declaracion informativa de iva aspectos a considerar para su registro contable
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DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
ASPECTOS A CONSIDERAR
PARA SU REGISTRO CONTABLE
CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES
El artículo 32 fracción VIII de la Ley del IVA establece la siguiente obligación:
“ Proporcionar mensualmente a las autoridades fiscales, a través de los medios y formatos electrónicos que señales el Servicio de Administración Tributaria, la información correspondiente sobre el pago, retención, acreditamiento y traslado del impuesto al valor agregado en las operaciones con sus proveedores, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la cual trasladó o le fue trasladado el impuesto al valor agregado, incluyendo actividades por las que el contribuyente no está obligado al pago, dicha información se presentará, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior al que corresponda dicha información”
CONTENIDO DE LA DECLARACION INFORMATIVA DE IVA DE OPERACIONES CON PROVEEDORES
EL SAT HA DADO A CONOCER DE MANERA EXTRAOFICIAL EL CONTENIDO DE LA
CARGA BATCH, EL CUAL BASICAMENTE REQUIERE DE LA SIGUIENTE
INFORMACION:
DECLARACION INFORMATIVA DE IVANúmero DESCRIPCION INFORMACION REQUERIDA
1 Tipo de tercero 0 4 Proveedor nacional
0 3 Prestación de servicios profesionales
2 Tipo de operación 0 6 Arrendamiento de inmuebles
8 5 O t r o s
3 R F C A 1 3 posiciones
Monto de las Facturas por órdenes de compra
operaciones Proveedores
9 pagadas con Facturas externas
proveedores
incluir I V A N ó m i n a
Honorarios Ordenes de pago honorarios
Monto de las Ordenes de pago generales
operaciones
1 0 deducibles Unicamente LOS PAGADOS
conforme a sin considerar EL I V A
la L I S R
DECLARACION INFORMATIVA DE IVANúmero DESCRIPCION INFORMACION REQUERIDA
1 1 DEV / DESC / BONIF. Se requiere identificar estos supuestos
SOBRE COMPRAS (Dato opcional)
1 2 ISR RETENIDO POR En los casos de pagos a personas físicas por
EL CONTRIBUYENTE concepto de honorarios o arrendamiento
1 3 IVA POR DEV / DESC El IVA correspondiente a estos supuestos
BONIF. S/COMPRAS (Dato opcional)
1 4 ACTOS O ACTIV. 15% Valor de los actos o actividades pagadas al 15%
1 6 ACTOS O ACTIV. 10% Valor de los actos o actividades pagadas al 10%
2 3 ACTOS O ACTIV. 0% Valor de los actos o actividades pagadas al 0%
2 4 ACTOS EXENTOS Valor de los actos o actividades que no pagan IVA
2 5 I V A RETENIDO IVA retenido por honorarios, arrendamiento y fletes
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
Aspectos a considerar al contabilizar las operaciones:
IDENTIFICAR el R F C de cada proveedor
El monto de la adquisición
Registrar por separado
El importe del IVA
15 %
Identificar la adquisición 10 %
y el IVA por tasa 0 %
Exento
Identificar si el monto de la H o n o r a r i o s
adquisición corresponde a: Arrendamientos
O t r o s
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
En el caso de pagos a Honorarios Registrar retenciones
personas físicas por Arrendamiento de ISR e IVA
En el caso de pago a
personas morales o F l e t e s Registrar retención de IVA
físicas por concepto
IDENTIFICAR las adquisiciones efectivamente PAGADAS
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
POSIBLES CASOS DE OPERACIONES CON IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES
A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL
NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO
SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE $ 1,000.00
( + ) I. V. A. AL 15 % 150.00
S U B T O T A L $ 1,150.00
( - ) RETENCION AL 4 % 40.00
IMPORTE A PAGAR $ 1,110.00
Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de
calcularse sobre el importe del servicio.
Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas 5.1.11 y 5.1.2. Miscelánea
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE TERRESTRE DE BIENES
A UNA PERSONA FISICA O A UNA PERSONA MORAL
RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
Y EL SERVICIO SE PRESTA EN REGION FRONTERIZA
SERVICIO DE AUTOTRANSPORTE $ 1,000.00
( + ) I. V. A. AL 10 % 100.00
S U B T O T A L $ 1,100.00
( - ) RETENCION AL 4 % 40.00
IMPORTE A PAGAR $ 1,060.00
Tanto el IVA al 10 % como la retención del 4 % deben de
calcularse sobre el importe del servicio.
Arts. 2 y 1-A, fracc. II, c) Ley del IVA; y reglas 5.1.11 y 5.1.2. Miscelánea
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES
QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE
NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
RENTA DE HABITACION $ 1,000.00
( + ) CONSUMO EN RESTAURANTE 500.00
SUBTOTAL $ 1,500.00
( + ) I. V. A. AL 15% 225.00
( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % 20.00
T O T A L $ 1,745.00
Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica
únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje,
dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que
es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma
manual.
