ellos encuadran en los supuestos señalados en cada una de las leyes especiales, a saber: I.V.A, impuesto sobre sucesiones y donaciones, I.S.L.R., entres otras.

Deberes formales de los contribuyentes:

Cuando lo requieran las leyes o reglamentos, los sujetos pasivos deberán:

- Llevar los libros y registros de manera oportuna.

- Inscribirse en el registro pertinente y comunicar las modificaciones.

- Colocar el número de inscripción de documentos, actuaciones y declaraciones.

- Solicitar a la autoridad competente los permisos y habilitaciones necesarios.

- Presentar las declaraciones al tiempo oportuno.

- Emitir documentos por la ley tributaria especial.

- Exhibir y conservar los documentos, libros de comercio y registros especiales de las situaciones que constituya el hecho imponible siempre que el tributo no este prescrito.

- Contribuir con los funcionarios autorizados para realizar inspecciones

- Exhibir en oficinas las declaraciones realizadas y cualquier documento que se relacione con el hecho imponible.

- Comunicar cambios que alteren la responsabilidad tributaria.

- Comparecer en la oficina de la administración tributaria cuando sea necesario.

- Cumplir con las resoluciones órdenes y providencias dictadas por órganos y autoridades tributarias, debidamente notificadas.

Clasificación de los ilícitos tributarios:

Ilícitos formales: Son los que se originan por el incumplimiento de los siguientes deberes de acuerdo al Art. 99 del Código Orgánico Tributario:

- Inscripción en los registros exigidos por las normas tributarias.

- Emitir o exigir comprobantes.

- Llevar libros o registro contables o especiales.

- Presentar declaraciones o comunicaciones.

- Permitir el control de las administraciones tributarias.

- Informar y comparecer ante la administración tributaria.

Sancionados con penas restrictivas de libertad:

- La defraudación tributaria.

- La falta de enterramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción.

- La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva, por parte de los funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información.

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Deberes que deben Cumplir las Empresas

A.- DEBERES FORMALES DEL SENIAT:

• Tener organizado las Planillas de Impuestos, Libros de Compra y Libro de Ventas.

• Tener Actualizado el R.I.F. de la Empresa.

• Colocar en un lugar visible copia de la Planilla de Impuesto sobre la Renta del año anterior y copia del RIF.

• Cumplir con todo los deberes en la emisión de la Facturación : Nombre de la Persona o Compañía, C.I. de la persona natural o R.I.F. de la Empresa , Dirección detallada, etc.

• Cumplir con los nuevos requisitos de la Providencia 0257 (Derogada la No. 0591) , en cuando a la emisión de Facturación o utilización de Maquina Fiscal. (ver más detalle en nuestra pag. web: www.lozadarivera.com )

• Colocar la Fecha en que se emite la Facturación. de acuerdo al formato del SENIAT..

Ej: DD-MM-AAAA (15-08-2008) ó DD/MM/AAAA (15/08/2008) .

• Si utiliza Punto de Venta, emitir la factura correspondiente al momento de realizar la venta e imprimir el Reporte Z diariamente.

• Tener colocado el No. del RIF en cualquier publicidad que realice.

• Tener Sellado los Libros Legales: Diario, Mayor, Inventario, Acta y Accionista, para el respectivo registro contable.

B.- DEBERES FORMALES DE RENTA MUNICIPALES:

• Tramitar o Renovar la Patente de Industria y Comercio.

• Tramitar la permisologia correspondiente en caso de tener Aviso Publicitario, Propaganda y todo lo relacionado con la Publicidad y mantenerlo actualizado.

• Tener al día el Pago de Derecho de Frente (Inmueble).

• Mantener organizada las Planillas de Pago de Impuesto de Renta Municipal y colocar en un lugar visible copia del último pago cancelado.

• Mantener la Renovación del Permiso de BOMBEROS.

• Notificar a Renta Municipal sobre cualquier Modificación que se realice al Registro Mercantil de la Empresa por Venta de acciones, venta de Fondo de Comercio, aumento de capital, cambio de Nombre, cambio de dirección, etc)

C.- DEBERES FORMALES MINISTERIO DEL TRABAJO:

• Estar inscrito en el Registro Nacional de Empresas y Establecimiento (RNEE): (Esta inscripción se realiza por Internet).

• Estar Inscrito en el S.S.O., I.N.C.E. y la Ley de Politica Habitacional y debe estar al día con el pago correspondiente en cada uno de los aportes, cumpliendo de igual forma con la elaboración de los Reportes mensuales y trimestrales.

• La Solvencia Laboral se requiere cuando la Empresa contrata o suscribir convenios con algún Organismo Público.

• Cumplir con los Deberes Formales estipulado en la Ley del Trabajo en cuanto a:

Llevar el estado de cuenta o reporte mensual de las Prestaciones sociales de los TrabajadoresCalculo del Salario IntegralCalculo Intereses.Calculo de Vacaciones• Tener el Cartel de Horario de Trabajo, Libro de Vacaciones y Hora Extras.

• Reporte Trimestral: cuando se tiene trabajadores, es obligatorio presentarlo ante el ministerio del Trabajo y así evitar multa con dicho organismo.

• Mantener al día el pago del S.S.O. para solicitar la Solvencia, ya que es uno de los requisitos para la Tramitación del HORARIO DE TRABAJO.

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