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
FACTURAS DE HOSPEDAJE EN HOTELES
QUE INCLUYEN CONSUMO EN RESTAURANTE
RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
RENTA DE HABITACION $ 1,000.00
( + )CONSUMO EN RESTAURANTE 500.00
SUBTOTAL $ 1,500.00
( + ) I. V. A. AL 10 % 150.00
( + ) IMPUESTO HOSPEDAJE 2 % 20.00
T O T A L $ 1,670.00
Tasa de impuesto para el Estado de Chihuahua, la cual se aplica
únicamente sobre el importe correspondiente al hospedaje,
dicha tasa puede variar según la entidad federativa, por lo que
es conveniente evaluar la posibilidad de anotar la tasa de forma
manual.
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA
EXPEDIDA POR UN NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
QUE INCLUYE CARGO POR COMISION
VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS $ 1,000.00
( + ) CARGO POR COMISION 300.00
SUBTOTAL $ 1,300.00
( + ) I. V. A. AL 15 % 45.00
T O T A L $ 1,345.00
En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales
de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe
aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
FACTURA POR COBRO DE VALES DE DESPENSA
EXPEDIDA POR UN RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
QUE INCLUYE CARGO POR COMISION
VALES PARA CONSUMO DE DESPENSAS $ 1,000.00
( + ) CARGO POR COMISION 300.00
SUBTOTAL $ 1,300.00
( + ) I. V. A. AL 10 % 30.00
T O T A L $ 1,330.00
En estos casos las facturas incluyen los importes tanto de los vales
de despensa como de la comisión, sin embargo la tasa de IVA debe
aplicarse únicamente sobre el importe de la comisión.
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
FACTURAS DE OPERACIONES
EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA
PROPORCIONADOS POR RESIDENTES EN LA REGION FRONTERIZA
QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS
Y CON CONCEPTOS EXENTOS
BIENES GRAVADOS $ 1,000.00
BIENES EXENTOS 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
T O T A L $ 2,100.00
En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes
gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe
aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
FACTURAS DE OPERACIONES
NO EFECTUADAS EN LA REGION FRONTERIZA
QUE INCLUYEN OPERACIONES CON CONCEPTOS GRAVADOS
Y CON CONCEPTOS EXENTOS
BIENES GRAVADOS $ 1,000.00
BIENES EXENTOS 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
T O T A L $ 2,150.00
En estas casos las facturas incluyen los importes tanto de los bienes
gravados como de los bienes exentos, sin embargo la tasa de IVA debe
aplicarse únicamente sobre el importe de los bienes gravados
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA
NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO
HONORARIOS $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
SUBTOTAL $ 1,150.00
( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 100.00
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 950.00
Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea
Art. 127 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA FISICA
RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA
HONORARIOS $ 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
SUBTOTAL $ 1,100.00
( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 66.67
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 933.33
Arts. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea
Art. 127 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL
RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
Y EL SERVICIO ES PRESTADO EN LA REGION FRONTERIZA
HONORARIOS $ 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
TOTAL A PAGAR $ 1,100.00
Artículos 2 y 14 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE HONORARIOS A UNA PERSONA MORAL
NO RESIDENTE EN LA REGION FRONTERIZA
INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE PRESTACION DEL SERVICIO
HONORARIOS $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
TOTAL A PAGAR $ 1,150.00
Artículos 1 y 14 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA
LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
SUBTOTAL $ 1,150.00
( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 100.00
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 950.00
Arts. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea
Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL
LOCAL NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
TOTAL A PAGAR $ 1,150.00
Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL
LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
TOTAL A PAGAR $ 1,100.00
Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA
LOCAL UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
SUBTOTAL $ 1,100.00
( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 66.67
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 933.33
Arts. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea
Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL
CASA HABITACION NO AMUEBLADA
NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
TOTAL A PAGAR $ 1,000.00
Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL
CASA HABITACION NO AMUEBLADA
UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
TOTAL A PAGAR $ 1,000.00
Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA
CASA HABITACION NO AMUEBLADA
UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 900.00
Art. 1 y 20-II de la Ley del IVA y Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA
CASA HABITACION AMUEBLADA
NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
SUBTOTAL $ 1,150.00
( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 100.00
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 950.00
Art. 1 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea
Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL
CASA HABITACION AMUEBLADA
NO UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
SUBTOTAL $ 1,150.00
Arts. 1 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA MORAL
CASA HABITACION AMUEBLADA
UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
SUBTOTAL $ 1,100.00
Arts. 2 y 19 de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE ARRENDAMIENTO A UNA PERSONA FISICA
CASA HABITACION AMUEBLADA
UBICADA EN LA REGION FRONTERIZA
ARRENDAMIENTO $ 1,000.00
( + ) IVA AL 10 % 100.00
SUBTOTAL $ 1,100.00
( - ) RETENCION 2 / 3 IVA 66.67
( - ) RETENCION 10 % ISR 100.00
TOTAL A PAGAR $ 933.33
Art. 2 y 1-A-II-a) de la Ley del IVA; y regla 5.1.1. Resolución Miscelanea
Art. 143 Ley del ISR
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE BOLETOS DE AVION
PARTIENDO DESDE CUALQUIER PUNTO DEL PAIS A CD. JUAREZ
O PARTIENDO DE CD. JUAREZ A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS
TRANSPORTACION AEREA $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % (sobre el 25% del pasaje) 37.50
SUBTOTAL $ 1,137.50
( + ) T.U.A. 140.00
( + ) OTROS IMPUESTOS 11.65
TOTAL A PAGAR $ 1,289.15
Arts. 1 y 16 penúltimo párrafo y 29-VI de la Ley del IVA
DECLARACION INFORMATIVA DE IVA
PAGO DE BOLETOS DE AVION
PARTIENDO Y LLEGANDO A CUALQUIER PUNTO DEL PAIS
NO UBICADO EN LA REGION FRONTERIZA
TRANSPORTACION AEREA $ 1,000.00
( + ) IVA AL 15 % 150.00
SUBTOTAL $ 1,150.00
( + ) T.U.A. 140.00
( + ) OTROS IMPUESTOS 11.65
TOTAL A PAGAR $ 1,301.65
Art. 1 Ley del IVA
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
Coordinación General de Tecnologías de Información
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA
Identificar las diferentes fuentes de información aún cuando no se encuentren integradas al SII.
Diseñar e implementar en el Sistema Integral de Información procesos no integrados.
Objetivo:
Generar los archivos de interfase con el sistema SAT para enviar la información automáticamente.
Alcance: Como política de la Institución el IVA facturado a Proveedores, Honorarios o Servicios no se contabiliza en una partida específica por lo que los montos se integran al gasto.
Procesos identificados: Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra
Facturación a Proveedores Servicios Médicos
Ordenes de Pago por : Honorarios Servicios Arrendamiento Hospedaje
Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOSNo
inte
grad
os a
l SII
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE IVA
IVA Honorarios procesos generados por nóminas
PROCESOS YA INTEGRADOS SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN
Facturación a Proveedores por Ordenes de Compra
El registro de facturas se realiza en el módulo de adquisiciones y se basa en las ordenes de compra generadas para cada proveedor, proceso que nos permite registrar el IVA facturado a Proveedores.
Facturación a Proveedores Servicios Médicos
El registro de facturas de compra de medicamentos de farmacia de Servicios Médicos Universitarios se realiza en el módulo de Servicios Médicos, el proceso permite el registro de IVA facturado a proveedores de medicamentos surtidos a la farmacia.
IVA Honorarios
La generación de los procesos para Honorarios consideran la retención de IVA por medio de la clasificación de un concepto de descuento (256), que queda registrado en el sistema.
IVA Honorarios
Los procesos generados en el listado por concepto de pago de honorarios genera la retención de IVA en un concepto determinado (256).
HONORARIOS
PROCESOS DE INTEGRACIÓN SISTEMA INTEGRAL DE INFORMACIÓN
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Las ordenes de pago por estos conceptos las genera el usuario y son generadas por el monto neto a pagar ya que el usuario desconoce si aplica la retención y los criterios de aplicación, por lo que posteriormente el área de Contabilidad hace los cálculos manuales para obtener los montos de IVA retenido que no fueron registrados en el sistema.
Situación:
Se analizaron los diferentes métodos de cálculo de IVA retenido que se aplican a las ordenes de pago generadas por el usuario y en virtud de que son diferentes métodos dependiendo del tipo de orden, éstos fueron relacionados a un requerimiento que selecciona el usuario y que identifica si es de Honorarios, Servicios, Arrendamiento u Hospedaje para que aún cuando se generen por el monto neto a pagar, se puedan aplicar los métodos de cálculo y registrar el IVA retenido en el momento se la generación de la orden.
Solución:
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Menú:
Genera Orden
Modifica Orden
Consulta requerimientos
Captura método de cálculo
Consulta montos generados
Requerimientos:
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Registro de requerimientos y métodos de cálculo:
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
En el módulo de Egresos se creó un tipo de Orden de Pago a Honorarios y Servicios basada en los requerimientos definidos en la pantalla anterior para generar el IVA retenido.
Ordenes de Pago Honorarios, Servicios, Arrendamiento, Hospedaje
Consulta de la Orden de pago de Honorarios y Servicios después de la aplicación del método de cálculo del requerimiento.
Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)
La comprobación del gasto se realiza por la generación de una póliza de Diario relacionada con una orden de pago generada y pagada en donde se descarga del deudor el monto de la orden de pago comprobada.
Situación:
A partir del análisis hecho con el usuario, el proceso se encuentra en fase de desarrollo de tal suerte que, posterior a la generación de la póliza de Diario, el usuario cuente con una opción dentro de la misma comprobación para registrar las facturas que amparan dicho proceso y registrar el monto de IVA pagado a cada uno de los Proveedores.
Solución:
Comprobación de gastos DEUDORES DIVERSOS (Viáticos)
Por su atención, Gracias
UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CIUDAD JUÁREZ
C.P. Rafael Ruvalcaba Ramírez ([email protected]) Mtra. Silvia Ampudia Rueda ([email protected])
Coordinación General de Tecnologías de Información